STALIN PAUCAR MIGUEL TORRES LEASING, FACTORING Y RENTING CONTABILIDAD BANCARIA
STALIN PAUCAR
MIGUEL TORRES
LEASING, FACTORING Y RENTING
CONTABILIDAD BANCARIA
Leasing: Historia Nace en EEUU en 1920 con la empresa Bell Thelephone, alquilando sus teléfonos en vez de venderlos
Muchas de la empresas imitaron esta operación
Constituye una novedosa técnica de financiamiento para las empresas nacionales
Leasing: Concepto
Es un contrato de arrendamiento
financiero sobre el bien recibido
leasing
La duración mínima del contrato de
leasing es de dos años si es un bien mueble. Que por lo contrario es un bien inmueble la duración es de 10
años
Se obliga a pagar cuotas al
arrendador que están destinadas a
pagar el precio, los gastos
financieros y el IVA
Leasing: Tipos
Leasing Financiero• Donde se alquila un bien inmueble y mueble al final
la persona tiene derecho a la compra cancelando un valor, con la intervención financiera
Leasing Operativo • Es aquel donde no se trasmite el riesgo, derechos,
obligaciones del bien arrendado
Leasing Habitacional• En donde el bien es una vivienda y el cual merece
mención parte
Leasing: Elementos
Arrendador
Arrendatario
Proveedor fabricanteContrato
Valor Residual
Leasing: Ventajas
• Financia a la empresa hasta el 100% del valor del bien
• No inmoviliza el capital1• Protege contra las fluctuaciones del
cambio en el caso de bienes de importación2
• El arrendatario tiene la opción de quedarse con el bien
• No incrementa los pasivos de una empresa
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Requisitos para el contrato: LEASING
SE REQUIERE FACTURA PROFORMA CON EL DETALLE DEL BIEN, PARA INICIAR EL TRAMITE INTERNO; UNA VEZ QUE ESTE SE ENCUENTRE APROBADO, EL AREA DE NEGOCIOS DEBE SOLICITAR AL PROVEEDOR LA EMISIÓN DE FACTURA DEFINITIVA. ESTO AYUDA A CUMPLIR CON EL PLAZO ESTABLECIDO POR LEY PARA ENTREGA DEL COMPROBANTE DE RETENCION A FAVOR DEL PROVEEDOR.
Requisitos Vehículos NuevosDOCUMENTOS VEHICULOS
IMPORTADOS Y DE PRODUCCION NACIONAL
Original y dos fotocopias de Factura a favor del Banco de la Producción S.A.
Este comprobante deberá incluir los siguientes datos: DESCRIPCION DEL VEHICULO Y ADICIONALMENTE # REGISTRO ADUANERO SI EL VEHICULO ES IMPORTADO (RAMV); O # DEL REGISTRO DE PRODUCCION NACIONAL (CAMV), TIPO, TONELAJE y CILINDRAJE. En caso de que el comprobante tenga descripción de la Forma de Pago, debe decir AL CONTADO.
Impronta del motor y chasis del vehículo.
Requisitos Vehículos Nuevos Fotocopia de factura del furgón o cajón a incorporar
al vehículo. Endoso Original de Seguro, a favor del Banco de la
Producción S.A. por el valor total del bien más IVA, el mismo que debe ser verificado versus el detalle de la factura
Copia de la póliza TODO RIESGO VEHICULOS, verificando la inclusión del bien dado en arrendamiento.
Carta suscrita por el cliente, referente a la Resolución de Tránsito para matriculación vehículos particulares.
FOTOCOPIAS DE CEDULAS DE IDENTIDAD DE LOS COMPARECIENTES DE CONTRATOS. (REPRESENTANTES LEGALES)
Requisitos: Vehículos Usados Contratos de compra venta. Factura original y dos fotocopias a favor del Banco de la
Producción S.A. Este comprobante deberá incluir el numero del REGISTRO ADUANERO asignado en forma automática por la Corporación Aduanera Ecuatoriana.
Fotocopia de la propiedad del vehículo en caso de que este sea Importado directamente por el Proveedor
Original de la matrícula y original del Certificado de REVISION TECNICA APROBADO.
Avalúo del bien, realizado por un perito del banco Certificado del registrador mercantil de la ciudad donde
circule el vehículo y de la ciudad donde fue matriculado anteriormente el vehículo
Requisitos: Vehículos Usados Certificado de que el vehículo no tiene gravámenes, emitido por la
Jefatura de Tránsito de la provincia donde se haya matriculado. Impronta del motor y chasis del vehículo Fotocopia de factura del furgón o cajón a incorporar al vehículo Endoso a favor del Banco de la Producción S.A. por el valor total del
bien, el mismo que debe ser verificado versus el detalle de la factura Copia de la póliza TODO RIESGO VEHICULOS, verificando la
inclusión del bien dado en arrendamiento. Nombramiento del Representante Legal en original o copia
certificada; 2 fotocopias de la cédula de identidad y papeleta de votación actualizada; 2 fotocopias del RUC.
Dos fotocopias de cédula de identidad y papeleta de votación actualizada del vendedor y su cónyuge.
Carta suscrita por el cliente, referente a la Resolución de Tránsito para matriculación vehículos particulares.
Factoring: Historia
• Empezó en Babilonia fueron los primeros en desarrollar registros escritos, estructurar negocios, desarrollar códigos legales e iniciar el concepto de Factoring
• Durante la revolución industrial, la figura de credito tomo auge y el factoring se iba desarrollando
• En EEUU se desarrollo el factoring en la industria textil y manufacturera
• Factoring se expandió a otras formas de financiamiento basadas en cuentas por cobrar
• Encontramos el factoring domestico e internacional
Factoring: Concepto
Es una alternativa de financiamiento que se orienta de preferencia a las pequeñas
y medianas empresas
Consiste en un contrato que la
empresa traspasa el servicio de
cobranza futura de los créditos y las facturas
existentes a su favor y cambio obtiene dinero
Es decir Factoring
consiste en la Cesión de sus Cuentas por
Cobrar
Factoring: Características
No es gratuito las dos partes asumen obligaciones
Oneroso
La empresa y el banco
Bilateral Es un contrato escrito con el consentimiento de las dos partes
Consensual:
Factoring: Servicios
Asume el riesgo
crediticio
Asume el riesgo de cambio
Realiza la gestión de
cobro
Realiza el cobro efectivo
del credito
Asesoramiento financiero y comercial de los deudores
Factoring: Elementos
Factoring: Ventajas
Permite contar con una nueva línea de
financiamiento
Convierte activos exigibles en
activos disponibles
Mejora los flujos de caja
y liquidez
Mayor la velocidad en la
rotación de capital de trabajo
Con relación a la tasa de descuento y la fecha de vencimiento se pueden generar rendimiento financiero adicional
Ejemplo: Factoring
Condiciones para realizar un contrato de factoring en Produbanco:•Dos años de utilización del ruc por parte de la empresa•No necesita Garante•Plazo: 18 meses máximo•Tasa Preferencial: 11.33%•Las garantías son la facturas: 90% de las facturas sin IVA A 90 días MAXIMO
Renting: Concepto
• Contrato de alquiler de bienes muebles con duración superior al año
• Consiste en pactar una cuota mensual trimestral o anual fija durante toda la vida del contrato de alquiles
Renting: Características
Dispone para todos, su uso no esta restringido a empresas, cualquier persona lo puede realizar
Estos formatos de contrato son libres y se rigen por los pactos dispuestos en ellos, respetando siempre el Código Civil y Código de Comercio
No se contempla opción de compra, por lo que se utiliza en bienes muebles que se deterioran
mucho en el tiempo o su valor residual tiende a cero con el paso del tiempo.
Están fuertemente recomendados para disponer del uso de bienes muebles que no podemos
comprar inicialmente por su alto desembolso o que queremos tener una cobertura completa de
servicios adicionales en su uso
Renting: Contratos
Vehículos
Maquinaria
Mobiliario
Equipos informátic
os
Renting: Ventajas
Permite disponer de un bien mueble sin aumentar el endeudamiento de la empresa
Este contrato es neutral en base al coste financiero implícito. Al no tener una carga financiera propia en intereses, el contrato no está sujeto a las fluctuaciones en los tipos de interés.
Renting: Financiero
Definición
• Es un arrendamiento a largo plazo en cuya cuota se incluyen sólo los servicios de alquiler del bien y el seguro, sin otras prestaciones añadidas.
Ventajas
• Tienen más flexibilidad que un crédito para financiar inversiones
• En una operación de renting financiero, puedes pactar cuotas mensuales, cuotas trimestrales, cuotas semestrales o anuales. Además puedes preferir cuotas fijas o cuotas crecientes.
Ejemplo: Renting
Que hace PRODURENTING?•El concepto de Renting es un negocio muy especializado en cuanto a las consideraciones financieras y operativas.•La rentabilidad del negocio está basado en el servicio que reciben los clientes que toman el servicio de Renting.•Mejores prácticas y recomendaciones de empresas exitosas. Que servicios ofrece PRODURENTING?•Producto Principal:Arrendamiento de flotas de vehículos nuevos y dar servicio “Rentback”•Mercado Objetivo: Empresas y empresarios, con niveles de ventas sobre $500m, que tengan información contable formal.•Plazo: Hasta a 60 meses•Estrategia Comercial: El servicio debe ser el factor diferenciador y clave del éxito de la empresa.
Leasing Factoring Renting
Arrendamiento financiero de un bien mueble o inmueble que incluye una opción de compra
Consiste en un contrato mediante el cual una empresa traspasa el servicio de cobranza futura de los créditos y facturas existentes a su favor y a cambio obtiene de manera inmediata el dinero a que esas operaciones se refiere, aunque con un descuento
Contrato de bienes muebles consiste en pactar una cuota mensual, trimestral o anual fija durante toda la vida del contrato de alquiler. No tiene opción de compra
Intervienen empresas en general
Intervienen solo empresas pequeñas y medianas
Intervienen empresas, o cualquier persona natural