LA ETICA Y LA RESPONSABILIDAD JORNA SINDICOS CRISTOBAL

LA ETICA Y LA RESPONSABILIDAD DEL MATRICULADO Y DEL AUXILIAR DE

JUSTICIA

Dra. Norma Cristobal

nc1

Diapositiva 1

nc1 norma cristobal, 06/04/2021

RESPONSABILIDAD DEL CONTADOR


ResponsabilidadPenal


Por su calidad profesional

�ART. 300 inc. 2 C.P.

� LEY PENAL TRIBUTARIA 24.769

� LEY DE LAVADO DE ACTIVOS 25.246

Art. 300 inc. 2 C.P.

� “El fundador, director, administrador, liquidador o síndico de una sociedad anónima o cooperativa o de otra persona colectiva, que a sabiendas publicare, certificare o autorizare un inventario, un balance, una cuenta de ganancias y pérdidas o los correspondientes informes, actas o memorias, falsos o incompletos o informare a la asamblea o reunión de socios, con falsedad, sobre hechos importantes para apreciar la situación económica de la empresa, cualquiera que hubiere sido el propósito perseguido al verificarlo.”

�Denominado BALANCE FALSO

Ley Penal Tributaria

� Arts. 14 y 15

�En relación a su actuación como AUDITORES Y SINDICOS SOCIETARIOS

� ARTICULO 14. — Cuando alguno de los hechos previstos en estaley hubiere sido ejecutado en nombre, con la ayuda o enbeneficio de una persona de existencia ideal, una meraasociación de hecho o un ente que a pesar de no tener calidadde sujeto de derecho las normas le atribuyan condición deobligado, la pena de prisión se aplicará a los directores,gerentes, síndicos, miembros del consejo de vigilancia,administradores, mandatarios, representantes o autorizadosque hubiesen intervenido en el hecho punible inclusive cuandoel acto que hubiera servido de fundamento a la representaciónsea ineficaz……

� ARTICULO 15. - El que a sabiendas:

� a) Dictaminare, informare, diere fe, autorizare o certificare actos jurídicos,

balances, estados contables o documentación para facilitar la comisión de los

delitos previstos en esta ley, será pasible, además de las penas correspondientes

por su participación criminal en el hecho, de la pena de inhabilitación especial por

el doble del tiempo de la condena.

� b) Concurriere con dos o más personas para la comisión de alguno de los delitos

tipificados en esta ley, será reprimido con un mínimo de CUATRO (4) años de

prisión.

� c) Formare parte de una organización o asociación compuesta por tres o más

personas que habitualmente esté destinada a cometer cualquiera de los delitos

tipificados en la presente ley, será reprimido con prisión de TRES (3) años y SEIS (6)

meses a DIEZ (10) años. Si resultare ser jefe u organizador, la pena mínima se

elevará a CINCO (5) años de prisión.

Ley Lavado Activos

� Sujeto obligado a informar operaciones sospechosas (ley 25.246 art. 20)

�Actuando como AUDITOR o como SINDICO SOCIETARIO(Resoluciones 65/2011 UIF y 320/2011 FACPCE y 77/2011 CPCECABA)

EL CONTADOR PUBLICO ES

SUJETO OBLIGADO

A SUJETOS OBLIGADOS(LOS ENUNCIADOS

EN ART. 20 LLA)

A SUJETOS NO OBLIGADOS(QUE NO ESTAN OBLIGADOS POR LEY O RESOL UIF)1. CUANDO HAYAN DUPLICADO

SU ACTIVO O SUS VENTAS EN UN AÑO

2. CUANDO TENGAN UN ACTIVOSUPERIOR A $ 56.000.000 (monto Resl. 117/2019 UIF)

HACIENDO TAREAS DE AUDITORIA O SINDICATURA SOCIETARIA

Tipos de Sanciones

� PENALES ADMINISTRATIVAS� Monetario

� PENAL� PROCESALES: PRISION PREVENTIVA

� SANCIONATORIAS: PRISION

ART. 300 6 MESES A 2 AÑOS

LPT. 2 a 6 años evasión simple

3/6 a 9 años evasión agravada

LLA. 6 meses a 3 años y se va incrementando

QUE PASA CON EL LA y LA

ACTUACION JUDICIAL

PROFESIONAL


PERITOS DE OFICIO

SINDICOS CONCURSALES

� LES CABEN LAS GENERALES DE LOS ARTS. 277-278-279 CPENAL

UIF (ART. 14 LLA, APLICABLES EN ESTE CASO)

�PUEDE SOLICITAR INFORMES

�RECIBIR DECLARACIONES VOLUNTARIAS

�ACTUAR EN TODA LA REPUBLICA

REGIMEN PENAL ADMINISTRATIVO (ART. 24 LLA)

1. La persona que actuando como órgano o ejecutor deuna persona jurídica o la persona de existencia visible que incumpla

alguna de las obligaciones ante la Unidad de Información Financiera (UIF)creada por esta ley, será sancionada con pena de multa de una (1) a diez(10) veces del valor total de los bienes u operación a los que se refiera lainfracción, siempre y cuando el hecho no constituya un delito más grave.

2. La misma sanción será aplicable a la persona jurídica en cuyo organismose desempeñare el sujeto infractor.

3. Cuando no se pueda establecer el valor real de los bienes, la multa seráde diez mil pesos ($ 10.000) a cien mil pesos ($ 100.000)

La E t i c a


Definición

Parte de la filosofía que trata de la moral y de las obligaciones del hombre.

s/ diccionario

Desde el punto de vista político y social…

Cuerpo de parámetros

tendientes a:

� Erradicar la corrupción

� Rechazar la desigualdad social

� Apoyar la equidad

� Igualdad de oportunidades

Esto conlleva a :

Una sociedad más justa, más equitativa y con menor corrupción

…MAS ETICA MAS DESARROLLO

(PARAFRASEANDO AL DR. BERNARDO KLIKSBERG)

Por qué?

Mejores valores éticos proporcionarían un mejoramiento de la economía

Dado que…

�Disminuiría la corrupción

�Se revalorizaría la defensa del medio ambiente y el desarrollo sustentable

�Los inversores buscarían invertir en empresas con dichos valores

Y desde el punto de vista profesional?


La Norma Etica es un cuerpo que compendia parámetros que actúan de límite ético de la conducta esperada en la actuación profesional


Algunos ejemplos del CE:

� Independencia de criterio

� Aplicación de normas profesionales

� Decoro en las manifestaciones y publicidad de los servicios profesionales

� No dilatar tiempos procesales para aquellos que actúan en justicia

� No tener una sanción penal-económica firme

entre otros…

Sanciones Previstas

� Advertencia.

� Amonestación privada.

� Apercibimiento público.

� Suspensión en el ejercicio de la profesión de 1 (mes) a 1 (un) año.

� Cancelación de la matrícula.

AUMENTO DEL NUMERO DE CAUSAS ETICAS

� CP ACTUANDO COMO PERITOS POR FALTA DE PRESENTACION DEL INFORME O SU PRESENTACION EXTEMPORANEA

� CP DENOMINADO “POOL” DE PERITOS

� CP DENOMINADO “POOL” DE SINDICOS

� CP SINDICO INHABILITADOS POR LA CAMARA COMERCIAL

� CP CAUSAS PENALES TERMINADAS EN PROBATION

PARA DEBATIR…

TIEMPO DE REFLEXIONAR

QUE PROFESION QUEREMOS

“los valores éticos de los empresarios y profesionales de un país…son parte de sus recursos productivos”

Amartya Sen Premio Nobel de Economía 1997

MUCHAS [email protected]

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