-
KINERJA KEUANGAN PT. BANK MUAMALAT INDONESIA
TAHUN 2006-2013
Oleh :
Deviyanti Tangalayuk
NIM : 232010151
KERTAS KERJA
Diajukan Kepada Fakultas Ekonomika dan Bisnis
Guna Memenuhi Sebagian dari
Persyaratan-persyaratan untuk Mencapai
Gelar Sarjana Ekonomi
FAKULTAS : EKONOMIKA DAN BISNIS
PROGRAM STUDI : AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS
UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA
SALATIGA
2015
-
ii
FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS
UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA
Jl.Diponegoro 52 – 60
Tlp: (0298) 321212, 311881
Salatiga , 50711 - Indonesia
Fax. (0298) – 21433
PERNYATAAN KEASLIAN KARYA TULIS SKRIPSI
Yang bertandatangan di bawah ini:
Nama : Deviyanti Tangalayuk
NIM : 232010151
Program Studi : Akuntansi
Fakultas Ekonomika dan Bisnis
Universitas Kristen Satya Wacana
Salatiga
menyatakan dengan sesungguhnya bahwa skripsi:
Judul :Kinerja Keuangan PT. Bank Muamalat Indonesia Tahun
2006-2013
Pembimbing : Hari Sunarto, SE., MBA., PhD
Tanggal diuji :23 Januari 2015
adalah benar-benar karya saya.
Di dalam skripsi ini tidak terdapat keseluruhan atau sebagian
tulisan atau gagasan
orang lain yang saya ambil dengan menyalin atau meniru dalam
bentuk rangkaian
kalimat atau simbol yang saya akui seolah-olah sebagai tulisan
saya sendiri tanpa
memberikan pengakuan pada penulis aslinya.
Apabila kemudian terbukti bahwa saya ternyata melakukan tindakan
menyalin
atau meniru tulisan orang lain seolah-olah hasil pemikiran saya
sendiri, saya
bersedia menerima sanksi sesuai dengan peraturan yang berlaku di
Fakultas
Ekonomika dan Bisnis Universitas Kristen Satya Wacana Salatiga,
termasuk
pencabutan gelar kesarjanaan yang telah saya peroleh.
Salatiga, 14 Januari 2015
Yang memberi pernyataan,
Deviyanti Tangalayuk
-
iii
-
iv
MOTTO
Marilah kita teguh berpegang pada pengakuan tentang
pengharapan kita, sebab Ia, yang menjanjikannya, setia.
(Ibrani 10:23)
Tetapi yang terutama: kasihilah sungguh-sungguh seorang akan
yang lain, sebab kasih menutupi banyak sekali dosa.
(1 Petrus 4:8)
Janganlah kamu menjadi serupa dengan dunia ini, tetapi
berubahlah oleh pembaharuan budimu, sehingga kamu dapat
membedakan manakah kehendak Allah: apa yang baik, yang
berkenan kepada Allah dan yang sempurna.
(Roma 12:2)
-
v
ABSTRACT
The purpose of the financial performance analysis is to assess
the level of
efficiency and effectiveness of the operational banking
activities in order to gain
some suggestions as the basic of the bank policies in any
decision making. This
study is executed in PT. Muamalat Bank Indonesia by focusing the
study on the
ROA, CAR, and FDR in 2006-2013 as the basic of assessing the
financial
performance of Muamalat Bank if it is compared with the
financial performance
of syariah banks and conventional banks. The data used in this
study include the
secondary data gained from the financial report publication of
Muamalat Bank
and the Report of Banking Supervision (LPP). The data are
analyzed using the
vertical analysis technique and comparison analysis of financial
performance in
banking industry. The conclusions of the financial performance
of Muamalat
Bank in 2006–2013 are; ROA, NPF decreased, and CAR, FDR
increased.
Meanwhile, the ROA side of the financial performance improvement
of Muamalat
Bank decreased if it is compared with conventional banks and
syariah banks. The
improvement of NPF inMuamalat Bank, syariah banks, and
conventional banks
decreased, however decreasing of NPF in Muamalat Bank is higher
than syariah
banks and it is lower than conventional banks.The improvement of
CAR in
Muamalat Bank decreased if it is compared with syariah banks and
the
decreasing of CAR in Muamalat Bank is lower than conventional
banks.
Meanwhile, the improvement of FDR in Muamalat Bank is higher
than syariah
banks and it is lower than conventional banks. The factor that
causes the
decreasing of financial performance is the global condition of
economy.
Therefore, the operational banking activities need to be
evaluated.
Keywords : ROA, NPF, CAR, FDR
-
vi
SARIPATI
Analisis kinerja keuangan bank bertujuan menilai tingkat
efesiensi dan
efektivitas dari kegiatan operasional bank sehingga diperoleh
masukan sebagai
dasar kebijakan bank dalam mengambil berbagai keputusan.
Penelitian ini
dilakukan pada PT. Bank Muamalat Indonesia dengan fokus
penelitian pada ROA,
NPF, CAR, dan FDR tahun 2006-2013, guna sebagai dasar penilaian
kinerja
keuangan Bank Muamalat jika dibandingkan dengan kinerja keuangan
bank
syariah dan bank umum. Data penelitian meliputi data sekunder
yang diperoleh
dari laporan keuangan publikasi Bank Muamalat, dan Laporan
Pengawasan
Perbankan (LPP). Data dianalisis menggunakan teknik analisis
vertikal dan
analisis perbandingan kinerja keuangan industri perbankan.
Kesimpulan kinerja
keuangan Bank Muamalat tahun 2006-2013 yaitu ROA, NPF turun, dan
CAR,
FDR meningkat. Sedangkan, perkembangan kinerja keuangan Bank
Muamalat
dari sisi ROA turun jika dibandingkan bank umum dan bank
syariah.
Perkembangan NPF Bank Muamalat, bank syariah, dan bank umum
sama-sama
mengalami penurunan, namun penurunan NPF Bank Muamalat lebih
tinggi dari
bank syariah dan lebih rendah dari bank umum. Perkembangan CAR
Bank
Muamalat turun jika dibandingkan bank syariah, dan penurunan CAR
Bank
Muamalat lebih rendah dari pada bank umum. Sedangkan,
perkembangan FDR
Bank Muamalat lebih tinggi dari pada bank syariah dan lebih
rendah
dibandingkan bank umum. Faktor penyebab kinerja keuangan
mengalami
penurunan yaitu dampak dari kondisi perekonomian secara global.
Penurunan
beberapa kinerja keuangan menyebabkan kegiatan operasional bank
perlu di
evaluasi kembali.
Kata kunci : ROA, NPF, CAR, FDR
-
vii
KATA PENGANTAR
Kinerja keuangan suatu bank dapat dikatakan baik jika mampu
menjaga
kondisi sistem keuangannya tetap stabil dan mampu
mempertahankan
kelangsungan hidup usahanya, meskipun sedang dilandah krisis
moneter, maupun
ketatnya daya saing di sektor perbankan secara global. Penilaian
kinerja bank
dapat diukur melalui kemampuan bank dalam hal rentabilitas,
kualitas aktiva
produktif, solvabilitas, dan likuiditas. Agar rasio-rasio
keuangan tersebut tetap
stabil, maka bank perlu mengevaluasi perkembangan kegiatan
operasionalnya
secara berkala untuk memberikan perbaikan dan pelaksanaannya
sehingga tetap
berjalan secara efektif dan efesien.
Dalam penulisan skripsi ini dilakukan penelitian mengenai
Kinerja
Keuangan PT. Bank Muamalat Indonesia Tahun 2006-2013 menggunakan
analisis
komparatif yaitu analisis vertikal dan analisis perbandingan
kinerja keuangan
industri perbankan. Skripsi ini merupakan karya penulis, sebagai
syarat yang
harus dipenuhi untuk mencapai gelar Sarjana Ekonomi pada
Universitas Kristen
Satya Wacana.
Penulis mengharapkan saran, kritik, dan koreksi yang
membangun
terhadap kekurangan skripsi guna perbaikan penelitian serupa di
kemudian
hari.Semoga skripsi ini bermanfaat bagi pembaca.
Salatiga, Januari 2015
Penulis
-
viii
UCAPAN TERIMAKASIH
Puji syukur kepada Tuhan,atas anugerahNya penulis dapat
menyelesaikan
skripsi berjudul “Kinerja Keuangan PT. Bank Muamalat Indonesia
Tahun 2006-
2013” ini.
Dalam penyusunan skripsi ini penulis tidak lepas dari berbagai
kesulitan,
untuk itu penulis mengharapkan saran dan kritik yang bersifat
membangun terkait
penulisan dan penyajian skripsi ini untuk kemajuan bersama.
Dalam mewujudkan skripsi ini, penulis mendapat banyak bantuan
dan
dorongan moril maupun bimbingan dari berbagai pihak, baik secara
langsung
maupun tidak langsung. Maka pada kesempatan ini penulis
mengucapkan terima
kasih kepada :
1. Bapak Hari Sunarto, SE, MBA, PhD selaku Dekan Fakultas
Ekonomika dan Bisnis Universitas Kristen Satya Wacana, dan
sekaligus selaku dosen pembimbing, terima kasih banyak atas
segala
bimbingan, kesabaran, serta petunjuk Beliau dari awal hingga
akhir
penulisan skripsi ini.
2. Ibu Istiarsi Sapturi Sri Kawuryan, SE, MSP selaku wali studi,
terima
kasih atas segala arahan, bimbingan, dan motivasi yang
diberikan
kepada saya selama menempuh masa studi.
3. Seluruh dosen UKSW yang telah membekali penulis dengan
ilmu
pengetahuan serta seluruh civitas akademika UKSW.
4. Seluruh keluarga besar penulis, papa, mama, dan kakak, yang
telah
senantiasa memberikan dukungan baik moril dan materiil.
5. Teman-teman yang telah memberikan motivasi dan dukungan.
6. Semua pihak yang telah membantu penulis, yang tidak dapat
disebutkan satu persatu.
Penulis berharap skripsi ini bermanfaat bagi para pembaca.
Semoga segala
budi baik dan bantuan yang diberikan kepada penulis selama
menyelesaikan
skripsi ini mendapatkan balasan dari Tuhan.
Salatiga, Januari 2015
Penulis
-
ix
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL
................................................................................................
i
SURAT PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI
................................................... ii
HALAMAN PENGESAHAN
................................................................................
iii
HALAMAN MOTTO
............................................................................................
iv
ABSTRACT
.............................................................................................................
v
SARIPATI
..............................................................................................................
vi
KATA PENGANTAR
..........................................................................................
vii
UCAPAN TERIMA KASIH
................................................................................
viii
DAFTAR ISI
..........................................................................................................
ix
DAFTAR TABEL
....................................................................................................
x
DAFTAR GRAFIK
................................................................................................
xi
DAFTAR LAMPIRAN
........................................................................................
xii
PENDAHULUAN......................................................................................
............. 1
KAJIAN PUSTAKA ...
............................................................................................
4
Profitabilitas
....................................................................................................
4
Return On Assets(ROA)
..................................................................................
5
Non Performing Financing (NPF)
..................................................................
6
Capital Adequacy Ratio (CAR)
.....................................................................
7
Financing to Deposit Ratio (FDR)
................................................................
8
METODE PENELITIAN
.........................................................................................
8
Jenis dan Sumber
Data....................................................................................
8
Teknik Analisis Data dan Langkah-Langkah Analisis
................................... 9
ANALISIS DAN PEMBAHASAN
.........................................................................
9
Gambaran Umum Objek Penelitian
................................................................
9
Hasil Analisis Data
.......................................................................................
10
PENUTUP
..............................................................................................................
28
Kesimpulan
..................................................................................................
28
Keterbatasan
.................................................................................................
28
Saran
.............................................................................................................
29
DAFTAR PUSTAKA
............................................................................................
30
DAFTAR RIWAYAT HIDUP
...............................................................................
31
DAFTAR LAMPIRAN
..........................................................................................
32
-
x
DAFTAR TABEL
Tabel 1 Rasio Keuangan Bank Muamalat
.......................................................... 10
Tabel 2 Rasio Keuangan Bank Syariah dan Bank Umum
.................................. 19
-
xi
DAFTAR GRAFIK
Grafik 1 Perkembangan ROA Bank Muamalat
.................................................. 12
Grafik 2 Perkembangan NPF Bank Muamalat
................................................... 14
Grafik 3 Perkembangan CAR Bank Muamalat
.................................................. 16
Grafik 4 Perkembangan FDR Bank Muamalat
.................................................. 18
Grafik 5 Perkembangan ROA Industri Perbankan
............................................. 21
Grafik 6 Perkembangan NPF/NPL Industri Perbankan
..................................... 23
Grafik 7 Perkembangan CAR Industri Perbankan
............................................. 25
Grafik 8 Perkembangan FDR/LDR Industri
Perbankan..................................... 27
-
xii
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 Tabel Kinerja Keuangan Bank Muamalat
....................................... 33
Lampiran 2 Tabel Kualitas Aktiva Produktif Bank Muamalat
........................... 34
Lampiran 3 Tabel Kinerja Keuangan Bank Syariah
........................................... 35
Lampiran 4 Tabel Kinerja Keuangan Bank Umum..
.......................................... 36
-
ABSTRACT
The purpose of the financial performance analysis is to assess
the level of
efficiency and effectiveness of the operational banking
activities in order to gain
some suggestions as the basic of the bank policies in any
decision making. This study
is executed in PT. Muamalat Bank Indonesia by focusing the study
on the ROA, CAR,
and FDR in 2006-2013 as the basic of assessing the financial
performance of
Muamalat Bank if it is compared with the financial performance
of syariah banks and
conventional banks. The data used in this study include the
secondary data gained
from the financial report publication of Muamalat Bank and the
Report of Banking
Supervision (LPP). The data are analyzed using the vertical
analysis technique and
comparison analysis of financial performance in banking
industry. The conclusions
of the financial performance of Muamalat Bank in 2006–2013 are;
ROA, NPF
decreased, and CAR, FDR increased. Meanwhile, the ROA side of
the financial
performance improvement of Muamalat Bank decreased if it is
compared with
conventional banks and syariah banks. The improvement of NPF
inMuamalat Bank,
syariah banks, and conventional banks decreased, however
decreasing of NPF in
Muamalat Bank is higher than syariah banks and it is lower than
conventional
banks.The improvement of CAR in Muamalat Bank decreased if it is
compared with
syariah banks and the decreasing of CAR in Muamalat Bank is
lower than
conventional banks. Meanwhile, the improvement of FDR in
Muamalat Bank is
higher than syariah banks and it is lower than conventional
banks. The factor that
causes the decreasing of financial performance is the global
condition of economy.
Therefore, the operational banking activities need to be
evaluated.
Keywords : ROA, NPF, CAR, FDR
-
SARIPATI
Analisis kinerja keuangan bank bertujuan menilai tingkat
efesiensi dan
efektivitas dari kegiatan operasional bank sehingga diperoleh
masukan sebagai dasar
kebijakan bank dalam mengambil berbagai keputusan. Penelitian
ini dilakukan pada
PT. Bank Muamalat Indonesia dengan fokus penelitian pada ROA,
NPF, CAR, dan
FDR tahun 2006-2013, guna sebagai dasar penilaian kinerja
keuangan Bank
Muamalat jika dibandingkan dengan kinerja keuangan bank syariah
dan bank umum.
Data penelitian meliputi data sekunder yang diperoleh dari
laporan keuangan
publikasi Bank Muamalat, dan Laporan Pengawasan Perbankan (LPP).
Data
dianalisis menggunakan teknik analisis vertikal dan analisis
perbandingan kinerja
keuangan industri perbankan. Kesimpulan kinerja keuangan Bank
Muamalat tahun
2006-2013 yaitu ROA, NPF turun, dan CAR, FDR meningkat.
Sedangkan,
perkembangan kinerja keuangan Bank Muamalat dari sisi ROA turun
jika
dibandingkan bank umum dan bank syariah. Perkembangan NPF Bank
Muamalat,
bank syariah, dan bank umum sama-sama mengalami penurunan, namun
penurunan
NPF Bank Muamalat lebih tinggi dari bank syariah dan lebih
rendah dari bank umum.
Perkembangan CAR Bank Muamalat turun jika dibandingkan bank
syariah, dan
penurunan CAR Bank Muamalat lebih rendah dari pada bank umum.
Sedangkan,
perkembangan FDR Bank Muamalat lebih tinggi dari pada bank
syariah dan lebih
rendah dibandingkan bank umum. Faktor penyebab kinerja keuangan
mengalami
penurunan yaitu dampak dari kondisi perekonomian secara global.
Penurunan
beberapa kinerja keuangan menyebabkan kegiatan operasional bank
perlu di evaluasi
kembali.
Kata kunci : ROA, NPF, CAR, FDR