This document is posted to help you gain knowledge. Please leave a comment to let me know what you think about it! Share it to your friends and learn new things together.
: المركبات عام 344عدد في المركزية 2011مركبة الدولة مستوى على : المستخدمين أدنى 23000عدد كحد: المالية النسبية األهمية مستوى
o التباين ( 1.165مليون )84.9معامل التصليحات على لبنانية ليرة مليوناإلطارات، واستبدال الميكانيكية
o التباين ( 2.190مليون )159.5معامل الوقود تكاليف على لبنانية ليرة مليون الرقابة؛ من آخر نوع أي في التحقيق إلى القطاع هذا يخضع ال األداء في التدقيق حيث من الموضوع هذا مع بالتعامل أخرى جهات أي تقوم ال
معينة؛ أموال صرف من التحقق عبر المنجز المستخدمة؛ الرسمية المركبات عدد حول دقيقة بيانات ال أو تستخدمها التي الرسمية المركبات لعدد دقيقا رقما رسمية جهة أي تملك ال
المركبات؛ هذه بإدارة المرتبطة المصاريف تهم بل األشخاصوحسب، من معنية مجموعة تعني ال الموضوع هذا أهمية
. أيضا الحكومية غير والمنظمات واإلعالم الجمهور
3
A jo
int
initi
ativ
e of
the
OEC
D a
nd th
e Eu
rope
an U
nion
,pr
inci
pally
fina
nced
by
the
EU
الدراسة 2.1 قبل ما مرحلة
النشاطات الدراسة قبل ما مرحلة تضمنتالتالية:
العمل • خطة إعدادإلى • بالمعلومات اإلحاطة طلبات إرسال
الميزانية من المباشرين المستفيدينمن • المستقاة البيانات وتحليل تجهيز
االستبيانات
4
A jo
int
initi
ativ
e of
the
OEC
D a
nd th
e Eu
rope
an U
nion
,pr
inci
pally
fina
nced
by
the
EU
العمل. 3 خطة
الرقابة • عملية من الهدفالمحتملة • المخاطرالرقابة • أسئلةالرقابة • نطاقالمنهجية•الزمني • الجدول
5
A jo
int
initi
ativ
e of
the
OEC
D a
nd th
e Eu
rope
an U
nion
,pr
inci
pally
fina
nced
by
the
EU
الرقابة هدف
السؤال: هذه؟ الأداء على الرقابة عملية من الهدف ما
6
A jo
int
initi
ativ
e of
the
OEC
D a
nd th
e Eu
rope
an U
nion
,pr
inci
pally
fina
nced
by
the
EU
الرقابة 3.1 عملية هدف
في هذه الرقابة عملية من الهدف يتمثل: حول المعرفة اكتساب
الستخدام • المالية النسبية األهميةالمستفيدين قبل من الرسمية المركبات
الميزانية من المباشرينالمذكورة • المركبات إدارةالمركبات • إدارة لتحسين التوصيات تقديم
الرسمية
7
A jo
int
initi
ativ
e of
the
OEC
D a
nd th
e Eu
rope
an U
nion
,pr
inci
pally
fina
nced
by
the
EU
المحتملة 3.2 المخاطر تقييم• : المركبات إدارة عملية مراحل مراجعة
خطتها 3. ورسم الرقابة نطاق لتحديد التحليل نتيجة من االستفادة11
A jo
int
initi
ativ
e of
the
OEC
D a
nd th
e Eu
rope
an U
nion
,pr
inci
pally
fina
nced
by
the
EU
عملية بها اصطدمت التي المشاكلالبيانات جمع
:السؤالالمدققون؟ يواجه قد المشاكل من نوع أي
12
A jo
int
initi
ativ
e of
the
OEC
D a
nd th
e Eu
rope
an U
nion
,pr
inci
pally
fina
nced
by
the
EUعملية 3.6 بها اصطدمت التي المشاكل
البيانات جمع • : الوقت المعلومات؛ ضيق تقديم في المستفيدين معظم تأخر: معلومات• ومتناقضة موثوقة وغير مكتملة تصحيح غير طلب
جديد؛ من وتقديمها المعلوماتقبل؛ 2012عام • من المركبات بعض استخدام تم ،لمستفيدين 2012عام • مملوكة مركبات مستفيدون استخدم ،
نفسه، الوقت في الخاصة، مركباتهم أعطوا ألنهم آخرينآخر؛ مكان في الستخدامها
السجالت • النفقات غياب من وغيره الوقود باستهالك الخاصةالرسمية بالمركبات ؛ المتاحةالمتعلقة
والجهات • الوزارات من عدد في الداخلية الهيكليات تغيير تمت) تم ) ؛ االنتخابات بعد ما فترة في الرقابة عملية
الداخلي • الرقابة : فريق بعد مكتمل خبرة 4غير يملكون ال موظفين . األداء على الرقابة في
13
A jo
int
initi
ativ
e of
the
OEC
D a
nd th
e Eu
rope
an U
nion
,pr
inci
pally
fina
nced
by
the
EU
زمني؟ جدول أي
14
لعملية التخطيطالرقابة
? 4
الرقابة تنفيذ
? 6
القرارات اتخاذالتقارير وإعداد
? 6
A jo
int
initi
ativ
e of
the
OEC
D a
nd th
e Eu
rope
an U
nion
,pr
inci
pally
fina
nced
by
the
EU
الزمني 3.7 الجدول
15
لعملية التخطيطالرقابة
تموز- 13آذار 4
الرقابة تنفيذ
14آذار- 13تموز 6
القرارات اتخاذ
التقارير وإعداد
حزيران- 14آذار 6
A jo
int
initi
ativ
e of
the
OEC
D a
nd th
e Eu
rope
an U
nion
,pr
inci
pally
fina
nced
by
the
EU
الرقابة . 4 عملية تنفيذ
لتحليل 1. إخضاعهم أجل من المستفيدين اختيارمفصل
المستفيدين 2. مع تمهيدية إجتماعات cإجراء
.3 : والمقابالت الوثائق األدلة جمعالرقابة 4. واستنتاجات الرئيسية الرسالة تحديدالرقابة 5. تقرير إعداد
16
A jo
int
initi
ativ
e of
the
OEC
D a
nd th
e Eu
rope
an U
nion
,pr
inci
pally
fina
nced
by
the
EU
المستفيدين 4.1 اختيارأصل 15اختيار مفصل 126من لتحليل إخضاعهم بهدف مستفيد
أساس ) • على االختيار (معايير / : ؛ أداء أسوأ أفضل النقيضين• ) ؛ ) والفردية اإلجمالية النفقات وكمية المركبات عدد النسبية األهميةالمستفيدين؛ • قبل من الرسمية المركبات استخدام لتنظيم بها المعمول القواعد•) ؛ ) الكيلومترات عدد المركبات استخدام• ) ؛ ) االفتراض اختبار المقدمة البيانات موثوقيةالمستفيدين؛ • إدارة من إضافي توضيح إلى الحاجةالسليمة؛ • الممارساتقبل • من المستخدمة المركبات عدد إجمالي أصل من المملوكة المركبات عدد
. مستفيد كل
قاعدة و% 88تغطية : 20/80استخدام المركبات عدد إجمالي من% 84من . المركبات نفقات
17
A jo
int
initi
ativ
e of
the
OEC
D a
nd th
e Eu
rope
an U
nion
,pr
inci
pally
fina
nced
by
the
EU
الرئيسية 4.2 الرسالةالقائمة 1. التنظيمية اللوائح للقانون؛ خاضعcة غير الرسمية المركبات إدارة
متسقة؛ غير.2: حول ومحدثة شاملة معcلومات على السجالت تحتوي ال
الرسمية المركبات عدد المركبات هذه استخدام الصلة ذات النفقات
إساءة. 3 مخاطر على وتنطوي مناسبة غير والمراقبة والتتبع التسجيل نظماستعمال.
منها. 4 والتخلص الرسمية المركبات لحيازة األولي التحليل غياب
االستنتاج: المباشرين للمستفيدين الرسمية المركبات إدارة أن في الخطر يكمن
االقتصاد مبدأي تراعي ال المركزي المستوى على الميزانية منوالكفاءة .
18
A jo
int
initi
ativ
e of
the
OEC
D a
nd th
e Eu
rope
an U
nion
,pr
inci
pally
fina
nced
by
the
EU
التقارير .5 إعداد مرحلةوالمحاسبة؛ • المالية للرقابة العالي الجهاز إلدارة ورفعه تقرير إعدادالجودة؛ • مراقبة آلية مراجعةالمسؤولين • السابقين والموظفين للرقابة الخاضعة للجهات تقرير إعداد
تعليقاتهم ) على الحصول (34بهدف ؛ المجموع فيأن • المسؤولين السابقين وللموظفين للرقابة الخاضعة للجهات يجوز
التقرير؛ مسودة على يعلقواهذه • على يرد أن والمحاسبة المالية للرقابة العالي للجهاز يجوز
التعcليقات؛العالقة؛ • القضايا لمناقشة اجتماع عقدوالموظفين • للرقابة الخاضعة الجهات على النهائي التقرير مسودة ع توز