175 התפתחות תקציב עיריית ירושלים בשנים2006 - 2009 מבוא1.1 הביקורת החליטה לבדוק את התפתחות תקציב ההוצאות של אגפי ה עירייה ב שנים2006 – 2009 . בהוצאות בגין, הבדיקה התרכזה בהתפתחות סעיפי השכר והמשכורת פעולות למיניהן בקניית שירות ובהוצאות מותנות, . בהכנסה בספר מופיע שהוא כפי התקציב להתפתחות התייחסה הביקורת התקציב המאושר לשנים2006 – 2009 , ובחלק מהאגפים גם ל שנת2010 . נוסף ע ל כך השוותה הביקורת את ההוצאות בפועל שהיו לעירייה בשנים2006 – 2009 באגפים השונים כפי שפורטו בדוחות הכספיים לעומת התקציב המאושר, והתייחסה למקרים בולטים של אי ניצול. תקציבי1.2 הבדיקה מתייחסת לשתי קדנציות של ראשי עירייה: מ שנת2006 עד נובמבר2008 – תקופת כהונתו של ראש העירייה הקודם, ומנובמבר2008 עד היום– ה תקופה ש בה מכהן ראש העירייה הנוכחי. , לאמור ראש של הכהונה בתקופת האחרונות לשנתיים התייחסה הביקורת. העירייה הקודם ולשנתיים הראשונות של ראש העירייה הנוכחי1.3 תקציב2009 ב העירייה במועצת אושר- 29.12.08 כחודשי, י לאחר ם שאושר עם, תקציב זה, לפי דברי ההסבר של ראש העירייה. הבחירות נתן, תחילת כהונתו. ביטוי חלקי בלבד לחזונו של החדש הארגוני והמבנה, חזונו, הנוכחי העירייה ראש הדגשי העירייה קיבלו ביטוי בתקציב2010 . שנת2010 הסתיימה, ותקציב2011 אושר במועצה רק ב- 3.3.11 עד. לאישורו פעלה העירייה על פי האמור בסעיף206 , לפקודת העיריות(ה) ש לפיו אם החלה שנת כ ספים והמועצה לא אישרה את הצעת התקציב לשנה הבאה תהא העירייה רשאית להוציא בכל חודש סכום השווה1
This document is posted to help you gain knowledge. Please leave a comment to let me know what you think about it! Share it to your friends and learn new things together.
Transcript
175
ירושלים עיריית תקציב התפתחות2006-2009בשנים
מבוא
אגפי1.1 של ההוצאות תקציב התפתחות את לבדוק החליטה הביקורת.2009–2006שניםבעירייהה
בגין בהוצאות והמשכורת, השכר סעיפי בהתפתחות התרכזה הבדיקהמותנותלמיניהןפעולות ובהוצאות שירות בקניית בהכנסה.,
בספר מופיע שהוא כפי התקציב להתפתחות התייחסה הביקורתלשנים המאושר ל,2009–2006התקציב גם מהאגפים .2010שנתובחלק
לעירייהלענוסף שהיו בפועל ההוצאות את הביקורת השוותה כךהכספיים2009–2006בשנים בדוחות שפורטו כפי השונים באגפים
המאושר התקציב ניצול,לעומת אי של בולטים למקרים והתייחסהתקציבי.
עירייה1.2 ראשי של קדנציות לשתי מתייחסת עד2006שנתמ:הבדיקהשל–2008נובמבר כהונתו הקודםתקופת העירייה ומנובמבר,ראשהיום2008 הנוכחישתקופהה–עד העירייה ראש מכהן לאמור,.בה
ראש של הכהונה בתקופת האחרונות לשנתיים התייחסה הביקורתהנוכחי. העירייה ראש של הראשונות ולשנתיים הקודם העירייה
ב2009תקציב1.3 העירייה במועצת כחודשי29.12.08-אושר לאחרי, םעם שאושר זה, תקציב העירייה, ראש של ההסבר דברי לפי הבחירות.
נתן כהונתו, לחזונו.תחילת בלבד חלקי ביטוי
של החדש הארגוני והמבנה חזונו, הנוכחי, העירייה ראש הדגשיבתקציב ביטוי קיבלו .2010העירייה
ב2011ותקציב,הסתיימה2010שנת רק במועצה עד3.3.11-אושר .בסעיףלאישורו האמור פי על העירייה העיריות,206פעלה לפקודת (ה)
כש שנת החלה אם התקציבלפיו הצעת את אישרה לא והמועצה ספיםהשווה סכום חודש בכל להוציא רשאית העירייה תהא הבאה לשנה
1
כספי מינהל
176
הקודם השנתי מהתקציב עשר השניים סעיפים,לחלק אותם לגבי וזאתהקודם. בתקציב שפורטו
המינהל1.4 ראש עם העירייה, גזבר עם הביקורת נפגשה הבדיקה במסגרתמשאבי ומינהל ומנהלתהעירוני העירייה גזבר סגנית עם האגףאנוש,
עםל מנהלהתקציבים, סגן עם העירייה, הוצאות על האגףממונהמנהלתל ועם למחלקהרווחה לכספיםה רווחה.באגף
מצדם. המלא הפעולה שיתוף על הנ"ל העובדים לכל מודה הביקורת
הבדיקה תיאור
הביקורת בדוח בכלעוסק התקציב בנפרד.התפתחות אגף
הרל בחלקים הדוח, בצירוף,נטייםווטיוטת העירייה מאגפי אחד לכל הועברהכספיים. נתונים נספח
בפועל לביצוע התקציב בין לחריגות הסבר לתת התבקשו פירוט,האגפים וכןבמקרים בפועל, והביצוע הנוספות השעות בסעיףםבהשמכסת חריגה הייתה
זה.
הביקורת אחדים הסברבמקרים וביקשה סעיפים של תקציבי ניצול אי ציינהסעיפים. אותם של תקצובם המשך ואת נחיצותם את לשקול מנת על
הביקורת דוח לטיוטת הגיבו האגפים הגיבולגבי.רוב שלא הביקורת,אלהאת זה בדוח בטיוטה.כפיהנתוניםמפרטת שפורטו
בלבד אגפים לביקורתחמישה לגהעבירו הנתונים השעותאת מכסת ביהנתונים בין התאמה אי קיימת כי מסר אחד אגף בפועל. והביצוע הנוספות
באגף, ולהמופיעים הדוח בטיוטת שפורטו משאבילנתונים מינהל של נתוניםאלא.אנוש באחריותם אינו הנוספות השעות נושא כי הגיבו האגפים יתר
אנוש. משאבי מינהל באחריות
בתגוב לעיל, שנאמר העירייהכפי גזבר מסר הביקורת דוח לטיוטת בין,האת,היתר לאגפים ו/או למינהלים שנה מדי מעביר אנוש משאבי מינהל כי
תואם יהיה שהביצוע לעקוב ובאחריותם המאושרות, הנוספות השעות מכסת
2
בשנים ירושלים עיריית תקציב 2006-2009התפתחות
177
הביקורת לכן הנתוניםאינהלתקציב, כי הטענה את בידימקבלת אינםאגפים.ה
כל לגבי תקציבהנתונים של החדש המינהלים מבנה פי על מוצגים אגףבשנת .2010העירייה
לשנים מתייחסת אמנם הוספו,2009–2006הבדיקה מהאגפים בחלק אךלשנתנתוני בשנים2010ם שהיו החריגות את בעיקר מציינת הביקורת .2008–2009.
העירייה תקציב
גידול2009–2006בשנים נובעמתמידחל בתקציב הגידול העירייה. בתקציבבמספרמ העירייה.םהזכאיהתושביםהגידול שירותי את לקבל
העירייה הוצאות תקציב התפתחות שמופיע2009–2006שניםבלהלן כפי ,התקציב: בספרי
ההוצאה 2006200720082009סוג161616.616.6עירוניבמימוןשכר111111.211.2ממשלהמשרדיבמימוןשכר887.67.2קצבה111110.610.9רווחהפעולות27272828.6שירותקנייתפעולות141413.913.7בארנונההנחות554.64.1מותנים887.57.8מלוותפירעון
הכול 100100100100סך
בשנת העירייה תקציב כי עולה לעיל המפורטים גדל2009מהנתוניםלשנת ש"ח),ש"ח464,900-ב2006בהשוואה של(באלפי בשיעור גידול
16.09%.
ביותר הגדולים הגידול אחוזי כי עוד, עולה בטבלאות המופיעים מהנתוניםשירות וקניית פעולות בגין ההוצאה בסעיפי חלו ההוצאות גידול–בתקציב
של עירוני,22.9%בשיעור במימון שכר הוצאות של–ובסעיפי בשיעור גידול19%.
הביקורת הערת
אג במרבית אדם כוח שירותי קניית בספרסעיף בנפרד נרשם לא העירייה פיבסעיף ונכלל שלהוצאותההתקציב עלהכלליות המקשה דבר העירייה,
זה. הוצאה בסעיף ונתונים מידע קבלת
התקציב בספר בנפרד זה סעיף להציג יש כי סבורה שתהיה,הביקורת כדיבנושא. מלאה שקיפות
עורךניכרגידולד. טרחה 'שכר סעיף בתקציב היה שגדל,'דיןביותר.87.33%שלבשיעור2010–2009בשנים
המינהל מראש הסבר לקבל ביקשה משאביהביקורת ומינהל העירונילגידול העירייה וגזבר העירייה,אנוש ראש בלשכת האדם כוח בתקן
בסעיףו ופקידים'לאמור אחד'יועצים בקנה עולה אינו לכאורה, אשר,לשנת התקציב בספר האמור של2010עם תגובתה נתקבלה כן כמו .
הסגל. ראש
כספי מינהל
186
אנ ומשאבי העירוני המינהל מראש שנתקבל ההסבר העירייה:להלן וגזבר וש
ו - לשכר נפרדות מערכות שתי אדםוכלקיימות מסונכרנות,ח שאינןמתוקצב מסוימות שביחידות היא הסנכרון חוסר של ההשלכה ביניהן.השכר ובפועל האדם, כוח ממערכת הנתונים פי על השכר תקציבלמספר בהכרח תואם אינו והוא השכר, מערכת דרך לעובדים משולם
המת לביצוע.התקנים התקציב בין פער קיים לכן וקצבים.
העירונית, - בתקינה מובהק. באופן זאת רואים העירייה ראש בלשכתהעירייה'סעיף ראש ללא'לשכת העירייה ראש לשכת לעובדי מתייחס
ואילו בשכר'), 'נבחרים סעיף תחת מופיע (אשר עצמו העירייה ראשופקידים'סעיף סגנ'יועצים ללשכות וללשכותמתייחס העירייה ראש י
'נבחרים בסעיף מופיע עצמם העירייה ראש סגני שכר מועצה. חבריבשכר'.
העירייהןאליהשבשנים - ראש בלשכת תוקצבו הדוח טיוטת מתייחסתידי7.5 על שולם השכר בפועל, האדם. כוח מערכת פי על תקנים
) תקנים של יותר גבוה מספר עבור השכר ב11מערכת ,2007שנתתקניםב12.08 ב22-ו,2008שנתתקנים ).2009שנתתקנים
האדם. - כוח במערכת שהופיעו התקנים שנה מדי נרשמו התקציב בספרהשכר שולם לעיל, שהוסבר כפי המערכות, בין הסנכרון חוסר בשלהמדויקת התקינה השכר. במערכת העובדים שיבוצי סמך על בפועל
כדלקמן: הייתה העירייה ראש ב21בלשכת תקנים2007,21שנתתקניםב2008,18שנתב ו2009שנתתקנים ב19-, .2010שנתתקנים
תואמת - אינה השכר מערכת גם כי עולה בפועל לשכר ההוצאה מבחינתב המציאות. עבור2007שנתאת ב11שולם שולם2008שנתתקנים,
אותם עבור וזאת אחרים, שכר מסעיפי הנתונים21שולמה כל תקנים.שלמה. שנה עבדו לא מהעובדים חלק שכן שנתי, בממוצע הם
(עבור,2009שנתב - העירייה ראש בלשכת ששולם מהשכר 22חלק(הואתקנים) הקודם העירייה ראש לשכת עובדי בממוצע),4בגין תקנים
החדשות ליחידות הועבר טרם שכרם שבפועלןבהששחיוב כך שובצו,עבור בלבד.18שולם תקנים
בשנים ירושלים עיריית תקציב 2006-2009התפתחות
187
כדלקמן: מסרה הסגל ראש
העירייה ראש נושאיםלשכת במגוון הנוכחית,,עוסקת בקדנציה נוספו חלקםחוץ,כגון: קשרי אסטרטגי, פילנתרופיה,תכנון העירוניים, התאגידים לשכת
נוספים. רבים ותחומים השלישי, הגיל
אלו, רבים נושאים לקידום הפועל ורחב מיומן אדם בכוח צורך יש זאת לאורהיום.במשך שעות כל
בצורה העירייה ראש בלשכת הפעילות נפח הגדלת גדלניכרתלמרות לא ,קודמות. לשנים ביחס התקציב
בתקציבבהמלצת פשוטה חשבונאית פעולה בוצעה המקצועי –הדרגוסעיף העירייה ראש לשכת של התקציביים הסעיפים של מחדש להסדרה
ופקידים' כמכלול.'יועצים אליהם להתייחס והומלץ ,
אלו:2009–2007שניםב בסעיפים השכר תקציב השתנה לא
ש"ח9,036–2007 בפועל–מיליון שמיליו8,478ביצוע ח."ןש"ח9,012–2008 בפועל–מיליון ש8,708ביצוע ח."מיליוןש"ח9,108–2009 בפועל–מיליון ש"ח.10,654ביצוע מיליון
ב בפועל כ2009שנתהגידול של בסך שכר מתשלומי ש"ח900-נבע אלףהקודמת, הקדנציה של ש500לפקידות אישיים"אלף לעוזרים בתקנים גידול ח
חברי הרחבהשל הקואליציה בשל העירייה לעומת30שמנתה,הנהלת חברים20) הקודמת בקדנציה שכר5חברים בעלויות טבעי גידול וכן נוספים), תקנים
דרגות. ועדכוני קידומים בשל
ב הנתונים מתוך העירייה2009שנתכך ראש לשכת בתקציב שינוי היה לאסעיף ופקידים'ובתקציב .'יועצים
העירייהחשוב ראש כי לתפקיד,להדגיש כניסתו עובדי,עם לפטר שלא הנחהלהוצאהה.עירייה התקציב בין הפער את מסביר בבדבר וזאת2009שנתפועל ,
השנה. באותה העירייה עובדי ששובצו עד
כספי מינהל
188
הביקורת הערות
של.1 הקיימת המצב תמונת את לשקף האמור מסמך הוא התקציב ספרהוצאות מבחינתתקציב הן התקנים מספר מבחינת הן העירייה,
שנתקבלוהכספיתההוצאה ומההסברים לעיל המפורטים מהנתונים .שיקף לא העירייה ראש בהוצאות התקציב ספר רבות שנים כי עולה,
לשכר. בפועל ההוצאה ואת התקנים מספר את העירייהנכונה ראשלתפקיד,הנוכחי כניסתו שהנתונים,עם באופן הנושא את להסדיר ביקש
ו הנכונה, התמונה את ישקפו התקציב בספר למעשהיעידושיפורטו כיהעירייה ראש לשכת בתקציב גידול היה פרט2010–2006שניםבלא ,
שכר. בעלויות טבעי לגידול
כוח.2 מערכת בין הסנכרון בחוסר בדחיפות לטפל למערכתהיש אדםשיפהשכר. רביםכפי בנושאים משפיע ההתאמה חוסר בהמשך, ורטשכר.,אחרים וחריגות נוספות בשעות חריגות כמו
נוספות שעות
בשנים כי מראה התקציב לעומת נוספות שעות של בפועל הביצוע בדיקתשל בסך מהתקציב גדולה הייתה נוספות שעות בגין ההוצאה שנבדקו
כך הנוספות, השעות בניצול תקציבית יתרה הכוללתקיימת שהחריגהש"ח. מיליון כארבעה של סך על עומדת
ל עלהאגף העירייה אגפי לכלל הנוספות השעות את מתקצב תקציביםהצפויה לעלייה מקדמים בתוספת קודמת, בשנה בפועל הביצוע פי
עובד.,בשכר לכל השעה בערך מכך וכתוצאה
ה ערך מעליית מושפע הנוספות השעות בסעיף הביצוע שעהבפועל,שעה,לעובדים ערך בעלי לעובדים השעות מכסת מחלוקת ובעיקר
שעה מעלות גבוהה גבוהה, בדרגה לעובד נוספת שעה עלות שונה.מתייחסת השעות שמכסת בעוד יותר, זוטרה בדרגה לעובד נוספת
האמיתית. השעה בעלות הבדל ללא מאושרות נוספות שעות למספר
התקצי בספר הנוספות השעות יחידהסעיפי לכל בנפרד מוקצים בהשעות מכסת את מקצה אנוש משאבי שמינהל בעוד קיימת, עירוניתהתקציב. בספר היחידות לפי ולא למינהל/אגף חלוקה פי על הנוספותביחידות הנוספות השעות בביצוע התאמות לאי בהכרח מביא זה שוניבפוע המוקצות השעות ממספר שונה הכספית ההקצאה שכן להשונות,
המינהל/אגף. מנהל ידי על יחידה לכל ועלותן
מכסת לאגפים או למינהלים שנה מדי מעביר אנוש משאבי מינהלהמכסה לעיל, כאמור ולזוטרים. לבכירים מאושרת נוספות שעות
לזוטריםמציינת הנוספות השעות מכסת בפועל. עלות ולא שעות מספרה השעות מכסת ואילו בפועל, ביצוע לפי לבכיריםמשולמת נוספות
עובדים עם מהעבר להסכמים בהתאם גלובלי, תשלום פי על משולמתמדי להם המאושרת מהמכסה חרג לא העירייה מאגפי חלק בכירים.וזחילת שכר מהסכמי (כתוצאה גדלה השעה שעלות מכיוון אולם שנה,
בתקציב, חריגה נוצרה השנה) במהלך לצפותשכר יכולים אינם שהםמראש .אותה
מתייחסות אשר התקציב ומערכת השכר מערכת בין הסנכרון חוסרכוח מערכת לעומת נוספת, שעה לסךהלעלות מתייחסת אשר אדם
הנוספות בתהליך.,השעות מובנות ולחריגות התאמה לחוסר מביאהלהקצאה הנוספת השעה ערך את להתאים בעבר שנעשו ניסיונות
כספי מינהל
192
החד למערכת המעבר עם צלחו. לא תלעובדים מחדשישה בחןמיטבית להתאמה המערכות.האפשרות בין
הביקורת הערות
שנבדקו.1 בשנים נוספות בשעות חריגה העלתה של,הבדיקה בסךהגזבר.ש"ח12,554,735 תקציבית,לדברי יתרה קיימת שהייתה מאחר
נוספות שעות כ,בניצול על עומדת הכוללת ש"ח.4,000,000-החריגההביקורת למינימום.לדעת להצטמצם חייבת זו חריגה גם
האגפית.2 השעות מכסת של חסימה הייתה לא הביקורת בדיקת בעתשל רק בשנתהמכסההאלא רק עובד. לכל הוטמעה2011אישית
אגפית חסימה לדווחו,במערכת האפשרות נחסמה נוספותעלכן שעותהתקב"ר. במערכת
חרי את לצמצם אמורים שננקטו התקציבהצעדים שנמצאוהניכרותגותנוספות. השעות בסעיפי
השעות.3 מכסת את לאגפים שנה מדי מעביר אנוש משאבי מינהלולזוטרים. לבכירים המאושרת הנוספות
האגפים מכל ביקשה אתשהביקורת נוספות בשעות חריגות נמצאו בהםחמישה רק בפועל. והביצוע השעות מכסת אתאגפיםפירוט העבירו
לביקורת. אלאהתייחסותם באחריותם לא הנושא כי מסרו האגפים יתראנוש. משאבי מינהל באחריות
אל נתונים כי סבורה אגףוהביקורת בכל זמינים להיות כן,צריכים ועלהנוספות השעות של מסודר רישום לנהל האחריות מוטלת האגפים על
אנוש משאבי מינהל ידי על בפועל.,המאושרות הביצוע ורישום
בשנים ירושלים עיריית תקציב 2006-2009התפתחות
193
אחרים בסעיפים חריגות
ב הסתכמו שונים בסעיפים ש"ח.77,790,577-החריגות
בשנים בחריגות התמקדה ב,2009–2008הביקורת 42,050,151-שהסתכמוש"ח.
לשנת בתקציב זה סעיף להלן2010בדיקת חריגות, העלתה אףהפירוט:
(בש"ח) הנהלתתקציב פי על (בש"ח, בפועל הוצאההחשבונות)
(בש"ח)חריגה
15,848,57520,881,0625,032,487
תוקצבו)ג( שלא סעיפים בשני כספים הוצאו כי העלתה .הביקורתחובה–האחד ילדים בגני רכב בגני–אחרוה,החזקת רכב החזקת
קדם חובה.-ילדים
()ד( שכר בסעיפי חריגות רכב)לנמצאו והחזקת נוספות שעות לאשל2008שנתב של2009שנתוב,ש"ח21,068,126בסך בסך
ש"ח.18,248,738
ב'גניה. אחד רכב', 'החזקת של סעיפים שני נמצאו חרדי לחינוך באגףוה מיוחד'אחרילדים' שנבדקה,ב'חינוך התקופה לכל תוקצבו לא ,אשר
כןו,2009–2006 פי על הוצאה.אף נמצאה
כספי מינהל
198
גדולותו. חריגות לנמצאו ל.רווחהבאגף ש"ח20-קרוב מקורןמיליוןמפיגור. הסובלים באנשים טיפול של מכסתיים בסעיפים
באגףלבאגףז. העובדים 'אריאל' עובדי חמישה נמצאו תורנית תרבותעמותות עובדי העסקת האוסרת העירייה החלטת למרות מטה, בתפקיד
מטה. בתפקידי
האגפים: פירוט להלן
כללי7.1 מינהל
את בתוכו כולל הכללי וטקסים,לאגףההמינהל הסברה אגףהדוברותמטה ויחידות העירוניים, התאגידים רשות אסטרטגי, ותכנון למדיניות
שונות.
וטקסיםלאגףה7.1.1 הסברה דוברות,
הארכיון ציבור, ויחסי להסברה המחלקה העירייה, דובר את כולל האגףלטקסים. והיחידה העירוני
האגף של התקציבית ההתפתחות העלתה2009–2006שניםבבדיקתהאגף בתקציב ירידה בהוצאותנבעהירידהה.שהייתה מירידה
לפעולות בהוצאות ירידה להסברה, במחלקה שירות ולקניית לפעולותביחידה שירות בארכיוןוקניית שכר בהוצאות וירידה ואירועים לטקסים
העירוני.
האינטרנט במסגרתיחידת מתקוצבת 2010שנתב.דוברותלאגףההייתההשירותהוקמה לאיכות לה,היחידה שויכה החדש הארגוני ובמבנה
האינטרנט אנוש,יחידת ומשאבי העירוני המינהל לראש .בכפיפותהמינהל במסגרת יפורטו והאינטרנט השירות לאיכות היחידות נתוני
אנוש. ומשאבי העירוני
יח פירוט אגף:הידותלהלן
העירייה: לפעולות2009–2006שניםבדובר הוצאות בתקציב גידול חללביצוע התקציב בין השוואה ולשכר. שירות בשנתמלמדתלקניית כי
ובסעיףישנן2008 רכב החזקת בסעיף תפעולי.כליחריגות בליסינג רכב
בשנים ירושלים עיריית תקציב 2006-2009התפתחות
199
ציבור: ויחסי להסברה קיטון2009–2006שניםבהמחלקה בהוצאותחלשירות ולקניית בהוצאות,לפעולות ביןהואילו בהשוואה גידול. חל שכרבשנים לביצוע שסעיף2009–2006התקציב נמצא חריגות. נמצאו לא
שירותבינוי: וקניית בפעולות היחידה בתקציב גידול שכר;חל בתקציבקיטון.חלומשכורות
מבנים: ומשכורותתכנון שכר בתקציב גידול מתקציב100%שהואחלהיחידה.
בסעיף2009בשנת חריגה נוספות'נמצאה .'שעות
כספי מינהל
212
איננו הרגיל התקציב כי האגף מנהל מסר הביקורת דוח לטיוטת בתגובהמצויה הפעילות תמונת וכי האגף, של העשייה היקף את כלל משקף
לדבריו שהיהבתקב"ר. מתיקון נובעת הנוספות השעות בסעיף החריגהבאגף העובדים כל מקרה ובכל נכונה, מכסה בהיעדר השנה במהלךידני רישום ואין הנוכחות, בשעון פעמיים חותמים הכלל מן יוצא ללא
באגף. נוספות לשעות
ונכסים7.3.8 קרקעות
ה ונכסים לקרקעות המחלקה של התקציבית ההתפתחות עלתהבדיקתבתקציב שכר,2009–2006שניםבגידול על בהוצאות מגידול שנבע
חלומשכורות. שירות וקניית פעולות על הוצאות בתקציב זאת, לעומתקיטון.
הערות לו שאין הנכסים על הממונה מסר הביקורת לטיוטת בתגובההביקורת. דוח לטיוטת
תפעול7.4 מינהל
התקציב את כולל תפעול האגףמינהל תפעול, מינהל הנהלת שללחירום האגף והצלה, כבאות שירותי ותחבורה, מוסך לתברואה
העיר, פני לשיפור האגף (וביטחון, עירוני מוקד הרובעים, ),106מינהלתו עירוני פיקוח עסקים, לקידום להאגף חניה.האגף
לתברואה7.4.1 האגף
גידול העלתה לתברואה האגף של התקציבית ההתפתחות בדיקתהאגף נבע2009–2006שניםבבתקציב האגף בתקציב הגידול מעלייה.
וקניית פעולות על בהוצאות הן ומשכורות שכר על בהוצאות הןשירותים.
קיטון. חל בהכנסה מותנות בהוצאות
יחידות שלהלןלאגףהבבדיקת הממצאים עלו :תברואה
בשנים ירושלים עיריית תקציב 2006-2009התפתחות
213
האגף: היחידההנהלת בתקציב גידול מראים –2006שניםבהנתוניםהגידול2009 עיקר שירותמעלייהנבע. וקניית פעולות שהואבתקציב
התקציב, תכנון בעת הידוע התעריף בסיס על נעשה הדלק עםתקצובלפי ובתקציב בעלויות התאמה נעשית בפועל, מתוכננת. התייקרות
השנה.תהתייקרויו במהלך הדלק
תקצוב בשל נובעת החריגה כי נמסר תפעולי, בליסינג רכב לסעיף בנוגעהעובדים מספר בדבר ידיעה אי בשל זאת החולפת, השנה בסיס עלנעשה השנה במהלך תפעולי. ליסינג ברכב השימוש לתכנית שיצטרפו
בשנים ירושלים עיריית תקציב 2006-2009התפתחות
215
תיקון השכר. במרכיבי רכב החזקת סעיף חשבון על הסעיף של עדכוןבהתאמה נעשה עם"החריגה" לובתיאום תקציבים.האגף
העובדים תקני כי האגף מנהלת מסרה הביקורת דוח לטיוטת בתגובהבדיוני ללא,תקציבהמאושרים עובדים לקלוט אפשרות אין ולאגף
ואישור תקציבי אנוש.שלאישור משאבי מינהל
'החזק נוספות', 'שעות כגון: לסוגיהן ונלוות שכר 'ביגוד'עלויות רכב', תהמתאימיםותנקבעאינןוכו' הגורמים ידי על אלא האגף ידי על
בעירייה.
מתוקצבים שאינם ו'דלק', 'דואר' כגון: העמסות סעיפי ישנם כן כמועלותישיר העירייה לפעולות יחסי באופן מועמסים אלא האגף ידי עללידי לואין,תקציביםהאגף הסלאגף גודל על השפעה עיף.חניה
כספי מינהל
224
'שכר מהוצאות בעיקרה נובעת האגף הוצאות בתקציב החריגהרכב' 'החזקת בתקןומשכורת', גידול לחריגה: הסיבות נוספות'. ו'שעות
האדם הרחבת17–כוח במסגרת שאושרו חניה פקחי של תקניםהאגף הרחבת,פעילות העיר, במרכז מחסומים פתיחת/סגירת זה ובכלל
עין ושכונת העתיקה העיר סביבת לרבות אכיפה, בנושא פעילות שעותצ (לאור פעולותובטיחותהרכיוכרם הרחבת והצלה), חירום רכבי מעבר
את מסבירים אלה כל לפקחים. חדש שכר והסכם תנועה והכוונת שיטורהאגף. בהוצאות החריגה
ותשתיות7.5 תכנון מינהל
תשתיות, ופיתוח לתחבורה האגף עיר, לתכנון האגף את כולל המינהלופיקוח. לרישוי האגף הסביבה, לאיכות המחלקה
עיר7.5.1 לתכנון האגף
עיר לתכנון האגף של התקציבית ההתפתחות –2006שניםבבדיקתהאגף2009 בתקציב גידול מה.העלתה נבע פעולותעלייהגידול בתקציב
שירות. קיטון.וקניית חל ומשכורות שכר בתקציב זאת לעומת
הנתונים פירוט יחידהלהלן .לכל
העיר היחידה:ייהמהנדס בתקציב בתקציב2009–2006שניםבגידול הןשירות. וקניית פעולות בסעיפי הן ומשכורות שכר
כוח תקניםהמצבת בשני גדלה .2009–2006שניםבאדם
בין בההשוואה לביצוע שלמלמדת2009שנתתקציב חריגה נוצרה כיש"ח.594,754
ותוספות', 'שכר בסעיף נמצאה נוספות'.החריגה ו'שעות רכב 'החזקת
האגף: היחידההנהלת בתקציב גידול שנבע2009–2006שניםבחלומשכורות שכר בתקציב שירות. וקניית לפעולות בתקציב חלמגידול
קיטון.
בשנים ירושלים עיריית תקציב 2006-2009התפתחות
225
התכנון: ומדיניות עיר היחידהחלתכנון בתקציב –2006שניםבגידולחל2009 ומשכורות שכר בתקציב שירות. וקניית לפעולות בתקציבקיטון.
כוח קיטוןהבמצבת חל תקנים.2009–2006שניםבאדם בארבעהבין בשניםההשוואה כי מראה לביצוע נוצרו2009–2008תקציב
גידול חל המחלקה מגידול2009–2006שניםבבתקציב שנבע בתקציב,ומשכורות שירות;שכר וקניית פעולות ירידה.חלהבתקציב
כוח גידולהבמצבת חל תקניםשלאדם .2009–2006שניםבשישה
מולמ התקציב בשניםההשוואת הייתה2009–2006ביצוע כי עולהבשנים 'דלק' בסעיף .2009–2008חריגה
ב כי המחלקה מנהל מסר הביקורת דוח לטיוטת 2008שנתבתגובהלביצוע חוזה על העירייה התפר""חתמה קו פי,שבמסגרתו,פרויקט על
תקציבים להעביר הסביבה להגנת המשרד התחייב הממשלה, החלטתלעירייה19בסך אושר זו במסגרת בנייה. בפסולת לטיפול ש"ח מיליון
י פקחים שישה בלתייעודיילקלוט השלכה לאכיפת זמני באופן םבנייה, פסולת של נוסףומוסדרת וציוד ייעודיים רכב כלי לשכור
אלו. פקחים ותקציבלפעילות להסברה נוסף תקציב אושר כן כמוב חינוכיות. לאור2011שנתלפעולות ניקוי. לפעולות נוסף תקציב אושר
ב הסביבה לאיכות המחלקה תקציב גדל יש2009שנתזאת ביןלהפריד.הדלק בתקציב שהיו החריגות התפר". "קו תקציב לבין האגף תקציבבכוח והחריגות התפר, קו עבור רכב כלי שלושה מהפעלת נובעות
לה פקחים שישה מגיוס נובעות התפר"אדם קו ."פרויקט
בשנים ירושלים עיריית תקציב 2006-2009התפתחות
229
ופיקוח7.5.4 לרישוי האגף
ופיקוח לרישוי האגף של התקציבית ההתפתחות –2006שניםבבדיקתבתקציב,2009 גידול על ומשכורותהמצביעה שכר בתקציב מגידול נובע
שירות. וקניית ובפעולות
בדקה השונותאתהביקורת הנתונים:ו,היחידות פירוט להלן
האגף: האגףחלהנהלת בתקציב בסעיפי2009–2006שניםבגידול ,שירות' וקניית ומשכורות'בסעיפי';פעולות קיטון.'שכר חל
כוח ביןהופחתאדםהבמצבת אחד .2009-ל2008השניםתקן
מולההשוואת במלמדתביצועהתקציב חריגה הייתה 2008שנתכיוב 'דלק' כוח2009שנתבסעיף שירותי 'קניית בסעיפים חריגה הייתה
ו'דלק'. אדם'
שסעיף לנכים'נמצא חלקי.'הסברה–נגישות באופן נוצל
השבחה: בתהיטל בסעיפיגידול תקציב מתוספת הנובע היחידה, קציבשירות' וקניית בשנים'פעולות אשר סעיף קיים2007–2006, היה ;לא
ומשכורות'בסעיפי קיטון.חל'שכר
כוח ביןהופחתאדםהבמצבת אחד .2009-ל2008השניםתקן
של מולההשוואה במלמדתביצועהתקציב חריגה2006שנתכי הייתהנוספות'. ו'שעות רכב' 'החזקת בסעיפים
ובנייה: היחידהרישוי בתקציב גידול על מראים הנובע,הנתוניםבסעיפי תקציב ומשכורות'מתוספת .'שכר
ל הסעיפים שירות'במסגרת וקניית סעיף'פעולות האגף בהנהלת קייםאדם'של כוח שירות בזהסעיף'.קניית 340,000-ב2009שנתתוקצב
ש"ח.
לנכים 'נגישות שסעיף ב–נמצא חלקי2007שנתהסברה' באופן נוצלכלל.2008שנתוב נוצל לא
סעיף כי הייתה האגף מנהל נכים'תגובת נוצל'הסברה-נגישות לאב יחידת2007שנתבמלואו קיימת הייתה לא הזמן שבאותו מכיוון ,ו בלפיכךנגישות, לאהטיפול יכולנושא כתוצאההיה ביעילות. להתנהלוגם זהועניינימסיבותמכך בסעיף לשימוש הצדקה נמצאה לא ת,
נרחבת. בצורה
מנח"י)7.6 (להלן: ירושלים חינוך מינהל
חרדי לחינוך האגף מנח"י), (להלן: החינוך מינהל את כוללת מנח"ינוער. לקידום והחטיבה
בשנים ירושלים עיריית תקציב 2006-2009התפתחות
231
בשנים התקציבית ההתפתחות נתוני מוצגים בתי2010–2006להלן שלהעלה מנח"ייסודיים-ספר ושל התקציבאלה;העירוניים בספר מופיעים
בנפרד.
על ספר יסודיים-בתי
העל2010–2006שניםב הספר בתי בתקציב גידול עיקר-חל יסודיים,בתקציב חל ומשכורות'הגידול העיקרישהוא',שכר ההוצאה מרכיב
הספר. בתי של
סעיף שירות'במסגרת וקניית של'פעולות סעיף אדם'קיים כוח ';קנייתזה בסעיף ש"ח.2,650,800-ב2009שנתתוקצב
מנח"י7.6.1
בין מנח"י בתקציב גידול העלתה התקציבית ההתפתחות השניםבדיקתומשכורות'בתקציב2010-ל2006 ב'שכר שירות', וקניית 'פעולותבהכנסה'וב מותנות .'הוצאות
בסעיפי2008בשנת חריגות כוללההיו (לא רכב'שכר שעות'ו'החזקתשל'נוספות בסך ה21,068,126) ביחידות היו החריגות :אלהש"ח.יסודיים,הבהנהלת ספר לבתי במחלקה ילדים, לגני במחלקה אגף,יסודייםלבמחלקה ספר החינוכי,בבתי הפסיכולוגי השירות עצמי, ניהול
על ספר ובתי מיוחד לחינוך העיר.–יסודיים-המחלקה מזרח
בסעיפי2009בשנת חריגות כוללההיו (לא רכב'שכר שעות'ו'החזקתשל'נוספות בסך הש18,248,738) ביחידות היו החריגות :אלה"ח.
האגף, ילדים,בבהנהלת לגני יסודיים,במחלקה ספר לבתי מחלקהיסודייםלבמחלקה ספר עצמיבבתי מיוחד.בו,ניהול לחינוך מחלקה
מנח"י לגבי הן היא הגזבר חרדי).(התייחסות לחינוך אגף לגבי הן
החינוך משרד לבין העירייה בין הפעולה דרך
חובה קדם ילדים מנח"י–גני
העוז את מעסיקה העירייה אלו ילדים אתבגני ומשלמת לגננות רותשכרן. את ומשלם הגננות את מעסיק החינוך משרד ואילו שכרן
אלואת בגנים הלימוד שקובעגובהשכר תעריפים פי על העירייההחינוך. משרד
שגובה הלימוד שכר למשרדהיאהעירייהמכספי חודש מדי מעבירההגננות. שכר עלות את החינוך
החז עלות את משקף זה שכרסעיף בגין החינוך למשרד העירייה רמ.הגננות זו עלות מקזז החינוך משרד הטכנית השוטפותכספי העברות
מד לעירייה חודש.יהמועברות
חובה ילדים מנח"י–גני
שכרן את ומשלמת לגננות העוזרות את מעסיקה העירייה חובה בגני גםבגני שכרן. את ומשלם הגננות את מעסיק החינוך משרד חובההואילו
נגבה השכרלא בעלויות נושא החינוך ומשרד מההורים לימוד הן,שכרהגננות. של הן לגננות העוזרות של
הג מספר לתקצוב קריטריונים קבע החינוך לגננות.משרד והעוזרות ננותלבדהכש לשאת עליה לגננות עוזרות יותר בפועל מעסיקה העירייה
העסקתן. בעלות
שכר בגין החינוך למשרד העירייה החזר עלות את משקף זה סעיףהחינוךהגננות משרד שקבע למכסה מעבר חובה.הבגניהמועסקות
מ זו עלות מקזז החינוך משרד השוטפכספיטכנית ותההעברותחודש. מדי לעירייה המועברות
חובה ילדים חרדיהחינוךה–גני
החינוך רשתות באמצעות העירוניים הילדים גני מופעלים החרדי במגזר
כספי מינהל
238
הןהחרדיות אלו רשתות הגננות. ואת לגננות העוזרות את המעסיקותהשכרו בעלויות נושא החינוך משרד שכרן. את של,משלמות הןהןה לגננות הגננות.עוזרות של
ה מהסיבות נובעות זה בסעיף :אלההחריגות
דיוניבאשרשכרההסכמי .1 בעת ידועים אינם הגננות של לשכרןנלקחיםהתקציב התקציב.ואינם הכנת בעת בחשבון
החינוך .2 מערכת ואילו קלנדרית, לשנה מתייחס העירייה תקציבשבמידה לכך מביא זה הבדל לימודים. שנת לפי ובחודשפועלת
ידי על למתוכנן מעבר חדשים גנים נפתחים שנה כל של ספטמברעל הילדים ממספר נמוך אלו בגנים הילדים ומספר החינוך, מינהלשההוצאה הרי לתקצוב, החינוך משרד של הקריטריונים פי
למתוכנן. מעבר תגדל זה בסעיף בפועל
החינוך, .3 משרד להוראות מקבליםבהתאם משרדשלתקצובגניםהםהחינוך אם הפעלה.ובעלייםמוסדררק גניםרישיון
רישיון ללא ללאיהםהוצאותכל–המופעלים העירייה על חלותלהסדרת עד המשרד, של כלשהי מאחרההשתתפות לאשרישיון.
בסעיף. חריגה קיימת בזמן, מוסדרים הרישיונות כל
על וההממונה במנח"יהכספים כדלקמן:תקציבים מסר
גננותש הגן:אילת כיתות כל של פירוט החינוך משרד מצרף חודש מדיהקיזוז. מבוצע השעבורן הרלבודקותזוהרשימהאת נטיותווהיחידות
פעולות שנדרשות ככל העיר). מזרח מיוחד חינוך ילדים, (גני במנח"יהחינוך במשרד הכיתות נתוני עדכון אחר מעקב ו/או ליקויים לתיקון
ב מבוצע שוטף.הדבר אופן
נוספות נמסר:שעות נוספות שעות הלביקורתולגבי מולנתוני תכנוןבחמשה במנח"י נוספות שעות של האחרונות.ביצוע כיהשנים נמצא
במכס חריגות בדרגההשעותהתהיו (הנוספות בית,זוטרה אבותשבדרגות;כדומה)ומזכירות,סייעות בכלבעוד יתרות היו הבכירותהשנים.
השנים לגבי הנתונים :2010–2008להלן
בשנים ירושלים עיריית תקציב 2006-2009התפתחות
239
(בשעות)שנה חריגה2008210200911,37820107,962
בתקופה כי נמסר כן עוסקכמו (שבה של2010–2006הדוח גידול חל (מנח"י.500 של בתקן משרות
הביקורת הערות
שבגינן.1 הסיבות את כללי באופן מפרטות שנתקבלו נוצרותהתשובותכי שוכנעה לא הביקורת זאת עם הביצוע. מול מנח"י בתקציב חריגותלעיל. שפורטו מהסיבות ורק אך נובעות גבוהים כה בסכומים חריגותלוודא כדי מפורטת חשבונאית בדיקה לערוך החינוך מינהל על לכן
ומדויקת. נכונה החינוך משרד מול שההתחשבנות
לעיל.2 מהאמור לגרוע ביןה,מבלי גבוהים כה שפערים סבורה ביקורתסבירים אינם לביצוע כי,התקציב לוממליצה מינהלהאגף עם תקציבים
אל פערים לצמצם כדי המתאימות הבדיקות את יערכו לרבותוהחינוך ,רכב'ה,'שכר'בסעיף נוספות'ו'חזקת .'שעות
הביקורת.3 רכב'סעיףהלדעת להחזקת נכ'הוצאות בצורה תוקצב ונה,לאהראוי. באופן ולתקצבו להקפיד ויש
חרדי7.6.2 לחינוך האגף
על הצביעה חרדי לחינוך האגף של התקציבית ההתפתחות בדיקתהאגף בתקציב תקציב,2010–2006שניםבגידול מתוספת בעיקר הנובע
ומשכורות. שכר בתקציב מגידול גם אך שירות, ולקניית לפעולות
התפתחות אתבדיקת העלתה חרדי לחינוך האגף ביחידות התקציבה :אלההממצאים
כספי מינהל
240
האגף: מראיםהנהלת היחידהעלהנתונים בתקציב שניםבגידולבסעיפיה.2010–2006 מתוספת נובע ומשכורות'גידול ותוספת'שכר
ל שירות'בתקציב וקניית .'פעולות
של מולההשוואה בשניםמלמדתביצועהתקציב 2008–2006כיב2009שנתו נוספות'. 'שעות בסעיף חריגה הייתה2007שנתהייתה
רכב'. 'החזקת בסעיף חריגה
נוספות' 'שעות גידולבסעיף ב.2009–2008בשניםחל זאת שנתעםהתקציב.2009 לעומת בהוצאה חריגה הייתה
כוח במצבת שינוי היה השניםהלא בין .2009-ו2008אדם
ילדים: השניםגני בין היחידה בתקציב גידול בסעיפי2010-ו2006חלומשכורות' ב'שכר שירות', ובקניית כוח.'פעולות חלהבמצבת אדם
השנים בין תקנים.3.57-ב2010-ו2006גידול
של מולההשוואה בשניםמלמדתביצועהתקציב חריגה הייתה כיכלל2009–2006 זה סעיף כי העלתה הביקורת רכב'. 'החזקת בסעיף
השנים. באותן תוקצב לא
ועל יסודיים ספר שכריסודיים-בתי בתקציב היחידה, בתקציב קיטון חל :שירות. ובקניית בפעולות כוחבומשכורות ביןהמצבת קיטון חל אדם
תקנים.11.1-ב2010-ו2006השנים
של מולההשוואה במלמדתביצועהתקציב חריגה2006שנתכי הייתהבשנים נוספות', 'שעות בסעיף2009-ו2008בסעיף חריגה הייתה
בין בשניםההשוואה בתקציב חריגות על מצביעה לביצוע 2007תקציבבשנת2009-ו שלהייתה2007. 2009ובשנתש"ח,161,157חריגה
של ש"ח.2,960,447חריגה
בשנים ירושלים עיריית תקציב 2006-2009התפתחות
241
בשנים כי רכב'2009–2006נמצא 'החזקת בסעיף חריגה שלא,הייתהבשנים כלל. בסעיף2009–2008תוקצב חריגה נוספות'.הייתה 'שעות
גידול חל נוספות' 'שעות סעיף למרות.2009–2008שניםבבתקציבב נוספות.2009שנתזאת שעות בהוצאות חריגה הייתה
כוח בהמצבת ירדה תקנים.0.94-אדם
של סעיפים קיימים שירות ולקניית לפעולות הסעיפים קניית'במסגרתאדם כוח ב',שירות תוקצבו של2009שנתאשר כולל 4,076,250בסך
ש"ח.
תוקצבו שלא בסעיפים ולשימוש לחריגות חרדי לחינוך האגף תגובתהשעות באגף, העירייה עובדי שכר של הכספי התקצוב כי הייתה
רכב, והחזקת זההנוספות הןובכלל שתוקצבו בסעיפים הן הביצוע,האגף. בידי אינם תוקצבו, שלא בסעיפים
נמס הביקורת מכסתלבקשת טבלת וניצולהשעותהרה שעותהנוספותעולה.2009–2006לשנים במהטבלה של2009שנתכי חריגה הייתהשעות.820
הביקורת הערת
ספרשנרשמהנמצא בתי ילדים, לגני במחלקות רכב' 'החזקת בסעיף הוצאהועל אף-יסודיים מיוחד, וחינוך פייסודיים תוקצבוהןשעל זהלא .בסעיף
לעובדים שנעשו מס מגילומי נובע בסעיפים הביצוע כי לביקורת הוסבררכב. להחזקת קשורים שאינם גילומים ביחידה,
נוער7.6.3 לקידום החטיבה
בתקציב גידול העלתה החטיבה של התקציבית ההתפתחות בדיקתחל.2009–2006שניםבהאגף ומשכורותהגידול שכר בתקציבי
שירות.ובתקציב וקניית לפעולות
כספי מינהל
242
כוח גידולהבמצבת חל תקנים.2009–2006שניםבאדם בחמישההשנים בין חל .2008–2007הגידול
של מולההשוואה בשניםמלמדתביצועהתקציב הייתה2008–2006כינוספות'. 'שעות בסעיף חריגה
של סעיף קיים שירות ולקניית לפעולות הסעיפים נייתק'במסגרתאדם כוח בשנת',שירותי תוקצב של2009אשר ש"ח.6,500,000בסך
כיהבתגוב נוער לקידום החטיבה מנהל מסר הביקורת דוח לטיוטתלמספר הכספית העלות הערכת נרשמת התקציב שעותהבספר
לחטיבהה המוקצבות מהמכסה,נוספות חורגת אינה והיחידהת.בהמוקצ
ופנאי7.7 תרבות מינהל
האגף פנאי, תרבות מינהל הנהלת את: כולל ופנאי לתרבות מינהללחברה, האגף תורנית, לתרבות האגף ואמנויות, ללתרבות ספורטהאגף
תיירות.להיחידהו
ואמנויות7.7.1 לתרבות האגף
לתרבותה אגף
גידול על הצביעה לתרבות האגף של התקציבית ההתפתחות בדיקתהאגף לפעולות,2009–2006שניםבבתקציב בתקציב מגידול הנובעשירות ומשכורות'הוצאותסעיפיב;ולקניית מותנות'ו'שכר הוצאות
קיטון.חל'בהכנסה
כדלקמן: נמצא האגף יחידות בבדיקת
האגף: ובקנייתהנהלת בפעולות ומשכורות, שכר בתקציב קיטון חלשירות.
כוח קיטוןהבמצבת חל תקנים.3.5-ב2009–2006שניםבאדם
של מולההשוואה במלמדתביצועהתקציב 2008שנתוב2006שנתכי'דלק'. בסעיף חריגה הייתה
בשנים ירושלים עיריית תקציב 2006-2009התפתחות
243
תרבות: למוסדות ביןסיוע שירות, וקניית לפעולות בתקציב גידול חלששיעורו2009–2008השנים בתקציב;100%, קיטון חל זאת לעומת
שנת )1( חדש:2005מאז סעיף התקציב לספר פעולות'התווסףהמשרד מימון מול מימון'והשמות להעמדת מיועד הסעיף .תוספו מול כנדרש משרדעירוני במימון תקציביות ת
השמות עבור השנה, במהלך אחרים וגופים הרווחהמלא. עירוני במימון הסעיף מסווגות. ופעולות
התקציב )2( שנת סוף שנה,,לקראת לוועדתמופניתבכללשינויה בקשה השוניםהכספים בסעיפים במסגרת.תקציב
בסעיפים התקציב את להגדיל האגף מבקש הבקשהה מול התקציב,השונים בספר המופיעה המקורית מסגרת
כספי מינהל
256
בתקציב לגידול המימון המוזכרנלקחכאשר מהסעיףלגידוליםהמשמשלעיל,1בסעיף עירונית רזרבה מעין
בסעיפים,עתידיים התקציב היהשומהקטנת הניצול בהםהשנה. במהלך נמוך
כלל )3( בדרך נעשית התקציב לשינוי שהבקשה לציין חשובנובמבר קשהבחודש השנה של זה בשלב כאשר שנה, מדילאמו ואתדלעתים השונים בסעיפים המדויק הניצול את
בסוףישיההשמותהיקף בפועל הרווחה במשרד קלטו השנה.
שצוינו- כפי החריגות בסעיפיםעיקר הן הביקורת דוח בטיוטתמשרד.מכסתיים של החלק של מלא כיסוי היה האחרונות בשנים
בגידול מהםהרווחה נכבד חלק אשר המכסתיים, בסעיפים הואיםחוק/ פי משפט.השמותעל בית צו לפי
הן - הביקורת דוח בטיוטת שצוינו האגף מחריגות ניכר חלקמפיגור הסובלים באנשים טיפול של כ,בסעיפים של 20-בסך
בכמות לגידול מעבר אשר מכסתיים בסעיפים מדובר ש"ח. מיליוןמול השנה במהלך בתעריפים גידול גם יש שנה מדי המכסות
התקציב. בספר המופיע התעריפים תקצוב
הגדולה- החריגה בין קשר לראות לגידול2009משנתניתן הניכר,קודמות.2010בתקציב בשנים הגידול לעומת
חדד מגידול השאר בין נבעה (אשר הגדולה החריגה היינו,באופן התקציב בהגדלת הצורך על הצביעה בתעריפים)
משמעותי.
סעיפי כי המינהל ראש ציינה אדם כוח שירותי קניית לגביהחלוקה פי על היא לפרקים והחלוקה העירייה של התקציב
מאשר הרווחה משרד הרווחה. משרד של וסעיפים לאגףלפרקיםכ שירותי ולא שירותיופרויקטים, ישנם אלו בפרויקטים אדם. חנוספות ופעולות אדם כיבוד,,כוח קבוצות, הנחיית הרצאות, כמו:
וכדומה. ציוד רכישת הדרכה, הסעות,
בין הפרדה ואין כמכלול מאושר הפרויקט הרווחה משרד מבחינתמ (בעיקר סעיפים וישנם הפעולות. לשאר שירות כסתיים)קניית
בשנים ירושלים עיריית תקציב 2006-2009התפתחות
257
הפרדה לפעולות. הסכום ומה אדם לכוח הסכום מה ידוע שלאאחרים,שכזו סעיפים של רישום תצריך הביקורת, שמציעה כפי
רווחה סעיפי הזיכויים,שאינם בקבלת קשיים לעירייה מולויהיוהרווחה. משרד
שלו, הסעיפים מספרי יופיעו באסמכתאות כי דורש המשרדהרווח משרד של ה.דהיינו
מהמערכת ויוצאות ממוחשבות הן האסמכתאות כי לציין ישאחר. סעיף מספר להציג אפשרות לאגף שאין כך הכספית,
הביקורת הערת
במקרים הרווחה משרד מול חשבונאית בדיקה לבצע יש כי סבורה הביקורתלביצוע.ש התקציב בין גדולות חריגות נמצאו בהם
לתעסוקה7.8.2 העירונית הרשות
שבין העלתה התעסוקה רשות של התקציבית ההתפתחות בדיקתבתקציב.2009-ל2006השנים גידול חל
שירות וקניית לפעולות בתקציב מגידול בעיקר נבע בתקציב ;הגידולקיטון. חל ומשכורות שכר בתקציב
גידול נמצא נוספות' 'שעות ב.2009–2008שניםבבסעיף זאת שנתעםבהוצאה.2009 חריגה הייתה
שירותי לקניית סעיף קיים שירות וקניית לפעולות הסעיפים במסגרתאדם בהסעיף.כוח ש"ח.667,500-ב2009שנתתוקצב
כספי מינהל
258
הי העירונית התעסוקה רשות כי נמסר הביקורת דוח לטיוטת אבתגובהחלוקת לפי המינהל, בתוך בשעות ומתוקצבת קהילה ממינהל חלקהייתה לא אצלם הקיימים הנתונים לפי מנהלית. פנים נוספות שעות
במינהל נוספות בשעות קהילה.החריגה
הציבור7.8.3 בריאות שירותי
התק ההתפתחות האגףבדיקת של מצביעה2009–2006שניםבציביתבתקציב גידול ופעולות,על ומשכורות שכר בתקציב מגידול הנובע
שירות בהכנסה;וקניית מותנות הוצאות קיטון.חלבתקציב
התקציב התפתחות את בדקה פירוטבהביקורת להלן השונות, יחידותהממצאים:
ביןב בההשוואה חריגות נמצאו לביצוע 'דלק',כמהתקציב סעיפים:נוספות'. ו'שעות רכב', 'החזקת
נט"ן: בשירותי מסתכם זו יחידה של השנתי ש"ח950,000-התקציבשירות.לפעולות וקניית
תקציבי ניצול אי של אחד מקרה סעיףנמצא השןשל לבריאות 'שירותנחיצות.הסברה'– את לשקול השן.ויש לבריאות השירות ביחידת
שבאגף אדםישנמצא כוח שירותי קניית של בשנת,סעיף תוקצב אשרשל2009 ש"ח.4,408,500בסך
מתומחריםהבתגוב שאינם סעיפים ישנם כי נמסר, הביקורת לממצאיהציבור בריאות שירותי ידי סעיףעל וכי העמסה.הוא'דלק', סעיף
נמסר נוספות, שעות בסעיפי לחריגות יתרתנתונילביקורתובנוגעהנוספות כימהנתונים.2009–2006שניםבהשעות –2006שניםבעולה
שעות2008 יתרת בישנה אולם שנה, כל בסוף בשל,2009שנתנוספותחריגה, נוצרה הנוספות השעות מכסת ברישום אותהטעות אילולי וכי
חריגה. הייתה לא טעות
עלייה7.8.4 לקליטת הרשות
ש העלתה הרשות של התקציבית ההתפתחות שניםבבדיקתגידול2009–2006 תקציב.בחל
מעלייה נובע וקנייתהגידול פעולות תקציב ומשכורות, שכר בתקציבבהכנסה. מותנות הוצאות ותקציב שירות
השנים בין היה הרשות בתקציב הגידול נובעוהוא,2009-ו2008עיקרבהכנסהמבעיקר מותנות הוצאות .2009–2008שניםבתקציב
מולהבדיקת נוספות'מלמדתביצועהתקציב 'שעות בסעיף חריגה עלב2007שנתב אדם'.2008שנת. כוח שירות 'קניית בסעיף חריגה הייתה
סעיף ישנו עלייה לקליטת אדם'ברשות כוח שירות תוקצב',קניית אשרש"ח.1,212,883-ב2009שנתב
כספי מינהל
260
נושא כי נמסר הדוח לטיוטת והקצאתהבתגובת שעותהתקציבובניהולה אדם כוח יחידת באחריות הוא אנוש.מינהלנוספות משאבי
מ שירותים קיבלה הקליטה בשעות,חברהלאגףהרשות ותוקצבהב זו. במסגרת למינהל1.9.07-נוספות הקליטה רשות על האחריות עברה
אותה,קהילה העובדים ממכסות נמוכה נוספות שעות הקצאת עםה ידי על זה לפני נוסףלאגףקיבלו ברשותהכוחכך,לעחברה. אדם
שישה מנה ב2008שנתוב,תקניםהקליטה תקנים. 2008שנתשמונהונערכו קהילה מינהל ידי על והתאמה אנוש.מינהלעדכון משאבי
בסעיף לחריגה ש'באשר כי,2008שנתב'רותיקניית מהאגף נמסרבאמצעות זו בשנה עבדה הקליטה רשות של הכספים אגףהמערכת
יתרל את לכסות צריכה שהייתה היומן פקודת לתשלוםחברה. הסכום תהש קניית נקלטהיעבור לא הבמערכת.רות סיבת המופיעהחריגהוזו
שנתברישומים מתחילת נעשה2009. הקליטה רשות של הכספי הניהולקהילה. מינהל באמצעות
אדם כוח שירותי קניית
אדם8.1 כוח שירות קניית תקציב
קניית תקציב נבדק הביקורת בדיקת באגפיםבמסגרת אדם כוח שירותל .2009שנתהשונים
את לבדוק אפשרות הייתה לא ביןהלביקורת התקציבית התפתחותסעיף2009-ל2006השנים מהאגפים שבחלק מהסיבה הנ"ל בנושא
אדם' כוח שירותי המקשה'קניית דבר התקציב, בספר בנפרד פורט לאבנושא. ההוצאות של ושקיפות מידע קבלת על
מהאגפים הנושאשבחלק התבססהאינובהם הביקורת בנפרד, מופיעמדוחות ידע ועל התקציב בספר המופיעים ההסבר דברי על בבדיקתה
קודמים. ביקורת
הביקורת בדיקת פי הסתכם,על אדם כוח שירותי לקניית התקציבאףוייתכן,ש"ח63,015,572-ב2009בשנת גבוה יותר.שבסכום
8
בשנים ירושלים עיריית תקציב 2006-2009התפתחות
261
השירות8.2 נקנה מהם התאגידים
שלהלן: הפירוט לפי תאגידים, מכמה אדם כוח שירות קונה העירייה
'אריאל')8.2.1 (להלן: 'אריאל' העירונית מהחברה אדם כוח שירותי
לקבלת2003באוקטובר 'אריאל' עם מסגרת חוזה על העירייה חתמהוקהילתיים חברתיים בתחומים העס,שירותים בגין אדם.ובעיקר כוח קת
מ למעלה מועסקים 'אריאל'.1,000-כיום באמצעות עובדים
מעמות8.2.2 אדם כוח קאסן'תשירותי 'רנה
חינוך1972שנתב מוסדות לקידום האגודה עם חוזה העירייה ,חתמההיווסדה עם קאסן'. 'רנה שם על הספר בית הקמת על הוסכם שלובו
בלבד קאסן' 'רנה ספר בית את ניהלה היא במשךואולם,העמותהנוספים. לפרויקטים פעילותה הורחבה השנים
פרויקטים ביצוע תכנית העירונית הכספים לוועדת מוגשת לשנה אחתקאסן' 'רנה עמותת באמצעות למנח"י.חינוכיים ניתן ועיקרו,השירות
לביצוע אדם כוח חינוכיים.פרויקטימגווןהעסקת ם
קאסן'באגודת כ'רנה עובדים.1,600-מועסקים
שונות8.2.3 מעמותות אדם כוח שירותי
לבמסגרת מהאגף אדם כוח שירות קונה העירייה ,עמותותכמהרווחה,שןובה 'מטב אריה', 'תקומת קהילתיים',י: שירותים 'ש.ק.ל רווחה', רותי
'מכון גרוס', שם על רוממה קהילתי 'בקול'מרכז כבדי–סאמיט', ארגוןיובלים'. קהילתי ו'מרכז חיים' מקור בקעה קהילתי 'מרכז שמיעה',
ונמצא אדם כוח שירותי לקניית תקציבי סעיף צוין לא התקציב בספרשונים. תקציבים סעיפים שחויבו
מנהל סגן עם הבדיקה במסגרת נפגשה מנהלתההביקורת ועם אגףלכספים להמחלקה חה.רוובאגף
כספי מינהל
262
כי נמסר המקריםלביקורת עלבמרבית נעשית מהעמותות שירות קנייתהרווחה משרד (היתרה75%המממן,ידי האגף במימון25%–מהוצאות
לקניית,עירוני) והוצאות לפעולות הוצאות בין להפריד קושי קיים ולכןאדם. כוח שירותי
שהוצאה האגף של שירותיותהערכה קניית על אדםהעירייה כוחלכ לפחות יותר.לאףשתכןיוי,ש"ח12,000,000-מגיעה
נעשית 'גרוס' שם על רוממה קהילתי ממרכז אדם כוח שירותי קנייתפעילות כמהלצורכי וחברה).של תורנית תרבות (רווחה, אגפים
בשנים ירושלים עיריית תקציב 2006-2009התפתחות
263
לשנת אדם כוח שירותי קניית פירוט ל2009להלן אגפים:בחלוקה
היחידה / האגף סכוםשם(בש"ח)
מספרתקציבי סעיף
התקציבי הסעיף שם
אנוש משאבי אדם50,0006150.213.0מינהל כוח שירותי ושיטות,קניית ארגוןוהסברה דוברות ביחידת726,1006141.211.8מינהל אדם כוח שירותי קניית
האינטרנטשונות מטה יחידות
העירייה ראש אדםקניית90,0006113.212.2לשכת כוח שירותיעירוני אדם10616,8006127.210.1מוקד כוח שירותי קנייתהספרים אדם700,0006128.211.7יריד כוח שירותי קניית
כללית אדם150,0006130.200.2מזכירות כוח שירותי קנייתאדם108,0006130.221.5 כוח שירותי קניית
לעניינים המשפט ביתמקומיים
אדם1,750,0006131.211.1 כוח שירותי שופטים–קנייתאדם416,0006131.212.8 כוח שירותי קניית
מערכות וניתוח אדם16,8006180.211.7מחשוב כוח שירותי קנייתהעירייה אדם2,380,0006183.210.7תחזוקה,קריית כוח שירותי תחזוקה-קנייתוגבייה אדם400,0006220.211.8שומה כוח שירותי קניית
ואפסנאות אדם164,0009440.221.4רכש כוח שירותי קנייתעיר תכנון
תחבורהבקרה100,0007315.212.7דרכים שירות דרכים–קניית מפקח
בדרכים בטיחות (200,0007319.781.2מטה בדרכים בטיחות מימון10%מבצעיוגיל קהילה רכזת בהעסקת העירייה
'עידן'),שלישי עמותת ידי עלופיקוח רישויהאגף אדם340,0007930.200.7הנהלת כוח שירותי קנייתהחינוך מינהל
על ספר יסודיים-בתיעירוניים
העברית אדם394,0008061.216.6הגימנסיה כוח שירותי קנייתאדם145,3008062.216.5ג'ינוגלי כוח שירותי קניית
חינוך אדם135,0008063.216.4בית כוח שירותי קנייתמאיר אדם486,0008064.216.3נתיב כוח שירותי קנייתאדם90,0008065.216.2רוטשילד כוח שירותי קניית
אדם495,0008068.216.9גילה כוח שירותי קנייתאדם288,0008069.216.8המסורתי כוח שירותי קנייתאדם148,5008070.216.4סילגסברג כוח שירותי קניית
כספי מינהל
264
היחידה / האגף סכוםשם(בש"ח)
מספרתקציבי סעיף
התקציבי הסעיף שם
גונן אדם90,0008071.216.3גבעת כוח שירותי קנייתאדם334,0008072.216.2ייהניסו כוח שירותי קנייתאדם45,0008073.216.1קדמה כוח שירותי קניית
הספר בתי הכול 2,650,800סךמנח"י
האגף אדם322,0008110.210.3הנהלת כוח שירותי הדרכה–קנייתהמחשבים אדם1,279,8308120.211.7מינהלת כוח שירותי תפעול–קניית רכזי
ילדים אדם500,0008123.214.5חובה-קדם–גני כוח שירותי סייעות–קנייתלגננות
ילדים סייעות3,672,0008123.218.3חובה-קדם–גני מקום מילוילחינוך סייעות1,450,0008152.218.5מיוחדהמחלקה מקום מילויספר בתי מינהל
יסודיים-עללמתבגרים287,0008171.781.7 אדם,מרכז כוח העסקת
אגודת קאסן'באמצעות 'רנהמנח"י הכול 7,500,830סך
חרדי לחינוך האגףהאגף אדם700,0008180.212.6הנהלת כוח שירותי קניית
ילדים סייעות271,6008181.218.7גני מקום מילוייסודיים ספר בתי
יסודיים-ועלאדם1,061,0008182.214.8 כוח שירותי ספר–קניית בתיאדם2,000,0008182.212.4 כוח שירותי פסיכולוגים–קניית
מיוחד סייעות43,6508183.218.5חינוך מקום מילוילתרבות האגף
תרבות387,0008212.801.4ואירועיםתרבות רכזילהשכלת המחלקה
מבוגריםבדברי387,6008221.782.2 עולים. ואולפני הלשון הנהלת
מורים שירותי קניית נרשם: הסברמקום ממלאי
לספריות נרשם:1,350,0008230.789.9המחלקה הסבר בדברי עירוניות. ספריותבמסגרת ספרניות שירותי קניית
של כולל ש"ח1,350,000תקציבבכר ז'ראר בכר1,800,0008240.951.3מרכז ז'רארתורנית תרבות
תרבות336,0008250.732.9 רכזיוהשאלה2,440,0008250.825.8 עיון ספריות הפעלת
נוער שירות6,500,0008640.870.3קידום קנייתאדםקניית1,394,9748627.212.2אמנויות כוח שירותחברה
לנוער אדם2,366,6128620.805.3המחלקה כוח שירות נוער–קנייתשירות100,0008620.853.4 חרדי–קניית
למפעלים המחלקהחברתיים
אדם212,9328622.807.5 כוח שירות מפעלים–קנייתחברתיים
לעבודה המחלקהקהילתית
אדם990,0008625.805.8 כוח שירות עבודה–קנייתקהילתית
לקשישים אדם1,141,0658626.781.2המחלקה כוח שירות קשישים–קניית
בשנים ירושלים עיריית תקציב 2006-2009התפתחות
265
היחידה / האגף סכוםשם(בש"ח)
מספרתקציבי סעיף
התקציבי הסעיף שם
הספורט בספר2,583,126רשות צוין לאסעיף התקציבשירותי קניית
אדם כוח
אדם כוח שירות .מ'אריאל'קנייתה הסעיפים ספורטאלהחויבו :
משחקי חרדי, ספורט ענפי בשכונות,העיר, מזרח ספורט פעולות כדור,לאמנויות המרכז הספורט, היכל
הישגי,הלחימה שלושלוחה,ספורטוינגייט מכון
ל בספר12,000,000רווחההאגף צוין לאסעיף התקציבשירותי קניית
אדם כוח
מ'תקומה אדם כוח שירות קנייתש.ק.ל רווחה, שירותי מטב אריה',חיים, מקור בקעה קהילתיים שירותיםגרוס. שם על רוממה קהילתי מרכזשל שונים בסעיפים חויב התקציבבקהילה פעולות מקצועי, סמך האגף: