Compliance Spezialausgabe INFO Inhalt: ! Compliance Überprüfung ! Termine und Fristen ! Compliance Überprüfung für WFOE/JV/FICE/RO ! Steuerprüfung Bei der 2013 durchgeführten Untersuchung von 10 Beratungsunternehmen durch das Deutsche Institut für Service-Qualität, wurde ECOVIS als bester Wirtschaftsprüfer für den Mittelstand ausgezeichnet! Sind Sie bereit für 2014?
Das Team von Ecovis Beijing hat diese ausführliche Broschüre erstellt, um ihre Erfahrungen beim Unterstützen von ausländischen Unternehmen in China zu teilen. Aufgrund von zahlreichen Gesetzesänderungen und neu eingeführten Regulationen haben sich 2013 viele Veränderungen für Firmen, welche in China aktiv sind, ergeben. Beispielweise hat die landesweite An-wendung der Mehrwertsteuerreform einen starken Einfluss und zugleich einen positiven Effekt auf die Steuerlast vieler Firmen. Des Weiteren sind ausländi-sche Mitarbeiter seit 2012 verpflichtend sich bei der gesetzlichen Sozialversicherung anzumelden. Daher müssen alle aktiven Firmen in China den neuen Regu-lationen mehr Aufmerksamkeit schenken und stärker in Compliance mit den relevanten chinesischen Gesetzen und Regulationen agieren. Besuchen Sie auch unseren Blog: http://www.ecovis.com/focus-china/
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Compliance Spezialausgabe
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Inhalt:
! Compliance Überprüfung ! Termine und Fristen
! Compliance Überprüfung für WFOE/JV/FICE/RO
! Steuerprüfung
Bei der 2013 durchgeführten Untersuchung von 10 Beratungsunternehmen durch das Deutsche Institut für Service-Qualität, wurde ECOVIS als bester Wirtschaftsprüfer für den
Mittelstand ausgezeichnet!
Sind Sie bereit
für 2014?
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Client logos Die jährliche Compliance Überprüfung in China
Aufgrund von zahlreichen Gesetzesänderungen und
neu eingeführten Regulationen haben sich 2013 viele
Veränderungen für Firmen, welche in China aktiv
sind, ergeben. Beispielweise hat die landesweite
Anwendung der Mehrwertsteuerreform einen starken
Einfluss und zugleich einen positiven Effekt auf die
Steuerlast vieler Firmen. Des Weiteren sind auslän-
dische Mitarbeiter seit 2012 verpflichtend sich bei der
gesetzlichen Sozialversicherung anzumelden. Daher
müssen alle aktiven Firmen in China den neuen Re-
gulationen mehr Aufmerksamkeit schenken und stär-
ker in Compliance mit den relevanten chinesischen
Gesetzen und Regulationen agieren.
Dennoch sollte der Schwerpunkt nicht ausschließlich
auf Compliance liegen. Es ist mindestens genauso
wichtig Gesetze gezielt zu nutzen, um eine hohe
Steuereffizienz zu erreichen. Für viele internationale
Firmen ist es relativ einfach eine hohe Steuereffizi-
enz in ihrem Heimatland zu erreichen, jedoch ist dies
in China häufig nicht der Fall. Einer der Gründe dafür
sind die sich ständig ändernden Gesetze, welche
nach Inkrafttreten direkt umgesetzt werden müssen.
Ein weiterer Grund sind fehlende Chinesisch-
Kenntnisse und nicht vorhandenes globales Ver-
ständnis. Wir haben viele Fälle gesehen bei denen
Unternehmen hochgradig ineffizient arbeiten und zu
hohe Steuern gezahlt haben. Zusätzlich mussten vie-
le Firmen aufgrund von falschen Angaben Strafen
zahlen und hatten dadurch Probleme ihr Geschäft in
China zu fortzuführen. Es ist wichtig, einen durchor-
ganisierten Geschäftsbetrieb zu haben, um in Com-
pliance zu sein und steuereffizient zu handeln. Nur
eine gute Struktur erlaubt Ihnen das zu machen, was
sie am besten können und wozu Sie in China sind:
sich voll auf die Weiterentwicklung Ihres Geschäftes
zu konzentrieren.
Bei der jährlichen Compliance Überprüfung handelt
es sich nicht um eine komplizierte Aufgabe, es dürfen
allerdings unter keinen Umständen Fehler enthalten
sein. Sehen Sie die Überprüfung nicht als zusätzliche
Last für Ihr Unternehmen. Sie ist ganz im Gegenteil
eine gute Möglichkeit für einen kleinen „Gesundheits-
Check“ Ihres Geschäftsbetriebs. Sie bietet Ihnen die
Möglichkeit die Steuerlast, den Compliance Status,
die finanzielle Situation und die Kontrollmechanismen
zu überprüfen. Im Anschluss an einen gründlichen
Jahresabschluss sind Sie in der Lage Ihre Unter-
nehmensstruktur in China zu optimieren. Sie können
sich auf das Jahr 2014 dahingehend vorbereiten,
dass Sie eine bessere Unternehmensstruktur hin-
sichtlich der internen Kontrolle, der Steueroptimie-
rung und der Finanztransaktionen aufstellen und als
Konsequenz profitabler arbeiten.
Im Nachfolgenden sind die Schlüsselelemente für
ausländische Firmen aufgelistet, welche für die jährli-
che Compliance Überprüfung nötig sind. Es ist zu be-
tonen, dass einer der wichtigsten Faktoren „ZEIT“ ist.
Es ist wichtig, sich Termine und Abgabefristen vor
Augen zu führen und einzuhalten. Verpasste Fristen
haben ernsthafte Folgen wie zum Beispiel erhöhte
Arbeit, Extrakosten und erhebliche Strafzahlungen,
welche fällig werden, wenn die Dokumente nicht
fristgerecht eingereicht werden.
Der Jahresabschluss in China ist zwar gesetzlich er-
forderlich, erzeugt aber auch die Möglichkeit die fi-
nanziellen Prozesse eines Unternehmens zu unter-
suchen. Typische Fragen sind hierbei: Werden die
Prozesse ordnungsgemäß und effizient durchge-
führt? Werden Steuern abgeführt? Ist die Unterneh-
mensstruktur steuereffizient? Wird die internationale
Aufstellung des Unternehmens genutzt, um Kosten
zu reduzieren? Sind die passenden Kontrollmecha-
nismen implementiert, um Betrug oder Steuerhinter-
ziehung zu vermeiden?
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Client logos Wichtige Termine und Fristen
Rep Office /
Repräsentanz (RO)
JV/WFOE/FICE Individuell Fristen
Jahresabschluss-bericht ✔ ✔
Vor der Steuererklärung, jährlichen Steuerüberprüfung und der Konzernprüfung
Jährliche Steuererklä-rung ✔ ✔ 31. Mai, 2014
Jährliche Fremdwäh-rungsprüfung ✔ 31. Mai, 2014
Jährliche behörden-übergreifende Über-prüfung
✔ 30. Juni, 2014
Jährliche Steuererklä-rung ✔ 31. März, 2014
Weihnachten steht vor der Tür! Haben Sie schon das passende Geschenk? Wie wäre es mit dem gerade erschienen Praxis-Leitfaden "Business in China", verfasst von Ecovis Beijing Partner Richard Hoffmann. Für viele Unternehmen in der EU ist China heute der wich-tigste Markt weltweit. Doch im chinesischen Geschäftsalltag stoßen auswärtige Investoren immer wieder auf Probleme, insbesondere bei Gründungsvorhaben oder im Dialog mit den Steuerbehörden. Dieser Leitfaden vermittelt das notwendige Grundwissen über die landestypischen Gepflogenheiten und nennt die wesentlichen Anforderungen für erfolgreiche Investitionen in der VR China. Er basiert auf den praktischen Erfahrungen, die der Autor als Berater vor Ort bei Hunderten von Unter-nehmen gesammelt hat. Der Leser gewinnt detaillierte Ein-sichten in die chinesischen Gründungs- und Geschäftsab-läufe sowie in rechtliche und steuerliche Besonderheiten, die jedem Unternehmer in China vertraut sein sollten. Dieser Ratgeber wurde von einem erfahrenen Insider aus der Praxis für die Praxis geschrieben. Sichern Sie sich jetzt den essentiellen Praxis-Leitfaden für Ihr Investment!
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Client logos Benötigte Dokumente für den Jahresabschlussbericht
I. Unterlagen:
1. Nachweis möglicher Steuerreduzierungsansprüche etc.
2. Steuererklärung der Unternehmenssteuer und der jährliche Liquiditätsbericht
3. Liste der Gehälter aller Mitarbeiter und die Auflistung der Sozialversicherungszahlungen
4. Versicherungsverträge für Immobilien, Maschinen und Beständen
5. Aktueller Mietvertrag (bei Bedarf)
II. Finanzbücher, Bescheide und Gutschriften
1. Finanzberichte
2. Belege und Depot- und Anlagebücher
3. Rohbilanz (bzw. Saldenbilanz)
III. Rechnungslegung
1. Bilanz
i. Kassenbestände und Bankguthaben
1. Bankauszug oder Bankbescheid
ii. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, Schuldscheinforderungen und andere For-
derungen
1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen (inklusive der Debitoren, Forde-
rungsbeträge, etc.)
2. Fälligkeit der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen (inklusive der Begrün-
dung für überfällige Forderungen)
3. Abrechnungsbelege der Forderungen
4. Berechnung der Schadenssumme im Falle eines Forderungsausfalls
iii. Lager
1. Detaillierte Liste des Lagerbestandes zum 31. Dezember 2013
2. Fälligkeit (und mögliches Verfallsdatum) des Lagerbestandes
3. Detaillierte Liste der Vorratsgüter und finale Bestätigung der Lagerbestände
4. Kalkulation der Provision für Lagerbestände
5. Versicherung für Lagerbestände
6. Kostenkalkulation
iv. Vorauszahlungen, vorausgezahlte Ausgaben und langfristig vorausgezahlte Ausgaben
1. Liste dieser Posten (Kaufverträge und Rechnungen müssen vorgelegt werden,
wenn es sich um Materialen handelt)
v. Anlagevermögen
1. Liste des Anlagevermögens, Auflistung wertvoller Vermögensgegenstände inklusi-
ve dazugehörender Dokumente wie Rechnungen, Verträge und Zertifikate
2. Berechnung der Abschreibungen inklusive einer detaillierten Auflistung
3. Versicherungsgebühr des Anlagevermögens
4. Versicherungspolice des Anlagevermögens
vi. Verbindlichkeiten, Schuldscheine, Vorauszahlungen von Kunden und andere Schulden
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Client logos 1. List der ausstehenden Posten (inklusive der Kreditoren, Verbindlichkeitsbeträge,
etc.)
2. Fälligkeit der Verbindlichkeiten (inklusive der Begründung für überfällige Verbind-
lichkeiten)
vii. Verbindlichkeiten aus Sozialversicherungsbeiträgen
1. Detaillierte Liste, Berechnung und Bezugsgröße
viii. Steuerverbindlichkeiten
1. Auflistungen der Mehrwertsteuer, Einkommenssteuer und Unternehmenssteuer
2. Steuererklärung und Zahlungsbestätigung
ix. Kredite
1. Kreditverträge, Zinsberechnungen und dazugehörige Zahlungsbelege
2. Gewinn- und Verlustrechnung
i. Einkommen
1. Auflistung der Verlaufszahlen nach Monat und Produkt
ii. Umsatzkosten
1. Auflistung der Umsatzkosten nach Monat und Produkt
iii. Mehrwertsteuer, andere Betriebsergebnisse, Verkaufsausgaben, allgemeine und administ-
rative Ausgaben, Ausgaben für Finanzgeschäfte, Betriebskosten, nicht-geschäftsbezogene
Ausgaben/ Einnahmen
1. Detaillierte Liste der aufgeführten Posten (Liste der Verkaufsausgaben, der allge-
meinen und administrativen Ausgaben und der Betriebskosten nach Monat und
Kostenpunkt)
Jährliche Compliance Überprüfung für WFOE/JV/FICE/RO
1. Schritt: Jahresabschluss
Chinesische GAAP
Der erste Schritt für die jährliche Compliance Überprü-
fung ist der Jahresabschluss. Alle ausländisch gehal-
tenen Unternehmen, unabhängig davon ob es sich um
eine Repräsentanz (RO), ein Unternehmen im voll-
ständigen ausländischen Besitz (WFOE), ein Gemein-
schaftsunternehmen (JV) oder ein Handelsunterneh-
men, das mit ausländischem Kapital finanziert wird
(FICE), handelt, sind dazu verpflichtet eine Jahresab-
rechnung inklusive Bilanz, Einkommenssteuererklä-
rung und einer Kapitalflussrechnung auf Grundlage der
chinesischen GAAP anzufertigen. Die jährlichen Fi-
nanzaufstellungen und die relevanten buchhalteri-
schen Aufzeichnungen müssen von einer in China ak-
Die zur Verfügung gestellten Informationen in dieser Broschüre sind von genereller Natur, dienen ausschließlich der Informa-tion und richtet sich an keine bestimmte Einheit oder Person. Wir streben immer danach die genauesten und aktuellsten In-formationen anzubieten, aber aufgrund der allgemeinen Eigenschaften von Informationen können wir nicht garantieren, dass die Informationen zu jedem Zeitpunkt zutreffen. Die bereitgestellten Informationen sollten nicht ohne professionelle Beratung für die Entscheidungsfindung genutzt werden bzw. der entscheidende Faktor für jegliche Handlungen sein.
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Client logos Ein Mitglied von ECOVIS International Steuerberater Wirtschaftsprüfer Unternehmensberater Rechtsanwälte in Argentinien, Österreich, Weiß-russland, Belgien, Bulgarien, China, Kroatien, Zypern, Tschechische Republik, Dänemark, Estland, Finnland, Frankreich, Deutschland, Großbri-tannien, Griechenland, Hong Kong, Ungarn, Indien, Indonesien, Irland, Italien, Japan, der Republik Korea, Lettland, Liechtenstein, Litauen, Lu-xemburg, Mazedonien, Malaysia, Malta, Mexiko, Niederlande, Norwegen, Österreich, Polen, Portugal, Katar, Rumänien, Russland, Serbien, Singapur, Slowakische Republik, Slowenien, Spanien, Schweden, Schweiz, Tunesien, Türkei, Ukraine, USA (assoziierte Partner) und Vietnam. ECOVIS International ist ein Schweizer Verein. Jede ECOVIS Mitgliedkanzlei ist eine unabhängige Gesellschaft, in seinem eigenen Land und haftet nur für seine eigenen Handlungen oder Unterlassungen, nicht die von einem anderen Unternehmen. ECOVIS R & G Consulting Ltd (BJ) ist eine chinesische Mitgliedskanzlei von ECOVIS International.
Über ECOVIS R&G Consulting Ltd.
ECOVIS ist ein international tätiges Beratungsunternehmen mit Ursprung in Deutschland. In weltweit über 50 Ländern ar-beiten mehr als 4.000 ECOVIS Mitarbeiter. Beratungsschwerpunkte und Kernkompetenzen liegen in den Bereichen Wirt-schaftsprüfung, Steuer- und Rechtsberatung sowie Unternehmensberatung. Darüber hinaus wurde ECOVIS 2013 als bes-ter Wirtschaftsprüfer für den Mittelstand in Deutschland ausgezeichnet.
Das Team von ECOVIS R&G Consulting Ltd. in Peking besteht aus hochqualifizierten und erfahrenen Wirtschaftsprüfern, Steuerberatern und Rechtsanwälten und spezialisiert sich besonders auf die Bedürfnisse mittelständischer Unternehmen. Hierbei stellen wir unser Fachwissen und unsere Erfahrung des chinesischen Marktes unseren Kunden zur Verfügung, ge-paart mit der globalen Expertise des weltweiten ECOVIS Netzwerks.
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