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ADMINISTRATION GENERALE DE LA FISCALITE

Session d’info E-auditor – 25 avril 2016

1

E-auditor: the future of tax-audits

ISI – CRAI - Douanes et Accises


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3 3



4

Centre National des Recherches

(CNR)

Recherches Classiques

Certification (GKS)

RAIC/CRAI Belgian E-audit Service Team

Recherches Digitales

E-contrôle E-Forensics E-commerce E- Caisse

enregistreuses



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6



7



8

Recherches digitales ‘Private cloud’

Données de nos ‘clients’

Sauvegarde de l’original, travailler

sur copie

Un outil standard par spécialisation: ACL, FTK, ZYLAB

ou NUIX

Données de l ’administration

Filtre “privacy”

Datamining et analyse de risque

Données de l’internet

Scraping, DNS, Internet service

payment providers, etc…

Chat (support ‘online’)

Première ligne SPOC

Deuxième ligne

CRAI

Tools & ‘Best practices’

(auditnet)

Toolbox par spécialisation

Cours, détail des programmes

comptables, ERP



9

“Core business des Cellules informatiques de l'ISI?”

Donner un support professionnel,

De haute qualité

D’une manière efficace

D’une manière efficiente

D’une manière complète

Devenir un centre de connaissance dans

nos quatre spécialisations

E-contrôle

E-forensics

E-commerce

E-caisses enregistreuses


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“Différence entre E-contrôle et E-forensics”

Conforme E-contrôle

Coopération

Pas de preuves de fraude

Non-conforme E-forensics

Absence de coopération

Preuves de fraude (Art. 6 des droits de l’homme)


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Conforme ! E-contrôle !

Objectifs 1: Faciliter le contrôle d’une comptabilité informatisée

Améliorer les contrôles fiscaux

Créer un support ‘à la carte’ de la part des cellules

informatiques.

Contrôler d’une manière informatisée et la plus

complète possible en utilisant:

Excel

office 365

ACL

IDEA (ex.: ‘.pdf’)

‘Cloud’ taxation, Ex. Octopus


12

Audit à distance: exemple



13

Objectifs 2:

Obtenir les données de la comptabilité d’une

manière légale et complète:

• Scripts d’analyse automatisée des

logiciels comptables

• SAFT (Standard audit file for tax)?

• En utilisant FTK light

• En utilisant le E-audit road map



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15

Chercher ce qui est important! “GAPS”



16

Datamining

Vente de bière en "gris"



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Contrôler sans prévenir

Prendre les données ‘volatiles’, e-mails,

office, etc…

Utiliser FTK

Exemple pratique:

Non-compliance - E-forensics!


18

Liste avec le pourcentage de livraisons en noir de poison

Non-conforme - E-forensics !


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Toolbox plutôt q’un logiciel spécifique

Un logiciel ‘transversal’ qui est utilisé par toutes les

administrations: FTK.

Des logiciels additionnels pour arriver à un pourcentage de

succès proche de 100%,

Ex:

ENCASE

NUIX



20

Un logiciel gratuit pour prendre une copie

forensique et légal



21

Chercher ce qui est important! E-forensics - carving



22

Chercher ce qui est important! E-forensics - carving



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“E-commerce”

Image: DEEPWEBTECHBLOG

Notre propre

Robot Web qui

examine le

“Deep Web”

Notre propre

internet-toolbox

pour surveiller

l' Internet:

http://deepwebtechblog.com/wp-content/uploads/2015/05/Deep-Web-Iceberg-e1432663755280.jpg


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“E-commerce”

Support E-commerce

Rassembler les données fiscales pertinentes des

plateformes de ventes au moyen de ‘Scraping’ ou

simplement en demandant ou exigeant !

Ex.: Ebay, DNS, Ogone, Transix, AirB&B, Uber

Datamining, Social Network Analysis, Datadetective,

textmining, object oriented profiling, fingerprinting, etc…

L’analyse de risques sur ces données et la comparaison

avec nos propres données.

Acquérir de l’expérience (Best practices) et de l’info

(data) d’autres pays (Européen). Ex.: Le Danemark, Les

Pays-Bas, le Suède en la France


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“E-commerce”

Nous pouvons faire

“du Scraping” de

n’importe quel site

Web avec des script

“Python”


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Analyse de nouveaux moyens de paiement comme les ‘Cryptocurrency’

“E-commerce”

The Blockchain


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Nationaal Centrum

Opsporingen (NCO)

Klassieke Opsporingen

Certificatie (GKS)

10 ETP

RAIC E-audit support

94 ETP

Digitale opsporingen

(E-data) 4 ETP

E-controle E-Forensics E-commerce Controle

kassasystemen (E-kassa)

“E-caisse”

Compliance: GKS, comptabilité sous contrôle


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“E-caisse”

Compliance: GKS, comptabilité sous contrôle


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[email protected]

[email protected]

[email protected]


mailto:[email protected]





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