Group overhead costs analisys Francesco Caliano Roberto Ciaramella Berardino Raffaele Cuccari Miriam Grazia Schiano MIB – MASTER IN BILANCIO, REVISIONE CONTABILE E CONTROLLO DI GESTIONE MFA - MASTER IN FINANZA AVANZATA: METODI QUANTITATIVI E RISK
Group overhead costs analisys
Francesco CalianoRoberto Ciaramella
Berardino Raffaele CuccariMiriam Grazia Schiano
MIB – MASTER IN BILANCIO, REVISIONE CONTABILE E CONTROLLO DI GESTIONEMFA - MASTER IN FINANZA AVANZATA: METODI QUANTITATIVI E RISK
MANAGEMENT
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Agenda:
Presentazione del gruppo Zadi e obiettivo del progetto;
Analisi comparativa degli overhead costs;
Analisi delle aree di intervento;
Soluzioni e proposte di cambiamento.
Il gruppo Zadi
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Automotive:• Sistemi di
illuminazione• Serrature
meccaniche ed elettriche
• Interruttori da manubrio
• Tappi da serbatoio
Locking:• Serrature
meccaniche ed elettriche
Stoves & cookers:• Stufe e cucine a
pellet e a legna
Carpi (MO) Lainate (MI) Dusseldorf (DE) Desio (MB) Reggiolo (RE)
Automotive:• Sistemi di
illuminazione• Catarifrangenti• Indicatori di
direzione• Sensori di
velocità• Cruscotti
Automotive:• Serrature
meccaniche ed elettriche
• Tappi da serbatoio
Obiettivo del progetto
Strategie del gruppo:
1. Politica industriale in ottica di gruppo 2. Ristrutturazione organizzativa3. Efficientamento della gestione e miglioramento della Qualità e del Servizio
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Group overhead costs reduction:
individuare le opportunità di risparmio e le possibili efficienze contrattuali nell’ambito delle spese “no core” mediante il confronto tra i costi sostenuti dalle diverse aziende del gruppo.
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Individuazione dei costi e driver oggetto d’analisi
OVERHEAD COSTS
Assicurazioni su automezzi
Numero automezzi KM percorsi Cilindrata
Canone gestione sistemi IT
M^2 Numero fabbricati Numero controlli notturni
Ore annue di produzione KwH Valore produz. ottenuta
Vigilanza
Energia elettrica
COST DRIVER
Numero postazioni Fatture/ordini evase/i
Risultati dell’analisi sintetica
Il confronto dei valori parametrici ha permesso di individuare:
l’esistenza di differenze sostanziali tra i costi sostenuti dalle varie aziende del gruppo;
la possibilità di ridurre tali costi
mediante la ricerca di soluzioni più efficienti;
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Zadi: costo mensa per pasto
Lincar: costo mensa per pasto
€ 4 € 8
Zadi: costo mensa per addetto annuo
Lincar: costo mensa per addetto annuo
€ 412 € 78
la necessità di un’analisi più approfondita per ottenere dati maggiormente significativi.
Necessità di un’analisi più approfondita
Motivazioni:
I. Driver insufficientemente esplicativi;II. Costi non uniformi;III. Realtà differenti.
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Soluzione:
Confronto con i diversi responsabili amministrativi per indagare nel dettaglio la natura dei costi e le peculiari dinamiche aziendali.
I valori parametrici restituiscono un valore puramente quantitativo e non forniscono dettagli qualitativi.
Risultati dell’analisi analitica
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COSTI NON COMPARABILI:
Motivi fisiologici; Motivi patologici; Impossibilità di analisi.
COSTI COMPARABILI:
Uniformità qualitativa dei dati;
Ricchezza elementi d’analisi
Utilities Vigilanza Pulizie Telefoniche Consulenze
Proposte di miglioramento
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Costo riducibile
Benchmark di riferimento
Utilities (gas & luce)
Telefoniche
Consulenze
Vigilanza
Pulizie
Per raggiungere l’efficienza massima di gruppo si può:
• Rinegoziare i termini della fornitura seguendo quelli del benchmark;
• Accentrare i servizi in capo ad un unico fornitore.
Nel gruppo esistono practices efficienti che le altre aziende possono seguire per abbattere i costi.
Impatto economico dei possibili risparmi
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Utilities: dal 19 al 74% in meno
Telefoniche: - 71%
Vigilanza: - 48%
Pulizie: dal 38 al 40% in meno
Consulenze: dal 25 al 54% in meno
Riduzione sul totale dei costi no core dal 2 al 15% (media 7%)
La ricerca del risparmio va confrontata con il livello di servizi offerto dal fornitore.
Bisogna valutare bene il trade-off tra costo e qualità del servizio.
Conclusioni Implementazione del sistema di controllo di gestione;
Monitoraggio continuo dei costi e delle forniture;
Sfruttamento maggiore delle sinergie infragruppo;
Migliore comunicazione tra i responsabili amministrativi;
Accentramento servizi in ottica di gruppo(ma attenzione al mantenimento della qualità del servizio).
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MAGGIORE EFFICIENZA
GRAZIE PER L’ATTENZIONE