Tomo I 2009 SEPTIEMBRE Poder Legislativo del Estado de México Órgano Superior de Fiscalización Ejercicio Fiscal 2008 C uenta P ública Municipal Informe sobre la revisión de la Volumen 4 Desagregado de los HH. Ayuntamientos en orden alfabético de San José del Rincón a Texcalyacac
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Informe sobre la revisión de la uentaPública - osfem.gob.mx · Ayuntamientos en orden alfabético de San José del Rincón a Texcalyacac: TEMASCALTEPEC 429 TEMOAYA 465 ... TOTAL
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TomoI 2009
SEPTIEMBRE
Poder Legislativo del Estado de MéxicoÓrgano Superior de Fiscalización
Ejercicio Fiscal 2008
CuentaPúblicaMunicipal
Informe sobre la revisión de la
Volumen 4Desagregado de los
HH. Ayuntamientos enorden alfabético de
San José del Rincón a Texcalyacac
ÍNDICE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
ÍNDICE PÁGINA
Desagregado de los HH. Ayuntamientos en orden alfabético de San José del Rincón a Texcalyacac:
Análisis del Estado de Posición Financiera Comparativo. Integración de la Deuda Registrada. Conciliación de la Deuda Registrada con ISSEMyM, CAEM, LyFC y CFE. Convenios con Comisión Nacional del Agua (CNA) y Cia. De Luz y Fuerza
del Centro (LyFC). Proporción de la Deuda Registrada con Relación a los Ingresos Totales del
2004 al 2008. La Conciliación del Cálculo del Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y
Salarios. Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos. Análisis del Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos. Representación Gráfica del Ingreso. Análisis del Estado Comparativo Presupuestal de Egresos.
Representación Gráfica del Egreso por Capítulo de Gasto. Fondos de Aportaciones Federales. Observaciones.
Recomendaciones. Conclusiones.
SAN JOSÉ DEL RINCÓN 1 SAN MARTÍN DE LAS PIRÁMIDES 37 SAN MATEO ATENCO 71 SAN SIMÓN DE GUERRERO 107 SANTO TOMÁS 143 SOYANIQUILPAN DE JUÁREZ 179 SULTEPEC 213 TECÁMAC 249 TEJUPILCO 285 TEMAMATLA 321 TEMASCALAPA 357 TEMASCALCINGO 393
ÍNDICE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
ÍNDICE PÁGINA
Desagregado de los HH. Ayuntamientos en orden alfabético de San José del Rincón a
Texcalyacac:
TEMASCALTEPEC 429 TEMOAYA 465 TENANCINGO 501 TENANGO DEL AIRE 537 TENANGO DEL VALLE 573 TEOLOYUCAN 609 TEOTIHUACAN 645
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 1
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
SSAANN JJOOSSÉÉ DDEELL RRIINNCCÓÓNN
SAN JOSÉ DEL RINCÓN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 3
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
SAN JOSÉ DEL RINCÓN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 5
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 51,616,009 42,561,919 9,054,090 A CORTO PLAZO 48,314,131 28,849,095 19,465,036 CAJA 1,903 267,744 (265,841) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 24,122,374 16,719,441 7,402,933 FONDO FIJO DE CAJA 30,000 50,000 (20,000) PROVEEDORES 38,681 38,681 BANCOS 10,826,739 20,197,144 (9,370,405) ACREEDORES DIVERSOS 7,674,471 2,274,016 5,400,455 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 18,000,000 4,985,116 13,014,884 RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 6,825,811 7,098,712 (272,901) CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 9,611,776 2,700,000 6,911,776 DEUDORES DIVERSOS 217,299 1,954,276 (1,736,977) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR 5,395,472 5,395,472 CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 52,167 172,166 (119,999) DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 17,052,992 14,896,036 2,156,956 IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 39,437 39,437 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 41,018 18,245 22,773 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO 5,510,358 23,418,602 (17,908,244) ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO 5,510,358 8,418,602 (2,908,244) MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO 15,000,000 (15,000,000) CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 53,824,489 52,267,697 1,556,792
ACTIVO FIJO 22,014,051 14,702,079 7,311,972 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 12,595,961 12,402,079 193,882 BIENES INMUEBLES 9,418,090 2,300,000 7,118,090 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 6,885,451 6,885,451 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 48,775,291 35,121,238 13,654,053 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 47,163,254 13,644,775 33,518,479 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 102,823,996 55,651,464 47,172,532 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS 83,018,425 50,655,163 32,363,262 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 82,931,995 50,545,762 32,386,233 CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 86,430 82,430 4,000 GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS 26,971 (26,971) COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 156,648,485 107,919,161 48,729,324 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 156,648,485 107,919,161 48,729,324
H. AYUNTAMIENTO DE SAN JOSÉ DEL RINCÓNESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y Cumplimiento de
SAN JOSÉ DEL RINCÓN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 6
Disposiciones Legales, así como los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal
emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que reflejan saldo en las cuentas de Caja y
Fondo Fijo de Caja, además de que tienen obras concluidas que no se han registrado al
Como se observa en la gráfica el rubro que ejerció mayores recursos fue Obras Públicas con
49.5 por ciento, seguido de Servicios Personales con 30.6 por ciento y Deuda Pública con
7.6 por ciento, entre otros.
SAN JOSÉ DEL RINCÓN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 20
FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES
$
81,277,761
30,607,253
111,885,014 TOTAL
FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM)
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL (FORTAMUNDF)
RECURSOS RECIBIDOSAL 31 / DIC / 08CONCEPTO
H. AYUNTAMIENTO DE SAN JOSÉ DEL RINCÓNCAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
FISM FORTAMUNDFTOTAL EROGADO
R-33
$ $ $
SERVICIOS PERSONALES 11,855,174 11,855,174 MATERIALES Y SUMINISTROS 1,082,171 1,082,171 SERVICIOS GENERALES 2,407,244 2,038,655 4,445,899 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS, PREVISIONES ECONÓMICAS 736,380 736,380 BIENES MUEBLES E INMUEBLES 124,477 105,570 230,047 OBRAS PÚBLICAS 67,920,815 67,920,815 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 13,570,024 13,570,024
TOTAL 70,452,536 29,387,974 99,840,510
H. AYUNTAMIENTO DE SAN JOSÉ DEL RINCÓNAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
SAN JOSÉ DEL RINCÓN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 21
Del Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) se recibieron un total de 81 millones
277 mil 761 pesos, los cuales se aplicaron 2.96 por ciento a Servicios Generales, .15 por
ciento a Bienes Muebles e Inmuebles y 83.57 por ciento a Obras Públicas, quedando
pendientes de ejercer al cierre del ejercicio 10 millones 825 mil 225 pesos que representan
13.32 por ciento.
Del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) se recibieron un total de 30 millones 607
mil 253 pesos, los cuales se aplicaron 38.73 por ciento a Servicios Personales, 3.54 por
ciento a Materiales y Suministros, 6.66 por ciento a Servicios Generales, 2.41 por ciento a
Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas, .34 por ciento a Bienes Muebles e
Inmuebles y 44.34 por ciento a Deuda Pública, quedando pendiente de ejercer al cierre del
ejercicio 1 millón 219 mil 279 pesos que representan el 3.98 por ciento.
Es importante señalar, que el analisis de la captación y aplicación de recursos del Ramo 33,
se ha formulado con la información que la entidad integró en su Informe de Cuenta Pública
anual, por lo que esta es responsable del contenido y veracidad de la misma.
SAN JOSÉ DEL RINCÓN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 22
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LA CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS DEL
RAMO 33
0
10,000,000
20,000,000
30,000,000
40,000,000
50,000,000
60,000,000
70,000,000
80,000,000
90,000,000
C A P T A C IÓN 81,277,761 30,607,253
A P LIC A C IÓN 70,452,536 29,387,974
F ISM F OR T A M UN D F
H. AYUNTAMIENTO DE SAN JOSÉ DEL RINCÓNCAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
100%
86.7%
100% 96%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se aprecia, la gráfica muestra el comportamiento de los recursos captados y aplicados
del Ramo 33, del total recibido se ejercieron 70 millones 452 mil 536 pesos del Fondo de
Infraestructura Social Municipal (FISM) que representa 86.7 por ciento y 29 millones 387 mil
974 pesos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) que representan 96 por
ciento.
SAN JOSÉ DEL RINCÓN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 23
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 77 al cuarto trimestre;
respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 49 y a la fecha
faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 13, equivalente al
26.53 por ciento del total de observaciones.
Auditoria Financiera
La auditoría Financiera que se practica al H. Ayuntamiento de Sn. Jose del Rincon, México,
por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008, tiene un avance del 100 por ciento
y se encuentra en proceso de ser notificada. Auditoria solicitada por la Auditoria Superior de
la Federación.
Auditoria de Obra
Se realizó auditoria por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2007,
con una inversión ejercida en obra pública de 81 millones 205 mil 232 pesos, que
representan 182 obras y/o acciones por parte del ente; de las cuales se eligieron 17 para su
análisis detallado, que importa un monto de 22 millones 806 mil 945 pesos.
En la auditoria se detectaron 13 Observaciones Administrativas Resarcitorias por un importe
de 1 millón 317 mil 567 pesos; de las observaciones determinadas han sido solventadas 0
por un importe de 0 pesos; subsistiendo 13 por un importe de 1 millón 317 mil 567 pesos. La
revisión se encuentra en proceso de solventación.
SAN JOSÉ DEL RINCÓN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 25
OBSERVACIONES
SAN JOSÉ DEL RINCÓN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 27
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-587
Saldo en las cuentas de Caja y Fondo Fijo de Caja al final del ejercicio.
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios de Estado de México.
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales y
cumplimiento a los Lineamientos Mínimos de
Control Financiero.
1101 1102
$31,903
Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinary justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a susnecesidades, mismo que debe ser aprobado.
2 AD-528
Sin traspaso por Obras Concluidas. Artículo 340, 342, 343, 344 y 348 del Código
Financiero del Estado de México y Municipios,
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
capítulo VI Políticas de Registro, Construcciones
en Proceso.
1301 $1
Deberán realizar los traspasos de la cuenta Construcciones enProceso a su cuenta final. (al capítulo del gasto o capitalizarla,según corresponda).
3 AD-594
Diferencia entre saldos de FORTAMUNDF y FISM presentados en elEstado Comparativo Presupuestal con su aplicación en el ejercicio yel saldo de su respectiva cuenta bancaria.
Artículos 342, 343, 344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipiosasí como Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipiosdel Estado de México en su capítulo III referentea los Principios de Contabilidad Gubernamental,Importancia Relativa.
1103 $10,839,057
Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursosdel FORTAMUNDF y FISM.
CUENTA
H. AYUNTAMIENTO DE SAN JOSÉ DEL RINCÓNINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
SAN JOSÉ DEL RINCÓN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 29
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
SAN JOSÉ DEL RINCÓN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 31
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 393 mil 86 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
SAN JOSÉ DEL RINCÓN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 33
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
SAN JOSÉ DEL RINCÓN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 35
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008 presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como los Lineamientos Mínimos de Control
Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que reflejan saldo en las
cuentas de Caja y Fondo Fijo de Caja, además de que tienen obras concluidas que no se
han registrado al gasto o capitalizado.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008,
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Municipio deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 37
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 39
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
SAN MARTÍN DE LAS PIRÁMIDES
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 41
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 3,742,930 2,332,744 1,410,186 A CORTO PLAZO 3,677,443 3,012,448 664,995 CAJA 338,196 26,895 311,301 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 40,000 (40,000) PROVEEDORES 476,787 296,299 180,488 BANCOS 3,022,098 1,842,216 1,179,882 ACREEDORES DIVERSOS 961 961 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 613,458 396,161 217,297 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 2,571,429 2,000,000 571,429 DEUDORES DIVERSOS 42,153 26,596 15,557 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 340,483 397,037 (56,554) DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 14,808 319,027 (304,219) INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO 20,855,574 19,718,455 1,137,119 ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO 20,855,574 19,718,455 1,137,119 MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 24,533,017 22,730,903 1,802,114
ACTIVO FIJO 9,324,547 8,516,444 808,103 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 8,913,207 8,105,104 808,103 BIENES INMUEBLES 411,340 411,340 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 2,470,277 2,470,277 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 3,105,361 4,732,526 (1,627,165) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 9,592,459 7,616,587 1,975,872 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 15,168,097 14,819,390 348,707 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS 26,633,637 26,701,105 (67,468) CONSTRUCCIONES EN PROCESO 26,633,637 26,637,536 (3,899) CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS 63,569 (63,569) COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 39,701,114 37,550,293 2,150,821 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 39,701,114 37,550,293 2,150,821
H. AYUNTAMIENTO DE SAN MARTÍN DE LAS PIRÁMIDESESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y Cumplimiento de
SAN MARTÍN DE LAS PIRÁMIDES
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 42
Disposiciones Legales, así como los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal
emitidos por este Órgano Técnico, ya que la cuenta de Caja refleja saldo al final del ejercicio
y revelan obras terminadas que no se han registrado al gasto o capitalizado.
Como se puede observar en la gráfica el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con el 38.7 por ciento, le sigue el rubro de Servicios Generales con un porcentaje
del 21.4 y Obras Públicas con el 14.8 por ciento, por mencionar los más representativos.
SAN MARTÍN DE LAS PIRÁMIDES
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 55
FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES
RECURSOS RECIBIDOSAL 31 / DIC / 08CONCEPTO
H. AYUNTAMIENTO DE SAN MARTÍN DE LAS PIRÁMIDESCAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
$
3,925,986
8,235,570
12,161,556 TOTAL
FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM)
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL (FORTAMUNDF)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
FISM FORTAMUNDFTOTAL EROGADO
R-33
$ $ $
SERVICIOS PERSONALES 4,688,616 4,688,616 MATERIALES Y SUMINISTROS 1,138,122 1,138,122 SERVICIOS GENERALES 24,840 912,865 937,705 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS, PREVISIONES ECONÓMICAS BIENES MUEBLES E INMUEBLES 53,680 53,680 OBRAS PÚBLICAS 2,706,882 210,395 2,917,277 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 1,100,000 1,100,000
TOTAL 2,785,402 8,049,998 10,835,400
H. AYUNTAMIENTO DE SAN MARTÍN DE LAS PIRÁMIDESAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
SAN MARTÍN DE LAS PIRÁMIDES
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 56
Del Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) se recibieron un total de 3 millones 925
mil 986 pesos, de los cuales se aplicaron en un .63 por ciento a Servicios Generales, 1.37
por ciento a Bienes Muebles e Inmuebles, 68.95 por ciento a Obras Públicas, quedando
pendiente de ejercer al cierre del ejercicio 1 millón 140 mil 584 pesos que representan el
29.05 por ciento del total.
Del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) se recibieron un total de 8 millones 235 mil
570 pesos, de los cuales se aplicaron en un 56.93 por ciento a Servicios Personales, 13.82
por ciento a Materiales y Suministros, 11.08 por ciento a Servicios Generales, 2.55 por ciento
a Obras Públicas y 13.37 por ciento a Deuda Pública, quedando pendiente de ejercer al
cierre del ejercicio 185 mil 572 pesos que representan el 2.25 por ciento del total.
Es importante señalar, que el análisis de la captación y aplicación de recursos del Ramo 33,
se ha formulado con la información que la entidad integró en su informe de Cuenta Pública
anual, por lo que ésta es responsable del contenido y veracidad de la misma.
SAN MARTÍN DE LAS PIRÁMIDES
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 57
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LA CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS DEL
RAMO 33
0
1,000,000
2,000,000
3,000,000
4,000,000
5,000,000
6,000,000
7,000,000
8,000,000
9,000,000
C A P T A C IÓN 3,925,986 8,235,570
A P LIC A C IÓN 2,785,402 8 ,049,998
F ISM F OR T A M UN D F
H. AYUNTAMIENTO DE SAN MARTÍN DE LAS PIRÁMIDESCAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
100%
70.9%
100% 97.7%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede apreciar la gráfica muestra el comportamiento de los recursos obtenidos y
aplicados del Ramo 33, del total recibido se ejercieron 2 millones 785 mil 402 pesos del
Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) que representa el 70.9 por ciento y 8
millones 49 mil 998 pesos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los
Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) con el
97.7 por ciento.
SAN MARTÍN DE LAS PIRÁMIDES
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 58
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2006-2007, se determinaron 201 observaciones, de las cuales
subsisten 18 que no se han justificado a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización;
que representa el 8.96 por ciento del total de las observaciones.
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 71 al cuarto trimestre;
respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 42 y a la fecha
faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 42, equivalente al 100
por ciento del total de observaciones.
SAN MARTÍN DE LAS PIRÁMIDES
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 59
OBSERVACIONES
SAN MARTÍN DE LAS PIRÁMIDES
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 61
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-587
Saldo en la cuenta de Caja al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios de Estado de México.
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales y
cumplimiento a los Lineamientos Mínimos de
Control Financiero.
1101 $338,196
Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinar y justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a sus necesidades, mismo que debe ser aprobado.
2 AD-528
Sin traspaso por Obras Concluidas. Artículo 340, 342, 343, 344 y 348 del Código
Financiero del Estado de México y Municipios,
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
capítulo VI Políticas de Registro, Construcciones
en Proceso.
1301 $1
Deberán realizar los traspasos de la cuenta Construcciones en Proceso a su cuenta final. (al capítulo del gasto o capitalizarla, según corresponda).
3 AD-594
Diferencia entre saldos de FISM presentados en el EstadoComparativo Presupuestal con su aplicación en el ejercicio y elsaldo de su respectiva cuenta bancaria.
Artículos 342, 343, 344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipiosasí como Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipiosdel Estado de México en su capítulo III referentea los Principios de Contabilidad Gubernamental,Importancia Relativa.
1103 6000
$735,546
Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursosdel FISM, en virtud que esxiste diferencia de 735 mil 546pesos.
4 AD-585
Aclaración Complementaria Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México,capítulo VI Políticas de Registro, Construccionesen Proceso. 5001-6000 $9,221,111
Deberán conciliar los saldos de dicha cuenta, en virtud que elsaldo que presenta Obras Públicas en el Estado ComparativoPatrimonial de Ingresos y Egresos difiere con el total de ObrasTerminadas.
CUENTA
H. AYUNTAMIENTO DE SAN MARTÍN DE LAS PIRÁMIDESINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
SAN MARTÍN DE LAS PIRÁMIDES
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 63
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
SAN MARTÍN DE LAS PIRÁMIDES
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 65
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con la Comisión del Agua
del Estado de México (CAEM) por 1 millón 61 mil 627 pesos, es necesario se formule la
conciliación con este Organismo y de ser procedente se realicen los ajustes
correspondientes.
2.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con Luz y Fuerza del Centro
(LyFC) por 633 pesos, es necesario se formule la conciliación con este Organismo y de ser
procedente se realicen los ajustes correspondientes.
3.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
determinó que los egresos reales son mayores a los autorizados y al ingreso recaudado, por
lo que deberán cumplir con lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero
del Estado de México y Municipios.
SAN MARTÍN DE LAS PIRÁMIDES
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 67
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
SAN MARTÍN DE LAS PIRÁMIDES
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 69
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes, y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como los Lineamientos Mínimos de Control
Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico, ya que la cuenta de Caja refleja
saldo al final del ejercicio y revelan obras terminadas que no se han registrado al gasto o
capitalizado.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que el egreso
real es mayor al autorizado.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Municipio deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 71
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
SSAANN MMAATTEEOO AATTEENNCCOO
SAN MATEO ATENCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 73
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
SAN MATEO ATENCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 75
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 25,616,707 28,798,466 (3,181,759) A CORTO PLAZO 47,749,184 37,627,028 10,122,156 CAJA 104,109 104,109 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 8,000 (8,000) PROVEEDORES 13,934,900 13,784,378 150,522 BANCOS 12,740,126 13,224,774 (484,648) ACREEDORES DIVERSOS 4,495,338 3,500,712 994,626 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 25,273,993 19,461,681 5,812,312 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 2,000,000 842,178 1,157,822 DEUDORES DIVERSOS 3,281,558 3,607,462 (325,904) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR 8,265,885 9,928,404 (1,662,519) CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 403,983 403,983 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 819,690 1,624,487 (804,797) IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 1,356 1,356 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 2,044,953 38,079 2,006,874 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO 17,199,562 25,690,002 (8,490,440) ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO 17,199,562 25,690,002 (8,490,440) CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 64,948,746 63,317,030 1,631,716
ACTIVO FIJO 21,317,771 18,985,980 2,331,791 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 16,337,679 14,005,888 2,331,791 BIENES INMUEBLES 4,980,092 4,980,092 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 4,698,912 4,698,912 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 8,701,053 (3,239,798) 11,940,851 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 29,995,725 11,940,851 18,054,874 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN OBRA 2,682,597 2,682,597 INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 46,078,287 16,082,562 29,995,725 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS 64,092,555 31,615,146 32,477,409 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 64,044,555 31,569,446 32,475,109 CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 26,400 24,100 2,300 GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS 21,600 21,600 COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 111,027,033 79,399,592 31,627,441 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 111,027,033 79,399,592 31,627,441
H. ATUNTAMIENTO DE SAN MATEO ATENCOESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
elaborado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental: Importancia Relativa, Base de Registro,
SAN MATEO ATENCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 76
Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como los Lineamientos Mínimos de Control
Financiero Municipal emitidos por éste Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Caja
presenta saldo al final del ejercicio, presentan Deudores Diversos contabilizados
Indebidamente; revelan Cuentas de Activo y Pasivo con saldos contrarios a su naturaleza y
presentan Obras Terminadas que no se han registrado al gasto o capitalizado.
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 20,053,065 19,669,398 29,563,877 9,894,479 50.3 9,510,812 47.4EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 136,244,278 153,374,488 174,023,433 20,648,945 13.5 37,779,155 27.7
CONCEPTO
H. ATUNTAMIENTO DE SAN MATEO ATENCOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que el
egreso ejercido fue superior al presupuestado por 20 millones 648 mil 945 pesos, que
representa 13.5 por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde
principalmente al sobrejercicio de los rubros de Deuda Pública por 9 millones 894 mil 479
pesos, Obras Públicas por 5 millones 914 mil 691 pesos, Servicios Generales por 4 millones
29 mil 275 pesos, entre otros. Así mismo, se observa un subejercicio en el rubro de
Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas de 291 mil 437 pesos.
Es importante mencionar que no es adecuado el ejercicio y control del gasto público, en
virtud que no se apega a lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del
Estado de México y Municipios, donde se manifiesta que los egresos se podrán efectuar
cuando exista partida específica y recursos disponibles, ya que los egresos reales son
mayores a los presupuestados y a los ingresos recaudados.
SAN MATEO ATENCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 90
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
10,000,000
20,000,000
30,000,000
40,000,000
50,000,000
60,000,000
70,000,000
80,000,000
SERV. PERSONALESMAT. Y SUMINISTROS SERV. GRALES.SUBS., TRANSF., PREV. ECON.B. MUEB. E INM. OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANC.PART. Y APORT. FED. Y EST.DEUDA PÚBLICA EROG. EXTRAORD.
Como se puede observar en la gráfica el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con el 43.6 por ciento, le sigue el rubro de Obras Públicas con un porcentaje del
19.4, Deuda Pública con 17 por ciento y Servicios Generales con 10.6 por ciento, entre otros.
SAN MATEO ATENCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 91
FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES
RECURSOS RECIBIDOSAL 31 / DIC / 08CONCEPTO
H. ATUNTAMIENTO DE SAN MATEO ATENCOCAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
$
10,221,828
23,422,363
33,644,191 TOTAL
FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM)
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL (FORTAMUNDF)
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
FISM FORTAMUNDFTOTAL EROGADO
R-33
$ $ $
SERVICIOS PERSONALES 7,578,189 7,578,189 MATERIALES Y SUMINISTROS 159,492 114,612 274,104 SERVICIOS GENERALES 1,849,331 1,849,331 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS, PREVISIONES ECONÓMICAS BIENES MUEBLES E INMUEBLES OBRAS PÚBLICAS 6,971,085 5,298,970 12,270,055 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 6,774,268 6,774,268
TOTAL 7,130,577 21,615,370 28,745,947
H. ATUNTAMIENTO DE SAN MATEO ATENCOAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
SAN MATEO ATENCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 92
Del Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) se recibieron un total de 10 millones
221 mil 828 pesos, de los cuales se aplicaron en un 68.2 por ciento al rubro de Obras
Públicas y 1.5 por ciento a Materiales y Suministros, quedando pendiente de ejercer al cierre
del ejercicio 3 millones 91 mil 251 pesos, que representan el 30.2 por ciento del total.
Del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) se recibieron un total de 23 millones 422
mil 363 pesos, de los cuales se aplicaron en un 32.3 por ciento a Servicios Personales, 28.9
por ciento a Deuda Pública, 22.6 por ciento a Obras Públicas, 7.9 por ciento a Servicios
Generales y .5 por ciento a Materiales y Suministros, quedando pendiente de ejercer al cierre
del ejercicio 1 millón 806 mil 993 pesos, que representan el 7.7 por ciento del total.
Es importante señalar que el análisis de la captación y aplicación de recursos del Ramo 33,
se ha formulado con la información que la entidad integró en su informe de cuenta pública
anual, por lo que ésta es responsable del contenido y veracidad de la misma.
SAN MATEO ATENCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 93
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LA CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS DEL
RAMO 33
0
5,000,000
10,000,000
15,000,000
20,000,000
25,000,000
C A P T A C IÓN 10,221,828 23,422,363
A P LIC A C IÓN 7,130,577 21,615,370
F ISM F OR T A M UN D F
H. AYUNTAMIENTO DE SAN MATEO ATENCOCAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
100%
69.8%
100%
92.3%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede apreciar, la gráfica muestra el comportamiento de los recursos obtenidos y
aplicados del Ramo 33. En relación al Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) se
observa un presupuesto ejercido de 7 millones 130 mil 577 pesos que representan el 69.8
por ciento del total y con respecto al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los
Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) la
entidad revela que se ejercieron 21 millones 315 mil 370 pesos, que equivalen a un 92.3 por
ciento.
SAN MATEO ATENCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 94
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORÍAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2006-2007, se determinaron 417 observaciones, de las cuales
subsisten 75 que no se han justificado a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización;
que representa el 17.99 por ciento del total de las observaciones.
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 202 al cuarto
trimestre; respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 64 y a
la fecha faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 36,
equivalente al 56.25 por ciento del total de observaciones.
SAN MATEO ATENCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 95
OBSERVACIONES
SAN MATEO ATENCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 97
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-587
Saldo en la cuenta de Caja al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas
del Gobierno y Municipios de Estado de México.
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales y
cumplimiento a los Lineamientos Mínimos de
Control Financiero.
1101 $104,109
Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinar y justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a sus necesidades, mismo que debe ser aprobado.
2 AD-517
Deudores Diversos contabilizados y/o registrados anormal o indebidamente.
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México.
1106 $313,945
Deberán registrar correctamente los Deudores Diversos.
3 AD-501
Saldos de Activo contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del
Código Financiero del Estado de México;
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro,
Importancia Relativa, Consistencia y
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
1103 $1
Las cuentas de Activo deberán mostrar los saldos de acuerdo a su naturaleza acreedora.
4 AD-502
Saldos de Pasivo contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del
Código Financiero del Estado de México;
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro,
Importancia Relativa, Consistencia y
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
2104 $1
Las cuentas de Pasivo deberán mostrar los saldos de acuerdo a su naturaleza acreedora.
5 AD-502
Saldos de Pasivo contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del
Código Financiero del Estado de México;
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro,
Importancia Relativa, Consistencia y
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
2111 $1
Las cuentas de Pasivo deberán mostrar los saldos de acuerdo a su naturaleza acreedora.
6 AD-528
Sin traspaso por Obras Concluidas. Artículo 340, 342, 343, 344 y 348 del Código
Financiero del Estado de México y Municipios,
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
capítulo VI Políticas de Registro,
Construcciones en Proceso.
1301 $1
Deberán realizar los traspasos de la cuenta Construcciones en Proceso a su cuenta final. (al capítulo del gasto o capitalizarla, según corresponda).
7 AD-592
Cuentas del Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos yEgresos que no concilian con los Estados ComparativosPresupuestales de Ingresos y Egresos
Artículo 6 de la Ley de Ingresos Municipal yManual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
51000 $36,214
La Tesorería Municipal deberá registrar la totalidad de susingresos, cualquiera que sea su origen o naturaleza, y formarparte de la Cuenta Pública; así mismo deberán realizar laconciliación de saldos correspondiente.
8 AD-593
Diferencia entre el registro de los recursos de PAGIM con lopúblicado en la Gaceta de Gobierno.
Artículos 342, 343, 344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipiosasí como Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipiosdel Estado de México en su capítulo III referentea los Principios de ContabilidadGubernamental.
4001 $1,393,739
Los saldos que se presentan en el Estado ComparativoPresupuestal de Ingresos deberán de ser igual a lospublicados en la Gaceta de Gobierno.
9 AD-593
Diferencia entre el registro de los recursos de Ramo 33 con lopúblicado en la Gaceta de Gobierno.
Artículos 342, 343, 344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipiosasí como Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipiosdel Estado de México en su capítulo III referentea los Principios de ContabilidadGubernamental.
4002 $2,129,305
Los saldos que se presentan en el Estado ComparativoPresupuestal de Ingresos deberán de ser igual a lospublicados en la Gaceta de Gobierno.
10 AD-594
Diferencia entre saldos de FISM presentados en el EstadoComparativo Presupuestal con su aplicación en el ejercicio y elsaldo de su respectiva cuenta bancaria.
Artículos 342, 343, 344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipiosasí como Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipiosdel Estado de México en su capítulo III referentea los Principios de ContabilidadGubernamental, Importancia Relativa.
1103 $716,461
Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursosdel FORTAMUNDF, FISM Y PAGIM.
CUENTA
H. AYUNTAMIENTO DE SAN MATEO ATENCOINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
SAN MATEO ATENCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 99
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
SAN MATEO ATENCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 101
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 317 mil 251 pesos; es
necesario se formule la conciliación con este Organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
2.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con Luz y Fuerza del Centro
(LyFC) por 14 millones 69 mil 340 pesos; es necesario se formule la conciliación con este
Organismo y de ser procedente se efectúen los ajustes correspondientes.
3.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
determinó que los egresos reales son mayores a los autorizados, por lo que deberán cumplir
con lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del Estado de México y
Municipios.
4.- El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos refleja la partida Erogaciones
Extraordinarias, que desde el ejercicio 2007 no aplica, por lo que deberán apegarse a lo que
establece el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
5.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo se detectaron Documentos
por Cobrar, Anticipo a Proveedores, Anticipo a Contratistas y Acreedores Diversos con saldo
correspondiente a ejercicios anteriores, por lo que se recomienda depurar las cuentas de
acuerdo a la normatividad establecida en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de
México.
6.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo y al anexo de actualización
de inventarios, se determinó una diferencia de 19 millones 9 mil 417 pesos, por lo que se
SAN MATEO ATENCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 102
recomienda realizar la conciliación y de ser procedente se realicen los ajustes
correspondientes de conformidad con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para
las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
SAN MATEO ATENCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 103
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
SAN MATEO ATENCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 105
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, se determinó que éstos presentan razonablemente
las operaciones en los aspectos más importantes, y fueron elaborados de acuerdo al Manual
Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad
Gubernamental: Importancia Relativa, Base de Registro, Cumplimiento de Disposiciones
Legales, así como los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal emitidos por
éste Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Caja presenta saldo al final del ejercicio,
existen Deudores Diversos contabilizados Indebidamente; revelan cuentas de Activo y Pasivo
con saldos contrarios a su naturaleza y presentan Obras Terminadas que no se han
registrado al gasto o capitalizado.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, ya que los egresos reales
son mayores a los presupuestados y a los ingresos recaudados.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Municipio deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 107
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
SSAANN SSIIMMÓÓNN DDEE GGUUEERRRREERROO
SAN SIMÓN DE GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 109
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
SAN SIMÓN DE GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 111
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 5,847,866 10,167,483 (4,319,617) A CORTO PLAZO 12,084,662 19,965,532 (7,880,870) CAJA 1,574,739 170,821 1,403,918 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 115,151 115,151 FONDO FIJO DE CAJA 10,000 10,000 PROVEEDORES 6,041,413 15,298,838 (9,257,425) BANCOS 2,801,247 9,057,199 (6,255,952) ACREEDORES DIVERSOS 84,791 180,395 (95,604) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 3,069,412 1,960,603 1,108,809 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 500,327 485,074 15,253 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 80,355 44,389 35,966 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 881,198 400,000 481,198 IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 2,214,684 542,687 1,671,997 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM 559,211 1,867,858 (1,308,647) IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO 172,414 761,199 (588,785) ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO 172,414 761,199 (588,785) CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 12,257,076 20,726,731 (8,469,655)
ACTIVO FIJO 5,967,422 5,816,952 150,470 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 4,934,222 4,783,752 150,470 BIENES INMUEBLES 1,033,200 1,033,200 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 1,381,150 1,381,150 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 30,492,488 13,178,348 17,314,140 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 35,435,619 17,362,817 18,072,802 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 67,309,257 31,922,315 35,386,942 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS 67,751,045 36,664,611 31,086,434 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 67,751,045 36,507,114 31,243,931 CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL 157,497 (157,497) DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 79,566,333 52,649,046 26,917,287 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 79,566,333 52,649,046 26,917,287
H. AYUNTAMIENTO DE SAN SIMÓN DE GUERREROESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que este
no fue preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, los
Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y Cumplimiento de
SAN SIMÓN DE GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 112
Disposiciones Legales, así como de los Lineamientos Mínimos de Control Financiero
Municipal emitido por este Órgano Técnico, en virtud que el Resultado del Ejercicio que
revela no concilia con el determinado en el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y
Egresos, las cuentas de Caja y Fondo Fijo presentan saldo al final del ejercicio, cuentan con
deudores diversos contabilizados indebidamente y tienen obras terminadas que no se han
Como se puede observar en la gráfica el rubro que ejerció mayores recursos fue Obras
Públicas con el 48.4 por ciento, le sigue el rubro de Servicios Personales con un porcentaje
del 23.3 y Deuda Pública con el 17.2 por ciento, entre otros.
SAN SIMÓN DE GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 127
FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES
$
5,199,227
2,070,474
7,269,701 TOTAL
FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM)
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL (FORTAMUNDF)
RECURSOS RECIBIDOSAL 31 / DIC / 08CONCEPTO
H. AYUNTAMIENTO DE SAN SIMÓN DE GUERREROCAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
FISM FORTAMUNDFTOTAL EROGADO
R-33
$ $ $
SERVICIOS PERSONALES 1,455,927 1,455,927 MATERIALES Y SUMINISTROS 460,227 460,227 SERVICIOS GENERALES SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS, PREVISIONES ECONÓMICAS BIENES MUEBLES E INMUEBLES OBRAS PÚBLICAS 5,199,227 5,199,227 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 154,321 154,321
TOTAL 5,199,227 2,070,474 7,269,701
H. AYUNTAMIENTO DE SAN SIMÓN DE GUERREROAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
SAN SIMÓN DE GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 128
Del Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) se recibieron un total de 5 millones 199
mil 227 pesos, se aplicó 100 por ciento a Obra Pública.
Del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) se recibieron un total de 2 millones 70 mil
474 pesos, de los cuales se aplicaron en un 70.32 por ciento a Servicios Personales, 22.23
por ciento a Materiales y Suministros y 7.45 por ciento a Deuda Pública.
Es importante señalar, que el análisis de la captación y aplicación de recursos del Ramo 33,
se ha formulado con la información que la entidad integró en su informe de Cuenta Pública
anual, por lo que ésta es responsable del contenido y veracidad de la misma.
SAN SIMÓN DE GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 129
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LA CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS DEL
RAMO 33
0
1,000,000
2,000,000
3,000,000
4,000,000
5,000,000
6,000,000
C A P T A C IÓN 5,199,227 2,070,474
A P LIC A C IÓN 5,199,227 2 ,070,475
F ISM F OR T A M UN D F
H. AYUNTAMIENTO DE SAN SIMÓN DE GUERREROCAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
100% 100%
100% 100%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede apreciar la gráfica muestra el comportamiento de los recursos captados y
aplicados del Ramo 33, del total recibido se ejercieron 5 millones 199 mil 227 pesos del
Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) que representa el 100 por ciento y 2
millones 70 mil 475 pesos al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los
Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF), que
de igual manera representa el 100 por ciento.
SAN SIMÓN DE GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 130
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2006-2007, se determinaron 249 observaciones, de las cuales
subsisten 27 que no se han justificado a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización;
que representa el 10.843 por ciento del total de las observaciones.
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 81 al cuarto trimestre;
respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 33 y a la fecha
faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 33, equivalente al 100
por ciento del total de observaciones.
SAN SIMÓN DE GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 131
OBSERVACIONES
SAN SIMÓN DE GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 133
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-587
Saldo en la cuenta de Caja y/o Fondo Fijo al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios de Estado de México.
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales y
cumplimiento a los Lineamientos Mínimos de
Control Financiero.
1101, 1102 $1,584,739
Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinary justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a susnecesidades, mismo que debe ser aprobado.
2 AD-517
Deudores Diversos contabilizados y/o registrados anormal oindebidamente.
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México.
1106 $62,257
Deberán registrar correctamente los Deudores Diversos.
3 AD-554
Diferencia entre el Resultado del Ejercicio del Estado de PosiciónFinanciera Comparativo contra el Resultado del Estado ComparativoPatrimonial de Ingresos y Egresos.
Artículos 340, 342, 343, 344 y 348 del Código
Financiero del Estado de MéxicoManual Único
de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Principios de Contabilidad Gubernamental Base
de Registro, Consistencia, Revelación Suficiente
y Cumplimiento de Disposiciones Legales.
3003 $26,368,538
El Resultado del Ejercicio del Estado de Posición FinancieraComparativo deberá coincidir con el Comparativo Patrimonial
4 AD-528
Sin traspaso por Obras Concluidas. Artículo 340, 342, 343, 344 y 348 del Código
Financiero del Estado de México y Municipios,
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
capítulo VI Políticas de Registro, Construcciones
en Proceso.
1301 $1
Deberán realizar los traspasos de la cuenta Construcciones enProceso a su cuenta final. (al capítulo del gasto o capitalizarla,según corresponda).
5 AD-594
Diferencia entre saldos de FORTAMUNDF y FISM presentados en elEstado Comparativo Presupuestal con su aplicación en el ejercicio yel saldo de su respectiva cuenta bancaria.
Artículos 342, 343, 344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipiosasí como Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipiosdel Estado de México en su capítulo III referentea los Principios de Contabilidad Gubernamental,Importancia Relativa.
1103 $299,682
Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursosdel FORTAMUNDF por 157 mil 827 pesos y FISM con 141 mil855 pesos
6 AD-585
Aclaración Complementaria: Existe diferencia entre el saldopresentado en el rubro de Obras Públicas del Estado ComparativoPatrimonial de Ingresos y Egresos, con el presentado en el InformeAnual de Obras Terminadas.
Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México ydemás normatividad aplicable
6000 $1
Deberán aclarar la diferencia entre el saldo presentado en elrubro de Obras Públicas del Estado Comparativo Patrimonialde Ingresos y Egresos, con el presentado en el Informe Anualde Obras Terminadas.
CUENTA
H. AYUNTAMIENTO DE SAN SIMÓN DE GUERREROINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
SAN SIMÓN DE GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 135
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
SAN SIMÓN DE GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 137
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 143 mil 297 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
2.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con la Comisión del Agua
del Estado de México (CAEM) por 1 millón 697 mil 7 pesos, es necesario se formule la
conciliación con este organismo y de ser procedente se realicen los ajustes
correspondientes.
3.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con la Comisión Federal de
Electricidad (CFE) por 94 mil 819 pesos, es necesario se formule la conciliación con este
organismo y de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes.
4.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo y al anexo de actualización
de inventarios, se determinó una diferencia de 6 mil 900 pesos, por lo que se recomienda
realizar la conciliación y de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes de
conformidad con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
SAN SIMÓN DE GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 139
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
SAN SIMÓN DE GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 141
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no presentan razonablemente las operaciones en
los aspectos más importantes, y no fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de
Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de México, no cumplen con los Principios de Contabilidad
Gubernamental Base de Registro y Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como de los
Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal emitido por este Órgano Técnico, en
virtud que el Resultado del Ejercicio que revela el Estado de Posición Financiera
Comparativo no concilia con el determinado en el Estado Comparativo Patrimonial de
Ingresos y Egresos, las cuentas de Caja y Fondo Fijo reflejan saldo al final del ejercicio,
cuentan con deudores diversos registrados indebidamente y tienen obras terminadas que no
se han registrado al gasto o capitalizado.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008,
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Municipio deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 143
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
SSAANNTTOO TTOOMMÁÁSS
SANTO TOMÁS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 145
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
SANTO TOMÁS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 147
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 5,520,855 5,753,770 (232,915) A CORTO PLAZO 8,589,651 9,219,018 (629,367) CAJA (26) (26) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 307,123 149,105 158,018 FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES 770,881 2,557,216 (1,786,335) BANCOS 4,693,912 3,133,604 1,560,308 ACREEDORES DIVERSOS 253,458 (253,458) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 4,669,969 3,632,831 1,037,138 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 2,129,278 1,991,665 137,613 DEUDORES DIVERSOS 543,402 1,011,448 (468,046) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 42,220 (42,220) DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 283,567 1,566,498 (1,282,931) IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 712,400 634,743 77,657 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 8,589,651 9,219,018 (629,367)
ACTIVO FIJO 9,157,151 8,981,839 175,312 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 6,489,209 6,313,897 175,312 BIENES INMUEBLES 2,667,942 2,667,942 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 4,357,290 4,357,290 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 6,790,086 9,649,282 (2,859,196) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (5,271,876) 4,630,887 (9,902,763) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN OBRAS 1,272,638 1,272,638 INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 7,148,138 19,910,097 (12,761,959) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS 1,059,783 14,393,506 (13,333,723) CONSTRUCCIONES EN PROCESO 1,059,783 14,375,506 (13,315,723) CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 18,000 (18,000) GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 15,737,789 29,129,115 (13,391,326) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 15,737,789 29,129,115 (13,391,326)
H. AYUNTAMIENTO DE SANTO TOMÁS ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y Cumplimiento de
SANTO TOMÁS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 148
Disposiciones Legales, así como los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal
emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que no efectúan la actualización de inventarios
de los bienes muebles y no han depurado la cuenta de Inversiones en Obra.
Como se puede observar en la gráfica el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con 41.9 por ciento, le sigue el rubro de Obras Públicas con 41 por ciento,
Servicios Generales con un porcentaje del 8.2 y Subsidios, Transferencias, Previsiones
Económicas con el 4.8 por ciento, entre otros.
SANTO TOMÁS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 162
FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES
RECURSOS RECIBIDOSAL 31 / DIC / 08CONCEPTO
H. AYUNTAMIENTO DE SANTO TOMÁS CAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
$
7,888,461
3,402,805
11,291,266 TOTAL
FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM)
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL (FORTAMUNDF)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
FISM FORTAMUNDFTOTAL EROGADO
R-33
$ $ $
SERVICIOS PERSONALES 1,388,000 1,388,000 MATERIALES Y SUMINISTROS SERVICIOS GENERALES 2,014,805 2,014,805 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS, PREVISIONES ECONÓMICAS BIENES MUEBLES E INMUEBLES OBRAS PÚBLICAS 5,712,420 5,712,420 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA
TOTAL 5,712,420 3,402,805 9,115,225
H. AYUNTAMIENTO DE SANTO TOMÁS APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
SANTO TOMÁS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 163
Del Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) se recibieron un total de 7 millones 888
mil 461 pesos, de los cuales se aplicaron 72.41 por ciento a Obras Públicas, quedando
pendiente de ejercer al cierre del ejercicio 2 millones 176 mil 41 pesos que representan 27.59
por ciento del total.
Del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) se recibieron un total de 3 millones 402 mil
805 pesos, de los cuales se aplicaron 40.79 por ciento a Servicios Personales y 59.21 por
ciento a Servicios Personales.
Es importante señalar, que el análisis de la captación y aplicación de recursos del Ramo 33,
se ha formulado con la información que la entidad integró en su informe de Cuenta Pública,
anual, por lo que ésta es responsable del contenido y veracidad de la misma.
SANTO TOMÁS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 164
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LA CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS DEL
RAMO 33
0
1,000,000
2,000,000
3,000,000
4,000,000
5,000,000
6,000,000
7,000,000
8,000,000
C A P T A C IÓN 7,888,461 3,402,805
A P LIC A C IÓN 5 ,712,420 3 ,402,805
F ISM F OR T A M UN D F
H. AYUNTAMINETO DE SANTO TOMÁSCAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
100%
72.4%
100% 100%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede apreciar la gráfica muestra el comportamiento de los recursos captados y
aplicados del Ramo 33, del total recibido se ejercieron 5 millones 712 mil 420 pesos del
Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM), que representa el 72.4 por ciento y 3
millones 402 mil 805 pesos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los
municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF), con el
100 por ciento.
SANTO TOMÁS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 165
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2006-2007, se determinaron 408 observaciones, de las cuales
subsisten 137 que no se han justificado a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización;
que representa el 33.58 por ciento del total de las observaciones.
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 100 al tercer trimestre;
respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 30 y a la fecha
faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 30, equivalente al 100
por ciento del total de observaciones.
SANTO TOMÁS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 167
OBSERVACIONES
SANTO TOMÁS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 169
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD 584
Afectación errónea de cuenta en el Estado de Posición Financiera. Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Capítulo VIII Instructivo de Cuentas.
3009 $1,272,638
Deberán depurar las cuentas registradas en el Estado dePosición Financiera que tengan restrición para el ámbitomunicipal.
2 AD 576
Sin Actualización de Inventarios. Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México y
Manual para la Integración del Informe Mensual
y la Cuenta Pública de las Administraciones
Municipales.
1202 $1
Deberán enviar las adquisiciones realizadas durante elejercicio.
3 AD 590
El Saldo que presenta la cuenta de Construcciones en Procesodifiere del que se presenta en el Informe Anual de Obras enProceso.
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Apartado VI Políticas de Registro y Manual para
la Integración del Informe Mensual y la Cuenta
Pública de las Administraciones Municipales.
1301 $2,358,313
Deberán conciliar el informe anual de obras en proceso contrael saldo de la cuenta Construcciones en Proceso.
4 AD 591
Financiamientos bancarios contabilizados en el Estado ComparativoPatrimonial de Ingresos y Egresos.
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
capítulo III de los Principios de Contabilidad
Gubernamental.
4000 $98,350
Los financiamientos deberán estar registrados en el pasivo delEstado de Posición Financiera Comparativo.
5 AD 593
Diferencia entre el registro de los recursos del PAGIM con lopúblicado en la Gaceta de Gobierno.
Artículos 342, 343, 344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipiosasí como Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipiosdel Estado de México en su capítulo III referentea los Principios de Contabilidad Gubernamental.
6000 $309,460
Los saldos que se presentan en el Estado ComparativoPresupuestal de Ingresos deberán de ser igual a lospublicados en la Gaceta de Gobierno.
6 AD 595
Diferencia entre el saldo presentado en el Estado ComparativoPresupuestal de Ingresos y lo registrado en la Captación deRecursos del Ramo 33.
Artículos 342, 343, 344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipiosasí como Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipiosdel Estado de México en su apartado IIIreferente a los Principios de ContabilidadGubernamental.
4001 $3,204
Deberán realizar la conciliación de saldos.
7 AD 585
Aclaración Complementaria Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México ydemás normatividad aplicable
6000 $1
EL saldo del Informe Anual de Obras Terminadas no coincidecon el saldo que presenta el Estado Comparativo Patrimonialde Ingresos y Egresos por $5,140,010.
CUENTA
H. AYUNTAMIENTO DE SANTO TOMÀSINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
SANTO TOMÁS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 171
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
SANTO TOMÁS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 173
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con la Comisión Federal de
Electricidad (CFE) por 125 mil 318 pesos, es necesario se formule la conciliación con este
organismo y de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes.
2.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
observa que no envían la autorización de las ampliaciones y/o modificaciones
presupuestales, por lo que es necesario que la remitan para confirmar que el Cabildo, es
quien autoriza las ampliaciones y/o reducciones al ejercicio presupuestal.
3.- De los Financiamientos bancarios contabilizados en el Estado Comparativo Patrimonial de
Ingresos y Egresos, deberán cumplir a lo establecido en la normatividad para tal efecto, así
mismo apegarse a lo que marca el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias, Organismos Auxiliares y Fideicomisos del Gobierno y Municipios del Estado
de México. Guía Contabilizadora.
4.- El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos refleja la partida Erogaciones
Extraordinarias, que desde el ejercicio 2007 no aplica, por lo que deberán apegarse a lo que
establece el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
5.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo se detectaron Anticipo a
Contratistas y Documentos por Pagar a Corto Plazo con saldo correspondiente a ejercicios
anteriores, por lo que se recomienda depurar las cuentas de acuerdo a la normatividad
establecida en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
SANTO TOMÁS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 175
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
SANTO TOMÁS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 177
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes, y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro,
Revelación Suficiente y Cumplimiento de Disposiciones Legales; así como los Lineamientos
de Control Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que no envían
las adquisiciones realizadas durante el ejercicio de los bienes muebles y presentan la cuenta
de Inversiones en Obra.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que reflejan
transferencias entre capítulos presupuestales y no envían la autorización de Cabildo, además
que el egreso real es mayor al ingreso recaudado.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Municipio deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones se encuentran
dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 179
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
SSOOYYAANNIIQQUUIILLPPAANN DDEE JJUUÁÁRREEZZ
SOYANIQUILPAN DE JUÁREZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 181
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
SOYANIQUILPAN DE JUÁREZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 183
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 11,617,698 5,391,163 6,226,535 A CORTO PLAZO 6,406,523 4,975,893 1,430,630 CAJA 1,648 (1,648) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 25,000 25,000 PROVEEDORES 5,641,515 4,379,725 1,261,790 BANCOS 10,651,746 4,772,065 5,879,681 ACREEDORES DIVERSOS 21,982 21,982 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 743,026 574,186 168,840 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 115,644 112,105 3,539 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 530,000 480,000 50,000 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 294,963 294,963 IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 345 345 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 6,406,523 4,975,893 1,430,630
ACTIVO FIJO 8,874,984 8,767,050 107,934 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 4,748,614 4,640,680 107,934 BIENES INMUEBLES 4,126,370 4,126,370 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 4,878,606 4,958,640 (80,034) REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 18,549,710 16,633,842 1,915,868 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 16,383,152 24,119,063 (7,735,911) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN OBRAS 85,542 85,542 INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 39,897,010 45,797,087 (5,900,077) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS 25,810,851 36,614,767 (10,803,916) CONSTRUCCIONES EN PROCESO 25,800,213 36,604,129 (10,803,916) CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 10,638 10,638 GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 46,303,533 50,772,980 (4,469,447) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 46,303,533 50,772,980 (4,469,447)
H. AYUNTAMIENTO DE SOYANIQUILPAN DE JUÁREZESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental Revelación Suficiente, Base de Registro,
SOYANIQUILPAN DE JUÁREZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 184
Cumplimiento de Disposiciones Legales; así como los Lineamientos Mínimos de Control
Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico, en virtud de que la cuenta de Fondo
Fijo de Caja refleja saldo al final del ejercicio y presentan obras terminadas que no se han
LOS DERIVADOS DEL TÍTULO SEPTIMO DEL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS. 1,420,709 1,927,761 912,713 - 1,015,048 -52.7 - 507,996 -35.8
CONVENIOS DE TRÁNSITO ESTATAL CON MUNICIPIOS. 39,804 - 39,804 -100.0 #¡DIV/0!
Como se puede observar en la gráfica el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con el 44.2 por ciento, le sigue el rubro de Obras Públicas con el 25 por ciento,
Servicios Generales con el 16 por ciento y Subsidios, Transferencias, Previsiones
Económicas con el 8.3 por ciento, entre otros.
SOYANIQUILPAN DE JUÁREZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 197
FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES
RECURSOS RECIBIDOSAL 31 / DIC / 08CONCEPTO
H. AYUNTAMIENTO DE SOYANIQUILPAN DE JUÁREZCAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
$
5,883,288
4,103,811
9,987,099 TOTAL
FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM)
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL (FORTAMUNDF)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
FISM FORTAMUNDFTOTAL EROGADO
R-33
$ $ $
SERVICIOS PERSONALES 3,408,803 3,408,803 MATERIALES Y SUMINISTROS 55,197 55,197 SERVICIOS GENERALES 639,811 639,811 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS, PREVISIONES ECONÓMICAS BIENES MUEBLES E INMUEBLES 117,666 117,666 OBRAS PÚBLICAS 5,765,622 5,765,622 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA
TOTAL 5,883,288 4,103,811 9,987,099
H. AYUNTAMIENTO DE SOYANIQUILPAN DE JUÁREZAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
SOYANIQUILPAN DE JUÁREZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 198
Del Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) se recibieron un total de 5 millones 883
mil 288 pesos, de los cuales se aplicaron en un 2 por ciento a Bienes Muebles e Inmuebles y
un 98 por ciento a Obras Públicas.
Del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) se recibieron un total de 4 millones 103 mil
811 pesos, de los cuales se aplicaron en un 83.06 por ciento a Servicios Personales, 1.35
por ciento a Materiales y Suministros, 15.59 por ciento a Servicios Generales.
Es importante señalar, que el análisis de la captación y aplicación de recursos del Ramo 33,
se ha formulado con la información que la entidad integró en su informe de Cuenta Pública
anual, por lo que ésta es responsable del contenido y veracidad de la misma.
SOYANIQUILPAN DE JUÁREZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 199
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LA CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS DEL
RAMO 33
0
1,000,000
2,000,000
3,000,000
4,000,000
5,000,000
6,000,000
C A P T A C IÓN 5,883,288 4,103,811
A P LIC A C IÓN 5,883,288 4 ,103,811
F ISM F OR T A M UN D F
H. AYUNTAMIENTO DE SOYANIQUILPAN DE JUÁREZCAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
100% 100%
100% 100%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Es importante mencionar que los recursos obtenidos del Ramo 33 fueron aplicados
totalmente, en la cuenta de Bancos reflejan un saldo correspondiente al Fondo de
Infraestructura Social Municipal 2008 (FISM) por 3 millones 361 mil 405 pesos y al Fondo de
Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales
del Distrito Federal 2008 (FORTAMUNDF) por 118 mil 587 pesos, lo cual deberán aclarar en
la observación correspondiente, en virtud que revela saldo pendiente de aplicar la cuenta
bancaria respectiva.
SOYANIQUILPAN DE JUÁREZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 200
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 93 al cuarto trimestre;
respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 13 y a la fecha
faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 10, equivalente al
76.92 por ciento del total de observaciones.
SOYANIQUILPAN DE JUÁREZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 201
OBSERVACIONES
SOYANIQUILPAN DE JUÁREZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 203
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-587
Saldo en la cuenta de Fondo Fijo de Caja al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios de Estado de México.
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales y
cumplimiento a los Lineamientos de Control
Financiero.
1102 $25,000
Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinar y justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a sus necesidades, mismo que debe ser aprobado.
2 AD-584
Afectación errónea de cuenta en el Estado de Posición Financiera. Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Capítulo VIII Instructivo de Cuentas.
3009 $85,542
Deberán depurar las cuentas registradas en el Estado de Posición Financiera que tengan restrición para el ámbito municipal.
3 AD-528
Sin traspaso por Obras Concluidas. Artículo 340, 342, 343, 344 y 348 del Código
Financiero del Estado de México y Municipios,
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
capítulo VI Políticas de Registro, Construcciones
en Proceso.
1301 $1
Deberán realizar los traspasos de la cuenta Construcciones en Proceso a su cuenta final. (al capítulo del gasto o capitalizarla, según corresponda).
4 AD-594
Diferencia entre saldos de FORTAMUNDF y FISM presentados en elEstado Comparativo Presupuestal con su aplicación en el ejercicio yel saldo de su respectiva cuenta bancaria.
Artículos 342, 343, 344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipiosasí como Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipiosdel Estado de México en su capítulo III referentea los Principios de Contabilidad Gubernamental,Importancia Relativa.
1103 6000
$3,479,992
Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursosdel FORTAMUNDF y FISM. Las diferencias son:FORTAMUNDF $ 118,587.00 y de FISM $ 3,361,405.00
5 AD-585
Aclaración Complementaria Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México ydemás normatividad aplicable
1301 $1
Deberán reportar el avance físico y financiero de las obras enproceso.
6 AD-585
Aclaración Complementaria Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México ydemás normatividad aplicable
5001-6000 $19,248,236
El saldo que presenta el Estado Comparativo Patrimonial deIngresos y Egresos en Obras Públicas, difiere con el reportadoen el Informe Anual de Obras Terminadas.
CUENTA
H. AYUNTAMIENTO DE SOYANIQUILPAN DE JUÁREZINFORME DE OBSERVACIONES
NO. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
SOYANIQUILPAN DE JUÁREZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 205
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
SOYANIQUILPAN DE JUÁREZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 207
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 246 mil 54 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este Organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
2.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con la Comisión del Agua
del Estado de México (CAEM) por 51 mil 648 pesos, es necesario se formule la conciliación
con este Organismo y de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes.
3.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo, se detectaron Anticipo a
Proveedores y Acreedores Diversos con saldo correspondiente a ejercicios anteriores, por lo
que se recomienda depurar las cuentas de acuerdo a la normatividad establecida en el
Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas
del Gobierno y Municipios del Estado de México.
SOYANIQUILPAN DE JUÁREZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 209
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
SOYANIQUILPAN DE JUÁREZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 211
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes, y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental: Revelación
Suficiente, Base de Registro, Cumplimiento de Disposiciones Legales; así como los
Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico, en
virtud de que la cuenta de Fondo Fijo de Caja refleja saldo al final del ejercicio y presentan
obras terminadas que no se han registrado al gasto o capitalizado.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008,
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Municipio deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 213
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
SSUULLTTEEPPEECC
SULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 215
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
SULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 217
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 24,898,490 22,042,402 2,856,088 A CORTO PLAZO 21,186,875 17,757,178 3,429,697 CAJA (34,501) (39,380) 4,879 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 32,033 32,033 FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES 5,091,739 3,891,885 1,199,854 BANCOS 17,555,390 14,806,774 2,748,616 ACREEDORES DIVERSOS 3,321,134 4,137,112 (815,978) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 12,641,969 9,596,148 3,045,821 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 3,539,862 2,685,919 853,943 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 2,984,734 1,150,818 1,833,916 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 853,005 3,438,271 (2,585,266) IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM 100,000 100,000 IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO 17,053 17,053 ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO 17,053 17,053 MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 21,203,928 17,774,231 3,429,697
ACTIVO FIJO 16,694,569 16,508,563 186,006 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 11,561,289 11,375,283 186,006 BIENES INMUEBLES 5,133,280 5,133,280 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 6,524,004 6,524,004 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 265,663,737 206,362,557 59,301,180 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 61,466,624 59,307,310 2,159,314 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 333,654,365 272,193,871 61,460,494 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS 313,265,234 251,417,137 61,848,097 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 313,259,234 251,411,137 61,848,097 CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 6,000 6,000 GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 354,858,293 289,968,102 64,890,191 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 354,858,293 289,968,102 64,890,191
H. AYUNTAMIENTO DE SULTEPECESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y Cumplimiento de
SULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 218
Disposiciones Legales, así como de los Lineamientos Mínimos de Control Financiero
Municipal emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Caja refleja saldo al
final del ejercicio, revelan saldos de activo contrarios a su naturaleza y tienen obras
terminadas que no han registrado al gasto o capitalizado.
Como se observa en la gráfica el rubro que ejerció mayores recursos fue Obras Públicas con
45.5 por ciento, le sigue el rubro de Servicios Personales con el 35.6 por ciento y Servicios
Generales con el 8.3 por ciento, entre otros.
SULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 232
FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES
RECURSOS RECIBIDOSAL 31 / DIC / 08CONCEPTO
H. AYUNTAMIENTO DE SULTEPECCAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
$
39,960,862
8,496,376
48,457,238 TOTAL
FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM)
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL (FORTAMUNDF)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
FISM FORTAMUNDFTOTAL EROGADO
R-33
$ $ $
SERVICIOS PERSONALES 8,142,436 8,142,436 MATERIALES Y SUMINISTROS SERVICIOS GENERALES 2,066,715 2,066,715 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS, PREVISIONES ECONÓMICAS BIENES MUEBLES E INMUEBLES OBRAS PÚBLICAS 37,455,412 37,455,412 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 303,544 303,544
TOTAL 37,758,956 10,209,151 47,968,107
H. AYUNTAMIENTO DE SULTEPECAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
SULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 233
Del Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) se recibieron un total de 39 millones
960 mil 862 pesos, los cuales se aplicaron 93.73 por ciento a Obras Públicas y .76 por ciento
a Deuda Pública, quedando pendiente de ejercer al cierre del ejercicio 2 millones 201 mil 906
pesos que representan el 5.51 por ciento del total.
Del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) se recibieron un total de 8 millones 496 mil
376 pesos, los cuales se aplicaron 95.83 por ciento a Servicios Personales y 24.32 por ciento
a Servicios Generales, ejerciendo al cierre del ejercicio 1 millón 712 mil 775 pesos más de lo
captado, que representan el 20.15 por ciento.
Cabe mencionar que los porcentajes antes analizados se calcularon de la información que
envía la entidad, en cuanto su captación y aplicación de recursos del Ramo 33, concluyendo
que la entidad ejerció más recursos de los que captó, por lo que se deberá aclarar y
comprobar en la observación correspondiente.
SULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 234
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LA CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS DEL
RAMO 33
0
5,000,000
10,000,000
15,000,000
20,000,000
25,000,000
30,000,000
35,000,000
40,000,000
C A P T A C IÓN 39,960,862 8,496,376
A P LIC A C IÓN 37,758,956 10,209,151
F ISM F OR T A M UN D F
H. AYUNTAMIENTO DE SULTEPECCAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
100% 94.5%
100% 120.2%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede apreciar la gráfica muestra el comportamiento de los recursos captados y
aplicados del Ramo 33, del total recibido se ejercieron 37 millones 758 mil 956 pesos del
Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) que representa 94.5 por ciento y 10
millones 209 mil 151 pesos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los
Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) con el
120.2 por ciento.
SULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 235
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 171 al cuarto
trimestre; respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 39 y a
la fecha faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 11,
equivalente al 28.21 por ciento del total de observaciones.
Auditoria de Obra
Se realizó auditoria por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2007,
con una inversión ejercida en obra pública de 56 millones 799 mil 963 pesos, que
representan 91 obras y/o acciones por parte del ente; de las cuales se eligieron 15 para su
análisis detallado, que importa un monto de 28 millones 867 mil 259 pesos.
En la auditoria se detectaron 1 Observación Administrativa Resarcitoria por un importe de
220 mil 693 pesos; de las observaciones determinadas han sido solventadas 0 por un
importe de 0 pesos; subsistiendo 1 por un importe de 220 mil 693 pesos. La revisión se
encuentra en proceso de solventación.
SULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 237
OBSERVACIONES
SULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 239
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-587
Saldo en la cuenta de Caja al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios de Estado de México.
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales y
cumplimiento a los Lineamientos Mínimos de
Control Financiero.
1101 $34,501
Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinary justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a susnecesidades, mismo que debe ser aprobado.
2 AD-501
Saldos de Activo Contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del Código
Financiero del Estado de México; Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro,
Importancia Relativa, Consistencia y
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
1101 $1
Las cuentas de Activo deberán mostrar los saldos de acuerdoa su naturaleza deudora.
3 AD-528
Sin traspaso por Obras Concluidas. Artículo 340, 342, 343, 344 y 348 del Código
Financiero del Estado de México y Municipios,
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
capítulo VI Políticas de Registro, Construcciones
en Proceso.
1301 $1
Deberán realizar los traspasos de la cuenta Construcciones enProceso a su cuenta final. (al capítulo del gasto o capitalizarla,según corresponda).
4 AD-593
Diferencia entre el registro de los recursos de Ramo 33 y PAGIMcon lo públicado en la Gaceta de Gobierno.
Artículos 342, 343, 344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipiosasí como Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipiosdel Estado de México en su capítulo III referentea los Principios de Contabilidad Gubernamental.
6000 $2,256,444
Los saldos que se presentan en el Estado ComparativoPresupuestal de Ingresos deberán de ser igual a lospublicados en la Gaceta de Gobierno. FORTAMUNDF por 1milloón 69 mil 611 pesos y PAGIM por 1 millón 186 mil 833pesos.
5 AD-594
Diferencia entre saldos de FORTAMUNDF, FISM presentados en elEstado Comparativo Presupuestal con su aplicación en el ejercicio yel saldo de su respectiva cuenta bancaria.
Artículos 342, 343, 344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipiosasí como Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipiosdel Estado de México en su capítulo III referentea los Principios de Contabilidad Gubernamental,Importancia Relativa.
1103 $2,029,301
Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursosdel FORTAMUNDF por 485 mil 337 pesos y FISM por 1 millón543 mil 964 pesos.
6 AD-585
Aclaración Complementaria: El Estado Comparativo Presupuestalde Ingresos muestra en el rubro de Ingresos Derivados deFinanciamiento un importe recaudado de menos 3 millones 309 mil35 pesos.
Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México ydemás normatividad aplicable
4001 $3,309,035
El saldo del Informe Anual de Obras Terminadas no coincidecon el saldo que presenta el Estado Comparativo Patrimonialde Ingresos y Egresos.
7 AD-585
Del análisis efectuado a los Estados Comparativos Presupuestalesde Ingresos y Egresos de diciembre del ejercicio 2008, se observauna diferencia en el ingreso real y egreso ejercido; con los EstadosComparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos de la CuentaPública Anual.
Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México ydemás normatividad aplicable
6000 $1
Deberán conciliar los saldos que envían en la cuenta anual conel mes de diciembre.
CUENTA
H. AYUNTAMIENTO DE SULTEPECINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
SULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 241
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
SULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 243
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 39 mil 740 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
2.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con la Comisión Federal de
Electricidad (CFE) por 204 mil 175 pesos, es necesario se formule la conciliación con este
organismo y de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes.
3.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
observa que no cumplen con el equilibrio en el Balance de Ingresos y Egresos presupuestal,
por lo que los ajustes los deberán realizar con base a lo señalado en los Arts. 317 Bis y 318
del Código Financiero del Estado de México y Municipios.
4.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo y al anexo de actualización
de inventarios, se determinó una diferencia de 556 mil 35 pesos, por lo que se recomienda
realizar la conciliación y de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes de
conformidad con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
5.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
determinó que el egreso real es mayor al ingreso recaudado, por lo que deberán cumplir con
lo señalado en los Artículos 305 y. 327-B del Código Financiero del Estado de México y
Municipios.
SULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 245
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
SULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 247
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes, y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental Para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como de los Lineamientos Mínimos de Control
Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Caja
refleja saldo al final del ejercicio, revelan saldos de activo contrarios a su naturaleza y tienen
obras terminadas que no se han registrado al gasto o capitalizado.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que el egreso
real es mayor al ingreso recaudado, no envían la autorización de Cabildo para las
modificaciones presupuestales y no cumplen con el equilibrio presupuestal.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Municipio deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 249
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
TTEECCÁÁMMAACC
TECÁMAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 251
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
TECÁMAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 253
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 26,550,604 18,629,556 7,921,048 A CORTO PLAZO 90,816,151 70,388,214 20,427,937 CAJA 114 114 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 200,000 200,000 PROVEEDORES 47,806,010 25,982,987 21,823,023 BANCOS 4,171,209 13,606,022 (9,434,813) ACREEDORES DIVERSOS 20,054,950 31,239,906 (11,184,956) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIÓN A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 22,950,798 13,165,321 9,785,477 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 8,405,678 3,494,930 4,910,748 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 11,552,032 339,486 11,212,546 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 2,159,668 993,118 1,166,550 IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 61,903 61,903 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 4,393 4,393 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA (4,000) 4,000 ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 90,816,151 70,388,214 20,427,937
ACTIVO FIJO 91,099,039 78,480,247 12,618,792 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 77,258,001 64,639,209 12,618,792 BIENES INMUEBLES 13,841,038 13,841,038 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 8,274,547 8,274,547 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 36,417,811 65,039,032 (28,621,221) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 4,199,521 (28,363,553) 32,563,074 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 48,891,879 44,950,026 3,941,853 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS 22,058,387 18,220,437 3,837,950 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 22,058,387 18,220,437 3,837,950 CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 139,708,030 115,330,240 24,377,790 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 139,708,030 115,338,240 24,369,790
H. AYUNTAMIENTO DE TECÁMACESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro, Revelación Suficiente y
TECÁMAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 254
Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como de los Lineamientos Mínimos de Control
Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Fondo Fijo
de Caja refleja saldo al final del ejercicio, además de que tienen obras concluidas que no se
Como se puede observar en la gráfica el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con el 47.6 por ciento, le sigue el rubro de Subsidios, Transferencias, Previsiones
Económicas con un porcentaje del 17 y Servicios Generales con el 13.6 por ciento, entre
otros.
TECÁMAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 268
FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES
$
23,670,082
103,579,672
127,249,754 TOTAL
FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM)
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL (FORTAMUNDF)
RECURSOS RECIBIDOSAL 31 / DIC / 08CONCEPTO
H. AYUNTAMIENTO DE TECÁMACCAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
FISM FORTAMUNDFTOTAL EROGADO
R-33
$ $ $
SERVICIOS PERSONALES 42,524,797 42,524,797 MATERIALES Y SUMINISTROS 1,967,357 1,967,357 SERVICIOS GENERALES 3,915,121 8,649,326 12,564,447 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS, PREVISIONES ECONÓMICAS 6,399,660 8,462,025 14,861,685 BIENES MUEBLES E INMUEBLES 7,167,502 7,167,502 OBRAS PÚBLICAS 14,632,825 12,085,772 26,718,597 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 18,640,382 18,640,382
TOTAL 24,947,606 99,497,161 124,444,767
H. AYUNTAMIENTO DE TECÁMACAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
TECÁMAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 269
Del Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) se recibieron un total de 23 millones
670 mil 82 pesos, de los cuales se aplicaron en un 16.54 por ciento a Servicios Generales,
27.04 por ciento a Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas y 61.82 por ciento a
Obras Públicas, lo que representa una aplicación superior a la captación por 1 millón 277 mil
524 pesos que representa el 5.40 por ciento.
Del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) se recibieron un total de 103 millones 579
mil 672 pesos, los cuales se aplicaron en un 41.06 por ciento a Servicios Personales, 1.90
por ciento a Materiales y Suministros, 8.35 por ciento a Servicios Generales, 8.17 por ciento
a Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas, 6.92 por ciento a Bienes Muebles e
Inmuebles, 11.67 por ciento a Obras Públicas y 18 por ciento a Deuda Pública, quedando
pendiente de ejercer al cierre del ejercicio 4 millones 82 mil 511 pesos que representan el
3.93 por ciento del total.
Es importante señalar, que el análisis de la captación y aplicación de recursos del Ramo 33,
se ha formulado con la información que la entidad integró en su Informe de Cuenta Publica
Anual, por lo que esta es responsable del contenido y veracidad de la misma.
TECÁMAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 270
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LA CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS DEL
RAMO 33
0
20,000,000
40,000,000
60,000,000
80,000,000
100,000,000
120,000,000
C A P T A C IÓN 23,670,082 103,579 ,672
A P LIC A C IÓN 24,947,606 99,497 ,161
F ISM F OR T A M UN D F
H. AYUNTAMIENTO DE TECÁMACCAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
100% 105.4%
100%
96.1%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede apreciar la gráfica muestra el comportamiento de los recursos captados y
aplicados del Ramo 33, del total recibido se ejercieron 24 millones 947 mil 606 pesos del
Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) que representa 105.4 por ciento y 99
millones 497 mil 161 pesos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) con 96.1 por
ciento.
TECÁMAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 271
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 93 al cuarto trimestre;
respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 56 y a la fecha
faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 8, equivalente al
14.29 por ciento del total de observaciones.
TECÁMAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 273
OBSERVACIONES
TECÁMAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 275
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-587
Saldo en la cuenta Fondo Fijo de Caja al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios de Estado de México.
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales y
cumplimiento a los Lineamientos Mínimos de
Control Financiero.
1102 $200,000
Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinary justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a susnecesidades, mismo que debe ser aprobado.
2 AD-515
Cuentas bancarias que no identifican el origen de los recursos. Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Manual de Operación de los Fondos para la
Infraestructura Social Municipal y Fondo de
Aportaciones para el Fortalecimiento de los
Municipios y de las Demarcaciones Territoriales
del Distrito Federal 5.3 Radicación de Recursos
segundo párrafo; Manual de Operación del
Gasto de Inversión Sectorial para el Ejercicio
Fiscal 2008, Lineamientos Generales punto
número 13.
1103 $1
Deberán destinar cuentas específicas para cada uno de losrecursos obtenidos y detallar las mismas.
3 AD-501
Saldos de Activo Contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del Código
Financiero del Estado de México; Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro,
Importancia Relativa, Consistencia y
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
1103 $1
Las cuentas de Activo deberán mostrar los saldos de acuerdoa su naturaleza deudora.
4 AD-528
Sin traspaso por Obras Concluidas. Artículo 340, 342, 343, 344 y 348 del Código
Financiero del Estado de México y Municipios,
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
capítulo VI Políticas de Registro, Construcciones
en Proceso.
1301 $1
Deberán realizar los traspasos de la cuenta Construcciones enProceso a su cuenta final. (al capítulo del gasto o capitalizarla,según corresponda).
5 AD-594
Diferencia entre saldos de FORTAMUNDF y FISM presentados en elEstado Comparativo Presupuestal con su aplicación en el ejercicio yel saldo de su respectiva cuenta bancaria.
Artículos 342, 343, 344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipiosasí como Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipiosdel Estado de México en su capítulo III referentea los Principios de Contabilidad Gubernamental,Importancia Relativa.
1103 $2,851,096
Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursosdel FORTAMUNDF y FISM.
CUENTA
H. AYUNTAMIENTO DE TECÁMACINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
TECÁMAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 277
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
TECÁMAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 279
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 931 mil 370 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
2.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con Luz y Fuerza del Centro
(LyFC) por 102 millones 875 mil 454 pesos es necesario se formule la conciliación con este
organismo y de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes.
3.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
determinó que los egresos reales son mayores a los autorizados, por lo que deberán cumplir
con lo señalado en los Artículos. 305 y 327-B del Código Financiero del Estado de México y
Municipios.
TECÁMAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 281
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
TECÁMAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 283
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro,
Revelación Suficiente y Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como de los
Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico, en
virtud que la cuenta de Fondo Fijo de Caja refleja saldo al final del ejercicio, además de que
existen obras concluidas que no se han registrado al gasto o capitalizado.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008 no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud de que los
egresos reales son mayores a los autorizados.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Municipio deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 285
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
TTEEJJUUPPIILLCCOO
TEJUPILCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 287
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
TEJUPILCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 289
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 35,245,203 19,961,827 15,283,376 A CORTO PLAZO 23,073,973 19,004,201 4,069,772 CAJA 278,307 294,740 (16,433) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 89,806 89,806 PROVEEDORES 5,648,804 5,434,484 214,320 BANCOS 25,651,108 10,047,020 15,604,088 ACREEDORES DIVERSOS 420,405 828,166 (407,761) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 13,827,340 10,902,839 2,924,501 CUENTA CORRIENTE DIF 1,165,791 1,165,791 DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 677,424 1,838,712 (1,161,288) DEUDORES DIVERSOS 5,572,297 5,775,526 (203,229) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 166,155 197,283 (31,128) DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 2,318,739 2,388,661 (69,922) IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM 2,500,000 2,500,000 IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA 3,000 3,000 ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 23,073,973 19,004,201 4,069,772
ACTIVO FIJO 28,833,035 26,132,926 2,700,109 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 22,113,453 19,413,344 2,700,109 BIENES INMUEBLES 6,719,582 6,719,582 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 8,049,352 8,049,352 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 103,648,684 71,074,088 32,574,596 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 54,686,553 57,558,887 (2,872,334) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 166,384,589 136,682,327 29,702,262 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS 125,380,324 109,591,775 15,788,549 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 125,376,824 109,588,275 15,788,549 CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 3,500 3,500 GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 189,458,562 155,686,528 33,772,034 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 189,458,562 155,686,528 33,772,034
H. AYUNTAMIENTO DE TEJUPILCOESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y Cumplimiento de
TEJUPILCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 290
Disposiciones Legales, así como de los Lineamientos Mínimos de Control Financiero
Municipal emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que las cuentas de Caja y Fondo Fijo
reflejan saldo al final del ejercicio, revelan obras terminadas que no se han registrado al
LOS DERIVADOS DEL TÍTULO SEPTIMO DEL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS. 3,592,736 5,880,651 2,761,695 - 3,118,956 -53.0 - 831,041 -23.1
CONVENIOS DE TRÁNSITO ESTATAL CON MUNICIPIOS.
TOTAL 162,283,467 192,201,286 178,096,389 - 14,104,897 - 7.3 15,812,922 9.7
H. AYUNTAMIENTO DE TEJUPILCOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos se observa que el
ingreso real en el ejercicio fue de 178 millones 96 mil 389 pesos, cantidad inferior a la
presupuestada en 14 millones 104 mil 897 pesos, esto debido a que no ingresaron recursos
principalmente en los rubros de Otros Ingresos con 6 millones 478 mil 283 pesos, Ingresos
Derivados de Financiamiento con 4 millones 640 mil 662 pesos y Derechos con 1 millón 729
mil 66 pesos.
Así mismo se observa un incremento recaudatorio de 15 millones 812 mil 922 pesos,
respecto al ejercicio de 2007, que representa el 9.7 por ciento.
De los Ingresos Propios los rubros de mayor recaudación fueron Derechos con 9 millones
167 mil 693 pesos e Impuestos con 7 millones 39 mil 72 pesos.
TEJUPILCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 301
De los Ingresos Federales el rubro de mayor captación corresponde a las Participaciones
Como se puede observar en la gráfica el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con 44.1 por ciento, le sigue el rubro de Obras Públicas con un porcentaje del
25.2 y Servicios Generales con 13.7 por ciento, entre otros.
TEJUPILCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 304
FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES
$
49,436,725
23,946,361
73,383,086 TOTAL
FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM)
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL (FORTAMUNDF)
RECURSOS RECIBIDOSAL 31 / DIC / 08CONCEPTO
H. AYUNTAMIENTO DE TEJUPILCOCAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
FISM FORTAMUNDFTOTAL EROGADO
R-33
$ $ $
SERVICIOS PERSONALES 13,290,432 13,290,432 MATERIALES Y SUMINISTROS 285,340 10,050 295,390 SERVICIOS GENERALES 363,700 9,014,989 9,378,689 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS, PREVISIONES ECONÓMICAS 3,340,000 3,340,000 BIENES MUEBLES E INMUEBLES 917,000 256,145 1,173,145 OBRAS PÚBLICAS 28,984,272 28,984,272 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 1,320,048 1,320,048
TOTAL 33,890,312 23,891,664 57,781,976
H. AYUNTAMIENTO DE TEJUPILCOAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
TEJUPILCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 305
Del Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) se recibieron un total de 49 millones
436 mil 725 pesos, de los cuales se aplicaron en .58 por ciento a Materiales y Suministros,
en .74 por ciento a Servicios Generales, en 6.76 por ciento a Subsidios, Transferencias,
Previsiones Económicas, en 1.85 por ciento a Bienes Muebles e Inmuebles, en 58.62 a
Obras Públicas, quedando pendiente de ejercer al cierre del ejercicio 15 millones 546 mil 413
pesos, que representa el 31.45 por ciento del total.
Del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) se recibieron un total de 23 millones 946
mil 361 pesos, de los cuales se aplicaron en 55.5 por ciento a Servicios Personales, .04 por
ciento a Materiales y Suministros, 37.65 por ciento a Servicios Generales, 1.07 por ciento a
Bienes Muebles e Inmuebles, 5.51 por ciento a Obras Públicas, quedando pendiente de
ejercer al cierre del ejercicio 54 mil 697 pesos que representa el .23 por ciento del total.
Es importante señalar, que el análisis de la captación y aplicación de recursos del Ramo 33,
se ha formulado con la información que la entidad integró en su informe de Cuenta Pública
anual, por lo que ésta es responsable del contenido y veracidad de la misma.
TEJUPILCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 306
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LA CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS DEL
RAMO 33
0
5,000,000
10,000,000
15,000,000
20,000,000
25,000,000
30,000,000
35,000,000
40,000,000
45,000,000
50,000,000
C A P T A C IÓN 49,436,725 23,946,361
A P LIC A C IÓN 33,890,312 23,891,664
F ISM F OR T A M UN D F
H. AYUNTAMIENTO DE TEJUPILCOCAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
100%
68.6%
100% 99.8%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede apreciar la gráfica muestra el comportamiento de los recursos captados y
aplicados del Ramo 33, del total recibido se ejercieron 33 millones 890 mil 312 pesos del
Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM), que representa el 68.6 por ciento y 23
millones 891 mil 664 pesos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los
Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF), con
99.8 por ciento.
TEJUPILCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 307
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2006-2007, se determinaron 512 observaciones, de las cuales
subsisten 13 que no se han justificado a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización;
que representa el 2.54 por ciento del total de las observaciones.
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 75 al tercer trimestre;
respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 91 y a la fecha
faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 32, equivalente al
35.16 por ciento del total de observaciones.
Auditoria Financiera
La auditoría Financiera que se practica al H. Ayuntamiento de Tejupilco, México, por el
periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008, tiene un avance del 5 por ciento y se
encuentra en campo.
Auditoria de Obra
Se realizó auditoria por el período comprendido del 18 de agosto al 31 de diciembre de 2006,
con una inversión ejercida en Obra Pública de 10 millones 732 mil 348 pesos, que
representan 49 Obras y/o acciones por parte del Ente; de las cuales se eligieron 13 de ellas
para su análisis detallado que importan un monto de 4 millones 773 mil 115 pesos; la
auditoria se encuentra en proceso.
TEJUPILCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 308
Subsisten 812 mil 069 pesos de Observaciones Administrativas Resarcitorias, por no verificar
que los precios sean aceptables y acordes en la zona o región donde se ejecutan los trabajos
y por trabajos pagados no ejecutados ni identificados en los levantamientos físicos, la
revisión se encuentra en la etapa de solventación.
Se realizó auditoria por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2007,
con una inversión ejercida en obra pública de 67 millones 685 mil 990 pesos, que
representan 281 obras y/o acciones por parte del ente; de las cuales se eligieron 20 para su
análisis detallado, que importa un monto de 12 millones 216 mil 820 pesos.
En la auditoria se detectaron 20 Observaciones Administrativas Resarcitorias por un importe
de 3 millones 681 mil 531 pesos; de las observaciones determinadas ha sido solventada 1
por un importe de 60 mil 296 pesos; subsistiendo 19 por un importe de 3 millones 621 mil 235
pesos. La revisión se encuentra en proceso de solventación.
TEJUPILCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 309
OBSERVACIONES
TEJUPILCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 311
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-587
Saldo en la cuenta de Caja y/o Fondo Fijo al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios de Estado de México.
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales y
cumplimiento a los Lineamientos Mínimos de
Control Financiero Municipal.
1101
1102$368,113
Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinary justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a susnecesidades, mismo que debe ser aprobado.
2 A.D. 590
El Saldo que presenta la cuenta de Construcciones en Procesodifiere del que se presenta en el Informe Anual de Obras enProceso.
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Apartado VI Políticas de Registro y Manual para
la Integración del Informe Mensual y la Cuenta
Pública de las Administraciones Municipales.
1301 $80,749,309
Deberán conciliar el informe anual de obras en proceso contrael saldo de la cuenta Construcciones en Proceso.
3 AD-528
Sin traspaso por Obras Concluidas. Artículo 340, 342, 343, 344 y 348 del Código
Financiero del Estado de México y Municipios,
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
capítulo VI Políticas de Registro, Construcciones
en Proceso.
1301 $1
Deberán realizar los traspasos de la cuenta Construcciones enProceso a su cuenta final. (al capítulo del gasto o capitalizarla,según corresponda).
4 AD-593
Diferencia entre el registro de los recursos de PAGIM con lopúblicado en la Gaceta de Gobierno.
Artículos 342, 343, 344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipiosasí como Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipiosdel Estado de México en su capítulo III referentea los Principios de Contabilidad Gubernamental.
6000 $7,506,635
Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursos,en virtud que existen diferencias con PAGIM.
5 AD-594
Diferencia entre saldos de FORTAMUNDF y FISM presentados en elEstado Comparativo Presupuestal con su aplicación en el ejercicio yel saldo de su respectiva cuenta bancaria.
Artículos 342, 343, 344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipiosasí como Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipiosdel Estado de México en su capítulo III referentea los Principios de Contabilidad Gubernamental,Importancia Relativa.
1103
6000$4,832,235
Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursosdel FORTAMUNDF con menos 1 millón 21 mil 683 pesos yFISM con menos 3 millones 810 mil 552 pesos.
6 AD-585
Aclaración Complementaria Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México ydemás normatividad aplicable
6000 $3,093,772
El saldo del Informe Anual de Obras Terminadas no coincidecon el saldo que presenta el Estado Comparativo Patrimonialde Ingresos y Egresos.
CUENTA
H. AYUNTAMIENTO DE TEJUPILCOINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
TEJUPILCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 313
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
TEJUPILCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 315
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 277 mil 198 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
2.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con la Comisión del Agua
del Estado de México (CAEM) por 46 millones 368 mil 297 pesos, es necesario se formule la
conciliación con este organismo y de ser procedente se realicen los ajustes
correspondientes.
3.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
observa que no envían la autorización de las ampliaciones y/o modificaciones
presupuestales, por lo que es necesario que la remitan para confirmar que el Cabildo, es
quien autoriza las ampliaciones y/o reducciones al ejercicio presupuestal.
4.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo se detectaron Anticipo a
Proveedores, Anticipo a Contratistas, Acreedores Diversos y Documentos por Pagar a Corto
Plazo con saldo correspondiente a ejercicios anteriores, por lo que se recomienda depurar
las cuentas de acuerdo a la normatividad establecida en el Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México.
5.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo y al anexo de actualización
de inventarios, se determinó una diferencia de 5 millones 54 mil 48 pesos, por lo que se
recomienda realizar la conciliación y de ser procedente se realicen los ajustes
correspondientes de conformidad con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para
las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
TEJUPILCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 317
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
TEJUPILCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 319
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos Comparativos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las
operaciones en los aspectos más importantes y fueron elaborados de acuerdo al Manual
Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad
Gubernamental Base de Registro y Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como de los
Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico, en
virtud que las cuentas de Caja y Fondo Fijo reflejan saldo al final del ejercicio, revelan obras
terminadas que no se han registrado al gasto o capitalizado.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008,
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que no envían la
autorización de su cabildo por las modificaciones presupuestales.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Municipio deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se encuentra
en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 321
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
TTEEMMAAMMAATTLLAA
TEMAMATLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 323
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
TEMAMATLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 325
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 4,596,781 7,438,628 (2,841,847) A CORTO PLAZO 3,955,670 3,148,193 807,477 CAJA 107,251 2,686 104,565 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 10,000 10,000 PROVEEDORES 967,064 791,715 175,349 BANCOS 2,759,092 4,588,174 (1,829,082) ACREEDORES DIVERSOS 35,215 1,945 33,270 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 2,781,751 2,105,024 676,727 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 727,446 619,730 107,716 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 635,885 1,191,975 (556,090) DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 357,107 1,026,063 (668,956) IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 171,640 249,509 (77,869) INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO 736,842 2,000,000 (1,263,158) ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO 736,842 2,000,000 (1,263,158) CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 4,692,512 5,148,193 (455,681)
ACTIVO FIJO 8,659,418 8,643,957 15,461 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 2,824,201 2,808,740 15,461 BIENES INMUEBLES 5,835,217 5,835,217 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 13,329,982 8,097,677 5,232,305 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 8,935,040 6,626,614 2,308,426 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 22,265,022 14,724,291 7,540,731 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS 13,701,335 3,789,899 9,911,436 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 13,701,335 3,789,899 9,911,436 CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 26,957,534 19,872,484 7,085,050 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 26,957,534 19,872,484 7,085,050
H.AYUNTAMIENTO DE TEMAMATLAESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y Cumplimiento de
TEMAMATLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 326
Disposiciones Legales; así como los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal
emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que las cuentas de Caja y Fondo Fijo de Caja
reflejan saldo al final del ejercicio, registran Bienes Muebles que no cumplen con la
normatividad establecida y presentan obras terminadas que no han registrado al gasto o
Como se puede observar en la gráfica el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con el 44.1 por ciento, le sigue el rubro de Obras Públicas con un porcentaje del
28.4, Servicios Generales con el 13.1 por ciento y Subsidios, Transferencias, Previsiones
Económicas con el 8.7 por ciento, entre otros.
TEMAMATLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 340
FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES
RECURSOS RECIBIDOSAL 31 / DIC / 08CONCEPTO
H.AYUNTAMIENTO DE TEMAMATLACAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
$
1,214,684
3,556,872
4,771,556 TOTAL
FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM)
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL (FORTAMUNDF)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
FISM FORTAMUNDFTOTAL EROGADO
R-33
$ $ $
SERVICIOS PERSONALES 2,292,800 2,292,800 MATERIALES Y SUMINISTROS 100,353 100,353 SERVICIOS GENERALES 139,677 1,392,368 1,532,045 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS, PREVISIONES ECONÓMICAS BIENES MUEBLES E INMUEBLES OBRAS PÚBLICAS 1,108,216 139,013 1,247,229 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA
TOTAL 1,247,893 3,924,534 5,172,427
H.AYUNTAMIENTO DE TEMAMATLAAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
TEMAMATLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 341
Del Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) se recibieron un total de 1 millón 214
mil 684 pesos, de los cuales se aplicaron en un 11.50 por ciento a Servicios Generales, en
un 91.23 por ciento a Obras Públicas, ejerciendo más recursos por 33 mil 209 pesos, que
representan el 2.73 por ciento.
Del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) se recibieron un total de 3 millones 556 mil
872 pesos, de los cuales se aplicaron en un 64.46 por ciento a Servicios Personales, 2.82
por ciento a Materiales y Suministros, 39.15 por ciento a Servicios Generales y 3.91 por
ciento a Obras Públicas, ejerciendo más recursos por 367 mil 662 pesos, que representan el
10.34 por ciento.
Es importante mencionar que la entidad ejerció más recursos de los captados al cierre del
ejercicio, por lo que deberá aclarar y comprobar en la observación correspondiente.
Es importante señalar, que el análisis de la captación y aplicación de recursos del Ramo 33,
se ha formulado con la información que la entidad integró en su informe de Cuenta Pública
anual, por lo que ésta es responsable del contenido y veracidad de la misma.
TEMAMATLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 342
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LA CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS DEL
RAMO 33
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
3,000,000
3,500,000
4,000,000
C A P T A C IÓN 1,214,684 3,556,872
A P LIC A C IÓN 1,247,893 3 ,924,534
F ISM F OR T A M UN D F
H. AYUNTAMIENTO DE TEMAMATLACAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
100% 102.7%
100%
110.3%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede apreciar la gráfica muestra el comportamiento de los recursos obtenidos y
aplicados del Ramo 33, del total recibido se ejercieron 1 millón 247 mil 893 pesos del Fondo
de Infraestructura Social Municipal (FISM) que representan el 102.7 por ciento y 3 millones
924 mil 534 pesos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de
las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) con el 110.3 por
ciento.
TEMAMATLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 343
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2006-2007, se determinaron 281 observaciones, de las cuales
subsisten 64 que no se han justificado a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización;
que representa el 22.78 por ciento del total de las observaciones.
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 73 al cuarto trimestre;
respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 20 y a la fecha
faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 11, equivalente al
55.00 por ciento del total de observaciones.
Auditoria Financiera
La auditoría Financiera que se practica al H. Ayuntamiento de Temamatla, México, por el
periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008, tiene un avance del 95 por ciento y se
encuentra en campo.
TEMAMATLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 345
OBSERVACIONES
TEMAMATLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 347
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-587Saldo en la cuenta de Caja y Fondo Fijo de Caja al final del ejercicio.
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios de Estado de México.
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales y
cumplimiento a los Lineamientos Mínimos de
Control Financiero.
1101 1102
$117,252Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinar y justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a sus necesidades, mismo que debe ser aprobado.
2 AD-522 Bienes Muebles mal inventariados.
Artículos 340 Fracc. I, 342, 343, 344 y 348 del
Código Financiero del Estado de México y
Municipios; Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México capítulo VI Políticas de
Registro, Activo Fijo, Adquisición de Bienes
Muebles e Inmuebles..
1202 $1Deberán reclasificar sus bienes mal inventariados y al registrar sus activos respetar el importe de los 35 salarios mínimos.
3 AD-528 Sin traspaso por Obras Concluidas.
Artículo 340, 342, 343, 344 y 348 del Código
Financiero del Estado de México y Municipios,
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
capítulo VI Políticas de Registro, Construcciones
en Proceso.
1301 $1Deberán realizar los traspasos de la cuenta Construcciones en Proceso a su cuenta final. (al capítulo del gasto o capitalizarla, según corresponda).
4 AD-593Diferencia entre el registro de los recursos de PAGIM y Ramo 33 (FORTAMUNDF) con lo públicado en la Gaceta de Gobierno.
Artículos 342, 343, 344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipiosasí como Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipiosdel Estado de México en su capítulo III referentea los Principios de Contabilidad Gubernamental.
6002 $3,437,440
Los saldos que se presentan en el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos deberán de ser igual a los publicados en la Gaceta de Gobierno, en virtud que se observa una diferencia en PAGIM por $3,114,088.00 y con FORTAMUNDF por $323,352.00
5 AD-594Diferencia entre saldos de FISM y FORTAMUNDF presentados en el Estado Comparativo Presupuestal con su aplicación en el ejercicio y el saldo de su respectiva cuenta bancaria.
Artículos 342, 343, 344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipiosasí como Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipiosdel Estado de México en su capítulo III referentea los Principios de Contabilidad Gubernamental,Importancia Relativa.
1103 6000
$701,430Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursos del FISM por $73,693.00 y FORTAMUNDF por $627,737.00
6 AD-585 Aclaración Complementaria
Artículo 340, 342, 343, 344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipios,Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
5001 $502,082Deberán conciliar los saldos del Informe de Obras Terminadas con el saldo en Obras Públicas del Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos.
CUENTA
H. AYUNTAMIENTO DE TEMAMATLAINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
TEMAMATLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 349
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
TEMAMATLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 351
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas con la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 196 mil 535 pesos; es
necesario se formule la conciliación con este Organismo y en caso de ser procedente se
realicen los ajustes correspondientes.
2.- De las diferencias determinadas con la confirmación de saldos con Luz y Fuerza del
Centro (LyFC) por 3 millones 655 mil 436 pesos; es necesario se formule la conciliación con
este Organismo y en caso de ser procedente se efectúen los ajustes correspondientes.
3.- De los Financiamientos bancarios contabilizados en el Estado Comparativo Patrimonial de
Ingresos y Egresos, deberán cumplir a lo establecido en la normatividad para tal efecto, así
mismo apegarse a lo que marca el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
4.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
observa que de los Ingresos Municipales derivados del Sistema Nacional de Coordinación
Fiscal, Estatal y de Coordinación Hacendaria, se registran los Ingresos Federales
(Excedentes Petroleros) en Ingresos Estatales, por lo que deberán realizar el registro de
conformidad a lo señalado en el Manual para la Programación y Presupuestación Municipal.
5.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo y al anexo de actualización
de inventarios, se determinó una diferencia de 1 millón 836 mil 604 pesos en Bienes Muebles
y 10 millones 259 mil 348 pesos en Bienes Inmuebles, por lo que se recomienda realizar la
conciliación y de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes de conformidad con
el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
TEMAMATLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 352
6.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
determinó que el egreso real es mayor al ingreso recaudado, por lo que deberán cumplir con
lo señalado en los Artículos 305 y 327 Bis del Código Financiero del Estado de México y
Municipios.
TEMAMATLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 353
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
TEMAMATLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 355
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes, y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales; así como los Lineamientos Mínimos de Control
Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que las cuentas de Caja y
Fondo Fijo de Caja reflejan saldo al final del ejercicio, registran Bienes Muebles que no
cumplen con la normatividad establecida y presentan obras terminadas que no han
registrado al gasto o capitalizado.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que los egresos
reales son mayores que los ingresos recaudados.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Municipio deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 357
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
TTEEMMAASSCCAALLAAPPAA
TEMASCALAPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 359
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
TEMASCALAPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 361
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 22,107,417 11,618,942 10,488,475 A CORTO PLAZO 35,168,455 25,902,164 9,266,291 CAJA 186,359 20,447 165,912 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 60,000 (60,000) PROVEEDORES 33,642,656 24,479,518 9,163,138 BANCOS 18,639,131 9,067,605 9,571,526 ACREEDORES DIVERSOS 13,836 17,966 (4,130) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 1,414,448 1,327,644 86,804 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 345,899 347,875 (1,976) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR 163,100 50,900 112,200 CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 2,537,380 1,834,693 702,687 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 235,548 237,422 (1,874) SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 97,515 77,036 20,479 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 35,168,455 25,902,164 9,266,291
ACTIVO FIJO 31,694,816 29,608,264 2,086,552 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 12,223,155 10,136,603 2,086,552 BIENES INMUEBLES 19,471,661 19,471,661 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 19,344,442 19,344,442 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 56,196,587 34,313,852 21,882,735 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 41,888,621 25,379,097 16,509,524 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 117,429,650 79,037,391 38,392,259 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS 98,795,872 63,712,349 35,083,523 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 97,182,332 63,712,349 33,469,983 CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 300,000 300,000 GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
1,313,540 1,313,540
TOTAL DEL ACTIVO 152,598,105 104,939,555 47,658,550 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 152,598,105 104,939,555 47,658,550
H. AYUNTAMIENTO DE TEMASCALAPAESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y Cumplimiento de
TEMASCALAPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 362
Disposiciones Legales, así como de los Lineamientos Mínimos de Control Financiero
Municipal emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Caja refleja saldo al
final del ejercicio y no registran sus obras terminadas al gasto o las capitalizan según
LOS DERIVADOS DEL TÍTULO SEPTIMO DEL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS. 1,965,357 1,267,600 1,055,442 - 212,158 -16.7 - 909,915 -46.3
CONVENIOS DE TRÁNSITO ESTATAL CON MUNICIPIOS.
TOTAL 72,648,416 113,376,613 105,291,356 - 8,085,257 - 7.1 32,642,940 44.9
H. AYUNTAMIENTO DE TEMASCALAPAESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se observa que el
ingreso real en el ejercicio fue de 105 millones 291 mil 356 pesos, cantidad inferior a la
presupuestada en 8 millones 85 mil 257 pesos, esto debido a que no ingresaron los recursos
en los rubros de Aportaciones de Mejoras por 15 millones 266 mil 451 pesos,
Aprovechamientos por 56 mil 965 pesos; Participaciones y Aportaciones Federales y
Estatales por 3 millones 238 mil 226 pesos.
Así mismo se observa un incremento recaudatorio de 32 millones 642 mil 940 pesos,
respecto al ejercicio de 2007, que representa el 44.9 por ciento.
De los Ingresos Propios, los rubros de mayor recaudación fueron los Impuestos con 5
millones 948 mil 18 pesos y Aportaciones de Mejoras con 4 millones 890 mil 349 pesos.
TEMASCALAPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 373
De los Ingresos Federales, el rubro de mayor índice de captación corresponde a las
Participaciones (Ramo 28) con 43 millones 315 mil 672 pesos.
Como se puede observar en la gráfica el rubro que ejerció mayores recursos fue Obras
Públicas con el 41.6 por ciento, le sigue el rubro de Servicios Personales con un porcentaje
del 22.6 y Servicios Generales 15.6 por ciento, entre otros.
TEMASCALAPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 376
FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES
RECURSOS RECIBIDOSAL 31 / DIC / 08CONCEPTO
H. AYUNTAMIENTO DE TEMASCALAPACAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
$
8,750,750
12,658,298
21,409,048 TOTAL
FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM)
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL (FORTAMUNDF)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
FISM FORTAMUNDFTOTAL EROGADO
R-33
$ $ $
SERVICIOS PERSONALES 4,968,378 4,968,378 MATERIALES Y SUMINISTROS 157,320 157,320 SERVICIOS GENERALES 3,542,323 3,542,323 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS, PREVISIONES ECONÓMICAS 1,195,783 1,195,783 BIENES MUEBLES E INMUEBLES 175,015 382,500 557,515 OBRAS PÚBLICAS 2,629,965 576,053 3,206,018 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 1,581,627 1,581,627
TOTAL 4,000,763 11,208,201 15,208,964
H. AYUNTAMIENTO DE TEMASCALAPAAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
TEMASCALAPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 377
Del Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) se recibieron un total de 8 millones 750
mil 750 pesos, de los cuales se aplicaron 13.66 por ciento a Subsidios, Transferencias,
Previsiones Económicas en un 2 por ciento a Bienes Muebles y 30.05 por ciento Obras
Públicas, quedando pendiente de ejercer al cierre del ejercicio 4 millones 749 mil 987 pesos
que representan 54.29 por ciento del total.
Del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) se recibieron un total de 12 millones 658
mil 298 pesos, de los cuales se aplicaron 39.25 por ciento a Servicios Personales, 1.24 por
ciento a Materiales y Suministros, 27.99 por ciento a Servicios Generales, 3.02 por ciento a
Bienes Muebles e Inmuebles, 4.55 por ciento a Obra Pública y 12.49 por ciento a Deuda
Pública, quedando pendiente de ejercer al cierre del ejercicio 1 millón 450 mil 97 pesos que
representan 11.46 por ciento del total.
Es importante señalar, que el análisis de la captación y aplicación de recursos del Ramo 33,
se ha formulado con la información que la entidad integró en su informe de Cuenta Pública
anual, por lo que ésta es responsable del contenido y veracidad de la misma.
TEMASCALAPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 378
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LA CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS DEL
RAMO 33
0
2,000,000
4,000,000
6,000,000
8,000,000
10,000,000
12,000,000
14,000,000
C A P T A C IÓN 8,750 ,750 12,658,298
A P LIC A C IÓN 4,000 ,763 11,208,201
F ISM F OR T A M UN D F
H. AYUNTAMIENTO DE TEMASCALAPACAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
100%
45.7%
100%
88.5%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede apreciar la gráfica muestra el comportamiento de los recursos captados y
aplicados del Ramo 33, del total recibido se ejercieron 4 millones 763 mil pesos del Fondo de
Infraestructura Social Municipal (FISM) que representa 45.7 por ciento y 11 millones 208 mil
201 pesos al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) 88.5 por ciento.
TEMASCALAPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 379
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 139 al cuarto
trimestre; respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 49 y a
la fecha faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 14,
equivalente al 28.57 por ciento del total de observaciones.
TEMASCALAPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 381
OBSERVACIONES
TEMASCALAPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 383
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-587
Saldo en la cuenta de Caja y/o Fondo Fijo al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios de Estado de México.
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales y
cumplimiento a los Lineamientos Mínimos de
Control Financiero.
1101 $186,359
Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinary justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a susnecesidades, mismo que debe ser aprobado.
2 AD-528
Sin traspaso por Obras Concluidas. Artículo 340, 342, 343, 344 y 348 del Código
Financiero del Estado de México y Municipios,
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
capítulo VI Políticas de Registro, Construcciones
en Proceso.
1301 $1
Deberán realizar los traspasos de la cuenta Construcciones enProceso a su cuenta final. (al capítulo del gasto o capitalizarla,según corresponda).
3 AD-593
Diferencia entre el registro de los recursos de PAGIM con lopúblicado en la Gaceta de Gobierno.
Artículos 342, 343, 344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipiosasí como Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipiosdel Estado de México en su capítulo III referentea los Principios de Contabilidad Gubernamental.
6,000 $145,781
Los saldos que se presentan en el Estado ComparativoPresupuestal de Ingresos deberán de ser igual a lospublicados en la Gaceta de Gobierno.
4 AD-585
Aclaración Complementaria De acuerdo a la sección VI del Reglamento dellibro XII del Código Administrativo del Estado deMéxico.
1301 $1
El Informe Anual de Obras en Proceso no deberá tener obrascon un avance financiero superior a una avance físico.
5 AD-585
Aclaración Complementaria Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México ydemás normatividad aplicable
6000 $1
El saldo del Informe Anual de Obras Terminadas no coincidecon el saldo que presenta el Estado Comparativo Patrimonialde Ingresos y Egresos.
CUENTA
H. AYUNTAMIENTO DE TEMASCALAPAINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
TEMASCALAPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 385
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
TEMASCALAPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 387
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 145 mil 77 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
2.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con Luz y Fuerza del Centro
(LyFC) por 352 mil 131 pesos, es necesario se formule la conciliación con este organismo y
de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes.
TEMASCALAPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 389
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
TEMASCALAPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 391
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental Para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como de los Lineamientos Mínimos de Control
Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Caja
refleja saldo al final del ejercicio y no registran sus obras terminadas al gasto o las capitalizan
según corresponda.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008,
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Municipio deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 393
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
TTEEMMAASSCCAALLCCIINNGGOO
TEMASCALCINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 395
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
TEMASCALCINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 397
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 48,509,340 39,466,158 9,043,182 A CORTO PLAZO 20,763,629 19,062,643 1,700,986 CAJA 21,622 (21,622) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES 5,054,242 6,421,342 (1,367,100) BANCOS 42,089,102 32,387,469 9,701,633 ACREEDORES DIVERSOS 2,403,307 4,640,584 (2,237,277) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO (583) (583) RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 13,159,996 7,839,570 5,320,426 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 146,084 161,147 (15,063) DEUDORES DIVERSOS 3,680,508 3,289,835 390,673 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 112,041 117,791 (5,750) DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 2,628,272 3,649,441 (1,021,169) IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 20,763,629 19,062,643 1,700,986
ACTIVO FIJO 37,889,509 35,939,092 1,950,417 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 25,668,862 23,808,445 1,860,417 BIENES INMUEBLES 12,220,647 12,130,647 90,000 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 18,521,222 18,521,222 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 79,355,771 47,284,478 32,071,293 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 55,828,659 46,622,687 9,205,972 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 153,705,652 112,428,387 41,277,265 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS 88,070,432 56,085,780 31,984,652 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 88,056,432 56,071,780 31,984,652 CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 14,000 14,000 GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 174,469,281 131,491,030 42,978,251 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 174,469,281 131,491,030 42,978,251
H. AYUNTAMIENTO DE TEMASCALCINGOESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro, Revelación Suficiente y
TEMASCALCINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 398
Cumplimiento de Disposiciones Legales, en virtud que no realizan la actualización de
inventarios y tienen obras concluidas que no se han registrado al gasto o capitalizado.
LOS DERIVADOS DEL TÍTULO SEPTIMO DEL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS. 2,398,436 2,413,591 8,104,933 5,691,342 235.8 5,706,497 237.9
CONVENIOS DE TRÁNSITO ESTATAL CON MUNICIPIOS.
TOTAL 151,482,566 215,431,038 173,998,765 - 41,432,273 - 19.2 22,516,199 14.9
H. AYUNTAMIENTO DE TEMASCALCINGOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se determino que el
ingreso real en el ejercicio fue del orden de 173 millones 998 mil 765 pesos, cantidad inferior
a la presupuestada en 41 millones 432 mil 273 pesos, esto debido a una recaudación menor
en los rubros de Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales por 16 millones 318
mil 495 pesos, Ingresos Derivados de Financiamiento por 14 millones 170 mil pesos y Otros
Ingresos por 13 millones 176 mil 577 pesos, principalmente.
Por otra parte se observa un incremento recaudatorio de 22 millones 516 mil 199 pesos,
respecto al ejercicio 2007 que representa 14.9 por ciento.
TEMASCALCINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 409
De los Ingresos Propios, los rubros de mayor recaudación fueron los Derechos con 2
millones 582 mil 325 pesos e Impuestos con 2 millones 117 mil 278 pesos.
De los Ingresos Federales el rubro de mayor índice de recaudación fue el de las
Participaciones (Ramo 28) con 57 millones 381 mil 154 pesos.
Como se observa en la gráfica el rubro que ejerció mayores recursos fue Obras Públicas con
40.7 por ciento, seguido de Servicios Personales con 35.4 por ciento y Servicios Generales
con 9 por ciento, entre otros.
TEMASCALCINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 412
FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES
$
43,991,277
22,270,227
66,261,504 TOTAL
FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM)
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL (FORTAMUNDF)
RECURSOS RECIBIDOSAL 31 / DIC / 08CONCEPTO
H. AYUNTAMIENTO DE TEMASCALCINGOCAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
FISM FORTAMUNDFTOTAL EROGADO
R-33
$ $ $
SERVICIOS PERSONALES 4,774,201 4,774,201 MATERIALES Y SUMINISTROS 66,451 248,697 315,148 SERVICIOS GENERALES 884,647 4,846,879 5,731,526 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS, PREVISIONES ECONÓMICAS BIENES MUEBLES E INMUEBLES 748,500 748,500 OBRAS PÚBLICAS 27,865,843 27,865,843 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 6,381,256 6,381,256
TOTAL 28,816,941 16,999,533 45,816,474
H. AYUNTAMIENTO DE TEMASCALCINGOAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
TEMASCALCINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 413
Del Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) se recibieron un total de 43 millones
991 mil 277 pesos, los cuales se aplicaron 63.34 por ciento a Obras Públicas, 2.01 por ciento
a Servicios Generales y .15 por ciento a Materiales y Suministros, quedando pendientes de
ejercer al cierre del ejercicio 15 millones 174 mil 336 pesos que representan 34.5 por ciento
del total.
Del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) se recibieron un total de 22 millones 270
mil 227 pesos, los cuales se aplicaron 28.65 por ciento a Deuda Pública, 21.44 por ciento a
Servicios Personales, 21.76 por ciento a Servicios Generales, 3.36 por ciento a Bienes
Muebles e Inmuebles y 1.12 por ciento a Materiales y Suministros, quedando pendientes por
ejercer al cierre del ejercicio 5 millones 270 mil 694 pesos que representan 23.67 por ciento
del total.
Del análisis efectuado a la aplicación de los recursos del Ramo 33, es importante señalar que
en el Capitulo Deuda Pública de los recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
(FORTAMUNDF), se ejercieron 6 millones 381 mil 256 pesos, por otra parte el Estado
Comparativo Presupuestal de Egresos revela un ejercido de 5 millones 524 mil 157 pesos,
existiendo una diferencia de 857 mil 99 pesos, de lo antes expuesto la entidad municipal
deberá registrar contable y presupuestalmente de conformidad al Manual Único de
Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de México.
Es importante señalar, que el análisis de la captación y aplicación de recursos del Ramo 33,
se ha formulado con la información que la entidad integró en su Informe de Cuenta Publica
Anual, por lo que esta es responsable del contenido y veracidad de la misma.
TEMASCALCINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 414
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LA CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS DEL
RAMO 33
0
5,000,000
10,000,000
15,000,000
20,000,000
25,000,000
30,000,000
35,000,000
40,000,000
45,000,000
C A P T A C IÓN 43,991,277 22,270,227
A P LIC A C IÓN 28,816,941 16,999,533
F ISM F OR T A M UN D F
H. AYUNTAMIENTO DE TEMASCALCINGOCAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
100%
65.5%
100%
76.3%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se aprecia, la gráfica muestra el comportamiento de los recursos captados y aplicados
del Ramo 33, del total recibido se ejercieron 28 millones 816 mil 941 pesos del Fondo de
Infraestructura Social Municipal (FISM) que representan 65.5 por ciento y 16 millones 999 mil
533 pesos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) con 76.3 por ciento.
TEMASCALCINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 415
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de29 al cuarto trimestre.
TEMASCALCINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 417
OBSERVACIONES
TEMASCALCINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 419
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 A.D. 576
Sin Actualización de Inventarios. Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México y
Manual para la Integración del Informe Mensual
y la Cuenta Pública de las Administraciones
Municipales.
1202 $1,860,417
Deberán enviar las adquisiciones realizadas durante elejercicio, detallando entre otros aspectos, la fecha deadquisicion y el numero de factura.
2 AD-528
Sin traspaso por Obras Concluidas. Artículo 340, 342, 343, 344 y 348 del Código
Financiero del Estado de México y Municipios,
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
capítulo VI Políticas de Registro, Construcciones
en Proceso.
1301 $1
Deberán realizar los traspasos de la cuenta Construcciones enProceso a su cuenta final. (al capítulo del gasto o capitalizarla,según corresponda).
3 AD-594
Diferencia entre saldos de FORTAMUNDF y FISM presentados en elEstado Comparativo Presupuestal con su aplicación en el ejercicio yel saldo de su respectiva cuenta bancaria.
Artículos 342, 343, 344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipiosasí como Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipiosdel Estado de México en su capítulo III referentea los Principios de Contabilidad Gubernamental,Importancia Relativa.
1103 $1,015,891
Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursosdel FORTAMUNDF por 1 millon 7 mil 558 pesos y FISM por 8mil 333 pesos.
4 AD-585
Diferencia entre el importe presentado en la aplicación de recursosdel Ramo 33 y el rubro Deuda Pública del Estado ComparativoPresupuestal de Egresos.
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México y
demás normatividad aplicable.
9000 $1
Deberan realizar la conciliacion de saldos.
5 AD-585
Aclaración Complementaria Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México ydemás normatividad aplicable
6000 $1
Aclarar la diferencia entre el Informe Anual de ObrasTerminadas comparado con el rubro de Obras Públicas delEstado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos.
6 AD-585
Aclaración Complementaria Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México ydemás normatividad aplicable
1301 $1
Aclarar porque es mayor el avance financiero de las obras alavance fisico, de acuerdo a la seccion VI del Reglamento delLibro Decimo Segundo del Código Administrativo del Estadode México.
CUENTA
H. AYUNTAMIENTO DE TEMASCALCINGOINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
TEMASCALCINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 421
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
TEMASCALCINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 423
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 614 mil 466 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
2.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con la Comisión del Agua
del Estado de México (CAEM) por 305 mil 796 pesos, es necesario se formule la conciliación
con este organismo y de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes.
3.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
observa que no envían la autorización de las ampliaciones y/o modificaciones
presupuestales, por lo que es necesario que la remitan para confirmar que el Cabildo, es
quien autoriza las ampliaciones y/o reducciones al ejercicio presupuestal.
4.- El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos revela la partida Erogaciones
Extraordinarias, que desde el ejercicio 2007 no aplica, por lo que deberán apegarse a lo que
establece el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Publicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
TEMASCALCINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 425
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
TEMASCALCINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 427
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Publicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro,
Revelación Suficiente y Cumplimiento de Disposiciones Legales, en virtud que no realizan la
actualización de inventarios y tienen obras concluidas que no se han registrado al gasto o
capitalizado.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que no envían la
autorización de Cabildo por las modificaciones presupuestales.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Municipio deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 429
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
TTEEMMAASSCCAALLTTEEPPEECC
TEMASCALTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 431
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
TEMASCALTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 433
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 29,926,681 27,534,200 2,392,481 A CORTO PLAZO 31,143,391 14,143,955 16,999,436 CAJA 55 (55) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 49,703 49,703 FONDO FIJO DE CAJA 25,000 25,000 PROVEEDORES 24,360,563 5,162,904 19,197,659 BANCOS 21,309,077 18,550,633 2,758,444 ACREEDORES DIVERSOS 595,269 3,605,623 (3,010,354) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 6,137,856 5,375,428 762,428 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 1,688,385 1,878,805 (190,420) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 397,968 370,655 27,313 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 6,506,251 6,709,052 (202,801) IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 31,143,391 14,143,955 16,999,436
ACTIVO FIJO 10,904,716 9,840,434 1,064,282 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 10,196,844 9,132,562 1,064,282 BIENES INMUEBLES 707,872 707,872 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 5,245,441 5,245,441 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 86,519,284 59,408,390 27,110,894 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 49,205,824 27,129,134 22,076,690 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 140,970,549 91,782,965 49,187,584 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS 131,282,543 68,552,286 62,730,257 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 131,227,543 68,497,286 62,730,257 CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL 55,000 55,000 DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 172,113,940 105,926,920 66,187,020 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 172,113,940 105,926,920 66,187,020
H. AYUNTAMIENTO DE TEMASCALTEPECESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
elaborado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental: Importancia Relativa, Base de Registro y
TEMASCALTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 434
Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como los Lineamientos Mínimos de Control
Financiero Municipal emitidos por éste Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Fondo Fijo
de Caja refleja saldo al final del ejercicio, presentan Deudores Diversos contabilizados
indebidamente, cuentas de Activo y Pasivo con saldo contrario a su naturaleza y Obras
Terminadas que no se han registrado al gasto o capitalizado.
LOS DERIVADOS DEL TÍTULO SEPTIMO DEL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS. 3,668,409 3,923,582 11,429,500 7,505,918 191.3 7,761,091 211.6
CONVENIOS DE TRÁNSITO ESTATAL CON MUNICIPIOS.
TOTAL 118,759,193 139,260,330 147,526,847 8,266,517 5.9 28,767,654 24.2
H. AYUNTAMIENTO DE TEMASCALTEPECESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se observa que el
Ingreso real en el ejercicio fue de 147 millones 526 mil 847 pesos, cantidad superior a la
presupuestada en 8 millones 266 mil 517 pesos, que representa el 5.9 por ciento, debido
principalmente a una captación superior en el rubro de Participaciones (Ramo 28) por 15
millones 213 mil 272 pesos y los Derivados del Título Séptimo del Código Financiero del
Estado de México y Municipios por 7 millones 512 mil 886 pesos, entre otros, así como a
recursos no ingresados en los rubros de Otros Ingresos Federales por 7 millones 491 mil 470
pesos, Remanentes del Ramo 33 por 4 millones 997 mil 566 pesos, Ingresos Derivados de
Financiamiento por 2 millones de pesos, entre otros.
Así mismo se observa un incremento recaudatorio de 28 millones 767 mil 654 pesos,
respectro al ejercicio de 2007, que representan el 24.2 por ciento, reflejado principalmente en
los rubros de Participaciones (Ramo 28) por 20 millones 964 mil 74 pesos, Ingresos
TEMASCALTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 445
Derivados del Título Séptimo del Código Financiero del Estado de México y Municipios por 7
millones 659 mil 621 pesos y Fondo de Infraestructura Social Municipal 2008 (FISM) por 5
millones 582 mil 204 pesos.
De los Ingresos Propios, los de mayor recaudación fueron los Impuestos con 1 millón 96 mil
216 pesos y Productos con 804 mil 272 pesos.
De los Ingresos Federales, el rubro de mayor índice de captación corresponde a las
Participaciones (Ramo 28) con 62 millones 868 mil 742 pesos.
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 5,935,669 3,624,887 11,534,740 7,909,853 218.2 5,599,071 94.3EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 112,879,121 139,260,330 163,900,026 24,639,696 17.7 51,020,905 45.2
CONCEPTO
H. AYUNTAMIENTO DE TEMASCALTEPECESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que el
egreso ejercido fue superior al presupuestado por 24 millones 639 mil 696 pesos, que
representa un 17.7 por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde
principalmente al sobreejercicio de los rubros de Obras Públicas por 8 millones 897 mil 498
pesos, Deuda Pública por 7 millones 909 mil 853 pesos, Servicios Generales por 6 millones
430 mil 984 pesos, Servicios Personales por 3 millones 499 mil 975 pesos y Bienes Muebles
e Inmuebles por 200 mil 113 pesos.
Así mismo, se observa un subejercicio en los rubros de Subsidios, Transferencias,
Previsiones Económicas de 1 millón 490 mil 790 pesos y Materiales y Suministros de 807 mil
937 pesos.
Es importante mencionar que no es adecuado el ejercicio y control del gasto público, en
virtud que no se apega a lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del
Estado de México y Municipios, donde se manifiesta que los egresos se podrán efectuar
cuando exista partida específica y recursos disponibles, debido a que los egresos reales son
mayores a los presupuestados y a los ingresos recaudados por 16 millones 373 mil 179
pesos.
TEMASCALTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 447
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
10,000,000
20,000,000
30,000,000
40,000,000
50,000,000
60,000,000
70,000,000
SERV. PERSONALESMAT. Y SUMINISTROS SERV. GRALES.SUBS., TRANSF., PREV. ECON.B. MUEB. E INM. OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANC.PART. Y APORT. FED. Y EST.DEUDA PÚBLICA EROG. EXTRAORD.
Como se puede observar en la gráfica el rubro que ejerció mayores recursos fue Obras
Públicas con el 40.6 por ciento, le sigue el rubro de Servicios Personales con un porcentaje
del 27.7 por ciento, Servicios Generales con el 11.4 por ciento y Subsidios, Transferencias
Previsiones Económicas con el 9.6 por ciento, entre otros.
TEMASCALTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 448
FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES
RECURSOS RECIBIDOSAL 31 / DIC / 08CONCEPTO
H. AYUNTAMIENTO DE TEMASCALTEPECCAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
$
32,138,532
11,312,162
43,450,694 TOTAL
FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM)
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL (FORTAMUNDF)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
FISM FORTAMUNDFTOTAL EROGADO
R-33
$ $ $
SERVICIOS PERSONALES 6,056,886 6,056,886 MATERIALES Y SUMINISTROS 90,398 240,234 330,632 SERVICIOS GENERALES 5,742,031 2,614,537 8,356,568 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS, PREVISIONES ECONÓMICAS 2,188,992 2,188,992 BIENES MUEBLES E INMUEBLES 1,044,873 1,044,873 OBRAS PÚBLICAS 23,204,449 469,415 23,673,864 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 570,358 1,941,751 2,512,109
TOTAL 32,841,101 11,322,823 44,163,924
H. AYUNTAMIENTO DE TEMASCALTEPECAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
TEMASCALTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 449
Del Fondo de Infraestructura Social Municipal 2008 (FISM) se recibieron 32 millones 138 mil
532 pesos, ejerciéndose un total de 32 millones 841 mil 101 pesos, de los cuales se
aplicaron principalmente al rubro de Obras Públicas en un 72.2 por ciento y Servicios
Generales en un 17.9 por ciento.
Del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal 2008 (FORTAMUNDF) se recibieron 11 millones 312 mil 162
pesos, de los cuales se ejercieron un total de 11 millones 322 mil 823 pesos, aplicando un
53.5 por ciento a Servicios Personales, 23.1 por ciento a Servicios Generales, 17.2 por
ciento a Deuda Pública, 4.2 por ciento a Obras Públicas y 2.1 por ciento a Materiales y
Suministros.
Es importante señalar que el análisis de la captación y aplicación de recursos del Ramo 33,
se ha formulado con la información que la entidad integró en su informe de cuenta pública
anual, por lo que ésta es responsable del contenido y veracidad de la misma.
TEMASCALTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 450
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LA CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS DEL
RAMO 33
0
5,000,000
10,000,000
15,000,000
20,000,000
25,000,000
30,000,000
35,000,000
C A P T A C IÓN 32,138,532 11,312,162
A P LIC A C IÓN 32,841,101 11,322,823
F ISM F OR T A M UN D F
H. AYUNTAMIENTO DE TEMASCALTEPECCAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
100% 102.2%
100% 100.1%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede apreciar, la gráfica muestra el comportamiento de los recursos obtenidos y
aplicados del Ramo 33. En relación al Fondo de Infraestructura Social Municipal 2008
(FISM), se observa un sobreejercicio de 702 mil 569 pesos, equivalentes al 2.2 por ciento. En
relación al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal 2008 (FORTAMUNDF), la entidad revela un
sobreejercicio por 10 mil 661 pesos, equivalente al .1 por ciento, por lo que se deberán
justificar éstas aplicaciones.
TEMASCALTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 451
ESTADO DE TIENEN LAS AUDITORÍAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2006-2007, se determinaron 388 observaciones, de las cuales
subsisten 5 que no se han justificado a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización;
que representa el 1.29 por ciento del total de las observaciones.
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 89 al tercer trimestre;
respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 31 y a la fecha
faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 20, equivalente al
64.52 por ciento del total de observaciones.
TEMASCALTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 453
OBSERVACIONES
TEMASCALTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 455
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-587
Saldo en la cuenta de Fondo Fijo al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas
del Gobierno y Municipios de Estado de México.
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales y
cumplimiento a los Lineamientos Mínimos de
Control Financiero.
1102 $25,000
Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinar y justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a sus necesidades, mismo que debe ser aprobado.
2 AD-517
Deudores Diversos contabilizados y/o registrados anormal o indebidamente.
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México.
1106 $51,126
Deberán registrar correctamente los Deudores Diversos.
3 AD-501
Saldos de Activo Contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del
Código Financiero del Estado de México;
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro,
Importancia Relativa, Consistencia y
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
1103 $15,304
Las cuentas de Activo deberán mostrar los saldos de acuerdo a su naturaleza deudora.
4 AD-502
Saldos de Pasivo contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del
Código Financiero del Estado de México;
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro,
Importancia Relativa, Consistencia y
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
2102 $40,426
Las cuentas de Pasivo deberán mostrar los saldos de acuerdo a su naturaleza acreedora.
5 AD-502
Saldos de Pasivo contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del
Código Financiero del Estado de México;
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro,
Importancia Relativa, Consistencia y
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
2104 $37,644
Las cuentas de Pasivo deberán mostrar los saldos de acuerdo a su naturaleza acreedora.
6 AD-528
Sin traspaso por Obras Concluidas. Artículo 340, 342, 343, 344 y 348 del Código
Financiero del Estado de México y Municipios,
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
capítulo VI Políticas de Registro, Construcciones
en Proceso.
1301 $159,207
Deberán realizar los traspasos de la cuenta Construcciones en Proceso a su cuenta final. (al capítulo del gasto o capitalizarla, según corresponda).
7 AD-593
Diferencia entre el registro de los recursos de PAGIM con lopúblicado en la Gaceta de Gobierno.
Artículos 342, 343, 344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipiosasí como Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipiosdel Estado de México en su capítulo III referentea los Principios de Contabilidad Gubernamental.
4001 $8,438,459
Los saldos que se presentan en el Estado ComparativoPresupuestal de Ingresos deberán de ser igual a lospublicados en la Gaceta de Gobierno.
8 AD-594
Diferencia entre saldos de FORTAMUNDF, FISM presentados en elEstado Comparativo Presupuestal con su aplicación en el ejercicio yel saldo de su respectiva cuenta bancaria.
Artículos 342, 343, 344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipiosasí como Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipiosdel Estado de México en su capítulo III referentea los Principios de Contabilidad Gubernamental,Importancia Relativa.
1103 $6,079,419
Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursosdel FORTAMUNDF, FISM y PAGIM.
9 AD-593
Aclaración Complementaria Artículos 342,343, 344 y 348 del CódigoFinancierao del Estado de México y Municipiosasí como Manual único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipiosdel Estado de México en su capítulo III referentea los Principios de Contabilidad Gubernamental
4001 $302,093
Los saldos que se presentan en el Estado ComparativoPresupuestal de ingresos deberán ser igual a los publicadosen la Gaceta de Gobierno.
CUENTA
H. AYUNTAMIENTO DE TEMASCALTEPECINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
TEMASCALTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 457
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
TEMASCALTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 459
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 118 mil 32 pesos; es
necesario se formule la conciliación con este Organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
2.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con la Comisión del Agua
del Estado de México (CAEM) por 4 millones 115 mil 784 pesos, es necesario se formule la
conciliación con este organismo y de ser procedente se realicen los ajustes
correspondientes.
3.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
determinó que los egresos reales son mayores a los autorizados, por lo que deberán cumplir
con lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del Estado de México y
Municipios.
4.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo se detectaron Anticipo a
Proveedores, Anticipo a Contratistas y Acreedores Diversos con saldo correspondiente a
ejercicios anteriores, por lo que se recomienda depurar las cuentas de acuerdo a la
normatividad establecida en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
5.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo y al anexo de actualización
de inventarios, se determinó una diferencia de 9 millones 769 mil 335 pesos, por lo que se
recomienda realizar la conciliación y de ser procedente se realicen los ajustes
correspondientes de conformidad con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para
las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
TEMASCALTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 461
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
TEMASCALTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 463
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental: Importancia Relativa,
Base de Registro y Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como los Lineamientos
Mínimos de Control Financiero Municipal emitidos por éste Órgano Técnico, en virtud que la
cuenta de Fondo Fijo de Caja refleja saldo al final del ejercicio, presentan Deudores Diversos
contabilizados indebidamente, cuentas de Activo y Pasivo con saldo contrario a su naturaleza
y Obras Terminadas que no se han registrado al gasto o capitalizado.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que los egresos
reales son mayores a los presupuestados y a los ingresos recaudados.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Municipio deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 465
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
TTEEMMOOAAYYAA
TEMOAYA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 467
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
TEMOAYA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 469
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 20,531,916 25,244,395 (4,712,479) A CORTO PLAZO 18,727,653 16,880,906 1,846,747 CAJA 362,495 109,849 252,646 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 8,309 8,309 FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES 6,022,998 4,310,258 1,712,740 BANCOS 9,680,748 15,540,866 (5,860,118) ACREEDORES DIVERSOS 1,757,534 413,480 1,344,054 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 8,536,128 6,233,682 2,302,446 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 2,272,339 5,784,832 (3,512,493) DEUDORES DIVERSOS 1,314,866 1,078,309 236,557 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR 85,413 85,413 CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 1,101,524 2,772,292 (1,670,768) DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 7,481,182 5,151,978 2,329,204 IVA POR PAGAR 2,948 2,948 CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 505,688 505,688 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 127,397 127,397 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 18,727,653 16,880,906 1,846,747
ACTIVO FIJO 29,092,541 22,550,890 6,541,651 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 16,203,808 13,600,157 2,603,651 BIENES INMUEBLES 12,888,733 8,950,733 3,938,000 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 8,580,528 8,580,528 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 93,290,337 59,754,026 33,536,311 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 16,632,647 33,556,215 (16,923,568) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO 33,486,496 33,486,496 FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 151,990,008 135,377,265 16,612,743 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS 121,093,204 104,462,886 16,630,318 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 121,093,204 104,462,886 16,630,318 CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 170,717,661 152,258,171 18,459,490 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 170,717,661 152,258,171 18,459,490
H. AYUNTAMIENTO DE TEMOAYAESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y Cumplimiento de
TEMOAYA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 470
Disposiciones Legales, así como de los Lineamientos Mínimos de Control Financiero
Municipal emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Caja refleja saldo al
final del ejercicio y tienen obras terminadas que no se han registrado al gasto o capitalizado.
Como se puede observar en la gráfica, los rubros que ejercieron mayores recursos fueron
Obras Públicas 34.9 por ciento, Servicios Personales 33.4 por ciento, le sigue el rubro de
Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas 13 por ciento, Servicios Generales con
un porcentaje del 6.4 y Deuda Pública 6.4 por ciento, entre otros.
TEMOAYA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 483
FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES
$
48,409,341
29,753,106
78,162,447 TOTAL
FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM)
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL (FORTAMUNDF)
RECURSOS RECIBIDOSAL 31 / DIC / 08CONCEPTO
H. AYUNTAMIENTO DE TEMOAYACAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
FISM FORTAMUNDFTOTAL EROGADO
R-33
$ $ $
SERVICIOS PERSONALES 7,542,485 7,542,485 MATERIALES Y SUMINISTROS 105,408 2,757,831 2,863,239 SERVICIOS GENERALES 78,822 5,411,923 5,490,745 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS, PREVISIONES ECONÓMICAS 4,763,159 4,318,035 9,081,194 BIENES MUEBLES E INMUEBLES 1,089,559 1,617,666 2,707,225 OBRAS PÚBLICAS 35,692,404 2,396,062 38,088,466 INVERSIONES FINANCIERAS 1,010,029 1,010,029 PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 3,016,762 3,016,762
TOTAL 41,729,352 28,070,793 69,800,145
H. AYUNTAMIENTO DE TEMOAYAAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
TEMOAYA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 484
Del Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) se recibieron un total de 48 millones
409 mil 341 pesos, de los cuales se aplicaron .22 por ciento a Materiales y Suministros, .16
por ciento a Servicios Generales, 9.84 por ciento a Subsidios, Transferencias Previsiones
Económicas, 2.25 por ciento a Bienes Muebles e Inmuebles, 73.73 por ciento a Obras
Públicas, quedando pendiente de ejercer al cierre del ejercicio 6 millones 679 mil 989 pesos
que representa el 13.80 por ciento del total.
Del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) se recibieron un total de 29 millones 753
mil 106 pesos, de los cuales se aplicaron 25.35 por ciento a Servicios Personales, 9.27 por
ciento a Materiales y Suministros, 18.19 por ciento a Servicios Generales, 14.51 por ciento a
Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas, 5.44 por ciento a Bienes Muebles e
Inmuebles, 8.05 por ciento a Obras Públicas, 3.40 por ciento a Inversiones Financieras,
10.14 por ciento a Deuda Pública, quedando pendiente de ejercer al cierre del ejercicio 1
millón 682 mil 313 pesos que representa el 5.65 por ciento del total.
Es importante señalar, que el análisis de la captación y aplicación de recursos del Ramo 33,
se ha formulado con la información que la entidad integró en su informe de Cuenta Pública
anual, por lo que ésta es responsable del contenido y veracidad de la misma.
TEMOAYA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 485
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LA CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS DEL
RAMO 33
0
5,000,000
10,000,000
15,000,000
20,000,000
25,000,000
30,000,000
35,000,000
40,000,000
45,000,000
50,000,000
C A P T A C IÓN 48,409,341 29,753,106
A P LIC A C IÓN 41,729,352 28,070,793
F ISM F OR T A M UN D F
H. AYUNTAMIENTO DE TEMOAYACAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
100%
86.2%
100% 94.3%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede apreciar la gráfica muestra el comportamiento de los recursos captados y
aplicados del Ramo 33, del total recibido se ejercieron 41 millones 729 mil 352 pesos del
Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM), que representa el 86.2 por ciento y 28
millones 70 mil 793 pesos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los
Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF), con
94.3 por ciento.
TEMOAYA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 486
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2006-2007, se determinaron 459 observaciones, de las cuales
subsisten 94 que no se han justificado a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización;
que representa el 20.48 por ciento del total de las observaciones.
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 90 al cuarto trimestre;
respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 83 y a la fecha
faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 58, equivalente al
69.88 por ciento del total de observaciones.
Auditoria de Obra
Se realizó auditoria por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2007,
con una inversión ejercida en Obra Pública de 41 millones 946 mil 457 pesos que
representan 105 Obras y/o acciones por parte del Ente; de las cuales se eligieron 13 de ellas
para su análisis detallado que importan un monto de 15 millones 638 mil 416 pesos; la
revisión se encuentra en proceso de notificación de observaciones subsistentes
En la auditoria se detectaron Observaciones Administrativas por no contar con las fianzas de
cumplimiento de los convenios adicionales de 3 obras, subsisten 80 mil 672 pesos.
Observaciones Administrativas Resarcitorias subsisten 2 millones 111 mil 379 pesos, por
conceptos y/o insumos pagados no ejecutados o identificados en los levantamientos físicos
de las obras, por no asegurar las mejores condiciones en cuanto a precio, costo, calidad,
TEMOAYA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 487
financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes, por pago de mano de obra
no justificada, por no justificar el destino y/o aplicación del gasto ejercido.
TEMOAYA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 489
OBSERVACIONES
TEMOAYA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 491
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-587
Saldo en la cuenta de Caja y/o Fondo Fijo al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios de Estado de México.
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales y
cumplimiento a los Lineamientos Mínimos de
Control Financiero.
1101 $362,495
Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinary justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a susnecesidades, mismo que debe ser aprobado.
2 AD-515
Cuentas bancarias que no identifican el origen de los recursos. Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Manual de Operación de los Fondos para la
Infraestructura Social Municipal y Fondo de
Aportaciones para el Fortalecimiento de los
Municipios y de las Demarcaciones Territoriales
del Distrito Federal 5.3 Radicación de Recursos
segundo párrafo; Manual de Operación del
Gasto de Inversión Sectorial para el Ejercicio
Fiscal 2008, Lineamientos Generales punto
número 13.
1103 $9,680,748
Deberán destinar cuentas específicas para cada uno de losrecursos obtenidos y detallar las mismas.
3 AD-528
Sin traspaso por Obras Concluidas. Artículo 340, 342, 343, 344 y 348 del Código
Financiero del Estado de México y Municipios,
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
capítulo VI Políticas de Registro, Construcciones
en Proceso.
1301 $1
Deberán realizar los traspasos de la cuenta Construcciones enProceso a su cuenta final. (al capítulo del gasto o capitalizarla,según corresponda).
4 AD-591
Financiamientos bancarios contabilizados en el Estado ComparativoPatrimonial de Ingresos y Egresos.
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
capítulo III de los Principios de Contabilidad
Gubernamental.
6000 $2,003,450
Los financiamientos deberán estar registrados en el pasivo delEstado de Posición Financiera Comparativo.
5 AD-593
Diferencia entre el registro de los recursos de PAGIM con lopúblicado en la Gaceta de Gobierno.
Artículos 342, 343, 344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipiosasí como Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipiosdel Estado de México en su capítulo III referentea los Principios de Contabilidad Gubernamental.
6000 $2,041,889
Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursos,en virtud que existen diferencias con PAGIM.
6 AD-594
Diferencia entre saldos de FORTAMUNDF, FISM presentados en elEstado Comparativo Presupuestal con su aplicación en el ejercicio yel saldo de su respectiva cuenta bancaria.
Artículos 342, 343, 344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipiosasí como Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipiosdel Estado de México en su capítulo III referentea los Principios de Contabilidad Gubernamental,Importancia Relativa.
1103
6000$3,873,323
Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursosdel FORTAMUNDF con menos 31 mil 311 pesos y FISM con 3millones 904 mil 634 pesos.
7 AD-595
Diferencia entre el saldo presentado en el Estado ComparativoPresupuestal de Ingresos y lo registrado en la Captación deRecursos del Ramo 33.
Artículos 342, 343, 344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipiosasí como Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipiosdel Estado de México en su apartado III referent
6000(FISM)
$4,340
Deberán realizar la conciliación de saldos.
8 AD-585
Aclaración Complementaria De acuerdo a la sección VI del Reglamento dellibro XII del Código Administrativo del Estado deMéxico.
1301 $1
Dentro del Informe Anual de Obras en Proceso no deberáhaber un avance financiero superior a un avance fisico.
9 AD-585
Aclaración Complementaria Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México ydemás normatividad aplicable
6000 $1
El saldo del Informe Anual de Obras Terminadas no coincidecon el saldo que presenta el Estado Comparativo Patrimonialde Ingresos y Egresos por 27 milones 374 mil 719 pesos.
CUENTA
H. AYUNTAMIENTO DE TEMOAYAINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
TEMOAYA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 493
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
TEMOAYA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 495
RECOMENDACIONES
1.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
determinó que los egresos reales son mayores a los autorizados, por lo que deberán cumplir
con lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del Estado de México y
Municipios.
2.- De los Financiamientos bancarios contabilizados en el Estado Comparativo Patrimonial de
Ingresos y Egresos, deberán cumplir a lo establecido en la normatividad para tal efecto, así
mismo apegarse a lo que marca el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
3.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo se detectaron Anticipo a
Proveedores, Anticipo a Contratistas, Cuentas por Pagar a Corto Plazo y Acreedores
Diversos con saldo correspondiente a ejercicios anteriores, por lo que se recomienda depurar
las cuentas de acuerdo a la normatividad establecida en el Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México.
4.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo y al anexo de actualización
de inventarios, se determinó una diferencia de 16 mil 559 pesos, por lo que se recomienda
realizar la conciliación y de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes de
conformidad con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
TEMOAYA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 497
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
TEMOAYA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 499
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como de los Lineamientos Mínimos de Control
Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Caja
refleja saldo al final del ejercicio y tienen obras terminadas que no se han registrado al gasto
o capitalizado.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que el egreso
real supera al ingreso recaudado y al egreso presupuestado.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Municipio deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 501
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
TTEENNAANNCCIINNGGOO
TENANCINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 503
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
TENANCINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 505
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 26,144,673 25,414,187 730,486 A CORTO PLAZO 62,315,760 60,038,454 2,277,306 CAJA (1,088) 1,088 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 274,244 274,244 FONDO FIJO DE CAJA 73,346 68,243 5,103 PROVEEDORES 48,864,447 42,511,519 6,352,928 BANCOS 2,839,268 3,191,779 (352,511) ACREEDORES DIVERSOS 1,539,060 1,570,891 (31,831) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 4,400,000 4,400,000 RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 8,865,722 11,009,513 (2,143,791) CUENTA CORRIENTE DIF 884,048 884,048 DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 2,766,666 4,666,666 (1,900,000) DEUDORES DIVERSOS 6,573,515 7,414,946 (841,431) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR 264,084 264,084 CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 2,881,357 2,564,531 316,826 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 8,224,453 6,623,042 1,601,411 IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 4,602 4,602 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 5,621 5,621 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 62,315,760 60,038,454 2,277,306
ACTIVO FIJO 26,029,906 22,792,210 3,237,696 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 19,626,697 16,389,001 3,237,696 BIENES INMUEBLES 6,403,209 6,403,209 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 10,640,570 10,640,570 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 136,516,952 114,729,429 21,787,523 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 25,956,785 21,566,069 4,390,716 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 173,114,307 146,936,068 26,178,239 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS 183,255,488 158,768,125 24,487,363 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 183,110,160 158,629,375 24,480,785 CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 145,328 138,750 6,578 GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 235,430,067 206,974,522 28,455,545 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 235,430,067 206,974,522 28,455,545
H. AYUNTAMIENTO DE TENANCINGOESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y Cumplimiento de
TENANCINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 506
Disposiciones Legales; así como los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal
emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Fondo Fijo de Caja refleja saldo
al final del ejercicio y presentan obras terminadas que no se han registrado al gasto o
Como se puede observar en la gráfica el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con el 50.5 por ciento, le sigue el rubro de Obras Públicas con 19 .1 por ciento,
Subsidios y Transferencias con el 11.8 por ciento, Servicios Generales con 10.8 por ciento,
entre otros.
TENANCINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 520
FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES
RECURSOS RECIBIDOSAL 31 / DIC / 08CONCEPTO
H. AYUNTAMIENTO DE TENANCINGOCAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
$
22,383,168
30,668,379
53,051,547 TOTAL
FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM)
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL (FORTAMUNDF)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
FISM FORTAMUNDFTOTAL EROGADO
R-33
$ $ $
SERVICIOS PERSONALES 6,279,933 6,279,933 MATERIALES Y SUMINISTROS 52,456 730,462 782,918 SERVICIOS GENERALES 476,474 4,378,365 4,854,839 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS, PREVISIONES ECONÓMICAS 438,934 438,934 BIENES MUEBLES E INMUEBLES 214,113 2,717,013 2,931,126 OBRAS PÚBLICAS 13,519,590 1,187,163 14,706,753 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA
TOTAL 14,701,567 15,292,936 29,994,503
H. AYUNTAMIENTO DE TENANCINGOAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
TENANCINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 521
Del Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) se recibieron un total de 22 millones
383 mil 168 pesos, de los cuales se aplicaron en un .23 por ciento a Materiales y
Suministros, Servicios Generales con un 2.13 por ciento, Subsidios, Transferencias,
Previsiones Económicas con 1.96 por ciento, Bienes Muebles e Inmuebles con .96 por
ciento, y Obras Públicas con 60.4 por ciento, quedando pendiente de ejercer al cierre del
ejercicio 7 millones 681 mil 601 pesos, que representan el 34.32 por ciento del total.
Del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) se recibieron un total de 30 millones 668
mil 379 pesos, de los cuales se aplicaron en un 20.48 por ciento a Servicios Personales, 2.38
por ciento Materiales y Suministros, 14.28 por ciento Servicios Generales, 8.86 por ciento
Bienes Muebles e Inmuebles y 3.87 por ciento Obra Pública, quedando pendiente de ejercer
al cierre del ejercicio 15 millones 375 mil 443 pesos, que representan el 50.13 por ciento del
total.
Es importante señalar, que el análisis de la captación y aplicación de recursos del Ramo 33,
se ha formulado con la información que la entidad integró en su informe de Cuenta Pública
anual, por lo que ésta es responsable del contenido y veracidad de la misma.
TENANCINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 522
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LA CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS DEL
RAMO 33
0
5,000,000
10,000,000
15,000,000
20,000,000
25,000,000
30,000,000
35,000,000
C A P T A C IÓN 22,383,168 30,668,379
A P LIC A C IÓN 14,701,567 15,292,936
F ISM F OR T A M UN D F
H. AYUNTAMIENTO DE TENANCINGOCAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
100%
65.7%
100%
49.9%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede apreciar la gráfica muestra el comportamiento de los recursos obtenidos y
aplicados del Ramo 33, del total recibido se ejercieron 14 millones 701 mil 567 pesos, del
Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM), que representa el 65.7 por ciento y 15
millones 292 mil 936 pesos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los
Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) con el
49.9 por ciento.
TENANCINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 523
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2006-2007, se determinaron 495 observaciones, de las cuales
subsisten 145 que no se han justificado a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización;
que representa el 29.29 por ciento del total de las observaciones.
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 83 al tercer trimestre;
respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 117 y a la fecha
faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 102, equivalente al
87.18 por ciento del total de observaciones.
TENANCINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 525
OBSERVACIONES
TENANCINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 527
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-587 Saldo en la cuenta de Fondo Fijo al final del ejercicio.
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios de Estado de México.
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales y
cumplimiento a los Lineamientos Mínimos de
Control Financiero.
1102 $73,346
Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinar y justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a sus necesidades, mismo que debe ser aprobado.
2 AD-528 Sin traspaso por Obras Concluidas.
Artículo 340, 342, 343, 344 y 348 del Código
Financiero del Estado de México y Municipios,
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
capítulo VI Políticas de Registro, Construcciones
en Proceso.
1301 $1
Deberán realizar los traspasos de la cuenta Construcciones en Proceso a su cuenta final. (al capítulo del gasto o capitalizarla, según corresponda).
3 AD-593Diferencia entre el registro de los recursos de Ramo 33(FORTAMUNDF) con lo públicado en la Gaceta de Gobierno.
Artículos 342, 343, 344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipiosasí como Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipiosdel Estado de México en su capítulo III referentea los Principios de Contabilidad Gubernamental.
6000 $29,993
Los saldos que se presentan en el Estado ComparativoPresupuestal de Ingresos deberán de ser igual a lospublicados en la Gaceta de Gobierno.
4 AD-594
Diferencia entre saldos de FORTAMUNDF, FISM y PAGIMpresentados en el Estado Comparativo Presupuestal con suaplicación en el ejercicio y el saldo de su respectiva cuentabancaria.
Artículos 342, 343, 344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipiosasí como Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipiosdel Estado de México en su capítulo III referentea los Principios de Contabilidad Gubernamental,Importancia Relativa.
1103 6000
$23,567,737
Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursosdel FORTAMUNDF, FISM y PAGIM, en virtud que existendiferencias de FORTAMUNDF con 15 millones 38 mil 143pesos, FISM con 7 millones 681 mil 601 pesos y PAGIM con847 mil 993 pesos.
5 AD-585 Aclaración Complementaria
Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México ydemás normatividad aplicable
1301 $1
El informe anual de Obras en Proceso no refleja el avancetanto Físico como Financiero, Fecha de inicio, Fecha detérmino y Ubicación de algunas obras, por lo que esta situación se deberá aclarar.
6 AD-585 Aclaración Complementaria
Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México ydemás normatividad aplicable
1202 $1
Deberán enviar el inventario con las especificaciones del añoque corresponde.
CUENTA
H. AYUNTAMIENTO DE TENANCINGOINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
TENANCINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 529
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
TENANCINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 531
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas con la confirmación de saldos, con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 876 mil 315 pesos; es
necesario se formule la conciliación con este Organismo y en caso de ser procedente se
realicen los ajustes correspondientes.
2.- De las diferencias determinadas con la confirmación de saldos, con Luz y Fuerza del
Centro (LyFC) por 3 millones 120 mil 624 pesos; es necesario se formule la conciliación con
este Organismo y en caso de ser procedente se efectúen los ajustes correspondientes.
3.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con la Comisión Federal de
Electricidad (CFE) por 7 mil 870 pesos, es necesario se formule la conciliación con este
Organismo y de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes.
4.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo se detectaron Documentos
por Cobrar, Anticipo a Proveedores, Anticipo a Contratistas, Cuentas por Pagar a Corto
Plazo, Acreedores Diversos y Documentos por Pagar a Corto Plazo con saldo
correspondiente a ejercicios anteriores, por lo que se recomienda depurar las cuentas de
acuerdo a la normatividad establecida en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de
México.
5.- De los Financiamientos bancarios contabilizados en el Estado Comparativo Patrimonial de
Ingresos y Egresos, deberán cumplir a lo establecido en la normatividad para tal efecto, así
mismo apegarse a lo que marca el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
TENANCINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 533
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
TENANCINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 535
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes, y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales; así como los Lineamientos de Control Financiero
Municipal emitidos por este Órgano Técnico; ya que la cuenta Fondo Fijo de Caja refleja
saldo al final del ejercicio y no se realiza el registro de las obras terminadas al gasto o las
capitalizan según corresponda.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008,
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Municipio deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 537
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
TTEENNAANNGGOO DDEELL AAIIRREE
TENANGO DEL AIRE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 539
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
TENANGO DEL AIRE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 541
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 6,153,033 7,242,053 (1,089,020) A CORTO PLAZO 13,239,333 19,404,838 (6,165,505) CAJA 23,336 23,336 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 514,705 4,109,738 (3,595,033) FONDO FIJO DE CAJA 15,000 30,000 (15,000) PROVEEDORES 4,082,031 3,368,959 713,072 BANCOS 1,570,432 774,913 795,519 ACREEDORES DIVERSOS 1,024,974 1,025,479 (505) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 887,850 887,850 RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 2,433,043 3,129,060 (696,017) CUENTA CORRIENTE DIF (184,626) (184,626) DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 2,190,728 3,164,713 (973,985) DEUDORES DIVERSOS 3,731,901 4,284,541 (552,640) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 18,400 36,300 (17,900) DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 90,740 1,389,739 (1,298,999) IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 2,993,852 3,306,889 (313,037) INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM 1,300,000 (1,300,000) IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO 738,810 967,489 (228,679) ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO 738,810 967,489 (228,679) CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 13,978,143 20,372,327 (6,394,184)
ACTIVO FIJO 6,454,405 6,149,314 305,091 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 4,454,405 4,149,314 305,091 BIENES INMUEBLES 2,000,000 2,000,000 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 2,000,000 2,000,000 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 1,226,041 4,992,389 (3,766,348) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 17,805,518 8,378,934 9,426,584 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 21,031,559 15,371,323 5,660,236 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS 21,012,526 22,352,283 (1,339,757) CONSTRUCCIONES EN PROCESO 21,012,526 22,352,283 (1,339,757) CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 33,619,964 35,743,650 (2,123,686) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 35,009,702 35,743,650 (733,948)
H. AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIREESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que no
fue preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México así
como a los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal emitidos por este Órgano
TENANGO DEL AIRE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 542
Técnico, en virtud que existe diferencia entre el total del Activo contra el total de Pasivo más
Patrimonio, reflejan saldo al final del ejercicio en las cuentas de Caja y Fondo Fijo de Caja,
revelan saldos de Activo contrarios a su naturaleza y tienen obras concluidas que no se han
H. AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIREOBSERVACIONES NO SOLVENTADAS DE AUDITORIA FINANCIERA
PERIODOINDICE DE
EFICIENCIA %RESARCITORIASDISCIPLINARIAS TOTAL RESARCITORIASDISCIPLINARIAS TOTAL RESARCITORIASDISCIPLINARIAS TOTALOBSERVACIONES DETERMINADAS OBSERVACIONES SOLVENTADAS OBSERVACIONES NO SOLVENTADAS
Las observaciones no solventadas derivadas de la Auditoria Financiera, realizada del 1
enero al 31 diciembre 2007, consta de 1 observación resarcitoria por 1 millón 341 mil 163
pesos, lo que representa el 43.96 por ciento de eficiencia en la solventación del período
auditado.
TENANGO DEL AIRE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 561
OBSERVACIONES
TENANGO DEL AIRE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 563
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-587
Saldo en las cuentas Caja y Fondo Fijo de Caja al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios de Estado de México.
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales y
cumplimiento a los Lineamientos Mínimos de
Control Financiero.
1101 1102
$38,336
Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinary justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a susnecesidades, mismo que debe ser aprobado.
2 AD-584
Afectación errónea de cuenta en el Estado de Posición Financiera. Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Capítulo VIII Instructivo de Cuentas.
1105 $1
Deberán depurar las cuentas registradas en el Estado dePosición Financiera que tengan restrición para el ámbitomunicipal, ya que desde 2006 no aplica para losAyuntamientos.
3 AD-501
Saldos de Activo Contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del Código
Financiero del Estado de México; Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro,
Importancia Relativa, Consistencia y
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
1105 $1
Las cuentas de Activo deberán mostrar los saldos de acuerdoa su naturaleza deudora.
4 AD-553
Diferencia entre el total de Activo contra la suma de Pasivo másPatrimonio.
Artículos 340, 342, 343, 344 y 348 del Código
Financiero del Estado de México; Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Principios de Contabilidad Gubernamental
Partida Doble, Base de Registro, Consistencia,
Revelación Suficiente y Cumplimiento de
Disposiciones Legales.
1000 $1,389,739
El Estado de Posición Financiera deberá mostrar el balanceentre el total del Activo contra la suma de Pasivo másPatrimonio.
5 AD-528
Sin traspaso por Obras Concluidas. Artículo 340, 342, 343, 344 y 348 del Código
Financiero del Estado de México y Municipios,
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
capítulo VI Políticas de Registro, Construcciones
en Proceso.
1301 $1
Deberán realizar los traspasos de la cuenta Construcciones enProceso a su cuenta final. (al capítulo del gasto o capitalizarla,según corresponda).
6 AD-593
Diferencia entre el registro de los recursos de Ramo 33(FORTAMUNDF) y PAGIM con lo públicado en la Gaceta deGobierno.
Artículos 342, 343, 344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipiosasí como Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipiosdel Estado de México en su capítulo III referentea los Principios de Contabilidad Gubernamental.
4001 4002
$3,442,511
Los saldos que se presentan en el Estado ComparativoPresupuestal de Ingresos deberán de ser igual a lospublicados en la Gaceta de Gobierno.
7 AD-594
Diferencia entre saldos de FORTAMUNDF Y FISM presentados enel Estado Comparativo Presupuestal con su aplicación en elejercicio y el saldo de su respectiva cuenta bancaria.
Artículos 342, 343, 344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipiosasí como Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipiosdel Estado de México en su capítulo III referentea los Principios de Contabilidad Gubernamental,Importancia Relativa.
1103 $117,777
Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursosdel FORTAMUNDF por 102 mil 660 pesos Y FISM por 15 mil117 pesos.
8 AD-585
Diferencia entre el Informe Anual de Obras Terminadas y el rubroObras Públicas del Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos yEgresos.
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México y
demás normatividad aplicable.
6000 $1
Deberan realizar la conciliacion de saldos.
CUENTA
H. AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIREINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
TENANGO DEL AIRE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 565
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
TENANGO DEL AIRE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 567
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 2 mil 833 pesos es
necesario se formule la conciliación con este organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
2.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con la Comisión del Agua
del Estado de México (CAEM) por 3 millones 59 mil 672 pesos, es necesario se formule la
conciliación con este organismo y de ser procedente se realicen los ajustes
correspondientes.
3.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con Luz y Fuerza del Centro
(LyFC) por 8 millones 753 mil 710 pesos, es necesario se formule la conciliación con este
organismo y de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes.
4.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
observa que de los Ingresos Municipales derivados del Sistema Nacional de Coordinación
Fiscal, Estatal y de Coordinación Hacendaría, se registran los Ingresos Federales
(Excedentes Petroleros) en Ingresos Estatales, por lo que deberán realizar el registro de
conformidad a lo señalado en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
5.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo se detectaron Anticipo a
Proveedores, Anticipo a Contratistas, Cuentas por Pagar a Corto Plazo, Acreedores Diversos
y Documentos por Pagar a Corto Plazo con saldo correspondiente a ejercicios anteriores, por
lo que se recomienda depurar las cuentas de acuerdo a la normatividad establecida en el
Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas
del Gobierno y Municipios del Estado de México.
TENANGO DEL AIRE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 569
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
TENANGO DEL AIRE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 571
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no presentan razonablemente las operaciones en
los aspectos más importantes y no fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de
Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de México, así como a los Lineamientos Mínimos de Control
Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que existe diferencia entre
el total del Activo contra el total de Pasivo más Patrimonio, reflejan saldo al final del ejercicio
en las cuentas de Caja y Fondo Fijo de Caja, revelan saldos de Activo contrarios a su
naturaleza y tienen obras concluidas que no se han registrado al gasto o capitalizado.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Municipio deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 573
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
TTEENNAANNGGOO DDEELL VVAALLLLEE
TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 575
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 577
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 49,324,502 30,769,316 18,555,186 A CORTO PLAZO 4,229,947 4,787,861 (557,914) CAJA 287,023 311,103 (24,080) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES 273,572 190,998 82,574 BANCOS 36,435,828 27,532,227 8,903,601 ACREEDORES DIVERSOS 1,467,386 1,626,625 (159,239) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 2,636,673 3,004,193 (367,520) CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 1,818,060 1,566,269 251,791 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 9,441,697 1,359,701 8,081,996 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 1,341,894 16 1,341,878 IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR (147,684) (33,955) (113,729) INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 4,229,947 4,787,861 (557,914)
ACTIVO FIJO 45,666,808 42,389,824 3,276,984 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 22,642,330 19,365,346 3,276,984 BIENES INMUEBLES 23,024,478 23,024,478 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 11,996,785 11,996,785 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 90,188,310 48,228,163 41,960,147 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 54,757,361 42,121,706 12,635,655 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 156,942,456 102,346,654 54,595,802 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS 66,181,093 33,975,375 32,205,718 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 66,271,741 33,968,375 32,303,366 CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 57,000 7,000 50,000 GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS (147,648) (147,648) COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 161,172,403 107,134,515 54,037,888 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 161,172,403 107,134,515 54,037,888
H. AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLEESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro, Revelación Suficiente y
TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 578
Cumplimiento de Disposiciones Legales, asi como de los Lineamientos Mínimos de Control
Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Caja
refleja saldo al final del ejercicio, presentan deudores diversos contabilizados indebidamente,
revelan cuentas y subcuentas de activo y pasivo con saldo contrario a su naturaleza y tienen
obras terminadas que no se han registrado al gasto o capitalizado.
Como se puede observar en la gráfica el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con 42.4 por ciento, seguido de Obras Públicas con 28.1 por ciento y Servicios
Generales con 17.1 por ciento, entre otros.
TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 592
FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES
$
20,298,115
26,289,833
46,587,948 TOTAL
FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM)
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL (FORTAMUNDF)
RECURSOS RECIBIDOSAL 31 / DIC / 08CONCEPTO
H. AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLECAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
FISM FORTAMUNDFTOTAL EROGADO
R-33
$ $ $
SERVICIOS PERSONALES 3,591,657 3,591,657 MATERIALES Y SUMINISTROS 89,494 89,494 SERVICIOS GENERALES 64 6,288,996 6,289,060 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS, PREVISIONES ECONÓMICAS BIENES MUEBLES E INMUEBLES 1,911,996 1,911,996 OBRAS PÚBLICAS 17,919,281 658,970 18,578,251 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA
TOTAL 17,919,345 12,541,113 30,460,458
H. AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLEAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 593
Del Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) se recibieron un total de 20 millones
298 mil 115 pesos, los cuales se aplicaron en 88.28 por ciento a Obras Públicas y .01 por
ciento a Servicios Generales, quedando pendiente de ejercer al cierre del ejercicio 2 millones
378 mil 770 pesos que representan 11.71 por ciento del total.
Del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) se recibieron un total de 26 millones 289
mil 833 pesos, los cuales se aplicaron en 13.66 por ciento a Servicios Personales, .34 por
ciento a Materiales y Suministros, 23.92 por ciento a Servicios Generales, 7.27 por ciento a
Bienes Muebles e Inmuebles y 2.51 por ciento a Obras Públicas, quedando pendiente de
ejercer al cierre del ejercicio 13 millones 748 mil 720 pesos que representan 52.3 por ciento
del total.
Es importante señalar, que el análisis de la captación y aplicación de recursos del Ramo 33,
se ha formulado con la información que la entidad integró en su Informe de Cuenta Publica
Anual, por lo que esta es responsable del contenido y veracidad de la misma.
TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 594
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LA CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS DEL
RAMO 33
0
5,000,000
10,000,000
15,000,000
20,000,000
25,000,000
30,000,000
C A P T A C IÓN 20,298,115 26,289,833
A P LIC A C IÓN 17,919,345 12,541,113
F ISM F OR T A M UN D F
H. AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLECAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
100%
88.3%
100%
47.7%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se aprecia, la gráfica muestra el comportamiento de los recursos captados y aplicados
del Ramo 33, del total recibido se ejercieron 17 millones 919 mil 345 pesos del Fondo de
Infraestructura Social Municipal (FISM) que representa 88.3 por ciento y 12 millones 541 mil
113 pesos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) con 47.7 por ciento.
TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 595
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2006-2007, se determinaron 570 observaciones, de las cuales
subsisten 168 que no se han justificado a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización;
que representa el 29.471 por ciento del total de las observaciones.
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 85 al cuarto trimestre;
respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 117 y a la fecha
faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 117, equivalente al
100 por ciento del total de observaciones.
TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 597
OBSERVACIONES
TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 599
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-587
Saldo en la cuenta de Caja al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios de Estado de México.
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales y
cumplimiento a los Lineamientos Mínimos de
Control Financiero.
1101 $287,023
Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinary justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a susnecesidades, mismo que debe ser aprobado.
2 AD-517
Deudores Diversos contabilizados y/o registrados anormal oindebidamente.
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México.
1106 $1
Deberán registrar correctamente los Deudores Diversos.
3 AD-501
Saldos de Activo Contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del Código
Financiero del Estado de México; Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro,
Importancia Relativa, Consistencia y
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
1000 $1
Las cuentas de Activo deberán mostrar los saldos de acuerdo a su naturaleza deudora.
4 AD-502
Saldos de Pasivo contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del Código
Financiero del Estado de México; Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro,
Importancia Relativa, Consistencia y
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
2000 $1
Las cuentas de Pasivo deberán mostrar los saldos de acuerdo a su naturaleza acreedora.
5 AD-528
Sin traspaso por Obras Concluidas. Artículo 340, 342, 343, 344 y 348 del Código
Financiero del Estado de México y Municipios,
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
capítulo VI Políticas de Registro, Construcciones
en Proceso.
1301 $1
Deberán realizar los traspasos de la cuenta Construcciones enProceso a su cuenta final. (al capítulo del gasto o capitalizarla,según corresponda).
6 AD-593
Diferencia entre el registro de los recursos de PAGIM con lopúblicado en la Gaceta de Gobierno.
Artículos 342, 343, 344 y 348 del Código
Financiero del Estado de México y Municipios
así como Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México en su capítulo III referente
a los Principios de Contabilidad Gubernamental.
6000 $13,225,574
Los saldos que se presentan en el Estado ComparativoPresupuestal de Ingresos deberán de ser igual a lospublicados en la Gaceta de Gobierno.
7 AD-594
Diferencia entre saldos de FORTAMUNDF y FISM presentados en elEstado Comparativo Presupuestal con su aplicación en el ejercicio yel saldo de su respectiva cuenta bancaria.
Artículos 342, 343, 344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipiosasí como Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipiosdel Estado de México en su capítulo III referentea los Principios de Contabilidad Gubernamental,Importancia Relativa.
1103 $1,452,234
Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursosdel FORTAMUNDF por 4 millones 782 mil 838 pesos y FISMpor menos 6 millones 235 mil 72 pesos.
CUENTA
H. AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLEINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 601
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 603
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 152 mil 765 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
2.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con Luz y Fuerza del Centro
(LyFC) por 9 millones 663 mil 931 pesos es necesario se formule la conciliación con este
organismo y de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes.
3.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
observa que no envían la autorización de las ampliaciones y/o modificaciones
presupuestales, por lo que es necesario que la remitan para confirmar que el Cabildo, es
quien autoriza las ampliaciones y/o reducciones al ejercicio presupuestal.
4.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo se detectaron Anticipo a
Proveedores y Anticipo a Contratistas con saldo correspondiente a ejercicios anteriores, por
lo que se recomienda depurar las cuentas de acuerdo a la normatividad establecida en el
Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas
del Gobierno y Municipios del Estado de México.
TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 605
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 607
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro,
Revelación Suficiente y Cumplimiento de Disposiciones Legales, asi como de los
Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico, ya
que la cuenta de Caja refleja saldo al final del ejercicio, presentan deudores diversos
contabilizados indebidamente, revelan cuentas y subcuentas de activo y pasivo con saldo
contrario a su naturaleza y tienen obras concluidas que no se han registrado al gasto o
capitalizado.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que no envían la
autorización de Cabildo por las modificaciones presupuestales.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Municipio deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 609
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
TTEEOOLLOOYYUUCCAANN
TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 611
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 613
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 30,186,204 26,798,978 3,387,226 A CORTO PLAZO 56,283,401 48,264,230 8,019,171 CAJA 6,292 6,292 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 59,700 58,539 1,161 FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES 41,826,243 36,166,402 5,659,841 BANCOS 3,382,228 4,349,558 (967,330) ACREEDORES DIVERSOS 2,605,220 3,374,153 (768,933) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 1,873,234 1,691,494 181,740 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 9,909,962 6,800,000 3,109,962 DEUDORES DIVERSOS 12,588,217 14,051,526 (1,463,309) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR 4,325,660 400,000 3,925,660 CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 3,312,808 2,819,915 492,893 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 6,570,999 5,177,979 1,393,020 IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR 4,473 4,473 ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 164,600 (164,600) INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM 4,569 4,569 IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 56,283,401 48,264,230 8,019,171
ACTIVO FIJO 39,940,924 36,941,039 2,999,885 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 28,351,694 27,681,809 669,885 BIENES INMUEBLES 11,589,230 9,259,230 2,330,000 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 21,444,546 21,454,472 (9,926) REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 5,403,156 (16,009,087) 21,412,243 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 21,536,824 26,265,988 (4,729,164) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 48,384,526 31,711,373 16,673,153 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS 34,540,799 16,235,586 18,305,213 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 30,753,075 16,235,586 14,517,489 CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 3,787,724 3,787,724 GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 104,667,927 79,975,603 24,692,324 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 104,667,927 79,975,603 24,692,324
H. AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCANESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental Revelación Suficiente, Base de Registro y
TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 614
Cumplimiento de Disposiciones Legales; en virtud que revelan saldos de activo y pasivo
contrarios a su naturaleza, registran Bienes Muebles que no cumplen con la normatividad
establecida y presentan obras terminadas que no se han registrado al gasto o capitalizado.
H. AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCANOBSERVACIONES NO SOLVENTADAS DE AUDITORIA DE RAMO 33
INDICE DE EFICIENCIA %
PERIODO AUDITADO DISCIPLINARIAS TOTAL
OBSERVACIONES DETERMINADAS OBSERVACIONES SOLVENTADAS OBSERVACIONES NO SOLVENTADAS
RESARCITORIASDISCIPLINARIAS TOTAL RESARCITORIASDISCIPLINARIAS TOTAL RESARCITORIAS
Las observaciones no solventadas derivadas de la Auditoria de Ramo 33, realizada del 18
agosto al 31 de diciembre 2006, consta de 1 observación resarcitoria por 395 mil 599 pesos,
lo que representa el 30.18 por ciento de eficiencia en la solventación del período auditado.
La auditoría Financiera que se practica al H. Ayuntamiento de Teoloyucan, México, por el
periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008, tiene un avance del 100 por ciento y se
encuentra en proceso de ser notificada.
TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 633
OBSERVACIONES
TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 635
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-517Deudores Diversos contabilizados y/o registrados anormal o indebidamente.
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México.
1106 $1 Deberán registrar correctamente los Deudores Diversos.
2 AD-501 Saldos de Activo Contrarios a su naturaleza.
Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del Código
Financiero del Estado de México; Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro,
Importancia Relativa, Consistencia y
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
1103 1107 1108
$609,043Las cuentas de Activo deberán mostrar los saldos de acuerdo a su naturaleza deudora.
3 AD-502 Saldos de Pasivo contrarios a su naturaleza.
Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del Código
Financiero del Estado de México; Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro,
Importancia Relativa, Consistencia y
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
2102 2103 2104 2105
$1,023,533Las cuentas de Pasivo deberán mostrar los saldos de acuerdo a su naturaleza acreedora.
4 AD-528 Sin traspaso por Obras Concluidas.
Artículo 340, 342, 343, 344 y 348 del Código
Financiero del Estado de México y Municipios,
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
capítulo VI Políticas de Registro, Construcciones
en Proceso.
1301 $1Deberán realizar los traspasos de la cuenta Construcciones en Proceso a su cuenta final. (al capítulo del gasto o capitalizarla, según corresponda).
5 AD-593Diferencia entre el registro de los recursos del PAGIM con lo públicado en la Gaceta de Gobierno.
Artículos 342, 343, 344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipiosasí como Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipiosdel Estado de México en su capítulo III referentea los Principios de Contabilidad Gubernamental.
6002 $7,319,430
Los saldos que se presentan en el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos deberán de ser igual a los publicados en la Gaceta de Gobierno, en virtud de que presentan diferencias con PAGIM por 7 millones 319 mil 430 pesos.
6 AD-594Diferencia entre saldos de FORTAMUNDF y FISM presentados en el Estado Comparativo Presupuestal con su aplicación en el ejercicio y el saldo de su respectiva cuenta bancaria.
Artículos 342, 343, 344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipiosasí como Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipiosdel Estado de México en su capítulo III referentea los Principios de Contabilidad Gubernamental,Importancia Relativa.
1103 6000
$16,916,256Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursos del FISM por 3 millones 510 mil 5 pesos y FORTAMUNDF por 13 millones 406 mil 251 pesos.
7 AD-595
Diferencia entre el saldo presentado en el Estado ComparativoPresupuestal de Ingresos y lo registrado en la Captación deRecursos del Ramo 33.
Artículos 342, 343, 344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipiosasí como Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipiosdel Estado de México en su apartado IIIreferente a los Principios de ContabilidadGubernamental.
6000 $5,642,961
Deberán realizar la conciliación de saldos.
8 AD-585 Aclaración Complementaria
Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México ydemás normatividad aplicable
6000 $64,868,064
Deberan especificar porque difiere la información presentada en el mes de Diciembre 2008, con lo reportado en la Cuenta Anual, en virtud que en el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos tienen una diferencia.
CUENTA
H. AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCANINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 637
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 639
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 565 mil 237 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este Organismo y en caso de ser procedente se
realicen los ajustes correspondientes.
2.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con Luz y Fuerza del Centro
(LyFC) por 12 millones 554 mil 792 pesos, es necesario se formule la conciliación con este
Organismo y en caso de ser procedente se efectúen los ajustes correspondientes.
3.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
observa que no cumplen con el equilibrio en el Balance de Ingresos y Egresos presupuestal,
por lo que los ajustes los deberán realizar con base a lo señalado en los Artículos 317 Bis y
318 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.
4.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
determinó que los egresos reales son mayores a los autorizados, por lo que deberán cumplir
con lo señalado en los Artículos 305 y 327 Bis del Código Financiero del Estado de México y
Municipios.
TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 641
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 643
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes, y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental Revelación
Suficiente, Base de Registro y Cumplimiento de Disposiciones Legales; en virtud que
registran Bienes Muebles que no cumplen con la normatividad establecida y revelan obras
terminadas que no se han registrado al gasto o capitalizado.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que no envían la
autorización de Cabildo por las modificaciones presupuestales, no cumplen con el equilibrio
en el Balance de Ingresos y Egresos presupuestal; los egresos reales son mayores a los
autorizados.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Municipio deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 645
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
TTEEOOTTIIHHUUAACCÁÁNN
TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 647
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 649
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 15,640,042 7,326,253 8,313,789 A CORTO PLAZO 47,000,716 31,306,016 15,694,700 CAJA 289,041 31,044 257,997 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES 11,899,895 5,287,341 6,612,554 BANCOS 7,708,050 2,670,553 5,037,497 ACREEDORES DIVERSOS 27,747,241 21,633,733 6,113,508 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 7,311,054 4,381,122 2,929,932 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 3,599,254 2,405,603 1,193,651 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR 151,386 151,386 CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 75,000 1,495,735 (1,420,735) DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 2,868,862 78,722 2,790,140 IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 948,449 644,596 303,853 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 42,526 3,820 38,706 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO 26,394,902 20,746,554 5,648,348 ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO 26,014,000 20,330,000 5,684,000 CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR 380,902 416,554 (35,652) CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 73,395,618 52,052,570 21,343,048
ACTIVO FIJO 40,589,879 29,472,316 11,117,563 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 21,699,190 19,330,427 2,368,763 BIENES INMUEBLES 18,890,689 10,141,889 8,748,800 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 7,767,744 7,767,744 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 4,230,678 (8,620,711) 12,851,389 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 34,223,571 13,059,994 21,163,577 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO (712,172) (712,172) FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 45,509,821 11,494,855 34,014,966 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS 62,675,518 26,748,856 35,926,662 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 55,755,284 20,736,943 35,018,341 CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 6,920,234 6,011,913 908,321 GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 118,905,439 63,547,425 55,358,014 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 118,905,439 63,547,425 55,358,014
H. AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁNESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental: Importancia Relativa, Base de Registro y
TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 650
Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como los Lineamientos Mínimos de Control
Financiero Municipal emitidos por éste Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Caja
refleja saldo al final del ejercicio, registran Bienes Muebles mal inventariados, presentan
saldos de Activo y Pasivo contrarios a su naturaleza, además de que existen Obras
Terminadas que no registran al gasto o capitalizan según corresponda.
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 5,306,730 9,984,960 9,984,959 - 1 4,678,229 88.2EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 103,878,729 139,409,023 139,409,023 35,530,294 34.2
CONCEPTO
H. AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁNESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que el
egreso ejercido fue igual al presupuestado con 139 millones 409 mil 23 pesos.
Es importante señalar que no se cumple con el equilibrio presupuestal en el balance de
ingresos y egresos por lo que los ajustes los deberán realizar con base a lo señalado en el
Artículo 317 Bis y 318 del Código Financiero del Estado de México y Municipios; así mismo la
entidad no envía la autorización de cabildo por las modificaciones presupuestales.
Por otro lado, no es adecuado el ejercicio y control del gasto público, en virtud que no se
apega a lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del Estado de
México y Municipios, donde se manifiesta que los egresos se podrán efectuar cuando exista
partida específica del gasto en el presupuesto de egresos autorizado y recursos disponibles,
ya que los egresos reales son mayores a los ingresos recaudados por 1 millón 921 mil 459
pesos.
TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 663
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
5,000,000
10,000,000
15,000,000
20,000,000
25,000,000
30,000,000
35,000,000
40,000,000
SERV. PERSONALESMAT. Y SUMINISTROS SERV. GRALES.SUBS., TRANSF., PREV. ECON.B. MUEB. E INM. OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANC.PART. Y APORT. FED. Y EST.DEUDA PÚBLICA EROG. EXTRAORD.
Como se puede observar en la gráfica, el rubro que ejerció mayores recursos fue Obras
Públicas con el 28.3 por ciento, le sigue el rubro de Servicios Personales con 27.6 por ciento,
Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas con el 13.1 por ciento, Servicios
Generales con el 11.3 por ciento, Bienes Muebles e Inmuebles con el 8 por ciento, Deuda
Pública con el 7.2 por ciento y Materiales y Suministros con el 4.5 por ciento.
TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 664
FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES
RECURSOS RECIBIDOSAL 31 / DIC / 08CONCEPTO
H. AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁNCAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
$
9,059,552
14,924,601
23,984,153 TOTAL
FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM)
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL (FORTAMUNDF)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
FISM FORTAMUNDFTOTAL EROGADO
R-33
$ $ $
SERVICIOS PERSONALES MATERIALES Y SUMINISTROS SERVICIOS GENERALES SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS, PREVISIONES ECONÓMICAS BIENES MUEBLES E INMUEBLES OBRAS PÚBLICAS 3,118,311 1,192,372 4,310,683 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA
TOTAL 3,118,311 1,192,372 4,310,683
H. AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁNAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 665
Del Fondo de Infraestructura Social Municipal 2008 (FISM) se recibieron un total de 9
millones 59 mil 552 pesos, ejerciéndose al rubro de Obras Públicas 3 millones 118 mil 311
pesos, que representa el 34.4 por ciento; quedando pendiente de ejercer al cierre del
ejercicio 5 millones 941 mil 241 pesos equivalente al 65.6 por ciento.
Del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal 2008 (FORTAMUNDF) se recibieron un total de 14 millones
924 mil 601 pesos, de los cuales se aplicaron en un 8 por ciento al rubro de Obras Públicas
equivalente a 1 millón 192 mil 372 pesos, quedando pendiente de ejercer al cierre del
ejercicio 13 millones 732 mil 229 pesos que representa el 92 por ciento.
Es importante señalar que el análisis de la captación y aplicación de recursos del Ramo 33,
se ha formulado con la información que la entidad integró en su informe de cuenta pública
anual, por lo que ésta es responsable del contenido y veracidad de la misma.
TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 666
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LA CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS DEL
RAMO 33
0
2,000,000
4,000,000
6,000,000
8,000,000
10,000,000
12,000,000
14,000,000
16,000,000
FISM FORTAMUNDFCAPTACIÓN 9,059,552 14,924,601
APLICACIÓN 3,118,311 1,192,372
H. AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁNCAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
100%
34.4%
100%
8.0%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede apreciar la gráfica, muestra el comportamiento de los recursos obtenidos y
aplicados del Ramo 33. En relación al Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) se
observa un importe ejercido de 3 millones 118 mil 311 pesos, equivalente al 34.4 por ciento.
Respecto al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) la entidad revela un
importe ejercido de 1 millón 192 mil 372 pesos, que representa el 8 por ciento.
TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 667
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORÍAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2006-2007, se determinaron 295 observaciones, de las cuales
subsisten 95 que no se han justificado a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización;
que representa el 32.20 por ciento del total de las observaciones.
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 36 al segundo
trimestre; respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 59 y a
la fecha faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 59,
equivalente al 100 por ciento del total de observaciones.
Auditoria Financiera
La auditoria al Credito autorizado por la Legislatura que se practica al H. Ayuntamiento de
Teotihuacan, México, por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008, tiene un
avance del 75 por ciento y se encuentra en campo.
La auditoria FISM y FORTAMUN-DF que se practica al H. Ayuntamiento de Teotihuacan,
México, por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008, tiene un avance del 100
por ciento y se encuentra en proceso de ser notificada.
TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 669
OBSERVACIONES
TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 671
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-587
Saldo en la cuenta de Caja al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios de Estado de México.
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales y
cumplimiento a los Lineamientos Mínimos de
Control Financiero.
1101 $289,041
Deberán depurar el saldo de dicha cuenta.
2 AD-517
Deudores Diversos contabilizados y/o registrados anormal o indebidamente.
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México.
1106 $1
Deberán registrar correctamente los Deudores Diversos.
3 AD-522
Bienes Muebles mal inventariados. Artículos 340 Fracc. I, 342, 343, 344 y 348 del
Código Financiero del Estado de México y
Municipios; Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México capítulo VI Políticas de
Registro, Activo Fijo, Adquisición de Bienes
Muebles e Inmuebles..
1202 $1
Deberán reclasificar sus bienes mal inventariados y al registrar sus activos respetar el importe de los 35 salarios mínimos.
4 AD-501
Saldos de Activo Contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del Código
Financiero del Estado de México; Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro,
Importancia Relativa, Consistencia y
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
1106 $1
Las cuentas de Activo deberán mostrar los saldos de acuerdo a su naturaleza deudora.
5 AD-501
Saldos de Activo Contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del Código
Financiero del Estado de México; Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro,
Importancia Relativa, Consistencia y
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
1301 $1
Las cuentas de Activo deberán mostrar los saldos de acuerdo a su naturaleza deudora.
6 AD-502
Saldos de Pasivo contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del Código
Financiero del Estado de México; Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro,
Importancia Relativa, Consistencia y
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
2102 $1
Las cuentas de Pasivo deberán mostrar los saldos de acuerdo a su naturaleza acreedora.
7 AD-502
Saldos de Pasivo contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del Código
Financiero del Estado de México; Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro,
Importancia Relativa, Consistencia y
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
2103 $1
Las cuentas de Pasivo deberán mostrar los saldos de acuerdo a su naturaleza acreedora.
8 AD-502
Saldos de Pasivo contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del Código
Financiero del Estado de México; Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro,
Importancia Relativa, Consistencia y
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
2111 $1
Las cuentas de Pasivo deberán mostrar los saldos de acuerdo a su naturaleza acreedora.
9 AD-528
Sin traspaso por Obras Concluidas. Artículo 340, 342, 343, 344 y 348 del Código
Financiero del Estado de México y Municipios,
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
capítulo VI Políticas de Registro, Construcciones
en Proceso.
1301 $31,620,879
Deberán realizar los traspasos de la cuenta Construcciones en Proceso a su cuenta final. (al capítulo del gasto o capitalizarla, según corresponda).
10 AD-591
Financiamientos bancarios contabilizados en el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos.
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
capítulo III de los Principios de Contabilidad
Gubernamental.
6002 $5,147,178
Los financiamientos deberán estar registrados en el pasivo del Estado de Posición Financiera Comparativo.
11 AD-592
Cuentas del Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresosque no concilian con los Estados Comparativos Presupuestales deIngresos y Egresos
Artículo 6 de la Ley de Ingresos Municipal yManual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
4001 $20,280
La Tesorería Municipal deberá registrar la totalidad de susingresos, cualquiera que sea su origen o naturaleza, y formarparte de la Cuenta Pública; así mismo deberán realizar laconciliación de saldos correspondiente.
12 AD-592
Cuentas del Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresosque no concilian con los Estados Comparativos Presupuestales deIngresos y Egresos
Artículo 6 de la Ley de Ingresos Municipal yManual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
51000 $170,164
La Tesorería Municipal deberá registrar la totalidad de susingresos, cualquiera que sea su origen o naturaleza, y formarparte de la Cuenta Pública; así mismo deberán realizar laconciliación de saldos correspondiente.
13 AD-593
Diferencia entre el registro de los recursos de Ramo 33 con lopúblicado en la Gaceta de Gobierno.
Artículos 342, 343, 344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipiosasí como Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipiosdel Estado de México en su capítulo III referentea los Principios de Contabilidad Gubernamental.
6002 $269,934
Los saldos que se presentan en el Estado ComparativoPresupuestal de Ingresos deberán de ser igual a lospublicados en la Gaceta de Gobierno.
14 AD-594
Diferencia entre el saldo de FORTAMUNDF, presentado en elEstado Comparativo Presupuestal con su aplicación en el ejercicio yel saldo de su respectiva cuenta bancaria.
Artículos 342, 343, 344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipiosasí como Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipiosdel Estado de México en su capítulo III referentea los Principios de Contabilidad Gubernamental,Importancia Relativa.
6002 $13,725,749
Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursosdel FORTAMUNDF, FISM Y PAGIM.
15 AD-594
Diferencia entre el saldo de FISM presentado en el EstadoComparativo Presupuestal con su aplicación en el ejercicio y elsaldo de su respectiva cuenta bancaria.
Artículos 342, 343, 344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipiosasí como Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipiosdel Estado de México en su capítulo III referentea los Principios de Contabilidad Gubernamental,Importancia Relativa.
6002 $5,866,274
Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursosdel FORTAMUNDF, FISM Y PAGIM.
CUENTA
H. AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACANINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 673
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 675
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 342 mil 399 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
2.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con Luz y Fuerza del Centro
(LyFC) por 21 millones 295 mil 471 pesos, es necesario se formule la conciliación con este
organismo y de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes.
3.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
observa que no cumplen con el equilibrio en el Balance de Ingresos y Egresos presupuestal,
por lo que los ajustes los deberán realizar con base a lo señalado en los Artículos 317 y 318
del Código Financiero del Estado de México y Municipios.
4.- De los Financiamientos bancarios contabilizados en el Estado Comparativo Patrimonial de
Ingresos y Egresos, deberán cumplir a lo establecido en la normatividad para tal efecto, así
mismo apegarse a lo que marca el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
5- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo se detectaron Anticipo a
Contratistas y Acreedores Diversos con saldo correspondiente a ejercicios anteriores, por lo
que se recomienda depurar las cuentas de acuerdo a la normatividad establecida en el
Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas
del Gobierno y Municipios del Estado de México.
TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 677
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 679
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes, y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental: Importancia Relativa,
Base de Registro y Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como los Lineamientos
Mínimos de Control Financiero Municipal emitidos por éste Órgano Técnico, en virtud que la
cuenta de Caja refleja saldo al final del ejercicio, registran Bienes Muebles mal inventariados,
presentan saldos de Activo y Pasivo contrarios a su naturaleza, además de que existen
Obras Terminadas que no registran al gasto o capitalizan según corresponda.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que no envían la
autorización de cabildo por las modificaciones presupuestales, no cumple con el equilibrio
presupuestal en el balance de ingresos y egresos y los egresos reales son mayores a los
ingresos recaudados.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Municipio deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 681
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
TTEEPPEETTLLAAOOXXTTOOCC
TEPETLAOXTOC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 683
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
TEPETLAOXTOC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 685
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 19,948,268 16,434,252 3,514,016 A CORTO PLAZO 17,708,023 1,354,351 16,353,672 CAJA 192,818 (4,136) 196,954 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 40,000 (40,000) PROVEEDORES 14,385,854 338,225 14,047,629 BANCOS 17,931,180 14,915,790 3,015,390 ACREEDORES DIVERSOS INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 3,322,169 1,016,126 2,306,043 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 242,338 171,951 70,387 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 1,596,268 1,310,647 285,621 IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA (14,336) (14,336) ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 17,708,023 1,354,351 16,353,672
ACTIVO FIJO 2,610,542 1,274,362 1,336,180 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 2,610,542 1,274,362 1,336,180 BIENES INMUEBLES INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 5,302,987 3,694,101 1,608,886 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 805,496 19,322,810 (18,517,314) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 6,108,483 23,016,911 (16,908,428) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS 1,229,023 6,662,648 (5,433,625) CONSTRUCCIONES EN PROCESO 1,229,023 6,662,648 (5,433,625) CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 23,787,833 24,371,262 (583,429) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 23,816,506 24,371,262 (554,756)
H. AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOCESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que no
fue preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México y no
cumple con los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de registro, Revelación
TEPETLAOXTOC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 686
Suficiente y Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como de los Lineamientos Mínimos
de Control Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que existe
diferencia entre el total del Activo contra la suma de Pasivo más Patrimonio, la cuenta de
Caja refleja saldo al final del ejercicio y presenta saldo la cuenta Fondos de Garantía que
Como se puede observar en la gráfica el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con 43.6 por ciento, Obras Públicas con 32.8 por ciento, Servicios Generales con
9.2 por ciento, Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas con 6.7 y Materiales y
Suministros con un porcentaje del 6.5, por mencionar los más representativos.
TEPETLAOXTOC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 700
FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES
$
5,739,141
9,765,454
15,504,595 TOTAL
FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM)
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL (FORTAMUNDF)
RECURSOS RECIBIDOSAL 31 / DIC / 08CONCEPTO
H. AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOCCAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
FISM FORTAMUNDFTOTAL EROGADO
R-33
$ $ $
SERVICIOS PERSONALES 3,563,372 3,563,372 MATERIALES Y SUMINISTROS 77,634 77,634 SERVICIOS GENERALES 2,286,684 2,286,684 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS, PREVISIONES ECONÓMICAS BIENES MUEBLES E INMUEBLES OBRAS PÚBLICAS 3,739,325 3,739,325 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA
TOTAL 3,739,325 5,927,690 9,667,015
H. AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOCAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
TEPETLAOXTOC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 701
Del Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) se recibieron un total de 5 millones 739
mil 141 pesos, de los cuales se aplicaron en un 65.15 por ciento a Obra Pública, quedando
pendiente de ejercer al cierre del ejercicio 1 millón 999 mil 816 pesos que representan el
34.85 por ciento del total.
Del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) se recibieron un total de 9 millones 765 mil
454 pesos, de los cuales se aplicaron 36.49 por ciento a Servicios Personales, .79 por ciento
a Materiales y Suministros, 23.42 por ciento a Servicios Generales, quedando pendiente de
ejercer al cierre del ejercicio 3 millones 837 mil 764 pesos que representan 39.30 por ciento
del total.
Es importante señalar, que el análisis de la captación y aplicación de recursos del Ramo 33,
se ha formulado con la información que la entidad integró en su informe de Cuenta Pública,
anual, por lo que ésta es responsable del contenido y veracidad de la misma.
TEPETLAOXTOC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 702
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LA CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS DEL
RAMO 33
0
1,000,000
2,000,000
3,000,000
4,000,000
5,000,000
6,000,000
7,000,000
8,000,000
9,000,000
10,000,000
C A P T A C IÓN 5,739,141 9,765,454
A P LIC A C IÓN 3,739 ,325 5,927,690
F ISM F OR T A M UN D F
H. AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOCCAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
65.2%
100%
60.7% 100%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede apreciar la gráfica muestra el comportamiento de los recursos captados y
aplicados del Ramo 33, del total recibido se ejercieron 3 millones 739 mil 325 pesos del
Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM), que representa 65.2 por ciento y 5 millones
927 mil 690 pesos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de
las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF), con el 60.7 por ciento.
TEPETLAOXTOC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 703
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2006-2007, se determinaron 205 observaciones, de las cuales
subsisten 3 que no se han justificado a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización;
que representa el 1.46 por ciento del total de las observaciones.
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 35 al cuarto trimestre;
respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 8 y a la fecha
faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 4, equivalente al 50
por ciento del total de observaciones.
TEPETLAOXTOC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 705
OBSERVACIONES
TEPETLAOXTOC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 707
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-555
Diferencia entre el saldo de los anexos contra el Estado de PosiciónFinanciera Comparativo.
Código Financiero del Estado de México y
Municipios artículos 340, 342, 343, 344 y 348;
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Principios de Contabilidad Gubernamental.
Principio de Consistencia, Revelación Suficiente,
Importancia Relativa y Base de Registro.
210221043002
$21,504
Los saldos de los anexos al Estado de Posición Financieradeberán conciliar con los saldos que muestra el Estado dePosición Financiera Comparativo.
2 AD-587
Saldo en la cuenta de Caja y/o Fondo Fijo al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios de Estado de México.
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales y
cumplimiento a los Lineamientos Mínimos de
Control Financiero.
1101 $192,818
Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinary justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a susnecesidades, mismo que debe ser aprobado.
3 AD-584
Afectación errónea de cuenta en el Estado de Posición Financiera. Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Capítulo VIII Instructivo de Cuentas.
1114 -$14,336
Deberán depurar las cuentas registradas en el Estado dePosición Financiera que tengan restrición para el ámbitomunicipal.
4 AD-553
Diferencia entre el total de Activo contra la suma de Pasivo más Patrimonio.
Artículos 340, 342, 343, 344 y 348 del Código
Financiero del Estado de México; Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Principios de Contabilidad Gubernamental
Partida Doble, Base de Registro, Consistencia,
Revelación Suficiente y Cumplimiento de
Disposiciones Legales.
1000 $28,673
El Estado de Posición Financiera deberá mostrar el balanceentre el total del Activo contra la suma de Pasivo másPatrimonio.
5 AD-591
Financiamientos bancarios contabilizados en el Estado ComparativoPatrimonial de Ingresos y Egresos.
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
capítulo III de los Principios de Contabilidad
Gubernamental.
4001 $288,178
Los financiamientos deberán estar registrados en el pasivo delEstado de Posición Financiera Comparativo.
6 AD-585
Aclaración Complementaria Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México y
demás normatividad aplicable
6000 $1
EL saldo del Informe Anual de Obras Terminadas no coincidecon el saldo que presenta el Estado Comparativo Patrimonialde Ingresos y Egresos por $2,157,531.
CUENTA
H. AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOCINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
TEPETLAOXTOC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 709
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
TEPETLAOXTOC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 711
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con Luz y Fuerza del Centro
por 775 mil 303 pesos, es necesario se formule la conciliación con este organismo y de ser
procedente se realicen los ajustes correspondientes.
2.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
determinó que los egresos reales son mayores a los autorizados, por lo que deberán cumplir
con lo señalado en los Artículos. 305 y 327-B del Código Financiero del Estado de México y
Municipios.
3.- De los Financiamientos bancarios contabilizados en el Estado Comparativo Patrimonial de
Ingresos y Egresos, deberán cumplir a lo establecido en la normatividad para tal efecto, así
mismo apegarse a lo que marca el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
TEPETLAOXTOC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 713
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
TEPETLAOXTOC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 715
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no presentan razonablemente las operaciones en
los aspectos más importantes, ya que no fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de
Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Publicas del Gobierno y
Municipios y del Estado de México y no cumple con los Principios de Contabilidad
Gubernamental Base de Registro, Revelación Suficiente y Cumplimiento de Disposiciones
Legales; en virtud que existe diferencia entre el total del Activo contra la suma de Pasivo más
Patrimonio, la cuenta de Caja refleja saldo al final del ejercicio y presenta saldo la cuenta
Fondos de Garantía que sólo aplica al Poder Ejecutivo.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que el egreso
real es mayor al presupuestado.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Municipio deberá dar seguimiento a las observaciones y las recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 717
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
TTEEPPEETTLLIIXXPPAA
TEPETLIXPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 719
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
TEPETLIXPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 721
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 4,373,312 8,339,174 (3,965,862) A CORTO PLAZO 6,679,142 7,828,063 (1,148,921) CAJA CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 15,000 (15,000) PROVEEDORES 54,250 16,400 37,850 BANCOS 3,450,419 6,499,352 (3,048,933) ACREEDORES DIVERSOS 3,809,933 4,230,786 (420,853) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO (7,456) 7,456 RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 2,814,959 2,664,211 150,748 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 166,666 (166,666) DEUDORES DIVERSOS 479,461 506,314 (26,853) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR 9,376 9,376 CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 434,056 1,316,588 (882,532) IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM 750,000 (750,000) IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 6,679,142 7,828,063 (1,148,921)
ACTIVO FIJO 16,719,114 15,405,689 1,313,425 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 5,933,491 5,620,066 313,425 BIENES INMUEBLES 10,785,623 9,785,623 1,000,000 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 2,121,770 2,121,770 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 13,868,964 8,211,783 5,657,181 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 2,536,544 8,814,566 (6,278,022) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 18,527,278 19,148,119 (620,841) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS 4,113,994 3,231,319 882,675 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 4,113,994 3,231,319 882,675 CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 25,206,420 26,976,182 (1,769,762) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 25,206,420 26,976,182 (1,769,762)
H. AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPAESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y Cumplimiento de
TEPETLIXPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 722
Disposiciones Legales; en virtud que presenta obras terminadas que no se han registrado al
Como se puede observar en la gráfica el rubro que ejerció mayores recursos fue Obras
Públicas con el 37.1 por ciento, le sigue el rubro de Servicios Personales con el 33.8 por
ciento y Servicios Generales con un porcentaje del 13.9, entre otros.
TEPETLIXPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 736
FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES
RECURSOS RECIBIDOSAL 31 / DIC / 08CONCEPTO
H. AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPACAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
$
10,363,877
6,474,825
16,838,702 TOTAL
FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM)
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL (FORTAMUNDF)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
FISM FORTAMUNDFTOTAL EROGADO
R-33
$ $ $
SERVICIOS PERSONALES 1,549,908 1,549,908 MATERIALES Y SUMINISTROS 74,307 74,307 SERVICIOS GENERALES 120,603 1,344,350 1,464,953 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS, PREVISIONES ECONÓMICAS BIENES MUEBLES E INMUEBLES 162,040 162,040 OBRAS PÚBLICAS 10,821,938 10,821,938 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA
TOTAL 11,104,581 2,968,565 14,073,146
H. AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPAAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
TEPETLIXPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 737
Del Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) se recibieron un total de 10 millones
363 mil 877 pesos, de los cuales se aplicaron en un 1.16 por ciento a Servicios Generales,
en un 1.57 por ciento a Bienes Muebles e Inmuebles, Obras Públicas con 104.42 por ciento.
Es importante mencionar que la entidad ejerció más recursos de los que captó por 740 mil
704 pesos, que representa el 7.15 por lo que deberá aclarar y comprobar en la observación
correspondiente.
Del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) se recibieron un total de 6 millones 474 mil
825 pesos, de los cuales se aplicaron en un 23.94 por ciento a Servicios Personales, 1.15
por ciento a Materiales y Suministros, 20.76 por ciento a Servicios Generales, quedando
pendiente de ejercer al cierre del ejercicio 3 millones 506 mil 260 pesos que representan el
54.15 por ciento del total.
Es importante señalar, que el análisis de la captación y aplicación de recursos del Ramo 33,
se ha formulado con la información que la entidad integró en su informe de Cuenta Pública
anual, por lo que ésta es responsable del contenido y veracidad de la misma.
TEPETLIXPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 738
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LA CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS DEL
RAMO 33
0
2,000,000
4,000,000
6,000,000
8,000,000
10,000,000
12,000,000
C A P T A C IÓN 10,363,877 6,474,825
A P LIC A C IÓN 11,104,581 2,968,565
F ISM F OR T A M UN D F
H. AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPACAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
100%
107.1%
100%
45.8%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede apreciar la gráfica muestra el comportamiento de los recursos obtenidos y
aplicados del Ramo 33, del total recibido se ejercieron 11 millones 104 mil 581 pesos del
Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) que representa el 107.1 por ciento y 2
millones 968 mil 565 pesos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los
Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF), con el
45.8 por ciento.
TEPETLIXPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 739
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 29 al cuarto trimestre.
TEPETLIXPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 741
OBSERVACIONES
TEPETLIXPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 743
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-528 Sin traspaso por Obras Concluidas.
Artículo 340, 342, 343, 344 y 348 del Código
Financiero del Estado de México y Municipios,
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
capítulo VI Políticas de Registro, Construcciones
en Proceso.
1301 $1Deberán realizar los traspasos de la cuenta Construcciones en Proceso a su cuenta final. (al capítulo del gasto o capitalizarla, según corresponda).
2 AD-593Diferencia entre el registro de los recursos de Ramo 33 con lo públicado en la Gaceta de Gobierno.
Artículos 342, 343, 344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipiosasí como Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipiosdel Estado de México en su capítulo III referentea los Principios de Contabilidad Gubernamental.
6000 $1,489,312Los saldos que se presentan en el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos deberán de ser igual a los publicados en la Gaceta de Gobierno.
3 AD-594Diferencia entre saldos de FISM y FORTAMUNDF presentados en el Estado Comparativo Presupuestal con su aplicación en el ejercicio y el saldo de su respectiva cuenta bancaria.
Artículos 342, 343, 344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipiosasí como Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipiosdel Estado de México en su capítulo III referentea los Principios de Contabilidad Gubernamental,Importancia Relativa.
1103 6000
$4,565,570Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursos del FISM por $1,059,310.00 y FORTAMUNDF por $3,506,260.00
4 AD-585Aclaración Complementaria. Existe diferencia en la información de la Cuenta Pública Anual con el informe del mes de diciembrede 2008
Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México ydemás normatividad aplicable
6000 $49,999Deberan especificar porque la información de la Cuenta Pública Anual 2008, difiere de lo registrado en Dicicembre 2008.
5 AD-585Aclaración Complementaria. El informe anual de Obras Terminadas difiere con el saldo de Obras Públicas del Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos.
Artículo 340, 342, 343, 344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipios,Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México. 5001 $3,008,226
Deberán conciliar los saldos del Informe de Obras Terminadas con el saldo en Obras Públicas del Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos.
CUENTA
H. AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPAINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
TEPETLIXPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 745
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
TEPETLIXPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 747
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 22 mil 906 pesos; es
necesario se formule la conciliación con este Organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
2.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con la Comisión del Agua
del Estado de México (CAEM) por 484 mil 465 pesos; es necesario se formule la conciliación
con este Organismo y de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes.
3.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con Luz y Fuerza del Centro
(LyFC) por 1 millón 959 mil 574 pesos; es necesario se formule la conciliación con este
Organismo y de ser procedente se efectúen los ajustes correspondientes.
4.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
observa que no cumplen con el equilibrio en el Balance de Ingresos y Egresos presupuestal,
por lo que los ajustes los deberán realizar con base a lo señalado en los Artículos 317 Bis y
318 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.
5.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo y al anexo de actualización
de inventarios, se determinó una diferencia de 3 millones 249 mil 890 pesos en Bienes
Muebles, por lo que se recomienda realizar la conciliación y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes de conformidad con el Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México.
6.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
determinó que el egreso real es mayor al ingreso recaudado, por lo que deberán cumplir con
TEPETLIXPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 748
lo señalado en los Artículos 305 y 327 Bis del Código Financiero del Estado de México y
Municipios.
TEPETLIXPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 749
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
TEPETLIXPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 751
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes, y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales; en virtud que presenta obras terminadas que no se
han registrado al gasto o capitalizado.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que no cumplen
con el equilibrio en el balance de ingresos y egresos presupuestal, no envían la autorización
de Cabildo por las modificaciones presupuestales y el egreso real es mayor al ingreso
recaudado.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Municipio deberá dar seguimiento a las observaciones y las recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 753
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
TTEEPPOOTTZZOOTTLLÁÁNN
TEPOTZOTLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 755
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
TEPOTZOTLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 757
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 33,112,229 22,054,794 11,057,435 A CORTO PLAZO 42,615,712 34,302,927 8,312,785 CAJA 513 51,372 (50,859) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 44,080 43,580 500 PROVEEDORES 12,767,887 8,180,179 4,587,708 BANCOS 14,761,635 7,646,942 7,114,693 ACREEDORES DIVERSOS 16,940,551 11,497,894 5,442,657 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 4,658,323 4,867,111 (208,788) RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 9,652,960 6,209,923 3,443,037 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 6,000,000 (6,000,000) DEUDORES DIVERSOS 3,432,323 1,812,761 1,619,562 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 3,707,212 2,800,207 907,005 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 3,133,058 2,357,465 775,593 IVA POR PAGAR 3,254,314 2,414,931 839,383 CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 351,747 182,329 169,418 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE 3,023,338 2,293,027 730,311 FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 42,615,712 34,302,927 8,312,785
ACTIVO FIJO 86,965,478 78,496,657 8,468,821 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 43,931,403 40,162,582 3,768,821 BIENES INMUEBLES 43,034,075 38,334,075 4,700,000 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 48,204,570 48,204,570 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 131,878,722 103,109,337 28,769,385 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 45,821,976 33,553,369 12,268,607 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN OBRA 2,589,172 2,589,172 INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 228,494,440 187,456,448 41,037,992 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS 151,032,445 121,207,924 29,824,521 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 150,727,696 121,207,924 29,519,772 CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 304,749 304,749 GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 271,110,152 221,759,375 49,350,777 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 271,110,152 221,759,375 49,350,777
H. AYUNTAMIENTO DE TEPOTZOTLÁNESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y Cumplimiento de
TEPOTZOTLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 758
Disposiciones Legales, así como los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal
emitidos por este Órgano Técnico, ya que la cuenta de Fondo Fijo de Caja refleja saldo al
final del ejercicio y revelan obras terminadas que no se han registrado al gasto o capitalizado.
Como se puede observar en la gráfica el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con el 40.2 por ciento, le sigue el rubro de Obras Públicas con un porcentaje del
17.2, Servicios Generales con el 16 por ciento y Subsidios, Transferencias, Previsiones
Económicas con el 11.9 por ciento, por mencionar los más representativos.
TEPOTZOTLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 772
FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES
$
9,918,431
25,928,396
35,846,827 TOTAL
FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM)
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL (FORTAMUNDF)
RECURSOS RECIBIDOSAL 31 / DIC / 08CONCEPTO
H. AYUNTAMIENTO DE TEPOTZOTLÁNCAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
FISM FORTAMUNDFTOTAL EROGADO
R-33
$ $ $
SERVICIOS PERSONALES 9,041,719 9,041,719 MATERIALES Y SUMINISTROS SERVICIOS GENERALES 8,703,052 8,703,052 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS, PREVISIONES ECONÓMICAS BIENES MUEBLES E INMUEBLES OBRAS PÚBLICAS 4,669,853 4,669,853 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 6,000,000 6,000,000
TOTAL 4,669,853 23,744,771 28,414,624
H. AYUNTAMIENTO DE TEPOTZOTLÁNAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Informe Mensual de Diciembre de la Entidad
TEPOTZOTLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 773
Del Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) se recibieron un total de 9 millones 918
mil 431 pesos, de los cuales se aplicaron en un 47.08 por ciento a Obras Públicas, quedando
pendiente de ejercer al cierre del ejercicio 5 millones 248 mil 578 pesos que representan el
52.92 por ciento del total.
Del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) se recibieron un total de 25 millones 928
mil 396 pesos, de los cuales se aplicaron en un 34.87 por ciento a Servicios Personales,
33.57 por ciento a Servicios Generales, 23.14 por ciento a Deuda Pública, quedando
pendiente de ejercer al cierre del ejercicio 2 millones 183 mil 625 pesos que representan el
8.42 por ciento del total.
Es importante señalar, que el análisis de la captación y aplicación de recursos del Ramo 33,
se ha formulado con la información que la entidad integró en su informe de Cuenta Pública
anual, por lo que ésta es responsable del contenido y veracidad de la misma.
TEPOTZOTLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 774
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LA CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS DEL
RAMO 33
0
5,000,000
10,000,000
15,000,000
20,000,000
25,000,000
30,000,000
C A P T A C IÓN 9,918 ,431 25,928,396
A P LIC A C IÓN 4,669 ,853 23,744,771
F ISM F OR T A M UN D F
H. AYUNTAMIENTO DE TEPOTZOTLÁNCAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
100%
47.1%
100%
91.6%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede apreciar la gráfica muestra el comportamiento de los recursos obtenidos y
aplicados del Ramo 33, del total recibido se ejercieron 4 millones 669 mil 853 pesos del
Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) que representa el 47.1 por ciento y 23
millones 744 mil 771 pesos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los
Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) con el
91.6 por ciento.
TEPOTZOTLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 775
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2006-2007, se determinaron 380 observaciones, de las cuales
subsisten 9 que no se han justificado a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización;
que representa el 2.37 por ciento del total de las observaciones.
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 27 al tercer trimestre;
respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 57 y a la fecha
faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 13, equivalente al
22.81 por ciento del total de observaciones.
Auditoria Financiera
La auditoría Financiera que se practica al H. Ayuntamiento de Tepotzotlan, México, por el
periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008, tiene un avance del 100 por ciento y se
encuentra en proceso de ser notificada.
Auditoria de Obra
Se realizó auditoria por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2007,
con una inversión ejercida en obra pública de 42 millones 933 mil 407 pesos, que
representan 64 obras y/o acciones por parte del ente; de las cuales se eligieron 18 para su
análisis detallado, que importa un monto de 20 millones 916 mil 39 pesos.
TEPOTZOTLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 776
En la auditoria se detectaron 10 Observaciones Administrativas Resarcitorias por un importe
de 3 millones 667 mil 50 pesos; de las observaciones determinadas han sido solventadas 0
por un importe de 0 pesos; subsistiendo 10 por un importe de 3 millones 667 mil 50 pesos. La
revisión se encuentra en proceso de solventación.
TEPOTZOTLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 777
OBSERVACIONES
TEPOTZOTLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 779
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-587
Saldo en la cuenta de Fondo Fijo al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios de Estado de México.
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales y
cumplimiento a los Lineamientos Mínimos de
Control Financiero.
1102 $44,080
Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinar y justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a sus necesidades, mismo que debe ser aprobado.
2 AD-515
Cuentas bancarias que no identifican el origen de los recursos. Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Manual de Operación de los Fondos para la
Infraestructura Social Municipal y Fondo de
Aportaciones para el Fortalecimiento de los
Municipios y de las Demarcaciones Territoriales
del Distrito Federal 5.3 Radicación de Recursos
segundo párrafo; Manual de Operación del
Gasto de Inversión Sectorial para el Ejercicio
Fiscal 2008, Lineamientos Generales punto
número 13.
1103 $120,175
Deberán destinar cuentas específicas para cada uno de los recursos obtenidos y detallar las mismas.
3 AD-590
El Saldo que presenta la cuenta de Construcciones en Proceso difiere del que se presenta en el Informe Anual de Obras en Proceso.
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Apartado VI Políticas de Registro y Manual para
la Integración del Informe Mensual y la Cuenta
Pública de las Administraciones Municipales.
1301 $115,475,381
Deberán conciliar el informe anual de obras en proceso contra el saldo de la cuenta Construcciones en Proceso.
4 AD-528
Sin traspaso por Obras Concluidas. Artículo 340, 342, 343, 344 y 348 del Código
Financiero del Estado de México y Municipios,
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
capítulo VI Políticas de Registro, Construcciones
en Proceso.
1301 $1
Deberán realizar los traspasos de la cuenta Construcciones en Proceso a su cuenta final. (al capítulo del gasto o capitalizarla, según corresponda).
5 AD-594
Diferencia entre saldos de FORTAMUNDF y FISM presentados en elEstado Comparativo Presupuestal con su aplicación en el ejercicio yel saldo de su respectiva cuenta bancaria.
Artículos 342, 343, 344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipiosasí como Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipiosdel Estado de México en su capítulo III referentea los Principios de Contabilidad Gubernamental,Importancia Relativa.
1103 6000
$7,432,203
Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursosdel FORTAMUNDF y FISM, en virtud que existe diferencia conFism de 5 millones 248 mil 578 pesos y con FORTAMUNDF de2 millones 183 mil 625 pesos.
6 AD-595
Diferencia entre el saldo presentado en el Estado ComparativoPresupuestal de Ingresos y lo registrado en la Captación deRecursos del Ramo 33.
Artículos 342, 343, 344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipiosasí como Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipiosdel Estado de México en su apartado IIIreferente a los Principios de ContabilidadGubernamental.
6000 $21,292
Deberán realizar la conciliación de saldos.
7 AD-585
Aclaración Complementaria Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México,capítulo VI Políticas de Registro.
5001-6000 $133,277
Deberán conciliar los saldos de dicha cuenta, en virtud que elsaldo que presenta Obras Públicas en el Estado ComparativoPatrimonial de Ingresos y Egresos difiere con el total de ObrasTerminadas.
CUENTA
H. AYUNTAMIENTO DE TEPOTZOTLANINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
TEPOTZOTLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 781
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
TEPOTZOTLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 783
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 882 mil 375 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este Organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
2.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con la Comisión del Agua
del Estado de México (CAEM) por 250 mil 115 pesos, es necesario se formule la conciliación
con este Organismo y de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes.
3.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con Luz y Fuerza del Centro
(LyFC) por 5 millones 558 mil 597 pesos, es necesario se formule la conciliación con este
Organismo y de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes.
4.- El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos refleja la partida Erogaciones
Extraordinarias, que desde el ejercicio 2007 no aplica, por lo que deberán apegarse a lo que
establece el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
5. El Estado de Posición Financiera tiene una afectación a la estructura de las cuentas, por lo
cual deberán apegarse al Catálogo del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para
las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios de Estado de México.
TEPOTZOTLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 785
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
TEPOTZOTLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 787
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes, y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como los Lineamientos Mínimos de Control
Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico, ya que la cuenta de Fondo Fijo de
Caja refleja saldo al final del ejercicio y revelan obras terminadas que no se han registrado al
gasto o capitalizado.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que el egreso
real es mayor al ingreso recaudado.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Municipio deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 789
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
TTEEQQUUIIXXQQUUIIAACC
TEQUIXQUIAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 791
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
TEQUIXQUIAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 793
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 7,819,560 8,407,747 (588,187) A CORTO PLAZO 8,377,446 5,663,541 2,713,905 CAJA 2,518 50,028 (47,510) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 15,000 (15,000) PROVEEDORES 1,685,565 3,176,249 (1,490,684) BANCOS 7,441,187 7,492,178 (50,991) ACREEDORES DIVERSOS 4,618,604 4,618,604 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 833,160 445,546 387,614 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 1,240,077 2,041,746 (801,669) DEUDORES DIVERSOS 209,660 850,541 (640,881) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR 6,000 6,000 CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 160,195 160,195 IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 40 40 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO 1,085,067 (1,085,067) ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO 1,085,067 (1,085,067) CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 8,377,446 6,748,608 1,628,838
ACTIVO FIJO 18,859,370 16,294,148 2,565,222 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 12,549,192 10,269,643 2,279,549 BIENES INMUEBLES 6,310,178 6,024,505 285,673 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 21,048,574 17,474,512 3,574,062 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 17,402,206 11,417,362 5,984,844 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 38,450,780 28,891,874 9,558,906 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS 20,149,296 10,938,587 9,210,709 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 20,089,296 10,878,587 9,210,709 CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 60,000 60,000 GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 46,828,226 35,640,482 11,187,744 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 46,828,226 35,640,482 11,187,744
H. AYUNTAMIENTO DE TEQUIXQUIACESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y Cumplimiento de
TEQUIXQUIAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 794
Disposiciones Legales; en virtud que presentan obras terminadas que no se han registrado al
Como se puede observar en la gráfica el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con el 39.9 por ciento, le sigue el rubro de Subsidios, Transferencias, Previsiones
Económicas con el 15.2 por ciento, Servicios Generales con un porcentaje del 14.7 e
Inversiones Financieras con 11.5 por ciento, entre otros.
TEQUIXQUIAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 808
FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES
$
6,253,383
11,899,098
18,152,481 TOTAL
FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM)
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL (FORTAMUNDF)
RECURSOS RECIBIDOSAL 31 / DIC / 08CONCEPTO
H. AYUNTAMIENTO DE TEQUIXQUIACCAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
FISM FORTAMUNDFTOTAL EROGADO
R-33
$ $ $
SERVICIOS PERSONALES 2,830,430 2,830,430 MATERIALES Y SUMINISTROS 160,195 277,688 437,883 SERVICIOS GENERALES SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS 670,404 670,404 BIENES MUEBLES E INMUEBLES 1,343,176 1,343,176 OBRAS PÚBLICAS 4,499,556 1,527,176 6,026,732 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 1,550,096 1,550,096
TOTAL 4,659,751 8,198,970 12,858,721
H. AYUNTAMIENTO DE TEQUIXQUIACAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
TEQUIXQUIAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 809
Del Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) se recibieron un total de 6 millones 253
mil 383 pesos, de los cuales se aplicaron en un 2.56 por ciento a Materiales y Suministros,
en un 71.95 por ciento a Obras Públicas, quedando pendiente de ejercer al cierre del
ejercicio 1 millón 593 mil 632 pesos que representan el 25.49 por ciento del total.
Del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) se recibieron un total de 11 millones 899
mil 98 pesos, de los cuales se aplicaron en un 23.79 por ciento a Servicios Personales, 2.33
por ciento a Materiales y Suministros, 5.63 por ciento a Subsidios, Transferencias,
Previsiones Económicas, 11.29 por ciento a Bienes Muebles e Inmuebles, 12.83 por ciento a
Obras Públicas y 13.03 por ciento a Deuda Pública, quedando pendiente de ejercer al cierre
del ejercicio 3 millones 700 mil 128 pesos que representan el 31.10 por ciento del total.
Es importante señalar, que el análisis de la captación y aplicación de recursos del Ramo 33,
se ha formulado con la información que la entidad integró en su informe de Cuenta Pública
anual, por lo que ésta es responsable del contenido y veracidad de la misma.
TEQUIXQUIAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 810
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LA CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS DEL
RAMO 33
0
2,000,000
4,000,000
6,000,000
8,000,000
10,000,000
12,000,000
C A P T A C IÓN 6,253 ,383 11,899,098
A P LIC A C IÓN 4 ,659,751 8,198,970
F ISM F OR T A M UN D F
H. AYUNTAMIENTO DE TEQUIXQUIACCAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
100%
74.5%
100%
68.9%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede apreciar la gráfica muestra el comportamiento de los recursos obtenidos y
aplicados del Ramo 33, del total recibido se ejercieron 4 millones 659 mil 751 pesos, del
Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM), que representa el 74.5 por ciento y 8
millones 198 mil 970 pesos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los
Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) con el
68.9 por ciento.
TEQUIXQUIAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 811
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2006-2007, se determinaron 220 observaciones, de las cuales
subsisten 6 que no se han justificado a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización;
que representa el 2.73 por ciento del total de las observaciones.
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 176 al cuarto
trimestre, respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 24 y a
la fecha faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 7,
equivalente al 29.17 por ciento del total de observaciones.
Auditoria de Obra
Se realizó auditoria por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2007,
con una inversión ejercida en obra pública de 18 millones 532 mil 794 pesos, que
representan 82 obras y/o acciones por parte del ente; de las cuales se eligieron 14 para su
análisis detallado, que importa un monto de 7 millones 345 mil 229 pesos.
En la auditoria se detectaron 22 Observaciones Administrativas Resarcitorias por un importe
de 879 mil 865 pesos; de las observaciones determinadas han sido solventadas 0 por un
importe de 0 pesos; subsistiendo 22 por un importe de 879 mil 865 pesos. La revisión se
encuentra en proceso de solventación.
TEQUIXQUIAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 813
OBSERVACIONES
TEQUIXQUIAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 815
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 A.D. 590
El Saldo que presenta la cuenta de Construcciones en Proceso difiere del que se presenta en el Informe Anual de Obras en Proceso.
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Apartado VI Políticas de Registro y Manual para
la Integración del Informe Mensual y la Cuenta
Pública de las Administraciones Municipales.
1301 $514,781
Deberán conciliar el informe anual de obras en proceso contrael saldo de la cuenta Construcciones en Proceso.
2 AD-528
Sin traspaso por Obras Concluidas. Artículo 340, 342, 343, 344 y 348 del Código
Financiero del Estado de México y Municipios,
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
capítulo VI Políticas de Registro, Construcciones
en Proceso.
1301 $1
Deberán realizar los traspasos de la cuenta Construcciones enProceso a su cuenta final. (al capítulo del gasto o capitalizarla,según corresponda).
3 AD-593
Diferencia entre el registro de los recursos de PAGIM con lopúblicado en la Gaceta de Gobierno.
Artículos 342, 343, 344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipiosasí como Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipiosdel Estado de México en su capítulo III referentea los Principios de Contabilidad Gubernamental.
6000 $501,573
Los saldos que se presentan en el Estado ComparativoPresupuestal de Ingresos deberán de ser igual a lospublicados en la Gaceta de Gobierno, en virtud que existe unadiferencia de 501 mil 573 pesos.
4 AD-594
Diferencia entre saldos de FORTAMUNDF, FISM presentados en elEstado Comparativo Presupuestal con su aplicación en el ejercicio yel saldo de su respectiva cuenta bancaria.
Artículos 342, 343, 344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipiosasí como Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipiosdel Estado de México en su capítulo III referentea los Principios de Contabilidad Gubernamental,Importancia Relativa.
1103 $1,931,283
Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursosdel FORTAMUNDF, FISM, en virtud que existen diferenciascon FISM de 155 mil 939 pesos y FORTAMUNDF con 1millón775 mil 344 pesos.
5 AD-595
Diferencia entre el saldo presentado en el Estado ComparativoPresupuestal de Ingresos y lo registrado en la Captación deRecursos del Ramo 33 (FORTAMUNDF).
Artículos 342, 343, 344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipiosasí como Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipiosdel Estado de México en su apartado IIIreferente a los Principios de ContabilidadGubernamental.
6000 $295,852
Deberán realizar la conciliación de saldos.
6 AD-585
Aclaración Complementaria Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México ydemás normatividad aplicable
1301 $1
Deberan aclarar el saldo de esta cuenta, ya que tienenConstrucciones en Proceso con avance Financiero al 100 porciento y avance Fisico con cero.
7 AD-585
Aclaración Complementaria Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México,capítulo VI Políticas de Registro.
5001-6000 $1,438,193
Deberá aclarar la diferencia de saldos en el Informe Anual deObras Terminadas y el Estado Comparativo Patrimonial deIngresos y Egresos.
CUENTA
H. AYUNTAMIENTO DE TEQUIXQUIACINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
TEQUIXQUIAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 817
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
TEQUIXQUIAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 819
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas con la confirmación de saldos, con Luz y Fuerza del
Centro (LyFC) por 3 millones 750 mil 375 pesos; es necesario se formule la conciliación con
este Organismo y en caso de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes.
TEQUIXQUIAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 821
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
TEQUIXQUIAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 823
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes, y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales; así como los Lineamientos mínimos de Control
Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico; en virtud que no se realiza el registro
de las obras terminadas al gasto o las capitalizan según corresponda.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008,
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Municipio deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 825
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
TTEEXXCCAALLTTIITTLLÁÁNN
TEXCALTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 827
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
TEXCALTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 829
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 8,991,187 9,972,927 (981,740) A CORTO PLAZO 6,196,156 5,505,923 690,233 CAJA 8,840 212,426 (203,586) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 20,000 20,000 PROVEEDORES 3,259,747 1,400,736 1,859,011 BANCOS 5,899,634 6,295,888 (396,254) ACREEDORES DIVERSOS 49,496 49,496 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 653,938 967,411 (313,473) CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 2,082,723 2,938,028 (855,305) DEUDORES DIVERSOS 2,537,177 2,528,629 8,548 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR 15,599 15,599 CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 74,522 88,522 (14,000) DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 435,415 811,863 (376,448) IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 150,252 150,252 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 6,196,156 5,505,923 690,233
ACTIVO FIJO 14,115,103 13,217,521 897,582 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 10,535,851 9,638,269 897,582 BIENES INMUEBLES 3,579,252 3,579,252 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 6,826,519 6,826,519 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 60,493,535 30,263,448 30,230,087 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (4,150,565) 28,926,052 (33,076,617) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR 1,349,766 (1,349,766) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 63,169,489 67,365,785 (4,196,296) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS 46,259,355 49,681,260 (3,421,905) CONSTRUCCIONES EN PROCESO 46,247,938 49,669,843 (3,421,905) CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 11,417 11,417 GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 69,365,645 72,871,708 (3,506,063) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 69,365,645 72,871,708 (3,506,063)
H. AYUNTAMIENTO DE TEXCALTITLÁNESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y Cumplimiento de
TEXCALTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 830
Disposiciones Legales; así como los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal
emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que las cuentas de Caja y Fondo Fijo reflejan
saldos al final del ejercicio y reflejan obras terminadas que no se registrado al gasto o
Como se puede observar en la gráfica el rubro que ejerció mayores recursos fue Obras
Públicas con el 42.4 por ciento, le sigue el rubro de Servicios Personales con un porcentaje
del 28.5 y Servicios Generales con el 11.1 por ciento, entre otros.
TEXCALTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 844
FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES
RECURSOS RECIBIDOSAL 31 / DIC / 08CONCEPTO
H. AYUNTAMIENTO DE TEXCALTITLÁNCAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
$
14,638,572
6,058,280
20,696,852 TOTAL
FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM)
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL (FORTAMUNDF)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
FISM FORTAMUNDFTOTAL EROGADO
R-33
$ $ $
SERVICIOS PERSONALES 2,359,762 2,359,762 MATERIALES Y SUMINISTROS 21,030 131,848 152,878 SERVICIOS GENERALES 78,030 1,834,848 1,912,878 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS, PREVISIONES ECONÓMICAS 377,427 377,427 BIENES MUEBLES E INMUEBLES 256,345 209,310 465,655 OBRAS PÚBLICAS 13,357,144 13,357,144 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 978,599 978,599
TOTAL 14,089,976 5,514,367 19,604,343
H. AYUNTAMIENTO DE TEXCALTITLÁNAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
TEXCALTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 845
Del Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) se recibieron un total de 14 millones
638 mil 572 pesos, de los cuales se aplicaron en un .14 por ciento a Materiales y
Suministros, en un .53 por ciento a Servicios Generales, en un 2.58 por ciento a Subsidios,
Transferencias, Previsiones Económicas, en un 1.75 por ciento a Bienes Muebles e
Inmuebles, en un 91.25 por ciento a Obras Públicas, quedando pendiente de ejercer al cierre
del ejercicio 548 mil 596 pesos que representan el 3.75 por ciento del total.
Del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) se recibieron un total de 6 millones 58 mil
280 pesos, de los cuales se aplicaron en un 38.95 por ciento a Servicios Personales, 2.18
por ciento a Materiales y Suministros, 30.29 por ciento a Servicios Generales, 3.45 por ciento
a Bienes Muebles e Inmuebles y 16.15 por ciento a Deuda Pública, quedando pendiente de
ejercer al cierre del ejercicio 543 mil 913 pesos que representan el 8.98 por ciento del total.
Es importante señalar, que el análisis de la captación y aplicación de recursos del Ramo 33,
se ha formulado con la información que la entidad integró en su informe de Cuenta Pública
anual, por lo que ésta es responsable del contenido y veracidad de la misma.
TEXCALTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 846
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LA CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS DEL
RAMO 33
0
2,000,000
4,000,000
6,000,000
8,000,000
10,000,000
12,000,000
14,000,000
16,000,000
C A P T A C IÓN 14,638,572 6,058,280
A P LIC A C IÓN 14,089,976 5,514,367
F ISM F OR T A M UN D F
H. AYUNTAMIENTO DE TEXCALTITLÁNCAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
100% 96.3%
100% 91%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede apreciar la gráfica muestra el comportamiento de los recursos obtenidos y
aplicados del Ramo 33, del total recibido se ejercieron 14 millones 89 mil 976 pesos del
Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) que representa el 96.3 por ciento y 5
millones 514 mil 367 pesos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los
Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF), con el
91 por ciento.
TEXCALTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 847
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 47 al cuarto trimestre;
respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 16 y a la fecha
faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 1, equivalente al 6.25
por ciento del total de observaciones.
TEXCALTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 849
OBSERVACIONES
TEXCALTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 851
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-587 Saldo en la cuenta de Caja y/o Fondo Fijo al final del ejercicio.
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios de Estado de México.
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales y
cumplimiento a los Lineamientos Mínimos de
Control Financiero.
1101 1102
$28,840Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinar y justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a sus necesidades, mismo que debe ser aprobado.
2 AD-528 Sin traspaso por Obras Concluidas.
Artículo 340, 342, 343, 344 y 348 del Código
Financiero del Estado de México y Municipios,
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
capítulo VI Políticas de Registro, Construcciones
en Proceso.
1301 $1Deberán realizar los traspasos de la cuenta Construcciones en Proceso a su cuenta final. (al capítulo del gasto o capitalizarla, según corresponda).
3 AD-593Diferencia entre el registro de los recursos de PAGIM con lo públicado en la Gaceta de Gobierno.
Artículos 342, 343, 344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipiosasí como Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipiosdel Estado de México en su capítulo III referentea los Principios de Contabilidad Gubernamental.
6002 $520,363Los saldos que se presentan en el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos deberán de ser igual a los publicados en la Gaceta de Gobierno.
CUENTA
H. AYUNTAMIENTO DE TEXCALTITLANINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
TEXCALTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 853
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
TEXCALTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 855
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 33 mil 278 pesos; es
necesario se formule la conciliación con este Organismo y en caso de ser procedente se
realicen los ajustes correspondientes.
2.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con la Comisión Federal de
Electricidad (CFE) por 39 mil 412 pesos, es necesario se formule la conciliación con este
Organismo y de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes.
3.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
determinó que los egresos reales son mayores a los autorizados y al ingreso recaudado, por
lo que deberán cumplir con lo señalado en los Artículos 305 y 327 Bis del Código Financiero
del Estado de México y Municipios.
TEXCALTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 857
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
TEXCALTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 859
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes, y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales; así como los Lineamientos Mínimos de Control
Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que las cuentas de Caja y
Fondo Fijo reflejan saldos al final del ejercicio y reflejan obras terminadas que no se
registrado al gasto o capitalizado.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que los egresos
reales son mayores a los autorizados y mayor al ingreso recaudado.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Municipio deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 861
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
TTEEXXCCAALLYYAACCAACC
TEXCALYACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 863
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
TEXCALYACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 865
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 14,438,297 12,886,330 1,551,967 A CORTO PLAZO 8,127,652 5,122,667 3,004,985 CAJA 766,137 55,191 710,946 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 567 567 FONDO FIJO DE CAJA 30,000 60,005 (30,005) PROVEEDORES 3,608,619 700,983 2,907,636 BANCOS 4,781,681 8,962,170 (4,180,489) ACREEDORES DIVERSOS 2,891,977 2,924,153 (32,176) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 474,972 474,972 RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 1,553,087 1,423,562 129,525 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 688,182 661,998 26,184 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR 72,892 76,243 (3,351) CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 219,195 65,113 154,082 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 7,405,238 2,531,164 4,874,074 IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 73,402 73,402 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE (526) 526 FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 8,127,652 5,122,667 3,004,985
ACTIVO FIJO 13,198,964 12,904,445 294,519 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 5,814,520 5,520,001 294,519 BIENES INMUEBLES 7,384,444 7,384,444 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 9,421,852 9,421,852 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 23,074,724 14,623,748 8,450,976 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 11,220,872 9,296,734 1,924,138 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 43,717,448 33,342,334 10,375,114 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS 24,207,839 12,674,226 11,533,613 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 24,180,978 12,647,365 11,533,613 CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 26,861 26,861 GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 51,845,100 38,465,001 13,380,099 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 51,845,100 38,465,001 13,380,099
H. AYUNTAMIENTO DE TEXCALYACACESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, de
acuerdo a los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro, Consistencia,
TEXCALYACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 866
Revelación Suficiente y Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como de los
Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico, en
virtud que las cuentas de Caja y Fondo Fijo reflejan saldo al final del ejercicio.
Como se puede observar en la gráfica, el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con 42.9 por ciento, le sigue el rubro de Obras Públicas con un porcentaje del
39.4, entre otros.
TEXCALYACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 880
FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES
RECURSOS RECIBIDOSAL 31 / DIC / 08CONCEPTO
H. AYUNTAMIENTO DE TEXCALYACACCAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
$
1,214,764
1,728,202
2,942,966 TOTAL
FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM)
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL (FORTAMUNDF)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
FISM FORTAMUNDFTOTAL EROGADO
R-33
$ $ $
SERVICIOS PERSONALES 808,202 808,202 MATERIALES Y SUMINISTROS 76,085 76,085 SERVICIOS GENERALES 551,774 551,774 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS, PREVISIONES ECONÓMICAS BIENES MUEBLES E INMUEBLES 224,869 224,869 OBRAS PÚBLICAS 380,855 380,855 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA
TOTAL 380,855 1,660,930 2,041,785
H. AYUNTAMIENTO DE TEXCALYACACAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
TEXCALYACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 881
Del Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) se recibieron un total de 1 millón 214
mil 764 pesos, de los cuales se aplicaron 31.35 por ciento a Obras Públicas, quedando
pendiente de ejercer al cierre del ejercicio 833 mil 909 pesos que representa 68.65 por ciento
del total.
Del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) se recibieron un total de 1 millón 728 mil
202 pesos, de los cuales se aplicaron 46.77 por ciento a Servicios Personales, 4.4 por ciento
a Materiales y Suministros, 31.93 por ciento a Servicios Generales, 13.01 por ciento a Bienes
Muebles e Inmuebles, quedando pendiente de ejercer al cierre del ejercicio 67 mil 272 pesos
que representa 3.89 por ciento del total.
Es importante señalar, que el análisis de la captación y aplicación de recursos del Ramo 33,
se ha formulado con la información que la entidad integró en su informe de Cuenta Pública
anual, por lo que ésta es responsable del contenido y veracidad de la misma.
TEXCALYACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 882
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LA CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS DEL
RAMO 33
0
200,000
400,000
600,000
800,000
1,000,000
1,200,000
1,400,000
1,600,000
1,800,000
C A P T A C IÓN 1,214,764 1,728,202
A P LIC A C IÓN 380,855 1,660,930
F ISM F OR T A M UN D F
H. AYUNTAMIENTO DE TEXCALYACACCAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
100%
31.4%
100% 96.1%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede apreciar la gráfica muestra el comportamiento de los recursos captados y
aplicados del Ramo 33, del total recibido se ejercieron 380 mil 855 pesos del Fondo de
Infraestructura Social Municipal (FISM) que representa el 31.4 por ciento y 1 millón 660 mil
930 pesos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) con 96.1 por ciento.
TEXCALYACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 883
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2006-2007, se determinaron 404 observaciones, de las cuales
subsisten 35 que no se han justificado a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización;
que representa el 8.66 por ciento del total de las observaciones.
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 4 al primer trimestre;
respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 8 y a la fecha
faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 8, equivalente al 100
por ciento del total de observaciones.
TEXCALYACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 885
OBSERVACIONES
TEXCALYACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 887
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-587
Saldo en la cuenta de Caja y/o Fondo Fijo al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios de Estado de México.
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales y
cumplimiento a los Lineamientos Mínimos de
Control Financiero Municipal.
1101
1102$796,137
Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinary justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a susnecesidades, mismo que debe ser aprobado.
2 A.D. 576
Sin Actualización de Inventarios. Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México y
Manual para la Integración del Informe Mensual
y la Cuenta Pública de las Administraciones
Municipales.
1202 $294,519
Deberán enviar las adquisiciones realizadas durante elejercicio.
3 A.D. 590
El Saldo que presenta la cuenta de Construcciones en Procesodifiere del que se presenta en el Informe Anual de Obras enProceso.
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Apartado VI Políticas de Registro y Manual para
la Integración del Informe Mensual y la Cuenta
Pública de las Administraciones Municipales.
1301 $20,180,979
Deberán conciliar el informe anual de obras en proceso contrael saldo de la cuenta Construcciones en Proceso.
4 AD-592
Cuentas del Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresosque no concilian con los Estados Comparativos Presupuestales deIngresos y Egresos
Artículo 6 de la Ley de Ingresos Municipal yManual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
6000 $36,847
La Tesorería Municipal deberá registrar la totalidad de susingresos, cualquiera que sea su origen o naturaleza, y formarparte de la Cuenta Pública; así mismo deberán realizar laconciliación de saldos correspondiente.
5 AD-593
Diferencia entre el registro de los recursos de PAGIM con lopúblicado en la Gaceta de Gobierno.
Artículos 342, 343, 344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipiosasí como Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipiosdel Estado de México en su capítulo III referentea los Principios de Contabilidad Gubernamental.
6000 $5,663,311
Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursos,en virtud que existen diferencias con PAGIM.
6 AD-594
Diferencia entre saldos de FORTAMUNDF y FISM presentados en elEstado Comparativo Presupuestal con su aplicación en el ejercicio yel saldo de su respectiva cuenta bancaria.
Artículos 342, 343, 344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipiosasí como Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipiosdel Estado de México en su capítulo III referentea los Principios de Contabilidad Gubernamental,Importancia Relativa.
1103
6000$17,428
Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursosdel FORTAMUNDF con menos 17 mil 428 pesos.
7 AD-585
Del análisis efectuado a los Estados Comparativos Presupuestalesde Ingresos y Egresos de diciembre del ejercicio 2008, se observauna diferencia en el ingreso real y egreso ejercido; con los EstadosComparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos de la CuentaPública Anual.
Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México ydemás normatividad aplicable
6000 $36,847
Deberán conciliar los saldos que envían en la cuenta anual conel mes de diciembre.
8 AD-585
Aclaración Complementaria De acuerdo a la sección VI del Reglamento dellibro XII del Código Administrativo del Estado deMéxico.
1301 $1
El Informe Anual de Obras en Proceso no deberá tener obrascon un avance financiero superior a una avance físico.
9 AD-585
Aclaración Complementaria Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México ydemás normatividad aplicable
6000 $1
El saldo del Informe Anual de Obras Terminadas no coincidecon el saldo que presenta el Estado Comparativo Patrimonialde Ingresos y Egresos por 8 millones 71 mil 412 pesos.
CUENTA
H. AYUNTAMIENTO DE TEXCALYACACINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
TEXCALYACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 889
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
TEXCALYACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 891
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 7 mil 135 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
2.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con Luz y Fuerza del Centro
(LyFC) por 419 mil 734 pesos, es necesario se formule la conciliación con este organismo y
de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes.
3.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
determinó que los egresos reales son mayores a los autorizados, por lo que deberán cumplir
con lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del Estado de México y
Municipios.
4.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo se detectaron Documentos
por Cobrar, Anticipo a Proveedores, Anticipo a Contratistas, Cuentas por Pagar a Corto Plazo
y Acreedores Diversos con saldo correspondiente a ejercicios anteriores, por lo que se
recomienda depurar las cuentas de acuerdo a la normatividad establecida en el Manual
Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México.
TEXCALYACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 893
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
TEXCALYACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 895
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México, de acuerdo a los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de
Registro, Consistencia, Revelación Suficiente y Cumplimiento de Disposiciones Legales, así
como de los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal emitidos por este Órgano
Técnico, en virtud que las cuentas de Caja y Fondo Fijo reflejan saldo al final del ejercicio.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad con la normatividad establecida, en virtud que el egreso
real supera al ingreso recaudado y el egreso real es mayor al presupuestado.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Municipio deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.