INFORME LARGO DE AUDITORIA EXTERNA DE LA MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL DE PUNO PERIODO 2013
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PUNO PERIODO 2013Informe Largo de
Auditoria Externa preparado de acuerdo a las Normas de Auditoria
Gubernamental NAGU, CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA, al 31 de
diciembre del 2013.INDICESINTESIS GENERALI. INTRODUCCION
1. ORIGEN DEL EXAMEN2. NATURALEZA Y OBJETIVOS3. ALCANCE DEL
EXAMEN4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD5. COMUNICACIN DEL
HALLAZGO6. MEMORANDUN DE CONTROL INTERNO7. OTROS ASPECTOS DE
IMPORTANCIA
II. OBSERVACIONIII. CONCLUSIONESIV. RECOMENDACIONESV. ANEXOS1.
ORGANIGRAMA DE LA ENTIDAD2. RELACION DE FUNCIONARIOS COMPRENDIDOS
EN LAS OBSERVACIONES3. EVALUACION DE CONTROL INTERNO4. MEMORANDUM
DE CONTROL INTERNO Y SU RESPUESTA5. COMENTARIOS
SINTESIS GENERAL
Lima, 06 de Diciembre del 2014
Seor Ing.LUIS BUTRN CASTILLOALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL DE PUNOPUNO
De nuestra consideracin:
Nos es grato comunicarle que la conformidad con las Normas
vigentes estamos alcanzando el presente documento que contiene el
resumen de los resultados de la Auditoria Financiera. Operativa de
la MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PUNO, por el periodo comprendido
entre el 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2013.
I. ANTECEDENTE
La Municipalidad Provincial de Puno, es un rgano de Gobierno
Local con personera jurdica de derecho pblico, que goza de autonoma
econmica y administrativa en asuntos de competencia, representada
al vecindario y como tal promueve la adecuada prestacin de
servicios pblicos en el mbito de su jurisdiccin y fomenta el
bienestar de los vecinos.Entre las principales actividades de la
Municipalidad Provincial de Puno, se considera a la administracin
de los recursos municipales, conduccin y manejo de los Registros
Civiles, Gestin Administrativa, Programa de Vaso de Leche, Defensa
Municipal del Nio y Adolecente, apoyo al ciudadano, a la familia y
al discapacitado, apoyo al nio y al adolescente, promocin y
desarrollo de las organizaciones sociales de base, Serenazgo,
Servicio de limpieza pblica, mantenimiento de parques y jardines,
mantenimiento va local, planeamiento urbano y construccin y
acondicionamiento de vas urbanas, infraestructura urbana,
construccin, mejoramiento y remodelacin de parques y plazas. II.
RESULTADO DE AUDITORIA
De la Auditora practicada a los Estados financieros de la
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PUNO, correspondiente al ejercicio
2013, hemos emitido nuestro informe de Auditora Financiera con
fecha 06 de Diciembre del 2014, el Informe Largo con fecha 10 de
Diciembre del 2014, que se ha emitido en la fecha, cuyo resumen
presentamos a continuacin:
1. Hemos expresado nuestra opinin con salvedades sobre los
Estados Financieros al 31 de Diciembre del 2013.
2. Hemos evaluado el Control Interno implantado por la
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PUNO, en el rea de Contabilidad y hemos
formulado las recomendaciones con relacin a los hallazgo ms
importante de nuestro examen, lo que se refiere al rea de
Contabilidad.
3. Como resultados de la evaluacin del Control Interno hemos
cursado al Titular de la Entidad, el Memorndum de Control Interno
Nro. 01 de fecha 22 de Setiembre del 2014. Y el Memorndum Nro. 02
de fecha 28 de Noviembre del 2014.
4. La Subgerencia de Contabilidad es la unidad orgnica encargada
de conducir los procesos administrativos del sistema de
contabilidad y de la Contadura General de la Municipalidad, depende
de la Gerencia de Administracin. Est a cargo de un Subgerente, quin
es responsable de cumplir y hacer cumplir las siguientes funciones:
Dirigir, ejecutar y controlar la administracin de los recursos
presupuestarios y financieros de la Municipalidad, de acuerdo con
las normas y dispositivos legales vigentes.
Desarrollar las actividades del Sistema Nacional de
Contabilidad, actividades tcnicas de acuerdo a la metodologa,
directivas de la Contadura Pblica de la Nacin.
Cumplir y hacer cumplir la aplicacin del Plan de Cuentas de la
Contabilidad Gubernamental Institucional de conformidad con lo
establecido en el Plan Contable Gubernamental.
Elaborar los Estados financieros y presupuestales en forma
trimestral, semestral y anual, conforme lo dispone los instructivos
de la Contadura Pblica de la Nacin.
Ejecutar, controlar y mantener actualizado el registro de
operaciones contables en los libros principales y auxiliares.
Verificar la correcta formulacin de la documentacin fuente que
sustentan las operaciones administrativas y financieras
relacionadas a operaciones de ingresos y gastos por toda fuente de
financiamiento.
Efectuar el control previo y concurrente de todos los pagos y/o
desembolsos de las operaciones de Inversin y gastos corrientes
Elaborar el Informe de situacin financiera, presupuestal y
patrimonial, en forma semestral y anual.
Otras funciones que le sean asignadas de acuerdo a su
competencia por la Gerencia Administrativa.
As fueron ejecutados de acuerdo a los principios de
transparencia, economa y oportunidad, y de los bienes y servicios
adquiridos son utilizados para los fines que fueron previstos y se
encuentran en condiciones adecuadas que no signifique riesgos de
deterioro o despilfarro as como los desembolsos efectuados se
encuentran debidamente registrados y relevados en los Estados
Financieros y presupuestarios, hemos iniciado en la adquisicin de
bienes y servicios y otros en la Municipalidad.
5. Hemos alcanzado al funcionario responsable del rea de
Contabilidad, los hallazgos encontrados a fin de que sean aclarados
por escrito, adjuntando la documentacin que respalde, el nmero de
hallazgos fue Uno (01) habiendo sido aclarado la Observacin en el
presente Informe.
Atentamente.
CPC. GOMEZ MACHACA MEDALIT CPC. MAMANCHURA CHECALLA NOEMI
MATRICULA N 1555 MATRICULA N 1654
CPC. SACACA HUICHI LIZBETH CPC. LARICO YAPUCHURA GLORIA
MATRICULA N 1765 MATRICULA N 1453
CPC. PACHARI CCOPA DAYANA MATRICULA N 1852
I. INTRODUCCION
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PUNOEJERCICIO 2013
INFORME LARGO DE AUDITORIAAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
I. INTRODUCCION
INFORMACION RELATIVA AL EXAMEN
1. ORIGEN DEL EXAMEN
La auditora financiera y el examen especial a la informacin
correspondiente al ejercicio 2013 de la MUNICIPALIDAD PROVINCIAL de
Puno, se efectu en concordancia a lo establecido en el contrato
locacin de Servicios Profesionales de Auditoria Externa, suscrito
con 10 de Setiembre del 2014.
Para realizar el referido examen, nuestra representada fue
designada mediante R.C. Nro. 437-2012-CG del 27 de diciembre del
2012, de acuerdo a las Bases de Concurso de Mritos Nro.
002-2014-AROACG.
2. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN
En concordancia con las bases del concurso y el contrato de
locacin de servicios, los objetivos fueron los siguientes:Objetivo
de la auditora financieraObjetivos Generales Emitir opinin sobre la
razonabilidad de los estados financieros e informacin
complementaria preparados por la municipalidad provincial de puno
al 31.DIC.2005, de conformidad con los principios de contabilidad
generalmente aceptados y disposiciones legales vigentes.Objetivo
Especifico Determinar si los estados financieros preparados por la
entidad, presentan razonable su situacin financiera, los resultados
de sus operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con
principios de contabilidad generalmente aceptados. Objetivos del
Examen Especial de la Informacin PresupuestariaObjetivo General
Emitir opinin sobre la razonabilidad de la informacin
presupuestaria preparada por la municipalidad provincial de puno al
31.DIC.2005 para la cuenta general de la repblica, en cumplimiento
a lo establecido en la directiva Nro. 013-2001-CG/B340, aprobada
mediante resolucin de contralora Nro. . 418-2013 de fecha 30 de
Noviembre del 2013.Objetivos especficos Evaluar la aplicacin del
cumplimiento de la normativa vigente en las fases de programacin,
formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin del presupuesto
institucional teniendo en cuenta las medidas complementarias de
austeridad o restriccin del gasto pblico.
Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas
previstos en el presupuesto institucional, concordantes con las
disposiciones legales vigentes.Objetivos de aspectos operativos
Evaluar la gestin de la municipalidad provincial de puno en cuanto
al cumplimiento de las metas y objetivos previstos y resultados
esperados, de acuerdo a lo establecido en la directiva Nro.
013-2001-CG/B340, aprobada mediante resolucin de contralora Nro. .
418-2013 de fecha 30 de Noviembre del 2013. Evaluar si la ejecucin
coactiva ha organizado, coordinado, ejecutado y controlado el
proceso de ejecucin coactiva de obligaciones de naturaleza
tributaria, y, ha garantizado a los obligados el derecho aun debido
procedimiento coactivo. Evaluar el sistema de contabilidad,
referente a las adquisiciones de bienes y servicios, los
respectivos procesos de seleccin de acuerdo a la normativa vigente,
si fueron ejecutados de acuerdo a los principios de transparencia ,
economa y oportunidad, y si los bienes y servicios adquiridos son
utilizados para los fines que fueron previstos y se encuentran en
condiciones adecuadas que no signifique riesgo de deterioro o
despilfarro, as como si los desembolsos efectuados se encuentren
debidamente registrados y revelados en los estados financieros y
presupuestarios, con incidencia en la adquisicin de vehculos,
combustibles y contratacin de servicios de recoleccin y eliminacin
de desmonte, recoleccin, y eliminacin de residuos slidos y barrido
de las calles y riego de reas verdes, asimismo verificar la
titulacin y saneamiento fsico legal de los inmuebles de propiedad
de la municipalidad. Evaluar los controles implantados por la
municipalidad respecto a las donaciones recibidas en el ejercicio a
examinar, en funcin a propiedad, uso y destino, establecido su
correcta utilizacin y registro contable.
3. ALCANCE DEL EXAMEN
El examen de auditoria externa comprende la revisin delos
Estados Financieros al 31 de Diciembre del2013, que se llev acabo
en las oficinas de la Municipalidad ubicada en el Distrito de Puno,
Provincia de Puno.
4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD
La Municipalidad Provincial de Puno es el rgano del Gobierno
Local, emanado de la voluntad popular, representa al vecindario,
promueve la adecuada prestacin de los servicios pblicos locales y
el desarrollo econmico social local, con personera jurdica de
derecho pblico y plena capacidad para el cumplimiento de sus fines.
Goza de autonoma poltica, econmica y administrativa en los asuntos
de su competencia con sujecin al ordenamiento jurdico conforme
establece la Constitucin Poltica del Per, la Ley Orgnica de
Municipalidades y dems normas legales vigentes a la fecha. Ejerce
la administracin municipal del Distrito Capital, extendiendo su
jurisdiccin al mbito de la Provincia de Puno.
Origen
La Auditoria a los Estados Financieros y Examen Especial al a
informacin presupuestal ejercicio 2013, prepara para la Cuenta
General de la Republica, se elabora conforme a los dispuesto en la
directiva Nro. 013-2001-CG/B340, de 28.Jul.2001.
Finalidad La finalidad de la municipalidad provincial de puno es
de:1. Representar al vecindario de su jurisdiccin.2. Promover y
conducir el desarrollo econmico social de la Provincia sobre la
base de una adecuada programacin y planificacin de sus
necesidades.3. Garantizar la adecuada prestacin de los servicios
pblicos locales.4. Propiciar la participacin de los vecinos en las
acciones del Gobierno Local, en armona con las polticas y planes
nacionales y regionales del desarrollo.
Funciones
Corresponde a la Municipalidad Provincial de Puno las siguientes
funciones generales:
1. Planificar y promover el desarrollo urbano y rural de su
circunscripcin y ejecutar los planes correspondientes.
2. Normar la zonificacin, urbanismo, acondicionamiento
territorial y asentamientos humanos.
3. Administrar y reglamentar los servicios pblicos locales
destinados a satisfacer necesidades colectivas de carcter
local.
4. Aprobar su organizacin interna y su presupuesto institucional
conforme a la Ley de Gestin Presupuestaria del Estado y las Leyes
Anuales de Presupuesto.
5. Formular y aprobar el Plan de Desarrollo Local Concertado con
su comunidad, de acuerdo a ley.
6. Ejecutar y supervisar la obra pblica de carcter local.
7. Aprobar y facilitar los mecanismos y espacios de
participacin, concertacin y fiscalizacin de la comunidad en la
gestin municipal.
8. Dictar normas sobre los asuntos y materias de su
responsabilidad y proponer las iniciativas legislativas
correspondientes.
9. Otras que se deriven de sus atribuciones y funciones propias
y las que seale la Ley.
SNTESIS DEL ALCANCE DEL PLAN ESTRATGICO: VISIN, MISIN Y
OBJETIVOS ESTRATGICOS
a) Misin
La misin de La Municipalidad Provincial de Puno representa al
vecindario, promueve la adecuada prestacin de los servicios pblicos
locales y el desarrollo integral sostenible y armnico de su
circunscripcin (Ley 27972). Planificando, ejecutando e impulsando a
travs de los organismos competentes el conjunto de acciones
destinadas a promover el desarrollo econmico local y proporcionar
al ciudadano el ambiente adecuado para la satisfaccin de sus
necesidades vi tales de vivienda, salud, educacin, recreacin,
transportes y comunicaciones.
b) Visin
la visin de la municipalidad provincial de puno es ser una
institucin moderna solida financieramente que brinda servicios de
calidad, eficiencia y eficacia ,con gestin transparente, su
personal es solidario, competente, identificado con su provincia y
ciudad ,elevada vocacin y mstica de servicio y que ha logrado
confianza de sus contribuyentes .
c) Objetivos estratgicos:
La Municipalidad Provincial de Puno, como Gobierno Local de la
Provincia de Puno, tiene los siguientes objetivos:
1. Fortalecer la prestacin de los servicios Municipales
esenciales de saneamiento del medio ambiente, agua potable,
alcantarillado, limpieza, alumbrado pblico, postas sanitarias,
mercados de abastos, registro civil, promocin cultural, empresarial
y turstica en el mbito de la provincia.
2. Promover la atencin de los servicios de infraestructura bsica
y social, rural y urbana; propiciando la accesibilidad adecuada.3.
Fomentar el aprovechamiento racional de los recursos naturales de
la provincia, evitando la contaminacin ambiental y velando por la
conservacin de la flora, fauna y otros.
4. Estimular e institucionalizar la participacin de la poblacin
en la gestin Municipal, mediante el ejercicio del derecho de
iniciativa y participacin vecinal; fomentar la recreacin, el
turismo, ferias y otras actividades propias de la provincia y
contribuir a la conservacin de los monumentos arqueolgicos e
histricos, en coordinacin con el Gobierno Regional e Instituciones
responsables.
5. Fomentar las actividades educativas, cientficas y culturales
en todas sus expresiones, en coordinacin con los organismos
correspondientes.
d) Estructura orgnica
La Estructura Orgnica de la Municipalidad Provincial de Puno, es
la siguiente (*):RGANOS DE GOBIERNO
MUNICIPAL Concejo Municipal Alcalda
RGANOS DE COORDINACION Comisiones Permanentes Comisiones
Especiales Consejo de Coordinacin Local Provincial Comit Provincial
de Defensa Civil Comit Provincial de Seguridad Ciudadana Comit
Provincial del Medio Ambiente Comit Provincial de Administracin del
PVL
RGANO DE DIRECCIN- Gerencia Municipal
RGANO DE CONTROL INTERNO- Oficina de Control Institucional
RGANO DE DEFENSA JUDICIAL- Procuradura Pblica Municipal
RGANOS DE ASESORAMIENTO Gerencia de Asesora Jurdica Gerencia de
Planificacin y Presupuesto Subgerencia de Planificacin y
Programacin de Inversiones Subgerencia de Presupuesto
Subgerencia de Desarrollo Organizacional Subgerencia de
Cooperacin Tcnica Internacional y Pre Inversin Oficina de
Supervisin y Liquidacin de Inversiones
RGANOS DE APOYO Secretaria General Unidad de Imagen
Institucional y Protocolo Unidad de Registro Civil Unidad de
Archivo Oficina de Ejecucin Coactiva Oficina de Tecnologa
Informtica Oficina de Atencin y Orientacin al Vecino Gerencia de
Administracin Subgerencia de Personal Subgerencia de Logstica
Subgerencia de Tesorera Subgerencia de Contabilidad Gerencia de
Administracin Tributaria Subgerencia de Recaudacin Tributaria
Subgerencia de Finanzas y Operaciones
RGANOS DE LNEA Gerencia de Desarrollo Urbano Subgerencia de
Planeamiento y Control Urbano Subgerencia de Catastro Gerencia de
Transportes y Seguridad Vial (*) Subgerencia de Registro de
Transportes Subgerencia de Inspecciones de Trnsito Gerencia de
Turismo y Desarrollo Econmico Subgerencia de Turismo y Comercio
Exterior Subgerencia de Actividades Econmicas
Subgerencia de Promocin Empresarial y Desarrollo Econmico Rural
Gerencia de Medio Ambiente y Servicios Subgerencia de Gestin
Ambiental y Salud Pblica Subgerencia de Parques, Jardines y
Conservacin de reas Verdes Subgerencia de Proteccin Ciudadana y
Defensa Civil Gerencia de Ingeniera Municipal Subgerencia de
Estudios Definitivos Subgerencia de Obras Pblicas y Mantenimiento
Gerencia de Desarrollo Humano y Participacin Ciudadana Subgerencia
de Promocin Social y Participacin Ciudadana Subgerencia de Promocin
de Educacin, Cultura y Deporte Subgerencia de Desarrollo de la
Mujer, Nio, Adolescente y Adulto Mayor Subgerencia de Programas
Sociales
ORGANOS DESCONCENTRADOS Programa Especial de Operacin y
Mantenimiento de Maquinaria y Equipo Programa Especial Policlnico
Municipal Programa Especial Terminal Terrestre Programa Especial de
Centros Comerciales Programa Especial de Complejos Culturales y
Recreativos Programa Especial de Proyectos Estratgicos Programa
Especial de la Baha del Lago
EMPRESAS MUNICIPALES
EMSA-Puno Instituto Vial Provincial Puno IVP-Puno
e) Base legal
La municipalidad distrital de la molina, se rige por lo
establecido en la normativa vigente: Constitucin poltica del Per.
Ley Nro. 13981 del 06.FEB.1962-ley de creacin de la provincia de
puno. Ley Nro. 27972-nueva ley orgnica de municipalidades Ley Nro.
27785-ley orgnica del sistema nacional de control. Resolucion de la
contraloria Nro. 162-95-CG, que aprueba las normas de auditoria
gubernamental (NAGU) Modificando con resolucin de contralora Nro.
141-99-CG del 25.nov.99 y resolucin de contralora Nro. 259-2000-CG
del 07.DIC.2000. Resolucion de la contraloria Nro. 152-98-CG del
18.DIC.98, que aprueba el manual de auditoria gubernamental,
Modificando con resolucin de contralora Nro. 141-99-CG del
25.nov.99. Ley Nro. 28411-Ley general del sistema de presupuesto.
Ley Nro. 28427- ley de presupuesto del sector pblico para el ao
fiscal 2008. Directiva Nro.013-2004-EF/76.01-directiva para la
programacin, formulacin y aprobacin de los presupuestos
institucionales de los gobiernos locales para el ao fiscal 2005
aprobada por la R.D. Nro. 025-2004-EF/76.01. Directiva
Nro.001-2005-EF/76.01-directiva para la aprobacin, ejecucin y
control de los presupuestos institucionales de los gobiernos
locales del ao fiscal 2005 aprobada por la R.D. Nro.
055-2004-EF/76.01 Directiva Nro.016-2005-EF/76.01-directiva para la
evaluacin presupuestaria de los presupuestos institucionales de los
gobiernos locales del ao fiscal 2005 correspondiente al primer
semestres aprobada por la R.D. Nro. 041-2005-EF/76.01 Instructivo
Nro. 23-2004-ef/93.11 cierre contable y presentacin de informacin
para la cuenta general de la repblica aprobada por res. De
contadura Nro. 178-2004-EF/93.01. Directiva de tesorera para el ao
2005, por R. D. Nro.003-2005-EF/77.15. Ley Nro.27245-Ley de
prudencia y transparencia fiscal. Ley Nro.27958, que modifica la
modificacin de la ley Nro.27245 por, ley de responsabilidad y
transparencia fiscal. Decreto supremo Nro.083-2004-PCM-texto nico
aprobado (T.U.O.) de la ley Nro.26850- ley de contrataciones y
adquisiciones del estado. Decreto supremo
Nro.084-2004-PCM-reglamento de la ley Nro.26850- ley de
contrataciones y adquisiciones del estado. Decreto supremo
Nro.039-2000-EF del 25 ABR.2000, que aprueba el reglamento de la
ley de prudencia y transparencia fiscal. Resolucin de contralora
Nro.072-98-CG, que aprueba las normas tcnicas de control interno
para el sector pblico, modificado con resolucin de contralora Nro.
123-CG del 23 de JUN. 2000. Resolucin directoral Nro.
01-2000-EF/65.01, que aprueba la directiva para la elaboracin de
los planes estratgicos sectoriales multianuales 2001-2005.
Resolucin directoral Nro.009-2000-EF/76.01, que aprueba el
instructivo para la formulacin del plan estratgico institucional de
los pliegos presupuestarios del sector pblico. Resolucin
ministerial Nro.084-2001-EF/10, que aprueba la directiva para la
formulacin de los planes estratgicos sectoriales multianuales y los
planes estratgicos institucionales para el periodo 2002-2006.
5. COMUNICACIN DEL HALLAZGO
En cumplimiento de la Norma de Auditoria Gubernamental NAGU
3.60, modificado por Resolucin de Contralora N 259-2000 Comunicacin
de Hallazgo de Auditoria, de la Contralora General de la Republica,
hemos comunicado los hallazgos derivados de nuestro Examen
Financiero Operativo de la MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PUNO al 31
de Diciembre del 2013, incluyendo en ellos los atributos de
condicin, criterio y efecto, los que han sido puestos a disposicin
de los Funcionarios de la MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PUNO,
otorgndoles el plazo perentorio correspondiente para efectuar los
descargos y explicaciones correspondientes.
La relacin detallada de las personas comprendidas en las
observaciones, se indican en el Anexo Nro. 02 del presente Informe
Captulo V Anexos.Hemos recibido los descargos a nuestras
observaciones con las siguientes comunicaciones:
Informe Nro. 001- Carta Nro. 001 Oficio Nro. 001
De todas estas comunicaciones hemos tomado debida nota, a fin de
considerarlas en nuestro informe.
6. MEMORANDUN DE CONTROL INTERNOSe han comunicado al Titular de
la Entidad (01) Memorndum de Control Interno, que encuentran en el
Anexo Nro. 05, que son los siguientes: Memorndum de Control Interno
Nro. 01 de fecha
7. OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIALos aspectos ms importantes se
encuentran en el Anexo Nro. 05 del presente Informe Largo.
II. OBSERVACION
OBSERVACION
OBSERVACION N 1
AREA DE CONTABILIDAD
DIFERENCIA REGISTRADA DE MENOS POR s/.50,000.00 AL BALANCE
GENERAL, POR RECLACIFICACION A SUS CUENTAS DE ORIGEN PARA LA
APLICACION DE LOS AJUSTES DE CONFORMIDAD CON LA RESOLUCION
DEALCALDIA Nro. 944-2013.CondicinLa Sub Gerencia de Contabilidad ha
registrado en el balance general del RUBRO Otras Cuentas del Activo
del periodo Diciembre del2013, por el faltante de la cuenta de
Contratistas, cargando a las cuentas de origen para aplicacin del
ajuste de acuerdo a la Resolucin de Alcalda Nro. 944.En el
ejercicio 2013 registra en el RUBRO de Contratistas (Cdigo
1205.04), la cantidad de S/. 50,000.00, segn a las Notas a los
Estados Financieros del periodo Diciembre del 2013, para su
reajuste, la aplicacin del monto arroja la cantidad de S/.
284,968.57, Contabilidad en forma errnea consigna en el RUBRO de
Contratistas (Cdigo 1205.04), la cantidad de S/. 234,968.57,
ocasionando una diferencia de S/. 50,000.00.CriterioEsta omisin
incumple las normas tcnicas del control interno para el Sector
Pblico Aprobadas por Resolucin de Contralora Nro. 418-2013 de fecha
30 de Noviembre del 2013 Siguiente. NTCI N 280.01 APLICACIN DE
PRINCIPIOS Y NORMAS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTALNumeral 2: la
Contabilidad Gubernamental tiene como misin producir informacin
financiera sistematizada integra, exacta y confiable toda vez que
se procese bajo ciertas tcnicas basados en principios y Normas que
son obligatorios para los profesionales contables. NTCI 100-06
MONITOREO DE CONTROL INTERNO. La direccin debe evaluar en forma
permanente las operaciones y adoptar medidas correctivas, oportunas
ante cualquier evidencia de error.As mismo tambin incumple lo
dispuesto por la resolucin de contralora N 418-2013 de fecha 30 de
Noviembre del 2013, Norma de Control Interno N 280-03 Conciliacin
de Saldos. Comentario N2 Conciliacin de Saldos de las cuentas que
dice: los procedimientos de comprobacin y de conciliacin de saldos
son necesarios para verificar la conformidad de los saldos
reflejados en los registros contables y consiguientemente a las
OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO.CausaFalta de cuidado para la aplicacin
del ajuste para el clculo del RUBRO de Contratistas (Cdigo
1205.04).EfectoLos errores en la elaboracin del balance general de
reajuste y clasificacin restan confiabilidad a los saldos contables
de los estados financieros para la toma de
decisiones.RecomendacinQue el Gerente de Administracin disponga las
acciones pertinentes a fin de que el Responsable del rea Contable
efectu las conciliaciones de saldos para una adecuada presentacin
del RUBRO de Contratistas (Cdigo 1205.04) del Balance General.
III. CONCLUCIONES
III. CONCLUCIONES
Despus de evaluar las observaciones hemos llegado a las
siguientes conclusiones:
1. Que la entidad aplico mal el clculo del ajuste para la
reclasificacin del RUBRO de Contratistas (Cdigo 1205.04), dando
lugar a una diferencia de S/. 50,000.00 (Observacin Nro. 01)
IV. RECOMENDACION
IV. RECOMENDACIONV.
Evaluando la observacin y conclusin, podemos hacer las
siguientes recomendaciones:
1. Que el Gerente General disponga que el Sub Gerente de
Contabilidad tenga mayor cuidado al hacer el clculo del ajuste afn
de evitar errores posteriores y hacer la correccin
necesaria.(Observacin Nro. 01)
V. ANEXOS
ANEXO Nro.01
ANEXO Nro.02
RELACION DE LOS FUNCIONARIOS COMPRENDIDOSEN LAS
OBSERVACIONESAPELLIDOSCALADERON RAMOS
NOMBRESRAUL
CARGOSUB GERENTE DE CONTABILIDAD
FECHA DE INGRESO12-04-2012
FECHA DE CESECONTINUA
DNI012044123
CONDICION LABORALDESIGNADO
DOMICILIOJr. ELADIO QUIROGA Nro 1234
OBSERVACION1
ANEXO Nro. 03
EVALUACION DE CONTROL INTERNO
En nuestras labores de la Accion de Control Interno implantando
por la Municipalidad Provincial de Puno, en el Areade Contabilidad,
en el ejercicio 2013. Contabilidad
Hemos evaluado los CONTROLES INTERNOS implantados por la
Entidad, en contrando algunas debilidades que estamos conciderando
en la observasion de nuestro INFORME LARGO. Asi mismo hemos hecho
llegar (1) Memorandums de Control Interno, en los que hacemos la
recomendacin necesarias para mejorar el control.Por lo tanto la
evaluacion que hemos efectuado a los controles internos implantando
por la Municipalidad Provincial de Puno en el Area de Contabilidad,
ha derivado en emitir las recomendaciones con relacion a la
observaciones mas importantes de nuestro examen los que se refieren
a:
Sub Gerencia de Contabilidad Las Notas alos Estados Financieros,
no referenciados Calculos errones enlos reajustes de Otras Cuentas
del Activos
ANEXO Nro. 04
MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO Y SU RESPUESTA
Se ha comunicado Un (1) Memorndums de Control Interno, que se
encuentran en este Anexo con su respuesta, y que son los
siguientes:
MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO Nro. 01
ASOCIADOS LMN S.A.AuditoresMatricula 689R.U.C. 20112396412
MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO Nro. 01
Lima, 08 de Diciembre del 2014Seor Ing. LUIS BUTRON
CASTILLOALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PUNO Presente
Asunto: remisin de Memorndum de Control Interno.De mi mayor
consideracin:En cumplimiento con lo ordenado por la NAGU 4.40
Contenido del Informe numeral6 Memorndum de Control Interno
aprobado por la Resolucin Nro. 418-2013 de fecha 30 de Noviembre
del 2013 CG, estamos alcanzando para su conocimiento y fines
consiguientes dicho documento que contiene lo siguiente:DIFERENCIA
REGISTRADA DE MENOS POR s/.50,000.00 AL BALANCE GENERAL, POR
RECLACIFICACION A SUS CUENTAS DE ORIGEN PARA LA APLICACION DE LOS
AJUSTES DE CONFORMIDAD CON LA RESOLUCION DEALCALDIA Nro.
944-2013Como consecuencia de la circulacin a los contratistas hemos
observado que la informacin proporcionada por la entidad. No
concilia con el saldo que muestra en el balance general del RUBRO
Otras Cuentas del Activo del periodo Diciembre del 2013, adjuntamos
copia de la Carta CC. Nro. 001 del 20.11.2014 donde se informa de
un faltante de S/. 50,000.00 segn a las Notas a los Estados
Financieros del periodo Diciembre del 2013, para su reajuste, la
aplicacin del monto arroja la cantidad de S/. 284,968.57,
Contabilidad en forma errnea consigna en el RUBRO de Contratistas
(Cdigo 1205.04), la cantidad de S/. 234,968.57, ocasionando una
diferencia de S/. 50,000.00.La NTCI 280-03 Conciliacin de saldos
considera que: cada entidad cebe establecer conciliaciones de
saldos, con el propsito de asegurar la concordancia de la
informacin financieras preparada por el rea Contable, con la
situacin real.RecomendacinQue el Gerente de Administracin disponga
las acciones pertinentes a fin de que el Responsable del rea
Contable efectu las conciliaciones de saldos para una adecuada
presentacin del RUBRO de Contratistas (Cdigo 1205.04) del Balance
General.
Atentamente
ASOCIADOS LMN S.A.AuditoresMatricula 689
CPC. MAMANCHURA CHECALLA NOEMI JEFE DE COMISION
ANEXO N 05COMENTARIOS
Como resultado de la Auditora practicada a la MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL DE PUNO, tenemos el cumplimiento de los objetivos
trazados por lo que hacemos los siguientes cometarios:1. Con la
fecha 06 de Diciembre del 2014, hemos emitido nuestro Dictamen con
salvedades sobre los Estados Financieros del Ejercicio 2013.2. As
mismo hemos verificado los procesos para la adquisicin de bienes y
prestacin de servicios, encontrados que se han cumplido con las
Normas Legales vigentes en la materia.