Página 1 de 28 Dirección de Fiscalización: - Tel: 2522-9225 - www.hacienda.go.cr INFORME FIN DE GESTIÓN Para: Luis Fernando Vásquez Castillo, Director. Dirección de Fiscalización. De: Rosa Iris Rojas Sánchez, Jefe. Jefe Departamento de Denuncias y Operativos Especiales Copia: Ana Margarita Villalobos Coto, Sucesora Ana Cecilia Madrigal Chaves, Jefe. Gestoría Administrativa y Financiera de la Dirección General de Aduanas. Asunto: Presentación de Informe de Fin de Gestión en la Dirección de Fiscalización. Fecha: 14 de agosto de 2014 Sin otro particular, suscribe: ================================================================= RECIBOS CONFORMES: Consecutivo
28
Embed
INFORME FIN DE GESTIÓN Luis Fernando Vásquez Castillo ... IRIS ROJAS … · Motivo de separación del cargo: RES-DGA-198-2014 de las trece horas con cuarenta minutos del dieciocho
This document is posted to help you gain knowledge. Please leave a comment to let me know what you think about it! Share it to your friends and learn new things together.
Transcript
Página 1 de 28
Dirección de Fiscalización: - Tel: 2522-9225 - www.hacienda.go.cr
INFORME FIN DE GESTIÓN
Para: Luis Fernando Vásquez Castillo, Director.
Dirección de Fiscalización.
De: Rosa Iris Rojas Sánchez, Jefe.
Jefe Departamento de Denuncias y Operativos Especiales
Copia: Ana Margarita Villalobos Coto, Sucesora
Ana Cecilia Madrigal Chaves, Jefe. Gestoría Administrativa y
Financiera de la Dirección General de Aduanas.
Asunto: Presentación de Informe de Fin de Gestión en la Dirección de
TOTAL ₡141.769.555,70 ₡68.589.481,00 ₡32.915.501,80 84% 51.190.843,20₡ 100%
RECAUDACION ACUMULADA DESDE ENERO 2014 AL 14/08/2014
Nota (1) : Si agregamos el rubro de recaudación por compensación de ¢ 32.915.501,80, la cual es de un caso que se reportó en año 2013, pero que no se regularizó, cobrándose hasta 2014, lo que
daría un 113% de efectividad. (2) Solamente contempla la recaudación de 1 "Operativo (DF-DEN-OP-004-2014)", y parcialmente de 3 "Alertas y Reglas de riesgos (Exp DF-DEN-OP-AL: 08-2014, 12-
2013 y 032-2013) cuyos trabajos de campo se ejecutaron durante el presente año, falta contabilizar las recaudaciones determinadas y diferidas en Aduana de todos los demás casos cuyos trabajos de
campo se finalizaron en 2014, pero aún pendiente de finalizar los respectivos informes finales de 3 "Operativos" y las cédulas de hallazgo de 8 "Alertasy Reglas de riesgo", cuyos expedientes son del
56-2014 y DGR-DAR-83-2014; sin embargo para el cumplimiento de la actividad 31
“Evaluar la validez, consistencia y funcionalidad de los cubos desarrollados conforme a
sus dimensiones y medidas y ajustes necesarios” fue necesario incorporar un segundo
ciclo; dada la complejidad y resultados de las pruebas de validez y el ciclo de
verificación de funcionalidad que implica este sistema.
De conformidad con el plan de actividades ajustado en donde se incorporó un segundo
Página 18 de 28
Dirección de Fiscalización: - Tel: 2522-9225 - www.hacienda.go.cr
ciclo de pruebas y según el cual el Datamart Aduanero entrará en producción el
24/10/2014, el equipo contraparte funcional de la DGA dio cumplimiento, en tiempo y
forma, a las pruebas y ajustes de funcionalidad, estandarización de las dimensiones,
jerarquías y subjerarquías de cada uno de los ocho cubos que conforman dicha
herramienta y aceptación de los ajustes de funcionalidad realizados. Actualmente, dicho
equipo se encuentra realizando el segundo ciclo de las pruebas de validez.
Participa en este Proyecto por parte de la Dirección de Fiscalización la compañera
Rebeca Oreamuno del Departamento de Fiscalización Externa.
II. Historial del DUA: (coordinan los órganos fiscalizadores).
El objetivo de ese documento, es desarrollar el proyecto para incluir en el Sistema de
Tecnología de Información para el Control Aduanero (TICA), los resultados que la
Dirección General de Aduanas de Costa Rica (DGA) genera en el control posterior por
medio de sus actuaciones fiscalizadoras, lográndose una trazabilidad integral del DUA
sujeto a control aduanero. El proyecto fue presentado por la Dirección General de
Aduanas a la Dirección de Informática en diciembre de 2013.
Mediante oficio Nº DGA-0325-2014 de fecha 27 de mayo de 2014 se solicita al
Director de Informática información sobre ese proyecto y el día 06 de junio del presente
se realizó reunión con el Director de la DTIC señor Alfredo Abarca, para obtener
retroalimentación del mismo y Un aspecto importante informado al Director General de
Aduanas es que el avance de este proyecto dependerá de las prioridades que establezca la
Dirección General sobre las mejoras al TICA. Se deja en el expediente, informe de la
reunión dirigido a la Dirección General de Aduanas.
Participa en el proyecto por parte de la Dirección de Fiscalización Christian Montiel y
es en coordinación con el Órgano Nacional de Valoración y Verificación Aduanera. Se deja expediente del Proyecto en la Secretaría de la Dirección de Fiscalización.
III. Ficha Electrónica: (lo ejecutan la Dirección de Gestión de Riesgo y los
órganos fiscalizadores).
El objetivo es recopilar en un solo formato de información todas las variables de interés
que lleven a la trazabilidad de los DUAS sujetos a control posterior, desde la asignación
por parte de la Dirección de Gestión de Riesgo hasta la finalización de la actuación
fiscalizadora por parte de los Organos Fiscalizadores. Actualmente se revisan los
requerimientos informáticos para implementar el “Formulario Ficha Informativa”.
Conclusión final sobre los proyectos informáticos: El día 10 de junio del presente se
realizó reunión con los compañeros de la Dirección de Tecnologías de Información y
Comunicación (DTIC), específicamente Orlando y Magaly para explicar el proyecto del
Historial del DUA y hablar sobre el proyecto del CANAL MORADO. Informan que
existen varios requerimientos presentados en el marco del control posterior por varias
Página 19 de 28
Dirección de Fiscalización: - Tel: 2522-9225 - www.hacienda.go.cr
Direcciones de la DGA (Historial del DUA, Canal Morado, Ficha Electrónica, entre los
citados); por lo que recomiendan que las Direcciones de Gestión Técnica, Fiscalización y
Riesgo deben de reunirse y revisar los proyectos conjuntamente y elaborar un
requerimiento integral. Actualmente, se realizan las reuniones convocadas por la
Subdirección General de Aduanas.
IV. Plan de capacitación para los funcionarios Fiscalizadores:
Mediante oficio DF-0179-2013 del 22 de agosto del 2013 la Dirección de Fiscalización
envía al Área de Planificación de la Dirección General de Aduanas Plan de Capacitación
2014. Para la ejecución de este Plan de Capacitación, se realizan varias reuniones con
funcionarias del CIFH, la ultima el 26 de mayo del presente con las Jefaturas de
Departamento de la Dirección de Fiscalización y se acordó iniciar con el tema de
"Merceología y notas explicativas (clasificación)" a ser impartido por la compañera
Shilveth Fernandez Cantón y se coordina por parte del CIFH con las compañeras Karla
Sanchez Calderón y Mauren Urieta Nestoza.
Mediante correo de fecha 17 de julio del presente dirigido a las compañeras del CIFH se
copia al señor Luis Fernando Vázquez y se le remite la información y documentación
relacionada con este Plan.
V. Módulo del Control A Priori:
Mediante oficio de la Dirección de Gestión Técnica se consultó a la Dirección de
Fiscalización sobre si interesa la utilización del “módulo del Control A Priori” ya que
está instalado en el TICA y no se ha utilizado por los Órganos Fiscalizadores; para
responder mediante oficio DF-160-2014 del 18 de junio de 2014 la Dirección de
Fiscalización solicita una reunión para que expliquen el funcionamiento de ese módulo.
Mediante oficio DGT-DPA-258-2014 del 28 de julio de 2014, la Jefe del Departamento
de Procesos de la Dirección de Gestión Técnica responde que se solicitó información
del mismo a la Unidad de Sistemas Aduaneros y que la trasladarían a esta Dirección y
recomiendan contactar con esa Unidad.
El encargado del seguimiento de este tema es el compañero Juan Diego Torres y se
deja expediente en la secretaria de la Dirección.
Sugerencias para la buena marcha de la institución o de la Dirección General,
Dirección, División, Departamento, Unidad, Área o Procesos de trabajo, a su cargo,
según corresponda al Jerarca o Titular Subordinado, si el funcionario que rinde el
Informe lo estima necesario.
Los elementos esenciales que se deben de fortalecer para potencializar la fiscalización
aduanera, como una herramienta para luchar contra la evasión fiscal y promover el
Página 20 de 28
Dirección de Fiscalización: - Tel: 2522-9225 - www.hacienda.go.cr
desarrollo económico y social del país, son las siguientes:
1) Fortalecer la normativa aduanera para potencializar las facultades
fiscalizadoras.
Mediante oficio de la Dirección de Fiscalización DF-168-2013 del 9 de agosto de 2013,
recibido en la Dirección General de Aduanas ese mismo día, se establece que uno de los
elementos estratégicos en los que se debe promover mejoras es sobre “Las reformas
legales para potencializar la fiscalización aduanera”, lo cual se explicó de la siguiente
forma:
A partir de la experiencia que se dispone de la ejecución de las actuaciones
fiscalizadoras, donde se ha evidenciado prácticas realizadas por los operadores de
comercio que deben ser corregidas a través de un mejoramiento de la normativa
aduanera, por lo que se hace necesario realizar reformas legales de ley y reglamento que
potencialicen las actuaciones fiscalizadoras en temas como: medidas cautelares para las
aduanas, sobre el secreto bancario, sobre la información en poder de entidades
financieras, sobre el secuestro de información en poder de entidades financieras, -
sanciones por no llevar una contabilidad de conformidad con los principios que rigen la
materia, -cierre de negocios, -declaración de información imprecisa o incompleta para
poder llevar a cabo las actuaciones fiscalizadoras en forma precisa y para realizar los
análisis de riego.-reformas para motivar la regularización de tributos.- sobre el precinto
electrónico y reformas al reglamento a la LGA.
Las propuestas de reformas a la normativa aduanera fueron presentadas por la Dirección
de Fiscalización a la Dirección General de Aduanas mediante oficios: DF-08-2013 del 18
de enero de 2013, DF-231-2012 del 16 de octubre de 2012 y DF-227-2012 del 10 de
octubre de 2012.
2) Uniformidad y mejora en los tiempos de ejecución de la fiscalización aduanera,
según la naturaleza de la actuación fiscalizadora.
Mediante oficio de la Dirección de Fiscalización DF-168-2013 del 9 de agosto de 2013,
recibido en la Dirección General de Aduanas ese mismo día, se establece que uno de los
elementos estratégicos en los que se debe promover mejoras es sobre “Uniformidad y
mejora en los tiempos de ejecución de la fiscalización aduanera, según la naturaleza de
la actuación fiscalizadora.”, lo cual se explicó de la siguiente forma:
Si bien el control de los tiempos de ejecución de las actuaciones fiscalizadoras ha sido
una de las prioridades para las jefaturas de la Dirección de Fiscalización, es importante
insistir en la revisión de los instrumentos utilizados para medir los tiempos, modificar
los existentes e impulsar los necesarios, para uniformar la medición de los tiempos de
ejecución de las fiscalizaciones, así como generar como consecuencia una mejora de esos
tiempos.
Es importante que los funcionarios de la Dirección de Fiscalización dispongan de
Página 21 de 28
Dirección de Fiscalización: - Tel: 2522-9225 - www.hacienda.go.cr
instrumentos de medición que les permita ejecuciones oportunas a través de guías
especiales y que responda a las exigencias de las autoridades del Ministerio de Hacienda.
Pero complementariamente, deben de disponer también de herramientas informáticas que
les facilite y agilice la ejecución de las fiscalizaciones mediante el análisis de datos y la
integración de bases de datos (por ejemplo tributación –aduanas) que permitan mejorar
los tiempos de ejecución de las fiscalizaciones.
Si es claro para las autoridades fiscalizadoras, que uno de los aspectos que ha incidido
en los tiempos de ejecución, es el que los funcionarios en algunos casos deben llevar
varias actuaciones fiscalizadoras de manera simultánea, lo que representa que el avance
de un caso puede ser el retraso del otro. No obstante, este elemento representa un reto a
mejorar, para atender con oportunidad las fiscalizaciones aduaneras.
También es importante resaltar, que para una eficiente ejecución de las actuaciones
fiscalizadoras, un elemento a mejorar para la Dirección de Gestión de Riesgo es el
perfilamiento de las actuaciones fiscalizadoras que se asignan a la Dirección de
Fiscalización, por cuanto al carecer de un perfilamiento específico por parte de esa
Dirección, implica que los fiscalizadores deben invertir tiempo en validaciones y
consecuentemente retrasar el proceso de ejecución.
3) Nivelación de los conocimientos de los funcionarios de la Dirección de
Fiscalización tanto a nivel técnico aduanero como contable.
Mediante oficio de la Dirección de Fiscalización DF-168-2013 del 9 de agosto de 2013,
recibido en la Dirección General de Aduanas ese mismo día, se establece que uno de los
elementos estratégicos en los que se debe promover mejoras es sobre “Nivelación de los
conocimientos de los funcionarios de la Dirección de Fiscalización tanto a nivel técnico
aduanero como contable.”, lo cual se explicó de la siguiente forma:
Uno de los aspecto identificados en la Dirección de Fiscalización es la extrema
disposición que tienen los funcionarios en atender la ejecución de las fiscalizaciones. No
obstante, se resalta que los funcionarios tienen conocimientos aislados en una materia
aduanera pero no tienen conocimiento aceptable en otras materias aduaneras. También,
se ha identificado la falta de conocimientos en la materia contable, especialmente su
relación con la materia técnica aduanera. Estos vacios de conocimiento, representan una
limitante en la ejecución oportuna de las actuaciones fiscalizadoras, por cuanto un
funcionario responsable de una fiscalización en algunos casos debe ser reforzado con
otro auditor que complemente su conocimiento, en muchos casos de naturaleza contable
y técnica aduanera.
En atención a esta necesidad, mediante oficio DF-0179-2013 del 22 de agosto del 2013 la
Dirección de Fiscalización envía al Área de Planificación de la Dirección General de
Aduanas Plan de Capacitación 2014 para esta Dirección de Fiscalización con el objetivo
de “Disponer de un plan de capacitación especializado y orientado exclusivamente para
los funcionarios que ejecutan las actuaciones fiscalizadoras, que logre detectar la
Página 22 de 28
Dirección de Fiscalización: - Tel: 2522-9225 - www.hacienda.go.cr
problemática detectadas”. Esta solicitud fue remitida por parte del Área de Planificación
a la Directora de CIFH Xinia Madrigal.
Si bien de parte de esta Dirección de Fiscalización brinda el seguimiento ante el CIFH, es
importante que la Dirección General de Aduanas como superior jerárquico, también
impulse este tipo de iniciativas relacionadas con el mejoramiento del potencial humano
especializado en la fiscalización aduanera.
4) Recurso humano.
En el Periodo 2013- abril/2014, profesionales de la Sección Denuncias durante 4 meses
aproximadamente, estuvieron asignados a trabajos de campo en Operativos
Internacionales, o bien Reglas de Riego asignadas y coordinadas por la Dirección
Gestión Riesgo-DGR), pues ante la falta de más personal disponible para estas labores,
reforzaron la Sección Operativos Especiales,, igual estuvieron laborando durante 1,5
meses aprox., en año 2012, pero en operativos nacionales asignados por Jefaturas DF
anteriores a la suscrita. En general, el Departamento no tiene personal adicional para
asignar/reasignar casos en trámite o nuevos casos (ejemplo: investigaciones,
requerimientos, análisis e informes finales y cédulas hallazgos de trabajos de campo ya
finalizados, gestiones administrativas de control, seguimiento y coordinación, etc.),
labores que se paralizan mientras ejecutan trabajos de campo. En promedio, c/u de los
funcionarios Sección Denuncias atienden, de manera paralela 8 investigaciones, además,
desde oct./2012 hasta Mayo./2014, hubo una disminución de plantilla del 33 % aprox.,
hasta Feb. y Jun./2014 ingresan 2 profesionales, y en Jun./2014 aprox. Asignan
Secretaria (compartida- Dept. FI.) Además, esde oct./2012 a la fecha, sin Jefe Sección
Denuncias (recargo en Jefe Departamento); durante 16 meses aprox. sin "Secretaria" (por
incapacidad-y luego cese jul./2014).
Mediante correo electrónico del 15 de mayo del 2013 y a solicitud del Área de
Planificación, la Dirección de Fiscalización presentó los requerimientos de personal
adicional a la plantilla actual, siendo que se solicitan en total 9 funcionarios adicionales
considerando la estructura actual, según se detalla a continuación:
CUADRO No. 7:
Departamento Cantidad de
funcionarios
Observaciones
Departamento de Denuncias
y Operativos Especiales.
9 (*) En este pedimento se solicita un Jefe de Área
de Denuncias, por cuanto la plaza de la
Dirección de Fiscalización de Profesional de
Ingresos 1, fue traslada da la Dirección de
Riesgo desde el 01 de octubre de 2012. Lo
anterior, considerando el volumen de
denuncias que se tienen en trámite en esa Área,
además de los trabajos de campo a realizar.
(*) Es hasta el mes de 16/02/2014 que ingresó en calidad de interina, Prof. Ingresos 1B,
Página 23 de 28
Dirección de Fiscalización: - Tel: 2522-9225 - www.hacienda.go.cr
Karina Guillén Carrillo, si bien la funcionaria ya está nombrada en propiedad, pero con
una clase de puesto de Técnico de la Tesorería Nacional. El 16/06/2014 ingresa en
propiedad, Profesional de Ingresos 3, Franklin Mora Chaves, quien está en periodo de
prueba para su respectiva evaluación. Ambos en la Sección Denuncias. Quedan
pendientes de ingresar 1 Jefe en la Sección Denuncias y 6 funcionarios para tener doble
equipo de trabajos de campo, alterno en la Sección Operativos Especiales.
Por otra parte, del actual personal “interino”: El 01/07/2014 se nombra en propiedad
Profesional de Ingresos 3, Luis Enrique Villalta Orozco, quien está en periodo de prueba
para su respectiva evaluación, en la Sección Denuncias.
El 16/08/2014 se nombra en propiedad Profesional de Ingresos 2, Steven Villarreal Silva,
quien estará en periodo de prueba para su respectiva evaluación en la Sección Operativos
Especiales.
A partir del 30/08/2014, se le notificó el cese Héctor Rodríguez Segura, al puesto
interino, Profesional de Ingresos 1A, por terna. Sin embargo, ya se aprobó su
nombramiento interino a partir del 01/09/2014, para que continúe en otro Nº de puesto,
siempre como Profesional de Ingresos 1A, en la Sección Operativos Especiales.
Continúan interinos: Dennis Stuart Zúñiga Molina, como Profesional de Ingresos 1B,
en la Sección Denuncias; y Héctor Rodríguez Segura, Profesional de Ingresos 1A en la
Sección Operativos Especiales.
Es importante tener presente, que el comercio internacional aumenta y también aumenta
la cantidad de operadores de comercio que interactúan con el Servicio Nacional de
Aduanas, más aún aumenta el flujo ilegal de mercancías que no son declaradas ante las
Autoridades Aduaneras y también las cadenas falsas de comercialización con
metodologías claramente evasivas; situaciones que afectan los ingresos generados del
comercio internacional y los ingresos recaudados en el mercado interno. Por lo que si
bien se trabaja con técnicas de gestión de riesgo para ser más precisos en los sujetos que
realmente ameriten ser controlados a través del control inmediato a través de trabajos de
campo (Operativos/Alertas/Reglas de Riesgo), lo cierto es que es necesario aumentar la
cantidad de funcionarios encargados de ejecutar las actuaciones fiscalizadoras, para que
la cobertura se incremente, pero también por cuanto el control posterior (para este
Departamento en atención de Denuncias y Estudios Especiales) amerita del análisis de
documentos de alta complejidad para poder luchar con estas prácticas fraudulentas que
surgen a partir de redes informales de comercialización de alta peligrosidad para el
Estado Costarricense.
Por las razones expuestas, es que es importante que se disponga de abogados en la
Dirección de Fiscalización, por cuanto la lucha frontal con estas redes informales de
comercialización de naturaleza fraudulenta, requieren de funcionarios de formación en
derecho pero que analicen como fiscalizadores y se identifiquen con estas actuaciones y
defiendan esta labor mediante el apoyo legal para que las actuaciones fiscalizadoras y
sus funcionarios estén protegidos.
Página 24 de 28
Dirección de Fiscalización: - Tel: 2522-9225 - www.hacienda.go.cr
5) Herramientas informáticas para la ejecución de las actuaciones fiscalizadoras.
La lucha contra el fraude y la evasión fiscal también implica dar un mensaje a los
usuarios del Servicio Nacional de Aduanas, sobre que existen sistemas interconectados
de diferentes instituciones, que permitan que sus operaciones comerciales puedan ser
evaluadas integralmente desde diferentes fuentes de información.
No obstante, en la actualidad los funcionarios de la Dirección de Fiscalización no
disponen de instrumentos informáticos que permitan dar esa sensación de riego, por
cuanto la información que se solicita a diferentes dependencias no está integrada, no se
puede acceder en forma automática e informatizada y debe ser cruzada e integrada de
forma manual. Por ejemplo, lo que se solicita a la Dirección General de Tributación es
por medio de oficios y la información se debe de analizar y asociar en forma manual y
otro ejemplo es el acceso a la información bancaria de los operadores de comercio
exterior, que actualmente está limitada legalmente para la Dirección General de Aduanas,
solo se accede por medio del Director de Tributación.
Esta situación ha generado en la actualidad que el trabajo de los fiscalizadores sea
manual y la cantidad de tiempo que se invierte en la ejecución de las actuaciones
fiscalizadoras aumenta, con el consecuente riesgo que se genera en el análisis de la
información al integrar los datos de forma manual. En otras palabras, no disponemos de
instrumentos informáticos de apoyo que faciliten y agilicen el análisis de la
documentación que se requieren para la ejecución de las fiscalizaciones.
Esta debilidad la resaltó el consultor del CAPTAC –DR Nicolás Bonilla Penvela en su
informe del 23 de octubre del 2013 donde expresa en la página 12 sobre la función
fiscalizadora lo siguiente: “A juicio del abajo firmante también sería necesario contar
con herramientas informáticas suficientes para poder desarrollar el trabajo de una
forma más eficiente.”
Por lo anteriormente expuesto, es que se requiere de forma inmediata que la integración
de bases de datos de Aduanas y Tributación, así como de otras instituciones se
materialice lo antes posible. También es importante que a lo interno del Servicio
Nacional de Aduanas, se brinde acceso ágiles a las bases de datos de importaciones, ya
que el acceso y la manipulación a las mismas es limitada para los fiscalizadores. Además,
no existe registro de titulares de marca, ni bases de datos actualizadas y disponibles, ni
una oficina en el SNA intermediaria, que coordine entre los legitimados, las aduanas y
actores, por lo que las coordinaciones tienden a ser difíciles, se duplican y triplican los
diferentes actores, razón por la cual es necesario contar con bases de datos al respecto.
6) Instrumento de gestión para el registro eficiente de las actuaciones
fiscalizadoras.
En la actualidad los casos de los Departamentos tanto finalizados como en trámite, se
registra en plantillas Excel que se lleva por Departamento y al final del mes de integra
Página 25 de 28
Dirección de Fiscalización: - Tel: 2522-9225 - www.hacienda.go.cr
en una sola base de datos a nivel de la Dirección (Ver Anexo 1). Estas bases de datos
permiten atender consultas de la Dirección General, Informes de labores y consultores
internacionales.
Sobre todo estas bases Excel permiten integrar un elemento de control interno y
transparencia al registro de las actuaciones de fiscalizaciones asignadas, por cuanto
dispone de diferentes variables de control que también permiten realizar comparaciones
entre las actuaciones asignadas versus resultados y tiempos de ejecución de las mismas.
No obstante, la labor fiscalizadora debe avanzar hacia la obtención de un expediente
electrónico que le permita registrar en forma más ágil e integral las actuaciones
fiscalizadoras finalizadas y en trámite y que esa información sea para uso de los
colaboradores y de las altas autoridades.
En este mismo sentido, la Dirección de Fiscalización presentó a la Dirección General de
Aduanas el día 9 de setiembre del presente un proyecto sobre “Propuesta de Proyecto
Informático sobre: Historial del DUA en el Control Posterior, inclusión de
resultados en el control posterior en el sistema TICA”, detallado en el PARTADO
DE PROYECTO PENDIENTES.
Por lo explicado en los apartados 5 y 6 del presente apartado, es recomendable que la
Dirección General de Aduanas invierta con recursos informáticos para mejorar las
actuaciones fiscalizadoras en eficiencia y efectividad y no solo destinarlos a la Gestión
de Riesgo y al control inmediato.
Para concluir el presente apartado, es importante resaltar que el recurso humano que
dispone la Dirección de Fiscalización tanto en jefaturas, en secretarias de apoyo como en
colabores profesionales representan la principal fortaleza; por cuanto poseen una
experiencia profesional especializada acumulada y reflejan una clara y transparente
identificación con la misión y los valores del Ministerio de Hacienda y el Servicio
Nacional de Aduanas; por lo que es un requerimiento indispensable mantener este capital
humano dotado de los recursos necesarios para que desarrollen su labor aún con más
eficiencia y efectividad. Dado que a pesar de lo indicado en este apartado, se reconoce
que se mantiene la perseverancia de mejorar metodologías, tiempos de ejecución y
niveles de hallazgo; sin embargo la Dirección General de Aduanas debe de invertir en la
labor fiscalizadora de control, por cuanto dispondríamos de mejores instrumentos para
luchar contra el fraude y la evasión fiscal, razón de ser de esta Dirección de
Fiscalización.
Observaciones sobre otros asuntos de actualidad que a criterio del funcionario que
rinde el Informe a la instancia correspondiente, enfrenta o debería aprovechar, si lo estima necesario.
Sin observaciones.
Página 26 de 28
Dirección de Fiscalización: - Tel: 2522-9225 - www.hacienda.go.cr
Estado actual del cumplimiento de las disposiciones que durante su gestión le hubiera
girado la Contraloría General de la República.
No ha habido en este período disposiciones de la Contraloría a cumplir.
Estado actual del cumplimiento de las disposiciones o recomendaciones que durante
su gestión le hubiera girado algún otro órgano de control externo, según la actividad
propia de cada administración.
No ha habido disposiciones o recomendaciones pendientes de cumplir en este período.
Estado actual de cumplimiento de las recomendaciones que durante su gestión le
hubiera formulado la respectiva Auditoría Interna.
No ha habido en este período disposición.
Comentarios y observaciones.
OTROS PROPUESTAS DE MEJORA
1. Es muy importante, tener personal disponible en oficina, para que en lo que queda del año 2014,
puedan analizar y finalizar los informes y/o cédulas de hallazgos en “Trámite” de los casos
cuyos trabajos de campo ya se ejecutaron, pero aún tienen pendiente este documento. Para el
año 2015, disponer de personal para que en un plazo no mayor a 10 días hábiles de ejecutados
los nuevos trabajos de campo, elaboren el análisis e informe final o cédulas de hallazgos
(Pprotocoló de actuación. DF-PR-01-2013). Es necesario personal, unos para realizar trabajos
de campo y otros para realizar labores de investigación en oficinas centrales, obtener resultados
oportunos, eficaces y eficientes, para conocer su impacto final (material, formal, judicial,