INFORME DE TESORERÍA - ASOTSE

INFORME DE TESORERÍA

Elaborado por:

Roberth López Cerbellón Tesorero Junta Directiva

ASAMBLEA GENERAL ORDINARIA 2020

6 de marzo del 2020

PERIODO DEL 1 DE OCTUBRE DEL 2018 AL

30 DE SETIEMBRE DEL 2019


Informe de Tesorería Página 1 de 15

San José, Cuesta de Moras, contiguo al AMPM que está diagonal a Juan Banbash. Casa color blanco con portón negro

Tel: 2287-5488 / 2521-6363 / 2258-2438 Correo electrónico: [email protected]

CONTENIDO

1. Carta de presentación 3

2. Objetivo 5

2.1. Objetivo General 5

2.2. Objetivos Específicos 5

3. Análisis General 5

3.1. Administración Financiera 5

3.2. Cartera de crédito 6

3.3 Análisis de activos 7

3.4 Análisis de pasivos 9

3.5 Análisis del patrimonio solidarista 10

3.6 Análisis de Excedentes 12

3.7 Análisis de Ingresos y Gastos 13

4. Conclusiones 17

5. Recomendaciones 17

mailto:[email protected]





San José, 06 de marzo 2020

Señores

Asambleístas

Asociación Solidarista Empleados del

Tribunal Supremo de Elecciones

Estimados señores:

Me presento ante ustedes, con gran satisfacción para mostrar los resultados de la gestión

del capital solidarista, donde como otros años hemos mantenido una política de riesgo

mínimo en cuanto al otorgamiento de créditos y administración financiera de los fondos y

capital perteneciente a los socios de nuestra Asociación. La economía nacional ha mantenido

una sostenibilidad relativa en sus indicadores crediticios que nos ha permitido otorgar

soluciones de vivienda y readecuaciones de deuda a una gran cantidad de socios. Este

aumento en el crédito se refleja en el resultado tan favorable de los excedentes generados,

que se convierten en una expectativa de rendimiento cada año para los asociados.

Los estados financieros de la ASOTSE cuentan con la opinión de la firma de auditores

externos Sáenz Aguilar y Asociados, quienes manifestaron en su informe de febrero 2020,

lo siguiente:

“…los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente en todos sus aspectos

importantes, la situación financiera de la Asociación Solidarista de Empleados del Tribunal Supremo de Elecciones al 30 de setiembre del año 2019 así como el resultado de sus operaciones, las variaciones en el capital contable y los flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, de conformidad con los principios de contabilidad…”

Así las cosas, de conformidad con el nombramiento como Tesorero de la Asociación

Solidarista de Empleados del Tribunal Supremo de Elecciones y en concordancia con la Ley

6970 de Asociaciones Solidaristas y demás normativa estatutaria de esta Entidad, me

permito presentarle a los estimables Asambleístas el informe de gestión correspondiente al

período fiscal comprendido entre 1° de octubre del 2018 al 30 de setiembre del 2019.

Como producto de lo anterior, me complace destacar en este informe en forma ilustrativa

y concisa, los aspectos de mayor importancia económica que deben ser del conocimiento de

todas las personas asociadas acerca de la gestión de los recursos principalmente en los

siguientes sentidos:

Administración Financiera

Estado de la cartera de crédito

Balance General

Estado de Resultados

Excedentes y factor de rendimiento

Finalmente, les manifiesto una serie de conclusiones como resultado de la operación, y

que fueron reflexión de este servidor para compartir, por medio de este informe de trabajo,

con todas las personas asociadas de nuestra valiosa organización social. De igual forma, se






dejan planteadas una serie de recomendaciones que podrían ser de utilidad para mejorar

aún más, el trabajo y desarrollo de la Junta Directiva y Administración con miras a cumplir

las metas del siguiente período en beneficio de toda la familia solidarista del Tribunal

Supremo de Elecciones.

Gracias a todos por la confianza depositada en este servidor para cumplir con la gestión

que exige esta honorable tarea, como lo es contribuir a mejorar la calidad de vida de las

personas funcionarias del Tribunal Supremo de Elecciones y afiliados a esta asociación

solidarista.

Se despide cordialmente,

Lic. Roberth López Cerbellón

Tesorero Junta Directiva.

Cc: Junta Directiva - ASOTSE






2. OBJETIVOS DEL INFORME

2.1. Objetivo General

Analizar la situación financiero-contable de ASOTSE, para el período fiscal del 1° de

octubre del 2018 al 30 de setiembre del 2019.

2.2. Objetivos Específicos

Explicar las prácticas de administración financiera utilizadas para la maximización

de los recursos económicos y la obtención de utilidades durante el período en

análisis.

Analizar la composición y el respaldo de la cartera de crédito.

Comparar con el período fiscal anterior, los resultados de las principales cuentas del

Balance General y del Estado de Resultados (activos, pasivos, patrimonio, ingresos

y gastos).

Mostrar el incremento en las utilidades registradas durante el período que va del

año 2012 al 2019.

3. ANALISIS GENERAL

3.1. Administración Financiera

En este apartado se pretende describir en términos generales las principales líneas de

trabajo trazadas por la Junta Directiva y Administración para garantizar que los recursos

administrados por la Asociación se utilizan en actividades de inversiones y operaciones

crediticias, en apego a la legislación vigente y procurando obtener el máximo de rendimiento

en beneficio de la población solidarista del Tribunal.

Una de las medidas importantes con respecto al período anterior, es que a las tasas de

interés de las diferentes líneas de crédito se mantuvieron con la finalidad de realizar una

mayor colocación y generar mejores beneficios para los asociados.

De igual forma se otorgaron créditos con plazos de hasta 25 años, y el tope para prestar

aumento a más de 70 millones para el caso de la línea de “vivienda” la cual la tasa bajó a

un 10.5%, sin devolución del 10% la cual para los próximos periodos se analizará para

establecer mayor beneficio a los que puedan acceder a este crédito.

A diferencia de otras Organizaciones de la misma naturaleza, en ASOTSE las utilidades

crecieron en forma notable, lo anterior debido a que las variables de mercado hicieron que

nuestros asociados acudieran a la Asociación, al igual que en periodos anteriores, para

cancelar sus préstamos externos en dólares o colones, a fin de mantener una sola deuda en

la Asociación, a un plazo y cuota más atractiva que en la Institución crediticia externa.

La estrategia de adelanto de aguinaldo, salario escolar y excedentes ha tenido gran

aceptación dentro de lo socios quienes requieren oportunamente recursos para atender

alguna necesidad o realizar compras anticipadas con mejores precios. Adicionalmente, se

une a estas actividades los créditos que se otorgan vía ferias de temporada, las cuales le






permiten al asociado obtener buenos precios sin tener que desplazarse a otros lugares o

tiendas para realizar sus compras del día de la madre, del padre, del niño, navidad, entre

otros.

Por otra parte, se mantuvo cerrada la modalidad de “inversión a plazo” en la Asociación,

ya que la rentabilidad que ofrecemos es muy superior a la que ofrecida por entes externos.

Sin embargo, analizaremos su reapertura para el próximo periodo.

3.2. Cartera de Crédito

La cartera de crédito está conformada por todas aquellas líneas crediticias ofrecidas

al asociado; a través de estas, durante el período 2018-2019, se tramitaron cerca 12.000

préstamos, distribuidos de la siguiente forma:

Gráfico N. 1

Montos por préstamos otorgados Del 1° de octubre 2018 al 30 de setiembre 2019. ASOTSE

(Millones de colones)

Línea de crédito Monto Cantidad

VIVIENDA 10,5% ₡ 834 082 617,20 49

PERSONAL 15% ₡ 724 994 614,64 438

READECUACION A.P. 16% ₡ 2 325 486 695,10 1 236

ESTUDIOS 16% ₡ 587 500,00 2

SERVICIOS MEDICOS 16% ₡ 25 762 930,00 243

TIENDA 23% ₡ 83 146 157,30 2 209

MARCHAMO 21% ₡ 8 624 459,00 41

PRESTAMO UNIFORME PERSONAL ADMIN. ₡ 336 000,00 5

CUOTA POR FIANZA ₡ 931 574,63 24

PRESTAMOS COMPRA VEHICULO ₡ 12 214 000,00 2

PRESTAMOS MARCHAMO ₡ 978 317,00 5

PRESTAMOS ADEL. AGUINALDO ₡ 43 124 597,52 137

PRESTAMOS ADEL. EXCEDENTES ₡ 225 101 922,09 913

PRESTAMOS ADEL. SALARIO ESCOLAR ₡ 2 375 215,00 7

VALES ₡ 129 000,00 2

VALES 3% ₡ 12 563 948,34 281

POLIZA COLECTIVA DE VIDA ₡ 16 179 868,48 4 861

POLIZA DE VEHICULO/INCENDIO ₡ 38 844 560,16 1 410

total ₡ 4 355 463 976,46 11 865

Fuente: Reporte de cantidad créditos otorgados de octubre 2018 a setiembre 2019.

Alrededor del 70% de esta cifra, un monto cercano a los ¢3,050 millones, se otorgó

en préstamos de readecuación de deudas y personal, los cuales se convirtieron en las líneas

de crédito más importantes para la población solidarista del Tribunal y han venido en

aumento desde que se mejoraron las condiciones para acceder a los mismos.

Tal y como se indicó en el informe de Tesorería anterior, la Asociación Solidarista ha

venido experimentando un crecimiento importante en materia de colocación de créditos,

producto de la eficiencia en la administración de los recursos, la atención personalizada,

análisis pormenorizado de los casos y la confianza depositada por los socios, lo que pone de






manifiesto el nivel de posicionamiento y buen prestigio que la organización ha logrado en los

últimos períodos.

Se debe recordar que en la Asociación no se aplican gastos administrativos ni

formalización, a diferencia típica de los Bancos, Cooperativas y Financieras. Este rubro

representa sumas importantes que el socio debe pagar y que incrementan el valor de la

cuota mensual. Por otra parte, en los créditos hipotecarios y prendarios, se mantuvo el

descuento promedio para el asociado del 30% en los honorarios legales.

3.3. Análisis de Activos

La tendencia de nuestros activos ha sido creciente desde hace varios períodos, no

obstante, conviene resaltar que para el período 2018-2019 el nivel de crecimiento alcanzó

un 7% con respecto al período anterior, manteniendo la tendencia a la alta desde el año

2008.

Este crecimiento se denota básicamente en el aumento de los préstamos por cobrar

y las inversiones realizadas en el mercado financiero, sobre las cuales ha existido una

adecuada administración de cartera para maximizar el rendimiento obtenido a nivel de

entidades bancarias y financieras.

Esto demuestra el nivel de confianza depositado por los socios, puesto que se ha

fortalecido la acumulación de capital como producto de una gestión sana y eficiente

administración de los recursos.

En definitiva, esto se refleja en el incremento del valor de la empresa en términos

monetarios, lo que permite la consolidación de la Asociación en su estructura financiera, con

posibilidades de satisfacer cada vez mayores necesidades que presenten los asociados.

En la siguiente gráfica se muestra la evolución anual del activo para los períodos

2012-2019: Gráfico N. 2

Evolución del Activo Períodos 2012-2019

ASOTSE. (Millones de colones)

Fuente: Elaboración propia. Registros históricos ASOTSE

-

2,000,000,000.00

4,000,000,000.00

6,000,000,000.00

8,000,000,000.00

10,000,000,000.00

Set 08 Set 09 Set 10 Set 11 Set 12 Set 13 Set 14 Set 15 Set 16 Set 17 Set 18 Set 19

1,127,526,449.88 1,682,042,770.93

2,383,906,752.88

2,892,625,989.32

3,720,315,906.08 4,587,606,988.04

5,642,885,205.57 6,722,283,347.58

7,524,463,734.36

8,434,969,430.12

9,181,965,918.74

9,808,846,137.83

ACTIVOS






Se puede observar el nivel de crecimiento mencionado, que representó en términos

monetarios un aumento de casi ¢627 millones de colones en los activos, concentrados

básicamente en la cartera de créditos por cobrar que administra la Asociación.

Por último, se debe destacar que durante el año se aplicó la política de no mantener

recursos o fondos del activo en forma ociosa, a fin de obtener el mejor rendimiento tanto a

nivel de mercado bursátil como crediticio.

Este efecto se podrá observar en la tabla de composición del activo donde se

visualizan los resultados y disponibilidades que administra la asociación en la consecución

de sus metas financieras en pro de los socios y socias.

Tabla N. 1

Composición de los Activos Al 30 de setiembre 2019

ASOTSE. (Millones de colones) Set 2018 Set 2019

Caja y Bancos 351 631 162,60 256 270 162,95

Cuentas X Cobrar (Ptmos y Ap. Patronal) 7 556 300 750,91 8 155 497 876,70

Inversiones 1 236 646 679,30 1 276 091 810,54

Inventario - 287 749,26

Mobiliario y Equipo de Oficina 23 851 335,78 28 355 331,34

Depreciación Acumulada - 16 299 813,22 - 17 844 677,07

Otros Activos 1 421 239,37 3 421 240,00

Otras cuentas por cobrar (ALDESA) 28 414 564,00 106 766 644,11

TOTAL ACTIVOS 9 181 965 918,74 9 808 846 137,83

Fuente: Estados financieros período 2018-2019.

Las cuentas por cobrar, están conformadas por préstamos otorgados, aporte patronal

pendiente de giro a esa fecha e intereses por cobrar por inversiones, lo cual constituye

alrededor del 96% del total de activos. Esto demuestra el crecimiento y posicionamiento

que tienen las operaciones crediticias con los socios y socias, como fuente de ingresos para

la generación de excedentes. De hecho, el rendimiento sobre la inversión, que consiste en

relacionar los excedentes con el total de activos, resultó muy favorable, obteniéndose una

tasa cercana al 8%.

Las inversiones transitorias representan un 13% de los activos, lo que implicó que se

dio cumplimiento con las Reservas que por Ley se deben mantener. Se realizaron

inversiones, como producto del estudio de opciones financieras, para obtener ingresos en el

pago de excedentes del periodo, los cuales se reservan mensualmente. Conviene resaltar

que dichas opciones se seleccionaron analizando los mejores intereses del mercado y

buscando la diversificación de los recursos en diferentes entidades para minimizar el riesgo

financiero.

La cuenta de mobiliario y equipo representa una cifra mínima de los activos y

mantiene un comportamiento normal con respecto al año anterior. Se debe recordar que

cada mes lo activos van perdiendo su costo real, como bienes de uso que representan, por

lo que el valor en libros tiende a ser inferior. En relación con los otros activos, corresponde






a las acciones que mantiene la Asociación en La Campiña Country Club, el cual es bastante

frecuentado por los asociados durante el año.

Asimismo, se indica que la cuenta con Aldesa que se encuentra ahora en una cuenta

por cobrar corresponde al 1%, y que se encuentra en tramité para su debida recuperación.

3.4. Análisis de Pasivos

Los pasivos aumentaron con respecto al anterior, (más de ¢122 millones), lo cual se

justifica básicamente en la captación de recursos por el ahorro navideño, considerados para

efectos de la Asociación como pasivos, donde se utiliza el capital invertido para fines

específicos u otros planes de inversión por parte de los socios acreedores.

Gráfico N. 3

Evolución del Pasivo Períodos 2012-2019



La Asociación Solidarista a la fecha no tiene deudas pendientes con ninguna

institución financiera, ni proveedores de bienes o servicios, más bien nuestros pasivos

básicamente están conformados por los diferentes tipos de ahorro mencionados

anteriormente, los cuales le pertenecen al socio. Al 30 de setiembre del 2019, el ahorro

navideño y el ahorro a plazo alcanzaron la suma de ¢927 millones aproximadamente.

Se mantiene la línea de intereses por pagar sobre créditos que corresponde a la

moción aprobada en la Asamblea y que complementa el monto por excedentes a recibir.

3.5. Análisis del Patrimonio Solidarista

Nuestra asociación mantiene una tendencia hacia el crecimiento, gracias a la eficaz y

eficiente administración de los aportes, las inversiones y otras fuentes de recursos (ahorros)

de los más de 1097 socios afiliados. Nuestra meta sigue siendo que esta cantidad se

incremente hasta absorber la totalidad de los empleados del TSE.

-

500,000,000.00

1,000,000,000.00

1,500,000,000.00


119,611,845.58 251,231,522.38

377,128,885.64

340,896,165.54 414,563,734.30

535,337,981.53

801,549,219.49

994,997,144.02 911,696,766.22

978,993,163.02

993,895,877.08

1,116,391,367.00

PASIVOS






Gráfico N. 4

Evolución del Patrimonio Solidarista Períodos: 2012 – 2019. ASOTSE



En el gráfico anterior se muestra comparativamente la evolución del patrimonio para

los períodos 2012 al 2019, donde se destacan crecimientos importantes del Aporte Obrero y

Aporte Patronal. La composición de esta cuenta se analiza en la siguiente tabla:

Tabla N. 2

Crecimiento del Patrimonio Períodos: 2017-2018 y 2018-2019


PATRIMONIO 2017-2018 2018-2019 Reservas 16 719 392,02 -

Aporte Obrero 4 099 789 954,34 4 273 491 767,46

Aporte Patronal 2 902 886 721,13 3 105 539 606,30

Aporte Patronal Custodia 272 849 299,26 376 734 983,62

Utilidades Acumuladas 905 422 103,77 958 844 231,60

Utilidades Distribuidas a LE - 9 597 428,38 - 22 155 818,15

TOTAL PATRIMONIO 8 188 070 042,14 8 692 454 770,83

Fuente: Estados financieros de cada período.

Se puede observar un incremento del 4% en el Aporte Obrero, consecuencia del

aumento de funcionarios del TSE afiliados a nuestra asociación durante el período y no así

por los ajustes semestrales a nivel salarial que han sido casi nulos. También se evidencia el

aumento en el Aporte Patronal, pasando de ¢2.902 millones en el 2018, a ¢3.105 millones

para el período en estudio.

Por otra parte, del Aporte en Custodia incrementó en un 38%, ya que, entre otras

cosas, se ha tratado de reincorporar a todas las personas funcionarias que por varios motivos

se retiraron de la asociación y el ingreso de personas al funcionarias al Tribunal para los

procesos electorales.

-

2,000,000,000.00

4,000,000,000.00

6,000,000,000.00

8,000,000,000.00

10,000,000,000.00


1,007,914,604.30 1,430,811,248.55

2,006,777,867.24 2,551,729,823.78

3,305,752,171.78

4,052,269,006.51 4,236,750,260.60

5,727,286,203.94 6,612,766,968.14

7,455,976,267.10

8,188,070,042.14

8,692,454,770.83

PATRIMONIO






En relación con las utilidades distribuidas corresponden a montos liquidados a socios

que se han retirado, para lo cual se les cancela lo correspondiente a excedentes en forma

anticipada.

En cuanto a la rentabilidad del patrimonio, se puede afirmar que se superaron las

expectativas y metas económicas por cuanto el factor de rendimiento anual alcanzó 11%,

superando los indicadores del sector financiero que calcula el Banco Central.

A continuación, se muestra el cálculo para determinar el factor de rendimiento

acumulado al 30 de setiembre del 2019, cuyo comportamiento es de gran importancia para

garantizar la sostenibilidad del rendimiento que genera el capital solidarista.

Factor de Rendimiento (2018-2019) = ∑ Factor Rendim. Mensual = 13%

Fuente: Elaboración propia. Reportes de rendimiento mensual período 2018-2019

En cuanto a la variable ∑ Factor Rendim. Mensual, se calcula haciendo la división de los

Excedentes del mes respectivo entre los Aportes Obrero y Patronal acumulados a esa fecha,

generando un factor que al sumar los doce meses determina la rentabilidad de la Asociación

para el período. Así las cosas, si se compara este indicado con los principales indicadores del

sector financiero que calcula el Banco Central de Costa Rica (BCCR), se obtiene la siguiente

tabla:

Tabla N. 4

Comparación de tasas de rendimiento

Sector Financiero y ASOTSE

Concepto Al 30 de

setiembre 2018

Factor de Rendimiento ASOTSE 13%

Tasa interés pasiva bruta promedio del sector financiero (colones) 5.94%

Fuente: Página web del BCCR.

Se puede observar en la tabla anterior, el nivel de rendimiento logrado por la

Asociación en la administración de los recursos, donde existe una diferencia prácticamente

de más del 100% en los rendimientos que cada socio recibe por colón invertido en ASOTSE

de lo que se podría obtener en otra entidad bancaria o financiera.

Con estos indicadores se evidencia el nivel de sostenibilidad en la capacidad de

generar utilidades del patrimonio solidarista con respecto a períodos anteriores, atribuible a

la adecuada y responsable gestión de los recursos para obtener de ellos su máximo provecho

en beneficio de la familia solidarista.






3.6. Análisis de Excedentes

Las utilidades obtenidas al final del año fiscal por una empresa, es uno de los temas

que más interesan a sus dueños, debido a que de allí se desprenden los réditos para su

beneficio.

En la Tabla Nº2 sobre la composición del patrimonio, se observa un crecimiento del

6% en el nivel de excedentes con respecto al período anterior, sin embargo, se debe a que

para este periodo se dio una reducción significativa en las diferentes líneas de crédito.

Gráfico N. 5

Comportamiento de los Excedentes

Períodos: 2008 - 2019. ASOTSE (Millones de colones)

Fuente: Elaboración propia. Registros históricos ASOTSE.

Como se visualiza en la gráfica N.5 los excedentes han experimentado una curva

creciente desde el período 2008, situación que responde a la estrategia del crédito con

mejores condiciones de tasas de interés, agilidad del trámite, readecuación de sus deudas

obteniendo mayor liquidez salarial, nuevas líneas de crédito, ajuste periódico a las tasas de

interés, revisión de los reglamentos, entre otros.

Por otro lado, la diversificación de inversiones en el mercado bursátil y ahorros de los

socios en las distintas modalidades implementadas, han demostrado ser una fuente

importante de rendimientos que han permitido el crecimiento anual de ese indicador.

-

200,000,000.00

400,000,000.00

600,000,000.00

800,000,000.00

1,000,000,000.00


124,033,938.91

198,701,950.76 280,048,228.01

354,892,573.35 451,242,789.61

560,002,003.26 604,585,725.47

714,097,000.34

839,711,607.82 886,631,096.64

905,422,103.77 958,844,231.60 EXCEDENTES






3.7 Análisis de los Ingresos y Gastos

A continuación, se presenta un análisis de las principales cuentas de ingresos y gastos

que componen el estado de resultados de la Asociación al 30 de setiembre del 2019, con la

finalidad de ilustrar el efecto generado en los excedentes del período, así como medir la tasa

de crecimiento de ambas partidas como indicador importante en el control de la gestión

administrativa.

Gráfico N. 6 Evolución de los Ingresos

ASOTSE. Períodos: 2012-2019. (Millones de colones)

Fuente: Elaboración propia. Estados Financieros período 2012-2019

El gráfico anterior muestra un incremento general en la cuenta de ingresos del

período, de un 5% con respecto al período anterior, provocado principalmente por los

intereses de la cartera de préstamos y los intereses de las inversiones transitorias que se

logran colocar en el mercado financiero.

El rubro de intereses sobre préstamos es quizás el de mayor trascendencia en el

aparte de ingresos, el cual pasó de ¢1.157 millones en el 2018, a ¢1.203 millones en el

2019, lo que demuestra la buena colocación que tuvieron los recursos en nuestros mismos

socios y el buen resultado de la inyección de recursos para la colocación de préstamos con

recursos provenientes de los inversionistas a plazo, los cuales generaron más de 12,900

gestiones de crédito coadyuvados por la Administración.

Tabla N.5

Estado Comparativo de Ingresos Períodos: 2017-2018 y 2018-2019. ASOTSE


INGRESOS Set 2018 Set 2019 Var 18-19 Comisiones Ganadas 13 479 390 16 229 443 2 750 052,42 Intereses s/Préstamos 1 157 520 810 1 203 365 041 45 844 231,09 Intereses s/ Inversiones 99 505 812 103 085 744 3 579 931,32 Otros Ingresos 6 184 040 22 980 115 16 796 074,27

TOTAL INGRESOS 1 276 690 053 1 345 660 342 68 970 289,10 Fuente: Elaboración propia. Estados Financieros de cada período.

- 200,000,000 400,000,000 600,000,000 800,000,000

1,000,000,000 1,200,000,000 1,400,000,000

Set. 2012 Set. 2013 Set. 2014 Set. 2015 Set. 2016 Set. 2017 Set. 2018

571,917,639.00698,868,566.00

856,099,411.00

1,023,106,831.00

1,183,008,169.151,237,384,262.60

1,276,690,053.23INGRESOS






Por otro lado la cuenta de gasto, indica el incremento en las diferentes partidas,

provocado por el efecto normal del costo de vida e inflación en la compra de bienes y servicios

requeridos para la generación del ingreso. La tasa de crecimiento en los gastos fue del 4%.

La siguiente gráfica muestra la relación histórica para los períodos 2018-2019 que

han mantenido los gastos de la Asociación.

Tabla N. 6

Estado Comparativo de Gastos ASOTSE. Períodos: 2017-2018 y 2018-2019


GASTOS Set 2018 Set 2019

Salarios, Cargas Sociales y Reservas 78 179 748,27 77 025 705,35

Honorarios Profesionales 6 675 159,67 9 226 696,46

Papelería y Utiles de Oficina 2 666 257,32 2 957 239,46

Actividades Sociales (Asamblea, Día de la Madre, Fin de Año) 50 257 600,00 49 969 496,52

Depreciación Acumulada 1 951 482,04 2 135 212,88

Alquiler, Limp, Archivo y Servic. Públi 14 695 962,36 17 048 220,30

Otros Gastos 10 126 890,19 6 141 808,17

Póliza Vida Colectiva 2 785 186,00 2 598 586,00

Gastos Financieros 203 929 663,61 219 713 145,59

TOTAL GASTOS 371 267 949,46 386 816 110,73

Fuente: Elaboración propia. Estados Financieros período 2018-2019

En cuanto a la relación ingresos-gastos existe una brecha que se viene ampliando

desde períodos anteriores, lo cual resulta muy favorable puesto que implica una mayor

generación de excedentes y evidencia el uso adecuado y racional de los recursos tanto

humanos, materiales y económicos necesarios que hacen posible los ingresos.

Gráfico N. 7 Relación Ingresos-Gastos

ASOTSE. Períodos: 2012 a 2019 (Millones de colones)


-

200,000,000.00

400,000,000.00

600,000,000.00

800,000,000.00

1,000,000,000.00

1,200,000,000.00

1,400,000,000.00

Set. 2012 Set. 2013 Set. 2014 Set. 2015 Set. 2016 Set. 2017 Set 2018 Set 2019

571,917,639.00698,868,566.00

856,099,411.00

1,023,106,831.00

1,183,008,169.15

1,237,384,262.60

1,276,690,053.23

1,345,660,342.33

120,674,849.00 138,866,562.00 251,513,686.00

309,009,830.00 343,296,561.52 350,753,165.97

371,267,949.46

386,816,110.73

Relación Ingresos y Gastos






Los rubros de la cuenta de gastos se justifican de la siguiente manera:

Salarios, cargas sociales y reservas: disminuyo con respecto al año anterior, debido

a los ajustes salariales por costo de vida principalmente, así como la disminución en

el pago de horas extra, considerando que son 4 personas las que atienden a una

cantidad importante de asociados.

Honorarios profesionales: aumentó 38% con respecto al año anterior, se incluyen

aquí los gastos por honorarios legales, servicios contables, auditoría externa, los

diferentes dictámenes de reserva de liquidez y otros solicitados por el Patrono durante

el año.

Papelería y útiles de oficina: aumentaron, se incluyen los gastos por boletines y demás

comunicados que se hacen llegar a nuestros asociados frecuentemente. Cada vez se

realizan operaciones electrónicas que generan menos consumo de papeles para la

gestión de la Asociación. Se incluye también la expedición de estados de cuenta que

con mucha frecuencia solicitan los socios.

Actividades Sociales: Disminuyo debido a que no se realizó el campeonato de fútbol.

se incluye aquí los gastos incurridos en asamblea, festejo del día de la madre y padre,

y Semana del Empleado Electoral.

Depreciación acumulada: presentó un aumentó poco significativo como producto del

comportamiento creciente de desgaste que tienen nuestros activos por el uso y

transcurrir del tiempo.

Alquiler y servicios públicos aumento en un 16%, ya que al tener una tarifa comercial

se trata de reducir los costos, sin embargo, éste va aumentar debido al traslado a las

nuevas oficinas.

Otros gastos: disminuyo en un 39%, ya que en este periodo las donaciones, gastos

en actividades deportivas y culturales para nuestros asociados, se disminuyeron.

En resumen, la proporción de crecimiento de los ingresos con respecto a los gastos

mantuvo un comportamiento bastante favorable para los asociados puesto que en

caso del ingreso supera en más de tres veces al gasto, los cual refleja la correcta y

efectiva administración de los recursos financieros en pro del aprovechamiento de

cada desembolso e ingreso de dinero cada mes.

4. CONCLUSIONES De acuerdo con el análisis realizado, se presentan a continuación las principales conclusiones

como producto del estudio realizado al comportamiento de las principales cuentas de balance

de la ASOTSE.

Durante el último año fiscal, se han realizado esfuerzos importantes a nivel de Junta

Directiva y Administración para fortalecer los estudios que le permitan a los socios el

aumento en los topes de los créditos, así como el beneficio del aumento del plazo en

varias líneas de crédito (readecuación y personales).

La línea de readecuaciones se mantiene como la más importante para la obtención

de créditos, propiciando al socio mejores condiciones de liquidez.

El aumento en las utilidades denota un buen manejo de los recursos, esto nos coloca

en una posición competitiva y sostenida con respecto a otras asociaciones.

El crédito de vivienda sigue el crecimiento desde su creación, convirtiéndose en la

tercera línea de crédito más solicitada por los asociados.

El factor de rendimiento alcanzó un 13%, lo que constituye una importante valoración

del dinero como opción financiera para el asociado con respecto a las tasas de

mercado.






Los Ingresos cubren 3.48 veces los gastos, razón por la que se puede considerar

altamente segura en relación con las erogaciones que hacen posible el rendimiento

de los ahorros de los socios.

La situación financiera denota el cumplimiento de la normativa, sanas prácticas de

control interno y manejo de recursos financieros, por lo que así lo ratifican los

auditores externos en su opinión a través de la razonabilidad de los estados

financieros al 30 de setiembre 2019, los cuales se encuentran a disposición de los

socios interesados.

5. RECOMENDACIONES Finalmente, me permito plantear algunas recomendaciones generales como producto del

análisis realizado.

Mantener la política de austeridad en relación con los gastos de operación durante el

período a fin de propiciar mejores rendimientos para el interés general de los socios

y socias.

Mantener un control y seguimiento a las tasas del mercado crediticio con la finalidad

de analizar ajustes a las tasas vigentes en el seno de la Junta Directiva.

Proponer iniciativas de proyectos de carácter social para la población solidarista, en

materia de educación crediticia, consciencia social, desarrollo personal y profesional,

entre otros, en aras de mejorar la calidad de vida individual y familiar de todos los

miembros.


INFORME DE TESORERÍA - ASOTSE

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