Informe de gestión Números que hablan del éxito Informe del Tesorero de ASECCSS José Luis Chinchilla Bermúdez Periodo fiscal 2013-2014 Por
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Informe de gestión
Números que hablan del éxito
Informe del Tesorero de ASECCSS
José Luis Chinchilla Bermúdez
Periodo fiscal 2013-2014
Por
1
Contenido
INFORME DE TESORERÍA ............................................................................................................................ 2
INTRODUCCIÓN ..................................................................................................................................... 2
BALANCE DE SITUACIÓN ........................................................................................................................... 3
ACTIVO ................................................................................................................................................... 3
CARTERA DE CRÉDITO ........................................................................................................................... 4
PASIVO ................................................................................................................................................... 6
PATRIMONIO SOLIDARISTA .................................................................................................................. 7
ESTADO DE RESULTADOS ........................................................................................................................... 7
INGRESOS .............................................................................................................................................. 7
GASTOS .................................................................................................................................................. 8
CLUB LOS JAÚLES ................................................................................................................................... 8
ASECCSS HOTELERA ............................................................................................................................... 8
EXCEDENTES CONSOLIDADOS ............................................................................................................... 9
AUDITORÍA INTERNA ........................................................................................................................... 10
CERTIFICACIÓN .................................................................................................................................... 10
CONCLUSIÓN ....................................................................................................................................... 11
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INFORME DE TESORERÍA
INTRODUCCIÓN
En cumplimiento con lo establecido en los artículos 18, 33, 34 y 37 del Estatuto de ASECCSS, el artículo 27 y
33 de la Ley de Asociaciones Solidaristas, presento el informe anual correspondiente a la Tesorería de
ASECCSS.
Me complace exponer ante nuestros asociados el informe elaborado con los datos de los Estados
Financieros del período comprendido entre el 1 de octubre del 2013 y el 30 de setiembre del 2014.
En este período fiscal los datos contables han sido auditados por el Despacho Castillo Dávila & Asociados
quienes han realizado tres visitas para la revisión de la información financiero contable.
Es relevante mencionar que el criterio de la auditoría externa en cuanto a los estados financieros de
ASECCSS es el siguiente:
“En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados presentan
razonablemente, en todos los aspectos significativos, la situación financiera de
ASOCIACIÓN SOLIDARISTA DE EMPLEADOS DE LA CAJA COSTARRICENSE DE
SEGURO SOCIAL (ASECCSS) al 30 de setiembre del 2014, los resultados de sus
operaciones, sus flujos de efectivo y las variaciones en el patrimonio por los
períodos que terminaron en esas fechas, de conformidad con Normas
Internacionales de Información Financiera.”
Fuente: ASECCSS: Estados Financieros Auditados, página 4.
En este informe, se presenta lo más relevante del análisis del Balance de Situación y el Estado de
Excedentes de ASECCSS. En el Balance de Situación se exponen los rubros de activos, pasivos y el
patromonio solidarista y en el Estado de Excedentes los ingresos, gastos y excedentes.
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BALANCE DE SITUACIÓN
El Balance de Situación refleja la posición financiera de ASECCSS en una fecha determinada, a continuación
se presenta la información más relevante de sus principales componentes.
ACTIVO
Los activos totales de ASECCSS para este cierre fiscal se registraron por un monto de 218.819 millones de
colones, los cuales han tenido un incremento de 28.464 millones de colones respecto al periodo anterior lo
que significa un crecimiento del 14,95%. La evolución del activo en los últimos diez años se puede apreciar
en el siguiente gráfico:
FUENTE: ASECCSS, Estados Financieros periodos del 2003-2014
44.027 50.549
56.978 67.541
80.154
97.306
118.172
142.863
163.953
190.354
218.819
-
50.000
100.000
150.000
200.000
250.000
2003-2004 2004-2005 2005-2006 2006-2007 2007-2008 2008-2009 2009-2010 2010-2011 2011-2012 2012-2013 2013-2014
ASECCSS: Evolución del activoPeríodo fiscal 2004- 2014
(millones de colones)
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El crecimiento financiero de ASECCSS es sano, debido a que los rubros más importantes que componen el
activo son productivos, es decir, generan rentabilidad para nuestros asociados. Entre estos activos
productivos tenemos principalmente la cartera de crédito y las inversiones, entre otros.
Cabe señalar que para este ejercicio fiscal el crecimiento en activos intangibles fue importante con una
suma de 1.719 millones de colones y en este asciende la suma de 3.554 millones de colones, dicho
crecimiento se debe básicamente a la estrategia de venta de fraciones del Hotel & Villas Ncazcol y a las
obras en proceso de ASECCSS Hotelera.
CARTERA DE CRÉDITO
El saldo de la cartera de crédito es el componente más importante ya que representa el 73% de todo el
activo de ASECCSS, éste pasó de 138.327 millones de colones en el periodo que finalizó en el 2013 a
160.269 millones de colones, lo cual representó un incremento absoluto de 21.942 millones de colones, es
decir, un crecimiento nominal del 15.86%, esto es fruto de un esfuerzo en brindar accesibilidad y fortalecer
los procesos del crédito.
La cartera de crédito presenta un indicador de morosidad a 90 días en este periodo de 0,74%, cifra muy
similar a de los últimos cuatro años. Si la morosidad de ASECCSS se evaluara conforme a la normativa
SUGEF, ésta tendría una calificación normal, ya que es menor a 3%.
ASECCSS: Morosidad a 90 días
Periodos 2011-2014
(puntos porcentuales)
Periodo fiscal Mora
2010-2011 0.65%
2011-2012 0.68%
2012-2013 0.67%
2013-2014 0.74%
Fuente: ASECCSS, Dirección de operaciones.
La cifra de incobrables representa tan sólo un 0,057% del saldo de la cartera, cifra muy baja como
proporción del saldo de cartera. Hemos sido exitosos con la administración de la cartera de crédito ya que
se han colocado más recuros con niveles de morosidad bajísimos.
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La evolución del saldo de la cartera de crédito de ASECCSS se muestra en el siguiente gráfico:
FUENTE: ASECCSS, Estados Financieros periodos 2004-2014
INVERSIONES
El segundo componente más importante del balance son las inversiones bursátiles con un saldo de 32.802
millones de colones y su crecimiento fue de 2.816 millones; explicado por el crecimiento de la reserva para
el pago de excedentes principalmente y de la reserva de liquidez exigida por el Banco Central.
RESERVAS
Las reservas son un componente fundamental de las inversiones, las cuales han mostrado suficiencia y
quedan cubiertas en un 102.5%, tal como se muestra en el siguiente cuadro:
ASECCSS: Cobertura de reservas en inversiones al 30 de setiembre del 2014
Reserva Reales Teóricas Exceso % Cobertura
De Liquidez 15,930,159,724 15,681,937,664 248,222,060 101.6%
Excedentes 14,190,191,419 13,775,402,239 414,789,180 103.0%
Actuarial 860,781,012 800,000,000 60,781,012 107.6%
FOSOL 622,746,298 579,912,963 42,833,336 107.4%
Total 31,603,878,453 30,837,252,866 766,625,588 102.5%
FUENTE: ASECCSS, Dirección Financiera.
26
.00
0
33
.35
2
37
.57
3
45
.47
8
57
.44
5
66
.51
6
81
.54
2
10
0.3
65
11
5.7
99
13
8.3
27
16
0.2
69
-
20.000
40.000
60.000
80.000
100.000
120.000
140.000
160.000
180.000
2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
ASECCSS: Saldo de cartera de créditoal 30 de setiembre del periodo 2004 al 2014
(millones de colones)
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EFECTIVO E INVERSIONES
Todo el efectivo que se tiene mientras se coloca en cartera de crédito y las inversiones, se maneja en
bancos y puestos de bolsa, a continuación se muestra su distribución:
ASECCSS: Distribución de inversiones por entidad
Periodo fiscal 2013-2014
Entidad Colones
BN Valores 11,094,254,505
Popular Valores 5,979,264,187
BCR SAFI 5,946,055,010
INS VALORES 5,423,556,162
Scotiabank 4,540,000,000
Banco Popular 4,113,000,000
Banco de Costa Rica 3,700,000,000
BAC 1,875,000,000
ALDESA 515,754,301
BCT 545,032
TOTAL 43,187,429,197
FUENTE: ASECCSS, Dirección Financiera.
PASIVO
El total de pasivos al 30 de setiembre son de 23.857 millones de colones e incrementó con respecto al año
anterior en 2.256 millones de colones, que representa un aumento del 10.44%. En esta cuenta se
encuentran los aportes patronales en custodia, los ahorros extraordinarios, ingresos por diferir, entre otras
cuentas.
Las obligaciones bancarias han disminuido debido a que en agosto 2014 se dio la cancelación total de la
deuda de nuestro edificio.
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PATRIMONIO SOLIDARISTA
El Patrimonio de ASECCSS al finalizar el presente periodo fiscal es de 194.962 millones de colones, el cual
aumentó en 26.209 millones de colones, que significa un incremento del 15,53%. Este monto incluye los
aportes de los asociados, el aporte patronal, la capitalización de excedentes, los excedentes acumulados
por distribuir, entre otros.
ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS
En el cierre del periodo fiscal se registran 33.896 millones de colones, cifra que aumentó en 3.109 millones
de colones, es decir un aumento del 10,10%. ASECCSS continúa generando ingresos y no ha desantendido
las necesidades de nuestros asociados. Las principales fuentes de ingresos fueron:
ASECCSS: Composición de los ingresos de ASECCSS
Periodo fiscal 2013-2014
(miles de colones)
Concepto Ingreso %
Ingresos financieros 28,320 83.55%
Ingresos operativos 3,816 11.26%
Ingresos por ventas 753 2.22%
Otros ingresos 1,006 2.97%
33,895 100.00%
FUENTE: ASECCSS, Estados Financieros auditados.
En los ingresos financieros se registran los intereses de la carteras de préstamos e inversiones
principalmente, dentro de los cuales los ingresos por préstamos es la principal con un 77,46% del total, la
segunda fuente de ingresos son los ingresos por tiempos compartidos y venta de propiedad fraccionada de
Residencias Nacazcol que es un 8,38% y la tercera fuente son los ingresos por inversiones con un 5,69%.
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GASTOS
Los gastos pasaron de 8.624 millones de colones a 9.791 con un incremento de 1.137 millones que
representa un 13,53%. Entre las partidas que explican este crecimiento están: 534 millones por
estimaciones, gastos de promoción en 141 millones, alquileres de villas en nacazcol, regionales y otros 126
millones, gastos de mantenimiento de edificios y mobiliario 114 millones. Este gasto de estimación
fundamentalemnte se debe al pago de patentes a la municipalidad, la cual se canceló este año 240 millones
de colones y a la protección de morosidad a la cartera de tiempos compartidos.
CLUB LOS JAÚLES
El Centro de Recreo brinda un beneficio social importante, porque es un espacio de espacimiento familiar.
Nuestro objetivo ha sido no incrementar la cuota de mantenimiento para asociados, para lo cual, hemos
recurrido a las ventas de membrecías y de eventos, ambas representan el 60% de los ingresos totales.
En este periodo la utilidad del Club Los Jaúles es de 47. 495 colones, se mantuvo por encima del punto de
equilibrio y pudo hacerle frente al gasto de depreciación de 81.6 millones de colones. A continuación
podemos visualizar la utilidad antes y después de depreciación:
FUENTE: ASECCSS, Estados Financieros periodos 2006-2014
ASECCSS HOTELERA
La utilidad antes de depreciación de ASECCSS Hotelera fue de 286 millones de colones y luego de
depreciación fue 161 millones de colones.
Es importante recordar lo informado en la Asamblea anterior donde el Hotel & Villas Nacazcol redefinió su
concepto y se ha convertido en Residencias Nacazcol, donde cada villa se divide en 52 acciones que
representa una semana cada una. Además, como parte de las ventas de tiempos compartidos y fracciones
de propiedad, hay en la cuenta ingresos por diferir 5.089 millones de colones, que serán ingresos futuros
81.742
47
(50.000)
-
50.000
100.000
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
Club Los Jaúles: Utilidad antes de depreciación y netaal 30 de setiembre del 2006 al 2014
(miles de colones)
Utilidad antes de depreciación Utilidad Neta
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del Hotel en años venideros, estos se registrarán en cada año dependiendo del plazo restante de los
contratos.
En este periodo se continúa con el Proyecto Hotel YU en Papagayo Guanacaste y a la fecha se lleva una
inversión acumulada de 1.588 millones de colones.
FUENTE: ASECCSS, Estados Financieros periodos 2005-2014
EXCEDENTES CONSOLIDADOS
24.104 millones de colones
en Excedentes
Los excedentes este año pasaron de 22.162 millones a 24.104 millones de colones, con un incremento de
1.942 millones que representó un 8.77%. Estos excedentes obtenidos producen una rentabilidad sobre
patrimonio del 13,19%, cifra muy similar a la del periodo anterior que fue de un 14,09% y muy superior a la
inflación de este año igual al 5.2%, esto es un reflejo que ASECCSS ha procurado la mejor administración
financiera.
286.932
161.252
(100.000)
-
100.000
200.000
300.000
400.000
500.000
600.000
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
ASECCSS Hotelera: Utilidad bruta y utilidad netaacumulado al 30 de setiembre del 2005 al 2014
(miles de colones)
Utilidad bruta Utilidad neta
10
FUENTE: ASECCSS, Estados Financieros periodos 2012-2014
Este es el resultado de acertadas estrategias y una excelente gestión, crecemos a pesar de las continuas
disminuciones de tasas de interés de años anteriores, y a que este año, no se contó con la ganancia
extraordinaria en inversiones de 1.707 millones de colones. Los resultados nos motivan a continuar
trabajando en equipo y a luchar por mejorar el bienestar económico y social de todos los asociados.
AUDITORÍA INTERNA
ASECCSS cuenta con departamento de Auditoría Interna, que supervisa cada una de las operaciones
financiero contables. Este departamento es un brazo de la Junta Directiva para refrendar cada una de las
acciones y proyectos que emprenda ASECCSS, es parte vital para el buen funcionamiento de ASECCSS,
cabe destacar que emiten recomendaciones para mejorar los procesos y el control interno.
CERTIFICACIÓN
La calificación de fortaleza financiera, es un estándar internacional que evalúa el riesgo y la fortaleza
financiera de una entidad, la cual emite la firma Pacific Credit Rating, ASECCSS con mucho orgullo da a
conocer a los asociados que ha sido calificada como AA+, lo que nos deja a un grado del primer lugar, y
esperamos muy pronto poder obtener la AAA con los resultados del último cierre fiscal.
18.268
22.161 24.104
-
5.000
10.000
15.000
20.000
25.000
30.000
2012 2013 2014
ASECCSS: Evolución del Excedente Periodo fiscal 2012 al 2014
(millones de colones)
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CONCLUSIÓN
Finalmente, deseo agradecer a la Gerencia General y al personal administrativo todo el trabajo realizado,
conciente que nos enfrentamos a nuevos retos que requieren esfuerzo conjunto tanto de Junta Directiva,
personal administrativo y la totalidad de nuestros asociados.
La patria nos demanda ser mejores asociados, nuestra institución la CCSS nos exige ser mejores
funcionarios cada día y ASECCSS necesita cada día más que seamos asociados comprometidos con el
trabajo, esfuerzo y la transparencia, elementos que hasta la fecha han permitido el crecimiento constante
de nuestra organización.
Dios nos ilumina para caminar en tiempos difíciles, para que con su ayuda sigamos siendo bendecidos.
Gracias….
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