Importancia y características de la planeación Actualización: 09-11-2011 La planeación o planificación es el proceso a través del cual una empresa analiza el ambiente externo, analiza su situación interna, elabora objetivos de acuerdo a dichos análisis, y diseña estrategias y cursos de acción destinados a alcanzar dichos objetivos. Importancia de la planeación Sea cual sea el tamaño de una empresa, la planeación es fundamental para el éxito de ésta debido a las siguientes razones: Sirve de base para las demás funciones La planeación sirve como base paras las demás funciones administrativas (organización, coordinación y control), sirve para organizar recursos, sirve para coordinar tareas o actividades, y sirve para controlar y evaluar resultados (al permitir comparar los resultados obtenidos con los planificados). Reduce la incertidumbre y minimiza los riesgos
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Importancia y características de la planeación
Actualización: 09-11-2011
La planeación o planificación es el proceso a través del cual una empresa analiza el ambiente
externo, analiza su situación interna, elabora objetivos de acuerdo a dichos análisis, y diseña
estrategias y cursos de acción destinados a alcanzar dichos objetivos.
Importancia de la planeación
Sea cual sea el tamaño de una empresa, la planeación es fundamental para el éxito de ésta debido
a las siguientes razones:
Sirve de base para las demás funciones
La planeación sirve como base paras las demás funciones administrativas (organización,
coordinación y control), sirve para organizar recursos, sirve para coordinar tareas o actividades, y
sirve para controlar y evaluar resultados (al permitir comparar los resultados obtenidos con los
Luego de haber detallado nuestros activos, pasamos a detallar nuestros pasivos o deudas, así
como el valor de cada uno.
Entre los pasivos, se pueden mencionar:
tarjetas de crédito: el saldo a pagar por nuestras tarjetas de créditos.
préstamos personales: el saldo que nos resta pagar por los préstamos personales que
hayamos adquirido.
crédito automotriz: el saldo que nos resta pagar por el crédito automotriz que hayamos
adquirido.
hipoteca: el saldo que nos resta pagar por la hipoteca que hayamos adquirido.
3. Calcular patrimonio
Para conocer el valor de nuestro patrimonio, simplemente debemos restar el valor del total de
nuestros pasivos al valor del total de nuestros activos.
4. Elaborar balance personal
Una vez que tenemos la información necesaria sobre nuestros activos, pasivos y patrimonio,
pasamos a elaborar nuestro balance personal (de preferencia en una hoja de Excel).
En la columna izquierda señalaremos nuestros activos, y en la columna derecha nuestros pasivos y
patrimonio.
Un formato básico de un balance personal, el cual podemos tomar como referencia para elaborar
el nuestro es el siguiente:
ACTIVO PASIVO
Activo corriente Tarjetas de crédito
Dinero en efectivo Préstamos personales
Cuentas bancarias Crédito automotriz
Cuentas por cobrar Hipoteca
Otros activos corrientes TOTAL PASIVO
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
PATRIMONIO
Activo no corriente Patrimonio
Objetos de valor TOTAL PATRIMONIO
Mobiliario y equipos
Vehículos
Inversiones
Bienes inmuebles
Otros activos no corrientes
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
Como apunte debemos señalar que el total de los activos siempre debe ser igual a la suma del
total de los pasivos y el patrimonio.
5. Analizar balance personal
El siguiente paso, una vez elaborado nuestro balance personal, consiste en analizarlo.
En primer lugar debemos prestar atención a nuestro patrimonio y asegurarnos de que éste sea
positivo; en caso de no ser así, significa que debemos más de lo que tenemos; ello debido tal vez a
que no contemos con un buen nivel de ahorros, no contemos con suficientes inversiones, y/o
tengamos muchas deudas por préstamos personales.
Luego debemos prestar atención a nuestras deudas y compararlas con nuestros activos,
asegurándonos de que contemos con suficientes activos corrientes como para cancelar las deudas
que tengamos que pagar en el corto plazo.
Asimismo, debemos diferenciar entre “deudas buenas” y “deudas malas”, las deudas buenas son
las que nos hacen crecer (financieramente hablando) en el largo plazo (por ejemplo, deudas
contraídas para adquirir una vivienda o una inversión), mientras que las “deudas malas” afectan
negativamente nuestra situación financiera (por ejemplo, las tarjetas de créditos o los préstamos
personales para consumo); debemos procurar liquidar y evitar estas últimas.
Y luego, debemos prestar atención a nuestros activos y asegurarnos de contar con suficientes
activos no corrientes que nos permitan crecer (financieramente hablando) en el largo plazo, pero
también con suficientes activos corrientes que podamos utilizar ante cualquier eventualidad.
6. Comparar balances personales
Cada cierto tiempo, debemos elaborar un nuevo balance personal, ya sea cada mes, cada tres
meses, cada seis meses o cada año (mínimo hacerlo una vez al año), y compararlo con el balance
anterior, y así, poder evaluar cómo ha variado nuestra situación financiera.
Por ejemplo, podemos comparar si nuestro patrimonio ha aumentando o disminuido, si hemos
logrado disminuir nuestras deudas o, en todo caso, éstas han aumentado; si han aumentando
nuestros activos, si estamos cumpliendo con nuestros objetivos financieros, etc.
7. Tomar decisiones
Finalmente, en base a los análisis realizados a nuestro balance personal, debemos tomar
decisiones que nos ayuden a mejorar nuestra situación financiera, por ejemplo, si nuestro
patrimonio es negativo, podríamos tomar la decisión de ahorrar más o de liquidar nuestras deudas
personales.
Si nuestra deuda es alta, podríamos tomar la decisión de cortar nuestras tarjetas de créditos, de
liquidar nuestras deudas de consumo, de cancelar nuestras deudas lo más pronto posible, de
evitar contraer nuevas “deudas malas”, etc.
Si nuestros activos no nos están generando rentabilidad, podríamos tomar la decisión de utilizar el
dinero que tenemos ahorrado (el cual no nos genera casi ningún interés), e invertirlo en la
adquisición de algún activo que nos genere una buena rentabilidad.
El balance general es un estado financiero conformado por un documento que m
El balance general es un estado financiero conformado por un documento que muestra detalladamente los activos, los pasivos y el patrimonio con que cuenta una empresa en un momento determinado.
Los activos incluyen:
el dinero que se encuentra físicamente en la empresa (por ejemplo, en su caja fuerte), o el dinero que tiene depositado en el banco (por ejemplo, en su cuenta corriente).
los elementos físicos con que cuenta la empresa para realizar sus operaciones y que tienen una duración permanente (por ejemplo, edificios, terrenos, maquinaria, vehículos de transporte, muebles), o que tienen una duración temporal (por ejemplo, materias primas, mercaderías).
las deudas que tienen los clientes con la empresa.
Los pasivos incluyen:
las deudas que tiene la empresa con sus proveedores.
las deudas que tiene pendiente con los bancos y otras entidades financieras.
Mientras que el patrimonio incluye:
las aportaciones hechas por los socios o accionistas.
los beneficios o utilidades que ha obtenido la empresa.
En cuanto a su elaboración el balance general se realiza cada año al finalizar el ejercicio económico de la empresa (balance final), aunque también se suelen elaborar balances al inicio del ejercicio (balances de apertura), y balances con una periodicidad mensual, trimestral o semestral (balances parciales).
El balance general nos permite conocer la situación financiera de la empresa (al mostrarnos cuál es el valor de sus activos, pasivos y patrimonio), analizar esta información (por ejemplo, saber cuánto y dónde ha invertido, cuánto de ese dinero proviene de los acreedores y cuánto proviene de capital propio, cuán eficientemente está utilizando sus activos, qué tan bien está administrando sus pasivos, etc.), y, en base a dicho análisis, tomar decisiones.
Asimismo, al comparar un balance con otros anteriores, nos permite comparar la situación financiera actual de la empresa con situaciones financieras dadas en otros momentos (por ejemplo, saber si ha aumentado sus activos, en cuánto ha reducido sus deudas, en cuánto ha variado su patrimonio, etc.), y así, por ejemplo, saber si la empresa está cumpliendo con sus objetivos financieros.
La forma en que se suele presentar un balance es mostrando los activos en una columna y los pasivos y patrimonio en otra.
En la columna izquierda se enlistan los activos ordenados generalmente en función a su liquidez, empezando con aquellos que son más fácilmente convertibles en dinero en efectivo; por ejemplo, el dinero en caja es el más líquido que hay y, por tanto, se ubica en primer lugar.
Y en la columna derecha se enlistan los pasivos y el patrimonio ordenados generalmente en función a su exigibilidad, empezando con aquellos que tienen una mayor exigibilidad; por ejemplo, las deudas con proveedores suelen ser más exigibles que el capital y, por tanto, se ubican antes que éstos.
El valor total de los activos siempre debe ser igual al valor total de los pasivos más el valor total del patrimonio:
Activo = Pasivo + Patrimonio
Por ejemplo, si una empresa tiene activos por US$30,000 y pasivos por US$20,000, tendrá un patrimonio de US$10,000; pero si, por ejemplo, tendría activos por US$30,000 y pasivos por US$40,000, tendría un patrimonio negativo de – US$10,000, además de serios problemas financieros.
La estructura básica de un balance la podemos apreciar en el siguiente ejemplo:
Modelo de balance general
ACTIVO PASIVO
Activo corriente Pasivo corriente
Caja y bancos 2500 Proveedores 5000
Clientes 6000 Otros acreedores 2000
Otros deudores 2400 Impuestos por pagar 1200
Existencias 26600 TOTAL ACTIVO CORRIENTE 8200
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 37500
Pasivo no corriente
Activo no corriente Deudas a largo plazo 1400
Inm. maq. y equipo 14000 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 1400
Depreciación acumulada 1400
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 12600 PATRIMONIO
Capital 19000
Utilidades retenidas 2600
Utilidades del ejercicio 18900
TOTAL PATRIMONIO 40500
TOTAL ACTIVOS 50100 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 50100
Veamos la explicación de cada una de las cuentas:
El activo corriente o activo circulante es el activo que fácilmente puede convertido en dinero en efectivo, comprende las cuentas de:
caja y bancos o disponible: el dinero que la empresa tiene en su caja o depositado en una cuenta en el banco.
clientes, cuentas por cobrar o cuentas por cobrar comerciales: el dinero que los clientes les deben a la empresa como producto de ventas hechas al crédito.
otros deudores, otras cuentas por cobrar o cuentas por cobrar no comerciales: el dinero que le deben a la empresa, pero que no incluye el saldo de los clientes.
existencias o inventarios: incluyen las materias primas, los productos en proceso, y los productos terminados o las mercaderías.
El activo no corriente o activo fijo es el activo que difícilmente puede ser convertido en dinero en efectivo, comprende las cuentas de:
inmuebles, maquinaria y equipo: comprende edificios, terrenos, maquinaria, equipos, vehículos de transporte, muebles, enseres, etc.
depreciación acumulada: el valor de la depreciación acumulada de los activos de la cuenta anterior a excepción de los terrenos que no se deprecian.
El pasivo corriente son las obligaciones o deudas que tiene la empresa con vencimiento menor a un año, comprende las cuentas de:
proveedores, cuentas por pagar o cuentas por pagar comerciales: el dinero que la empresa le debe a sus proveedores como producto de compras hechas al crédito.
otros acreedores, otras cuentas por pagar o cuentas por pagar no comerciales: el dinero que la empresa le debe a terceros, pero que no incluye el sado que le resta pagar a sus proveedores.
impuestos por pagar o tributos por pagar: el saldo de impuestos que a la empresa le resta pagar.
El pasivo no corriente son las obligaciones o deudas que tiene la empresa con vencimiento mayor a un año, comprende las cuentes de:
deudas a largo plazo: deudas a largo plazo que tiene la empresa, por ejemplo, con entidades financieras.
Y, finalmente, el patrimonio o patrimonio neto comprende las cuentas de:
capital o capital social: las aportaciones hechas por los socios o accionistas.
utilidades retenidas, utilidades acumuladas, resultados acumulados o reservas: utilidades que se retienen o se acumulan en la empresa después de pagar dividendos.
utilidades del ejercicio o resultados del ejercicio: utilidades del ejercicio antes de repartirse como dividendos y destinarse a utilidades retenidas.
LA RENTABILIDAD DE La empresa
Se dice que una empresa es rentable cuando genera suficiente utilidad o beneficio, es decir,
cuando sus ingresos son mayores que sus gastos, y la diferencia entre ellos es considerada como
aceptable.
Pero lo correcto al momento de evaluar la rentabilidad de una empresa es evaluar la relación que
existe entre sus utilidades o beneficios, y la inversión o los recursos que ha utilizado para
obtenerlos.
Y para hallar esta rentabilidad, se hace uso de indicadores, índices, ratios o razones de
rentabilidad, de los cuales, los principales son los siguientes:
ROA
El índice de retorno sobre activos (ROA por sus siglas en inglés) mide la rentabilidad de una
empresa con respecto a los activos que posee. El ROA nos da una idea de cuán eficiente es una
empresa en el uso de sus activos para generar utilidades.
La fórmula del ROA es:
ROA = (Utilidades / Activos) x 100
Por ejemplo, si una empresa genera utilidades de 4 000, y cuenta con un total de activos de 30
000, aplicando la fórmula del ROA:
ROA = (4 000 / 30 000) x 100
Nos da un ROA de 13.3%, es decir, la empresa tiene una rentabilidad del 13.3% con respecto a los
activos que posee. O, en otras palabras, la empresa utiliza el 13.3% del total de sus activos en la
generación de utilidades.
ROE
El índice de retorno sobre patrimonio (ROE por sus siglas en inglés) mide rentabilidad de una
empresa con respecto al patrimonio que posee. El ROE nos da una idea de la capacidad de una
empresa para generar utilidades con el uso del capital invertido en ella y el dinero que ha
generado.
La fórmula del ROE es:
ROE = (Utilidades / Patrimonio) x 100
Por ejemplo, si una empresa genera utilidades de 4 000, y cuenta con un patrimonio de 60 000,
aplicando la fórmula del ROE:
ROE = (4 000 / 60 000) x 100
Nos da un ROE de 6.6%, es decir, la empresa tiene una rentabilidad del 6.6% con respecto al
patrimonio que posee. O, en otras palabras, la empresa utiliza el 6.6% de su patrimonio en la
generación de utilidades.
Rentabilidad sobre ventas
El índice de rentabilidad sobre ventas mide la rentabilidad de una empresa con respecto a las
ventas que genera.
La fórmula del índice de rentabilidad sobre ventas es:
Rentabilidad sobre ventas = (Utilidades / Ventas) x 100
Por ejemplo, si una empresa genera utilidades de 4 000, y en el mismo periodo obtiene ventas
netas por 20 000, aplicando la fórmula de la rentabilidad sobre ventas:
Rentabilidad sobre ventas = (4 000 / 20 000) x 100
Nos da una rentabilidad sobre ventas de 20%, es decir, la empresa tiene una rentabilidad del 20%
con respecto a las ventas. O, en otras palabras, las utilidades representan el 20% del total de las
ventas.
RATIOS FINANCIEROS
Los ratios financieros, también conocidos indicadores o índices financieros, son razones que nos
permiten analizar los aspectos favorables y desfavorables de la situación económica y financiera
de una empresa.
En este resumen no entraremos en profundidad en el estudio de los ratios financieros, sólo
veremos la definición de los principales ratios, de modo que nos sirva de guía o referencia para un
posterior estudio.
Los ratios financieros se dividen en cuatro grupos:
1. Ratios de liquidez.
2. Ratios de endeudamiento o solvencia.
3. Ratios de rentabilidad.
4. Ratios de gestión u operativos.
Veamos cada uno de ellos:
1. Ratios de liquidez
Son los ratios que miden la disponibilidad o solvencia de dinero en efectivo, o la capacidad que
tiene la empresa para cancelar sus obligaciones de corto plazo.
A su vez, los ratios de liquidez se dividen en:
1. Ratios de liquidez corriente.
2. Ratios de liquidez severa o Prueba ácida.
3. Ratios de liquidez absoluta o Ratio de efectividad o Prueba superácida.
4. Capital de trabajo.
1.1. Ratio de liquidez corriente
Este ratio muestra qué proporción de deudas de corto plazo son cubiertas por elementos del
activo cuya conversión en dinero corresponden aproximadamente al vencimiento de las deudas.
Su fórmula es:
Activo Corriente / Pasivo Corriente
Si el resultado es igual a 2, la empresa cumple con sus obligaciones a corto plazo.
Si el resultado es mayor que 2, la empresa corre el riesgo de tener activos ociosos.
Si el resultado es menor que 2, la empresa corre el riesgo de no cumplir con sus obligaciones a
corto plazo.
1.2. Ratio de liquidez severa o Prueba ácida
Este ratio muestra una medida de liquidez más precisa que la anterior, ya que excluye a las
existencias (mercaderías o inventarios) debido a que son activos destinados a la venta y no al pago
de deudas, y, por lo tanto, menos líquidos; además de ser sujetas a pérdidas en caso de quiebra.
Su fórmula es:
(Act. Corriente – Existencias) / Pasivo Corriente
Si el resultado es igual a 1, la empresa cumple con sus obligaciones a corto plazo.
Si el resultado es mayor que 1, la empresa corre el riesgo de tener activos ociosos.
Si el resultado es menor que 1, la empresa corre el riesgo de no cumplir con sus obligaciones a
corto plazo.
1.3. Ratio de liquidez absoluta o Ratio de efectividad o Prueba superácida
Es un índice más exacto de liquidez que el anterior, ya que considera solamente el efectivo o
disponible, que es el dinero utilizado para pagar las deudas y, a diferencia del ratio anterior, no
toma en cuenta las cuentas por cobrar (clientes) ya que es dinero que todavía no ha ingresado a la
empresa.
Su fórmula es:
Caja y banco / Pas. Corriente
El índice ideal es de 0.5.
Si el resultado es menor que 0.5, no se cumple con obligaciones de corto plazo.
1.4. Capital de trabajo
Se obtiene de deducir el pasivo corriente al activo corriente.
Su fórmula es:
Act. Corriente – Pas. Corriente
Lo ideal es que el activo corriente sea mayor que el pasivo corriente, ya que el excedente puede
ser utilizado en la generación de más utilidades.
2. Ratios de endeudamiento, solvencia o de apalancamiento
Son aquellos ratios o índices que miden la relación entre el capital ajeno (fondos o recursos
aportados por los acreedores) y el capital propio (recursos aportados por los socios o accionistas, y
lo que ha generado la propia empresa), así como también el grado de endeudamiento de los
activos. Miden el respaldo patrimonial.
A su vez, los ratios de endeudamiento se dividen en:
1. Ratio de endeudamiento a corto plazo.
2. Ratio de endeudamiento a largo plazo.
3. Ratio de endeudamiento total.
4. Ratio de endeudamiento de activo.
2.1. Ratio de endeudamiento a corto plazo
Mide la relación entre los fondos a corto plazo aportados por los acreedores y los recursos
aportados por la propia empresa.
(Pas. Corriente / Patrimonio) x 100
2.2. Ratio de endeudamiento a largo plazo
Mide la relación entre los fondos a largo plazo proporcionados por los acreedores, y los recursos
aportados por la propia empresa.
(Pas. no Corriente / Patrimonio) x 100
2.3. Ratio de endeudamiento total
Mide la relación entre los fondos totales a corto y largo plazo aportados por los acreedores, y los
aportados por la propia empresa.
((Pas. Corr. + Pas. no Corr) / Patrimonio) x 100
2.4. Ratio de endeudamiento de activo
Mide cuánto del activo total se ha financiado con recursos o capital ajeno, tanto a corto como
largo plazo.
((Pas. Corr. + Pas. no Corr.) / Activo total) x 100
3. Ratios de rentabilidad
Muestran la rentabilidad de la empresa en relación con las ventas, el patrimonio y la inversión,
indicando además la eficiencia operativa de la gestión empresarial.
A su vez, los ratios de rentabilidad se dividen en:
1. Ratio de rentabilidad de la inversión.
2. Ratio de rentabilidad del patrimonio.
3. Ratio de rentabilidad bruta sobre ventas.
4. Ratio de rentabilidad neta sobre ventas.
5. Ratio de rentabilidad por acción.
6. Ratio de dividendos por acción.
3.1. Ratio de rentabilidad de la inversión (ROA)
Es el ratio más representativo de la marcha global de la empresa, ya que permite apreciar su
capacidad para obtener utilidades en el uso del total activo.
(Utilidad neta / Activos) x 100
3.2. Ratio de rentabilidad del patrimonio (ROE)
Este ratio mide la capacidad para generar utilidades netas con la inversión de los accionistas y lo
que ha generado la propia empresa (capital propio).
(Utilidad neta / Patrimonio) x 100
3.3. Ratio de rentabilidad bruta sobre ventas
Llamado también margen bruto sobre ventas, muestra el margen o beneficio de la empresa
respecto a sus ventas.
(Utilidad bruta / Ventas netas) x 100
3.4. Ratio de rentabilidad neta sobre ventas
Es un ratio más concreto ya que usa el beneficio neto luego de deducir los costos, gastos e
impuestos.
(Utilidad neta / Ventas netas) x 100
3.5. Ratio de rentabilidad por acción
Llamado también utilidad por acción, permite determinar la utilidad neta que le corresponde a
cada acción. Este ratio es el más importante para los inversionistas, pues le permite comparar con
acciones de otras empresas.
(Utilidad neta / número de Acciones) x 100
3.6. Ratio de dividendos por acción
El resultado de este ratio representa el monto o importe que se pagará a cada accionista de
acuerdo a la cantidad de acciones que éste tenga.
Dividendos / número de Acciones
4. Ratios de gestión, operativos o de rotación
Evalúan la eficiencia de la empresa en sus cobros, pagos, inventarios y activo.
A su vez, los ratios de gestión se dividen en:
1. Ratio de rotación de cobro.
2. Ratio de periodo de cobro.
3. Ratio de rotación por pagar.
4. Ratio de periodo de pagos.
5. Ratio de rotación de inventarios.
4.1. Ratio de rotación de cobro
Éste índice es útil porque permite evaluar la política de créditos y cobranzas empleadas, además
refleja la velocidad en la recuperación de los créditos concedidos.
Ventas al crédito / Cuentas por cobrar comerciales
4.2. Ratio de periodo de cobro
Indica el número de días en que se recuperan las cuentas por cobrar a sus clientes.
(Cuentas por cobrar comerciales / Ventas al crédito) x 360
4.3. Ratio de rotación por pagar
Mide el plazo que la empresa cuenta para cancelar bonificaciones.
Compras al crédito / Cuentas por pagar comerciales
4.4. Ratio de periodo de pagos
Determina el número de días en que la empresa se demora en pagar sus deudas a los
proveedores.
(Cuentas por pagar comerciales / Compras al crédito) x 360
4.5. Ratio de rotación de inventarios
Indica la rapidez en que los inventarios se convierten en cuentas por cobrar mediante las ventas al
determinar el número de veces que rota el stock en el almacén durante un ejercicio.
Costo de ventas / Inventarios (existencias)
Imagen: silven
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Antes de iniciar una acción administrativa, es imprescindible determinar los resultados que pretende
alcanzar el grupo social (empresa), así como las condiciones futuras y los elementos necesarios para
que este funcione eficientemente. La planeación establece las bases para determinar el elemento riesgo y minimizarlo. La eficiencia en la actuación depende en gran parte de una buena planeación.
Concepto de Planeación
Agustín Reyes Ponce
La planeación consiste en fijar el curso concreto de acción que ha de seguirse, estableciendo los
principios que habrán de orientarlo, la secuencia de operaciones para realizarlo y la determinación de
Es el primer paso del proceso administrativo por medio del cual se define el problema, se analizan las
experiencias pasadas y se esbozan planes y programas.
Burt K. Scanlan
Sistema que comienza con los objetivos, desarrolla políticas, planes, procedimientos y cuenta con un
método de retroalimentación de información para adaptarse a cualquier cambio en las circunstancias.
Ernest Dale
Determinación del conjunto de objetivos por obtenerse en el futuro y de los pasos necesarios para
alcanzarlos, a través de técnicas y procedimientos definidos.
Joseph L. Massie
Método por el cual el administrador ve hacia el futuro y descubre los alternativos cursos de acción; a
partir de los cuales establece objetivos.
George R. Terry
Planeación es la selección y relación de hechos, así como la formulación y uso de suposiciones
respecto al futuro en la visualización y formulación de las actividades propuestas que se cree sean
necesarias para alcanzar los resultados deseados.
Jorge L. Oria
Función administrativa continua y dinámica de seleccionar entre diversas alternativas los objetivos, políticas, procedimientos y programas de una organización.
Leonard J. Kazmier
Consiste en determinar objetivos y formular políticas, procedimientos y métodos para lograrlos.
Robert Murdick Y Joel Ross
Es el pensamiento que precede a la acción, comprende el desarrollo de las alternativas y la relación
entre ellas, como medida necesaria de acción para lograr un objetivo.
Robert N. Anthony
Es el proceso para decidir las acciones que deben realizarse en el futuro. Generalmente el proceso de
planeación consiste en considerar las diferentes alternativas en el curso de las acciones y decidir cual de ellas es la mejor.
Henry Sisk Y Mario Sverdlik
Análisis de información relevante del presente y del pasado y una ponderación de probables
desarrollos futuros, de tal manera que pueda determinarse un curso de acción que posibilite a la
organización lograr sus objetivos.
Elementos Del Concepto de Planeación
Objetivo: resultados deseados.
Cursos alternos de acción: diversos caminos, formas de acción o estrategias.
Elección: determinación, análisis y la selección, la decisión mas adecuada.
Futuro: prever situaciones futuras, anticipar hechos inciertos, prepararse para
contingencias y trazar actividades futuras. Podemos decir que la planeación es la determinación de los objetivos y elección de los cursos de
acción para lograrlos, con base en la investigación y elaboración de un esquema detallado que habrá
de realizarse en un futuro.
Importancia de la Planeación
Propicia el desarrollo de la empresa al establecer métodos de utilización racional de los
recursos. Reduce los niveles de incertidumbre que se pueden presentar en el futuro. Prepara a la empresa para hacer frente a las contingencias que se presenten, con las
mayores garantías de éxito. Mantiene una mentalidad futurista teniendo más visión del porvenir y un afán de lograr y
mejorar las cosas. Establece un sistema racional para la toma de decisiones, evitando las corazonadas o
empirismos. Promueve la eficiencia al eliminar la improvisación. La moral se eleva sustancialmente, ya que todos los miembros de la empresa conocen
hacia donde se dirigen sus esfuerzos. Maximiza el aprovechamiento del tiempo y los recursos, en todos los niveles de la
empresa.
Principios de la Planeación
Factibilidad: debe ser realizable, adaptarse a la realidad y a las condiciones
objetivas.
Objetividad y cuantificación: basarse en datos reales, razonamientos precisos y
exactos, nunca
en opiniones subjetivas, especulaciones o cálculos arbitrarios (precisión) expresada en tiempo y
dinero.
Flexibilidad: es conveniente establecer márgenes de holgura que permitan afrontar
situaciones
imprevistas y que puedan proporcionar otros cursos de acción a seguir.
Unidad: todos los planes deben integrarse a un plan general y al logro de los
propósitos y objetivos
generales.
Del cambio de estrategias: cuando un plan se extiende, será necesario
rehacerlo
completamente. La empresa tendrá que modificar los cursos de acción (estrategias) y
consecuentemente las políticas, programas, procedimientos y presupuestos para lograrlos.
Pasos de la Planeación
1. Detección de la oportunidad de acuerdo con:
El mercado
La competencia
Lo que desean los clientes
Nuestras fuerzas
Nuestras debilidades
2. Establecimiento de objetivos y metas:
Donde se desea estar, que se quiere lograr y cuando.
3. Consideración de las premisas de planeación:
En que ambiente (interno o externo) operarán nuestros planes.
4. Identificación alternativas:
Cuales son las alternativas más prometedoras para alcanzar nuestros objetivos.
5. Comparación de alternativas: Que alternativa proporcionará la mejor posibilidad de cumplir las metas con el costo más
bajo y las mayores utilidades.
6. Elección de una alternativa:
Selección del curso de acción a seguir.
7. Elaboración de planes de apoyo, como los planes para:
Comprar equipo
Comprar materiales
Contratar trabajadores
Desarrollar un nuevo producto
8. Expresión numérica de los planes mediante la elaboración de
presupuestos tales como:
Volumen y precio de ventas
Gastos de operación necesarios para los planes
Gastos para equipos de capital.
Etapas de la Planeación
Misión o Propósito
Es la declaración duradera de objetivos que distinguen a una organización de otras similares. ¿Cuál es
nuestro negocio? Describe el propósito, los clientes, los productos o servicios, los mercados, la
filosofía y la tecnología básica de una empresa. Definir que es la organización y lo que aspira a ser. Ser lo suficientemente específica para auxiliar ciertas actividades y lo suficientemente
amplia para permitir el crecimiento creativo. Distinguir a una organización de todas las demás. Servir como marco para evaluar las actividades presentes y futuras. Ser formulada en términos tan claros que se puedan entender en toda la empresa.
Objetivos Los objetivos deben ser perfectamente conocidos y entendidos por todos los miembros de la
organización. Deben ser estables; los cambios continuos en los objetivos originan conflictos y
confusiones. Representan los resultados que la empresa espera obtener, son fines por alcanzar, establecidos cuantitativamente y determinados para realizarse transcurrido un tiempo específico. Características: Deben establecerse a un tiempo especifico. Se determinan cuantitativamente. Lineamientos: Deben de asentarse por escrito. No deben confundirse con los medios o estrategias para alcanzarlos. al determinarlos, debemos recordar las seis preguntas clave de la administración (qué, cómo, dónde, cuándo, quién, porqué)
Estrategias
Son cursos de acción general o alternativas, que muestran la dirección y el empleo general de los
recursos y esfuerzos, para lograr los objetivos en las condiciones ventajosas. Un área clave de
resultados es una actividad básica dentro de una empresa, que está relacionada con el desarrollo total de la misma. Lineamientos: Asegurarse de que sean consistentes y contribuyan al logro de los objetivos. Determinadas con claridad
No confundir las estrategias con las tácticas, ya que éstas últimas combinan la acción con
los medios para alcanzar el objetivo. Considerar las experiencias pasadas para su establecimiento; esto permitirá sugerir un
mayor número de cursos de acción. Analizar las consecuencias que pudieran presentarse al momento de aplicarlas
Al establecerlas, auxiliarse de técnicas de investigación y de planeación
Características: Se avienen al concepto tradicional militar, al incluir consideraciones competitivas
Su vigencia está estrechamente vinculada a la del objetivo u objetivos para los que
fueron diseñadas; una vez alcanzados, a la par del establecimiento de unos nuevos, es
necesario formular nuevas estrategias. Debido a la dinámica del medio ambiente, una estrategia que en su momento fue útil, puede ser, en otro tiempo, la menos indicada para lograr el mismo objetivo. Para cada área clave es necesario establecer una estrategia específica. Es decir, que una
estrategia establecida para un área clave, por ejemplo: productividad, no podrá aplicarse
para penetración de mercado. Se establecen en los niveles jerárquicos más altos.
Políticas
Son guías para orientar la acción; son criterios, lineamientos generales a observar en la toma de
decisiones, sobre problemas que se repiten una y otra vez dentro de una organización. Las políticas son imprescindibles para el éxito del plan debido a que: Facilitan la delegación de autoridad
Motivan y estimulan al personal, al dejar a su libre albedrío ciertas decisiones. Evitan pérdidas de tiempo a los superiores, al minimizar las consultas innecesarias que
pueden hacer sus subordinados
Otorgan un margen de libertad para tomar decisiones en determinadas actividades. Contribuyen a lograr los objetivos de la empresa
Proporcionan estabilidad y uniformidad en las decisiones
Indican al personal como debe actuar en sus operaciones
Facilitan la inducción del nuevo personal Lineamientos: Establecerse por escrito para darles validez
Redactarse claramente y con precisión
Darse a conocer en todos los niveles donde se vas a interpretar y aplicar Coordinarse con las demás políticas
Revisarse periódicamente
Ser razonable y aplicable a la práctica
Estar acorde con los objetivos de la empresa
Debe ser estable en su formulación
Ser flexible
Programas
Un esquema en donde se establecen: la secuencia de actividades específicas que habrán de realizarse
para alcanzar los objetivos y el tiempo requerido para efectuar cada una de sus partes y todos
aquellos eventos involucrados en su consecución. La importancia de los programas es que: Suministran información e indican el estado de avance de las actividades
Mantienen en orden las actividades, sirviendo como herramienta de control Identifica a las personas responsables de llevarlos a cabo, ya que se determina un
programa para cada centro de responsabilidad
Determinan los recursos que necesitan
Disminuyen los costos
Orientan a los trabajadores sobre las actividades que deben realizarse específicamente
Determinan el tiempo de iniciación terminación de actividades
Se incluyen únicamente las actividades que son necesarias
Evitan la duplicidad de esfuerzos
Lineamientos: Deben participar en su formulación: tanto el responsable del programa, como aquellos
que intervendrán en la ejecución. La determinación de los recursos y el periodo para completarlo, deben estar relacionados
con las posibilidades de la empresa
La aprobación del desarrollo y ejecución del programa, debe comunicarse a todos
aquellos que estén involucrados en el mismo
Deben ser factibles
Evitar que los programas se contrapongan entre sí Deben establecerse por escrito, graficarse y ser precisos y de fácil comprensión
El programa debe ser adaptable a las modificaciones o cambios que se presenten, así mismo, debe considerarse las consecuencias que operarán en el futuro.
Presupuestos
Es un esquema escrito de todas o algunas de las fases de actividad de la empresa expresado en
términos económicos (monetarios), junto con la comprobación subsiguiente de las realizaciones de
dicho plan. Características: Es un esquema, pues, se elabora en un documento formal, ordenado sistemáticamente
Está expresado en términos cuantitativos
Es general porque debe establecerse para toda la empresa
Es específico porque puede referirse a cada una de las áreas de la organización
Es diseñado para un periodo determinado
Bibliografía
Elementos de Administración
Harold Koontz
Introducción a la Teoría General de la Administración