IMPACTO DEL SISTEMA COOPERATIVO EN EL DESARROLLO DEL ECUADOR SOCIAL Y ECONÓMICO Marco Antonio Suriaga Sánchez Gary Roberto Rivera Barberan Jean Steve Carrera López Guido Homero Poveda Burgos Melvin Leonardo López Franco
Impacto del sistema cooperativo en el desarrollo social y económico del ecuador
Feb 12, 2017
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IMPACTODEL SISTEMA COOPERATIVO
EN EL DESARROLLO
DEL ECUADORSOCIAL Y ECONÓMICO
Marco Antonio Suriaga SánchezGary Roberto Rivera BarberanJean Steve Carrera LópezGuido Homero Poveda BurgosMelvin Leonardo López Franco
IMPACTODEL SISTEMA COOPERATIVO
EN EL DESARROLLO
DEL ECUADORSOCIAL Y ECONÓMICO
Marco Antonio Suriaga SánchezGary Roberto Rivera Barberan
Jean Steve Carrera LópezGuido Homero Poveda BurgosMelvin Leonardo López Franco
AutoresMarco Antonio Suriaga SánchezGary Roberto Rivera Barberan
Jean Steve Carrera LópezGuido Homero Poveda BurgosMelvin Leonardo López Franco
Diseño de Cubierta y Diagramación: Jazmín Mora SuárezAsesor de Publicaciones: Tlgo. Enrique Castillo Lucas
Registro del IEPI GYE - 005988 ISBN 9789942213266
Impreso en Ecuador, en Agosto 2015
El levantamiento de texto, selección de color y artes en general es estricta responsabilidad del autor.
Quedan rigurosamente prohibidas, bajo las sanciones de las leyes, la presente reproducción o almacenamiento total
o parcial de la presente publicación, incluyendo el diseño de portada, así como la transmisión de la misma por cualquiera de sus medios tanto si es eléctrico, como químico, mecánico,
óptico, de grabación o bien de fotocopia, sin la autorización de los titulares.
IMPACTO DEL SISTEMA COOPERATIVOEN EL DESARROLLO SOCIAL ECONÓMICO
DEL ECUADOR
PRÓLOGO
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PREFACIO
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CAPÍTULO 1LÍNEA BASE
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41
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Por ejemplo, la creación de cooperativas
genera fuentes de trabajo para sus socios,
además puede abaratar el costo de un
producto que era necesario para el
desarrollo de la comunidad, como es el
caso de una vivienda, puede generar
líneas de crédito con bajas tasas de interés
para que los individuos puedan fomentar
actividades productivas, de comercio o de
servicio con las cuales se pueden
sustentar ellos y sus familias, entre otras
tareas que se asocian también al
desarrollo social.
Huaylupo (2003) indica que la importancia del sistema cooperativo la evidencia
su desarrollo como un mecanismo que se opuso a la “explotación del hombre
por el hombre”, basado en los valores de la democracia, el respeto, la
tolerancia, la cooperación y en los ideales de la distribución equitativa de las
riquezas.
Bajo los principios de equidad y democracia, el cooperativismo fue ganando
espacio entre los habitantes de las comunidades de escasos recursos,
especialmente la clase obrera, quienes tenían mayores necesidades que los
empleadores, lo que evidencia la importancia que tuvo este sistema en el
desarrollo de las sociedades de aquellos tiempos y también en la actualidad.
Gandía (2006) menciona además que las principales características de las
cooperativas se refieren “al trabajo colectivo y a su aporte social, destinado a
Bajo los principios de equidad y democracia, el cooperativismo fue ganando espacio entre los habitantes de las comunidades de escasos recursos, especialmente la clase obrera, lo que evidencia la importancia que tuvo este sistema en el desarrollo de las sociedades.
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la satisfacción de las expectativas de la comunidad de socios y de sus familias”
(p. 12).
Varios de los elementos característicos de las cooperativas, asocian el trabajo
de los socios que forman parte de estas entidades al desarrollo de la
comunidad a la que sirven, lo que significa que la satisfacción de las
necesidades es un término vinculante con el buen vivir.
Koopmans (2006) indica que una de las características que tuvieron las
cooperativas desde sus inicios, fue “el estatus y la libertad que tenían los
socios agrupados para decidir acerca de las actividades a realizar, fijándose
sus propios objetivos enmarcados en la legislación vigente en cada nación” (p.
44).
Las personas que se asocian en
cooperativas adquieren un estatus
diferente al que tenían antes de ser socios
de estas organizaciones de la economía
popular y solidaria, así lo evidencia el
crecimiento del sistema cooperativo
indígena, cuyos campesinos y
microempresarios mejoraron su nivel de
autoestima al formar parte de las entidades
del sistema cooperativo, promoviendo en
ellos mayor optimismo para alcanzar el
éxito.
Esta situación evidencia que el crecimiento de las cooperativas puede generar
mayor bienestar para las comunidades que se asocian bajo esta modalidad de
Varios de los elementos característicos de las cooperativas, asocian el trabajo de los socios que forman parte de estas entidades al desarrollo de la comunidad a la que sirven, lo que significa que la satisfacción de las necesidades es un término vinculante con el buen vivir.
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organización perteneciente a la economía solidaria, lo cual según los expertos
considerados hasta este apartado, ha tenido un impacto significativo en el
desarrollo económico y social de las colectividades a nivel mundial.
PRINCIPIOS DEL COOPERATIVISMO Las cooperativas sin duda alguna son
importantes para el desarrollo económico
de los pueblos, así como para el
mejoramiento de la calidad de vida de la
ciudadanía, en el orden social y cultural,
sin embargo, en este apartado se
detallarán los principios que son la base de
este sistema conformado por las
organizaciones de la economía popular y
solidaria.
Los principios del sistema cooperativo se refieren a ciertas actitudes, valores
y preceptos que rigen las actividades en las cooperativas, reconociendo que
su propósito no es la obtención de un lucro personal, sino más bien fomentar
un espíritu de servicio que sea de gran utilidad para el desarrollo de las
comunidades beneficiarias.
En conjunto con los principios del cooperativismo, se analizan los valores que
están inmersos dentro del entorno y del interior del sistema cooperativo,
porque a través de su accionar es posible alcanzar el buen vivir tan anhelado
por la sociedad, motivo por el cual surgió este movimiento hace más de dos
siglos.
Los principios del sistema cooperativo son actitudes, valores y preceptos que rigen sus actividades, reconociendo que su propósito no es la obtención de lucro personal, sino fomentar un espíritu de servicio que sea de gran utilidad para el desarrollo de las comunidades.
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Molina (2003) trata el tema referente a los valores y principios del sistema
cooperativista, desde una óptica generalizada, es decir, sin importar la
actividad específica que lleve a cabo este tipo de organización de la economía
popular y solidaria, exponiendo los siguientes:
Cuadro No. 1.1 Principios y Valores del Cooperativismo.
Ítem Principios Valores 1 Puertas abiertas para dar cabida
al ciudadano que voluntariamente quiera ser socio
Ayuda mutua entre los socios
2 Democracia, especialmente en el proceso electoral y en la toma de decisiones
Responsabilidad de responder por los actos propios y del equipo asociado, así como por el desarrollo de la comunidad (Responsabilidad Social)
3 Contribución económica equitativa, por parte de los socios para financiar la cooperativa
Espíritu democrático, que asegura la participación de todos los miembros
4 Autonomía e independencia de cada uno de los socios de la Cooperativa
Equidad e igualdad, sin discriminación y reconociendo que todos los seres humanos somos iguales
5 Educación, Formación e Información acerca de los procedimientos, normativas y beneficios de la cooperativa para sus socios y ciudadanía en general
Solidaridad o mutuo apoyo y cooperación entre cada uno de los miembros y para con la comunidad
6 Cooperación, que es el principio que da origen al nombre del cooperativismo
Honestidad, manteniendo una conducta digna ante los demás socios y con la comunidad
7 Compromiso con la comunidad a través de la unión de los miembros que forman parte de la cooperativa
Transparencia en la información que debe ser clara, veraz y oportuna
Elaborado por: Mg. Suriaga Sánchez Marco Antonio.
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En el cuadro se puede apreciar que el sistema cooperativista se rige bajo un
principio de puertas abiertas, lo que significa que todos los ciudadanos que
estimen conveniente pertenecer a una de estas organizaciones, puede
participar sin ningún tipo de restricción, con las excepciones que estipula la
ley, como es el caso de los menores de 18 años de edad, los dementes o
aquellos que tengan restringido su derecho de ciudadanía por incumplir los
requisitos constitucionales o de las leyes vigentes en la República del Ecuador.
Las personas que sean socios de alguna cooperativa deben cumplir con
ciertas obligaciones, entre ellas se citan el respeto por la democracia, la
contribución económica en la parte proporcional que le corresponde, así como
el derecho a obtener la parte del lucro respectiva, en caso haya sido generada
por la organización.
El principio más importante del sistema cooperativo radica en la cooperación
y el compromiso que se tiene para con la comunidad, debido a que la unión de
los miembros que conforman estas organizaciones de la economía popular y
solidaria, así como la actitud para promover el desarrollo de la sociedad en la
que se encuentra inmersa la entidad, constituyen la base sólida sobre la cual
subyace el éxito de este tipo de instituciones.
Entre los valores más importantes citados en el cuadro, se pueden apreciar la
ayuda mutua, la solidaridad de sus miembros y la responsabilidad social, todas
ellas evidencian que el trabajo en equipo y la contribución para con la
sociedad, son las actitudes más importantes para el éxito del sistema
cooperativista.
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Gráfico No. 1.3 Principios del sistema cooperativo.
Elaborado por: Mg. Suriaga Sánchez Marco Antonio.
Principios Cooperativismo
Puertas abiertas
Democracia Cooperación y unión
Autonomía e independencia
Contribución económica equitativa
Información Compromiso con la
comunidad
Formación y Educación
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Acerca del análisis de este particular, se hace mención al texto de la normativa
del Art. 4 de la LOEPS, literales a) al h), que señala los siguientes principios
que rigen el accionar de las cooperativas:
Todas las cooperativas deben contribuir con el desarrollo social, cultural y
económico de la comunidad, cuyo fin es alcanzar el buen vivir de la
colectividad a la cual sirven.
Para el movimiento cooperativo, el ser humano está por encima de su
capital, por lo tanto, el bienestar de los trabajadores y de sus familias está
por encima del capital y las utilidades que generan las inversiones
realizadas por los propietarios de la empresa, en otras palabras, más vale
la vida de las personas antes que el dinero.
La justicia es otro de los valores que se promueven a través de las
cooperativas, que trata que los socios y la comunidad beneficiaria tengan
un comportamiento ético y responsable al interactuar.
Las cooperativas deben estar conformadas por hombres y mujeres, es
decir que se debe respetar el principio constitucional de la equidad de
género.
Toda cooperativa debe respetar la identidad cultural de un pueblo o de una
comunidad, independiente del territorio.
Las cooperativas se financian a través de la autogestión de sus socios.
Las cooperativas deben cumplir con los requisitos de la responsabilidad
social y ambiental, protegiendo los recursos naturales y promoviendo
preceptos para fortalecer buenos hábitos de la comunidad beneficiaria en
este sentido.
La distribución equitativa de las riquezas es otro de los principios
fundamentales que se promueven con el sistema cooperativo.
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Como se puede apreciar, las cooperativas se basan en principios y valores
éticos y morales, que deben asegurar el desarrollo del ser humano y de la
sociedad en general, a través de las actividades que ejecuten este tipo de
organizaciones.
ORIGEN Y EVOLUCIÓN DEL SISTEMA COOPERATIVO EN EL MUNDO
Como se indicó en la introducción de este capítulo, el sistema cooperativo no
es nuevo, algunos autores como Caraballo (2002), Dávila (1996), Huaylupo
(2003), entre los más importantes, indican que se originó cuando el individuo
primitivo tuvo la necesidad de asociarse para llegar a acuerdos con los demás
miembros de la comunidad a la que pertenecía.
Sin embargo, fueron las ideas del socialismo que surgió en el siglo XVII con el
pensamiento de precursores como Hegel, Engels y Marx, lo que originó el
cooperativismo como sistema, aunque todavía no legal, porque ello fue oficial
entre los siglos XIX y XX.
Acerca del particular, Grijalva (2013) le asigna la escarapela como precursor
del cooperativismo a Robert Owen, un empresario del sector manufacturero
que además de obtener un lucro como producto de su actividad económica,
se preocupó por el mejoramiento de la calidad de vida de sus empleados, para
lo cual, además de disminuir el tiempo de la jornada laboral semanal,
incrementó los salarios y redujo el precio de los bienes que comercializaba en
el mercado objetivo.
Si bien es cierto, Owen no pudo legalizar las cooperativas, sentó las bases
para que los demás seguidores de sus teorías pudieran fortalecer el accionar
51
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de estas organizaciones que actualmente pertenecen al sistema de la
economía popular y solidaria.
Gráfico No. 1.4 Evolución del Sistema Cooperativo.
1790 Robert Owen mejora las condiciones de trabajo de los obreros.
1820 Dr. King funda una cooperativa de consumo.
Adviene la formación de 300 cooperativas.
Howarth estructura cooperativa de Tejedores de Rochdale (England).
1850 Otto Gierke fomenta el derecho cooperativo en Alemania.
Schultze – Delitzch funda los bancos populares en Alemania.
1880 Wilhelm Raiffeisen funda las cajas rurales (Coop. Ahorro y Crédito).
1900 Argentina, Brasil, Uruguay y Chile adoptan el sistema cooperativo,
Originario de inmigantes europeos.
1930 Se crean primeras legislaciones para control del sistema cooperativo.
1960 Se asientan las Cooperativas de Ahorro y Crédito en el mundo.
Elaborado por: Mg. Suriaga Sánchez Marco Antonio.
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Uno de los seguidores de Owen, según Román (1990), fue el Dr. King, quien
en el año de 1827 “creó una cooperativa de consumo, originando que se
instalen más de 300 organizaciones de este tipo, las cuales a pesar de no
permanecer por mucho tiempo en el mercado laboral, sin embargo, fue un
paso importante para fortalecer el sistema” (p. 17).
Las aseveraciones de Román y de Grijalva, permiten deducir que el
cooperativismo surgió en Inglaterra, específicamente en la ciudad de
Manchester, siendo Howarth quien estructuró el sistema de los tejedores de
Rochdale que se agruparon bajo este tipo de organización, aunque fue en
Alemania donde tuvieron su aparición las primeras Cooperativas de Ahorro y
Crédito, años más tarde.
No obstante, la legislación acerca de los requisitos que debían cumplir las
cooperativas para su funcionamiento, apareció años más tarde en Europa,
dando lugar a que se crearan las cooperativas de ahorro y crédito y que
evolucionaran hacia los demás continentes.
De acuerdo al criterio de Román (1990) “el derecho cooperativo tuvo su origen
en 1867, siendo el precursor del mismo Otto Gierke de nacionalidad alemana,
quien relató las leyes que rigieron para la primera cooperativa que fue
establecida en el Parlamento de Prusia.” (p. 3).
Los preceptos de este alemán tuvieron un impacto positivo en la sociedad de
aquellos tiempos, propiciando en primer lugar el fortalecimiento de la
legislación del cooperativismo y la aparición de las denominadas Cooperativas
de Ahorro y Crédito.
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31
Al respecto, Grijalva (2013) relata que en la década de 1860 y 1870, Schultze
– Delitzch fue quien constituyó los bancos populares en su natal Alemania,
pensando en favorecer al pequeño productor, posteriormente Wilhelm
Raiffeisen fundó las cajas rurales que han sido consideradas por algunos
autores como el verdadero origen de las Cooperativas de Ahorro y Crédito,
cuyo propósito estaba orientado al impulso del crédito para satisfacer las
necesidades de recursos del sector campesino.
Bajo estas perspectivas tuvieron su origen
las primeras cooperativas de ahorro y
crédito en Alemania, mientras que el
sistema cooperativista como tal nació en
Inglaterra, destacándose que estas
organizaciones de la economía popular y
solidaria iniciaron en Europa y de allí se
trasladaron a los demás continentes.
En Latinoamérica, las primeras cooperativas surgen en Argentina, Brasil,
Uruguay y Chile, debido a que en las primeras tres décadas del siglo XX,
existía un alto número de inmigrantes europeos que viajaban desde Europa
hacia estos países, algunos de ellos motivados a huir de su tierra natal debido
a la Primera Guerra Mundial, quienes asentados en los países del austro
sudamericano, manifestaron sus criterios acerca del desarrollo de las
comunidades obreras y campesinas.
Westley & Branch (2000) enfatizaron en que una de las principales
características de las primeras cooperativas de ahorro y crédito que fueron
fundadas en Latinoamérica, durante los primeros treinta años del siglo XX, se
refieren a que “no fueron fundadas por banqueros sino por sacerdotes y
En Latinoamérica, las primeras cooperativas surgen en Argentina, Brasil, Uruguay y Chile, durante las primeras tres décadas del siglo XX, originadas por ideas de inmigrantes europeos.
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voluntarios, quienes cumplían la loable labor de contribuir con la reducción de
la pobreza” (p. 3).
Las premisas de los precursores del sistema en análisis, sentaron las bases
del movimiento cooperativo en Latinoamérica, cuya legislación fue conforme a
los principios de igualdad, equidad, justicia y contribución social, a los cuales
deben regirse estas entidades pertenecientes a la economía popular y
solidaria.
Acerca de la legislación de las
cooperativas, estas tienen su origen en la
década de 1930, época en el cual el
movimiento cooperativista había
alcanzado un desarrollo importante en
algunos países sudamericanos, así por
ejemplo (Dávila 1996) señala que “la
primera ley de cooperativas en Colombia
data del año 1931” (p. 12).
El sistema cooperativo poco a poco fue colmando las expectativas de las
clases socioeconómicas que por algunos siglos fueron explotadas en
Latinoamérica, como por ejemplo, los indígenas, los obreros, entre los más
importantes, quienes a través de este movimiento han podido alcanzar un
desarrollo sostenido, el cual se puede observar inclusive en el Ecuador, donde
la Región Sierra es la de mayor representatividad de Cooperativas, en
cantidad y generación de ingresos, debido a la participación de los pueblos,
comunidades y nacionalidades aborígenes, como socios de estas entidades.
La legislación del sistema cooperativo en Latinoamérica fue conforme a los principios de igualdad, equidad, justicia y contribución social fomentada por sus precursores.
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ORIGEN Y EVOLUCIÓN DEL SISTEMA COOPERATIVO EN EL ECUADOR
Con los antecedentes descritos en el apartado anterior, se cuenta con la
suficiente literatura teórica para hacer referencia a la evolución del sistema
cooperativo en el Ecuador, considerando los registros históricos acerca de
este tema y el criterio de reconocidos autores que abordaron este fenómeno
social y económico.
Tomando como referencia las investigaciones de Pareja (1980) y Da Ros
(1985), se ha podido conocer que la primera organización de la economía
popular y solidaria que se estableció en el Ecuador, fue la Sociedad de
Artesanos Amantes del Progreso, en el año de 1886.
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Cuadro No. 1.2 Evolución histórica de las Cajas de Ahorro.
Cajas de Ahorro Año
Sociedad de Artesanos Amantes del Progreso 1886
Cooperativa del Pichincha 1903
Sociedad de Empleos de Comercio 1903
Sociedad de Sastres “Luz y Progreso” 1905
Sociedad Unión Obrera de Pichincha 1911
Centro Católico de Obreros 1912
Asociación de Jornaleros 1913
Sociedad de Beneficencia “Hijos de Guano” 1913
Unión Ecuatoriana de Obreros 1917 Fuente: Grijalva (2013).
Elaborado por: Mg. Suriaga Sánchez Marco Antonio.
Sin embargo, según la misma fuente, fue la Cooperativa del Pichincha la
primera de este tipo que se estableció en el Ecuador, específicamente en la
capital de la República, en el año de 1903. Mientras tanto, fue la Asistencia
Social Protectora del Obrero en 1919, la primera cooperativa que se fundó en
el puerto principal del país.
En el siguiente cuadro se detalla la evolución histórica de las cooperativas en
el país:
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Cuadro No. 1.3 Evolución histórica de las Organizaciones Cooperativas.
Organización Clase Domicilio Fecha Asistencia Social Protectora del Obrero
Prevención Social
Guayaquil 16/09/1919
Caja de Ahorro y Cooperativa de Préstamos de la Federación Obrera de Chimborazo
Ahorro y Crédito
Riobamba 1927
Juján Agrícola Juján- Guayaquil
31/10/1927
Hermandad Ferroviaria
Consumo Quito 16/01/1928
Montúfar Agrícola San Gabriel 15/06/1937 Sindicato Textil en Prado
Consumo Riobamba 15/06/1937
Obrero de Consumo
Consumo Cuenca 29/04/1938
Tejedores de Sombreros de Paja Toquilla
Industrial Tabacundo 29/04/1938
Cayambe Agrícola Cayambe 07/06/1938 Empleos Públicos Producción Quito 16/06/1938
Fuente: Grijalva (2013).
Elaborado por: Mg. Suriaga Sánchez Marco Antonio.
De acuerdo a lo descrito en el cuadro, la Caja de Ahorro y Cooperativa de
Préstamos de la Federación Obrera de Chimborazo, fue la primera cooperativa
de ahorro y crédito de la que se tiene noticia en el Ecuador, hecho acaecido
en el año 1927 en la ciudad de Riobamba.
Los registros que se mencionaron en los tres párrafos anteriores, dejan
entrever que el cooperativismo inició en el Ecuador a partir de inicios y fines
de la primera década del siglo XX, específicamente en las ciudades de Quito
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y Guayaquil, mientras que el nacimiento de la primera cooperativa de ahorro y
crédito tuvo lugar en el año 1827 en la Sultana de Los Andes, las cuales
además del apoyo del Estado, tuvieron la cooperación directa de la Iglesia
Católica.
A pesar de ello, no se le puede restar mérito al emprendimiento y creatividad
de algunos ciudadanos que lideraron la conformación de las primeras
cooperativas de ahorro y crédito, especialmente del sector obrero y los
indígenas, éstos últimos constituyen en la actualidad un aporte importante de
los ingresos generados por las cooperativas de ahorro y crédito del Ecuador.
Al respecto, Grijalva (2013) expresa que el cooperativismo en Ecuador tuvo su
origen durante los siglos XIX y XX, inclusive el boom cacaotero constituyó un
medio eficaz para el surgimiento de las cooperativas, que continuó con los
movimientos de la clase obrera, la institución de cajas de ahorro, la
intervención estatal, entre otros aspectos de gran importancia que se
suscitaron dentro de la evolución histórica del movimiento cooperativo en el
país, cuyos acontecimientos principales se presentan en el siguiente esquema:
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Gráfico No. 1.5 Evolución del Sistema Cooperativo en el Ecuador.
1886 Sociedad de Artesanos Amantes del Progreso.
1900 Cooperativa del Pichincha.
Sociedad de Empleos de Comercio.
1905 Sociedad de Sastres “Luz y Progreso”.
Sociedad Unión Obrera de Pichincha.
1910 Centro Católico de Obreros.
Sociedad de Beneficencia “Hijos de Guano”.
1915 Unión Ecuatoriana de Obreros.
Asistencia Social Protectora del Obrero.
1925 Caja de Ahorro y Coop. Préstamos Federación Obrera Chimborazo.
Hermandad Ferroviaria, Juján.
1930 Montúfar. .
Sindicato Textil en Prado.
1935 Cayambe. Obrero de Consumo. Empleos Públicos.
Tejedores de Sombreros de Paja Toquilla. Elaborado por: Mg. Suriaga Sánchez Marco Antonio.
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El Sistema Cooperativo en el Ecuador tuvo las mismas características
evolutivas que las de algunos países latinoamericanos, cuyo desarrollo estuvo
marcado por una fuerte lucha entre las ideología de las políticas neoliberales
y las luchas sociales, más aún cuando año a año se perpetuaba en el Ecuador
un incremento de los indicadores de pobreza, como es el caso del crecimiento
de la población de escasos recursos, que no tenían servicios básicos, de las
tasas de desempleo, donde el salario promedio no compensaba la adquisición
de los productos de la canasta básica.
Bajo este escenario tuvo lugar la evolución sistemática del movimiento
cooperativo en el Ecuador, con una mayor potencialización en la Región
Interandina o Sierra, debido al aporte cultural de los pueblos, comunidades y
nacionalidades indígenas, quienes fueron explotados desde los tiempos de la
conquista e inclusive durante el periodo de la República del Ecuador y tomaron
el estandarte del cooperativismo para ser partícipes de su propio desarrollo.
LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO
Abordada las conceptualizaciones, características, importancia y evolución de
las cooperativas, tanto en el mundo, como en Latinoamérica y en el Ecuador,
se procede a delimitar el estudio a las cooperativas de ahorro y crédito, que
son una de las instituciones más relevantes entre este tipo de organizaciones
que pertenecen a la economía solidaria y popular.
De acuerdo al criterio de Araya (2002), la cooperativa de ahorro y crédito “es
aquella cuyo fin es satisfacer necesidades de financiamiento de sus socios y
de terceros que forman parte de la colectividad, a través de la ejecución de
procesos y procedimientos que efectúan las instituciones crediticias, con
sujeción a la ley”.
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Las cooperativas de ahorro y crédito
pertenecen al movimiento cooperativo, por
lo que mantienen los mismos principios,
valores y características de todas las
organizaciones que forman parte de este
sistema de la economía popular y solidaria,
con la diferencia de la actividad específica
en la que se circunscribe.
Este tipo de organizaciones financieras de la economía solidaria se originaron
debido a la dificultad en la obtención del crédito para los pequeños
productores, artesanos, microempresarios o emprendedores, para quienes los
requisitos que han exigido los bancos desde el inicio de la República hasta los
actuales instantes, les han impedido contar con los recursos económicos
suficientes para gestar su propio desarrollo.
Por este motivo, las cooperativas de ahorro y crédito se constituyeron en una
alternativa viable para que la ciudadanía en general pueda obtener líneas de
crédito con bajas tasas de intereses, que promuevan su propio desarrollo, el
de sus familias y el de sus clientes a quienes querían o ya servían a través de
entidades de producción, servicios o comercialización.
La LOEPS establece en la normativa del Art. 78, que las cooperativas de
ahorro y crédito forman parte de las organizaciones pertenecientes al sector
financiero solidario y popular, el cual guarda concordancia con el texto del Art.
283 de la Constitución de la República, entidades crediticias que a su vez están
inmersas en el sistema cooperativista.
Las cooperativas de ahorro y crédito se constituyeron en una alternativa viable para que la ciudadanía pueda obtener líneas de crédito con bajas tasas de intereses, que promuevan su propio desarrollo, de sus familias y clientes.
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Al respecto, las cooperativas de ahorro y crédito se diferencian de los bancos
e instituciones financieras del sector privado, porque aunque todas generan
lucro, las primeras forman parte de las organizaciones de la economía solidaria
y popular, siendo su fin el desarrollo de sus socios y de sus clientes, más que
la generación de utilidades como es el caso de los entes bancarios.
El Art. 81 de la LOEPS conceptualiza a las cooperativas de ahorro y crédito
como “organizaciones de intermediación financiera, que tienen implícita la
responsabilidad social con sus socios, clientes y terceros, cuyo control se
encuentra a cargo de la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria”.
A diferencia de las demás cooperativas, las de ahorro y crédito si pueden
generar lucro, debido a que ofrecen tasas de interés más bajas a sus clientes,
que aquella que cobran a sus clientes a quienes les otorgan las líneas de
crédito, sin embargo, el fin de su creación no es la obtención de utilidades, sino
más bien la generación de desarrollo.
Por esta razón, las cooperativas de ahorro y crédito suelen cobrar tasas de
interés más bajas a sus socios, clientes y terceros, de acuerdo a una escala
estipulada por la Superintendencia de Economía, Popular y Solidaria, con la
cual se pretende captar mayor cantidad de clientes y socios, para el
fortalecimiento de la institución y la generación de desarrollo económico y
social a través de la facilidad con la que otorgan los préstamos.
En el siguiente esquema se detalla el accionar de las cooperativas de ahorro
y crédito:
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Gráfico No. 1.6 Cooperativas de Ahorro y Crédito.
Elaborado por: Mg. Suriaga Sánchez Marco Antonio.
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Las cooperativas de ahorro y crédito a través de su actividad crediticia,
fomentan que los socios y usuarios de los servicios que ofertan estas
entidades, puedan emprender, crear empresas, generar fuentes de trabajo y
propiciar el desarrollo económico y social de sus comunidades.
Buchelli y Román (2004) consideran que las cooperativas de ahorro y crédito
“representan una gran oportunidad al rechazo que sufren los pequeños,
microempresarios, artesanos, agricultores y ciudadanía de escasos recursos,
por parte de las entidades bancarias que exigen demasiados requisitos para
poder otorgar el financiamiento solicitado por sus clientes” (p. 14).
En efecto, durante gran parte de la vida
republicana del Ecuador, los bancos han
preferido otorgar créditos de cifras muy
significativas para las empresas grandes,
que además de necesitar financiamiento,
cuentan con los recursos para cancelar el
mismo, sin embargo, los pequeños
productores, emprendedores, artesanos,
agricultores, representan un riesgo muy
alto para las operaciones de las
instituciones financieras del sector privado.
Acerca de la evolución de las cooperativas de ahorro y crédito en el Ecuador,
se cita la siguiente estadística que menciona la cantidad de estas instituciones
en diferentes años, cuya fuente se encuentra en el texto de Baker & Biety
(2001):
Las cooperativas de ahorro y crédito a través de su actividad crediticia, fomentan que los usuarios de sus servicios, puedan emprender, crear empresas, generar fuentes de trabajo y propiciar el desarrollo económico y social de sus comunidades.
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Cuadro No. 1.4 Evolución de la cantidad de cooperativas de ahorro y crédito en el país.
Años Cantidad
1927 1
1937 2
1950 14
1960 63
1970 496
1980 761
1992 688
2001 332
2013 946 Fuente: Baker, C. & Biety, M. (2001). Análisis de indicadores de microcrédito en el Ecuador. Elaborado por: Mg. Suriaga Sánchez Marco Antonio.
Gráfico No. 1.7 Evolución de la cantidad de cooperativas de ahorro y crédito en el país.
Fuente: Baker, C. & Biety, M. (2001). Análisis de indicadores de microcrédito en el Ecuador. Elaborado por: Mg. Suriaga Sánchez Marco Antonio.
0
100
200
300
400
500
600
700
800
900
1000
1 2 3 4 5 6 7 8 9
66
44
A pesar de que las Cooperativas de Ahorro y Crédito tuvieron una evolución
hasta 1980, gracias al apoyo de dos organismos internacionales como la
Agencia Internacional de Desarrollo (AID) y la Asociación Nacional de Uniones
de Crédito de los Estados Unidos (CUNA), sin embargo, la reducción del
mismo ocasionó un colapso de estas organizaciones, siendo la década de
1990 una etapa negativa en el crecimiento de estas entidades, que tuvo su
máximo declive en el 2001, después de haber atravesado la crisis económica
de 1999 y la dolarización de la economía.
No obstante, a partir del año 2007, el Estado promovió un proceso electoral
que culminó con la aprobación de la elaboración de la Constitución de la
República del 2008, que se encuentra en vigencia hasta la actualidad, cuyo
texto dio paso a la creación de la LOEPS y del marco jurídico en que se
fundamenta el accionar de las organizaciones de la economía solidaria, que
trajo como consecuencia el crecimiento sostenido de estas entidades
financieras cooperativistas.
Las estadísticas de los organismos de control, reflejan un crecimiento de 3 a 1
del sector de las cooperativas de ahorro y crédito en el país, desde el año 2001
en que se contabilizó tan sólo 332 organizaciones de este tipo hasta alcanzar
946 instituciones del sector financiero de la economía solidaria, en el año 2013.
Consecuentemente, las Cooperativas de Ahorro y Crédito se enfocan
directamente en el financiamiento de los pequeños productores, artesanos,
agricultores y emprendedores de escasos recursos, quienes a través de su
actividad pueden fomentar el progreso de la patria y el buen vivir de la sociedad
ecuatoriana.
67
45
MICROCRÉDITO
El microcrédito fue una de las áreas que se
originó precisamente con el surgimiento de
las cooperativas de ahorro y crédito,
debido a que como su nombre lo indica, se
refiere al financiamiento de recursos que
para las instituciones bancarias es
pequeños, pero que para los pequeños
emprendedores se trata de un recurso
económico de gran relevancia para poner
en marcha sus proyectos y planes de
negocio.
Buchelli y Román (2004) conceptualizan el microcrédito como “un instrumento
financiero que propicia el otorgamiento de créditos pequeños a los
emprendedores de escasos recursos” (p. 18).
De acuerdo al criterio de los mismos autores, expuesto en la página anterior,
los pobres están excluidos del crédito de la banca privada, por ello el
microcrédito que ofrecen las organizaciones de la economía popular y solidaria
que se dedican a actividades de financiamiento, puede mejorar la calidad de
vida de la ciudadanía de escasos recursos, que en Latinoamérica y en el
Ecuador, representan la mayoría de la población.
La importancia que tiene el desarrollo de la microempresa para las naciones,
ha ocasionado que aumente la preocupación por el crecimiento de las
MIPYMES en los diferentes Estados del mundo, especialmente en el Ecuador,
Los pobres están excluidos del crédito de la banca privada, por ello el microcrédito que ofrecen las organizaciones de la economía popular y solidaria que se dedican a actividades de financiamiento, puede mejorar la calidad de vida de la ciudadanía de escasos recursos.
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48
Más adelante, durante los años finales de la segunda década del siglo XX,
tuvo lugar la aparición de la primera cooperativa de ahorro y crédito en el
Ecuador, que se situó en la ciudad de Riobamba, la cual contó con el aporte
del Estado y la iglesia.
Los orígenes de las cooperativas de ahorro y crédito en el Ecuador y su
potencial desarrollo, están vinculados a la lucha de la clase obrera por
conseguir del empleador un trato digno como ser humano, a lo que se sumó
el movimiento indígena, que hasta 1990 representó uno de los sectores más
pobres del país y con menores oportunidades de desarrollo.
El movimiento obrero y los grupos indígenas fomentaron el crecimiento del
sistema cooperativo en el Ecuador, que también propició el aumento de la
cantidad de cooperativas de ahorro y crédito y el incremento de sus socios e
ingresos económicos.
Cabe destacar que a pesar de que las cooperativas de ahorro y crédito son las
únicas organizaciones de la economía popular y solidaria que tienen fines de
lucro, sin embargo, su función principal radica en la atención de los pequeños
emprendedores y de las comunidades de escasos recursos, para propiciar el
desarrollo de la artesanía, la microempresa, la actividad agrícola, el
emprendimiento, debido a que su accionar se basa en los principios y valores
del movimiento cooperativo.
Esto significa que sin importar el tipo de cooperativa, todas deben cumplir sus
actividades basadas en la unión y cooperación de sus socios, en la promoción
del espíritu democrático, en el fomento de la distribución equitativa de las
riquezas y en el compromiso de propiciar el desarrollo de sus socios, de sus
familiares, de los clientes a los que sirven y de la ciudadanía en general.
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47
CONCLUSIÓN
La economía popular solidaria surge como una alternativa para el desarrollo
de los pueblos, con base en la unión y cooperación de los propios miembros
de las comunidades obreras, campesinas y de escasos recursos, para luchar
por su propio bienestar.
Los principios y valores en los que se basa la economía popular y solidaria son
los mismos del cooperativismo, debido a que este sistema forma parte de las
organizaciones solidarias, en conjunto con las entidades asociativas y
comunitarias, de acuerdo a las normativas establecidas en el Art. 8 de la
LOEPS.
El cooperativismo tuvo su origen en tiempos remotos, sin embargo su
evolución como sistema se sitúa en los siglos XVIII y XIX, en Inglaterra donde
se fundaron las primeras cooperativas de trabajadores y de consumo, y, en
Alemania donde se estableció la primera organización financiera de este tipo
que efectuó la actividad de ahorro y crédito.
Los inmigrantes europeos llevaron el movimiento cooperativo a los países
sudamericanos de la zona austral, en donde se asentaron desde las primeras
décadas del siglo XX, cuando tiene lugar la aparición de las primeras
cooperativas de ahorro y crédito en Latinoamérica.
Precisamente a comienzos del siglo XX tuvo lugar la fundación de la primera
cooperativa en el país, en la provincia de Pichincha, luego en Guayas tiene
lugar la segunda cooperativa.
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48
Más adelante, durante los años finales de la segunda década del siglo XX,
tuvo lugar la aparición de la primera cooperativa de ahorro y crédito en el
Ecuador, que se situó en la ciudad de Riobamba, la cual contó con el aporte
del Estado y la iglesia.
Los orígenes de las cooperativas de ahorro y crédito en el Ecuador y su
potencial desarrollo, están vinculados a la lucha de la clase obrera por
conseguir del empleador un trato digno como ser humano, a lo que se sumó
el movimiento indígena, que hasta 1990 representó uno de los sectores más
pobres del país y con menores oportunidades de desarrollo.
El movimiento obrero y los grupos indígenas fomentaron el crecimiento del
sistema cooperativo en el Ecuador, que también propició el aumento de la
cantidad de cooperativas de ahorro y crédito y el incremento de sus socios e
ingresos económicos.
Cabe destacar que a pesar de que las cooperativas de ahorro y crédito son las
únicas organizaciones de la economía popular y solidaria que tienen fines de
lucro, sin embargo, su función principal radica en la atención de los pequeños
emprendedores y de las comunidades de escasos recursos, para propiciar el
desarrollo de la artesanía, la microempresa, la actividad agrícola, el
emprendimiento, debido a que su accionar se basa en los principios y valores
del movimiento cooperativo.
Esto significa que sin importar el tipo de cooperativa, todas deben cumplir sus
actividades basadas en la unión y cooperación de sus socios, en la promoción
del espíritu democrático, en el fomento de la distribución equitativa de las
riquezas y en el compromiso de propiciar el desarrollo de sus socios, de sus
familiares, de los clientes a los que sirven y de la ciudadanía en general.
71
49
La diferencia entre las organizaciones de la economía popular y solidaria como
son las cooperativas de ahorro y crédito, en comparación con las entidades
bancarias, radica en que las segundas realizan sus actividades bajo la premisa
de la obtención de un lucro, mientras que las primeras se fundamentan en los
principios de cooperación, unión y responsabilidad para con el desarrollo de la
sociedad, en especial de los sectores de escasos recursos, quienes también
tienen el derecho a participar en el desarrollo de la patria.
En consecuencia, el microcrédito que ofrecen las cooperativas de ahorro y
crédito, es fundamental para el mejoramiento de la calidad de vida de los
sectores empobrecidos de los países en vías de desarrollo como el Ecuador,
cuyo crecimiento puede generar un impacto significativo en los indicadores de
progreso social y económico de la patria.
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CAPÍTULO 2LEGISLACIÓN DEL SISTEMA
COOPERATIVO EN EL ECUADOR
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75
50
INTRODUCCIÓN
El cooperativismo nace como una respuesta a la explotación laboral de los
trabajadores y a las escasas oportunidades de desarrollo que tenían las clases
de menores recursos, especialmente en los países en vías de desarrollo, sin
embargo, en sus inicios este sistema no estuvo normativizado por legislación
alguna en ningún país del mundo.
Con el transcurrir del tiempo, después de la evolución que tuvo el sistema
cooperativo a partir del siglo XIX en Europa y su llegada a Estados Unidos,
advinieron las normativas y reglamentos concernientes al cooperativismo,
naciendo la legislación en esta materia en los países sudamericanos desde la
segunda hasta la cuarta década del siglo XX.
En el Ecuador, la legislación de las cooperativas estuvo marcada por la
evolución de este sistema en varios países sudamericanos, tanto que así que
en la década de 1930, después de ser aprobada la Ley de Cooperativas en
países como el vecino Colombia, se elabora el cuerpo legal de este sistema
en el Ecuador, bajo el mandato gubernamental del General Alberto Enríquez
Gallo.
La normativa creada en el ámbito del cooperativismo tenía sus bases en el
sistema europeo de donde surgieron estas instituciones jurídicas de tipo social
y económico, las que además debían complementarse también con reformas
legales en el ámbito laboral, financiero, comunitario, agrario y de otras índoles.
La ley en mención tuvo como propósito inicial, calmar las revoluciones
indígenas y del movimiento obrero en el Ecuador, que exigían urgentemente
una ley que respalde las actividades cooperativistas en el país, a raíz de que
77
51
este sistema iba creciendo, no solo en el número de instituciones, sino también
en los socios que se adherían a este tipo de organizaciones y pedían el
respaldo necesario para confiar en estas entidades en las que invertían los
pocos recursos que tenían.
La legislación en materia del cooperativismo tuvo un impacto positivo en las
comunidades de escasos recursos en el país, conformadas principalmente por
la clase obrera, campesina e indígena, quienes con esta normativa se sentían
satisfechos por la reivindicación de sus derechos.
Por esta razón, en el presente capítulo se ha abordado el sistema
cooperativista desde la óptica jurídica que abarca a la Constitución de la
República, la LOEPS, el Código Orgánico Monetario y Financiero, la LORTI,
entre otras normativas que tienen asociación directa con el régimen de las
cooperativas de ahorro y crédito.
78
52
ANTECEDENTES DE LA LEGISLACIÓN DEL COOPERATIVISMO EN EL ECUADOR
El antecedente de la legislación del cooperativismo en el Ecuador lo constituyó
el establecimiento de cooperativas de diversa índole en el país, las cuales
estuvieron conformadas por obreros, campesinos e indígenas, en la mayoría
de los casos, apoyadas por la Iglesia Católica y en algunos casos por el propio
Estado.
La evolución de las instituciones cooperativas en el Ecuador, desde los inicios
del siglo XX, llevaron a que los socios y usuarios de estas entidades exijan al
Estado ecuatoriano una legislación para proteger sus derechos y lograr el
desarrollo sostenible de estas organizaciones y de sus comunidades.
En esta situación, una vez que el Gral. Alberto Enríquez Gallo había llegado al
poder, en calidad de Presidente de la República aprueba el proyecto de la
primera Ley de Cooperativas en el Ecuador, la cual tuvo vigencia desde el 30
de noviembre del año 1937.
El texto de la primera Ley de Cooperativas del Ecuador, hacía hincapié en los
principios de solidaridad, equidad y compromiso con el desarrollo, que debían
lograr sus socios y la comunidad beneficiaria mediante el trabajo efectuado de
manera conjunta, para mejorar los indicadores sociales y económicos en el
país.
Además, se clasificaba a las cooperativas legalmente establecidas de la
siguiente manera: de producción, de crédito, de consumo y mixtas, estipulando
el Estado a las organizaciones que debían controlar estas entidades, en
79
53
referencia al Ministerio de Previsión Social y la estructura organizativa que
debían tener para su respectiva evaluación.
La primera Ley de Cooperativas del Ecuador satisfacía entonces los principios
del sistema cooperativista que surgió en Europa, que tenía como preceptos el
trabajo en equipo para alcanzar objetivos comunes de desarrollo.
Un año después de la entrada en vigencia de la Ley de Cooperativas de 1937,
se creó el Reglamento General a la Ley de Cooperativas, el cual para algunos
autores como Grijalva (2013) tenía contradicciones con relación a la primera
legislación en mención, lo que fue debilitando a estas organizaciones en el
país.
No sólo los vacíos y contradicciones de la legislación en materia de
cooperativas fue debilitando este sistema en el país, sino también el
crecimiento del número de estas organizaciones en las décadas de 1940 y
1950, que se establecieron sin un análisis previo de sus fundadores, quienes
más bien querían aprovechar los beneficios ilimitados de la ley, antes que
buscar el desarrollo de sus comunidades.
Así lo evidencian las estadísticas del Ministerio de Previsión Social, ente
encargado del control de las organizaciones en referencia, que contabilizó 212
cooperativas creadas hasta el año 1948, de las cuales 145 se encontraban en
la Región Litoral o Costa, mas destaca Grijalva (2013) que estas entidades
crecieron de 5 instituciones que había en 1937 a 881 que se registraron hasta
el año 1963.
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54
Gráfico No. 2.1 Antecedentes de la legislación del sistema cooperativo en el Ecuador.
1900 – 1930 Se crean las primeras cooperativas en el país.
1937 Se elabora y publica la primera Ley de Cooperativas.
Había 5 cooperativas legales en el país.
1938 Se elabora y publica el primer Reglamento General a la Ley de
Cooperativas.
1948 Había 212 cooperativas en el país.
1963 Firma de declaración de respeto a los principios del cooperativismo.
Federación de Cooperativas de Ahorro y Crédito del Ecuador.
1960 Reforma Agraria.
1966 Se expide la segunda Ley de Cooperativas. .
2011 – 2012 2011: Se promulga la LOEPS en el Registro Oficial No. 444.
2012: Se promulga el Reglamento de Aplicación a la LOEPS.
Elaborado por: Mg. Suriaga Sánchez Marco Antonio.
81
55
En 1963, la Asamblea Constituyente de la Federación de Cooperativas de
Ahorro y Crédito del Ecuador firmó una declaración donde establece los
principios del cooperativismo como un mecanismo para el desarrollo de
nuestra sociedad, acto que fue un preludio para la elaboración de la nueva
legislación en esta materia.
En el mes de septiembre del año 1966 se expidió la segunda Ley de
Cooperativas propiciado por el gobierno del presidente Yerovi Indaburu, donde
se fortalece la intervención del Estado en el desarrollo del movimiento
cooperativo en el país, para el efecto se creó el Consejo Cooperativo Nacional,
ente responsable por la formulación de políticas y del plan estratégico que
debía lograr el desarrollo de estas organizaciones en el Ecuador.
En la década de 1960 tuvo lugar también la Reforma Agraria, motivada por los
movimientos indígenas y campesinos de la sierra que tuvieron lugar en el siglo
XX, lo que fortaleció el sistema cooperativo debido a la alta participación del
sector indígena en estas organizaciones que cuarenta y cinco años más tarde
estuvieron formando parte de la economía popular y solidaria.
El cooperativismo se fortaleció hasta antes de 1978, año en que el Ecuador
volvió a la vida democrática después de la dictadura militar que gobernó al
Ecuador en los primeros años de la década de 1970, debido a las política
públicas que impusieron los gobiernos de turno desde el año 1966 hasta fines
de la década de 1970.
82
56
A pesar de las reformas constitucionales y
a los cambios de la visión del movimiento
cooperativo en el mundo entero, sin
embargo, la segunda Ley de Cooperativas
tuvo una mayor duración que la primera,
aproximadamente 45 años hasta que se
publicó en el Registro Oficial la tercera y
última legislación en esta materia, en el
año 2011.
Los acontecimientos que precedieron a la evolución del sistema cooperativista
en el Ecuador desde el año 1998, en que se reformó por última vez la
Constitución Política del Ecuador, que tuvo vigencia hasta el mes de
septiembre del 2008, en que se creó la Constitución de la República que
gobierna los destinos jurídicos de la nación hasta la actualidad, marcaron no
solo a las organizaciones que forman parte de la economía solidaria, sino
también a todos los ciudadanos ecuatorianos.
Después de una grave crisis política que culminó con el cese de las funciones
del gobierno del Abg. Abdalá Bucaram en el año 1997 y una transición poco
alentadora encabezada por el presidente interino Fabián Alarcón, Yamil
Mahuad tomó el poder constitucional en el año 1998, tomando una economía
debilitada que lo llevó a dictaminar políticas para propiciar el salvataje
bancario, mecanismo con el cual el Estado entregó recursos a la banca privada
a través de créditos proporcionados por la Agencia de Garantías de Depósitos
(AGD) que había sido creada en aquel tiempo para tal efecto,
institucionalizando a inicios de 1999 el impuesto del 1% a las transacciones
financieras, con el cual todos los ciudadanos aportaron para el rescate de los
La Constitución en vigencia se refirió por primera vez a la economía popular y solidaria, en la normativa del Art. 283, la cual estuvo asociada también con el décimo objetivo del Plan Nacional del Buen Vivir.
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57
bancos privados, contrario al principio de que deben ser estas entidades
quienes tienen que promover el emprendimiento y la generación de riquezas.
Hasta ese año la cotización del dólar bordeó los U$D 5.000,00 no obstante, en
1999 el panorama económico del Ecuador cambió drásticamente, lo que dio
lugar a que el 8 de marzo de 1999, el Estado ecuatoriano a través de su
Presidente declarara el feriado bancario, medida con la cual se congelaron
los dineros pertenecientes a los usuarios, decisión que tomó por sorpresa a la
ciudadanía.
La posterior quiebra de varios bancos que fueron incautados temporalmente
por el Estado y la huida de sus principales directivos, prosiguió a la crisis
económica que se agravó con el alza imparable de la cotización del dólar que
pasó de U$D 5.000,00 hasta USD 25.000,00 en cuestión de días, a lo que se
sumó el desplome de los precios del petróleo en el mercado internacional.
La dolarización de la economía decretado por el gobierno del Dr. Yamil
Mahuad, hecho acaecido en el mes de enero del año 2000, fue una alternativa
obligada para paliar la crisis económica y bancaria en el país, que empobreció
aún más al Ecuador, debido a que se quintuplicó la devaluación de la moneda
nacional, es decir, que la capacidad adquisitiva de la ciudadanía se redujo en
cinco veces.
La salida abrupta del gobierno en el 2000, debido a la grave crisis económica
y financiera que vivió el Ecuador en 1999, dejó como resultado 16 bancos
quebrados y pérdidas millonarias para el país, además contribuyó a la
disminución del número de cooperativas de ahorro y crédito desde 688 a 332,
es decir, un 50% de instituciones de este tipo que cerraron sus puertas, aunque
no fue solo la crisis de fin del siglo la que dejó dicha secuela en este sector
84
58
denominado actualmente de la economía popular y solidaria, sino que también
el limitado apoyo que recibieron estas entidades por parte de algunos
organismos internacionales como la AID y la CUNA desde inicios de la década
de 1990.
Para la implementación del sistema de la dolarización de la economía
ecuatoriana, el gobierno del Dr. Gustavo Noboa creó la Ley Trolebús, con la
cual se cambió la moneda nacional, desapareciendo el sucre y circulando el
dólar como moneda oficial en el país, además de establecerse el desagio
como alternativa para modificar las tasas de interés activas y pasivas, que se
estabilizaron en 16,82% la activa y 9,35% la pasiva.
Si bien es cierto, la economía ecuatoriana se dolarizó totalmente en el último
trimestre del año 2001, sin embargo, el daño ocasionado a los usuarios no
tuvo remedio, debido a que la misma Ley Trolebús facultaba a la AGD la
emisión de bonos como una alternativa para proceder a la devolución del
dinero que permanecía congelado en el sistema financiero, en favor de los
usuarios perjudicados.
Sin embargo, esta normativa propició que algunos malos ciudadanos se
aprovechen de esta situación, para pagar mínimas sumas de dinero por esos
bonos, lo que perjudicó a los usuarios del sistema financiero, quienes nunca
pudieron recuperar sus dineros, a pesar del esfuerzo que ha realizado el
gobierno de turno actual por resarcir a los usuarios que fueron afectados por
esta disposición gubernamental en el periodo presidencial del Dr. Gustavo
Noboa.
A pesar de las secuelas negativas que dejó la crisis económica y financiera de
1999 en el Ecuador en varios sectores económicos de gran relevancia para la
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patria, sin embargo, desde el periodo comprendido entre el 2002 al 2004, tuvo
lugar un crecimiento del sector de las cooperativas de ahorro y crédito, el cual
se mantiene hasta los actuales días, debido a que la pérdida de la confianza
en la banca privada, por parte de los usuarios del sistema financiero privado,
fue aprovechada por estas organizaciones que se encuentran incorporados a
la economía solidaria desde el 2011, quienes a través del microcrédito fueron
ganando un espacio que perdieron durante la década de 1990.
La última reforma constitucional previa a la publicación en el 2008 de la Carta
Magna en vigencia del año 2008, no estipuló mayores cambios para el sistema
cooperativo, que tuvo una transformación positiva en el año 2011 con la
publicación de la LOEPS.
Al respecto, cabe destacar que la Constitución en vigencia se refirió por
primera vez a la economía popular y solidaria, en la normativa del Art. 283, la
cual estuvo asociada también con el décimo objetivo del Plan Nacional del
Buen Vivir.
Una de las estrategias que se planteó el Estado ecuatoriano desde el año
2007, fue el establecimiento de un modelo económico donde la ciudadanía
ocupe un lugar preponderante y se distribuyan de manera equitativa las
riquezas que tiene nuestro país, opuesto al neoliberalismo que se había
atrincherado como sistema político – económico, desde el regreso de la nación
a la democracia, en 1978.
Las organizaciones de la economía popular y solidaria tienen que cumplir con
varios objetivos prioritarios para alcanzar la meta del desarrollo económico y
social esperado por todos los ecuatorianos, para lo cual se pone de manifiesto
86
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que estas organizaciones tienen el apoyo del Estado y de todos los actores del
país, para crecer en igualdad de condiciones que las instituciones privadas.
Las Cooperativas según este nuevo planteamiento del Estado están sujetas al
control de la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria, que es el
órgano que reemplaza al MIES como ente de planificación y control de las
organizaciones de la economía solidaria.
En consecuencia, en la actualidad se le ha dado una gran importancia a las
instituciones cooperativas y a las organizaciones de la economía popular y
solidaria, como actores que contribuyen firmemente al desarrollo económico y
social del país.
CONSTITUCIÓN DE LA REPÚBLICA DEL ECUADOR
La vigente Carta Magna de la República del Ecuador fue publicada en el
Registro Oficial No. 449 con fecha del 20 de octubre del 2008, desde aquel
entonces el país ha sido objeto de numerosos cambios en la legislación
nacional.
Una de las novedades que trajo consigo el nuevo orden constitucional
ecuatoriano, hizo referencia al sistema y política económica del Estado para
promover el desarrollo de la patria.
En el Título VI de la Carta Magna se hizo referencia al régimen de desarrollo,
donde no solo se abarca al sistema económico, sino que se lo relaciona al
mismo con los ámbitos sociales, culturales y ambientales, todos ellos
enfocados a la generación del buen vivir para beneficio de la ciudadanía nivel
nacional.
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61
El cuarto capítulo del VI Título de la
Constitución de la República, artículo 283,
hace referencia a la soberanía económica,
la cual a su vez en la primera sección
establece que el sistema económico
nacional es social y solidario, lo que
significa que antes del lucro que generan
las inversiones privadas realizadas por
ecuatorianos o extranjeros, se pone con
principal beneficiario de estas actividades,
al ser humano.
La ciudadanía ecuatoriana está vinculada directamente al desarrollo de la
patria, porque representan la fuerza laboral de las organizaciones
empresariales, además forman parte de la demanda de bienes y servicios,
cuyo consumo o uso es un factor decisivo en el mejoramiento de la
competitividad no solo de las corporaciones públicas y privadas, sino del país
en general.
Uno de los fines que persigue el sistema económico popular y solidario
concierne a la equitativa distribución de las riquezas, lo cual ha sido una de las
principales preocupaciones de los economistas, políticos, juristas y sociólogos
a nivel mundial, porque la desigualdad en la repartición de las riquezas ha
causado el incremento de los índices de pobreza en todo el orbe terrestre.
Uno de los fines que persigue el sistema económico popular y solidario concierne a la equitativa distribución de las riquezas, porque la desigualdad en la repartición de las riquezas ha causado el incremento de los índices de pobreza en el mundo entero.
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62
Al respecto Carro y González (2009) para
tratar la problemática de la distribución
inequitativa del dinero, se fundamentan en
el principio de Vilfredo Pareto, experto
italiano quien a inicios del siglo XX planteó
la relación entre los pobres y los ricos a
nivel mundial, indicando que el 80% de las
riquezas se concentran en el 20% de las
personas, mientras que el 20% restante de
las riquezas se distribuían entre el 80% de
los habitantes de los países empobrecidos,
actualmente denominados en vías de
desarrollo, quienes además representaban
el 80% de la población del mundo en
comparación con el 20% de las clases
acomodadas.
Esto significa que la pobreza es más bien fruto de la inequitativa distribución
de las riquezas antes que de las limitaciones de recursos, porque sucede que
en algunos países en vías de desarrollo como es el caso del Ecuador, existe
el petróleo, la agricultura, la ganadería, la pesca, el turismo, entre otros,
mientras que en naciones desarrolladas como Japón hay limitaciones de
recursos naturales, pero es en este Estado asiático donde se han distribuido
con mayor equidad las riquezas que en nuestro territorio nacional.
El cooperativismo es un sistema que a través del trabajo en equipo que llevan
a cabo las comunidades de escasos recursos, bajo los principios de
democracia, equidad y justicia, con el fin de propiciar su propia superación,
La pobreza es fruto de la inequitativa distribución de las riquezas antes que de las limitaciones de recursos, porque en algunos países en vías de desarrollo como el Ecuador, existe petróleo, agricultura, ganadería, pesca, turismo, mientras que en naciones desarrolladas como Japón hay limitaciones de recursos naturales, pero es en este Estado asiático donde se han distribuido con mayor equidad las riquezas que en nuestro país.
89
63
permiten que se distribuyan de manera equitativa las riquezas entre la
población local y nacional.
Esto significa que a través de la economía
solidaria y popular, se pretende propiciar el
cumplimiento del tercero y del décimo
objetivo del buen vivir, lo que significa que
se puede transformar el sector productivo
para lograr el crecimiento económico
proyectado por el Estado y a través de ello,
proporcionar mayor bienestar y felicidad a
la población.
En el Art. 284, numeral 6 de la Carta Magna, se alude al impulso del empleo a
través del sistema de la economía popular y solidaria, donde además se
estipula el respeto de los derechos de la masa de trabajadores que conforman
la Población Económicamente Activa del país.
Otros de los propósitos de la economía solidaria, se establece en el Art. 5 del
Art. 284 de la Constitución de la República, donde se trata de generar riquezas
y desarrollo tanto en el campo como en la ciudad para evitar las inmigraciones
de los habitantes de los sectores rurales hacia las grandes ciudades como
Quito y Guayaquil, que con el transcurrir del tiempo se superpoblaron.
La economía popular y solidaria trata de promover el trabajo y la generación
de riquezas, bajo los principios de equidad en la distribución de riquezas y
respeto a la integridad del individuo que trabaja y al ciudadano que es el
beneficio final de los bienes y servicios que ofertan las organizaciones públicas
y privadas, con o sin fines de lucro.
El cooperativismo es un sistema que a través del trabajo en equipo de las comunidades de escasos recursos, bajo los principios de democracia, equidad y justicia, propicia la superación, permitiendo que se distribuyan de manera equitativa las riquezas en la población.
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64
Consecuentemente, la Constitución de la República del Ecuador representa
uno de los aspectos legales de mayor importancia para alcanzar el desarrollo
económico y social, así como el buen vivir tan anhelado por la ciudadanía
ecuatoriana.
LEY ORGÁNICA DE ECONOMÍA POPULAR Y SOLIDARIA Y SU REGLAMENTO DE APLICACIÓN
La creación de la LOEPS obedeció a la ideología política de corte socialista
que manejó el gobierno actual desde la campaña electoral hasta después de
posesionado en el poder, de esta manera el eslógan del socialismo del siglo
XXI fue el estandarte de lucha de Alianza País durante las elecciones del año
2006 y se ha mantenido hasta la presente fecha, cuando el Econ. Rafael
Correa tiene más de siete años en el poder.
La bandera de lucha del socialismo del siglo XXI estuvo vinculada desde sus
inicios al desarrollo de las clases de escasos recursos, que representa la masa
popular con mayor porcentaje de habitantes en el Ecuador, para lo cual tenía
que emplear mecanismos jurídicos que permitieran el acceso al capital por
parte de los microempresarios, artesanos, campesinos, agricultores y
pequeños emprendedores, para quienes se dificulta la consecución de líneas
de crédito en las instituciones financieras del país.
Además, la propuesta gubernamental incluía el mejoramiento de la calidad de
vida a través del incremento de plazas de trabajo, la distribución equitativa de
las riquezas, el mejoramiento de los servicios para alcanzar el buen vivir de la
ciudadanía.
91
65
Bajo este panorama, se creó la LOEPS, cuerpo de leyes que fue publicado en
el Registro Oficial No. 444 con fecha de 10 de mayo del año 2011, tiempo
desde el cual tienen plena vigencia sus normativas en todo el territorio
nacional.
Más adelante, en el siguiente año, el Estado ecuatoriano aprobó el
Reglamento de Aplicación de las LOEPS, el cual fue normativizado a través
del Decreto No.1061 que fue publicado en el Registro Oficial Suplemento No.
648, con fecha del 27 de febrero del 2012, para fortalecer el ámbito legal en
vigencia.
Los cuerpos de leyes que fueron creados, aprobados y publicados en el
Registro Oficial, tuvieron la finalidad de crear una normativa que regularice los
sistemas cooperativos, para planificar, controlar y garantizar su correcto
desempeño y su contribución al desarrollo, de manera que la economía
ecuatoriana se fortalezca y ello incida en el buen vivir de la ciudadanía.
En el detalle de la LOEPS, se debe destacar el objeto de la misma, el cual se
encuentra establecido en el Art. 3, literales a) hasta el e) del mismo cuerpo de
leyes.
Al respecto, se debe destacar que uno de los propósitos de la LOEPS,
establecidos en el literal a) del artículo 3, fue el reconocimiento jurídico de la
economía solidaria y popular como una de las actividades de gran relevancia
para lograr el desarrollo económico de todas las comunidades del Ecuador, de
manera equitativa, bajo los principios de cooperación, unión y distribución
igualitaria de los recursos.
92
65
Bajo este panorama, se creó la LOEPS, cuerpo de leyes que fue publicado en
el Registro Oficial No. 444 con fecha de 10 de mayo del año 2011, tiempo
desde el cual tienen plena vigencia sus normativas en todo el territorio
nacional.
Más adelante, en el siguiente año, el Estado ecuatoriano aprobó el
Reglamento de Aplicación de las LOEPS, el cual fue normativizado a través
del Decreto No.1061 que fue publicado en el Registro Oficial Suplemento No.
648, con fecha del 27 de febrero del 2012, para fortalecer el ámbito legal en
vigencia.
Los cuerpos de leyes que fueron creados, aprobados y publicados en el
Registro Oficial, tuvieron la finalidad de crear una normativa que regularice los
sistemas cooperativos, para planificar, controlar y garantizar su correcto
desempeño y su contribución al desarrollo, de manera que la economía
ecuatoriana se fortalezca y ello incida en el buen vivir de la ciudadanía.
En el detalle de la LOEPS, se debe destacar el objeto de la misma, el cual se
encuentra establecido en el Art. 3, literales a) hasta el e) del mismo cuerpo de
leyes.
Al respecto, se debe destacar que uno de los propósitos de la LOEPS,
establecidos en el literal a) del artículo 3, fue el reconocimiento jurídico de la
economía solidaria y popular como una de las actividades de gran relevancia
para lograr el desarrollo económico de todas las comunidades del Ecuador, de
manera equitativa, bajo los principios de cooperación, unión y distribución
igualitaria de los recursos.
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cooperativo como un mecanismo alternativo para alcanzar el buen vivir de este
grupo social que estuvo marginado desde tiempos de la colonia y gran parte
de la vida republicana.
Uno de los principales impactos del cooperativismo y de la legislación
correspondiente a la misma, fue que amplió el ámbito de acción de los grupos
indígenas en estas instituciones, tanto es así que algunas de las cooperativas
más sólidas del país y con participación entre las 10 mejores del ranking a
nivel nacional, se encuentran en la Región Interandina o Sierra y algunas
pertenecen al sector de los aborígenes, como es el caso de Mushuc Runa,
Chibuleo, Riobamba, entre otras, la mayoría de ellas ubicadas en el centro y
austro serrano.
La unión de las comunidades, pueblos y nacionalidades indígenas del Ecuador
y la organización en cooperativas, ha sido un aporte importante para su
desarrollo, porque ha facilitado las líneas de créditos para los socios que
pertenecen a estos grupos aborígenes, además que ha promovido la creación
de empresas mediante el apoyo al emprendimiento y con ello, ha contribuido
al progreso de estas localidades y del país.
El literal c) del artículo 3 de la LOEPS indica que a través de este cuerpo de
leyes, el país cuenta con un marco legal para la regulación de las
organizaciones de la economía popular y solidaria, de manera que se pueda
cumplir con los indicadores de desarrollo planificados en este ámbito, los
cuales además de contribuir al fortalecimiento del ámbito económico, también
constituyen un aporte social de gran relevancia para la colectividad
ecuatoriana.
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El literal d) del artículo 3 de la LOEPS manifiesta que este marco legal vigente,
debe incluir los derechos y obligaciones de cada uno de los actores que forman
parte de la economía popular y solidaria, para que se conozcan y difundan los
beneficios de este sistema en el país.
Por último el literal e) de la normativa del artículo 3 del cuerpo legal en análisis,
caracteriza y nomina a las autoridades que tienen la facultad para la regulación
y control de las organizaciones de la economía solidaria, cuya institución de
mayor importancia es la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria,
que reemplazó al Ministerio de Bienestar Social y al Ministerio de Inclusión y
Equidad Social como organismo rector de este tipo de instituciones.
La Superintendencia de Economía Popular y Solidaria, tiene como función
principal el control de las organizaciones de la economía solidaria, de acuerdo
a la normativa del Art. 146 de la LOEPS, mientras que las funciones
específicas son mencionadas en el artículo 147 del mismo cuerpo de leyes, en
la cual se citan las siguientes:
Controlar a las organizaciones de la economía solidaria.
Velar por la estabilidad y la solidez de las organizaciones en referencia.
Otorgar personería jurídica a este tipo de organizaciones.
Fijar las tarifas por los servicios de las entidades bajo su control.
Autorizar el funcionamiento de las organizaciones de economía solidaria
y popular.
Llevar las estadísticas de este tipo de organizaciones.
Sancionar las infracciones de las organizaciones bajo su control.
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control y la autoridad que tiene para proporcionar estabilidad a estas
entidades, así como para autorizar el funcionamiento y/o sancionar las
infracciones cometidas por sus directivos, cuyas actividades serán
gestionadas mediante los recursos de las propias cooperativas de ahorro y
crédito.
El financiamiento de la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria,
para el cumplimiento de sus funciones, de acuerdo a la normativa del artículo
54 de la LOEPS literal b), se generará mediante la entrega del 5% de las
utilidades y excedentes que hayan sido generadas por todas las cooperativas
de ahorro y crédito, monto que representa una contribución para que este
organismo en referencia cubra con su presupuesto anual de gastos.
Esta normativa, es de suma importancia para determinar cómo se financia la
Superintendencia del ramo, que debe asegurar que se cumplan los principios,
objetivos y la misión de las organizaciones de la economía popular y solidaria,
que debe reflejarse en el bienestar y felicidad de las comunidades
beneficiarias.
La misma normativa del artículo 54 de la LOEPS, refiere en el literal a) que el
cincuenta por ciento de las utilidades y excedentes de las cooperativas de
ahorro y crédito se destinará al aumento del fondo de la reserva legal, el cual
no es repartible, mientras que el 45% o el saldo que reste de la diferencia entre
el 100% y los literales a) y b), se debe destinar para las actividades que haya
resuelto la Asamblea General de Socios de las organizaciones en referencia.
Además de la Superintendencia, la LOEPS
señala como entidades de coordinación de
las actividades de planificación y control, al
Instituto Nacional de Economía Popular y
Las organizaciones de la economía solidaria y popular se clasifican en tres sectores: sector comunitario, asociativo y cooperativo.
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Solidaria, así como a la Corporación
Nacional de Finanzas Populares y
Solidarias.
Las organizaciones de la economía solidaria y popular se clasifican en tres
sectores, de acuerdo a la normativa del artículo 8 de la LOES, los cuales son
los siguientes: sector comunitario, asociativo y cooperativo, en este último se
fundamenta el presente texto.
Las normativas del sector cooperativo se
encuentran establecidas en el artículo 21
de la LOEPS, las cuales tienen como
propósito principal la satisfacción de sus
necesidades comunes, a través de la
creación de empresas conjuntas cuyo
interés es el desarrollo de sus socios y de
sus comunidades, antes que la generación
de lucro individual.
El objeto social de la cooperativa dependerá del grupo en el que se encuentre,
sin embargo, siempre su interés será de tipo social, propiciando el desarrollo
de sus socios a través de la satisfacción de las necesidades de los miembros
de la organización.
El artículo 23 de la LOEPS clasifica a las cooperativas en los siguientes grupos
a saber: producción, consumo. Vivienda, servicios, ahorro y crédito; el
presente texto delimita su estudio en las últimas en mención, cuya actividad
principal es la de ofrecer líneas de crédito (microcrédito) accesible y con bajas
tasas de interés a los usuarios del servicio.
El objeto social de la cooperativa dependerá del grupo en el que se encuentre, sin embargo, siempre su interés será social, propiciando el desarrollo de sus socios a través de la satisfacción de las necesidades de los miembros de la organización.
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Las disposiciones concernientes a las Cooperativas de Ahorro y Crédito se
pueden observar en el desde el artículo 78 hasta el artículo 101 de la LOEPS,
perteneciendo las mismas al sector financiero y solidario, donde además se
encuentran las cajas de ahorro y bancos comunales.
Las Cooperativas de Ahorro y Crédito, a pesar de estar sujetas al control de la
Superintendencia de Economía Popular y Solidaria, deberán respetar las tasas
activas y pasivas de interés máximas que sean establecidas por el Banco
Central del Ecuador, como lo señala la normativa del artículo 79 de la LOEPS.
La actividad principal de las cooperativas de ahorro y crédito es la de
intermediación financiera con sus socios, clientes y terceros, quienes pueden
realizar operaciones de recibir depósitos, otorgar líneas de créditos
(microcréditos) a los pequeños y microempresarios, artesanos, agricultores,
comunidades indígenas y campesinas, a bajas tasas de interés.
Las cooperativas de ahorro y crédito, al igual que las demás entidades del
sistema cooperativista y de las organizaciones de la economía popular y
solidaria, se rigen bajo los principios que se señalan en el artículo del cuerpo
de leyes en análisis.
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En el artículo 4 de la LOEPS se señalan los principios de la economía popular
y solidaria, los cuales están enmarcados en aquellos que formaron parte del
sistema cooperativo desde sus inicios, por ello se citan los siguientes:
Enfocarse a la consecución del buen vivir.
Prevalencia de los intereses de las comunidades por sobre los
individuales.
Comercio justo.
Equidad de género;
Respeto a la identidad.
Autogestión.
Responsabilidad social y ambiental.
Distribución en equidad de las riquezas.
Como se observa los principios de la economía solidaria están asociados a los
del sistema cooperativista, debido a que ambos promueven la distribución de
las riquezas con equidad, en búsqueda del buen vivir mediante el trabajo en
equipo en procurar del bien común.
El cooperativismo desde sus inicios ha sido un sistema que ha promovido el
respeto a la dignidad, porque el ser humano está por encima del dinero, así
como también ha privilegiado la unión de las comunidades para por medio del
trabajo que desempeñen de manera coordinada, poder satisfacer sus
necesidades y las de sus comunidades.
La problemática de la satisfacción de las necesidades de los seres humanos,
ha sido mejorada con el término del buen vivir en el texto normativo de la
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LOEPS, para que guarde concordancia con lo que expresan los objetivos del
Plan Nacional del Buen Vivir.
Al respecto, Hugo Jácome, uno de los personeros de la Superintendencia de
Economía Popular y Solidaria, manifestó en un artículo publicado en la Revista
Líderes (2012), que hasta junio del año 2012 había un registro de
aproximadamente 6.000 organizaciones entre cooperativas, asociaciones y
organizaciones comunales, considerando que hasta el 2013 ya se esperaba
contar con el registro del 95% de las organizaciones de la economía popular y
solidaria, para su respectiva regulación y control a través de la SEPS.
En esta misma entrevista que consta en el artículo en referencia de la Revista
Líderes (2012), se pudo conocer también por las expresiones vertidas por
Hugo Jácome, que está de acuerdo con lo manifestado por el Superintendente
de Bancos, en el sentido de que la existencia de 26 bancos en el país son
demasiado y se debe avanzar hacia un mercado financiero de menor tamaño,
donde se priorice las necesidades de la ciudadanía y no de los banqueros.
De acuerdo al criterio de varios expertos, como es el caso de Juan Pablo
Guerra y Walter Spurrier, emitidos en la página de Diario El Telégrafo,
publicado en octubre del 2012, era necesario el control hacia las Cooperativas
de Ahorro y Crédito como consta en las normativas de la LOEPS, afirmando
además el primero de los expertos en mención, que el sector de la economía
popular y solidaria ha crecido en los últimos tres años, gracias a la regulación
que estableció claridad en las reglas para el funcionamiento y operación de
estas entidades que cumplen una función primordial para el desarrollo de la
nación y la generación del buen vivir de la ciudadanía.
Tratando acerca de la normativa correspondiente al Reglamento de Aplicación
de La LOEPS, este contiene disposiciones que se refieren a la constitución de
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las organizaciones de la economía popular y solidaria, desde el artículo 2 hasta
el 13 de dicho cuerpo de leyes, indicando en los Arts. 5, 6 y 7 los requisitos
para la constitución de entidades comunitarias, asociativas y cooperativas,
respectivamente.
El mecanismo para la constitución de las organizaciones de la economía
solidaria, que se señala en las normativas señaladas del Reglamento a la
LOESP, considera que el peticionario debe elaborar una solicitud de
constitución, previa suscripción del acta constitutiva de la entidad, que debe
ser firmada como mínimo por diez fundadores, donde además de los
documentos personales, conste el certificado de depósito del aporte del fondo
social inicial, establecido en el mismo cuerpo de leyes.
A pesar que existen algunas diferencias entre los requisitos exigidos para la
constitución de entidades comunales, asociativas y cooperativas, el trámite
inicial es similar, con contadas excepciones, como por ejemplo, las entidades
asociativas deben ingresar una reserva de denominación que no se exige a
las cooperativas ni a los bancos comunales, por ejemplo.
Además, las cooperativas de ahorro y crédito deben realizar una declaración
simple que haya sido acordada por todos los socios fundadores, donde se
ponga de manifiesto su voluntad de participar solamente en la cooperativa a
constituirse y no en otra.
Uno de los requisitos de mayor importancia para la constitución de las
cooperativas radica en la entrega de un estudio de factibilidad, social,
económica y financiera, que justifique la necesidad de establecer la
cooperativa para cumplir con los principios de desarrollo, progreso, solidaridad
y equidad, que forman parte de los preceptos teóricos del cooperativismo.
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Una de las novedades que presentó el Reglamento de aplicación de la LOEPS,
se refirió a que las cooperativas para su constitución, deben tener el aval y
autorización por parte del órgano de control al que pertenece por la naturaleza
de su actividad económica, las de transporte deben contar con el informe
técnico del Ministerio del ramo, las de vivienda deben tener informar favorable
del MIDUVI y así respectivamente.
Otra de las novedades que establece la LOESP, es que las cooperativas
pueden contratar Gerentes, los cuales se acogerán a las disposiciones del
Código Civil para estos casos, como lo refiere el artículo 46 del mismo cuerpo
de leyes.
Otro de los aspectos de gran importancia para las cooperativas de ahorro y
crédito, hacen referencia a las auditorías al sistema cooperativo, las cuales
según la LOEPS, son necesarias cuando los activos de la entidad superen los
cinco millones de dólares americanos, en este caso, la legislación establece
auditorías internas y externas para este tipo de instituciones.
En caso de que se trate de una cooperativa de ahorro y crédito cuyos activos
no superen el monto de los cinco millones de dólares americanos, será el
Consejo de Administración quien determine si es necesaria la realización de
una auditoría, la cual debe guardar conformidad con las disposiciones emitidas
por la Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera, a la que se hace
mención en el Código Orgánico Monetario y Financiero en vigencia.
Las cooperativas pertenecientes al sector no financiera, también están
obligadas a contratar auditores externos cuando tengan un número mayor de
200 socios y/o cuando sus activos sobrepasen el monto de los quinientos mil
dólares americanos, en caso contrario solo se realizará la auditoría interna, la
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cual se llevará a cabo por el Consejo de Vigilancia, tal como lo señala la
Resolución No. INEPS-IGPJ-2013-011 de la Superintendencia de Economía
Popular y Solidaria.
Los plazos para que las cooperativas y las demás organizaciones de la
economía popular y solidaria, puedan enviar la información financiera
correspondiente a cada periodo anual, para lo cual cada organización debe
utilizar el portal de servicios electrónicos de la SEPS y seguir los pasos del
oficio curricular No. SEPS-IEN-2013-00085, que define los tiempos de entrega
de la información en periodos mensuales, trimestrales y semestrales,
conforme a lo que indique el documento electrónico en mención.
Es digno de destacar que las auditorías son un mecanismo para garantizar la
transparencia de la información financiera de cada una de las organizaciones,
siendo de gran importancia para las cooperativas de ahorro y crédito, que
tienen la misión de satisfacer los requerimientos crediticios de los usuarios de
este tipo de organizaciones.
Las Cooperativas de Ahorro y Crédito deben promover un ambiente de
confianza entre los usuarios del sistema conformado por las organizaciones
de la economía popular y solidaria, para tender al crecimiento de las mismas
y fomentar el cumplimiento de los principios del buen vivir, acorde a lo
establecido en la Constitución de la República.
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cual se llevará a cabo por el Consejo de Vigilancia, tal como lo señala la
Resolución No. INEPS-IGPJ-2013-011 de la Superintendencia de Economía
Popular y Solidaria.
Los plazos para que las cooperativas y las demás organizaciones de la
economía popular y solidaria, puedan enviar la información financiera
correspondiente a cada periodo anual, para lo cual cada organización debe
utilizar el portal de servicios electrónicos de la SEPS y seguir los pasos del
oficio curricular No. SEPS-IEN-2013-00085, que define los tiempos de entrega
de la información en periodos mensuales, trimestrales y semestrales,
conforme a lo que indique el documento electrónico en mención.
Es digno de destacar que las auditorías son un mecanismo para garantizar la
transparencia de la información financiera de cada una de las organizaciones,
siendo de gran importancia para las cooperativas de ahorro y crédito, que
tienen la misión de satisfacer los requerimientos crediticios de los usuarios de
este tipo de organizaciones.
Las Cooperativas de Ahorro y Crédito deben promover un ambiente de
confianza entre los usuarios del sistema conformado por las organizaciones
de la economía popular y solidaria, para tender al crecimiento de las mismas
y fomentar el cumplimiento de los principios del buen vivir, acorde a lo
establecido en la Constitución de la República.
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PLAN DEL BUEN VIVIR
El sistema cooperativista se encuentra formando parte de las organizaciones
de la economía popular y solidaria que se mencionan en el artículo 283 de la
Constitución de la República, que a su vez está dentro del régimen de
desarrollo que se menciona en el artículo 275 de la Carta Magna.
El régimen de desarrollo del Ecuador estipulado en el artículo 275 de la
Constitución de la República, a su vez está asociado al décimo objetivo del
buen vivir, el cual manifiesta que el Estado debe impulsar la transformación
del aparato productivo del país, en referencia a las empresas públicas,
privadas y mixtas, para lo cual propone la planificación, ejecución y control de
estrategias que fortalezcan la economía solidaria y el accionar de todas las
´personas naturales y jurídicas que realizan alguna actividad económica que
propicie el progreso de la nación.
El apoyo estatal a la formulación de
políticas y estrategias para el
fortalecimiento de las organizaciones de
economía popular y solidaria, es una de
las alternativas viables que pueden
propiciar el buen vivir en la colectividad a
nivel nacional, de allí que la LOEPS y el
Código Orgánico de la Producción, están
enfocados en el logro del décimo objetivo
del buen vivir.
Los principios del sistema cooperativista mencionan que el ser humano está por encima del capital, la dignidad de las personas que trabajan en la esfera empresarial, así como su bienestar común, es de mayor interés que el enriquecimiento del capitalista.
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Sin embargo, el sistema cooperativista que
promueve los principios de equidad,
solidaridad, unión, trabajo en equipo,
distribución igualitaria de las riquezas, con
vistas a satisfacer de manera óptima de las
comunidades de menores recursos, no
solo se fundamenta en el décimo objetivo
del buen vivir, sino que busca además el
mejoramiento de la calidad de vida de la
ciudadanía, tal como lo establece el tercer
objetivo del Plan Nacional elaborado por el
SENPLADES.
En efecto, los principios del sistema cooperativista mencionan que el ser
humano está por encima del capital, es decir, que la dignidad de las personas
que trabajan y que están inmersas en la esfera empresarial, así como su
bienestar común, es de mayor interés que el enriquecimiento del capitalista.
Cabe destacar que el buen vivir es sinónimo de bienestar y felicidad para la
ciudadanía, el cual puede ser de tipo económico y/o social, es decir, que puede
abarcar más que una simple remuneración, la generación de empleo, la
dotación de servicios básicos, la consecución de una vivienda, el desarrollo
profesional, la educación, entre otros aspectos, en que también se enmarca el
cooperativismo.
La Secretaría Nacional para la Planificación del Desarrollo (SENPLADES)
reformuló los objetivos del Plan Nacional del Buen Vivir en el año 2013, debido
a que desde el 2009 al 2013, primaron 12 objetivos que en algunos casos se
El buen vivir es sinónimo de bienestar y felicidad para la ciudadanía, el cual puede ser de tipo económico y/o social, es decir, que puede abarcar más que una simple remuneración, la generación de empleo, la dotación de servicios básicos, la consecución de una vivienda, el desarrollo profesional, la educación.
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reformaron a los actuales que fueron aprobados en el 2013 y tienen plena
vigencia hasta el 2017.
El tercer objetivo del buen vivir fue el mismo tanto en el periodo 2009 – 2013,
como en el periodo 2013 - 2017, sin embargo, el objetivo No. 10 recién fue
incorporado a partir del año 2013 y tiene plena vigencia hasta el periodo del
2017.
Lo manifestado hasta aquí permite visualizar que en efecto, el sistema
cooperativo hace alusión al bien vivir, debido a que a partir de la ejecución de
los preceptos cooperativistas se pueden conseguir la satisfacción de las
necesidades de la población, que a su vez generan bienestar y felicidad para
la colectividad.
LEY ORGÁNICA DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO
La LORTI es la legislación de la materia tributaria, la cual fue objeto de algunas
reformas, desde el año 2007 en que inició el gobierno del Econ. Rafael Correa
Delgado, hasta la fecha actual.
Una de las reformas de la LORTI hace referencia a las organizaciones
pertenecientes a la economía popular y solidaria, las cuales según la
normativa del artículo 9 numeral 19 del cuerpo legal en referencia, están
exentas del pago del impuesto a la renta, salvo en el caso de las cooperativas
de ahorro y crédito, para quienes rigen los mismos preceptos que para los
demás tipos de sociedades jurídicas.
Al respecto de esta normativa jurídica, se debe comentar que el artículo 19
numeral 19 de la LORTI, guarda plena concordancia con lo establecido en el
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artículo 139 de la LOEPS donde también se señala la excepción del pago del
impuesto a la renta por parte de las organizaciones que forman parte de la
economía popular y solidaria, no obstante, esta norma manifiesta que los actos
que realicen este tipo de instituciones con terceros si causan el impuesto a la
renta, más aún si las utilidades provenientes de estas operaciones no se
reinvirtieron en la institución.
Analizando la normativa del Art. 9 numeral 19 de la LORTI análogamente con
el Art. 139 de la LOEPS, y haciendo énfasis en los principios y objetivos que
persigue el sistema cooperativo, se puede determinar en primer lugar que las
cooperativas de ahorro y crédito son una de las pocas organizaciones
pertenecientes a la economía solidaria y popular, que generan utilidades como
parte de su actividad, debido a la diferencia de la tasa de crédito otorgada al
crédito con el interés que ofrece al usuario del servicio.
Prosiguiendo con el análisis se puede apreciar que como el sistema
cooperativo promueve el desarrollo como interés principal de la actividad
económica, debido a que el bienestar del ser humano está por encima del lucro
que deben generar las empresas, entonces se considera necesario que estas
organizaciones en estudio, reinviertan sus ganancias en mejoras que
satisfagan las necesidades de mayor prioridad que tiene la comunidad
beneficiaria, para no ser objeto del hecho generador de tributos, que es la
generación de utilidades.
Si la cooperativa de ahorro y crédito no ha reinvertido sus utilidades, entonces
el lucro que haya generado será objeto del impuesto a la renta, por no haber
sido de utilidad para el bienestar de la comunidad, lo que significó que no se
cumplieron con todos los principios del cooperativismo.
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De allí que el impuesto a la renta que
deben pagar las cooperativas de ahorro y
crédito o aquellas organizaciones de la
economía popular y solidaria que
generaron utilidades por sus servicios a
terceros y que no las hayan reinvertido, es
una obligación para aquellas
organizaciones que no hayan podido
colmar todas las expectativas de sus
usuarios, clientes y socios, pertenecientes
a la comunidad beneficiaria.
No obstante, la LORTI exceptúa de la exoneración del impuesto a la renta a
las cooperativas de ahorro y crédito, que son las únicas organizaciones que
se encuentran dentro del sector financiero de la economía popular y solidaria,
además de ser las más fuertes de este tipo de instituciones, de acuerdo a la
información estadística de la propia Superintendencia del ramo en estudio.
Como corolario del tema correspondiente a las normativas de la LORTI que
exceptúa de la exoneración del pago del impuesto a la renta a las cooperativas
de ahorro y crédito, cabe afirmar que se trata de controlar y lograr que estas
organizaciones además de generar fuentes de trabajo y ofrezcan líneas de
crédito blandas para la comunidad a la que atienden, reinviertan sus utilidades
para generar el máximo bienestar de la ciudadanía y propicie el buen vivir de
la sociedad en general, fiel a los principios del cooperativismo.
La LORTI exceptúa de la exoneración del impuesto a la renta a las cooperativas de ahorro y crédito, que son las únicas organizaciones que se encuentran dentro del sector financiero de la economía popular y solidaria.
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CÓDIGO ORGÁNICO MONETARIO Y FINANCIERO
El Código Orgánico Monetario y Financiero fue publicado recientemente en el
Ecuador, específicamente el 12 de septiembre del 2014, en el Registro Oficial
No. 332 Segundo Suplemento, para complementar las políticas de ideología
socialista y la legislación para alcanzar los objetivos del buen vivir (en especial
del tercero y del décimo), que prosiguen a la Ley de Equidad Tributaria, la
LOEPS, el COPCI, entre las más importantes.
Como se dijo anteriormente, el ámbito del
económico del Ecuador se debe regir bajo
los preceptos constitucionales del título VI
de la Constitución de la República que se
refiere al régimen de desarrollo, el cual
abarca desde el artículo 275 hasta el 339,
sin embargo, en la primera sección que
contiene cuatro capítulos, que va desde la
norma del Art. 275 hasta el 284, se
caracteriza de modo general este ámbito
de la economía nacional.
Precisamente, en el Art. 4 numeral 1 del Código Monetario en vigencia, se
enfatiza de manera firme que el ser humano está por encima del capital, como
también lo promueven los principios del cooperativismo, de la LOEPS, del
COPCI y del buen vivir.
En el mismo Art. 4 numerales 4, 5 y 6, el Código Monetario vigente hasta la
fecha actual, promueve algunos principios y valores del cooperativismo, como
por ejemplo, la equidad, la inclusión, la confianza y la protección de los
El Código Orgánico Monetario y Financiero, promueve algunos principios y valores del cooperativismo, como la equidad, la inclusión, la confianza y la protección de los derechos de los ciudadanos ecuatorianos.
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derechos de los seres humanos que forman parte de las comunidades del
país.
Más adelante en el Art. 6 del cuerpo de
leyes en análisis, se menciona las
principales organizaciones que integran el
sistema monetario y financiero en el
Ecuador, incluyéndose a aquellas
pertenecientes a la economía popular y
solidaria, lo que da fe de su importancia
para el régimen de desarrollo
constitucional.
Puede apreciarse entonces, que el Estado ecuatoriano pretende enlazar toda
la legislación en materia económica para que se fundamente en los principios
constitucionales del régimen de desarrollo, en el cual se enfatiza que la
economía ecuatoriana es de carácter popular y solidario, para lo cual se
organiza la normativa monetaria y financiera en un solo cuerpo legal, que
garantice la pronta recuperación de los instrumentos de la política pública y
fomente estrategias para la creación de nuevos instrumentos que generen una
solución perdurable y de vanguardia.
El cuerpo de leyes en análisis, en el artículo 13 crea la Junta de Política y
Regulación Monetaria y Financiera, a cuyas decisiones deben acogerse la
Superintendencia de Bancos y Seguros, así como la Superintendencia de
Economía Popular y Solidaria, de acuerdo a la normativa de los artículos 144
y 163, las primeras que tienen el control de la banca privada y las segundas
de las Cooperativas de Ahorro y Crédito.
El Estado ecuatoriano pretende enlazar toda la legislación en materia económica con los principios constitucionales del régimen de desarrollo, en el cual se enfatiza que la economía ecuatoriana es de carácter popular y solidario.
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Una de las novedades que trae consigo la legislación en materia monetaria y
financiera, se encuentra establecida en el artículo 14 numeral 23 del Código
en análisis, que guarda concordancia con el texto del artículo 130, que asigna
como una de las funciones de la Junta de Política y Regulación Monetaria y
Financiera, la fijación de tasas de intereses del sector financiero, la cual había
sido facultad del Banco Central hasta antes de la publicación de este cuerpo
de leyes en el Registro Oficial.
Otra de las novedades que trajo consigo el Código Orgánico Monetario y
Financiero, se refiere al sistema de garantía crediticia que se puede apreciar
en el artículo 149 del cuerpo de leyes en mención, cuyo objeto es mejorar la
apertura del crédito para las personas pertenecientes a los grupos de atención
prioritaria y pequeños emprendedores, quienes por lo general no reúnen las
garantías necesarias para acceder a los préstamos que otorgan las
instituciones del sector bancario ni las cooperativas de ahorro.
De acuerdo a la misma normativa del artículo 149 del cuerpo legal en análisis,
la Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera tiene la función de
regular el sistema de garantía crediticia, la cual se encontrará bajo el control
de la Superintendencia de Bancos y la Superintendencia de Economía Popular
y Solidaria, según corresponda.
La cuarta sección del segundo título del Código Monetario en vigencia, hace
referencia a los usuarios del sector financiero, es decir a toda la ciudanía en
general, poniendo énfasis el artículo 152 en la calidad, calidez, eficiencia y
transparencia que debe percibir el cliente o socio de una entidad del sector
financiero, sea cual fuere su ámbito de acción.
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Para el efecto, en el artículo 153 se menciona nuevamente a la Junta de
Política y Regulación Monetaria y Financiera, quien regulará y controlará los
estándares de satisfacción del cliente en todas las instituciones del sector
financiero, sean de carácter privadas o pertenecientes a la economía popular
y solidaria.
Inclusive, en el artículo 157 del cuerpo de
leyes en referencia, se menciona al
defensor del cliente, mientras que en la
siguiente normativa, se aclara que todas
las instituciones del sector financiero
deben contar con un defensor del cliente
que no forme parte de la entidad, sino que
se rija bajo las regulaciones de la autoridad
de control establecido en el mismo Código.
Para proteger al cliente de las instituciones financieras, el artículo 201 del
mencionado cuerpo de leyes enfatiza que el cierre de estas entidades debe
ser comunicado por cinco días de anticipación como mínimo, caso contrario la
autoridad pertinente puede sancionar con dureza al banco o cooperativa que
haya inobservado esta normativa.
Cabe destacar que el cuerpo de leyes en mención también ha incluido el
seguro de depósitos para las cooperativas de ahorro y crédito, al igual que
para la banca privada, para garantizar a los usuarios del sistema mayor
seguridad, además que se prohíbe los feriados bancarios y el congelamiento
del dinero.
El cuerpo de leyes en mención también ha incluido el seguro de depósitos para las cooperativas de ahorro y crédito, al igual que para la banca privada, para garantizar a los usuarios del sistema mayor seguridad, además que se prohíbe los feriados bancarios y el congelamiento del dinero.
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De acuerdo a las normativas vigentes en materia financiera, el seguro de
depósitos se establece de la siguiente manera: U$D 32.000,00 para la banca
privada y para aquellas cooperativas de ahorro y crédito consideradas entre la
gran corporación, que será el dinero que se devolverá al usuario en caso de
cierre; mientras que las cooperativas consideradas entre las pequeñas
empresas tendrán un seguro de U$D 11.000,00 que es el tope máximo hasta
donde pueden respaldar a sus clientes.
En consecuencia una de las metas estratégicas que planificó Estado con la
elaboración de los cuerpos de leyes que forman parte del régimen de
desarrollo, fue la reducción de las importaciones a través de la restricción
crediticia de este tipo de empresas, por el contrario se pretende aumentar el
otorgamiento de préstamos a los exportadores y sobre todo al microcrédito,
para que se promueva mayor emprendimiento, fomentar plazas de empleo,
además que tenga lugar la transformación de la matriz productiva nacional,
cuyo impacto principal puede ser observado con los indicadores de desarrollo
del Ecuador.
CÓDIGO ORGÁNICO INTEGRAL PENAL
La creación del Código Orgánico Integral Penal (COIP) que fue publicado en
el Registro Oficial No. 180 con fecha del 10 de febrero del 2014, tuvo un
impacto en las operaciones del sector financiero, que también fue considerado
como uno de los componentes elementales del sistema económico, por lo
tanto, se establecieron algunas normativas a quienes atenten contra el
régimen de desarrollo.
Las normativas de los artículos 297 y 298 del COIP incluyeron los delitos
contra el régimen de desarrollo, el primero en mención está orientado a las
118
90
penas y sanciones para quienes efectivicen el enriquecimiento no justificado
en el sector privado y el segundo que hace alusión a la defraudación tributaria.
La normativa del artículo 297 del COIP, establece una pena de privación de la
libertad de 3 a 5 años, para aquellas personas o instituciones que hayan
incrementado su patrimonio en más de doscientos salarios básicos unificados,
sin justificación alguna.
Al respecto, cabe añadir que tanto a las Cooperativas de Ahorro y Crédito,
como a las demás instituciones financieras del sector privado, se les obligó a
incrementar su patrimonio a mantener el seguro de depósito y a regular los
sueldos de los administradores de estas entidades, para mejorar su posición
en el ranking como una organización sólida que ofrezca la mayor seguridad a
la ciudadanía.
Por este motivo, ningún directivo o administrador de una institución
perteneciente a la banca privada o de las organizaciones de la economía
popular y solidaria del sector financiero, en referencia a las cooperativas de
ahorro y crédito, no pueden incrementar su patrimonio en dimensiones
desproporcionadas como lo señala el artículo 297 del COIP, sin justificación
alguna, porque además de la pena privativa de libertad, la entidad puede ser
objeto de clausura temporal o definitiva.
El artículo 298 del COIP señala que los casos de defraudación tributaria
señalados en los numerales del 1 al 19, serán sancionados con pena privativa
de la libertad que va desde 1 a 7 años, dependiendo de la gravedad del delito,
lo que además asegura mayor transparencia en las cooperativas de ahorro y
crédito, para beneficio del usuario.
119
91
CONCLUSIÓN
La evolución del sistema cooperativo en el Ecuador tuvo lugar desde inicios
del siglo XX, a pesar que a fines del siglo XIX se creó la primera cooperativa
en nuestro país, la cual fue fundada por un movimiento obrero y se denominó
como la Sociedad de Artesanos Amantes del Progreso, la cual fue establecida
en el año 1886.
Sin embargo, no fue sino a partir del establecimiento de la Cooperativa del
Pichincha en el año de 1903, cuando en realidad tuvo apogeo el movimiento
cooperativista en el Ecuador, que llevó a que en el año 1927 se materialice la
fundación de la primera cooperativa de ahorro en el país, específicamente en
la ciudad de Riobamba, la cual se denominó Caja de Ahorro y Cooperativa de
Préstamos de la Federación Obrera de Chimborazo.
El auge del movimiento cooperativo que tuvo lugar durante las tres primeras
décadas del siglo XX, unido a la aparición de las primeras legislaciones en
esta materia en Latinoamérica desde el año 1930, fueron los factores que
originaron la primera Ley de Cooperativas en el Ecuador, en el año 1937.
Los vacíos que presentó la primera ley de cooperativas, unido a los
movimientos indígenas y las huelgas de trabajadores que acontecieron en el
país desde mediados del siglo XX, dio lugar a la creación de la segunda Ley
de Cooperativas en el año 1966, la cual tuvo como punto de partida, la reforma
agraria.
Finalmente, después que el Ecuador tuvo que pasar por una lamentable crisis
económica en el año 1999, un año después de haberse reformado la
Constitución de la República en 1998, donde la economía ecuatoriano se
120
92
dolarizó atravesando un periodo de transición entre el 2000 y 2001, se creó la
LOEPS, la cual se publicó en el Registro Oficial correspondiente en el 2011,
mientras que en el siguiente año se promulgó el Reglamento General de
Aplicación de este cuerpo de leyes en materia de la economía popular y
solidaria.
El antecedente principal para la creación de la LOEPS, fue la promulgación del
texto de la Constitución de la República del Ecuador publicada en noviembre
del año 2008, en cuyas normativas se establece el régimen de desarrollo en
el artículo 275, el cual manifiesta que el sistema económico del país es de
carácter popular y solidario.
La LOEPS se fundamenta en los principios del sistema cooperativo, los cuales
son similares a aquellos en los que se basa la economía popular y solidaria,
es decir, en la unión, la solidaridad, la cooperación, la democracia, la equidad,
la justicia, que promuevan la distribución igualitaria de los recursos
económicos para toda la población, de modo que los ciudadanos de escasos
recursos también tengan acceso al financiamiento de sus ideas y empresas,
además de satisfacer sus necesidades de manera óptima percibiendo el buen
vivir de manera sostenible.
La clasificación de estas organizaciones de acuerdo al texto de la LOEPS, es
de tres tipos: las comunitarias, las asociativas y las cooperativas, en la que se
delimitó el presente texto.
Dentro de las organizaciones cooperativistas, se hace referencia a aquellas
que pertenecen al sector financiero de la economía solidaria y popular, entre
las que se incluye a las cooperativas de ahorro y crédito, las más fuertes dentro
de las instituciones a las que hace alusión la LOEPS.
121
93
En conjunto con la LOEPS, el régimen de desarrollo al que se refiere la
Constitución de la República, engloba al Reglamento de Aplicación del primer
cuerpo de leyes en mención, el Código de la Producción (COPCI), el Código
Orgánico Monetario y Financiero, la LORTI que se basó en la Ley de Equidad
Tributaria, entre los más importantes.
Estas leyes cambian el sistema cooperativista por uno que hace alusión a la
economía popular y solidaria, regida por una Superintendencia y regulada
también por la Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera que es
uno de las nuevas entidades creadas por el Código Orgánico Monetario y
Financiero, cuya función es impedir los feriados bancarios, el congelamiento
del dinero de la población ecuatoriana y fortalecer los indicadores de desarrollo
de la banca privada y de las cooperativas de ahorro y crédito, para garantizar
la transparencia de sus operaciones, así como para aumentar la confianza y
la satisfacción de los usuarios del sistema financiero.
El texto de la LOEPS forma parte de un cuerpo integral de leyes, cuyo
propósito es el cumplimiento de los principios constitucionales del régimen de
desarrollo, los cuales manifiestan textualmente que la economía del Ecuador
es de carácter popular y solidario, que el ser humano está por encima del
capital, que el interés de la ciudadanía es superior al enriquecimiento individual
o de un pequeños grupo de poder.
CAPÍTULO 3ESTADÍSTICAS SIGNIFICATIVASDEL SISTEMA COOPERATIVO
EN EL ECUADOR
125
94
INTRODUCCIÓN
Después de haber estudiado las características y principios de mayor
importancia del sistema cooperativista, su evolución a través de tiempo en el
mundo, en Latinoamérica y en Ecuador, así como el análisis de las principales
normativas jurídicas que están enlazadas al régimen de desarrollo y/o de la
economía popular y solidaria, se ha procedido a detallar las estadísticas más
significativas de las cooperativas de ahorro y crédito a nivel nacional.
Las estadísticas de los movimientos de las cooperativas de ahorro y crédito,
es una función de los organismos rectores de este sistema en el Ecuador, entre
los cuales se citan el extinto Ministerio de Bienestar Social, el Ministerio de
Inclusión y Equidad Social y en la actualidad, la Superintendencia de
Economía Popular y Solidaria.
En resumen, con posterioridad a la crisis económica de 1999 y a la dolarización
de la economía ecuatoriana entre el 2000 y 2001, tuvo lugar un auge de las
cooperativas de ahorro y crédito, debido a que el feriado bancario generó
mayor desconfianza de la población en la banca privada, la cual se trasladó
hacia estas instituciones financieras que actualmente forman parte del sistema
económico popular y solidario.
Desde aquel entonces se conoció de manera general por parte de los entes
de control, que las cooperativas de ahorro y crédito han tenido un crecimiento
notorio, el cual será analizado como parte del presente capítulo, en el cual se
utilizarán cuadros y gráficos estadísticos pertenecientes a la economía
solidaria y popular.
126
95
La evolución de los ingresos, utilidades e impuestos de las cooperativas de
ahorro y crédito en el siglo XXI, facilitará la determinación del impacto que han
tenido estas organizaciones de la economía solidaria en los aspectos
económicos, sociales, culturales y políticos a nivel nacional, de allí la
importancia de esta unidad.
Para cumplir con el propósito de conocer el desempeño de las cooperativas
de ahorro y crédito en el país, se ha estructura la presente unidad iniciando
con la clasificación general de las cooperativas, poniendo énfasis especial en
aquellas clasificadas como de ahorro y crédito, para luego enfatizar en el
ranking actual de estas organizaciones de la economía popular y solidaria,
prosiguiendo con el análisis del crédito que ofrecen, la cartera vencida y los
indicadores financieros que manifiestan su solidez como institución.
127
96
ESTADÍSTICAS DE LAS ORGANIZACIONES DE LA ECONOMÍA POPULAR Y SOLIDARIA.
Publicada la LOEPS en el Registro Oficial correspondiente, la
Superintendencia de Economía Popular y Solidaria que fue creada en conjunto
con la promulgación de este cuerpo de leyes, comenzó a conformar sus
respectivas divisiones y a cumplir las funciones que le asignó la jurisprudencia
en esta materia.
Una de las funciones de la Superintendencia en mención, fue precisamente el
registro de las organizaciones de la economía popular y solidaria, las cuales
se encuentran clasificadas en tres sectores: comunitarias, asociativas y
cooperativas.
En efecto, la normativa del artículo 147 de la LOEPS establece las atribuciones
de la Superintendencia en estudio, la cual en el literal f) estipula que le
corresponde a esta institución de la economía solidaria, llevar el registro de las
organizaciones que forman parte de este sistema en que se fundamenta el
régimen de desarrollo.
Acerca de este particular, al ingresar a la página web de la Superintendencia
de Economía Popular y Solidaria, se pudo constatar la información estadística
correspondiente al catastro de este tipo de organizaciones a nivel nacional en
el año 2013.
En el siguiente cuadro y gráfico se presenta el detalle de las organizaciones
que forman parte actualmente de la economía popular y solidaria.
128
97
Cuadro No. 3.1 Catastro de organizaciones de la economía popular y solidaria.
Año 2013. Organizaciones Cantidad %
Asociaciones 3.820 52,86%
Cooperativas 3.389 46,89%
Caja Central 1 0,01%
Cajas y bancos comunales* 17 0,24%
Total 7.227 100% Fuente: Superintendencia de Economía Popular y Solidaria (2014). Catastro de organizaciones pertenecientes a la Economía Popular y Solidaria. Elaborado por: Suriaga Sánchez Marco Antonio. Nota: *La Superintendencia de Economía Popular y Solidaria se encuentra realizando el registro de cajas y bancos comunales a nivel nacional, se estiman que hay muchas más entidades del sector comunitario.
Gráfico No. 3.1
Catastro de organizaciones de la economía popular y solidaria. Año 2013.
Fuente: Superintendencia de Economía Popular y Solidaria (2014). Catastro de organizaciones pertenecientes a la Economía Popular y Solidaria. Elaborado por: Suriaga Sánchez Marco Antonio.
53%
47%
0% 0%
Asociaciones CooperativasCaja Central Cajas y bancos comunales*
129
98
Se pudo constatar en el catastro de las organizaciones que forman parte de la
economía solidaria y popular, que el 53% pertenecen al sector asociativo y el
47% al cooperativo, observándose solo una caja central que no tiene una
representatividad porcentual significativa en las estadísticas de estas
entidades.
Si bien es cierto, las asociaciones tuvieron la mayor participación en el número
de organizaciones de la economía solidaria y popular, que sumaron 7.227
hasta diciembre del 2013, sin embargo, de acuerdo a los reportes de la
Superintendencia del ramo, es el sector cooperativo el más fuerte entre este
tipo de entidades.
La respuesta puede encontrarse en el hecho de que en el sector cooperativista
se encuentran las cooperativas de ahorro y crédito, las cuales según los
reportes de las autoridades de control, representan uno de los sectores más
importantes de la economía popular y solidaria, porque no solo atienden a los
socios que conforman la entidad, sino también a la ciudadanía en general, lo
que significa que pueden penetrar en un mercado más grande, siendo
económicamente más rentables, tanto es así que la legislación tributaria le
obliga a tributar el impuesto a la renta.
Una de los eventos particulares en el análisis, es que hasta la fecha en que se
realizó la búsqueda de la información correspondiente a las organizaciones
que forman parte de la economía popular y solidaria, no se halló un registro
concreto y exacto de las entidades comunitarias, no obstante la
Superintendencia que controla y regula las actividades de este tipo de entes,
ha registrado tan sólo 17 instituciones de este tipo, que están encasillados ente
los bancos y cajas comunales.
130
99
ESTADÍSTICAS DE LAS COOPERATIVAS.
Del análisis realizado a las organizaciones de la economía popular y solidaria,
se ha obtenido como resultado que a pesar de ser el sector asociativo el que
reúne al mayor porcentaje de entidades, sin embargo, es el sector cooperativo
el de mayor relevancia, el cual ocupa casi 50 puntos porcentuales de
representatividad en las estadísticas que proporcionó la Superintendencia del
ramo.
Al respecto, cabe destacar que los principios de la economía popular y
solidaria son los mismos del cooperativismo, lo que significa que el régimen
de desarrollo está asociado directamente a este sistema de ideología
socialista.
Como se manifestó en la segunda unidad del presente texto, la Constitución
de la República establece el régimen de desarrollo en el artículo 275, el cual a
su vez estipula que el sistema económico es de carácter popular y solidario,
significando ello que los principios y valores del cooperativismo constituyen la
base de la economía del Ecuador.
De allí la importancia que tienen las cooperativas para alcanzar el buen vivir
de la sociedad y los objetivos de desarrollo de la patria, cuyos principios se
vinculan no solo a la LOEPS y a la Constitución de la República, sino también
a otras normativas jurídicas como el Código Orgánico Monetario y Financiero,
el COIP, el COPCI, la LORTI que partió de la Ley de Equidad Tributaria del
2007, entre otros cuerpos de leyes.
En el siguiente cuadro y gráfico se detalla el catastro de las cooperativas a
nivel nacional:
131
132
101
cooperativista existentes en el país, lo que significó que el 72% restante lo
conformen las demás instituciones de esta índole.
Al respecto, cabe destacar que el artículo 23 de la LOEPS establece la
siguiente clasificación de las entidades del sistema cooperativista: producción,
consumo, vivienda, servicios, ahorro y crédito, esto significa que el 72% de las
cooperativas lo conforman las cuatro primeras organizaciones en mención,
exceptuando la última en referencia.
De la misma manera como se manifestó con relación a las asociaciones, las
cooperativas de ahorro y crédito representan uno de los sectores más
importantes del sector cooperativista, debido a que mantienen relaciones
financieras con la ciudadanía en general, a diferencia del resto que en la
mayoría de los casos son de tipo cerrado, es decir, que las relaciones que
mantienen son solo entre los socios.
A pesar que las cooperativas de transporte también atienden al público, como
también lo pueden realizar las cooperativas de vivienda o de producción, sin
embargo, el sector clasificado entre las de ahorro y crédito es el de mayor
importancia por el volumen de ingresos y transacciones que genera a favor de
la ciudadanía y del país, porque la legislación tributaria le obliga a pagar
impuestos por las utilidades generadas como parte de su actividad, he allí la
importancia de estas instituciones que han crecido favorablemente en los
últimos diez años.
A pesar que el presente texto está referido más bien a las Cooperativas de
Ahorro y Crédito, sin embargo, se hace referencia también a las Cooperativas
no financieras, que se encuentran en los sectores de consumo, producción,
133
102
transporte, vivienda y otros servicios, cuya actividad económica es de gran
importancia para el desarrollo económico del país.
En alusión a lo mencionado en el párrafo anterior, se ha detallado en el
siguiente cuadro, la distribución de las cooperativas del Ecuador, que no
pertenecen al sector financiero, para lo cual se las clasificó en dos niveles,
como se puede apreciar seguido:
Cuadro No. 3.3 Distribución de las cooperativas no financieras en el Ecuador.
Año 2013. Tipo de
cooperativa
Participación del total (%)
Nivel 1 Nivel 2 Total Consumo 0,09% 0,39% 0,48%
Producción 9,82% 2,77% 12,59%
Otros servicios 1,21% 0,78% 1,99%
Transporte 68,56% 6,66% 75,22%
Vivienda 8,74% 0,99% 9,73%
Total general 88,41% 11,59% 100,00% Fuente: Superintendencia de Economía Popular y Solidaria (2014). Elaborado por: Suriaga Sánchez Marco Antonio.
Las estadísticas referidas a la distribución de las cooperativas no financieras
en el Ecuador indica como resultado relevante, que son las cooperativas del
sector de transporte, las de mayor participación con el 75,22%, significando
ello que de cada 100 entidades de este tipo, 25 se encuentran organizadas
realizando actividades de transportación pública y/o privada, siguiéndole en
orden de importancia las de producción y vivienda que participan con el
22,32% del total.
134
103
Las cooperativas de transporte son las más relevantes debido a que la
Comisión de Tránsito del Ecuador y la Agencia Nacional de Transporte
adscrita al Ministerio del ramo, regularon las actividades de transportación
pública y privada, lo que incidió en el incremento de las cooperativas de este
tipo, porque antes de las reformas en la Ley de Transporte Terrestre, Tránsito
y Seguridad Vial, los miembros que hoy son socios de las cooperativas de
transporte, trabajaban de manera individual, en algunos casos sin los permisos
suficientes que le permitan ejercer la labor a la comunidad o al sector
empresarial.
La SEPS señala también en el reporte anual del 2013, la clasificación de los
activos de las cooperativas divididos por tipo y por nivel, en donde hace
referencia a lo siguiente:
Cuadro No 3.4 Activos de Cooperativas por tipo y nivel.
Año 2013.
Tipo de
cooperativa
Participación del total (%)
Nivel 1 Nivel 2 Total Consumo 0,00% 0,28% 0,29%
Producción 0,30% 4,49% 4,78%
Otros servicios 0,05% 0,95% 1,00%
Transporte 16,58% 71,46% 88,04%
Vivienda 2,71% 3,18% 5,89%
Total general 19,63% 80,37% 100,00%
Fuente: Superintendencia de Economía Popular y Solidaria (2014). Elaborado por: Suriaga Sánchez Marco Antonio.
135
104
Se observa que las cooperativas de transporte tienen la mayor participación
de activos, debido a que los vehículos tienen mayor costo que los equipos
utilizados por las entidades de este tipo, dedicadas a la producción o a la oferta
de viviendas, correspondiendo por cada $100,00 de activos de este sector
cooperativista, $88,00 a las de transporte, $6,00 a las de vivienda y $5,00 a
las de consumo.
De la misma manera como se visualizó la distribución del sector cooperativo
no financiero por tipo de actividad y por la participación de sus activos en el
sistema cooperativista que no considera a las financieras, se realizó similar
procedimiento para determinar la participación de estas entidades por número
de socios, debido a que son las personas que forman parte de estos entes,
quienes están liderando la transformación de la economía ecuatoriana, hacia
el ámbito popular y solidario, para ello se presenta el siguiente cuadro:
Cuadro No. 3.5 Socios de Cooperativas por tipo y nivel.
Año 2013.
Tipo de
cooperativa
Participación del total (%)
Nivel 1 Nivel 2 Total Consumo 0,02% 0,65% 0,66%
Producción 4,14% 3,65% 7,79%
Otros servicios 0,27% 1,15% 1,42%
Transporte 29,91% 29,89% 59,80%
Vivienda 16,15% 14,17% 30,32%
Total general 50,48% 49,52% 100,00% Fuente: Superintendencia de Economía Popular y Solidaria (2014). Elaborado por: Suriaga Sánchez Marco Antonio.
136
105
La clasificación de las cooperativas no financieras por número de socios,
difiere de las dos anteriores clasificaciones, donde si bien es cierto las
cooperativas de transporte superan a las demás, su participación no
sobrepasa el 60%, mientras que las cooperativas de vivienda tienen una
participación del 30%, indicador que es muy superior al número de
cooperativas y al monto de sus activos.
El resultado evidencia que las cooperativas de vivienda han captado un gran
porcentaje del total de socios y socias del sistema cooperativista no financiero,
debido a que “ser dueño de su propia casa” es una aspiración que tienen la
mayoría de la ciudadanía ecuatoriana, quienes todavía no han podido lograr
esta meta.
ESTADÍSTICAS DE LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO.
Previo a destacar las cifras de las estadísticas de las cooperativas de ahorro
y crédito proporcionadas por el Superintendencia de la Economía Popular y
Solidaria, al cierre del año 2013, se debe establecer la diferencia entre las de
tipo abiertas y cerradas.
Jácome & Cordovéz (2013) consideran que las cooperativas abiertas son
aquellas que atienden a toda la ciudadanía que quiere solicitar sus servicios o
que desee adherirse a este tipo de organizaciones en calidad de socio, como
por ejemplo, las cooperativas de ahorro y crédito que realizan actividades de
intermediación financiera para el público en general.
Más adelante, los mismos autores Jácome & Cordovéz (2013) agregan que
las cooperativas cerradas son aquellas que solo atienden a los socios que se
han agrupado para formar parte de la organización en referencia, ejemplo de
137
138
107
Gráfico No. 3.3 Catastro de las cooperativas de ahorro y crédito.
Año 2013.
Fuente: Superintendencia de Economía Popular y Solidaria (2014). Catastro de cooperativas de ahorro y crédito. Elaborado por: Suriaga Sánchez Marco Antonio.
El reporte de la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria arroja
como resultados que el 52% de las cooperativas de ahorro y crédito que
funcionan actualmente en el Ecuador son cerradas, mientras que el 48% son
abiertas.
Si bien es cierto, se observa una mayor participación de las cooperativas de
ahorro y crédito cerradas, sin embargo, son las de tipo abierto o que atienden
al público en general, aquellas que generan la mayor cantidad de recursos
para el país, en cuya actividad se cubre al mayor porcentaje de ciudadanos
ecuatorianos, debido al monto de los activos y a la cantidad de ingresos que
generan las entidades del sector cooperativista pertenecientes al sector
financiero.
Esto quiere decir que el resultado obtenido no significa que las cooperativas
cerradas sea el de mayor fortaleza en el sector cooperativista, sino que
48%
52%
Abiertas Cerradas
139
108
representan la mayor cantidad de estas entidades, pero las de mayor
importancia en el país son las de tipo abierto.
Prosiguiendo con la clasificación de las cooperativas de ahorro y crédito, se
destaca la segmentación de las mismas en tipo 1, 2, 3 y 4, según consta en el
artículo 101 de la LOEPS, cuyos intervalos de segmentación se detallan en el
siguiente cuadro:
Cuadro No. 3.7 Intervalos de segmentación
Segmento Activos (USD) Cobertura (número de cantones)
Número de socios
1 0-25000 1 más de 700 1 0-1100000 1 hasta 700 2 250001-100000 1 Más de 700 2 0-1100001-9600000 2 o más Sin importar el
número de socios 2 1100001-9600000 Sin importar el número de
cantones en que opera Hasta 7100
3 1100001 o más Sin importar el número de cantones en que opera
Más de 7100
3 9600001 o más Sin importar el número de cantones en que opera
Hasta 7100
Fuente: Superintendencia de Economía Popular y Solidaria (2014). Elaborado por: Suriaga Sánchez Marco Antonio.
Cabe destacar que en el cuadro se citan tan solo los requisitos para que se
cumplan con los intervalos de segmentación de las cooperativas en 1, 2, 3 y
4, observándose que de conformidad con el Art. 3 de la Resolución No. JR-
STE-21012-003 de la Junta de Regulación del Sector Financiero Popular y
Solidario, el cuarto segmento lo conforman 39 cooperativas de ahorro y crédito
que se encontraban bajo el control de la Superintendencia de Bancos y
Seguros.
140
109
La clasificación que establece la LOEPS para los diferentes segmentos de las
cooperativas hace alusión a los siguientes caracteres: volumen de
operaciones, participación, cantidad de socios activos, montos de los activos
y del patrimonio, cantidad de matriz y/o filial, así como los tipos de servicios
financieros que oferte a la ciudadanía, entre los aspectos de mayor relevancia.
En el siguiente cuadro y gráfico se presenta el detalle de las cooperativas de
ahorro y crédito clasificadas por segmentos del 1 al 4, conforme a lo estipulado
por la LOEPS:
Cuadro No. 3.8 Clasificación de cooperativas de ahorro y crédito por segmentos.
Año 2013. Cooperativas de ahorro y crédito Cantidad %
Segmento 1 490 52%
Segmento 2 334 35%
Segmento 3 83 9%
Segmento 4 39 4%
Total 946 100% Fuente: Superintendencia de Economía Popular y Solidaria (2014). Catastro de cooperativas de ahorro y crédito. Elaborado por: Suriaga Sánchez Marco Antonio.
141
110
Gráfico No. 3.4 Clasificación de cooperativas de ahorro y crédito por segmentos.
Año 2013.
Fuente: Superintendencia de Economía Popular y Solidaria (2014). Catastro de cooperativas de ahorro y crédito. Elaborado por: Suriaga Sánchez Marco Antonio.
Puede observarse en el gráfico que el segmento 1 que es el de menor
volúmenes de operaciones, número de socios y filiales, representando el 52%
del total de las cooperativas de ahorro y crédito que se encuentran
funcionando en la actualidad en el país.
El segundo segmento que tiene un mayor volumen de operaciones que el
primero, pero mucho menor al tercero y cuarto, participa con el 35% del total
de las cooperativas de ahorro y crédito a nivel nacional, de acuerdo a los
resultados que arrojó el reporte de la Superintendencia de Economía Popular
y Solidario.
Los segmentos 3 y 4 de las cooperativas de ahorro y crédito participan con el
13% del total de estas instituciones que pertenecen al sector financiero de la
economía popular y solidario, a pesar de ello, por tener un alto volumen de
operaciones, varias filiales y mayor número de socios que las de los dos
52%
35%
9%4%
Segmento 1 Segmento 2 Segmento 3 Segmento 4
142
111
primeros segmentos, sus ingresos y utilidades suelen ser mayores que las
primeras, debido a que han captado una población mayoritaria de clientes en
los sectores geográficos donde atienden.
Se debe destacar, que las cooperativas de ahorro y crédito ubicadas en los
segmentos 3 y 4, por lo general son de tipo abiertas, es decir atienden al
público en general, mientras que aquellas que pertenecen al segmento 1 por
lo general son cerradas, entre ellas más bien se citan inclusive a aquellas que
no pertenecen al sector financiero sino a las entidades del sector
cooperativista de consumo, producción, transporte, vivienda y que ofrecen
otros servicios a la comunidad.
Las cooperativas de ahorro y crédito del segmento 2, pueden ser cerradas o
abiertas, sin embargo, su volumen de operaciones a pesar de mayor que la
primera, no se iguala a aquellas instituciones clasificadas entre los grupos 3 y
4.
Otro de los elementos importantes dentro del ámbito de las Cooperativas de
Ahorro y Crédito, están referidas a la localización geográfica de estas
entidades, que están generando desarrollo económico y social a lo largo del
territorio ecuatoriano, para el efecto, se ha esquematizado en un gráfico
estadístico, la participación de estos entes pertenecientes al sistema
cooperativista, clasificados por regiones:
143
112
Gráfico No. 3.5 Clasificación de las Cooperativas de Ahorro y Crédito. Por Regiones.
Año 2013.
Fuente: Superintendencia de Economía Popular y Solidaria (2014). Elaborado por: Suriaga Sánchez Marco Antonio.
La participación mayoritaria de las Cooperativas de Ahorro y Crédito se
encuentra en la sierra, la cual ocupa un porcentaje del 64%, con relación al
22% de la costa y al 14% del oriente, lo que además está relacionado con el
desarrollo de las comunidades, pueblos y nacionalidades indígenas, que han
incursionado con gran suceso en el sector cooperativista financiero.
Así por ejemplo, las ciudades de Cuenca, Loja, Riobamba y Ambato, agrupan
a un sector importante de las Cooperativas de Ahorro y Crédito, donde varias
de sus entidades como Jardín Azuayo, Juventud Ecuatoriana Progresista,
Mushuc Runa, Riobamba, entre los más importantes.
Lo manifestado en el párrafo anterior acerca de la clasificación geográfica de
las Cooperativas de Ahorro y Crédito en el sistema cooperativista a nivel
nacional, llevó a que se graficara en el siguiente esquema, la división de estas
entidades por provincias:
64%22%
14%Sierra Costa Oriente
144
113
Gráfico No. 3.6 Ubicación geográfica de las Cooperativas de Ahorro y Crédito.
Clasificación por Provincias. Año 2013.
Fuente: Superintendencia de Economía Popular y Solidaria (2014). Catastro de organizaciones pertenecientes a la Economía Popular y Solidaria. Elaborado por: Suriaga Sánchez Marco Antonio.
Se observa claramente en el gráfico, que las barras más altas corresponden a
las provincias de Pichincha, Azuay, Loja y Tungurahua, en ese orden, quienes
presentaron la mayor cantidad de organizaciones denominadas como
Cooperativas de Ahorro y Crédito, lo que significa que la Región Interandina
constituye el sector geográfico donde estas entidades son más fuertes, en gran
parte debido a que el movimiento indígena adoptó este sistema como un
modelo de desarrollo que le ha permitido fortalecer sus comunidades, pueblos
y nacionalidades a nivel nacional.
Uno de los hallazgos de gran importancia que se pudo identificar en la presente
investigación, fue conocer que la provincia del Guayas ocupó el octavo lugar
en el ranking de las provincias en el año 2013, superada en número de
cooperativas de ahorro y crédito por El Oro y Manabí, que participan con las
dos primeras posiciones en la Región Litoral en la clasificación por la cantidad
de COAC’s.
05
101520253035
BOLI
VAR
CAÑ
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COTO
PAXI
IMBA
BURA
LOJA
PICH
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…
MO
RON
A…
NAP
O
ORE
LLAN
A
PAST
AZA
145
114
Una de las razones por las cuales la provincia del Guayas no tiene una
cantidad considerable de cooperativas de Ahorro y Crédito, se debe a que en
el puerto principal del Ecuador funcionan la mayoría de los bancos privados,
con un sinnúmero de agencias en los sectores del norte, centro y sur de la
ciudad más poblada del país, además que los habitantes de Guayaquil se
habituaron al sector bancario para realizar sus transacciones, debido a que
ofrecen mayor comodidad para llevar a cabo las mismas, como por ejemplo el
uso de tarjetas electrónicas y de cajero automáticos, la posibilidad de llevar a
cabo las transacciones por el Internet, entre otros servicios de gran
importancia, que no lo ofrecen todavía la mayor parte de las COAC’s que
funcionan en el territorio patrio.
Un artículo de Diario El Universo, citado en el mes de octubre del 2014, que
toma como fuente la Superintendencia de Bancos, publicó los siguientes datos
acerca del crecimiento de los bancos privados, mediante la dimensión de su
cartera bruta:
Gráfico No. 3.7 Cartera bruta de bancos privados
Fuente: Superintendencia de Bancos (2014). Elaborado por: Suriaga Sánchez Marco Antonio.
36,442,4
33,228,3 28,6
24,3 25,1
11
1 1
ene-06 ene-07 ene-08 ene-09 ene-10 ene-11 ene-12
146
115
Como se puede apreciar el crecimiento de la cartera bruta de los bancos
privados tuvo una tendencia de incremento del 11%, un aumento significativo
de más de 10 puntos, que tuvo su base en una mayor confianza de la
ciudadanía hacia las instituciones financieras, debido a las nuevas
regulaciones del sector.
Sin embargo, entre las instituciones del sector financiera también se
encuentran las cooperativas de ahorro y crédito, que a pesar de encontrarse
clasificadas como entes pertenecientes a la economía popular y solidaria, son
consideradas por el Código Orgánico Monetario como entidades del sector
financiero, inclusive, antes de que sean controladas por la SEPS, estuvieron
bajo la evaluación de la Superintendencia de Bancos y Seguros, por concepto
de la actividad que realizaban.
INDICADORES DE LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO.
Las actividades de supervisión y control que lleva a cabo la Superintendencia
de Economía Popular y Solidaria, han generado que tenga lugar el proceso de
evaluación de las Cooperativas de Ahorro y Crédito, destacándose los
principales indicadores en la región IZ 5, donde se encuentran comprendidas
las provincias de Guayas, Los Ríos, Santa Elena y Galápagos.
Varios de los indicadores que fueron motivo de la supervisión y control de la
SEPS estuvieron asociados a la satisfacción de los socios y usuarios, a los
trámites realizados por estas entidades del sistema cooperativo y a la
capacitación que es un tema de gran importancia para el fortalecimiento de los
conocimientos de la colectividad acerca de la legislación de la economía
popular y solidaria.
147
116
Por la importancia que tiene para la ciudadanía beneficiaria de los créditos que
ofrecen las cooperativas de ahorro y crédito, se ha considerado la atención al
usuario como el primer rubro a ser analizado en este apartado, cuya
información se detalla en el siguiente gráfico:
Gráfico No. 3.8 Atención al Usuario. 2014.
Fuente: Superintendencia de Economía Popular y Solidaria. IZ5. (2014). Elaborado por: Suriaga Sánchez Marco Antonio.
En el año 2014, la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria, Zona
IZ5, atendió a 8.862 clientes, de los cuales en 8.586 de los casos esta fue
presencial, participando con el 97% de las atenciones a los usuarios del
sistema de economía popular y solidaria, los casos en los que se atendió
virtualmente solo alcanzaron el 2% y telefónica el 1%.
Este indicador evidencia que en efecto, la atención al usuario fue presencial
en la mayoría de los casos, es decir, que se llevó a cabo bajo los parámetros
esperados por el organismo rector que regula y controla las operaciones de
las organizaciones que pertenecen al sistema de la economía popular y
36,4
42,4
33,2
28,328,6
24,3 25,1
ene-06 ene-07 ene-08 ene-09 ene-10 ene-11 ene-12
148
117
solidaria, representando un síntoma positivo que puede alentar a la búsqueda
de soluciones eficientes y eficaces para el mejoramiento continuo de este tipo
de instituciones.
La SEPS – IZ5, publicó también un registro correspondiente a la atención
presencial al usuario, en el cual se presentan los principales aspectos de la
atención que se reportaron en el año 2014, clasificados por periodos
trimestrales, como se puede apreciar en el siguiente cuadro:
Cuadro No. 3.10 Atención presencial al usuario. 2014.
TEMA Primer trimestre
Segundo trimestre
Tercer trimestre
Cuarto trimestre
Totales
Porcentaje
Adecuación de Estatutos 351 351 315 248 1265 15% Información general 369 360 360 261 1350 16% Información para construir asociaciones 297 219 220 199 935 11% Preguntas sobre las resoluciones de la SEPS 92 92 89 99 372 4% Recepción de documentos 790 0 0 0 790 9% Registro de socios 216 0 0 0 216 3% Requisitos para el registro de nueva directiva 354 310 371 286 1321 15% Requisitos para realizar ingresos, salidas o cambios de socios
197 156 172 132 657 8%
Asesoría en temas financieros 22 34 26 17 99 1% Información para obtener certificaciones 241 125 167 173 706 8% Información para construir Cooperativas 62 51 85 80 278 3% Información para presentar una denuncia 44 34 61 44 183 2% Preguntas sobre la Ley y Reglamento 67 127 108 95 397 5% Información para construir Organizaciones Comunitarias
4 4 3 6 17 0%
TOTAL GENERAL 3106 1863 1977 1640 8586 100% Fuente: Superintendencia de Economía Popular y Solidaria. IZ5. (2014). Elaborado por: Suriaga Sánchez Marco Antonio.
La mayor participación de las atenciones en el año 2014 estuvo referida a la
información general con el 16% anual, siguiéndole en orden de importancia la
adecuación de los estatutos y los requisitos para el registro de la nueva
directiva; mientras que la información para denunciar y la asesoría en temas
financieros, fueron los componentes de menor atención en la SEPS – IZ5, de
acuerdo al registro observado.
149
118
Con relación al número de trámites de los usuarios que se atendieron en la
Superintendencia de Economía Popular y Solidaria, Zona IZ5, el organismo
rector de este importante sector económico del país, publicó los siguientes
resultados:
Gráfico No. 3.9 Trámites. 2014.
Fuente: Superintendencia de Economía Popular y Solidaria. IZ5. (2014). Elaborado por: Suriaga Sánchez Marco Antonio.
En el año 2014, la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria, Zona
IZ5, atendió 3.575 trámites, de los cuales 1.857 fueron para la revisión y
registro, participando esta tipo de trámites con el 52%, mientras que los que
ingresaron a la Secretaría participaron con el 48%, de acuerdo a los resultados
publicados por la entidad rectora del sector económico en análisis.
Se pudo apreciar que en el 2014, la revisión y registro constituyeron los
principales tipos de trámites que se llevaron a cabo en el organismo rector de
la economía popular y solidaria perteneciente a la zona IZ5 donde se
encuentra la provincia del Guayas, lo que significó un avance para la
regulación, control y evaluación de este tipo de organizaciones.
36,442,4
33,228,3
28,624,3 25,1
ene-06 ene-07 ene-08 ene-09 ene-10 ene-11 ene-12
150
119
Con relación a los tipos de trámites realizados por los usuarios del sistema de
la economía popular y solidaria, la Dirección de Revisión y registros de la
SEPS – IZ5, reportó los siguientes resultados:
Cuadro No. 3.11 Trámites. 2014.
DIRECCIÓN DE REVISIÓN Y REGISTROS EPS- IZ5 Trámites 1er Trimestre 2do
Trimestre 3er Trimestre 4to Trimestre Total de
ingresos 2014
Total de atendidos 2014 Ingres
o Atenci
ón Ingre
so Atención
Ingreso
Atención
Ingreso Atención/Archiv
ados Denuncias 10 0 13 0 18 7 13 10 54 17
Constitución de nuevas
organizaciones
13 0 92 65 135 106 113 79 353 250
Registro de directiva
0 0 19 0 110 65 158 126 317 191
Registro y exclusión de
socios
0 0 328 313 409 374 271 321 1008 1008
Quejas y consultas generales
2 2 30 29 10 10 18 18 60 59
Otros 9 9 29 25 12 12 15 15 65 61 Total trámites
año 2014 34 11 511 432 694 574 618 618 1857 1586
Fuente: Superintendencia de Economía Popular y Solidaria. IZ5. (2014). Elaborado por: Suriaga Sánchez Marco Antonio.
Se observó en el reporte de la SEPS – IZ5, que de 54 denuncias reportadas
en el año 2014, solo pudieron ser atendidas 17, es decir, alrededor del 30%
de atenciones, lo que significa que no hubo celeridad en este tipo de trámites,
sin embargo, las quejan y consultas generales fueron atendidas en su
totalidad, al igual que el registro de exclusión de socios, mientras que las
constituciones de nuevas organizaciones fueron atendidas en un 70%
aproximadamente.
Posteriormente se analizan los aspectos referentes a la capacitación de los
usuarios acerca de la legislación vigente en el sistema de la economía popular
y solidaria durante el año 2014, cuyos resultados evidenciaron lo siguiente:
151
120
Gráfico No. 3.10 Capacitación. 2014.
Fuente: Superintendencia de Economía Popular y Solidaria. IZ5. (2014). Elaborado por: Suriaga Sánchez Marco Antonio.
Con relación a la dimensión de la capacitación se registraron como resultados
en el 2014, 1.675 personas y 72 organizaciones capacitadas por la
Superintendencia de Economía Popular y Solidaria, Zona IZ5, significando ello
una participación del 70% de las personas y 30% de las organizaciones que
pasaron por este proceso de adiestramiento.
La Superintendencia de Economía Popular y Solidaria, Zona IZ5, publicó el
detalle de la capacitación por meses, donde hace referencia a los principales
tiempos del año 2014 en donde se llevó la capacitación, los cuales fueron
registrados en periodos trimestrales, como se puede observar en el siguiente
gráfico:
36,4
42,4
33,2
28,328,6
24,3 25,1
ene-06 ene-07 ene-08 ene-09 ene-10 ene-11 ene-12
152
121
Gráfico No. 3.11 Detalle de Capacitación. 2014.
Fuente: Superintendencia de Economía Popular y Solidaria. IZ5. (2014). Elaborado por: Suriaga Sánchez Marco Antonio.
Los resultados publicados por la SEPS IZ5, evidencian que durante el trimestre
comprendido entre abril, mayo y junio tuvo lugar la mayor cantidad de
capacitaciones para las personas, mientras que en el periodo comprendido
entre julio a septiembre se reportó el mayor número de organizaciones
capacitadas, lo que significa que en el semestre que trascurrió entre abril a
septiembre, se registraron el mayor número de capacitaciones.
Continuando con la dimensión de la capacitación, se pudo conocer también
los temas de la capacitación que se proporcionaron a las organizaciones y
personas que forman parte de las entidades de la economía popular y
solidaria, entre los cuales se citan los siguientes:
36,4
42,4
33,2
28,3 28,624,3 25,1
11
1 1
ene-06 ene-07 ene-08 ene-09 ene-10 ene-11 ene-12
153
122
Cuadro No. 3.12 Temas de Capacitación. 2014.
Temas Número de organizaciones
capacitadas
Personas
capacitadas
Curso gestión integral de riesgos (SFPS)
45 82
Taller Sistema de Hallazgos (SFPS) 27 27
Taller Acopio (SFPS) 60 124
Taller Acopio (EPS) 226 320
Adecuación de estatutos (EPS) 11 17
Fundamentos y principios de EPS (EPS)
205 898
Por demanda (EPS) 138 207
TOTAL 712 1675
Fuente: Superintendencia de Economía Popular y Solidaria. IZ5. (2014). Elaborado por: Suriaga Sánchez Marco Antonio.
De acuerdo al registro publicado por la SEPS, en la zona IZ5, el principal tema
de la capacitación se refirió a los fundamentos y principios de la economía
popular y solidaria, que reportó más del 50% de las personas adiestradas,
además que fue el segundo tema más abordado en la capacitación de las
organizaciones, siendo la primera para estas entidades, la variable de los
talleres de acopio.
El registro de la SEPS – IZ5, también registro la información correspondiente
a la supervisión de las organizaciones de la economía popular y solidaria,
clasificándolas a estas entidades por provincias, como se puede apreciar en
el siguiente gráfico:
154
123
Gráfico No. 3.12 Supervisión. 2014.
Fuente: Superintendencia de Economía Popular y Solidaria. IZ5. (2014). Elaborado por: Suriaga Sánchez Marco Antonio.
Guayas fue la provincia donde se supervisaron la mayor cantidad de
entidades, con 16 cooperativas de ahorro y crédito y 11 organizaciones
pertenecientes a otros sectores de la economía popular y solidaria, lo que deja
en claro la importancia de las COAC’s en el sistema de organizaciones de la
EPS, siendo esta diferencia más grande en la provincia de Los Rios, donde la
relación es de 8 a 1 entre las COAC’s y las demás organizaciones de la EPS.
Los resultados registrados por la SEPS – IZ5, evidenciaron que existe un
avance en la regulación y control de las organizaciones pertenecientes al
sistema de la economía popular y solidaria en el Ecuador, lo que está conforme
a las disposiciones de la LOEPS vigentes en el país, de la Carta Magna de la
República y de los objetivos comprendidos en el Plan del Buen Vivir.
36,4
42,4
33,2
28,3 28,624,3 25,1
ene-06 ene-07 ene-08 ene-09 ene-10 ene-11 ene-12
155
124
INDICADORES FINANCIEROS DE LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO.
Es importante destacar, que al hacer referencia a los indicadores financieros
de las Cooperativas de Ahorro y Crédito (COAC’s), se está abordando uno de
los elementos principales del sistema la economía popular y solidaria,
perteneciente al sector financiero, que está conformada por estas entidades
que actualmente están bajo el control de la SEPS.
No obstante, se debe abordar también la importancia económica que tienen
las COAC’s en el desarrollo de las naciones, así por ejemplo, Westley &
Branch (2000) expresaron que “las microempresas latinoamericanas
recibieron un total de U$D 800 millones de dólares americanos por concepto
de créditos en el año 2000, a diferencia de las COAC’s que en el mismo
periodo mantuvieron una cartera de crédito de U$D 2.600 millones de dólares
americanos.
Por esta razón, los autores de la cita que fue tomada como referencia,
destacaron la importancia que tienen las cooperativas de ahorro y crédito para
dinamizar la economía latinoamericana, que tienen la misión de ofrecer
préstamos económicos y bajos los principios de solidaridad a sus socios y
clientes, que en la mayoría de los casos se tratan de microempresarios, más
aún cuando las cifras reportadas en el texto de Westley & Branch (2000),
reflejan que las microempresas de Latinoamérica generaron el 50% del
empleo pleno y participaron con el 20% del PIB, sumado a que las PYMES
representaron el 40% del PIB, indicadores que ponen en evidencia la
relevancia de las COAC’s como entes crediticios que garantizan líneas de
créditos blandas para el crecimiento de las MIPYMES en América Latina.
156
125
Por este motivo, se pone en evidencia el enorme potencial de las cooperativas
de ahorro y crédito en el desarrollo económico de los países latinoamericanos,
donde hasta antes del siglo XXI, los créditos otorgados por las COAC’s
representan alrededor del 3% del total de préstamos en el sector financiero
latinoamericano, cuando en los países europeos se encontraban entre el 10%
al 20%.
Por ello, la regulación de las organizaciones pertenecientes a la economía
popular y solidaria, a través del marco regulatorio de la LOEPS, puede
significar un despunte de la actividad económica de las COAC’s en el Ecuador,
lo que a su vez puede tener un impacto significativo en el crecimiento de las
tasas de empleo pleno, en la disminución de la pobreza, en la distribución
equitativa de las riquezas y en el buen vivir de la población ecuatoriana.
Bajo estos preceptos, se pudo conocer que las cooperativas de ahorro y
crédito ocupan un rol importante para el desarrollo económico y para la
generación de bienestar, por ello se consideró necesario el análisis de los
indicadores financieros que permitan conocer el estado actual de las COAC’s,
para garantizar la transparencia necesaria para beneficio de sus clientes,
socios y de la ciudadanía en general.
Uno de los aspectos de gran relevancia en el ámbito financiero de las COAC’s,
está asociado al monto de sus activos y pasivos, situación que tiene un
impacto directo en el patrimonio de estas instituciones, como se puede
observar en la gráfica que se presenta seguido:
157
126
Gráfico No. 3.13 Participación de COAC’s, en Sistema Total de Activos.
Año 2014.
Fuente: Superintendencia de Economía Popular y Solidaria(2014). Elaborado por: Suriaga Sánchez Marco Antonio. Las COAC’s más importante, de acuerdo al sistema total de activos, son las
cooperativas Juventud Ecuatoriana Progresista (JEP) de Cuenca,
CooProgreso, 29 de Octubre, San Francisco de Quito, Mego, Oscus,
Riobamba, Mushuc Runa de Ambato y CACPECO, que participan con más del
50% de los activos de estas instituciones pertenecientes a las organizaciones
de la economía popular y solidaria.
Cabe destacar que la mayor cantidad de activos organizacionales del sistema
cooperativo financiero, se encuentran en las COAC’s localizadas en la Región
Interandina, siendo las provincias del Azuay, Tungurahua, Pichincha,
Chimborazo y Loja, las de mayor importancia en el sistema total de activos.
Las inversiones en edificios y en los recursos tecnológicos, realizadas por las
COAC’s localizadas en las provincias de la Región Interandina, son la causa
principal de que estas entidades del sector financiero cooperativista dispongan
de la mayor cantidad de activos.
9,27%7,07%
8,96%
5,26%
6,18%6,91%
6,48%4,52%3,96%4,25%
37,14%JEP
Cooprogreso
29 de Octubre
Mego
Riobamba
Oscus
San Franciso
158
127
Bajo la misma modalidad metodológica, se realiza el análisis de la
participación de las cooperativas de ahorro y crédito, considerando los pasivos
adquiridos por estas organizaciones pertenecientes al sistema de la economía
popular y solidaria, durante el año 2014.
Gráfico No. 3.14 Participación de COAC’s, en Sistema Total de Pasivos.
Año 2014.
Fuente: Superintendencia de Economía Popular y Solidaria(2014). Elaborado por: Suriaga Sánchez Marco Antonio. Las COAC’s que tienen la mayor participación en el sistema total de pasivos,
son las siguientes cooperativas: Juventud Ecuatoriana Progresista (JEP) de
Cuenca, CooProgreso, 29 de Octubre, San Francisco de Quito, Mego, Oscus,
Riobamba y CACPECO, que participaron con más del 50% de los pasivos de
estas instituciones.
Se puede apreciar que las cooperativas que tienen la mayor cantidad de
activos, también tienen la participación mayoritaria en el sistema de pasivos,
lo que significa que son las más fuertes a nivel nacional, porque estas
entidades se endeudaron para realizar inversiones que sean útiles para su
crecimiento y para maximizar el nivel de satisfacción de los clientes y usuarios
de estas instituciones.
9,00%7,48%
8,52%
5,33%
6,20%7,11%
6,43%4,29%3,99%4,11%
37,54%JEP
Cooprogreso
29 de Octubre
Mego
Riobamba
Oscus
San Franciso
159
128
Los resultados que arrojó el sistema total de activos y pasivos en el año 2014,
con relación a las cooperativas de ahorro y crédito, evidenciaron la fortaleza
que tiene el sistema cooperativista en amplios sectores de la serranía
ecuatoriana, donde las comunidades, pueblos y nacionalidades indígenas son
gestores importantes del crecimiento de estas entidades adscritas al sector
financiero de la economía popular y solidaria.
Debido a que se están abordando los tópicos de los activos y pasivos que
mantienen las cooperativas de ahorro y crédito, los cuales están asociados al
ranking que mantienen estas organizaciones de la economía popular y
solidaria, también se ha graficado las posiciones que ocuparon las diferentes
COAC’s a nivel nacional, midiendo su desempeño por el monto de activos,
pasivos y patrimonio, así como por sus ingresos, la composición de la cartera
y utilidades, como se puede apreciar a continuación:
160
129
Gráfico No. 3.15 Ranking Comparativo de Cooperativas de Ahorro y Crédito. 2014.
En Porcentaje. Comparativo Activos Comparativo Pasivos
Comparativo Patrimonio Crecimiento de utilidades
Fuente: Superintendencia de Economía Popular y Solidaria(2014). Elaborado por: Suriaga Sánchez Marco Antonio.
0,00
2,00
4,00
6,00
8,00
10,00
12,00
14,00
16,00
JUVE
NTU
D EC
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ANA…
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29 D
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0,002,004,006,008,00
10,0012,0014,0016,0018,00
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2,00
4,00
6,00
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10,00
12,00
14,00
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VAL
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OSA
0,00
500,00
1.000,00
1.500,00
2.000,00
2.500,00
3.000,00
3.500,00
JUVE
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IEL
SAG
RARI
O
161
131
2014, lo que indica que fueron las más importantes al tratar de estas
instituciones.
Si se hace referencia a los cuadros anteriores, donde se esquematizaron los
resultados publicados por la SEPS con relación a los montos de activos y
pasivos del sector cooperativista, se puede dar fe del crecimiento sostenido de
estas instituciones financieras que se encuentran agrupadas en el sector de la
economía popular y solidaria.
Además, por el crecimiento de utilidades que tuvieron en el último año en
análisis, que fue el periodo del 2014, se pudo evidenciar que en efecto el sector
cooperativista tuvo un crecimiento acorde a lo esperado con las reformas
jurídicas y las estrategias estatales que se llevaron a cabo en los últimos tres
años, para mejorar el control y la organización de estas entidades a nivel
nacional.
Otro de los aspectos que es digno de destacar, se refiere a la composición de
la cartera de créditos, la cual se clasifica en la cartera por vencer y la cartera
vencida, en el primer caso es aquella en la cual los clientes y socios que se
han endeudado con las COAC’s se encuentran al día, mientras que en el
segundo caso, tiene lugar la morosidad.
Para contar con una mayor apreciación de la composición de la cartera de
créditos de las COAC’s, en el año 2014, se ha elaborado el siguiente gráfico
estadístico:
162
132
Gráfico No. 3.16
Composición Cartera de Créditos. Primer y Segundo piso.
Año 2014.
Fuente: Superintendencia de Economía Popular y Solidaria(2014). Elaborado por: Suriaga Sánchez Marco Antonio.
La cartera vencida constituye solo el 2,2% del total de la cartera de crédito de
las cooperativas de ahorro y crédito, valga la redundancia, lo que significa que
el sector financiero perteneciente a las organizaciones de la economía popular
y solidaria, goza de buena salud financiera, debido a que los porcentajes de
morosidad son bastantes bajos, aunque lo deseable utópicamente, sería que
la cartera vencida sea igual a cero.
Una de los impactos positivos que se genera por contar con un indicador
mínimo en la cartera vencida, hace referencia a los indicadores de solvencia y
liquidez, porque las COAC’s, como cualquier entidad que opere en el sector
financiero, obtiene ingresos por concepto del cobro de los créditos otorgados
a sus socios y clientes, lo que quiere decir, que si la población mayoritaria ha
cancelado sus pagos, entonces las instituciones en referencia cuentan con el
efectivo necesario para realizar sus operaciones.
163
134
para que el sector financiero de la economía popular y solidaria realice sus
operaciones.
Es necesario hacer referencia también a la composición de la cartera de
créditos para la microempresa, debido a que los microempresarios son los
clientes más importantes de las cooperativas de ahorro y crédito, por ello se
ha elaborado el siguiente gráfico estadístico:
Gráfico No. 3.18 Composición Cartera de Créditos para la Microempresa.
Año 2014.
Fuente: Superintendencia de Economía Popular y Solidaria(2014). Elaborado por: Suriaga Sánchez Marco Antonio.
La cartera vencida de los microempresarios señala que la tasa de morosidad
que mantuvo el sector de la microempresa con las cooperativas de ahorro y
crédito, correspondió al 1,9% en el año 2014, índice que es menor al de la
cartera de consumo y a los créditos en general, de acuerdo a lo expresado en
los reportes de la SEPS.
95,0%
3,1% 1,9%
TOTAL CARTERA POR VENCER
TOTAL CARTERA QUE NO DEVENGAINTERES
TOTAL CARTERA VENCIDA
164
135
La microempresa es una de las áreas más importantes para la economía a
nivel mundial, debido a que su crecimiento tiene un impacto positivo en la
generación de fuentes de trabajo para la población, de riquezas para los
inversionistas y de ingresos para los organismos de control estatal.
Además, los microempresarios son los principales clientes de las cooperativas
de ahorro y crédito, debido a que el microcrédito que se destina para la
producción, suele constituir una de las bases para el crecimiento de este sector
productivo, así lo evidencia el desarrollo paulatino de ciertos sectores que hace
20 años fueron considerados artesanales y que en la actualidad forman parte
de las MIPYMES, como es el caso de la industria del calzado, panificación,
madera, entre las más importantes.
El mantenimiento de bajos índices de cartera vencida, por concepto de los
préstamos que las cooperativas de ahorro y crédito otorgaron a la
microempresa, es un indicador de la buena gestión financiera que están
realizando estas organizaciones de la economía popular y solidaria en el
ámbito nacional.
Se hizo referencia a la composición de la cartera por vencer en el siguiente
gráfico, considerando los sectores comerciales, de consumo, de vivienda y la
microempresa, para determinar la participación de estos sectores en el crédito
que les fue otorgado por el sector cooperativista, que no corresponde a la tasa
de morosidad:
165
136
Gráfico No. 3.19 Composición Cartera por Vencer.
Primer y segundo piso. Año 2014
Fuente: Superintendencia de Economía Popular y Solidaria(2014). Elaborado por: Suriaga Sánchez Marco Antonio.
Se pudo conocer que la cartera por vencer perteneciente al sector de consumo
es la que tiene la mayor participación en el sector cooperativista, ocupando el
53% del total de esta cartera, mientras que la microempresa es el segundo
sector de mayor importancia, participando con el 37% del total de la cartera
por vencer.
La clasificación de la cartera por vencer evidencia la importancia que tiene la
microempresa en las operaciones crediticias de las cooperativas de ahorro y
crédito, considerando los niveles denominados de primer y segundo piso, que
son dos de los de mayor relevancia en este sector de la economía popular y
solidaria.
La importancia que tienen las microempresas y las cooperativas de ahorro y
crédito en el país, se fundamenta en la información que publicó la
Superintendencia de Economía Popular y Solidaria en el mes de junio del
2012, donde indicó que las cinco COAC’s que mayor volumen de crédito
3,4%
53,4%
6,7%
36,5%
CARTERA POR VENCER COMERCIAL CARTERA POR VENCER CONSUMO
CARTERA POR VENCER VIVIENDA CARTERA POR VENCER MICROEMPRESA
166
137
otorgaron a nivel nacional en este periodo anual que fue igual a U$D 1.157
millones de dólares, fue equivalente al generado por catorce bancos privados
de tamaño mediano y pequeño durante el transcurso del mismo año, lo que
evidencia la fuerza de la microempresa en el país y la relevancia de las
COAC’s en el ámbito económico.
Además, se evidenció por las estadísticas de la SEPS, que las organizaciones
financieras pertenecientes a la economía popular y solidaria, triplicaron sus
líneas de crédito durante el periodo comprendido entre el año 2004 al 2014,
mientras que las tasas de morosidad en este sector disminuyeron en una
relación de dos a uno, es decir, que hace diez años atrás, la morosidad era
más de dos veces mayor que la actual.
La disminución de la tasa de morosidad, ha sido un tema esencial para el
óptimo funcionamiento de las cooperativas de ahorro y crédito, debido a que
el cumplimiento en los pagos de los créditos en los diferentes sectores de la
economía nacional que solicitaron préstamos a las COAC’s en los últimos diez
años, impactó de manera positiva en el incremento de los indicadores de
liquidez y solvencia de este sector de la economía popular y solidaria,
alentando su crecimiento.
En el siguiente gráfico se presenta el detalla de la tasa de morosidad registrada
en los diferentes sectores que solicitaron créditos a las COAC’s, considerando
el periodo comprendido entre el año 2002 al 2012:
167
138
Gráfico No. 3.20 Tasa de Morosidad. Periodo 2002 – 2012.
(En Porcentajes).
Fuente: Dirección Nacional de Estudios / Subdirección de Estadísticas / ASP. Superintendencia de Economía Popular y Solidaria. Elaboración: Suriaga Sánchez Marco Antonio.
Al culminar el periodo del año 2003, la tasa de morosidad en el sector de
consumo había superado el 11% del total de clientes y socios de las
cooperativas de ahorro y crédito, mientras que en el 2006, las tasas de
morosidad del sector comercial se aproximaban al 9%, sin embargo, después
de la promulgación de la LOEPS, en el año 2011, las tasas de morosidad de
los sectores que tienen relaciones crediticias con las COAC’s. se han
mantenido estables en el 1% a 3% aproximadamente, evidenciando mejores
días para estas entidades de la economía solidaria, que a su vez benefició a
millones de ecuatorianos, de manera directa e indirecta.
Obviamente, la disminución de la tasa de morosidad tiene un impacto positivo
en algunos indicadores financieros, siendo los más importantes aquellos que
se encuentran clasificados en el campo de la liquidez y solvencia, así como en
la rentabilidad, por este motivo se ha elaborado el siguiente gráfico:
-1,0 1,0 3,0 5,0 7,0 9,0
11,0 13,0 15,0
dic-
02
dic-
03
dic-
04
dic-
05
dic-
06
dic-
07
dic-
08
dic-
09
dic-
10
dic-
11
ene-
12
feb-
12
mar
-12
abr-
12
may
-12
jun-
12
jul-1
2
Morosidad (en porcentajes)
Comercial Consumo Vivienda Microempresa
168
139
Gráfico No. 3.21 Rentabilidad sobre Activos y Patrimonio.
Periodo 2002 – 2012. (En Porcentajes).
Fuente: Dirección Nacional de Estudios / Subdirección de Estadísticas / ASP. Superintendencia de Economía Popular y Solidaria. Elaboración: Suriaga Sánchez Marco Antonio.
Mientras la tasa de morosidad de las cooperativas de ahorro y crédito, durante
el periodo comprendido entre los años 2002 al 2012, presentó una tendencia
a la baja, el indicador de rentabilidad sobre activos y patrimonio durante el
mismo periodo de tiempo, se incrementó desde 4,7% hasta el 11,3%.
Este resultado evidencia que las cooperativas de ahorro y crédito son más
rentables en la actualidad, de allí su crecimiento económico, en gran medida
generado por la desconfianza de la ciudadanía en los bancos privados, es
decir, que la confianza perdida por la banca fue a solicitarle líneas de crédito
a las COAC’s, lo que ocasionó el fortalecimiento de este sector, con la actual
LOEPS se encuentra regulada y controlada de manera eficaz, para garantizar
mayor seguridad financiera a la ciudadanía beneficiaria de los servicios que
ofrece estas entidades.
4,7 5,3
7,8 7,0 7,4 8,0 8,4 9,3 10,2 11,3
1,1 1,1 1,4 1,4 1,5 1,4 1,4 1,5 1,4 1,5
-
5
10
15
Dic 02 dic-03 dic-04 dic-05 dic-06 dic-07 dic-08 dic-09 dic-10 dic-11
RENTABILIDAD SOBRE LOS ACTIVOS Y PATRIMONIO(en porcentajes)
ROE ROA
169
140
CONCLUSIÓN
Como corolario de la investigación, se pudo conocer que el sector conformado
por las cooperativas participa con un alto porcentaje de las organizaciones de
la economía popular y solidaria, entre las cuales se citan que el 53% de estas
instituciones pertenecen a las entidades asociativas y el 46% a las
cooperativas y el saldo restante está compuesto por las cajas centrales y
bancos comunales.
Con relación a las cooperativas del sector no financiero, el 75% del total se
dedican a la actividad de la transportación, mientras que el 22% se encuentran
clasificadas como de consumo y de vivienda, además que aquellas inmersas
en el transporte cuentan con el 88% del sistema total de activos del total de
estas entidades, en cambio, por el número de socios ocupan el 60%, mientras
que las de vivienda participan con el 30%, habida cuenta que este factor es
indispensable en las necesidades de las familias ecuatorianas.
Se pudo conocer también en el análisis del sistema cooperativo, que las
denominadas de ahorro y crédito participaron con el 28% del total de entidades
pertenecientes a las organizaciones clasificadas como cooperativistas, a pesar
de ello, por el ingreso que generan son las más importantes dentro de las
entidades que forman parte de la economía popular y solidaria.
Se obtuvo como hallazgo de importancia, que el sector cooperativista es más
fuerte en la Región Interandina, donde se asientan el 64% de las entidades
pertenecientes a este sector de la economía popular y solidaria, en
comparación con el 22% que obtuvo la Región Litoral en el periodo del año
2014.
170
141
Las provincias de mayor cantidad de cooperativas, se encuentran en la sierra,
siendo las principales Azuay, Loja, Tungurahua, Pichincha y Chimborazo,
mientras que en la costa El Oro y Manabí son las que agrupan la mayor
cantidad de entidades del sector cooperativista pertenecientes al sector
financiero.
Las cooperativas más fuertes más fuertes por participación en el sistema de
total de activos y del patrimonio, se encuentran en la sierra, siendo las más
representativas, la Juventud Ecuatoriana Progresista (JEP), Jardín Azuayo,
ambas de la provincia del Azuay, Riobamba, San Francisco de Quito y Mushuc
Runa de Ambato, mientras que en la costa la de mayor representatividad fue
la 29 de Octubre.
La razón principal por la cual el movimiento cooperativo tiene más fuerza en la
Región Interandina o Sierra, se debe a la evolución que ha tenido lugar en las
comunidades, pueblos y nacionalidades indígenas, que se han agrupado en
organizaciones de la economía popular y solidaria, para fomentar el progreso
de sus comunas.
Se pudo conocer que existe un mayor nivel de satisfacción de los directivos y
socios de las cooperativas hacia el organismo rector de la economía popular
y solidaria, que en este caso es la SEPS, debido a la ejecución de los planes
de capacitación, atención y control de las organizaciones que forman parte de
este sector económico.
Esto significa que existe un respaldo generalizado por la labor que lleva a cabo
la Superintendencia de la Economía Popular y Solidaria, quienes están
mejorando los indicadores del sector que conforman las organizaciones
171
142
comunitarias, asociativas y cooperativistas, acorde a lo estipulado por la
LOEPS y su Reglamento de aplicación.
Una de las consecuencias de la regulación de las organizaciones de la
economía popular y solidaria, están centradas en el mejoramiento de los
indicadores financieros de estas entidades, especialmente de las cooperativas
de ahorro y crédito, cuyos criterios evidenciaron un incremento de la
rentabilidad sobre el activo y el patrimonio, así como una disminución de la
tasa de morosidad durante el periodo comprendido entre el año 2004 al 2014,
debido al mayor grado de confianza que se generó en estas entidades a partir
de las reformas jurídicas emprendidas por el Estado y el manejo de una mejor
transparencia económica que ha impactado de manera positiva en la
ciudadanía.
CAPÍTULO 4IMPACTO DEL SISTEMA
COOPERATIVO EN ELDESARROLLO DEL ECUADOR
174
175
144
INTRODUCCIÓN
El sistema cooperativista, además de colocar al ser humano por sobre el
capital, cumple diversas funciones para el desarrollo de los pueblos, como por
ejemplo, la generación de fuentes de trabajo, la transformación de los recursos
naturales, la producción de bienes y servicios que satisfacen las necesidades
de los individuos, entre otros aspectos.
Sin embargo, cabe destacar que la necesidad de agrupación es de naturaleza
humana, por ello el individuo decidió vivir en una sociedad, adoptando
costumbres y culturas que se encuentran arraigadas en la comunidad a la que
pertenece, donde quiere sobresalir como una persona de provecho, para su
propio bienestar, el de sus familias y el del sector donde habita.
El movimiento cooperativo surge como una alternativa a la opresión capitalista,
que establecía clases socioeconómicas muy separadas entre sí, donde la
tenencia de una mayor cantidad de dinero establecía las diferencias entre los
seres humanos, lo que dio paso a la existencia de profundas brechas en el
ámbito laboral, donde las últimas jerarquías eran explotadas para favorecer a
los en ese entonces denominados burgueses.
El nacimiento del movimiento cooperativo dio lugar a que el ser humano piense
en la igualdad con sus semejantes, en la equidad de género, en la superación
personal basada en su propio desempeño, donde si bien es cierto, el capital
ocupa un lugar preponderante en el logro de sus metas, no sea tan dirimente
para su evolución y progreso.
La regulación del movimiento cooperativo en el mundo entero, fue una de las
fuentes más importantes para el desarrollo de los pueblos, más aún cuando
176
145
se conoce por las expresiones de Westley & Branch (2000), que el sistema
cooperativista adscrito al sector financiero representó alrededor del 10% al
20% de las líneas crediticias totales recibidas por los usuarios de los países
europeos, evidenciando la importancia del impacto de las COAC’s en el viejo
continente.
A nivel nacional, el movimiento cooperativo cambió su regulación bajo las
disposiciones de la Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria,
promoviendo cambios profundos en el quehacer de las organizaciones
pertenecientes a este sector de la economía nacional, en especial de aquellas
adscritas al sector financiero.
Con este antecedente, se plantean en las siguientes páginas de este capítulo,
el análisis del impacto del sistema cooperativo y de la legislación en vigencia
que se asocia a las organizaciones de la economía popular y solidaria,
considerando como elementos de gran interés, el empleo pleno, el PIB, el
fomento de la microempresa, la satisfacción del usuario y de la ciudadanía en
general, entre otros aspectos de interés en el contexto del funcionamiento y
operación de estas entidades.
Además, se hace referencia al impacto social que han generado las
cooperativas, especialmente en la brecha de la pobreza, que es un aspecto
negativo el cual pretende ser combatido a través del fomento del
cooperativismo en las organizaciones campesinas, indígenas y afro-
ecuatorianas.
177
146
IMPACTO EN LA SATISFACCIÓN DEL USUARIO.
Todas las entidades públicas y privadas, con o sin fines de lucro, tienen el
firme propósito de maximizar permanentemente el nivel de satisfacción de los
clientes, debido a que son ellos quienes representan la razón de ser y de existir
de la organización, por esta razón se investiga las necesidades de los
consumidores y/o usuarios de los bienes y servicios que son ofertados en un
segmento correspondiente del mercado, para fortalecer la competitividad
empresarial.
Esto significa que la satisfacción de los consumidores o usuarios de bienes o
servicios, es un término asociado directamente a la competitividad de las
empresas, debido a que un cliente satisfecho además de ser leal a la
organización de su preferencia, también recomienda a más personas para que
consuman o utilicen los productos que oferta esta corporación en el mercado
correspondiente.
Las cooperativas son entidades que se dedican a la producción de bienes y/o
a la prestación de servicios, que son muy necesarios para la satisfacción de
las expectativas que tiene la colectividad, de allí que deben emprender las
estrategias más convenientes para fortalecer las buenas relaciones con sus
clientes y promover la mejora continua para generar el bienestar que anhelan
los consumidores o usuarios leales y potenciales del producto.
Las cooperativas de ahorro y crédito ofrecen un servicio muy importante para
la comunidad, debido a que satisfacen las necesidades crediticias de las
pequeñas y microempresas, así como de los artesanos, agricultores y
ciudadanos en general, que buscan cubrir sus gastos de consumo o para la
adquisición de bienes.
178
147
Para determinar el impacto que ha tenido el sistema cooperativo en la
satisfacción de los usuarios de estas entidades adscritas a las organizaciones
de la economía popular y solidaria, se consideró conveniente la aplicación de
la técnica de la encuesta, bajo el uso del instrumento del cuestionario (ver
anexo No. 1), con el cual se pudo identificar y cuantificar el nivel de
satisfacción del cliente.
Para el efecto se realizó el procedimiento investigativo basado en la aplicación
del método científico y descriptivo, donde se tomó como referencia general el
procedimiento para la verificación de una hipótesis, planteándose en esta parte
del estudio, que en efecto, las cooperativas de ahorro y crédito se han
fortalecido con las nuevas regulaciones del sector financiero de la economía
popular y solidaria, además que se han ganado la confianza de la ciudadanía
debido a que ofrecen mayores facilidades que las instituciones financieras
pertenecientes a la banca privada.
El primer paso para la realización de la investigación, fue la determinación de
la población y muestra, para lo cual se empleó el muestreo de tipo aleatorio,
tomando como referencia el número de 81.598 microempresas existentes en
la ciudad de Guayaquil, de acuerdo a la información proporcionada por el INEC
en el ceso económico del año 2010, cuya cifra fue tomada por el Economista
Luis Rosero, en un artículo publicado el 6 de agosto del 2012 en el Diario El
Telégrafo, denominado “crecimiento de la economía popular, más
microempresas y artesanías”.
Previo al desarrollo del procedimiento de muestreo aleatorio, se calculó el
tamaño de la muestra, con base en la información que consta en el libro
titulado “Estadísticas para administración” de autoría de LEVINE David,
Krehbiel, Timothy y Berenson Mark (2006), la cual se presenta a continuación:
179
148
Fórmula:
n = PQN
(N – 1) e2 + PQ KZ2
Donde:
n = Tamaño de la muestra
P = probabilidad de éxito = 0,5
Q = probabilidad de fracaso = 1 – P = 0,5
PQ = constante de la varianza poblacional (0,25)
N = tamaño de la población = 81.598 microempresas
e = error máximo admisible (al 5%).
Z = Coeficiente de corrección del error (1,96).
n = PQN
(N – 1) e2 + PQ Z2
n = (0,25) (81.598)
(81.598 – 1) (0,05)2 + 0,25 (1,96)2
n = 20.400
81.597 0,0025 + 0,25 3,8416
n = 20.400
(81.597) (0,00065077) + 0,25
180
149
n = 20.400 53,35
n = 382,36 = 382 encuestas
La operación realizada con la ayuda de la ecuación muestral, identificó que se
debe aplicar la encuesta a 382 usuarios del sistema de las cooperativas de
ahorro y crédito, para determinar el nivel de satisfacción por el servicio que
ofrecen estas entidades de la economía popular y solidaria a los
microempresarios, delimitando el estudio en la ciudad de Guayaquil, por ser el
lugar donde se ha editado el presente texto.
Conocido el tamaño de la muestra, se procedió a recopilar la información
acerca del nivel de satisfacción del cliente por el servicio financiero que ofrecen
las cooperativas de ahorro y crédito, a través de la aplicación del instrumento
a los representantes de las microempresas.
Recopilada la información, el instrumento aplicado a los representantes de las
microempresas guayaquileñas, fue tabulado y procesado con las técnicas
estadísticas correspondientes, con las cuales se pudo elaborar los gráficos
para facilitar la interpretación de los resultados.
El procesamiento de la información facilitó la interpretación de los resultados
obtenidos, los cuales a su vez se transformaron en hallazgos investigativos,
mediante los que se pudo determinar el nivel de satisfacción del cliente de las
cooperativas de ahorro y crédito.
Análisis e interpretación de los resultados
181
150
Con la primera pregunta se quiso conocer si los microempresarios clientes,
además de realizar el crédito en la cooperativa de ahorro y crédito
correspondiente, también solicitaron préstamos en los bancos privados;
después de procesar los resultados registrados en el cuestionario, se
evidenciaron los siguientes hallazgos:
Gráfico No. 4.1 Ha solicitado crédito en los bancos privados
Fuente: Encuesta a clientes y socios de las cooperativas de ahorro y crédito. Elaborado por: Suriaga Sánchez Marco Antonio.
Los resultados dieron a conocer que el 75% de los microempresarios clientes
de las cooperativas de ahorro y crédito, solicitaron en algún momento
préstamo a la banca privada, mientras que el 25% manifestó que nunca ha
peticionado un crédito con el sector financiero que no pertenece a las
organizaciones de la economía popular y solidaria.
Los hallazgos de la investigación, evidencian que los microempresarios
prefieren solicitar líneas de crédito a las cooperativas de ahorro y crédito, antes
que a la banca privada, lo que representa una gran oportunidad para este tipo
de organizaciones pertenecientes al sector financiero de la economía popular
y solidaria.
75%25%
Si No
182
152
Gráfico No. 4.2 Dificultades crediticias en la banca privada
Fuente: Encuesta a clientes y socios de las cooperativas de ahorro y crédito. Elaborado por: Suriaga Sánchez Marco Antonio
La mayoría de los representantes de las microempresas que son clientes de
las cooperativas de ahorro y crédito, indicaron que tuvieron dificultades en el
trámite para la petición de la solicitud a la entidad bancaria en la cual solicitaron
el crédito financiero.
El 55% de la muestra seleccionada consideró que los requisitos que solicitan
los bancos para otorgar un crédito a sus clientes, son demasiados extensos y
abrumadores para las personas, a veces por un documento hay que regresar,
porque el personal de las instituciones financieras privadas no proporciona la
información necesaria de manera oportuna, para evitar pérdidas de tiempo.
La cuarta parte de la muestra seleccionada manifestó que no pudo conseguir
un garante que fuera aprobado por la entidad bancaria donde solicitó el crédito,
debido a que también para ellos se exigían muchos requisitos, lo que
ocasionaba que se desmotivaran y no quisieran colaborar con los
microempresarios.
5%
55%10%
25%
5%
Tiempo Requisitos Montos Garantía Otros
183
153
Un porcentaje minoritario pero importante del 10%, consideró que la institución
bancaria no aceptó los montos peticionados por el cliente, además que
tampoco estuvieron de acuerdo con el monto de la tasa de interés, que para
el microcrédito fueron muy altos previo a las reformas jurídicas financieras del
año 2011, inclusive alcanzaban el 30% para créditos para la microempresa.
Otro porcentaje minoritario del 5% manifestó que el tiempo que tardaron en
ser atendidos en la entidad financiera fue la principal dificultad que atravesaron
en el trámite para la solicitud del crédito financiero, inclusive indicaron que
tuvieron que acudir varios días a estas entidades para recibir una negativa.
Los resultados evidencian que las entidades bancarias no han simplificado los
procesos para atender a los microempresarios, lo que ha ocasionado que ellos
se dirijan a las cooperativas de ahorro y crédito, donde el factor tiempo y los
requisitos son menores, además que los montos y las tasas de interés son
más bajos que en la banca privada.
Por este motivo, las cooperativas de ahorro y crédito deben aprovechar las
condiciones actuales del mercado, para penetrar con mayor fuerza en los
mercados urbanos, debido a que su surgimiento ha estado íntimamente ligado
a la organización de los sectores campesinos.
En definitiva, el crecimiento de las cooperativas de ahorro y crédito está
asociado a las dificultades que atraviesan los microempresarios al buscar el
servicio crediticio en la banca privada, sector que perdió confianza ante la
sociedad después del año 1999.
La tercera pregunta estuvo relacionada con la facilidad del trámite para la
consecución del crédito en las cooperativas de ahorro y crédito, que
184
154
experimentaron los microempresarios al acudir a estas instituciones
pertenecientes al sistema cooperativista del sector financiero, cuyos
resultados se presentan a continuación:
Gráfico No. 4.3 Facilidad de trámite al solicitar préstamo en las cooperativas de ahorro
y crédito
Fuente: Encuesta a clientes y socios de las cooperativas de ahorro y crédito. Elaborado por: Suriaga Sánchez Marco Antonio Se pudo apreciar que las tres cuartas partes de la muestra seleccionada
manifestaron que fue más fácil el trámite para solicitar el préstamo requerido
en las cooperativas de ahorro y crédito, que el trámite que tuvieron que realizar
en los bancos privados para buscar las líneas crediticias suficientes para
promover el crecimiento de sus pequeñas y microempresas, así como
estabilidad para el personal que forma parte de estas organizaciones
productivas, de comercio o de servicios.
El resultado obtenido evidencia que los microempresarios sintieron mayor
satisfacción con el servicio que les proporcionó el personal de las cooperativas
de ahorro y crédito, que con el trámite que realizaron en los bancos privados,
75%
10%
15%
Si No Algo
185
155
en gran medida debido a los factores que se expusieron en los resultados de
la segunda pregunta.
A propósito de aquello, los resultados que arrojó esta pregunta están
relacionados con los obtenidos en la pregunta anterior, porque la rapidez en el
trámite, solicitar menor cantidad de requisitos para solicitar créditos, cobrar
tasas de interés más bajas que los bancos privados y el tiempo que demora
en otorgarse el crédito, son varios de los aspectos que consideraron los
microempresarios para manifestar que experimentan mayor satisfacción por el
servicio que ofertan las cooperativas de ahorro y crédito.
Además, se debe destacar que la satisfacción del cliente también está
relacionada con las facilidades que ofrecen las organizaciones pertenecientes
al sector financiero de la economía popular y solidaria, en referencia a las
cooperativas de ahorro y crédito, quienes tienen que promover una atención
esmerada que sea conforme a los preceptos del sistema cooperativista.
La cuarta pregunta de la encuesta aplicada a los representantes de las
microempresas que formaron parte de la muestra seleccionada, pretende
determinar una comparación entre el servicio que le ofreció la cooperativa de
ahorro y crédito a sus clientes y el que le proporcionó la banca privada, cuyos
resultados se graficaron a continuación:
186
156
Gráfico No. 4.4 Qué entidad le proporcionó un servicio más satisfactorio
Fuente: Encuesta a clientes y socios de las cooperativas de ahorro y crédito. Elaborado por: Suriaga Sánchez Marco Antonio
Las tres cuartas de los microempresarios pertenecientes a la muestra
seleccionada manifestaron que las cooperativas de ahorro y crédito le
ofrecieron un servicio más satisfactorio, mientras que la cuarta parte restante
consideró que la banca privada ofrece un mejor servicio.
Los resultados que se obtuvieron al procesar la información acerca de la
satisfacción del microempresarios por concepto del servicio que le ofrecieron
en la cooperativa de ahorro y crédito en comparación con el que le proporcionó
la banca del sector privado, pueden ser tratados bajo distintas ópticas.
Por ejemplo, para los microempresarios resulta más ventajoso solicitar
préstamos a las cooperativas de ahorro y crédito, porque las tasas de interés
son bajas en comparación con las que establece la banca privada, además
que los trámites en las organizaciones pertenecientes al sector financiero de
la economía popular y solidaria, se realizan en un menor tiempo y con trámites
poco extensos que los que exigen las instituciones bancarias.
25%
75%
Banco privado Cooperativa de ahorro y crédito
187
157
Sin embargo, la cuarta parte de la muestra seleccionada que eligió a la banca
privada, priorizó algunas de las ventajas que ofrecen estas instituciones
bancarias, como es el caso de la existencia de cajeros automáticos, el dinero
magnético y el pago de servicios básicos que en algunos casos se debitan de
manera automática a petición de los usuarios que no quieren perder tiempo en
una cola para realizar este tipo de trámites.
Se concluye acerca del nivel de satisfacción que los clientes experimentaron
al solicitar líneas de crédito a las cooperativas de ahorro y crédito y a la banca
privada, que la población mayoritaria de los microempresarios ha preferido a
las organizaciones financieras de la economía popular y solidaria, por la
facilidad del trámite, porque consideran que es más seguro que le otorguen el
préstamo, así como por las bajas tasas de interés que mantienen estas
instituciones.
La quinta pregunta de la encuesta aplicada a los representantes de la
microempresas de la ciudad de Guayaquil, refiere acerca de los servicios que
desearían recibir los usuarios de las cooperativas de ahorro y crédito, para que
estas entidades del sector financiero de la economía popular y solidaria,
ofrezcan una atención más satisfactoria, cuyos resultados fueron los
siguientes:
188
158
Gráfico No. 4.5 Servicios que sugieren los usuarios de las cooperativas de ahorro y
crédito.
Fuente: Encuesta a clientes y socios de las cooperativas de ahorro y crédito. Elaborado por: Suriaga Sánchez Marco Antonio
Debido a la evolución acelerada de la tecnología, el 35% de los
microempresarios desearían que las cooperativas de ahorro y crédito
incorporen entre sus servicios, las transacciones electrónicas por medio de un
portal del Internet, para minimizar el tiempo que se requiere para efectuar una
transacción de cualquier naturaleza.
Acerca de esta problemática cabe destacar que no sería muy difícil que una
cooperativa de ahorro y crédito pueda mantener un sistema electrónico
semejante al que tienen los bancos privados, no obstante, los costos que esta
situación conlleva pueden generar una elevación de las tasas de interés que
ofrecen estas instituciones a sus clientes.
La cuarta parte de la muestra seleccionada desearía pagar los servicios
básicos en las cooperativas de ahorro y crédito, debido a que en algunas
instituciones bancarias, los cuenta-ahorristas mantienen débitos bancarios
35%
15%
25%
15%10%
Transaccioneselectrónicas
Cajerasauitomáticos
Pagos deserviciosbásicosaoaperacionescon tarjetasmagnéticas
189
159
para cancelar los servicios públicos, como es el caso de las planillas
telefónicas, del suministro eléctrico, agua potable, entre los más importantes.
Toda la ciudadanía debe cancelar los servicios públicos, inclusive los
microempresarios que utilizan mayor cantidad del suministro eléctrico, agua
potable, telecomunicaciones, que el sector residencial, dependiendo del tipo
de actividad que realice, así por ejemplo un taller con máquinas requerirá más
Kilowatts – hora que una vivienda.
Esto significa que si las cooperativas de ahorro y crédito mantuvieran acuerdos
y convenios con las instituciones públicas, podrían captar una mayor cantidad
de clientes, lo que además sería un factor positivo para su crecimiento.
El 15% de la muestra seleccionada priorizó la tenencia de los cajeros
automáticos por parte de las cooperativas de ahorro y crédito, debido a que
consideran que a través de esta vía pueden realizar avances de las tarjetas
magnéticas y microcréditos, de manera rápida y segura, como se realiza en
los bancos.
Uno de los problemas que ha impedido que las cooperativas de ahorro y
crédito adquieran y mantengan los cajeros automáticos para el servicio al
público, radica en el alto costo de los mismos, debido a ello inclusive las
instituciones bancarias están reduciendo el número de estos dispositivos que
se encuentran a lo largo de la ciudad de Guayaquil.
Otro de los servicios que el cliente sugiere para las cooperativas de ahorro y
crédito, se refiere a la entrega de tarjetas magnéticas por parte de estas
instituciones financieras que pertenecen a las organizaciones de la economía
popular y solidaria, debido a que través de ellas se pueden obtener créditos
190
160
blandos para ser utilizados, sin que prime de por medio un trámite o una
solicitud de crédito.
La sexta pregunta de la encuesta aplicada a los microempresarios, hizo
referencia a la asociación entre el nivel de confianza de la muestra
seleccionada con la promulgación de la LOEPS, cuyos resultados
evidenciaron lo siguiente:
Gráfico No. 4.6 Está asociada la confianza de los usuarios de las COAC’s con la
promulgación de la LOEPS
Fuente: Encuesta a clientes y socios de las cooperativas de ahorro y crédito. Elaborado por: Suriaga Sánchez Marco Antonio
A pesar que la promulgación de la LOEPS se llevó a cabo en el año 2011 y
que el crecimiento del sector de las cooperativas de ahorro y crédito tuvo lugar
desde el año 2004, no obstante la nueva regulación de las entidades
pertenecientes a la economía popular y solidaria, influyó en un mejoramiento
de la competitividad de este sector económico.
75%
10%
15%
Si No Algo
191
161
Así lo corrobora el resultado obtenido en la investigación de campo aplicada a
los microempresarios que formaron parte de la muestra seleccionada, cuyas
tres cuartas partes manifestaron que existe una asociación directa entre el
nivel de confianza de los usuarios de las COAC’s con la promulgación de la
LOEPS.
Los resultados que evidenciaron una disminución de la tasa de morosidad y
del incremento de la rentabilidad sobre activos y sobre el patrimonio en las
cooperativas de ahorro y crédito, durante el periodo comprendido entre el año
2004 al 2014, evidencian que este sector financiero de la economía popular y
solidario, tuvo una evolución positiva en los últimos diez años, inclusive previo
a la promulgación de la LOEPS, sin embargo, la publicación de este cuerpo de
leyes en el Registro Oficial, abrigó esperanzas de mejores días para estas
entidades.
El crecimiento sostenido del sistema total de activos y de pasivos de estas
organizaciones, que está vinculado directamente con el incremento de las
utilidades, pone de manifiesto el aumento paulatino de la confianza de los
usuarios y de la ciudadanía en general en este tipo de entidades que cumplen
los preceptos del sistema cooperativo y de la economía popular y solidaria, lo
que a su vez está asociado con el mejoramiento del nivel de satisfacción de
los clientes.
IMPACTO EN LA MICROEMPRESA.
La microempresa es un término relacionado con las organizaciones muy
pequeñas, que generalmente se forman fruto del emprendimiento de los
ciudadanos, quienes prefieren invertir para la puesta en marcha de sus ideas,
debido a que las condiciones laborales que ofrecen las entidades económicas
192
162
ya establecidas, no son mejores a las que pueden obtener con la puesta en
marcha de sus planes de negocio.
De acuerdo a la legislación ecuatoriana vigente hasta la fecha, se denomina
microempresa a los pequeños negocios que pueden agrupar hasta 10
colaboradores, cuyo capital fluctúa entre $1,00 a $20.000,00
aproximadamente, de acuerdo al Reglamento del COPCI, que es conforme
con el art. 53 de este cuerpo de leyes.
Las microempresas han sido clasificadas por el Ministerio de Industrias y
Productividad (MIPRO), entre las MIPYMES, denominación que agrupa a las
microempresas, pequeñas y medianas empresas, para las cuales inclusive
existe una legislación contable especial que toma el nombre de NIIF para
PYMES.
La creación de la nueva legislación en materia económica, en referencia al
COPCI vigente desde el 27 de diciembre del 2010, la LOEPS y su Reglamento
de aplicación vigente desde el 2011, la LORTI y el Código Orgánico Monetario
y Financiero, refieren como un punto esencial el desarrollo de las MIPYMES,
a través de la promoción y fomento de estrategias estatales que favorezcan el
emprendimiento y el crecimiento de este sector productivo de gran importancia
para la dinamización de la economía ecuatoriana.
Un ejemplo de lo manifestado lo constituyen las normativas del artículo 53 al
70 del Código Orgánico de la Producción, Comercio e Inversiones, donde se
establecen las disposiciones jurídicas para el fomento y desarrollo de las
MIPYMES.
Así también la normativa del artículo 22 del COPCI, hace referencia al
desarrollo del sistema productivo de la economía popular, solidaria y
193
163
comunitaria, de conformidad con lo que expresa el Art. 283 de la Constitución
de la República, el décimo y undécimo objetivos del Plan Nacional del Buen
Vivir, la LOEPS y su Reglamento de aplicación.
Precisamente uno de los principales problemas que atravesaban los
microempresarios, eran las altas de tasas que imponían las instituciones
financieras para el microcrédito, como lo señaló el Presidente de la Fundación
Avanzar, quien manifestó en un artículo denominado “Microempresas buena
fuente de ingresos”, publicado en el Diario La Hora, el 7 de julio del 2012, que
las tasas de interés para el microcrédito bordeaban hasta el 40% antes de las
reformas emprendidas por el Estado.
Esta situación dificultaba el crecimiento de las microempresas, por ello fue
necesario emprender las estrategias jurídicas y políticas necesarias para
mejorar los indicadores de este sector económico que tiene gran relevancia
para el desarrollo del Ecuador, con ello se lograron algunas metas que fueron
esperadas con ansias por los emprendedores.
Lo mencionado en la parte final del párrafo anterior, lo refleja lo publicado el
23 de julio del 2012 en un artículo de diario El Telégrafo, denominado
“Microempresas crecen un 41% este año”, donde el Subsecretario de
MIPYMES y Artesanías del Ministerio de Industrias y Productividad (MIPRO)
acotó que en el año 2011 se registró un incremento del 38% del sector
microempresarial en el país, mientras que en el año 2012 este sector
económico creció en un 41%, es decir, 3 puntos porcentuales más que en
2011, periodo anual cuando ya se encontraba en vigencia la LOEPS y su
Reglamento de aplicación.
194
164
De la misma fuente se pudo observar que las artesanías y microempresas del
calzado fueron las de mayor crecimiento, debido a que en el 2008 solo había
600 talleres dedicados a la producción de zapatos, mientras que en el año
2011 esta cifra alcanzó las 4.500 microempresas, un aumento superior al
700% en el transcurso de cuatro años.
Gráfico No. 4.7 Número de microempresas del sector de calzado.
Fuente: Diario El Telégrafo (23 de julio del 2012). “Microempresas crecen un 41% este año”. Elaborado por: Suriaga Sánchez Marco Antonio
Esto significa que el desarrollo de las cooperativas de ahorro y crédito que
suplen las necesidades crediticias de los microempresarios, han impactado de
manera positiva en el crecimiento del emprendimiento en el país, mejorando
los indicadores de este sector económico en las diferentes provincias a nivel
nacional.
A propósito, la microempresa es un sector de la economía ecuatoriana que
requiere líneas de crédito para realizar sus inversiones y para operar, debido
a que sus propietarios son emprendedores, que por lo general carecen de
liquidez para ejecutar sus proyectos o planes de negocios y que buscan a las
instituciones financieras para suplir estos requerimientos de efectivo.
0
1000
2000
3000
4000
5000
2 008 2 011
195
165
De acuerdo a los resultados obtenidos de la encuesta que se aplicó a una
muestra seleccionada de los microempresarios, las instituciones financieras
que han captado su preferencia son aquellas pertenecientes a las
organizaciones de la economía popular y solidaria que ofrecen diversas
ventajas que son valoradas como prioritarias por los emprendedores, quienes
necesitan líneas créditos disponibles en el menor tiempo y con la menor tasa
de interés, para la puesta en marcha de sus planes de negocios.
Las cooperativas de ahorro y crédito generan un impacto positivo en el
crecimiento económico de las microempresas, porque en primer lugar
fomentan el aumento del número de los planes de negocios ejecutados,
incidiendo en un mayor emprendimiento de la población, además que
promueven también el mejoramiento de las artesanías, las inversiones
agrícolas y campesinas, entre otros sectores de las MIPYMES.
IMPACTO EN EL EMPLEO PLENO.
El trabajo es una de las actividades más importantes en la economía, que
utiliza los tres recursos más importantes para el desarrollo, los cuales se
refieren a la tierra, la mano de obra y el capital, cada uno de ellos es
indispensable para la generación del buen vivir que es actualmente un
principio prioritario establecido en la Carta Magna.
No obstante, en este apartado referente al empleo pleno, se considera
prioritario el análisis de la mano de obra o el talento humano, debido a que
este elemento tiene un impacto relevante en el trabajo, inclusive la medición
de esta variable está asociada a la población económicamente activa (PEA),
que la conforman los habitantes ecuatorianos con capacidad legal para
incorporarse a una actividad productiva, de comercio o de servicios.
196
197
167
y de las organizaciones de la economía popular y solidaria, siendo el más
representativo y el que mayor cantidad de fuentes de trabajo directo e indirecto
genera a nivel nacional, de acuerdo a las estadísticas de la SEPS.
Una información tomada del Diario El Telégrafo, el 14 de junio del 2013, en el
artículo denominado “cooperativas tienen más de 4,6 millones de clientes”,
indicó que el sector cooperativista en el Ecuador maneja más de 4,6 millones
de socios, de los cuales más del 90% pertenecen a las cooperativas de ahorro
y crédito, quienes incorporan a sus clientes en calidad de socios para que la
atención sea más satisfactoria, a diferencia de los bancos donde no es
aplicable esta estrategia, en esta se incluyen las PYMES, las microempresas,
los artesanos, campesinos y ciudadanía en general.
De allí la importancia de este sector económico que tiene un impacto
importante en la generación del empleo indirecto, debido a que la mayoría de
los socios de las cooperativas de ahorro y crédito, son los usuarios del sistema
financiero de estas organizaciones de la economía popular y solidario, quienes
en gran medida buscan el microcrédito para aliviar las necesidades generadas
por su actividad productiva, de comercio o de servicios.
Se debe destacar además que dada la importancia del sector
microempresarial en los ingresos de las cooperativas de ahorro y crédito, el
crecimiento de este sector económico está asociado al de las microempresas,
esta aseveración es observable en los índices del 38% y 41% obtenido en el
año 2011 y 2012, el cual ha sido una tendencia en el país durante los últimos
tres años.
Aunque no se puede vincular el crecimiento de las microempresas, solamente
al desarrollo que tuvieron las cooperativas de ahorro y crédito en los últimos
198
168
diez años, sin embargo, se evidencia la asociación directa que existe entre
ambos sectores, cuya tendencia de crecimiento ha sido a alcista desde que
fueron promulgadas la legislación del COPCI, de la LOEPS, de la LORTI, el
Código Monetario en vigencia, entre los cuerpos de leyes de mayor relevancia.
De acuerdo a la información que se tomó de la fuente del Diario La Hora, el 7
de julio del 2012, en un artículo denominado “Microempresas buena fuente de
ingresos”, se pudo conocer que alrededor de 3 millones de habitantes que
forman parte de la PEA dependen de la actividad microempresarial, de manera
directa e indirecta.
Gráfico No. 4.9 Ecuador: Estructura de la Población Económicamente Activa Ocupada
en el área urbana. Año 2012.
Fuente: INEC, 2012. Elaborado por: Suriaga Sánchez Marco Antonio.
36,4 42,433,2
28,3 28,624,3 25,1
199
169
La microempresa formal que se encuentra debidamente legalizada, participa
con 6,7% de la población económicamente activa, esto significa que de cada
100 trabajadores que se encuentra formando parte de la PEA nacional, 7 están
formando parte de alguna microemrpesa.
Mientras que la microempresa informal participa con el 13% de la PEA a nivel
nacional, esto quiere decir, que por cada 100 trabajadores que están inmersos
en la PEA del país, 13 laboran en las microempresas que aún no se
encuentran debidamente legalizadas.
Cabe destacar que según la información que consta en el gráfico, el sector
informal es el que representa la mayor cantidad de la PEA, con el 47% de la
población total, mientras que el sector formal participa con el 45,8%, teniendo
la microempresa del sector informal, una participación mayor a la de la gran
empresa y similar al de las PYMES, que se encuentran en el sector formal.
Estas estadísticas que destaca el Instituto Nacional de Estadísticas y Censos
(2012), son de gran relevancia porque evidencian que la microempresa es uno
de los sectores económicos más importantes en el desarrollo de la patria, en
el cual participan un porcentaje considerable de la Población Económicamente
Activa a nivel nacional.
Sin embargo, es digno de destacar que la mayor fuerza de las microempresas
no se encuentran en el sector formal, sino más bien en el informal, por ello es
necesario reconocer que la legislación actual en el sector de la producción y
de la economía popular y solidaria, puede promover una mayor cantidad de
organizaciones microempresariales legalizadas, lo que será favorable para
contar con una estadística real que facilite la optimización de la toma de
decisiones por parte del Estado y de las empresas.
200
170
En conclusión, las microempresas y las cooperativas de ahorro y crédito
mantuvieron una tendencia de crecimiento sostenido en los últimos cinco años,
la cual ha sido superior a los 3 puntos porcentuales en ambos casos,
corroborando que en efecto, las COAC’s han tenido un impacto positivo en el
desarrollo del sector microempresarial y artesanal, acercando a la población
ecuatoriana hacia el buen vivir.
IMPACTO EN EL PIB.
El Producto Interno Bruto (PIB) una denominación que se le otorgó a la
cantidad de ingresos que se generan en un país, debido al funcionamiento del
aparato productivo, es decir, que todos los recursos económicos propiciados
por las empresas de todos los sectores productivos, comerciales y de servicios
en un territorio determinado, forman parte de este indicador financiero.
Desde la creación del PIB en el año de 1930, este indicador macroeconómico
ha sido utilizado por casi todos los países del mundo, como una unidad de
medida para determinar el crecimiento económico de cada nación en el
ranking de la economía mundial y regional en cada periodo anual, inclusive
permite conocer si las estrategias propiciadas por los Estados confederados
del mundo, han alcanzado la meta de desarrollo planificada por los gobiernos
de turno, en el tiempo de un año.
Desde hace cinco años atrás, después de la crisis económica mundial del año
2009 que afectó inclusive a los Estados Unidos de América, donde Ecuador
obtuvo el PIB más bajo del siglo XXI, este indicador macroeconómico presentó
una tendencia creciente en el país, como se puede apreciar en el siguiente
gráfico:
201
171
Gráfico No. 4.10 Crecimiento del PIB Real.
Fuente: Banco Central del Ecuador, 2014. Elaborado por: Suriaga Sánchez Marco Antonio.
Puede observar que a partir del año 2010, el Ecuador ha mantenido una
tendencia de crecimiento del PIB, superior al 3% anual, siendo el más alto el
del año 2011, que superó el 7% de incremento de este indicador
macroeconómico, a pesar de que en los últimos tres años no se alcanzó las
metas de crecimiento económico esperadas por el gobierno central, sin
embargo, el panorama fue mejor que el acontecido en el periodo del 2000 al
2004, cuando el país fue recuperándose de una crisis que golpeó a la mayoría
de la población nacional.
Al sectorizar la economía nacional, se debe hacer referencia a las
microempresas como la base principal de la economía popular, solidaria y
comunitaria, en donde también incursionan las cooperativas de ahorro y
crédito, quienes son las instituciones responsables directas de proveer líneas
de crédito blandas para el desarrollo de los microempresarios a nivel nacional
202
172
La información que se publicó en el Diario La Hora, el 7 del mes de julio del
año 2012, denominado “Microempresas buena fuente de ingresos”, el aporte
de las microempresas al Producto Interno Bruto, se encuentra en alrededor del
5%, una cifra bastante significativa que manifiesta que por cada $100,00 que
generan todas las empresas del país, $5,00 lo generan las microempresas.
Además, es necesario señalar que las Cooperativas de Ahorro y Crédito son
las instituciones que generan la mayor cantidad de ingresos para el PIB
nacional, lo que puede ser comprobado por el nivel de activos que manejan
estas instituciones, la mayoría de ellos pertenecen a la cuenta de los activos
corrientes.
De acuerdo a la información proveniente de la Superintendencia de Economía
Popular y Solidaria, las cooperativas manejan un sistema de activos por
alrededor de seis millones de dólares, destinándose un porcentaje
considerable de sus activos corrientes, al otorgamiento de créditos a la
microempresa.
Al respecto, se tomó como referencia una información de gran relevancia, que
fue publicada por la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria el 14
de junio del 2013 en el Diario El Telégrafo, en el artículo denominado
“cooperativas tienen más de 4,6 millones de clientes” en cuyo reporte indica
que hasta diciembre de 2012 los activos de las cooperativas de ahorro y crédito
representaron U$D 5.795,8 millones, que representaron el 93% del sistema
total de los activos del sector cooperativista, es decir, que de cada $100,00
que pertenecieron a los activos de las cooperativas, $93,00 formaron parte de
los activos de las instituciones de la economía popular y solidaria del sector
financiero.
203
173
La información de mayor relevancia entonces, pone de manifiesto que el
crecimiento de las cooperativas de ahorro y crédito, así como el incremento
porcentual evidenciado en la microempresa, ha tenido un impacto positivo en
el PIB, lo que significa que estas actividades son de gran importancia en el
desarrollo económico del país.
IMPACTO SOCIAL GENERADO POR EL MOVIMIENTO COOPERATIVO.
Conocidos los indicadores micro y macroeconómicos, con relación al sector
microempresarial, el trabajo, y, a los criterios macros como el PIB y la PEA,
donde se encuentran inmersas la actividad que desarrollan las cooperativas
de ahorro y crédito, que tienen un alto impacto en el progreso de la economía
nacional, se hace referencia al impacto social generado por el movimiento
cooperativo en el orden social.
Para el efecto, es necesario hacer mención de los principios del
cooperativismo, que son la solidaridad, la transparencia, la equidad, el trabajo
en equipo, el respeto a los derechos humanos, la generación del empleo, entre
los más importantes, colocando al individuo en primer lugar y luego al capital.
El cooperativismo a través de la historia ha generado profundas
transformaciones en el orden social, así por ejemplo la conformación de
cooperativas fomentó mayor unión de las comunidades, el trabajo
mancomunado y solidario que generó la evolución social de diversas
colectividades, que aliviaron diversas necesidades como la vivienda, la
educación, la alimentación, entre otros.
Las cooperativas estuvieron asociadas al desarrollo social, debido a ello los
países industrializados crearon el sistema cooperativo como un medio de
204
174
promover un mayor progreso de las comunidades para que ello tenga un
impacto en el entorno al que pertenecen, regándose estos preceptos en el
mundo entero.
En el Ecuador, las organizaciones campesinas, indígenas y afro-ecuatorianas,
encontraron en las cooperativas un medio para el desarrollo de sus
comunidades, a través de estas organizaciones pertenecientes a la economía
popular y solidaria, se ha podido generar un equilibrio en la relación de la
sociedad, estado y mercado, vital para el progreso de la sociedad ecuatoriana.
La legislación de la economía popular y solidaria, que guarda concordancia
con los preceptos constitucionales y con otros cuerpos de leyes importantes
como es el caso del COPCI, propicien el uso de los recursos naturales para
destinarlos a la producción, bajo un marco económico popular y solidario, que
promueve el desarrollo social y económico del ser humano, en equilibrio con
la protección de la naturaleza y con el buen vivir.
Además, la generación de fuentes de trabajo directo e indirecto que
promueven las cooperativas de ahorro y crédito, que además son la base
principal para el crecimiento de la microempresa, está asociada directamente
al crecimiento del empleo pleno en el país y a la disminución del desempleo,
cuya tasa se redujo a 7,4% a fines del 2013, en comparación con el 8,6% que
experimentó en el periodo del año 2010.
Al hacer referencia al impacto social que generó el crecimiento de las
cooperativas de ahorro y crédito, se debe tratar el tema de la distribución
inequitativa de las riquezas, donde se pone de manifiesto la desigualdad en la
obtención de ingresos clasificadas por clases socioeconómicas, lo que ha
ocasionado que las clases más desposeídas tengan remuneraciones muy
205
175
bajas en comparación con la población que se forma parte de los estratos
altos.
La distribución inequitativa de las riquezas se encuentra inmerso en el modelo
económico capitalista que privilegia al capital sobre el ser humano, en el cual
el capital genera más riquezas y el empresario no está obligado a ser solidario
con la población, porque el incremento del dinero es producto de su aporte a
la economía.
Bajo el funcionamiento de este modelo económico capitalista y neoliberal, se
fue ampliando a niveles alarmantes la brecha de la pobreza en el país, lo que
a su vez se opuso a los derechos de la masa laboral y promovió mayor
insatisfacción y tensión social, no solo a nivel nacional, sino en el mundo
entero, especialmente en las naciones en vías de desarrollo, cuyos
indicadores reportaron una mayor brecha de ingresos entre las clases
socioeconómicas altas en comparación con las de escasos recursos, en el
siglo pasado.
El cambio de la política en Latinoamérica, ha sido fundamental para reducir la
brecha de pobreza en la población de estos países, que en su mayoría han
adoptado modelos económicos con tintes socialistas y populistas,
involucrando a la economía solidaria y comunitaria como una de las áreas de
desarrollo de este modelo.
El Instituto Ecuatoriano de Estadísticas y Censos (INEC) publicó un reporte
acerca de la evolución que tuvo la brecha de ingresos entre el 10% de la
población perteneciente a las clases socioeconómicas altas en comparación
con el 10% de los habitantes de escasos recursos, el cual arrojó los siguientes
resultados:
206
176
Gráfico No. 4.11 Evolución de la brecha de ingresos, entre el 10% más rico y el 10% más
pobre a nivel nacional.
Fuente: INEC, 2012. Elaborado por: Suriaga Sánchez Marco Antonio.
Se puede observar que en el periodo comprendido entre el año 2006 al 2012,
la brecha de la pobreza en el Ecuador se redujo en aproximadamente once
puntos porcentuales, aunque no se puede manifestar que esta disminución
porcentual solo es producto del crecimiento económico de las cooperativas de
ahorro y crédito y/o de la microempresa a nivel nacional, sin embargo, si se
puede expresar que ambos sectores han sido fundamentales en el logro de
una distribución más equitativas de las riquezas en la población ecuatoriana.
Esto significa que el crecimiento del movimiento cooperativista y de las
organizaciones pertenecientes a la economía popular y solidaria, ha tenido un
impacto social importante en la distribución equitativa de las riquezas, en la
tendencia incremental del empleo pleno, en la reducción de la pobreza y en la
garantía de una mejor calidad de vida de la población ecuatoriana, en
cumplimiento del tercer objetivo del Plan Nacional del Buen Vivir y de los
preceptos constitucionales.
36,4
42,4
33,228,3 28,6
24,3 25,1
ene-06 ene-07 ene-08 ene-09 ene-10 ene-11 ene-12
207
177
CONCLUSIONES.
Varios de los aspectos importantes que se destacaron en los indicadores del
servicio al cliente obtenidos con la investigación de campo, estuvieron
relacionadas con la preferencia de los usuarios, quienes manifestaron en su
mayoría que están satisfechos con la atención que le proporcionaron las
instituciones financieras de la economía popular y solidaria.
Varias de las causas de la preferencia que mostraron los microempresarios
por el servicio financiero de las cooperativas de ahorro y crédito, estuvieron
asociadas a las facilidades crediticias que ofrecieron estas entidades, porque
en la mayoría de los casos, las entidades financieras de la economía popular
y solidaria ofrecen tasas de interés más bajas, en plazos de tiempo cortos y
con menor cantidad de trámites.
Las estrategias jurídicas por medio de las cuales el Estado ecuatoriano
promulgó la LOEPS y el Reglamento de aplicación, también han tenido un
impacto positivo en el crecimiento de las organizaciones de la economía
popular, solidaria y comunitaria, porque han propiciado un mayor nivel de
confianza en la ciudadanía, la cual fue golpeada fuertemente con la crisis
económica del año 1999 y que se ha recuperado paulatinamente en los
primeros catorce años del siglo XXI.
Lo aseverado en el párrafo anterior, ha sido el factor principal para que se haya
observado una tendencia a la alza en los indicadores de rentabilidad sobre
activos y el patrimonio en las cooperativas de ahorro y crédito, durante el
periodo comprendido entre el año 2004 al 2014, a nivel nacional, lo que se
debió en gran medida al incremento del número de clientes de estas
instituciones que forman parte de la economía popular y solidaria.
208
178
Por otra parte, la confianza que tienen los usuarios del sistema cooperativo
perteneciente al sector financiero, generó también una disminución de la tasa
de morosidad que se redujo en más de la mitad, desde el año 2005, donde se
registraban tasas superiores al 7%, cuando en la actualidad el indicador de
morosidad es inferior al 3%.
Sin embargo, los usuarios del sistema financiero también manifestaron que las
cooperativas de ahorro y crédito deben mejorar sus operaciones,
recomendando la tenencia de cajeros automáticos, la oferta del servicio de
transacciones electrónicas, el uso de tarjetas magnéticas y el pago de
servicios básicos a través de estas entidades, debido a que algunos usuarios
del sector financiero no poseen cuentas bancarias en la banca privada sino en
Cooperativas, cuyos entes no son canales de pagos de los servicios públicos.
Uno de los principales hallazgos investigativos, asoció al crecimiento de las
cooperativas de ahorro y crédito con el de las microempresas, ambas han
tenido un incremento porcentual superior al 3% lo que significa que las
primeras son la base crediticia de las segundas, por lo tanto el desarrollo de
las instituciones financieras pertenecientes al sector de la economía popular y
solidaria, tiene un impacto significativo en la evolución y progreso del
emprendimiento y las microempresas.
A su vez, las tendencias de crecimiento de las cooperativas de ahorro y crédito
y de las microempresas, están asociadas directamente al incremento de la
generación del empleo en el Ecuador, lo que se pudo verificar a través de la
reducción de la tasa de desempleo, que se redujo en 1,5 puntos porcentuales
en el periodo comprendido entre el 2010 al 2013.
209
179
En términos macroeconómicos, la información acerca del crecimiento de la
PEA a nivel nacional y del PIB anual, también estuvo relacionado con el
mejoramiento de los indicadores del sistema cooperativo que pertenece al
sector financiero y a la participación de la microempresa tanto en el ámbito
formal como informal.
Se evidenció entonces que el sistema cooperativista que se encuentra inmerso
en las instituciones que pertenecen a la economía popular y solidaria, tuvo un
impacto social de gran importancia en el mejoramiento de los indicadores
macroeconómicos como el PIB, las tasas de interés, así como de los criterios
microeconómicos en referencia al incremento del empleo pleno, la distribución
equitativa de las riquezas, la reducción de la brecha de los ingresos y de la
pobreza, lo que garantiza el cumplimiento de los objetivos del buen vivir para
beneficio de la ciudadanía ecuatoriana.
EPÍLOGO
212
213
181
Al realizar el epílogo de este texto, debo indicar en primer lugar mi satisfacción
personal por el análisis de un sector tan importante para la economía nacional
y para el desarrollo de los pueblos, como es el movimiento cooperativo, hoy
inmerso en el sistema de economía popular y solidaria.
Conforme a lo expresado a lo largo de este texto, la economía popular y
solidaria toma los principios del cooperativismo, para regular la operación de
estas instituciones y para promover un trabajo coordinado donde el individuo
trabaja para su propio desarrollo y para la transformación positiva de la
comunidad.
A pesar que el movimiento cooperativo se originó en Europa, sin embargo, en
Latinoamérica las organizaciones de la economía popular y solidaria tuvieron
mayor apogeo en los sectores de escasos recursos que fueron explotados
desde la colonización europea, por esta razón el movimiento indígena se
fortaleció en la Sierra donde se asienta población mayoritaria de los grupos
indígenas y campesinos.
Las cooperativas de ahorro y crédito realizan una actividad fundamental para
el mejoramiento de la calidad de vida de la población, porque ofertan líneas de
crédito a bajas tasas de interés, que han sido y son fundamentales para la
dinamización del aparato productivo, especialmente para las microempresas,
las artesanías y las clases de escasos recursos económicos.
Debido a la importancia que tienen las cooperativas de ahorro y crédito en el
desarrollo económico de los pueblos, desde finales del siglo XIX se realizaron
las gestiones para la legalización de las entidades pertenecientes al sistema
cooperativista, que en la actualidad se encuentran inmersas dentro del área
de la economía popular y solidaria.
214
182
El advenimiento de las cooperativas en el Ecuador dio lugar a que se formule
la primera Ley de Cooperativas en el país antes de mediados del siglo XX,
cuya reforma propició la creación de la segunda Ley de Cooperativas en el año
de 1966, la cual estuvo asociada a la Reforma Agraria debido a los
movimientos indígenas que tuvieron lugar en aquella época y que permitió que
los pueblos, comunidades y nacionalidades indígenas se organicen en
cooperativas.
Sin embargo, después de que el país atravesó una profunda crisis económica
y financiera en el año 1999, tuvieron lugar diversas reformas que
desembocaron en la promulgación de la LOEPS y de su Reglamento de
Aplicación en el año 2011, lo cual está propiciando una regulación y control
eficiente de las entidades que forman parte del sistema de la economía popular
y solidaria en el Ecuador.
De esta manera, se clasificó a las cooperativas entre las organizaciones
pertenecientes a la economía popular y solidaria, término con que se definió a
todas aquellas entidades denominadas con el término de asociativas,
comunitarias y cooperativistas, cuyo propósito principal es la promoción del
bienestar y el progreso a través de la generación de una actividad económica
de tipo conjunta que fomente la satisfacción de las necesidades humanas y el
bienestar, donde los valores del ser humano se encuentren por encima del
capital.
La LOEPS y su Reglamento de Aplicación se fundamentan en la aplicación de
los principios constitucionales, específicamente aquel referido a la normativa
del artículo 275 y 283 que establecen que el sistema económico del país es
215
183
de carácter popular y solidario, los cuales a su vez deben garantizar el
cumplimiento de los objetivos del Buen Vivir.
Uno de los hallazgos de mayor importancia en el ámbito legal fue reconocer
que la LOEPS y su Reglamento de Aplicación guardan concordancia no sólo
con las normativas del texto de la Carta Magna y del Buen Vivir, sino con otros
cuerpos de leyes como la LORTI, el COPCI, el COIP y el Código Orgánico
Monetario y Financiero.
Continuando con el análisis de las estadísticas de las organizaciones de la
economía popular y solidaria, se pudo conocer que las entidades asociativas
y cooperativistas mantienen la mayor participación en el sector de las
organizaciones de la economía popular y solidaria, con el 53% y 46%
respectivamente.
En el sector cooperativista no financiero, las cooperativas de transporte y de
vivienda son las de mayor participación, siguiéndole en orden de importancia
las de producción y consumo; mientras que en el total de estas entidades,
incluyendo a las del sector financiero, estas últimas participan con el 28% del
total.
Las cooperativas tienen mayor participación en la región Interandina con el
64% de representatividad, versus un 22% en la costa, siendo las provincias de
Azuay, Loja, Tungurahua, Pichincha y Chimborazo, las de mayor posición en
el ranking de estas entidades que se encuentran inmersas en el sector de la
economía popular y solidaria, entre las que se citan: Juventud Ecuatoriana
Progresista (JEP), Jardín Azuayo, ambas de Cuenca, Riobamba, San
Francisco de Quito y Mushuc Runa de Ambato, mientras que en la costa la de
mayor representatividad es la 29 de Octubre.
216
184
Varios de los indicadores dignos de destacar en lo referente a la actividad que
desarrollan las cooperativas de ahorro y crédito, estuvieron relacionadas con
el mejoramiento del nivel de confianza de los usuarios del sistema financiero
de la economía popular y solidaria, que propició a su vez el crecimiento de
estas instituciones, lo que se pudo palpar en el incremento de la rentabilidad
sobre el patrimonio y los activos, así como en la reducción de la tasa de
morosidad, que bajó del 7% al 3% en el periodo comprendido entre el año
2005 al 2014.
Esta situación favorable para las instituciones financieras de la economía
solidaria, impactó de manera positiva en el crecimiento de la microempresa
que se incrementó en tres puntos porcentuales anuales desde el año 2011,
periodo en el cual se promulgó la LOEPS, lo cual además estuvo asociado a
la reducción de la tasa de desempleo y al mantenimiento de la tendencia
alcista del PIB.
Sin duda alguna, el crecimiento del movimiento cooperativo impactó en el
desarrollo económico de la microempresa, en la generación de fuentes de
trabajo, en el mantenimiento de indicadores macroeconómicos óptimos, en la
distribución equitativa de las riquezas, en la reducción de la brecha de los
ingresos y de la pobreza, garantizando el buen vivir de la población
ecuatoriana.
GLOSARIO
219
186
Autonomía e independencia. – Las cooperativas son organizaciones de tipo
autónomas de ayuda mutua, son controladas por sus miembros, en caso de
tener algún acuerdo con otras organizaciones se aseguran del control
democrático por parte de sus miembros para mantener la autonomía de la
cooperativa.
Buen vivir. – Es sinónimo de bienestar y felicidad para la ciudadanía, el cual
puede ser de tipo económico y/o social, es decir, que puede abarcar más que
una simple remuneración, la generación de empleo, la dotación de servicios
básicos, la consecución de una vivienda, el desarrollo profesional, la
educación.
Compromiso con la comunidad. – La cooperativa trabaja para el desarrollo
sostenible de su comunidad por medio de políticas aceptadas por sus
miembros.
Contribución económica equitativa. – En las cooperativas los miembros
contribuyen de manera equitativa y controlan de manera democrática el capital
de la cooperativa.
Cooperación y unión. – Las cooperativas permiten fortalecer el movimiento
cooperativo, sirviendo a sus miembros más eficazmente por medio de
estructuras locales, nacionales, regionales e internacionales.
Cooperativa. – La cooperativa es la unión de personas, bajo el principio de
igualdad, para lograr la “satisfacción de necesidades comunes”, es decir, para
colmar expectativas similares a cada uno de los miembros de esta comunidad.
220
187
Cooperativa de Ahorro y Crédito. – Las cooperativas de ahorro y crédito se
constituyeron en una alternativa viable para que la ciudadanía pueda obtener
líneas de crédito con bajas tasas de intereses, que promuevan su propio
desarrollo, de sus familias y clientes.
Cooperativismo. – Es considerada una doctrina socio económica que
promueve la organización de las personas para satisfacer sus necesidades,
dando oportunidad a las personas de escasos recursos tener una empresa de
su propiedad junto a otras personas.
Entidades asociativas.- Se refiere a la participativa y estratégica, que es la
unión de dos o más empresas para enfrentar cambios estructurales de manera
más eficiente, ya que permite estimular capacidades individuales de las
organizaciones participantes.
Entidades comunitarias.- Se considera que las empresas comunitarias
tienen como objetivos la venta de productos y servicios en el mercado lo cual
esto implica que tienen que ser igualmente competitivas y sostenibles
financieramente que sus contrapartes en el sector empresarial tradicional.
Desarrollo Económico. – Se refiere al proceso de crecimiento del ingreso y
per cápita acompañado de cambios en la estructura social y económica de un
país, generando mejoras en ciertos indicadores de bienestar social, salud,
educación, distribución de ingresos y la riqueza.
Desarrollo Social. – Circunstancia en la que una sociedad adquiere mejores
condiciones de vida de forma sustentable, se encuentra relacionado con el
desarrollo económico, porque es necesario el acceso a bienes y servicios por
parte de la población para mantener el desarrollo de la sociedad.
221
188
Emprendimiento. – Es la capacidad que tiene una persona para hacer
esfuerzo adicional y logar alcanzar una meta u objetivo, además se refiere a
la persona que inicia una empresa o proyecto.
Económica Popular y Solidaria. – La EPS está integrada por las diferentes
organizaciones: los sectores comunitarios, asociativos y cooperativistas,
además de las unidades económicas populares, se basa en la solidaridad,
cooperación y reciprocidad privilegiando al trabajo y al ser humano.
Formación y educación. – Las cooperativas brindan educación y
entrenamiento a sus miembros, a sus dirigentes, gerentes y personal de tal
forma que contribuyan eficazmente al desarrollo de sus cooperativas.
Líneas de crédito. – Representa un crédito permanente para ser usado en
cualquier momento y debe ser pagado en plazos que se indican entre el cliente
y el banco.
Microcrédito. – Se originó con el surgimiento de las cooperativas de ahorro y
crédito, debido a que como su nombre lo indica, se refiere al financiamiento de
recursos, transformándose en una solución para el desarrollo.
Movimiento Cooperativo por la Esperanza. – Es un modelo económico
alternativo propuesto para alcanzar el desarrollo económico y social de la
ciudadanía, cuyo eje central es el ser humano, quienes tienen interés por
satisfacer necesidades comunitarias, distribuyendo las riquezas con equidad
para garantizar la dignidad de las personas.
Principios del cooperativismo. – Son actitudes, valores y preceptos que
rigen sus actividades, reconociendo que su propósito no es la obtención de
222
189
lucro personal, sino fomentar un espíritu de servicio que sea de gran utilidad
para el desarrollo de las comunidades.
Puertas abiertas. – Las cooperativas son organizaciones voluntarias, que se
encuentran abiertas para todas aquellas personas dispuestas a utilizar sus
servicios y a aceptar las responsabilidades que conlleva la membresía sin
discriminación alguna.
APÉNDICE
225
191
ANEXO No. 1
FORMULARIO DE ENCUESTA APLICADO A LOS USUARIOS DE LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO
Objetivo: Determinar el nivel de satisfacción que experimentaron los usuarios
de las Cooperativas de Ahorro y Crédito.
Edad:
Género:
Nivel de instrucción:
Tipo de empresa: Persona natural Jurídica
Persona jurídica:
1. ¿Además de realizar el crédito en la cooperativa de ahorro y crédito, también ha solicitado préstamos en los bancos privados?
Si
No
2. ¿Qué dificultades tuvo cuando realizó un crédito en un banco privado?
Tiempo
Requisitos
Montos
Garantía
Otros
226
192
3. ¿Cuándo acudió a la cooperativa de ahorro y crédito se facilitó el trámite para la consecución del crédito?
Si
No
Algo
4. ¿En dónde sintió mayor satisfacción por la solicitud del crédito, en el banco privado o en la cooperativa de ahorro y crédito?
Banco privado
Cooperativa de ahorro y crédito
5. ¿Qué servicios les faltan a las cooperativas de ahorro y crédito para mejorar el servicio al usuario?
Transacciones electrónicas
Cajeros automáticos
Pagos de servicios básicos
Operaciones con tarjetas magnéticas
Otros
6. ¿Considera usted que existe mayor confianza en las cooperativas de ahorro y crédito desde la promulgación de la LOEPS?
Si
No
Algo
227
193
ANEXO No. 2
PUBLICACIÓN DE DIARIO EL TELÉGRAFO ACERCA DE LAS MICROEMPRESAS EN GUAYAQUIL.
Fuente: http://www.telegrafo.com.ec/opinion/columnistas/item/crece-la-economia-popular-mas-microempresas-y-artesanos.html Elaborado por: Suriaga Sánchez Marco Antonio
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