Page 1
IILL BBIILLAANNCCIIOO DD’’EESSEERRCCIIZZIIOO:: CCOOSSAA EE’’ EE CCOOMMEE SSII LLEEGGGGEE
((ee ssoopprraattttuuttttoo ccoommee ssii uuttiilliizzzzaa nneell ccoonnttrroolllloo ddii ggeessttiioonnee ddeellll’’iimmpprreessaa))
Page 2
STATO PATRIMONIALE = FOTOGRAFIA DEL PATRIMONIO
Page 3
CONTO ECONOMICO = FILM DELLA GESTIONE
Page 4
LLEE RRIILLEEVVAAZZIIOONNII SSOONNOO EESSEEGGUUIITTEE SSEECCOONNDDOO IILL MMEETTOODDOO DDEELLLLAA
PPAARRTTIITTAA DDOOPPPPIIAA
CCHHEE RREEGGIISSTTRRAA
Page 5
CONTI PATRIMONIALI (E FINANZIARI )
Dare Avere
Entrate di cassa Uscite di cassa
Sorgere di crediti Sorgere di debiti
Estinzione di debiti Estinzione di crediti
Page 6
CONTI ECONOMICI
Dare Avere
Costi Ricavi
Storni di ricavo Storni di costo
Perdite Utili
Page 7
CCAASSOO AAZZIIEENNDDAA ““AA””
0%20%40%60%80%
100%
attivo passivo
STATO PATRIMONIALE
breve t.medio t.lungo t.
Page 8
CCAASSOO AAZZIIEENNDDAA BB
0%
20%
40%
60%
80%
100%
attivo passivo
STATO PATRIMONIALE
Page 9
SSOOLLIIDDIITTÀÀ
((OOVVVVEERROO LLEE ““FFOONNDDAAMMEENNTTAA”” AAZZIIEENNDDAALLII))
== RRAAPPPPOORRTTOO FFRRAA
CCAAPPIITTAALLEE NNEETTTTOO ++ DDEEBBIITTII MM//LL IIMMMMOOBBIILLIIZZZZAAZZIIOONNII
Page 10
LLIIQQUUIIDDIITTAA’’
((QQUUAANNTTOO SSOONNOO SSOOLLVVIIBBIILLEE PPEERR UUNNAA
BBAANNCCAA OO UUNN FFOORRNNIITTOORREE ??))
== RRAAPPPPOORRTTOO FFRRAA
AATTTTIIVVOO CCOORRRREENNTTEE PPAASSSSIIVVOO CCOORRRREENNTTEE
Page 11
AATTTTEENNZZIIOONNEE AALL ““PPEESSOO”” DDEELL MMAAGGAAZZZZIINNOO
QQUUIINNDDII MMEEGGLLIIOO SSEE
AATTTTIIVVOO CCOORRRREENNTTEE –– MMAAGGAAZZZZIINNOO
PPAASSSSIIVVOO CCOORRRREENNTTEE
Page 12
OOPPZZIIOONNEE::
II TTEEMMPPII MMEEDDII DDII IINNCCAASSSSOO && PPAAGGAAMMEENNTTOO
{{ CCRREEDDIITTII :: ((RRIICCAAVVII ++ IIVVAA)) }} XX 336600
{{ DDEEBBIITTII :: ((AACCQQUUIISSTTII ++ IIVVAA)) }} XX 336600
Page 13
UUNNAA NNOOTTAA ……
AALLCCUUNNII SSTTRRUUMMEENNTTII FFIINNAANNZZIIAARRII
DDII VVEENNDDIITTAA
Page 14
LL’’AAFFFFIIDDAAMMEENNTTOO BBAANNCCAARRIIOO DDEELL CCLLIIEENNTTEE IINN AANNTTIITTEESSII AALLLLOO ““SSCCOONNTTOO CCOOMMMMEERRCCIIAALLEE””
PPEERR IILL CCLLIIEENNTTEE::
PPAAGGAAMMEENNTTOO IINN 1122 MMEESSII TTAASSSSOO ““ZZEERROO”” PPEERR LL’’AAZZIIEENNDDAA LLIIQQUUIIDDTTAA’’ IIMMMMEEDDIIAATTAA CCRREEDDIITTOO SSIICCUURROO
Page 15
IILL NNOOLLEEGGGGIIOO CCOONN MMEEZZZZII FFIINNAANNZZIIAARRII PPRROOPPRRII
IINN AANNTTIITTEESSII AALL LLEEAASSIINNGG
DDUURRAATTAA PPLLUURRIIEENNNNAALLEE TTAASSSSOO IINNFFEERRIIOORREE AALL LLEEAASSIINNGG
CCAANNOONNEE PPEERR MMAANNUUTTEENNZZIIOONNEE CCOOMMPPRREESSOO SSOOLLOO PPEERR CCLLIIEENNTTII ““AAFFFFIIDDAABBIILLII””
Page 16
SSCCHHEEMMAA DDII BBIILLAANNCCIIOO SSCCAALLAARREE
Vendite lorde
Meno: - resi su vendite
Vendite
Nette
Meno: - sconti su vendite
VVEENNDDIITTEE NNEETTTTEE
Rimanenze iniziali
Acquisiti
Provvigioni
Lavorazioni esterne
Spese generali industriali
Ammortamenti industriali
Costo
del
venduto
Meno: - rimanenze finali
MMAARRGGIINNEE LLOORRDDOO IINNDDUUSSTTRRIIAALLEE
Page 17
Retribuzioni
Ammortamenti
Cancelleria
Telefoniche
Stampati
Vidimazioni
Oneri diversi di gestione
Spese
generali
ed
amministrative
Altre spese
Retribuzioni
Oneri personale
Ammortamenti
Fiere, pubblicità
Spese
Commerciali
Altre spese
Retribuzioni
Ammortamenti
Spese
di ricerca
e sviluppo Altre spese
MMAARRGGIINNEE OOPPEERRAATTIIVVOO
Page 18
+ Interessi attivi su titoli
+ Interessi attivi bancari
- Interessi passivi
- Interessi su mutui
Gestione
Finanziaria
- Commissioni e spese
UUTTIILLEE AALL LLOORRDDOO DDII CCOOMMPPOONNEENNTTII SSTTRRAAOORRDDIINNAARRII
+ plusvalenze
+ sopravvenienze attive
- minusvalenze
- oneri straordinari
Gestione
non
caratteristica
- sopravvenienze passive
UUTTIILLEE AALL LLOORRDDOO DDII IIMMPPOOSSEE
Irpeg Imposte
Irap
UUTTIILLEE NNEETTTTOO
Page 19
IILL MMAARRGGIINNEE DDII CCOONNTTRRIIBBUUZZIIOONNEE
DDII UUNN PPRROODDOOTTTTOO EE’’ DDAATTOO DDAALLLLAA DDIIFFFFEERREENNZZAA FFRRAA
VVEENNDDIITTAA EE SSPPEESSEE VVAARRIIAABBIILLII
DDOOVVEE LLEE SSPPEESSEE VVAARRIIAABBIILLII PPOOSSSSOONNOO EESSSSEERREE AACCQQUUIISSTTII,,
PPRROOVVVVIIGGIIOONNII EE OONNEERRII PPEERR RRIITTIIRROO DDII UUSSAATTOO
Page 20
IILL ““RRIICCAARRIICCOO”” OO ““MMAARRKK UUPP”” CCHHEE,, PPEERR EESSEEMMPPIIOO,, SSII UUTTIILLIIZZZZAA
PPEERR LLAA FFOORRNNIITTUURRAA IINN UUNNAA GGAARRAA PPUUBBBBLLIICCAA IINN FFUUNNZZIIOONNEE DDII CCOOSSAA
PPUUÒÒ VVAARRIIAARREE ??
Page 21
IILL CCLLIIEENNTTEE …… SSEE IIMMPPOORRTTAANNTTEE
LLAA CCOONNCCOORRRREENNZZAA PPRREESSUUMMBBIILLEE
LLAA SSCCEELLTTAA DDII ““EENNTTRRAARREE”” IINN UUNN MMEERRCCAATTOO
EE ……..
Page 22
IILL TTEEMMPPOO
IINNFFAATTTTII
Page 23
SSEE CCOONNOOSSCCEETTEE IILL
““ PPUUNNTTOO DDII PPAARREEGGGGIIOO ””
DDEELLLLAA VVOOSSTTRRAA AATTTTIIVVIITTAA’’ PPUUÒÒ EESSSSEERREE
AANNCCHHEE MMOOLLTTOO DDIIVVEERRSSOO DDUURRAANNTTEE
LL’’AANNNNOO …….. VVEEDDIIAAMMOO
Page 24
LLEE SSPPEESSEE FFIISSSSEE
SSOONNOO SSOOSSTTEENNUUTTEE IINNDDIIPPEENNTTEEMMEENNTTEE DDAALLLLEE VVEENNDDIITTEE
AAFFFFIITTTTOO,, PPEERRSSOONNAALLEE,, AAMMMMOORRTTAAMMEENNTTII,, EECCCC..
LLAA LLOORROO RRIIPPAARRTTIIZZIIOONNEE ÈÈ GGRROOSSSSOO MMOODDOO SSTTAABBIILLEE ……
Mese Gennaio Febbraio Marzo Aprile Ecc.
Spese fisse
Page 25
EE’’ IINNFFAATTTTII PPOOSSSSIIBBIILLEE AAFFFFEERRMMAARREE CCHHEE ……..
.... NNEELL MMEESSEE DDII GGEENNNNAAIIOO DDII OOGGNNII AANNNNOO ……
…… QQUUAANNDDOO AAPPRRIITTEE LLAA PPOORRTTAA DDEELLLLAA AAZZIIEENNDDAA PPEERR LLAA 11°° VVOOLLTTAA DDOOPPOO LLEE FFEERRIIEE DDII NNAATTAALLEE ……
…… SSAAPPEETTEE DDII DDOOVVEERR PPAAGGAARREE UUNNAA CCEERRTTAA SSOOMMMMAA DDII
SSPPEESSEE FFIISSSSEE IINNDDIIPPEENNDDEENNTTEEMMEENNTTEE DDAA CCOOMMEE SSII SSVVIILLUUPPPPEERRAANNNNOO LLEE VVEENNDDIITTEE ……
Page 26
AA QQUUAANNTTOO AAMMMMOONNTTAANNOO NNEELLLLAA VVOOSSTTRRAA AAZZIIEENNDDAA II CCOOSSTTII FFIISSSSII ??
EE SSOOPPRRAATTTTUUTTTTOO QQUUAANNTTOO DDOOVVEETTEE
““VVEENNDDEERREE”” PPEERR CCOOPPRRIIRRLLII ??
Page 27
LLEE SSPPEESSEE VVAARRIIAABBIILLII SSOONNOO CCOOSSÌÌ DDEEFFIINNIITTEE PPEERR LLAA LLOORROO RREELLAAZZIIOONNEE CCOONN LLEE VVEENNDDIITTEE
((EESSEEMMPPIIOO GGLLII AACCQQUUIISSIITTII))
GGRRAAFFIICCAAMMEENNTTEE SSII RRAAPPPPRREESSEENNTTAANNOO
Gennaio Febbraio Marzo Aprile Ecc.
Page 28
L’INSIEME DEI CCOOSSTTII VVAARRIIAABBIILLII E DEI CCOOSSTTII FFIISSSSII DETERMINA II CCOOSSTTII AAZZIIEENNDDAALLII TTOOTTAALLII
Gennaio Febbraio Marzo Aprile Ecc.
Page 29
IILL PPUUNNTTOO DDII PPAARREEGGGGIIOO EE’’ QQUUIINNDDII IILL LLIIVVEELLLLOO DDII VVEENNDDIITTEE IINN CCUUII
TTUUTTTTEE LLEE SSPPEESSEE FFIISSSSEE EE LLEE SSPPEESSEE VVAARRIIAABBIILLII SSOONNOO ““CCOOPPEERRTTEE”” DDAALL
FFAATTTTUURRAATTOO
Page 30
IN TERMINI GRAFICI …
01.000.0002.000.0003.000.0004.000.0005.000.0006.000.0007.000.0008.000.0009.000.000
1 3 5 7 9 11 13 15 17 19 21 23 25 27 29 31
FatturatoSpese fisseSpese totali
Page 31
IILL PPUUNNTTOO DDII PPAARREEGGGGIIOO
SSII OOTTTTIIEENNEE QQUUAANNDDOO ……
IILL MMAARRGGIINNEE DDII CCOONNTTIIRRBBUUZZIIOONNEE ((MMDDCC))
HHAA ““CCOOPPEERRTTOO”” TTUUTTTTII
II CCOOSSTTII FFIISSSSII ((CCFF))
Page 32
QQUUIINNDDII ……
NNEELL MMOOMMEENNTTOO IINN CCUUII SSII EE’’ RRAAGGGGIIUUNNTTOO
IILL PPUUNNTTOO DDII PPAARREEGGGGIIOO
SSOONNOO PPOOSSSSIIBBIILLII DDIIVVEERRSSEE SSTTRRAATTEEGGIIEE CCOOMMMMEERRCCIIAALLII !!
Page 33
CCOONNCCLLUUSSIIOONNEE
CCOOSSAA ““SSAAPPEERREE”” DDEELLLLAA PPRROOPPRRIIAA AATTTTIIVVIITTÀÀ EE QQUUAALLII SSTTRRUUMMEENNTTII
AAPPPPLLIICCAARREE ??
Page 34
11.. GGLLII IINNDDIICCAATTOORRII
““PPOOCCHHII MMAA BBUUOONNII””
EE …… MMEEGGLLIIOO SSEE CCOONNFFRROONNTTAATTII CCOONN II VVOOSSTTRRII
DDIIRREETTTTII CCOONNCCOORRRREENNTTII
Page 35
LLIIQQUUIIDDIITTAA’’
SSOOLLIIDDIITTAA’’
TTEEMMPPII MMEEDDII IINNCC && PPAAGG
Page 36
22.. II CCOOSSTTII AAZZIIEENNDDAALLII
PPEERR LL’’AASSPPEETTTTOO EECCOONNOOMMIICCOO AANNZZIICCHHÈÈ IINNDDIICCII RRIISSUULLTTAA
PPIIÙÙ PPRRAATTIICCOO EEDD IINNTTUUIITTIIVVOO
VVAALLUUTTAARREE ……..
Page 37
CCOOSSTTII FFIISSSSII &&
CCOOSSTTII VVAARRIIAABBIILLII
DDAA CCUUII ……
Page 38
MMAARRGGIINNEE MMEEDDIIOO ““EEFFFFEETTTTIIVVOO”” SSUULLLLEE
VVEENNDDIITTEE ((MMEEGGLLIIOO SSEE PPEERR LLIINNEEAA))
&& PPUUNNTTOO DDII PPAARREEGGGGIIOO
Page 39
33.. SSTTRRUUMMEENNTTII
11.. UUNN BBUUDDGGEETT IINNIIZZIIOO AANNNNOO
22.. UUNNAA VVEERRIIFFIICCAA MMEENNSSIILLEE OO BBIIMMEENNSSIILLEE 33.. SSIITTUUAAZZIIOONNEE FFIINNAANNZZIIAARRIIAA IINN TTEEMMPPOO
RREEAALLEE CCHHEE RRIICCHHIIEEDDEE ……
Page 40
SSTTRRUUTTTTUURRAAZZIIOONNEE DDEEII PPRROOCCEESSSSII
AAMMMMIINNIISSTTRRAATTIIVVII
FFIINNAALLIIZZZZAATTAA
AADD OOTTTTEENNEERREE IINN MMOODDOO ““SSEEMMPPLLIICCEE”” LLEE IINNFFOORRMMAAZZIIOONNII
Page 41
CCAASSOO ““AA”” IINNTTEEGGRRAARREE LLAA SSTTRRUUTTTTUURRAA EESSIISSTTEENNTTEE DDEELL
PPRROOPPRRIIOO SSIISSTTEEMMAA CCOONNTTAABBIILLEE ((OO QQUUEELLLLOO DDEELL CCOOMMMMEERRCCIIAALLIISSTTAA))
QQUUIINNDDII ……
Page 42
MMOODDIIFFCCAA DDEELL PPIIAANNOO DDEEII CCOONNTTII BBIILLAANNCCIIOO DDII VVEERRIIFFIICCAA MMEENNSSIILLEE RRIICCLLAASSSSIIFFAAZZIIOONNEE CCOONN PPRROOGGRRAAMMMMAA EEXXCCEELL BBAANNCCHHEE OONN LLIINNEE SSIITTUUAAZZIIOONNEE BBAANNCCHHEE CCOONN EEXXCCEELL
Page 43
PPRROO CCOOSSTTOO RRIIDDOOTTTTOO MMIINNIIMMOO ““IIMMPPAATTTTOO”” AAZZIIEENNDDAALLEE IIMMMMEEDDIIAATTAAMMEENNTTEE AAPPPPLLIICCAABBIILLEE
CCOONNTTRROO
AATTTTEENNZZIIOONNEE AALLLLAA ““DDUUPPLLIICCAAZZIIOONNEE”” PPEERR DDOOPPPPIIEE IIMMPPUUTTAAZZIIOONNII
Page 44
CCAASSOO BB SSOOFFTTWWAARREE DDII GGEESSTTIIOONNEE
LLEE CCUUII CCAARRAATTTTEERRIISSTTIICCHHEE OOTTTTIIMMAALLII ……
Page 45
WWEEBB BBAASSEEDD IINNTTEERRFFAACCCCIIAABBIILLEE CCOONN SSTTRRUUMMEENNTTII ““OOFFFFIICCEE”” CCOONNTTRROOLLLLOO DDII GGEESSTTIIOONNEE PPEERR LLIINNEEAA CCOONNTTAABBIILLIITTAA’’ FFIINNAANNZZIIAARRIIAA IINNDDIICCII DDII BBIILLAANNCCIIOO CCOONN ““CCRRUUSSCCOOTTTTOO””
Page 46
PPRROO IINNFFOORRMMAAZZIIOONNII IIMMMMEEDDIIAATTEE AAUUTTOONNOOMMIIAA CCOONNTTRROO
TTEEMMPPII AAPPPPLLIICCAAZZIIOONNEE CCOOSSTTII DDII ““MMIIGGRRAAZZIIOONNEE””