İç kontrol Bilgilendirme Toplantısı

İç kontrolBilgilendirme Toplantısı

10 Nisan 2014Strateji Geliştirme Dairesi Başkanlığı

İç Kontrolü Hatırlayalım

• 5018 sayılı Kanunu (5.Kısım,55,56,57.Md.) iç kontrol sistemi açıklandı.

• 26/12/2007 tarihli Resmi Gazetede ‘kamu İç Kontrol Standartları Tebliği yayınlandı.

• Maliye Bakanlığı 4/12/2009 tarihli yazısıyla idarelerden mevcut iç kontrol sistemlerini Kamu İç Kontrol Standartlarına uyumlu hale getirmek için eylem planı hazırlamalarını istedi.

İç Kontrolü Hatırlayalım• İç kontrol bir amaç değil, bir yönetim aracıdır.• İç kontrol, mali iş ve işlemlerle sınırlı değildir.• İdarenin hedeflerine ulaşmasını sağlamak

üzere yöneticiler ve tüm personel tarafından gerçekleştirilen bir süreçtir.

• İç Kontrol belli noktalarda, belli alanlarda ve belli zamanlarda değil; tüm faaliyetleri kapsayan devamlılık esasına dayanan bir süreçtir.

• İç Kontrol kişiler tarafından uygulanır. Yönetime tam değil makul güvence sağlar.

3

KAMU İÇ KONTROL

STANDARTLARI

KONTROL ORTAMI

STANDARTLARI

RİSK DEĞERLENDİRME

STANDARTLARI

KONTROLFAALİYETLERİ

STANDARTLARI

BİLGİ VE İLETİŞİM

STANDARTLARI

İZLEMESTANDARTLARI

Etik Değerler veDürüstlük

Planlama veProgramlama

Kontrol Stratejilerive Yönetimleri

Bilgi veİletişim

İç KontrolünDeğerlendirilmesi

Misyon Organizasyon Yapısı ve Görevler

HiyerarşikKontroller

RisklerinBelirlenmesi ve

Değerlendirilmesi

ProsedürlerinBelirlenmesi ve

Değerlendirilmesi

Raporlama İç Denetim

Hata, Usulsüzlük veYolsuzlukların

Bildirilmesi

Kayıt ve Dosyalama Sistemi

Bilgi SistemleriKontrolleri

Faaliyetlerin Sürekliliği

GörevlerAyrılığı

Personelin Yeterliliğive Performansı

YetkiDevri






YetkiDevri





YetkiDevri





Değerlendirilmesi


YetkiDevri





Değerlendirilmesi




Değerlendirilmesi



Değerlendirilmesi



Değerlendirilmesi




Değerlendirilmesi



Değerlendirilmesi





Değerlendirilmesi



Değerlendirilmesi






Değerlendirilmesi



Değerlendirilmesi







Değerlendirilmesi



Değerlendirilmesi



Bildirilmesi






Değerlendirilmesi



Değerlendirilmesi




Bildirilmesi






Değerlendirilmesi



Değerlendirilmesi


Raporlama



Bildirilmesi






Değerlendirilmesi



Değerlendirilmesi


Bilgi veİletişim

Raporlama



Bildirilmesi






Değerlendirilmesi



Değerlendirilmesi



Bilgi veİletişim

Raporlama



Bildirilmesi






Değerlendirilmesi



Değerlendirilmesi


İç Denetim


Bilgi veİletişim

Raporlama



Bildirilmesi






Değerlendirilmesi



Değerlendirilmesi


Neler yapıldı?

• Üniversitemiz İKS Uyum Eylem Planı hazırlandı. Hazırlanan Eylem Planı birimlerimize gönderilerek, sorumlu oldukları eylemlerin yerine getirilmesi istendi.

• 2011 yılı başında ‘İç Kontrol Koordinasyon Kurulu’ oluşturularak çalışmalara hız kazandırıldı, eğitimler verildi.

• İİBF’de pilot çalışmalar yapıldı, çalışmalar kitap haline getirilerek birimlerimize dağıtıldı.

Ne Durumdayız?

• İç kontrol standartlarına uyum konusunda Üniversitemizde önemli mesafe alındı.

• Ancak, risk değerlendirme başta olmak üzere eksiklerimiz var.

• SP çalışmalarının da araya girmesiyle yeterli izleme ve değerlendirme yapılamadı.

• Çalışmalarımızı güncelleyemedik.• Birim web sayfalarının önemli bir kısmında

iç kontrol butonu yok.

Yeni Gelişmeler

• Maliye Bakanlığı 2.12.2013 tarihli Genelge çıkararak idarelere gönderdi.

• Maliye Bakanlığınca ‘Kamu İç Kontrol Rehberi’ yayımlandı.

Yeni Gelişmelere Göre Durum Değerlendirmesi Yapıldı

• Maliye Bakanlığının Genelgesine dikkate alınarak, Eylem Planının revize edilmesi ve yeni bir eylem planı yapılması kararlaştırıldı.

• İç Kontrol İzleme ve Yönlendirme Kurulu oluşturuldu.

• Yeni yayımlanan ‘İç Kontrol Rehberi’de dikkate alınarak Eylem Planı revize edildi.

Bundan Sonra Ne yapacağız?

• Üst yönetimce onaylanan İK Revize Eylem Planı, çalışmaları yürütmek üzere üst yazı ekinde birimlerimize gönderilecek.

• Birimlerimiz Eylem Planında belirtilen çalışmalarını Kamu İç Kontrol Rehberini (Dairemiz web sayfasından ve http://kontrol.bumko.gov.tr/ adresinden ulaşılabilir) dikkate alarak yürütecekler.

• Birim İK komisyonları yeniden oluşturularak isim- iletişim bilgileri SGDB’ye gönderilecek.

• Önce 1.bileşen (kontrol ortamı) çalışmaları tamamlanacak veya güncellenecektir.

http://kontrol.bumko.gov.tr/

http://kontrol.bumko.gov.tr/


1-Kontrol Ortamı Çalışmaları:• Etik değerlerin tespiti ve personele bildirilmesi• Görev, yetki ve sorumlulukların belirlenmesi• İş akış süreçleri• Kurumun organizasyon yapısı• Eğitim ihtiyaç analizi ve eğitim planlaması• Personel politikası (yeterlilik, terfi disiplin, performans

değ.vb.)• Hassas görevler• İmza, onay ve karar mekanizmaları• Yetki devri

Çalışmaların yapılması, bu çalışmalarını daha önce tamamlamış birimlerin ise söz konusu çalışmalarını gözden geçirilerek güncellemesi gerekmektedir.

Bundan Sonra Ne yapacağız?2-Risk Değerlendirme Çalışmaları:

• Birim ‘Risk Koordinatörlerinin’ belirlenmesi, görev ve sorumluluk tebliği ve isim-iletişim bilgilerinin SGDB’ye gönderilmesi

• Risk tespit süreci• Risk değerlendirme süreci

– Ölçme– Önceliklendirme– Kaydetme

• Risklere cevap verme– Kontrol etmek – Kabul etmek– Devretmek veya kaçınmak

• Riskleri gözden geçirme ve raporlama

Kamu İç Kontrol Rehberinin 2.Bölümde detaylı açıklama yapılmış.

Risk Hiyerarşisi


3-Kontrol Faaliyetleri: Kontrol faaliyetleri riskleri kabul edilebilir düzeylerde

yönetmek için uygulamaya konulan politikalar ve prosedürlerdir.

Risklerin çeşidine göre, önleyici, tespit edici düzeltici her türlü kontrol faaliyeti belirlenir ve uygulanır.

Kontrol Faaliyetlerinin çeşitleri• Prosedürlerin belirlenmesi• Görevlerin ayrılığı• Hiyerarşik kontroller• Faaliyetlerin Sürekliliği• Bilgi teknolojileri kontrolleri


İzleme: Sürekli izleme faaliyeti (güncelleme ve iyileştirme) İç kontrol sisteminin yılda en az bir sefer izleme ve

değerlendirmesinin yapılması Soru formu İKS Değerlendirme Raporu (Üst Yöneticiye sunulur, Maliye

Bakanlığına gönderilir)

TEŞEKKÜRLER

İç kontrol Bilgilendirme Toplantısı

Documents