URZĄD KONTROLI SKARBOWEJ W BYDGOSZCZY IBM SPSS Modeler jako narzędzia do analiz i typowania w kontroli skarbowej Mirosław Kreft Urząd Kontroli Skarbowej w Bydgoszczy Referat analiz obszarów zagrożonych oszustwami w podatku VAT
URZĄD KONTROLI SKARBOWEJ W BYDGOSZCZY
IBM SPSS Modeler jako narzędzia do analiz i typowania w kontroli skarbowej
Mirosław KreftUrząd Kontroli Skarbowej w BydgoszczyReferat analiz obszarów zagrożonych oszustwami w podatku VAT
URZĄD KONTROLI SKARBOWEJ W BYDGOSZCZYURZĄD KONTROLI SKARBOWEJ W BYDGOSZCZY
UKS w Bydgoszczy w walce z oszustwami podatkowymi
2
URZĄD KONTROLI SKARBOWEJ W BYDGOSZCZY
Działania o charakterze edukacyjnym3
• Ministerstwo Finansów
• Naczelny S ąd Administracyjny
• Urzędy / Izby skarbowe
• Izba celna
• ABW / CBŚP / Prokuratura
• Policja
• Kontrola skarbowa
• Sądy / Prokuratura
• Policja / CB ŚP / Prokuratura /
UKS / (ABW)
• Analitycy kontroli skarbowej
szkolenia ogólnopolskie
• koRELACJE 2016
URZĄD KONTROLI SKARBOWEJ W BYDGOSZCZYURZĄD KONTROLI SKARBOWEJ W BYDGOSZCZY
Modeler jako narzędzie analityczne
4
URZĄD KONTROLI SKARBOWEJ W BYDGOSZCZY
Obszary oszustw objęte analizami Modeler 5
2010 � Deklaracja Sprzedaży
� Fikcyjne nabycia krajowe
� Fikcyjny pośrednik
� Fikcyjny obrót międzynarodowy
� Fikcyjne środki trwałe
� Fikcyjne wpłaty
� Dynamika oszustw podatkowych
� Luka w podatku VAT
� Zwroty VAT
� Optymalizacja wpłat
20112012
20132014
20152016
URZĄD KONTROLI SKARBOWEJ W BYDGOSZCZY
Modeler jako narzędzie e-kontroli6
Rejestry zakupu
Rejestry sprzedaży
Proces łączenia danych uwzględniający priorytet
wejścia
Deklaracje VAT-7
Analiza porównawcza –nieprawidłowości zewnętrzne
Analiza -nieprawidłowości
wewnętrzne
EfektyEfekty
URZĄD KONTROLI SKARBOWEJ W BYDGOSZCZY
Modeler jako narzędzie e-kontroli7
• Rejestry sprzedaży w oparciu o rejestry zakupu nabywców,
• Wykrycie tysięcy niezadeklarowanych faktur,
• Automatyczne rozpoznawanie okresów poddawanych analizie,
• Wykrywanie duplikatów faktur,
• Wykrywanie klonów faktur,
• Wykrywanie luk w Rejestrach Sprzedaży ze wskazaniem odbiorcy ukrytych faktur,
• Opracowanie rozwiązań możliwych do zastosowania na bazach ogólnokrajowych.
URZĄD KONTROLI SKARBOWEJ W BYDGOSZCZY
Obszary objęte analizami Modeler 8
2010 � Deklaracja Sprzedaży
� Fikcyjne nabycia krajowe
� Fikcyjny pośrednik
� Fikcyjny obrót międzynarodowy
� Fikcyjne środki trwałe
� Fikcyjne wpłaty
� Dynamika oszustw podatkowych
� Luka w podatku VAT
� Zwroty VAT
� Optymalizacja wpłat
20112012
20132014
20152016
URZĄD KONTROLI SKARBOWEJ W BYDGOSZCZY
MULTIANALIZA
Obszary objęte analizami Modeler Multianaliza9
Analiza VAT
Analiza VIES
Bazy wejściowe
0%
20%
40%
60%
80%
100%
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
Obszary danych jako źródło wskazywania oszustw dla lat 2005-2015
TRANSAKCJE UE TRANSAKCJE KRAJOWE
URZĄD KONTROLI SKARBOWEJ W BYDGOSZCZY
MULTIANALIZA
Obszary objęte analizami Modeler Multianaliza10
Analiza VAT
Obszar 2
Obszar 1
Analiza VIES
Obszar 3
Fikcyjne NTiUP
Fikcyjne ŚT
Fikcyjne WDT
Fikcyjne DPTK
Manipulacja stawkami VAT
Bufor międzynarodowy
Bufor krajowy
Fikcyjne wpłaty
Bazy wejściowe
…
URZĄD KONTROLI SKARBOWEJ W BYDGOSZCZY
MULTIANALIZA
Obszary objęte analizami Modeler Multianaliza11
Analiza VAT
Analiza VIES
Bazy wejściowe e-wynik
Analiza szczegółowa
Nowi nie objęci e-wynikiem
Wynik ręczny
nieregularny
Wynik ręczny regularny
URZĄD KONTROLI SKARBOWEJ W BYDGOSZCZY
Modeler Multianaliza narzędziem uniwersalnym12
Multianaliza
Wewnętrzne bazy danych(VAT-7, transakcje UE, PIT…)
Dynamika oszustw podatkowychLuka w podatku VAT
Aktualne oszustwa w podatku VAT
Postępowanie kontrolneRejestry transakcji i kontrahentów e-kontrola
Wewnętrzne bazy danychInformacje o fakturach
Wskazywanie oszustw podatkowych dokonywanych przez kontrahentówDla kontroli niższego ryzyka – badanie przeszłości i przyszłości kontrahentów
Wykrywanie faktur: fikcyjnych, ukrytych, sklonowanych, itp.
Postępowanie kontrolneBrak dokumentacji
URZĄD KONTROLI SKARBOWEJ W BYDGOSZCZYURZĄD KONTROLI SKARBOWEJ W BYDGOSZCZY
Efekty
13
URZĄD KONTROLI SKARBOWEJ W BYDGOSZCZY
Multianaliza w Modeler – wpływ na efekty makro14
0
2
4
6
8
10
12
14
16
18
20
2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
Mili
ard
yUstalenia kontroli skarbowej w latach 2007-2015 [mld zł]
Źródło: www.mf.gov.pl
2014: Wdrożenie ogólnopolskiej platformy wymiany informacji o oszustwach POLFISC
2012: Typowanie ogólnopolskie na potrzeby kontroli koordynowanej
2013: Ogólnopolskie cokwartalne typowania dla wszystkich UKS
URZĄD KONTROLI SKARBOWEJ W BYDGOSZCZY
Oszustwa VAT wykryte za pomocą Multianalizy w Modeler15
Mirosław Kreft, Urząd Kontroli Skarbowej w Bydgoszczy
WARSZAWA
KRAKÓW
KATOWICEWROCŁAW
POZNAŃ
URZĄD KONTROLI SKARBOWEJ W BYDGOSZCZY
Oszustwa VAT wykryte za pomocą Multianalizy w Modeler16
Mirosław Kreft, Urząd Kontroli Skarbowej w Bydgoszczy
1845
350
URZĄD KONTROLI SKARBOWEJ W BYDGOSZCZYURZĄD KONTROLI SKARBOWEJ W BYDGOSZCZY
Ograniczenia
17
URZĄD KONTROLI SKARBOWEJ W BYDGOSZCZY
Czas jako ograniczenie w walce z oszustwami w VAT18
� 2 stycznia: Rozpoczęcie działalności
� 25 kwietnia: Złożenie deklaracji nr 1
� 10 maja: Dostęp do danych pozwalających wskazać oszustwo (VAT-7 K/D)
� 18 maja: Wynik Polfisc
� 25 lipca: Termin deklaracji nr 2
� 25 kwietnia: Teoretyczna możliwość podjęcia działań kontrolnych
� 30 maja: Faktyczna możliwość wytypowania i podjęcia skutecznych działań
� 25 kwietnia: Zakończenie działalności i zaprzestanie płatności
� Przed 25 kwietnia: Możliwość wykrycia znikającego podatnika w VIES i innych bazach bez możliwości wszczęcia przed terminem złożenia deklaracji
10I
20I
30I
10II
20II
28II
10III
20III
30III
10IV
20IV
30IV
10V
20V
30V
10VI
20VI
30VI
10VII
20VII
30VII
10VIII
URZĄD KONTROLI SKARBOWEJ W BYDGOSZCZYURZĄD KONTROLI SKARBOWEJ W BYDGOSZCZY
Dziękuję
19