IAS -1 Fondo Interbancario di Tutela dei Depositi - Lintroduzione degli International Financial Reporting Standards Milano, 27/28 Novembre 2003 Limpatto.

IAS -1

Fondo Interbancario di Tutela dei Depositi - L’introduzione degli International Financial Reporting Standards

Milano, 27/28 Novembre 2003

Nuovi principi contabili IAS - IFRSNuovi principi contabili IAS - IFRS

L’impatto sui sistemi informativi della Banca

[email protected]

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• quale impatto• quando intervenire• dove intervenire• come intervenire

Impatto sul Sistema Informatico

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Il sistema informativo bancario

Bilancio Consolidato

Contabilità GeneraleVigilanza

Bilancio IndividualeBilancio

IndividualeBilancio Individuale

Altro

Legacy

Front end e contabilità settorialeDerivati AltriEsteroCreditiTitoli

Estrazione / Trasformazione

Controllo di Gestione

Risk Management

Sintesi

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Quale impatto

• nuova classificazione strumenti finanziari

• nuove metodologie di valutazione degli strumenti finanziari

• nuova gestione degli strumenti di copertura (e di quelli coperti)

• nuova informativa e rappresentazione

• nuove problematiche di quadratura e reportistica di controllo

• sovrapposizione temporale con sistema attuale Gap situazione attuale vs esigenze IAS

architettura applicativa

strategia di attuazione

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Quando

Predispozione di una chiusura dei conti ed una situazione patrimoniale al 31 dicembre 2003 con i principi IAS(sia pure in modo extra-contabile per scopi interni)

Cifre comparative o comunque per riconciliazione del bilancio del precedente esercizio già a partire dal 1° gennaio 2004 (starting point);

La prima applicazione in pieno dei principi IAS riguarderà il bilancio dell’esercizio 2005;

31 dicembre 2003Consolidato Loc.Bilancio Patrimoniale IAS

1° gennaio 2004 (Starting Point) Consolidato Loc.per comparazione/riconciliazione 2005

31 dicembre 2005Bilancio IAS

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Dove

• Sistemi operazionali (Legacy)

Front end: nuove informazioni

contabilità settoriale: nuove informazioni, nuove regole contabili, nuovi metodi di valutazione

• Middleware (estrazione e trasformazione)

estrazione: nuove informazioni

trasformazione: nuove informazioni, nuove regole contabili, nuovi metodi di valutazione,…

reportistica: nuovi report di supporto

Quadratura: nuove problematiche di quadratura

• Contabilità e Bilancio (ma non solo…)

contabilità: eventuale doppia contabilizzazione (transit./parall.)

bilancio: nuovi metodi di valutazione, nuova rappresentazione, nuova informativa

GESTIONE

DEL

TRANSITORIO

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COME

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Tre linee guida

1. Individuare soluzioni “accentrate” che consentano di:

Ridurre l’impatto sul sistema informativo ed in particolare sui sistemi operazionali;

2. Individuare, se esistono, componenti innovative e necessarie al trattamento esaustivo della problematica;

3. Verificare la possibilità di trasformare la “minaccia” in “opportunità” attraverso:

L’efficientamento dei processi; L’evoluzione dell’architettura del SI; Il miglioramento della “qualità” delle informazioni gestite.

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Requisiti per una soluzione

• Evoluzione “architetturale” : Centralizzazione delle “regole contabili” Monitoraggio flussi contabili Repository degli “eventi contabili” Tool e Reportistica a supporto del controllo e dell’operatività Quadratura/Riconciliazione Alimentazione dei sistemi di sintesi Bilancio di verifica Gestione del transitorio IAS (e/o del parallelo?)

• Componenti centralizzate per problematiche trasversali ai diversi sottosistemi:

Classificazione Valutazione e Modelli di Calcolo Altri (es. IAS19, IAS21,…..) Hedge Accounting

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Le componenti: una possibile architettura

QUADRATORE

Servente contabile

Gestore Flussi Contabili

Dati (IAS e non)

Regole contabili e repository

CLASSIFICAZIONEEVENTI

Produzione rettifiche IAS

VALUTAZIONI

Trattamento IAS

SALDI POSIZIONI

HEDGEMANAGEMENT

RIVALUTAZIONI IAS 21

RATEI E RISCONTI

CASH FLOW E DATI PER

VALUTAZIONE

VALUTAZIONI E HEDGE

MANAGEMENT

ConsolidatoIAS

ContabilitàBilancio

Civ. BILANCIO

IndividualeBilancio

IASBilancio IAS

Altro IAS

Reports

VigilanzaControllo di Gestione

Risk Management

Sintesi

TitoliCrediti LegacyEstero Derivati Altri


BatchOn- line

Piani dei conti Regole contabili

Inefficacia coperture

EVENTI

SALDI POSIZIONI

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Le componenti: una possibile architettura

QUADRATORE

Servente contabile

GFC:Gestore Flussi Contabili

Dati (IAS e non)

COOPER

CLASSIFICAZIONEEVENTI

Produzione rettifiche IAS

VALUTAZIONI

Trattamento IAS

SALDI POSIZIONI

HEDGEMANAGEMENT

RIVALUTAZIONI IAS 21

RATEI E RISCONTI

CASH FLOW E DATI PER

VALUTAZIONE

VALUTAZIONI E HEDGE

MANAGEMENT

CONSOLIDA

ContabilitàBilancio

Civ.

ISMEBilancio

Bilancio IASBilancio IAS

Altro IAS

Reports

VigilanzaControllo di Gestione

Risk Management

Sintesi

TitoliCrediti LegacyEstero Derivati Altri


BatchOn- line

Piani dei conti Regole contabili

Inefficacia coperture

EVENTI

SALDI POSIZIONI

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Servente Contabile: le funzioni principali

• Gestire i Flussi Contabili (controllo qualità del dato)

• Gestire le Regole contabili (Nazionali e IAS)

• Quadrare della Prima Nota

• Quadrare sistemi partitari e contabilità generale

• Eseguire le Scritture contabili (Nazionali e IAS)

• Gestire il Data Base per storicizzazione eventi anche a

supporto di altri moduli

• Alimentazione contabilità nazionale e IAS (opzionale)

• Creare il flusso dati IAS

• Fornire Reportistica e strumenti di controllo adeguati

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L’offerta Engineering

Con.Strategica

PM

ConsulenzaOrg./funz./arch.

Assessment

System Integration

Sviluppo software

Prodotti

Formazione

Servizi

PM

Cons.

Strategica

Per ogni layer della piramide sono state definite competenze interne, propri asset o stretto relazioni di partnership con aziende terze (aziende di revisione, studi di consulenza strategica, studi di commercialisti, software house,…)

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FINE

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Cooper

Allegato

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Gli Obiettivi già raggiunti:

• Gestione centralizzata delle regole contabili

• Disaccoppiamento partitari/contabilità generale

• Storicizzazione degli eventi contabilizzati con tracciabilità dei movimenti prodotti

• Rendiconti al livello di Ente Contabile

• Fruibilità di dati di dettaglio per inquiry e quadrature

L’architettura Cooper

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Le funzionalità attuali del Prodotto:

• Alimentazione contabile

• Configurazione regole contabili

• Repository dei saldi e dei movimenti contabili

• Controlli e meccanismi di quadratura interni e con altri sistemi

• Prima Nota per Unità contabile

• Interrogazione movimenti per chiave esterna

• Interfaccia a servizi (es.integrazione con il TP di sportello)

• Funzioni di inquiry multicanale

• Predisposizione alla produzione del Bilancio di verifica (in sviluppo)

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Alimentazione Contabile

• Operatività TP Cooper (movimenti, Tipi scrittura)

• in tempo reale ad eventi contabili

• batch ad eventi contabili

• batch a movimenti


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Configurazione delle regole contabili

Sono informazioni specifiche relative a:

• le voci contabili

• i tipi scrittura

• la gestione degli eventi contabili

Strumenti di supporto:

• Funzioni TP di configurazione

• Report di sintesi


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Storico delle regole contabili

• Le regole hanno una data di inizio e fine validità

• Si tiene traccia di ogni variazione, così da poter risalire dal movimento alle caratteristiche della regola che l’ha generato


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Pagamento rata mutuo per cassa:Capitale erogato: 1000

Tasso: 10%

Durata: 5 anni

Commissione anticipata: 50

Rata annuale costante


Esempio di regola e contabilizzazione

N° Rata Debito res. Tasso Q. Inter. Q. Capitale Rata5 1000 10 100 164 2644 836 10 84 180 2643 656 10 66 198 2642 458 10 46 218 2641 240 10 24 240 264

319 1000 1319

Tasso effettivo calcolato: 12,04%

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Pagamento rata mutuo per cassa:

Piano di ammortamento al tasso effettivo



N° Rata Debito res. Tasso Interessi effettivi Q. Capitale ammort. Diff Interessi5 950 12,04 114 150 144 800 12,04 96 167 133 633 12,04 76 187 112 446 12,04 54 210 81 236 12,04 28 236 4

369 950 50

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Pagamento rata mutuo per cassa:Risultanze in Co.Ge:



DARE AVERE

CASSA: 264 MUTUI : 164

INTERESSI SU MUTUI: 100

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Pagamento Prima rata mutuo per cassa:Risultanze in IAS:



DARE AVERE

CASSA: 264 MUTUI: 150


RICAVI DA TRANS.: 14

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Pagamento rata mutuo per cassa:Configurazione Voci contabili:

Codice Voce Contabile: 1

Descrizione : Cassa Biglietti e monete

Conto Mastro Co.Ge : 10.01.01

Conto Mastro IAS (*) : 10.01.01


Descrizione : Mutui


Conto Mastro IAS : 51.01.10




Descrizione : Interessi attivi su mutui




Descrizione : Ricavi: Commissioni




Descrizione : Ricavi da Transazione


Conto Mastro IAS : 22.05.04(*) per quanto riguarda IAS, si tratta di una evoluzione in corso rispetto all’attuale release di Cooper

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Pagamento rata mutuo per cassa:Configurazione Anagrafica Evento:

Codice Evento : INC-RATA-MT-CASH

Descrizione : Incasso Rata Mutuo per Cassa

Descrizione importo 1: Quota capitale

Descrizione importo 2: Quota capitale Attualizzata

Descrizione importo 3: Quota Interessi

Descrizione importo 4: Quota Interessi Attualizzata

Descrizione importo 5: Commissioni

Descrizione importo 6:



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Pagamento rata mutuo per cassa:Configurazione Scritture Contabili Evento:


Progressivo Scrittura : 1

Destinazione : C (CO.GE)

Voce Contabile : 51 (Mutui)

Segno : A (Avere)

Quota capitale : +

Quota capitale attualizzata :

Quota Interessi :

Quota Interessi Attualizzata:

Commissioni :



: INC-RATA-MT-CASH

: 2

: I (IAS)

: 51 (Mutui)

: A (Avere)

:

: +

:

:

:

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Destinazione : E (Entrambi)

Voce Contabile : 99 (Interessi su Mutui)

Segno : A (Avere)

Quota capitale :


Quota Interessi : +


Commissioni :



: INC-RATA-MT-CASH

: 4

: I (IAS)

: 101 (Ricavi da Transazione)

: A (Avere)

:

:

: -

: +

:

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Destinazione : E (Entrambi)

Voce Contabile : 100 (Ricavi: Commissioni)

Segno : A (Avere)

Quota capitale :


Quota Interessi :


Commissioni : +



: INC-RATA-MT-CASH

: 6

: E (Entrambi)

: 01 (Cassa Biglietti e monete)

: D (Dare)

: -

:

: -

:

: -

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Pagamento Prima rata mutuo per cassa:

Movimento:


Ente contabile : 500

Data Contabile : 15/4/2004

Data Immissione : 15/4/2004

Codice terminale : T001

Codice Operatore : OP0123

Quota Capitale : 164

Quota Capitale attualizzata : 150

Interessi : 100

Interessi effettivi : 114

Commissioni : 0



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Pagamento Prima rata mutuo per cassa:Risultanze in Cooper:



DARE AVERE

CASSA: 264 MUTUI (CO.GE): 164


MUTUI (IAS): 150

RICAVI DA TRANS. (IAS): 14

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Repository dei saldi e movimenti

• Archivio giornaliero (alimentazione TP e batch)

• Archivio storico

• Archivio temporaneo


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Il Bilancio di Verifica (funzionalità in sviluppo)

• Predisposizione alla produzione del Bilancio di Verifica.

• Produzione del rendiconto per i seguenti livelli di aggregazione:

Banca; Ente contabile. Un insieme di Enti contabili (es. Servizi Operativi)


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Gli obiettivi:• Avere il massimo dettaglio delle informazioni

contabili;• Recepire a tendere anche “fatti di gestione”;• Convergenza degli aspetti contabili e

gestionali

Repository unico delle informazioni

Cooper: l’evoluzione

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Le funzionalità:

• Cooper IAS• Informazioni di carattere gestionale• Integrazione con Puma Bilancio• Le Funzioni di quadratura

Cooper: l’evoluzione

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Cooper IAS:

• Possibilità di gestione del transitorio/parallelo e per situazioni particolari sul PdC di Co.Ge a regime (es. mutui)

• La tracciabilità dell’operazione• I movimenti di rettifica saldo (opzionale)• L’integrazione con i moduli di classificazione e di valutazione• Disponibilità del repository per altri sottosistemi (es.: Modulo Hedge Accounting)• Nuova reportistica di controllo• Report: Variazione di riserva Patrimoniale (in fase di studio)

Cooper: l’evoluzione – IAS -

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Le scritture contabili IAS

Stessa anagrafica delle Voci Cooper per Co.Ge. e IASIndicazione destinazione finale (IAS, Co.Ge o entrambe)

Tracciatura di tutti movimenti contabili (sia IAS che Co.Ge)


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La tracciabilità delle scritture

La nuova versione di Cooper consentirà di risalire dal singolo movimento contabile di dettaglio all’evento scatenante.


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L’alimentazione del Sistema contabile IAS

Il processo di produzione del flusso contabile contenente le scritture IAS, utilizzerà:

i movimenti contabili con destinazione finale IAS;

i movimenti “a saldo” con destinazione finale IAS;

il codice conto IAS indicato nelle regole contabili (anagrafica della voce contabile).

Il prodotto non pone vincoli sulla periodicità di alimentazione, pertanto essa dipenderà dalle scelte della Banca.

Le scritture contabili prodotte potranno:

entrare direttamente in Co. Ge.

essere utilizzate a valle per il Bilancio


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Integrazione con Puma Bilancio• Integrazione con il PUMA Bilancio per alimentare Cooper

con il dettaglio delle scritture di rettifica

Cooper: l’evoluzione – le altre funzionalità -

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Cooper: l’evoluzione – Quadratore -

Nuove tipologie di quadratura:

quadratura Co.Ge. / Controllo Gestione

Introducendo nel repository anche informazioni di carattere gestionale si creano i presupposti per una quadratura/riconciliazione fra Contabilità Generale e Controllo di Gestione.

IAS -1 Fondo Interbancario di Tutela dei Depositi - Lintroduzione degli International Financial Reporting Standards Milano, 27/28 Novembre 2003 Limpatto.

Documents

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bilancio patrimoniale

fondo interbancario

copertura e

sintesi bilancio

transitorio ias eo

quadratura e reportistica

nuove regole contabili