Str. Tudor Vladimirescu Nr. 2-4, RO-400225 Clui-Naooca ROMANIA f elef on: +40-264-43527 6:' 436045i - 436022 Telefax: +40-264-432299i Nr. inregistr. RC: J 121159111992 CIF RO 201373 IBAN: RO 16RNCB0106026588110001 BCR Clu.i E-mail: [email protected]O CS.AF ER GERTIFICAT SERIA SMC, NR- OO5 SR EN ISO 9001 : 2008 AUTORITATEA'EROVlARA ROMANA dRc^NlsMuL DE cERTIF IcARE A SISTEMELOR CAL ITAT II .remarul.eu NOTE EXPLICATIVE la situatiite financiare intocmite la 31'12'2014 NO']IA 6 - PRINCIPII, POLITICI SI METODE CONTABILE A. BMELE INTOCMIRII SITUATIILOR FINANCIARE Info'rmatii generale Aceste situatii financiare au fost intocmite in conformitate cu: (i) LegeaContabilitatii 8211991 republicata. (ii) lleglementarile contabile conforme cu directivele europene aprobate prin Ordinul Ministrului Finantelor itut'ti"6 at Romaniei 3055/2009 cu modificarile si completarile ulterioare' oMFP nr. 3055/2009 prevede ca persoanele juridice prevazute la art.1 aliniatul 1 din Legea 82 aplica n"iil"."ntJ" "oniaUie contorme cu Directiva a lv-a a Comunitatilor Economice Europene, iar situatiile fininciare anuale consolidate sunt intocmite in conformitate cu Directiva a Vll-a a Comunitatilor Economice Europene. Situatiile flnanciare cuprind : bilant, cont de profit si pierdere, notele explicative la situatiile financiare anuale simotificate, situatia m;dificarii capitaturi proprii si situatia fluxurilor de trezorerie. ('l) Principii contabile: Evaluarea posturilor cuprinse in situatiile financiare ale anului 2014 este facuta conform urmatoarelor principii contabile: pri,ncipiul continuitatii activitatii - societatea isi va continua in mod normal functionarea intr-un viitor previzibil fara a intra in imposibilitatea continuarii activitatii sau fara reducerea semnificativa a acesteia. Principiut permanentei metodelor - aplicarea acelorasi. reguli, metode, norme privind evaluarea, inregidtrarej si prezentarea in contabilitate a elementelor patrimoniale, asigurand comparabilitatea in timp a informatiilor contabile. prilncipiul prudentei - s-a tinut seama de toate ajustarile de valoare datorate deprecierilor de valoare a activeior. piecum si de toate obligatiile previzibile ii de pierderile potentiale care au luat nastere in cursul exercitiului flnanciar incheiat sau pe parcursul unui exercitiu anterior' p ;ncipiut independentei exercitiului - au fost luate in considerare toate veniturile si cheltuielile exercitiului, fara a se tine seama de data incasarii sau efectuarii platii. priincipiul evaluarii separate a elementelor de activ si pasiv - in vederea stabilirii .valorii totale cores[unzatoare unei pozitii din bilant s-a determinat separat valoarea f]ecarui element individual de activ sau de pasiv. principiut intangibilitatii exercitiului - bilantul de deschidere al exercitiului corespunde cu bilantul de inchidere al exercitiului precedent. prjncipiut referitor Ia necompensari - valorile elementelor ce reprezinta active nu au fost compensate cu valorile elementelor ce reprezinta pasive, respectiv veniturile cu cheltuielile, cu exceptia compensarilor intre aclive si pasive admise de Ordinul Minsterului de Finante nr. 3055/2009' p ncipiut referitor Ia prevalenta economicului asupra iuridicului - informatiile prezentate in situatiile financiare reflecta realitatea economica a evenimentelor si tranzactiilor, nu numai forma lor juridica. Pfincipiut referitor la pragul de semnificatie - orice element care are o valoare semnificativa este pn?zentat distinct in cadrul situatiilor financiare.
11
Embed
(i) 6-9.pdf · priincipiul evaluarii separate a elementelor de activ si pasiv - in vederea stabilirii .valorii totale cores[unzatoare unei pozitii din bilant s-a determinat separat
This document is posted to help you gain knowledge. Please leave a comment to let me know what you think about it! Share it to your friends and learn new things together.
Transcript
Str. Tudor Vladimirescu Nr. 2-4, RO-400225Clui-Naooca ROMANIAf elef on: +40-264-43527 6:' 436045i - 436022Telefax: +40-264-432299iNr. inregistr. RC: J 121159111992 CIF RO 201373
lmobllizarile corporale care sunt casate sau vandute sunt eliminate din bilant impreuna cu amortizarea
cumulata corespunzator. Orice profit sau pierdere rezultat(a) dintr-o asemenea operatiune este inclus(a) in
contul de profit si pierdere curent
(d) Deprecierea activelor
lmobilizarite corporale si alte active pe termen lung sunt revizuite pentru identificarea pierderilor din
depreciere ori de cate ori evenimente sau schimbari in circumstante indica faptul ca valoarea contabila nu
mli ooate fi recuperata. Pierderea din depreciere este reprezentata de diferenta dintre valoarea contabila si
valoarea de inventar.
(0 l?ecunoasterea la data bilantului
lmobilizarile corporale se prezinta in bilant la valoarea de intrare, mai putin ajustarile cumulate de valoare
sau la valoarea de la data ultimei reevaluari, mai putin ajustarile cumulate de valoare'
(4) llmobiliziri f inanciare
lmobilizarile financiare Sunt reprezentate de catre actiunile detinute la entitatile afiliate.
(5) Stocuri
La recunoasterea initiala stocurile sunt inregistrate la costul de achizitie. Stocurile de materiale si piese din
deprozitele societatii sunt inregistrate la valoarea de achizitie, afectarea cheltuielilor prin darea in consum
fdJindu-se pe baza metodeitlFO. Semifabricatele produse in societate sunt inregistrate la pret de cost ,
ele participand la procesul de reparatie a materialului rulant. Stocurile reprezentand lucrari in curs de
exe,cutie si productia finita sunt inregistrate la nivelul costului necesar producerii/realizarii lor. Costul
productiei realizate cuprinde materiile prime si maierialele, manopera directa si indirecta de produciie,
precum si cheltuielile indirecte corespunzatoare .
(6) Clienti si alte creanle comerciale
Cr€)antele comerciale sunt inregistrate Ia valoarea nominala, mai putin eventualele ajustari pentru
deprecierea acestor creante. Ajusiarile pentru deprecierea creantelor comerciale se inregistreaza in cazul in
caie exista evidente obiective asupra faptului ca societatea nu va fi in masura sa colecteze toate sumele la
termenele convenite initial cu partenerii contractuali.Creantete in valuta s-au tnregistrat la cursul de la data facturerii si s-au actualizat la cursul de inchidere, de
la sfaisitul fiecarei luni comuncat de BNR, diferentele de curs intre data inregistrerii creantei si data
actuatizarii. afectand contul de profit si pierdere al exercitiului.
(7) Disponibilitatile banesti si alte echivalente
Disiponibilitatile banesti includ conturile curente in lei si valuta, precum si disponibilul din casa. Pentru situatia
flu:iului de numerar, numerarul si echivalentele acestuia cuprind numerar in casa, conturi la banci, avansuri
de trezorerie, totodata se ia in calucul si descoperitul de cont (liniile de credit) care este platibil Ia cerere
Operaliunile de incasdri si pla{i se deruleaze prin conturi deschise la benci comerciale, evidenliindu-se
diitinci operaliunile pe fiecare banca. Disponibilitetile in valuta sunt inregistrate pe fiecare valuta, la finalul
fie,:arei luni si Ia inchiderea exerciliului aceste disponibilitati fiind evaluate la cursul de comunicat de BNR,
afectandu-se direct contul de profit si pierdere.
(8) Datorii comerciale - furnizori si alte datorii
Dertoriile comerciale, reprezentand obligatii de plStit pentru bunuri aprovizionate sau servicii primite si sunt
inregistrate la valoarea nominala care reprezinte suma ce urmeaze a fi pletita. Datoriile in valuta s-au
reeviluat la cursul de inchidere, diferentele afectand direct contul de profit si pierdere.
Provizioanele sunt recunoscute in momentul in care societatea are o obligatie de plata legala sau implicitagenerata de un evenimeni anterior, cand pentru decontarea obligatiei este probabii sa fle iecesara o iesirede resurse si cand poate fi facuta o estimare credibila in ceea ce priveste valoarea obligatiei.
(1 0) lRecunoasterea veniturilor
Veniturile din vanzarile de bunuri sunt recunoscute in momentul in care societatea a transferatcumparatorului principalele riscuri si beneficii asociate detinerii bunurilor.Avand in vedere specificut sicaraoterul industrial al lucrarilor executate veniturile din activitatea de baza sunt inregistrate pe contul deveniiuri reprezentand vanzari de productie. Veniturile din dobanzi sunt recunoscute periodic, in modproportional, pe masura generarii venitului respectiv, pe baza contabilitatii de angajamente. Veniturileaferente prestatiilor executate sunt recunoscute pe masura executarii lor conform clauzelor prevazute incontract si sunt facturate pe baza situatiilor de lucrari acceptate de beneficiar. Societatea aplica principiulsepararii exercitiilor financiare pentru recunoasterea veniturilor si cheltuielilor.
(11) llheltuielile de exploatare
Chelltuielile sunt recunoscuie in contul de profit si pierderi la data angajarii lor, pe baza de documente siconform principiului conectarii costurilor la venituri. Unele cheltuieli cum ar fi amortizarea imobilizarilor saucheltuielile in avans se recunosc in contul de profit si pierderi prin alocarea sistematica pe baza principiuluienuntat anterior. In Nota nr.4 sunt prezentate detaliat cheltuielile aferente exploatarii. In cheltuielile totalesunt incluse cheltuielile exploatarii si cheltuielile financiare, formate din cheltuielile cu dobanzile, diferentelede curs valutar nefavorabile aferente tranzactiilor si soldurilor, sl sconturile acordate clientilor.
(12) lmpozitare
Societatea pentru anul curent a inregishat profit dar ca urmare a recupererii pierderii fiscale din aniiprecedenti, la finele anului 2014 nu datoreaza impozit pe profit.
{13) t3apitaluri proprii
Capitalurile proprii, reprezinta dreptul actionarilor asupra activelor entitatii dupa deducerea tuturor datoriilor.In cazul societatii acestea sunt formate din : aporturile de capital, rezervele din reevaluare, rezervele legale,alte rezerve, rezultatul reportat si rezultatul exercitiului financiar.
(14) lParti afiliate
Partile se considera afiliate in cazul in care una dintre parti, fie prin proprietate, drepturi contractuale, relatiifamiliale sau de alta naiura, are posibilitatea de a controla in mod direct sau de a influenta in modsemnificativ cealalta parte. Tranzactiile aflliate defalcate pe natura lor se regasesc in Nota 10.
Presedinte Consiliu de Administratie
/ ,.r,1.liot' L 3'iii.i'
r,/-i ....r;:',"',, ,
i''::':l'ut;'-1, a''*3t:l-l')"
Director Economic
Urs Clfrdia Maria
eUh^
REMARULStr. Tudor Vladimirescu Nr. 2-4, RO-400225Cluj-Napoca ROMANIATeleion: +40-264-435276: *436045: *436022
Capitalul social subscris si varsat este de 5.113.007,50 lei, divizat in 2.045.203 actiuni, la ovalc,are nominala de 2.5 lei/actiune. Capitalul social, respectiv valoarea nominala a unei actiuni, nuau suferit modificari in cursul anului 2014. Forma de proprietate este privata, structuraactionariatului prezentandu-se astfel: persoane fzice 53,670/o reprezentand 1.097.750 actiuni si
persoane juridice 46,33% reprezentand 947.453 actiuni. Acliunile cu drept de vot sunt in numirde i1.045.203 actiuni.
Strllctura actionariatului, dupa ultima informare emisa de Depozitarul Central, este prezentateastfel:
Sooietatea nu avea emise nici un fel de obligatiuni la 31 decembrie 2014.
Indicatorul arata numarul de zile in care bunurile sunt stocate in unitate. Cu cat numarul de zile este mai mic,cu alat situatia este mai buna, in sensul ca stocurile sunt utilizate in procesul de productie, aprovizionarile custocuri sunt ritmice si nu exista riscul de a inregistra stocuri cu miscare lenta sau greu vandabile. In cazul defata durata medie de stocare este de 259 zile, in interpretarea acestui indicator trebuie tinut seama si deramura de industrie din care face parte entitatea. Fata de anul 2013, in carc durata de stocare a fost de 2Bgde zile, in medie, se poate trage concluzia ca a scazut numarul de zile al procesului tehnologic, dar si ca s-aschirnbat sortimentele de lucrari efectuate.
3, \r'iteza de rotatie a creantelor clienti -Ace$t indicator exprima numarul de zile pana la data la care clientii isi achita datoriile catre unitate, aratandeficacitatea entitatii in colectarea creantelor sale; o valoare in crestere poate indica probleme legate decontrolul creditului acordat clientilor, prin urmare se constata existenta unor creante mai greu de incasat
Se p,oate observa ca numarul de zile de incasare a creantelor a scazut in 2014 comparativ cu 2013, datoritaincarsarii a unei oarti din clientii aflati in sold la 31.12.2013. Cand valoarea indicatorului este mare, rezulta cain unitate sunt probleme legate de controlul creditului acordat clientilor si in consecinta creantele sunt maigreu de incasat (clienti rai platnici). Entitatea trebuie sa ia masurile care se impun pentru urgentarea incasariiacestora.
4, 'Viteza de rotatie a creditelor furnizori -Arata numarul de zile de creditare pe care unitaiea le obtine de la furnizorii sai. Un interval mic de achitare adatoriilor arata faptul ca unitatea este un bun platnic, iar un interval mare de achitare a datoriilor arata faptulca unitatea este un rau olatnic.
Nurnarul de zile de creditare obtinute de la furnizori a scazut atat datorita conditiilor contractuale referitoare
la termene de plata avantajoase, in unele cazuri, dar un alt factor , care a contribuit la scaderea valorii
indioatorului, tata de 2014 a fost si reducerea volumului achizitiilor.Societatea se confrunta cu lipsa dedisponibilitati banesti datorate neincasarii la timp a creantelor. Neincasarea la termenele prevazute in
contracte a acestora, a dus la randul ei la plati cu intaziere catre furnizori.
-zile-2013 2014
Du€ta medie de stocare= Stoc mediu/Cost vanzari produse X 365 289 259
-zile-2013 2014
Viteza de rotatie a creantelor clienti = (Soldul mediu clienti / Cifra Afaceri) x36t' 565 t.r 4
-zile-2013 2014
Viteza de rotatie a creditelor furnizori= (Soldul mediu furnizori / CifraAfaceri) x 365
295 149
Str. Tudor Vladimirescu Nr. 2-4, RO-400225Cluj-Napoca ROMANIATetefon: +40-264-435276: "436045;'436022T elelax. +40-264-432299iNr. inregistr. RC: J121159111992 CIF RO 201373
Indicatorul exprima numarul de rotatii efectuate de activele imobilizate pentru realizarea cifrei de afaceri. Deasernenea, se evalueaza eficienta managementului activelor imobilizate prin examinarea valoril cifrei deafaceri generate prin exploatarea acestora. In cursul anului 2014 aceasta valoare a crescut, lucru din carerezulta faptul ca 1 unitate de active imobilizate genereaza aproximativ 0,40 unitati de cifra de afaceri fata de0,23 unitati de cifra de afaceri in 2013.
2013 2014
Viteza de rotatie a activelor imobilizate=Cifra de Afaceri/ Active lmobilizate0,23 0,40
6. 'Viteza de rotatie a activelor totale - lndicatorul evalueaza eficienta managementului actlvelortotale prin examinarea valorii cifrei de afaceri generate de activele entitatii. O unitate de active totalegenereaza 0,28 unitati de cifra de afaceri.
lll.lndicatori de Risc
,1. lndicatorul gradului de indatorare - Indicatorul arata cat Ia suta din capitalurile proprii reprezintacreditele peste 1 an si posibilitatea acoperirii acestora din rezerve si capitalul social. Riscul nu trebuie sase ridice la mai mult de 30%. Societatea inregistreaza credit pe termen lung in urma transformarii liniei
de credit contractata cu Banca Comerciala Romana in credit curent cu perioada de rambursare de 48 de
lu nr.
2. lndicatorii privind acoperirea dobanzilor -Acest indicator determina de cate ori entitatea achita cheltuielile cu dobanda din profit inaintea platii dobanzii
si a impozitului pe profit.
2013 2014
(Profit inaintea platii dobanzii + lmpozit pe profit)/ Cheltuieli cu dobanda X 1,02
lv.lndicatorii de prof itabilitate
L llentabilitatea capitalului angajat - Indicatorul reprezinta profitul pe care il obtine entitatea din banii
invr:stiti in afacere.
- nr. orF2013 2014
Vitrsza de rotatie a activelor totale= Cifra de Afaceri / Active Totale 0,'15 0,28
-%-2013 2014
Gradul Indatorare =(Capitalul lmprurnutaUcapitaluri Proprii )x 100 0,04 7,01
2013 2014
R,sntabilitatea capitalului = (Profft inaintea platii dobanzii + lmpozii pe profit)/ Capital
angaJar0,013
REMARUUA
Str. Tudor Vladimirescu Nr. 2-4, RO-400225Cluj-Napoca ROMANIATelefon: +40-264-435276: *436045: *436022
2' Marja profitului operational (din exploatare) - Reprezinta masura in care o unitate de cifra deafaceri genereaza profit din exploatare.
2013 2014Ma{a bruta = Profit brut din exploatare/ Cifra de afaceri X 0,037
y:_bdicatori privind rentabilitatea rezqltatului pe actiune si a capitalului investit
l.Rezultatul pe actiune - Rezultatul pe actiune de baza este calculat prin impartirea rezultatului netatribuibil actlonarilor la numarul mediu ponderat pe actiuni ordinare in circulatie pe parcursul anului,maiputin actiuni rascumparate de catre societate in cursul anului,daca este cazul.