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Poder Judicial del Estado de Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2019

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Poder Judicial del Estado de Nuevo León.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

5

IV. Entidad objeto de la revisión 12

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

12

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

15

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 15

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

48

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

49

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

50

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

90

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 92

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

92


1


I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Poder Judicial del Estado de Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2019, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan

2


la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 15 de septiembre de 2020.

3


II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2019 del Poder Judicial del Estado de Nuevo León recibida el 3 de abril de 2020, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2019 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al 15 de septiembre de 2020, que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador, como parte de la revisión al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

4


En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

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III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Poder Judicial del Estado de Nuevo León ,nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $654,876,842

Representa principalmente a los valores propiedad del Ente Público, los cuales se integran por ocho cuentas bancarias y dos de inversión.

Derechos a recibir bienes o servicios $102,735,809

Representa principalmente al anticipo a proveedores por adquisición de bienes y prestación de servicios a corto plazo, y anticipos a contratistas por obras públicas a corto plazo del Ente Público.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $101,099,294

Se integra principalmente por las retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo por 66,428,809, proveedores por pagar a corto plazo por $28,187,491 y servicios personales por pagar a corto plazo por $5,912,887 que el Ente Público tiene pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2019.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y $2,120,000,000

otras ayudas

Se integra por las transferencias de recursos efectuados para gasto corriente y gasto de capital por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $1,644,385,226

Representa principalmente los gastos de la nómina por sueldos, prestaciones (seguridad social, aguinaldo, prima vacacional, vales de despensa, bono del servidor público, fondo de retiro,

6


compensación por no jubilarse, apoyo a la economía familiar, fondo de ahorro, uniformes, apoyo navideño, gasolina, entre otras).

Materiales y suministros $48,952,825

Corresponde principalmente a materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales, combustibles, lubricantes y aditivos, materiales y artículos de construcción y de reparación, herramientas, refacciones y accesorios menores, alimentos y utensilios, entre otros.

Servicios generales $396,147,839

Representa principalmente los gastos de arrendamiento de edificios y cajones de estacionamiento, servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios, servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación, impuesto estatal del 3% sobre la nómina de los trabajadores, servicios básicos tales como: agua purificada para el consejo, juzgados, presidencia y áreas administrativas, energía eléctrica de las salas, juzgados y oficinas administrativas, servicios de telefonía y telecomunicaciones, entre otros.



7/98

B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2019, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

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En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 9 0 5 0 0 4 0 0

FinancieraB 10 1,366,346 2 8,971 6,723 8 1,350,652 0

EconómicaC 4 3,335,323 4 3,335,323 0 0 0 0ControlInternoE

5 0 0 0 0 5 0 0

Subtotal 28 4,701,669 11 3,344,294 6,723 17 1,350,652 0OBRA PÚBLICA

NormativaA 14 0 6 0 0 8 0 0

EconómicaC 3 9,804,298 2 9,694,064 0 1 110,234 110,234

9/98


OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

Subtotal 17 9,804,298 8 9,694,064 0 9 110,234 110,234Total 45 14,505,967 19 13,038,358 6,723 26 1,460,886 110,234

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Cifras en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 VAI2 Normativa 0 VAI10 Normativa 0 VAI17 Normativa 0 VAI8 Financiera 4,095 RG9 Financiera 618,701 RG11 Financiera 4,723 VAI12 Financiera 87,416 VAI

1


Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones13 Financiera 112,331 VAI14 Financiera 23,114 VAI15 Financiera 261,914 VAI16 Financiera 238,358 VAI3 Control Interno 0 RG4 Control Interno 0 RG5 Control Interno 0 RG6 Control Interno 0 RG7 Control Interno 0 RG

Subtotal 1,350,652OBRA PÚBLICA

18 Normativa 0 VAI, RG19 Normativa 0 VAI, RG20 Normativa 0 VAI, RG21 Normativa 0 VAI, RG22 Normativa 0 VAI, RG24 Normativa 0 VAI, RG25 Normativa 0 VAI, RG26 Normativa 0 VAI, RG23 Económica 110,234 VAI, RG

Subtotal 110,234Total 1,460,886

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Cifras en pesos)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista a la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

1


Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

17 10

7 17 1,350,652

OBRA PÚBLICA 9 9 9 18 110,234Total 26 1

916

35 1,460,886

Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 0 838,090 733,030 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista a la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.


1


IV. Entidad objeto de la revisión

Las atribuciones del Poder Judicial del Estado de Nuevo León, en el ejercicio de la función jurisdiccional, son las de aplicar las leyes en las materias del orden civil, penal, familiar y las correspondientes a la jurisdicción concurrente, mismas que se ejercen por el Tribunal Superior de Justicia, los juzgados de primera instancia, los juzgados orales civiles, los juzgados orales penales, los juzgados orales familiares, los juzgados menores y el sistema integral de justicia para adolescentes. En cuanto a la administración del Poder Judicial, compete su ejercicio al Pleno del Consejo de la Judicatura, de acuerdo con lo previsto por el artículo 94 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León.

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica, utilizados en la integración del Programa Anual de Auditoría 2020 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, presentado ante ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, se determinó practicar al Poder Judicial del Estado de Nuevo León, las siguientes auditorías:

Ente Público

Auditorías determinadas en el Programa Anual de Auditoría 2020

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo

Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Solicitudes delH. Congreso

del Estado / Revisiones de

situaciónexcepcional6

Total

Poder Judicial del Estado de Nuevo León 1 1 - - - - 2

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1 Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2 Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas,a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratoriodedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.

1


5 Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6 Solicitudes del H. Congreso del Estado / Revisiones de situación excepcional. Auditorías incorporadas al Programa Anual de Auditoría, con motivode las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado a esta entidad de fiscalización superior, o derivado de las denuncias recibidas respecto de conceptos o situaciones relativas al ejercicio fiscal en curso, o ejercicios anteriores, según corresponda, en los términos previstos en el antepenúltimo párrafo del artículo 136 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2020 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

1


c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

V. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2020 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

1


Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019, que el Poder Judicial del Estado de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Poder Judicial del Estado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2019, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:


1


Cuenta Pública 2019 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018 (Pesos)

Poder Judicial del Estado de Nuevo LeónConcepto 2019 2018 Concepto 2019 2018

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTEEfectivo y equivalentes $ 654,876,842 $ 687,734,951 Cuentas por pagar a corto plazo $ 101,099,294 $ 82,327,652Derechos a recibir efectivo o 1,824,386 160,090 Documentos por pagar a corto plazo -equivalentesDerechos a recibir bienes o servicios

102,735,809 97,312,539Porción a corto plazo de la deuda pública a - largo plazo

Títulos y valores a corto plazo -Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo -Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía y/o 74,902 22,408Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- - administración a corto plazoProvisiones a corto plazo - -Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 101,174,196 82,350,060

Total de activos circulantes 759,437,037 785,207,580 PASIVO NO CIRCULANTECuentas por pagar a largo plazo - -

ACTIVO NO CIRCULANTE

Documentos por pagar a largo plazo Deuda pública a largo plazo Pasivos diferidos a largo plazoFondos y bienes de terceros en garantía y/o en administración a largo plazo

----

----

Inversiones financieras a - - Provisiones a largo plazo - -largo plazo Total de pasivos no circulantes - -Derechos a recibir efectivo o - -equivalentes a largo plazo Total del pasivo $ 101,174,196 $ 82,350,060Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

173,316,630 185,527,925

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIOBienes muebles

Activos intangibles

115,313,365 96,446,643 Hacienda pública / patrimonio contribuido

- Aportaciones

$ -

-

$ -

-Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienesActivos diferidos

(57,094,177)

1,414,708

(40,676,840) Donaciones de capitalActualización de la hacienda pública / patrimonio

895,483

--

--

Estimación por pérdida o - - Hacienda pública / patrimonio generado 891,213,367 945,050,731deterioro de activos no circulantes

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) 88,665,428 120,638,151

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores Revalúos

906,873,502 927,654,392-

Total de activos no circulantes

232,950,526 242,193,211 ReservasRectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

(104,325,563)-

(103,241,812)

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio Resultado por posición monetaria

-

-

-

-Resultado por tenencia de activos no monetarios

- -

Total hacienda pública / patrimonio $ 891,213,367 $ 945,050,731

Total del activo $ 992,387,563 $ 1,027,400,791 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio

$ 992,387,563 $ 1,027,400,791

1


Cuenta Pública 2019Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019 y 2018(Pesos)

Poder Judicial del Estado de Nuevo LeónConcepto 2019 2018 Concepto 2019 2018

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento $ 2,089,485,890 $ 1,879,318,597

Ingresos de gestión $ - $ - Servicios personales 1,644,385,226 1,440,794,538Impuestos - - Materiales y suministros 48,952,825 49,304,563Cuotas y aportaciones de seguridadsocial

- - Servicios generales 396,147,839 389,219,496

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones,subsidios y otras ayudas

- -Derechos - -Productos de tipo corriente - - Transferencias internas y asignaciones

al sector público- -

Aprovechamientos de tipo corriente - -Ingresos por venta de bienes yservicios

- - Transferencias al resto del sector público - -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación opago

- - Subsidios y subvenciones - -Ayudas sociales - -Pensiones y jubilaciones - -Transferencias a fideicomisos, mandatosy contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - -Donativos - -Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

2,120,000,000 1,950,000,000 Participaciones y aportaciones - -Participaciones - -Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - Convenios - -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

2,120,000,000 1,950,000,000Intereses, comisiones y otros gastosde la deuda pública

- -

Intereses de la deuda pública - -Comisiones de la deuda pública - -Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios 74,585,402 66,201,980 Costo por coberturas - -Ingresos financieros 70,657,434 63,382,066 Apoyos financieros - -Incremento por variación deinventarios

- -Otros gastos y pérdidas extraordinarias

16,434,084 16,245,232Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

16,417,340 16,244,305

Disminución del exceso de provisiones - -Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios 3,927,968 2,819,914 Disminución de inventarios - -Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro uobsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de provisiones - -Total de ingresos y otros beneficios $ 2,194,585,402 $ 2,016,201,980

Otros gastos 16,744 927

Inversión pública - -Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 2,105,919,974 $ 1,895,563,829

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ 88,665,428 $ 120,638,151

1


Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019 son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importea) Activo $ 992,387,563b) Pasivo 101,174,196c) Hacienda pública / patrimonio 891,213,367d) Ingresos y otros beneficios 2,194,585,402e) Gastos y otras pérdidas 2,105,919,974

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $992,387,563

Se integra como sigue:

Concepto ImporteActivo circulante $ 759,437,037Activo no circulante 232,950,526

Total $ 992,387,563

ACTIVO CIRCULANTE $759,437,037


Concepto ImporteEfectivo y equivalentes $ 654,876,842Derechos a recibir efectivo o equivalentes 1,824,386Derechos a recibir bienes o servicios 102,735,809

Total $ 759,437,037

1


Efectivo y equivalentes $654,876,842


Concepto ImporteEfectivo $ 11,359Bancos / tesorería 2,152,489Inversiones temporales (hasta 3 meses) 652,712,994

Total $ 654,876,842

Efectivo $11,359

Esta cuenta se integra por dos fondos de caja chica, uno a cargo de la administración del Ente Público por $9,359 y el otro a cargo de la Secretaría de Acuerdos del Tribunal Superior de Justicia por $2,000. Para su revisión se verificaron reposiciones de fondos fijos, verificando la documentación comprobatoria, razonabilidad del gasto y su adecuado registro contable.

Bancos / tesorería $2,152,489

Representa los valores propiedad del Ente Público, los cuales se integran por ocho cuentas bancarias. Para su revisión se verificaron conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2019, registros contables, estados de cuenta bancarios, traspasos entre cuentas y se enviaron confirmaciones de saldos a las instituciones bancarias, obteniendo respuesta satisfactoria.

Inversiones temporales (hasta 3 meses) $652,712,994

Representa los excedentes de efectivo invertidos por el Ente Público, se integran como sigue:

Concepto ImporteInversiones temporales Value, S.A. de C.V. Casa de Bolsa $ 650,000,000Inversiones temporales Banorte 2,711,990Inversiones temporales Banamex 1,004

Total $ 652,712,994

Para su revisión se verificaron conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2019, registros contables, estados de cuenta bancarios, traspasos entre cuentas y se enviaron confirmaciones de saldos a las instituciones bancarias, obteniendo respuesta satisfactoria.

2


Derechos a recibir efectivo o equivalentes $1,824,386


Concepto ImporteCuentas por cobrar a corto plazo $ 24,889Deudores diversos por cobrar a corto plazo 1,799,497

Total $ 1,824,386

Cuentas por cobrar a corto plazo $24,889

Corresponde a los saldos pendientes de recuperar a cargo de los empleados del Ente Público, se descuentan vía nómina, su integración es la siguiente:

Concepto Concepto Importe

Cuentas por cobrar Isssteleon

Aportaciones de empleados $ 8,972

Ajuste de empleados Constancias de no inhabilitación. 6,723Reposición de tarjetas Tarjetas de despensa pendientes

de descontar.5,100

Multas e infracciones Multas de tránsito pendientes por descontar a empleados.

4,094

Total $ 24,889

Para su revisión se verificaron integraciones y su adecuado registro contable. A marzo de 2020 no registró movimientos.

Deudores diversos por cobrar a corto plazo $1,799,497

Corresponde a derechos de cobro a favor del Ente Público, principalmente servicios pagados (vigilancia, limpieza y elevadores) pendientes por recuperar del municipio de San Pedro Garza García, N.L. por importe de $1,176,701, el cual fue recuperado a marzo 2020.

Para su revisión se analizó integración de saldo y su adecuado registro contable.

2


Derechos a recibir bienes o servicios $102,735,809


Cuentas Importe

Anticipo a proveedores por adquisición de bienes y prestación de servicios a corto plazo

$ 54,791,456

Anticipo a contratistas por obras públicas a corto plazo 47,944,353

Total $ 102,735,809

Anticipo a proveedores por adquisición de bienes y prestación de servicios a cortoplazo

$54,791,456

Se integra principalmente como sigue:

Proveedor Concepto Importe

Steel Case de México, S. deR.L. de C.V.

Instalación de mobiliario para Sala de Audiencia en Juzgados para Adolescentes.

$ 17,685,966

Servicios Monterrey Telecomunicaciones, S.A. de C.V.

Suministro, instalación, configuración y puesta en marcha de equipo activo de comunicación para acceso a red, con software de administración, monitoreo y pólizas de garantía, así como todo lo requerido para su correcta operación; debiendo incluir, además, póliza anual delsoporte profesional y remplazo de piezas 24x7x4.

8,192,407

Infraestructura yConstrucciones García, S.A. de C.V.

Remodelación Judicatura.

para nueva sede del Instituto de la 6,150,711

Intercam Banco Institución de Banca Múltiple

Microsoft requisición power bi 10002783. 5,516,344

Delta Radiocomunicación,S.A. de C.V.

Servicios de suministro e instalación de equipo para sistema de circuito cerrado de televisión CCTV, para lasdiversas instalaciones del Poder Judicial.

3,560,863

Bufete Urbanístico, S.A. de C.V.

Suministro e instalación de planta de emergencia para edificios del Poder Judicial.

3,323,263

CFE suministrador servicios básicos

de Servicio de dictamen de verificación eléctrica aco. 2,804,316

Asesores y Consultores en Tecnología, S.A. de C.V.

Suministro, configuración y puesta en marcha deequipamiento para la modernización de doce salas de juicio oral existentes y dos salas de juicio oral.

2,613,254

Livera, S.A. de C.V. Suministro e instalación de alfombra modular en diversos edificios del Poder Judicial.

1,980,500

César Rolando ValdésSánchez

Remodelación en área de gestión familiar y salas deaudiencia del Palacio de Justicia de Guadalupe.

1,631,557

Originales Rossana, S.A. de C.V.

Anticipo de pago uniformes secretariales. 621,992

2



Silapsa, S.A. de C.V. Servicio de mantenimiento preventivo y correctivo a 17 inmuebles entre áreas de oficinas, estacionamientos y jardines.

396,927

Dot Dcd, S.A. de C.V. Suministro e instalación de equipo para sistema de circuito cerrado de televisión CCTV, para las diversas instalaciones del Poder Judicial.

243,691

Total $ 54,721,791

Para su revisión se verificaron integraciones de proveedores, asientos contables, solicitudes de pago y su adecuado registro contable.

Anticipo a contratistas por obras públicas a corto plazo $47,944,353

Corresponde al saldo pendiente de amortizar del anticipo de Bufette de Obras, Servicios y Suministros, S.A. de C.V., relativo a construcciones del Palacio de Justicia de Apodaca, según contrato PJENL/25/2018.

ACTIVO NO CIRCULANTE $232,950,526


ConceptoSaldo al 31/dic/18 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/19

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

$ 185,527,925 $ 427,622,824 $ 439,834,119 $ 173,316,630

Construcciones en proceso en bienes propios 185,527,925 427,622,824 439,834,119 173,316,630

Bienes muebles 96,446,643 23,505,372 4,638,648 115,313,367Mobiliario y equipo de administración 81,951,855 16,694,007 4,563,016 94,082,846Mobiliario y equipo educacional y recreativo 2,474,755 83,455 21,112 2,537,098Equipo e instrumental médico y de laboratorio 103,150 - - 103,150Vehículos y equipo de transporte 6,438,476 5,467,400 - 11,905,876Equipo de defensa y seguridad - - - -Maquinaria, otros equipos y herramientas 4,915,283 1,246,590 54,520 6,107,353Colecciones, obras de arte y objetos valiosos 563,124 13,920 - 577,044

Activos intangibles 91,361 - 91,361 -Licencias 91,361 - 91,361 -

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(40,676,840) 2,136 16,419,475 (57,094,179)

Activos diferidos 895,483 519,225 - 1,414,708Otros activos diferidos 895,483 519,225 - 1,414,708

Total $ 242,284,572 $ 451,649,557 $ 460,983,603 $ 232,950,526

2


Construcciones en proceso en bienes propios $173,316,630

Los registros netos por $(12,211,295), se integran como sigue:

Contratista ImporteConstrucción Palacio de Justicia Apodaca $ 93,762,566 (1)Remodelación Adolescentes Infractores 25,906,461 (1)Adecuación en Palacio Dr. Arroyo 1,726,727 (1)Estimación extras y aditivas Dr. Arroyo 2,212,311 (1)Estimaciones extras y aditivas 17,739,859 (1)Póliza de registro 100001646 del 29/03/19 (141,419,041) (2)Póliza de ajuste 100008322 del 12/04/19 (12,140,178) (2)

Total $ (12,211,295)

(1) Corresponde a adquisiciones del ejercicio 2019.(2) Corresponde a reclasificaciones del Ente Público derivado de las observaciones determinadas en la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2018 por este ente fiscalizador.

Mobiliario y equipo de administración $94,082,846

Los cargos netos por $12,130,991, se integran principalmente como sigue:

Cantidad Concepto Importe15 Unidades de trabajo lineal de 2 plaza para meritorio $ 1,194,45915 Equipos workstation hpz8g4 1,083,429

114 Sillas acojinadas individuales con patas de madera 988,2425 Trenes de 2 personas con mamparas 832,789

14 Tarjetas de captura de video 504,2522 Extrones mgp464 406,0002 Procesadores multi-ventana 406,000

16 Ups para rack 371,4808 Bancas de 3 plazas para espera en salas 330,370

11 Controladores amc 323,97714 Cámaras cctv flexidome 720p 313,2984 Escritorios para defensa y fiscal en sala 301,097

16 Scanners 297,5012 Procesadores multimedia streaming 278,400

20 Archiveros metálicos 3 gavetas 229,4668 Iphones 11 pro 227,2064 Barandales de sala de audiencia 224,3442 Micrófonos de techo 220,4004 Escritorios para secretario y testigo en sala 194,4918 Equipos de cómputo micro 182,9276 Apc smart-ups rt 3000va 177,5562 Procesadores de audio qsc 139,2002 Escritorios para juez sala de audiencia 128,460

2


3 Camaras ptz analoga hd 126,8385 Proyectores epson pl 955wh 122,3684 Hp eliteone 800 aio 120,6404 Macbook air 13" 120,3442 Cámaras de documentos 104,4007 Mini printer epson tmu-590 100,8764 Equipos hp eliteone 800g4 97,7412 Mesas alta de consulta con cubierta de cristal 90,0161 Escritorios para juez sala de audiencia colegiada 82,5432 Controladores de equipos 76,5601 Recepción de 3.60 x 1.60 contra cubierta de crista 72,5007 Impresoras datamax-o'neil 69,0202 Muebles de recepción 68,5291 Mueble de secretario 59,6222 Convertidores de señal 55,6801 Dron 55,1411 Cisco catalyst 2960x 24ptos 51,8754 Lcd pantalla digital signage 51,0402 Monitores profesionales led 43 51,0402 Impresoras xerox versalink c7000 50,1631 Portátil Workstation 45,7936 Discos duro hp 600-gb 6g 15k hdd 3.5 43,4582 Equipos Dell vostro 3470 41,7605 Refrigeradores de 14 pies 41,3482 Escáners idscan 40,7832 Distribuidores de audio 37,1202 Transmisores hdmi y vga 37,1202 Teléfonos celulares iphone xr 128gb 36,3572 Escaladores rgb a hdmi 35,7391 Equipo transmisor de audio 35,0323 Recamaras individuales buros, cómoda y box y colchón 34,7701 Ipad pro 12.9 34,2065 Cámaras dinion an bullet 4000 31,3662 Mesas para comedor de personal 30,5941 Pantalla de 43" 29,0003 Relojes fechadores digitales automáticos mca. Seiko tp-

5028,933

1 Celular iphone xs max 512gb 28,1991 Samsung note 10+ 27,9993 Módulos en mdf con caja de acrilico1.50 x1.00 x .60 27,1444 Mamparas en mdf con impresión .90 x 2.40 x .10 26,9124 Impresoras epson eco tank l805 26,3082 Escritorios recto con cajonera 26,2411 Microscopio 26,0742 Dvr de 16 canales 25,8681 Cámara cctv axis ptz 25,7832 Gabinetes de piso 42u. 24,5922 Desembebedores de audio 22,9682 Pantallas 50" smart tv 22,6851 Grabador digital DIVAR AN 3000 22,0302 Capturadores de video a usb 20,880

2


2 Receptores-extensores de video dig 20,8803 Duplicadoras de discos 20,8761 Microondas industrial amana de 1000 wtts digital 17,3201 Celular iphone 8 16,5292 Amplificadores de audio 16,2402 Indicadores de disponibilidad de sala 15,5443 Mesas cafeteras y suministros 15,4162 Acondicionadores de corriente 13,9202 Fuentes de poder para cámara 13,9201 Pantalla 60" smart tv 12,8171 Carro utilitario de servicio con 4 niveles 11,089

Total $ 12,103,893

Para su revisión se verificó integración, listados, asientos contables, facturas, solicitudes de pago, resguardos y su adecuado registro contable.

Mobiliario y equipo educacional y recreativo $2,537,098

Los cargos netos por $62,343 se integran como sigue:

Cantidad Concepto Importe

3 Handy cams $ 31,6681 Cámara fotográfica profesional 22,9901 Cámara fotográfica go pro hero 7 7,685

Total $ 62,343

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, asientos contables, facturas, solicitudes de pago, resguardos y su adecuado registro contable.

Vehículos y equipo de transporte $11,905,876

Los cargos por $5,467,400 corresponden a registros realizados por el Ente Público por concepto de:

Cantidad Concepto Importe4 Ford F150 XL doble cabina v6 4 x 2 modelo 2019 $ 2,268,0003 Ram Promaster 1500 modelo 2019 1,656,0006 Actitude SE automático modelo 2019 rin de aluminio 1,283,4001 Chevrolet Suburban tipo b modelo 2015 260,000

Total $ 5,467,400

Para su revisión se verificó integración, listados, asientos contables, facturas, solicitudes de pago, resguardos y su adecuado registro contable.

2


Maquinaria, otros equipos y herramientas $6,107,353

Los cargos netos por $1,192,070 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2019 y se integran como sigue:

Cantidad Concepto Importe21 Minisplits de 1 tr $ 332,3741 Elevador personal dc base estrecha 227,9409 Climas tipo minisplit de 2 tr 190,1184 Perforadoras challenger handy drill 140,0512 Aspiradoras en seco y humedo 58,7562 Hidro lavadoras 57,6374 Climas tipo minisplit de 1.5 tr 71,3071 Revolvedoras para concreto de 1 saco 34,0752 Equipos de aire acondicionado tipo casette inverter 22,6312 Switch sg350-20 16,2401 Fijadora de clavos hilti modelo dx36 activo 10,5261 Receptor dtp hdmi 4k 230rx 10,2081 Transmisor dtp hdmi 4k 230tx 10,2081 Pistola eléctrica para pintar Wagner 6,1711 Compresor horizontal 50l, 3-1/2"hp, 120v con kit 3,828

Total $ 1,192,070

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, asientos contables, facturas, solicitudes de pago, resguardos y su adecuado registro contable.

Colecciones, obras de arte y objetos valiosos $577,044

El cargo por $13,920, corresponde al registro de un retrato artístico. Para su revisión se verificó póliza de diario y su adecuado registro contable.

Licencias $ -

Los abonos por $91,361 corresponden a registros realizados por el Ente Público por concepto: “Póliza de activos a gasto corriente y años anteriores” mismos que generó observación señalada en el apartado VII de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2018.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(57,094,179)

Corresponde a la depreciación de activos, misma que se registra mensualmente y se calcula a partir del mes siguiente de su adquisición conforme al método de línea recta con base en los porcentajes estimados por la administración del Ente Público, como sigue:

2


Concepto Tasa

Mobiliario y equipo de administración 10%Mobiliario y equipo educacional y recreativo 33.3%Equipo e instrumental médico y de laboratorio 20%Equipo de transporte 20%Herramientas, maquinarias y otros equipos 10%

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos de la depreciación al 31 de diciembre de 2019 y su adecuado registro contable.

b) PASIVO $101,174,196

Corresponde al pasivo circulante y se integra como sigue:

Concepto ImporteCuentas por pagar a corto plazo $ 101,099,294Fondos y bienes de terceros en garantía y/o administración a corto plazo

74,902

Total $ 101,174,196

Cuentas por pagar a corto plazo $101,099,294


Concepto ImporteServicios personales por pagar a corto plazo $ 5,912,887Proveedores por pagar a corto plazo 28,187,491Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 66,428,809Otras cuentas por pagar a corto plazo 570,107

Total $ 101,099,294

Servicios personales por pagar a corto plazo $5,912,887


Cuenta ImporteOtras prestaciones sociales y económicas $ 5,816,906Seguridad social, seguros y otras prestaciones 91,258Remuneración por pagar al personal de carácter permanente a corto plazo

4,723

Total $ 5,912,887

2


Otras prestaciones sociales y económicas $5,816,906

Corresponde principalmente a vacaciones proporcional al tiempo de servicios prestados, se revisó la integración del saldo pendiente por pagar y su adecuado registro contable. A marzo de 2020 se verificó el pago por $592,711 que representa el 10% del saldo.

Proveedores por pagar a corto plazo $28,187,491


Concepto ImporteCuenta puente EM/RF $ 13,612,568Contratistas por obra 9,556,859Deudas por adquisición de bienes y contratación de servicios por pagar a corto plazo

4,505,624

Deudas por adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por pagar a corto plazo

512,440

Total $ 28,187,491

Cuenta puente EM/RF $13,612,568

Corresponde principalmente a los servicios y ordenes de compras pendientes de erogar por concepto de automóviles dodge attitude automáticos 2019, uniformes secretariales (saco blusa y pant) y equipos workstation p520 licencia oraltis. Para su revisión se verificó la integración y su adecuado registro contable.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $66,428,809


Concepto ImporteRetenciones de impuestos por pagar a corto plazo $ 49,454,408Impuestos Sobre Nómina y otros que deriven de una relación laboral 6,322,599Retenciones varias 6,494,070Retenciones del sistema de seguridad 4,157,732

Total $ 66,428,809

2


Retenciones de impuestos por pagar a corto plazo $49,454,408

Representa las obligaciones pendientes de liquidar al 31 de diciembre del 2019. Se integran como sigue:

Concepto ImporteISR nóminas $ 49,321,964ISR arrendamientos 127,645ISR honorarios 4,799

Total $ 49,454,408

Para su revisión se verificó su adecuado registro contable y su pago correspondiente.

Impuestos Sobre Nómina y otros que deriven de una relación laboral $6,322,599

Representan las obligaciones por pagar por concepto del impuesto estatal del 3% sobre la nómina de los trabajadores del Ente Público. Para su revisión se verificó su adecuado registro contable y su pago correspondiente.

Retenciones varias $6,494,070

Se integra principalmente como sigue:

Concepto ImporteAportación jubilaciones y pensiones (patrón) $ 2,331,571Aportación servicios médicos (patrón) 1,899,017Aportación vivienda (patrón) 1,729,552Aportaciones diversas (patrón) 432,142

Total $ 6,392,282

Estas cuentas representan las obligaciones por pagar por concepto de aportaciones patronales de seguridad social al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León. Para su revisión se verificó su integración, cálculos, recibos, comprobantes de pago, listados de nómina, integración del saldo y su adecuado registro contable.

A marzo de 2020, se verificó el pago por $2,328,412 que representa el 36% del saldo.

3


c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $891,213,367


ConceptoSaldo al 31/dic/18 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/19

Hacienda pública / patrimonio generado

$ 945,050,731 $ 142,502,792 $ 88,665,428 $ 891,213,367

Resultados del ejercicio ahorro /desahorro

- - 88,665,428 88,665,428

Resultados de ejercicios anteriores 1,048,292,543 141,419,041 - 906,873,502Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

(103,241,812) 1,083,751 - (104,325,563)

Total $ 945,050,731 $ 142,502,792 $ 88,665,428 $ 891,213,367

Resultados del ejercicio ahorro / desahorro $88,665,428

Corresponde al resultado del ejercicio, el cual representó un ahorro por $88,665,428.

Resultados de ejercicios anteriores $906,873,502

Los cargos por $141,419,041 corresponden a las adecuaciones y remodelaciones realizadas en ejercicios anteriores con el respectivo impacto presupuestal a los inmuebles propiedad del Estado que se encuentran en uso del Poder Judicial identificados como recintos oficiales para el desarrollo del servicio público de impartición de justicia, y que fueron otorgados mediante actas de asignación, emitidas por la Dirección a su digno cargo.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, asientos contables, oficio de transferencia de inmuebles y su adecuado registro contable.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $2,194,585,402


Concepto Importe

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

$ 2,120,000,000

Otros ingresos y beneficios 74,585,402

Total $ 2,194,585,402

3


Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de diario e ingresos, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 97%.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES,SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$2,120,000,000

Corresponde al rubro de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas y se integra por las transferencias de recursos efectuados para gasto corriente y gasto de capital por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, asientos contables, recibos, oficios de solicitud de recursos, estados de cuenta bancarios, conciliación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y su adecuado registro contable.

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $74,585,402


Concepto ImporteIngresos financieros $ 70,657,434Otros ingresos y beneficios varios 3,927,968

Total $ 74,585,402

Ingresos financieros $70,657,434

Se registraron ingresos por rendimientos de los recursos excedentes del Ente Público, invertidos en títulos, valores y demás instrumentos financieros. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, cálculos, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

Otros ingresos y beneficios varios $3,927,968


Concepto ImporteBonificaciones y descuentos obtenidos $ 2,359,492Otros ingresos y beneficios varios 1,568,476

Total $ 3,927,968

3


Bonificaciones y descuentos obtenidos $2,359,492

Se registró el ingreso derivado de notas de crédito por penalizaciones a proveedores por incumplimiento a los contratos, principalmente en los servicios de suministro e instalación de equipo de video vigilancia y control de acceso para el edificio de convivencia en Guadalupe, Nuevo León, así como deductivas de los contratos de obra pública. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, facturas, notas de crédito y su adecuado registro contable.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $2,105,919,974


Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 2,089,485,890Otros gastos y pérdidas extraordinarias 16,434,084

Total $ 2,105,919,974

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario, egresos, documentación de los asientos contables, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2019 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su Reglamento, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 51%.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $2,089,485,890


Concepto ImporteServicios personales $ 1,644,385,226Materiales y suministros 48,952,825Servicios generales 396,147,839

Total $ 2,089,485,890

3


Servicios personales $1,644,385,226

Este rubro está integrado de la siguiente manera:

Concepto Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 890,963,589Remuneraciones adicionales y especiales 315,443,066Otras prestaciones sociales y económicas 280,466,362Seguridad social 153,641,769Remuneraciones al personal de carácter transitorio 3,870,440

Total $ 1,644,385,226

Remuneraciones al personal de carácter permanente $890,963,589

Corresponde principalmente a los sueldos derivados de las nóminas quincenales del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, asientos contables, listados y recibos de nómina, estados de cuenta bancarios, reportes de transferencias bancarias, cálculos de las percepciones y deducciones, autorizaciones de pago, prueba global, expedientes de personal, contratos y su adecuado registro contable.

Remuneraciones adicionales y especiales $315,443,066


Concepto Importe

Primas de vacaciones, dominical y gratificación de fin de año

$ 310,460,551

Compensaciones 4,982,515

Total $ 315,443,066

3


Primas de vacaciones, dominical y gratificación de fin de año $310,460,551


Concepto Descripción Importe

Aguinaldo Se registró el pago del aguinaldo a los empleados del Ente Público correspondiente a dos meses de sueldo, el cual es entregado un mes de sueldo antes de las vacaciones de invierno y otro mes antes de las vacaciones de semana santa, así como las partesproporcionales al tiempo laborado durante el ejercicio.

$ 215,490,651

Compensación aguinaldo Corresponde a la previsión social del aguinaldo pagado durante elejercicio.

58,309,373

Prima vacacional Corresponde a la prestación de prima vacacional equivalente al 75% de 10 días de salario, pagados en junio y diciembre.

36,660,527

Total $ 310,460,551

Para su revisión se verificaron asientos contables, convenio de prestaciones, listados de nóminas quincenales, recibos de nómina, estados de cuenta bancarios, cálculos de las prestaciones y su adecuado registro contable.



Concepto ImportePrestaciones contractuales $ 129,502,216Otras prestaciones sociales y económicas 120,264,016Prestaciones y haberes de retiro 24,143,631Indemnizaciones 6,556,499

Total $ 280,466,362

Prestaciones contractuales $129,502,216


Concepto ImporteDía del servidor público $ 39,070,616Apoyo a la economía familiar 14,073,763Prima tercer periodo vacacional 13,898,455Bonos de despensa (personal sindicalizado) 11,034,007Compensación por no jubilarse 10,424,681Días tercer periodo vacacional 9,990,365Fondo de ahorro (Pjenl) 9,059,010Educación 5,345,170

3


Concepto ImporteApoyo navideño 3,402,000Varios 2,801,460Uniformes de trabajo, trajes e indumentaria 2,761,477Uniformes secretariales 2,677,643Aportación cuota sindical 1.5% 1,445,620Compensación por años de servicio 1,392,580Puntualidad y asistencia 1,035,300Adquisición de vivienda 698,700Gastos funerales 287,369Dia de la secretaria 104,000

Total $ 129,502,216

Día del servidor público $39,070,616

Corresponde a la prestación del día del servidor público estatal, equivalente a 16 días de salario para todo el personal con antigüedad mayor a seis meses (excepto el personal contratado bajo el régimen de honorarios asimilables), pagados en la primera quincena de noviembre. Para su revisión se examinó contrato colectivo de trabajo, listados de nómina quincenales, amarre de nómina, cálculos y su adecuado registro contable.

Apoyo a la economía familiar $14,073,763

Corresponde a la prestación de apoyo para la economía familiar, para todo el personal con antigüedad mayor a seis meses pagados en la segunda quincena de julio. Para su revisión se examinó contrato colectivo de trabajo, listados de nómina quincenales, amarre de nómina, cálculos y su adecuado registro contable.

Prima tercer período vacacional $13,898,455

Corresponde a la prestación de la prima vacacional del tercer período equivalente al 100% de cinco días hábiles, que aumentará un día por cada año de servicio, empezando a contar de los primeros 15 años hasta computar un máximo de 15 días hábiles, la cual se paga a solicitud del empleado. Para su revisión se examinó contrato colectivo de trabajo, listados de nómina quincenales, amarre de nómina y su adecuado registro contable.

Bonos de despensa (personal sindicalizado) $11,034,007

Corresponde al pago por concepto de apoyo de despensa, para cada empleado sindicalizado, jubilado o pensionado sindicalizado. Para su revisión se examinaron auxiliares contables y su adecuado registro contable.

3




Concepto ImporteBonos de despensa $ 51,137,959Gasolina 25,174,541Bonos de despensa funcionarios 22,099,330Apoyo primaria y secundaria 12,741,258Apoyo guardería y preescolar 8,524,649Ayuda preparatoria 450,190Exámenes médicos primer ingreso 136,089

Total $ 120,264,016

Bonos de despensa $51,137,959

Corresponde a la parte exenta de los vales de despensa pagados los últimos días de cada mes a los empleados. Para su revisión se verificó listados de nómina, amarres de nómina y su adecuado registro contable.

Gasolina $25,174,541

En esta cuenta se registró el gasto de la prestación mensual de combustible entregada mediante tarjetas electrónicas para empleados del Ente Público. Para su revisión se verificó listados de nómina, amarres de nómina y su adecuado registro contable.

Bonos de despensa funcionarios $22,099,330

Corresponde a la parte gravada de los vales de despensa pagados los últimos días de cada mes a los empleados. Para su revisión se verificó listados de nómina, amarres de nómina y su adecuado registro contable.

Seguridad social $153,641,769

Corresponde a las aportaciones de seguridad social para los empleados del Ente Público por concepto de servicio médico, vivienda, jubilación y pensión proporcionado por el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon). Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, listados de nóminas quincenales, recibos de nómina, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

3


Materiales y suministros $48,952,825


Concepto Importe

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales

$ 17,811,319

Combustibles, lubricantes y aditivos 15,484,323Materiales y artículos de construcción y de reparación 8,037,028Herramientas, refacciones y accesorios menores 5,369,471Alimentos y utensilios 1,680,079Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos

483,583

Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 72,469Materiales y suministros para seguridad 14,553

Total $ 48,952,825

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $17,811,319


Concepto ImporteMateriales, útiles y equipos menores de oficina $ 12,304,877Material de limpieza 3,918,347Materiales, útiles y equipos menores de tecnología 1,303,907Materiales y útiles de impresión y reproducción 212,431Material impreso e información digital 71,757

Total $ 17,811,319

Materiales, útiles y equipos menores de oficina $12,304,877

Corresponde principalmente a compras al proveedor Abastecedora de Oficinas, S.A. de C.V., por un importe de $5,444,786, por suministro de papel bond, cuadernos, bandas de hule, tijeras, cartulinas, borradores, cinta adhesiva, sobres, sacapuntas, cuadernos, carpetas, libros florete estrella, lápices, marcador permanente, bolígrafos, grapas, engrapadoras, folders, correctores, lápiz bicolor, etiquetas blancas y clips, entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, asientos contables, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra, reportes de transferencias bancarias, contrato y su adecuado registro contable.

3


Material de limpieza $3,918,347

Corresponde principalmente al contrato PJENL/20/2019 con el proveedor Key Química, S.A. de C.V., por la adquisición de higiénicos como: papel higiénico, toalla en rollo para manos, jabón en espuma para manos, líquido concentrado para sanitización, desodorante, bolsas para basura, detergente líquido, fibras para limpiar, insecticidas, ácido muriático, aromatizantes, envases, pistolas atomizadoras reforzadas, cloro, escobas, cepillos con base para sanitario, guantes, trapeadores y franelas blancas.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, asientos contables, solicitudes de pago, facturas, reportes de transferencias bancarias, órdenes de compra, contrato y su adecuado registro contable.

Materiales, útiles y equipos menores de tecnología $1,303,907

Corresponde a la compra de artículos de informática utilizados en las instalaciones del Ente Público, tales como paquetes de hojas de máquina, tarjeta digital, DVD-R Verbatim 4.7 GB, lector de código de barras, entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, asientos contables, solicitudes de pago, órdenes de compra, facturas, reportes de transferencias bancarias, contratos, cotizaciones y su adecuado registro contable.

Combustibles, lubricantes y aditivos $15,484,323

En esta cuenta se registró el gasto por consumo de gasolina de vehículos oficiales y actuarios. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, asientos contables, órdenes de compra, solicitudes de pago, facturas, bitácoras de combustible, listado de vehículos oficiales, reportes de transferencias bancarias, contrato y su adecuado registro contable.

Servicios generales $396,147,839


Concepto ImporteServicios de arrendamiento $ 211,578,239Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios

46,097,368

Otros servicios generales 46,078,285Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación

44,027,532

Servicios básicos 40,015,099Servicios oficiales 5,629,636

3


Concepto ImporteServicios de traslado y viáticos 1,722,299Servicios financieros, bancarios y comerciales 999,381

Total $ 396,147,839

Servicios de arrendamiento $211,578,239


Concepto Importe

Arrendamiento de edificios $ 123,748,565Arrendamiento de mobiliario y equipo de administración, educacional y recreativo

38,392,373

Arrendamiento de equipo de transporte 32,948,845Arrendamiento de activos intangibles 16,488,456

Total $ 211,578,239

Arrendamiento de edificios $123,748,565


Proveedor Concepto ImporteArrendamiento Tm 737,S.A.P.I. de C.V.

Arrendamiento de los pisos 4, 5, 6, 7, 8 y 9 del edificio Torre Meridiano para los juzgados civiles, concurrentes, de menor cuantía y áreas administrativas, ubicado en Dr. Coss número 731 sur entre Matamoros y Allende, en el centro de Monterrey, N.L.

$ 33,545,770

GP Bienes Inmuebles, S.A. de C.V.

Arrendamiento y honorarios de administración de los Palacios de Justicia de Guadalupe y Cadereyta Jiménez, Nuevo León.

31,020,847

HCP de México, S.A. de C.V. Arrendamiento de piso 6 y de piso 7 del edificio Valirent. 29,195,046HCP de México, S.A. de C.V. Arrendamiento de dos pisos, 363 cajones de estacionamiento,

bodega y lobby de los juzgados familiares del Tribunal Superior de Justicia.

6,167,710

HCP de México, S.A. de C.V. Arrendamiento del Lobby. 1,426,800Otros menores a $250,000 22,392,392

Total $ 123,748,565

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, asientos contables, oficios, órdenes de compra, facturas, recibos, reportes de transferencias bancarias, contratos y su adecuado registro contable.

Arrendamiento de mobiliario y equipo de administración, educacional y recreativo $38,392,373

Corresponde al arrendamiento de equipo de cómputo utilizado en las salas, juzgados y oficinas administrativas del Ente Público, integrándose como sigue:

4



Value Arrendadora, S.A. de C.V. Arrendamiento de mobiliario para Torre Meridiano y juzgados menores, según contrato PJENL/36/2017.

$ 13,244,640

Micro Red, S.A. de C.V. Arrendamiento puro de equipos: equipo de cómputo de escritorio, portátil, equipos tipo minitorre, según contrato PJENL/02/2017.

6,074,939

Otros menores a $500,000 19,072,794

Total $ 38,392,373

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, asientos contables, comprobantes de transferencias bancarias, órdenes de compra, solicitudes de pago del servicio, facturas, contratos de arrendamiento, licitaciones y su adecuado registro contable.

Arrendamiento de equipo de transporte checarla $32,948,845

En esta cuenta se registraron los pagos a Value Arrendadora, S.A. de C.V., por el servicio de arrendamiento de 418 vehículos automotores nuevos, según contrato PJENL/17/2018 del 20 de marzo de 2018.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, asientos contables, órdenes de compra, facturas, ubicación física selectiva, reportes de transferencias bancarias, contratos, anexos, licitación pública y su adecuado registro contable.

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $46,097,368


Concepto ImporteServicios de vigilancia $ 29,448,187Servicios de apoyo administrativo, fotocopiado e impresión 13,090,254Servicios profesionales, científicos y técnicos integrales 2,557,538Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados 640,440Servicios de consultoría administrativa, procesos, técnica y en tecnologías de la información

277,169

Servicios de capacitación 83,780

Total $ 46,097,368

4


Servicios de vigilancia $29,448,187

Los pagos corresponden principalmente al servicio de personal de vigilancia guardias de seguridad. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, asientos contables, comprobantes de transferencias bancarias, órdenes de compra, facturas, contratos, licitación y su adecuado registro contable.

Servicios de apoyo administrativo, fotocopiado e impresión $13,090,254

Se registra principalmente el servicio de fotocopiado para juzgados y público en general. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, asientos contables, órdenes de compra, facturas, reportes de transferencias bancarias, contratos, evidencia del servicio prestado y su adecuado registro contable.

Otros servicios generales $46,078,285


Concepto Importe

Impuesto Sobre Nóminas y otros que se deriven de una relación laboral

$ 42,620,415

Otros servicios generales 3,064,313Impuestos y derechos 393,557

Total $ 46,078,285

Impuesto Sobre Nóminas y otros que se deriven de una relación laboral $42,620,415

Corresponde al gasto del impuesto estatal del 3% sobre la nómina de los trabajadores del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, asientos contables, listados y recibos de nómina, estados de cuenta bancarios, reportes de transferencias bancarias, cálculo del impuesto, recibos de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, autorizaciones de pago, transferencias de pago y su adecuado registro contable.

Otros servicios generales $3,064,313

Corresponde principalmente al gasto por el servicio de agua purificada para el consejo, juzgados, presidencia y áreas administrativas del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, asientos contables, transferencias bancarias, facturas y su adecuado registro contable.

4


Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $44,027,532


Concepto ImporteConservación y mantenimiento menor de inmuebles $ 21,203,102Servicios de limpieza y manejo de desechos 15,237,908Reparación y mantenimiento de equipo de transporte 3,244,446Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria,otros equipos y herramienta

2,890,547

Instalación, reparación y mantenimiento de equipo de cómputo y tecnologías de la información

1,430,985

Instalación, reparación y mantenimiento de mobiliario y equipo de administración, educacional y recreativo

20,544

Total $ 44,027,532

Conservación y mantenimiento menor de inmuebles $21,203,102



Silapsa, S.A. de C.V. Servicio de mantenimiento preventivo y correctivo a 17 diecisiete inmuebles entre áreas de oficinas, estacionamientos y jardines en un total de 109,370 (ciento nueve mil trescientos setenta) metros cuadrados; así como a equipos de aire acondicionado que constituyen un total de 2,990.25 (dos mil novecientos noventapunto veinticinco) toneladas de refrigeración.

$ 11,546,365

Volt, Instalaciones Electromecánicas, S.A. de C.V.

Servicio de sellado y aplicación de pintura del exterior de los pisos seis y siete del Edificio ValiRent ubicado en Escobedo 519 sur,zona centro, Monterrey, Nuevo León.

592,342

Lina Susana Gómez Ruiz Servicio de pintura y sellados de grietas en la fachada del Palacio de Justicia de San Pedro Garza Garcia, Nuevo León.

312,800

Otros menores a $160,000 8,751,595

Total $ 21,203,102

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, asientos contables, órdenes de compra, facturas, contratos, requisiciones de compra y/o servicio y su adecuado registro contable.

Servicios de limpieza y manejo de desechos $15,237,908

Los pagos corresponden al servicio de limpieza en edificios del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, asientos contables, comprobantes de transferencias, solicitudes de pago, facturas, contrato y su adecuado registro contable.

4


Reparación y mantenimiento de equipo de transporte $3,244,446

En esta cuenta se registraron los servicios de mantenimiento preventivo y correctivo de los vehículos oficiales y arrendados.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, asientos contables, órdenes de compra, facturas, bitácoras de mantenimiento de vehículos, reportes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria, otros equipos y herramienta $2,890,547


Proveedor Concepto ImporteElevadores Otis, S. de R.L. de C.V. Servicio de mantenimiento a elevadores ubicados en

el Tribunal Superior de Justicia y edificio Villarreal.$ 1,378,041

Automatismo Tecnoinstal, S.A. de C.V. Mantenimiento preventivo a elevadores del P.J. deGuadalupe y Cadereyta.

534,072

Irasema de Hoyos Martínez Servicio de suministro e instalación de balsa corrediza y escalera metálica de rampa para azotea y mantenimiento a muro verde de P.J. Monterrey.

218,944

Otros menores a $58,000 759,490

Total $ 2,890,547

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, asientos contables, órdenes de compra, facturas, reportes de transferencias bancarias, contratos y su adecuado registro contable.

Servicios básicos $40,015,099


Concepto ImporteEnergía eléctrica $ 23,891,816Telefonía tradicional 12,054,004Telefonía celular 2,154,460Agua 1,496,410Servicios postales y telegráficos 418,409

Total $ 40,015,099

4


Energía eléctrica $23,891,816

Se registró el pago por el servicio de energía eléctrica de las salas, juzgados y oficinas administrativas del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, asientos contables, recibos, órdenes de compra, recibos de transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

Telefonía tradicional $12,054,004

Se registran principalmente los pagos correspondientes a gastos por servicios de telefonía y telecomunicaciones. Para su revisión se verificaron asientos contables, pólizas de diario y egresos, comprobantes de transferencias bancarias, órdenes de compra, facturas, contratos y su adecuado registro contable.

Telefonía celular $2,154,460

Los pagos corresponden principalmente al servicio de telefonía celular proporcionado por el proveedor Radio Móvil Dipsa, S.A. de C.V., el cual son 247 líneas para todos los integrantes de los plenos del Tribunal Superior de Justicia y del Consejo de la Judicatura del Estado de Nuevo León, así como para el personal que por su función es necesario el servicio de telefonía móvil oficial.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, asientos contables, órdenes de compra, facturas, y su adecuado registro contable.

Agua $1,496,410

Se registran los pagos a Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D., por el servicio de agua y drenaje en edificios del Ente Público durante el ejercicio 2019. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, asientos contables, órdenes de compra, recibos de pago del servicio, reportes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $16,434,084


Concepto Importe

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

$ 16,417,340

Otros gastos 16,744

Total $ 16,434,084

4


Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $16,417,340

Se integra del rubro de estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones, este concepto ampara el cargo a resultados por la aplicación de la depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, calculado a partir del mes siguiente de su adquisición conforme al método de línea recta con base en los porcentajes estimados por la administración del Ente Público, como sigue:

Concepto Tasa

Mobiliario y equipo de administración 10%Mobiliario y equipo educacional y recreativo 33.3%Equipo e instrumental médico y de laboratorio 20%Equipo de transporte 20%Herramientas, maquinarias y otros equipos 10%

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos de la depreciación al 31 de diciembre de 2019 y su adecuado registro contable.

A continuación, se presenta el cuadro comparativo del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones:


4


4


4


Fuente de datos. - Estado analítico de ingresos y Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos de la Cuenta Pública.

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2019 y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

4


C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

El Ente Público no presentó indicadores de gestión en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2019.


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VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-PJ01-AF012/2021-TE al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros contables

f) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

III.Registros administrativos

b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).

Normativa

RespuestaDel Ente Público:

Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)

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I. Registros contables, ver archivos dentro de la carpeta "1.l.f. Provisiones 2019"

f) Se constituyen provisiones, los cuales son revisados y ajustados periódicamente para mantener su vigencia, conforme a lo señalado en el artículo 39 de la LGCG, se adjunta correo en donde se solicita el registro de la provisión para el ejercicio 2019, ver archivo "1. Correo provisiones 2019" y "1. Correo provisiones 2019.pdf", así como la lista en Excel en archivo "1. Provisiones TPV 2019", la póliza contable del registro en archivo "1. Doc contable registro provisión" y los movimientos del ejercicio hasta el cierre del ejercicio 2019 en archivo "1. Movimiento provisión 2019", dentro de la carpeta "1.l.f. Provisiones 2019".

Anexo 1.l.f

lll. Registros administrativos, ver archivos dentro de la carpeta

b) Se respalda la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que comprueba y justifica los registros, ver orden de compra, factura y pago en los archivos "1.lll. OC 4600000233 ", "1.lll. Factura MTY 6287" y "1.lll. 2000011676 transferencia", respectivamente, que respalda los registros contable y presupuestal del gasto (devengado) en archivo "1.lll. Doc. gasto 5000003331" y "1.lll. 8000017527 devengado", junto con su registro contable y presupuestal del ejercido en archivos "1.lll. Doc ejercido 5100003296" y 1.lll. 8000017531 ejercido; así como el documento contable y presupuestal del pago en archivo "1.lll. Doc pago 2000011676" y "1.lll. 8000018093 pagado", respectivamente, por lo que se cumple de acuerdo con el artículo 42 de la LGCG.

Anexo 1.lll.b.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, según detalle siguiente:

1. f) No solventa lo referente a este punto ya que el Ente Público no crea provisiones como lo establece la NIF D3 "Beneficios a los empleados" emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C.

III. b) Solventa lo referente a este punto ya que se anexa la documentación soporte a los registros contables.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

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Ley de Disciplina Financiera

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), y publicado en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016, observando lo siguiente:

En la Cuenta Pública 2019 presentada al H. Congreso de Estado y remitida el 03 de abril de 2020 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, no se incluyó el formato: b) Formato 8: Informe sobre Estudios Actuariales, contraviniendo lo dispuesto en el apartado "Publicación y Entrega de Información" punto 8, de los referidos CRITERIOS.

Normativa


Ley de Disciplina Financiera

En la cuenta pública 2019, no se incluye el formato 8 de la Ley de Disciplina Financiera, debido a que el Poder Judicial no registra pasivo alguno por beneficios a los empleados que se hace mención en el punto 19 de este documento.

Las Pensiones del Poder Judicial son pagadas por el ISSSTELEON, por lo que la Entidad no reconoce ni registra un pasivo por dicho concepto. Actualmente, al momento de la terminación laboral, el Poder Judicial para la indemnización y prima de antigüedad en caso de ser aplicable, el cual está contemplado dentro del desglose de la partida 1000 en el presupuesto anual con el concepto de Indemnizaciones, dicho recurso ha sido suficiente por tal virtud nunca se ha sobregirado, por lo que se considera correcto y conveniente continuar con dicho presupuesto para atender la provisión citada.

Sin anexo

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, aún y cuando señaló "Las pensiones del Poder Judicial son pagadas por el ISSSTELEON, por lo que la Entidad no reconoce ni registra un pasivo por dicho concepto. Actualmente, al momento de la terminación laboral, el Poder Judicial paga la indemnización correspondiente al empleado,

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el cual está contemplado dentro del desglose de la partida 1000 en el presupuesto anualcon el concepto de Indemnizaciones, dicho recurso ha sido suficiente por tal virtud nunca se ha sobregirado, por lo que se considera correcto y conveniente continuar con dicho presupuesto para atender la provisión citada.", sin embargo, acorde a los "Criterios para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios" (Anexo 2 "Instructivos de llenado de los formatos" - Formato 8 Informe sobre Estudios Actuariales - LDF) establece que el formato en mención se presenta por cada uno de los Entes Públicos de las Entidades Federativas y se llenará con la información que corresponda del estudio actuarial más reciente disponible.

Adicionalmente resulta aplicable acorde a lo señalado en la observación y dado que existe la obligación de entregar prima de antigüedad al personal por derecho que tienen, además existen remuneraciones que se pagan al empleado al término de la relación laboral antes de haber llegado a su edad de jubilación (indemnizaciones legales por despido), según lo establecido en la Ley Federal del Trabajo (artículos 50 y 162).

Además al Acuerdo por el que se Emiten las Principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio (Elementos Generales), establece lo siguiente: "Un ente público debe reconocer un pasivo o una estimación por beneficios a los empleados si se reúnen la totalidad de los siguientes criterios:

1) Existe una obligación presente, legal o asumida, de efectuar pagos por beneficios a los empleados, en el futuro, como consecuencia de sucesos ocurridos en el pasado;

2) La obligación del ente público con los empleados es atribuible a servicios ya prestados y, por ende, dichos derechos están devengados;

3) Es probable el pago de los beneficios; y

4) El monto de los beneficios puede ser cuantificado de manera confiable.

Así mismo el artículo 39 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental establece que serán materia de registro y valuación las provisiones que se constituyan para hacer frente a los pasivos de cualquier naturaleza, con independencia de que éstos sean clasificados como deuda pública en términos de la normativa aplicable. Dichas provisiones deberán ser revisadas y ajustadas periódicamente para mantener su vigencia.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

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ACTIVO

Activo circulante

Efectivo y equivalentes

Bancos/Tesorería

3. El Ente Público proporcionó conciliación bancaria al 31 de diciembre de 2019 de Banamexcontrato ******1017, en la que mantiene movimientos en tránsito los cuales no han sido depurados y al mes de febrero de 2020 continúan en la misma situación; se integran como sigue:

Cargos contables del Ente Público no considerados en el estado de cuenta bancario:

Cuenta Fecha Número de Concepto según Importe Contable documento conciliación contable

1112101011 31/01/2019 2000001572 Deposito mixto $ 3,6891112101011 30/09/2019 2000008563 Deposito en efectivo 4991112101011 30/09/2019 2000008567 Dep mixto efvo/doc 1,8491112101011 31/08/2019 2000007240 Dep mixto efvo/doc 231112101011 31/08/2019 2000007239 Dep mixto efvo/doc 2,3181112101011 30/04/2019 2000003205 Dep mixto efvo/doc 1,6911112101011 30/04/2019 2000003204 Dep mixto efvo/doc 1,127Total $ 11,196

Abonos contables del Ente Público no considerados en el estado de cuenta bancario:


1112101011 30/06/18 9000000821 Deposito en efectivo $ 1,800

Control Interno


Activo circulante

Efectivo y equivalente - Bancos/Tesorería

Se adjunta depuración de saldos de la cuenta Banamex ******1017, y documentos contables dentro de la carpeta "3. Banamex contrato 1017".

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Anexo 3.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, dado que solo proporcionó el registro contable y un archivo electrónico de Excel en el que incluye un listado de los movimientos observados y el estatus del mismo, sin embargo no exhibió las pólizas contables y/o estados de cuenta de su depuración con la documentación justificativa y comprobatoria del registro, por lo que la observación se mantiene en los términos que fueron comunicados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Efectuar la depuración de los partidas en conciliación documentando los registros efectuados.

4. El Ente Público proporcionó conciliación bancaria al 31 de diciembre de 2019 de Banamex contrato ******2585, en la que mantiene movimientos en tránsito los cuales no han sido depurados y al mes de febrero de 2020 continúan en la misma situación; se integran como sigue:


Cuenta Contable

Fecha Número de documento

Concepto según conciliación

contable

Importe

1112101022 31-dic-19 100008250 Folio 2527 $ 7401112101022 30-jun-18 9000000831 Folio 2439 2,0571112101022 30-jun-18 9000000831 Folio 2408 5941112101022 30-jun-18 9000000831 Folio 2382 4851112101022 30-jun-18 9000000831 Folio 2377 4851112101022 30-jun-18 9000000831 Folio 2334 7801112101022 30-jun-18 9000000831 Folio 2527 485Total $ 5,626


CuentaContable

Fecha Número de documento

Concepto según conciliación contable Importe

1112101022 30-jun-18 9000000829 Sergio Ivan Morales R. $ 3,2841112101022 30-jun-18 9000000829 Alicia Judith Alcala O. 1,2581112101022 30-jun-18 9000000829 Elliot Aurelio Perez S. 3,6861112101022 30-jun-18 9000000829 Alejandro Lozano Guerrero 3,3771112101022 30-jun-18 9000000829 Linda Guadalupe Flores 3,618

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Cuenta Fecha Número de Concepto según conciliación contable ImporteContable documento

1112101022 30-jun-18 9000000829 Sylvia Karina Lara R. 6,4521112101022 30-jun-18 9000000829 ISSTELEON 13,7421112101022 30-jun-18 9000000829 Maria I. Sifuentes Perez 1,8481112101022 30-jun-18 9000000829 Vannesa N. Solis Garcia 5,5161112101022 30-jun-18 9000000829 Patricia Jaime Morales 8,6591112101022 30-jun-18 9000000829 Johana Sarahi Perez R. 7401112101022 30-jun-18 9000000829 Dif. De junio 261112101022 30-jun-18 9000000829 Dif. De Mayo 431112101022 23-dic-18 100005129 Reclasif. Ch 2666 4981112101022 23-dic-18 100005129 Reclasif. Ch 2665 4981112101022 30-abr-19 2100000186 9301112101022 15-may-19 2100000211 9301112101022 15-nov-18 2100000259 921112101022 15-may-19 2100000270 9301112101022 31-may-19 2100000308 Cantidad descontada en 9301112101022 31-may-19 2100000314 Cantidad descontada en 7621112101022 31-jul-19 2100000433 9301112101022 31-jul-19 2100000434 1,7821112101022 17-sep-19 2000007894 31,519Total $ 92,050

Control Interno



Anexo 4.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, dado que solo proporcionó los registros contables y un archivo electrónico de Excel en el que incluye un listado de los movimientos observados y el estatus del mismo, sin embargo no exhibió las pólizas contables y/o estados de cuenta de su depuración con la documentación justificativa y comprobatoria del registro, por lo que la observación se mantiene en los términos que fueron comunicados.


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5. El Ente Público proporcionó conciliación bancaria al 31 de diciembre de 2019 de Banamexcontrato ******2239, en la que mantiene movimientos en tránsito los cuales no han sido depurados y al mes de febrero de 2020 continúan en la misma situación; se integran como sigue:


Cuenta Fecha Número de Concepto según conciliación contable Importe Contable documento

1112101032 30-jun-18 9000000836 Comision Federal de Electricidad $ 301112101032 30-jun-18 9000000836 27,4841112101032 30-jun-18 9000000836 Luna Rodriguez Oscar 762Total $ 28,276


Cuenta Fecha Número de Concepto según conciliación contable Importe Contable documento

1112101032 30-jun-18 9000000834 Grupo Surco S.A. de C.V. $ 861112101032 30-jun-18 9000000834 Jose Fco. Vargas A. 4,9001112101032 30-jun-18 9000000834 Roble Zamarron Ruben 2,1001112101032 30-jun-18 9000000834 Moya Reues Jose Manuel 7001112101032 30-jun-18 9000000834 Servicico de Agua y Drenaje 1,5711112101032 30-jun-18 9000000834 ISSSTELEON 1,2381112101032 30-jun-18 9000000834 Dif. 91112101032 30-jun-18 9000000834 Plaza Automotores S.A. 1111112101032 30-jun-18 9000000834 Reyes Diaz Maria de Jesus 5,5651112101032 30-jun-18 9000000834 Ramos Saenz Alma Ma 5,0461112101032 30-jun-18 9000000834 Ramos Saenz Alma Ma 7,4821112101032 30-nov-18 100000571 1,1301112101032 30-dic-19 1000008297 211112101032 30-dic-19 1000008297 211112101032 28-jun-19 2100000377 1,8381112101032 27-jun-19 2100000357 9301112101032 31-ago-18 2100000076 Serv. De Agua Convenio 3,7261112101032 12-mar-19 2100001050 Peritaje del Exp. 190/20 15,9001112101032 12-abr-19 2100001833 Peritaje del Exp. 351/20 3,0451112101032 10-oct-19 2100009053 4481112101032 10-ago-18 2100000223 1,238Total $ 57,105

Cargos en el estado de cuenta bancario no considerados por el Ente Público:

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Cuenta Fecha Número de Concepto según conciliación contable

Pago a terceros Pago a terceros Pago a terceros Pago a terceros Pago a proveedoresCompensacion 25 .07Compensacion 25 .072032 cobro cheque Pago a proveedores Retiro por instrucción Retiro por instrucción Retiro por instrucción Retiro por instrucción Retiro por instrucción Retiro por instrucción Pago interbancario Pago a terceros 58 Pago a terceros 53 Pago a terceros 51 Pago a terceros 50 Pago a terceros 49 Pago a terceros 48 Pago a terceros 47 Pago a terceros 14

ImporteContable documento

1112101032 30-abr-19 2000003743 $ 3041112101032 30-abr-19 2000003742 1,3391112101032 30-abr-19 2000003741 4461112101032 30-abr-19 2000003740 4491112101032 30-abr-19 2000003799 7,9061112101032 31-dic-19 2000015467 211112101032 31-dic-19 2000015466 211112101032 31-jul-19 2000006574 4,7231112101032 30-nov-18 2000005241 5,9491112101032 31-dic-18 2000005973 1801112101032 30-nov-18 2000005162 1801112101032 31-oct-18 2000004897 1801112101032 31-oct-18 2000004894 1801112101032 30-ago-18 2000004602 1801112101032 30-ago-18 2000004581 1801112101032 31-ene-19 2000002050 17,5001112101032 31-ene-19 2000002009 7,9271112101032 31-ene-19 2000002008 1,2131112101032 31-ene-19 2000002007 7871112101032 31-ene-19 2000002006 1,3851112101032 31-ene-19 2000002005 5,9721112101032 31-ene-19 2000002004 7,9531112101032 31-ene-19 2000002003 5751112101032 30-ago-18 2000004554 1,005Total $ 66,555

Control Interno



Anexo 5.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, dado que solo proporcionó los registros contables y un archivo electrónico de Excel en el que incluye un listado de los movimientos observados y el estatus del mismo, sin embargo no exhibió las pólizas contables y/o estados de cuenta de su depuración con la documentación

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justificativa y comprobatoria del registro, por lo que la observación se mantiene en lostérminos que fueron comunicados.


6. El Ente Público proporcionó conciliación bancaria al 31 de diciembre de 2019 de Banortecontrato ******4530, en la que mantiene un movimiento en tránsito el cual no han sido depurado y al mes de febrero de 2020 continúa en la misma situación; siendo el siguiente:

Cargo en el estado de cuenta bancario no considerado por el Ente Público:


1112105011 30-oct-19 2000010324 Deposito efectivo $ 5,873

Control Interno


Se adjunta reporte al 31 de diciembre de 2020 de la cuenta ******4530 , en donde no existen partidas en conciliación antiguas, ver archivo "6. Banorte contrato 4530".

Anexo 6.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, dado que proporcionó un archivo electrónico de Excel en el que incluye un listado con el movimiento observado y su estatus, sin embargo no exhibió la póliza contable y/o estado de cuenta de su depuración con la documentación justificativa y comprobatoria del registro, por lo que la observación se mantiene en los términos que fue comunicada.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Efectuar la depuración de la partida en conciliación documentando el o los registros efectuados.

6


7. El Ente Público proporcionó conciliación bancaria al 31 de diciembre de 2019 de Banortecuenta ******1002, en la que mantiene movimientos en tránsito los cuales no han sido depurados y al mes de febrero de 2020 continúan en la misma situación; se integran como sigue:


Cuenta Fecha Número de Concepto según Importe Contable documento conciliación

contable1112105032 14-nov-19 2100000587 $ 5,7811112105032 29-nov-19 2100000597 9301112105032 20-dic-19 2100000639 2,2331112105032 20-dic-19 2100000640 2,9981112105032 31-dic-19 2100000643 930Total $ 12,872

Control Interno


Se adjunta reporte al 31 de diciembre de 2020 de la cuenta ******1002, en donde no existen partidas en conciliación antiguas, ver archivo "7. Banorte contrato 1002".

Anexo 7.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, dado que proporcionó un archivo electrónico de Excel en el que no se incluyen los movimientos observados, ni se exhibió las pólizas contables y/o estados de cuenta de su depuración con la documentación justificativa y comprobatoria del registro, por lo que la observación se mantiene en los términos que fueron comunicados.


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Derechos a recibir efectivo o equivalentes

Deudores diversos por cobrar a corto plazo

8. El saldo de la cuenta 1123100001 "Ctas x cobrar proveedores" al 31 de diciembre de 2019es de $4,095, observando que dicho saldo al 31 de marzo de 2020, no ha sido investigado y depurado o cobrado según corresponda, incumpliendo con lo establecido en los artículos 2, segundo párrafo, 33, 35 y 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Financiera - Monto no solventado $4,095


%%Ver archivos dentro de la carpeta "10. CXC Municipio Mty"

La cuenta por cobrar a proveedores es al Municipio de Monterrey por $4,095, actualmente, se están haciendo las gestiones de cobro, se adjunta el correro "10. RE DEVOLUCION" en donde nos solicita nuevamente un oficio, el cual se adjunta, ver archivo "10. oficio dat242021 solicitud devolución" que hace referencia al oficio original, ver archivo "10. Municipio de Mty", dentro de la carpeta "10. CXC Municipio Mty".

Anexo 10.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, aún y cuando adjunta gestiones de cobro mediante oficio ADQ-024/2021 en el que establece la solicitud por pago en exceso de dicho monto al Municipio de Monterrey, sin embargo, no ha sido recuperado dicho importe.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Llevar a cabo las gestiones necesarias para su recuperación.

9. El saldo de la cuenta 1123500001 "Otras cuentas por cobrar" al 31 de diciembre de 2019 esde $618,701, observando que dicho saldo al 31 de marzo de 2020, no ha sido investigado y depurado o cobrado según corresponda, incumpliendo con lo establecido en los artículos 2, segundo párrafo, 33, 35 y 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

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Ver archivos dentro de la carpeta "11. CxC SFyTGE"

El saldo de la cuenta por cobrar de $618,701, corresponde a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (SFyTGE), y surge por el pago indebido de ISR de los sueldos y salarios de los meses de octubre y noviembre de 2019.

Este tema fue informado a los encargados de la SFyTGE, sin embargo, no se logro el cobro. Se adjunta comunicaciones en archivo "Correo solicitando devolución" y oficio dirigido al Director de Contabilidad y Cuenta Pública de la SFyTGE solicitando el cobro, ver archivo "11. OFICIO CFN 047", dentro de la carpeta "11. CxC SFyTGE".

Anexo 11.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, aún y cuando adjunta gestiones de cobro mediante oficio CFN 047/2020 en el que establece la solicitud de reembolso de pago de lo indebido de ISR correspondiente a los meses de octubre y noviembre de 2019, sin embargo, no ha sido recuperado dicho importe.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Llevar a cabo las gestiones necesarias para su recuperación.

Activo no circulante

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

10. En el ejercicio 2019 el Ente Público proporcionó cálculo de la depreciación de bienes, observando lo siguiente:

1) No consideró una estimación del valor que tendrá el activo en la fecha en que dejará de ser útil para el Ente Público (valor de desecho).

2) No proporcionó el dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado de la vida útil de los bienes y que considere según corresponda, los elementos siguientes:

a) El uso que el ente público espera realizar del activo. El uso se estima por referencia a la capacidad o rendimiento físico esperado del activo.

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b) El deterioro natural esperado, que depende de factores operativos tales comoel número de turnos de trabajo en los que será usado el bien, el programa de reparaciones y mantenimiento del ente, así como el nivel de cuidado y mantenimiento mientras el activo no está siendo dedicado a tareas productivas.

c) La obsolescencia técnica derivada de los cambios y mejoras en la producción, o bien de los cambios en la demanda del mercado de los productos o servicios que se obtienen con el activo.

d) Los límites legales o restricciones similares sobre el uso del activo, tales como las fechas de caducidad de los contratos de servicio relacionados con el bien.

Lo anterior en contravención de lo señalado en el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6- Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


Conforme a las observaciones señaladas, referimos lo siguiente:

1) Debido a que no se puede determinar el valor de desecho de los activos fijos, se les asignó el valor de cero, como lo indica el inciso B, punto 6 párrafo b) del Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del Registro y Valoración del patrimonio, en donde menciona lo siguiente:

"Valor de desecho: Es la mejor estimación del valor que tendrá el activo en la fecha en la que dejará de ser útil para el ente público. Esta fecha es la del fin de su vida útil, o la del fin de su vida económica y si no se puede determinar es igual a cero" .

2) La vida útil de los activos, corresponden a las vidas útiles de acuerdo con cada clase de activo fijo estimado por la Entidad, por ello no se cuenta con un dictamen técnico de la vida útil de los mismos.

Adicionalmente, se cuenta con clases de activos con vidas útiles bien definidas como son:

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Equipo de cómputo y equipo de fotografía y video, con una vida útil de 3 años.

Vehículos y equipo de transporte, con una vida útil de 5 años.

Mobiliario y equipo de oficina, sistemas de aire acondicionado, herramientas y maquinarias y otros, con una vida útil de 10 años.

Cabe destacar que los activos fijos de la Entidad no corresponden a maquinaria para la producción de bienes, por lo que su vida útil no está relacionada con los turnos de trabajo, cambios de mercado ni límites legales o restricciones similares sobre el uso del activo, como lo indican los 4 párrafos del inciso B, punto 6.c) del Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del Registro y Valoración del patrimonio.

Por lo que no contraviene con los puntos mencionados del Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del Registro y Valoración del patrimonio.

Sin anexo

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, dado que en la fórmula utilizado por el Ente Público no consideró el concepto valor de desecho, además no proporcionó el dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado de la vida útil de los bienes, por lo que la observación se mantiene en los términos que fueron comunicados.

Cabe mencionar lo siguiente:

* Respecto a lo señalado por el Ente Público de valor de desecho cero, no proporcionó documentación para llegar a esa determinación.

* De lo señalado "La vida útil de los activos, corresponden a las vidas útiles de acuerdo a cada clase de activo fijo estimado por la Entidad, por ello no se cuenta con un dictamen técnico de la vida útil de los mismos." y "Adicionalmente, se cuenta con clases de activos con vidas útiles bien definidas...", sin embargo acorde a lo señalado en la observación se encuentra obligado a realizar un dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado de la vida útil de los bienes y que considere según corresponda, los elementos señalados.

* De lo señalado "Cabe destacar que los activos fijos de la Entidad, no corresponden a maquinaria para la producción de bienes, por lo que su vida útil no está relacionado con los turnos de trabajo, cambios de mercado ni límites legales o restricciones similares sobre el uso del activo, como lo indican los 4 párrafos del inciso B, punto 6.c) del Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del Registro y Valoración del patrimonio.", sin embargo, la obligación no está dirigida a maquinaria para la producción de bienes, si no a la totalidad de los bienes con los que cuenta cada Ente Público, así mismo el Poder Judicial fue creado el

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9 de julio de 2003, tiene más de 16 años de experiencia, por lo que existen elementos paraestimar una vida útil acorde al mismo y determinar sus costos de operación correctamente.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

Servicios personales por pagar a corto plazo

11. El saldo de la cuenta 2111100001 "Remxpag al pers perm" al 31 de diciembre de 2019 esde $4,723, observando que dicho saldo al 31 de marzo de 2020, no ha sido investigado y depurado o pagado según corresponda, incumpliendo con lo establecido en los artículos 2, segundo párrafo, 33, 35 y 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.



Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo - servicios personales por pagar a corto plazoVer archivos dentro de la carpeta "13. Remx pag al personal"

El importe de $4,722.89, fue pagado en junio de 2019, durante la revisión identificamos que el pago se encontraba en conciliación debido a que no fue registrado en la fecha de pago, por lo que se registró una vez detectado el pago, véase extracto bancario con el importe pagado de $4,722.89, número de autorización 000094147208, ver archivo "13. Edo cuenta junio 2019" y registro del pago con fecha 30/dic/2020 en archivo "13. Doc pago 2000030112", solventando la observación.

Anexo 13.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, aún y cuando ya fue investigado y depurado, este registro se realizó en

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el ejercicio 2020, sin embargo debió efectuarse en el ejercicio 2019 por lo que afectó la información financiera de dicho ejercicio.


Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo

12. El Ente Público al 31 de diciembre de 2019 mantiene en su contabilidad saldos negativos de $87,416 en la cuenta 2117 denominada "Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo", integrándose como sigue:

Cuenta Concepto Saldo al 31/dic/19

2117208001 Seg vida ptmo de viv $ 2502117300002 Pensión alimenticia 48,8872117300003 Prestamo de construc 21,4612117300011 Fondo de retiro [emp 16,818

Total $ 87,416

De lo anterior se observaron saldos contrarios a la naturaleza de las cuentas de pasivo por $87,416, y en consecuencia al estar negativa no representan el monto de las retenciones realizados por el Ente Público a sus empleados, en contravención a lo señalado en el capítulo III plan de cuentas (codificación 2.1.1.7) del Manual de Contabilidad Gubernamental, emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable y que es de observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.



Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo

Ver archivos dentro de la carpeta "14. Ret y contrbuciones a CP"

2117208001 SEGURO DE VIDA POR PRESTAMO DE VIVIENDA, actualmente se siguerevisando a qué se debe el importe de $249.62

2117300002 PENSIÓN ALIMENTICIA, el importe de la observación por $48,886.92, se ha dado seguimiento durante el ejercicio 2020, disminuyendo el saldo al 31 de diciembre de

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2020 a $36,968.86, actualmente se siguen revisando las demás partidas, se adjunta elresumen de saldos mensuales durante el ejercicio 2020, ver archivo "14. Cuenta pensión alimenticia".

2117300003 PRESTAMO DE CONSTRUCCIÓN, el importe al cierre del ejercicio 2019 por $21,461, fue revisada durante el ejercicio 2020, actualmente se tiene una cuenta por cobrar con Fovileón por $47,353.66, el cual fue solicitado mediante oficio CFN-32/2020 a la Dirección de Fovileón con fecha 12 de marzo de 2020, sin embargo, no se ha tenido éxito en el reembolso, ver archivo "14. Préstamo Fovileón".

2117300011 FONDO DE RETIRO (EMPLEADO), esta cuenta se utiliza como cuenta puente de los descuentos y préstamos adquiridos al ahorro de retiro, y presenta saldo al cierre de cada mes, puede ser acreedora cuando el descuento de los empleados aún no ha sido enviado a la Casa de Bolsa, o saldo positivo cuando un empleado solicita un préstamo de su ahorro de retiro y al cierre del mes no se ha fondeado la cuenta. El saldo real del fondo de retiro se registra en la cuenta de orden 7111040001 Fondo de retiro, debido a que el ahorro es propiedad de los empleados.

Anexo 14.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, debido a lo siguiente:

* No solventa lo referente a la cuenta 2117208001 SEGURO DE VIDA POR PRESTAMO DE VIVIENDA, debido a que lo siguen revisando.

* No solventa lo referente a la cuenta 2117300002 PENSIÓN ALIMENTICIA, ya que solo se anexa un reporte de la cuenta, más sin embargo no se incluyen pólizas contables ni documentación soporte de los movimientos que se aprecian en dicho reporte.

* Solventa parcialmente lo referente a la cuenta 2117300003 PRESTAMO DE CONSTRUCCIÓN, ya que se anexa evidencia de las gestiones de reembolso mediante oficio CFN-32/2020, sin embargo no se ha recuperado el importe.

* Solventa parcialmente lo referente a la cuenta 2117300011 FONDO DE RETIRO (EMPLEADO), aún y cuando dicha cuenta se utiliza como cuenta puente de los descuentos y préstamos adquiridos al ahorro de retiro, esta presentaba un saldo negativo al 31 de diciembre de 2019.


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13. El saldo de la cuenta 2117300041 "Pasivos varios" al 31 de diciembre de 2019 es de$112,331, observando que dicho saldo al 31 de marzo de 2020, no ha sido investigado y depurado o pagado según corresponda, incumpliendo con lo establecido en los artículos 2, segundo párrafo, 33, 35 y 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.



Durante el ejercicio 2020, se realizaron documentos contables que disminuyeron el pasivo con un importe de $6,254.07, a la fecha se siguen revisando los importes pendientes con las diversas áreas correspondientes, ver archivo "15. Doc contable 100010094" y "15. Doc contable 100010106" dentro de la carpeta "15. Pasivos varios"

Anexo 15.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, aún y cuando se anexan pólizas contables, estas carecen de documentación justificativa y comprobatoria.


Otras cuentas por pagar a corto plazo

14. El saldo de la cuenta 2119104001 "Cheques indiv nómina" al 31 de diciembre de 2019 esde $23,114, observando que dicho saldo al 31 de marzo de 2020, no ha sido investigado y depurado o pagado según corresponda, incumpliendo con lo establecido en los artículos 2, segundo párrafo, 33, 35 y 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.



Otras cuentas por pagar a corto plazo

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Durante el ejercicio 2020, se realizaron depuración por un importe de $12,577.86, los cualesse encontraban como partidas en conciliación, ver documentos contables que afectan a la cuenta 2119104001 Cheques indiv nómina en la carpeta "16. Cheques individuales", se dará seguimiento para depurar la cuenta.

Anexo 16.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, aún y cuando se anexan pólizas contables, estas carecen de documentación justificativa y comprobatoria, además $10,536 siguen pendientes de ser investigados.


15. El saldo de la cuenta 2119106002 "Rechazos banc prov" al 31 de diciembre de 2019 esde $308,636, de los cuales $46,722 fueron liquidados al 31 de marzo de 2020, observando que los $261,914 pendientes no han sido investigados y depurados o pagados según corresponda, incumpliendo con lo establecido en los artículos 2, segundo párrafo, 33, 35 y 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Siendo el detalle de las partidas pendientes el siguiente:

Fecha Póliza Concepto Importe 31/10/2019 100007113 Cuenta cancelada 10000015 elevadores otis $ 5,42431/10/2019 100007113 120,45831/10/2019 100007113 120,45830/12/2019 100008162 Devolución bancos 15,574Total $ 261,914



Los rechazos bancarios a proveedores, se ha dado seguimiento, durante los próximos días se hará el pago de tres facturas con un importe total de $246,340.36 al proveedor Elevadores Otis, S. de R. L. de C. V., respecto al importe de $15,573.93 corresponde al proveedor Elevadores Schindler, S. A. de C. V. el cual se está revisando en conjunto con el proveedor, en cuanto se tengan los elementos suficientes se hará lo que corresponda. Se adjunta las

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comunicaciones por correo electrónico con Elevadores Otis, ver archivo "17. ElevadoresOtis".

Anexo 17.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, aún y cuando se anexa comunicación con el proveedor Elevadores Otis, S. de R. L. de C. V., para conciliar el saldo pendiente por pagar con el, sin embargo no se acompaña evidencia de la realización de los pagos, así mismo no se anexa la conciliación o el pago del saldo a favor del proveedor Elevadores Schindler, S. A. de C. V.


Pasivo no circulante

16. El saldo de la cuenta 2119107002 "Cheques temas legale" al 31 de diciembre de 2019 esde $238,358, observando que dicho saldo al 31 de marzo de 2020, no ha sido investigado y depurado o pagado según corresponda, incumpliendo con lo establecido en los artículos 2, segundo párrafo, 33, 35 y 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.



Pasivo no circulante

Actualmente el importe de $238,358, sigue en proceso legal, debido a que corresponde a la suma de 3 finiquitos en donde las autoridades competentes no han dado una resolución.Sin anexo

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, debido a que no se anexa evidencia de las gestiones legales realizadas, por lo que esta Auditoria Superior le dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2020.


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Provisiones a largo plazo

17. El Ente Público omitió presentar en sus estados financieros al cierre del ejercicio 2019,el pasivo acumulado por prima de antigüedad e indemnizaciones por terminación laboral, conforme a la NIF D3 "Beneficios a los empleados" emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C.

Además, el apartado IV Valores de activos y pasivos, punto Consideraciones adicionales a los valores de los activos y de los pasivos, inciso f) Obligaciones laborales del Acuerdo por el que se Emiten las Principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio (Elementos Generales), emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, y que es de carácter obligatorio en términos del artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, establece lo siguiente:

"Un ente público debe reconocer un pasivo o una estimación por beneficios a los empleados si se reúnen la totalidad de los siguientes criterios:

1) Existe una obligación presente, legal o asumida, de efectuar pagos por beneficios a los empleados, en el futuro, como consecuencia de sucesos ocurridos en el pasado;

2) La obligación del ente público con los empleados es atribuible a servicios ya prestados y, por ende, dichos derechos están devengados;

3) Es probable el pago de los beneficios; y

4) El monto de los beneficios puede ser cuantificado de manera confiable."

Así mismo el artículo 39 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental establece que serán materia de registro y valuación las provisiones que se constituyan para hacer frente a los pasivos de cualquier naturaleza, con independencia de que éstos sean clasificados como deuda pública en términos de la normativa aplicable. Dichas provisiones deberán ser revisadas y ajustadas periódicamente para mantener su vigencia.

Esta observación fue señalada en los Informes del Resultado de la revisión de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2014 a 2018.

Normativa


Las pensiones del Poder Judicial son pagadas por el ISSSTELEON, por lo que la Entidad no reconoce ni registra un pasivo por dicho concepto. Al momento de la terminación

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laboral, el Poder Judicial paga la indemnización correspondiente al empleado, el cual estácontemplado en el presupuesto anual.

Sin anexo

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada, la cual no solventa, toda vez que aún y cuando el Ente Público señaló "Las pensiones del Poder Judicial son pagadas por el ISSSTELEON, por lo que la Entidad no reconoce ni registra un pasivo por dicho concepto. Al momento de la terminación laboral, el Poder Judicial paga la indemnización correspondiente al empleado, el cual está contemplado en el presupuesto anual", sin embargo, existe la obligación de la entrega de prima de antigüedad al personal por derecho que tienen, además existen remuneraciones que se pagan al empleado al término de la relación laboral antes de haber llegado a su edad de jubilación (indemnizaciones legales por despido), según lo establecido en la Ley Federal del Trabajo (artículos 50 y 162), por lo tanto el Ente Público debe reconocer dicha obligación de conformidad con la NIF D3 "Beneficios a los empleados" emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-PJ01-AOP124/2020-TE al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $141,485,128, se seleccionaron $137,546,090, que representan un 97%, revisando la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública a fin de verificar si se planearon, programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelante LOPEMNL); que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

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De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras y servicios, mismas que referenciadascon la denominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado

en el 20191 PJENL/25/2018 Construcción del Palacio de Justicia de Apodaca,

Antiguo Camino a Agua Fría S/N casi esquina con Libramiento Norte, municipio de Apodaca.

$ 102,082,771

2 PJENL/49/2018 Remodelación Integral del Edificio de Juzgados para Adolescentes Infractores, Avenida Constituyentes de Nuevo León, número 204 Norte, colonia Parque Regiomontano, municipio de Monterrey.

$ 35,463,319

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

CONSTRUCCIONES EN PROCESO EN BIENES PROPIOS

Obras en proceso

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2019

1 PJENL/25/2018 Construcción del Palacio de Justicia de Apodaca,Antiguo Camino a Agua Fría S/N casi esquina con Libramiento Norte, municipio de Apodaca.

$ 102,082,771

18. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue programada e incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2019, acorde con lo dispuesto en los artículos 18, fracción IV , 19 y 22 , de la LOPEMNL. (Obs. 1.1)

Normativa

Respuesta"Se adjunta presupuesto anual del ejercicio 2019, indicando en la sección "Inversión Pública" en el apartado "Obra Pública en Bienes Propios" y en la columna Ampliaciones/ Reducciones, se considera un importe de $ 309´462,430 M.N. para los proyectos en proceso."

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas y archivo electrónico en formato PDF de "Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019", no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que dicho estado menciona montos globales por programas, no localizando su desglose, que compruebe que la obra se haya incluido en el mismo.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se recoja el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.

19. En la revisión del expediente, se detectó que las estimaciones presentadas por el contratistade la 8 a la 28 normal, 1 a 2 aditiva y 1 extra, no indican el período de ejecución de los trabajos, incumpliendo con la obligación establecida en la normatividad aplicable: artículo 70 párrafos primero y último, de la LOPEMNL, en relación con la cláusula SEXTA:- FORMA DE PAGO.- párrafo primero (Las partes convienen que los trabajos objeto del presente contrato se paguen mediante la formulación de estimaciones que abarcarán períodos de ejecución preferentemente de 15 días naturales), del contrato. (Obs. 1.4)

Normativa

Respuesta"Se anexa copia simple de las hojas de trabajo de las carátulas de estimaciones, donde se indica la fecha de estimación y la de recepción para su revisión."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas simples y archivo electrónico en formato PDF de carátulas de

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estimaciones 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 17, 18, 19, 20, 21 y 23 normal; no acreditan elcumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que las carátulas citadas no presentan el periodo de la ejecución de los trabajos.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control que aseguren dar cumplimiento a la normatividad señalada.

20. De la revisión de la información referente a la presentación de estimaciones que se indican en la tabla, se observa para algunos casos existe un desfasamiento de la fecha del periodo a que hace referencia la estimación contra la fecha de corte de la misma, y en todas existe un desfase contra la presentación de la estimación y factura correspondiente, incumpliendo en la normatividad aplicable al contrato de referencia en el artículo 70, párrafos primero y segundo, de la LOPEMNL, en relación con la cláusula SEXTA.- FORMA DE PAGO, párrafos primero y segundo, que establece (Las partes convienen que los trabajos objeto del presente contrato se paguen mediante la formulación de estimaciones que abarcarán períodos de ejecución preferentemente de 15 días naturales. Las estimaciones deberán presentarse a la residencia de supervisión dentro de los 4 días hábiles siguientes a la fecha de corte que se establece en el punto 10 de la T.D.G., acompañada de la documentación de soporte que corresponda; la residencia de supervisión dentro de los 8 ocho días hábiles siguientes a la entrega deberá revisar y, en su caso, autorizar la estimación), del contrato; a continuación, se presenta cuadro de periodo de estimación, su fecha de corte y su presentación: (Obs. 1.5)

Estimación Período Fecha de corte Días

excedidos del período

Fecha límite de

presentación

No. Factura Fecha de presentación

oficio ó factura

Días transcurridos para presentación

Días excedidos

en presentación

Normal 29 Del 4-ago-19 al

18-ago-19 0.00 22-ago-19 1,932.00 23-sep-19 36.00 32.00

18-ago-19Normal 30 Del 18-

ago-19 al 2-sep-19

01-sep-19 1.00 06-sep-19 1,937.00 07-oct-19 35.00 31.00

Normal 31 Del 1- jul-19 al 10-sep-19

15-jul-19 57.00 19-jul-19 1,933.00 25-sep-19 68.00 68.00

Normal 34 Del 7- sep-19 al 22-sep-19

22-sep-19 0.00 26-sep-19 1,943.00 14-oct-19 22.00 18.00

7


Estimación

Normal 35

Normal 43

Normativa

Período

Del 11- sep-19 al 26-sep-19Del 30- sep-19 al 14-oct-

19

Fechade corte

25-sep-19

14-oct-19

Díasexcedidos

del período

1.00

0.00

Fechalímite de

presentación

02-oct-19

18-oct-19

No. Factura

1,944.00

2,056.00

Fecha depresentació

n oficio ó factura

14-oct-19

14-nov-19

Días transcurridos para presentación

18.00

31.00

Díasexcedidos

en presentación

12.00

27.00

Respuesta"Se anexa historial de la revisión de estimaciones que se señalan, donde se indican los comentarios de la revisión y correcciones antes de su autorización y programación de pago."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe solventa parcialmente, debido a que se analizaron los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas simples y archivo electrónico en formato PDF de estatus de pagos de estimaciones; de correos electrónicos emitidos por el Ente Público con fechas del 5 y 23 de septiembre, mediante los cuales informa al contratista que puede pasar por la primer y segunda revisión de la estimación 29 normal que fue recibida los días 28 de agosto y 10 de septiembre respectivamente; de oficio BOS-1950 emitido por el contratista en fecha del 3 de septiembre de 2019, mediante el cual presenta a primer revisión la estimación 30 normal, recibiéndola el Ente Público el día 6 de septiembre de 2019 de acuerdo a sello que aparece en dicho oficio; de correo electrónico emitido por el Ente Público con fecha del 12 de septiembre de 2019, mediante el cual informa al contratista que puede pasar por la primer revisión de la estimación 31 normal que fue recibida el día 10 de septiembre; de oficios BOS-1966 y BOS-1968 emitidos por el contratista en fechas del 24 y 27 de septiembre de 2019, mediante los cuales presenta a primer revisión las estimaciones 34 y 35 normal, recibiéndolas el Ente Público en mismas fechas; respectivamente, de acuerdo a sello que aparece en dichos oficios; y de correos electrónicos emitidos por el Ente Público en fechas del 26 de noviembre y 13 de diciembre de 2019, así como 22 de enero de 2020, mediante los cuales, informa al contratista sobre detalles encontrados en la revisión realizada a la estimación 43 normal, la cual señala haber recibido el día 14 de noviembre de 2019, solicita al contratista pasar por la estimación 43 una vez realizada la segunda revisión a la misma y adjunta carátula de estimación 43 normal con el monto autorizado; los cuales comprueban que las estimaciones 30, 31, 34 y 35 normal se presentaron dentro del plazo establecido en la Ley y el contrato; por lo que en relación a dichas estimaciones, se solventa la observación; sin embargo, en cuanto a las estimaciones 29 y 43 normal, no se solventa, subsiste la irregularidad detectada, debido a que tales estimaciones fueron presentadas los días 28 de

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agosto y 14 de noviembre de 2019 respectivamente; es decir, 8 y 27 días posteriores alplazo señalado, aunado a que el período de la estimación 31 normal rebasó la fecha de corte de la misma.



21. En la revisión del expediente, se detectó que mediante oficio CO-22/2019 de fecha 6 demarzo de 2019, el Ente Público autorizó solicitud de prórroga del contratista para terminar los trabajos el día 2 de septiembre de 2019, por lo que el contratista presenta mediante escrito de fecha 25 de abril de 2019 la reprogramación de obra respectiva en plazo y fechas; sin embargo, se observó que se celebró convenio modificatorio entre el Ente Público y el contratista en fecha del 31 de julio de 2019, mediante el cual sólo se formalizaron las aditivas y extras que se suscitaron en la obra. Posteriormente, mediante nota de bitácora 255 de fecha 23 de agosto de 2019, se asienta que por dicho medio se autoriza la solicitud de prórroga emitida por el contratista mediante oficio BOS-1915-0 de fecha 29 de julio de 2019, en donde solicita 89 días adicionales para la conclusión de los trabajos, señalando el Ente Público en dicha nota la fecha del 30 de noviembre de 2019 como la fecha definitiva e irrevocable para la terminación de los trabajos; no localizando el convenio adicional que haga alusión a la modificación del plazo autorizado por el Ente Público en el oficio y nota de bitácora citados, obligación establecida en el artículo 76, párrafos primero y segundo, de la LOPEMNL. (Obs. 1.6)

Normativa

Respuesta"Las autorizaciones de las modificaciones del plazo autorizados por el Ente Público se encuentran registradas en la bitácora de obra en las notas No. 108, 215 y 300, con base en el artículo 46 y su párrafo décimo séptimo de la Ley de Obras Públicas y servicios relacionados con las mismas (Para los efectos de esta Ley, la convocatoria a la licitación, el contrato, sus anexos y la bitácora de los trabajos son los instrumentos que vinculan a las partes en sus derechos y obligaciones.) y en el artículo 66 en su primer párrafo de la LOPEMNL (Las dependencias y entidades establecerán la residencia de supervisión, con anterioridad a la iniciación de la obra, y será la responsable directa de la supervisión, vigilancia, control y revisión de los trabajos, incluyendo la aprobación de las estimaciones presentadas por el contratista, así como del control de la bitácora en las obras, que servirá

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como un medio de comunicación oficial entre la contratante y el contratista, asentando enella los asuntos sobresalientes que de alguna forma afecten al proyecto en el costo o en la ejecución misma de la obra. La persona que se designe como supervisor deberá tener la experiencia comprobada en el mismo tipo de obra)."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación en copias fotostáticas certificadas y archivo electrónico en formato PDF que adjuntan a su respuesta para este punto, misma que es descrita en su aclaración, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntó el convenio observado.



22. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el programa de obra y montos de trabajocorrespondiente a la última fecha autorizada en bitácora por el Ente Público para concluir la obra (30 de noviembre de 2019), obligación establecida en el artículo 76, párrafos primero y segundo, en relación con el artículo 61, párrafo primero, fracción IX, de la LOPEMNL y cláusula DÉCIMA SEXTA: ESTIPULACIONES ESPECÍFICAS: 3.- Modificaciones al programa, planos y especificaciones (Durante la vigencia del presente contrato "LA DEPENDENCIA" podrá modificar el Programa, los Planos y las especificaciones, dando aviso por escrito con oportunidad a "EL PROVEEDOR" y éste se obliga a acatar las instrucciones correspondientes. En el caso de que, con motivo de las modificaciones ordenadas el importe total de las obras que deba realizar "EL PROVEEDOR" excediera la cantidad estipulada en la cláusula segunda, las partes celebrarán un convenio modificatorio por la cantidad excedente y hasta un 25% del monto o del plazo pactado originalmente. Si las modificaciones exceden el porcentaje indicado o varían substancialmente el proyecto se celebrará por una sola vez un convenio adicional. Queda expresamente estipulado que las cantidades de trabajo consignadas en el presente contrato son aproximadas y sujetas a variaciones sin que por este concepto los precios unitarios deban modificarse), del contrato. (Obs. 1.7)

Normativa

8


Respuesta"Se adjunta programa de obra correspondiente a la fecha autorizada de terminación del 30 de noviembre de 2019."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas y archivo electrónico en formato PDF de programa calendarizado de ejecución de los trabajos; no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que el programa que se adjuntó sólo comprende hasta el 2 de septiembre de 2019 y no hasta el 30 de noviembre como lo señala en Ente en su aclaración, sin dejar de mencionar que tampoco incluye los montos de trabajo.



23. En la revisión del expediente , se detectó que en diversas estimaciones se generaron los conceptos de concreto premezclado de los diferentes elementos estructurales, observando que para la determinación del volumen de concreto, no se descontó el volumen que ocupa el acero de refuerzo en el elemento estructural; por lo tanto, al realizar los cálculos correspondientes para determinar los volúmenes del acero, y multiplicarlos por el precio unitario del concreto que corresponda, según el elemento estructural, se obtiene un pago en exceso equivalente a un importe de $110,234, de acuerdo con lo siguiente: (Obs. 1.8)

Concepto Suma Unidad Cantidad Total Total de kg Densidad m3 PU del Importeacumulado normales y aditivas

factor usado en acero en

kg por unidad Factor

estimados del acero (kg/m3)

volumen de acero

en

concreto

Anallisis multiplicado elementoPU por 1.08 estructural

3.04.-Zapata corrida para

muro decontención

199.20 m 45.35 48.98 9,756.82 7,850.00 1.24 $ 1,563.47 $ 1,938.70

8


3.07.-Muro de

2,306.86 m2 21.70 23.44 54,072.80 7,850.00 6.89 1,563.47 10,772.31

8






volumen de acero

en

concreto

Anallisis multiplicado elemento

contención mc-1,

acabadoa una cara

aparente de 25 cm de

espesor

PU por 1.08 estructural

3.08.-Zapata aislada tipo z-1,

condimensiones

de 1.20x 1.20 x 0.50m.3.09.-Zapata aislada tipo z-2,

condimensiones


condimensiones


condimensiones


condimensiones

de 2.00x 2.00 x 0.70m.

7.00 pza 136.00 146.88 1,028.16 7,850.00 0.13 1,563.47 203.25

22.00 pza 290.00 313.20 6,890.40 7,850.00 0.88 1,563.47 1,375.85

19.00 pza 373.50 403.38 7,664.22 7,850.00 0.98 1,563.47 1,532.20

16.00 pza 564.40 609.55 9,752.80 7,850.00 1.24 1,563.47 1,938.70

20.00 pza 654.46 706.82 14,136.34 7,850.00 1.80 1,563.47 2,814.25


81/98





volumen de acero

en

concreto


3.13.-Zapata aislada tipo z-6,

condimensiones


condimensiones


condimensiones


condimensiones

de 2.00x 2.00 x 0.70m.3.17.-Zapata aislada

tipo z-10, con

dimensiones de 2.20x 2.20 x 0.80m4.01.-

Columna tipo c-1, c-2, c-3 y c-12 con

dimensiones de 0.30x 0.60 m

8.00 pza 810.00 874.80 6,998.40 7,850.00 0.89 1,563.47 1,391.49

5.00 pza 375.30 405.32 2,026.60 7,850.00 0.26 1,563.47 406.50

2.00 pza 809.80 874.58 1,749.16 7,850.00 0.22 1,563.47 343.96

3.00 pza 654.26 706.60 2,119.80 7,850.00 0.27 1,563.47 422.14

1.00 pza 809.88 874.67 874.67 7,850.00 0.11 1,563.47 171.98

730.10 m 27.88 30.11 21,983.31 7,850.00 2.80 1,698.98 4,757.14


82/98





volumen de acero

en

concreto


4.02.-Columna tipo c-4 y c-7, con

dimensiones de 0.22x 0.25 m4.03.-

Columna tipo c-5,

condimensiones de 0.40x 0.60 m4.04.-

Columna tipo c-6,


Columna tipo c-9,


Columna tipo c-9,


Columna tipo c-10 y c-14,


Columna tipo c-11,

con dimensiones

de 0.30x 0.60 m4.10.-

Columna tipo c-13,

84.70 m 9.03 9.75 825.83 7,850.00 0.11 1,698.98 186.89

33.80 m 32.60 35.21 1,190.10 7,850.00 0.15 1,698.98 254.85

247.45 m 72.53 78.33 19,382.76 7,850.00 2.47 1,698.98 4,196.48

13.75 m 92.94 100.38 1,380.23 7,850.00 0.18 1,698.98 305.82

28.00 m 73.52 79.40 2,223.20 7,850.00 0.28 1,698.98 475.71

88.50 m 89.36 96.51 8,541.14 7,850.00 1.09 1,698.98 1,851.89

96.90 m 38.50 41.58 4,029.10 7,850.00 0.51 1,698.98 866.48

23.85 m 8.71 9.41 224.43 7,850.00 0.03 1,698.98 50.97


83/98





volumen de acero

en

concreto


con dimensiones

de 0.20x 0.20 m


4.11.-Columna tipo c-4 y c-5, con


Columna tipo c-6,

c-9,c-10 y

c-14 condimensiones

de 0.30x 0.60 m4.13.-

Columna tipo c-7 y c-13, con


Columna tipo c-1 y c-9, con


Columna tipo c-4,

c-5 yc-6 con


Columna tipo c-10,

c-11yc-14,

condimensiones

de 0.30x 0.50 m4.17.-

Muro de

27.00 m 30.00 32.40 874.80 7,850.00 0.11 1,698.98 186.89

300.60 m 40.43 43.66 13,124.20 7,850.00 1.67 1,698.98 2,837.30

118.80 m 5.66 6.11 725.87 7,850.00 0.09 1,698.98 152.91

195.00 m 22.24 24.02 4,683.90 7,850.00 0.60 1,698.98 1,019.39

124.90 m 24.97 26.97 3,368.55 7,850.00 0.43 1,698.98 730.56

61.35 m 39.87 43.06 2,641.73 7,850.00 0.34 1,698.98 577.65

416.39 m2 23.70 25.60 10,659.58 7,850.00 1.36 1,563.47 2,126.32


84/98





volumen de acero

en

concreto


contención mc-1,

acabado aparentea 2 caras


4.19.-Losa de sotano 3 n.s.l.-6.80 y

-7.70 enzona 1,4.20.-

Losa de sotano 3 n.s.l.

-6.80 enzona 2,4.21.-

Losa de sotano 3 n.s.l.-3.90 y

-4.65 enzona 1,4.22.-

Losa de sotano 3 n.s.l.

-3.90 enzona 2,4.23.-Losa

inclinada de

estacionamiento de

concreto reforzado

4.24.-Losa de sotano 1 n.s.l.

0.00, deconcreto reforzado

4.25.-Losa

de nivel 1 n.s.l.


1,100.00 m2 0.25 0.27 297.00 7,850.00 0.04 1,563.47 62.54

811.34 m2 28.00 30.24 24,534.92 7,850.00 3.13 1,563.47 4,893.66

725.21 m2 28.00 30.24 21,930.35 7,850.00 2.79 1,563.47 4,362.08

796.18 m2 28.00 30.24 24,076.48 7,850.00 3.07 1,563.47 4,799.85

613.68 m2 28.00 30.24 18,557.68 7,850.00 2.36 1,563.47 3,689.79

2,215.90 m2 20.00 21.60 47,863.44 7,850.00 6.10 1,563.47 9,537.17

1,909.65 m2 20.00 21.60 41,248.44 7,850.00 5.25 1,563.47 8,208.22

8


Concepto Suma Unidad Cantidad Total Total de kg Densidad m3 PU del Importeacumulado factor kg por estimados del acero volumen concreto normales usado en unidad (kg/m3) de acero y aditivas acero en Factor en

Anallisis multiplicado elemento PU por 1.08 estructural

con casetón

removible,

4.26.- 1,690.25 m2 20.00 21.60 36,509.40 7,850.00 4.65 1,563.47 7,270.14Losa

de nivel 2 n.s.l.


con casetón

removible,

4.27.- 1,932.37 m2 20.00 21.60 41,739.19 7,850.00 5.32 1,563.47 8,317.66Losa

de nivel 3 n.s.l.11.40

azotea, de

concreto reforzado

con casetón

removible,

Subtotal: $ 95,029.69I.VA: 15,204.75Total: $ 110,234.44

Nota: El volumen de acero en el elemento estructural se determinó dividiendo la cantidad de acero generada para el concepto entre la densidad del acero de 7,850 kg/m³.

Económica - Monto no solventado $110,234

Respuesta"Los conceptos señalados corresponden a elementos estructurales de los cuales se especifica lo siguiente:

-El concepto 3.04 se refiere a "zapata corrida para muro de contención", en la descripción del concepto se incluye el suministro, habilitado y colocación de acero de refuerzo y concreto, cimbra, desperdicios y todo lo necesario para su correcta colocación, estableciendo para su pago el metro lineal como unidad de medida, por lo que el precio unitario no puede disgregarse con el fin de pagarse por separado, por lo tanto el pago es por unidad de concepto terminado.

-Los conceptos 3.07 y 4.17 se refiere a "muro de contención MC-1", en la descripción

8


de cada concepto se incluye el suministro, habilitado y colocación de acero de refuerzo

8


y concreto, cimbra, desperdicios y todo lo necesario para su correcta colocación,estableciendo para su pago el metro cuadrado como unidad de medida, por lo que el precio unitario no puede disgregarse con el fin de pagarse por separado, por lo tanto el pago es por unidad de concepto terminado.

-Los conceptos 3.08 al 3.17 se refiere a zapatas aisladas de diferentes medidas, en la descripción de cada concepto se incluye el suministro, habilitado y colocación de acero de refuerzo y concreto, cimbra, desperdicios y todo lo necesario para su correcta colocación, estableciendo para su pago la pieza como unidad de medida, por lo que el precio unitario no puede disgregarse con el fin de pagarse por separado, por lo tanto el pago es por unidad de concepto terminado.

-Los conceptos 4.01 al 4.16 se refiere a columnas de diferentes secciones, en la descripción de cada concepto se incluye el suministro, habilitado y colocación de acero de refuerzo y concreto, cimbra, desperdicios y todo lo necesario para su correcta colocación, estableciendo para su pago el metro lineal como unidad de medida, por lo que el precio unitario no puede disgregarse con el fin de pagarse por separado, por lo tanto el pago es por unidad de concepto terminado.

-Los conceptos 4.19 al 4.27 se refiere a losas de concreto, en la descripción de cada concepto se incluye el suministro, habilitado y colocación de acero de refuerzo y concreto, cimbra, desperdicios y todo lo necesario para su correcta colocación, estableciendo para su pago el metro cuadrado como unidad de medida, por lo que el precio unitario no puede disgregarse con el fin de pagarse por separado, por lo tanto el pago es por unidad de concepto terminado."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas simples y archivo electrónico en formato PDF de tarjetas de análisis de precios unitarios correspondientes a los conceptos con las claves 3.04, 3.07,3.08 al 3.17, 4.01 al 4.17 y 4.19 al 4.27, no aclaran la observación ni comprueban el reintegro del importe observado, esto en razón de que por principio de impenetrabilidad, dos cuerpos no pueden ocupar el mismo espacio, por lo que el contratista debió descontar el volumen de concreto ocupado por el acero en cada uno de los elementos observados.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.

8


En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizarpagos en exceso.

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia

Registrado en el 2019

2 PJENL/49/2018 Remodelación Integral del Edificio de Juzgados para $ 35,463,319 Adolescentes Infractores, Avenida Constituyentesde Nuevo León, número 204 Norte, colonia Parque Regiomontano, municipio de Monterrey.

24. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue programada e incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2019, acorde con lo dispuesto en los artículos 18, fracción IV, 19 y 22, de la LOPEMNL. (Obs. 2.1)

Normativa

Respuesta"Se adjunta presupuesto anual del ejercicio 2019, indicando en la sección "Inversión Pública" en el apartado "Obra Pública en Bienes Propios" y en la columna Ampliaciones/Reducciones se considera un importe de $ 309´462,430 M.N. para los proyectos en proceso."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas simples y archivo electrónico en formato PDF de "Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019", no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que dicho estado menciona montos globales por programas, no localizando su desglose, que compruebe que la obra se haya incluido en el mismo.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se recoja el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se

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continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un

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monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras elmonto de inversión correspondiente.

25. En la revisión del expediente, se detectó que las estimaciones presentadas por el contratistade la 4 a la 17 normal, 1 aditiva y 1 extra, no indican el período de ejecución de los trabajos, incumpliendo con la obligación establecida en la normatividad aplicable: artículo 70 párrafos primero y último, de la LOPEMNL, en relación con la cláusula SEXTA:- FORMA DE PAGO.- párrafo primero (Las partes convienen que los trabajos objeto del presente contrato se paguen mediante la formulación de estimaciones que abarcarán períodos de ejecución preferentemente de 15 días naturales, pero nunca mayores de 30 días naturales), del contrato. (Obs. 2.3)

Normativa

Respuesta"Se anexa copia simple de las hojas de trabajo de las carátulas de estimaciones, donde se indica la fecha de estimación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas simples y archivo electrónico en formato PDF de carátulas de estimaciones 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16 y 17 normal, 17 aditiva y extra; no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que las carátulas citadas no presentan el periodo de la ejecución de los trabajos.



26. En la revisión del expediente, se detectó que el contratista solicita mediante escrito de fecha 12 de junio de 2019, una prórroga de 40 días para la terminación de los trabajos, autorizando el Ente Público mediante oficio OB-59/2019 de fecha 14 de junio de 2019 un total de 30 días, dando como fecha de terminación de la obra el día 1 de agosto de 2019, señalando en el mismo que dicha autorización fue con base en las adecuaciones de trabajos extras y adicionales de cableado en baja tensión, cambio de cargas y tercera libranza para

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cancelación de tercer tablero en área del CERESO, para lo cual el contratista adjunta sureprogramación correspondiente; sin embargo, se observó que en el convenio modificatorio celebrado entre el Ente Público y el contratista en fecha del 19 de diciembre de 2019, mediante el cual se formalizaron las aditivas y extras aludidas, no se hace alusión a la modificación del plazo autorizado por el Ente Público en el oficio citado, debiendo asentarse en los convenios que se realicen, las modificaciones al plazo contractual autorizadas por el Ente, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 76, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 2.5)

Normativa

Respuesta"La autorización a la modificación del plazo autorizado por el Ente Público se encuentra registrada en la bitácora de obra en la nota No. 155 con fecha 17 de junio de 2019, con base en el artículo 46 y su párrafo décimo séptimo de la Ley de Obras Públicas y servicios relacionados con las mismas (Para los efectos de esta Ley, la convocatoria a la licitación, el contrato, sus anexos y la bitácora de los trabajos son los instrumentos que vinculan a las partes en sus derechos y obligaciones.) y en el artículo 66 en su primer párrafo de la LOPEMNL (Las dependencias y entidades establecerán la residencia de supervisión, con anterioridad a la iniciación de la obra, y será la responsable directa de la supervisión, vigilancia, control y revisión de los trabajos, incluyendo la aprobación de las estimaciones presentadas por el contratista, así como del control de la bitácora en las obras, que servirá como un medio de comunicación oficial entre la contratante y el contratista, asentando en ella los asuntos sobresalientes que de alguna forma afecten al proyecto en el costo o en la ejecución misma de la obra. La persona que se designe como supervisor deberá tener la experiencia comprobada en el mismo tipo de obra)."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación en copias fotostáticas certificadas y archivo electrónico en formato PDF que adjuntan a su respuesta para este punto, misma que es descrita en su aclaración, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntó el convenio observado.



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VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud. -

Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de Septiembre de 2017 mediante oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva a los organismos descentralizados y desconcentrados del Gobierno del Estado para su análisis y revisión en las Cuentas Públicas.

Objetivo de la revisión. –

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envío de Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva.

Procedimiento de auditoría realizado. -

Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicito al Ente Público que proporcionara la información siguiente:

a) Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos de reserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba considerarse como reservada, confidencial, o bien que deba mantenerse en secrecía.

b) Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los) acuerdo(s) de clasificación correspondiente(s) en los que se establezca, según los dispuesto en los artículos 102 de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública, artículo 127 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública de Nuevo León la siguiente información:

Área que generó la información. Nombre del Documento. Si se trata de reservada completa o parcial. Fecha en que inició y finalizó la reserva. Su justificación. Plazo de reserva, y en su caso, Partes del documento que se reserva y si se encuentra en prórroga.

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Resultados obtenidos. –

En respuesta a nuestro Oficio No. AEGE-D1-PJ01-05/2020 del 28 de agosto de 2020, el Ente Público nos informa en su Oficio No. CI-36-2020 del 07 de septiembre de 2020, lo siguiente:

“a) Índice de expedientes reservadosEn primer término, se adjunta al presente, copia certificada del índice de expedientes reservados.

Este documento, fue generado por la Unidad de Enlace de Información del Consejo de la Judicatura, a partir de las obligaciones en materia de transparencia que se deben cumplir por parte del Poder Judicial, como sujeto obligado.

b) Acuerdos de reserva relativos a Gestión Financiera

Igualmente se remite, en copia certificada, acuerdo de reserva que recayó a la solicitud de información 02350418.

A través de este documento, se reservó, por un término de 05-cinco años, la información relativa a los montos que se entregaron y autorizaron por el Pleno del Consejo de la Judicatura del Estado, por concepto de gratificación o compensación por años de servicio, a diversos trabajadores tras terminar su relación laboral con el Poder Judicial, del periodo comprendido del año 2016-dos mil dieciséis al año 2018-dos mil dieciocho.

Pues la referida información, fue sometida a un proceso de verificación por el Pleno del Consejo de la Judicatura, mediante sesión ordinaria celebrada en fecha 09-nueve de octubre de 2018-dos mil dieciocho, al ordenar a la Contraloría Interna que, en ejercicio de sus atribuciones, llevara a cabo la revisión del cumplió con la normatividad laboral aplicable en el otorgamiento de los mencionados finiquitos, con gratificaciones incluidas durante el citado periodo; y, para que, una vez que contara con los resultados finales, los pusiera en conocimiento de ese órgano colegiado, para los efectos conducentes.

Derivado de la anterior instrucción, se actualizó el supuesto normativo determinado en la fracción 111, del artículo 138 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información del Estado, al considerar que dar a conocer la información en comento, obstruiría las actividades de verificación, inspección y auditoría de la mencionada Contraloría Interna, relativas al cumplimiento de las leyes laborales, pudiéndose ocasionar un prejuzgamiento público afectando directamente el desarrollo de la revisión y, además, en el pronunciamiento final.

c) Información que por su naturaleza deba considerarse como reservada, confidencial, o bien, que deba mantenerse en secrecía.

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Durante el ejercicio del año 2018-dos mil dieciocho, únicamente se elaboró el acuerdo de reserva 02350418, el cual se remite en copia certificada y corresponde al mencionado en el inciso b), en torno a la información relativa a Gestión Financiera.”

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación con la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en el artículo 136, quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

Como resultado de los procesos de fiscalización de las cuentas públicas, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, en cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 53 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 9 fracción III, 11, 98 y 99 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, promueve las acciones y recomendaciones, con el propósito de que las mismas sean atendidas por las autoridades competentes.

En el presente Informe del Resultado, se expone en cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, conforme a los registros de las Unidades Administrativas competentes de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León con corte al 23 de diciembre de 2020, la situación que guardan las acciones y recomendaciones derivadas de procesos de fiscalización de ejercicios anteriores de Poder Judicial del Estado de Nuevo León, resultante de una actividad analítica y evaluativa de los documentos que en su caso hubiesen exhibido las propias entidades fiscalizadas o autoridades competentes para su atención.


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I. SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN LOS INFORMES DEL RESULTADO DE LAS CUENTAS PÚBLICAS 2017 y 2018.

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2017

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 33*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 35*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 69

2018

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 39

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 18

Total de acciones y recomendaciones emitidas 57

* Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2018, presentado al H. Congreso del Estado el día 29 de octubre de 2019.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

VAI Vista a la Autoridad Investigadora

Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Cuenta Pública

Estado(Autoridad Investigadora)

Total Observaciones

2018

VAI – Órgano Interno de Control del Ente Público 35

VAI – Unidad deInvestigación de la ASENL 4

Total 39

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A. Vista a la Autoridad Investigadora (Órgano Interno de Control del Ente Público fiscalizado)

Irregularidades que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, segundo párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora del Órgano Interno de Control del Ente Público, a efecto de que continúe con las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

OFICIO DE PROMOCIÓN

NÚ

ME

RO

DE

O

BS

ER

VA

CIO

NE

S

AUTORIDAD ANTE LA QUE SE PROMUEVE

INFORME DE LA AUTORIDAD SOBRE EL

ESTADO DE LA PROMOCIÓN

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

SERVIDOR(ES) PÚBLICO(S)

SANCIONADO(S)SANCIÓN IMPUESTA INDEMNIZACIÓN

2018ASENL-VAI-

CP2018-PJ01- 053/2019

35

Magistrado Presidente del H. Tribunal Superior de Justicia y del Consejo de la Judicatura del

Estado de NuevoLeón

128/2020

El C. Director de Control Disciplinario refiere mediante formato FO-INFAI que en fecha 11 de mayo de 2020 concluye la investigación del expediente 250/2019 con 21 observaciones en materia de gestión financiera y 14 en materia de obra pública; con inexistencia de falta administrativa.

TOTAL DE OBSERVACIONES 35

A. Vista a la Autoridad Investigadora (ASENL)

Observaciones que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, primer párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora de la propia Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, a efecto de que realice las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

CU

EN

TA P

ÚB

LIC

A


FECHA DE PRESENTACIÓN

ANTE AUTORIDAD INVESTIGADORA

NÚ

ME

RO

DE

O

BS

ER

VA

CIO

NE

S

TIPO DE AUDITORÍA

DETERMINACIÓN DE LA

INVESTIGACIÓN

ADMISIÓN DE IPRA

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE

RESPONSABILIDADESADMINISTRATIVAS

Remisión de expediente al

Tribunal de Justicia Administrativa del

Estado

Notificación de Recepción de Expediente

2018

ASENL-AEGE-UI-VAI- OP/2019.CP2018-PJ01 8-nov-19 1 Obra

PúblicaEn análisis de

documentales y diligencias deinvestigación

No aplicaASENL-AEGE-UI-VAI- GF001/2019.CP2018-PJ01 12-nov-19 3 Gestión

FinancieraTOTAL DE OBSERVACIONES 4

Cuenta Pública


Total Observaciones

2018En trámite 0Concluido 35

Total 35

Cuenta Pública


Total Observaciones


Total 4

9


RGSugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

CUENTA PÚBLICA OFICIO DE RECOMENDACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN FECHA DE RESPUESTA POR EL ENTE PÚBLICO

2018 ASENL-RG-CP2018-PJ01- 052/2019 11-nov-19 10-dic-19

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

MATERIA EMITIDASATENDIDAS POR EL ENTE PÚBLICO NO ATENDIDAS

(Sin respuesta del Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

Gestión Financiera 3 3 0 0 0 0

Obra Pública 15 14 0 0 0 1

Total 18


Recomendaciones a la Gestión o Control Interno

Cuenta Pública Estado(En la ASENL)

Total Observaciones

2018En trámite 0

Concluido 18Total 18

9


B. Vista a la Autoridad Investigadora (Órgano Interno de Control del Ente Público fiscalizado)

Irregularidades que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, segundo párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora del Órgano Interno de Control del Ente Público, a efecto de que continúe con las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA


NÚ

ME

RO

DE

O

BS

ER

VA

CIO

NE

S

AUTORIDAD ANTE LA QUE SE PROMUEVE

INFORME DE LA AUTORIDAD SOBRE EL

ESTADO DE LA PROMOCIÓN

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

SERVIDOR(ES) PÚBLICO(S)

SANCIONADO(S)SANCIÓN IMPUESTA INDEMNIZACIÓN

2017ASENL-VAI-

CP2017-PJ01- 02/2018

33

Magistrado Presidente del H. Tribunal Superior de Justicia y del Consejo de la Judicatura del

Estado de Nuevo León

219/2019

El Consejo de la Judicatura informó la inexistencia de falta administrativa dentro del expediente 252/2018, y acuerdo de conclusión y archivo del expediente del 28 de febrero de 2019 (Gestión Financiera y Obra Pública).


PEFCF Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal

Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

A. Servicio de Administración TributariaCUENTA PÚBLICA OFICIO DE PROMOCIÓN NÚMERO DE OBSERVACIONES FECHA DE

NOTIFICACIÓN MOTIVO DE LA PROMOCIÓN

2017 ASENL-PEFCF- CP2017-002/2018 1 01-nov-18

No efectuar las retenciones y enteros mensuales atinentes al pago provisional a cuenta del impuesto sobre la renta de la prestación de vales de gasolina de los empleados


Cuenta Pública


Total Observaciones


Total 33

Cuenta Pública

Estado(En la ASENL)

Total Observaciones


Total 1

9


RG Recomendaciones a la Gestión o Control Interno

Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

CUENTA PÚBLICA OFICIO DE RECOMENDACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN FECHA DE RESPUESTA POR EL ENTE PÚBLICO

2017 ASENL-RG-CP2017-PJ01- 002/2018 31-oct-18 30-nov-18

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

MATERIA EMITIDASATENDIDAS POR EL ENTE PÚBLICO NO ATENDIDAS

(Sin respuesta del Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

Gestión Financiera 25 20 4 1 0 0

Obra Pública 10 8 2 0 0 0

Total 35


Cuenta Pública Estado(En la ASENL)

Total Observaciones


Total 35

9

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos

ING. CARLOS JUAN PÉREZ SÁNCHEZDirector de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano

Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

C.P. MARIANO ANTONIO DE LA FUENTE PÉREZDirector de Auditoría (Gestión Financiera)


Government Performance Management (EPM) · Web viewAdecuación en Palacio Dr. Arroyo 1,726,727 (1) Estimación extras y aditivas Dr. Arroyo 2,212,311 (1) Estimaciones extras y aditivas

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