Girişimciler İçin Temel Vergi Mevzuatı

GİRİŞİMCİLER İÇİN TEMEL VERGİ MEVZUATI EĞİTİMİ

18 Haziran 2015 İSTANBUL

2

Teşekkürler

GİRİŞİMCİLER İÇİN TEMEL VERGİ MEVZUATI EĞİTİMİ NEURA

YUSUF SAHIN 18 Haziran 2015 İstanbul

Yusuf Şahin

ODTU İşletme

İktisat Yüksek Lisans

SMMM, CMA, SPK

KGK Bağımsız Denetçi

PwC, Tansaş, Öger, Fujitsu

Neura

532-6833433

[email protected]

3

Biz Kimiz?



Neura Bağımsız Denetim ve SMMM

Mali Müşavirlik

15+ özel şirket deneyimi (Mali İşler Müd. CFO vb.)

Uluslararası şirket tecrübesi

Raporlama

İngilizce, Almanca, İtalyanca

SAP, ERP

www.neura.com.tr

Vergi nedir? Vergi Türleri Beyanname dönemleri Sorumluluklar Ödeme ve Ceza Vergi Teşvikleri Uzlaşma

4

Ana Başlıklar



Devletin vatandaşlarından yada işletmelerden aldığı para zorla karşılıksız

(vergi toplama maliyeti çok düşük %0,5)

Aldığı paralar ileo harcamalarını finanse edero gelir dağılımını kontrol eder

5

Vergi Nedir?



Devlet kişilerin ve işletmelerin gelirlerine ortak payını ister zaman zaman hesap denetimi

6

Vergi Nedir?



Devletin vergi gelirlerini vergi daireleri yardımı ile takip ve kontrolü yapar

7

Vergi Nedir?



Mükellef kendisi beyan eder Kayıtdışı ekonomi Vergi incelemeleri Vergi mükellefi Vergi Levhası e-beyanname Tahakkuk fişi

8

Beyan Usulü



Ticarî kazançlar, Ziraî kazançlar, Ücretler, Serbest meslek kazançları, Gayrimenkul sermaye iratları, Menkul sermaye iratları, Diğer kazanç ve iratlar.

9

Gelir Türleri



Gelir Vergisi (GV) Kurumlar Vergisi (KV) Geçici Vergi Katma Değer Vergisi (KDV) Damga Vergisi (DV) Özel Tüketim vergisi (ÖTV) Motorlu Taşıtlar Vergisi (MTV)

10

Başlıca vergi türleri



Şahısladan alınır Artan oranlı sistem %15-%35 arası (11kTL %15 - 27kTL %20 - 60kTL %27,

fazlası %35) Stopaj (%5’ten %20’ye kadar, kira ve

Serbest Meslek Makbuzu%20)

11

Gelir Vergisi (GV)



Şahıslar – Mart ayı Şirketler muhatasar beyanname ile aylık

yada 3’er aylık

12

Gelir Vergisi (GV)



Şirketler öder KV Nisan ayında, Geçici Vergiler her 3 ayda

bir. Oran aynı %20

13

Kurumlar Vergisi (KV)



Tüm mal ve hizmetler Temel oranlar

◦ %1

◦ %8

◦ %18

KDV iadesi Tevkifatlı faturalar

14

Katma Değer Vergisi (KDV)



Tutar içeren tüm sözleşmeler Bazı DV oranları:

◦ %0.189 Kira sözleşmeleri

◦ %0.759 Ücret ve benzerleri

◦ %0.948 Sözleşmeler

Sözleşme nüsha adedi Sözleşme süresi (kaç yıl)

15

Damga vergisi



Her vergi belli dönemlerde Aylık, 3 aylık, yıllık Mart ayında beyan edilmesi gereken gelir

Nisan ayında verilemez, cezalı olur

16

Dönemsellik



17

Dönemsellik



Vergi Türü Beyanname verme periyodu Hangi tarihe kadar verilir? Ödemesi

1 KDV1 aylık, vergi çıkmasa da verilir izleyen ayın 24. günü izleyen ayın 26. günü

2 KDV2 aylık, vergi olduğunda verilir izleyen ayın 24. günü izleyen ayın 26. günü

3 Muhtasar aylık/3 aylık, vergi çıkmasa da verilir izleyen ayın 23. günü izleyen ayın 26. günü

4 Damga aylık ve vergi olduğunda verilir izleyen ayın 23. günü izleyen ayın 26. günü

5 Geçici Vergi 3 aylık, vergi çıkmasa da verilir izleyen 2. ayın 14. günü izleyen 2. ayın 17. günü

6Kurumlar vergisi

yıllık, vergi çıkmasa da verilirDönem kapandıktan sonra 4. Ayın 25. güne kadar

Dönem kapandıktan sonra 4. ayın son günü

7 Ba aylık, beyan edilecek fatura çıkmasa da verilir izleyen ayın son günü ödeme yok

8 Bs aylık, beyan edilecek fatura çıkmasa da verilir izleyen ayın son günü ödeme yok

9 SGK aylık, prim çıkmasa da verilir izleyen ayın 23. günü izleyen ayın son günü

Sorumlu mükellef Mali müşavir düzenler

18

Beyanname düzenleme



Tahakkuk fişi Vergi dairesi, banka, banka internet şubesi Mali müşavir ödemez, emanet para alamaz

Borçlar internet sitesinden takip edilebilir

19

Vergi Nasıl Ödenir



Tahakkuk fişinde yazılı Gecikme cezası Tutar yüksekse, vergi dairesi teminat

isteyebilir yada banka hesaplarına bloke koyabilir

Vergiyi zamanında ödememek sorun değil, zamanında beyan etmemek sorun

20

Zamanında ödenmezse



Ortalama 5 yılda bir Vergi alacağının aslının yada faizlerinin

silinmesi Siyasi karar, ödeme güçlüğü yada kayıtdışı

ile mücadele Zamanında ödeyeni cezalandırıyor,

mükellefleri kayıtdışına teşvik

21

Vergi afları



Teşvikler◦ Yatırım indirimi

◦ Ar-Ge

◦ Serbest Bölge

Zaman aşımı

22

Vergi Teşviki



Teşvik İstisna Muafiyet

23

Vergi Teşviki



Şahıs yada işletmeye ortak Beyan usulü Zaman zaman denetim Özel ekipler

24

Vergi İncelemesi



Rutin Denetimler Sektörel Denetimler Çarpraz Kontroller İhbar

25

Denetlenecek mükellefin seçimi



Tarhiyat öncesi uzlaşma Tarhiyat sonrası uzlaşma Süreler Cezada indirim Davadan vazgeçme

26

Uzlaşma



Teşekkürler

Yusuf Şahin+90 (532) 683 34 33

[email protected]

27

NEURA

Girişimciler İçin Temel Vergi Mevzuatı

Business