ga.kpru.ac.thga.kpru.ac.th/audit/images/pdf-manual/Investment... · 2016-05-11 · 7? . 45% - , = j 6 66666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666

แนวทางการตรวจสอบการบรหารงบลงทน

ประจาปงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๖

กลมตรวจสอบภายในระดบกระทรวง

กระทรวงศกษาธการ

คานา

สบเนองจากสวนราชการ และหนวยงานภาครฐตางๆ มผลการเบกจายเงนงบประมาณรายจาย ในสวนของงบลงทนของแตละปงบประมาณทผานมาไมเปนไปตามแผน และไมเปนไปตามเปาหมายอตราการเบกจายตามทคณะรฐมนตรไดมมตกาหนดขนในแตละป ทาใหตองมการกนเงนไวเบกเหลอมปในแตละปงบประมาณเปนเงนจานวนสง ซงสงผลกระทบตอประสทธภาพการบรหารงบประมาณ ดงนน เพอใหการใชจายเงนงบประมาณรายจายของสวนราชการเปนไปอยางมประสทธภาพ ประสทธผล และบรรลเปาหมายของแผนงานทกาหนดไว สวนราชการ และหนวยงานภาครฐทกแหงจงตองมการกากบ เรงรด ตดตามการใชจายเงนงบประมาณรายจายประจาปในแตละไตรมาส ใหเปนไปตามเปาหมายอตราการเบกจายทคณะรฐมนตรกาหนด

กระทรวงศกษาธการ โดยกลมตรวจสอบภายในระดบกระทรวง จงไดดาเนนการบรณาการแผนการตรวจสอบภายใน เพอใหสวนราชการและมหาวทยาลยในสงกด กาหนดการตรวจสอบการบรหารงบประมาณในสวนของงบลงทนไวในแผนการตรวจสอบภายใน ประจาปงบประมาณ พ.ศ. 2556 ซงกลมตรวจสอบภายในระดบกระทรวงไดมการจดประชมเชงปฏบตการสาหรบผตรวจสอบภายในสงกดกระทรวงศกษาธการ เพอดาเนนการศกษา วเคราะห และระดมความคดเหนรวมกนในการกาหนดแผนการปฏบตงานการตรวจสอบการบรหารงบประมาณในสวนของงบลงทนข น เ พ อ ใ ห ม แ น ว ท า ง ใ น ก า ร ด า เ น น ง า น แ ล ะ แ ผ น ก า ร ป ฏ บ ต ง า น การตรวจสอบในเรองดงกลาวเปนไปในทศทางเดยวกน

กระทรวงศกษาธการ จงไดดาเนนการรวบรวมและจดทาแนวทางการปฏบตงานการตรวจสอบการบรหารงบประมาณในสวนของงบลงทน ประจาปงบประมาณ พ.ศ. 2556 ขน เพอใหหนวยงานตรวจสอบภายในของกระทรวงศกษาธการ นาไปใชเปนแนวทางการปฏบตงานตอไป

กระทรวงศกษาธการ

ตลาคม 2555

สารบญ หนา

คานา

• แผนการปฏบตงานตรวจสอบการบรหารงบลงทน 1

• วตถประสงคของการตรวจสอบ 1

• นยามงบลงทน 1

• ขอบเขตและวธการตรวจสอบ 2

• ประโยชนทคาดวาจะไดรบ 3

• ขนตอนการตรวจสอบ 3

• Work Flow ของกระบวนการตรวจสอบ 5

• แนวทางการปฏบตงานการตรวจสอบการบรหารงบประมาณ

ในสวนของงบลงทน ประจาปงบประมาณ พ.ศ. 2556

8

ภาคผนวก

• กระดาษทาการ

� กระดาษทาการรายการของงบลงทน A.B/56/B1/….. 12

� กระดาษทาการตรวจสอบการจดซอจดจางตามคณลกษณะ A.B/56/B2/….. 14

� กระดาษทาการสอบทานรายการจดซอจดจาง A.B/56/B3/….. 15

� กระดาษทาการ – แบบสมภาษณ A.B/56/B4/….. 22

� กระดาษทาการ – การตดตามเรงรดการใชจายเงน A.B/56/B5/….. 25

� กระดาษทาการ งบลงทน A.B/56/B6/….. 26

• โครงการบรณาการงานตรวจสอบภายในกระทรวงศกษาธการ ประจาปงบประมาณ พ.ศ. 2556

28

แผนการปฏบตงานตรวจสอบ การบรหารงบลงทน

หลกการและเหตผล ตามพระราชบญญตงบประมาณรายจายประจาป พ.ศ. 2555 วงเงนงบประมาณแผนดน มจานวน 2,380,000 ลานบาท เพมขนจากปงบประมาณ พ.ศ. 2552 รอยละ 52 และในจานวนนเปนเงนงบประมาณงบลงทน วงเงน 267,467 ลานบาท คดเปนรอยละ 11.11 ของวงเงนงบประมาณทงหมด ซงลดลงจากงบลงทนในปงบประมาณ พ.ศ. 2552 ทจดสรรงบประมาณในสวนของงบลงทน คดเปนรอยละ 14 ของวงเงนงบประมาณทงหมด สาหรบกระทรวงศกษาธการ ระหวางปงบประมาณ 2553 – 2555 ไดรบจดสรรงบประมาณเปนอนดบ 1 ของประเทศ โดยในจานวนนเปนงบประมาณงบลงทน เฉลยเพยงรอยละ 6 และแมวางบประมาณในสวนของงบลงทนจะคอนขางนอย แตตามหลกเศรษฐศาสตรทวไป เงนลงทนภาครฐสงผลกระทบตออตราการเจรญเตบโตทยงยนกวาการใชจายของภาครฐผานงบประมาณรายจายประเภทอนทเปนการกระตนอตราการเจรญเตบโตทางเศรษฐกจของประเทศ (GDP) แตอาจสงผลกระทบตออตราเงนเฟอดวย ดงนนในทกๆ ปงบประมาณทผานมา รฐบาลจงมความพยายามอยางยงท จะกากบ ตดตามและเรงรดการใชจายงบลงทนใหเปนไปตามเปาหมาย เพอใหอตราการเจรญเตบโตทางเศรษฐกจเปนไปตามเปาหมายทกาหนดและอตราเงนเฟออยในกรอบทควบคมได จากรายงานการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ ของคณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผล ประจากระทรวงศกษาธการ ประจาปงบประมาณ พ.ศ. 2552 – 2554 พบวา ผลการเบกจายเงนงบประมาณงบลงทนของหนวยงานสงกดกระทรวงศกษาธการตากวาเปาหมายทมตคณะรฐมนตรกาหนดรอยละ 73 โดยผลการเบกจายภาพรวม คดเปนรอยละ 60.04 67.51 และรอยละ 52.50 ตามลาดบ ดวยเหตดงกลาวขางตน กระทรวงศกษาธการโดยกลมตรวจสอบภายในระดบกระทรวงจงไดกาหนดใหการตรวจสอบการบรหารงบลงทนเปนโครงการหนงในกจกรรมการตรวจสอบเชงบรณาการของกระทรวงศกษาธการ ทงนเพอใหผบรหารทราบปญหาอปสรรคในเชงลก เพอดาเนนการพฒนาปรบปรงแกไขใหการบรหารงบลงทนใหมประสทธภาพ และเปนไปตามเปาหมายอตราการเบกจายทคณะรฐมนตรกาหนด

วตถประสงคของการตรวจสอบ 1. เพอใหมนใจวาการบรหารงบประมาณมประสทธภาพและเปนไปตามระเบยบกาหนด

2. เพอทราบวาผลการเบกจายเงนงบประมาณในสวนของงบลงทนเปนไปตามมตคณะรฐมนตรกาหนด

3. เพอทราบปญหา/อปสรรคเบกจายเงนงบประมาณของหนวยงานในสงกด

นยามงบลงทน ตามหนงสอสานกงบประมาณ ท นร 0704/ว33 ลงวนท 18 มกราคม 2553 เรองการปรบปรงหลกการ

จาแนกประเภทรายจายตามงบประมาณ ไดใหคาจากดความของงบลงทน ดงน 2

งบลงทน หมายถง รายจายทกาหนดใหจายเพอการลงทน ไดแก รายจายทจายในลกษณะคาครภณฑ คาทดนและสงกอสราง รวมถงรายจายทกาหนดใหจายจากงบรายจายอนใดในลกษณะรายจายดงกลาว

� คาครภณฑ หมายถง รายจายเพอใหไดมาซงสงของโดยสภาพมลกษณะคงทนถาวรและ มราคาตอหนวยหรอตอชดเกนกวา 5,000 บาท และใหหมายความรวมถงรายจาย ดงตอไปน

(1) รายจายเพอประกอบขนใหม ดดแปลง ตอเตมหรอปรบปรงครภณฑทมวงเงน เกนกวา 5,000 บาท

(2) รายจายเพอจดหาโปรแกรมคอมพวเตอรทมราคาตอหนวยหรอตอชดเกนกวา 20,000 บาท

(3) รายจายเพอซอมแซมบารงรกษาโครงสรางของครภณฑขนาดใหญ เชน เครองบน เครองจกรกลยานพาหนะ ซงไมรวมถงคาซอมบารงปกตหรอคาซอมกลาง

(4) รายจายเพอจางทปรกษาเพอการจดหาหรอปรบปรงครภณฑ รายจายตามวรรคหนง ใหรวมถงคาใชจายทตองชาระพรอมกน เชน คาขนสง คาภาษ

คาประกนภย คาตดตง

� คาทดนและสงกอสราง หมายถง รายจายเพอใหไดมาซงทดนและหรอสงกอสราง รวมถงสงตาง ๆ ทตดตรงกบทดนและหรอสงกอสราง โดยมลกษณะอยางหนงอยางใด ดงตอไปน

(1) รายจายเพอจดหาทดน (2) รายจายเพอปรบปรงทดนใหมมลคาเพมขน และมวงเงนเกนกวา 50,000 บาท (3) รายจายเพอประกอบขนใหม ดดแปลง ตอเตมหรอปรบปรงสงกอสรางใหมมลคา เพมขน และม

วงเงนเกนกวา 50,000 บาท (4) รายจายเพอคาตดตงระบบไฟฟา หรอระบบประปา รวมถงอปกรณตางๆ ซงเปนการตดตงครง

แรกในอาคาร ทงทเปนการดาเนนการพรอมกน หรอภายหลงการกอสรางอาคาร รวมถงการตดตงครงแรกในสถานทราชการ

(5) รายจายเพอจางออกแบบ จางควบคมงานทจายใหแกเอกชน หรอนตบคคล (6) รายจายเพอจางทปรกษาในการจดหาหรอปรบปรงทดนและหรอสงกอสราง (7) รายจายทเกยวเนองกบทดนและหรอสงกอสราง เชน คาเวนคนทดน คาชดเชยกรรมสทธทดน

เปนตน

ขอบเขตและวธการตรวจสอบ 1. ดาเนนการตรวจสอบเอกสารหลกฐานการเบกจายเงนงบประมาณในสวนของงบลงทนทกรายการของหนวยงานในสงกด 2. ดาเนนการตรวจสอบเอกสารหลกฐานตงแตขนตอนในการเสนอคาของบประมาณ การจดสรร การโอนเปลยนแปลงงบประมาณ การกาหนดคณลกษณะหรอแบบรปรายการ การดาเนนการจดซอจดจาง การควบคม และกระบวนการในการตดตามผลการดาเนนงานเพอใหการเบกจายเปนไปตามมตคณะรฐมนตร

3

3. สอบทานกระบวนการปฏบตงานในขนตอนการเสนอของบประมาณ การจดสรรการดาเนนการจดหา การเบกจายเงน และการควบคม 4. สมภาษณผบรหาร และผปฏบตงานทเกยวของในแตละขนตอนการดาเนนงาน 5. กรณทขอมลของหนวยงานมปรมาณมาก หวหนาหนวยงานตรวจสอบภายในอาจพจารณาใหดาเนนการสมตรวจสอบตามความจาเปนและเหมาะสมใหเพยงพอทจะสรปผลการตรวจสอบได

ประโยชนทคาดวาจะไดรบ 1. ผตรวจสอบภายใน สงกดกระทรวงศกษาธการ มคมอ/แนวทางในการปฏบตงานการตรวจสอบการ

บรหารงบประมาณในสวนของงบลงทนเปนไปในทศทางเดยวกน 2. หนวยรบตรวจทราบผลการดาเนนงาน เพอพฒนา ปรบปรงและแกไขกระบวนการบรหารงบประมาณ

ในสวนของงบลงทนใหมประสทธภาพ รวมทงสงเสรมสนบสนนใหสวนราชการ และหนวยงานในสงกดกระทรวงศกษาธการ สามารถเบกจายเงนงบประมาณรายจายในสวนของงบลงทนไดเปนไปตามเปาหมายอตราการเบกจายทคณะรฐมนตรกาหนด

3. ผบรหารระดบสงมขอมลทเปนประโยชนตอการบรหารจดการงบลงทนใหบรรลวตถประสงค เปาหมาย เพอสนบสนนการบรหารงบประมาณในภาพรวมของกระทรวงศกษาธการบรรลประสทธผล ตามเปาหมายยทธศาสตร และนโยบายรฐบาล

4. เพอใหเงนลงทนภาครฐสงผลกระทบตอระบบเศรษฐกจไดอยางมประสทธภาพตามนโยบายของรฐบาล

ขนตอนการตรวจสอบ

ในการปฏบตงานการตรวจสอบการบรหารงบประมาณในสวนของงบลงทนผตรวจสอบภายใน ควรเรมตนโดยการกาหนดประเดนการตรวจสอบ เพอใหทราบถงขอบเขตการตรวจสอบวาควรครอบคลมประเดนใดบาง รวมทงกาหนดเกณฑและวธการตรวจสอบวาจะตรวจสอบอยางไร แลวจงจดทาแนวทางการปฏบตงานตรวจสอบ สาหรบขนตอนการตรวจสอบควรดาเนนการตรวจสอบ ดงน ขนตอนท 1

1.1 ตรวจสอบรายละเอยดคาของบประมาณ เพอใหทราบวาเปนไปตามแบบทสานกงบประมาณกาหนด และจดสงภายในระยะเวลาทกาหนดหรอไม เมอตรวจสอบ/สอบทานแลวพบประเดนหรอขอสงเกตททาใหไมเปนไปตามทกาหนด จะตองสอบถามสมภาษณผมหนาทในการจดทาและเจาททเกยวของ เพอใหทราบถงสาเหตดงกลาว และตองใหบนทกประเดนทไดจากการตรวจสอบ/สอบทาน ไวในกระดาษทาการตามทกาหนด

1.2 ตรวจสอบการปรบแกคาของบประมาณ เพอใหทราบวาในการจดทารายละเอยดคาของบประมาณมการปรบแกคาขอหรอไม ซงจะตองตรวจสอบ/สอบทานจากเอกสาร หากพบประเดนหรอขอสงเกตใหบนทกประเดนทไดจากการตรวจสอบ/สอบทาน ไวในกระดาษทาการตามทกาหนด

4

ขนตอนท 2 2.1. ตรวจสอบรายการทหนวยงานดาเนนการจดซอจดจาง เพอใหทราบวาในการดาเนนการจดซอจด

จางแตละรายการตรงกบรายการทไดรบการจดสรรงบประมาณ โดยจะตองตรวจสอบ/สอบทานจากเอกสารงบประมาณ และเอกสารอนทเกยวของ เมอพบประเดนหรอขอสงเกตท ทาใหไมเปนไปตามรายการทไดรบการจดสรร จะตองสอบถามสมภาษณผมหนาทรบผดชอบและเจาหนาททเกยวของ เพอใหทราบถงสาเหตดงกลาว และใหบนทกประเดนทไดจากการตรวจสอบ/สอบทาน ไวในกระดาษทาการตามทกาหนด

2.2 ตรวจสอบเกยวกบคณลกษณะเฉพาะและ/หรอแบบรปรายการ เพอใหทราบวาการจดซอจดจางในแตละรายการถกตองและเปนไปตามคณลกษณะเฉพาะและ/หรอแบบรปรายการหรอไม หรอมการเปลยนแปลงคณลกษณะเฉพาะและ/หรอแบบรปรายการ เนองจากสาเหตใด โดยการสอบทานจากเอกสารการกาหนดคณลกษณะเฉพาะและ/หรอแบบรปรายการ รวมกบการสอบถามสมภาษณเจาหนาทผรบผดชอบและเจาหนาททเกยวของ หากพบประเดนหรอขอสงเกต ใหบนทกประเดนทไดจากการตรวจสอบ/สอบทาน ไวในกระดาษทาการตามทกาหนด ขนตอนท 3

ตรวจสอบ/สอบทานกระบวนการจดซอจดจาง เพอใหทราบวาหนวยงานไดดาเนนการจดซอจดจางเปนไปตามระยะเวลาทกาหนดไวในแผนหรอไม โดยการสอบทานจากเอกสารหลกฐานการจดซอจดจางตางๆ ทเกยวของ รวมทงสญญาการจดซอ/จดจาง และแผนการจดซอจดจางตามทกาหนด รวมกบการสอบถามสมภาษณเจาหนาทผรบผดชอบและเจาหนาททเกยวของ หากพบประเดนหรอขอสงเกต ใหบนทกประเดนทไดจากการตรวจสอบ/สอบทานไวในกระดาษทาการตามทกาหนด

ขนตอนท 4 4.1 ตรวจสอบ/สอบทานรายงานของคณะกรรมการตดตามเรงรดการเบกจาย เพอใหทราบวา

หนวยงานไดมการแตงตงคณะกรรมการตดตามเรงรดการเบกจายเงนงบประมาณรายจายประจาปตามทมตคณะรฐมนตรกาหนด และคณะกรรมการเรงรดฯ ไดมการดาเนนการเพอเรงรดตดตาม พรอมทงรายงานผลการตดตามเรงรดการเบกจายเงนงบประมาณของหนวยงาน หรอไม อยางไร โดยการสอบถามสมภาษณผเกยวของ และตรวจสอบ/สอบทานเอกสาร คาสงแตงตงคณะกรรมการเรงรดฯ รวมทงรายงานการประชมของคณะกรรมการเรงรดฯ และรายงานผลการเรงรดตดตาม หากพบประเดนหรอขอสงเกตใหบนทกประเดนตางๆ ในกระดาษทาการตามทกาหนด

4.2 ตรวจสอบ/สอบทานผลการเบกจาย เพอใหทราบวา ผลการเบกจายเงนงบประมาณรายจาย ในสวนของงบลงทนของหนวยงาน เปนไปตามเปาหมายอตราการเบกจายตามมตทคณะรฐมนตรกาหนดหรอไม โดยการสอบถามสมภาษณผเกยวของ และตรวจสอบ/สอบทานเอกสารหลกฐานการรายงานผลการใชจายเงนงบประมาณในแตละไตรมาส รวมทงเอกสารหลกฐาน ตางๆ ทเกยวของกบการจดซอจดจาง การเบกจายเงน รายงานผลการเรงรดตดตามการใชจายเงนงบประมาณของคณะกรรมการเรงรด หากพบประเดนหรอขอสงเกตใหบนทกประเดนตางๆ ในกระดาษทาการตามทกาหนด

5

ขนตอนท 5 ตรวจสอบ/สอบทานการควบคมครภณฑ ทดนและสงกอสราง เพอใหทราบวา หนวยงาน มการควบ คม

ดแลรกษา รวมทงการใชประโยชนจากครภณฑ ทดนและสงกอสรางถกตองเปนไปตามวตถประสงคของการจดหา และระเบยบสานกนายกรฐมนตรวาดวยการพสด พ.ศ. 2535 และทแกไขเพมเตม โดยการสอบถาม สมภาษณ สงเกตการณ ผเกยวของและผมสวนไดสวนเสยจากการใชประโยชนจากครภณฑ ทดนและสงกอสราง รวมทงตรวจสอบ/สอบทานเอกสารหลกฐานการจดซอจดจาง และทะเบยนคมทรพยสน หากพบประเดนหรอขอสงเกตใหบนทกประเดนตางๆ ในกระดาษทาการตามทกาหนด

ขนตอนท 6 เมอผตรวจสอบภายใน ไดดาเนนการตรวจสอบ/สอบทานการบรหารงบประมาณในสวนของงบลงทน

ตามขนตอนการตรวจสอบแลว ใหรวบรวมขอมล ซงไดบนทกประเดนหรอขอสงเกตตางๆ ของแตละขนตอนไวในกระดาษทาการตามทไดออกแบบกาหนดไว รวมทงขอมลจากการประมวลผลตามแบบสอบถาม สมภาษณ การสงเกตการณ และเอกสารหลกฐานทเกยวของ เพอนามาสรปผลการตรวจสอบตามประเดน/วตถประสงคการตรวจสอบทไดกาหนดไวในแนวทางการปฏบตงานตรวจสอบ และจดทารายงานผลการตรวจสอบตอไป

Work Flow ของกระบวนการตรวจสอบ จากกระบวนการตรวจสอบตามขนตอนการตรวจสอบการบรหารงบประมาณในสวนของ งบลงทน

ตามทไดกลาวมาแลว รวมขนตอนหลก 6 ขนตอน เพอใหผตรวจสอบภายในหรอผทไดรบมอบหมายใหปฏบตหนาทในการตรวจสอบ สามารถเขาใจไดงายขน จงไดสรปเปนผงกระบวนงาน Work Flow ตามแผนภาพ

เรม

คาของบประมาณเปนไปตามทสานกงบประมาณกาหนดและเปนไปตามความตองการหนวยงาน

คาของบประมาณสอดคลองกบแผนกลยทธ แผนปฏบตราชการ และแผนปฏบตการประจาป

ประเดน

การดาเนนการจดหาเปนไปตามรายการ ทไดรบจดสรร

การดาเนนการจดหาเปนไปตามรายการ ทเสนอของบประมาณ

กระบวนการจดหาเปนไปตามแผน การจดซอจดจาง

ตอ

ใช

ใช

ใช

ใช

6

ประเดน

ไมใช

ไมใช

ประเดน

ประเดน

ประเดน

ไมใช

ไมใช

ไมใช

7

ตอ

กระบวนการจดซอจดจางเปนไปตามระเบยบสานกนายกรฐมนตรวาดวยการพสด

การตดตามเรงรดการใชจายงบประมาณ เปนไปตามมตของคณะรฐมนตร

ประเดน

ผลการเบกจายเงนเปนไปตามมตคณะรฐมนตร

การกนเงนไวเบกเหลอมปและเงนเหลอจาย เปนไปตามมตคณะรฐมนตร

การควบคมครภณฑ ทดนและสงกอสราง เปนไปตามระเบยบทเกยวของ

สรปผลการตรวจสอบ

ประเดน

ไมใช

ประเดน

ประเดน

ประเดน

ไมใช

ไมใช

ไมใช

ไมใช

ใช

ใช

ใช

ใช

ใช

ใช

8

แนวทางการปฏบตงานการตรวจสอบการบรหารงบประมาณในสวนของงบลงทน ประจาปงบประมาณ พ.ศ. 2556

ประเดน/วตถประสงค เกณฑการตรวจสอบ วธการตรวจสอบ แหลงขอมล/กระดาษ

ทาการ 1. การจดทาคาของบประมาณในสวนของงบลงทนเปนไปต า ม ท ส า น ก งบ ป ร ะ ม า ณกาหนด 1) เ พอ ใ หม น ใจ ว าการจดทาคาของบประมาณเปนไปต า ม ร ป แ บ บ ท ส า น กงบประมาณกาหนดและตรงต า ม ค ว า ม ต อ ง ก า ร ข อ งหนวยงาน 2) เ พอ ใ หม น ใจ ว าการจ ด ท า ค า ข อ ง บ ป ร ะ ม า ณสอดคลอง กบแผนกลยท ธ แผนปฏบตราชการ (4ป) และแผนปฏบตราชการประจาป

- หนวยงานในสงกดมสวนรวมในการกาหนดความตองการในการของบลงทน

- ร า ย ล ะ เ อ ย ด ค า ข องบประมาณเปนไปตาม แบบทสานกงบประมาณก า ห น ด แ ล ะ จ ด ส งภ า ย ใ น ร ะ ย ะ เ ว ล ากาหนด

- ไมมการปรบแกคาของบประมาณไปทสานกงบประมาณ หร อ ไมไดรบแจงใหปรบแก

- ความสอดคลองของคาของบประมาณตรงตามวตถประสงคของแผนก ล ย ท ธ ( 5 ป ) แ ผ น ป ฏ บ ต ร า ช ก า ร (4ป ) และแผนปฏบตราชการประจาป

1. สมภาษณ / สอบถาม ผบรหารและเจาหนาททเกยวของ เกยวกบขนตอนการปฏบตงาน และปญหาอปสรรค ในการปฏบตงาน

2. ต ร วจสอบ เ อกสา ร ค า ของบประมาณ หนงสอสง และเอกสารโตตอบระหวางสานกงบประมาณกบสวนราชการ และแผนปฏบตราชการ (4ป) และแผนปฏบตราชการประจาป

3. เปรยบเทยบและวเคราะหจ า น ว น เ ง น แ ล ะ ร า ย ก า ร ค า ข องบประมาณกบงบประมาณทไดรบ

4. เปรยบเทยบแผนการจดทา คาของบประมาณกบวตถประสงคของแผนกลยทธ แผนปฏบตราชการ(4ป) และแผนปฏบตราชการประจาป

1. แบบสมภาษณ/แบบสอบถาม 2. หลกฐาน/เอกสารคาของบประมาณ 3. กระดาษทาการ A.B/56/B1/X A.B/56/B2/X A.B/56/B3/X 4. เอกสารการอนมตเงนงบประมาณในสวนของงบลงทน หมายเหต A = Assurance B = Budget 56 = ปงบประมาณ B.. = หมายเลขกระดาษทาการ X = ระบแผนท

2. หนวยงานดาเนนการจดซอจดจางตามรายการทเสนอขอ เพอใหมนใจวา หนวยงานด า เ นนการ จด จด จ างตามรายการทไดรบจดสรร

ร า ย ก า ร ท ห น ว ย ง า นดาเนนการจดซอ จดจางตรงกบรายการทไดรบแจงจดสรร

1. ส ม ภ า ษ ณ / ส อ บ ถ า ม ผบรหารและเจาหนาททเ กยวของ เกยวกบขนตอนการปฏบตงาน และปญหาอปสรรค ในการปฏบตงาน

2. ตรวจสอบรายการขอซอขอจ า ง กบ ร ายกา ร ท ไ ด ร บ จ ด สร รงบประมาณและหนงสอแจงการโอนเปลยนแปลงเงนงบประมาณ (โอนเงนประจางวด)

ประเดน/วตถประสงค เกณฑการตรวจสอบ วธการตรวจสอบ แหลงขอมล/กระดาษ

ทาการ 3. ก ร ณ ท ห น ว ย ง า น ไ ม

ด า เ นนการตามทไดรบจดสรรใ หตรวจสอบสาเหต

3 . คณลกษณะเฉพาะของครภณฑ และหรอแบบรปรายการ ทดาเนนการจดหาเ ป น ไ ป ต า ม ท เ ส น อ ข องบประมาณและไดรบอนมต เพอใหมนใจวา หนวยงานไมดาเนนการปรบเปลยนแบบรปรายการ โดยไมม เหตอนควร

ไ ม ม ก า ร เปล ย นแปล งคณลกษณะเฉพาะและหรอแบบรปรายการ

1. สมภาษณ/สอบถาม ผบรหารและเจาหนาททเกยวของ เกยวกบขนตอนการปฏบตงาน และปญหาอปสรรคในการปฏบตงาน

2. ตรวจสอบคณลกษณะเฉพาะและหรอแบบรปรายการทไดรบอนมตจากสานกงบประมาณเปรยบ-เทยบกบรายการทดาเนนการจดซอจดจาง

3. กรณทมปรบเปลยนหนวยงานดาเนนการตามระเบยบกาหนด และระบเหตผลชดเจนเหมาะสม สงผลกระทบตอความสาเรจขององคกร

4. ตรวจสอบวาระยะเวลาในการดาเนนงานปรบเปลยนคณลกษณะหรอแบบรปรายการทาใหการเบกจาย งบประมาณไมเ ปนตาม มต ครม. หรอไม

4. กระบวนการดาเนนการจดซอจดจางเปนไปตามแผนจดซอจดจาง เ พ อ ใ ห ม น ใ จ ว า หนวยงานดาเนนการจดซอจดจ า ง ในแต ล ะ ข นตอนตามระยะเวลาทระเบยบกาหนด ตามแผนการจดซอจดจาง

- กระบวนการจดซอจดจ า ง เ ป น ไ ป ต า มระยะเวลา ทระ เบยบกาหนด

- ม การ จด ทาแผนการจดซอจดจางครอบ-คลมท ก ร า ย ก า ร ท ไ ด ร บอนมต

1. สมภาษณ /สอบถาม ผบรหารและเจาหนาททเกยวของ เกยวกบขนตอนการปฏบตงาน และปญหาอปสรรค ในการปฏบตงาน

2. สอบทานแผนและกระบวน-การจดซอจดจางรายการทดาเนนล า ช า ท ส ง ผ ล ต อ ก า ร เ บ ก จ า ยงบประมาณไมเปนไปตามมต ครม. วาในแตละขนตอนเปนไปตามระยะเวลาทระเ บยบกาหนดหรอไม กรณ ทดาเนนการลาชา ใหระบสาเหต

3. เมอ จดทาสญญาแลวเสรจบนทกรายการในระบบ GFMIS ในวนนนหรออย าง ชา วน ทาการ ถดไปหรอไม กรณทไมดาเนนการใหระบสาเหต

- แผนการจดซอจดจาง - รายงานการผกพน

งบประมาณจากระบบ GFMIS

ประเดน/วตถประสงค เกณฑการตรวจสอบ วธการตรวจสอบ แหลงขอมล/กระดาษ

ทาการ 5. กระบวนการดาเนนการจ ด ซ อ จ ด จ า ง เ ป น ไ ป ต า มระเบยบสานกนายรฐมนตรวาดวยการพสด เ พอใหมนใจวาหนวย-งานดาเนนการจดซอจดจางเปนไปตามระเบยบกาหนด

- กระบวนการจดซอจดจางเปนไปตามระเบยบ

- เอกสารหลกฐานการจด ซ อ จ ด จ า ง เ ปน ไ ป ตามระเบยบ

1. สมภาษณ / สอบถามผบรหารและเจาหนาททเกยวของ เกยวกบขนตอนการปฏบตงาน และปญหาอปสรรค ในการปฏบตงาน

2. สอบทานกระบวนการจดซอจดจางเปนไประเบยบกาหนด

3. สอบทานเอกสารการจดซอ จดจางวาเปนไปตามระเบยบกาหนด

-ห ล ก ฐ า น ก า ร จ ด ซ อ จดจาง

6. การตดตามเรงรดการใชจายงบประมาณใหเปนไปตามมตคณะรฐมนตรกาหนด เ พ อ ใ ห ม น ใ จ ว า หนวยงานในสงกดมระบบการตดตาม เรงรดการใชจายเงนงบประมาณใหเปนไปตามมตคณะรฐมนตรกาหนด

- กระบวนการต ดตามเปนไปตาม มต ครม.

- ผลการเบกจายเงนเปนตามมต ครม.

1. สอบทานคาสงแตงต งคณะ กรรมการตดตามเรงรด การเบกจาย เงนงบประมาณ

2. สมภาษณ / สอบถามผบรหารและเจาหนาททเกยวของ เกยวกบขนตอนการปฏบตงาน และปญหาอปสรรค ในการปฏบตงาน

3. สอบทานรายงานของคณะ- กรรมการตดตามเรงรด การเบกจาย เงนงบประมาณ

4. สอบทานรายงานงบประมาณทไดรบการเบกจาย กบสญญาจดซอจดจาง

5. สอบทานการดาเนนงานตามรายงานของคณะกรรมการ

A.B/56/B4/X A.B/56/B5/X หมายเหต A = Assurance B = Budget 56 = ปงบประมาณ B.. = หมายเลขกระดาษทาการ X = ระบแผนท

7. การกนเงนงบประมาณ ไวเบกเหลอมปและเงนเหลอจายเปนไปตามมต คณะร ฐมนตรกาหนด เ พ อ ใ ห ม น ใ จ ว า ส ว น -ราชการดาเนนการกนเงนไวเบกเหลอมปในทกรายการทไมสามารถดาเนนการเบกจายไดตามมตคณะรฐมนตรและไมมเงนตก

ทกรายการ ท ได รบ เ งนประจางวดสามารถผกพน กนไวเบก หรอเบกจายไดภายในปงบประมาณ

1. สอบทานรายงานการเบกจายงบประมาณจากระบบบรหารการเงนการคลงภาครฐดวยระบบอเลกทรอนกส (ระบบ GFMIS) กรณทดาเนนการ ไมทนใหตรวจสอบสาเหต

2. สมภาษณ /สอบถามผบรหารและเจาหนาททเกยวของ เกยวกบปญหาอปสรรคในการดาเนนงานรายการเงนเหลอจาย

3. เปรยบเทยบรายงาน

- รายงานเรงรดการเบกจ า ย เ ง น จ า กค ณ ะ ก ร ร ม ก า ร แ ล ะรายงานการใช จายเ งน (ระบบ GFMIS)

ประเดน/วตถประสงค เกณฑการตรวจสอบ วธการตรวจสอบ แหลงขอมล/กระดาษ

ทาการ 8. การควบคมครภณฑ ทดนและส งกอสรางเปนไปตามระเบยบทเกยวของ เพอใหมนวามการควบคมทรพยสนครบถวนเปนไปตามระเบยบสานกนายกรฐมนตรวาดวยการพสด พ.ศ. 2535 และทแกไขเพมเตม

- มการบนทกรายการในทะเบยนคมทรพยสนตามระเบยบฯทกาหนด - มการใชครภณฑทดน และสงกอสราง ตรงตามวตถประสงคในการจดหา

1. สอบทานเอกสารจดซอจดจางกบทะเบยนคมทรพยสน 2. สงเกต / สมภาษณ ผมสวนไดสวนเสย เปรยบเทยบกบวตถประสงคทกาหนดในการตงคาของบประมาณ

1. ทะเบยนคมทรพยสน 2. เอกสารจดซอจดจาง 3. A.B/56/B5/X หมายเหต A = Assurance B = Budget 56 = ปงบประมาณ B.=หมายเลขกระดาษ ทาการ X = ระบแผนท

งบประมาณทใช

แผนงาน.................................................................................งบประมาณ..............................................

ผจดทา ............................................... ผอนมต...............................................

วนท.................................................... วนท....................................................

ภาคผนวก

กระดาษทาการ

12

กระดาษทาการรายการของงบลงทน ปงบประมาณ.................................

หนวยงาน............................................................................ วน/เดอน/ป....................

1. หนวยงานมการจดทาของบประมาณ

� มการจดทา ............................. � ไมมการจดทา ............................. วงเงนทขอ .............................บาท

2. รายการทขอ

� ครภณฑ จานวน..............รายการ จานวนเงน..............บาท

� ทดนและสงกอสราง จานวน..............รายการ จานวนเงน..............บาท

ครภณฑ รายการ รายละเอยด จานวน ราคาตอหนวย จานวนเงนรวม

ทดน รายการ รายละเอยด จานวน ราคาตอหนวย จานวนเงนรวม

สงกอสราง รายการ รายละเอยด จานวน ราคาตอหนวย จานวนเงนรวม

มการแกไขหรอไม

� ม (ระบ)...................................................................................................................................

� ไมม

A.B/56/B1/……

13

สรปผลการตรวจสอบ .............................................................................................................................................................. .............................................................................................................................................................. .............................................................................................................................................................. .............................................................................................................................................................. .............................................................................................................................................................. ..............................................................................................................................................................

ผจดทา...................................... วนท.......................................

ผสอบทาน.......................................

วนท.......................................

14

กระดาษทาการตรวจสอบการจดซอจดจางตามคณลกษณะ ปงบประมาณ.................................

หนวยงาน............................................................................ วน/เดอน/ป....................

รายการ คณลกษณะเดมตามคาขอ คณลกษณะทขอซอ/จาง การเปลยนแปลง เอกสารแนบ

อางอง เปลยน ไมเปลยน

สรปผลการตรวจสอบ ................................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................................... ...................................................................................................................................................................................

ผจดทา...................................... วนท.......................................

ผสอบทาน.......................................

วนท.......................................

A.B/56/B2/……

กระดาษทาการสอบทานรายการจดซอจดจาง ปงบประมาณ...............................

หนวยงาน............................................ วน/เดอน/ป..........................................

รายการ วธการจดซอ

กระบวนการขนตอน ตามระเบยบพสด

ขนตอนการปฏบตงานจรง

����ถกตอง/����ไมถกตอง

สาเหต ผลกระทบ หมายเหต

1. รายงานขอซอ/จาง - หวหนาเจาหนาทพสดเสนอความเหน - เหตผลความจาเปน - รายละเอยดของพสด - ราคาในทองตลาดทสบทราบ,ราคามาตรฐาน/ราคากลาง/ราคาทเคยซอหรอจางครงสดทาย - วงเงนทจะซอ/จาง - เวลาทตองการใชพสดนน - วธซอ/จาง - เสนอขอแตงตงคณะกรรมการดาเนนการ - หวหนาสวนราชการใหความเหนชอบใหดาเนนการจดซอ/จาง 2. การแตงตงผทาหนาทเกยวของกบการประกวดราคาซอ/จาง - คาสงแตงตง - ผบนทกทะเบยนประกาศประกวดราคา - ผปดประกาศประกวดราคา 1 คน และพยาน 2 คน - พยานในการปลดประกาศประกวดราคา 2 คน - ผนาสงประกาศประกวดราคา - ผควบคมงานกอสราง - คณะกรรมการรบและเปดซองประกวดราคา

15

A.B/56/B3/……

รายการ วธการจดซอ

กระบวนการขนตอน ตามระเบยบพสด

ขนตอนการปฏบตงานจรง

����ถกตอง/����ไมถกตอง

สาเหต ผลกระทบ หมายเหต

- คณะกรรมการพจารณาผลการประกวดราคา - คณะกรรมการตรวจการจาง - คณะกรรมการกาหนดราคากลาง 3. ความถกตองของการจดทาประกาศและเอกสารประกวดราคา - รปแบบประกาศและเอกสารประกวดราคาเปนไปตามระเบยบฯ - ราคากลางทระบในประกาศประกวดราคาเปนราคาทกาหนดโดยคณะกรรมการกาหนด

ราคากลางซงสถานศกษาแตงตง

- การกาหนดวนขายหรอใหเอกสารประกวดราคา วนขายหรอใหเอกสารประกวดราคา ไมนอยกวา 7 วนทาการ และมชวงเวลาการคานวณ

ราคาของผประสงคจะเสนอราคาหลงปดการใหหรอขายเอกสารประกวดราคาจนถงกอนวนรบซองไมนอยกวา 7 วนทาการ หรอมากกวานน

- หวหนาเจาหนาทพสดจดสงสาเนาประกาศใหผบนทกทะเบยนประกาศกอนวนปดประกาศ 1) ผบนทกทะเบยนประกาศลงชอ และวนเวลา รบมอบในประกาศตนฉบบ 2) ผบนทกทะเบยนบนทกขอมลรายละเอยดของประกาศลงในทะเบยนประกาศประกวด

ราคาครบถวน 3) ผบนทกทะเบยนบนทกทนทในวนทไดรบสาเนาประกาศจากหวหนาเจาหนาทพสด

16

รายการ วธการจดซอ

กระบวนการขนตอน ตามระเบยบพสด

ขนตอนการปฏบตงานจรง

����ถกตอง/����ไมถกตอง

สาเหต ผลกระทบ หมายเหต

4. การปดประกาศ - ผบนทกทะเบยนประกาศฯ สงมอบประกาศใหผปดประกาศและพยานในวนท

บนทกขอมลตามประกาศในทะเบยนประกาศฯ

- ผปดประกาศและพยานไดปดประกาศภายในวนเดยวกบวนทไดรบประกาศ - ปดประกาศกอนการขายหรอใหเอกสารประกวดราคาไมนอยกวา 7 วนทาการ - ปดประกาศในตทมกญแจปด-เปดได - ผปดประกาศและพยานลงลายมอชอและวนเดอนป กากบไวดานบนประกาศฉบบ

ทปดประกาศกบกาหนดวนขายหรอใหเอกสารประกวดราคาในประกาศและเอกสารประกวดราคา

- หวหนาเจาหนาทพสดบนทกรายงานผลการตรวจสอบการปดประกาศในตทมกญแจปด-เปดได

5. การปลดประกาศ - ผปลดประกาศปลดประกาศหลงจากวนเปดซองแลว - ผปลดประกาศ และพยาน ลงชอและวน เดอน ป ทปลดประกาศในทะเบยน

ประกาศฯ (ชองปลดประกาศ)

- ผปลดประกาศ และพยาน ลงชอและวน เดอน ป ทปลดประกาศไวดานลางของประกาศ

17

รายการ วธการจดซอ

กระบวนการขนตอน ตามระเบยบพสด

ขนตอนการปฏบตงานจรง

����ถกตอง/����ไมถกตอง

สาเหต ผลกระทบ หมายเหต

6. ความถกตองของการสงประกาศ - บนทกรายชอหนวยงานทจดสงประกาศ/รบมอบประกาศ ในทะเบยนประกาศฯ

1) สถานวทยกระจายเสยง และหรอหนงสอพมพ 2) ศนยรวมขาวประกวดราคากรมประชาสมพนธ 3) อ.ส.ม.ท. 4) ศนยรวมขาวประกวดราคาของจงหวด 5) สตง. 6) บรษทหรอหางหนสวนนตบคคล ซงมอาชพรบจางกอสราง

- ความถกตองของวธการสงประกาศ 1) กรณสงใหหนวยงานโดยตรง รายการทผนาสงประกาศลงชอรบใน

ทะเบยนประกาศฯ กบรายการทบนทกในสมดสงหนงสอหรอใบรบหนงสอ ทมลายมอชอ พรอมระบชอ สกล ตาแหนง และวนเวลารบซองประกาศ ของผรบ ตรงกน

2) กรณสงทางไปรษณย รายการหนวยงานทนาสงประกาศในสาเนาใบนาสงประกาศประกวดราคาทางไปรษณย กบรายการหนวยงานทผนาสงลงชอรบในทะเบยนประกาศประกวดราคา ตรงกน และสาเนาใบนาสงดงกลาวนน ผนาสงประกาศกบพนกงานรบฝากไปรษณยลงลายมอชอพรอมระบชอ สกล และวนเวลาในการรบสงซองประกาศ

- ระยะเวลาการสงประกาศ กระทากอนการขายหรอใหเอกสารประกวดราคาไมนอยกวา 7 วนทาการ

18

รายการ วธการจดซอ

กระบวนการขนตอน ตามระเบยบพสด

ขนตอนการปฏบตงานจรง

����ถกตอง/����ไมถกตอง

สาเหต ผลกระทบ หมายเหต

7. ความถกตองในการปฏบตหนาทของคณะกรรมการรบและเปดซองประกวดราคา - คณะกรรมการรบซองดาเนนการรบซองตามกาหนดเวลาและสถานทในประกาศ - จดทาทะเบยนรบซอง ลงชอกากบซอง กบบนทกไวหนาซองวาเปนของผใด - ตรวจสอบหลกประกนซองรวมกบเจาหนาทการเงน - การรบหลกประกนซองเปนหนงสอรบประกน มการจดสงสาเนาหนงสอคาประกน

ใหหนวยงานผออกหนงสอคาประกน

- ตรวจนบเอกสารตามบญชรายการเอกสารของผเสนอราคา - เปดซองตามวน เวลา และสถานททกาหนดในประกาศประกวดราคา

1) เปดเฉพาะซองใบเสนอราคาของรายทผานการคดเลอกไมเปนผเสนอราคาทมผลประโยชนรวมกน

2) สงมอบใบเสนอราคาและเอกสารทงหมดพรอมดวยบนทกรายงานการดาเนนงานใหคระกรรมการพจารณาผลการประกวดราคาในวนเดยวกน

- คณะกรรมการทกคนลงชอกากบไวในใบเสนอราคาและเอกสารประกอบใบเสนอราคาทกแผน

19

รายการ วธการจดซอ

กระบวนการขนตอน ตามระเบยบพสด

ขนตอนการปฏบตงานจรง

����ถกตอง/����ไมถกตอง

สาเหต ผลกระทบ หมายเหต

8. ความถกตองในการปฏบตหนาทของคณะกรรมการพจารณาผลการประกวดราคา - ตรวจสอบการมผลประโยชนรวมกนของผเสนอราคา - ตรวจสอบคณสมบตอนของผเสนอราคา - มการคดเลอกพสดโดยพจารณา คณภาพ/คณสมบตของพสด ทเปนประโยชนตอ

ทางราชการ

- คณะกรรมการทกคนลงชอกากบไวในใบเสนอราคาและเอกสารประกอบใบเสนอราคาทกแผน

- การพจารณาราคา 1) คณะกรรมการเสนอใหจางจากรายทเสนอราคาตาสด 2) กรณเสนอใหจางจากผเสนอราคาทมรายเดยว ผเสนอราคารายนนม

คณสมบตถกตอง 3) เสนอใหจางในวงเงนทไดรบความเหนชอบในรายงานขอจาง

9. ผมอานาจอนมตสงจาง

10. กรณราคาของผเสนอราคารายทหนวยงานพจารณาเหนควรจาง มราคาแตกตางจากราคากลางตงแตรอยละ 15 ขนไป หนวยงานจดทาคาชแจงสง สตง.

20

รายการ วธการจดซอ

กระบวนการขนตอน ตามระเบยบพสด

ขนตอนการปฏบตงานจรง

����ถกตอง/����ไมถกตอง

สาเหต ผลกระทบ หมายเหต

11. การทาสญญา - รายละเอยดทกาหนดในสญญาทเปนสาระสาคญ ไดแก รายการทจาง

กาหนดเวลาแลวเสรจ การคานวณคาปรบ เปนไปตามเงอนไขในเอกสารประกวดราคาจาง

- มการนาสญญาไปสลกหลงตราสารเพอชาระอากร ทสานกงานสรรพกรกอนทาสญญา หรอภายใน 15 วน นบถดจากวนทาสญญา

- การสงสาเนาสญญาใหหนวยงาน/บคคลทเกยวของ - สง สตง./สตง.สวนภมภาคแลวแตกรณ (วงเงน 1 ลานบาทขนไป) - สงกรมสรรพกร/สรรพกรจงหวดแลวแตกรณ - สงคณะกรรมการตรวจการจาง - สงผควบคมงาน - กรณหลกประกนสญญาเปนหนงสอคาประกน มการจดสงสาเนาหนงสอคาประกน

ใหผออกหนงสอคาประกนทราบทางไปรษณยตอบรบ

สรปผลการตรวจสอบ

.......................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................. ผจดทา......................................

วนท.......................................

ผสอบทาน....................................... วนท.......................................

21

แบบสมภาษณ เจาหนาทแผน

ชอ..............................................................ประสบการณการทางานในหนาทปจจบน..................ป..........เดอน ภาระงาน 1. 2. 3. 4. 5. ...

มคมอการปฏบตงาน � ม � ไมม โครงสรางของหนวยงาน....................................................................................................................................................................... ขนตอนการจดทาคาของบประมาณ....................................................................................................................................................................... ....................................................................................................................................................................... ปญหา....................................................................................................................................................................... อปสรรค....................................................................................................................................................................... หลกเกณฑการของบประมาณ ....................................................................................................................................................................... ....................................................................................................................................................................... ตวอยาง จดซอครภณฑอยางเดยวกนแตราคาตางกน จากหลายหนวยงานใชเกณฑอะไร

ผจดทา...................................... วนท.......................................

ผสอบทาน.......................................

วนท.......................................

A.B/56/B4/……

23

ผบรหารฝายแผน

ทานมนโยบายในการจดสรรงบลงทนอยางไร ....................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... มการตงคณะกรรมการพจารณา? ....................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... มการแจงนโยบาย/สอสารใหผเกยวของทราบอยางไร .......................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

ผจดทา...................................... วนท.......................................

ผสอบทาน.......................................

วนท.......................................

23

เจาหนาทพสดกลาง/คณะฯ

ชอ.......................................................................................... อายการทางาน.............................................. หนาท............................................................. คมอการปฏบตงาน.................................................... แหลงทมาของคณลกษณะและแบบรปรายการทขอไดมาอยางไร....................................................................................................................................................................... มการกาหนดระยะเวลา มปฏทนการปฏบตงาน ? มแผนการปฏบตงาน จดซอจดจางอยางไร....................................................................................................................................................................... ทราบขอมลเกยวกบงบลงทน ปปจจบนอยางไร.........................................เมอไร........................................ และดาเนนการอยางไรตอไป........................................................................................................................ ปญหา..................................................................................................................................................... อปสรรค....................................................................................................................................................... แบบสมภาษณคณะกรรมการตดตามเรงรด โปรดอธบายขนตอนในการทางานของคณะกรรมการ................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... มนโยบายการเรงรดการเบกจายงบลงทนอยางไร ...................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

ผจดทา...................................... วนท.......................................

ผสอบทาน.......................................

วนท.......................................

กระดาษทาการ - การตดตามเรงรดการใชจายเงน ปงบประมาณ …………………………………………… หนวยงาน………………………………………………

ลาดบท รายการ แผนดาเนนการ ผลการปฏบตงาน ปญหา/อปสรรค หมายเหต 1 2 3 4 5 6 7 8

สรปผลการตรวจสอบ …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

ผจดทา ....................................................................... วนท ............................................................................ ผสอบทาน ................................................................

วนท ............................................................................

A.B/56/B5/…..……..………

กระดาษทาการ งบลงทน

ปงบประมาณ ................................................ หนวยงาน .................................................................

รายการ ระยะเวลาดาเนนการ (2) งบประมาณ หลงโอน/

เปลยนแปลง

เบกจาย (4) ผกพน (5) เงนกนไวเบก (6) งบประมาณคงเหลอ

(7)

(1) แผนจดซอ

จดจาง ผลการ

ดาเนนงาน จานวน

เงน รอยละ จานวน

เงน รอยละ จานวน

เงน รอยละ จานวนเงน รอยละ

(2.1) (2.2) (3) ครภณฑ (ระบประเภท) - ครภณฑสานกงาน - ครภณฑคอมพวเตอร - ครภณฑการศกษา - ครภณฑโฆษณาและเผยแพร - อนๆ ทดนและสงกอสราง - ทดน - สงกอสราง (แยกตามประเภท) '-อาคารสานกงาน '-อาคารเรยน '-คาปรบปรงสงกอสราง - อนๆ

A.B/56/B6/…..……..………

ปญหาอปสรรค 1. ดานการดาเนนการเกยวกบการจดหาครภณฑ ………..………………………………………………………………………………………………………………..……………………………………………………………………………………………………………………… ………..………………………………………………………………………………………………………………..……………………………………………………………………………………………………………………… ………..………………………………………………………………………………………………………………..………………………………………………………………………………………………………………………

2. ดานการดาเนนการเกยวกบการกอสราง ………..………………………………………………………………………………………………………………..……………………………………………………………………………………………………………………… ………..………………………………………………………………………………………………………………..……………………………………………………………………………………………………………………… ………..………………………………………………………………………………………………………………..………………………………………………………………………………………………………………………

3. สรปผลการตรวจสอบ ………..………………………………………………………………………………………………………………..……………………………………………………………………………………………………………………… ………..………………………………………………………………………………………………………………..……………………………………………………………………………………………………………………… ………..………………………………………………………………………………………………………………..………………………………………………………………………………………………………………………

ผจดทา .............................................. วนท ................................................

ผสอบทาน .......................................... วนท ................................................

โครงการบรณาการงานตรวจสอบภายในกระทรวงศกษาธการ ประจาปงบประมาณ พ.ศ. 2556

28

โครงการบรณาการงานตรวจสอบภายใน กระทรวงศกษาธการ

ประจาปงบประมาณ พ.ศ. 2556 หลกการและเหตผล ตามพระราชบญญตระเบยบบรหารราชการกระทรวงศกษาธการ พ.ศ. 2546 กาหนดใหมการรวมทบวงมหาวทยาลย และกระทรวงศกษาธการเดมเขาดวยกน ทาใหกระทรวงศกษาธการมขนาดใหญขนครอบคลมสถานศกษาในสงกด ตงแตระดบประถมศกษาถงระดบอดมศกษาทวประเทศ จานวนมากกวา 30,000 แหง และเปนกระทรวงทไดรบงบประมาณมากเปนอนดบ 1 ของประเทศ โดยในปงบประมาณ 2556 ไดรบงบประมาณมากกวา 460,000 ลานบาท ดงนนเพอเปนการเสรมสรางความนาเชอถอและความม น ใจแก สาธารณชนต อการ ดา เน นการตามนโยบาย ย ทธศาสตร และผลการ ดาเนนงานของกระทรวงศกษาธการ วามกระบวนการในการกากบดแล ควบคม และบรหารความเสยง ทมประสทธภาพ จงไ ด ก าหนดให ม ก ารตรวจสอบภายใน ท ง ในส วนกลางและส วนภ ม ภ าค และอาจกล า ว ไ ด ว า กระทรวงศกษาธการมหนวยตรวจสอบภายในและผ ตรวจสอบภายในในสงกดมากทสดในประเทศ กลาวคอ มหนวยตรวจสอบภายในในสงกดจานวน 298 แหง และมผตรวจสอบภายใน จานวนมากกวา 850 คน ทงนเพอใหการปฏบตครอบคลมทกพนทและทกระดบ เพอใหงานตรวจสอบภายในไดรบการพฒนาใหมประสทธภาพมากยงขน คณะรฐมนตรไดมมตเมอวนท 22 มถนายน 2553 กาหนดใหหวหนาสวนราชการกากบดแลการปฏบตงานของผตรวจสอบภายในใหมประสทธภาพเพอประโยชนตอการปฏบตราชการ ตามเจตนารมณของหลกการบรหารกจการบานเมองทด พรอมทงใหสงเสรมสนบสนน และพฒนาระบบการตรวจสอบภายในใหเขมแขงสามารถ ใหคาปรกษาแนะนาแกหวหนาสวนราชการไดอยางมออาชพ กรมบญชกลางในฐานะหนวยงานทกากบ และพฒนาระบบการตรวจสอบภายใน จงไดปรบปรงมาตรฐานการตรวจสอบภายในและจรยธรรมการปฏบตงานตรวจสอบภายใน รวมทงกาหนดแนวทางการประกนคณภาพงานตรวจสอบภายในภาครฐ พ.ศ. 2554 ขนเพอผลกดนใหเกดการพฒนางานตรวจสอบภายในใหเปนไปตามมาตรฐาน โดยจะทาการประเมนหนวยงานดานการศกษาตามเกณฑการประกนคณภาพฯ ในปงบประมาณ 2557

แตอยางไรกตาม สภาพปจจบน การตรวจสอบภายในกระทรวงศกษาธการ แมจะมหนวยตรวจสอบภายใน และผตรวจสอบภายในในสงกดจานวนมาก แตหนวยงานตรวจสอบภายในหลายแหงมผตรวจสอบภายในเพยงคนเดยว และสวนใหญเปนอาจารย พนกงานมหาวทยาลย พนกงานราชการ และลกจางชวคราว ซงบคลากรกลมดงกลาวมการเปลยนแปลงบอยครง จงทาใหการปฏบตงานขาดความตอเนอง และบคลากรขาดทกษะความชานาญ งานการตรวจสอบภายในจงขาดความเปนเอกภาพ และผลการตรวจสอบภายในยงไมสามารถสนบสนนการบรหารและการดาเนนงานของสวนราชการไดเทาทควร กอปรกบการพฒนาบคลากรจานวนมากเพอใหมความรความสามารถตามมาตรฐานการตรวจสอบภายในภาครฐทกรมบญชกลางกาหนดดวยการฝกอบรม ตองดาเนนการอยางตอเนองและใชงบประมาณสง

29

ดวยเหตดงกลาวขางตน กระทรวงศกษาธการโดยกลมตรวจสอบภายในระดบกระทรวง ในฐานะเลขานการคณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลประจากระทรวงศกษาธการซงมหนาทในการสอบทาน และพฒนางานดานการตรวจสอบภายในของกระทรวงศกษาธการใหเขมแขง จงไดดาเนนการบรณาการงานตรวจสอบภายใน กระทรวงศกษาธการขน เพอเปนการสรางเครองมอ และเพมทกษะในการปฏบตงานตรวจสอบ รวมทงเปนการสนบสนนการปฏบตงานของหนวยงานตรวจสอบภายในใหเปนไปตามมาตรฐานพรอมรองรบการประเมนตามเกณฑการประกนคณภาพงานตรวจสอบภายในภาครฐ ทงยงเปนการเพมประสทธภาพงานการตรวจสอบภายในภาพรวมของกระทรวงศกษาธการ โดยในปงบประมาณ 2556 จะดาเนนการบรณาการงานตรวจสอบภายใน 2 เรอง คอ การตรวจสอบระบบรกษาความมนคงปลอดภยดานสารสนเทศ และการตรวจสอบการบรหารงบลงทน ซงกระทรวงศกษาธการจะไดนามากาหนดเปนตวชวดหนงในการประเมนผลการปฏบตงานการตรวจสอบภายในของสวนราชการสงกดกระทรวง ศกษาธการเสนอคณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลประจากระทรวงศกษาธการ ตอไป

วตถประสงคของโครงการ 1. เพอทราบการดาเนนงานดานสารสนเทศ และการบรหารงบลงทนภาพรวมของกระทรวง ศกษาธการวาเปนไปตามกฎระเบยบ แนวนโยบาย ตลอดจนความมประสทธภาพ และประสทธผลของการดาเนนงานและการบรหารจดการ รวมถงปญหา อปสรรค เพอเสนอแนะแนวทางในการพฒนา และปรบปรงแกไข 2. เพอพฒนาผตรวจสอบภายในหนวยงานในสงกด ใหสามารถดาเนนการตรวจสอบดานสารสนเทศ และดานการบรหาร ตามเกณฑการประกนคณภาพงานตรวจสอบภายในภาครฐเพอใหพรอมรองรบการประเมน

แนวทางการดาเนนงาน 1. ขอความอนเคราะหหวหนาสวนราชการ โปรดพจารณามอบหมายสงการใหหนวยตรวจสอบภายในในสงกดของทาน กาหนดการตรวจสอบระบบรกษาความมนคงปลอดภยดานสารสนเทศ และการตรวจสอบการบรหารงบลงทนไวในแผนการตรวจสอบภายในประจาป 2556 โดยใหสามารถรายงานผลการตรวจสอบไดภายในเดอนมถนายน 2556 2. สานกงานปลดกระทรวงศกษาธการ โดยกลมตรวจสอบภายในระดบกระทรวง ไดจดประชมเชงปฏบตการรวมกบหนวยงานในสงกด ซงไดแก หนวยงานหลกและมหาวทยาลยในสงกด เพอจดทาแผนการปฏบตงานตรวจสอบภายใน (Engagement plans) พรอมกระดาษทาการ ในการตรวจสอบระบบรกษาความมนคงปลอดภยดานสารสนเทศ และการตรวจสอบการบรหารงบลงทน ระหวางวนท 19 - 21 กนยายน 2555 นน บดนกลมตรวจสอบภายในระดบกระทรวงไดรวบรวมและปรบปรงแผนการปฏบตงานดงกลาวเรยบรอยแลว (รายละเอยดเอกสารดงแนบ) จงขอใหผตรวจสอบภายในทไดรบมอบหมายใหดาเนนการตรวจสอบในเรองดงกลาว ศกษาแผนการปฏบตงานตรวจสอบ (Engagement plans) และกระดาษทาการทสงมาพรอมน แลวดาเนนการตรวจสอบตามระยะเวลาทกาหนดในแผนการตรวจสอบภายในประจาปของหนวยงาน

30

3. เมอดาเนนการตรวจสอบแลวเสรจใหรายงานผลการตรวจสอบเสนอหวหนาหนวยงานเพอทราบผลการดาเนนงานตรวจสอบและพจารณาสงการ 4. สาเนารายงานผลการตรวจสอบภายในแจงกลมตรวจสอบภายในระดบกระทรวงภายในเดอนมถนายน 2556 เพอจดทารายงานผลการตรวจสอบภาพรวมเสนอคณะกรรมการตรวจสอบประเมนผลประจากระทรวงศกษาธการตอไป ประโยชนทคาดวาจะไดรบ 1. ผบรหารระดบสง และผบรหารของหนวยงาน ทราบผลการดาเนนงานดานสารสนเทศ และการบรหารงบลงทนภาพรวมของกระทรวงศกษาธการวาเปนไปตามกฎระเบยบ แนวนโยบาย ตลอดจนความมประสทธภาพ และประสทธผลของการดาเนนงานและการบรหารจดการ รวมถงปญหา อปสรรค และแนวทางในการพฒนา ปรบปรงแกไข 2. เพอใหหนวยงานตรวจสอบภายในมเครองมอในการตรวจสอบครอบคลมการตรวจสอบดานสารสนเทศ และการตรวจสอบดานการบรหาร ใหเลอกใชในการปฏบตงาน ซงการตรวจสอบทง 2 ประเภทจะสนบสนนการปฏบตงานตรวจสอบ ใหผานเกณฑการประกนคณภาพงานตรวจสอบภายในภาครฐ ประเดนการวางแผนการตรวจสอบ ในระดบสงกวามาตรฐาน