DOSSIER G19 – LES OPERATIONS DE TRESORERIE Problématique La trésorerie d’une entreprise correspond à son argent disponible à une date donnée. Elle doit être suffisamment importante pour faire face aux différentes échéances. Chaque fois que l’entreprise accorde un délai de paiement à un client, elle retarde l’encaissement de la vente et peut mettre ainsi en danger le niveau de sa trésorerie. Le système d’information comptable doit enregistrer ces différents flux monétaires de façon à faciliter le suivi de l’évolution de la trésorerie. Il faut préciser que l’entreprise risque de connaître de graves difficultés dès que ses disponibilités ne lui permettent plus de payer ses dettes : situation juridique de cessation de paiement. Activité 1 : Le relevé bancaire de la SARL B2i 1. Identifiez la nature de ce document, son émetteur, son destinataire et sa période. 2. Calculez et inscrivez le nouveau solde, au 15 septembre. Première STG Gestion – Dossier G19 – Les opérations de trésorerie Page 1 sur 12
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DOSSIER G19 – LES OPERATIONS DE TRESORERIEProblématiqueLa trésorerie d’une entreprise correspond à son argent disponible à une date donnée. Elle doit être suffisamment importante pour faire face aux différentes échéances. Chaque fois que l’entreprise accorde un délai de paiement à un client, elle retarde l’encaissement de la vente et peut mettre ainsi en danger le niveau de sa trésorerie.Le système d’information comptable doit enregistrer ces différents flux monétaires de façon à faciliter le suivi de l’évolution de la trésorerie. Il faut préciser que l’entreprise risque de connaître de graves difficultés dès que ses disponibilités ne lui permettent plus de payer ses dettes : situation juridique de cessation de paiement.
Activité 1 : Le relevé bancaire de la SARL B2i
1. Identifiez la nature de ce document, son émetteur, son destinataire et sa période.
2. Calculez et inscrivez le nouveau solde, au 15 septembre.
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3. Reportez les différentes opérations indiquées sur le relevé bancaire jusqu’au 15/09.
Sens du flux monétaire Moyen de paiement
Date Encaissement Décaissement Espèces Chèque Carte
bleue Autres
08/0909/0910/0911/0912/0913/0914/0915/09
4. Quels sont les flux qui se rattachent aux opérations de financement ?
5. Quel type d’opération l’entreprise peut-elle réaliser avec l’argent du nouvel emprunt ?
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Activité 2 : Monéo, le porte monnaie électronique
6. Rappelez le principe de Monéo.
7. Pourquoi convient-il parfaitement à ces commerçants ?
8. Justifiez les avantages de Monéo pour le commerçant : rapidité, sécurité et simplicité.
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Activité 3 : Pas d'écritures sans pièces comptables9. Associez chacune des opérations décrites à un justificatif
Opérations Justificatifs (= pièces comptables)Versement d’espèces A 1 Pièce de caisse n° 182 : dépense
Remise de chèques B 2 Ticket du DAB agence de la rue St Jean
Émission d’un chèque C 3 Reçu de l’association des jeunes sapeursPaiement par carte bleue D 4 Exemplaire d’un ordre de virement
Encaissement de cartes bleues E 5 Bordereau de versement
Retrait dans un distributeur F 6 Talon de chèque
Virement au compte fournisseur G 7 Avis de crédit : relevé des CB encaissées
Achat d’un stylo en espèces H 8 Bordereau de remise de chèques
Don aux pompiers en espèces I 9 Ticket de carte bleue
Activité 4 : Le traitement comptable des comptes financiers dans l'entreprise B2iLe dirigeant de l'entreprise B2i émet un chèque sur son compte du Crédit du Nord pour payer la facture EDF du deuxième trimestre. Voici la souche du chèque.
10. Quand l’entreprise effectue une dépense, les comptes financiers (512 –Banque et 531 - Caisse) sont-ils débités ou crédités ?
Hypothèse 1 : il s'agit d'un achat au comptant.11. Enregistrez l'opération dans le journal de la SARL B2i.
12. Enregistrez l'opération dans les comptes schématiques (ou "en T") de la SARL B2i.
Mouvement JL Date écriture N° pièce Libellé de l’écriture Débit Crédit Solde cumulé
512 Banque01/09/N Solde débiteur 750,00
13. Quelle est l’incidence de ce compte sur les documents de synthèse ?
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Hypothèse 2 : il s'agit d'un achat à crédit.14. Enregistrez la facture dans le journal de la SARL B2i.
15. Enregistrez le paiement de la facture dans le journal de la SARL B2i.
16. Enregistrez les opérations dans le compte 401 de la SARL B2i.
Mouvement JL Date écriture N° pièce Libellé de l’écriture Débit Crédit Solde cumulé
401 Fournisseurs
17. Quelle est la « durée de vie » du compte 401 ? Pourquoi ?
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Analyse de la situation à travers son bilan
Mouvement
JL Date écriture
N° pièce Libellé de l’écriture Débit Crédit Solde cumulé
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Activité 5 : L'encaissement d'une vente chez B2iMonsieur Ray, responsable de l’agence du centre-ville, établit la pièce de caisse ci-contre pour le règlement d’un client par espèces.
18. Quand l’entreprise encaisse de l’argent, les comptes financiers (512 -Banque et 531 – Caisse) sont-ils débités ou crédités
Hypothèse 1 : il s'agit d’une vente au comptant.
19. Enregistrez l'opération dans le journal de la SARL B2i.
20. Enregistrez l'opération dans les comptes schématiques (ou "en T") de la SARL B2i.
Mouvement JL Date écriture N° pièce Libellé de l’écriture Débit Crédit Solde cumulé
531 Caisse
01/09/N Solde débiteur 150,00
21. Quelle est l’incidence de ce compte sur les documents de synthèse ?
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Hypothèse 2 : il s'agit d'une vente à crédit.
22. Enregistrez la facture dans le journal de la SARL B2i.
23. Enregistrez l’encaissement de la facture dans le journal de la SARL B2i.
24. Enregistrez les opérations dans le compte 411 de la SARL B2i.
Mouvement JL Date écriture N° pièce Libellé de l’écriture Débit Crédit Solde cumulé
411 Clients
25. Quelle est la « durée de vie » du compte 411 ? Pourquoi ?
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Analyse de la situation à travers son bilan
Mouvement
JL Date écriture
N° pièce Libellé de l’écriture Débit Crédit Solde cumulé
531 Caisse
01/09/N Solde débiteur 150,00
19400 CA 14/09/N PC495 PC n° 495 Clt Fortis 39,00 189,00
531000 Solde débiteur 150,00 39,00 189,00
Mouve-ment
JL Date écriture
N° pièce Libellé de l’écriture Débit Crédit Solde cumulé