Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland Juni 2014
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Design der Studie
► Befragung von 2.719 Unternehmen in 59 Ländern weltweit
► Befragt wurden Vorstandsmitglieder (CFO, CEO, General Counsel) sowie
Mitarbeiter der Bereiche General Counsel, Rechnungswesen und Interne Revision
► Befragungszeitraum: Frühjahr 2014
► In Deutschland wurden 50 Befragungen durchgeführt
Leader Fraud Investigation & Dispute Services EMEIA Central Zone
Ernst & Young GmbH
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft
Graf-Adolf-Platz 15
40213 Düsseldorf
+49 211 9352 11397
Dr. Stefan Heißner
Datenklau: Neue Herausforderungen für deutsche Unternehmen
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Managersicht: Bestechung und Korruption weltweit anhaltend weit verbreitet
Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland
► Nur 6 Prozent der Manager in Deutschland halten Bestechung bzw. korrupte Methoden hierzulande für weit
verbreitet – allerdings lag der Anteil vor zwei Jahren noch niedriger. In Westeuropa hält immerhin jeder fünfte
Manager Bestechung im eigenen Land für weit verbreitet und in Schwellenländern sogar mehr als jeder zweite
Befragte (54 Prozent).
„Sind Bestechung bzw. korrupte Methoden im Geschäftsleben in Ihrem Land weit verbreitet?“
(Anteil „Ja“ in Prozent)
2
22
38
56
6
20
39
54
Deutschland
Westeuropa
Welt
Schwellenländer
2012 2014
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In Deutschland kaum, in Brasilien und Italien hingegen sehr
Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland
► 7 von 10 Managern in Brasilien und Italien (70 bzw. 69 Prozent) gehen davon aus, dass im eigenen Land
Bestechung und korrupte Methoden weit verbreitet sind. In Indien sind immerhin 2 von 3 Befragten dieser Ansicht.
Aber auch in den USA liegt der Anteil derer, die Korruption und Bestechung für weit verbreitet halten, mit 22 Prozent
recht hoch.
„Sind Bestechung bzw. korrupte Methoden im Geschäftsleben in Ihrem Land weit verbreitet?“
(Anteil „Ja“ in Prozent)
6
12
18
22
24
28
48
67
69
70
Deutschland
Frankreich
Großbritannien
USA
China
Spanien
Russland
Indien
Italien
Brasilien
Top 3 weltweit
Ägypten 100
Nigeria 88
Kenia 87
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Aber: Unternehmen in Deutschland verzeichnen besonders viele Betrugsfälle
Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland
► Gut jedes vierte Unternehmen in Deutschland (26 Prozent) verzeichnete nach eigenen Angaben
in den vergangenen Jahren einen bedeutsamen Betrugsfall. In Westeuropa und weltweit liegt
der Anteil mit je 12 Prozent hingegen nicht einmal halb so hoch.
► In den Ländern, in denen Wirtschaftskriminalität nach Ansicht der Manager besonders verbreitet ist, werden relativ
selten Betrugsfälle aufgedeckt.
„Gab es in Ihrem Unternehmen in den vergangenen zwei Jahren einen bedeutsamen Betrugsfall?“
(Anteil „Ja“ in Prozent)
12
12
11
4
6
8
8
10
14
14
16
16
26
Welt
Westeuropa
Schwellenländer
Frankreich
Spanien
Indien
China
Brasilien
Großbritannien
Italien
Russland
USA
Deutschland
Top 3 weltweit
Ägypten 40
Nigeria 30
Namibia 28
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Deutschland: Jeder fünfte Manager sollte schon einmal Verträge vor-/rückdatieren
Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland
► 20 Prozent der Manager in Deutschland sind schon einmal gefragt worden, Verträge vor- oder nachzudatieren.
Die Zahlung von Bestechungs-/Schmiergeldern ist hingegen nur von jedem 50. Befragten hierzulande verlangt
worden. Weltweit liegt dieser Anteil immerhin gut dreimal so hoch.
„Ist schon einmal von Ihnen erwartet worden, eine der folgenden Handlungen auszuführen?“
Deutschland Welt
2
14
20
7
20
17
Bestechungs-/
Schmiergelder zu zahlen
Karitative Spenden
zu leisten
Verträge vor- oder
nachzudatieren
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Schmiergelder und Spendenzahlungen in Indien am verbreitetsten
Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland
► Die Forderung nach einer Zahlung von Bestechungs-/Schmiergeldern und nach karitativen Spenden ist in Indien
mit Abstand am üblichsten, die Forderung nach einem Vor- oder Rückdatieren von Verträgen in Russland.
Allerdings schneidet auch Deutschland in Bezug auf die Forderung nach einem Vor- oder Rückdatieren
von Verträgen vergleichsweise schlecht ab.
„Ist schon einmal von Ihnen erwartet worden, eine der folgenden Handlungen auszuführen?“
20
17
6
12
14
14
16
16
20
20
20
34
Westeuropa
Schwellenländer
USA
Brasilien
Italien
Großbritannien
China
Spanien
Indien
Frankreich
Deutschland
Russland
14
23
4
8
10
12
14
14
14
14
24
39
Westeuropa
Schwellenländer
Spanien
Frankreich
Russland
Großbritannien
USA
Brasilien
Italien
Deutschland
China
Indien
3
10
0
0
2
2
2
2
6
12
16
37
Westeuropa
Schwellenländer
Spanien
Frankreich
USA
Italien
Großbritannien
Deutschland
China
Brasilien
Russland
Indien
Verträge vor-/
rückdatieren
Karitative
Spenden leisten
Bestechung/
Schmiergeld
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Wo Wirtschaftskriminalität beginnt: kleine Geschenke, Vorschriften umgehen, Verträge rückdatieren…
Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland
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44
52
4
10
16
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Zur Erfüllung finanzieller Zielvorgaben hält jeder Zweite Umgehung von Vorschriften für gerechtfertigt
Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland
► Rund jeder zweite Manager in Deutschland und weltweit hält es zur Erfüllung finanzieller Zielvorgaben
für gerechtfertigt, Vorschriften zu umgehen. Am häufigsten halten Manager flexiblere Produktrückgabebestimmungen
für vertretbar, gefolgt von veränderten Annahmen bezüglich Bewertungen/Rückstellungen.
Die Rückdatierung eines Vertrages wird in Deutschland nur von einer kleinen Minderheit als gerechtfertigt bewertet.
„Angesichts des oftmals bestehenden Drucks, finanzielle Zielvorgaben zu erfüllen: Welche der folgenden
Maßnahmen können in einem solchen Fall gerechtfertigt sein?“ (bis zu zwei Nennungen möglich?)
Welt Deutschland
50
47
8
11
14
33
Keine dieser
Maßnahmen
Zumindest eine
dieser Maßnahmen
Rückdatierung
eines Vertrages
Verlängerter monatlicher
Berichtszeitraum
Veränderte Annahmen bezüglich
Bewertungen/Rückstellungen
Flexiblere
Produktrückgabebestimmungen
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Unterhaltungsdienstleistungen weit verbreitet – aber Barzahlungen in Deutschland ein Tabu
Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland
► Mehr als jeder vierte Manager in Deutschland und weltweit (28 bzw. 29 Prozent) hält das Angebot
von Unterhaltungsdienstleistungen für gerechtfertigt, um eine Krise abzuwenden.
► Barzahlungen und persönliche Geschenke (0 bzw. 2 Prozent) sind in Deutschland hingegen (nahezu)
ein Tabu – werden weltweit aber von gut jedem achten Manager als gerechtfertigt angesehen.
Grundgesamtheit: n = 50
„Kann das folgende Verhalten Ihrer Ansicht nach gerechtfertigt sein, wenn es dazu beiträgt,
ein Unternehmen über einen Wirtschaftsabschwung zu retten?“ („Ja“-Antworten in Prozent)
Grundgesamtheit: n = 2.719
Deutschland
28
0
2
4
28
Welt
42
13
14
6
29
Zumindest eine dieser Maßnahmen
kann gerechtfertigt sein
Barzahlungen
Persönliche Geschenke
Absichtliche Falschdarstellung
von Finanzergebnissen
Unterhaltungs-
dienstleistungen
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Detailanalyse: Unterhaltungsdienstleistungen und Frisieren von Zahlen
Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland
► In Indien und Großbritannien hält rund jeder zweite Manager Unterhaltungsdienstleistungen
für gegebenenfalls gerechtfertigt, in Italien und Spanien hingegen nur rund jeder sechste Befragte.
► Die absichtliche Falschdarstellung von Finanzergebnissen wird in Indien von fast jedem vierten Manager
als möglicherweise gerechtfertigt angesehen, ist in Großbritannien und den USA hingegen ein Tabu.
„Kann das folgende Verhalten Ihrer Ansicht nach gerechtfertigt sein, wenn es dazu beiträgt,
ein Unternehmen über einen Wirtschaftsabschwung zu retten?“ („Ja“-Antworten in Prozent)
Unterhaltungs-
dienstleistungen
Falschdarstellung von
Finanzergebnissen
28
28
8
8
16
18
24
24
28
28
46
51
Westeuropa
Schwellenländer
Brasilien
China
Italien
Spanien
Frankreich
Russland
USA
Deutschland
Großbritannien
Indien
3
8
0
2
2
4
4
4
6
6
8
24
Westeuropa
Schwellenländer
Großbritannien
USA
China
Italien
Frankreich
Deutschland
Brasilien
Russland
Spanien
Indien
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Detailanalyse: kleine Geschenke und Barzahlungen
Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland
► Das Angebot persönlicher Geschenke hält in Indien immerhin jeder 3. Manager für gerechtfertigt,
in Westeuropa noch jeder zehnte, in Deutschland allerdings nur jeder 50. Befragte.
► Barzahlungen gelten in China am häufigsten als probates Mittel, um einem Unternehmen über einen
Wirtschaftsabschwung zu helfen, gefolgt von Indien und Russland.
In Deutschland, Italien und den USA sind sie hingegen ein Tabu.
„Kann das folgende Verhalten Ihrer Ansicht nach gerechtfertigt sein, wenn es dazu beiträgt,
ein Unternehmen über einen Wirtschaftsabschwung zu retten?“ („Ja“-Antworten in Prozent)
10
17
0
2
4
6
10
12
14
16
20
33
Westeuropa
Schwellenländer
Brasilien
Deutschland
USA
Italien
Frankreich
Spanien
Großbritannien
China
Russland
Indien
8
16
0
0
0
2
2
10
10
28
37
46
Westeuropa
Schwellenländer
USA
Italien
Deutschland
Großbritannien
Frankreich
Brasilien
Spanien
Russland
Indien
ChinaPersönliche
Geschenke
Barzahlungen
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Compliance-Regeln in fast allen deutschen Unternehmen verankert, …
Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland
► 96 Prozent der deutschen Großunternehmen verfügen inzwischen über Antibestechungs-/
Antikorruptionsrichtlinien, vor zwei Jahren lag dieser Anteil mit 90 Prozent noch etwas niedriger.
► Auch in Westeuropa ist der Anteil der Unternehmen mit eigenen Antibestechungs-/
Antikorruptionsrichtlinien in den vergangenen zwei Jahren klar gestiegen.
„Hat Ihr Unternehmen Antibestechungs-/Antikorruptionsrichtlinien?“
(Anteil „Ja“ in Prozent)
2012 2014
81
84
90
82
87
96
Welt
Westeuropa
Deutschland
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71
72
72
73
73
76
Welt
Westeuropa
Deutschland
… klare Strafen bei Regelverstößen bei immerhin drei von vier deutschen Unternehmen
Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland
► In 76 Prozent der Großunternehmen in Deutschland gibt es klare Strafen bei einem Verstoß gegen
die unternehmenseigene Compliance-Politik. Auch in Westeuropa und weltweit liegt der Anteil solcher
Unternehmen jeweils bei über 70 Prozent.
„Gibt es klare Strafen bei einem Verstoß gegen die Antibestechungs-/
Antikorruptionsrichtlinien in Ihrem Unternehmen?“ (Anteil „Ja“ in Prozent)
2012 2014
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Anzahl der Bestrafungen bei Regelverstößen zuletzt deutlich gesunken – in Deutschland und weltweit
Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland
► Bei fast jedem zweiten deutschen Großunternehmen (48 Prozent) hat es in den vergangenen zwei Jahren
Bestrafungen aufgrund von Verstößen gegen Antibestechungs-/Antikorruptionsrichtlinien gegeben.
2012 lag der Anteil noch bei 60 Prozent.
► Auch in Westeuropa und weltweit hat die Zahl der Bestrafungen zuletzt deutlich abgenommen.
„Sind (in den vergangenen zwei Jahren) in Ihrem Unternehmen Mitarbeiter bestraft worden, weil sie gegen
Antibestechungs-/Antikorruptionsrichtlinien verstoßen haben?“ (Anteil „Ja“ in Prozent)
2012 2014
44
39
60
35
31
48
Welt
Westeuropa
Deutschland
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Deutschland: Sieben von zehn Managern sehen hohes Risiko durch Cyberkriminalität
Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland
► In Deutschland bewerten immerhin 70 Prozent der Manager das Risiko durch Cyberkriminalität
für ihr Unternehmen als „eher hoch“ oder „sehr hoch“. In Westeuropa und weltweit sieht jeder
zweite Befragte (50 bzw. 49 Prozent) ein insgesamt hohes Risiko.
„Wie hoch schätzen Sie das Risiko durch Cyberkriminalität für Ihr Unternehmen ein?“
20
35
34
28
31
4
13
14
20
17
62
36
33
28
30
8
14
17
20
19
Summe „eher hohes“
& „sehr hohes“ Risiko
Deutschland
Westeuropa
Industrieländer
Schwellenländer
Welt
Sehr niedrig Eher niedrig Eher hoch Sehr hoch
70
50
50
48
49
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Brasilianische, britische und deutsche Unternehmen fühlen sich am stärksten bedroht
Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland
► Am stärksten bedroht durch Cyberkriminalität fühlen sich Unternehmen in Brasilien (76 Prozent),
Großbritannien (74 Prozent), Deutschland und den USA (jeweils 70 Prozent).
► In Westeuropa schätzt im Durchschnitt jedes zweite Unternehmen das Risiko durch Cyberkriminalität
als hoch ein.
„Wie hoch schätzen Sie das Risiko durch Cyberkriminalität für Unternehmen/Organisationen/Institutionen
wie Ihre ein?“ („Ja“-Antworten in Prozent)
2012 2014
50
48
42
46
51
53
58
62
70
70
74
76
Westeuropa
Schwellenländer
Russland
China
Indien
Italien
Spanien
Frankreich
USA
Deutschland
Großbritannien
Brasilien
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24
34
36
42
42
Deutsche Manager fürchten Bedrohung „von innen“ und „von außen“
Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland
► Als Ausgangspunkte von Cyberkriminalität fürchten die Manager in Deutschland vor allem Hacker
und „Hacktivists“ sowie Angestellte oder Lieferanten (jeweils 42 Prozent). Aber auch Wettbewerber
und das organisierte Verbrechen werden von mehr als jedem dritten Befragten besonders gefürchtet.
► Eine größere Bedrohung durch fremde Staaten vermutet fast jeder vierte Manager in Deutschland.
„Welche der folgenden Ausgangspunkte von Cyberkriminalität beunruhigen Sie am meisten?“
(bis zu zwei Nennungen möglich)
Deutschland
Fremde Staaten
Wettbewerber
Hacker oder
„Hacktivists“
6
25
34
33
48
Organisiertes
Verbrechen
Angestellte oder
Lieferanten/Auftragnehmer
Welt
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Design der Studie
Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland
► Befragung von 2.719 Unternehmen in 59 Ländern weltweit
► Befragt wurden Vorstandsmitglieder (CFO, CEO, General Counsel) sowie
Mitarbeiter der Bereiche General Counsel, Rechnungswesen und Interne Revision
► Befragungszeitraum: Frühjahr 2014
► In Deutschland wurden 50 Befragungen durchgeführt
Umsatz deutsche Unternehmen (in Mio. US$)
Regionale Verteilung der befragten Unternehmen
> 5.000
6% k.A. < 100 100 bis
499
500 bis
999
1.000 bis
5.000
18% 13% 30% 31% 2%
Westeuropa Osteuropa Ostasien Mittlerer Osten,
Indien, Afrika
Südamerika Nordamerika Ozeanien Japan
852 608 403 100 51 50 403 252
EY | Assurance | Tax | Transactions | Advisory
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