CLASEFLUJOS DE EFECTIVOReferenciaConceptoBASE
LEGALPRUEBASOBSERVACIONRECOMENDACIONESFLUJO ES ENTRADAS Y SALIDAS
DE EFECTIVOFLUJO DE OPERACINNIC 7EFECTIVO:COMPRENDE EL EFECTIVO EN
CAJA Y LOS DEPOSITOS A LA VISTANIC 7EQUIVALENTES DE
EFECTIVO:CORRESPONDEN A INVERSIONES A CORTO PLAZO (CERTIFICADOS DE
DEPOSITO) ALTAMENTE LIQUIDAS CON VENCIMIENTOS NO MAYORES DE 3 MESES
QUE PUEDEN SER CONVERTIDAS A CIFRAS DE EFECTIVO CONOCIDAS Y LAS
CUALES ESTAN SUJETAS A UN RIESGO INSIGNIFICANTE DE CAMBIOS EN SU
VALOR.EXCEPCIN:EQUVALENTES CLASIFICADOS COMO ACTIVIDADES DE
INVERSION POR POLITICA PARA EVITAR SEGREGACION, INVERSIONES DE
CORTO PLAZO RESTRINGIDAS E INVERSIONES EN ACCIONES A MENOS QUE EN
SUSTANCIA SEAN EQUIVALENTES DE EFECTIVO.
LOS EQUIVALENTES DE EFECTIVO SE MANTIENEN CON EL FIN DE CUMPLIR
CON LOS COMPROMISOS DE EFECTIVO A CORTO PLAZO MAS QUE PARA SU
INVERSION U OTROS PROPOSITOS.Los prstamos bancarios se consideran,
en general, como actividades de financiacin. En algunos pases, sin
embargo, los sobregiros exigibles en cualquier momento por el banco
forman parte integrante de la gestin del efectivo de la
empresa.CLASIFICACION DE INGRESOS Y EGRESOS DE
EFECTIVOPAGINA17ACTIVIDADES OPERATIVAS:EL VALOR DE LOS FLUJOS DE
EFECTIVO ORIGINADOS EN LAS ACTIVIDADES OPERATIVAS ES UN INDICADOR
CLAVE DEL GRADO HASTA EL CUAL LAS OPERACIONES DE UNA EMPRESA HAN
GENERADO SUFICIENTES FLUJOS DE EFECTIVO PARA LIQUIDAR LOS
PRESTAMOS, PAGAR A SUS PROVEEDORES, MANTENER SU CAPACIDAD
OPERATIVA, PAGAR DIVIDENDOS Y HACER NUEVAS INVERSIONES SIN RECURRIR
A FUENTES EXTERNAS DE FINANCIAMIENTO.LAS ACTIVIDADES OPERATIVAS
INCLUYEN: INGRESOS POR VENTAS DE BIENES Y SERVICIOS INGRESOS POR
INTERESES Y DIVIDENDOS PAGOS EN EFECTIVO A PROVEEDORES DE BIENES Y
SERVICIOS PAGOS EN EFECTIVO A Y EN NOMBRE DE LOS EMPLEADOS
IMPUESTOS, TARIFAS Y MULTAS PAGADOS AL GOBIERNO INTERESES
PAGADOSESTO PUEDE SER TOMADO COMO PARTE DEL FLUJO DE FINANCIAMIENTO
OTROS INGRESOS Y EGRESOS EN EFECTIVO QUE NO SEAN DE INVERSION O
FINANCIAMIENTO PAGINA20ACTIVIDADES DE INVERSION:INCLUYEN LA
ADQUISICION Y VENTA U OTRA FORMA DE ENAJENACION, DE TITULOS QUE NO
SON EQUIVALENTES DE EFECTIVO Y DE ACTIVOS PRODUCTIVOS QUE
PREVISIBLEMENTE VAN A GENERAR INGRESOS A LARGO PLAZO. COMPRENDEN
TAMBIEN PRESTAMOS DE DINERO Y EL COBRO DE ESOS PRESTAMOS.LAS
ACTIVIDADES DE INVERSION INCLUYEN: LOS PRESTAMOS QUE SE HACEN A
TERCEROS SE CLASIFICAN COMO ACTIVIDAD DE INVERSIONINGRESOS POR
VENTA DE ACCIONES DE OTRAS EMPRESASVENTA DE PROPIEDAD, PLANTA Y
EQUIPO Y DE OTROS ACTIVOS DE PRODUCCIONPAGOS POR PRESTAMOS
CONCEDIDOS POR LA EMPRESA Y PARA ADQUIRIR VALORES DE DEUDA DE OTRAS
COMPAIASPAGOS PARA ADQUIRIR VALORES DE CAPITAL DE OTRAS
EMPRESASPAGOS AL MOMENTO DE LA COMPRA O CERCA DE LA COMPRA PARA LA
ADQUISICION DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS Y DE OTROS ACTIVOS
PRODUCTIVOS PAGINA22ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:INCLUYEN LA
OBTENCION DE RECURSOS DE LOS PROPIETARIOS Y LA ENTREGA DE LOS
MISMOS DE UN RENDIMIENTO (DIVIDENDOS) PARA SU INVERSION, COMPRENDEN
ADEMAS LA OBTENCION DE RECURSOS DE ACREEDORES Y EL REEMBOLSO DE LOS
IMPORTES TOMADOS EN PRESTAMO U OTROS CUMPLIMIENTOS DE
OBLIGACIONES.LAS ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO INCLUYEN: INGRESOS
POR EMISION DE ACCIONES DE LA COMPAAINGRESOS Y PAGOS POR EMISION DE
BONOS, OBLIGACIONES, DOCUMENTOS Y OTROSPAGO DE DIVIDENDOS Y POR
COMPRA DE ACCIONES DE LA COMPAA (ACCIONES EN TESORERIA)PAGOS EN
LIQUIDACION DE PRESTAMOSOTROS PAGOS A ACREEDORES A LARGO PLAZO
ACTIVIDADES FINANCIERAS Y DE INVERSION QUE NO SE REALIZAN EN
EFECTIVO EJEMPLOS:LAS TRANSACCIONES DE ESTE TIPO DEBEN SER
ADQUISICION DE ACTIVOS ASUMIENDO DIRECTAMENTE LOS PASIVOS COMO LA
COMPRA DE UN EDIFICIO CON SU HIPOTECA CORRESPONDIENTEEXCLUIDAS DEL
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO OBTENCION DE UN ACTIVO MEDIANTE UN
ARRENDAMIENTO CAPITALIZABLEDEBEN SER REVELADAS EN UN DETALLE
SUPLEMENTARIO INDEPENDIENTE (NARRATIVAS O EN UN DETALLE RESUMEN)LA
CONVERSION DE DEUDA EN PATRIMONIODEBEN INDICAR CLARAMENTE EL TOTAL
DE LA TRANSACCION Y LOS MONTOS QUE REPRESENTAN Y NO REPRESENTAN
EFECTIVOLA ADQUISICION DE UNA EMPRESA POR MEDIO DE UNA EMISION DE
ACCIONES O PARTICIPACIONESINTERCAMBIO DE ACTIVOS Y PASIVOS NO
MONETARIOS
DEBE HABERFUENTESUSOSACTIVO-+PASIVO Y PATRIMONIO+-INGRESOSCOSTOS
Y EGRESOS
F-UEMPRESA XYZ
ESTADOS DE SITUACIN FINANCIERAAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 Y
2011(EN USD DOLARES)
AL 31-12-00AL 31-12-01
ACTIVOSEfectivo y equivalentes75,000.0086,000.00Inversiones
temporales25,000.0035,000.00Cuentas por
cobrar298,000.00321,000.00Documentos por
cobrar28,000.0015,000.00Intereses por
cobrar0.01,000.00Inventarios195,000.00215,000.00Gastos anticipados
y otras cuentas por cobrar19,000.0018,000.00Otros
activos3,500.002,700.00643,500.00693,700.00
Propiedad planta y
equipos263,000.00337,000.00Intangibles4,500.0022,800.00Documentos
por cobrar a largo plazo27,000.0047,380.00Inversiones
permanentes8,000.009,000.00TOTAL ACTIVOS 946,000.001,109,880.00
PASIVOS:Obligaciones bancarias 15,000.0035,000.00Porcin
corriente deuda a largo plazo8,000.0040,000.00Cuentas por pagar
comerciales275,000.00285,000.00Intereses por
pagar1,500.007,200.00Anticipos de clientes14,700.0018,000.00Gastos
acumulados y otras cuentas por pagar22,000.0019,000.0015%
Participacin trabajadores1,300.0011,805.00Impuesto a la
renta7,800.0019,675.00345,300.00435,680.00
Reserva por jubilacin patronal12,500.0014,500.00Prstamos a largo
plazo135,000.00160,000.00Provisin de reparaciones
mayores38,000.0045,000.00185,500.00219,500.00530,800.00655,180.00
PATRIMONIOAportes para futuras
capitalizaciones15,000.004,000.00Capital
pagado217,000.00232,000.00Reserva legal39,250.0044,445.00Reserva
facultativa12,000.0015,555.00Reserva de
capital80,000.0080,000.00Utilidades retenidas51,950.00Utilidad
(prdida) del ejercicio78,700.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO415,200.00454,700.00
946,000.001,109,880.00
ESFEMPRESA XYZ
ESTADOS DE SITUACIN FINANCIERAAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 Y
2011(EN USD DOLARES)
AL 31-12-00AL 31-12-01
ACTIVOS
Activos Corrientes:Efectivo y
equivalentes75,000.0086,000.00Instrumentos Financieros medidos al
costo25,000.0035,000.00Cuentas por cobrar310,000.00330,000.00
(Provisn para incobrables)(12,000.00)(9,000.00)Documentos por
cobrar28,000.0015,000.00Intereses por
cobrar0.01,000.00Inventarios195,000.00215,000.00Otros
activos19,000.0018,000.00Gastos anticipados y otras cuentas por
cobrar3,500.002,700.00 Total Activos
corrientes643,500.00693,700.00Activos No Corrientes:Propiedad
planta y equipos298,000.00415,000.00 (Depreciacin
acumulada)(35,000.00)(78,000.00)Intangibles7,000.0027,000.00
(Amortizacin acumulada)(2,500.00)(4,200.00)Cuentas por cobrar a
largo plazo27,000.0047,380.00Inversiones
permanentes8,000.009,000.00 Total Activos no
corrientes302,500.00416,180.00
TOTAL ACTIVOS 946,000.001,109,880.00
PASIVOSPasivos Corrientes:Obligaciones bancarias
15,000.0035,000.00Porcin corriente deuda a largo
plazo8,000.0040,000.00Cuentas por pagar
comerciales275,000.00285,000.00Intereses por
pagar1,500.007,200.00Anticipos de clientes14,700.0018,000.00Gastos
acumulados y otras cuentas por pagar22,000.0019,000.0015%
Participacin trabajadores1,300.0011,805.00Impuesto a la
renta7,800.0019,675.00 Total Pasivos no
Corrientes:345,300.00435,680.00Pasivos no Corrientes:Reserva por
jubilacin patronal12,500.0014,500.00Prstamos a largo
plazo135,000.00160,000.00Reserva de reparaciones
mayores38,000.0045,000.00 Total Pasivos No
Corrientes185,500.00219,500.00
TOTAL PASIVOS 530,800.00655,180.00
PATRIMONIOAportes para futuras
capitalizaciones15,000.004,000.00Capital
pagado217,000.00232,000.00Reserva legal39,250.0044,445.00Reserva
facultativa12,000.0015,555.00Reserva de
capital80,000.0080,000.00Utilidades retenidas51,950.00Utilidad
(prdida) del ejercicio78,700.00TOTAL PATRIMONIO
415,200.00454,700.00TOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO946,000.001,109,880.000.00.0
PYGCOMPAA XYZESTADO DE RESULTADOSPOR EL AO TERMINADO AL 31 DE
DICIEMBRE DEL 2011(EN USD DOLARES)INGRESOS
ORDINARIOS:VENTAS7,895,000.00INTERES GANADO2,000.00 TOTAL INGRESOS
ORDINAROS7,897,000.00
COSTO DE VENTA(7,401,620.00)
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS495,380.00
GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTA(314,500.00)GASTO
DEPRECIACION(52,000.00)GASTO AMORTIZACION(1,700.00)GASTO
INCOBRABLES(8,000.00)GASTO JUBILACION PATRONAL(2,000.00)GASTO
REPARACIONES MAYORES(7,000.00)GASTO FINANCIERO(7,500.00)PRDIDA EN
VENTA DE INVERSIONES(3,000.00)UTILIDAD EN VENTA DE
INVERISIONES8,500.00UTILIDAD EN VENTA DE
INTANGIBLES2,000.00UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION TRABAJADORES E
IMPUESTOS110,180.00
15% PARTICIPACION(11,805.00)IMPUESTO A LA RENTA
(19,675.00)UTILIDAD EN ACTIVIDADES ORDINARIAS(31,480.00)
OTROS RESULTADOS INTEGRALES0
RESULTADO INTEGRAL NETO(31,480.00)
HTFLUJOEMPRESA XYZDICIEMBRE 31, 2011PAPEL DE TRABAJO FLUJO DE
CAJAEN USD DOLARESA BCDESCRIPCINACTIVIDADES DE OPERACINACTIVIDADES
DE INVERSIONACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTOCONCILIACIONSALDOS
LIBROSSALDO LIBROS AJUSTES Y ELIMINACIONESVARIACIONESESTADO FUENTES
Y USOSFLUJO DERecibido dePagado aDE LA UTILIDAD AL 31-12-00AL
31-12-01VARIACIONESDEBITOCRDITOAJUSTADASFUENTESUSOSEFECTIVOclientesproveedores
OTROSNETAACTIVOActivos Corrientes:YEfectivo y
equivalentes75,000.0086,000.0011,000.00YIInversiones
temporales25,000.0035,000.0010,000.0015,000.00YOCuentas por
cobrar310,000.00330,000.0020,000.007,000.00Y (Provisn para
incobrables)(12,000.00)(9,000.00)3,000.004,000.007,000.00YODocumentos
por cobrar28,000.0015,000.00(13,000.00)4,000.00YOIntereses por
cobrar0.01,000.001,000.00YOInventarios195,000.00215,000.0020,000.00YOGastos
anticipados y otras cuentas por
cobrar19,000.0018,000.00(1,000.00)YOOtros
activos3,500.002,700.00(800.00)Y Total Activos
corriente643,500.00693,700.00YActivo No Corriente:YIPropiedad
planta y equipos298,000.00415,000.00117,000.0093,000.00Y
(Depreciacin
acumulada)(35,000.00)(78,000.00)(43,000.00)52,000.009,000.00YIIntangibles7,000.0027,000.0020,000.005,000.00Y
(Amortizacin
acumulada)(2,500.00)(4,200.00)(1,700.00)1,700.00YIDocumentos por
cobrar a largo plazo27,000.0047,380.0020,380.00YIInversiones
permanentes8,000.009,000.001,000.00Y Total Activo no
corriente302,500.00416,180.00YYTOTAL ACTIVOS
946,000.001,109,880.00YPASIVOS:YPasivo Corriente:YFObligaciones
bancarias 15,000.0035,000.0020,000.00YFPorcin corriente deuda a
largo plazo8,000.0040,000.0032,000.00YOCuentas por pagar
comerciales275,000.00285,000.0010,000.00YOIntereses por
pagar1,500.007,200.005,700.00YOAnticipos de
clientes14,700.0018,000.003,300.00YOGastos acumulados y otras
cuentas por pagar22,000.0019,000.00(3,000.00)YO15% Participacin
trabajadores1,300.0011,805.0010,505.0011,805.00YOImpuesto a la
renta7,800.0019,675.0011,875.0019,675.00Y Total Pasivos no
Corrientes:345,300.00435,680.00YPasivos no Corrientes:YReserva por
jubilacin patronal12,500.0014,500.002,000.002,000.00YFPrstamos a
largo plazo135,000.00160,000.0025,000.00YOProvisin de reparaciones
mayores38,000.0045,000.007,000.007,000.00Y Total Pasivos No
Corrientes185,500.00219,500.00Y
TOTAL PASIVOS 530,800.00655,180.00PATRIMONIOFAportes para
futuras
capitalizaciones15,000.004,000.00(11,000.00)15,000.00FCapital
pagado217,000.00232,000.0015,000.0015,000.00FReserva
legal39,250.0044,445.005,195.005,195.00FReserva
facultativa12,000.0015,555.003,555.003,555.00FReserva de
capital80,000.0080,000.000.0FUtilidades
retenidas51,950.00(51,950.00)8,750.00Utilidad (prdida) del
ejercicio78,700.00
Ricardo: JAMAS SE CALCULA LA VARIACION DEL EJERCICIO YA QUE SE
DUPLICA POR EL ESTADO DE RESULTADOSYA QUE EN EL FLUJO SALE ESTA
ESTA UTILIDAD POR DIFERENCIAS DEL ESTADO DE RESULTADOSTOTAL
PATRIMONIO 415,200.00454,700.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO946,000.001,109,880.00
ESTADO DE RESULTADOS
INTEGRALESOVENTAS7,895,000.007,895,000.00OINTERES
GANADO2,000.002,000.00OCOSTO DE
VENTA(7,401,620.00)(7,401,620.00)OGASTOS DE ADMINISTRACION Y
VENTA(314,500.00)(314,500.00)
Carlos Ramrez: Carlos Ramrez:Nunca vamos a ingresar en la
conciliacion, cantidades que representen efectivo (entradas o
salidas)GASTO DEPRECIACION(52,000.00)(52,000.00)52,000.00LOS GASTOS
ELIMINADOS SE INGRESAN CON SIGNO POSITIVO Y LOS INGRESOS ELIMINADOS
CON SIGNO NEGATIVOXGASTO
AMORTIZACION(1,700.00)(1,700.00)1,700.00XGASTO
INCOBRABLES(8,000.00)(8,000.00)8,000.00XGASTO JUBILACION
PATRONAL(2,000.00)(2,000.00)2,000.00XGASTO REPARACIONES
MAYORES(7,000.00)(7,000.00)7,000.00XPRDIDA EN VENTA DE
INVERSIONES(3,000.00)(3,000.00)3,000.00XUTILIDAD EN VENTA DE
ACTIVOS FIJOS 8,500.008,500.008,500.00XUTILIDAD EN VENTA DE
INTANGIBLES2,000.002,000.002,000.00XOGASTO FINANCIERO
(o)(7,500.00)(7,500.00)XO15%
PARTICIPACION(11,805.00)(11,805.00)11,805.00XOIMPUESTO A LA RENTA
(19,675.00)(19,675.00)19,675.00XOUTILIDAD (PERDIDA)
NETA78,700.00X
INGRESOS DE EFECTIVO POR VENTA DE ACTIVOSIProducto de la venta
de activos fijos92,500.00IProducto de la venta de
intangibles7,000.00IProducto de la venta de inversiones
temporales12,000.00327,760.00256,430.00256,430.000.00.00.00.00.00.0EN
EL FLUJO DE EFECTIVO LOS INGRESOS DE EFECTIVO (FUENTES) SIEMPRE SE
PRESENTARAN CON SIGNO POSITIVO Y LOS USOS SE MOSTRARAN CON SIGNO
NEGATIVO
PTFMDCOMPAA XYZ
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVOPOR EL AO TERMINADO AL 31 DE
DICIEMBRE DEL 2011EN USD DOLARES
ACTIVIDADES DE OPERACIN METODO DIRECTO
Recibido de clientes:Ventas A (+/-) Cambios en cuentas por
cobrarA (+/-) Cambios en documentos por cobrarA (+/-) Cambios en
anticipos de clientesA
Total recibido de clientes:
Pagado a empleados y proveedores:Costo de ventas BGastos de
Administracin y ventas B (+/-) Cambios en inventariosB (+/-)
Cambios en gastos anticipados y otras cuentas por cobrarB (+/-)
Cambios en otros activosB (+/-) Cambios en cuentas por pagar
comercialesB (+/-) Cambios en gastos acumulados y otras cuentas por
pagarB
Total pagado a empleados y proveedores
Intereses pagados:Gasto financieroC (+/-) Cambios en intereses
por pagarC
Total interes pagado
Intereses ganados:Interes ganadoC (+/-) Cambios en intereses por
cobrarC
Total interes ganado
15% participacin trabajadores: (+/-) Cambios en participacin
trabajadores pasivoC
Total 15% participacin trabajadores
Impuesto a la renta: (+/-) Cambios en impuesto a la renta
pasivoC Total impuesto a la rentaTOTAL ACTIVIDADES DE OPERACIN
FMDMETODO DIRECTO
EMPRESA XYZESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVOPOR EL AO TERMINADO EL 31
DE DICIEMBRE DEL 2011(Expresado en U.S. Dlares)FLUJOS DE EFECTIVO
EN ACTIVIDADES DE OPERACIN:Recibido de clientesPagado a proveedores
y empleadosIntereses recibidosIntereses pagados15% participacin
trabajadoresImpuesto a la renta
Efectivo neto proveniente de actividades operativas
FLUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE INVERSION:Compra de
propiedades planta y equipoProducto de la venta de propiedades
planta y equipoCompra de intangiblesProducto de la venta de
intangiblesDocumentos por cobrar largo plazoCompra de inversiones
permanentesCompra de inversiones temporalesProducto de la venta de
inversiones temporales
Efectivo neto usado en actividades de inversinFLUJOS DE EFECTIVO
EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:Obligaciones bancariasPorcin
corriente deuda largo plazoPrstamos a largo plazoAportes en
efectivo de los accionistasDividendos pagados
Efectivo neto usado en actividades de financiamientoAumento neto
en efectivo y sus equivalentesEfectivo y sus equivalentes de
efectivo al inicio de ao
Efectivo y sus equivalentes al final del ao
MATERAIL No.5
EMPRESA XYZCONCILIACION DE LA UTILIDAD (PERDIDA) NETA CON EL
EFECTIVOPOR EL AO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011(Expresado
en U.S. Dlares)
FLUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE OPERACIN:
Utilidad (prdida) neta78,700.00
Ajustes por:Depreciacin de propiedades, planta y
equipo52,000.00Provisin para cuentas incobrables8,000.00Provisin
para jubilacin patronal2,000.00Provisin pora reparaciones
mayores7,000.00Amortizaciones1,700.00(Ganancia) prdida en venta de
activos fijos(8,500.00)(Ganancia) prdida en venta de
intangibles(2,000.00)(Ganancia) prdida en venta de inversiones
temporales3,000.00Participacin trabajadores11,805.00Impuesto a la
renta19,675.00Efectivo proveniente de actividades operativas antes
de cambiosen el capital de trabajo:(Aumento) disminucin en cuentas
por cobrar (27,000.00)(Aumento) disminucin en documentos por
cobrar9,000.00(Aumento) disminucin en intereses por cobrar
(1,000.00)(Aumento) disminucin en inventarios(20,000.00)(Aumento)
disminucin en gastos anticipados y otras cuentas por
cobrar1,000.00(Aumento) disminucin en otros activos 800.00Aumento
(disminucin) en cuentas por pagar10,000.00Aumento (disminucin) en
intereses por pagar5,700.00Aumento (disminucin) en anticipos de
clientes3,300.00Aumento (disminucin) en gastos acumulados y otras
cuentas por pagar(3,000.00)Aumento (disminucin) 15% participacin
trabajadores(1,300.00)Aumento (disminucin) 25% impuesto a la
renta(7,800.00)
Efectivo neto proveniente de actividades
operativas143,080.00
CFEMDMATERIAL No.5
METODO DIRECTO
EMPRESA XYZESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVOPOR EL AO TERMINADO EL 31
DE DICIEMBRE DEL 2011(Expresado en U.S. Dlares)
FLUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE OPERACIN:
Recibido de clientes0.0Pagado a proveedores y
empleados0.0Intereses recibidos0.0Intereses pagados0.015%
participacin trabajadores0.0Impuesto a la renta0.0
Efectivo neto proveniente de actividades operativas0.0
FLUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE INVERSION:Compra de
propiedades planta y equipo0.0Producto de la venta de propiedades
planta y equipo0.0Compra de intangibles0.0Producto de la venta de
intangibles0.0Documentos por cobrar largo plazo0.0Compra de
inversiones permanentes0.0Compra de inversiones
temporales0.0Producto de la venta de inversiones temporales0.0
Efectivo neto usado en actividades de inversin0.0
FLUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:Obligaciones
bancarias0.0Porcin corriente deuda largo plazo0.0Prstamos a largo
plazo0.0Aportes en efectivo de los accionistas0.0Dividendos
pagados0.0
Efectivo neto usado en actividades de financiamiento0.0
Aumento neto en efectivo y sus equivalentes0.0Efectivo y sus
equivalentes de efectivo al inicio de ao75,000.00
Efectivo y sus equivalentes al final del ao75,000.00
MATERAIL No.5
EMPRESA XYZCONCILIACION DE LA UTILIDAD (PERDIDA) NETA CON EL
EFECTIVOPOR EL AO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011(Expresado
en U.S. Dlares)FLUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE
OPERACIN:Utilidad (prdida) netaAjustes por:Depreciacin de
propiedades, planta y equipoXProvisin para cuentas
incobrablesXProvisin para jubilacin patronalXProvisin pora
reparaciones mayoresXAmortizacionesX(Ganancia) prdida en venta de
activos fijosX(Ganancia) prdida en venta de intangiblesX(Ganancia)
prdida en venta de inversiones temporalesXParticipacin
trabajadoresXImpuesto a la rentaXEfectivo proveniente de
actividades operativas antes de cambiosen el capital de
trabajo:(Aumento) disminucin en cuentas por cobrar Y(Aumento)
disminucin en documentos por cobrarY(Aumento) disminucin en
intereses por cobrar Y(Aumento) disminucin en inventariosY(Aumento)
disminucin en gastos anticipados y otras cuentas por
cobrarY(Aumento) disminucin en otros activos YAumento (disminucin)
en cuentas por pagarYAumento (disminucin) en intereses por
pagarYAumento (disminucin) en anticipos de clientesYAumento
(disminucin) en gastos acumulados y otras cuentas por pagarYAumento
(disminucin) 15% participacin trabajadoresYAumento (disminucin) 25%
impuesto a la rentaYEfectivo neto proveniente de actividades
operativas
FMIMATERIAL No.6METODO INDIRECTOEMPRESA XYZESTADO DE FLUJOS DE
EFECTIVOPOR EL AO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011(Expresado
en U.S. Dlares)FLUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE
OPERACIN:Utilidad (prdida) neta
Ajustes por:Depreciacin de propiedades, planta y equipoProvisin
para cuentas incobrablesProvisin para jubilacin patronalProvisin
para reparaciones mayoresAmortizaciones(Ganancia) prdida en venta
de activos fijos(Ganancia) prdida en venta de intangibles(Ganancia)
prdida en venta de inversiones intangiblesParticipacin
trabajadoresImpuesto a la rentaEfectivo proveniente de actividades
operativas antes de cambiosen el capital de trabajo:(Aumento)
disminucin en cuentas por cobrar (Aumento) disminucin en documentos
por cobrar(Aumento) disminucin en intereses por cobrar (Aumento)
disminucin en inventarios(Aumento) disminucin en gastos anticipados
y otras cuentas por cobrar(Aumento) disminucin en otros activos
Aumento (disminucin) en cuentas por pagarAumento (disminucin) en
intereses por pagarAumento (disminucin) en anticipos de
clientesAumento (disminucin) en gastos acumulados y otras cuentas
por pagarAumento (disminucin) 15% participacin trabajadoresAumento
(disminucin) 25% impuesto a la rentaEfectivo neto proveniente de
actividades operativasFLUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE
INVERSION:Compra de propiedades planta y equipoProducto de la venta
de propiedades planta y equipoCompra de intangiblesProducto de la
venta de intangiblesDocumentos por cobrar largo plazoCompra de
inversiones permanentesCompra de inversiones temporalesProducto de
la venta de inversiones temporalesEfectivo neto usado en
actividades de inversinFLUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE
FINANCIAMIENTO:Obligaciones bancariasPorcin corriente deuda largo
plazoPrstamos a largo plazoAportes en efectivo de los
accionistasDividendos pagadosEfectivo neto usado en actividades de
financiamientoAumento neto en efectivo y sus equivalentesEfectivo y
sus equivalentes de efectivo al inicio de ao
Efectivo y sus equivalentes al final del ao
Estado Cambios PatrimonioRAZN SOCIAL: P N DPOSITIVO NEGATIVO
POSITIVO / NEGATIVO (DUAL)Direccin Comercial: No. Expediente
RUC:AO:ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
CAPITAL SOCIALAPORTES DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA FUTURA
CAPITALIZACINPRIMA EMISIN PRIMARIA DE ACCIONESRESERVASOTROS
RESULTADOS INTEGRALESRESULTADOS ACUMULADOSRESULTADOS DEL
EJERCICIOTOTAL PATRIMONIOEN CIFRAS COMPLETAS US$RESERVA
LEGALRESERVAS FACULTATIVA Y ESTATUTARIARESERVA DE CAPITALOTRAS
RESERVASACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA PROPIEDADES,
PLANTA Y EQUIPOACTIVOS INTANGIBLESOTROS SUPERAVIT POR
REVALUACIONGANANCIAS ACUMULADAS(-) PERDIDAS ACUMULADASRESULTADOS
ACUMULADOS POR APLICACIN PRIMERA VEZ DE LAS NIIFSGANANCIA NETA DEL
PERIODO(-) PERDIDA NETA DEL
PERIODOCDIGO30130230330401304023040330404305013050230503305043060130602306033070130702SALDO
AL FINAL DEL
PERODO99232,000.004,000.000.044,445.0015,555.0080,000.000.00.00.00.00.00.00.078,700.000.0454,700.00
SALDO REEXPRESADO DEL PERIODO INMEDIATO ANTERIOR99010.00.0
SALDO DEL PERODO INMEDIATO
ANTERIOR990101217,000.0015,000.000.039,250.0012,000.0080,000.000.00.00.00.00.051,950.000.00.00.00.0415,200.00
CAMBIOS EN POLITICAS CONTABLES:9901020.00.00.00.00.00.0
CORRECCION DE ERRORES:9901030.00.00.00.00.00.0
CAMBIOS DEL AO EN EL
PATRIMONIO:990215,000.00(11,000.00)0.05,195.003,555.000.00.00.00.00.00.0(51,950.00)0.00.078,700.000.039,500.00Aumento
(disminucin) de capital social99020115,000.000.015,000.00Aportes
para futuras capitalizaciones990202(11,000.00)(11,000.00)Prima por
emisin primaria de
acciones9902030.00.0Dividendos9902040.00.00.0Transferencia de
Resultados a otras cuentas
patrimoniales9902055,195.003,555.000.00.078,700.0087,450.00Realizacin
de la Reserva por Valuacin de Activos Financieros Disponibles para
la venta9902060.00.00.0Realizacin de la Reserva por Valuacin de
Propiedades, planta y equipo9902070.00.00.0Realizacin de la Reserva
por Valuacin de Activos Intangibles9902080.00.00.0Otros cambios
(detallar)9902090.00.00.00.00.00.00.00.0(51,950.00)0.00.00.0(51,950.00)Resultado
Integral Total del Ao (Ganancia o prdida del
ejercicio)9902100.00.00.0
Conci. PatrimonioRAZN SOCIAL:Direccin Comercial:No.
ExpedienteRUC:ORGANISMO QUE APROB LA CONCILIACIN INCIAL DEL
PATRIMONIO:FECHA:CONCILIACION DEL PATRIMONIO NETO DE NORMAS
ECUATORIANAS DE CONTABILIDAD (NEC) A NORMAS INTERNACIONALES DE
INFORMACION FINANCIERA (NIIF)FECHA INICIO PERIODO DE TRANSICION
(DD-MM-AAAA):
CAPITAL SOCIALAPORTES DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA FUTURA
CAPITALIZACINPRIMA EMISIN PRIMARIA DE ACCIONESRESERVASOTROS
RESULTADOS INTEGRALESRESULTADOS ACUMULADOSRESULTADOS DEL
EJERCICIOTOTAL PATRIMONIOEN CIFRAS COMPLETAS US$RESERVA
LEGALRESERVAS FACULTATIVA Y ESTATUTARIARESERVA DE CAPITALOTRAS
RESERVASACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA PROPIEDADES,
PLANTA Y EQUIPOACTIVOS INTANGIBLESOTROS SUPERAVIT POR
REVALUACIONGANANCIAS ACUMULADAS(-) PERDIDAS ACUMULADASRESULTADOS
ACUMULADOS POR APLICACIN PRIMERA VEZ DE LAS NIIFSGANANCIA NETA DEL
PERIODO(-) PERDIDA NETA DEL
PERIODO30130230330401304023040330404305013050230503305043060130602306033070130702SALDO
INICIAL DEL PERIODO DE TRANSICION EN
NEC217,000.0015,000.000.039,250.0012,000.0080,000.000.00.00.00.00.051,950.000.00.00.00.0415,200.00
1 de Enero
de0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0CORRECCIONES
DE ERROR:0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0DETALLE
AJUSTES POR
NIIF:0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0SALDO
INICIAL DEL PERIODO DE TRANSICIN EN NIIF
217,000.0015,000.000.039,250.0012,000.0080,000.000.00.00.00.00.051,950.000.00.00.00.0415,200.00
FECHA FIN DE PERIODO DE TRANSICION (DD-MM-AAAA):
CAPITAL SOCIALAPORTES DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA FUTURA
CAPITALIZACINPRIMA EMISIN PRIMARIA DE ACCIONESRESERVASOTROS
RESULTADOS INTEGRALESRESULTADOS ACUMULADOSRESULTADOS DEL
EJERCICIOTOTAL PATRIMONIOEN CIFRAS COMPLETAS US$RESERVA
LEGALRESERVAS FACULTATIVA Y ESTATUTARIARESERVA DE CAPITALOTRAS
RESERVASACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA PROPIEDADES,
PLANTA Y EQUIPOACTIVOS INTANGIBLESOTROS SUPERAVIT POR
REVALUACIONGANANCIAS ACUMULADAS(-) PERDIDAS ACUMULADASRESULTADOS
ACUMULADOS POR APLICACIN PRIMERA VEZ DE LAS NIIFSGANANCIA NETA DEL
PERIODO(-) PERDIDA NETA DEL
PERIODO30130230330401304023040330404305013050230503305043060130602306033070130702SALDO
AL FINAL DEL PERIODO DE TRANSICION EN
NEC232,000.004,000.000.044,445.0015,555.0080,000.000.00.00.00.00.00.00.00.078,700.000.0454,700.0031
de Diciembre
de0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0CORRECCIONES
DE ERROR:0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0DETALLE
AJUSTES POR
NIIF:0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0SALDO AL
FINAL DEL PERIODO DE TRANSICIN EN NIIF
232,000.004,000.000.044,445.0015,555.0080,000.000.00.00.00.00.00.00.00.078,700.000.0454,700.00
LOS AJUSTES POR NIIF A LOS ESTADOS FINANCIEROS ESTN ELABORADOS
BAJO NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIN FINANCIERA Y LOS EFECTOS
DE LA CONCILIACIN DEL PATRIMONIO HAN SIDO RATIFICADOS POR LA JUNTA
GENERAL DE SOCIOS O ACCIONISTAS O POR EL APODERADO DEL ENTE QUE
EJERCE ACTIVIDADES EN EL PAS,QUE CONOCI Y APROB LOS PRIMEROS
ESTADOS FINANCIEROS BAJO NIIF
____________________________________________________REPRESENTANTE
LEGALCONTADORNOMBRE:NOMBRE:CI / RUC:CI / RUC:
Est. Flujo Efectivo Mt. DirectoRAZN SOCIAL:PPOSITIVODireccin
Comercial:NNEGATIVONo. ExpedienteDPOSITIVO / NEGATIVO
(DURUC:AO:ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO POR EL MTODO DIRECTO
SALDOS BALANCE (En US$)
CODIGOINCREMENTO NETO (DISMINUCIN) EN EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES
AL EFECTIVO, ANTES950.0DEL EFECTO DE LOS CAMBIOS EN LA TASA DE
CAMBIOFLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES
DE OPERACIN95010.0Clases de cobros por actividades de
operacin9501010.0Cobros procedentes de las ventas de bienes y
prestacin de servicios950101010.0PCobros procedentes de regalas,
cuotas, comisiones y otros ingresos de actividades
ordinarias950101020.0PCobros procedentes de contratos mantenidos
con propsitos de intermediacin o para negociar950101030.0PCobros
procedentes de primas y prestaciones, anualidades y otros
beneficios de plizas suscritas 950101040.0POtros cobros por
actividades de operacin950101050.0PClases de pagos por actvidades
de operacin9501020.0Pagos a proveedores por el suministro de bienes
y servicios950102010.0NPagos procedentes de contratos mantenidos
para intermediacin o para negociar950102020.0NPagos a y por cuenta
de los empleados950102030.0NPagos por primas y prestaciones,
anualidades y otras obligaciones derivadas de las plizas suscritas
950102040.0NOtros pagos por actividades de
operacin950102050.0NDividendos pagados9501030.0NDividendos
recibidos9501040.0PIntereses pagados9501050.0NIntereses
recibidos9501060.0PImpuestos a las ganancias pagados9501070.0NOtras
entradas (salidas) de efectivo9501080.0D
FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE
INVERSIN95020.0Efectivo procedentes de la venta de acciones en
subsidiarias u otros negocios9502010.0PEfectivo utilizado para
adquirir acciones en subsidiarias u otros negocios para tener el
control9502020.0NEfectivo utilizado en la compra de participaciones
no controladoras9502030.0NOtros cobros por la venta de acciones o
instrumentos de deuda de otras entidades9502040.0POtros pagos para
adquirir acciones o instrumentos de deuda de otras
entidades9502050.0NOtros cobros por la venta de participaciones en
negocios conjuntos9502060.0POtros pagos para adquirir
participaciones en negocios conjuntos9502070.0NImportes procedentes
por la venta de propiedades, planta y equipo9502080.0PAdquisiciones
de propiedades, planta y equipo9502090.0NImportes procedentes de
ventas de activos intangibles9502100.0PCompras de activos
intangibles9502110.0NImportes procedentes de otros activos a largo
plazo9502120.0PCompras de otros activos a largo
plazo9502130.0NImportes procedentes de subvenciones del
gobierno9502140.0PAnticipos de efectivo efectuados a
terceros9502150.0NCobros procedentes del reembolso de anticipos y
prstamos concedidos a terceros9502160.0PPagos derivados de
contratos de futuro, a trmino, de opciones y de permuta
financiera9502170.0NCobros procedentes de contratos de futuro, a
trmino, de opciones y de permuta financiera9502180.0PDividendos
recibidos9502190.0PIntereses recibidos9502200.0POtras entradas
(salidas) de efectivo9502210.0D
FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE
FINANCIACIN95030.0Aporte en efectivo por aumento de
capital9503010.0PFinanciamiento por emisin de ttulos
valores9503020.0PPagos por adquirir o rescatar las acciones de la
entidad9503030.0NFinanciacin por prstamos a largo
plazo9503040.0PPagos de prstamos9503050.0NPagos de pasivos por
arrendamientos financieros9503060.0NImportes procedentes de
subvenciones del gobierno9503070.0PDividendos
pagados9503080.0PIntereses recibidos9503090.0POtras entradas
(salidas) de efectivo9503100.0D
EFECTOS DE LA VARIACION EN LA TASA DE CAMBIO SOBRE EL EFECTIVO Y
EQUIVALENTES AL EFECTIVO95040.0Efectos de la variacin en la tasa de
cambio sobre el efectivo y equivalentes al
efectivo9504010.0DINCREMENTO (DISMINUCIN) NETO DE EFECTIVO Y
EQUIVALENTES AL EFECTIVO 95050.0EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
AL PRINCIPIO DEL PERIODO950675,000.00PEFECTIVO Y EQUIVALENTES AL
EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO950775,000.00
CONCILIACIN ENTRE LA GANANCIA (PERDIDA) NETA Y LOS FLUJOS DE
OPERACIN
GANANCIA (PRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E IMPUESTO A LA
RENTA960.0
AJUSTE POR PARTIDAS DISTINTAS AL EFECTIVO:970.0Ajustes por gasto
de depreciacin y amortizacin97010.0DAjustes por gastos por
deterioro (reversiones por deterioro) reconocidas en los resultados
del periodo 97020.0DPrdida (ganancia) de moneda extranjera no
realizada97030.0DPrdidas en cambio de moneda
extranjera97040.0NAjustes por gastos en provisiones97050.0DAjuste
por participaciones no controladoras97060.0DAjuste por pagos
basados en acciones97070.0DAjustes por ganancias (prdidas) en valor
razonable97080.0DAjustes por gasto por impuesto a la
renta97090.0DAjustes por gasto por participacin
trabajadores97100.0DOtros ajustes por partidas distintas al
efectivo97110.0D
CAMBIOS EN ACTIVOS Y PASIVOS:980.0(Incremento) disminucin en
cuentas por cobrar clientes98010.0D(Incremento) disminucin en otras
cuentas por cobrar98020.0D(Incremento) disminucin en anticipos de
proveedores98030.0D(Incremento) disminucin en
inventarios98040.0D(Incremento) disminucin en otros
activos98050.0DIncremento (disminucin) en cuentas por pagar
comerciales98060.0DIncremento (disminucin) en otras cuentas por
pagar98070.0DIncremento (disminucin) en beneficios
empleados98080.0DIncremento (disminucin) en anticipos de
clientes98090.0DIncremento (disminucin) en otros
pasivos98100.0D
Flujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en)
actividades de operacin98200.0
DECLARO QUE LOS DATOS QUE CONSTAN EN ESTOS ESTADOS FINANCIEROS
SON EXACTOS Y VERDADEROSLOS ESTADOS FINANCIEROS ESTN ELABORADOS
BAJO NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIN FINANCIERA (NIC 1,PRRAFO
16)____________________________________________________REPRESENTANTE
LEGALCONTADORNOMBRE:NOMBRE:CI / RUC:CI / RUC:
Conc. Flujo EfectivoRAZN SOCIAL:PPOSITIVODireccin
Comercial:NNEGATIVONo. ExpedienteDPOSITIVO O NEGATIVO (DUAL)RUC:AL
FINAL DEL PERIODO DE TRANSICIN (DD/MM/AAAA):CONCILIACION DEL ESTADO
DE FLUJOS DE EFECTIVO DE NEC A NIIFSALDOS NEC AL FINAL DEL PERIODO
TRANSICION (En US$) AJUSTES POR CONVERSIONSALDOS EXTRACONTABLES
NIIF AL FINAL DEL PERIODO TRANSICION (En
US$)CODIGODEBEHABERINCREMENTO NETO (DISMINUCIN) EN EL EFECTIVO Y
EQUIVALENTES AL EFECTIVO, ANTES95150,000.00150,000.00DEL EFECTO DE
LOS CAMBIOS EN LA TASA DE CAMBIOFLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE
(UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE OPERACIN95010.00.0Clases de cobros
por actividades de operacin9501010.00.0PCobros procedentes de las
ventas de bienes y prestacin de servicios950101010.00.0PCobros
procedentes de regalas, cuotas, comisiones y otros ingresos de
actividades ordinarias950101020.00.0PCobros procedentes de
contratos mantenidos con propsitos de intermediacin o para
negociar950101030.00.0PCobros procedentes de primas y prestaciones,
anualidades y otros beneficios de plizas suscritas
950101040.00.0POtros cobros por actividades de
operacin950101050.0-Clases de pagos por actvidades de
operacin9501020.00.0NPagos a proveedores por el suministro de
bienes y servicios950102010.00.0NPagos procedentes de contratos
mantenidos para intermediacin o para negociar950102020.00.0NPagos a
y por cuenta de los empleados950102030.00.0NPagos por primas y
prestaciones, anualidades y otras obligaciones derivadas de las
plizas suscritas 950102040.00.0NOtros pagos por actividades de
operacin950102050.00.0NDividendos pagados9501030.00.0PDividendos
recibidos9501040.00.0NIntereses pagados9501050.00.0PIntereses
recibidos9501060.00.0NImpuestos a las ganancias
pagados9501070.0DOtras entradas (salidas) de efectivo9501080.0
FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE
INVERSIN95020.00.0PEfectivo procedentes de la venta de acciones en
subsidiarias u otros negocios9502010.00.0NEfectivo utilizado para
adquirir acciones en subsidiarias u otros negocios para tener el
control9502020.00.0NEfectivo utilizado en la compra de
participaciones no controladoras9502030.00.0POtros cobros por la
venta de acciones o instrumentos de deuda de otras
entidades9502040.00.0NOtros pagos para adquirir acciones o
instrumentos de deuda de otras entidades9502050.00.0POtros cobros
por la venta de participaciones en negocios
conjuntos9502060.00.0NOtros pagos para adquirir participaciones en
negocios conjuntos9502070.00.0PImportes procedentes por la venta de
propiedades, planta y equipo9502080.00.0NAdquisiciones de
propiedades, planta y equipo9502090.00.0PImportes procedentes de
ventas de activos intangibles9502100.00.0NCompras de activos
intangibles9502110.00.0PImportes procedentes de otros activos a
largo plazo9502120.00.0NCompras de otros activos a largo
plazo9502130.00.0PImportes procedentes de subvenciones del
gobierno9502140.00.0NAnticipos de efectivo efectuados a
terceros9502150.00.0PCobros procedentes del reembolso de anticipos
y prstamos concedidos a terceros9502160.00.0NPagos derivados de
contratos de futuro, a trmino, de opciones y de permuta
financiera9502170.00.0PCobros procedentes de contratos de futuro, a
trmino, de opciones y de permuta financiera9502180.00.0PDividendos
recibidos9502190.00.0PIntereses recibidos9502200.0-DOtras entradas
(salidas) de efectivo9502210.0
FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE
FINANCIACIN95030.00.0PAporte en efectivo por aumento de
capital9503010.00.0PFinanciamiento por emisin de ttulos
valores9503020.00.0NPagos por adquirir o rescatar las acciones de
la entidad9503030.00.0PFinanciacin por prstamos a largo
plazo9503040.00.0NPagos de prstamos9503050.00.0NPagos de pasivos
por arrendamientos financieros9503060.00.0PImportes procedentes de
subvenciones del gobierno9503070.00.0PDividendos
pagados9503080.00.0PIntereses recibidos9503090.00.0DOtras entradas
(salidas) de efectivo9503100.00.0EFECTOS DE LA VARIACION EN LA TASA
DE CAMBIO SOBRE EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL
EFECTIVO95040.00.0Efectos de la variacin en la tasa de cambio sobre
el efectivo y equivalentes al efectivo9504010.00.0DINCREMENTO
(DISMINUCIN) NETO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
95050.00.0EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL PRINCIPIO DEL
PERIODO950675,000.0075,000.00PEFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
AL FINAL DEL PERIODO950775,000.0075,000.00
AJUSTE POR CONVERSIN A NIIF
CONCILIACIN ENTRE LA GANANCIA (PERDIDA) NETA Y LOS FLUJOS DE
OPERACIN0.0
GANANCIA (PRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E IMPUESTO A LA
RENTA960.00.0DAJUSTE POR PARTIDAS DISTINTAS AL
EFECTIVO:970.00.0DAjustes por gasto de depreciacin y
amortizacin97010.00.0DAjustes por gastos por deterioro (reversiones
por deterioro) reconocidas en los resultados del periodo
97020.00.0NPrdida (ganancia) de moneda extranjera no
realizada97030.00.0DPrdidas en cambio de moneda
extranjera97040.00.0DAjustes por gastos en
provisiones97050.00.0DAjuste por participaciones no
controladoras97060.00.0DAjuste por pagos basados en
acciones97070.00.0DAjustes por ganancias (prdidas) en valor
razonable97080.00.0DAjustes por gasto por impuesto a la
renta97090.00.0DAjustes por gasto por participacin
trabajadores97100.00.0Otros ajustes por partidas distintas al
efectivo97110.00.00.0DCAMBIOS EN ACTIVOS Y
PASIVOS:980.00.0D(Incremento) disminucin en cuentas por cobrar
clientes98010.00.0D(Incremento) disminucin en otras cuentas por
cobrar98020.00.0D(Incremento) disminucin en anticipos de
proveedores98030.00.0D(Incremento) disminucin en
inventarios98040.00.0D(Incremento) disminucin en otros
activos98050.00.0DIncremento (disminucin) en cuentas por pagar
comerciales98060.00.0DIncremento (disminucin) en otras cuentas por
pagar98070.00.0DIncremento (disminucin) en beneficios
empleados98080.00.0DIncremento (disminucin) en anticipos de
clientes98090.00.0Incremento (disminucin) en otros
pasivos98100.00.0
Flujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en)
actividades de operacin98200.0150,000.00
AJUSTE POR CONVERSIN A NIIF0.00.0
DECLARO QUE LOS DATOS QUE CONSTAN EN ESTOS ESTADOS FINANCIEROS
SON EXACTOS Y VERDADEROS.LOS AJUSTES POR NIIF A LOS ESTADOS
FINANCIEROS ESTN ELABORADOS BAJO NORMAS INTERNACIONALES DE
INFORMACIN FINANCIERA Y LOS EFECTOS DE LA CONCILIACIN DEL
PATRIMONIO HAN SIDO RATIFICADOSPOR LA JUNTA GENERAL DE SOCIOS O
ACCIONISTAS O POR EL APODERADO DEL ENTE QUE EJERCE ACTIVIDADES EN
EL PAS, QUE CONOCI Y APROB LOS PRIMEROS ESTADOS FINANCIEROS BAJO
NIIFPAS, QUE CONOCI Y APROB LOS PRIMEROS ESTADOS FINANCIEROS BAJO
NIIF__________________________________________
__________________________________________FIRMA REPRESENTANTE LEGAL
FIRMA CONTADOR:NOMBRE: NOMBRE:CI/RUC: RUC:
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