FINANZAS PÚBLICAS DEL MUNICIPIO DE SALAMINA ANÁLISIS … · 2016-05-10 · Convenio 072-8 Fundación Promigas - Alcaldía de Salamina 3 El presente informe, tiene como objeto realizar

Convenio 072-8 Fundación Promigas - Alcaldía de Salamina

FINANZAS PÚBLICAS DEL MUNICIPIO DE SALAMINA

ANÁLISIS 2002 – 2008

PROYECCIONES 2009 - 2013

INFORME FINAL

Documento elaborado por:

FUNDACIÓN PARA EL DESARROLLO DEL CARIBE

Promueven:

Barranquilla, diciembre de 2008

ALCALDIA DE SALAMINA FUNDACIÓN PROMIGAS


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I. PRESENTACIÓN La situación de las finanzas públicas del municipio de Salamina no responde a características de corto plazo; por el contrario, las finanzas públicas del municipio registran problemas estructurales, a pesar de haberse implementado un marco legal para corregir el desorden fiscal y administrativo como fue la implementación de leyes como la de endeudamiento territorial, la creación del Fonpet, Saneamiento Fiscal y Responsabilidad Fiscal, entre otras. El municipio se encuentra, dentro de la clasificación del DNP1 en el grupo de municipios con riesgo de generar déficit corriente por la insuficiencia de recursos propios con altos niveles de dependencia de las transferencias del Sistema General de Participaciones (SGP) e incumpliendo los límites de gasto estipulados en la Ley 617 de 2000. Por tanto, requiere de atención especial, de forma tal que se pueda garantizar su solvencia financiera a largo plazo. En términos generales, el diagnóstico financiero del municipio para los últimos cinco años es, como se denota, no muy alentador. La principal fuente de financiación del municipio proviene de las transferencias que recibe de la Nación y otras entidades, para que se encargue de administrar la inversión en educación, salud y otros sectores. Durante el período 2002-2007, éstos se incrementaron en un 1.6%. Esta dependencia no ha permitido que el municipio focalice sus proyectos en la generación de rentas propias. Por el lado de los gastos, la tendencia muestra la alta proporción destinada a la inversión, que representan cerca del 85% del total de gastos, dedicados especialmente para atender las necesidades básicas de los sectores de educación, salud, saneamiento básico, cultura, deporte, entre otros; y el 15% restante, tan solo a los gastos de funcionamiento y al servicio de la deuda. Sin embargo, se ha comprobado que aún cuando se han pagado y realizado los debidos estudios de factibilidad, dicha inversión no ha sido materializada. Al evaluar el cierre presupuestal del periodo comprendido entre el año 2002 y 2007, se encontró que solo se generó déficit durante la vigencia fiscal del año 2006. En los demás años, el municipio obtuvo superávit. No obstante, los superávit encontrados en el período son tan solo presupuestales porque en las operaciones efectivas de caja existen cuentas que quedaron en poder del ordenador del gasto sin el correspondiente registro y disponibilidad presupuestal.

1 El DNP como parte de su informe construye un indicador que clasifica a los municipios de acuerdo con su desempeño fiscal, en donde generalmente quedan en los primeros lugares los municipios y distritos cuyas labores están asociadas a los centros de desarrollo industrial y comercial, o aquellos que son aledaños a los grandes municipios. Así mismo, dentro de los últimos puestos habitualmente están los municipios con serias restricciones financieras para atender sus gastos corrientes, con altos niveles de dependencia de las transferencias, deuda y déficit corriente, derivadas principalmente de los bajos niveles de recaudo de recursos propios. Dentro de tal calificación, enumerada de 1 a 5, el municipio se encuentra en la quinta la cual corresponde a municipios con un indicador menos al promedio y mayor que 40.


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El presente informe, tiene como objeto realizar un análisis de la situación financiera actual (a septiembre de 2008) y de mediano plazo del municipio (a 2013), de forma tal que se muestre un panorama global de su sostenibilidad fiscal y financiera, para así poder realizar las recomendaciones de política pertinentes que lleven a los tomadores de decisiones a aplicar los correctivos necesarios que lleven a garantizar la transparencia sobre el manejo de los recursos públicos y por ende, su asignación más eficiente y eficaz.

II. DIAGNÓSTICO FINANCIERO DEL AÑO 2008

El Diagnóstico Financiero se elaboró utilizando una serie de indicadores contemplados en el marco legal, con el fin de realizar la planeación y control financieros idóneos que permitan mejorar la situación financiera y fiscal del municipio de Salamina.

1. INGRESOS

En este capítulo se analiza el comportamiento de los ingresos propios del municipio en los últimos dos años. Para ello, primero se elabora el indicador de ingresos totales per cápita. Luego, se procede a evaluar el comportamiento de los recursos tributarios y finalmente, el de las transferencias.

1.1. INGRESOS TOTALES

La ejecución presupuestal de los ingresos totales de 2008, en el período transcurrido entre enero y septiembre, se ha ejecutado en 71%. Estos están conformados por ingresos propios, transferencias y recursos de capital.

Gráfico 1

COMPOSICIÓN DE LOS INGRESOS TOTALES

2008RECURSOS DE

CAPITAL; 3%RECURSOS

PROPIOS; 4%

TRANSFERENCIAS

93%

Fuente: Ejecuciones Presupuestales. Elaboración Fundesarrollo


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Como puede observarse en el gráfico 1 la participación de los ingresos propios continúa la tendencia baja de los años anteriores (Ver Presentación).

Gráfico 2

INGRESOS TOTALES

2007 - 2008

Cifras en millones de pesos constantes de 2008

3.669

3.795

3.000

3.400

3.800

2007 2008


Al analizar como ha sido el comportamiento de los ingresos totales año corrido hasta septiembre de 2007 y septiembre de 2008, se observa que los ingresos totales crecieron alrededor del 5% y en términos per cápita al 7% (variaciones reales). Esta tendencia registra un mejor crecimiento al observado en la vigencia 2002 – 2007 (3% promedio anual en ingresos totales). Dicho crecimiento obedeció al aumento que registraron los ingresos por concepto de transferencias y recursos tributarios, lo cual se explica por la falta de seguimiento a las consignaciones nacionales en la vigencia anterior.

1.2. RECURSOS TRIBUTARIOS

Gráfico 3

140146

100

125

150

175

2007 2008


INGRESOS TRIBUTARIOS2007 - 2008



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Con respecto a los ingresos tributarios, se observa que éstos crecieron al 3,9% entre lo ejecutado a septiembre de 2007 y al mismo período de 2008. Este comportamiento no coincide con el promedio observado en la vigencia 2002 – 2007 (11.2% promedio anual), en donde se dio una venta considerable de bienes inmuebles. Se concluye la poca participación que han presentado los recursos propios sobre el total de los ingresos es explicada a partir de lo observado en la Visita de Campo realizada al municipio. En esta visita se constató que Salamina posee una estructura tributaria débil ya que ésta se compone por numerosas tarifas y tributos pero con una base catastral desactualizada. Además, carece de un departamento de impuesto que le permita realizar una buena gestión fiscal.

1.3. INGRESOS POR TRANSFERENCIAS2

Gráfico 4

3,390

3,526

3,000

3,300

3,600

2007 2008


COMPORTAMIENTO DE LAS TRANSFERENCIAS2007 - 2008


Los ingresos por transferencias durante el período analizado crecieron en 4%, mientras que entre 2002-2007 aumentaron en 1.5% promedio anual. Esto se explica por el crecimiento en las transferencias para ampliar la cobertura de afiliación al régimen subsidiado de la población.

2 La principal fuente de financiación del municipio proviene de las transferencias que recibe de la Nación y otras

entidades. Estas deben asignarse en la administración correspondiente a la inversión en educación, salud, saneamiento básico y un mínimo porcentaje para financiar los gastos de funcionamiento según lo establecido en la Ley 715 de 2001 y la Ley 1176 de 2007.


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Gráfico 5

DEPENDENCIA DE LAS TRANSFERENCIAS

2007 - 2008

96%93%

50%

75%

100%

2007 2008


El indicador de la Dependencia de las Transferencias mide la importancia que tiene este recurso con relación a las demás fuentes de financiación; su comportamiento entre 2002 – 2007 estuvo por encima del 90% para todos los años y como se observa en el gráfico 5, esta tendencia continuó para 2008. De lo anterior se concluye que el municipio debe mejorar su capacidad para generar renta. Analizando su valor catastral se distingue que todavía existe un margen importante para incrementar el recaudo del impuesto predial, sin necesidad de incrementar las tarifas existentes. Esto se explica por medio de la tarifa efectiva, la cual mide la razón del recaudo sobre el avalúo. Actualmente esta razón es del 4,4 por mil, cifra muy cercana al límite legal inferior, y distante del nivel potencial de 6,8 por mil.

1.4. INGRESOS POR RECURSOS DE COFINANCIACION

Según se pudo constatar en las ejecuciones presupuestales, al municipio no le ha ingresado recursos por este concepto durante 2002 - 2008. Esto se debió a que Salamina, durante estas vigencias, no inscribió proyectos en el Banco de Proyectos de Inversión. Los recursos de cofinanciación son una fuente de ingresos que el municipio puede explorar para contribuir con el propósito de satisfacer las necesidades prioritarias de la población. Pero para esto la entidad territorial debe participar con un mínimo de cofinanciación conocido como la contrapartida de cofinanciación.


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No obstante, el ente territorial ha realizado un ajuste importante de los gastos de funcionamiento durante el 2008 y se espera que esto le permita acceder a los recursos que la nación tiene disponible para cofinanciar Proyectos de Desarrollo.

2. GASTOS

En este capítulo se analiza el comportamiento de los gastos desagregándolos por sus componentes principales. Dada la relación que guardan con los gastos totales, se elaboró un análisis consolidado a partir de las ejecuciones presupuestales. Así mismo, se incluye el indicador que mide la Magnitud de la Inversión, el cual es uno de los componentes del indicador del Desempeño Fiscal. Por último, cabe resaltar que el período de estudio continúa siendo los años corridos a septiembre de 2007 y 2008.

Gráfico 6

4,013

3,704

3,100

3,600

4,100

4,600

2007 2008


GASTOS TOTALES2007 - 2008


Si se revisa cómo ha sido el comportamiento de los gastos totales de Salamina, se observa que éstos disminuyeron en 7.7% durante el período de estudio (variación real). Esta tasa cambia la tendencia creciente de 4.5% promedio anual que registraron en el periodo 2002 - 2007. Este descenso se debe a la política de ajuste implementada por el alcalde con relación a los Gastos de Funcionamiento, los cuales disminuyeron en 11% entre 2007 y 2008, mientras que durante 2002 – 2007 aumentaron en 5.4% promedio anual. Por último, la Inversión sigue constituyéndose en el principal rubro de los gastos del municipio, continuando con la tendencia de una participación promedio superior al 80%.


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Gráfico 7

MAGNITUD DE LA INVERSIÓN

2007 - 2008

87% 85%

50%

75%

100%

2007 2008


Como se puede observar en el gráfico 7, el indicador de la Magnitud de la Inversión de 2008 presentó una disminución de dos puntos respecto al año anterior. No obstante, al auditar las inversiones se constató que el rubro de libre inversión fue utilizado en estudios y elaboraciones de proyectos que no se materializaron. Sin embargo, con respecto a las inversiones realizadas en el 2008 se puede decir que aunque estuvo dos puntos por debajo, la administración sí ha utilizado los recursos de libre inversión en proyectos y obras que generan desarrollo y a su vez mejoran la calidad de vida, como mejorar la infraestructura vial, el acceso a la educación y a los servicios básicos de la cabecera municipal y sus corregimientos. 3. LEY DE SANEAMIENTO FISCAL3 El municipio de Salamina, a pesar de no ser un municipio endeudado, ha mostrado una autofinanciación de los Gastos de Funcionamiento regular. Este obedece a que en el pasado fue un ente territorial deficiente en la generación de recursos propios y en la asignación de los ingresos de libre inversión. Tan sólo hasta el 2006 cumplió con el estándar de autofinanciación del 80%. Esto ocurre porque los recursos eran destinados a gastos de funcionamiento e inversiones burocráticas enfocadas en proyectos no materializados, como los que se mencionaron en el análisis de inversión.

3 La ley 617 de 2000 establece que los gastos de funcionamiento se deben financiar con los ingresos corrientes

de libre destinación.


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Gráfico 8

DESEMPEÑO FISCAL

2007 - 2008

53%56%

20%

50%

80%

2006 2007

Fuente: Departamento Nacional de Planeación. Elaboración Fundesarrollo

En el gráfico 8 se señalan los resultados del índice de Desempeño Fiscal elaborado por el Departamento Nacional de Planeación para Salamina4. Allí se observa que este municipio tiene un desempeño fiscal regular porque el promedio nacional de este índice para el 2006 fue del 56%, valor alcanzado a partir de la vigencia 2007. Esta mejoría se debe a lo ya mencionado respecto al incremento en los ingresos tributarios.

III. PRESUPUESTO 2009

La elaboración de los presupuestos de las entidades territoriales es un ejercicio fiscal en donde se estiman tanto los ingresos que se esperan recaudar, como los egresos que se van efectuar durante una vigencia fiscal específica. La revisión, análisis y seguimiento de los presupuestos constituye una excelente práctica de control ciudadano, que permite un manejo más transparente de los recursos públicos y por ende, su asignación resulta mucho más eficiente y eficaz.

¿Cómo se financia el gasto público del Distrito?

Como está estructurado en los componentes de los ingresos, para la Vigencia 2009 se presupuestó rentas para el municipio - Administración Central - de un valor de $4.650

4 Los componentes que se tiene en cuenta para la calificación del índice son la eficiencia fiscal y la eficiencia

administrativa. La primera es el crecimiento promedio de los ingresos tributarios per cápita de las tres últimas vigencias fiscales, la cual es informada por la entidad territorial y refrendada por el Contador General antes del

30 de Junio de cada año. La segunda, es el incentivo al distrito o municipio para conservar o aumentar su relación de inversión con ingresos corrientes de libre destinación por persona en dos vigencias sucesivas.


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millones. Este valor es un 17% más de lo presupuestado para el 2007, pero un 10% menos de lo ejecutado en el mismo año (variaciones reales). Al igual que los años anteriores, la principal fuente de financiación proviene de las transferencias, seguida de los recursos propios y por último, los ingresos de capital.

1. RECURSOS TRIBUTARIOS

Los recursos tributarios se presupuestaron en $284 millones, creciendo un 26% con respecto al presupuesto de 2007 y un 43% en relación a lo ejecutado en la misma vigencia. Ambas tasas son muy optimistas, porque el crecimiento promedio anual de los recursos propios durante las últimas cuatro vigencias fue del 3.9%. Las rentas que mayor participación registran son el impuesto predial y el impuesto de industria y comercio.

En lo referente al Impuesto Predial, principal fuente de recursos tributarios, para el 2009 se estableció un recaudo de $157 millones. Lo que implicaría un crecimiento real del 45% y 76% con respecto al presupuesto y a las ejecuciones de 2007, respectivamente. Para alcanzar esta última meta, su recaudo deberá aumentar 1.7 veces con respecto a la ejecución del 2007. Por otro lado, la alcaldía de Salamina tiene presupuestado recaudar $36 millones en el impuesto de Industria y Comercio para el próximo año. Esto implicaría un crecimiento cercano al 81% con respecto al presupuesto de 2007, y un incremento del 51% a partir de las ejecuciones del mismo año. Ambas metas se consideran incoherentes con la tendencia que ha venido presentando Salamina en este concepto, puesto que su tasa de crecimiento promedio anual fue del 11% entre 2002 y 2007. Esto puede suceder por falta de orientación fiscal. Siguiendo el análisis, la alcaldía de Salamina tiene una tendencia a liquidar el impuesto de Avisos y Tableros sobre un porcentaje alrededor del 15% del valor pagado en el de Industria y Comercio. Los que se espera recaudar en el 2009 son $4.2 millones, correspondiendo a un crecimiento del 45% de lo que se había presupuestado en el 2007 y a un aumento del 11% en lo ejecutado de ese mismo año. Teniendo esto en cuenta, además del crecimiento promedio anual de este impuesto durante el período 2002 - 2007 (3%), se puede afirmar que el presupuesto 2009 de este rubro está sobreestimado. El impuesto de Alumbrado Público tiene una tendencia al recaudo casi nulo, incluso en lo transcurrido a septiembre de este año. No obstante en el presupuesto de 2009 se proyectan unos ingresos de $10.2 millones, un valor 90% más alto que lo presupuestado para 2007.


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Por otro lado, el valor que se espera recaudar por concepto de la Sobretasa al Consumo de Gasolina5 en el 2009 es 45% y 32% menos que lo presupuestado y ejecutado en el 2007, respectivamente. Teniendo en cuenta el comportamiento que registró en los últimos cinco años (aumentos del 3% promedio anual), se concluye que estos ingresos están subestimados. Por último, se presupuesta que ingresarán $44 millones por concepto de Otros Ingresos No Tributarios. Este rubro incluye las rentas provenientes de las contribuciones, estampillas y rentas ocasionales. La proyección del próximo año indica un crecimiento del 78% respecto a lo presupuestado y uno del 8% respecto a lo ejecutado en 2007. Estas tasas no son exageradas, si se tiene en cuenta que esta renta registró un comportamiento atípico.

2. TRANSFERENCIAS

Los recursos provenientes de las transferencias nacionales aumentan un 12% con respecto al presupuesto para 2007 y disminuyen en 9% a partir de las ejecuciones del mismo año (variaciones reales). Esta tendencia difiere de los lineamientos legales como se muestra en el acto legislativo No. 004 de 2007, en donde se señala que las transferencias se incrementan en cinco puntos por encima de la inflación.

3. RECURSOS DE CAPITAL

La última fuente de financiación del presupuesto del Municipio corresponde a los Recursos de Capital (desembolsos de créditos internos, créditos externos y rendimientos financieros, entre otros). Para el 2009 se presupuestaron $14 millones por este concepto, lo cual se considera una cifra moderada si se tiene en cuenta que esta cifra representa una disminución del 93% con respecto a lo ejecutado en el 2007. Esta subestimación en el presupuesto es el comportamiento que ha tenido este rubro. En el 2007 apenas se presupuestaron $ 444.000, pero se recaudó $197 millones.

4. EL GASTO PÚBLICO DEL MUNICIPIO

El presupuesto de gastos totales para la Vigencia 2009 asciende a $4.650 millones. Este valor representa un crecimiento real del 17% y 12% con respecto al presupuesto y las ejecuciones de 2007, respectivamente. Este incremento en el presupuesto de gasto debe ser muy cuidadoso, a la vez que debe ser ejecutado teniendo en cuenta el presupuesto de 5 La sobretasa al consumo de gasolina es una renta que se le cobra a los productores, importadores y

distribuidores mayoristas de este combustible. La tarifa que le corresponde es del 18.5% sobre las ventas y su destino debe ser para inversión.


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caja, con el fin de evitar déficit presupuestales presentados frecuentemente cuando se tiene una proyección de ingresos alta. 5. COMPARATIVO PRESUPUESTO DE INGRESOS 2008 - 2009

Con respecto al presupuesto de 2008, el presupuesto de 2009 presenta un comportamiento creciente en todas las rentas, excepto la sobretasa a la gasolina, como lo muestra la tabla 1. Cabe anotar que al presupuesto de 2008 se le hicieron modificaciones en algunas rentas y el presupuesto final fue de $5.382 millones. Lo cual significa que el presupuesto de 2009 es 14% menor que la apropiación definitiva de 2008.

Tabla 1. PRESUPUESTOS INICIALES 2008 Y 2009. Cifras en millones de pesos constantes de 2008

Concepto Pto. 2008 Pto. 2009 Tasa de

Crecimiento

INGRESOS TOTALES 4,239 4,650 10%

INGRESOS TRIBUTARIOS 232 284 22%

PREDIAL 109 157 44%

INDUSTRIA Y COMERCIO 22 35 59%

AVISOS Y TABLEROS 2 4 100%

ALUMBRADO PÚBLICO 5 10 100%

SOBRETASA A LA GASOLINA 60 36 -40%

OTROS 34 42 24%

INGRESOS NO TRIBUTARIOS 41 44 7%

TRANSFERENCIAS 3,965 4,308 9%

RECURSOS DE CAPITAL 6 14 133%

Fuente: Ejecuciones Presupuestales. Elaboración Fundesarrollo.

6. COMENTARIOS AL PRESUPUESTO 2009

El proyecto de presupuesto actual carece de un Marco Fiscal de Mediano Plazo coherente en el cual se pueda fundamentar. Éste es indispensable para la planeación fiscal de las entidades territoriales. El presupuesto diseñado para la vigencia fiscal del 2009 esta sobreestimando en algunas rentas de recursos propios y subestimada en las transferencias. Con la sobreestimación de los recursos propios hay que ser cuidadoso porque, como son de libre destinación, muchas veces el ordenador del gasto dispone de lo presupuestado sin haber ingresado a caja generando déficit presupuestales.


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Finalmente, es necesario implementar un ajuste fiscal más profundo, especialmente en los gastos de funcionamiento, que le permita al Municipio incrementar el nivel de ahorro corriente.

IV. RECOMENDACIONES

A partir de las consideraciones finales se realizan las siguientes recomendaciones:

1. Mejorar los niveles de recaudo implementando una estructura tributaria eficiente a través de:

Un estatuto tributario práctico;

Focalizar la atención en las rentas efectivas, es decir, aquellas que sean recaudables;

Creación de normas que eviten la evasión del pago del impuesto;

Pocos niveles de tarifas y categorías;

Una oficina de impuestos dotada de: i. Personal capacitado para atender a los contribuyentes y orientar el

área, ii. Equipos,

iii. Programa que liquide automáticamente el impuesto, iv. Personal encargado del proceso de fiscalización y recuperación de

cartera corriente;

Una base actualizada de los contribuyentes;

Realizar una actualización catastral de los predios;

Ejecutar el cobro coactivo de la cartera morosa que garantice por lo menos el 85% presupuestado antes de que prescriba6;

Realizar un convenio de recaudo con la empresa que presten el servicio energía eléctrica para que se recaude el impuesto de Alumbrado Público;

Crear una cultura tributaria municipal a través de campañas de información, educación y comunicación en materia de impuestos, cuyo foco debe ser el de capacitar a la población estudiantil. De manera que esta pueda conocer cuales son los recursos que ingresan al municipio y cómo deben emplearse.

2. En materia de presupuesto, se debe garantizar de manera eficiente y transparente

el manejo del Presupuesto. Para ello se debe tener en cuenta lo siguiente:

El sistema presupuestal debe reglamentarse en un Marco Fiscal A Mediano Plazo, porque éste es una herramienta que le permite al ente territorial conocer su situación fiscal y financiera. El Marco Fiscal a Mediano Plazo se construyó

6 Los impuestos municipales prescriben cada cinco años


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en el presente documento bajo los lineamientos de la Ley 819 de 2003;

La elaboración y el uso del Plan Anualizado de Caja PAC. Este se elabora teniendo en cuenta los ingresos y gastos promedios de los últimos tres años. La importancia de utilizar el PAC radica en que éste permite pronosticar la cantidad de recursos disponibles para atender los pagos de compromisos adquiridos;

La capacitación de los ordenadores del gasto y demás miembros del gabinete en lo referente a las normas de presupuesto.

3. En cuanto a la contabilidad se deben elaborar los estados financieros y contables

de la siguiente manera:

Contabilizando los ingresos que efectivamente han ingresado a caja;

Cuantificando los bienes del municipio.

4. Así mismo, se recomienda estructurar en la Secretaria de Planeación un departamento que se encargue de formular y presentar proyectos al Banco de Proyectos de Inversión.

V. PROYECCIONES FINANCIERAS

Las proyecciones financieras son un instrumento que facilita la toma de decisiones, tanto fiscales como financieras. Durante la elaboración del presupuesto estas proyecciones son necesarias porque permiten determinar los techos de ingresos y gastos con toda la rigurosidad necesaria. Así se evita sobreestimar los proyectos del presupuesto. La metodología utilizada para realizar las proyecciones es el método de la tendencia histórica. Este método consiste en tomar las ejecuciones de ingresos de los últimos cinco años y calcular su tasa de cambio promedio anual para cada uno de los componentes. Luego, estas se promedian y se le aplican a los últimos valores recaudados.

1. PROYECCIONES BAJO EL ESCENARIO ACTUAL

Particularmente para el caso de los recursos tributarios, fue necesario tener en cuenta los siguientes aspectos para la proyección:

La estructura de cada tributo (hecho generador, sujeto pasivo, tarifas, etc.)

La tarifa efectiva del impuesto Predial, que resulta de dividir el valor recaudado entre el valor catastral del municipio.

Los recursos tributarios, las tasas y contribuciones mantendrán la tendencia de crecimiento de observada en los últimos cinco años.


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En el caso de los recursos de las transferencias provenientes del Sistema General de Participaciones, se tiene en cuenta para la proyección el Acto legislativo No 004 de 2007, la cual indica que:

“Durante los años 2008 y 2009 el SGP se incrementará en un porcentaje igual al de la tasa de inflación causada, más una tasa de crecimiento real de 4%. Durante el año 2010 el incremento será igual a la tasa de inflación causada, más una tasa de crecimiento real de 3.5%. Entre el año 2011 y el año 2016 el incremento será igual a la tasa de inflación causada, más una tasa de crecimiento real de 3%.”

En los Gastos se tienen en cuenta las siguientes recomendaciones:

Los gastos de funcionamiento crecerán de acuerdo a la inflación más cuatro punto.

Los gastos de inversión crecerán de acuerdo al crecimiento establecido para las transferencias provenientes del sistema general de participaciones de participaciones de acuerdo a lo establecido en el Acto legislativo No 004 de 2007 anteriormente mencionado.

Tabla 2.

PROYECCIONES PRESUPUESTALES 2009 - 2013 SEGÚN EL ESCENARIO ACTUAL.

Concepto 2,009 2010 2011 2012 2013

T. de Crecimiento Prom. anual

INGRESOS TOTALES

5,016,088

5,190,352

5,370,676

5,557,273

5,750,361 3%

1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS

188,674

194,334

200,164

206,169

212,354 3%

1.1.1. PREDIAL

83,729

86,241

88,828

91,493

94,238 3%

1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO

21,630

22,279

22,947

23,636

24,345 3%

1.1.3 SOBRETASA DEL IMPUESTO PREDIAL

10,006

10,306

10,615

10,934

11,262 3%

1.1.4 ALUMBRADO PÚBLICO

2,000

2,060

2,122

2,185

2,251 3%

1.2.1 SOBRETASA A LA GASOLINA

49,325

50,805

52,329

53,899

55,516 3%

1.2.2 AVISOS Y TABLEROS

1,849

1,904

1,962

2,020

2,081 3%

1.2.3 IMPUESTO AL DEPORTE

922

950

978

1,007

1,038 3%

1.2.4 DEGUELLO DE GANADO

10,740

11,062

11,394

11,736

12,088 3%


16

1.2.5 OTROS

8,473

8,727

8,989

9,259

9,536 3%

1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS

31,874

32,830

33,815

34,830

35,874 3%

1.2.1 TASAS, CONTRIBUCIONES Y ESTAMPILLAS

31,874

32,830

33,815

34,830

35,874 3%

1.3. TRANSFERENCIAS

4,775,840

4,942,995

5,116,000

5,295,060

5,480,387 3%

1.4 RECURSOS DE CAPITAL

19,700

20,193

20,697

21,215

21,745

2%

GASTOS TOTALES 4932.582 5121.437 5162.687 5206.412 5252.76 2%

1 FUNCIONAMIENTO 648.582 687.497 728.747 772.472 818.82 6%

2 SERVICIODE LA DEUDA - - - -

3 GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 4284 4433.94 4433.94 4433.94 4433.94 1%

AHORRO CORRIENTE 83.506 68.915 207.99 350.862 497.601 56%


2. PROYECCIONES BAJO UN ESCENARIO ALTERNO

A continuación se presenta un escenario alterno implementando las recomendaciones expuestas en el capítulo IV. Para ello se esperan los siguientes resultados:

Los recursos propios aumentarían en un 11% anual, a través del incremento de la tasa efectiva del predial desde 4.4% a 6.2%;

Los ingresos corrientes de libre destinación crecerían en un 8%;

Por el lado de los Gastos, se espera a que se alcance obtener un indicador de Autofinanciación de Gastos de Funcionamiento (Gastos de Funcionamiento / Ingresos corrientes de libre destinación) cinco puntos por debajo del límite legal. Esto le permite al municipio mejorar su desempeño fiscal e incrementar sus ingresos;

Para el Sistema General de Participaciones, se incluyó que estos recursos con destinación específica crecen de acuerdo a los lineamientos legales citados anteriormente en el Acto Legislativo No. 004 de 2007

Acceder a los recursos de cofinanciación que otorga el Banco de Proyectos de Inversión.


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Tabla 3. PROYECCIONES PRESUPUESTALES 2009 - 2013 BAJO EL ESCENARIO ALTERNO.

Concepto 2,009 2010 2011 2012 2013

T. de Crecimiento prom. anual

INGRESOS TOTALES

5,361,930

5,566,101 5,779,941 6,004,172 6,239,598 4%

1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS

227,824

251,312 278,017 308,424 343,094 11%

1.1.1. PREDIAL

112,666

130,692 151,603 175,860 203,997 16%

1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO

25,463

27,500 29,700 32,076 34,642 8%

1.1.3 SOBRETASA DEL IMPUESTO PREDIAL

11,888

12,958 14,124 15,395 16,781 9%

1.1.4 ALUMBRADO PÚBLICO

2,040

2,061 2,081 2,102 2,123 1%

1.2.1 SOBRETASA A LA GASOLINA

52,329

53,899 55,516 57,181 58,897 3%

1.2.2 AVISOS Y TABLEROS

2,039

2,140 2,247 2,360 2,478 5%

1.2.3 IMPUESTO AL DEPORTE

1,017

1,067 1,121 1,177 1,236 5%

1.2.4 DEGUELLO DE GANADO

11,394

11,736 12,088 12,451 12,824 3%

1.2.5 OTROS

8,989

9,259 9,536 9,823 10,117 3%

1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS

150,327

158,657 167,459 176,761 186,591 6%

1.2.1 TASAS, CONTRIBUCIONES Y ESTAMPILLAS

34,475

35,854 37,288 38,780 40,331 4%

1.2.2 INGRESOS DE COFINANCIACION

115,852

122,803 130,171 137,982 146,260 6%

1.3. TRANSFERENCIAS

4,775,840

4,942,995 5,116,000 5,295,060 5,480,387 3%

1.4 RECURSOS DE CAPITAL

207,939

213,137 218,466 223,927 229,525 2%

GASTOS TOTALES 4830.208 5066.256 5313.889 5573.675 5846.215 5%

1 FUNCIONAMIENTO 648.582 674.52528 701.506291 729.566543 758.749205 4%

2 SERVICIODE LA DEUDA -

- - - -

3 GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 4284 4498.2 4723.11 4959.266 5207.229 5%

AHORRO CORRIENTE 531.722 499.845 466.053 430.497 393.383 93%

Fuente: Ejecuciones Presupuestales. Elaboración Fundesarrollo.


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VI. CONCLUSIONES

De acuerdo al análisis realizado anteriormente, se encuentra que el municipio de Salamina es clasificado como un ente territorial con riesgo de generar déficit corriente debido a la baja capacidad de generación de recursos propios, dada su dependencia sobre las transferencias que recibe de la Nación y otras entidades, e incumpliendo los límites de gasto estipulados en la Ley 617 de 2000. Durante lo corrido de la presente década, el municipio no ha focalizado los esfuerzos para mejorar los recursos propios, ha presentado una alta dependencia de las transferencias y una estructura presupuestal sin un marco fiscal a mediano plazo que le permita proyectar sus ingresos y gastos con mayor exactitud. Por otro lado, posee una multitud de tributos y tarifas que no son funcionales. La estructura tributaria de un municipio debe ser sencilla y la administración debe rendir cuentas a la comunidad. En lo referente al comportamiento de los Gastos, la inversión ha representado en promedio el 80% de los gastos totales. No obstante, cuando se analiza la ejecución presupuestal detallada, se observa que dentro de este rubro se contabilizaron muchos pagos por conceptos de consultorías y estudios de factibilidad de diversos proyectos que no se materializaron. A partir de estos resultados y de la implementación de las recomendaciones expuestas en el capitulo cuatro se construye un escenario de mediano plazo. Con él se obtendría un incremento en los ingresos totales mediante el aumento de los recursos tributarios y los ingresos provenientes por concepto de cofinanciación, a través de la implementación de una estructura tributaria eficiente. De igual forma, la aplicación de un sistema presupuestal eficiente le permitiría al municipio disminuir sus gastos de funcionamiento al ajustar la política fiscal. Al mismo tiempo, la elaboración de proyecciones con mayor exactitud, mejoraría la eficiencia de los recursos asignados a inversión, de tal forma, que el nivel de gastos totales aumentaría, pero su correcta asignación de recursos se vería reflejada en el desarrollo de proyectos que mejoraría las condiciones actuales del municipio. En definitiva, con la implementación de las recomendaciones descritas en el capítulo 4, Salamina obtendría un mejor desempeño fiscal, que le permitiría aumentar sus niveles de ingresos disminuyendo su dependencia con las transferencias, y cumpliría los límites de gasto estipulados en la Ley 617 de 2000 mediante una mejoraría en la asignación de recursos.


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BIBLIOGRAFÍA

DNP, (2007) Desempeño Fiscal de los Departamentos y Municipios 2006.

Informe Ejecución Presupuestal (Alcaldía de Salamina, Magdalena 2002).

Informe Ejecución Presupuestal (Alcaldía de Salamina, Magdalena 2003).

Informe Ejecución Presupuestal (Alcaldía del Municipio de Salamina, Magdalena 2004).




Informe Ejecución Presupuestal (Alcaldía del Municipio de Salamina, Magdalena Octubre de 2008).

Acuerdo Presupuestal 2009 (Alcaldía del Municipio de Salamina, Magdalena 2008)

Ley 1176 de 2007, Diario Oficial No. 46.854 (Congreso de Colombia 27 de Diciembre de 2007).

Ley 617 de 2000, Diario Oficial No. 44.188 (Congreso de Colombia 6 de Octubre de 2000).

Ley 715 de 2001, Diario Oficial No. 44.654 (Congreso de Colombia 21 de Diciembre de 2001).

Ley 819 DE 2003, Diario Oficial No. 45.243 (Congreso de Colombia 9 de Julio de 2003).


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ANEXOS

ANEXO 1

ANEXO 2


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ANEXO 3

ANEXO 4

FINANZAS PÚBLICAS DEL MUNICIPIO DE SALAMINA ANÁLISIS … · 2016-05-10 · Convenio 072-8 Fundación Promigas - Alcaldía de Salamina 3 El presente informe, tiene como objeto realizar

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