Izrada i donošenje Izrada i donošenje Izrada i donošenje Izrada i donošenje financijskog plana financijskog plana financijskog plana financijskog plana neprofitnih organizacija neprofitnih organizacija neprofitnih organizacija neprofitnih organizacija IVANA BAN SPLIT, 22.10.2015.
Financijski Plan za udruge- prezentacija s radionice
Welcome message from author
This document is posted to help you gain knowledge. Please leave a comment to let me know what you think about it! Share it to your friends and learn new things together.
Transcript
Izrada i donošenje Izrada i donošenje Izrada i donošenje Izrada i donošenje financijskog plana financijskog plana financijskog plana financijskog plana neprofitnih organizacijaneprofitnih organizacijaneprofitnih organizacijaneprofitnih organizacija
IVANA BAN
SPLIT, 22.10.2015.
Planiranje kao jedna od funkcija menadžmenta
•Planiranje određuje što organizacija želi postići i kako će to ostvariti (Weihrich i Koontz, 1998.)
•Planiranjem usmjeravamo organizaciju prema budućnosti, ono određuje izbor misije, ciljeva i akcija za njihovo ostvarivanje. (Sikavica, 1999.)
Ciljevi i sredstva
Plan i program rada NO
Financijski plan
Praćenje i kontrola
izvršavanja financijskog
plana
Rebalans financijskog
plana
Rebalans financijskog plana
Izvršenje financijskog plana
(financijsko izvješće)
Zakonski okvir
•Zakon o financijskom poslovanju i računovodstvu neprofitnih organizacija, članak 5., NN 121/14.
•Pravilnik o sustavu financijskog upravljanja i kontrola te izradi i izvršavanju financijskih planova neprofitnih organizacija (u izradi)
Zakon o financijskom poslovanju i računovodstvu Zakon o financijskom poslovanju i računovodstvu Zakon o financijskom poslovanju i računovodstvu Zakon o financijskom poslovanju i računovodstvu neprofitnih organizacijaneprofitnih organizacijaneprofitnih organizacijaneprofitnih organizacija
•Obveznici izrade financijskih planova su neprofitne organizacije koje vode dvojno knjigovodstvo.
•Financijski plan donosi najviše tijelo neprofitne organizacije, odnosno tijelo koje je temeljem statuta za to ovlašteno.
•Donosi se najkasnije do 31.prosinca tekuće godine za sljedeću godinu.
•Prvi financijski planovi temeljem odredbi Zakona izrađuju se za razdoblje od 01. siječnja do 31.prosinca 2016.godine.
Rebalans plana
•Za značajna odstupanja plana (podložan promjenama) odnosno izmjene i dopune financijskog plana (rebalans) provode se tijekom godine po postupku za donošenje financijskog plana, odnosno tijelo koje usvaja plan prihvaća i izmjene i dopune.
Sadržaj financijskog plana
•Neprofitna organizacija koja je obveznik vođenja dvojnog knjigovodstva obvezna je izrađivati godišnji program rada i financijski plan koji se sastoji od:
-plana prihoda i rashoda
-plana zaduživanja i otplata,
-obrazloženja financijskog plana.
Izvršavanje financijskog plana
•Zakonski zastupnik odgovoran je za zakonito i pravilno izvršavanje financijskog plana.
•Zakonom predviđeni Pravilnik propisat će metodologiju izrade plana, izmjene i dopune plana te način i uvjete izvršavanja plana (Pravilnik je u izradi).
Što uređuje Pravilnik?
Obveznici izrade financijskog plana
•Neprofitne organizacije koje vode dvojno knjigovodstvo (članak 5., stavak 1. Zakona)
•Neprofitne organizacije koje vode dvojno knjigovodstvo, a nisu donijele Odluku o vođenju jednostavnog knjigovodstva iako zadovoljavaju kriterije iz Zakona za vođenje jednostavnog knjigovodstva (prihod i imovina u prethodne tri godine manja od 230.000,00 kn), nisu u obvezi izraditi financijski plan.
Financijski plan sastoji se od:
Plana prihoda i rashoda,
Plana zaduživanja i otplata te Zakon
Obrazloženja financijskog plana,
Plana novčanih tijekova – nije obveza (prijedlog – Pravilnik)
Plan prihoda i rashoda
•Plan prihoda i rashoda priprema se najmanje na razini podskupine iz Računskog plana za neprofitne organizacije (prve tri znamenke osnovnog računa).
•Prihodi i rashodi planiraju se na temelju računovodstvenog načela nastanka događaja.
Prihodi
•Uplaćene članarine,
•Primljene novčane donacije,
•Primljene donacije u naravi,
•Prihodi od kupaca (zaduženi),
•Otpis obveza.
Rashodi
•Preuzete obveze (na temelju vjerodostojnih isprava)
•Amortizacija
•Otpis potraživanja
Uvrštavanje viška/manjka prihoda u financijski plan
•Osim planiranih prihoda i rashoda financijski plan mora sadržavati i očekivani manjak, odnosno višak prihoda koji NO planira ostvariti do 31.12. godine koja prethodi godini za koju se donosi financijski plan te kumulirani manjak, odnosno višak prihoda iz prethodnih godina.
•Za prenesene manjkove, odnosno viškove prihoda iz prethodnih godina ne mora biti planiran utrošak u godini za koju se radi financijski plan.
•PLAN PRIHODA ZA 2016.pdf
Plan zaduživanja i otplata sadrži:
•Primitke od dugoročnog zaduživanja (primljeni krediti i zajmovi),
•Primitke od prodaje vrijednosnih papira, dionica, udjela u glavnici te povrata glavnice danih zajmova,
•Dane dugoročne zajmove, ulaganja u vrijednosne papire, dionice i udjele u glavnici te otplate glavnice primljenih dugoročnih kredita i zajmova.
Plan zaduživanja i otplata mora sadržavati i
�najviši iznos do kojeg se neprofitna organizacija može tijekom godine kratkoročno zadužiti te
�najviši iznos do kojeg NO može tijekom godine dati kratkoročne zajmove.
PLAN PRIHODA ZA 2016.pdf
Obrazloženje financijskog plana sadrži:
•Obrazloženje podskupina prihoda i rashoda iz Plana prihoda i rashoda (ishodište izračuna potrebnih sredstava po svakoj podskupini),
•Obrazloženje programa, aktivnosti i projekata koji se planiraju provoditi –poveznica s programom rada i potrebnim sredstvima za njihovu provedbu.
Upute za izradu Obrazloženja financijskog plana
•Navesti osnovne podatke, ciljeve i djelatnost NO;
•Obrazložiti na osnovu čega smo procijenili (na osnovu kojih parametara) planirane prihode i rashode (broj članova, korisnika, iznos članarine, cijena usluge, procjena na osnovu povijesnih podataka i sl.)
•Narativno opisati planirane programe i aktivnosti te obrazložiti izvor financiranja.
•Razloge zaduživanja, odnosno davanja zajmova drugima i sl.
Plan novčanih tijekova
Financijski plan ne osigurava praćenje ukupnih novčanih priljeva i odljeva na razini organizacije te se uz financijski plan može izraditi i plan novčanih tijekova.
Priljevi (primici)Uplaćene članarine
Uplaćene donacije
Uplaćena sredstva za prodanu robu i usluge
Primljeni krediti i zajmovi
Uplaćene kamate na oročena novčana sredstva
Uplaćene dividende, dobit od udjela i sl.
Povrat danih kredita
Odljevi
Plaćanje preuzetih obveza
Isplata kredita i zajmova drugima
Povrat kredita i zajmova
Isplata za kupnju udjela i sl.
PLAN PRIHODA ZA 2016.pdf
Izmjene i dopune financijskog planaIzmjene i dopune provode se tijekom godine po istom postupku kao i za donošenje financijskog plana i to u slučaju:
�Značajnih odstupanja nastalih prihoda i rashoda u odnosu na planirane.
�NO u svom statutu ili nekom drugom općem aktu utvrđuje što se smatra značajnim odstupanjem (prijedlog: +/- 10% prihoda, odnosno rashoda).
�PLAN PRIHODA ZA 2016.pdf
Način i uvjeti izvršavanja financijskog plana
Zakonski zastupnik odgovoran je za zakonito izvršavanje financijskog plana.
Financijski plan izvršava se u skladu s raspoloživima financijskim sredstvima i dospjelim obvezama.
Financijska sredstva koriste se namjenski i u visini utvrđenoj financijskim planom.
PLAN PRIHODA ZA 2016.pdf
Rashodi i izdaci iz financijskog plana temelje se na vjerodostojnoj ispravi.
Zakonski zastupnik ili osoba koju on ovlasti, žigom ili drugom oznakom odobrava plaćanje.
Obveze se preuzimaju ako su predviđene financijskim planom.
Višegodišnje ugovorne obveze preuzimaju se na način i do visine utvrđene statutom ili drugim općim aktom.
Dugoročno i kratkoročno zaduživanje
NO se može dugoročno i kratkoročno zaduživati (ugovore o zaduživanju sklapa zakonski zastupnik), osim ako statutom ili drugim općim aktom nije drugačije uređeno.
Kratkoročno zaduživanje do visine utvrđene financijskim planom – do najduže 12 mjeseci.
NO može oročavati novčana sredstva ili ih koristiti za ulaganja u vrijednosne papire i druge oblike imovine, osim ako statutom ili drugim općim aktom nije drugačije uređeno.