Fin1-Clase4Jun16

7/26/2019 Fin1-Clase4Jun16

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UNIVERSIDAD INCA GARCILASO DE LA VEGA FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANZAS CORPORATIVAS

Profesor:Jaime Flores Soria Curso:Finanzas IUnidad II: Finanzas y la Gerencia Financiera en la Empresa Fe!a:0.06.!016

Te"a #:Finanzas relaci"n con la Con#a$ili%a%

$% &a con#a$ili%a% es la $ase %e las 'inanzas( por)ue proporciona in'ormaci"n a #ra*+s %e los es#a%os 'inancierospara me%ir el ren%imien#o %e la empresa( e*aluar su posici"n 'inanciera y pagar los impues#os respec#i*os.l"gicamen#e ,a$ien%o ela$ora%o los es#a%os 'inancieros en $ase a las IIF.I"&or'ania de (a on'a)i(idad &ara (as finan*as:. ermi#e conocer y %e#erminar los recursos con#rola%os por una empresa.. ermi#e pre%ecir los 'lu/os %e e'ec#i*o. rin%a in'ormaci"n a la gerencia 'inanciera( para la planeaci"n( organizaci"n y %irecci"n %e laempresa.

. ermi#e #omar %ecisiones so$re in*ersiones y 'inanciamien#o.

+% CC&2SI

Con'a)i(idad

&a con#a$ili%a% en $ase a los regis#ros con#a$les( prepara e in#erpre#a los es#a%os 'inancieros. Esencialmen#e( a #ra*+s %elos repor#es con#a$les se e*al3a un negocio o ac#i*i%a% 'inanciera %e una empresa.am$i+n las #ransacciones 'inancieras( #ales como los ingresos( los suel%os y el %inero gas#a%o y gana%o( se ges#iona a#ra*+s %e la con#a$ili%a%.

Finan*asFinanzas se ocupa %el con#rol y la ges#i"n %e ac#i*os e in*ersiones( el es#u%io %el %inero y los negocios( o %e ges#ionar y'inanciar( )ue es la a%minis#raci"n %e la propia en#i%a% 'inanciera.&as 'inanzas analizan c"mo se mane/an las mismas y a%minis#ra el %inero en si#uaciones #ales como pr+s#amos.

Diferenias i"&or'an'es&a con#a$ili%a% y 'inanzas son %i'eren#es( es necesario recor%ar )ue es#as %isciplinas no pue%en 'uncionar %e 'ormain%epen%ien#e. Como se se5al" an#eriormen#e( la 'inanciaci"n en s es un su$con/un#o %e la economa )ue se cen#ra en lain'ormaci"n relaciona%a con el %inero( mien#ras )ue la ges#i"n 'inanciera se $asa en la in'ormaci"n con#a$le.&os principios %e ca%a uno son %i'eren#es( as( las 'inanzas #oma %ecisiones %e acuer%o a la in'ormaci"n regis#ra%a( y lacon#a$ili%a% ela$ora los regis#ros ac#uales %e la in'ormaci"n.

Ca$e in%icar )ue las 'inanzas y la con#a$ili%a% se $asan en ,ec,os econ"micos.

Caso: &a empresa o"eria( C78E9 S.7. Se %e%ica a *en%er $a#eras %e au#os %epor#i*os y se encuen#racompren%i%a en el 9+gimen General( a su *ez( le presen#a la siguien#e in'ormaci"n:

CAVER S%A% Es'ado de Si'uai,n Finaniera

A( -$%$+%+.$# /E0&resado en Nue1os So(es2

ACTIVOS PASIVOS Y PATRI3ONIOE'ec y E)ui* E'ec#i*o S. 10;(!;4 #ros asi*os Financieros( r+s#amos S. ;(1=

#ras C#as. por Co$rar( #mo G#e !0 IG8 6(>04In*en#arios =


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4. En c#( Se pag" en e'ec#i*o mul#as a la S27 S. 00 mBs S. = in#ereses mora#orios. 100 #ros Gas#osA=. En ?ic( Se pag" Suel%os %el ersonal con #rans'erencia %e cuen#a impor#e $ru#o S. 14(000 SA ?e$i%amen#e sus#en#a%o( 100 Gas#os %e 7%minis#raci"n6. Se pro*isiona los #ri$u#os y apor#es %el a5o %e los suel%os( )uese pagan en Enero !016 En ?ic( Se amor#iza S. !0(000 %el pr+s#amo 'inanciero pen%ien#e %e pago al ;1.1!.!014( mBs In#ereses 'inancieros

S.=00 El anco se co$ra %e la Cuen#a Corrien#e %e la Empresa.>. En ?ic( Se paga a*iso pu$lici#ario al ?iario &7 8H( S.1(000 mBs IG8 paga%o con c,e)ue nonegocia$le(

Sus#en#a%o con compro$an#e %e &a=0 ue se paga en e'ec#i*o el 16.01.!016.10. En ?ic !01=( se incurri" en gas#os %e man#enimien#o y reparaciones %e la camione#a y se pag" con

!e;ue nonegocia$le gira%o a &IIED S%A%5 por S. !(000 mBs IG8( sus#en#a%o con 'ac#uracompro$an#e %e pago )ue no u"&(elos re)uisi#os legales o reglamen#arios( E'ec#uBn%ose la %e#racci"n 10.

100 #ros Gas#osA11. &a ?epreciaci"n %el perio%o al ;1.1!.!01=( es S.6(000 !0 7nual 100 Gas#os %e 7%minis#raci"nA1!. Sal%o 'inal al ;1.1!.!01=( %e in*en#aros a Va(or Ne'o9ealiza$le S. 1(000./100 Gas#os %e 8en#asASe Pide:1. ?e#ermine el IF %el perio%o.!. ?e#ermine el cr+%i#o 'iscal IG8 %el perio%o.;. Calcule el Impues#o a la 9en#a %el perio%o.

4. Ela$ore el Es#a%o %e 9esul#a%os %el a5o !01=( mos#ran%o el 9esul#a%o Con#a$le=. Ela$ore el Es#a%o %e 9esul#a%os %el a5o !01=( mos#ran%o la 2#ili%a% e#a Final6. Ela$ore el Es#a%o %e Si#uaci"n Financiera al ;1.1!.1=.. ?e#ermine la asa %e Crecimien#o Empresarial( suponga una #asa %e %is#ri$uci"n %e %i*i%en%os %e 40.>. ?e#ermine la asa %e Crecimien#o Sos#eni%o.

So(ui,n: De'er"inai,n de( ITF

Cone&'o I"&or'e ? ITF ITF

1A ago %e impues#osIG8( I. 9#a ;K Ca#. y ESS7&2?-

14(>1=.00 0.00= 0.4

!A Compra %e erca%eras ;(60.00 0.00= 1.>0.00 0.00= 0.61

A ago pr+s#amo 'inanciero mBs in#er+s !0(=00.00 0.00= 1.0;

>A u$lici%a% /A2 1(1>0.00 0.00= 0.06

10A Gas#os %e man#enimien#o /A2 !(;60.00 0.00= 0.1!

To'a(es 8#75>>8%.. +6%#4

Redondeo +6

A@ Adii,n 'ri)u'aria

Asien'o on'a)(e0=111!0000;

#ros impues#os y con#rapres#aciones401>1 Impues#o a las #ransacciones 'inancieras

46 10 EFECI8 L E2I87&EES ?E EFECI8 !.46104 Cuen#as corrien#es en ins#i#uciones 'inancieras1041 Cuen#as corrien#es opera#i*as10411 anco %e Cr+%i#o

+% CALCULO DEL IGV3aro Do'rinarioDere'o Su&re"o $-6+.$$ EF /.>%.6%+.$$2 1i+$# 9 +>+$8Artculo 3. Supuestos en que procede el uso de medios de pago para no perder el derecho al crdito fiscal

Sus#i#3yase el nu"era( +%+. %el ar#culo 6 %el 9eglamen#o por el siguien#e #eM#o:+%+. ara e'ec#o %e la a&(iai,n%el cuar#o pBrra'o %el ar#culo 1< %el ?ecre#o consi%eran%o lo %ispues#o por el

segun%o pBrra'o %el ar'u(o -%e la &ey !

emisi"n yo regis#ro. Se consi%eran como #ales: Compro$an#es emi#i%os con enmen%a%uras( correcciones oin#erlineaciones compro$an#es )ue no %6%+.$$5 1i4 /Peruano -$%$+%+.$#2H Ar'u(o 88%- El impues#o a cargo %e los percep#ores %e ren#as %e #ercera ca#egora %omicilia%as en el pas se%e#erminarB aplican%o so$re su ren#a ne#a las #asas siguien#es:

Eeriio Gra1a)(es Tasas

!01=-!016 !>

!01-!01> !

!01< en a%elan#e !6&as personas /ur%icas se encuen#ran su/e#as a una #asa adiiona( de( ua'ro o"a uno &or ien'o /#5$?2so$re lassumas a )ue se re'iere el iniso


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Re


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%el c,e)ue 104 Cuen#as corrien#es en ins#i#uciones 'inancieras1041 Cuen#as corrien#es opera#i*as10411 anco %e Cr+%i #o10 EFECI8 L E2I87&EES ?E EFECI8 460,200.00101 Ca/a

Reonoi"ien'o de( Cos'o de Ven'asNIC +: In1en'ariosReonoi"ien'o o"o un 79ES 7& SISE7 ?E ESIES L ?ES7&2? 9 7G79

775.00

40< #ros cos#os a%minis#ra#i*os e in#ereses400=011;0000;>

23.04 or el%es#ino %e

;1.1! or la

planilla6! G7SS ?E E9S7&(?I9EC9ES L

GE9EES1=(!60.00

%e ,a$eres 6!1 9emuneraciones 14(000.006!11 Suel%os y salarios6! Seguri%a%( pre*isi"n social y o#ras

Con#ri$uciones 1(!60.0040 9I2S( C979ES7CIES L

79ES 7& SISE7 ?E ESIES L ?ES7&2? 9 7G79

;(0>0.00

40; Ins#i#uciones pu$licas

40;1 ESS7&2? 1(!60.0040;! 1(>!0.0041 9E2E97CIES L 79ICI7CIES 9

7G791!(1>0.00

411 9emuneraciones por pagar4111 Suel%os y salarios por pagar

0=011;00000;0.00104 Cuen#as corrien#es en ins#i#uciones 'inancieras1041 Cuen#as corrien#es opera#i*as10411 anco %e cr+%i#o

Asien'o on'a)(e: Prs'a"o Finaniero0512120

00012

31.12 Por el

co(ro

45 O)*'+C'ONES 'NNC'E&S !0(000.00

Del-rsta#o

451 Presta#os /nst/t$c/ones nanc/eras

nanc/ero 4511 'nst/t$c/ones /nanc/eras67 +STOS 'NNC'E&OS 500.00673 'ntereses -or -rsta#o nanc/eros6731 Presta#os de /nst/t$c/ones nanc/eras.67311

'nst/t$c/ones /nanc/eras

10 EECT'VO E'V*ENTES DE EECT'VO 20,500.00104 C$enta corr/ente /nst/t$c/ones nanc/eras1041 C$entas corr/entes o-erat/as

051212000015

31.12 Dest/nodel

5 51 97 +STOS 'NNC'E&OS =00.00

asto 971 +astos /nanc/eros

52 79 C&+S '!PT)*ES CENTS DECOSTOS +STOS

=00.00

791 Caras /#-$ta(les a c$entas de costos

astos

Asien'o on'a)(e: Gas#os %e pu$lici%a% con %e#racci"n y o"&ro)an'e no fidedi 6; G7SS ?E SE98ICIS 9ES7?S 9

E9CE9S1(1>0.00

%e pu$lici%a% 6; u$lici%a%(pu$licaciones(relaciones pu$licas6;1 u$lici%a%4! C2E7S 9 7G79CE9CI7&ES -

E9CE9S1(1>0.00

4!1 Fac#uras( $ole#as y o#ros compro$an#es porpagar

4!1! Emi#i%as011;1!00001

;1=.1! or el

%eposi#o10

= 4< 4! C2E7S 9 7G79 CE9CI7&ES -E9CE9S

11>.00

%e#racci"n 4!1 Fac#uras( $ole#as y o#ros compro$an#es porpagar

4!1! Emi#i%as10 EFECI8 L E2I87&EES ?E EFECI8 11>.00

104 Cuen#as corrien#es en ins#i#uciones 'inancieras1041 Cuen#as corrien#es opera#i*as

011;1!000014

1=.1! or el pago%e gas#os

= =0 4! C2E7S 9 7G79 CE9CI7&ES -E9CE9S

1(06!.00

4!1 Fac#uras( $ole#as y o#ros compro$an#es porpagar

4!1! Emi#i%as10 EFECI8 L E2I87&EES ?E EFECI8 1(06!.00104 Cuen#as corrien#es en ins#i#uciones 'inancieras1041 Cuen#as corrien#es opera#i*as

0=1;1!00001=

1=.1! ?es#ino %el = =1 0.00

gas#o


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10=01;0

000;001.11 Por el

dest/no96 OT&OS +STOS OPE&T'VOS 4.3

a o#ros 961 Otros astos o-erat/osgas#os < C79G7S I27&ES 7 C2E7S ?E

CSS L G7SS4.3

;60.00o#al !(;60.00

De'rai,n $. !;6.00aga%o ne#o !(1!4.00Asien'o on'a)(e051212000012

31.12 Por astos 5 47 63 +STOS DE SE&V'C'OS P&ESTDOS PO&TE&CE&OS

!(000.00

de#anten/#/ento

635 !anten/#/ento re-arac/ones

6354 E$/-o de trans-orte4 40 T&')TOS, CONT&P&ESTC'ONES

PO&TES *S'STE! DE PENS'ONES DE S*D PO&P+&

360.00

401 +o(/erno central4011 '#-$esto eneral a las entas40111

'+V : C$enta -ro-/a

42 CENTS PO& P+&CO!E&C'*ES ;TE&CE&OS

2,360.00

421 act$ras, (oletas otros co#-ro(antes -or-aar

4212 E#/t/das011212000013

31.12 Por eldeposito10%

5 49 42 CENTS PO& P+& CO!E&C'*ES ;TE&CE&OS

236.00

detraccin


4212 E#/t/das10 EECT'VO E'V*ENTES DE EECT'VO 236.00104 C$entas corr/entes en /nst/t$c/ones

nanc/eras

7


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1041 C$entas corr/entes o-erat/as011212000014

31.12 Por el-ao deastos

5 50 42 CENTS PO& P+& CO!E&C'*ES ;TE&CE&OS

2,124.00


4212 E#/t/das10 EECT'VO E'V*ENTES DE EECT'VO 2,124.00104 C$entas corr/entes en /nst/t$c/ones

nanc/eras1041 C$entas corr/entes o-erat/as

051212000015

31.12 Dest/nodel

5 51 96 OT&OS +STOS !(000.00

asto 963 +astos de #anten/#/ento re-arac/ones

52 79 C&+S '!PT)*ES CENTS DECOSTOS +STOS

!(000.00

791 Caras /#-$ta(les a c$entas de costos astos

-% ESTADO DE RESULTADOS ANEJOSVa(or Ne'o Rea(i*a)(eNIC /IAS2 +: INVENTARIOS3edii,n de (os in1en'arios>&os in*en#arios se "edirnal cos#o o al 1a(or ne'o rea(i*a)(e( seg3n ua( seamenor.Va(or ne'o rea(i*a)(e

+7El cos#o %e los in*en#arios pue%e no serrecupera$le en caso %e )ue los mismos es'n daados( si ,an %e*eni%o&aria(o #o#almen#e o)so(e'os( o $ien si sus &reios%e merca%o !an ado. 7simismo( el cos#o %e los in*en#arios pue%eno ser recupera$le si los cos#os es#ima%os para su #erminaci"n o su *en#a ,an aumen#a%o. &a prBc#ica %e re)aarel sal%o(,as#a )ue el cos#o sea igual al *alor ne#o realiza$le( es o!eren'econ el pun#o %e *is#a seg3n el cual los ac#i*os node)en regis#rarse en li$ros por eni"a%e los impor#es )ue se espera o$#ener a #ra*+s %e su *en#a o uso.

-A Va(or Ne'o Rea(i*a)(e Vs Cos'o /e( "enor2

CV @ In1en'ario Iniia( K Co"&ras In1en'ario Fina(

C'ON DE E?'STENC'S

291 !ercader"as !00.002911 !ercader"as #an$%act$radas

051112000017

30.12 Dest/no del 5 2 95 +STOS DE VENTS !00.00

+asto a VN& 951 +astos -or desalor/


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Ganania Bru'a -..5...

Gas#os %e 7%minis#raci"n=A Suel%os


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#ros Gas#os4A ul#as4A In#ereses mul#asA>A u$lici%a% 1(1>0 4.1 #710A an#enimien#oGas#os FinancierosA In#ereses 'inancieros

00A=A

1(!!>A!(000A

=00A

U'i(idad an'es de I"&ues'o a (a Ren'a S=% +6#5.$.

Gas'o &or I"&ues'o a (as Gananias /6657##2

Ganania Ne'a de( Eeriio S=%$>45$44

NIC$+: I"&ues'o a (as Gananias VARIACION DE TASAS 3edii,n#4&os pasi*os ac#i*osA corrien#es %e #ipo 'iscal( ya proce%an %el perio%o presen#e o %e pero%os an#eriores5 de)en serme%i%os por las can#i%a%es )ue se es&ere &a> I2ES 7 &7 9E7 77,99.64

a la 9en#a >>1 Impues#o a la ren#a - Corrien#e

%el perio%o = 40 9I2S( C979ES7CIES L79ES 7& SISE7 ?E ESIES L ?ES7&2? 9 7G79

77,99.64

401 Go$ierno cen#ral401 Impues#o a la ren#a4011 9en#a %e #ercera ca#egora

To'a(:Impues#o a agar agos a cuen#a R (=0 R 685.8.

H NIC $+: I3PUESTO A LAS GANANCIASDefiniiones

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8%Gas'o /in44A

Es'ado de Resu('ados5 FINAL CAVER S%A%

Es'ado de Resu('ados De( $ de Enero a( -$ de Diie")re de( +.$8 /E0&resado En Nue1os So(es2

InA#ros Gas#os pera#i*os 4(00;AGanania &or a'i1idades de o&erai,n +6#58$.Gas#os Financieros =00AResu('ado an'es de I"&ues'oa las Ganancias !4(010Gas#o por Impues#o a las Ganancias (>44AGanania Ne'a de( Eeriio $>45$44

8% ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL -$%$+%+.$87neMo: E'ec#i*o y E)ui*alen#es al e'ec#i*o

Cone&'o I"&or'e

Sal%o Inicial 10;(!;4

Co$ra%o: 1A res#amos Geren#e !0

;A 8en#as 460(!00

aga%o: 1A Impues#os !014 -14(>1=

!A Compra -;(60

4A ul#a T in#er+s -=

=A Suel%os -1!(1>0 A r+s#amo $anco -!0(=00

>A u$lici%a% -1(1>0


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C78E9 S%AESTADO DE SITUACION FINANCIERA

A( -$de Diie")re +.$8E0&resado en Nue1os So(es

ACTIVOSA'i1os Corrien'esE'ec#i*o y E)ui*alen#es al E'ec#i*o S.4!(==#ros 7c#i*os Financieros -0-#ras Cuen#as por Co$rar -0-In*en#arios 1(000To'a( A'i1os Corrien'es #6-5886A'i1os No Corrien'esropie%a%es( lan#a y E)uipoCamione#a ;0(000?epreciaci"n acumula%a 1!(000A

7c#i*os por Impues#os %i'eri%os =6To'a( A'i1os No Corrien'es $75.84

To'a( A'i1os S=% #>$54$-

PASIVOS Y PATRI3ONIOPasi1os Corrien'es#ros asi*os Financieros( res#amos S. 1( IG8 64(0>0 I. 9#a ;K Ca#egora U=(0=0 7C.9#a ;a >=0 EsSalu% 1(!60 1(>!0asa a%icional 4>To'a( Pasi1os 161(06!Pa'ri"onioCapi#al Emi#i%o =9esul#a%o %el E/ercicio 1$54$-

HTo'a( Ren'a - a Pa


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asa %e Crecimien#o Sos#eni%o R 0.;=60 M 100asa %e Crecimien#o Sos#eni%o R ;=.61

D,nde:

% R orcen#a/e %e %i*i%en%os ROE R 2#ili%a% e#a R 1-#8

a#rimonio ;;0(==1

Co"en'ario

&a in*ersi"n %e los accionis#as %e la empresa #u*o una #asa %e crecimien#o sos#eni%o %e ;=.61( lo cual es muyren#a$le para los in*ersionis#as.

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