Page 1
Anexa nr.1
la Instruc iunea privind situa iile financiare FINREP
FIN 1 BILAN UL
Sec iunea 1
Dispozi ii generale
1. Bilan itul perioadei de raportare
i are se vor
reflecta informa iile privind activele, datoriile
Instrumentele financiare sînt prezentate pe categorii de active i datorii financiare.
2. La întocmirea bilan ei
iate din Republica Moldova (Monitorul Oficial al RM nr.33-34
i de
Standardele Interna
Sec iunea 2
Active
3. include de inerile de bancnote i monede na ionale
circula ie i folosite în mod obi i.
4. i includ creditele interbancare
ti datorate de Banca Na i credite
overnight, precum i partea
stat i valori mobiliare emise de Banca Na
i negajate, precum i rezervele obligatorii în lei
moldovene ti.
5. e de inute pentru tranzac includ instrumentele derivate,
ionare (ac iuni, valori mobiliare de stat i
valori mobiliare emise de Banca Na
de la alte
6.
include valori mobiliare (ac iuni sau hîrtii de valoare emise de stat) i
portofoliul de credite desemnate la recunoa terea ini
sau pierdere.
7. include valori mobiliare pentru
iuni sau cote de
participare), i respectiv valori mobiliare
i valori mobiliare
emise de Banca Na i
. [Pct.7 modificat prin Hot.BNM nr.310 din 27.12.2012, în vigoare 11.01.2013]
Page 2
8. i crean includ toate creditele acordate clien ilor
interbancare cu o scaden ia celor interbancare, incluse
precum i avansurile care constituie un element de finan
v crean ele evaluate la cost
ie se includ crean ele, la care cel pu
- ilor p [Pct.8 completat prin Hot.BNM nr.133 din 21.05.2015, în vigoare 29.06.2015]
[Pct.8 completat prin Hot.BNM nr.310 din 27.12.2012, în vigoare 11.01.2013]
9. includ valori mobiliare de stat, valori
mobiliare emise de Banca Na i portofolii de credite, desemnate la
recunoa terea ini
i comerciale sau de organe publice locale.
10. includ
instrumentele derivate desemnate ca i instrumente de acoperire. Contabilitatea de
i cea a
instrumentului de acoperire, pentru a permite eviden
valoarea instrumentelor derivate care au fost desemnate drept instrumente de
acoperire, eviden iind valoarea acestor instrumente în: a) instrumente de acoperire a
valorii juste a instrumentului acoperit ii
fluxurilor de trezorerie aferente instrumentului acoperit.
11.
opera
tigurile (în cazul în care instrumentul acoperit este un activ), respectiv
pierderile (în cazul în care instrumentul acoperit este o datorie) aferente acoperirii
12. includ mijloacele fixe i investi iile în active imobiliare,
cu deducerea sumei deprecierii acestora lor.
13. includ fondul comercial (goodwill (pre ul de achizi ie
ii procurate ii procurate) i active
nemateriale, cu deducerea sumei deprecierii
14. i asociate i asocieri în participa includ
investi i legate.
15. includ crean ele privind impozitul de profit curent
i cel amînat.
16. in de contractele de asigurare nu este aplicabil
sistemului bancar din Republica Moldova, deoarece legisla ia în vigoare nu permite
i de asigurare.
Page 3
17. includ toate celelalte active care nu au intrat în categoriile
men ionate mai sus. De asemenea aici se includ activele luate în posesie, care nu se
18. t de inute pentru
i
Sec iunea 3
Datorii
19. inute pentru tranzac includ instrumentele
derivate, care nu sînt desemnate ca i instrumente de acoperire, pozi iile scurte
(vînzarea de active financiare pe care entitatea le-a împrumutat).
20.
includ instrumentele desemnate ini ial la recunoa
profit sau pierdere.
21. include depozitele clien ilor,
obliga subordonate,
22. includ instrumente derivate
desemnate ca i instrumente de acoperire.
23. aferente elementelor acoperite în cadrul unei
opera
.
24. includ provizioanele pentru restructurarea afacerii, datoriile
aferente beneficiilor angaja ilor, provizioanele aferente cheltuielilor cu daunele care
are, alte
provizioane.
25.
venitul curent cît i pe cel amînat. La întocmirea acestei pozi ii se va ine cont de
prevederile IAS 1.54 (lit.n-o).
26. în prezent nu
ia în vigoare
i de asigurare.
27. toate celelalte datorii care nu au intrat în alte categorii.
28. ile sociale ale organiza iilor
cooperatiste care nu îndeplinesc criteriile IFRIC 2 pentru a fi clasificate drept capitaluri
proprii. Nu este aplicabil cadrului curent existent.
29. inute
Sec iunea 4
Capital
Page 4
30. i include ac iunile
ordinare i cele preferen i
în formarea capitalului social subscriere, prin care ac ionarii sau asocia
tia pun la dispozi ia
31. includ toate datoriile contractuale,
inclusiv cele ce provin dintr-un instrument derivat, care vor avea sau pot avea ca
rezultat livrarea viitoare a instrumentelor de capitaluri proprii ale emitentului,
umentelor financiare compuse
(instrumente nederivate) emise de entitate; exemplele de instrumente de capitaluri
proprii includ ac iunile ordinare care nu pot fi lichidate înainte de scaden i op iunile
call emise care permit de
ac iuni ordinare care nu pot fi lichidate înainte de scaden
schimbul unei sume fixe în numerar sau a unui alt activ financiar.
32. include rezultatul reportat (rezerve legale, rezerve statutare etc.)
tiguri i pierderi actuariale, recunoscute direct în capitalul
propriu iului din perioada
de asemenea i rezervele de acoperire a riscurilor conform normelor
pruden ionale a Moldovei. [Pct.32 completat prin Hot.BNM nr.3 din 05.01.2012, în vigoare 13.01.2012]
33. includ instrumentele de capitaluri proprii, în sensul IAS 32. 33,
Sec iunea 5
Referin e i periodicitatea
34. Mai jos sînt prezentate referin ele la IFRS-uri, corelarea cu alte rapoarte FIN,
precum i conturile pentru fiecare pozi ie. Descrierea conturilor nu are caracter
exhaustiv, acestea putînd fi adaptate în func ie de specificul opera iunilor, cu
respectarea con
35. lunar.
Page 5
Modul de completare a raportului
FIN 1 BILAN UL
1.1. Active
Cod
pozi-
ie
Referin e Corela ia
cu alte
FIN-uri
A B C D 1
010 Numerar i echivalente de
numerar
IAS 7.6-7, 45; IAS
1.54 (i)
1001 + 1002 + 1003 + 1004 + 1005 + 1007 +
1008 + 1031 + 1032 + 1034 + 1036 + 1061 +
1062 + 1063 + 1091 + par .1092 + 1093 +
par .1094 + 1095 + par .1096 + par .1097
+ par .1099 + par .1151 + par .1153 +
par .1155 - par .1156 + par .1157 +
par .1161 + par .1163 + par .1165 -
part.1166 - par .1167 + par .1168 +
par .1181 + par .1182 + par .1186 +
par .1191 - par .1192 - par .1193 +
par .1221 + 1331 + 1332 + par .1341 -
par .1343 - par .1344 + par .1351 +
par .1354 - par .1358 - par .1359 +
par .1495 - par .1497 - par .1499 +
par .1531 - par .1535 - par .1536 +
par 1814 + 1815 + partea
i
alte venituri a conturilor respective
din grupa 1700 - partea
pierderi din deprecierea crean elor i
altor active ilor aferente lor din
grupa 1820 - par .1881
011 Numerar
1001 + 1002 + 1003 + 1004 + 1005 + 1007 +
1008
012 Depozite la vedere i
echivalente de numerar
IAS 7.6-7, 45 FIN 5 A 1031 + 1032 + 1034 + 1036 + 1061 + 1062 +
1063 + 1091 + par .1092 + 1093 +
par .1094 + 1095 + par .1096 + par .1097
+ par .1099 + par .1151 + par .1153 +
par .1155 - par .1156 + par .1157 +
par .1161 + par .1163 + par .1165 -
part.1166 - par .1167 + par .1168 +
par .1181 + par .1182 + par .1186 +
par .1191 - par .1192 - par .1193 +
par .1221 + 1331 + 1332 + par .1341 -
par .1343 - par .1344 + par .1351 +
par .1354 - par .1358 - par .1359 +
Page 6
par .1495 - par .1497 - par .1499 +
par .1531 - par .1535 - par .1536 +
par 1814 + 1815 + partea
i
alte venituri a conturilor respective
din grupa 1700 - partea
pierderi din deprecierea crean elor i
altor active ilor aferente lor din
grupa 1820 - par .1881
020 Active financiare de inute
pentru tranzac ionare
IFRS 7.8 (a) (ii);
IAS 39.9, AG 14
FIN 5 B par .1151 + par .1152 + par .1153 +
par .1154 + par .1155 - par .1156 +
par .1157 + par .1711 + 1755 + par .1808 +
par .1814 + 1871 + 1872 + 1873
021 Instrumente derivate
de inute pentru
tranzac ionare
IAS 39.9 FIN 3 par .1153 - par .1156 + par .1157 + 1755 +
1871 + 1872 + 1873
022 Instrumente de capitaluri
proprii
IAS 32.11
par .1152 + par .1155 - par .1156 +
par .1157 + par .1711 + par .1808
023 Instrumente de datorie
par .1151 + par .1153 + par .1154 +
par .1155 - par .1156 + par .1157 +
par .1711 + par .1814
024 Credite i avansuri
par .1153 + par .1157 + par .1711
030 Active financiare
desemnate ca fiind
prin profit sau pierdere
IFRS 7.8 (a) (i);
IAS 39.9
FIN 5 C par .1151 + par .1152 + par .1153 +
par .1154 + par .1155 - par .1156 +
par .1157 + par .1711 + par .1808 +
par .1814
031 Instrumente de capitaluri
proprii
IAS 32.11
par .1152 + par .1155 - par .1156 +
par .1157 + par .1711 + par .1808
032 Instrumente de datorie
par .1151 + par .1153 + par .1154 + par .1155 - par .1156 + par .1157 +
par .1711 + par 1814
033 Credite i avansuri
par .1153 + par .1157 + par .1711
040 Active financiare
disponibile pentru
vînzare
IFRS 7.8.(d);
IAS 39.9
FIN 5 D par .1161 + 1162 + par .1163 + 1164 +
par .1165 - par .1166 - par .1167 + 1168 +
1561 + 1562 + 1563 + par .1808 + par .1811
+ par .1814 + par .1818 + partea
i
alte venituri ale conturilor respective
din grupa 1700 - partea
pierderi din deprecierea crean elor i
altor active ilor aferente lor din
grupa 1820 - par .1881
Page 7
041 Instrumente de capitaluri
proprii
IAS 32.11
1162 + par .1165 - par .1166 - par .1167 +
par .1168 + 1561 + 1562 + 1563 + par .1808
+ par
dobînzii calculate i alte venituri ale
conturilor respective din grupa 1700 -
pentru pierderi din deprecierea
crean elor i altor active ilor
aferente lor din grupa 1820
042 Instrumente de datorie
par .1161 + par .1163 + 1164 + par .1165 -
par .1166 - par .1167 + par .1168 +
par .1811 + par .1814 + partea
i
alte venituri ale conturilor respective
din grupa 1700 - partea
pierderi din deprecierea crean elor i
altor active ilor aferente lor din
grupa 1820
043 Credite i avansuri
par .1163 - par .1167 + par .1168 +
par
dobînzii calculate i alte venituri ale
conturilor respective din grupa 1700 -
pentru pierderi din deprecierea
crean elor i altor active ilor
aferente lor din grupa 1820 - par .1881
050 Împrumuturi i crean e IFRS 7.8 (c);
IAS 39.9, AG16,
AG26
FIN 5 E 1075 + par .1092 + par .1094 + par .1096
+ par .1097 + par .1099 + 1102 + 1103 +
1105 + 1106 + 1111 + par .1221 + 1231 + 1232
+ 1233 - 1236 - 1237 + 1241 + 1242 + 1243 -
1246 - 1247 + 1261 + 1262 + 1263 + 1266 +
1267 - 1268 - 1269 + 1291 + 1292 + 1293 -
1296 - 1297 + 1311 + 1312 + 1313 - 1314 -
1315 + 1321 + 1322 + 1323 - 1326 - 1327 +
par .1341 - par .1343 - par .1344 +
par .1351 + 1352 + 1353 + par .1354 + 1355
+ 1356 - 1358 - 1359 + 1361 + 1362 + 1363 -
1366 - 1367 + 1371 + 1372 + 1373 + 1374 +
1375 + 1376 - 1378 - 1379 + 1381 + 1382 +
1383 - 1386 - 1387 + 1391 + 1392 + 1393 +
1394 + 1395 + 1396 - 1398 - 1399 + 1411 +
1412 + 1413 - 1416 - 1417 + 1421 + 1422 +
1423 - 1426 - 1427 + 1431 + 1432 + 1433 -
1436 - 1437 + 1441 + 1442 + 1443 - 1446 -
1447 + 1451 + 1452 + 1453 - 1456 - 1457 +
1461 + 1462 + 1463 - 1466 - 1467 + 1471 +
Page 8
1472 + 1473 - 1476 - 1477 + 1491 + 1492 +
1493 + 1494 + par .1495 + 1496 - 1497 -
1499 + 1511 + 1512 + 1513 + 1514 - 1516 -
1517 + par .1531 + 1532 - par .1535 -
par .1536 + par .1803 + par .1805 +
par .1816 + par .1818 + partea i
alte venituri a conturilor respective
din grupa 1700 - partea
entru
pierderi din deprecierea crean elor i
altor active ilor aferente lor din
grupa 1820 + par .1814 - par .1881
051 Instrumente de datorie
1493 + par .1495 - par .1497 - par .1499 +
par .1743 + par .1814 - partea
pentru
pierderi din deprecierea crean elor i
altor active ilor aferente lor din
grupa 1820
052
mijloacelor atrase în
par .1097 + par .1707
053 Credite i avansuri
1075 + par .1092 + par .1094 + par .1096 + par .1099 + 1102 + 1103 + 1105 + 1106 +
1111 + par .1221 + 1231 + 1232 + 1233 - 1236
- 1237 + 1241 + 1242 + 1243 - 1246 - 1247 +
1261 + 1262 + 1263 + 1266 + 1267 - 1268 -
1269 + 1291 + 1292 + 1293 - 1296 - 1297 +
1311 + 1312 + 1313 - 1314 - 1315 + 1321 + 1322
+ 1323 - 1326 - 1327 + par .1341 -
par .1343 - par .1344 + par .1351 + 1352 +
1353 + par .1354 + 1355 + 1356 - 1358 -
1359 + 1361 + 1362 + 1363 - 1366 - 1367 +
1371 + 1372 + 1373 + 1374 + 1375 + 1376 -
1378 - 1379 + 1381 + 1382 + 1383 - 1386 -
1387 + 1391 + 1392 + 1393 + 1394 + 1395 +
1396 - 1398 - 1399 + 1411 + 1412 + 1413 -
1416 - 1417 + 1421 + 1422 + 1423 - 1426 -
1427 + 1431 + 1432 + 1433 - 1436 - 1437 +
1441 + 1442 + 1443 - 1446 - 1447 + 1451 +
1452 + 1453 - 1456 - 1457 + 1461 + 1462 +
1463 - 1466 - 1467 + 1471 + 1472 + 1473 -
1476 - 1477 + 1491 + 1492 + 1494 + 1496 -
par .1497 - par .1499 + 1511 + 1512 + 1513 +
1514 - 1516 - 1517 + par .1531 + 1532 -
par .1535 - par .1536 + par .1803 +
Page 9
par .1805 + par .1816 + par .1818 +
calculate i alte venituri a conturilor
respective din grupa 1700 - partea
pierderi din deprecierea crean elor i altor active ilor aferente lor din
grupa 1820 - par .1881
060 Investi
scaden
IFRS 7.8 (b);
IAS 39.9, AG16,
AG26
FIN 5 E par .1181 + par .1182 + 1183 + 1184 + 1185 +
part.1186 + par .1191 - par .1192 -
par .1193 + par .1713 + par .1814 - partea
pierderi din deprecierea crean elor i
altor active ilor aferente lor din
grupa 1820
061 Instrumente de datorie
par .1181 + par .1182 + 1183 + 1184 + 1185 +
par .1186 + par .1191 - par .1192 -
par .1193 + par .1713 + par .1814 - partea
Reducerilor pentru
pierderi din deprecierea crean elor i
altor active ilor aferente lor din
grupa 1820
062 Credite i avansuri
par .1186 - par .1193 + par .1713
070 Instrumente derivate
contabilitatea de
acoperire
IFRS 7.22 (b); IAS
39.9
FIN 4 x
071 Acoperirea valorii juste IFRS 7.22 (b); IAS
39.86 (a)
x
072 Acoperirea fluxurilor de
trezorerie
IFRS 7.22 (b); IAS
39.86 (b)
x
073 Acoperirea investi iei nete
printr-o opera iune din
IFRS 7.22(b); IAS
39.86 (c)
x
074 Acoperirea valorii juste a
unui portofoliu împotriva
dobînzii
IAS 39.89A;
IE 1-31
x
075 Acoperirea fluxurilor de
trezorerie aferente unui
portofoliu împotriva
dobînzii
IAS 39 IG F6 1-3
x
080
acoperite în cadrul unei
opera iuni de acoperire a
valorii juste a unui
IAS 39.89A (a)
x
Page 10
portofoliu împotriva
dobînzii
090 CP FIN 13 A 1551 + 1552 - 1553 - 1671 - 1672 + 1601 +
1602 + 1603 + 1604 + 1605 + 1606 + 1608 +
1609 - 1611 - 1683 - 1684 - 1685 - 1686 -
1688 - 1689 + 1751
091 Mijloace fixe IAS 16.6;
IAS 1.54 (a)
1601 + 1602 + 1603 + 1604 + 1605 + 1606 +
1608 + 1609 - 1611 - 1683 - 1684 - 1685 -
1686 - 1688 - 1689
092 Investi ii imobiliare IAS 40.5;
IAS 1.54 (b)
1551 + 1552 - 1553 - 1671 - 1672 + 1751
100 IAS 1.54 (c)
1631 + 1632 + 1633 - par .1634 - 1691 +
1816 - 1822
101 Fond comercial IFRS 3.B67 (d)
1633 - par ial 1634
102
necorporale
IAS 38.8,118 FIN 13 A 1631 + 1632 - par .1634 - 1691 + 1816 -
1822
110 Investi ii în sucursale,
i asociate i asocieri
în participa ie
IAS 1.54 (e)
x
120 Crean e privind
impozitele
IAS 1.54 (n-o)
1762 + 1801 + 1813
121 Crean e privind impozitul
curent
IAS 1.54 (n);
IAS 12.5
1801 + 1762
122 Crean e privind impozitul
amânat
IAS 1.54 (o);
IAS 12.5
1813
130 Active ce in de
contractele de asigurare i
reasigurare
IFRS 4.IG20.(b) -
(c)
x
140 Alte active CP
1661 + 1662 + 1663 - 1664 - 1692 + 1761 + 1763 + 1791 + 1792 + 1793 + 1797 +
par .1803 + 1802 + 1804 + par .1805 +
1806 + 1807 + par .1811 + 1812 + par .1814
+ par .1816 + par .1818 - partea
pierderi din deprecierea crean elor i
altor active ilor aferente lor din
grupa 1820 + (1861 - 2861 (în cazul în
care soldul este debitor)) - 1881
precum i sumele reflectate pe alte
active care nu au fost incluse în
pozi iile de mai sus
150 Active imobilizate i
clasificate drept de inute
pentru vînzare
IAS 1.54 (j); IFRS
5.38
1809 + par .1811 - par .1822
Page 11
151 Active imobilizate luate în
posesie i de inute pentru
vînzare
par .1811 - par .1822
152 Alte active imobilizate i
clasificate drept de inute
pentru vînzare
1809 - par .1822
160 TOTAL ACTIVE IAS 1.9 (a), IG 6
1.2. Datorii
Cod
pozi-
ie
Referin e Corela ia
cu alte
FIN-uri
A B C D 1
200 Datorii financiare
de inute pentru
tranzac ionare
IFRS 7.8 (e) (ii);
IAS 39.9 AG 14-
15
FIN 10 A 2571 + 2573 + 2745 + 2746 + par .2747 +
2871 + 2872 + 2873
201 Instrumente derivate
de inute pentru
tranzac ionare
IAS 39.9, AG 15
(a)
FIN 3 Par .2571 + par .2573 + 2745 + 2746 +
par .2747 + 2871 + 2872 + 2873
202 Pozi ii scurte IAS 39 AG 15 (b)
Par ial 2571 + par .2573
203 Depozite ECB/2008/32
Anexa 2 part 2.9
Par ial 2571 + par .2573
204 Datorii constituite prin
titluri
Par ial 2571 + par .2573
205 Alte datorii financiare CP
Par ial 2571 + par .2573
210 Datorii financiare
desemnate ca fiind
prin profit sau pierdere
IFRS 7.8 (e) (i);
IAS 39.9
FIN 10 A 2572 + par .2573
211 Depozite ECB/2008/32
Anexa 2 part 2.9
Par ial 2572 + par .2573
212 Datorii constituite prin
titluri
Par ial 2572 + par .2573
213 Alte datorii financiare CP
Par ial 2572 + par .2573
220 Datorii financiare
evaluate la cost amortizat
IFRS 7.8 (f); IAS
39.47
FIN 10 A 2032 + 2033 + 2034 + 2061 + 2062 + 2075
+ 2091 + 2092 + 2093 + 2094 + 2095 +
2096 + 2097 + 2098 - 2099 + 2101 + 2102 +
2103 + 2104 - 2105 + 2111 + 2112 + 2113 +
2114 - 2116 + 2121 + 2122 + 2123 + 2124 -
2125 + 2151 + 2152 + 2181 + 2183 + 2185 -
2186 + 2211 + 2212 + 2213 + 2214 + 2215 +
2216 + 2224 + 2225 + 2226 + 2231 + 2232 +
Page 12
2233 + 2234 + 2235 + 2236 + 2237 + 2238 +
2251 + 2254 + 2255 + 2256 + 2257 + 2258 +
2259 + 2261 + 2262 + 2263 + 2264 + 2265 +
2266 + 2267 + 2268 + 2269 + 2271 + 2272 +
2273 + 2274 + 2275 + 2291 + 2311 + 2312 +
2313 + 2314 + 2315 + 2331 + 2332 + 2341 + 2342 + 2343 + 2344 + 2346 + 2347 + 2348 +
2349 + 2361 + 2362 + 2363 + 2371 + 2372 +
2373 + 2374 + 2375 + 2376 + 2381 + 2382 +
2383 + 2384 + 2385 + 2386 + 2411 + 2412 +
2413 + 2414 + 2415 + 2416 + 2421 + 2422 +
2423 + 2424 + 2425 + 2426 + 2431 + 2432 +
2433 + 2434 + 2435 + 2436 + 2531 + 2532 -
2533 - 2534 + 2541 + 2542 + 2544 + 2545 +
2561 + 2562 + 2563 + par .2803 +
par .2805 + par .2816 + par .2818 +
calc
conturile respective din grupa 2700 +
2821 + 2822 - par .2881
221 Depozite ECB/2008/32
Anexa 2 part 2.9
2032 + 2034 + 2075 + 2151 + 2211 + 2212 +
2213 + 2214 + 2215 + 2216 + 2224 + 2225 +
2226 + 2231 + 2232 + 2233 + 2234 + 2235 +
2236 + 2237 + 2238 + 2251 + 2252 + 2254 +
2255 + 2256 + 2257 + 2258 + 2259 + 2261 +
2262 + 2263 + 2264 + 2265 + 2266 + 2267 +
2268 + 2269 + 2271 + 2272 + 2273 + 2274 +
2275 + 2291 + 2311 + 2312 + 2313 + 2314 +
2315 + 2331 + 2332 + 2341 + 2342 + 2343 +
2344 + 2346 + 2347 + 2348 + 2349 + 2361 +
2362 + 2363 + 2371 + 2372 + 2373 + 2374 +
2375 + 2376 + 2381 + 2382 + 2383 + 2384 +
2385 + 2386 + 2411 + 2412 + 2413 + 2414 +
2415 + 2416 + 2421 + 2422 + 2423 + 2424 +
2425 + 2426 + 2431 + 2432 + 2433 + 2434 +
2435 + 2436 + 2541 + 2542 + 2544 + 2545 + 2561 + 2562 + 2563 + partea
dobînzii calculate
respective din grupa 2700 - par .2881
222 Datorii constituite prin
titluri
2181 + 2183 + 2185 - 2186 + 2716 -
par .2881
223 Alte datorii financiare CP
2033 + 2061 + 2062 + 2091 + 2092 + 2093
+ 2094 + 2095 + 2096 + 2097 + 2098 -
2099 + 2101 + 2102 + 2103 + 2104 - 2105 +
2111 + 2112 + 2113 + 2114 - 2116 + 2121 + 2122
+ 2123 + 2124 - 2125 + 2531 + 2532 - 2533 -
Page 13
2534 + par .2744 + par .2803 + par .2805
+ par .2816 + par .2818 + 2821 + 2822 +
dobînzii
conturile respective din grupa 2700 -
par .2881
230 Instrumente derivate
contabilitatea de
acoperire
IFRS 7.22 (b); IAS
39.9
FIN 4 x
231 Acoperirea valorii juste IFRS 7.22 (b); IAS
39.86 (a)
x
232 Acoperirea fluxurilor de
trezorerie
IFRS 7.22 (b); IAS
39.86 (b)
x
233 Opera iuni de acoperire a
unei investi ii nete într-o
opera
IFRS 7.22 (b); IAS
39.86 (c)
x
234 Acoperirea valorii juste a
unui portofoliu împotriva
dobînzii
IAS 39.89A; IE 1-
31
x
235 Acoperirea fluxurilor de
trezorerie aferente unui
portofoliu împotriva
dobînzii
IAS 39 IG F6 1-3
x
240
acoperite în cadrul unei
opera iuni de acoperire a
valorii juste a unui
portofoliu împotriva
dobînzii
IAS 39.89A (b)
x
250 Provizioane IAS 37.10;
IAS 1.54 (l)
FIN 14 2771 + 2772 + 2774 + 2775
251 Provizioane pentru
beneficiile angaja ilor
IAS 19.10, 44(a),
54, 128, 133; IAS
1.78 (d)
2774
252 Restructurare IAS 37.71, 84 (a)
Par .2775
253 Cauze legale în curs de
solu ionare i litigii
privind impozitele
IAS 37. Anexa C.
Exemplul 6 i 10
Par .2771
254 Angajamente de creditare
i garan ii
IAS 37.
Appendix C.9
2772
255 Alte provizioane CP
par .2771 + par .2775
260 Datorii privind impozitele IAS 1.54 (n-o)
2801 + 2813
261 Datorii privind impozitul
curent
IAS 1.54 (n); IAS
12.5
2801
Page 14
262 Datorii privind impozitul
amânat
IAS 1.54 (n); IAS
12.5
2813
270 Angajamente în cadrul
contractelor de asigurare
i de reasigurare
IFRS 4.IG20.(a)
X
280 Alte datorii CP
par .2744 + 2761 + 2762 + 2763 + 2791 +
2792 + 2793 + 2794 + 2795 + 2796 + 2797 +
2798 + 2802 + par .2803 + 2804 +
par .2805 + 2806 + 2807 + 2808 +
par .2809 + 2811 + 2815 + par .2816 + 2817
+ 2831 + 2832 - par .2881 + (2861-1861 (în
cazul în care soldul este creditor)),
precum i sumele reflectate la alte
datorii care nu au fost incluse în
pozi iile mai sus
290 Capital social rambursabil
la cerere
IAS 32 IE 33;
IFRIC 2
X
300 Angajamentele incluse în
grupuri de cedare,
clasificate drept de inute
pentru vânzare
IAS 1.54 (p); IFRS
5.38
par .2805 + par .2809
310 TOTAL DATORII IAS 1.9(b); IG 6
1.3. Capital
Cod
pozi-
ie
Referin e Corela ia
cu alte
FIN-uri
A B C D 1
400 Capital social IAS 1.54 (r)
3001 + 3003
401 - IAS 1.78 (e)
3001 + 3003
402 - IAS 1.78 (e)
410 Prime de capital IAS 1.78 (e)
3501
420 Alte capitaluri proprii CP
par .3554
421 - Componenta de capitaluri proprii a
instrumentelor financiare
compuse
IAS 32.28-29; IFRS 7.17; IAS
32.AG27 (a)
par .3554
422 - Alte instrumente de
capitaluri proprii
IFRS 2.10, IAS
32.22; IAS 32
AG13
par .3554
430 Rezerve din reevaluare i
alte diferen e de evaluare
aferente:
CP
3551 + 3552 + 3553 + par .3554
Page 15
431 - IAS 16.39-41
3551
432 -
necorporale
IAS 38.85-87
3552
433 - Opera iunilor de
acoperire a investi iilor
nete în opera iunile
iunea
IAS 39.102 (a)
x
434 - Conversiei valutare IAS 21.52 (b); IAS
21.32, 38-49
x
435 - Acoperirii fluxurilor de
trezorerie [partea
IFRS 7.23(c); IAS
39.95-101
x
436 - Activelor financiare
disponibile pentru vînzare
IFRS 7.20.(a).(ii);
IAS 39.55 (b)
Par .3553 + par .3554
437 - Activelor imobilizate i
grupurilor destinate
de inute pentru vînzare
IFRS 5.38, IG
Exemplul 12
Par .3553 + par .3554
438 - ii altor venituri i
cheltuieli recunoscute,
aferente investi iilor în
i contabilizate prin
metoda punerii în
echivalen
IAS 1.82. (h); IAS
28.11
x
439 - Altor elemente CP
440 Rezerve IAS 1.54;
IAS 1.78 (e)
3502 + 3504 + 3505 + 3507 + 3509 plus
ia 270 din FIN 2
441 Rezervele (pierderi
acumulate) aferente
investi i
contabilizate prin metoda
punerii în echivalen
IAS 28.11
x
442 Alte rezerve CP
3502 + 3504 + 3505 + 3507 + 3509 plus
ia 270 din FIN 2
450 (-) Ac iuni proprii IAS 1.79(a)(vi);
IAS 32.33-34, AG
14, AG 36
3005 + 3006
460 Pierderea, profitul ce se
atribuie ac ionarilor
IAS 27.28; IAS
1.83 (a) (ii)
x
470 (-) Dividende interimare IAS 32.35
3508
480 Interese minoritare
(interese care nu presupun
control)
IAS 27.4; IAS
1.54.(q); IAS 27.27
x
Page 16
481 Rezerve din reevaluare i
alte diferen e de evaluare
IAS 27.27-28 FIN 23 A x
482 Altele IAS 27.27-28
x
490 TOTAL CAPITAL IAS 1.9 (c), IG 6
500 TOTAL CAPITAL I
DATORII
IAS 1.IG6
Controlul situa iei FIN 1 Bilan ul
Controlul vertical
010 = 011 + 012
020 = 021 + 022 + 023 + 024
030 = 031 + 032 + 033
040 = 041 + 042 + 043
050 = 051 + 052 + 053
060 = 061 + 062
070 = 071 + 072 + 073 + 074 + 075
090 = 091 + 092
100 = 101 + 102
120 = 121 + 122
150 = 151 + 152
160 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140 + 150
200 = 201 + 202 + 203 + 204 + 205
210 = 211 + 212 + 213
220 = 221 + 222 + 223 230 = 231 + 232 + 233 + 234 + 235
250 = 251 + 252 + 253 + 254 + 255
260 = 261 + 262
310 = 200 + 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 260 + 270 + 280 + 290 + 300
400 = 401 + 402
420 = 421 + 422
430 = 431 + 432 + 433 + 434 + 435 + 436 + 437 + 438 + 439
440 = 441 + 442
490 = 400 + 410 + 420 + 430 + 440 - 450 + 460 - 470 + 480
500 = 310 + 490
160 = 500
[Modul de completare modificat prin Hot.BNM nr.338 din 07.12.2016, în vigoare 01.01.2017]
[Modul de completare modificat prin Hot.BNM nr.133 din 21.05.2015, în vigoare 29.06.2015]
[Modul de completare modificat prin Hot.BNM nr.310 din 27.12.2012, în vigoare 11.01.2013]
[Modul de completare modificat prin Hot.BNM nr.189 din 23.08.2012, în vigoare 01.11.2012]
[Modul de completare modificat prin Hot.BNM nr.3 din 05.01.2012, în vigoare 13.01.2012]
Page 17
Formatul Raportului
Perioada de raportare ________________
FIN 1 BILAN UL
1.1. Active
Cod
pozi ie
Valoarea
A B 1
010 Numerar i echivalente de numerar
011 Numerar
012 Depozite la vedere i echivalente de numerar
020 Active financiare de inute pentru tranzac ionare
021 Instrumente derivate de inute pentru tranzac ionare
022 Instrumente de capitaluri proprii
023 Instrumente de datorie
024 Credite i avansuri
030 Active financiare desemnate ca fiind evaluate la
031 Instrumente de capitaluri proprii
032 Instrumente de datorie
033 Credite i avansuri
040 Active financiare disponibile pentru vînzare
041 Instrumente de capitaluri proprii
042 Instrumente de datorie
043 Credite i avansuri
050 Împrumuturi i crean e
051 Instrumente de datorie
052
053 Credite i avansuri
060 Investi
061 Instrumente de datorie
062 Credite i avansuri
070 Instrumente derivate contabilitatea de acoperire x
071 Acoperirea valorii juste x
072 Acoperirea fluxurilor de trezorerie x
073 Acoperirea investi iei nete printr-o opera iune din
x
Page 18
074 Acoperirea valorii juste a unui portofoliu împotriva
dobînzii
x
075 Acoperirea fluxurilor de trezorerie aferente unui
dobînzii
x
080
acoperite în cadrul unei opera iuni de acoperire a
valorii juste a unui portofoliu împotriva riscul
a dobînzii
x
090
091 Mijloace fixe
092 Investi ii imobiliare
100
101 Fond comercial
102
110 Investi i asociate i asocieri în
participa ie
x
120 Crean e privind impozitele
121 Crean e privind impozitul curent
122 Crean e privind impozitul amânat
130 Active ce in de contractele de asigurare i reasigurare x
140 Alte active
150 Active imobilizate
clasificate drept de inute pentru vînzare
151 Active imobilizate luate în posesie i de inute pentru
vînzare
152 Alte active imobilizate
clasificate drept de inute pentru vînzare
160 TOTAL ACTIVE
1.2. Datorii
Cod
pozi ie
Valoarea
A B 1
200 Datorii financiare de inute pentru tranzac ionare
201 Instrumente derivate de inute pentru tranzac ionare
202 Pozi ii scurte
203 Depozite
204 Datorii constituite prin titluri
205 Alte datorii financiare
210 Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la
Page 19
211 Depozite
212 Datorii constituite prin titluri
213 Alte datorii financiare
220 Datorii financiare evaluate la cost amortizat
221 Depozite
222 Datorii constituite prin titluri
223 Alte datorii financiare
230 Instrumente derivate contabilitatea de acoperire x
231 Acoperirea valorii juste x
232 Acoperirea fluxurilor de trezorerie x
233 Opera iuni de acoperire a unei investi ii nete într-o
opera
x
234 Acoperirea valorii juste a unui portofoliu împotriva
dobînzii
x
235 Acoperirea fluxurilor de trezorerie aferente unui
dobînzii
x
240
acoperite în cadrul unei opera iuni de acoperire a
a dobînzii
x
250 Provizioane
251 Provizioane pentru beneficiile angaja ilor
252 Restructurare
253 Cauze legale în curs de solu ionare i litigii privind
impozitele
254 Angajamente de creditare i garan ii
255 Alte provizioane
260 Datorii privind impozitele
261 Datorii privind impozitul curent
262 Datorii privind impozitul amânat
270 Angajamente în cadrul contractelor de asigurare i de
reasigurare
x
280 Alte datorii
290 Capital social rambursabil la cerere x
300 Angajamentele incluse în grupuri de cedare, clasificate
drept de inute pentru vânzare
310 TOTAL DATORII
Page 20
1.3. Capital
Cod
pozi ie
Valoarea
A B 1
400 Capital social
401 -
402 -
410 Prime de capital
420 Alte capitaluri proprii
421 - Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor
financiare compuse
422 - Alte instrumente de capitaluri proprii
430 Rezerve din reevaluare i alte diferen e de evaluare
aferente:
431 -
432 -
433 - Opera iunilor de acoperire a investi iilor nete în
opera iunile
x
434 - Conversiei valutare x
435 - x
436 - Activelor financiare disponibile pentru vînzare
437 - Activelor imobilizate
clasificate drept de inute pentru vînzare
438 - ii altor venituri i cheltuieli recunoscute, aferente
investi i contabilizate prin metoda punerii
în echivalen
x
439 - Altor elemente
440 Rezerve
441 Rezervele (pierderi acumulate) aferente investi iilor în
i contabilizate prin metoda punerii în echivalen
x
442 Alte rezerve
450 (-) Ac iuni proprii
460 Pierderea, profitul ce se atribuie ac x
470 (-) Dividende interimare
480 Interese minoritare (interese care nu presupun control) x
481 Rezerve din reevaluare i alte diferen e de evaluare x
482 Altele x
490 TOTAL CAPITAL
500 TOTAL CAPITAL I DATORII
Page 21
Numele, prenumele
persoanei autorizate care a
prezentat raportul
raportului
________________________________
________________________________
[Formatul raportului modificat prin Hot.BNM nr.310 din 27.12.2012, în vigoare 11.01.2013]
[Formatul raportului modificat prin Hot.BNM nr.189 din 23.08.2012, în vigoare 01.11.2012]
Page 22
Anexa nr.2
la Instruc iunea privind situa iile financiare FINREP
FIN 2 CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE
Sec iunea 1
Dispozi ii generale
1. FIN 2 este situa ine informa
2.
conturi al eviden iate din Republica Moldova (Monitorul
Oficial al RM nr.33-
conturi) i de Standardele Interna
Sec iunea 2
Articolele de profit sau pierdere
3. i cheltuielile din opera iuni
ile întrerupte. Elementele de venituri sau
cheltuieli din opera ii
ite în componente, cu referire la categoriile de instrumente financiare din
bilan .
4. tigurile sau pierderile aferente activelor sînt prezentate
în sec
5.
6. i cheltuielile cu dobînzile aferente instrumentelor financiare
de inute pentru tranzac ionare i instrumentelor financiare desemnate ca fiind evaluate la
vor fi raportate drept cî tiguri sau pierderi nete
7. includ veniturile din dobînzi i comisioanele de natura
dobînzii aferente creditelor acordate clien ilor, depozitelor interbancare plasate la alte
dobînzi ob inute din valorile mobiliare de
fiind disponibile pentru vînzare.
8.
Republica Moldova.
9. includ sumele reprezentînd venituri din
dobînzi ce nu au fost prezentate în alte posturi, cum ar fi veniturile din dobînzi aferente
activelor imobilizate inute pentru
vînzare, cî tigul a teptat aferent activelor utilizate în cadrul planurilor de beneficii
determinate postangajare etc.
10. dobînzile includ sumele reprezentînd cheltuieli cu
dobînzile ce nu au fost prezentate în alte posturi, cum ar fi cheltuieli cu dobînzile
inute pentru
Page 23
vînzare, cre
cheltuielile cu dobînda aferente planurilor de beneficii determinate postangajare etc.;
11. includ veniturile de natura comisioanelor.
12. includ alte cheltuieli de natura comisioanelor.
13. tiguri sau pierderi privind activele i datoriile financiare de inute pentru
tranzac ionare i datoriilor
fina ionare. Diferen ele de
inere a
acestora.
14. tiguri sau pierderi privind activele i datoriile financiare desemnate ca fiind
evaluate includ marcarea la pia
activelor
sau pierdere net.
15. e de curs de schimb (cî tig/pierdere) includ cî
din opera
16. tiguri (pierderi) din de-recunoa terea activelor, altele decît cele de inute pentru
vînzare includ cî
categoriile de mai sus.
17. includ alte venituri/ cheltuieli neaferente
dobînzilor.
18. va includ cheltuielile privind remunerarea muncii,
ime i alte cheltuieli
administrative.
19.
corporale (mijloace fixe), investi
20. includ cheltuielile de constituire a
provizioanelor sau venitul rezultat din reversarea acestora, contabilizate conform IAS
37.
21. includ cheltuielile de depreciere a activelor financiare
pentru portofoliile definite în bilan , conform prevederilor IAS 39 i deprecierea
activelor nefinanciare conform prevederilor IAS 36.
22.
necotate include pierderi din deprecieri
decurgînd din aplicarea regulilor IAS 39. [Pct.22 modificat prin Hot.BNM nr.189 din 23.08.2012, în vigoare 01.11.2012]
23.
drept de i includ
cî tiguri/pierderea de la opera iuni cu active imobilizate
conform IFRS 5.
24. din opera iuni
Page 24
Sec iunea 3
Referin e i periodicitatea
25. Mai jos sînt prezentate referin ele la IFRS-uri, corelarea cu alte rapoarte FIN,
precum i conturile pentru fiecare pozi ie. Descrierea conturilor nu are caracter
exhaustiv, acestea putînd fi adaptate în func ie de specificul opera iunilor, cu
respectarea con
26. lunar.
Modul de completare a raportului
FIN 2 CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE
Cod
pozi-
ie
Referin e Corela ia
cu alte
FIN-uri
A B C D 1
OPERA IUNI CONTINUE
010 Venituri din dobânzi IAS 18.35 (b)
(iii)
4031 + 4032 + 4034 + 4035 + 4061 +
4062 + 4063 + 4075 + 4091 + 4092 +
4093 + 4094 + 4095 + 4096 + 4097 +
4102 + 4103 + 4105 + 4106 + 4111 + 4151
+ 4153 + 4155 + 4161 + 4163 + 4165 +
4181 + 4182 + 4183 + 4184 + 4185 + 4186
+ 4201 + 4221 + 4231 + 4232 + 4233 +
4241 + 4242 + 4243 + 4261 + 4262 +
4263 + 4266 + 4267 + 4291 + 4292 +
4311 + 4312 + 4313 + 4293 + 4321 + 4322
+ 4323 + 4331 + 4332 + 4341 + 4351 +
4352 + 4353 + 4354 + 4355 + 4356 +
4361 + 4362 + 4363 + 4371 + 4372 +
4373 + 4374 + 4375 + 4376 + 4381 +
4382 + 4383 + 4391 + 4392 + 4393 +
4394 + 4395 + 4396 + 4411 + 4412 +
4413 + 4421 + 4422 + 4423 + 4431 +
4432 + 4433 + 4441 + 4442 + 4443 +
4451 + 4452 + 4453 + 4461 + 4462 +
4463 + 4471 + 4472 + 4473 + 4491 +
4492 + 4493 + 4494 + 4495 + 4496 +
4511 + 4512 + 4513 + 4514 + 4531 + 4532
+ 4551 + 4552 + 4561 + 4562 + 4563 +
par .4655 + 4851 + par .4911 +
par .4912 + par .4951 - 5201
011 Active financiare pentru
tranzac
IFRS 7.20 (a)
(i), B5 (e);
IAS 39.9
par .4151 + par .4153 + par .4155 +
par .4201 + par .4655 - par .5201
Page 25
012 Active financiare desemnate ca
IFRS 7.20 (a)
(i), B5 (e);
IAS 39.9
par .4151 + par .4153 + par .4155 +
par .4201 - par .5201
013 Active financiare disponibile
pentru vînzare
IFRS 7.20(b);
IAS 39.55(b);
IAS 39.9
4161 + 4163 + 4165 + par .4201 -
par .5201
014 Împrumuturi i crean e IFRS 7.20 (b);
IAS 39.9, 39.46
(a)
4031 + 4032 + 4034 + 4035 + 4061 +
4062 + 4063 + 4075 + 4091 + 4092 +
4093 + 4094 + 4095 + 4096 + 4097 +
4102 + 4103 + 4105 + 4106 + 4111 + 4221
+ 4231 + 4232 + 4233 + 4241 + 4242 +
4243 + 4261 + 4262 + 4263 + 4266 +
4267 + 4291 + 4292 + 4293 + 4311 + 4312
+ 4313 + 4321 + 4322 + 4323 + 4331 +
4332 + 4341 + 4351 + 4352 + 4353 +
4354 + 4355 + 4356 + 4361 + 4362 +
4363 + 4371 + 4372 + 4373 + 4374 +
4375 + 4376 + 4381 + 4382 + 4383 +
4391 + 4392 + 4393 + 4394 + 4395 +
4396 + 4411 + 4412 + 4413 + 4421 +
4422 + 4423 + 4431 + 4432 + 4433 +
4441 + 4442 + 4443 + 4451 + 4452 +
4453 + 4461 + 4462 + 4463 + 4471 +
4472 + 4473 + 4491 + 4492 + 4493 +
4494 + 4495 + 4496 + 4511 + 4512 +
4513 + 4514 + 4531 + 4532 + par .4851 +
par .4911 + par .4912 + par .4951
015 Investi
scaden
IFRS 7.20 (b);
IAS 39.9, 39.46
(b)
4181 + 4182 + 4183 + 4184 + 4185 + 4186
+ par .4201 - par .5201
016 Instrumente derivate -
Contabilitatea de acoperire,
dobînzii
IAS 39.9
X
017 Alte active
4551 + 4552 + 4561 + 4562 + 4563 +
par .4201 + par .4851 - par .5201
020 (-) Cheltuieli cu dobânzile IAS 1.97
5032 + 5033 + 5034 + 5035 + 5061 +
5062 + 5075 + 5091 + 5092 + 5093 +
5094 + 5095 + 5096 + 5097 + 5098 +
5101 + 5102 + 5103 + 5104 + 5111 + 5112
+ 5113 + 5114 + 5121 + 5122 + 5123 + 5124
+ 5151 + 5181 + 5183 + 5202 - 4202 + 5211 + 5212 + 5213 + 5214 + 5215 + 5216
+ 5251 + 5252 + 5254 + 5255 + 5256 +
5257 + 5258 + 5259 + 5261 + 5262 +
5263 + 5264 + 5265 + 5266 + 5267 +
5268 + 5269 + 5271 + 5272 + 5273 + 5274
Page 26
+ 5275 + 5311 + 5312 + 5313 + 5314 +
5315 + 5331 + 5332 + 5341 + 5342 + 5343
+ 5344 + 5346 + 5347 + 5348 + 5349 +
5361 + 5362 + 5363 + 5371 + 5372 + 5373
+ 5374 + 5375 + 5376 + 5381 + 5382 +
5383 + 5384 + 5385 + 5386 + 5411 + 5412 + 5413 + 5414 + 5415 + 5416 + 5421
+ 5422 + 5423 + 5424 + 5425 + 5426 +
5431 + 5432 + 5433 + 5434 + 5435 +
5436 + 5531 + 5532 + 5541 + 5542 +
5544 + 5545 + 5561 + 5562 + 5563 +
5571 + 5572 + 5821 + 5822 + 5831 + 5832
+ 5931
021 (-) Obliga iuni financiare
pentru tranzac
IFRS 7.20 (a)
(i), B5 (e);
IAS 39.9
par .5181 + par .5183 + par .5202 +
5571 - par .4202
022 (-) Obliga iuni financiare
desemnate ca fiind evaluate la
separat)
IFRS 7.20 (a)
(i), B5 (e); IAS
39.9
par .5181 + par .5183 + par .5202 +
5572 - par .4202
023 (-) Datorii financiare evaluate
la cost amortizat
IFRS 7.20 (b);
IAS 39.47
5032 + 5033 + 5034 + 5035 + 5061 +
5062 + 5075 + 5091 + 5092 + 5093 +
5094 + 5095 + 5096 + 5097 + 5098 + 5101 + 5102 + 5103 + 5104 + 5111 + 5112
+ 5113 + 5114 + 5121 + 5122 + 5123 + 5124
+ 5151 + 5211 + 5212 + 5213 + 5214 + 5215
+ 5216 + 5251 + 5252 + 5254 + 5255 +
5256 + 5257 + 5258 + 5259 + 5261 +
5262 + 5263 + 5264 + 5265 + 5266 +
5267 + 5268 + 5269 + 5271 + 5272 + 5273
+ 5274 + 5275 + 5311 + 5312 + 5313 +
5314 + 5315 + 5331 + 5332 + 5341 + 5342
+ 5343 + 5344 + 5346 + 5347 + 5348 +
5349 + 5361 + 5362 + 5363 + 5371 +
5372 + 5373 + 5374 + 5375 + 5376 + 5381
+ 5382 + 5383 + 5384 + 5385 + 5386 +
5411 + 5412 + 5413 + 5414 + 5415 + 5416
+ 5421 + 5422 + 5423 + 5424 + 5425 +
5426 + 5431 + 5432 + 5433 + 5434 +
5435 + 5436 + 5531 + 5532 + 5541 +
5542 + 5544 + 5545 + 5561 + 5562 +
5563 + 5821 + 5822 + par .5931
024 (- ) Instrumente derivate -
Contabilitatea de acoperire,
dobînzii
IAS 39.9
X
025 (-) Alte datorii
5831 + 5832 + par .5931
Page 27
030 (-) Cheltuieli cu capitalul social
rambursabil la cerere
IFRIC 2.11
X
040 Venituri din dividende IAS 18.35 (b)
(v)
par .4152 + 4162
041 Venituri din active financiare
pentru tranzac
IFRS 7.20 (a)
(i), B5 (e);
IAS 39.9
par .4152
042 Venituri din active financiare
desemnate ca fiind evaluate la
separat)
IFRS 7.20 (a)
(i), B5 (e);
IAS 39.9
par .4152
043 Venituri din active financiare
disponibile pentru vînzare
IFRS 7.20 (a)
(ii); IAS 39.9,
39.55 (b)
4162
050 Venituri din taxe i comisioane IFRS 7.20 (c ) FIN 19 4235 + 4245 + 4265 + 4295 + 4315 +
4325 + 4335 + 4342 + 4357 + 4365 +
4377 + 4385 + 4397 + 4415 + 4425 +
4435 + 4445 + 4455 + 4465 + 4475 +
4498 + 4499 + 4516 + 4517 + 4535 +
4671 + 4672 + 4673 + 4674 + 4675 +
4676 + 4677 + 4678 + 4679 + 4902 +
4903 + par .4951
060 (-) Cheltuieli cu taxe i
comisioane
IFRS 7.20 (c ) FIN 19 5099 + 5105 + 5116 + 5125 + 5345 + 5377
+ 5914 + 5915 + par .5916 + par .5917 +
par .5919
070 Câ tiguri (pierderi) realizate
aferente activelor i datoriilor
financiare care nu sunt
profit sau pierdere net
IFRS 7.20 (a)
(ii-v)
FIN 20 B par .4663 + par .4665 + par .4651 +
par .4652 + par .4653 + par .4655
071 Active financiare disponibile
pentru vînzare
IFRS 7.20 (a)
(ii); IAS 39.9,
39.55 (b)
par .4663 + par .4665 + par .4651 +
par .4652 + par .4653 + par .4655
072 Împrumuturi i crean e IFRS 7.20(a)
(iv); IAS 39.9,
39.56
par .4663
073 Investi
scaden
IFRS 7.20(a)
(iii); IAS 39.9,
39.56
par .4663 + par .4651 + par .4652 +
par .4653 + par .4655
074 Datorii financiare evaluate la
cost amortizat
IFRS 7.20(a)
(v); IAS 39.56
par .4663
075 Altele
par .4655
Page 28
080 Câ tiguri sau pierderi privind
activele i datoriile financiare
de inute pentru tranzac ionare
- net
IFRS 7.20 (a)
(i); IAS
39.55(a)
par .4662 + par .4651 + par .4652 +
par .4653 + par .4655
090 Câ tiguri sau pierderi privind
activele i datoriile financiare
desemnate ca fiind evaluate la
pierdere net
IFRS 7.20 (a)
(i); IAS 39.55
(a)
FIN 20 D par .4662 + par .4651 + par .4652 +
par .4653 + par .4655 + 4666
100 Câ tiguri sau pierderi din
contabilitatea de acoperire
net
IFRS 7.24 FIN 20 E x
110 Diferen e de curs de schimb
[câ tig (pierdere)] - net
IAS 21.28, 52
(a)
FIN 20 4661 + 4654
120 Câ tiguri (pierderi) din de-
recunoa terea activelor, altele
decât cele de inute pentru
vînzare net
IAS 1.34 FIN 20 F par .4664 + 4921 + 4922 + par .4923 -
5921 - 5922 - par .5923
130 Venituri din contracte de
asigurare i reasigurare
IFRS
4,IG24.(a)]
x
140 Alte venituri/cheltuieli din
contracte de asigurare i
reasigurare net
IFRS 4.IG24.(b
- d)
x
150 Alte venituri opera ionale FIN 20 G 4901 + par .4911 + par .4912 + 4931 +
4941 + par .4951
160 (-) Alte cheltuieli opera ionale FIN 20 G 5772 + 5891 + 5892 + 5902 + 5913 +
par .5916 + par .5917 + par .5919 +
5941 + 5951
170 (-) Cheltuieli administrative
5711 + 5712 + 5714 + 5692 + 5715 + 5716 +
5781 + 5782 + 5783 + 5787 + 5788 + 5901
+ 5903 + 5904 + 5905 + 5906 + + 5907
+ 5908 + 5909 + 5911 + 5912 + 5731 +
5732 + 5733 + 5735 + 5918
171 (-) Cheltuieli privind
remunerarea muncii
IAS 19.7; IAS
1.102, IG 6
5711
172 (-) Prime
5712
173 (-
i alte
i
5714 + par .5715 + 5716
174 (-) Cheltuieli generale i
administrative
5692 + par .5715 + 5781 + 5782 + 5783 +
5787 + 5788 + 5901 + 5903 + 5904 +
5905 + 5906 + + 5907 + 5908 + 5909 +
5911 + 5912 + 5731 + 5732 + 5733 + 5735
+ 5918
Page 29
180 (-) Amortizarea IAS 1.102, 104
5671 + 5672 + 5683 + 5684 + 5685 +
5686 + 5688 + 5689 + 5691
181 (-) Mijloace fixe IAS 1.104; IAS
16.73 (e) (vii)
5683 + 5684 + 5685 + 5686 + 5688 +
5689
182 (-) Investi ii imobiliare IAS 1.104; IAS
40.79 (d) (iv)
5671 + 5672
183 (- IAS 1.104; IAS
38.118 (e) (vi)
5691
190 (-
provizioane
IAS 37.59, 84;
IAS 1.98 (b) (f)
(g)
FIN 14 5771 + 5773 + 5774
200 (-) Deprecierea activelor
financiare care nu sunt
profit sau pierdere
IFRS 7.20 (e) FIN 9A 5851 + 5852 + 5861 + 5862 + 5863 +
5864 + 5865 + 5866 + 5867 + 5868 +
5869 + 5871 + 5872 + 5873 + 5874 +
5875 + 5876 + 5877 + 5878 + 5879 +
5881 + par .5886
201 (-) Active financiare evaluate la
cost (instrumente de capitaluri proprii necotate i instrumente
derivate legate de acestea)
IFRS 7.20 (e);
IAS 39.66
par .5881 + par .5886
202 (-) Active financiare disponibile
pentru vînzare
IFRS 7.20 (e);
IAS 39.67
5851
203 (-) Împrumuturi i crean e IFRS 7.20 (e);
IAS 39.63
5861 + 5862 + 5863 + 5864 + 5865 +
5866 + 5867 + 5868 + 5869 + 5871 +
5872 + 5873 + 5874 + 5875 + 5876 +
5877 + 5878 + 5879 + par .5881 +
par .5886
204 (-) Investi
scaden
IFRS 7.20 (e);
IAS 39.63
5852
210 (-) Deprecierea activelor
nefinanciare
IAS 36.126 (a)
(b)
FIN 9A 5882 + 5883 par .5884 + 5885 +
par .5886
211 (-) Mijloace fixe IAS 16.73 (e)
(v-vi)
5883
212 (-) Investi ii imobiliare IAS 40.79 (d)
(v)
5882
213 (-) Fond comercial IFRS 3.Appendix
B67 (d) (v); IAS
36.124
par .5884
214 (- IAS 38.118 (e)
(iv) (v)
par .5884
215 (-) Investi ii în companii
asociate prin metoda punerii în
echivalen
IAS 36.126 (a)
(b)
x
Page 30
216 (-) Altele IAS 36.126 (a)
(b)
5885 + par .5886
220 Fond comercial negativ
recunoscut imediat în profit
sau pierdere
IFRS
3.Appendix
B64 (n) (i)
230 Cota parte a profitului din
întreprinderile asociate
IAS 1.82 (c)
x
240 Profitul sau (-) pierderea din
active imobilizate i grupuri
drept de inute pentru vînzare,
care nu pot fi considerate
i întrerupte
IFRS 5.37
par .4664 + par .4665 + par .4923 -
par .5923
250 Total profit sau (-) pierdere din
opera iuni continue înainte de
impozitare
IAS 1.102, IG 6;
IFRS 5.33 A
251 Cheltuieli sau venituri cu
impozitul aferent profitului sau
pierderii din opera iuni
continue
IAS 1.82 (d);
IAS 12.77
5991
260 Total profit sau (-) pierdere din
opera
impozitare
IAS 1, IG 6
261 Profit sau pierdere din
impozitare
IAS 1.82 (e);
IFRS 5.33 (a),
5.33 A
270 Total profit sau (-) pierdere
iului
IAS 1.82 (f)
280 Atribuit interesului care nu
IAS 1.83 (a) (i)
x
290 Atribuit ac IAS 1.83 (a) (ii)
x
Controlul situa iei FIN 2 Contul de profit sau pierdere
Controlul vertical
010 = 011 + 012 + 013 + 014 + 015 + 016 + 017
020 = 021 + 022 + 023 + 024 + 025
040 = 041 + 042 + 043
070 = 071 + 072 + 073 + 074 + 075
170 = 171 + 172 + 173 + 174
180 = 181 + 182 + 183
200 = 201 + 202 + 203 + 204 210 = 211 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216
250 = 010 + 040 + 050 ± 070 ± 080 ± 090 ± 100 ± 110 ± 120 + 130 ± 140 + 150 - 020 - 030 - 060 -160 -
170 - 180 - 190 - 200 - 210 - 220 - 230 ± 240
260 = 250 - 251
Page 31
270 = 260 ± 261
[Modul de completare modificat prin Hot.BNM nr.338 din 07.12.2016, în vigoare 01.01.2017]
[Modul de completare modificat prin Hot.BNM nr.133 din 21.05.2015, în vigoare 29.06.2015]
[Modul de completare completat prin Hot.BNM nr.310 din 27.12.2012, în vigoare 11.01.2013]
[Modul de completare modificat prin Hot.BNM nr.189 din 23.08.2012, în vigoare 01.11.2012]
Formatul raportului
Perioada de raportare _______________
FIN 2 CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE
Cod
pozi ie
Perioada
A B 1
Raportul de profit sau pierdere
OPERA IUNI CONTINUE
010 Venituri din dobânzi
011 Active financiare pentru tranzac
012
013 Active financiare disponibile pentru vînzare
014 Împrumuturi i crean e
015 Investi
016 Instrumente derivate Contabilitatea de acoperire, riscul de
dobînzii
x
017 Alte active
020 (-) Cheltuieli cu dobânzile
021 (-) Obliga iuni financiare pentru tranzac
022 (-) Obliga iuni financiare desemnate ca fiind evaluate la
separat)
023 (-) Datorii financiare evaluate la cost amortizat
024 (-) Instrumente derivate Contabilitatea de acoperire, riscul
dobînzii
x
025 (-) Alte datorii
030 (-) Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere x
040 Venituri din dividende
Page 32
041 Venituri din active financiare pentru tranzac
042 Venituri din active financiare desemnate ca fiind evaluate la
separat)
043 Venituri din active financiare disponibile pentru vînzare
050 Venituri din taxe i comisioane
060 (-) Cheltuieli cu taxe i comisioane
070 Câ tiguri (pierderi) realizate aferente activelor i datoriilor
sau pierdere net
071 Active financiare disponibile pentru vînzare
072 Împrumuturi i crean e
073 Investi
074 Datorii financiare evaluate la cost amortizat
075 Altele
080 Câ tiguri sau pierderi privind activele i datoriile financiare
de inute pentru tranzac ionare net
090 Câ tiguri sau pierderi privind activele i datoriile financiare
pierdere net
100 Câ tiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire net x
110 Diferen e de curs de schimb [câ tig (pierdere)] net
120 Câ tiguri (pierderi) din de recunoa terea activelor, altele
decât cele de inute pentru vînzare net
130 Venituri din contracte de asigurare i reasigurare x
140 Alte venituri/cheltuieli din contracte de asigurare i
reasigurare - net
x
150 Alte venituri opera ionale
160 (-) Alte cheltuieli opera ionale
170 (-) Cheltuieli administrative
171 (-) Cheltuieli privind remunerarea muncii
172 (-) Prime
173 (- i alte
i
174 (-) Cheltuieli generale i administrative
180 (-) Amortizarea
181 (-) Mijloace fixe
182 (-) Investi ii imobiliare
183 (-
190 (-)
Page 33
200 (-) Deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la
201 (-) Active financiare evaluate la cost (instrumente de
capitaluri proprii necotate i instrumente derivate legate de
acestea)
202 (-) Active financiare disponibile pentru vînzare
203 (-) Împrumuturi i crean e
204 (-) Investi
210 (-) Deprecierea activelor nefinanciare
211 (-) Mijloace fixe
212 (-) Investi ii imobiliare
213 (-) Fond comercial
214 (-
215 (-) Investi ii în companii asociate prin metoda punerii în
echivalen
x
216 (-) Altele
220 Fond comercial negativ recunoscut imediat în profit sau
pierdere
230 Cota parte a profitului din întreprinderile asociate x
240 Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate i grupuri
inute pentru vînzare,
i întrerupte
250 Total profit sau (-) pierdere din opera iuni continue înainte de impozitare
251 Cheltuieli sau venituri cu impozitul aferent profitului sau
pierderii din opera iuni continue
260 Total profit sau (-) pierdere din opera
impozitare
261 Profit sau pierdere din
270 Total profit sau (-) pierdere aferent/ exerci iului
280 x
290 Atribuit ac x
Numele, prenumele persoanei
autorizate care a prezentat raportul
Data
________________________________
________________________________
[Formatul raportului modificat prin Hot.BNM nr.189 din 23.08.2012, în vigoare 01.11.2012]
Page 34
Anexa nr.3
la Instruc iunea privind situa iile financiare FINREP
FIN 3 INSTRUMENTE DERIVATE DE INUTE
PENTRU TRANZAC IONARE
Sec iunea 1
Dispozi ii generale
1. La întocmirea situa
2. i valoarea
no ionalului în cazul instrumentelor derivate de inute pentru tranzac ionare, defalcate
în func ie de tipul de risc i de tipul pie ei pe care se tranzac v pie e
nereglementate i pie e organizate.
3. Instrumentele derivate de risc de credit sînt defalcate în func ie de tipul de
produs.
4.
1) : Instrumentele derivate pe rata dobînzii
de trezorerie sînt determinate prin referire la ratele dobînzilor sau la un alt contract de
plu, o op -
valute (de exemplu, swap-uri încruci ate i op iuni valutare), precum i alte contracte a
raportate ca i contracte pe curs de schimb. Contractele pe rata dobînzii includ acorduri
forward pe rata dobînzii, swap-uri pe rata dobînzii într-
rata dobînzii, op iuni pe rata dobînzii (incluzînd caps, floors, collars, corridors),
swaptions pe rata dobînzii i warrante pe rata dobînzii.
2) : Instrumentele
ul unui anumit instrument de capitaluri proprii
sau de un indice al pre urilor instrumentelor de capitaluri proprii.
3) : Aceste instrumente derivate includ acele
contracte care schimbul de monede pe pia a la termen sau o expunere pe cota ia
aurului. Acestea includ opera iunile ferme de schimb la termen, contracte swap de
trezorerie, contracte swap financiar de valute, futures pe curs de schimb, op iuni pe
curs de schimb, swaps pe curs de schimb i warrante pe curs de schimb. Instrumentele
pu
acestora sau de expunerea la evolu ia cursurilor de schimb. Contractele pe aur includ
iile acestuia.
Page 35
4) : Instrumentele derivate pe riscul de
contracte în care valoarea la scaden de
bonitatea unui anumit credit de referin i în care
cel pu a creditului de referin
Valoarea la scaden ea
obliga
credit aferente activului de referin
5)
ios (altul decît
aurul), petrolul sau produsele agricole.
6) : Aceste instrumente derivate sînt orice
5. Atunci cînd un instrument derivat este influen at de mai mult decît un tip de
risc, instrumentul trebuie atribuit celui mai sensibil tip de risc; în cazul în care, din
in
: Toate tranzac
expunerea la un indice de m indiferent
2 : Cu excep ia contractelor cu o expunere
tranzac iile cu instrumente derivate legate de
performan a instrumentelor de capitaluri proprii sau a indicilor de instrumente de
instrumentele derivate pe instrumente de capitaluri proprii cu expunere la riscul de
curs de schi
iile cu instrumente
derivate (cu excep
), cu expunere la cel pu
cursul de schimb.
6.
negat
7. Valoarea no
valorii no ionalului se iau în considera
Page 36
2) Valoarea no
cu o c multiplicare este suma no
3) Swap-uri: valoarea no
i, schimbul valutar sau alte venituri sau cheltuieli;
4) Contractele
a) valoarea no
instrumente de capitaluri proprii este cantit i) a
vînzare, înmul i;
b) valoarea no ri, cu
a creditului de referin
8. Coloana pentru instrumentele derivate include, pentru
fiecare element linie, suma valorilor no ionale ale tuturor contractelor în care entitatea
raportoare este contra-
instrumentele derivate sînt considerate active sau datorii în bilan ; nu sînt admise
ionale.
9. Coloana se
contractele de op op iunile pe pie e
i la instrumentele derivate pe riscul de credit i include
valorile no ionale (pre ul de exercitare) ale acestor contracte în care contrapartidele
(de ii raportoare (emitentul op
op iunea; pentru elementele linie referitoare la instrumentele derivate pe riscul de
credit, valorile no
protec ie).
10. Datele privind instrumentele derivate de inute pentru tranzac ionare care se
sînt de asemenea raportate separat pe
ie sînt incluse acele instrumente
derivate contabilizate ca de inute pentru tranzac ionare, dar folosite ca instrumente de
acoperir i datoriilor care nu sînt incluse în
inute pentru tranzac
de inute în mod efectiv pentru tranzac ionare, deci cu scopul principal al ob inerii de
cî tiguri proprii.
11. i valoarea no
de inute pentru tranzac ionare, care sînt tranzac ionate pe pia
ii ale mediului
financiar nebancar i altele (toate celelalte tipuri de contrapartide).
12. Defalcarea pe contrapartide a instrumentelor derivate pe riscul de credit se
ii raportoare din contract
ie).
Page 37
13. Instrumentele derivate incluse în instrumente hibride (combinate) care au fost
i în FIN 3, în func ie de natura
inute pentru
tranzac
14. Instrumentele derivate care nu au fost clasificate ca instrumente de acoperire
inute pentru
tranzac i pentru instrumentele derivate, care
a cum este descris mai sus, sau sînt legate
în mod credibil.
Sec iunea 2
Referin e i periodicitatea
15. Mai jos sînt prezentate referin ele la IFRS-uri, corelarea cu alte rapoarte FIN,
precum i conturile pentru fiecare pozi ie. Descrierea conturilor nu are caracter
exhaustiv, acestea putînd fi adaptate în func ie de specificul opera iunilor, cu
respectarea con
16. trimestrial.
Modul de completare a raportului
FIN 3 INSTRUMENTE DERIVATE DE INUTE PENTRU TRANZAC IONARE
Cod
pozi-
ie
risc
instrument
pia
Refe-
rin e
Valoarea no
Active Datorii total din
care:
vân-
dute
A B C D 1 2 3 4
010 Rata dobînzii Op iuni pe pie e
la buna
în elegere
par .1153 -
par .1156 +
par .1157 +
1755 + 1871 +
1872 + 1873
2573 +
par .2571 +
2745 + 2746
+ par .2747 +
2871 + 2872 +
2873
Valoarea
tuturor
contractelor
aferente
instrumentelor
derivate respective
020
Alte instrumente pe pie e la buna
în elegere
par .1153 - par .1156 +
par .1157 +
1755 + 1871 +
1872 + 1873
2573 + par .2571 +
2745 + 2746
+ par .2747 +
2871 + 2872 +
2873
x
030
Op iuni pe pie e organizate
x x x
Page 38
040
Alte instrumente
pe pie e
organizate
x x x x
050
Din care:
opera iuni de
acoperire
x x x x
110 Instrumente de
capitaluri
proprii
Op iuni pe pie e
la buna
în elegere
x x x
120
Alte instrumente
pe pie e la buna
în elegere
x x x x
130
Op iuni pe pie e
organizate
x x x
140
Alte instrumente
pe pie e
organizate
x x x x
150
Din care:
opera iuni de
acoperire
x x x x
210 Curs de schimb Op iuni pe pie e
la buna
în elegere
par .1153 -
par .1156 +
par .1157 +
1755 + 1871 +
1872 + 1873
2573 +
par .2571 +
2745 + 2746
+ par .2747 +
2871 + 2872 +
2873
Valoarea
tuturor
contractelor
aferente
instrumentelor
derivate respective
220
Alte instrumente pe pie e la buna
în elegere
par .1153 - par .1156 +
par .1157 +
1755 + 1871 +
1872 + 1873
2573 + par .2571 +
2745 + 2746
+ par .2747 +
2871 + 2872 +
2873
Valoarea a
tuturor
contractelor
aferente
instrumentelor
derivate respective
x
230
Op iuni pe pie e
organizate
x x x
240
Alte instrumente
pe pie e
organizate
x x x x
250
Din care:
opera iuni de
acoperire
x x x x
Page 39
310 Credit Credit default
swap
x x x
320
Credit spread
option
x x x
330
Total return
swap
x x x
340
Altele
x x x
350
Din care:
opera iuni de
acoperire
x x x x
400
x x x
410
Din care:
opera iuni de
acoperire
x x x x
500 Altele
x x x
510
Din care:
opera iuni de
acoperire
x x x x
600 Total instrumente derivate
de inute pentru tranzac ionare
IAS
39.9,
AG 15
(a)
par .1153 -
par .1156 +
par .1157 +
1755 + 1871 +
1872 + 1873
2573 +
par .2571 +
2745 + 2746
+ par .2747 +
2871 + 2872 +
2873
Valoarea
tuturor
contractelor
aferente
instrumentelor
derivate respective
x
610
Din care: pie e la
buna în elegere
par .1153 -
par .1156 +
par .1157 +
1755 + 1871 +
1872 + 1873
2573 +
par .2571 +
2745 + 2746
+ par .2747 +
2871 + 2872 +
2873
Valoarea
tuturor
contractelor
aferente
instrumentelor
derivate respective
x
620
Din care: pie e la
buna în elegere
institu ii ale
mediului
financiar
nebancar
par .1153 -
par .1156 +
par .1157 +
1755 + 1871 +
1872 + 1873
2573 +
par .2571 +
2745 + 2746
+ par .2747 +
2871 + 2872 +
2873
Valoarea
tuturor
contractelor
aferente
instrumentelor
derivate respective
x
630
Din care: pie e la
buna în elegere
altele
par .1153 -
par .1156 +
par .1157 +
2573 +
par .2571 +
2745 + 2746
Valoarea
tuturor
x
Page 40
1755 + 1871 +
1872 + 1873
+ par .2747 +
2871 + 2872 +
2873
contractelor
aferente
instrumentelor
derivate respective
Controlul vertical al situa iei FIN 3: rd.600 = 010+020+030+040+110+120+130+140+210+220+230+240+310+320+330+340+400+500
Corela ia de control între FIN 3 i FIN 1
FIN 3 rela ia FIN 1
600 (col.1) = 021
600 (col.2) = 201
[Modul de completare modificat prin Hot.BNM nr.189 din 23.08.2012, în vigoare 01.11.2012]
Formatul raportului
Perioada de raportare _________________
FIN 3 INSTRUMENTE DERIVATE DE INUTE PENTRU TRANZAC IONARE
Cod
pozi-
ie
pia
Valoarea
Valoarea
no
Active Datorii total din care:
vândute
A B C 1 2 3 4
010 Rata dobînzii Op iuni pe pie e la buna în elegere
020
Alte instrumente pe pie e la buna
în elegere
x
030
Op iuni pe pie e organizate x x x
040
Alte instrumente pe pie e organizate x x x x
050
Din care: opera iuni de acoperire
x x x x
110 Instrumente de
capitaluri proprii
Op iuni pe pie e la buna în elegere x x x
120
Alte instrumente pe pie e la buna
în elegere
x x x x
130
Op iuni pe pie e organizate x x x
140
Alte instrumente pe pie e organizate x x x x
Page 41
150
Din care: opera iuni de acoperire
x x x x
210 Curs de schimb Op iuni pe pie e la buna în elegere
220
Alte instrumente pe pie e la buna
în elegere
x
230
Op iuni pe pie e organizate x x x
240
Alte instrumente pe pie e organizate x x x x
250
Din care: opera iuni de acoperire
x x x x
310 Credit Credit default swap x x x
320
Credit spread option x x x
330
Total return swap x x x
340
Altele x x x
350
Din care: opera iuni de acoperire
x x x x
400
x x x
410
Din care: opera iuni de acoperire
x x x x
500 Altele
x x x
510
Din care: opera iuni de acoperire
x x x x
600 Total instrumente derivate de inute pentru tranzac ionare
x
610
Din care: pie e la buna în elegere
x
620
Din care: pie e la buna în elegere
institu ii ale mediului financiar
nebancar
x
630
Din care: pie e la buna în elegere
altele
x
Numele, prenumele persoanei autorizate
care a prezentat raportul
________________________
________________________
[Formatul raportului modificat prin Hot.BNM nr.189 din 23.08.2012, în vigoare 01.11.2012]
Page 42
Anexa nr.4
la Instruc iunea privind situa iile financiare FINREP
FIN 5 CLASIFICAREA ACTIVELOR FINANCIARE
Sec iunea 1
Dispozi ii generale
1. La întocmirea situa
1) Instrumentele de datorie sînt instrumente de
Na ionale a Moldovei;
2) Împrumuturile i crean ele includ i opera iunile de leasing financiar.
2. i a echivalentelor de
numerar pe instrumente de datorie (hîrtii de valoare) i credite i avansuri. Acest tabel
i depozitele/p
scaden
3 luni, inclusiv. În categoria de credite i avansuri se includ creditele achizi ionate de la
pentru a fi revîndute ulterior.
3. inute pentru
tranzac ionare,
[Pct.3 modificat prin Hot.BNM nr.189 din 23.08.2012, în vigoare 01.11.2012]
4. activelor financiare desemnate ca fiind
includ valori mobiliare (ac iuni sau
hîrtii de valoare emise de stat) i portofoliul de credite desemnate la recunoa terea
ini
5. ire pe tipuri de instrumente a activelor
financiare disponibile pentru vînz
i respectiv a activelor nedepreciate, precum i valoarea
a cum se
raportare (soldul conturilor de reduceri pentru pierderi din
[Pct.5 completat prin Hot.BNM nr.189 din 23.08.2012, în vigoare 01.11.2012]
6. ii generale a portofoliilor de
împrumuturi i crean e, precum i investi ite în
func ie de tipul de instrument
nedepreciate i depreciate:
depozitele plasate la Banca Na io
mai mare de 3 luni, tranzac iile REPO cu Banca Na
Page 43
2) Administra ii generale ilor administrativ teritoriale,
Casei Na
institu iilor finan ate de la bugetul de stat, Guvernului;
4) Institu ii ale mediului financiar nebancar credite acordate altor institu ii
financiare, participan i la pia
Na ei Financiare nr.192-XIV din 12.11.1998, creditele acordate organiza iilor
interna ile Europene, Fondul Monetar Interna ional, Banca
Interna ionale;
i creditele acordate clien ilor din sectorul
i comerciale etc.);
i nefinanciare. Retail credite acordate ÎMM i non-ÎMM. Creditele
pentru ÎMM sînt creditele acordate ii de antreprenoriat
persoanelor care, în conformitate cu Legea privind sus inerea sectorului
întreprinderilor mici i mijlocii nr.206-XVI din 07.07.2006, sînt calificate ca
întreprinderi micro, mici i mijlocii. Creditele pentru non-ÎMM sînt creditele acordate
partidelor politice, bisericilor, organiza iilor necomerciale i nonguvernamentale i
altele cu scop necomercial;
i credite acordate persoanelor fizice care
patente, avoca ii);
iei. Retail credite acordate persoanelor fizice care nu
[Pct.6 completat prin Hot.BNM nr.189 din 23.08.2012, în vigoare 01.11.2012]
61.
financiar evaluat individual conform SIC 39. [Pct.61 completat prin Hot.BNM nr.310 din 27.12.2012, în vigoare 11.01.2013]
[Pct.61 introdus prin Hot.BNM nr.189 din 23.08.2012, în vigoare 01.11.2012]
7.
specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare,
precum
prezentate separat.
8.
semnificative la nivel individual, precum
cierii creditelor care nu sînt semnificative la
nivel individual.
9.
i a
Page 44
creditelor nesemnificative pentru care nu s-
depreciere la nivel individual sau colectiv.
Sec iunea 2
Referin e i periodicitatea
10. Mai jos sînt prezentate referin ele la IFRS-uri, corelarea cu alte rapoarte FIN,
precum i conturile pentru fiecare pozi ie. Descrierea conturilor nu are caracter
exhaustiv, acestea putînd fi adaptate în func ie de specificul opera iunilor, cu
respectarea con
11. Periodicitatea prezen lunar.
Modul de completare a raportului
FIN 5.A CLASIFICAREA DEPOZITELOR LA VEDERE
I A ECHIVALENTELOR DE NUMERAR
Cod
pozi-
ie
Referin e
A B C 1
010 Instrumente de
capitaluri proprii
IAS 32.11;
IAS 7.6-7,
45, IE.3
020 Instrumente de
datorie
IAS 7.6-7,
45, IE.3
par .1151 + par .1153 + par .1155 - par .1156 + par .1157 + par .1161
+ par .1163 + par .1165 - par .1166 - par .1167 + par .1168 +
par .1711 + par .1712 + par .1181 + par .1182 + par .1186 + par .1191
- par .1192 - par .1193 + par .1713 + par .1495 - par .1497 -
par .1499 + par .1814 -
pentru pierderi din deprecierea crean elor i altor active i
ilor aferente lor din grupa 1820
021
par .1153 + par .1155 - par .1156 + par .1157 + par .1161 + par .1163
+ par .1165 - par .1166 - par .1167 + par .1168 + par .1711 +
par .1712 + par .1181 + par .1182 + par .1186 + par .1191 - par .1192
- par .1193 + 1713 + par .1814 -
Reducerilor pentru pierderi din deprecierea crean elor i
altor active ilor aferente lor din grupa 1820
022 Administra ii
generale
par .1151 + par .1153 + par .1155 - par .1156 + par .1157 + par .1161
+ par .1163 + par .1165 - par .1166 - par .1167 + par .1168 +
par .1711 + par .1712 + par .1182 + par .1186 + par .1191 - par .1192
- par .1193 + par .1713 + par .1814 -
Reducerilor pentru pierderi din deprecierea crean elor i
altor active ilor aferente lor din grupa 1820
023
par .1153 + par .1155 - par .1156 + par .1157 + par .1163 + par .1164
+ par .1165 - par .1166 - par .1167 + par .1168 + par .1711 +
par .1712 + par .1182 + par .1186 + par .1191 - par .1192 - par .1193
Page 45
+ par .1713 + par .1814 - partea
pentru pierderi din deprecierea crean elor i altor active i
ilor aferente lor din grupa 1820
024 Institu ii ale
mediului financiar
nebancar
par .1153 + par .1154 + par .1155 - par .1156 + par .1157 + par .1163
+ par .1165 - par .1166 - par .1167 + par .1168 + par .1711 +
par .1712 + par .1186 + par .1191 - par .1192 - par .1193 + 1713 +
par .1495 - par .1497 - par .1499 + par .1814 - partea
deprecierea crean elor i altor active ilor aferente lor
din grupa 1820
025 i
par .1153 + par .1155 - par .1156 + par .1157 + par .1163 + par .1165
- par .1166 - par .1167 + par .1168 + par .1711 + par .1712 +
par .1186 + par .1191 - par .1192 - par .1193 + 1713 + par .1495 -
par .1497 - par .1499 + par .1814 -
Reducerilor pentru pierderi din deprecierea crean elor i
altor active ilor aferente lor din grupa 1820
030 Credite i avansuri
1031 + 1032 + 1034 + 1036 + 1061 + 1062 + 1063 + 1091 + par .1092 +
1093 + par .1094 + 1095 + par .1096 + par .1097 + par .1099 +
par .1151 + par .1153 + par .1155 - par .1156 + par .1157 + par .1163
- par .1167 + par .1168 + par .1181 + par .1182 + par .1186 +
par .1191 - par .1192 - par .1193 + par .1221 + 1331 + 1332 +
par .1341 - par .1343 - par .1344 + par .1351 + par .1354 -
par .1358 - par .1359 + par .1495 - par .1497 - par .1499 +
par .1531 - par .1535 - par .1536 + par .1814 + 1815 + partea i alte venituri a
conturilor respective din grupa 1700 - partea
deprecierea crean elor i altor active ilor aferente lor
din grupa 1820
031
1031 + 1036 + 1061 + 1091 + par .1092 + par .1097 + par .1153 + par .1155 - par .1156 + par .1157 + par .1814 + 1815 + par .1221 +
i alte venituri a
conturilor respective din grupa 1700 - partea
deprecierea crean elor i altor active ilor aferente lor
din grupa 1820
032 Administra ii
generale
par .1153 + par .1155 - par .1156 + par .1157 + par .1711 - partea
deprecierea crean elor i altor active ilor aferente lor
din grupa 1820
033
1032 + 1034 + 1062 + 1063 + 1093 + par .1094 + 1095 + par .1096 +
par .1099 + par .1153 + par .1155 - par .1156 + par .1157 + par .1221 + 1331 + 1332 + par .1341 - par .1343 - par .1344 +
par .1351 + par .1354 - par .1358 - par .1359 + par .1531 -
par .1535 - par
calculate i alte venituri a conturilor respective din grupa
1700 -
Page 46
din deprecierea crean elor i altor active i ilor aferente
lor din grupa 1820
034 Institu ii ale
mediului financiar
nebancar
par .1153 + par .1155 - par .1156 + par .1157 + par .1711 - partea
deprecierea crean elor i altor active ilor aferente lor
din grupa 1820
035 i
par .1153 + par .1155 - par .1156 + par .1157 + par .1711 - partea
deprecierea crean elor i altor active ilor aferente lor
din grupa 1820
040 Depozitele la
vedere i
echivalente de
numerar: Total
IAS 7.6-7,
45, IE.3
1031 + 1032 + 1034 + 1036 + 1061 + 1062 + 1063 + 1091 + par .1092 +
1093 + par .1094 + 1095 + par .1096 + par .1097 + par .1099 +
par .1151 + par .1153 + par .1155 - par .1156 + par .1157 + par .1161
+ par .1163 + par .1165 - part.1166 - par .1167 + par .1168 +
par .1181 + par .1182 + par .1186 + par .1191 - par .1192 - par .1193
+ par .1221 + 1331 + 1332 + par .1341 - par .1343 - par .1344 +
par .1351 + par .1354 - par .1358 - par .1359 + par .1495 -
par .1497 - par .1499 + par .1531 - par .1535 - par .1536 +
par
i alte venituri a conturilor respective din grupa 1700 -
deprecierea crean elor i altor active ilor aferente lor
din grupa 1820
Controlul situa iei FIN 5.A Clasificarea depozitelor la vedere i a echivalentelor de numerar
Corela ia de control între FIN 5 A i FIN 1
FIN 5 A rela ia FIN 1
040 (col.1) = 012
Controlul vertical:
020 = 021 + 022 + 023 + 024 + 025
030 = 031 + 032 + 033 + 034 + 035
040 = 010 + 020 + 030
[Modul de completare FIN 5.A modificat prin Hot.BNM nr.310 din 27.12.2012, în vigoare 11.01.2013] [Modul de completare FIN 5.A modificat prin Hot.BNM nr.189 din 23.08.2012, în vigoare 01.11.2012]
Page 47
FIN 5.B ACTIVE FINANCIARE DE INUTE
PENTRU TRANZAC IONARE
Cod
pozi ie
Referin e Valoarea
cumulate a valorilor
juste
în riscul
de credit
(IFRS 7.9 (c))
A B C 1 2
010 Instrumente de capitaluri
proprii
IAS 32.11 par .1152 + par .1155 - par .1156 +
par .1157 + par .1711 + par .1808
x
011 din care: la cost
par .1152 + par .1155 - par .1156 +
par .1157 + par .1711 + par .1808
x
012
par .1152 + par .1155 - par .1156 +
par .1157 + par .1711 + par .1808
x
013 din care: institu ii ale
mediului financiar
nebancar
par .1152 + par .1155 - par .1156 +
par .1157 + par .1711 + par .1808
x
014 i
nefinanciare
par .1152 + par .1155 - par .1156 +
par .1157 + par .1711 + par .1808
x
020 Instrumente de datorie
par .1151 + par .1153 + par .1154 +
par .1155 - par .1156 + par .1157 +
par .1711 + par .1814
021
par .1153 + par .1154 + par .1155 -
par .1156 + par .1157 + par .1711 + par .1814
022 Administra ii generale
par .1151 + par .1153 + par .1154 +
par .1155 - par .1156 + par .1157 +
par .1711 + par .1814
023
par .1153 + par .1154 + par .1155 -
par .1156 + par .1157 + par .1711 +
par .1814
024 Institu ii ale mediului
financiar nebancar
par .1153 + par .1154 + par .1155 -
par .1156 + par .1157 + par .1711 +
par .1814
025 i
par .1153 + par .1154 + par .1155 -
par .1156 + par .1157 + par .1711 +
par .1814
030 Credite i avansuri
par .1153 + par .1157 + par .1711
031
par .1153 + par .1157 + par .1711
Page 48
032 Administra ii generale
par .1153 + par .1157 + par .1711
033
par .1153 + par .1157 + par .1711
034 Institu ii ale mediului
financiar nebancar
par .1153 + par .1157 + par .1711
035 i
par .1153 + par .1157 + par .1711
036 Retail
par .1153 + par .1157 + par .1711
040 Total active financiare
de inute pentru
tranzac ionare
IFRS 7.8 (a)
(ii);
IAS 39.9,
AG 14
par .1151 + par .1152 + par .1153 +
par .1154 + par .1155 - par .1156 +
par .1157 + par .1711 + par .1808 +
par .1814
Controlul situa iei FIN 5.B Active financiare de inute pentru tranzac ionare
Controlul vertical:
020 = 021 + 022 + 023 + 024 + 025
030 = 031 + 032 + 033 + 034 + 035 + 036
040 = 010 + 020 + 030
Corela ia de control între FIN 5 B i FIN 1
FIN 5 B (col.1) rela ia FIN 1
010 = 022
020 = 023
030 = 024
040 = 020 - 021
[Modul de completare FIN 5.B modificat prin Hot.BNM nr.310 din 27.12.2012, în vigoare 11.01.2013]
[Modul de completare FIN 5.B modificat prin Hot.BNM nr.189 din 23.08.2012, în vigoare 01.11.2012]
Page 49
FIN 5.C ACTIVE FINANCIARE DESEMNATE CA FIIND EVALUATE
Cod
pozi ie
Referin e Valoarea
cumulate a valorilor
juste
în
riscul de
credit
(IFRS 7.9 (c))
A B C 1 2
010 Instrumente de capitaluri
proprii
IAS 32.11 par .1152 + par .1155 - par .1156 +
par .1157 + par .1711 + par .1808
x
011 din care: la cost
par .1152 + par .1155 - par .1156 +
par .1157 + par .1711 + par .1808
x
012
par .1152 + par .1155 - par .1156 +
par .1157 + par .1711 + par .1808
x
013 din care: institu ii ale mediului
financiar nebancar
par .1152 + par .1155 - par .1156 +
par .1157 + par .1711 + par .1808
x
014 i nefinanciare
par .1152 + par .1155 - par .1156 +
par .1157 + par .1711 + par .1808
x
020 Instrumente de datorie
par .1151 + par .1153 + par .1154 +
par .1155 - par .1156 + par .1157 +
par .1711 + par .1814
021
par .1153 + par .1154 + par .1155 -
par .1156 + par .1157 + par .1711 + par .1814
022 Administra ii generale
par .1151 + par .1153 + par .1154 +
par .1155 - par .1156 + par .1157 +
par .1711 + par .1814
023
par .1153 + par .1154 + par .1155 -
par .1156 + par .1157 + par .1711 +
par .1814
024 Institu ii ale mediului financiar
nebancar
par .1153 + par .1154 + par .1155 -
par .1156 + par .1157 + par .1711 +
par .1814
025 i
par .1153 + par .1154 + par .1155 -
par .1156 + par .1157 + par .1711 +
par .1814
030 Credite i avansuri
par .1153 + par .1157 + par .1711
031
par .1153 + par .1157 + par .1711
Page 50
032 Administra ii generale
par .1153 + par .1157 + par .1711
033
par .1153 + par .1157 + par .1711
034 Institu ii ale mediului financiar
nebancar
par .1153 + par .1157 + par .1711
035 i
par .1153 + par .1157 + par .1711
036 i nefinanciare. Retail
par .1153 + par .1157 + par .1711
037 iei.
i
par .1153 + par .1157 + par .1711
038 iei. Retail
par .1153 + par .1157 + par .1711
040 Total active financiare
desemnate ca fiind evaluate la
pierdere
IFRS 7.8 (a)
(i);
IAS 39.9
par .1151 + par .1152 + par .1153 +
par .1154 + par .1155 - par .1156 +
par .1157 + par .1711 + par .1808 +
par .1814
Controlul situa iei FIN 5.C Active financiare
profit sau pierdere
Controlul vertical:
020 = 021 + 022 + 023 + 024 + 025
030 = 031 + 032 + 033 + 034 + 035 + 036 + 037 + 038
040 = 010 + 020 + 030
Corela ia de control între FIN 5 C i FIN 1
FIN 5 C (col.1) rela ia FIN 1
010 = 031
020 = 032
030 = 033
040 = 030
[Modul de completare FIN 5.C modificat prin Hot.BNM nr.310 din 27.12.2012, în vigoare 11.01.2013]
[Modul de completare FIN 5.C modificat prin Hot.BNM nr.189 din 23.08.2012, în vigoare 01.11.2012]
Page 51
FIN 5.D ACTIVE FINANCIARE DISPONIBILE PENTRU VÂNZARE
Cod pozi-
ie
Referin e Valoarea
activelor
nede- preciate
Valoarea
activelor
depreciate (IAS 39.58-
62)
Deprecieri
acumulate
pentru depreciere) (IAS 39.67-
70)
A B C 1 2 3 4
010 Instrumente
de capitaluri
proprii
IAS 32.11
1162 + par .1165 - par .1166 -
par .1167 + par .1168 + 1561 + 1562 +
1563 + par .1808 + par .1811 +
par .1818 + partea
calculate i alte venituri ale
conturilor respective din grupa
1700 -
Reducerilor pentru pierderi din
deprecierea crean elor i altor
active ilor aferente lor din
grupa 1820
011 din care: la cost
012
013 din care:
institu ii ale
mediului
financiar
nebancar
014 din care:
i
nefinanciare
020 Instrumente
de datorie
par .1161 + par .1163 + 1164 +
par .1165 - par .1166 - par .1167 +
par .1168 + par .1811 + par .1814 +
dobînzii calculate i alte venituri
ale conturilor respective din
grupa 1700 - partea
pentru pierderi din deprecierea
crean elor i altor active i
ilor aferente lor din grupa
1820
021
Page 52
022 Administra ii
generale
023
024 Institu ii ale
mediului
financiar
nebancar
025 i
030 Credite i
avansuri
par .1163 - par .1167 + par .1168 +
par .1818 + partea
calculate i alte venituri ale
conturilor respective din grupa
1700 -
Reducerilor pentru pierderi din
deprecierea crean elor i altor
active ilor aferente lor din
grupa 1820 - par .1881
031
032 Administra ii
generale
033
034 Institu ii ale
mediului
financiar
nebancar
035 i
036 Retail
040 Total active
financiare
disponibile
pentru vînzare
IAS 39.9
par .1161 + 1162 + par .1163 + 1164 +
par .1165 - par .1166 - par .1167 +
1168 + 1561 + 1562 + 1563 +
par .1808 + par .1811 + par .1814 +
par .1818 + partea
calculate i alte venituri ale
conturilor respective din grupa
1700 - e a
Reducerilor pentru pierderi din
deprecierea crean elor i altor
active ilor aferente lor din
grupa 1820 - par .1881
Controlul situa iei FIN 5.D Active financiare disponibile pentru vînzare
Controlul vertical:
Page 53
020 = 021 + 022 + 023 + 024 + 025
030 = 031 + 032 + 033 + 034 + 035 + 036
040 = 010 + 020 + 030
Corela ia de control între FIN 5 D i FIN 1
FIN 5 D (col.3) rela ia FIN 1
010 = 041
020 = 042
030 = 043
040 = 040
[Modul de completare FIN 5.D modificat prin Hot.BNM nr.133 din 21.05.2015, în vigoare 29.06.2015]
[Modul de completare FIN 5.D modificat prin Hot.BNM nr.189 din 23.08.2012, în vigoare 01.11.2012]
FIN 5.E ÎMPRUMUTURI I CREAN E, PRECUM I
INVESTI
Cod pozi-
ie
Refe-
rin e
Acti-
vele
nede-
pre-
ciate
Activele
depreciate
(valoarea
IFRS
7.37(b); IFRS7.IG
29 (a); IAS 39.58-
59
specifice
pentru
deprecieri
identificate
la nivel
individual (IAS 39,
AG.84-86; IFRS 7.37(b)
specifice
pentru
deprecieri
identificate
la nivelul
grupurilor
de active
financiare
(IAS 39.AG 84 - 92)
colective
pentru
pierderi
generate
dar
neiden-
tificate (IAS
39.AG 84-92)
Valoarea
A B C 1 2 3 4 5 6
010 Instrumente de datorie
Conturile aferente reducerii pentru pierderi din depreciere la
activele respective
1493 + par .1495 - par .1497 -
par .1499 +
par .1743 +
par .1814 + partea
dobînzii calculate
i alte venituri a
conturilor
respective din
grupa 1700 -
partea
corespu
Reducerilor
pentru pierderi
Page 54
din deprecierea
crean elor i altor
active ilor
aferente lor din
grupa 1820
011
centrale
par .1493 +
par .1495 -
par .1497 -
par .1499 +
par .1743 +
par .1814 + partea
dobînzii calculate
i alte venituri a
conturilor
respective din
grupa 1700 -
partea
Reducerilor
pentru pierderi
din deprecierea
crean elor i altor
active ilor
aferente lor din
grupa 1820
012 Administra ii
generale
par .1493 +
par .1495 -
par .1497 -
par .1499 +
par .1743 +
par .1814 + partea
dobînzii calculate
i alte venituri a
conturilor
respective din
grupa 1700 -
partea
Reducerilor
pentru pierderi din deprecierea
crean elor i altor
active ilor
aferente lor din
grupa 1820
Page 55
013
par .1493 +
par .1495 -
par .1497 -
par .1499 +
par .1743 +
par .1814 + partea
dobînzii calculate
i alte venituri a
conturilor
respective din
grupa 1700 -
partea
Reducerilor
pentru pierderi
din deprecierea
crean elor i altor
active ilor
aferente lor din
grupa 1820
014 Institu ii ale
mediului
financiar
nebancar
par .1493 +
par .1495 -
par .1497 -
par .1499 +
par .1743 +
par .1814 + partea
dobînzii calculate
i alte venituri a
conturilor
respective din
grupa 1700 -
partea
Reducerilor pentru pierderi
din deprecierea
crean elor i altor
active ilor
aferente lor din
grupa 1820
015 i
par .1493 +
par .1495 -
par .1497 -
par .1499 +
par .1743 +
par .1814 + partea
Page 56
dobînzii calculate
i alte venituri a
conturilor
respective din
grupa 1700 - partea
Reducerilor
pentru pierderi
din deprecierea
crean elor i altor
active ilor
aferente lor din
grupa 1820
016 Rezerva
obligatorie
mijloacelor
atrase în
x x x x par .1097 +
par .1707
020 Credite i
avansuri
Conturile aferente reducerii
pentru pierderi din depreciere la
activele respective
1075 + par .1092 +
par .1094 +
par .1096 +
par .1099 + 1102 +
1103 + 1105 + 1106 +
1111 + par .1221 +
1231 + 1232 + 1233 -
1236 - 1237 + 1241 +
1242 + 1243 - 1246 -
1247 + 1261 + 1262 +
1263 + 1266 + 1267 -
1268 - 1269 + 1291 +
1292 + 1293 - 1296 -
1297 + 1311 + 1312 +
1313 - 1314 - 1315 +
1321 + 1322 + 1323 -
1326 - 1327 +
par .1341 -
par .1343 - par .1344 +
par .1351 + 1352 +
1353 + par .1354 +
1355 + 1356 -
par .1358 -
par .1359 + 1361 +
Page 57
1362 + 1363 - 1366 -
1367 + 1371 + 1372 +
1373 + 1374 + 1375 +
1376 - 1378 - 1379 +
1381 + 1382 + 1383 -
1386 - 1387 + 1391 + 1392 + 1393 + 1394 +
1395 + 1396 - 1398 -
1399 + 1411 + 1412 +
1413 - 1416 - 1417 +
1421 + 1422 + 1423 -
1426 - 1427 + 1431 +
1432 + 1433 - 1436 -
1437 + 1441 + 1442 +
1443 - 1446 - 1447 +
1451 + 1452 + 1453 -
1456 - 1457 + 1461 +
1462 + 1463 - 1466 -
1467 + 1471 + 1472 +
1473 - 1476 - 1477 +
1491 + 1492 + 1494 +
1496 - par .1497 -
par .1499 + 1511 +
1512 + 1513 + 1514 -
1516 - 1517 +
par .1531 + 1532 -
par .1535 -
par .1536 +
par .1803 +
par .1805 + par .1816 +
par .1818 + partea
dobînzii calculate
i alte venituri ale
conturilor
respective din
grupa 1700 -
partea
Reducerilor
pentru pierderi
din deprecierea
altor active i
ilor aferente
lor din grupa 1820
- par .1881
Page 58
021
centrale
par .1092 +
par .1221
022 Administra ii
generale
1361 + 1362 + 1363 -
1366 - 1367 + 1371 +
1372 + 1373 + 1374 +
1375 + 1376 - 1378 -
1379 + 1381 + 1382 +
1383 - 1386 - 1387 +
1391 + 1392 + 1393 +
1394 + 1395 + 1396 -
1398 - 1399 +
par .1818 + partea
dobînzii calculate
i alte venituri a
conturilor
respective din
grupa 1700 -
partea
Reducerilor
pentru pierderi
din deprecierea
crean elor i altor
active ilor
aferente lor din
grupa 1820 -
par .1881
023
1075 + par .1094 +
par .1096 +
par .1099 +
par .1102 +
par .1103 + 1105 +
1106 + 1111 +
par .1221 +
par .1341 -
par .1343 -
par .1344 +
par .1351 + 1352 +
1353 + par .1354 +
1355 + 1356 -
par .1358 - par .1359 +
par .1531 -
par .1535 -
par .1536 +
par .1803 +
par .1805 +
Page 59
par .1816 +
par .1818 + partea
dobînzii calculate
i alte venituri a
conturilor respective din
grupa 1700 -
partea
Reducerilor
pentru pierderi
din deprecierea
crean elor i altor
active ilor
aferente lor din
grupa 1820 -
par .1881
024 Institu ii ale
mediului
financiar
nebancar
1431 + 1432 + 1433 -
1436 - 1437 +
par .1532 -
par .1535 -
par .1536 +
par .1818 + partea
dobînzii calculate
i alte venituri a
conturilor
respective din
grupa 1700 -
partea
Reducerilor
pentru pierderi
din deprecierea
crean elor i altor active ilor
aferente lor din
grupa 1820 -
par .1881
025 i
nefinanciare. i
par .1221 + 1231 +
1232 + 1233 - 1236 - 1237 + 1241 + 1242 +
1243 - 1246 - 1247 +
1261 + 1262 + 1263 +
1266 + 1267 - 1268 -
1269 + par .1311 +
par .1312 +
Page 60
par .1313 -
par .1314 -
par .1315 + 1321 +
1322 + 1323 - 1326 -
1327 + 1411 + 1412 +
1413 - 1416 - 1417 + 1421 + 1422 + 1423 -
1426 - 1427 + 1471 +
1472 + 1473 - 1476 -
1477 + par .1491 +
par .1492 +
par .1494 +
par .1495 +
par .1496 -
par .1497 -
par .1499 +
par .1532 -
par .1535 -
par .1536 +
par .1818 + partea
dobînzii calculate
i alte venituri a
conturilor
respective din
grupa 1700 -
partea
Reducerilor
pentru pierderi din deprecierea
crean elor i altor
active ilor
aferente lor din
grupa 1820 -
par .1881
026 i
nefinanciare.
Retail
par .1221 + 1231 +
1232 + 1233 - 1236 -
1237 + 1241 + 1242 +
1243 - 1246 - 1247 +
1261 + 1262 + 1263 +
1266 + 1267 - 1268 -
1269 + par .1311 +
par .1312 +
par .1313 -
par .1314 -
par .1315 + 1321 +
1322 + 1323 - 1326 -
Page 61
1327 + 1411 + 1412 +
1413 - 1416 - 1417 +
1421 + 1422 + 1423 -
1426 - 1427 + 1451 +
1452 + 1453 - 1456 -
1457 + 1471 + 1472 + 1473 - 1476 - 1477 +
par .1491 +
par .1492 +
par .1494 +
par .1495 +
par .1496 -
par .1497 -
par .1499 +
par .1532 -
par .1535 -
par .1536 +
par .1818 + partea
dobînzii calculate
i alte venituri a
conturilor
respective din
grupa 1700 -
partea
Reducerilor
pentru pierderi
din deprecierea
crean elor i altor active ilor
aferente lor din
grupa 1820 -
par .1881
026.1 ÎMM
026.2 Non-ÎMM
027
ale
popula iei.
i
par .1311 +
par .1312 +
par .1313 -
par .1314 -
par .1315 + 1461 +
1462 + 1463 - 1466 -
1467 + par .1491 +
par ..1492 +
par .1493 +
par .1494 +
par .1495 +
Page 62
par .1496 -
par .1497 -
par .1499 +
par .1818 + partea
dobînzii calculate i alte venituri a
conturilor
respective din
grupa 1700 -
partea
Reducerilor
pentru pierderi
din deprecierea
crean elor i altor
active ilor
aferente lor din
grupa 1820 -
par .1881
028
ale
popula iei.
Retail
1291 + 1292 + 1293 -
1296 - 1297 + 1441 +
1442 + 1443 - 1446 -
1447 + 1511 + 1512 +
1513 + 1514 - 1516 -
1517 + par .1818 +
partea
dobînzii calculate
i alte venituri a
conturilor
respective din
grupa 1700 -
partea
Reducerilor pentru pierderi
din deprecierea
crean elor i altor
active ilor
aferente lor din
grupa 1820 -
par .1881
030 Total
împrumuturi
i crean e
IAS
39.9,
IAS
39,
AG 26
Conturile aferente reducerii
pentru pierderi din depreciere la
activele respective
1075 + par .1092 +
par .1094 +
par .1096 +
par .1097 +
par .1099 + 1102 +
Page 63
1103 + 1105 + 1106 +
1111 + par .1221 +
1231 + 1232 + 1233 -
1236 - 1237 + 1241 +
1242 + 1243 - 1246 -
1247 + 1261 + 1262 + 1263 + 1266 + 1267 -
1268 - 1269 + 1291 +
1292 + 1293 - 1296 -
1297 + 1321 + 1322 +
1323 - 1326 - 1327 +
par .1341 -
par .1343 -
par .1344 +
par .1351 + 1352 +
1353 + par .1354 +
1355 + 1356 -
par .1358 -
par .1359 + 1361 +
1362 + 1363 - 1366 -
1367 + 1371 + 1372 +
1373 + 1374 + 1375 +
1376 - 1378 - 1379 +
1381 + 1382 + 1383 -
1386 - 1387 + 1391 +
1392 + 1393 + 1394 +
1395 + 1396 - 1398 -
1399 + 1411 + 1412 +
1413 - 1416 - 1417 +
1421 + 1422 + 1423 - 1426 - 1427 + 1431 +
1432 + 1433 - 1436 -
1437 + 1441 + 1442 +
1443 - 1446 - 1447 +
1451 + 1452 + 1453 -
1456 - 1457 + 1461 +
1462 + 1463 - 1466 -
1467 + 1471 + 1472 +
1473 - 1476 - 1477 +
1491 + 1492 + 1493 +
1494 + 1495 + 1496 -
1497 - 1499 + 1511 +
1512 + 1513 + 1514 -
1516 - 1517 +
par .1531 + 1532 -
par .1535 -
par .1536 +
par .1803 +
Page 64
par .1805 +
par .1814 +
par .1816 +
par .1818 + partea
dobînzii calculate i alte venituri ale
conturilor
respective din
grupa 1700 -
partea
Reducerilor
pentru pierderi
din deprecierea
crean elor i altor
active ilor
aferente lor din
grupa 1820 -
par .1881
031
centrale
par .1181 +
par .1185 +
par .1186 +
par .1191 -
par .1192 -
par .1193 +
par .1713 +
par .1814 - partea
Reducerilor
pentru pierderi
din deprecierea
crean elor i altor
active ilor
aferente lor din
grupa 1820
032 Administra ii
generale
par .1182 +
par .1183 +
par .1184 +
par .1185 +
par .1186 +
par .1191 - par .1192 -
par .1193 +
par .1713 +
par .1814 - partea
Reducerilor
Page 65
pentru pierderi
din deprecierea
crean elor i altor
active ilor
aferente lor din
grupa 1820
033
par .1185 +
par .1186 +
par .1191 -
par .1192 -
par .1193 +
par .1713 +
par .1814 - partea
Reducerilor
pentru pierderi
din deprecierea
crean elor i altor
active ilor
aferente lor din
grupa 1820
034 Institu ii ale
mediului
financiar
nebancar
par .1185 +
par .1186 +
par .1191 -
par .1192 -
par .1193 +
par .1713 +
par .1814 - partea
Reducerilor
pentru pierderi
din deprecierea
crean elor i altor
active ilor
aferente lor din
grupa 1820
035 i
par .1185 +
par .1186 +
par .1191 -
par .1192 -
par .1193 +
par .1713 +
par .1814 - partea
Reducerilor
pentru pierderi
din deprecierea
Page 66
crean elor i altor
active ilor
aferente lor din
grupa 1820
036 Retail
par .1185 +
par .1186 +
par .1191 -
par .1192 -
par .1193 +
par .1713 +
par .1814 - partea
Reducerilor
pentru pierderi
din deprecierea
crean elor i altor
active ilor
aferente lor din
grupa 1820
040 Total
investi ii
la scaden
IAS
39.9,
IAS
39,
AG 16
Conturile aferente reducerii
pentru pierderi din depreciere la
activele respective
par .1181 +
par .1182 + 1183 +
1184 + 1185 +
par .1186 +
par .1191 -
par .1192 -
par .1193 +
par .1713 +
par .1814 - partea
Reducerilor
pentru pierderi
din deprecierea
crean elor i altor
active ilor
aferente lor din
grupa 1820
Controlul situa iei FIN 5.E Împrumuturi i crean e, precum i investi
scaden
Controlul vertical:
010 = 011 + 012 + 013 + 014 + 015
020 = 021 + 022 + 023 + 024 + 025 + 026 + 027 + 028
026 = 026.1 + 026.2
030 = 010 + 016 + 020
040 = 031 + 032 + 033 + 034 + 035 + 036
Controlul orizontal: col.6 = col.1 + col.2 - (col.3 + col.4 + col.5)
Page 67
Corela ia de control între FIN 5 E i FIN 1
FIN 5 E (col.6) rela ia FIN 1
010 = 051
020 = 053
030 = 050
040 = 060
[Modul de completare FIN 5.E modificat prin Hot.BNM nr.133 din 21.05.2015, în vigoare 29.06.2015]
[Modul de completare FIN 5.E modificat prin Hot.BNM nr.310 din 27.12.2012, în vigoare 11.01.2013] [Modul de completare FIN 5.E modificat prin Hot.BNM nr.189 din 23.08.2012, în vigoare 01.11.2012]
[Modul de completare modificat prin Hot.BNM nr.3 din 05.01.2012, în vigoare 13.01.2012]
Formatul raportului
____________________
Perioada de raportare _________________
FIN 5.A CLASIFICAREA DEPOZITELOR LA VEDERE
I A ECHIVALENTELOR DE NUMERAR
Cod
pozi ie
Valoarea
A B 1
010 Instrumente de capitaluri proprii
020 Instrumente de datorie
021
022 Administra ii generale
023
024 Institu ii ale mediului financiar nebancar
025 i
030 Credite i avansuri
031
032 Administra ii generale
033
034 Institu ii ale mediului financiar nebancar
035 i
040 Depozitele la vedere i echivalente de numerar:
Total
Page 68
FIN 5.B ACTIVE FINANCIARE DE INUTE
PENTRU TRANZAC
Cod
pozi ie
Valoarea
Valoarea
cumulate a valorilor
juste
în riscul
de credit
A B 1 2
010 Instrumente de capitaluri proprii
x
011 din care: la cost
x
012
x
013 din care: institu ii ale mediului financiar nebancar
x
014 i nefinanciare
x
020 Instrumente de datorie
021
022 Administra ii generale
023
024 Institu ii ale mediului financiar nebancar
025 i
030 Credite i avansuri
031
032 Administra ii generale
033
034 Institu ii ale mediului financiar nebancar
035 i
036 Retail
040 Total active financiare de inute pentru tranzac ionare
Page 69
FIN 5.C ACTIVE FINANCIARE DESEMNATE CA FIIND EVALUATE
Cod
pozi ie
Valoarea
Valoarea
cumulate a valorilor
juste
în riscul
de credit
A B 1 2
010 Instrumente de capitaluri proprii
x
011 din care: la cost
x
012
x
013 din care: institu ii ale mediului financiar nebancar
x
014 i nefinanciare
x
020 Instrumente de datorie
021
022 Administra ii generale
023
024 Institu ii ale mediului financiar nebancar
025 i
030 Credite i avansuri
031 centrale
032 Administra ii generale
033
034 Institu ii ale mediului financiar nebancar
035 i
036 i nefinanciare. Retail
037 i
038 iei. Retail
040
prin profit sau pierdere
Page 70
FIN 5.D ACTIVE FINANCIARE DISPONIBILE
PENTRU VÂNZARE
Cod
pozi ie
Valoarea
activelor nedepre-
ciate
Valoarea
activelor depre-
ciate
Valoarea
Deprecieri
acumulate
pentru
depreciere)
A B 1 2 3 4
010 Instrumente de capitaluri proprii
011 din care: la cost
012
013 din care: institu ii ale mediului financiar nebancar
014 i nefinanciare
020 Instrumente de datorie
021
022 Administra ii generale
023
024 Institu ii ale mediului financiar nebancar
025 i
030 Credite i avansuri
031
032 Administra ii generale
033
034 Institu ii ale mediului financiar nebancar
035 i
036 Retail
040 Total active financiare disponibile pentru
tranzac ionare
Page 71
FIN 5.E ÎMPRUMUTURI I CREAN E, PRECUM
I INVESTI
Cod
pozi ie
Activele
nede-
preciate
Activele
depreciate
(valoarea
specifice
pentru deprecieri
identificate
la nivel
individual
specifice
pentru deprecieri
identificate
la nivelul
grupurilor
de active
financiare
colective
pentru pierderi
generate
dar
neiden-
tificate
Valoarea
A B 1 2 3 4 5 6
010 Instrumente de datorie
011
012 Administra ii generale
013
014 Institu ii ale mediului
financiar nebancar
015 i
016
mijloacelor atrase în
x x x x
020 Credite i avansuri
021
022 Administra ii generale
023
024 Institu ii ale mediului
financiar nebancar
025 i nefinanciare.
i
026 i nefinanciare.
Retail
026.1 ÎMM
026.2 Non-ÎMM
027 iei.
i
028 iei.
Retail
030 Total împrumuturi i
crean e
Page 72
031
032 Administra ii generale
033
034 Institu ii ale mediului
financiar nebancar
035 i
036 Retail
040 Total investi
Numele, prenumele persoanei autorizate
care a prezentat raportul
_________________________
_________________________
[Formatul raportului FIN 5.E modificat prin Hot.BNM nr.189 din 23.08.2012, în vigoare 01.11.2012]
[Formatul raportului modificat prin Hot.BNM nr.3 din 05.01.2012, în vigoare 13.01.2012]
Page 73
Anexa nr.41
la Instruc iunea privind situa iile financiare FINREP
la nivel individual, aplica
FIN 6 CLASIFICAREA CREDITELOR I AVANSURILOR
Sec iunea 1
DISPOZI II GENERALE
1. Situa
i în func ie de tipurile de garan ii i gaj.
2. La întocmirea situa iei FIN 6 se va
1) Prezentarea creditelor i avansurilor se face pe tipuri de produse, la valoarea
2) Semnifica ia tipurilor de credite
a) pozi ia include soldurile ce
credite care sunt depozite la vedere pentru împrumutat), indiferent de forma lor
b) pozi ia include creditele
asigurate cu bunuri imobiliare (persoane fizice i juridice);
c) pozi ia include creditele asigurate prin alt gaj decît
cadrul opera lu, depuneri de titluri de valoare, numerar
sau alte garan ii);
d) pozi Crean include creditele acordate altor debitori în baza
efectelor de comer sau altor documente care dau dreptul de a primi veniturile din
tranzac iile de vînzare de
i opera iunile de factoring (atît cu recurs cît
e) pozi ia elor din leasing
financiar astfel cum sunt definite în IAS 17;
f) pozi ia include finan
g) pozi ia include credite acordate în principal
pentru cheltuieli personale care nu sunt garantate, precum i credite acordate altor
ilor nefinanciare, altor institu ii financiare) prin
utili i de overdraft (descoperit de cont) sau a
cardurilor de credit;
h) pozi ia include soldurile debitoare în cadrul tranzac iilor
negarantate, cu scaden e sau termene contractuale fixe care nu sunt incluse în alte
asupra institu iei
Page 74
superior)
proiectelor finan ate);
i) pozi ia include crean ele c
fi sumele brute de primit în ceea ce prive te elementele în curs de clarificare (de
exemplu, fonduri aflate în a i
elementele în tranzit (de exemplu cecuri
încasare);
j) pozi ia include credite de consum, a a cum au
fost definite mai sus, care sunt garantate.
3) Tabelul FIN 6.B cuprinde informa
creditelor ii reale
(imobiliare i/sau alte active) sau prin garan ii financiare;
4) Gajul /garan derare în compara ie cu
iei financiare
determinarea valorilor înscrise în coloanele aferente ale FI i
5) La întocmirea situa iei FIN 6.B se va
a) la pozi
include garan
b) la pozi ia -garan ii i
gajuri pe valori mobiliare sau alte active;
c) pozi ia
i specificate pentru a compensa pierderile de
e
cu termenele ini iale sau modificate ale unui instrument de datorie.
6) Pentru creditele i avansurile care sunt garantate cu mai mult de un tip de gaj
sau garan
ii gajului, începînd cu
7) Informa
inînd cont
de termenii specifica i în FIN 5 Clasificarea activelor financiare. [Pct.2 modificat prin Hot.BNM nr.133 din 21.05.2015, în vigoare 29.06.2015]
Sec iunea 2
REFERIN E I PERIODICITATEA
3. La întocmirea raportului banca va ine cont atît de tipul produsului, reie ind din
esen
pentru fiecare pozi ie, precum i corelarea cu alte rapoarte FIN. Descrierea conturilor
Page 75
nu are caracter exhaustiv, acestea putînd fi adaptate în func ie de specificul
opera iunilor, cu respectarea con
4. lunar; Tabelul B semestrial.
Page 76
Modul de completare a raportului
FIN 6.A
Co
d
poz
i-
ie
Tipuri de
credite i
avansuri
centrale
Administra
ii generale
Institu ii
ale
mediului
financiar
nebancar
i
nefinanciar
e.
i
i nefinanciare.
Retail ale
popula iei.
i
ale
popula iei.
Retail ÎMM Non ÎMM
A B 1 2 3 4 5 6 7 8 9
010 La vedere
(la
cerere) i
cu
preaviz
(cont
curent)
par .1031 +
par .1036 +
1061 +
par .1091 +
par .1092 +
par .1097 -
par .1821 -
par .1822 -
par .1881 +
partea
toare a
dobînzii
calculate i
alte
venituri a
conturilor respective
din grupa
1700
par .1491 -
par .1497 -
par .1499 +
partea
toare a
dobînzii
calculate i
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
1032 + 1034
+ 1062 +
1063 + 1075
+ 1093 +
par .1094 +
1095 +
par .1096 +
1099 + 1102
+ 1103 + 1105
+ 1106 + 1111
+ 1331 + 1332
+ par .1341 -
par .1343 -
par .1344 +
par .1491 -
par .1497 -
par .1499 - par .1821 -
par .1822 -
par .1881 +
partea
toare a
par .1491 -
par .1497 -
par .1499 +
partea
toare a
dobînzii
calculate i
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
par .1491 -
par .1497 -
par .1499 +
partea
toare a
dobînzii
calculate i
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
par .1491 -
par .1497 -
par .1499 +
partea
toare a
dobînzii
calculate i
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
par .1491 -
par .1497 -
par .1499 +
partea
toare a
dobînzii
calculate i
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
par .1491 -
par .1497 -
par .1499 +
partea
toare a
dobînzii
calculate i
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
par .1511 -
par .1516 -
par .1517 +
partea
toare a
dobînzii
calculate i
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
Page 77
dobînzii
calculate i
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
020 Credite
ipotecare
(credite
garantate
cu
X par .1361 +
par .1362 +
par .1363 -
par .1366 -
par .1367 +
par .1371 +
par .1372 +
par .1373 +
par .1374 +
par .1375 +
par .1376 -
par .1378 -
par .1379 +
par .1381 +
par .1382 +
par .1383 -
par .1386 -
par .1387 +
par .1391 +
par .1392 +
par .1393 +
par .1394 +
par .1395 +
par .1396 -
par .1398 -
par .1351 +
par .1352 +
par .1353 +
par .1354 +
par .1355 +
par .1356 -
par .1358 -
par .1359 +
partea
toare a
dobînzii
calculate i
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
par .1431 +
par .1432 +
par .1433 -
par .1436 -
par .1437 +
partea
toare a
dobînzii
calculate i
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
par .1231 +
par .1232 +
par .1233 -
par .1236 -
par .1237 +
par .1241 +
par .1242 +
par .1243 -
par .1246 -
par .1247 +
par .1261 +
par .1262 +
par .1263 +
par .1266 +
par .1267 -
par .1268 -
par .1269 +
par .1311 +
par .1312 +
par .1313 -
par .1314 -
par .1315 +
par .1321 +
par .1322 +
par .1323 -
par .1231 +
par .1232 +
par .1233 -
par .1236 -
par .1237 +
par .1241 +
par .1242 +
par .1243 -
par .1246 -
par .1247 +
par .1261 +
par .1262 +
par .1263 +
par .1266 +
par .1267 -
par .1268 -
par .1269 +
par .1311 +
par .1312 +
par .1313 -
par .1314 -
par .1315 +
par .1321 +
par .1322 +
par .1323 -
par .1451 +
par .1452 +
par .1453 -
par .1456 -
par .1457 +
partea
toare a
dobînzii
calculate i
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
par .1311 +
par .1312 +
par .1313 -
par .1314 -
par .1315 +
par .1461 +
par .1462 +
par .1463 -
par .1466 -
par .1467 +
partea
toare a
dobînzii
calculate i
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
par .1291 +
par .1292 +
par .1293 -
par .1296 -
par .1297 +
par .1441 +
par .1442 +
par .1443 -
par .1446 -
par .1447 +
partea
toare a
dobînzii
calculate i
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
Page 78
par .1399 +
partea
toare a
dobînzii
calculate i
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
par .1326 -
par .1327 +
par .1411 +
par .1412 +
par .1413 -
par .1416 -
par .1417 +
par .1421 +
par .1422 +
par .1423 -
par .1426 -
par .1427 +
par .1471 +
par .1472 +
par .1473 -
par .1476 -
par .1477 +
partea
toare a
dobînzii
calculate i
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
par .1326 -
par .1327 +
par .1411 +
par .1412 +
par .1413 -
par .1416 -
par .1417 +
par .1421 +
par .1422 +
par .1423 -
par .1426 -
par .1427 +
par .1471 +
par .1472 +
par .1473 -
par .1476 -
par .1477 +
partea
toare a
dobînzii
calculate i
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
030 Alte
credite
garantate
X par .1361 +
par .1362 +
par .1363 -
par .1366 -
par .1367 +
par .1371 +
par .1351 +
par .1352 +
par .1353 +
par .1354 +
par .1355 +
par .1356 -
par .1431 +
par .1432 +
par .1433 -
par .1436 -
par .1437 +
par .1496 -
par .1231 +
par .1232 +
par .1233 -
par .1236 -
par .1237 +
par .1241 +
par .1231 +
par .1232 +
par .1233 -
par .1236 -
par .1237 +
par .1241 +
par .1451 +
par .1452 +
par .1453 -
par .1456 -
par .1457 +
par .1496 -
par .1311 +
par .1312 +
par .1313 -
par .1314 -
par .1315 +
par .1461 +
par .1291 +
par .1292 +
par .1293 -
par .1296 -
par .1297 +
par .1441 +
Page 79
par .1372 +
par .1373 +
par .1374 +
par .1375 +
par .1376 -
par .1378 -
par .1379 +
par .1381 +
par .1382 +
par .1383 -
par .1386 -
par .1387 +
par .1391 +
par .1392 +
par .1393 +
par .1394 +
par .1395 +
par .1396 -
par .1398 -
par .1399 +
par .1496 -
par .1497 -
par .1499 +
partea
toare a
dobînzii
calculate i
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
par .1358 -
par .1359 +
partea
toare a
dobînzii
calculate i
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
par .1497 -
par .1499 +
partea
corespunz
toare a
dobînzii
calculate i
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
par .1242 +
par .1243 -
par .1246 -
par .1247 +
par .1261 +
par .1262 +
par .1263 +
par .1266 +
par .1267 -
par .1268 -
par .1269 +
par .1311 +
par .1312 +
par .1313 -
par .1314 -
par .1315 +
par .1321 +
par .1322 +
par .1323 -
par .1326 -
par .1327 +
par .1411 +
par .1412 +
par .1413 -
par .1416 -
par .1417 +
par .1421 +
par .1422 +
par .1423 -
par .1426 -
par .1427 +
par .1471 +
par .1472 +
par .1473 -
par .1242 +
par .1243 -
par .1246 -
par .1247 +
par .1261 +
par .1262 +
par .1263 +
par .1266 +
par .1267 -
par .1268 -
par .1269 +
par .1311 +
par .1312 +
par .1313 -
par .1314 -
par .1315 +
par .1321 +
par .1322 +
par .1323 -
par .1326 -
par .1327 +
par .1411 +
par .1412 +
par .1413 -
par .1416 -
par .1417 +
par .1421 +
par .1422 +
par .1423 -
par .1426 -
par .1427 +
par .1471 +
par .1472 +
par .1473 -
par .1497 -
par .1499 +
partea
toare a
dobînzii
calculate i
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
par .1462 +
par .1463 -
par .1466 -
par .1467 +
par .1496 -
par .1497 -
par .1499 +
partea
toare a
dobînzii
calculate i
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
par .1442 +
par .1443 -
par .1446 -
par .1447 +
par .1514 -
par .1516 -
par .1517 +
partea
toare a
dobînzii
calculate i
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
Page 80
par .1476 -
par .1477 +
par .1496 -
par .1497 -
par .1499 +
partea
toare a
dobînzii
calculate i
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
par .1476 -
par .1477 +
par .1496 -
par .1497 -
par .1499 +
partea
cores
toare a
dobînzii
calculate i
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
04
0
Crean e
comercia
le
X par .1153 +
par .1157 +
par .1163 -
par .1167 +
par .1168 +
par .1186 + -
par .1193 +
par .1494 +
par .1495 -
par .1497 -
par .1499 +
par .1803 +
par .1805 +
par .1816 +
par .1818 -
par .1821 -
par .1822 -
par .1881 +
par .1153 +
par .1157 +
1163 -
par .1167 +
par .1168 +
par .1186 -
par .1193 +
par .1494 +
par .1495 -
par .1497 -
par .1499 +
par .1803 +
par .1805 +
par .1815 +
par .1816 +
par .1818 -
par .1821 -
par .1822 -
par .1153 +
par .1157 +
par .1163 -
par .1167 +
par .1168 +
par .1186 -
par .1193 +
par .1494 +
par .1495 -
par .1497 -
par .1499 +
par .1803 +
par .1805 +
par .1816 +
par .1818 -
par .1821 -
par .1822 -
par .1881 +
par .1153 +
par .1157 +
par .1163 -
par .1167 +
par .1168 +
par .1186 -
par .1193 +
par .1494 +
par .1495 -
par .1497 -
par .1499 +
par .1803 +
par .1805 +
par .1816 +
par .1818 -
par .1821 -
par .1822 -
par .1881 +
par .1153 +
par .1157 +
par .1163 -
par .1167 +
par .1168 +
par .1186 +
- par .1193
+ par .1494
+ par .1495 -
par .1497 -
par .1499 +
par .1803 +
par .1805 +
par .1816 +
par .1818 -
par .1821 -
par .1822 -
par .1881 +
par .1153 +
par .1157 +
par .1163 -
par .1167 +
par .1168 +
par .1186 -
par .1193 +
par .1494 +
par .1495 -
par .1497 -
par .1499 +
par .1803 +
par .1805 +
par .1816 +
par .1818 -
par .1821 -
par .1822 -
par .1881 +
par .1153 +
par .1157 +
par .1163 -
par .1167 +
par .1168 +
par .1186 -
par .1193 +
par .1494 +
par .1495 -
par .1497 -
par .1499 +
par .1803 +
par .1805 +
par .1816 +
par .1818 -
par .1821 -
par .1822 -
par .1881 +
par .1153 +
par .1157 +
par .1163 -
par .1167 +
par .1168 +
par .1186 -
par .1193 +
par .1494 +
par .1495 -
par .1497 -
par .1499 +
par .1803 +
par .1805 +
par .1816 +
par .1818 -
par .1821 -
par .1822 -
par .1881 +
Page 81
partea
toare a
dobînzii
calculate i
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
par .1881 +
partea
toare a
dobînzii
calculate i
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
partea
toare a
dobînzii
calculate i
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
partea
toare a
dobînzii
calculate i
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
partea
toare a
dobînzii
calculate i
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
partea
toare a
dobînzii
calculate i
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
partea
toare a
dobînzii
calculate i
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
partea
toare a
dobînzii
calculate i
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
050 Leasing
financiar
X par .1532 -
par .1535 -
par .1536 +
partea
toare a
dobînzii
calculate i
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
par .1531 -
par .1535 -
par .1536 +
partea
core
toare a
dobînzii
calculate i
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
par .1532 -
par .1535 -
par .1536 +
partea
toare a
dobînzii
calculate i
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
par .1532 -
par .1535 -
par .1536 +
partea
toare a
dobînzii
calculate i
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
par .1532 -
par .1535 -
par .1536 +
partea
toare a
dobînzii
calculate i
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
par .1532 -
par .1535 -
par .1536 +
partea
toare a
dobînzii
calculate i
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
par .1532 -
par .1535 -
par .1536 +
partea
toare a
dobînzii
calculate i
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
par .1532 -
par .1535 -
par .1536 +
partea
toare a
dobînzii
calculate i
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
06
0
Credite
acordate
în cadrul
opera iu
nilor
reverse
Repo
par .1221 -
par .1821 -
par .1881 +
partea
toare a
dobînzii
calculate i
par .1221 -
par .1821 -
par .1881 +
partea
toare a
dobînzii
calculate i
par .1221 -
par .1821 -
par .1881 +
partea
c
toare a
dobînzii
calculate i
par .1221 -
par .1821 -
par .1881 +
partea
toare a
dobînzii
calculate i
par .1221 -
par .1821 -
par .1881 +
partea
toare a
dobînzii
calculate i
par .1221 -
par .1821 -
par .1881 +
partea
toare a
dobînzii
calculate i
par .1221 -
par .1821 -
par .1881 +
partea
toare a
dobînzii
calculate i
par .1221 -
par .1821 -
par .1881 +
partea
toare a
dobînzii
calculate i
par .1221 -
par .1821 -
par .1881 +
partea
toare a
dobînzii
calculate i
Page 82
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
070 Credite
de
consum
negarant
ate
X X X par .1431 +
par .1432 +
par .1433 -
par .1436 -
par .1437 +
par .1492 +
par .1496 -
par .1497 -
par .1499 +
partea
toare a
dobînzii
calculate i
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
par .1492 +
par .1496 -
par .1497 -
par .1499 +
partea
toare a
dobînzii
calculate i
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
par .1492 +
par .1496 -
par .1497 -
par .1499 +
partea
toare a
dobînzii
calculate i
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
par .1492 +
par .1496 -
par .1497 -
par .1499 +
partea
toare a
dobînzii
calculate i
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
par .1492 +
par .1496 -
par .1497 -
par .1499 +
partea
toare a
dobînzii
calculate i
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
par .1291 +
par .1292 +
par .1293 -
par .1296 -
par .1297 +
par .1511 +
1512 + 1513 -
par .1516 -
par .1517 +
partea
toare a
dobînzii
calculate i
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
08
0
Alte
credite la
termen
par .1031 +
par .1036 +
par .1091 +
par .1092 -
par .1821 -
par .1822 -
par .1881 +
partea
par .1361 +
par .1362 +
par .1363 -
par .1366 -
par .1367 +
par .1371 +
par .1372 +
par .1373 +
par .1351 +
par .1352 +
par .1353 +
par .1354 +
par .1355 +
par .1356 -
par .1358 -
par .1359 +
par .1496 -
par .1497 -
par .1499 +
partea
toare a
dobînzii
calculate i
par .1311 +
par .1312 +
par .1313 -
par .1314 -
par .1315 +
par .1496 -
par .1497 -
par .1499 +
par .1311 +
par .1312 +
par .1313 -
par .1314 -
par .1315 +
par .1496 -
par .1497 -
par .1499 +
par .1496 -
par .1497 -
par .1499 +
partea
toare a
dobînzii
calculate i
par .1311 +
par .1312 +
par .1313 -
par .1314 -
par .1315 +
par .1496 -
par .1497 -
par .1499 +
par .1514 -
par .1516 -
par .1517 +
partea
toare a
dobînzii
calculate i
Page 83
toare a
dobînzii
calculate i
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
par .1374 +
par .1375 +
par .1376 -
par .1378 -
par .1379 +
par .1381 +
par .1382 +
par .1383 -
par .1386 -
par .1387 +
par .1391 +
par .1392 +
par .1393 +
par .1394 +
par .1395 +
par .1396 -
par .1398 -
par .1399 +
par .1496 -
par .1497 -
par .1499 +
partea
toare a
dobînzii
calculate i
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
partea
toare a
dobînzii
calculate i
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
partea
toare a
dobînzii
calculate i
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
partea
toare a
dobînzii
calculate i
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
partea
toare a
dobînzii
calculate i
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
09
0
Altele par .1803 +
par .1805 +
par .1803 +
par .1805 +
par .1791 +
par .1792 +
par .1791 +
par .1792 +
par .1791 +
par .1792 +
par .1791 +
par .1792 +
par .1791 +
par .1792 +
par .1791 +
par .1792 +
par .1791 +
par .1792 +
Page 84
par .1812 +
par .1816 +
par .1818 +
- par .1821 -
par .1822 -
par .1881 +
partea
toare a
dobînzii
calculate i
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
par .1812 +
par .1816 +
par .1818 +
par .1821 -
par .1822 -
par .1881 +
partea
toare a
dobînzii
calculate i
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
par .1793 +
par .1797 +
par .1803 +
par .1805 +
par .1812 +
par .1815 +
par .1816 +
par .1818 -
par .1821 -
par .1822 -
par .1881 +
partea
toare a
dobînzii
calculate i
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
par .1793 +
par .1797 +
par .1803 +
par .1805 +
par .1812 +
par .1816 +
par .1818 -
par .1821 -
par .1822 -
par .1881 +
partea
toare a
dobînzii
calculate i
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
par .1793 +
par .1797 +
par .1803 +
par .1805 +
par .1812 +
par .1816 +
par .1818 -
par .1821 -
par .1822 -
par .1881 +
partea
toare a
dobînzii
calculate i
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
par .1793 +
par .1797 +
par .1803 +
par .1805 +
par .1812 +
par .1816 +
par .1818 -
par .1821 -
par .1822 -
par .1881 +
partea
toare a
dobînzii
calculate i
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
par .1793 +
par .1797 +
par .1803 +
par .1805 +
par .1812 +
par .1816 +
par .1818 -
par .1821 -
par .1822 -
par .1881 +
partea
toare a
dobînzii
calculate i
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
par .1793 +
par .1797 +
par .1812 -
par .1803 +
par .1805 +
par .1812 +
par .1816 +
par .1818 -
par .1822 -
par .1881 +
partea
toare a
dobînzii
calculate i
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
par .1793 +
par .1797 +
par .1803 +
par .1805 +
par .1812 +
par .1816 +
par .1818 -
par .1821 -
par .1822 -
par .1881 +
partea
toare a
dobînzii
calculate i
alte
venituri a
conturilor
respective
din grupa
1700
100 Total
credite i
avansuri
110 din care:
credite
pentru
consum
garantate
X X X X X X X Par ial
conturile
din r.030
Par ial
conturile
din r.030
Control vertical
100 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090
Page 85
Corela ia de control între FIN 6A i FIN 1 i FIN 5A:
FIN 6A rela ia FIN 1, FIN 5A
100 (col.1 + col.2 + col.3 + col.4 + col.5 +
col.6 + col.7 + col.8 + col.9)
= FIN 1 (024 + 033 + 043 + 053 +
062) + FIN 5A (030)
[Modul de completare FIN 6.A modificat prin Hot.BNM nr.133 din 21.05.2015, în vigoare 29.06.2015]
Page 86
FIN 6.B Clasificarea creditelor i garan ii
Cod
pozi-
ie
Garan ii i gaj Credite ipotecare
(credite garantate cu
ipoteca)
Alte credite garantate Garan ii
financiare(SIC
39.9, AG 4, SIRF 4
A) Reziden ial Comercial Numerar Altele
A B 1 2 3 4 5
100 Credite i
avansuri
Par .7102 Par .7102 Par ial conturile 2070 + 2235 +
2236 + 2256 + 2257 + 2346 + 2347 +
2348 + 2349 + 2381 + 2382 + 2383 +
2384 + 2385 + 2386 + 2414 + 2415 +
2416 + 2424 + 2425 + 2426 + 2434 +
datoriile respecti
contract)
Par .7102 +
part.7103
Par .6501 +
par .6701 +
par .6702 +
par .7121
110 din care:
institu ii ale
mediului
financiar
nebancar
Par .7102 Par .7102 Par ial conturile 2070 + 2235 +
2236 + 2256 + 2257 + 2346 + 2347 +
2348 + 2349 + 2381 + 2382 + 2383 +
2384 + 2385 + 2386 + 2414 + 2415 +
2416 + 2424 + 2425 + 2426 + 2434 +
contract)
Par .7102 +
part.7103
Par .6501 +
par .6701 +
par .6702 +
par .7121
120 din care:
i
nefinanciare.
i:
Par .7102 Par .7102 Par ial conturile 2070 + 2235 +
2236 + 2256 + 2257 + 2346 + 2347 +
2348 + 2349 + 2381 + 2382 + 2383 +
2384 + 2385 + 2386 + 2414 + 2415 +
2416 + 2424 + 2425 + 2426 + 2434 +
Par .7102 +
part.7103
Par .6501 +
par .6701 +
par .6702 +
par .7121
Page 87
contract)
130 din care:
i
nefinanciare.
Retail
Par .7102 Par .7102 Par ial conturile 2070 + 2235 +
2236 + 2256 + 2257 + 2346 + 2347 +
2348 + 2349 + 2381 + 2382 + 2383 +
2384 + 2385 + 2386 + 2414 + 2415 +
2416 + 2424 + 2425 + 2426 + 2434 +
contract)
Par .7102 +
part.7103
Par .6501 +
par .6701 +
par .6702 +
par .7121
131 ÎMM Par .7102 Par .7102 Par ial conturile 2070 + 2235 +
2236 + 2256 + 2257 + 2346 + 2347 +
2348 + 2349 + 2381 + 2382 + 2383 +
2384 + 2385 + 2386 + 2414 + 2415 +
2416 + 2424 + 2425 + 2426 + 2434 +
datoriile
contract)
Par .7102 +
part.7103
Par .6501 +
par .6701 +
par .6702 +
par .7121
132 non-ÎMM Par .7102 Par .7102 Par ial conturile 2070 + 2235 +
2236 + 2256 + 2257 + 2346 + 2347 +
2348 + 2349 + 2381 + 2382 + 2383 +
2384 + 2385 + 2386 + 2414 + 2415 +
2416 + 2424 + 2425 + 2426 + 2434 +
contract)
Par .7102 +
part.7103
Par .6501 +
par .6701 +
par .6702 +
par .7121
140 din care:
popula iei.
i
Par .7102 Par .7102 Par ial conturile 2070 + 2235 +
2236 + 2256 + 2257 + 2346 + 2347 +
2348 + 2349 + 2381 + 2382 + 2383 +
2384 + 2385 + 2386 + 2414 + 2415 +
Par .7102 +
part.7103
Par .6501 +
par .6701 +
par .6702 +
par .7121
Page 88
2416 + 2424 + 2425 + 2426 + 2434 +
contract)
150 din care:
popula iei.
Retail
Par .7102 Par .7102 Par ial conturile 2070 + 2235 +
2236 + 2256 + 2257 + 2346 + 2347 +
2348 + 2349 + 2381 + 2382 + 2383 +
2384 + 2385 + 2386 + 2414 + 2415 +
2416 + 2424 + 2425 + 2426 + 2434 +
contract)
Par .7102 +
part.7103
Par .6501 +
par .6701 +
par .6702 +
par .7121
Control vertical:
100
130 = 131 + 132
[Modul de completare FIN 6.B modificat prin Hot.BNM nr.133 din 21.05.2015, în vigoare 29.06.2015]
Page 89
Formatul Raportului
____________________
Perioada de raportare ____________________
FIN 6.A Clasificarea creditelor i avansurilor pe tipuri de produs
Cod
pozi
ie
Tipuri de
credite i
avansuri
centra
le
Administr
a ii
generale
ci
Institu
ii ale
mediul
ui
financi
ar
nebanc
ar
i
nefinanci
are.
i
i
nefinancia
re.
Retail
rii ale
popula i
ei.
i
rii ale
popula i
ei.
Retail ÎMM
Non ÎMM
A B 1 2 3 4 5 6 7 8 9
010 La vedere
(la cerere) i cu
preaviz
(cont
curent)
020 Credite
ipotecare (credite
garantate
cu
X
030 Alte
credite
garantate
X
040 Crean e
comercial
e
X
050 Leasing
financiar
X
060 Credite
acordate
în cadrul
opera iuni
lor
reverse
Repo
Page 90
070 Credite de
consum
negaranta
te
X X X
080 Alte
credite la
termen
090 Altele
100 Total
credite i
avansuri
110 din care:
credite
pentru
consum
garantate
X X X X X X X
[Formatul raportului FIN 6.A modificat prin Hot.BNM nr.133 din 21.05.2015, în vigoare 29.06.2015]
FIN 6.B Clasificarea creditelor i garan ii
Cod
pozi ie
Garan ii i
gaj
Credite ipotecare
(credite garantate cu
ipoteca)
Alte credite
garantate
Garan ii
financiare
(SIC 39.9,
AG 4, SIRF
4 A) Reziden ial Comercial Numerar Altele
A B 1 2 3 4 5
100 Credite i
avansuri
110 din care:
institu ii ale
mediului
financiar
nebancar
120 din care:
i
nefinanciare.
i:
130 din care:
i
nefinanciare.
Retail
131 ÎMM
132 non-ÎMM
Page 91
140 din care:
popula iei.
i
150 din care:
popula iei.
Retail
Numele, prenumele persoanei autorizate
care a prezentat raportul ___________________________
__________________________
[Formatul raportului FIN 6.B modificat prin Hot.BNM nr.133 din 21.05.2015, în vigoare 29.06.2015]
[Anexa nr.41
Page 92
Anexa nr.5
la Instruc iunea privind situa iile financiare FINREP
FIN 7 INFORMA II REFERITOARE LA ACTIVELE
DEPRECIATE I RESTANTE
Sec iunea 1
Dispozi ii generale
1. La întocmirea situa
1) ii activelor care sînt restante la
data de raportare, dar nu sînt depreciate
categoriile: disponibile pentru vînzare, împrumuturi i crean e, precum
la scaden
2) Activele sînt considerate restante atunci cînd contrapartida nu reu e
raportate ite în func
restante;
21) Activele financiare restante dar nedepreciate se refl -4 la
22) Atunci cînd termenii i condi iile activelor financiare care au fost clasificate
i condi
direct în contul de profit sau pierdere i dobînzii restante
i avansuri depreciate pe care entitatea
raportoare nu le mai recunoa te, independent de portofoliul în care au fost incluse.
ii au fost stinse
(prin expirarea termenului de prescriere, tergere de datorie sau din alte cauze) sau
in o posibilitate
financiare depreciate recunoscute direct în profit sau pierdere, cît i reducerile
activele financiare depreciate;
4) rep
specifica i în FIN 5 Clasificarea activelor financiare. [Pct.1 completat prin Hot.BNM nr.310 din 27.12.2012, în vigoare 11.01.2013]
[Pct.1 completat prin Hot.BNM nr.189 din 23.08.2012, în vigoare 01.11.2012]
Page 93
2. Semnifica ia tipurilor de credite
Clasificarea creditelor
[Pct.2 completat prin Hot.BNM nr.133 din 21.05.2015, în vigoare 29.06.2015]
[Pct.2 în redac ia Hot.BNM nr.310 din 27.12.2012, în vigoare 11.01.2013]
[Pct.2 completat prin Hot.BNM nr.189 din 23.08.2012, în vigoare 01.11.2012]
Sec iunea 2
Referin e i periodicitatea
3. Mai jos sînt prezentate referin ele la IFRS-uri, corelarea cu alte rapoarte FIN,
precum i conturile pentru fiecare pozi ie. Descrierea conturilor nu are caracter
exhaustiv, acestea putînd fi adaptate în func ie de specificul opera iunilor, cu
respectarea con
4.
Page 94
Modul de completare a raportului
FIN 7 INFORMA II REFERITOARE LA ACTIVE
DEPRECIATE I RESTANTE
Cod
pozi ie
Referin e Active
financiare
restante dar
nedepreciate
IFRS 7.37 (a); IG
26-28
Valoarea
activelor
depreciate
IAS 39.58-70
specifice
pentru
activele
financiare
identificate
la nivel
individual
IAS 39 AG84-92;
IFRS7.37 (b)
specifice
pentru
activele
financiare
identificate
la nivel de
grup
IAS 39
AG84-92
colective
pentru
pierderi
generate
dar
neidenti-
ficate
IAS 39AG
84-92
Gaj i alte
garan ii
de credit
primite
pentru
activele
depreciate
i restante
IFRS 7.37
(c)
Valoarea
instru-
mentelor
financiare
derecunoscute
reflectate
direct prin
profit sau
pierdere
IAS 39 AG 84-92; IFRS 7.16,37
(b); B5 (d)
90
zile
>
90
zile
180
zile
>
180
zile
an
> 1
an
A B C 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
010 Instrumente
de capitaluri
IAS 32.11 x x x x par .1152 +
par .1155 -
par .1156 +
par .1157 +
par .1162 + par .1165 -
par .1166 -
par .1167 +
Rulajul debitor minus rulajul
creditor a conturilor de cheltuieli
pentru depreciere
x par .7203 +
7703
x x x
Page 95
par .1168 +
par .1561 +
par .1562 +
par .1563
+ par .1711 +
par .1712 +
par .1808 +
part.1811 -
partea
a Reducerilor
pentru pierderi
din deprecierea
crean elor i
altor active i
ilor aferente
lor din grupa
1820
011 din care: la
cost
x x x x par ial conturile
din rd.010
x x x x par .7203 +
7703
012 din care:
x x x x par ial conturile
din rd.010
x x x x par .7203 +
7703
013 din care:
institu ii ale
mediului
financiar
nebancar
x x x x par ial conturile
din rd.010
x x x x par .7203 +
7703
014 din care:
i
nefinanciare
x x x x par ial conturile
din rd.010
x x x x par .7203 +
7703
020 Instrumente
de datorie
Par ial conturile indicate în
rd.020 din FIN 5A, 5B, 5C, 5D i
rd.010 i par .rd.04 din 5E
par .7203 +
par .7701
Page 96
021
centrale
x par .7203 +
par .7701
022 Administra ii
generale
x par .7203 +
par .7701
023
x par .7203 +
par .7701
024 Institu ii ale
mediului
financiar
nebancar
x par .7203 +
par .7701
025 i
x par .7203 +
par .7701
030 Credite i
avansuri
Par ial conturile indicate în
rd.030 din FIN 5A, 5B, 5C, 5D i
rd.020 i par .rd.040 din 5E
par .7102 +
par .7121 +
par .7531 +
par .7103
7201 + 7202 +
par .7203 +
7204 + 7205 +
par .7701
031
centrale
par .7102 +
par .7121 +
par .7531 +
par .7103
par .7201 +
par .7202 +
par .7203 +
par .7701 +
par .7204 +
par .7205
032 Administra ii
generale
par .7102 +
par .7121 +
par .7531 +
par .7103
par .7201 +
par .7202 +
par .7203 +
par .7701 +
par .7204 +
par .7205
033
par .7102 +
par .7121 +
par .7201 +
par .7202 +
par .7203 +
Page 97
par .7531 +
par .7103
par .7701 +
par .7204 +
par .7205
034 Institu ii ale
mediului
financiar
nebancar
par .7102 +
par .7121 +
par .7531 +
par .7103
par .7201 +
par .7202 +
par .7203 +
par .7701 +
par .7204 +
par .7205
035 i
nefinanciare.
i:
par .7102 +
par .7121 +
par .7531 +
par .7103
par .7201 +
par .7202 +
par .7203 +
par .7701 +
par .7204 +
par .7205
036 i
nefinanciare.
Retail
par .7102 +
par .7121 +
par .7531 +
par .7103
par .7201 +
par .7202 +
par .7203 +
par .7701 +
par .7204 +
par .7205
036.1 ÎMM
par .7102 +
par .7121 +
par .7531 +
par .7103
par .7201 +
par .7202 +
par .7203 +
par .7701 +
par .7204 +
par .7205
036.2 non-ÎMM
par .7102 +
par .7121 +
par .7531 +
par .7103
par .7201 +
par .7202 +
par .7203 +
par .7701 +
par .7204 +
par .7205
Page 98
037
ale
popula iei.
i
par .7102 +
par .7121 +
par .7531 +
par .7103
par .7201 +
par .7202 +
par .7203 +
par .7701 +
par .7204 +
par .7205
038
ale
popula iei.
Retail
par .7102 +
par .7121 +
par .7531 +
par .7103
par .7201 +
par .7202 +
par .7203 +
par .7701 +
par .7204 +
par .7205
040 La vedere [la
cerere] i cu
preaviz [cont
curent]
x x x
050 Credite
ipotecare
(Credite
garantate cu
x x x
060 Alte credite
garantate
x x x
070 Crean e
comerciale
x x x
080 Leasing
financiar
x x x
090 Credite
acordate în
cadrul
x x x
Page 99
opera iunilor
reverse repo
100 Credite de
consum
x x x
110 Alte credite
la termen
x x x
120 Altele
x x x
130 Total IFRS 7.37
140 Garan ii ce
nu sunt
atribuibile în
mod specific
unui activ
CP x x x x x x x x par .7102 +
par .7121 +
par .7531
x
Controlul situa iei FIN 7 Informa ii referitoare la active depreciate i restante
rd.020 = rd.021 + rd.022 + rd.023 + rd.024 + rd.025.
rd.030 = rd.031 + rd.032 + rd.033 + rd.034 + rd.035 + rd.036 + rd.037 + rd.038. rd.030 = rd.040 + rd.050 + rd.060 + rd.070 + rd.080 + rd.090 + rd.100 + rd.110 + rd.120.
rd.036 = rd.036.1 + rd.036.2.
rd.130 = rd.010 + rd.020 + rd.030.
[Modul de completare modificat prin Hot.BNM nr.133 din 21.05.2015, în vigoare 29.06.2015]
[Modul de completare completat prin Hot.BNM nr.310 din 27.12.2012, în vigoare 11.01.2013]
[Modul de completare modificat prin Hot.BNM nr.189 din 23.08.2012, în vigoare 01.11.2012]
Page 100
Formatul raportului
Perioada de raportare _________________
FIN 7 INFORMA II REFERITOARE LA ACTIVE DEPRECIATE I RESTANTE
Cod
pozi ie
Active
financiare
restante dar
nedepreciate
Valoarea
activelor
depreciate
specifice
pentru
activele
financiare
identificate
la nivel
individual
specifice
pentru
activele
financiare
identificate
la nivel de
grup
colective
pentru
pierderi
generate
dar
neidenti-
ficate
Gaj i alte
garan ii
de credit
primite
pentru
activele
depreciate
i restante
Valoarea
a instru-
mentelor
financiare
derecu-
noscute
reflectate
direct în
contul de
profit sau
pierdere
90
zile
>
90
zile
180
zile
>
180
zile
an
> 1
an
A B 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
010 Instrumente
de capitaluri
x x x x
x x x x
011 din care: la
cost
x x x x
x x x x
012 din care:
x x x x
x x x x
Page 101
013 din care:
institu ii ale
mediului
financiar
nebancar
x x x x
x x x x
014 din care:
i
nefinanciare
x x x x
x x x x
020 Instrumente
de datorie
021
centrale
x
022 Administra ii
generale
x
023
x
024 Institu ii ale
mediului
financiar
nebancar
x
025 i
x
030 Credite i
avansuri
031
centrale
032 Administra ii
generale
033
034 Institu ii ale
mediului
financiar
nebancar
Page 102
035 i
nefinanciare.
i:
036 i
nefinanciare.
Retail
036.1 ÎMM
036.2 non-ÎMM
037
ale
popula iei.
i
038
ale
popula iei.
Retail
x x x x
x x x x x
040 La vedere (la
cerere) i cu
preaviz (cont
curent)
x x x
050 Credite
ipotecare
(Credite
garantate cu
x x x
060 Alte credite
garantate
x x x
070 Crean e
comerciale
x x x
080 Leasing
financiar
x x x
Page 103
090 Credite
acordate în
cadrul
opera iunilor
reverse repo
x x x
100 Credite de
consum
x x x
110 Alte credite
la termen
x x x
120 Altele
x x x
130 Total
140 Garan ii ce
nu sunt
atribuibile în
mod specific
unui activ
x x x x x x x x
x
Numele, prenumele persoanei autorizate care a prezentat raportul
________________________
________________________
[Formatul raportului modificat prin Hot.BNM nr.133 din 21.05.2015, în vigoare 29.06.2015]
[Formatul raportului modificat prin Hot.BNM nr.3 din 05.01.2012, în vigoare 13.01.2012]
Page 104
Anexa nr.6
la Instruc iunea privind situa iile financiare FINREP
FIN 9 INFORMA II PRIVIND RISCUL DE CREDIT
I DEPRECIEREA ACTIVELOR
Sec iunea 1
Dispozi ii generale
1. Situa
i
2. Acest raport cuprinde inclusiv informa
Criteriile de raportare a informa iilor privind opera iunile Repo i reverse Repo vor
iile în care entitatea
raportoare prime te numerar în schimbul activelor financiare vîndute la un pre dat,
înso i active (sau a unor active
identice) la un pre
în cazul în care exis iunea i nu doar o op iune
de a face acest lucru;
a) sume primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui ter
i
b) sume primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui ter
3) Informa inerea de gaj
unei opera i gajul de inut în cadrul unei opera
care ar putea fi vîndut, sunt prezentate în tabelul FIN 9.C. În acest raport se include
informa ia în care se permite vînzarea sau redarea în
garan ie a gajului în absen a situa iilor de neîndeplinire a obliga
proprietarul gajului, de ex. în cadrul opera iunilor Repo. [Pct.2 completat prin Hot.BNM nr.310 din 27.12.2012, în vigoare 11.01.2013]
3. Tabelul FIN 9 A con ine informa
active
financiare (grupate pe portofolii conform bilan ului) precum i pentru activele
nefinanciare, pozi
Page 105
31. oadei (cumulativ de
la începutul anului), detaliat pentru provizioanele individuale, colective aferente
activelor financiare. La întocmirea situa iei FIN 9.B se vor lua în considera ie
a soldul ini ial al deprecierii la
începutul primei zile calendaristice a perioadei gestionare;
casarea/derecunoa terea activului financiar necolectabil (irecuperabil) din bilan ul
tere a activelor
financiare;
mulativ de la
începutul perioadei a -64;
depreciere, a i ca urmare a
urmare a diferen i, achizi iilor
întreprinderi fiice etc.;
3, lit.b) din prezentul raport;
sfîr itul ultimei zile calendaristice a perioadei gestionare;
prezenta sumele re
(irecuperabile) derecunoscute/casate anterior din bilan ca urmare a necorespunderii
acestora criteriilor de recunoa tere a activelor financiare i care sunt constatate direct
în contul de profit sau pierderi;
-6 i 8. [Pct.31 completat prin Hot.BNM nr.133 din 21.05.2015, în vigoare 29.06.2015]
[Pct.31 introdus prin Hot.BNM nr.310 din 27.12.2012, în vigoare 11.01.2013]
32. inute în cursul
perioadei prin intrarea în posesia garan iilor reale de inute, precum i la valoarea
itul perioadei de raportare a activelor executate (activelor vîndute) în
[Pct.32 în redac ia Hot.BNM nr.133 din 21.05.2015, în vigoare 29.06.2015]
[Pct.32 introdus prin Hot.BNM nr.310 din 27.12.2012, în vigoare 11.01.2013]
33. În cazul în care în decursul perioadei un activ care era identificat la nivelul
grupurilor de active, banca a luat decizia de al identifica la nivel individual sau
viceversa, atunci:
Page 106
a) la completarea raportului FIN 9.A, rulajele respective la conturile de depreciere
anterior
formate.
b) la completarea raportului FIN 9.B, aceste mi
identificat la nivelul grupurilor de active, banca a luat decizia de al identifica la nivel
( inîndu-se cont de contraparte) - inîndu-
se cont de contraparte). [Pct.33 introdus prin Hot.BNM nr.310 din 27.12.2012, în vigoare 11.01.2013]
Sec iunea 2
Referin e i periodicitatea
4. Mai jos sînt prezentate referin ele la IFRS-uri, corelarea cu alte rapoarte FIN,
precum i conturile pentru fiecare pozi ie. Descrierea conturilor nu are caracter
exhaustiv, acestea putînd fi adaptate în func ie de specificul opera iunilor, cu
respectarea con
5. lunar; Tabelul B lunar,
Tabelul C semestrial i Tabelul D lunar. [Pct.5 în redac ia Hot.BNM nr.310 din 27.12.2012, în vigoare 11.01.2013]
Page 107
Modul de completare a raportului
FIN 9 A INFORMA II GENERALE REFERITOARE LA DEPRECIERE
Cod
pozi ie
Referin e
Total
A B C 1 2 3 4
010 Deprecierea
activelor
financiare
care nu sunt
evaluate la
valoarea
profit sau
pierdere
IFRS 7.20 (e)
x>x x
011 Active
financiare
evaluate la
cost
(instrumente
de capitaluri
proprii
necotate i
instrumente
derivate
legate de
acestea)
IFRS 7.20 (e);
IAS 39.66
Par ial rulajul
debitor al
conturilor 5881 +
5886
x x x
012 Active
financiare
disponibile
pentru
vînzare
IFRS 7.20 (e);
IAS 39.67-70
Rulaj debitor al
contului 5851
Rulaj creditor al
contului 5851
x x
Page 108
013 Împrumuturi
i crean e
IFRS 7.20 (e);
IAS 39.63-65
Rulaj debitor al
conturilor 5861 +
5862 + 5863 + 5864
+ 5865 + 5866 +
5867 + 5868 + 5869
+ 5871 + 5872 + 5873
+ 5874 + 5875 + 5876
+ 5877 + 5878 + 5879
+ par .5881 +
par .5886.
Rulaj creditor al
conturilor 5861 +
5862 + 5863 + 5864
+ 5865 + 5866 +
5867 + 5868 + 5869
+ 5871 + 5872 + 5873
+ 5874 + 5875 + 5876
+ 5877 + 5878 + 5879
+ par .5881 +
par .5886.
x x
014 Investi ii
scaden
IFRS 7.20 (e);
IAS 39.63-65
Rulaj debitor al
contului 5852
Rulaj creditor al
contului 5852
x x
020 Deprecierea
activelor
nefinanciare
IAS
36.126(a),(b)
x
021 Mijloace fixe IAS 16.73 (e) (v-
vi)
Rulaj debitor al
contului 5883
Rulaj creditor al
contului 5883
x
corporale din
momentul
recunoa terii acestora
(1611)
022 Investi ii
imobiliare
IAS 40.79 (d)
(v)
Rulaj debitor al
contului 5882
Rulaj creditor al
contului 5882
x
a investi iilor
imobiliare din
momentul
recunoa terii acestora
(1553)
023 Fond
comercial
IAS 36.10 b; IAS
36.88-99, 124;
IFRS 3
par . rulajul
debitor al contului
5884
x x
a fondului comercial
din momentul
Page 109
Appendix B67
(d) (v)
recunoa terii acestuia
(par .1634)
024 Alte
necorporale
IAS 38.118 (e)
(iv) (v)
par . rulajul
debitor al contului
5884
Rulaj creditor al
contului 5884
x
a altor
necorporale din
momentul
recunoa terii acestora
(par .1634)
025 Investi ii în
companii
asociate prin
metoda
punerii în
echivalen
IAS 28.31-34 x x x x
025.1 - companii
fiice
x x x x
025.2 - companii
mixte
x x x x
025.3 - asocia i
x x x x
026 Altele
rulajul debitor al
conturilor 5885 +
par .5886
rulajul creditor al
conturilor 5885 +
par .5886
x
a altor active
nefinanciare din
momentul
recunoa terii acestora
(1664 + par .1822)
030 Total
x
040 Venituri din
dobânzi
aferente
activelor
financiare
depreciate
IFRS 7.20 (d);
IAS 39.AG 93
x x par .4032 + par .4034 +
par .4035 + par .4075 +
par .4093 + par .4094 +
par .4095 + par .4096 +
par .4102 + par .4103 +
par .4105 + par .4106 +
Page 110
par .4111 + par .4163 +
par .4165 + par .4185 +
par .4186 + par .4221 +
par .4231 + par .4232 +
par .4233 + par .4241 +
par .4242 + par .4243 +
par .4261 + par .4262 +
par .4263 + par .4266 +
par .4267 + par .4291 +
par .4292 + par .4293 +
par .4311 + par .4312 +
par .4313 + par .4321 +
par .4322 + par .4323 +
par .4341 + par .4351 +
par .4352 + par .4353 +
par .4354 + par .4355 +
par .4356 + par .4361 +
par .4362 + par .4363 +
par .4371 + par .4372 +
par .4373 + par .4374 +
par .4375 + par .4376 +
par .4391 + par .4392 +
par .4393 + par .4394 +
par .4395 + par .4396 +
par .4411 + par .4412 +
par .4413 + par .4421 +
par .4422 + par .4423 +
par .4431 + par .4432 +
par .4433 + par .4441 +
par .4442 + par .4443 +
par .4451 + par .4452 +
par .4453 + par .4461 +
par .4462 + par .4463 +
par .4471 + par .4472 +
Page 111
par .4473 + par .4491 +
par .4492 + par .4493 +
par .4494 + par .4495 +
par .4496 + par .4511 +
par .4512 + par .4513 +
par .4514 + par .4531 +
par .4532 + par .4655 +
par .4551 + par .4552 +
par .4561 + par .4562 +
par .4563 + par .4851 +
par .4911 + par .4912 +
par .4951 - par .5201
Controlul situa iei FIN 9 Informa ii generale referitoare la depreciere
Controlul vertical
010 = 011 + 012 + 013 + 014
020 = 021 + 022 + 023 + 024 + 025 + 026
030 = 010 + 020
Corela ii între FIN 9 A i FIN 2
FIN 9 A col.1 col.2 rela ia FIN 2
010 = 200
020 = 210
030 = 200 + 210
[Modul de completare FIN 9 A modificat prin Hot.BNM nr.189 din 23.08.2012, în vigoare 01.11.2012]
Page 112
FIN 9 B Varia i deprecierea instrumentelor de capitaluri proprii
Cod
pozi i
e
Referin e Sold de
deschider
e
Sume
utilizat
e
ale
r pentru
deprecier
e pentru
pierderi
probabile
estimate
în cursul
perioadei
i ale
r pentru
deprecier
e pentru
pierderi
probabile
estimate
în cursul
perioadei
Alte
i1
Transfer
între
tipuri de
deprecier
i
Sold de
închider
e
contabilizat
e direct în
profit sau
pierderi
contabilizat
e direct
prin profit
sau pierderi
A B C 1 2 3 4 5 6 7 8 9
010 Instrumente
de capitaluri
proprii
x x x x x x x x
020
specifice
pentru
deprecieri
identificate
la nivel
individual
IAS 39.63-
70,
AG 84-92;
IFRS 7.37 (b)
030 Instrumente
de datorie
031
centrale
032 Administra i
i generale
033
Page 113
034 Institu ii ale
mediului
financiar
nebancar
035 i
040 Credite i
avansuri
041
centrale
042 Administra i
i generale
043
044 Institu ii ale
mediului
financiar
nebancar
045 i
nefinanciare.
i:
046 i
nefinanciare.
Retail
046.1 ÎMM
046.2 non-ÎMM
047
ale
popula iei.
i
048
ale
Page 114
popula iei.
Retail
050
specifice
pentru
deprecieri
identificate
la nivelul
grupurilor
de active
financiare
060 Instrumente
de datorie
061
centrale
062 Administra i
i generale
063
064 Institu ii ale
mediului
financiar
nebancar
065 i
070 Credite i
avansuri
071
centrale
072 Administra i
i generale
073
Page 115
074 Institu ii ale
mediului
financiar
nebancar
075 i
nefinanciare.
i
076 i
nefinanciare.
Retail
077
ale
popula iei.
i
078
ale
popula iei.
Retail
080
colective
pentru
pierderi
generate dar
neidentificat
e aferente
activelor
financiare
IAS 39.59,
64
081 Instrumente
de datorie
x x
082 Credite i avansuri
x x
090 Total
Page 116
____________________ 1 Ex: Diferen i, achizi ii
Controlul situa iei FIN 9.B Varia i deprecierea instrumentelor de capitaluri proprii
Controlul vertical:
020 = 030 + 040
030 = 031 + 032 + 033 + 034 + 035
040 = 041 + 042 + 043 + 044 + 045 + 046 + 047 + 048
046 = 046.1 + 046.2
050 = 060 + 070
060 = 061 + 062 + 063 + 064 + 065
070 = 071 + 072 + 073 + 074 + 075 + 076 + 077 + 078
080 = 081 + 082
090 = 010 + 020 + 050 + 080
Controlul orizontal:
= col.1 col.2 + col.3 col.4 + col.5 + col.6.
Page 117
[Modul de completare FIN 9 B introdus prin Hot.BNM nr.310 din 27.12.2012, în vigoare 11.01.2013]
FIN 9 C Gajuri de inute care pot fi vîndute sau redate în garan ie
Cod
pozi ie
Referin e Valoarea
gajului
de inut
Valoarea
gajului
vîndut
din care
gajul vîndut
în cadrul
tranzac iilor
reverse
repo
Valoarea
gajului
redat în
garan ie
din care gaj
redat în
garan ie din
cadrul
tranzac iilor
reverse
repo
IFRS 7.15
(a)
IFRS 7.15
(b)
IFRS 7.15
(b)
A B C 1 2 3 4 5
010 Active
financiare
011 Instrumente
de capitaluri
proprii
012 Instrumente
de datorie
013 Credite i
avansuri
020 Active
nefinanciare
Controlul situa iei FIN 9.C Gajuri de inute care pot fi vîndute sau redate în
garan ie
Controlul vertical:
010 = 011 + 012 + 013
Controlul orizontal:
Col.3
Col.5
[Modul de completare FIN 9 C introdus prin Hot.BNM nr.310 din 27.12.2012, în vigoare 11.01.2013]
Page 118
FIN 9 D Active ob inute în cursul perioadei prin intrarea în posesia
garan iilor reale de inute
Cod
pozi ie
Referin e Valoarea
Valoarea
parcursul anului
A B C 1 2
010 Active imobilizate
de inute pentru vînzare
IFRS 7.38
(a)
020 Mijloace fixe IFRS 7.38
(a)
030 Investi ii imobiliare IFRS 7.38
(a)
040 Instrumente de
capitaluri proprii i
datorii constituite prin
titluri
IFRS 7.38
(a)
050 Numerar IFRS 7.38
(a)
060 Altele IFRS 7.38
(a)
070 Total
Controlul situa iei FIN 9.D Active ob inute în cursul perioadei prin
intrarea în posesia garan iilor reale de inute
Controlul vertical:
070 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060.
[Modul de completare FIN 9 D introdus prin Hot.BNM nr.310 din 27.12.2012, în vigoare 11.01.2013]
Page 119
Formatul raportului
Perioada de raportare ________________
FIN 9 A INFORMA II GENERALE REFERITOARE LA DEPRECIERE
Cod
pozi ie
Rever-
Total Depreciere
A B 1 2 3 4
010 Deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la
x x
011 Active financiare evaluate la cost (instrumente de
capitaluri proprii necotate i instrumente derivate legate
de acestea)
x x x
012 Active financiare disponibile pentru vînzare x x
013 Împrumuturi i crean e x x
014 Investi x x
020 Deprecierea activelor nefinanciare x
021 Mijloace fixe x
022 Investi ii imobiliare x
023 Fond comercial x x
024 x
025 Investi ii în companii asociate prin metoda punerii în
echivalen
x x x x
025.1 - companii fiice x x x x
025.2 - companii mixte x x x x
025.3 - asocia i x x x x
026 Altele x
030 Total x
040 Venituri din dobânzi aferente activelor financiare
depreciate
x x
x
Numele, prenumele persoanei autorizate
care a prezentat raportul
________________________
________________________
[Formatul raportului FIN 9 A modificat prin Hot.BNM nr.189 din 23.08.2012, în vigoare 01.11.2012]
[Formatul raportului FIN 9 A modificat prin Hot.BNM nr.3 din 05.01.2012, în vigoare 13.01.2012]
Page 120
FIN 9 B Varia i deprecierea instrumentelor de capitaluri proprii
Cod
pozi ie
Sold de
deschidere
Sume
utilizate ale
pentru
depreciere
pentru
pierderi
probabile
estimate
în cursul
perioadei
ale
pentru
depreciere
pentru
pierderi
probabile
estimate
în cursul
perioadei
Alte
Transfer
între
tipuri de
deprecieri
Sold de
închidere contabilizate
direct în
profit sau
pierderi
contabilizate
direct prin
profit sau
pierderi
A B 1 2 3 4 5 6 7 8 9
010 Instrumente
de capitaluri
proprii
x x x x x x x x
020
specifice
pentru
deprecieri
identificate la
nivel
individual
030 Instrumente
de datorie
031 centrale
032 Administra ii
generale
033
034 Institu ii ale
mediului
Page 121
financiar
nebancar
035 i
040 Credite i
avansuri
041
042 Administra ii
generale
043
044 Institu ii ale
mediului
financiar
nebancar
045 i
nefinanciare.
i:
046 i
nefinanciare.
Retail
046.1 ÎMM
046.2 non-ÎMM
047
ale popula iei.
i
048
ale popula iei.
Retail
050
specifice
pentru
deprecieri
Page 122
identificate la
nivelul
grupurilor de
active
financiare
060 Instrumente
de datorie
061
062 Administra ii
generale
063
064 Institu ii ale
mediului
financiar
nebancar
065 i
070 Credite i
avansuri
071
072 Administra ii
generale
073
074 Institu ii ale
mediului
financiar
nebancar
075 i
nefinanciare.
i
Page 123
076 i
nefinanciare.
Retail
077
ale popula iei.
i
078
ale popula iei.
Retail
080
colective
pentru
pierderi
generate dar
neidentificate
aferente
activelor
financiare
081 Instrumente
de datorie
x x
082 Credite i
avansuri
x x
090 Total
[Formatul raportului FIN 9 B introdus prin Hot.BNM nr.310 din 27.12.2012, în vigoare 11.01.2013]
Page 124
FIN 9 C Gajuri de inute care pot fi vîndute sau redate în garan ie
Cod
pozi ie
Valoarea
gajului
de inut
Valoarea
gajului
vîndut
din care
gajul vîndut
în cadrul
tranzac iilor
reverse repo
Valoarea
gajului
redat în
garan ie
din care gaj
redat în
garan ie din
cadrul
tranzac iilor reverse
repo
A B 1 2 3 4 5
010 Active
financiare
011 Instrumente
de capitaluri
proprii
012 Instrumente
de datorie
013 Credite i
avansuri
020 Active
nefinanciare
[Formatul raportului FIN 9 C introdus prin Hot.BNM nr.310 din 27.12.2012, în vigoare 11.01.2013]
FIN 9 D Active ob inute în cursul perioadei prin intrarea în posesia
garan iilor reale de inute
Cod
pozi ie
Valoarea
pe parcursul anului
A B 1 2
010 Active imobilizate de inute
pentru vînzare
020 Mijloace fixe
030 Investi ii imobiliare
040 Instrumente de capitaluri
proprii i datorii constituite
prin titluri
050 Numerar
060 Altele
070 Total
Numele, prenumele persoanei autorizate
care a prezentat raportul _________________________
_______________________
[Formatul raportului FIN 9 D introdus prin Hot.BNM nr.310 din 27.12.2012, în vigoare
11.01.2013]
Page 125
Anexa nr.7
la Instruc iunea privind situa iile financiare FINREP
FIN 10 DATORII FINANCIARE
Sec iunea 1
Dispozi ii generale
1. La întocmirea situa iei FIN 10 se vor lua în
cuprinde:
i distribuite în conformitate cu
defalcarea în func ie de
b) depozitele de economii la vedere netransferabile care, de i din punct de vedere
legal sînt rambursabile la cerere, sînt supuse unor sanc iuni i restric ii semnificative i
icate ca depozite
notificate; înainte de expirarea perioadei notificate transformarea în numerar nu este
i. Acestea includ depozite care,
de
i restric ii în conformitate cu practicile na ionale i conturi de investi
ii de retragere restrictive.
entitatea raportoare, care nu sînt depozite. Acest post include
include toate datoriile financiare din aria de
aplicabilitate a IAS 39, altele decît instrumentele derivate, pozi ii scurte, depozite i
datorii constituite prin titluri, respectiv, garan ii financiare, angajamente de creditare,
i su
elementele în tranzit iilor cu titluri de valoare i de
schimb valutar.
5) Pentru
a)
6) Repartizare
specifica i în FIN 5 Clasificarea activelor financiare. Depozitele deschise pentru
organiza iile interna ile Europene, Fondul Monetar
Page 126
Interna r Interna ionale se vor reflecta la pozi ii
ale mediului financiar nebancar. [Pct.1 modificat prin Hot.BNM nr.310 din 27.12.2012, în vigoare 11.01.2013]
[Pct.1 completat prin Hot.BNM nr.189 din 23.08.2012, în vigoare 01.11.2012]
Sec iunea 2
Referin e i periodicitatea
2. Mai jos sînt prezentate referin ele la IFRS-uri, corelarea cu alte rapoarte FIN,
precum i conturile pentru fiecare pozi ie. Descrierea conturilor nu are caracter
exhaustiv, acestea putînd fi adaptate în func ie de specificul opera iunilor, cu
respectarea con
3.
Page 127
Modul de completare a raportului
FIN 10.A DATORII FINANCIARE: CLASIFICARE PE TIPURI
DE PRODUSE I ÎN FUNC
Cod
pozi-
ie
Referin e Valoarea
cumulate
a valorii
juste
riscului de
credit
Valoarea
de
rambursare
la scaden
contractual
De inute
pentru
tranzac-
ionare
Desemna
te ca fiind
evaluate
la
valoarea
profit sau
pierdere
La cost amortizat
IFRS 7.8 (e) (ii);
IAS 39.9, AG 14-
15
IFRS 7.8
(e) (i);
IAS 39.9
IFRS 7.8 (f);
IAS 39.47
IFRS 7.10
(a)
IFRS 7.10 (b)
A B C 1 2 3 4 5
100 Instrumente
derivate
IAS 39
AG 15 (a)
par .2571 + 2573
+ 2745 + 2746 +
par .2747 + 2871
+ 2872 + 2873
x x
x
200 Pozi ii scurte IAS 39
AG 15 (b)
par .2571 x x x x
210 - Instrumente de
capitaluri proprii
IAS 32.11 par .2571 x x x x
220 - Instrumente de
datorie
par .2571 x x x x
230 - Credite i
avansuri
par .2571 x x x x
300 Depozite
par .2571 par .2572 2032 + 2034 + 2075 + 2151 +
2211 + 2212 + 2213 + 2214 +
Page 128
2215 + 2216 + 2224 + 2225 +
2226 + 2231 + 2232 + 2233 +
2234 + 2235 + 2236 + 2237 +
2238 + 2251 + 2252 + 2254 +
2255 + 2256 + 2257 + 2258 +
2259 + 2261 + 2262 + 2263 +
2264 + 2265 + 2266 + 2267 +
2268 + 2269 + 2271 + 2272 +
2273 + 2274 + 2275 + 2291 +
2311 + 2312 + 2313 + 2314 +
2315 + 2331 + 2332 + 2341 +
2342 + 2343 + 2344 + 2346
+ 2347 + 2348 + 2349 + 2361
+ 2362 + 2363 + 2371 + 2372
+ 2373 + 2374 + 2375 + 2376
+ 2381 + 2382 + 2383 + 2384
+ 2385 + 2386 + 2411 + 2412
+ 2413 + 2414 + 2415 + 2416
+ 2421 + 2422 + 2423 + 2424
+ 2425 + 2426 + 2431 + 2432
+ 2433 + 2434 + 2435 +
2436 + 2541 + 2542 + 2544 +
2545 + 2561 + 2562 + 2563 +
dobînzii calculate ce
i a
cheltuielilor calculate la
conturile din grupa 2700
- par .2881
310
par .2571 par .2572 par .2032 + par .2034 +
par .2331 + par .2332 +
par .2341 + par .2342 +
par .2343 + par .2344 +
par .2346 + par .2347 +
x x
Page 129
par .2348 + par .2349 +
dobînzii calculate ce
i a
cheltuielilor calculate la
conturile din grupa 2700
+ par .2151 + par .2226 -
par .2881
311 - Conturi
curente/Depozite
la vedere
par .2571 par .2572 par .2032 + par .2034 +
par .2331 + par .2332 +
dobînzii calculate ce
i a
cheltuielilor calculate la
conturile din grupa 2700
+ par .2226 - par .2881
x x
311.1 cu
par .2571 par .2572 par .2032 + par .2034 +
par .2331 + par .2332 +
dobînzii calculate ce
i a
cheltuielilor calculate la
conturile din grupa 2700
- par .2881
x x
311.2
par .2571 par .2572 par .2032 + par .2034 +
par .2226 - par .2881
x x
312 - Depozite la
termen
par .2571 par .2572 par .2341 + par .2342 +
par .2343 + par .2344 +
par .2346 + par .2347 +
par .2348 + par .2349 +
dobînzii calculate ce
i a
x x
Page 130
cheltuielilor calculate la
conturile din grupa 2700
- par .2881
313 - Depozite
rambursabile
par .2571 par .2572
depozitelor
termen, care nu pot fi
transformate în numerar
unei perioade notificate
+ partea co
a dobînzii calculate ce
i a
cheltuielilor calculate la
conturile din grupa 2700
- par .2881
x x
314 - Acorduri de
par .2571 par .2572 par .2151 + partea
dobînzii calculate ce
i a
cheltuielilor calculate la
conturile din grupa 2700
- par .2881
x x
320 Administra ii
generale
par .2571 par .2572 2211 + 2212 + 2213 + 2214 +
2215 + 2216 + par .2291 +
2561 + 2562 + 2563 + 2263 +
2264 + 2266 + 2267 + 2268 +
2269 + 2271 + 2272 + 2273 +
2361 + 22 + 2363 + 2541 +
2542 + 2544 + 2545 + 2561 + 2562 + 2563 + partea
dobînzii calculate ce
x x
Page 131
i a
cheltuielilor calculate la
conturile din grupa 2700
+ par .2151 - par .2881
321 - Conturi
curente/depozite
la vedere
par .2571 par .2572 2263 + 2264 + 2266 + 2267 +
2268 + 2269 + 2271 + 2272 +
2273 + par .2291 + partea
dobînzii calculate ce
i a
cheltuielilor calculate la
conturile din grupa 2700
- par .2881
x x
321.1 cu
par .2571 par .2572 2263 + 2264 + 2266 + 2267 +
2268 + 2269 + 2271 + 2272 +
2273 + partea
dobînzii calculate ce
i a
cheltuielilor calculate la
conturile din grupa 2700
- par .2881
x x
321.2
par .2571 par .2572
conturilor la care nu se
-
par .2881
x x
322 - Depozite la
termen
par .2571 par .2572 par .2211 + par .2212 +
par .2213 + par .2214 +
par .2215 + par .2216 +
par .2361 + par .2362 +
par .2363 + par .2541 +
par .2542 + par .2544 +
par .2545 + par .2561 +
x x
Page 132
par .2562 + par .2563 +
dobînzii calculate ce
i a
cheltuielilor calculate la
conturile din grupa 2700
- par .2881
323 - Depozite
rambursabile
par .2571 par .2572
depozitelor
termen, care nu pot fi
transformate în numerar
unei perioade notificate
a dobînzii calculate ce
i a
cheltuielilor calculate la
conturile din grupa 2700
- par .2881
x x
324 - Acorduri de
par .2571 par .2572 par .2151 + partea
dobînzii calculate ce
i a cheltuielilor calculate la
conturile din grupa 2700
- par .2881
x x
330
par .2571 par .2572 par .2032 + par .2034 +
2075 + par .2226 +
par .2291 + par .2331 + par .2332 + par .2341 +
par .2342 + par .2343 +
par .2344 + par .2346 +
x x
Page 133
par .2347 + par .2348 +
par .2349 + partea
dobînzii calculate ce
i a
cheltuielilor calculate la
conturile din grupa 2700
+ par .2151 - par .2881
331 - Conturi
curente/depozite
la vedere
par .2571 par .2572 par .2032 + par .2034 +
2075 + par .2226 +
par .2291 + par .2331 +
par .2332 + partea
dobînzii calculate ce
i a
cheltuielilor calculate la
conturile din grupa 2700
- par .2881
x x
331.1 cu dobî
par .2571 par .2572 par .2032 + par .2034 +
2075 + par .2331 +
par .2332 + partea
dobînzii calculate ce
i a cheltuielilor calculate la
conturile din grupa 2700
- par .2881
x x
331.2 î
par .2571 par .2572 par .2032 + par .2034 +
2075 + par .2226 +
par .2291 - par .2881
x x
332 - Depozite la
termen
par .2571 par .2572 par .2341 + par .2342 +
par .2343 + par .2344 +
par .2346 + par .2347 +
x x
Page 134
par .2348 + par .2349 +
dobînzii calculate ce
i a
cheltuielilor calculate la
conturile din grupa 2700
- par .2881
333 - Depozite
rambursabile
par .2571 par .2572
depozitelor
termen, care nu pot fi
transformate în numerar
unei perioade notificate
a dobînzii calculate ce
i a
cheltuielilor calculate la
conturile din grupa 2700
- par .2881
x x
334 - Acorduri de
par .2571 par .2572 par .2151 + partea
dobînzii calculate ce
i a cheltuielilor calculate la
conturile din grupa 2700
- par .2881
x x
340 Institu ii ale
mediului
financiar nebancar
par .2571 par .2572 par .2224 + 2231 +
par .2232 + par .2234 +
par .2235 + 2237 + par .2238 + par .2226 +
par .2251 + par .2254 +
par .2256 + par .2258 +
x x
Page 135
par .2261 + par .2265 +
2274 + par .2275 +
par .2291 + 2314 + 2421 +
2422 + 2423 + 2424 + 2425 +
2426 + partea
dobînzii calculate ce
i a
cheltuielilor calculate la
conturile din grupa 2700
+ par .2151 + par .2152 -
par .2881
341 - Conturi
curente/depozite
la vedere
par .2571 par .2572 par .2224 + 2231 +
par .2232 + par .2234 +
par .2235 + 2237 +
par .2238 + par .2226 +
par .2251 + par .2254 +
par .2256 + par .2258 +
par .2261 + par .2265 +
2274 + par .2275 +
par .2291 + partea
dobînzii calculate ce
i a
cheltuielilor calculate la
conturile din grupa 2700
- par .2881
x x
341.1 cu dobî
par .2571 par .2572 par .2251 + par .2254 +
par .2256 + par .2258 +
par .2261 + par .2265 +
2274 + par . 2275 + partea
dobînzii calculate ce
i a
x x
Page 136
cheltuielilor calculate la
conturile din grupa 2700
- par .2881
341.2 î
par .2571 par .2572 par .2224 + 2231 +
par .2232 + par .2234 +
par .2235 + 2237 +
par .2238 + par .2226 +
par .2291 - par .2881
x x
342 - Depozite la
termen
par .2571 par .2572 par .2314 + par .2421 +
par .2422 + par .2423 +
par .2424 + par .2425 +
par .2426 + partea
dobînzii calculate ce
i a
cheltuielilor calculate la
conturile din grupa 2700
- par .2881
x x
343 - Depozite
rambursabile
par .2571 par .2572
depozitelor
termen, care nu pot fi
transformate în numerar
unei perioade notificate
a dobînzii calculate ce
i a
cheltuielilor calculate la
conturile din grupa 2700 - par .2881
x x
344 - Acorduri de
par .2571 par .2572 par .2151 + partea x x
Page 137
dobînzii calculate ce
i a
cheltuielilor calculate la
conturile din grupa 2700
- par .2881
350 i
nefinanciare.
i
par .2571 par .2572 par .2224 + par .2232 +
par .2234 + par .2235 +
par .2238 + par .2226 +
par .2251 + par .2254 +
par .2256 + par .2258 +
par .2261 + par .2265 +
par . 2275 + par .2291 +
par .2312 + par .2371 +
par .2372 + par .2373 +
par .2381 + par .2382 +
par .2383 + partea
dobînzii calculate ce
i a
cheltuielilor calculate la
conturile din grupa 2700
+ par .2151 - par .2881
x x
351 - Conturi
curente/depozite la vedere
par .2571 par .2572 par .2224 + par .2232 +
par .2234 + par .2235 + par .2238 + par .2226 +
par .2251 + par .2254 +
par .2256 + par .2258 +
par .2261 + par .2265 +
par . 2275 + par .2291 +
dobînzii calculate ce
i a
cheltuielilor calculate la
x x
Page 138
conturile din grupa 2700
- par .2881
351.1 cu
par .2571 par .2572 par .2251 + par .2254 +
par .2256 + par .2258 +
par .2261 + par .2265 +
par . 2275 + partea
dobînzii calculate ce
i a
cheltuielilor calculate la
conturile din grupa 2700
- par .2881
x x
351.2
par .2571 par .2572 par .2224 + par .2232 +
par .2234 + par .2235 +
par . 2238 + par .2226 +
par .2291 - par .2881
x x
352 - Depozite la
termen
par .2571 par .2572 par .2312 + par .2371 +
par .2372 + par .2373 +
par .2381 + par .2382 +
par .2383 + partea
dobînzii calculate ce
i a
cheltuielilor calculate la
conturile din grupa 2700
- par .2881
x x
353 - Depozite
rambursabile
par .2571 par .2572
depozitelor
termen, care nu pot fi
transformate în numerar
area
unei perioade notificate
x x
Page 139
a dobînzii calculate ce
i a
cheltuielilor calculate la
conturile din grupa 2700
- par .2881
354 - Acorduri de
par .2571 par .2572 par .2151 + partea
dobînzii calculate ce
i a
cheltuielilor calculate la
conturile din grupa 2700
- par .2881
x x
360 i
nefinanciare.
Retail
par .2571 par .2572
x x
361 ÎMM
par .2571 par .2572 par .2224 + par .2232 +
par .2234 + par .2235 +
par .2238 + par .2226 +
par .2251 + par .2254 +
par .2256 + par .2258 +
par .2261 + par .2265 +
par . 2275 + par .2291 +
par .2312 + par .2371 +
par .2372 + par .2373 +
par .2381 + par .2382 +
par .2383 + partea
dobînzii calculate ce
i a cheltuielilor calculate la
conturile din grupa 2700
+ par .2151 - par .2881
x x
Page 140
361.1 - Conturi
curente/depozite
la vedere
par .2571 par .2572 par .2224 + par .2232 +
par .2234 + par .2235 +
par .2238 + par .2226 +
par .2251 + par .2254 +
par .2256 + par .2258 +
par .2261 + par .2265 +
par . 2275 + par .2291 +
dobînzii calculate ce
i a
cheltuielilor calculate la
conturile din grupa 2700
- par .2881
x x
361.11 cu
par .2571 par .2572 par .2251 + par .2254 +
par .2256 + par .2258 +
par .2261 + par .2265 +
par . 2275 + partea
dobînzii calculate ce
i a
cheltuielilor calculate la
conturile din grupa 2700
- par .2881
x x
361.12
par .2571 par .2572 par .2224 + par .2232 + par .2234 + par .2235 +
par . 2238 + par .2226 +
par .2291 - par .2881
x x
361.2 - Depozite la
termen
par .2571 par .2572 par .2312 + par .2371 +
par .2372 + par .2373 +
par .2381 + par .2382 + par .2383 + partea
dobînzii calculate ce
x x
Page 141
i a
cheltuielilor calculate la
conturile din grupa 2700
- par .2881
361.3 - Depozite
rambursabile
par .2571 par .2572
depozitelor
termen, care nu pot fi
transformate în numerar
unei perioade notificate
a dobînzii calculate ce
i a
cheltuielilor calculate la
conturile din grupa 2700
- par .2881
x x
361.4 - Acorduri de
par .2571 par .2572 par .2151 + partea
dobînzii calculate ce
i a
cheltuielilor calculate la
conturile din grupa 2700
- par .2881
x x
362 Non-ÎMM
par .2571 par .2572 par .2224 + par .2232 +
par .2234 + par .2235 +
par .2238 + par .2226 +
par .2251 + par .2254 +
par .2256 + par .2258 +
par .2261 + par .2265 + par . 2275 + par .2291 +
par .2312 + par .2371 +
par .2372 + par .2373 +
x x
Page 142
par .2381 + par .2382 +
par .2383 + partea
dobînzii calculate ce
i a
cheltuielilor calculate la
conturile din grupa 2700
+ par .2151 + 2315 + 2411 +
2412 + 2413 + 2414 + 2415 +
2416 - par .2881
362.1 - Conturi
curente/depozite
la vedere
par .2571 par .2572 par .2224 + par .2232 +
par .2234 + par .2235 +
par .2238 + par .2226 +
par .2251 + par .2254 +
par .2256 + par .2258 +
par .2261 + par .2265 +
par . 2275 + par .2291 +
dobînzii calculate ce
i a
cheltuielilor calculate la
conturile din grupa 2700
+ par .2315 - par .2881
x x
362.11 cu
par .2571 par .2572 par .2251 + par .2254 + par .2256 + par .2258 +
par .2261 + par .2265 +
par . 2275 + partea
dobînzii calculate ce
i a
cheltuielilor calculate la
conturile din grupa 2700
+ par .2315 - par .2881
x x
Page 143
362.12
par .2571 par .2572 par .2224 + par .2232 +
par .2234 + par .2235 +
par . 2238 + par .2226 +
par .2291 + par .2315 -
par .2881
x x
362.2 - Depozite la
termen
par .2571 par .2572 par .2312 + par .2371 +
par .2372 + par .2373 +
par .2381 + par .2382 +
par .2383 + partea
dobînzii calculate ce
i a
cheltuielilor calculate la
conturile din grupa 2700
+ par .2315 + 2411 + 2412 +
2413 + 2414 + 2415 + 2416 -
par .2881
x x
362.3 - Depozite
rambursabile
par .2571 par .2572
depozitelor
termen, care nu pot fi
transformate în numerar
unei perioade notificate
a dobînzii calculate ce
i a
cheltuielilor calculate la
conturile din grupa 2700
- par .2881
x x
362.4 - Acorduri de
par .2571 par .2572 par .2151 + partea
dobînzii calculate ce
x x
Page 144
i a
cheltuielilor calculate la
conturile din grupa 2700
- par .2881
370
popula iei.
i
par .2571 par .2572 par .2224 + par .2232 +
par .2234 + par .2235 +
par .2238 + par .2226 +
par .2251 + par .2254 +
par .2256 + par .2258 +
par .2261 + par .2265 +
par . 2275 + par .2291 +
2313 + par .2371 +
par .2372 + par .2373 +
par .2381 + par .2382 +
par .2383 + 2431 + 2432 +
2433 + 2434 + 2435 + 2436
a dobînzii calculate ce
i a
cheltuielilor calculate la
conturile din grupa 2700
+ par .2151 - par .2881
x x
371 - Conturi
curente/depozite la vedere
par .2571 par .2572 par .2224 + par .2226 +
par .2232 + par .2234 + par .2235 + par .2238 +
par .2251 + par .2254 +
par .2256 + par .2258 +
par .2261 + par .2265 +
par . 2275 + par .2291 +
dobînzii calculate ce
i a
cheltuielilor calculate la
x x
Page 145
conturile din grupa 2700
- par .2881
371.1 cu
par .2571 par .2572 par .2251 + par .2254 +
par .2256 + par .2258 +
par .2261 + par .2265 +
par . 2275 + partea
dobînzii calculate ce
i a
cheltuielilor calculate la
conturile din grupa 2700
- par .2881
x x
371.2
par .2571 par .2572 par .2224 + par .2226 +
par .2232 + par .2234 +
par .2235 + par . 2238 +
par .2291 - par .2881
x x
372 - Depozite la
termen
par .2571 par .2572 par .2313 + par .2371 +
par .2372 + par .2373 +
par .2381 + par .2382 +
par .2383 + par .2431 +
par .2432 + par .2433 +
par .2434 + par .2435 +
par .2436 + partea
dobînzii calculate ce
i a
cheltuielilor calculate la
conturile din grupa 2700
- par .2881
x x
373 - Depozite
rambursabile
par .2571 par .2572
depozitelor
termen, care nu pot fi
x x
Page 146
transformate în numerar
unei perioade notificate
a dobînzii calculate ce
i a
cheltuielilor calculate la
conturile din grupa 2700
- par .2881
374 - Acorduri de
par .2571 par .2572 par .2151 + partea
dobînzii calculate ce
i a
cheltuielilor calculate la
conturile din grupa 2700
- par .2881
x x
380
popula iei. Retail
par .2571 par .2572 2225 + 2233 + 2236 + 2252 +
2255 + 2257 + 2259 + 2262 +
par .2291 + 2311 + 2374 +
2375 + 2376 + 2384 + 2385 +
2386 + partea
dobînzii calculate ce
i a cheltuielilor calculate la
conturile din grupa 2700
+ par .2151 - par .2881
x x
381 - Conturi
curente/depozite
la vedere
par .2571 par .2572 2225 + 2233 + 2236 + 2252 +
2255 + 2257 + 2259 + 2262 +
par .2291 + partea
dobînzii calculate ce
i a
x x
Page 147
cheltuielilor calculate la
conturile din grupa 2700
- par .2881
381.1 cu
par .2571 par .2572 2252 + 2255 + 2257 + 2259 +
2262 + partea
dobînzii calculate ce
i a
cheltuielilor calculate la
conturile din grupa 2700
- par .2881
x x
381.2
par .2571 par .2572 2225 + 2233 + 2236 +
par .2291 - par .2881
x x
382 - Depozite la
termen
par .2571 par .2572 2311 + 2374 + 2375 + 2376 +
2384 + 2385 + 2386 +
dobînzii calculate ce
i a
cheltuielilor calculate la
conturile din grupa 2700
- par .2881
x x
383 - Depozite
rambursabile
par .2571 par .2572
depozitelor
termen, care nu pot fi
transformate în numerar
unei perioade notificate
a dobînzii calculate ce
i a
cheltuielilor calculate la
x x
Page 148
conturile din grupa 2700
- par .2881
384 - Acorduri de
par .2571 par .2572 par .2151 + partea
dobînzii calculate ce
i a
cheltuielilor calculate la
conturile din grupa 2700
- par .2881
x x
400 Datorii
constituite prin
titluri
par .2571 par .2572 2181 + 2183 + 2185 - 2186 +
2716
x x
410 - Certificate de
depozite
par .2571 par .2572 par .2181 + par .2185 -
par .2186 + par .2716
x x
420 - Carnete i
librete de
economii
par .2571 par .2572 par .2181 + par .2185 -
par .2186 + par .2716
x x
430 - Obliga iuni IFRS 7.IG
8
par .2571 par .2572 par .2181 + par .2185 -
par .2186 + par .2716
x x
431 - Convertibile IAS 32.AG
31
par .2571 par .2572 par .2181 + par .2185 -
par .2186 + par .2716
x x
432 - Neconvertibile
par .2571 par .2572 par .2181 + par .2185 -
par .2186 + par .2716
x x
440 - Altele
par .2571 par .2572 par .2183 + par .2185 -
par .2186 + par .2716
x x
500 Alte datorii
financiare
par .2571 par .2572 2033 + 2061 + 2062 + 2091
+ 2092 + 2093 + 2094 +
2095 + 2096 + 2097 +
2098-2099 + 2101 + 2102 +
2103 + 2104-2105 + 2111 +
2112 + 2113 + 2114-2116 +
2121 + 2122 + 2123 + 2124-
Page 149
2125 + 2531 + 2532 - 2533 -
2534 + par .2744 +
par .2803 + par .2805 +
par .2816 + par .2818 +
2821 + 2822 + partea
dobînzii calculate ce
conturile respective din
grupa 2700 - par .2881
600 Total
Controlul situa iei FIN 10 Datorii financiare
Controlul vertical al situa iei FIN 10.A
200 = 210 + 220 + 230
300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380
310 = 311 + 312 + 313 + 314
311 = 311.1 + 311.2
320 = 321 + 322 + 323 + 324
321 = 321.1 + 321.2
330 = 331 + 332 + 333 + 334
331 = 331.1 + 331.2
340 = 341 + 342 + 343 + 344 341 = 341.1 + 341.2
350 = 351 + 352 + 353 + 354
351 = 351.1 + 351.2
360 = 361 + 362
361 = 361.1 + 361.2 + 361.3 + 361.4
361.1 = 361.11 + 361.12
362 = 362.1 + 362.2 + 362.3 + 362.4
362.1 = 362.11 + 362.12
370 = 371 + 372 + 373 + 374
371 = 371.1 + 371.2
Page 150
380 = 381 + 382 + 383 + 384
381 = 381.1 + 381.2
400 = 410 + 420 + 430 + 440
430 = 431 + 432
600 = 100 + 200 + 300 + 400 + 500
Corela ia între FIN 10.A i FIN 1
FIN 10.A col.1 rela ia FIN 1
100 = 201
200 = 202
300 = 203
400 = 204
500 = 205
600 = 200
FIN 10.A col.2 rela ia FIN 1
500 = 213
FIN 10.A col.3 rela ia FIN 1
300 = 221
400 = 222
500 = 223
600 = 220
[Modul de completare modificat prin Hot.BNM nr.338 din 07.12.2016, în vigoare 01.01.2017]
[Modul de completare FIN 10.A modificat prin Hot.BNM nr.133 din 21.05.2015, în vigoare 29.06.2015]
[Modul de completare FIN 10.A modificat prin Hot.BNM nr.310 din 27.12.2012, în vigoare 11.01.2013]
[Modul de completare FIN 10.A modificat prin Hot.BNM nr.189 din 23.08.2012, în vigoare 01.11.2012]
Page 151
FIN 10.B DATORII SUBORDONATE
Cod
pozi ie
Desemnate ca fiind
evaluate la valoarea
pierdere
IFRS 7.8 (e) (i); IAS 39.9
La cost amortizat
IFRS 7.8 (f); IAS 39.47
A B 1 2
100
de împrumuturi
par.2572 Par . conturile din grupa 2820 + partea
dobînzii calculate ce
i a cheltuielilor calculate
la conturile din grupa 2700
200 Datorii
constituite prin
titluri
par.2572 Par . conturile din grupa 2820 + partea
dobînzii calculate ce
i a cheltuielilor calculate
la conturile din grupa 2700
300 Total
Controlul situa iei FIN 10.B Datorii subordonate
Controlul vertical
300 = 100 + 200
[Modul de completare FIN 10.B modificat prin Hot.BNM nr.310 din 27.12.2012, în vigoare 11.01.2013]
[Modul de completare FIN 10.B modificat prin Hot.BNM nr.189 din 23.08.2012, în vigoare 01.11.2012]
Page 152
Formatul raportului
____________________
Perioada de raportare ________________
FIN 10.A DATORII FINANCIARE: CLASIFICARE PE TIPURI
DE PRODUSE I ÎN FUNC
Cod
pozi ie
Valoarea
cumulate a
valorii
juste
riscului de
credit
Valoarea de
rambursare
la scaden
contractual
De inute
pentru
tranzac- ionare
Desemnate
ca fiind
evaluate la valoarea
profit sau
pierdere
La cost
amortizat
A B 1 2 3 4 5
100 Instrumente derivate x x
x
200 Pozi ii scurte
x x x x
210 - Instrumente de capitaluri proprii
x x x x
220 - Instrumente de datorie x x x x
230 - Credite i avansuri x x x x
300 Depozite
310
x x
311 - Conturi curente/Depozite la
vedere
x x
311.1 cu
x x
311.2
x x
312 - Depozite la termen
x x
313 -
notificare
x x
314 -
x x
320 Administra ii generale
x x
321 - Conturi curente/depozite la
vedere
x x
321.1 cu
x x
321.2
x x
322 - Depozite la termen
x x
323 -
notificare
x x
324 -
x x
330
x x
Page 153
331 - Conturi curente/depozite la
vedere
x x
331.1 cu
x x
331.2
x x
332 - Depozite la termen
x x
333 -
notificare
x x
334 -
x x
340 Institu ii ale mediului financiar
nebancar
x x
341 - Conturi curente/depozite la
vedere
x x
341.1 cu
x x
341.2
x x
342 - Depozite la termen
x x
343 -
notificare
x x
344 -
x x
350 i
x x
351 - Conturi curente/depozite la
vedere
x x
351.1 cu
x x
351.2
x x
352 - Depozite la termen
x x
353 -
notificare
x x
354 -
x x
360 i nefinanciare. Retail
x x
361 ÎMM
x x
361.1 - Conturi curente/depozite la
vedere
x x
361.11 cu
x x
361.12
x x
361.2 - Depozite la termen
x x
361.3 - Depozite
notificare
x x
361.4 -
x x
362 Non-ÎMM
x x
362.1 - Conturi curente/depozite la
vedere
x x
362.11 cu
x x
Page 154
362.12
x x
362.2 - Depozite la termen
x x
362.3 -
notificare
x x
362.4 -
x x
370 iei.
i
x x
371 - Conturi curente/depozite la
vedere
x x
371.1 cu
x x
371.2
x x
372 - Depozite la termen
x x
373 -
notificare
x x
374 -
x x
380 iei. Retail
x x
381 - Conturi curente/depozite la
vedere
x x
381.1 cu
x x
381.2
x x
382 - Depozite la termen
x x
383 -
notificare
x x
384 -
x x
400 Datorii constituite prin titluri
x x
410 - Certificate de depozite
x x
420 - Carnete i librete de economii
x x
430 - Obliga iuni
x x
431 - Convertibile
x x
432 - Neconvertibile
x x
440 - Altele
x x
500 Alte datorii financiare
600 Total
[Formatul raportului FIN 10.A modificat prin Hot.BNM nr.189 din 23.08.2012, în vigoare 01.11.2012]
Page 155
FIN 10.B DATORII SUBORDONATE
Cod
pozi ie
Desemnate ca fiind evaluate
sau pierdere
La cost
amortizat
A B 1 2
100
200 Datorii constituite prin titluri
300 Total
Numele, prenumele persoanei autorizate
care a prezentat raportul
_____________________________
_____________________________
[Formatul raportului FIN 10.B modificat prin Hot.BNM nr.310 din 27.12.2012, în vigoare 11.01.2013]
Page 156
Anexa nr.8
la Instruc iunea privind situa iile financiare FINREP
FIN 13 I NECORPORALE
1. Situa corporale, investi iilor
imobiliare ite în conformitate cu
modelul costului) în conformitate cu Politica de
11.
ional ter i. [Pct.11 introdus prin Hot.BNM nr.310 din 27.12.2012, în vigoare 11.01.2013]
2. Mai jos sînt prezentate referin ele la IFRS-uri, corelarea cu alte rapoarte FIN,
precum i conturile pentru fiecare pozi ie. Descrie rea conturilor nu are caracter
exhaustiv, acestea putînd fi adaptate în func ie de specificul opera iunilor, cu
respectarea con
3. trimestrial; Tabelul B
trimestrial. [Pct.3 în redac ia Hot.BNM nr.310 din 27.12.2012, în vigoare 11.01.2013]
Modul de completare a raportului
FIN 13 A I NECORPORALE:
Cod
pozi ie
Referin e
A B C 1
010 Mijloace fixe IAS 16.6;
IAS 16.29;
IAS 1.54 (a)
1601 + 1602 + 1603 + 1604 + 1605 + 1606 + 1608 + 1609- 1611 -
1683 - 1684 - 1685 - 1686 - 1688 - 1689
011 Modelul
IAS 16.31, 73
(a), (d) 1603 + 1604 + 1605 + 1606 + 1608 + 1609 - 1611 - 1683 - 1684 -
1685 - 1686 -1688 - 1689
012 Modelul costului IAS 16.30, 73
(a), (d) 1603 + 1604 + 1605 + 1606 + 1608 + 1609 - 1611 - 1683 - 1684 -
1685 - 1686 - 1688 - 1689
020 Investi ii
imobiliare
IAS 40.5, 30;
IAS 1.54 (b)
1551 + 1552-1553-1671 - 1672 + 1751
021 Modelul valorii
juste
IAS 40,33-55,
76
1551 + 1552-1553-1671 - 1672 + 1751
Page 157
022 Modelul costului IAS 40.56, 79
(c)
1551 + 1552-1553-1671 - 1672 + 1751
030
necorporale
IAS 38.8, 118,
122
1631 + 1632-1634-1691
031 Modelul
IAS 38.75-87,
124 (a) (ii)
1631 + 1632-1634-1691
032 Modelul costului IAS 38.74 Conform Politicii de
1631 + 1632-1634-1691
Controlul vertical al situa iei FIN 13 A:
rd.010 = rd.011 + rd.012
rd.020 = rd.021 + rd.022
rd.030 = rd.031 + rd.032
Corela ia de control între FIN 13 A i FIN 1
FIN 13 A rela ia FIN 1
010 = 091
020 = 092
010 + 020 = 090
030 = 102
[Modul de completare FIN 13.A modificat prin Hot.BNM nr.189 din 23.08.2012, în vigoare 01.11.2012]
FIN 13.B i necorporale: active ce fac obiectul
leasingului opera ional
Cod
pozi ie
Referin e Valoarea
A B C 1
010 Mijloace fixe IAS 16.6; IAS 1.54 (a)
011 IAS 17.49, IAS 16.31, 73 (a),
(d)
012 Modelul costului IAS 17.49, IAS 16.30, 73 (a),
(d)
020 Investi ii imobiliare IAS 40.IN5; IAS 1.54 (b)
021 Modelul valorii juste IAS 17.49; IAS 40.33-55, 76
022 Modelul costului IAS 17.49; IAS 40.56, 79 (c)
030
necorporale
IAS 38.8, 118
031 IAS 17.49; IAS 38.75-87,
124 (a) (ii)
032 Modelul costului IAS 17.49; IAS 38.74
Page 158
Controlul vertical al situa iei FIN 13 B:
010=011 + 012
020=021 + 022
030=031 + 032
[Modul de completare FIN 13.B introdus prin Hot.BNM nr.310 din 27.12.2012, în vigoare 11.01.2013]
Formatul raportului
Perioada de raportare ________________
FIN 13 A I NECORPORALE:
Cod
pozi ie
A B 1
010 Mijloace fixe
011
012 Modelul costului
020 Investi ii imobiliare
021 Modelul valorii juste
022 Modelul costului
030
031
032 Modelul costului
Numele, prenumele persoanei
autorizate
care a prezentat raportul
__________________________
__________________________
[Formatul raportului FIN 13.A modificat prin Hot.BNM nr.189 din 23.08.2012, în vigoare 01.11.2012]
Page 159
FIN 13.B i necorporale: active ce fac obiectul
leasingului opera ional
Cod
pozi ie
A B 1
010 Mijloace fixe
011
012 Modelul costului
020 Investi ii imobiliare
021 Modelul valorii juste
022 Modelul costului
030
031
032 Modelul costului
[Formatul raportului FIN 13.B modificat prin Hot.BNM nr.133 din 21.05.2015, în vigoare 29.06.2015]
[Formatul raportului FIN 13.B introdus prin Hot.BNM nr.310 din 27.12.2012, în vigoare 11.01.2013]
Page 160
Anexa nr.9
la Instruc iunea privind situa iile financiare FINREP
FIN 14 PROVIZIOANE
Sec iunea1
Dispozi ii generale
1. Situa
i sfîr
2. Coloana
ii:
1) Coloana i alte obliga
cuprinde datoria privind beneficiul angaja ilor, astfel cum este definit în IAS 19.54;
e pentru
a) beneficiile pe termen scurt ale angaja ilor, în conformitate cu IAS 19.10 atunci
b) planuri de contribu ii determinate, în conformitate cu IAS 19.44. (a);
c) alte beneficii pe termen lung ale angaja ilor, în conformitate cu IAS 19.128;
IAS
19.133.
Sec iunea 2
Referin e i periodicitatea
3. Mai jos sînt prezentate referin ele la IFRS-uri, corelarea cu alte rapoarte FIN,
precum i conturile pentru fiecare pozi ie. Descrierea conturilor nu are caracter
exhaustiv, acestea putînd fi adaptate în func ie de specificul opera iunilor, cu
respectarea con
4. semestrial.
Page 161
Modul de completare a raportului
FIN 14 PROVIZIOANE
Cod
pozi-
ie
Referin e Provizioane pentru
beneficiile
angaja ilor
Restruc-
turare
(IAS
37.70-83)
Cauze
legale
în curs
de
solu i-
onare
i litigii
privind
impo-
zitele
(IAS
37.App
C.6/10)
Angaja-
mente
de
creditare
i
garan ii
(IAS 37.
App C.9;
IAS 39.2
(h), 47(c)
(d), BC 15,
AG 4)
Alte
provi-
zioane
(IAS
37.14)
Total
Pensii
i alte
obliga ii
pentru
beneficii
acordate
pensio-
nare
(IAS
19.54;
IAS
1.78(d))
Alte
bene-
ficii ale
anga-
ja ilor
(IAS 19,10,
44(a), 128,
133; IAS
1.78(d))
A B C 1 2 3 4 5 6 7=2+3+
4+5+6
100 Sold ini ial
(valoarea
începutul
perioadei)
IAS 37.84
(a)
x par .2774 par .2775 par .2771 2772 par .2771
+
par .2775
110 Provizioane
suplimentare,
inclusiv
cre teri ale
provizioanelor
existente*
IAS 37.84
(b)
x
Page 162
120 Valori
utilizate**
IAS 37.84
(c)
x
130 Valori
neutilizate i
reluate în
timpul
perioadei
IAS 37.84
(d)
x
140 Cre terea
valorii
actualizate (ca
efect al
trecerii
timpului) i
efectul
ratei de
actualizare**
IAS 37.84
(e)
x
150 CP x
200 Sold final
(valoare
sfâr itul
perioadei)
IAS 37.84
(a)
x par .2774 par .2775 par .2771 2772 par .2771
+
par .2775
* la completarea pozi iei respective se ia în calcul rulajul de pe creditul conturilor respective
** la completarea pozi iei respective se ia în calcul rulajul de pe debitul conturilor respective, în dependen
Controlul vertical al situa iei FIN 14: 200 = 100 + 110 - 120 - 130 + 140 ± 150
Page 163
Corela ia de control între FIN 14 i FIN 1
FIN 14 rela ia FIN 1
200 (col.2) = 251
200 (col.3) = 252
200 (col.4) = 253
200 (col.5) = 254
200 (col.6) = 255
200 (col.7) = 250
[Modul de completare modificat prin Hot.BNM nr.189 din 23.08.2012, în vigoare 01.11.2012]
Page 164
Formatul raportului
Perioada de raportare ________________
FIN 14 PROVIZIOANE
Cod
pozi-
ie
Provizioane pentru
beneficiile angaja ilor
Restruc-
turare
Cauze
legale
în
curs de
solu i-
onare
i
litigii
privind
impo-
zitele
Angaja-
mente
de
creditare
i
garan ii
Alte
provi-
zioane
Total
Pensii
i alte
obliga ii
pentru
beneficii
acordate
pensionare
Alte
beneficii
ale
angaja ilor
A B 1 2 3 4 5 6 7=2+3+
4+5+6
100 Sold ini ial (valoarea
perioadei)
x
110 Provizioane
suplimentare, inclusiv
cre teri ale
provizioanelor existente
x
120 Valori utilizate x
130 Valori neutilizate i
reluate în timpul
perioadei
x
140 Cre terea valorii
actualizate (ca efect al
x
Page 165
trecerii timpului) i
actualizare
150 x
200 Sold final (valoare
itul
perioadei)
x
Numele, prenumele persoanei autorizate
care a prezentat raportul
___________________________
___________________________
Page 166
Anexa nr.91
la Instruc iunea privind situa iile financiare FINREP
la nivel individual,
FIN 15
Sec iunea 1
DISPOZI II GENERALE
1. Situa i datoriilor
edin ii contractante.
2. i FIN 15 B se diferen
i/sau zonele off- l
se presupune ii na ionale de supraveghere (Republica Moldova) care
prime te raportul. Pentru determinarea i ale statelor
UEM se va prelua informa
Europene i/sau zonele off-shore
i/sau zonele off- ilor sau tranzac iilor
suspecte, care cad sub inciden a Legii cu privire la prevenirea
banilor i finan
3. În cazul în care titlurile de crean
re edin ei geografice a de , acestea
trebuie clasificate, conven ional, în func ie de ara de re edin ei pe care acestea
sunt tranzac ionate.
4. Pentru activele/datoriile nefinanciare care nu sunt nici contractuale, nici
de clasificare:
b) pentru datoriile necontractuale
edin ii care le-a recunoscut în bilan ul contabil.
5.
6. În pozi tivele/datoriile care nu au
fost reflectate în pozi iile de mai sus ale rapoartelor.
7. semestrial; Tabelul B
semestrial.
Page 167
Modul de completare a raportului
activelor
Cod
pozi ie
Referin e Local Statele
UEM
Alte
state membre
UE
SUA Off-
shore
Alte
state
A B C 1 2 3 4 5 6
010 Active financiare de inute
pentru tranzac ionare
IFRS 7.8 (a) (ii);
IAS 39.9
011 Instrumente derivate de inute
pentru tranzac ionare
IAS 39.9
012 Instrumente de capitaluri
proprii
IAS 32.11
013 Instrumente de datorie
014 Credite i avansuri
020 Active financiare desemnate ca
prin profit i pierdere
IFRS 7.8 (a) (ii);
IAS 39.9
021 Instrumente de capitaluri
proprii
IAS 32.11
022 Instrumente de datorie
023 Credite i avansuri
030 Active financiare disponibile
IFRS 7.8.(d);
IAS 39.9
031 Instrumente de capitaluri
proprii
IAS 32.11
032 Instrumente de datorii
033 Credite i avansuri
040 Împrumuturi i crean e IFRS 7.8.(c);
IAS 39.9, AG26
041 Instrumente de datorie
042
x x x x x
043 Credite i avansuri
050 Investi
scaden
IFRS 7.8.(c);
IAS 39.9, AG26
060 Alte active
100 Total active IAS 1.9 (a), IG 6
Page 168
Controlul vertical al situa iei FIN 15 A:
010 = 011 + 012 + 013 + 014
020 = 021 + 022 + 023
030 = 031 + 032 + 033
040 = 041 + 042 + 043
100 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060
Corela ia de control între FIN 15 A i FIN 1
FIN 15 A rela ia FIN 1
010 (col.1 + col.2 + col.3
+ col.4 + col.5 + col.6)
= 020
020 (col.1 + col.2 +
col.3 + col.4 + col.5 +
col.6)
= 030
030 (col.1 + col.2 +
col.3 + col.4 + col.5 +
col.6)
= 040
040 (col.1 + col.2 +
col.3 + col.4 + col.5 +
col.6)
= 050
050 (col.1 + col.2 +
col.3 + col.4 + col.5 +
col.6)
= 060
060 (col.1 + col.2 +
col.3 + col.4 + col.5 +
col.6)
= 010 + 090 + 100
+ 120 + 140 + 150
100 (col.1 + col.2 + col.3
+ col.4 + col.5 + col.6)
= 160
Cod
pozi ie
Referin e Local Statele
UEM
Alte
state
membre
UE
SUA Off-
shore
Alte
state
A B C 1 2 3 4 5 6
010 Datorii financiare
de inute pentru
tranzac ionare
IFRS 7.8 (e)
(ii);
IAS 39.9 AG
14-15
Page 169
011 Instrumente derivate
de inute pentru
tranzac ionare
IAS 39 AG 15
(a)
012 Pozi ii scurte IAS 39 AG 15
(b)
013 Depozite ECB/2008/32
Anexa 2
part.2.9
014 Datorii constituite prin
titluri
015 Alte datorii financiare
020 Datorii financiare
desemnate ca fiind
prin profit i pierdere
IFRS 7.8 (e)
(i);
IAS 39.9
021 Depozite
022 Datorii constituite prin
titluri
023 Alte datorii financiare IFRS 7.8 (f);
IAS 39.47
030 Datorii financiare
evaluate la costul
amortizat
ECB/2008/32
Anexa 2
part.2.9
031 Depozite
032 Datorii constituite prin
titluri
033 Alte datorii financiare
040 Alte datorii
100 Total datorii IAS 1.9(b), IG
6
Controlul vertical al situa iei FIN 15 B:
010 = 011 + 012 + 013 + 014 + 015
020 = 021 + 022 + 023
030 = 031 + 032 + 033
100 = 010 + 020 + 030 + 040
Corela ia de control între FIN 15 B i FIN 1
FIN 15 B rela ia FIN 1
010 (col.1 + col.2 + col.3 +
col.4 + col.5 + col.6)
= 200
Page 170
020 (col.1 + col.2 + col.3 +
col.4 + col.5 + col.6)
= 210
030 (col.1 + col.2 + col.3 +
col.4 + col.5 + col.6)
= 220
040 (col.1 + col.2 + col.3 +
col.4 + col.5 + col.6)
= 250 + 260 +
280 + 300
100 (col.1 + col.2 + col.3 +
col.4 + col.5 + col.6)
= 310
Formatul Raportului
____________________
Perioada de raportare __________________
Cod
pozi ie
Local Statele
UEM
Alte
state
membre
UE
SUA Off-
shore
Alte
state
A B 1 2 3 4 5 6
010 Active financiare de inute
pentru tranzac ionare
011 Instrumente derivate de inute
pentru tranzac ionare
012 Instrumente de capitaluri
proprii
013 Instrumente de datorii
014 Credite i avansuri
020 Active financiare desemnate
ca fiind evaluate la valoarea
i pierdere
021 Instrumente de capitaluri
proprii
022 Instrumente de datorii
023 Credite i avansuri
030 Active financiare disponibile
031 Instrumente de capitaluri
proprii
032 Instrumente de datorii
033 Credite i avansuri
Page 171
040 Împrumuturi i crean e
041 Instrumente de datorie
042
043 Credite i avansuri
050 Investi
scaden
060 Alte active
100 Total active
[Formatul raportului FIN 15.A modificat prin Hot.BNM nr.133 din 21.05.2015, în vigoare 29.06.2015]
Cod
pozi ie
Local Statele
UEM
Alte
state
membre
UE
SUA Off-
shore
Alte
state
A B 1 2 3 4 5 6
010 Datorii financiare de inute pentru
tranzac ionare
011 Instrumente derivate de inute
pentru tranzac ionare
012 Pozi ii scurte
013 Depozite
014 Datorii constituite prin titluri
015 Alte datorii financiare
020 Datorii financiare desemnate ca
prin profit i pierdere
021 Depozite
022 Datorii constituite prin titluri
023 Alte datorii financiare
030 Datorii financiare evaluate la
costul amortizat
031 Depozite
032 Datorii constituite prin titluri
033 Alte datorii financiare
040 Alte datorii
100 Total datorii
Page 172
Numele, prenumele persoanei autorizate
care a prezentat raportul ____________________________
__________________________
[Anexa nr.91
Page 173
Anexa nr.10
la Instruc iunea privind situa iile financiare FINREP
FIN 17 ANGAJAMENTE DE CREDITARE, GARAN II
FINANCIARE I ALTE ANGAJAMENTE
Sec iunea 1
Dispozi ii generale
1. Situa ia FIN 17 cuprinde informa ii privind angajamentele de creditare,
garan iile financiare, precum i alte angajamente date sau primite, atît revocabile cît i
irevocabile.
2. La întocmirea situa
conform unor termene i condi ii prestabilite; cu excep ia celor care sînt instrumente
derivate (acestea pot fi decontate net în numerar sau prin livrarea sau emiterea altui
instrument financiar);
an iei din IAS
39.9 i IFRS 4A pentru contractele de garan ii financiare;
cuprind elementele care nu sînt incluse în categoriile
precedente;
te ii financiare date
no ii financiare i a altor angajamente
nu i-a îndeplinit obliga iile din cauza unor evenimente, conform
condi iilor contractuale;
colateral de iilor creditului (IFRS 7.36(a)).
3.
1) Pentru garan ii financiare, valoarea no
i
2) Pentru angajamentele de creditare, valoarea no
care entitatea s-
4. inînd cont de termenii
specifica i în FIN 5 Clasificarea activelor financiare.
Sec iunea 2
Referin e i periodicitatea
5. Mai jos sînt prezentate referin ele la IFRS-uri, corelarea cu alte rapoarte FIN,
precum i conturile pentru fiecare pozi ie. Descrierea conturilor nu are caracter
exhaustiv, acestea putînd fi adaptate în func ie de specificul opera iunilor, cu
respectarea con
6. trimestrial.
Page 174
Modul de completare a raportului
FIN 17 ANGAJAMENTE DE CREDITARE, GARAN II
FINANCIARE I ALTE ANGAJAMENTE
Cod
pozi-
ie
Referin e Valoarea no
(IFRS 7.36 (a), B10 (c) (d) CRD
Art.78)
A B C 1
Angajamente de creditare IAS 39.2 (h), 4 (a) (c),
BC 15;
x
110 Date par .6501 + 6601 + 6603
111 -
112 - Administra ii generale
113 -
114 - Institu ii ale mediului financiar nebancar
115 - i
115.1 i
115.2 i
118 - Retail
118.1 ÎMM
118.2 non-ÎMM
118.3 iei. Retail
119 Din care: îndoielnice
120 Primite 6201 + 6203
121 -
122 - Administra ii generale
123 -
124 - Institu ii ale mediului financiar nebancar
125 i nefinanciare
126 iei
Garan ii financiare IAS 39.9 AG 4, BC 21;
IFRS 4 A;
x
130 Garan ii date par .6501 + 6701 + 6702
131 -
132 - Administra ii generale
133 -
134 - Institu ii ale mediului financiar nebancar
135 - i
136 - Retail
137 Din care: îndoielnice
Page 175
140 Garan ii primite (inclusiv instrumente
derivate pe riscul de credit)
7121
141 -
142 - Administra ii generale
143 -
144 - Institu ii ale mediului financiar nebancar
145 - i
146 - Retail
Alte angajamente x
150 Date 6101 + 6102 + 6202 + 6204 +
6421
151 -
152 - Administra ii generale
153 -
154 - Institu ii ale mediului financiar nebancar
155 - i
156 - Retail
157 Din care: îndoielnice
160 Primite 6121 + 6401 + 6402 + 6602 +
6802 + 6803 + 6804
161 -
162 - Administra ii generale
163 -
164 - Institu ii ale mediului financiar nebancar
165 i nefinanciare
166 iei
Control vertical: rîndul 110 = 111 + 112 + 113 + 114 + 115 + 118
rîndul 115 = 115.1 + 115.2
rîndul 118 = 118.1 + 118.2 + 118.3
rîndul 120 = 121 + 122 + 123 + 124 + 125 + 126
rîndul 130 = 131 + 132 + 133 + 134 + 135 + 136
rîndul 140 = 141 + 142 + 143 + 144 + 145 + 146
rîndul 150 = 151 + 152 + 153 + 154 + 155 + 156
rîndul 160 = 161 + 162 + 163 + 164 + 165 + 166
[Modul de completare modificat prin Hot.BNM nr.133 din 21.05.2015, în vigoare 29.06.2015]
[Modul de completare modificat prin Hot.BNM nr.189 din 23.08.2012, în vigoare 01.11.2012]
[Modul de completare modificat prin Hot.BNM nr.3 din 05.01.2012, în vigoare 13.01.2012]
Page 176
Formatul raportului
Perioada de raportare ________________
FIN 17 ANGAJAMENTE DE CREDITARE, GARAN II
FINANCIARE I ALTE ANGAJAMENTE
Cod
pozi-
ie
Valoarea
no
A B 1
Angajamente de creditare x
110 Date
111 -
112 - Administra ii generale
113 -
114 - Institu ii ale mediului financiar nebancar
115 - i
115.1 i
115.2 popula i
118 - Retail
118.1 ÎMM
118.2 non-ÎMM
118.3 iei. Retail
119 Din care: îndoielnice
120 Primite
121 -
122 - Administra ii generale
123 -
124 - Institu ii ale mediului financiar nebancar
125 i nefinanciare
126 iei
Garan ii financiare x
130 Garan ii date
131 -
132 - Administra ii generale
133 -
134 - Institu ii ale mediului financiar nebancar
135 - i
136 - Retail
Page 177
137 Din care: îndoielnice
140 Garan ii primite (inclusiv instrumente derivate pe
riscul de credit)
141 -
142 - Administra ii generale
143 -
144 - Institu ii ale mediului financiar nebancar
145 - i
146 - Retail
Alte angajamente x
150 Date
151 -
152 - Administra ii generale
153 -
154 - Institu ii ale mediului financiar nebancar
155 - i
156 - Retail
157 Din care: îndoielnice
160 Primite
161 -
162 - Administra ii generale
163 -
164 - Institu ii ale mediului financiar nebancar
165 i nefinanciare
166 iei
Numele, prenumele persoanei
autorizate
care a prezentat raportul
_____________________________
_____________________________
[Formatul raportului modificat prin Hot.BNM nr.189 din 23.08.2012, în vigoare 01.11.2012]
[Formatul raportului modificat prin Hot.BNM nr.3 din 05.01.2012, în vigoare 13.01.2012]
Page 178
Anexa nr.11
la Instruc iunea privind situa iile financiare FINREP
FIN 19 VENITURI I CHELTUIELI CU TAXE I COMISIOANE
Sec iunea1
Dispozi ii generale
1. Situa i cheltuielilor din
taxe ile bilan iere i extrabilan iere.
2. La completarea acestui formular, se vor lua în considera
1) Acest formular include veniturile i cheltuielile din taxe i comisioane, altele
decît: i) sumele incluse în calculul dobînzii efective aferente instrumentelor financiare
i ii) sumele rezultate din instrumentele financiare care sînt evaluate la valoare
prin contul de profit sau pierdere. Prin urmare, costurile de tranzac ie direct atribuibile
achizi
a ie; acestea sînt incluse
în valoarea ini ie sau de emisiune a acestor instrumente i sînt amortizate
în contul de profit sau pierdere pe durata lor de via
dobînzii;
2) Costurile de tranzac ie direct atribuibile achizi iei sau emiterii instrumentelor
tiguri (pierderi) aferente activelor i datoriilor financiare
de inute pentru tranzac tiguri (pierderi) aferente activelor i
valoarea ini ie sau de emisiune a acestor instrumente, ci sînt recunoscute
imediat în contul de profit sau pierdere;
ii te
posturile detaliate în FIN 19:
Titluri. Emise taxe i comisioane primite pentru implicarea în ini ierea sau
emiterea titlurilor care nu sînt ini iate sau emise de entitatea raportoare.
Titluri. Ordine de transfer taxe i comisioane generate de recep ia,
transmiterea i executarea în numele clien ilor a ordinelor
de titluri.
Titluri. Altele taxe i comisioane realizate de entitatea raportoare în urma
aceasta.
Compensare i decontare venituri (cheltuieli) din taxe i comisioane generate
ile de compensare
i de securitizare n taxe i
Page 179
creditului, pe partea de venituri, i cheltuieli cu taxe ii
raportoare, solicitate de furnizorii de servicii de administrare a creditului, pe partea de
cheltuieli.
Altele i comisioane generate
alte angajamente
FIN 17 sau din furnizarea (primirea) altor consulta ii sau servicii. Veniturile
(cheltuielile) aferente serviciilor de schimb valutar (de exemplu, schimbul bancnotelor
i comisioanele aferente retragerilor/depunerilor de
numerar vor fi eviden iate separat în cadrul sec Altele
Sec iunea 2
Referin e i periodicitatea
3. Mai jos sînt prezentate referin ele la IFRS-uri, corelarea cu alte rapoarte FIN,
precum i conturile pentru fiecare pozi ie. Descrierea conturilor nu are caracter
exhaustiv, acestea putînd fi adaptate în func ie de specificul opera iunilor, cu
respectarea con
4.
Modul de completare a raportului
FIN 19 VENITURI I CHELTUIELI CU TAXE I COMISIOANE
Cod
pozi-
ie
Referin e Venituri i cheltuieli ale perioadei curente
A B C 1
100 Venituri din taxe i
comisioane
IFRS 7.20
(c)
4235 + 4245 + 4265 + 4295 + 4325 + 4335 + 4342 + 4357 +
4365 + 4377 + 4385 + 4397 + 4415 + 4425 + 4435 + 4445 +
4455 + 4465 + 4475 + 4498 + 4499 + 4516 + 4517 + 4535 +
4671 + 4672 + 4673 + 4674 + 4675 + 4676 + 4677 + 4678 +
4679 + 4902 + 4903 + par .4951 + 4315
110 Valori mobiliare
4673 + Par .4679
111 Emisiune
Par .4673
112 Ordine de transfer
Par .4673
113 Altele
Par .4679
120 Compensare i decontare
4671
130 Administrarea activelor
x
140 Custodie (pe tipuri de clien i)
x
141 Organisme de plasament
colectiv
x
142 Al i clien i institu ionali
x
143 Al ii
x
Page 180
150 Servicii de administra ie
pentru clien ii
institu ionali
x
160 Tranzac ii fiduciare
x
170 i
x
180 Resursele clien ilor
distribuite dar
neadministrate (pe tipuri de
produse)
x
181 Investi ii colective
x
182 Produse de asigurare
x
183 Altele
x
190 Finan
x
200 Comisioane de administrare
i de securitizare
x
210 Angajamente de finan are
date
Par .4679
220 Garan ii date
4676
230 Altele
4235 + 4245 + 4265 + 4295 + 4325 + 4335 + 4342 + 4357 +
4365 + 4377 + 4385 + 4397 + 4415 + 4425 + 4435 + 4445 +
4455 + 4465 + 4475 + 4498 + 4499 + 4516 + 4517 + 4535 +
4672 + 4674 + 4675 + 4677 + 4678 + par .4679 + 4902 +
4903 + par .4951 + 4315
231 Servicii de schimb valutar
4674
232 Retrageri/depuneri de
numerar
4903
233 Altele
4235 + 4245 + 4265 + 4295 + 4325 + 4335 + 4342 + 4357 +
4365 + 4377 + 4385 + 4397 + 4415 + 4425 + 4435 + 4445 +
4455 + 4465 + 4475 + 4498 + 4499 + 4516 + 4517 + 4535 +
4672 + 4675 + 4677 + 4678 + par .4679 + 4902 + par .4951
+ 4315
300 Cheltuieli cu taxe i
comisioane
IFRS 7.20
(c)
5099 + 5105 + 5116 + 5125 + 5377 + 5914 + 5915 + par .5916
+ par .5917 + par .5919 + 5345
310 Compensare i decontare
5377 + par .5915
320 Custodie
x
330 Comisioane de administrare
i de
securitizare
x
340 Angajamente de finan are
primite
par .5915 + par .5916
350 Garan ii primite
par .5915
360 Altele
5099 + 5105 + 5116 + 5125 + 5345 + 5914 + par .5915 +
par .5916 + par .5917 + par .5919
Page 181
361 Servicii de schimb valutar
par .5915
362 Retrageri/depuneri de
numerar
Par .5919
363 Altele
5099 + 5105 + 5116 + 5125 + 5345 + 5914 + par .5916 +
par .5917
Control vertical:
rândul 100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 200 + 210 + 220 + 230
rândul 110 = 111 + 112 + 113
rândul 140 = 141 + 142 + 143
rândul 180 = 181 + 182 + 183
rândul 230 = 231 + 232 + 233
rândul 300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360
rândul 360 = 361 + 362 + 363
Corela ia de control între FIN 19 i FIN 2
FIN 19 rela ia FIN 2
100 = 050
300 = 060
[Modul de completare modificat prin Hot.BNM nr.189 din 23.08.2012, în vigoare 01.11.2012]
Formatul raportului
Perioada de raportare ________________
FIN 19 VENITURI I CHELTUIELI CU TAXE I COMISIOANE
Cod
pozi ie
Venituri i
cheltuieli
ale perioadei
curente
A B 1
100 Venituri din taxe i comisioane
110 Valori mobiliare
111 Emisiune
112 Ordine de transfer
113 Altele
120 Compensare i decontare
130 Administrarea activelor x
140 Custodie (pe tipuri de clien i) x
Page 182
141 Organisme de plasament colectiv x
142 Al i clien i institu ionali x
143 Al ii x
150 Servicii de administra ii
institu ionali
x
160 Tranzac ii fiduciare x
170 i x
180 Resursele clien ilor distribuite dar neadministrate
(pe tipuri de produse)
x
181 Investi ii colective x
182 Produse de asigurare x
183 Altele x
190 Finan x
200 i de
securitizare
x
210 Angajamente de finan are date
220 Garan ii date
230 Altele
231 Servicii de schimb valutar
232 Retrageri/depuneri de numerar
233 Altele
300 Cheltuieli cu taxe i comisioane
310 Compensare i decontare
320 Custodie x
330 i de
securitizare
x
340 Angajamente de finan are primite
350 Garan ii primite
360 Altele
361 Servicii de schimb valutar
362 Retrageri/depuneri de numerar
363 Altele
Numele, prenumele persoanei
autorizate
care a prezentat raportul
Data
_______________________
_______________________
[Formatul raportului modificat prin Hot.BNM nr.189 din 23.08.2012, în vigoare 01.11.2012]
Page 183
Anexa nr.12
la Instruc iunea privind situa iile financiare FINREP
la nivel
FIN 20 DEFALCAREA ANUMITOR ELEMENTE DIN
CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE
Sec iunea 1
Dispozi ii generale
1. Situa tiguri (sau
venituri) i pierderi (sau cheltuieli) aferente anumitor elemente din situa ia FIN 2.
2. La completarea situa
dobînzi aferente activelor fin inute pentru
tranzac ionare, titluri de datorie, credite i avansuri) i cheltuielile cu dobînzile
inute pentru
tranzac ionare, depozite, titluri de datorie emise i alte datorii financiare). Sînt luate în
considerare toate instrumentele din diversele portofolii, cu excep ia celor incluse la
i
datoriile financiare de inute pentru tranzac ionare sau desemnate ca fiind evaluate la
iile privind veniturile i cheltuielile cu
de inute pentru tranzac
inute pentru
tranzac
incluse ca venituri sau cheltuieli cu dobînzile pentru a corecta veniturile i cheltuielile
aferente instrumentelor financiare care sînt elemente acoperite din punct de vedere
economic, dar nu i din punct de vedere contabil;
3) În tabelul 20.B, defalcarea instrumentelor financiare care nu sînt evaluate la
valoarea tigurile i pierderile
recunoscute în contul de profit sau pierdere în momentul de-recunoa terii (cî tiguri i
pierderi realizate);
4) În tabelul 20.D se vor prezenta cî tigurile i pierderile aferente activelor i
pierdere;
5) În tabelul 20.F se vor înregistra cî tigurile i pierderile aferente altor active decît
cele de inute pentru vînzare;
6) În tabelul 20.G, pos i cheltuieli opera ionale leasing
opera tigurile ob inute i pentru coloana
ilor sale de leasing opera ii raportoare în
i
Page 184
3.
specifica i în FIN 5 Clasificarea activelor financiare.
Sec iunea 2
Referin e i periodicitatea
4. Mai jos sînt prezentate referin ele la IFRS-uri, corelarea cu alte rapoarte FIN,
precum i conturile pentru fiecare pozi ie. Descrierea conturilor nu are caracter
exhaustiv, acestea putînd fi adaptate în func ie de specificul opera iunilor, cu
respectarea con
5. lunar; Tabelul B lunar;
Tabelul D semestrial; Tabelul F lunar; Tabelul G lunar.
Modul de completare a raportului
FIN 20.A VENITURI I CHELTUIELI CU DOBÂNZILE
Cod pozi-
ie
Dobânzi Referin e Venituri Cheltuieli
A B C 1 2
010 Instrumente
derivate de inute
pentru
tranzac ionare
IAS 18.35 (b)
(iii)
par .4151 + par .4153 + 4655 par .5571
020 Instrumente de
datorie
IAS 18.35 (b)
(iii)
par .4151 + par .4153 + 4155 +
4161 + par .4163 + 4165 + 4181 +
4182 + 4183 + 4184 + 4185 +
par .4186 + 4201 + 4493 + 4495 -
5201
x
021
par .4153 + par .4155 + par .4161
+ par .4163 + par .4165 + 4181 +
par .4185 + par .4186 + par .4201
+ par .4495 - par .5201
x
022 Administra ii
generale
par .4151 + par .4153 + par .4155
+ par .4161 + par .4163 +
par .4165 + 4182 + 4183 + 4184 +
par .4185 + par .4186 + par .4201
+ par .4495 - par .5201
x
023
par .4153 + par .4155 + par .4163
+ par .4165 + par .4185 +
par .4186 + par .4495 + par .4201
- par .5201
x
024 Institu ii ale
mediului
par .4153 + par .4155 + par .4163
+ par .4165 + par .4185 +
x
Page 185
financiar
nebancar
par .4186 + par .4493 +
par .4495 + par .4201 - par .5201
025 i
par .4153 + par .4155 + par .4163
+ par .4165 + par .4185 +
par .4186 + par .4493 +
par .4495 + par .4201 - par .5201
x
026 Retail
x x
030 Credite i
avansuri
4031 + 4032 + 4034 + 4035 + 4061
+ 4062 + 4063 + 4075 + 4091 +
4092 + 4093 + 4094 + 4095 +
4096 + 4097 + 4102 + 4103 + 4105
+ 4106 + 4111 + par .4153 +
par .4163 + par .4186 + 4221 +
4231 + 4232 + 4233 + 4241 + 4242 +
4243 + 4261 + 4262 + 4263 + 4266
+ 4267 + 4291 + 4292 + 4293 + 4311
+ 4312 + 4313 + 4321 + 4322 + 4323
+ 4331 + 4332 + 4341 + 4351 + 4352
+ 4353 + 4354 + 4355 + 4356 +
4361 + 4362 + 4363 + 4371 + 4372 +
4373 + 4374 + 4375 + 4376 + 4381 +
4382 + 4383 + 4391 + 4392 + 4393
+ 4394 + 4395 + 4396 + 4411 + 4412
+ 4413 + 4421 + 4422 + 4423 + 4431 + 4432 + 4433 + 4441 + 4442 +
4443 + 4451 + 4452 + 4453 + 4461
+ 4462 + 4463 + 4471 + 4472 +
4473 + 4491 + 4492 + 4494 + 4496
+ 4511 + 4512 + 4513 + 4514 + 4531
+ 4532 + 4851 + par .4911 +
par .4912 + par .4951
x
031 IAS 18.35 (b)
(iii)
4031 + par .4034 + 4035 + 4061 +
par .4075 + 4091 + 4092 + 4097 +
par .4153 + par .4163 + par .4186
+ par .4221 + par .4951
x
032 Administra ii
generale
par .4153 + par .4163 + par .4186
+ par .4221 + 4361 + 4362 + 4363 +
4371 + 4372 + 4373 + 4374 + 4375 +
4376 + 4381 + 4382 + 4383 + 4391 +
4392 + 4393 + 4394 + 4395 + 4396
+ par .4851 + par .4951
x
033 4032 + par .4034 + 4062 + 4063 + par .4075 + 4093 + 4094 + 4095 +
4096 + 4102 + 4103 + 4105 + 4106
+ 4111 + par .4153 + par .4163 +
par .4186 + par .4221 + 4331 +
4332 + 4341 + 4351 + 4352 + 4353 +
x
Page 186
4354 + 4355 + 4356 + par .4494 +
4531 + par .4851 + par .4911 +
par .4912 + par .4951
034 Institu ii ale
mediului
financiar
nebancar
par .4153 + par .4163 + par .4186
+ par .4221 + 4431 + 4432 + 4433 +
par .4491 + par .4492 +
par .4494 + par .4496 +
par .4532 + par .4851 + par .4911
+ par .4912 + par .4951
x
035 i
nefinanciare.
i
par .4153 + par .4163 + par .4186
+ par .4221 + par .4231 +
par .4232 + par .4233 + par .4241
+ par .4242 + par .4243 +
par .4261 + par .4262 + par .4263
+ par .4266 + par .4267 +
par .4321 + par .4322 + par .4323
+ par .4411 + par .4412 +
par .4413 + par .4421 + par .4422
+ par .4423 + par .4471 +
par .4472 + par .4473 + par .4491
+ par .4492 + par .4494 +
par .4496 + par .4532 + par .4311
+ par .4312 + par .4313 +
par .4851 + par .4911 + par .4912
+ par .4951
x
036 i
nefinanciare.
Retail
par .4153 + par .4163 + par .4186
+ par .4221 + par .4231 +
par .4232 + par .4233 + par .4241
+ par .4242 + par .4243 +
par .4261 + par .4262 + par .4263
+ par .4266 + par .4267 +
par .4321 + par .4322 + par .4323
+ par .4411 + par .4412 +
par .4413 + par .4421 + par .4422
+ par .4423 + 4451 + 4452 + 4453
+ par .4471 + par .4472 +
par .4473 + par .4491 + par .4492
+ par .4494 + par .4496 +
par .4532 + par .4311 + par .4312
+ par .4313 + par .4851 +
par .4911 + par .4912 + par .4951
x
036.1 ÎMM par .4153 + par .4163 + par .4186
+ par .4221 + par .4231 +
par .4232 + par .4233 + par .4241
+ par .4242 + par .4243 +
par .4261 + par .4262 + par .4263
+ par .4266 + par .4267 +
x
Page 187
par .4321 + par .4322 + par .4323
+ par .4411 + par .4412 +
par .4413 + par .4421 + par .4422
+ par .4423 + par .4471 +
par .4472 + par .4473 + par .4491
+ par .4492 + par .4494 + par .4496 + par .4532 + par .4311
+ par .4312 + par .4313 +
par .4851 + par .4911 + par .4912
+ par .4951
036.2 non-ÎMM par .4153 + par .4163 + par .4186
+ 4451 + 4452 + 4453 + par .4532 +
par .4851 + par .4911 + par .4912
+ par .4951
x
037
popula iei.
i
par .4153 + par .4163 + par .4186
+ par .4311 + par .4312 +
par .4313 + 4461 + 4462 + 4463 +
par .4491 + par .4492 +
par .4494 + par .4496 +
par .4532 + par .4851 + par .4911
+ par .4912 + par .4951
x
038
popula iei. Retail
par .4153 + par .4163 + par .4186
+ 4291 + 4292 + 4293 + 4441 +
4442 + 4443 + 4511 + 4512 + 4513 + 4514 + par .4532 + par .4851 +
par .4911 + par .4912 + par .4951
x
040 Depozite IAS 18.35 (b)
(iii); ECB/
2008/ 32,
Anexa 2 part 2.9
5032 + 5034 + 5035 + 5075 + 5151
+ 5211 + 5212 + 5213 + 5214 + 5215
+ 5216 + 5251 + 5252 + 5254 +
5255 + 5256 + 5257 + 5258 + 5259 + 5261 + 5262 + 5263 + 5264 +
5265 + 5266 + 5267 + 5268 +
5269 + 5271 + 5272 + 5273 + 5274
+ 5275 + 5311 + 5312 + 5313 + 5314
+ 5315 + 5331 + 5332 + 5341 +
5342 + 5343 + 5344 + 5346 +
5347 + 5348 + 5349 + 5361 + 5362
+ 5363 + 5371 + 5372 + 5373 +
5374 + 5375 + 5376 + 5381 + 5382
+ 5383 + 5384 + 5385 + 5386 +
5411 + 5412 + 5413 + 5414 + 5415
+ 5416 + 5421 + 5422 + 5423 +
5424 + 5425 + 5426 + 5431 + 5432
+ 5433 + 5434 + 5435 + 5436 +
5541 + 5542 + 5544 + 5545 + 5561
+ 5562 + 5563 + par .5571 +
par .5572 + 5931
Page 188
041
x par .5032 + par .5034 +
par .5035 + par .5151 +
par .5331 + par .5332 +
par .5341 + par .5342 +
par .5343 + par .5344 +
par .5346 + par .5347 + par .5348 + par .5349 +
par .5571 + par .5572
042 Administra ii
generale
x par .5151 + 5211 + 5212 + 5213 +
5214 + 5215 + 5216 + 5263 + 5264
+ 5266 + 5267 + 5268 + 5269 +
5271 + 5272 + 5273 + 5361 + 5362
+ 5363 + 5541 + 5542 + 5544 +
5545 + 5561 + 5562 + 5563 +
par .5571 + par .5572 +
par .5931
043
x par .5032 + par .5034 +
par .5035 + 5075 + par .5151 +
par .5331 + par .5332 +
par .5341 + par .5342 +
par .5343 + par .5344 +
par .5346 + par .5347 +
par .5348 + par .5349 +
par .5571 + par .5572 +
par .5931
044 Institu ii ale
mediului
financiar
nebancar
x par .5151 + par .5251 +
par .5254 + par .5256 +
par .5258 + par .5261 +
par .5265 + 5274 + par . 5275 +
5314 + par .5371 + par .5372 +
par .5373 + par .5381 +
par .5382 + par .5383 + 5421 +
5422 + 5423 + 5424 + 5425 +
5426 + par .5571 + par .5572 +
par .5931
045 i
nefinanciare.
i
x par .5151 + par .5251 +
par .5254 + par .5256 +
par .5258 + par .5261 +
par .5265 + par . 5275 +
par .5312 + par .5371 +
par .5372 + par .5373 +
par .5381 + par .5382 +
par .5383 + par .5571 +
par .5572 + par .5931
046 i
nefinanciare.
Retail
x
Page 189
046.1 ÎMM
x par .5151 + par .5251 +
par .5254 + par .5256 +
par .5258 + par .5261 +
par .5265 + par . 5275 +
par .5312 + par .5371 +
par .5372 + par .5373 + par .5381 + par .5382 +
par .5383 + par .5571 +
par .5572 + par .5931
046.2 non-ÎMM
x par .5151 + par .5251 +
par .5254 + par .5256 +
par .5258 + par .5261 +
par .5265 + par . 5275 + 5315 +
par .5371 + par .5372 +
par .5373 + par .5381 +
par .5382 + par .5383 + 5411 +
5412 + 5413 + 5414 + 5415 + 5416
+ par .5571 + par .5572 +
par .5931
047
popula iei.
i
x par .5151 + par .5251 +
par .5254 + par .5256 +
par .5258 + par .5261 +
par .5265 + par . 5275 + 5313 +
par .5371 + par .5372 +
par .5373 + par .5381 +
par .5382 + par .5383 + 5431 +
5432 + 5433 + 5434 + 5435 +
5436 + par .5571 + par .5572 +
par .5931
048
popula iei. Retail
x par .5151 + 5252 + 5255 + 5257 +
5259 + 5262 + 5311 + 5374 + 5375
+ 5376 + 5384 + 5385 + 5386 +
par .5571 + par .5572 +
par .5931
050 Instrumente de
datorie
x 5181 + 5183 + 5202 - 4202 +
par .5571 + par .5572
060 Alte datorii
financiare
x 5033 + 5061 + 5062 + 5091 +
5092 + 5093 + 5094 + 5095 +
5096 + 5097 + 5098 + 5101 +
5102 + 5103 + 5104 + 5111 + 5112 +
5113 + 5114 + 5121 + 5122 + 5123 +
5124 + 5531 + 5532 + par .5571 +
par .5572 + 5821 + 5822
070 Venituri i
Cheltuieli aferent
e activelor i
Page 190
datoriilor
financiare
Controlul situa iei FIN 20.A - Venituri i cheltuieli cu dobânzile
rd.020 (col.1) = rd.021 + rd.022 + rd.023 + rd.024 + rd.025 + rd.026. rd.030 (col.1) = rd.031 + rd.032 + rd.033 + rd.034 + rd.035 + rd.036 + rd.037 + rd.038.
rd.036 (col.1) = rd.036.1 + rd.036.2
rd.040 (col.2) = rd.041 + rd.042 + rd.043 + rd.044 + rd.045 + rd.046 + rd.047 + rd.048.
rd.046 (col.2) = rd.046.1 + rd.046.2.
rd.070 (col.1) = rd.010 (col.1) + rd.020 (col.1) + rd.030 (col.1).
rd.070 (col.2) = rd.010 (col.2) + rd.040 (col.2) + rd.050 (col.2) + rd.060 (col.2).
Corela ia între situa ia FIN 20.A i FIN 2
FIN 20.A rela ia FIN 2
rd.070 col.1 = rd.010-rd.017
rd.070 col.2 = rd.020-rd.025
[Modul de completare modificat prin Hot.BNM nr.338 din 07.12.2016, în vigoare 01.01.2017]
[Modul de completare FIN 20.A modificat prin Hot.BNM nr.133 din 21.05.2015, în vigoare 29.06.2015]
[Modul de completare FIN 20.A modificat prin Hot.BNM nr.310 din 27.12.2012, în vigoare 11.01.2013]
[Modul de completare FIN 20.A modificat prin Hot.BNM nr.189 din 23.08.2012, în vigoare 01.11.2012]
Page 191
FIN 20.B CÂ TIGURI I PIERDERI REALIZATE AFERENTE ACTIVELOR I
PRIN CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE
Cod
pozi ie
Active i datorii financiare
care nu sunt evaluate la
profit sau pierdere
Referin e Câ tiguri realizate Pierderi realizate
A B C 1 2
010 Active financiare disponibile
pentru vânzare
IFRS 7.20
(a)(ii); IAS 39.9,
39.55 (b)
par ial rulajul
creditor al conturilor
4663 + 4665 + 4651 +
4652 + 4653 + 4655
par ial rulajul debitor
al conturilor 4663 +
4665 + 4651 + 4652 +
4653 + 4655
020 Împrumuturi i crean e IFRS 7.20 (a)
(iv); IAS 39.9,
39.56
par ial rulajul
creditor al contului
4663
par ial rulajul debitor
al contului 4663
030 Investi
scaden
IFRS
7.20(a)(iii); IAS
39.9, 39.56
par ial rulajul
creditor al conturilor
4663 + 4651 + 4652 +
4653 + 4655
par ial rulajul debitor
al conturilor 4663 +
4651 + 4652 + 4653 +
4655
040 Datorii financiare evaluate la
cost amortizat
IFRS 7.20(a)(v) par ial rulajul
creditor al contului
4663
par ial rulajul debitor
al contului 4663
050 Altele CP par ial rulajul
creditor al contului
4655
par ial rulajul debitor
al contului 4655
060 Active i datorii financiare
care nu sunt evaluate la
profit sau pierdere: Total
Corela ia între situa ia FIN 20.B i FIN 2
FIN 20.B rela ia FIN 2
rd.010 col.1 rd.010 col.2 = rd.071
rd.020 col.1 rd.020 col.2 = rd.072
rd.030 col.1 rd.030 col.2 = rd.073
rd.040 col.1 rd.040 col.2 = rd.074
rd.050 col.1 rd.050 col.2 = rd.075
rd.060 col.1 rd.060 col.2 = rd.070
Controlul situa iei FIN 20.B
rd.060 = rd.010 + rd.020 + rd.030 + rd.040 + rd.050.
Page 192
[Modul de completare FIN 20.B modificat prin Hot.BNM nr.189 din 23.08.2012, în vigoare 01.11.2012]
FIN 20.D CÂ TIGURI I PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR I DATORIILOR
FINANCIARE DESEMNATE CA FIIND EVALUATE LA VALOAREA
PIERDERE
Cod pozi-
ie
Active i datorii financiare desemnate
ca fiind evaluate la
profit sau pierdere
Referin e Câ tiguri Pierderi Modificarea valorii
riscului de credit
A B C 1 2 3
010 Active financiare
desemnate ca fiind
evaluate la valoarea
pierdere
IFRS 7.20 (a)
(i); IAS 39.55
(a), CP
par ial rulajul
creditor al
conturilor 4662 +
4651 + 4652 + 4653
+ 4655
par ial rulajul
debitor al
conturilor 4662 +
4651 + 4652 + 4653
+ 4655
par ial soldul
conturilor 4662 +
4651 + 4652 + 4653 +
4655
020 Datorii financiare
desemnate ca fiind
evaluate la valoarea
pierdere
IFRS 7.20 (a)
(i); IAS 39.55
(a); CP
par ial rulajul
creditor al
conturilor 4662 +
4651 + 4652 + 4653
+ 4655 + 4666
par ial rulajul
debitor al
conturilor 4662 +
4651 + 4652 + 4653
+ 4655 + 4666
par ial soldul
conturilor 4662 +
4651 + 4652 + 4653 +
4655 + 4666
030 Active i datorii
financiare desemnate
ca fiind evaluate la
profit sau pierdere:
Total
par ial rulajul
creditor al
conturilor 4662 +
4651 + 4652 + 4653
+ 4655 + 4666
par ial rulajul
debitor al
conturilor 4662 +
4651 + 4652 + 4653
+ 4655 + 4666
par ial soldul
conturilor 4662 +
4651 + 4652 + 4653 +
4655 + 4666
Corela ia între situa ia FIN 20.D i FIN 2
FIN 20.D rela ia FIN 2
rd.030 col.3 = rd.090
Controlul situa iei FIN 20.D
rd.030 = rd.010 + rd.020.
[Modul de completare FIN 20.D modificat prin Hot.BNM nr.189 din 23.08.2012, în vigoare 01.11.2012]
Page 193
FIN 20 F CÂ TIGURI I PIERDERI DIN DE-RECUNOA TEREA ACTIVELOR,
ALTELE DECÂT CELE DE INUTE PENTRU VÂNZARE
Cod
pozi-
ie
Câ tiguri i pierderi din
derecunoa terea activelor, altele
decât cele de inute pentru vânzare
Referin e Câ tiguri Pierderi
A B C 1 2
010 IAS 16.68-71;
IAS 1.34 (a),
1.98 (c)
par ial conturile din
rd.060
par ial conturile din
rd.060
020 Investi ii imobiliare IAS 40.69; IAS
1.34 (a), 98 (d)
par ial conturile din
rd.060
par ial conturile din
rd.060
030 IAS 38.113-
115A; IAS 1.34
(a)
par ial conturile din
rd.060
par ial conturile din
rd.060
040 Investi i asociate
(contabilizate folosind metoda
punerii în echivalen
IAS 1.34 (a) x x
050 Alte active IAS 1.34 (a) par ial conturile din
rd.060
par ial conturile din
rd.060
060 Câ tiguri i pierderi din
derecunoa terea activelor, altele
decât cele de inute pentru
vânzare: Total
4921 + 4922 +
par .4923 + par ial
rulajul creditor al
contului .4664
5921 + 5922 + par .5923 +
par ial rulajul debitor
al contului4664
Corela ia între situa ia FIN 20.F i FIN 2
FIN 20.F rela ia FIN 2
rd.060 col.1- rd.060 col.2 = rd.120
Controlul situa iei FIN 20.F
rd.060 = rd.010 + rd.020 + rd.030 + rd.040 + rd.050.
[Modul de completare FIN 20.F modificat prin Hot.BNM nr.133 din 21.05.2015, în vigoare 29.06.2015]
Page 194
FIN 20 G ALTE VENITURI I CHELTUIELI OPERA IONALE
Cod
pozi-
ie
Alte venituri i cheltuieli
opera ionale
Referin e Venituri Cheltuieli
A B C 1 2
010 Active corporale evaluate
utilizând modelul valorii
juste
IAS 40.76 (d) par ial conturile din
rd.070
par ial conturile din rd.070
020 Investi ii imobiliare IAS 40.75 (f) par ial conturile din
rd.070
par ial conturile din rd.070
030 Leasing opera ional (în
calitate de locator)
IAS 17.50, 51,
56 (b)
par ial conturile din
rd.070
par ial conturile din rd.070
040 Altele CP par ial conturile din
rd.070
par ial conturile din rd.070
050 Cheltuieli cu chiria (în
calitate de locatar)
CP par ial conturile din
rd.070
par ial conturile din rd.070
060 Altele CP par ial conturile din
rd.070
par ial conturile din rd.070
070 Alte venituri i cheltuieli
opera ionale: Total
4901 + 4931 + 4941 +
par .4951 + par .4911 +
par .4912
5772 + 5891 + 5892 + 5902 + 5913
+ par .5916 + par .5917 +
par .5919 + 5941 + 5951
Corela ia între situa ia FIN 20.G i FIN 2
FIN 20.G rela ia FIN 2
rd.070 col.1 = rd.150
rd.070 col.2 = rd.160
Controlul situa iei FIN 20.G
rd.070 = rd.010 + rd.020 + rd.030 + rd.040
rd.040 = rd.050 + rd.060.
[Modul de completare FIN 20.G modificat prin Hot.BNM nr.310 din 27.12.2012, în vigoare 11.01.2013]
[Modul de completare FIN 20.G modificat prin Hot.BNM nr.189 din 23.08.2012, în vigoare 01.11.2012]
[Modul de completare modificat prin Hot.BNM nr.3 din 05.01.2012, în vigoare 13.01.2012]
Page 195
Formatul raportului
Perioada de raportare _________________
FIN 20.A VENITURI I CHELTUIELI CU DOBÂNZILE
Cod
pozi ie
Dobânzi Venituri Cheltuieli
A B 1 2
010 Instrument e derivate de inute pentru tranzac ionare
020 Instrumente de datorie
x
021
x
022 Administra ii generale
x
023
x
024 Institu ii ale mediului financiar nebancar
x
025 i
x
026 Retail x x
030 Credite i avansuri
x
031 x
032 Administra ii generale x
033
x
034 Institu ii ale mediului financiar nebancar
x
035 i x
036 i nefinanciare. Retail
x
036.1 ÎMM x
036.2 non-ÎMM
x
037 i
x
038 iei. Retail
x
040 Depozite x
041 x
042 Administra ii generale x
043 x
044 Institu ii ale mediului financiar nebancar x
045 i i x
046 i nefinanciare. Retail x
046.1 ÎMM x
046.2 non-ÎMM x
047 i x
048 iei. Retail x
050 Instrumente de datorie x
Page 196
060 Alte datorii financiare x
070 Venituri i Cheltuieli aferent e activelor i datoriilor financiare
FIN 20.B CÂ TIGURI I PIERDERI REALIZATE AFERENTE ACTIVELOR I
DATORIILOR FINANCIARE CARE NU SUNT EVALUATE LA VALOAREA
Cod
pozi ie
Active i datorii financiare care nu sunt evaluate
Câ tiguri
realizate
Pierderi
realizate
A B 1 2
010 Active financiare disponibile pentru vânzare
020 Credite i avansuri
030 Investi ii
040 Datorii financiare evaluate la cost amortizat
050 Altele
060 Active i datorii financiare care nu sunt evaluate la valoarea
Total
FIN 20.D CÂ TIGURI I PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR I
DATORIILOR FINANCIARE DESEMNATE CA FIIND EVALUATE
Cod
pozi ie
Active i datorii financiare desemnate ca fiind evaluate
Câ tiguri Pierderi Modificarea
valorii juste
riscului
de credit
A B 1 2 3
010 Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea
020 Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea
030 Active i datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la
Total
Page 197
FIN 20 F CÂ TIGURI I PIERDERI DIN DE-RECUNOA TEREA ACTIVELOR,
ALTELE DECÂT CELE DE INUTE PENTRU VÂNZARE
Cod
pozi ie
Câ tiguri i pierderi din derecunoa terea activelor,
altele decât cele de inute pentru vânzare
Câ tiguri Pierderi
A B 1 2
010
020 Investi ii imobiliare
030
040 Investi ii în i asociate (contabilizate folosind metoda punerii în
echivalen
x x
050 Alte active
060 Câ tiguri i pierderi din derecunoa terea activelor, altele decât cele
de inute pentru vânzare:
Total
FIN 20 G ALTE VENITURI I CHELTUIELI OPERA IONALE
Cod
pozi ie
Alte venituri i cheltuieli opera ionale Venituri Cheltuieli
A B 1 2
010 Active corporale evaluate utilizând modelul valorii juste
020 Investi ii imobiliare
030 Leasing opera ional (în calitate de locator)
040 Altele
050 Cheltuieli cu chiria (în calitate de locatar)
060 Altele
070 Alte venituri i cheltuieli opera ionale
Total
Numele, prenumele persoanei autorizate
care a prezentat raportul
___________________________
___________________________
[Formatul raportului modificat prin Hot.BNM nr.3 din 05.01.2012, în vigoare 13.01.2012]
Page 198
Anexa nr.121
la Instruc iunea privind situa iile financiare FINREP
FIN 21 Situa ia rezultatului global
Sec iunea 1
DISPOZI II GENERALE
1. Situa ia FIN 21 cuprinde informa ii despre elementele rezultatului global
aferente perioadei curente (perioadei de raportare), potrivit prevederilor IAS 1.81 (b).
2. La întocmirea situa iei FIN 21 se va
1) Rîndul va totaliza mi
componentelor altor elemente ale rezultatului global;
2) Rîndurile i vor prezenta
cî
lui global i
tere din reevaluarea aceluia i activ care anterior a
fost recunoscut în profit sau pierdere;
creditor.
3) Rîndul ele nete de curs valutar ce
i a pozi iei financiare în moneda de
ii.
4) Rîndul tigurile (pierderile) din
evaluarea activelor disponibile pentru vînzare:
a) un cî tig sau o pierdere dintr-un activ financiar disponibil pentru vînzare
terea
activului financiar. Excep ie fac pierderile din depreciere care trebuie recunoscute în
profit sau pierdere;
b) la momentul derecunoa terii activului financiar cî tigul sau pierderea cumulate
recunoscute anterior la alte elemente ale rezultatului global trebuie reclasificate de la
capitalurile proprii în profit sau pierdere ca o ajustare din reclasificare. Atunci cînd o
bal
o ajustare din reclasificare chiar daca activul financiar nu a fost derecunoscut.
3. semestrial.
Page 199
Modul de completare a raportului
FIN 21 Situa ia rezultatului global
Cod
pozi ie
Referin e Perioada
A B C 1
010 Profitul sau pierderea anului IAS 1.7; IAS
1.81.(b); IAS 1.83
(a); IAS 1.IG6
020 Alte elemente ale rezultatului global IAS 1.7; IAS
1.81.(b); IAS 1.IG6
030 IAS 1.7; IAS 1.IG6;
IAS 16.39-40
040 IAS 1.7; IAS
38.85-86
050 Acoperirea investi iilor nete în opera
IAS 39.102.(a) x
051 Cî tiguri (pierderi) din evaluare
înregistrate în capitaluri proprii
IAS 39.102.(a) x
052 Transferate în profit sau pierdere IAS 1.7; IAS 1.92-
95; IAS 39.102.(a)
x
053 CP x
060 IAS 1.7; IAS 1.IG6;
IAS 21.52.(b)
x
061 Cî tiguri (pierderi) din conversie
înregistrate în capitaluri proprii
IAS 21.32,38-47 x
062 Transferate în profit sau pierdere IAS 1.7; IAS 1.92-95; IAS 21.48-49
x
063 CP x
070 Acoperirea fluxurilor de trezorerie
IAS 1.7; IAS 1.IG6;
IFRS 7.23.(c); IAS
39.95.(a)-96
x
071 Cî tiguri (pierderi) din evaluare
înregistrate în capitaluri proprii
IAS 1.IG6; IAS
39.95.(a)-96
x
072 Transferate în profit sau pierdere IAS 1.7; IAS 1.92-
95; IAS 1.IG6; IAS
39.97-101
x
073
ini
IAS 1.IG6; IAS
39.97-101
x
074 CP x
080 Active disponibile pentru vînzare IAS 1.7; IFRS
7.20.(a).(ii); IAS
Page 200
1.IG6; IAS
39.55.(b)
081 Cî tiguri (pierderi) din evaluare
înregistrate în capitaluri proprii
IFRS 7.20.(a).(ii);
IAS 1.IG6; IAS
39.55.(b)
082 Transferate în profit sau pierdere IFRS 7.20.(a).(ii);
IAS 1.7; IAS 1.9
95; IAS 1.IG6; IAS
39.55.(b)
083 IFRS 5.IG
090 Active imobilizate i grupuri
de inute pentru vînzare
IFRS 5.38
091 Cî tiguri (pierderi) din evaluare
înregistrate în capitaluri proprii
IFRS 5.38
092 Transferate în profit sau pierdere IAS 1.7; IAS 1.92-
95; IFRS 5.38
093 IFRS 5.IG
100 Cî tiguri (pierderi) actuariale
aferente planurilor de pensii de
beneficii determinate
IAS 1.7; IAS 1.IG6;
IAS 9.93A
x
110 Cota-parte din alte venituri i
cheltuieli recunoscute aferente
ilor contabilizate prin metoda
punerii în echivalen
IAS 1.82.(h); IAS
1.IG6; IAS 28.11
x
120 Alte elemente IAS 1.82.(g)
130 Impozit pe venit aferent
componentelor altor venituri i
cheltuieli recunoscute
IAS 1.91.(b); IAS
1.IG6
140 Total rezultat global al anului IAS 1.7; IAS
1.82.(i); IAS 1.IG6
141 Atribuibil intereselor minoritare
(interese care nu presupun control)
IAS 1.83.(b).(i);
IAS 1.IG6
x
142 Atribuibil de capitalurilor
ii-
IAS 1.83.(b).(ii);
IAS 1.IG6
x
Controlul situa iei FIN 21 Situa ia rezultatului global
Control vertical:
060 = 061 + 062 + 063
080 = 081 + 082 + 083
090 = 091 + 092 + 093
020 = 030 + 040 + 080 + 090 + 120 130
140 = 010 + 020
Page 201
Corela ia de control între FIN 21 i FIN 2
FIN 21 rela ia FIN 2
010 = 270
[Modul de completare modificat prin Hot.BNM nr.133 din 21.05.2015, în vigoare 29.06.2015]
Formatul Raportului
____________________
Perioada de raportare __________________
FIN 21 Situa ia rezultatului global
Cod
pozi ie
Perioada
A B 1
010 Profitul sau pierderea anului
020 Alte elemente ale rezultatului global
030 corporale
040
050 Acoperirea investi iilor nete în opera iuni din
x
051 Cî tiguri (pierderi) din evaluare înregistrate în capitaluri
proprii
x
052 Transferate în profit sau pierdere x
053 Alte x
060 x
061 Cî tiguri (pierderi) din conversie înregistrate în capitaluri
proprii
x
062 Transferate în profit sau pierdere x
063 x
070 x
071 Cî tiguri (pierderi) din evaluare înregistrate în capitaluri
proprii
x
072 Transferate în profit sau pierdere x
073
acoperite
x
074 x
080 Active disponibile pentru vînzare
Page 202
081 Cî tiguri (pierderi) din evaluare înregistrate în capitaluri
proprii
082 Transferate în profit sau pierdere
083
090 Active imobilizate
drept de inute pentru vînzare
091 Cî tiguri (pierderi) din evaluare înregistrate în capitaluri
proprii
092 Transferate în profit sau pierdere
093
100 Cî tiguri (pierderi) actuariale aferente planurilor de
pensii de beneficii determinate
x
110 Cota-parte din alte venituri i cheltuieli recunoscute
ilor contabilizate prin metoda punerii în
echivalen
x
120 Alte elemente
130 Impozit pe venit aferent componentelor altor venituri i
cheltuieli recunoscute
140 Total rezultat global al anului
141 Atribuibil intereselor minoritare (interese care nu
presupun control)
x
142 Atribuibil de
ii-
x
Numele, prenumele persoanei autorizate
care a prezentat raportul ____________________________
raportului __________________________
[Formatul raportului modificat prin Hot.BNM nr.133 din 21.05.2015, în vigoare 29.06.2015]
[Anexa nr.121
Page 203
Anexa nr.13
la Instruc iunea privind situa iile financiare FINREP
FIN 22 SITUA
1. Situa
perioadei (soldul de deschidere) i la sfîr itul perioadei (soldul de închidere) pentru
2. i sfîr itul perioadei de
terea sau reducerea activului net în cursul perioadei.
3. iilor privind rezerva pruden a dintre
provizioanele de depreciere calculate conform IFRS i cele calculate conform cerin elor
i va reflecta
informa ii aferente:
1) Profitului nedistribuit;
2) Rezervei pruden iale;
3) Altor rezerve.
4. Sursa care va genera transferul din profitul nedistribuit în rezerva pruden
transferuri între componentele capitalurilor proprii.
5.
separat de cele rezultate din corectarea erorilor pentru fiecare element de capitaluri
proprii.
6.
7.
are opera iunilor care le-au generat, în coloanele specifice
-
-
i cu semnu
8.
Page 204
Modul de completare a raportului
FIN 22 SITUA
Cod
pozi-
ie
în capitalurile proprii
Referin e Capi-
talul
social
(IAS
1.106;
IAS
1.54
(r))
Prime
de
capital
(IAS
1.106;
IAS
1.78
(e))
Alte
capi-
taluri
proprii
(IAS
1.106)
Rezerve
(IAS 1.106;
IAS 1.54(r))
Re-
zerve
din
reeva-
luare
i alte
dife-
ren e
din
eva-
luare
(IAS
1.106)
(Ac-
iuni
pro-
prii)
(IAS
1.106;
IAS
32.34;
IAS
32.33)
Pier-
derea
profi-
tului ce
se
atribuie
ac io-
narilor
(IAS 1.106
(a); IAS 1.83(ii))
(Divi-
dende
interi-
mare)
(IAS
1.106;
IAS
32.35)
Interesele
minoritare
(IAS 1.106
(a); IAS
27.27-28)
Total
(IAS
1.9
(c);
IAS
1.IG6) Re-
zer-
vele
(pier-
derile
acu-
mu-
late)
afe-
rente
Pro-
fit
ne-
dis-
tri-
buit
Re-
zer-
va
pru-
den-
Al-
te
re-
zer-
ve
Re-
zerve
din
re-
eva-
luare
i
alte
dife-
ren e
din
eva-
luare
Alte
ele-
men-
te
A B C 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
010 Sold ini ial (înaintea
x
x
x x
020 Efectele corec iilor de
erori recunoscute în
conformitate cu IAS 8
IAS 1.106
(b); IAS
8.42
x
x
x x
030
politicilor contabile
recunoscute în
conformitate cu IAS 8
IAS 1.106
(b); (iii);
IAS 1.IG6;
IAS 8.22
x
x
x x
Page 205
040 Sold ini ial (anul
curent)
IAS 1.106
(d); (iii)
x
x
x x
050 Emitere de ac iuni
ordinare
IAS 1.106
(d); (iii))
x x
x x x x x x
060 Emitere de ac iuni
preferen iale
IAS 1.106
(d); (iii)
x x
x x x x x x
070 Emiterea altor
instrumente de
capitaluri proprii (de
ex. warante, op iuni)
IAS 1.106
(d); (iii)
x x x
x x x x x x
080 Exercitarea/expirarea
altor instrumente de capitaluri proprii (de
ex. op iuni, warante)
IAS 1.106
(d); (iii)
x x x x x x x
090 Conversia datoriilor
în capitaluri proprii
IAS 1.106
(d); (iii)
x x
x x x x x x
100 Reducerea capitalului IAS 1.106
(d); (iii)
x x
x
x x x x
110 Dividende IAS 1.106
(d); (iii)
x
x
x
x x
120 iuni
proprii
IAS 1.106
(d); (iii)
x x x
x
x x x x
130 Vânzare/anulare de
ac iuni proprii
IAS 1.106
(d); (iii)
x x x
x
x x x x
140 Reclasificarea
instrumentelor
financiare din
capitaluri proprii în
datorii
IAS 1.106
(d); (iii)
x x x x x x x x x x
150 Reclasificarea
instrumentelor
IAS 1.106
(d); (iii)
x x x x x x x x x x
Page 206
financiare din datorii
în capitaluri proprii
160 Transferuri între
componentele
capitalurilor proprii
IAS 1.106
(d); (iii)
x x
x
x x
x x
170 Cre teri (descre teri)
de capital rezultate
din consolidare
IAS 1.106
(d); (iii)
x x x x x x x x x x x x x x
180
ac iuni
IAS 1.106
(d); (iii)
x x x x x
x x x x
190 Alte cre teri
(descre teri) ale capitalurilor proprii
IAS 1.106
(d)
x
x
x
x x
200 Total rezultat global
al anului
IAS 1.106
(b)
x x x x
x x x x x
210 Sold final (an curent) IAS 1.106
(d), (i), (ii)
x
x
x x
Page 207
Controlul vertical al situa iei FIN 22 Situa
Controlul vertical:
040 = 010 + 020 + 030
210 = 040 + 050 + 060 + 070 80 + 090 100 110 120 ± 130 140 + 150 + 160 ± 170 + 180 ± 190 + 200
Controlul orizontal:
Col.14 = col.1 + col.2 + col.3 + col.4 + col.5 + col.6 + col.7 + col.8 col.9 + col.10 col.11 + col.12 + col.13
Corela ia de control între FIN 22 i FIN 1.3
FIN 22 (rd. 210 ) rela ia FIN 1.3
Col.1 = 400
Col.2 = 410
Col.3 = 420
Col.4 = 441
Col.5 = 442 (par )
Col.6 = 442 (par )
Col.7 = 442 (par )
Col.5 + col.6 + col.7 = 442
Col.8 = 430
Col.9 = 450
Col.10 = 460
Col.11 = 470
Col.12 = 481
Col.13 = 482
Col.14 = 490
Corela ia de control între FIN 22 i FIN 21
FIN 22 rela ia FIN 21
200 = 140
[Modul de completare modificat prin Hot.BNM nr.133 din 21.05.2015, în vigoare 29.06.2015]
[Modul de completare completat prin Hot.BNM nr.310 din 27.12.2012, în vigoare 11.01.2013]
[Modul de completare modificat prin Hot.BNM nr.189 din 23.08.2012, în vigoare 01.11.2012]
Page 208
Formatul raportului
____________________
Perioada de raportare ________________
FIN 22 SITUA
Cod
pozi-
ie
în capitalurile proprii
Capi-
talul
social
(IAS
1.106;
IAS
1.54
(r))
Prime
de
capital
(IAS
1.106;
IAS
1.78
(e))
Alte
capi-
taluri
proprii
(IAS
1.106)
Rezerve
(IAS 1.106; IAS 1.54(r))
Rezerve
din
reeva-
luare
i alte
dife-
ren e
din
eva-
luare
(IAS
1.106)
(Ac i-
uni
prop-
rii)
(IAS
1.106;
IAS
32.34;
IAS
32.33)
Pier-
derea
profi-
tului ce
se
atribuie
ac io-
narilor
(IAS
1.106
(a); IAS
1.83(ii))
(Divi-
dende
interi-
mare)
(IAS
1.106;
IAS
32.35)
Interesele
minoritare
(IAS 1.106 (a);
IAS 27.27-28)
Total (IAS
1.9 (c);
IAS 1.IG6)
Rezer-
vele
(pier-
derile
acu-
mu-
late)
afe-
rente
investi-
iilor în
i
contabi-
lizate
prin
metoda
pune-
rii în
echiva-
len
Profit
nedis-
tribuit
Re-
zerva
pru-
den-
Alte
re-
zer-
ve
Re-
zerve
din
reeva-
luare
i alte
dife-
ren e
din
eva-
luare
Alte
ele-
mente
A B 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
Page 209
010 Sold ini ial (înaintea
x
x
x x
020 Efectele corec iilor de
erori recunoscute în
conformitate cu IAS 8
x
x
x x
030
politicilor contabile
recunoscute în
conformitate cu IAS 8
x
x
x x
040 Sold ini ial (anul
curent)
x
x
x x
050 Emitere de ac iuni ordinare
x x
x x x x x x
060 Emitere de ac iuni
preferen iale
x x
x x x x x x
070 Emiterea altor
instrumente de
capitaluri proprii (de
ex. warante, op iuni)
x x x
x x x x x x
080 Exercitarea/expirarea
altor instrumente de
capitaluri proprii (de
ex. op iuni, warante)
x x x x x x x
090 Conversia datoriilor
în capitaluri proprii
x x
x x x x x x
100 Reducerea capitalului x x
x
x x x x
110 Dividende
x
x
x
x x
120 iuni
proprii
x x x
x
x x x x
130 Vânzare/anulare de
ac iuni proprii
x x x
x
x x x x
Page 210
140 Reclasificarea
instrumentelor
financiare din
capitaluri proprii în
datorii
x x x x x x x x x x
150 Reclasificarea
instrumentelor
financiare din datorii
în capitaluri proprii
x x x x x x x x x x
160 Transferuri între
componentele
capitalurilor proprii
x x
x
x x
x x
170 Cre teri (descre teri)
de capital rezultate
din consolidare
x x x x x x x x x x x x x x
180
ac iuni
x x x x x
x x x x
190 Alte cre teri
(descre teri) ale
capitalurilor proprii
x
x
x
x x
200 Total rezultat global
al anului
x x x x
x x x x x
210 Sold final (an curent)
x
x
x x
Numele, prenumele persoanei autorizate
care a prezentat raportul
____________________________
____________________________
[Formatul raportului modificat prin Hot.BNM nr.133 din 21.05.2015, în vigoare 29.06.2015]
[Formatul raportului modificat prin Hot.BNM nr.189 din 23.08.2012, în vigoare 01.11.2012]
[Formatul raportului modificat prin Hot.BNM nr.3 din 05.01.2012, în vigoare 13.01.2012]
Page 211
Anexa nr.14
la Instruc iunea privind situa iile financiare FINREP
FIN 24 PREZENTAREA INFORMA ILE AFILIATE
1. Situa ia FIN 24 va include valorile i/sau tranzac iile referitoare la elementele
bilan iere, extrabilan iere i din contul de profit sau pierdere, în care contrapartida este
ile afiliate din
cadrul grupului i soldurile dintre acestea sînt eliminate atunci cînd se întocmesc
situa iile FINREP ale grupului.
2. Adi i tranzac
ionale a Moldovei.
3. i
angajamentelor extrabilan
4. În tabelul 24.B se vor reflecta veniturile i cheltuielile reflectate în FIN 2, care
sînt constatate ca urmare a tranzac
41) La completarea pozi
ilor afiliate. [Pct.4 completat prin Hot.BNM nr.310 din 27.12.2012, în vigoare 11.01.2013]
5. În tabelul 24.C remunerarea personalului-cheie din conducere include suma
tuturor beneficiilor aferente angaja iuni) aferente
perioadei, acordate personalului- ilor incluse în perimetrul
de consolidare. În acest scop, defini iile beneficiilor angaja ilor i personalului-cheie
din conducere sînt cele din IAS 24.9.
51) În tabelul FIN 24.B i FIN 24.C în partea pozi iei remunerarea persoanelor
afiliate inclusiv membrilor consiliului, executivului i comisiei de cenzo
prezentate categoriile beneficiilor enumerate la IAS 24.16, dintre care în cadrul
inclusiv contribu [Pct.5 completat prin Hot.BNM nr.310 din 27.12.2012, în vigoare 11.01.2013]
6. Personalul-cheie din conducere este reprezentat de acele persoane care au
autoritatea i responsabilitatea de a planifica, conduce ii,
în mod direct sau indirect, inclu ii. De
asemenea se vor lua în considerare în stabilirea personalului-cheie prevederile Legii
institu iilor financiare precum i Regulamentul cu privire la exigen ele fa
7. trimestrial; Tabelul B
trimestrial; Tabelul C trimestrial.
Page 212
Modul de completare a raportului
FIN 24.A ILE AFILIATE
I SUME DE ÎNCASAT DE LA ACESTEA
Cod
pozi-
ie
Solduri la
sfâr itul
perioadei
Referin e Societatea-
i
i
care de in
controlul
comun
asupra
ii
Sucur-
sale
i
asociate
i
asocieri
în
partici-
pa ie
Personal-
cheie din
conducerea
ii sau
ii-
Alte
i
afiliate
A i
afiliate
IAS 24.18
(a), (b)
IAS 24.
18(c)
IAS
24.18(d),
(e)
IAS 24.18(f) IAS
24.18(g)
Regulamentul
BNM
A B C 1 2 3 4 5 6
010 Active
din care:
x x x x x x
011 Instrumente de
capitaluri
proprii
IAS 24.17
(b)
012 Instrumente de
datorie
IAS 24.17
(b)
013 Împrumuturi i
avansuri
IAS 24.17
(b)
014 Din care: Active
financiare
depreciate
020 Datorii
din care:
x x x x x x
021 Depozite IAS 24.17
(b)
022 Instrumente de
datorie emise
IAS 24.17
(b)
030 Angajamente de
finan are,
garan ii
financiare i
alte
angajamente
[valoare
no
x x x x x x
Page 213
031 Date IAS 24.17
(b)
032 Din care:
garan ii
financiare i
angajamente de
finan are
îndoielnice
IAS 24.17
(b)
033 Primite IAS 24.17
(b)
040 Instrumente
financiare
derivate
[valoare
no
050 Provizioane
pentru datorii,
garan ii i
angajamente
îndoielnice
IAS 24.17
(c)
[Modul de completare FIN 24.A modificat prin Hot.BNM nr.189 din 23.08.2012, în vigoare 01.11.2012]
FIN 24.B CHELTUIELI I VENITURI REZULTATE
DIN TRANZAC ILE AFILIATE
Cod
pozi-
ie
Referin e Societatea-
i
i
care de in
controlul
comun
asupra
ii
Sucur-
sale
i
asociate i
asocieri în
participa ie
Personal-
cheie din
conducerea
ii
sau
ii-
Alte
i
afi-
liate
Alte
i
afi-
liate
IAS 24.18
(a), (b)
IAS
24.18(c)
IAS 24.18
(d), (e)
IAS 24. 18
(f)
IAS
24.18(g)
Regula-
mentul
BNM
A B C 1 2 3 4 5 6
010 Venituri din dobânzi IAS 24.17
(a)
020 Venituri din taxe i
comisioane
IAS 24.17
(a)
030 Venituri din
dividende
IAS 24.17
(a)
Page 214
040 Câ tiguri realizate
aferente activelor i
datoriilor financiare
care nu sunt evaluate
profit sau pierdere
IAS 24.17
(a)
050 Câ tiguri din
derecunoa terea
activelor
nefinanciare
IAS 24.17
(a)
060 Cheltuieli cu
dobânzile
IAS 24.17
(a)
070 Cheltuieli cu taxe i
comisioane
IAS 24.17
(a)
080 Pierderi realizate
aferente activelor i
datoriilor financiare
care nu sunt evaluate
profit sau pierdere
IAS 24.17
(a)
090 Pierderi din
derecunoa terea
activelor
nefinanciare
IAS 24.17
(a)
100 Cheltuieli din anul
curent referitoare la
datoriile, garan iile i
angajamentele
neperformante sau
îndoielnice
IAS 24.17
(d), CP
110
curent referitoare la
datoriile, garan iile i
angajamentele
neperformante sau
îndoielnice
CP
120 Cheltuieli cu chiria
(în calitate de locatar)
CP
130 Cheltuieli de
remunerare
x x x
[Modul de completare FIN 24.B modificat prin Hot.BNM nr.189 din 23.08.2012, în vigoare 01.11.2012]
Page 215
FIN 24.C REMUNERAREA MEMBRILOR CONSILIULUI,
EXECUTIVULUI I COMISIEI DE CENZORI
Cod
pozi ie
Referin e Perioada
A B C 1
010 Remunerarea membrilor Consiliului, Executivului i Comisiei de
cenzori
[Modul de completare FIN 24.C în redac ia Hot.BNM nr.189 din 23.08.2012, în vigoare 01.11.2012]
Formatul raportului
Perioada de raportare ________________
FIN 24.A ILE AFILIATE
I SUME DE ÎNCASAT DE LA ACESTEA
Cod
pozi-
ie
Solduri la sfâr itul perioadei Socie-
tatea-
i
i
care
de in
controlul
comun
asupra
ii
Sucur-
sale
i
asociate
i aso-
cieri în
parti-
cipa ie
Personal-
cheie din
conducerea
ii
sau
ii-
Alte
i
afi-
liate
Alte
i
afiliate
(Regula-
mentul
BNM)
A B 1 2 3 4 5 6
010 Active
din care: x x x x x x
011 Instrumente de capitaluri proprii
012 Instrumente de datorie
013 Împrumuturi i avansuri
014 Din care: Active financiare depreciate
020 Datorii
din care: x x x x x x
021 Depozite
022 Instrumente de datorie emise
030 Angajamente de finan are, garan ii
financiare i alte angajamente
[valoare no
x x x x x x
Page 216
031 Date
032 Din care: garan ii financiare i
angajamente de finan are îndoielnice
033 Primite
040 Instrumente financiare derivate
[valoare no
050 Provizioane pentru datorii, garan ii i
angajamente îndoielnice
[Formatul raportului FIN 24.A modificat prin Hot.BNM nr.189 din 23.08.2012, în vigoare 01.11.2012]
FIN 24.B CHELTUIELI I VENITURI REZULTATE
DIN TRANZAC ILE AFILIATE
Cod
pozi-
ie
Societatea-
i
i
care
de in
controlul
comun
asupra
ii
Sucur-
sale
i
asociate
i aso-
cieri în
parti-
cipa ie
Personal-
cheie
din
condu-
cerea
ii
sau
ii-
Alte
i
afi-
liate
Alte
i
afiliate
(Regu-
lamentul
BNM)
A B 1 2 3 4 5 6
010 Venituri din dobânzi
020 Venituri din taxe i comisioane
030 Venituri din dividende
040 Câ tiguri realizate aferente activelor
i datoriilor financiare care nu sunt
sau pierdere
050 Câ tiguri din derecunoa terea
activelor nefinanciare
060 Cheltuieli cu dobânzile
070 Cheltuieli cu taxe i comisioane
080 Pierderi realizate aferente activelor i
datoriilor financiare care nu sunt
sau pierdere
090 Pierderi din derecunoa terea
activelor nefinanciare
100 Cheltuieli din anul curent referitoare
la datoriile, garan iile i
Page 217
angajamentele neperformante sau
îndoielnice
110
datoriile, garan iile i angajamentele
neperformante sau îndoielnice
120 Cheltuieli cu chiria (în calitate de
locatar)
130 Cheltuieli de remunerare x x x
[Formatul raportului FIN 24.B completat prin Hot.BNM nr.133 din 21.05.2015, în vigoare 29.06.2015]
[Formatul raportului FIN 24.B modificat prin Hot.BNM nr.189 din 23.08.2012, în vigoare 01.11.2012]
FIN 24.C REMUNERAREA MEMBRILOR CONSILIULUI,
EXECUTIVULUI I COMISIEI DE CENZORI
Cod
pozi ie
A B 1
010 Remunerarea membrilor Consiliului, Executivului i Comisiei de cenzori
Numele, prenumele persoanei autorizate
care a prezentat raportul
_______________________
_______________________
[Formatul raportului FIN 24.C în redac ia Hot.BNM nr.189 din 23.08.2012, în vigoare 01.11.2012]
Hot.BNM nr.47 din 02.03.2016, în vigoare 01.07.2016]
nr.189 din 23.08.2012, în vigoare 01.11.2012]
Page 218
Anexa nr.16
la Instruc iunea privind situa iile financiare FINREP
FIN 27 EXPUNEREA LA RISCUL RATEI DOBÎNZII
1. Situa
incluse activele i obliga
valoarea lor de bilan
schimbare a ratei dobînzii sau data scaden -2 luni, inclusiv,
i a.m.d). Activele i obliga iunile financiare, sensibile la rata dobînzii (coloanele 1-8),
sînt reflectate cu luarea în calcul a dobînzilor, veniturilor, depreci i
i aferente lor. [Pct.1 completat prin Hot.BNM nr.189 din 23.08.2012, în vigoare 01.11.2012]
2. Activele i obliga
conform contractului în decursul perioadei date;
ra
indicele se va modifica în decursul perioadei de timp date.
3. Activele i obliga ie de termenele
de rambursare. În cazul
perioada de rambursare a acestora.
4. Activele i obliga
termenul în care, conform contractului, se revizuie
5. Activele i obliga iunile financiare care nu sînt sensibile la rata dobînzii sînt
[Pct.5 în redac ia Hot.BNM nr.189 din 23.08.2012, în vigoare 01.11.2012]
51.
[Pct.51 introdus prin Hot.BNM nr.189 din 23.08.2012, în vigoare 01.11.2012]
6. trimestrial.
Page 219
Modul de completare a raportului
FIN 27 EXPUNEREA LA RISCUL RATEI DOBÎNZII
Cod
pozi- ie
Referin e
IFRS 7.33;
7.34
la 1
1-2
luni
2-3
luni
3-6
luni
6-9
luni
9-12
luni
1-5
ani,
mai
mult de 5
ani
do-
Total
A B C 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10=1+2+3+4+
5+6+7+8+9
Active
010 Numerar i
echivalente de
numerar
020 Active financiare
de inute pentru
tranzac ionare
021 Instrumente derivate
de inute pentru
tranzac ionare
022 Instrumente de
capitaluri proprii
023 Instrumente de
datorie
024 Credite i avansuri
030 Active financiare
desemnate ca fiind
evaluate la valoarea
pierdere
031 Instrumente de
capitaluri poprii
032 Instrumente de
datorie
033 Credite i avansuri
040 Active financiare
disponibile pentru
vânzare
041 Instrumente de
capitaluri poprii
042 Instrumente de
datorie
043 Credite i avansuri
Page 220
050 Împrumuturi i
crean e
051 Instrumente de
datorie
052
mijloacelor atrase în
053 Credite i avansuri
060 Investi
061 Instrumente de
datorie
062 Credite i avansuri
070 Alte active financiare
080 Total active financiare
090 Datorii financiare
de inute pentru
tranzac ionare
091 Instrumente derivate
de inute pentru
tranzac ionare
092 Pozi ii scurte
093 Depozite
094 Datorii constituite
prin titluri
093 Alte datorii financiare
100 Datorii financiare
desemnate ca fiind
evaluate la valoarea
pierdere
101 Depozite
102 Datorii constituite prin titluri
103 Alte datorii financiare
110 Datorii financiare
evaluate la cost
amortizat
111 Depozite
112 Datorii constituite
prin titluri
Page 221
113 Alte datorii financiare
120 Alte datorii financiare
130 Total obliga iuni
financiare
140 Decalaje de
Controlul situa iei FIN 27 Expunerea la riscul ratei dobînzii
Control vertical:
020 = 021 + 022 + 023 + 024
030 = 031 + 032 + 033
040 = 041 + 042 + 043
050 = 051 + 052 + 053
060 = 061 + 062
080 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070
090 = 091 + 092 + 093 + 094 + 095
100 = 101 + 102 + 103
110 = 111 + 112 + 113
130 = 090 + 100 + 110 + 120
140 = 080 130
Controlul orizontal:
= col.1 + col.2 + col.3 + col.4 + col.5 + col.6 + col.7 + col.8 + col.9
Corela ia de control între FIN 27 i FIN 1
FIN 27 rela ia FIN 1
010 = 010
020 = 020
030 = 030
040 = 040
050 = 050
060 = 060
090 = 200
100 = 210
110 = 220
[Modul de completare modificat prin Hot.BNM nr.310 din 27.12.2012, în vigoare 11.01.2013]
Page 222
Formatul raportului
Perioada de raportare ________________
FIN 27 EXPUNEREA LA RISCUL RATEI DOBÎNZII
Cod
pozi-
ie
la 1
1-2
luni
2-3
luni
3-6
luni
6-9
luni
9-12
luni
1-5
ani
mai
mult
de 5
ani
do-
Total
A B 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Active
010 Numerar i echivalente de numerar
020 Active financiare de inute pentru
tranzac ionare
021 Instrumente derivate de inute pentru
tranzac ionare
022 Instrumente de capitaluri proprii
023 Instrumente de datorie
024 Credite i avansuri
030 Active financiare desemnate ca fiind
evaluate la
pierdere
031 Instrumente de capitaluri poprii
032 Instrumente de datorie
033 Credite i avansuri
040 Active financiare disponibile pentru
vânzare
041 Instrumente de capitaluri poprii
042 Instrumente de datorie
043 Credite i avansuri
050 Împrumuturi i crean e
051 Instrumente de datorie
052
053 Credite i avansuri
060 Investi
061 Instrumente de datorie
062 Credite i avansuri
070 Alte active financiare
Page 223
080 Total active financiare
090 Datorii financiare de inute pentru
tranzac ionare
091 Instrumente derivate de inute pentru
tranzac ionare
092 Pozi ii scurte
093 Depozite
094 Datorii constituite pentru titluri
095 Alte datorii financiare
100 Datorii financiare desemnate ca fiind
pierdere
101 Depozite
102 Datorii constituite prin titluri
103 Alte datorii financiare
110 Datorii financiare evaluate la cost
amortizat
111 Depozite
112 Datorii constituite prin titluri
113 Alte datorii financiare
120 Alte datorii financiare
130 Total obliga iuni financiare
140 Decalaje de
Numele, prenumele persoanei autorizate
care a prezentat raportul
____________________________
____________________________