UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN SIMÓN Facultad de Ciencias Económicas Departamento de Posgrado DIPLOMADO EN AUDITORIA INTERNA ¨6TAº VERSION¨ MONOGRAFIA: AUDITORIA DE CONFIABILIDAD AL GOBIERNO AUTONOMO DE PUNATA “PERLA DEL VALLE”AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017” (RUBRO ACTIVOS FIJOS) TUTOR: MGR. JUAN ROCHA CLAROS POSTULANTE: ELIZABETH WENDY GONZALES COLQUE 21 DE ENERO DE 2019 Cochabamba – Bolivia
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UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN SIMÓN
Facultad de Ciencias Económicas
Departamento de Posgrado
DIPLOMADO EN AUDITORIA INTERNA
¨6TAº VERSION¨
MONOGRAFIA:
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD AL GOBIERNO AUTONOMO
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE”AL 31 DE DICIEMBRE DE
2017” (RUBRO ACTIVOS FIJOS)
TUTOR: MGR. JUAN ROCHA CLAROS
POSTULANTE: ELIZABETH WENDY GONZALES COLQUE
21 DE ENERO DE 2019
Cochabamba – Bolivia
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN SIMON
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
CARRERA DE CONTADURIA PÚBLICA
DIPLOMADO EN AUDITORIA INTERNA
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD AL GOBIERNO AUTONOMO
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE”AL 31 DE DICIEMBRE DE
2017” (RUBRO ACTIVOS FIJOS)
MONOGRAFÍA
POSTULANTES:
Elizabeth Wendy Gonzales Colque
COCHABAMBA - BOLIVIA
Con mucho amor y gratitud dedico este proyecto
A Dios por regalarme la oportunidad de vivir esta experiencia,
A mi madre por darme la vida
Y ser el apoyo fundamental en mi formación académica,
A mis hermanos para que continúen luchando por sus metas,
Y a todos los que me colaboraron y creyeron en mí.
Gracias
Elizabeth Gonzales
AGRADECIMIENTOS
El agradecimiento en primera instancia a Dios por habernos dado el don de
la vida;
A nuestro Tutor Mg. Sc. Juan Rocha Claros Tapia quien nos ha impulsado
notablemente para el desarrollo del presente Trabajo y por su disposición,
experiencia y perseverancia en guiarnos en la culminación satisfactoriamente del
presente Trabajo.
A la Universidad Mayor de San Simón por acogernos en su seno durante
nuestra formación profesional.
A nuestros Docentes por transmitirnos todos sus conocimientos durante los
años de estudio que tuvimos en la Universidad.
A nuestro Tribunal Revisor por la orientación
brindada.
A todas las personas que prestaron su colaboración para la conclusión
Escobar, Blanco Rancho, Villa Rivero, Aramasi, y otras en menor cantidad como
Tacachi, K'uchumuela
Para la producción del maíz es necesario sembrar ya desde fines de julio, agosto,
septiembre, teniendo así los primeros choclos para noviembre y especialmente en
diciembre prolongándose hasta finales de marzo y principios de abril. Cultivándose
en la provincia en diferentes cantidades las ocho variedades de maíz: blanco,
amarillo, patillo o willkaparu, ch'uspillu, qayawara, waka lurun, ch'ijchi (en quechua
significa variado) y puca ch'ijchi (rojo variado).
Comercialización del Choclo: El choclo es comercializado directamente en los
mercados de Punata, Cochabamba, Cliza, Arani, y algunos son llevados a La Paz y
Santa Cruz.
Pero para obtener el maíz propiamente dicho los campesinos lo cosechan cortando
de la parte de debajo de su tallo y lo amontonan en montones y lo dejan secar,
después se saca la mazorca en el famoso “tipir maíz”.
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Frutos
En la provincia se visten los campos durante las diversas épocas de los distintos
frutos especialmente en primavera y verano, estos frutos son el durazno, la frutilla,
bergamoto, peras, damascos, higos, ciruelos, tunas, pacay, y otros.
En el rubro de los frutales, comienza a tomar importancia en la provincia es el
durazno con una superficie promedio, entre 1970 y 1980 de 635 hectáreas por año.
El Durazno es principalmente plantado en San Benito, San Lorenzo, Rosal, P'ujru,
Ch'illkar, en estos últimos el durazno es plantado a los costados de los cultivos de
maíz, cebolla, haba y otros. Los duraznos y peras son plantados en pequeñas
huertas en la provincia pero siendo los mejores los de San Benito. La frutilla toma
mayor importancia en Laimiña, Vía Rancho y Yana Mayu.
El Durazno de San Benito
San Benito por sus afamados y deliciosos duraznos ha recibido la mención de
“Capital del Durazno” de Cochabamba.
En el municipio de San Benito existen alrededor de 600 productores asociados e
independientes. Se estiman la existencia de 200 a 250 plantas por huerto y un árbol
puede producir entre una y cuatro cajas de 20 kilos.
El kilo de durazno precoz en los principales mercados de abasto y en los mismos
huertos es comercializado entre 8 y 12 bolivianos, monto que puede subir o disminuir
cuando los productores empiecen a cosechar y acomodar el fruto en los principales
centros de comercialización.
La variedad precoz empezó a comercializarse en el mes de diciembre y las tardías,
como Gumucio Reyes, de partir, Ezequiel Saavedra, Blancota, La Almendra, El
Apote, La Olga y la Tardía (Churca), a partir de la primera quincena de febrero.
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Por lo general, los productores de durazno del Valle Alto recurren a los sistemas de
riego por inundación y tazones para producir duraznos de diferente calidad, siendo lo
más recomendable la aplicación de sistemas de aspersión o goteo para garantizar
una producción uniforme, volúmenes importantes del fruto y ante todo resistencia a
los cambios climáticos sorpresivos.
¿Cuánto dinero aporta la producción de Durazno? Un estudio económico realizado
en Cochabamba sobre la producción del durazno y sus derivados, muestra que este
sector mueve alrededor de $us 2,1 millones anuales. Los duraznos de San Benito
tienen el 14 % del mercado cochabambino, entre producto fresco, mermeladas,
dulces, bebidas naturales y demás transformados.
El estudio es un logro del Directorio Local de Promoción Económica, conformado por
el Gobierno Municipal de San Benito y la Asociación de Productores de Durazno
(Asofrut).
Las cifras que muestra el estudio económico de la cadena productiva del durazno de
San Benito, motivaron a los productores asociados y al Gobierno Municipal a
preocuparse más por el sector, pues fortaleciendo y mejorando algunos aspectos en
la producción y comercialización, el capital generado podría llegar a duplicarse.
El Champiñón de K'uchu Muela
La naturaleza fue benigna con los comunarios del municipio de K'uchu Muela donde
las condiciones climáticas de los bosques de pino, ubicados a 3.900 metros de altitud
sobre el nivel del mar, hacen posible recolectar, deshidratar y comercializar unas 14
toneladas de champiñón durante la temporada de lluvias, que comienza en diciembre
y concluye en marzo.
No se necesita sembrar, ni abonar, mucho menos utilizar desinfectantes o realizar
cuidados agrícolas. Las K’allampas (voz quechua), aparece por obra de la
naturaleza, durante época de lluvias en todos los bosques de pinos que hay en el
municipio de K'uchu Muela. Un 50% de la población, generalmente mujeres, se
dedica a recoger, secar y vender hongos a comerciantes que llegan de La Paz.
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Hace 15 años, aproximadamente, la ex Corporación Regional de Desarrollo
(Cordeco) reforesto con pinos alrededor de 100 hectáreas en las comunidades de
Yana Rumi, Villa Victoria, Sayani, Ura Yana Rumi, Ch'ullku Mayu, Herrera Cancha,
Totoral, Ichhu Ruthuna y Lajascañada y sin proponérselo creó las condiciones
propicias para la producción de champiñón, estos que llegan alcanzar hasta 25 cm
de diámetro.
En sus primeros años, los champiñones fueron aprovechados por comerciantes
paceños que lo recolectaban en quintales gratuitamente, entonces los comunarios
les prohibieron y empezaron a comercializar entre 20 y 25 Bs. la arroba.
En los últimos dos años, la comercialización de champiñones se realiza a nivel
comunitario. Actualmente el 80% de las familias asentadas en las comunidades que
tienen bosques de pino se dedican a recoger y vender el producto entre 115 y 120
bolivianos la arroba. Con el propósito de promover el consumo y abrir nuevos
mercados para las k’allanpas del lugar.
En cuanto a su comercialización se realiza en los mercados de Cochabamba y los
comerciantes que por temporadas llegan de La Paz, adquieren toda la producción de
hongos (14 toneladas) de cuyo total en 70% se comercializa en los mercados y
restaurantes de la sede de gobierno y el resto es exportado a Lima, Perú.
Hortalizas y tubérculos
Las hortalizas se cultivan en los distintos lugares de la provincia Punata,
sobresaliendo en gran producción todos los lugares donde el agua no falte o los
terrenos que tengan posos. Podemos nombrar a:
En K'uchu Punata (La Villa, Pukara, Molle Uma) y K'uchumuela, se cultivan
zanahorias, remolacha, rabanito, cebolla, haba, arbeja. En el Rosal y la zona de
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Pichincha sobresale la producción de lechugas, pepino. En el sector de Santa Ana se
cultiva tomate, y en Tacachi se cultiva arveja.
En cuanto a tubérculos (papa, paraliza y oca) produce en La Villa y Wayra Punku,
Pukara donde la producción de papa abastece a la provincia y es comercializado los
días martes y es llevada a Santa Cruz.
Los productos agrícolas y frutas que se obtienen en Punata la mayoría son
comercializados en el mercado interno, y otros como la papa son comercializados en
Santa Cruz. Algunos productos que se pueden exportar son: •La cebolla blanca que
se produce en el sector de la Villa. •El champiñón de K'uchumuela. Estos productos
aún no cuentan con un apoyo del gobierno como en el caso del champiñón, son
pequeños grupos de productores de cebolla blanca que trabajan con la alcaldía
mejorando la producción para lograr que sean productos de calidad y puedan ser
exportados.
Ganadería
Ganadería Area Rural
El ganado en toda la provincia es de tipo familiar, aunque no está tan desarrollada,
en Punata donde existe los siguientes ganados: vacuno, lanar y porcino.
Sobresaliendo la cría del ganado vacuno en los sectores de Camacho Rancho, La
Villa, Laguna Sulti, Jusk’u Molle, Rosal, Tambillo, Santa Ana, llegando a tener una
cantidad de 5 a 10 cabezas por familia. Siendo este ganado de mayor importancia ya
que son comercializados los días martes, luego es destinado para el consumo de
carne de los punateños.
En la cría del ganado porcino sobresalen San Lorenzo y Villa Rivero. Estos
adquieren mayor importancia entre octubre a enero, donde se ve el aumento de
ejemplares en la playa de ganado, pero también son comercializados en la ciudad de
Cochabamba.
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Mientras en la ganadería lanar se cría en pequeños rebaños en toda la provincia
pero sobresaliendo K'uchumuela, Tacachi. Son comercializados los días martes, pero
preferentemente son más comercializados en la ciudad de Cochabamba.
Actividad Comercial
La capital provincial es un centro comercial de mucha importancia en el
departamento de Cochabamba. Tiene una gran actividad comercial los días martes
(día de feria). Para conocer la magnitud del comercio establecido en esta vea Ciudad
de Punata.
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AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
LEGAJO DE PLANIFICACION
DESCRIPCIÓN
Ref.
P/T
MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA LP-1
PROGRAMAS DE AUDITORÍA LP-2
CONCLUSIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO LP-3
DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO LP-4
CONCLUSIÓN DE PRUEBAS DE DISEÑO LP-5
EVALUACION DE CONTROL INTERNO LP-6
La validez de la información contenida en este legajo ha sido confirmada y aprobada por:
RESPONSABLES INICIALES RUBRICA FECHA
AUDITORA EWGC RV 20/11/2018
SUPERVISOR MMR MV 20/11/2018
GERENTE DE AUDITORIA JRC KG 20/11/2018
LP
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GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL PUNATA PERLA DEL VALLE
MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA
CONTENIDO
1. TÉRMINOS DE REFERENCIA
1.1 Antecedentes, objetivo, objeto y alcance del examen
1.2 Metodología
1.3 Normas, principios y disposiciones legales a ser aplicadas en el desarrollo del trabajo
1.4 Principales responsabilidades a nivel de emisión de informes
1.5 Actividades y fechas de mayor importancia
2. INFORMACIÓN SOBRE LOS ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA
INSTITUCIÓN Y SUS RIESGOS INHERENTES
2.1 Antecedentes
2.2 Marco legal 2.3 Principales segmentos de la entidad relacionados con el objeto de la auditoría
2.4 Organismos y entidades vinculadas con el objeto de la auditoría
2.5 Fuente de generación de recursos de la entidad, si corresponde
2.6 Estructura de gastos, si corresponde
2.7 Responsables de las operaciones objeto de la auditoría
2.8 Factores externos que pueden afectar las operaciones, si corresponde
2.9 Factores de riesgo
3.AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACIÓN
4.AMBIENTE DE CONTROL
5.ENFOQUE DE AUDITORÍA ESPERADO
5.1Procedimientos de auditoria en función a los riesgos inherentes y de control Identificados.
6.CONSIDERACIONES SOBRE SIGNIFICATIVIDAD
7.TRABAJOS REALIZADOS POR LA UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA O
FIRMAS DE AUDITORÍA EXTERNA
8.APOYO DE ESPECIALISTAS
9.ADMINISTRACIÓN DEL TRABAJO
10.PROGRAMAS DE TRABAJO
Cedula LP-1
Hecho por E.W.G.C
Fecha 20/11/2018
Revisado por
Fecha
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AUDITORIA CONFIABILIDAD DE REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS AL
31 DE DICIEMBRE DE 2017
MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA
1. TÉRMINOS DE REFERENCIA
1.1 Antecedentes, objetivos, objeto y alcance del examen
Antecedentes
En cumplimiento al POA, se programó realizar la Auditoría de Confiabilidad
de Registros y estados financieros de la gestión 2017, la Unidad
de Auditoria Interna del Gobierno Autónomo Municipal de Punata Perla del
Valle.
Objetivo
El objetivo del examen de la Auditoria de Confiabilidad es emitir una
opinión sobre la confiabilidad de los registros y estados financieros
terminados al 31 de diciembre de 2017 de acuerdo con las Normas
Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada, la situación patrimonial y
financiera, los resultados de sus operaciones, los flujos de efectivo, la
evolución del patrimonio neto, la ejecución presupuestaria de recursos, la
ejecución presupuestaria de gastos y los cambios en la cuenta ahorro-
inversión-financiamiento y, además en cumplimiento de los artículos 15 y
27, inc. e) de la Ley Nº 1178 de Administración y Control Gubernamental.
Asimismo, fue determinar si: i) la información financiera se encuentra
presentada de acuerdo con criterios establecidos o declarados
expresamente; ii) la entidad auditada ha cumplido con requisitos
financieros específicos, y iii) el control interno relacionado con la
presentación de informes financieros, ha sido diseñado e implantado para
Cedula LP-1/1
Hecho por E.W.G.C
Fecha 20/11/2018
Revisado por
Fecha
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
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lograr los objetivos.
Objeto
El objeto de nuestro examen comprende las principales operaciones, los
registros
utilizados y la siguiente información financiera emitida por la entidad para
el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2017:
- Balance General
- Estado de Recursos y Gastos
- Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
- Estado de Flujo de Efectivo
- Estado de Ejecución Presupuestaria de Recursos
- Estado de Ejecución Presupuestaria de Gastos
- Cuenta Ahorro Inversión Financiamiento
- Inventario de Materiales y Suministros.
- Registro de ejecución del presupuesto de recursos y gastos
- Conciliaciones Bancarias
- Libros Mayores y Auxiliares
- Detalle de Deudores y Acreedores
- Programaciones de Pago
- Otros Registros Auxiliares, complementarios y respaldos a operaciones
del período de examen.
Alcance del examen
La auditoría se efectuará de acuerdo a Normas de Auditoría Gubernamental
aplicables a la auditoría financiera, el tipo de evidencia a ser obtenida será
de fuente interna y externa, resultado de la ejecución de los procedimientos
de auditoría descritos en el programa de trabajo de auditoría adjunto.
Cedula LP-1/2
Hecho por E.W.G.C
Fecha 20/11/2018
Revisado por
Fecha
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Nuestro alcance comprenderá la revisión y evaluación de los registros y estados
financieros de la gestión 2017.
1.2 Metodología
Con el propósito de obtener y evaluar la evidencia competente y suficiente para
lograr el objetivo de auditoría, el examen se efectuará aplicando la siguiente
metodología a partir de las siguientes etapas:
Planificación
A fin de obtener un conocimiento sobre las operaciones, información y
documentación que será objeto de evaluación, inicialmente se efectuará el
relevamiento de la información mediante entrevistas con el personal,
indagaciones y lectura de la normativa interna y externa, que tenga relación con
las operaciones relacionadas con el objetivo de la auditoría.
Sobre la base de dicho conocimiento e indagaciones, se planificará la auditoría y
se elaborarán los correspondientes programas de trabajo para el cumplimiento de
los objetivos de la auditoría.
Ejecución
Etapa en la que se obtuvo evidencia, a partir de los procedimientos descritos en
los programas de trabajo para establecer la confiabilidad de los registros y
estados financieros de la gestión 2017.
Las técnicas y procedimientos a emplear para el examen será la obtención de
evidencias e información a través de indagaciones, análisis sustantivos,
confirmaciones y otros procedimientos de acuerdo a las circunstancias y según
las Normas Auditoría Gubernamental.
Cedula LP-1/3
Hecho por E.W.G.C
Fecha 20/11/2018
Revisado por
Fecha
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
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Asimismo, se aplicarán procedimientos de auditoría como la verificación,
recalculo, confirmación y revisión de saldos sobre la base de una
muestra representativa con la finalidad de verificar las afirmaciones de la
administración referidas a la existencia, valuación, exactitud, propiedad y
exposición de los Estados Financieros.
Comunicación de resultados
Sobre la base de los resultados que se obtenga de la aplicación de los
programas de trabajo, se elaborará el informe de confiabilidad y el
informe de control interno que incluirá los hallazgos de auditoría.
1.3 Normas, principios y disposiciones legales a ser aplicadas en el
desarrollo del trabajo
Las principales disposiciones legales a ser aplicadas al objeto del examen
serán:
- Ley N° 1178 de Administración y Control Gubernamentales, del 20 de
julio de 1990 y Decretos Reglamentarios.
- Principios y normas básicas de control interno gubernamental
- Normas Generales y normas de auditoría financiera
- Guía de auditoría para el examen de confiabilidad de los registros y
estados financieros.
- Otras disposiciones pertinentes y vigentes a la fecha de realización de la
presente auditoría, sin que estas sean excluyentes ni limitativas para
considerar otras disposiciones que fueren necesarias de acuerdo a las
circunstancias.
1.4 Principales responsabilidades a nivel de emisión de informes
Nuestra responsabilidad es emitir opinión independiente sobre la
confiabilidad de
los Auditoría Gubernamental.
Cedula LP-1/4
Hecho por E.W.G.C
Fecha 20/11/2018
Revisado por
Fecha
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
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1.5 Actividades y fechas de mayor importancia
A continuación, se detallan las fechas de mayor importancia relacionadas
con la planificación, ejecución, finalización y emisión de informes de nuestra
auditoría:
2. INFORMACIÓN SOBRE LOS ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA
INSTITUCIÓN Y SUS RIESGOS INHERENTES
2.1 Antecedentes
La provincia de Punata perla del Valle, en la cual se encuentra la ciudad
de Cochabamba.
Su extensión es de 1650 km2 y se encuentra a 2450 m.s.n.m.
Tiene una población de 335.393 habitantes según el censo del 2012.
El aumento de la población hace qu valles sea la segunda en
crecimiento demográfico después de la ciudad de El Alto. El crecimiento
de la población se debe a la migración de todas las regiones de Bolivia,
estos últimos años la migración proviene principalmente de las
poblaciones de la zona andina y del trópico, esto produce un crecimiento
Cedula LP-1/5
Hecho por E.W.G.C
Fecha 20/11/2018
Revisado por
Fecha
Actividades Fechas probables
Relevamiento de la información 01 al 05 de Abril de 2018
Planificación de la auditoría 06 al 30 de abril de 2018
Ejecución del trabajo de campo 01 al 30 de mayo de 2018
Presentación del informe 01 al 25 de junio de 2018
Elaboración legajos 06 al 30 de junio de 2018
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DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
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caótico y desordenado en la planificación en su desarrolló de la mancha
urbana, perdiendo su vocación agrícola.
El 15 de septiembre de 1953 a cargo de Juan de Soliz y Farncisco de Moya,
se funda valles, el municipio cuenta con riqueza histórica invaluable, que
remonta a tiempos ancestrales y pre coloniales, expresados en la
presencia de urbanico de culturas y yacimiento arqueológicos, dispersos en
toda su geografía a flor de tierra.
El encanto valluno representado en todos sus atractivos turísticos; brinda
a sus visitantes un acogedor lugar para vivir o realizar
actividades turísticas placenteramente, la distancia existente entre
todos los atractivos turísticos no sobrepasa los 70 minutos de
recorrido en vehículo, las vías de comunicación terrestres se
encuentran en optimas condiciones, se cuenta con guías turísticos
capacitados para orientar sobre lo necesario en cuanto a la actividad
turística y si sobre gastronomía se trata, contamos con varios
restaurantes certificados y cámara hotelera que garantiza un hospedaje
plenamente satisfactorio.
Estructura orgánica. -
La estructura orgánica del Gobierno Autónomo Municipal de Punata Perla
del Valle, es de carácter funcional y está conformada por los siguientes
niveles organizacionales:
Nivel Legislativo y Fiscalizador: conformado por el Concejo Municipal
Nivel Ejecutivo: recae en el Alcalde Municipal
Cedula LP-1/6
Hecho por E.W.G.C
Fecha 20/11/2018
Revisado por Fecha
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Nivel de Staff - conformado por las Unidad de Asesoría Legal y
Asesoría Financiera
Nivel Ejecutivo - Operativo: conformada por la Oficialía Mayor
Administrativa
Nivel técnico-Operativo:
Dirección de Desarrollo Productivo: conformada por el Director de
desarrollo productivo y la unidad forestal.
Dirección Administrativa y Financiera: conformada por el Director
administrativo financiero y las unidades de Contabilidad,
Presupuestos, Responsable de Recaudación y Fiscalización y
Responsables de Almacenes y activos fijos.
Dirección de Obras Públicas: conformada por los Supervisores de
obras públicas y el Departamento de Planificación y Urbanismo.
2.2 Marco Legal
El Gobierno Autónomo Municipal de Punata Perla del Valle es una
institución pública con personería jurídica, enmarcada en los principios de
autonomía de gestión, en sujeción a lo establecido en la Constitución
Política del Estado, cuya jurisdicción y competencia en el área geográfica
correspondiente, está fijada y regulada por la Ley Nº 2028 Ley de
Municipalidades y Ley Marco de Autonomías y Descentralización, que
señala que el Municipio como gobierno local y autónomo es la entidad de
derecho público, con personalidad jurídica reconocida y patrimonio propio,
representa al conjunto de vecinos asentados en una jurisdicción territorial
determinada, cuya finalidad es la presentación de servicios y construcción
de programas, proyectos y actividades en beneficio de la población, cuyas
competencias son:
Cedula LP-1/7
Hecho por E.W.G.C
Fecha 20/11/2018
Revisado por
Fecha
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
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▪ La elección libre de las autoridades municipales.
▪ Facultad de generar, recaudar e invertir recursos.
▪ Dictar Ordenanzas y Resoluciones, determinando así las políticas y
estrategias municipales.
▪ Programación y ejecución de toda gestión jurídica, administrativa,
técnica, económica, financiera, cultural y social.
▪ La potestad coercitiva para exigir el cumplimiento de la presente Ley y
de sus propias Ordenanzas y Resoluciones.
▪ El conocimiento y Resolución de controversias relacionadas con el
ejercicio de sus potestades normativas, ejecutivas, administrativas y
técnicas.
La Ley Nº 1178 de Administración y Control Gubernamentales de 20 de
julio de 1990 (SAFCO); esta disposición legal regula los sistemas de
Administración y
Control de los recursos del Estado y su relación con los sistemas
nacionales de Planificación e Inversión Pública.
Por otra parte, también la Ley Nº 2042 de Administración Presupuestaria y
su Decreto Reglamentario.
2.3 Principales segmentos de la entidad relacionados con el objeto de la
auditoría
Las principales Unidades del Gobierno Autónomo Municipal de Punata
Perla del Valle que intervinieron en la administración de los recursos
percibidos, durante las gestiones sujetas a examen y que son responsables
de las operaciones de la Municipalidad, son las que se detallan a
continuación:
Cedula LP-1/7
Hecho por E.W.G.C
Fecha 20/11/2018
Revisado por
Fecha
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
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▪ El Concejo Municipal; como instancia superior del Gobierno Municipal,
órgano representativo, deliberante y normativo, el cual ejerció su rol
fiscalizador de la gestión municipal en el periodo bajo examen.
▪ El Alcalde Municipal, se constituye en la máxima autoridad ejecutiva,
representativa, operativa y administrativa del Gobierno Municipal, sus
funciones se circunscriben a planificar, organizar, dirigir y supervisar las
labores del Órgano Administrativo y la autorización de operaciones y
actividades de conformidad con Leyes, reglamentos y procedimientos
vigentes, tiene independencia en cuanto a su rol ejecutivo y de toma de
decisiones.
▪ Los Oficiales Mayores, tienen dependencia directa del Alcalde Municipal,
que ejerce autoridad y supervisión sobre las direcciones Administrativa
Financiera y Obras Públicas, Jefatura de Personal, de los
Departamentos de Desarrollo Productivo, Defensoría de la Niñez y
Adolescencia y Deportes.
▪ El Director Administrativo Financiero, responsable de la información
económica financiera, con dependencia directa del Oficial Mayor y
ejerce autoridad y supervisión sobre las Unidad de Contabilidad y
Presupuestos y los responsables de Cotizaciones y Adquisiciones,
Almacenes y Activos Fijos.
▪
▪ El Director de Obras Públicas, responsable de la ejecución de obras, así
como de la supervisión de obras tanto por administración directa como
Cedula LP-1/8
Hecho por E.W.G.C
Fecha 20/11/2018
Revisado por
Fecha
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
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delegada, y este a su vez ejerce autoridad y supervisión sobre la
Jefatura del Departamento de Planificación y Urbanismo.
▪ Las Unidades de Asesoría Legal y Financiera, responsables de prestar
asesoramiento legal y de apoyo, asesorando en el campo del derecho y
financiero, velando por los intereses del Gobierno Autónomo Municipal
de Punata Perla del Valle.
La autorización y firma de cheques son realizadas por el Alcalde Municipal,
Oficial Mayor Financiero y el Director de Finanzas, debiendo llevar dos
firmas en los cheques.
2.4 Organismos y entidades vinculadas con el objeto de la auditoría
La Municipalidad no tiene organismos de tuición; sin embargo, a objeto de
cumplir adecuadamente con sus competencias institucionales, coordina sus
labores con la Gobernación de Cochabamba y con los contratistas como
personas jurídicas y/o naturales que ofertaron sus servicios para la
ejecución de obras se constituyen en entidades vinculadas con la
Municipalidad, en función de los objetivos de la presente auditoría.
Cedula LP-1/9
Hecho por E.W.G.C
Fecha 20/11/2018
Revisado por
Fecha
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
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2.5 Fuentes de generación de recursos
La información relativa a los ingresos se expone a continuación:
EJECUCION PRESUPUESTARIA DE RECURSOS
2017
Detalle
Devengado
2017
devengado
2016
Tasas, derechos y otros ingresos 395.261 3.736
Transferencias corrientes 1.265.264 1.028.787
Donaciones de capital 623.111 0
Transferencias de capital 54.249 579.701
Disminución y cobro de otros
activos 0
Total ejecución presupuestaria
recursos 2.337.885 1.612.224
2.6 Gastos
Los gastos efectuados por el Gobierno Municipal de Punata Perla del Valle, se
encuentran distribuidos en función de sus competencias, entre las más
importantes se tiene: construcción de obras de dominio público, refacción y
mantenimiento de escuelas, construcción de campos deportivos,
construcción de puentes y obras de microriego, cuyo detalle es el siguiente:
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EJECUCION PRESUPUESTARIA DE GASTOS 2017
Detalle Devengado
2017 devengado
2016
SERVICIOS PERSONALES
Empleados permanentes 93.516 86.723
Previsión social 13.922 12.675
Total servicios personales 107.438 99.398
SERVICIOS NO PERSONALES
Servicios básicos 27.052 29.616
Servicios de transporte 19.262 14.742
Instalación, mantenimiento 27.080 33.719
servicios profesionales 219.795 193.586
Otros servicios no personales 9.555 6.477
Total servicios no personales 302.744 278.140
MATERIALES Y SUMINISTROS
Alimentos y productos para personas 37.028 31.471
Productos de papel, cartón 1.196 1.057
Textiles y vestuario 4.210 10.021
Combustible, productos químicos 14.569 20.081
Productos varios 41.480 30.644
Total materiales y suministros 98.483 93.274
ACTIVOS REALES
Inmobiliarios 0 45.370
Construcciones 903.144 237.840
Maquinaria y equipo 67.019 66.140
Estudios y proyectos para construcción 54.900 20.000
Total activos reales 1.025.063 369.350
SERVICIOS DE LA DEUDA
Gastos devengados no 3.668 639
Total servicios de la deuda 3.668 639
TRANSFERENCIAS
Transferencias corrientes 0 1.747
Transferencias corrientes al sector 112.968 83.507
Transferencias de capital 30.834 0
Total transferencias 143.802 85.254
Total ejecución presupuestaria de gastos 1.681.198 926.055
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2.7 Responsables de las operaciones objeto de la auditoría
A continuación, se detallan a los principales responsables de las operaciones de la Municipalidad, sujetas a auditoría:
NOMBRE Y APELLIDOS CARGO DESDE HASTA
Juan Pérez Pérez Alcalde Municipal 15/01/17 A la fecha
Lucio Rojas Rojas Oficial Mayor Técnico 18/02/17 A la fecha Javier Villegas Villegas Oficial Mayor Financiero 19/02/17 A la fecha Carlos Toranzo Toranzo Contador 20/03/17 A la fecha Francisco Rioja Rioja Director de Finanzas 30/03/17 A la fecha Roberto Claros Claros Jefe de contrataciones 06/02/17 A la fecha Juvenal Chiri Chiri Cotizador 25/25/17 A la fecha Alonzo Gutiérrez Gutiérrez Ejecutivo del sindicato de obras Publicas 12/04/17 A la fecha Jaime Puca Puca Propietario de la empresa A 21/01/16 A la fecha Adrián Calle Calle Jefe de almacenes de obras publicas 19/03/17 A la fecha Perico Pericon Pichon Jefe de Presupuestos 17/02/17 A la fecha
Fuente: Elaboración propia información de personal proporcionada por la entidad.
La conformación del Concejo Municipal, es la siguiente:
CARGO NOMBRE Comisión desarrollo humano y cultura Ninoska Lazarte Caballero Miembro de la comisión de desarrollo urbano, medio ambiente y
planificación.
julio Cesar Baldivieso Rico
Presidente del concejo municipal David Herrada Delgadillo
Miembro de la comisión de desarrollo urbano, medio ambiente y
planificación
Edwin Jiménez Arandia
Miembro de la comisión de desarrollo urbano, medio ambiente y
planificación
María Isabel Padilla
Secretario concejal Henry García Miranda
Vicepresidente del concejo municipal Luis Rolando Cáceres Leclere
Comisión desarrollo humano y cultura Beatriz Cegarra Calderón
Comisión de desarrollo económico y financiero, administrativo y
jurídico Shirley Franco Rodríguez
Comisión de desarrollo económico y financiero, administrativo y
jurídico Armando Vargas Mujia
Comisión desarrollo humano y cultura Edgar Antonio Gainza Pereira
2.8 Factores externos que pueden afectar las operaciones
Entre los factores externos que afectaron el normal desarrollo de las
operaciones del Gobierno Autónomo Municipal de Punata Perla del Valle,
están los factores climatológicos, los cuales ocasionaron derrumbes e
interrumpieron el tránsito
Cedula LP-1/12
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vehicular, y tuvieron su incidencia en el retraso y/o incumplimiento en la
ejecución de obras.
2.9 Determinación de los riesgos de auditoría
Riesgo inherente
Entre los principales riesgos inherentes detectados y relacionados con el objeto
de la auditoría se tiene a los siguientes:
▪ El procesamiento de un gran volumen de comprobantes contables
durante la gestión 2017 un total de 5.500 comprobantes, lo que
incrementa el riesgo de que existan errores u omisiones en los registros
contables y presupuestarios.
▪ El personal de la Municipalidad fue contratado en la mayoría por la línea
política, que puede afectar
▪ ……
Por los aspectos descritos anteriormente, se determina que el riesgo
inherente es ALTO.
Riesgo de control
De la evaluación preliminar efectuada a la documentación administrativa y
contable sobre la aplicación de los recursos que sustenta los objetivos de
auditoría, se ha identificado los siguientes aspectos:
▪ El Gobierno Municipal de Punata Perla del Valle, incorporó en forma
directa a nuevos activos fijos adjudicando a proveedores por influencia
política, sin que se realice el proceso de selección, incumpliendo lo
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establecido en el sistema de adquisición de bienes y servicios, lo cual
podría ocasionar que no se cuente con activos fijos de calidad y con
registro autorizado.
▪ No se cuenta con un registro exacto de la cantidad de activos fijos que
cuenta la municipalidad.
▪ La Municipalidad no diseño ni implementó los Reglamentos Específicos
de los Sistemas de Adquisición de bienes y servicios por la Ley 1178.
▪ Falta de reglamentación manuales de procedimientos, formalmente
establecidos, aspecto que ocasiona que las operaciones se ejecuten de
acuerdo a la costumbre o según el criterio personal de cada servidor
público.
▪ El Gobierno Municipal de Punata Perla del Valle, cuenta con un Manual
de Organización y Funciones aprobado en la gestión 2006, el mismo
que no fue actualizado en función a la estructura organizativa vigente,
existiendo cargos que no están incluidos en el manual, aspecto que
podría dar lugar al ineficiente cumplimiento de la función pública, por
falta de una adecuada segregación de funciones con las asignaciones de
responsabilidades y niveles de autoridad.
▪ Que los Responsables del Proceso de Adquisición de bienes y servicios
y los miembros de la Comisión de Calificación, responsables de los
procesos de contratación de obras y adquisición de bienes o servicios,
no tengan los conocimientos y capacitación necesaria de la normativa
vigente sobre contrataciones, lo cual genera el riesgo de procesos de
adquisición y contratación de bienes y/o servicios que no se encuentren
desarrollados de acuerdo a las disposiciones legales vigentes.
▪ Que los gastos para adquisición de activos fijos realizados no hayan
Cedula LP-1/14
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▪ sido autorizados en forma oportuna ni cuenten con la documentación de
respaldo suficiente.
▪ Que se efectúen pagos por obras no ejecutadas o no acordes con el
avance físico de las mismas. Asimismo, que se efectúen modificaciones
en la ejecución de las obras, por medio de Órdenes de Cambio, sin que
las mismas sean autorizadas y aprobadas en forma oportuna.
▪ Que no se efectúe un control adecuado de los plazos de ejecución de
las obras, lo que repercute en la demora en la recepción de las obras
ejecutadas por administración delegada.
▪ Existe el riesgo de que el registro de los gastos por la ejecución de las
obras en el SINCON, no se encuentre adecuadamente expuestas.
▪ Inexistencia de Inventarios de Activos Fijos actualizados
▪ Que no exista evidencia sobre la existencia y recepción de los bienes y
servicios
adquiridos por la Municipalidad.
▪ La Municipalidad no ha definido un espacio físico o muebles que
concentren y resguarden la documentación que respalda la
administración de los recursos municipales. Los comprobantes de
egreso e ingreso, carpetas de las obras ejecutadas y otros relacionados
se encuentran en poder de las diferentes unidades ejecutoras o donde
se genera.
▪ No existe una Unidad que centralice la información de los materiales
adquiridos,
▪ utilizados o entregados a los responsables de la ejecución de las obras.
Cedula LP-1/15
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▪ Los materiales son entregados directamente al responsable de la obra,
sin la verificación de la calidad y cantidad de los bienes; el encargado de
almacenes no lleva un control de las existencias, simplemente se limita
a llenar los formularios de ingreso y salida de almacén.
▪ La documentación que respalda las transacciones de gastos no es
inutilizada con un sello de cancelado o registrado.
Las situaciones mencionadas no permiten a la Entidad ejercer un adecuado
control sobre las operaciones de la entidad, pudiendo ocasionar irregularidades
o errores, que pueden afectar a la confiabilidad de la información financiera. Por
lo cual, el riesgo de control se considera ALTO.
Riesgo de detección
No obstante, a que los riesgos inherentes y de control son calificados como
altos, por la naturaleza de nuestra auditoría, ejecutaremos pruebas sustantivas
de detalle sobre la documentación contable que sustentan los registros y
estados financieros de la gestión 2017, a fin de que el riesgo de detección sea
bajo.
3. AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACIÓN
El Gobierno Municipal de Punata Perla del Valle cuenta con el Sistema
Integrado de Contabilidad (SINCON), que integra las transacciones
presupuestarias, financieras y patrimoniales, mediante este Sistema se
elaboran los comprobantes de contabilidad que registran las operaciones
relacionadas con la recepción y uso de los recursos, en base al cual se generan
los siguientes estados financieros básicos y complementarios:
▪ Balance General
Cedula LP-1/16
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▪ Estado de Recursos y Gastos
▪ Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
▪ Estado de Flujo de Efectivo
▪ Estado de Ejecución Presupuestaria de Recursos
▪ Estado de Ejecución Presupuestaria de Gastos
▪ Cuenta Ahorro Inversión Financiamiento
▪ Inventario de Materiales y Suministros.
▪ Registro de ejecución del presupuesto de recursos y gastos
▪ Conciliaciones Bancarias
▪ Libros Mayores y Auxiliares
▪ Detalle de Deudores y Acreedores
▪ Programaciones de Pago
▪ Otros Registros Auxiliares, complementarios y respaldos a operaciones
del período de examen.
Sin embargo sus reportes no son emitidos en forma oportuna, por lo tanto no
son considerados por los ejecutivos de la Municipalidad en la toma de
decisiones.
Durante el periodo bajo examen y específicamente en relación al objeto del
examen, se cuenta con un archivo ordenado en forma cronológica de la
documentación contable que respaldan las operaciones de gastos,
constituyéndose en información válida para realizar la auditoría, donde la
Municipalidad procesó aproximadamente 3.500 comprobantes contables
respectivamente, los cuales se encuentran bajo la custodia de la Dirección de
Finanzas.
Por otra parte, se ha constatado que el Gobierno Municipal cuenta con otros
registros y documentos emitidos por las diferentes direcciones, jefaturas y otras
Cedula LP-1/17
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Fecha 20/11/2018
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unidades, a través de los cuales, se procesa información de las operaciones.
Entre los registros y documentos más importantes, podemos señalar a los
siguientes:
▪ Programa Anual de Operaciones
▪ Presupuesto
▪ Resoluciones del Concejo Municipal
▪ Ordenanzas del Concejo Municipal
▪ Resoluciones Administrativas
▪ Convocatorias
▪ Expedientes de contrataciones
▪ Estados Financieros
▪ Carpetas de Obras
▪ Hojas de rutas
▪ Otros
4. AMBIENTE DE CONTROL
En cumplimiento a la Norma de Auditoría Gubernamental 253 relacionada con
la evaluación del Control Interno y como parte de la planificación, se obtuvo una
comprensión del ambiente de control con relación a los objetivos del examen, el
Cual, nos permitió identificar posibles riesgos, definir la metodología y
determinar la naturaleza, extensión y oportunidad de las pruebas.
A objeto de complementar la comprensión del ambiente de control, se aplicó
procedimientos adicionales de indagación y entrevistas, sobre los aspectos
relacionados con los objetivos del examen, con los siguientes resultados:
Filosofía y estilo de la dirección
Cedula LP-1/18
Hecho por E.W.G.C
Fecha 20/11/2018
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Fecha
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El Gobierno Municipal del Punata Perla del Valle, tiene como máxima autoridad
ejecutiva al Alcalde Municipal y como órgano representativo, normativo y
fiscalizador al Concejo Municipal, que aprueba el Programa Operativo Anual y el
Presupuesto Municipal, y fiscaliza el movimiento económico y financiero de la
Municipalidad, tomando conocimiento, aprobando o rechazando los Estados
Financieros. Las decisiones del Concejo Municipal del Punata Perla del Valle
se efectúan por voto mayoritario de los concejales.
Las ex autoridades y actuales autoridades ejecutivas, no asumieron conciencia
de la importancia de implementar procedimientos y actividades de control
interno, como parte de las operaciones, tal el caso, que la Municipalidad no
cuenta con Reglamentos Específicos de los Sistemas de Administración y
Control debidamente compatibilizados y aprobados.
Por lo que, la percepción sobre la filosofía, la actitud y el compromiso de los
actuales ejecutivos, si bien es positiva al cumplimiento de las normas y existe
predisposición para cumplir las recomendaciones de auditoría; sin embargo, no
evidenciamos que se hayan adoptado acciones concretas que permitan
implantar controles en las actividades operativas y administrativas de la Entidad
(controles gerenciales periódicos o específicos).
Integridad y valores éticos
El Gobierno Municipal del Punata Perla del Valle, no diseñado, aprobado e
implantado un Código de Ética que sirva de guía de conducta a los servidores
públicos, para desarrollar sus actividades con honestidad, integridad,
imparcialidad, probidad, transparencia, responsabilidad y eficiencia; no
obstante, a la ausencia de un Código
Cedula LP-1/19
Hecho por E.W.G.C
Fecha 20/11/2018
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Fecha
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de Ética no se tiene conocimiento de situaciones anómalas o irregulares
originadas por una ausencia de valores éticos.
Administración estratégica
Verificamos que el Gobierno Municipal del Punata Perla del Valle elaboró el
Plan de Desarrollo Municipal por el período 2003 al 2007, encontrándose en
elaboración, por consiguiente, no contó con un Plan de Desarrollo Municipal, ni
con un Plan Estratégico Institucional de Mediano Plazo; sin embargo,
verificamos que la Entidad ha elaborado el Programa de Operaciones Anual
para la gestión, el cual incluye los objetivos estratégicos, generales y
específicos y los proyectos a ejecutar priorizados en base a las demandas de
las Organizaciones Territoriales de Base, por lo que las operaciones se
encuentran relativamente planificadas.
Sistema Organizativo
El Gobierno Municipal del Punata Perla del Valle cuenta con un Manual de
Organización y Funciones, elaborado en la gestión 2006; sin embargo, el mismo
no se encuentra actualizado en función a la estructura organizacional vigente.
La Municipalidad, no ha implementado los Reglamentos Específicos de los
Sistemas de Administración y Control previstos en la Ley Nº 1178, tampoco
cuenta con Manuales de Procedimientos para los diferentes procesos
administrativos y Operativos, que incluyan procedimientos de control interno
necesarios para el desarrollo de sus operaciones.
Competencia profesional y Administración de personal
La mayoría de los nombramientos del personal en los respectivos cargos, se
realizan en forma directa prevaleciendo la influencia política, lo cual afecta
el ambiente de
Cedula LP-1/20
Hecho por E.W.G.C
Fecha 20/11/2018
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control. Asimismo, la Municipalidad no cuenta con un Manual de Puestos que
refleje claramente el nivel de competencia profesional requerido para los
distintos niveles y puestos, razón por la cual existe el riesgo de que algunos
cargos estén cubiertos por funcionarios que no cuentan con los requisitos de
competencia requeridos para el nivel de responsabilidad asignado o la
naturaleza y la complejidad de las operaciones; sin embargo, se puede advertir
que algunos cargos importantes están siendo ocupados por personas con
formación profesional como auditores, ingenieros y abogados.
Asignación de autoridad y responsabilidad y niveles de autoridad
Verificamos que Gobierno Municipal del Punata Perla del Valle cuenta con un
Manual de Funciones, elaborado de 2006, el cual, fue difundido mediante la
entrega de una copia de sus funciones; sin embargo, no existe evidencia de su
aprobación, además debido a su antigüedad, los cargos descritos no coinciden
con los existentes en la actual estructura orgánica y es aplicado sólo en
aquellos casos, donde los cargos descritos coincide con aquellos existentes en
la actual estructura orgánica; la falta de un Manual actualizado, no permite
delimitar el nivel de autoridad, las responsabilidades de cada cargo, regular sus
funciones y uniformar las actividades que se desarrollan en cada dirección o
unidad.
Respeto de la función de Auditoría Interna
El Gobierno Municipal del Punata Perla del Valle, por el número de población
que está por encima de los 50.000 habitantes, ha implementado una Unidad de
Auditoría Interna.
Cedula LP-1/21
Hecho por E.W.G.C
Fecha 20/11/2018
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Fecha
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DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
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Atmósfera de confianza
Conforme a la evaluación inicial realizada a la Municipalidad, percibimos que la
atmósfera de confianza no es adecuada, debido a:
No se implantó un adecuado sistema de comunicación que fomente el
intercambio de información y la participación de todos los servidores
públicos de la Municipalidad.
El flujo de información dentro de la Municipalidad no es el adecuado,
debido a que la información de las operaciones se las realiza con
bastante demora.
No se ha creado ni dispuesto un ambiente para el archivo de los
registros contables y la documentación de sustento de las operaciones
efectuadas, tales como carpetas de las obras.
El Alcalde no ha eliminado las barreras comunicacionales entre los
distintos niveles de la organización sobre los asuntos de interés común
fomentando la unión del personal mediante un sistema de
comunicación que no sea excluyente, tampoco ha incentivado la
participación y el compromiso de todos los niveles organizativos
habilitando canales de comunicación para recepcionar los comentarios
o sugerencias y llevarlos a la práctica.
En consecuencia, se establece que el ambiente de control en el Gobierno
Municipal del Punata Perla del Valle no es adecuado.
5. ENFOQUE DE AUDITORÍA ESPERADO
Cedula LP-1/22
Hecho por E.W.G.C
Fecha 20/11/2018
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Fecha
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Considerando la naturaleza de la Entidad, los riesgos determinados, los
resultados de la evaluación del ambiente de control, el alcance y los objetivos
de la auditoria, el enfoque de la misma será de carácter sustantivo y estará
principalmente orientado a establecer la confiabilidad de los registros y estados
financieros de la gestión 2017.
A este efecto, los procedimientos de auditoría, han sido diseñados en función al
objetivo del presente trabajo, e incluyen procedimientos como indagaciones,
verificaciones, pruebas analíticas, revisión documental e inspecciones, entre los
más importantes para las obras en construcciones y depreciaciones son los
siguientes:
Obtener Para la auditoría de confiabilidad los registros y estados
financieros al 31 de diciembre
Solicitar los comprobantes relacionados con las obras de
construcción
Obtener los cuadros de depreciación del rubro de activos fijos.
Verificar si la cuenta Construcciones en proceso de bienes de
dominio privado y público fue utilizado adecuadamente.
Verificar como fue ajustado el patrimonio público.
Obtener el informe técnico de obras públicas.
Revisar el cálculo de la depreciación de los activos fijo a, al 31 de
diciembre de 2017.
En el relevamiento los registros del activo fijo, se estableció lo siguiente:
- Construcciones en proceso de bienes de dominio privado.
Problema o riesgo
Cedula LP-1/23
Hecho por E.W.G.C
Fecha 20/11/2018
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Fecha
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
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El Contador indico que en esta cuenta se encuentra registrado el desayuno
escolar de la gestión 2016, cuyo contrato fue de Bs500.000. Esto se debió a
que en el presupuesto se aprobó como proyecto, por lo tanto, se registró en la
estructura programática como el proyecto 20.
Procedimiento de auditoria
Obtener Para la auditoría de confiabilidad los registros y estados
financieros al 31 de diciembre
Solicitar los comprobantes relacionados con las obras de
construcción
Verificar si la cuenta Construcciones en proceso de bienes de
dominio privado si fue utilizado adecuadamente.
Solicitar el contrato de la construcción de la gestión 2016.
Verificar si el presupuesto fue aprobado como proyecto.
- Construcción en proceso de bienes de dominio público.
Problema o riesgo
El Contador indicó que existen obras concluidas en diciembre de 2017,
correspondientes al puente vehicular de Wara Wara y el empedrado de la
calle Las Piedras y solo por falta del informe técnico de obras públicas, no
fue ajustado, contra el patrimonio público. Cabe señala que las 2 obras
fueron entregadas por el alcalde a la comunidad del 27 de diciembre de
2017.
Procedimiento de auditoria
Cedula LP-1/24
Hecho por E.W.G.C
Fecha 20/11/2018
Revisado por
Fecha
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
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Obtener Para la auditoría de confiabilidad los registros y estados
financieros al 31 de diciembre
Solicitar los comprobantes relacionados con las obras de
construcción
Verificar si la cuenta Construcciones en proceso de bienes de
dominio público si fue utilizado adecuadamente.
Verificar como fue ajustado el patrimonio público.
Obtener el informe técnico de obras públicas.
Verificar que obras fueron concluidas en diciembre de 2017.
- Depreciación de activo.
Problema o riesgo
El alcalde municipal, indicó que debido a que existía muchos errores en el
cálculo de la depreciación, al 31 de diciembre de 2016, se contrató una
consultora para el revalúo técnico de activos fijos. En una muestra de la
depreciación de la gestión 2017, se evidenció que se aplicó
incorrectamente él % de depreciación para cada uno de los activos fijos.
Procedimiento de auditoria
Obtener Para la auditoría de confiabilidad los registros y estados
financieros al 31 de diciembre
Obtener los cuadros de depreciación del rubro de activos fijos.
Revisar el cálculo de la depreciación de los activos fijos, al 31 de
diciembre de 2016.
Realizar revaluó técnico de los activos fijos.
Verificar si los % de la depreciación de los activos fijos fueron
aplicados correctamente.
Cedula LP-1/25
Hecho por E.W.G.C
Fecha 20/11/2018
Revisado por
Fecha
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
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Los procedimientos antes mencionados, se encuentran detallados en el
programa de trabajo de auditoría, elaborado a la medida, el mismo que es parte
integrante del presente memorándum.
6. CONSIDERACIONES SOBRE SIGNIFICATIVIDAD
Considerando la naturaleza de la auditoria y que uno de los objetivos principales
de la revisión, sea determinado lo siguiente:
CALCULO DE MATERIALIDAD 2017
Rubros Bs
Riesgo bajo Riesgo medio Riesgo Alto
Bs 10% 5% 1%
Activo 9.672.811 967.281 483.641 96.728
Pasivo 159.534 15.953 7.977 1.595
Patrimonio 9.513.276 951.328 475.664 95.133
Ingresos 1.660.636 166.064 83.032 16.606
Gastos -1.975.619 -197.562 -98.781 -19.756
Resultado -314.983 -31.498 -15.749 -3.150
flujo operativo 1.050.413 105.041 52.521 10.504
flujo inversión 350.785 35.079 17.539 3.508
flujo financiamiento 6.168 617 308 62
Presupuesto de recursos 2.337.885 233.789 116.894 23.379
Presupuesto de gastos 1.653.449 165.345 82.672 16.534
Cuenta ahorro 1.038.890 103.889 51.945 10.389
Cuenta inversión 688.104 68.810 34.405 6.881
Cuenta financiamiento 688.104 68.810 34.405 6.881
promedio 1.894.961 189.496 94.748 18.950
Materialidad por rubro
189.496 180.000
Materialidad por cuenta
18.950 18.000
Cedula LP-1/26
Hecho por E.W.G.C
Fecha 20/11/2018
Revisado por
Fecha
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DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
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Se analizará componentes mayores a 180.000 y cuentas mayores a 18.000 y se registrara los siguientes ajustes:
Detalle Bs
a) Se propondrá ajustes de aquellos rubros que afecten a los estados
financieros, cuyo monto supere el 10% del resultado del ejercicio 180.000
b) Se anotaran en la planilla de posibles ajustes, aquellas partidas
individuales que afecten a los estados financieros por un monto igual o
mayor al 5% del resultado del ejercicio, para su evaluación del impacto
final a los estados financieros 90.000
c) Se anotará los posibles ajustes de todas aquellas partidas que afecten el
resultado por un monto igual o superior al 2.5% de los resultados del
ejercicio, para su evaluación final e inclusión del informe de control
interno 18.000
7. TRABAJOS REALIZADOS POR LA UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA O
FIRMAS DE AUDITORÍA EXTERNA
Conforme lo expusimos en el acápite del ambiente de control el Gobierno
Autónomo Municipal del Punata Perla del Valle cuenta con Unidad de
Auditoría Interna, pero la entidad no realizó ninguna contratación de auditoría
financiera externa. Sin embargo, se considerará los informes resultantes del
trabajo de auditoría especial y auditoría SAYCO realizado por la UAI.
8. APOYO DE ESPECIALISTA
Considerando que la auditoría principalmente está orientada a establecer la
legalidad de los gastos efectuados mediante la emisión de cheques,
requeriremos el apoyo legal de la Gerencia de Servicios Legales de la
Gerencia Departamental de Cochabamba, con la finalidad de sustentar
legalmente los posibles indicios de responsabilidad por la función pública, en
caso de identificarse.
Por otra parte, en caso de ser necesario durante el desarrollo de nuestro
trabajo, se solicitará el apoyo de un Ingeniero Civil, para la inspección física y
evaluación de las obras ejecutadas.
Cedula LP-1/27
Hecho por E.W.G.C
Fecha 20/11/2018
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Fecha
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
95
9. ADMINISTRACIÓN DEL TRABAJO
El personal y el presupuesto de horas estimadas, es el siguiente:
Nombres
Cargo
Planificación
Ejecución
Informe
Total
Lic. Elizabeth Wendy Gonzales
Colque
Auditor 10 15 0 25
Totales 10 5 0 25
10. PROGRAMAS DE TRABAJO
Para alcanzar los objetivos de la auditoría, se obtendrá evidencia competente
y suficiente, mediante la aplicación de procedimientos que se detallan en
programas de trabajo preparados a la medida, los mismos que son parte del
presente Memorándum de Auditoría.
El presente memorándum de Planificación de Auditoría fue preparado, revisado,
aprobado, leído y entendido por:
Responsable - Cargo Firma - Fecha
Elaborado por:
Elizabeth Wendy Gonzales Colque - Auditora 20/06/2018
Juan Rocha Claros - Gerente de Auditoria 20/06/2018
Cedula LP-1/28
Hecho por E.W.G.C
Fecha 20/11/2018
Revisado por
Fecha
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
96
AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
PROGRAMA DE TRABAJO – ACTIVO FIJO
OBJETIVOS DE AUDITORIA: 1. Comprobar la existencia física de los activos fijos que son expuestos en los
estados financieros y que estén íntegramente contabilizados.
2. Verificar que sean de propiedad de la entidad.
3. Comprobar que los estados financieros cuenten con documentación legal.
4. Verificar que las adquisiciones y bajas de bienes se encuentran debidamente
autorizados y fueron registrados en su integridad a su valor de adquisición.
5. Verificar que las depreciaciones han sido determinadas siguiendo una base
aceptable y que guarda uniformidad con la de periodos anteriores.
6. Comprobar que los valores del activo fijo han sido valuados de acuerdo con
normas de contabilidad, en forma uniforme.
7. Verificar la correcta clasificación y exposición de las cuentas del activo fijo y su
depreciación.
8. Verificar que los activos fijos que se encuentran en la entidad sean de
propiedad del municipio.
9. Comprobar la existencia de los activos fijos dados de baja de manera correcta
cumpliendo procedimientos de acuerdo a las normas.
10. Comprobar que los activos fijos sean adquiridos de acuerdo a procedimientos
establecidos.
Cedula LP-2
Hecho por E.W.G.C
Fecha 20/11/2018
Revisado por
Fecha
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
97
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA Relación
objetivos de Auditoria
REF.
P/T
HECHO POR Y FECHA
1. Prepare una cédula sumaria y sub sumaria coteje los saldos con el Balance General y el mayor general de cada cuenta al 31 de diciembre de 2017.
2. Solicite al Departamento de Bienes Municipales el inventario físico valorado al 31 de diciembre de 2017, y coteje los saldos con la cedula sumaria.
3. Sobre la información obtenida en el punto 2, obtenga el movimiento de activos fijos de altas y bajas y efectué el recalculo de la actualización, depreciación y depreciación acumulada al 31 de diciembre de 2017 para cada componente del rubro.
4. Efectúe la prueba global de la actualización de la Depreciación Acumulada, en aquellas cuentas más significativas.
5. Verifique que los inmuebles, vehículos y motocicletas
cuenten con documentos que acrediten la propiedad.
6. Verifique la adecuada presentación y exposición de los saldos de este rubro.
CONCLUSION 7. Emita una conclusión sobre la confiabilidad de los
saldos de este rubro de acuerdo a normas de Contabilidad Integrada y/o PCGA.
Cedula LP-2/1
Hecho por E.W.G.C
Fecha 20/11/2018
Revisado por
Fecha
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
98
CONCLUSIÓN DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO
De la actualización y análisis realizado a los siguientes componentes:
1. Ambiente de Control, sustentados en LP-6/1
2. Evaluación de Riesgos, sustentados en LP-6/2
3. Actividades de Control, sustentados en LP-6/3
4. Información y Comunicación, sustentados en LP-6/4
5. Supervisión, sustentados en LP-6/5
Y basados en la calificación de los rangos de cada componente, concluimos que el
actual diseño e implantación de control Interno es calificado como eficaz, en
consecuencia, se podrá preparar programas a la medida para la etapa de
ejecución con menor alcance.
Cedula LP-3
Hecho por E.W.G.C
Fecha 20/11/2018
Revisado por
Fecha
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
99
DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
Ref. P/T Deficiencias Disposición
Compra de activos fijos sin solicitud aprobada y sin cotizaciones
Condición.- Se ha establecido que los controles no detectaron que se
realicen compras de bienes y servicios sin contar con la debida
aprobada por la gerencia administrativa y sin la realización de
cotizaciones respectivas.
Criterio.- El manual de adquisiciones en el artículo 30 y 35 establece
que las solicitudes de compras de bienes y servicios deben contar con
la aprobación respectiva de la gerencia administrativa y también
establece que toda compra debe contar con las cotizaciones
correspondientes.
Causa.- Esta situación se originó debido a que la gerencia
administrativa no realiza una supervisión eficaz sobre las operaciones
de compra de bienes y servicios.
Efecto.- Esta situación puede originar que se realicen compras a
mayores precios y de menor calidad a los existentes en el mercado de
otros proveedores.
Recomendación.- Se recomienda a la gerencia administrativa realizar
una supervisión eficaz, exigiendo el cumplimiento del manual de
adquisiciones en la compra de bines y servicios.
Cedula LP-4
Hecho por E.W.G.C
Fecha 20/11/2018
Revisado por
Fecha
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
100
CONCLUSION DE PRUEBAS DE DISEÑO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Archivar la conclusión resultante de la compresión y evaluación del diseño del sistema de control interno. Como resultado de la evaluación de la evaluación del diseño del sistema de control interno, se concluye que el Diseño de Control Interno, relacionada con la información financiera es Eficaz.
Cedula LP-5
Hecho por E.W.G.C
Fecha 20/11/2018
Revisado por
Fecha
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
101
AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
DESCRIPCIÓN Ref. P/T
AMBIENTE DE CONTROL LP-6/ 1
EVALUACION DE RIESGOS LP-6/ 2
ACTIVIDADES DE CONTROL LP-6/ 3
INFORMACION Y COMUNICACION LP-6/ 4
SUPERVISION LP-6/ 5
CICLO DE EGRESOS, PAGOS Y CUENTAS POR PAGAR LP-6/ 6*
CICLO DE INGRESOS Y CUENTAS POR COBRAR LP-6/ 7*
CICLO DE ACTIVOS FIJOS E INVENTARIOS LP-6/ 8*
* No adjuntados por volumen La validez de la información contenida en este legajo ha sido confirmada y aprobada por:
RESPONSABLES INICIALES RUBRICA FECHA
AUDITORA EWGC RV 20/11/2018
SUPERVISOR MMR MV 20/11/2018
GERENTE DE AUDITORIA JRC KG 20/11/2018
LP-6
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
102
AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
COMPONENTE DE AMBIENTE DE CONTROL
DESCRIPCIÓN Ref. P/T
CUESTIONARIO LP-6/ 1.1
PLANILLA DE AFIRMACIONES LP-6/ 1.2
DOCUMENTOS DE RESPALDO LP-6/ 1.3
PLANILLA DE DEFICIENCIAS LP-6/ 1.4
CONCLUSION LP-6/ 1.5
PLANILLA DE SUPERVISION LP-6/ 1.6
La validez de la información contenida en este legajo ha sido confirmada y aprobada por:
RESPONSABLES INICIALES RUBRICA FECHA
AUDITORA EWGC RV 20/11/2018
SUPERVISOR MMR MV 20/11/2018
GERENTE DE AUDITORIA JRC KG 20/11/2018
Cedula LP-6/1
Hecho por E.W.G.C.
Fecha 20/11/2018
Revisado por
Fecha
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
103
AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
EVALUACION DE CONTROL INTERNO
Valores obtenidos
4
Óptimo para el factor 5
Calificación proporcional obtenida 80
Cedula LP-6/1.1
Hecho por E.W.G.C.
Fecha 20/11/2018
Revisado por
Fecha
AMBIENTE DE CONTROL
Entidad: Supervisado por: Alcance:
ASPECTOS CONDICIONANTES DISEÑO CUMPLIMIENTO
SI NO N/A Ref PT
Hecho por:
Califi-cación
Ref PT
Hecho por:
Factor: Valores de Integridad y Ética
R.V.C
1.- Se comunica los valores éticos de la entidad?
1
2.- Elaboración del POA y el presupuesto sobre la base de los objetivos de gestión de la entidad 2.1. ¿El presupuesto de la entidad constituye la expresión numérica de las operaciones programadas para cada una de las áreas y unidades de la entidad?
1
3.-¿Existen procedimientos para evaluar específicamente la competencia profesional?
1
4.-¿Existe rotación de personal en las funciones claves?
1
5.- Cuenta con un organigrama aprobado y actualizado?
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
104
AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
PLANILLA DE AFIRMACIONES
COMPONENTE DE AMBIENTE DE CONTROL
REF P/T N°
PREGUNTA RESPUESTA DESCRIPCION REF P/T
LP-6/1.3.1 1 SI
Se evidencio que el Código de Ética del
Gobierno Municipal del Punata Perla del Valle es comunicada a los funcionarios ya que todos
conocen los valores éticos.
LP-6/1.1
LP-6/1.3.2 2 SI
Se evidencio que en la elaboración del POA el
presupuesto de la entidad constituye la
expresión numérica de las operaciones
programadas para cada una de las áreas
y unidades de la entidad.
LP-6/1.3.3 3 SI
Se verifico que el Reglamento Específico del
sistema de Administración de personal (RESAP)
aprobado con Resolución N°5979/2012 de 27 de
marzo de 2012en el capítulo III referido al
Subsistema de Evaluación de Desempeño,
incluye procedimientos para evaluar la
competencia profesional de los funcionarios del
Municipio.
LP-6/1.3.4 4 SI
Se evidencio que durante la gestión 2017 se
efectuó rotación de personal en las funciones
claves en las distintas unidades como ser
secretarias, direcciones, personal.
Respaldo del punto 1 del cuestionario de evaluación de supervisión ver en LP 6/1.1
Cedula LP-6/1.2
Hecho por E.W.G.C.
Fecha 20/11/2018
Revisado por
Fecha
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
105
Respaldo del punto 2 del cuestionario de evaluación de supervisiónver en LP 6/1. 1
Cedula LP-6/1.3
Hecho por E.W.G.C.
Fecha 20/11/2018
Revisado por
Fecha
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
106
Respaldo del punto 3 del cuestionario de evaluación de supervisión
ver en LP 6/1.1
Cedula LP 6/1.3.1 Hecho por E.W.G.C.
Fecha 20/11/2018
Revisado por
Fecha
2017
GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE PUNATA
PERLA DEL VALLE
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
107
Respaldo del punto 4 del cuestionario de evaluación de supervisión
ver en LP 6/1.1
Cedula LP 6/1.3.2 Hecho por E.W.G.C.
Fecha 20/11/2018
Revisado por
Fecha
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
Respaldo del punto 5 del cuestionario de evaluación de supervisión ver en LP 6/1.1
Cedula LP 6/1.3.3 Hecho por E.W.G.C.
Fecha 20/11/2018
Revisado por
Fecha
Máxima Autoridad
Alcalde
Consejo Municipal
Comité de Vigilancia
Asesoría
Legal Oficialía Mayor
Administrativa
Jefatura de
Personal Secretaria
Dirección de
Finanzas Dirección de
Urbanización Dirección
OOPP
Parques
y
Jardines
Cuadrilla
de apoyo
Unidad de
Promoción
Económica
Comunicación
Social
Jefatura
Socio Cultural
Auditoria
Interna
Dirección EAyP
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
109
AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 PLANILLA DE DEFICIENCIAS
REF. PT DEFICIENCIAS DISPOSICION
Organigrama no aprobado y sin actualización
Condición.- Se ha establecido que el organigrama del municipio no se
encuentra actualizado por lo tanto no fue aprobado.
Criterio.- El manual de funciones y reglamento específico establece que
se debe aprobar el organigrama y se debe difundir para el conocimiento
del personal.
Causa.- Esta situación se originó debido a que la gerencia administrativa
no realiza una constante actualización en cuanto al registro del personal
nuevo contratado.
Efecto.- Esta situación puede originar que el desconocimiento del
personal y del mal manejo de sus funciones.
Recomendación.- Se recomienda a la gerencia administrativa realizar la
actualización del organigrama.
Cedula LP 6/1.4 Hecho por E.W.G.C.
Fecha 20/11/2018
Revisado por
Fecha
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
110
AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
CONCLUSION
COMPONENTE DE SUPERVISION
Archivar la conclusión resultante de la comprensión y evaluación del sistema de control interno relacionada principalmente con la información financiera. “Como resultado de la evaluación del Ambiente de Control ,se concluye que el ambiente de control interno del Gobierno Autónomo Municipal de Punata “Perla del Valle”, relacionada con la información financiera es Eficaz, por lo tanto, el riesgo de control se considera Bajo.
Cedula LP 6/1.5 Hecho por E.W.G.C.
Fecha 20/11/2018
Revisado por
Fecha
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
111
AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
PLANILLA DE PENDIENTES DE SUPERVISIÓN
Nombre del Supervisor:
Fecha: 02/04/2018
Legajo: De Planificación
Procedimiento: El Sénior o Gerente de Auditoría al realizar la supervisión del
legajo, puede establecer aspectos pendientes de completar, los cuales, deben ser
detallados en este formulario, para su complementación por el responsable a
cargo del aspecto observado
Cedula LP 6/1.6 Hecho por E.W.G.C.
Fecha 20/11/2018
Revisado por
Fecha
REF.:
P/T PENDIENTES
COMPLETADO
POR FECHA
REVISADO
POR
NO SE IDENTIFICO
NINGUN ASPECTO
SIGNIFICATIVO QUE
AFECTE A LOS ESTADOS
FINANCIEROS
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
112
COMPONENTE DE EVALUACIÓN DE RIESGO
DESCRIPCIÓN Ref. P/T
CUESTIONARIO LP-6/ 2.1
PLANILLA DE AFIRMACIONES LP-6/ 2.2
DOCUMENTOS DE RESPALDO LP-6/ 2.3
PLANILLA DE DEFICIENCIAS LP-6/ 2.4
CONCLUSION LP-6/ 2.5
PLANILLA DE SUPERVISION LP-6/ 2.6
La validez de la información contenida en este legajo ha sido confirmada y aprobada por:
RESPONSABLES INICIALES RUBRICA FECHA
AUDITORA EWGC RV 20/11/2018
SUPERVISOR MMR MV 20/11/2018
GERENTE DE AUDITORIA JRC KG 20/11/2018
LP-6/ 2
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
113
AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 EVALUACION DE CONTROL INTERNO
Cedula LP-6/2.1
Hecho por E.W.G.C.
Fecha 20/11/2018
Revisado por
Fecha
EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS
Entidad: Supervisado por: Alcance:
CONTROLES DISEÑO EFICACIA
SI NO N/A Califi-cación
Ref. PT Hecho por:
Factor: Evaluación de los Riesgos
1. Se han diseñado nuevos sistemas informáticos para su aplicación en la entidad?
1
1
R.V.C
2. Se ha capacitado al personal?
1
3. Las aplicaciones desarrolladas, se encuentran debidamente documentadas con manuales del usuario, manuales de desarrollo de los programas, guías de referencia, etc?
1
4. La Dirección de Asesoría Legal informa a la MAE periódicamente sobre la implantación de los cambios legales?
1
5. La Dirección de Asesoría Legal informa a la MAE sobre los procesos legales, y con qué frecuencia lo hace?
1
Valores obtenidos
5 Óptimo para el factor 5
Calificación proporcional obtenida 100
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
114
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS
GESTIÓN 2017
COMPONENTE DE EVALUACION DE RIESGOS
REF P/T N°
PREGUNTA
RESPUESTA DESCRIPCION REF P/T
LP 6/2.3 1 SI
Se verifico que se diseñaron nuevos sistemas
informáticos para aplicación en la entidad que son
los siguientes:
- Sistema de Tarjetas de Operaciones (TOM)
- Agenda Municipal
- Gaceta de Leyes y Decretos
- Cambio de nombre
- Seguimientos de Obras y Actividades que
fueron requeridos por las siguientes
unidades respectivamente:
- Dpto. Ordenamiento de Sistemas de
Movilidad Urbana
- Gabinete y Protocolo
- Dpto. de Ventanilla Única
- Dpto. de Actividades Económicas
- Dpto. de Seguimiento y Obras
LP 6/2.1
LP 6/2.3.1 2 SI
Se verifico que se cuenta con planillas de asistencia
sobre la capacitación de los sistemas informáticos
desarrollados durante la gestión 2017, a todo el
personal responsable del manejo y operación de los
sistemas en las distancias unidades del Municipio.
LP 6/2.3.2 3 SI se evidencio que todos los sistemas desarrollados
cuentan con los respectivos manuales de usuario
LP 6/2.3.3 4 SI Se verifico que la dirección de asesoría legal
informa a la MAE sobre cambio y cumplimiento
legales en la entidad
LP 6/2.3.4 5 SI
Se evidencio que la dirección de asesoría legal
informa anualmente a la MAE sobre los procesos
legales que la Entidad tiene, asimismo, informa de
estos procesos en forma cuatrimestral a la
Contraloría General del Estado.
T/R
# Una afirmación (si) ocasionaría observación deficiencia
Cedula LP-6/2.2
Hecho por E.W.G.C.
Fecha 20/11/2018
Revisado por
Fecha
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
115
Respaldo del punto 1 del cuestionario de evaluación de supervisión
ver en LP 6/2.1
Cedula LP-6/2.3
Hecho por E.W.G.C.
Fecha 20/11/2018
Revisado por
Fecha
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
116
Respaldo del punto 2 del cuestionario de evaluación de supervisión
ver en LP 6/2.1
Cedula LP-6/2.3.1
Hecho por E.W.G.C.
Fecha 20/11/2018
Revisado por
Fecha
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
117
Respaldo del punto 3 del cuestionario de evaluación de supervisión
ver en LP 6/2.1
Cedula LP-6/2.3.2
Hecho por E.W.G.C.
Fecha 20/11/2018
Revisado por
Fecha
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
118
Respaldo del punto 4 del cuestionario de evaluación de supervisión
ver en LP 6/2.1
Cedula LP-6/2.3.3
Hecho por E.W.G.C.
Fecha 20/11/2018
Revisado por
Fecha
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
119
Respaldo del punto 5 del cuestionario de evaluación de supervisión
ver en LP 6/2.1
Cedula LP-6/2.3.4
Hecho por E.W.G.C.
Fecha 20/11/2018
Revisado por
Fecha
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
120
AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS
FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
PLANILLA DE DEFICIENCIAS
REF. PT DEFICIENCIAS DISPOSICION
Cedula LP-6/2.4
Hecho por E.W.G.C.
Fecha 20/11/2018
Revisado por
Fecha
NO SE IDENTIFICO NINGUN ASPECTO
SIGNIFICATIVO QUE AFECTE A LOS
ESTADOS FINANCIEROS
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
121
AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS
FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
CONCLUSION COMPONENTE DE EVALUACION DE RIESGOS
Archivar la conclusión resultante de la comprensión y evaluación del sistema de control interno relacionada principalmente con la información financiera. “Como resultado de la evaluación del Evaluacion de Riesgos ,se concluye que el ambiente de control interno del Gobierno Autónomo Municipal de Punata “Perla del Valle”, relacionada con la información financiera es Eficaz, por lo tanto, el riesgo de control se considera Bajo.
Cedula LP-6/2.5
Hecho por E.W.G.C.
Fecha 20/11/2018
Revisado por
Fecha
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
122
AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS
FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
PLANILLA DE PENDIENTES DE SUPERVISIÓN
Nombre del Supervisor:
Fecha: 02/04/2018
Legajo: De Planificación
Procedimiento: El Sénior o Gerente de Auditoría al realizar la supervisión del
legajo, puede establecer aspectos pendientes de completar, los cuales, deben ser
detallados en este formulario, para su complementación por el responsable a
cargo del aspecto observado
Cedula LP-6/2.6
Hecho por E.W.G.C.
Fecha 20/11/2018
Revisado por
Fecha
REF.:
P/T PENDIENTES
COMPLETADO
POR FECHA
REVISADO
POR
NO SE IDENTIFICO NINGUN
ASPECTO SIGNIFICATIVO
QUE AFECTE A LOS
ESTADOS FINANCIEROS
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
123
AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
COMPONENTE DE ACTIVIDADES DE CONTROL
DESCRIPCIÓN Ref. P/T
CUESTIONARIO LP-6/ 3.1
PLANILLA DE AFIRMACIONES LP-6/ 3.2
DOCUMENTOS DE RESPALDO LP-6/ 3.3
PLANILLA DE DEFICIENCIAS LP-6/ 3.4
CONCLUSION LP-6/ 3.5
PLANILLA DE SUPERVISION LP-6/ 3.6
La validez de la información contenida en este legajo ha sido confirmada y aprobada por:
RESPONSABLES INICIALES RUBRICA FECHA
AUDITORA EWGC RV 20/11/2018
SUPERVISOR MMR MV 20/11/2018
GERENTE DE AUDITORIA JRC KG 20/11/2018
LP-6/ 3
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
124
AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
EVALUACION DE CONTROL INTERNO
ACTIVIDADES DE CONTROL
Entidad: Supervisado por:
Alcance:
CONTROLES DISEÑO EFICACIA
SI NO N/A
Calificación
Ref. PT Hecho por:
1. Se cuenta con manuales de procedimientos aprobados para el cumplimiento de sus actividades?
1
R.V.C
2. Existe una adecuada segregación de funciones entre: solicitud, autorización, pago, registro y custodia
3. La entidad prepara el POA de acuerdo a las Directrices emitidas por el Órgano Rector?
1
4. Las contrataciones por excepción, están de acuerdo a las normas legales vigentes?
1
Valores obtenidos 3
Óptimo para el factor 4
Calificación proporcional obtenida 75
Cedula LP-6/3.1
Hecho por E.W.G.C.
Fecha 20/11/2018
Revisado por
Fecha
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
125
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS
GESTIÓN 2017
COMPONENTE DE EVALUACION DE RIESGOS
Cedula LP-6/3.2
Hecho por E.W.G.C.
Fecha 20/11/2018
Revisado por
Fecha
REF P/T N°
PREGUNTA RESPUESTA DESCRIPCION REF P/T
LP 6/3.3 1 SI
Se evidencio que el Gobierno Autónomo Municipal
de Cochabamba cuenta con el manual de
procedimientos aprobados para el cumplimiento de
sus actividades
LP 6/3.1
LP 6/3.2 3 SI
Se verifico que el departamento de Finanzas realizo
el POA de acuerdo a las directrices por el órgano
rector en el Gobierno –Autónomo Municipal de
Cochabamba.
LP 6/3.3 4 SI
Se verifico que las contrataciones por excepción,
cumplen con lo dispuesto en el articulo 65, inciso q)
del Decreto Supremo N° 181, modificado por el
Decreto Supremo N° 956 de 10 de agosto de 2011,
en el menciona como causal de la contratación por
excepción cuando la convocatoria nacional hubiese
sido declarada desierta por segunda vez. Asimismo,
se videncia la autorización del proceso de
contratación por excepción a través de la
Resolución Ejecutiva, emitida por el alcalde del
gobierno Autónomo Municipal, aspecto que se
encuentra previsto en el punto 17 referido a
procesos de contratación por excepción del
Reglamento Específico del Sistema de
Administración de Bienes y Servicios, aprobados
con Resolución Municipal N° 5378/2010 de 4 de
mayo de 2010
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
126
Respaldo del punto 1 del cuestionario de evaluación de supervisión
ver en LP 6/3.1
Cedula LP-6/3.3
Hecho por E.W.G.C.
Fecha 20/11/2018
Revisado por
Fecha
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
127
Respaldo del punto 2 del cuestionario de evaluación de supervisión
ver en LP 6/3.1
Cedula LP-6/3.3.1
Hecho por E.W.G.C.
Fecha 20/11/2018
Revisado por
Fecha
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
128
Respaldo del punto 3 del cuestionario de evaluación de supervisión
ver en LP 6/3.1
Cedula LP-6/3.3.2.
Hecho por E.W.G.C.
Fecha 20/11/2018
Revisado por
Fecha
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
129
AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 PLANILLA DE DEFICIENCIAS
REF. PT DEFICIENCIAS DISPOSICION
No se cuenta con una adecuada segregación de funciones entre:
solicitud, autorización, pago, registro y custodia
Condición.-Las funciones no cuentan con una segregación de funciones.
Criterio.- El manual de funciones establece que se deben separar las
funciones de acuerdo al cargo.
Causa.- Esta situación se originó debido a que la gerencia de recursos
humanos no difundió el manual de funciones al personal.
Efecto.- Esta situación puede originar que el desconocimiento del
personal y del mal manejo de sus funciones.
Recomendación.- Se recomienda a la gerencia administrativa realizar la
la difucion del manual de funciones.
Cedula LP-6/3.4
Hecho por E.W.G.C.
Fecha 20/11/2018
Revisado por
Fecha
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
130
AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
CONCLUSION
COMPONENTE DE EVALUACION DE RIESGOS
Archivar la conclusión resultante de la comprensión y evaluación del sistema de control interno relacionada principalmente con la información financiera. “Como resultado de la evaluación del Evaluación de riesgos ,se concluye que el ambiente de control interno del Gobierno Autónomo Municipal de Punata “Perla del Valle”, relacionada con la información financiera es Eficaz, por lo tanto, el riesgo de control se considera Bajo.
Cedula LP-6/3.5
Hecho por E.W.G.C.
Fecha 20/11/2018
Revisado por
Fecha
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
131
AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
PLANILLA DE PENDIENTES DE SUPERVISIÓN
Nombre del Supervisor:
Fecha: 02/04/2018
Legajo: De Planificación
Procedimiento: El Sénior o Gerente de Auditoría al realizar la supervisión del legajo, puede
establecer aspectos pendientes de completar, los cuales, deben ser detallados en este formulario,
para su complementación por el responsable a cargo del aspecto observado
Cedula LP-6/3.6
Hecho por E.W.G.C.
Fecha 20/11/2018
Revisado por
Fecha
REF.:
P/T PENDIENTES
COMPLETADO
POR FECHA
REVISADO
POR
NO SE IDENTIFICO NINGUN
ASPECTO SIGNIFICATIVO
QUE AFECTE A LOS
ESTADOS FINANCIEROS
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
132
AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
COMPONENTE DE INFORMACION Y COMUNICACION
DESCRIPCIÓN Ref. P/T
CUESTIONARIO LP-6/ 4.1
PLANILLA DE AFIRMACIONES LP-6/ 4.2
DOCUMENTOS DE RESPALDO LP-6/ 4.3
PLANILLA DE DEFICIENCIAS LP-6/ 4.4
CONCLUSION LP-6/ 4.5
PLANILLA DE SUPERVISION LP-6/ 4.6
La validez de la información contenida en este legajo ha sido confirmada y aprobada por:
RESPONSABLES INICIALES RUBRICA FECHA
AUDITORA EWGC RV 20/11/2018
SUPERVISOR MMR MV 20/11/2018
GERENTE DE AUDITORIA JRC KG 20/11/2018
LP-6/ 4
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
133
AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
EVALUACION DE CONTROL INTERNO
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Entidad: Supervisado por: Alcance:
CONTROLES DISEÑO EFICACIA
SI NO N/A Califi-cación
Ref. PT Hecho por:
Factor: Información y Comunicación 1. La información financiera está disponible en tiempo
oportuno para permitir el control efectivo de los acontecimientos y actividades, tanto internas como externas, posibilitando la rápita atención ante errores y/o desviaciones?
1
R.V.C
2. Se ha divulgado a todos los empleados los manuales de funciones, procedimientos y el organigrama de la entidad?
1
3. Existe una comunicación adecuada entre todas las áreas?
1
4. Los EE.FF. de la entidad consolida información financiera de todas las entidades desconcentradas y descentralizadas?
1
Valores obtenidos 4
Óptimo para el factor 4
Calificación proporcional obtenida 100
Cedula LP-6/4.1.
Hecho por E.W.G.C.
Fecha 20/11/2018
Revisado por
Fecha
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
134
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS
GESTIÓN 2017
COMPONENTE DE INFORMACION Y COMUNICACION
REF P/T N°
PREGUNTA
RESPUESTA DESCRIPCION REF P/T
LP 6/4.3 1 SI Se verifico que la información financiera se encuentra
disponible en el Sistema Integrada de Gestión y
Modernización Administrativa “SIGMA” de la entidad,
en el momento que se requiera tanto para los
requerimientos internos o externos: es así que el
Departamento de Contabilidad, remitió a la Dirección de
finanzas los Estados Financieros al 30 de noviembre de
2014 no definitivos.
LP 6/4.1
LP 6/4.3.1 2 SI Se verifico que, al momento de ingreso a la institución de
los funcionarios públicos, se da a conocer el Manual de
Funciones, Código de Ética y el Reglamento Interno de
personal. Por otra parte, la Municipalidad cuenta con la
gaceta municipalidad el cual sirve para la publicación de
municipal, decreto edil y resoluciones administrativas
municipales los que se encuentran a disposición de los
interesados, así como de los servidores públicos.
LP 6/4.3.3
A
LP6/4.3.2.3
3 SI
Se verifico que la entidad cuenta con un sistema de
comunicación interna denominado HERMES, el cual
permite el control de los envíos y respuestas a
requerimientos internos de información entre las distintas
unidades de la Municipalidad generando una hoja de ruta
que genera este sistema donde se puede identificar
claramente la fecha, oficina emisor, nombre del emisor,
asunto, fecha de recepción, oficina receptor entre las
principales características.
LP 6/4.3.4
A
LP6/4.3.4.3
4
SI
Verifico que la entidad al final de cada gestión consolida
la información financiera de todas las entidades
descentralizadas para una exposición y presentación
adecuada.
Respaldo del punto 1 del cuestionario de evaluación de supervisión
ver en LP 6/4.1
Cedula LP-6/4.2.
Hecho por E.W.G.C.
Fecha 20/11/2018
Revisado por
Fecha
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
135
Respaldo del punto 2 del cuestionario de evaluación de supervisión
ver en LP 6/4.1
Cedula LP-6/4.3.
Hecho por E.W.G.C.
Fecha 20/11/2018
Revisado por
Fecha
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
136
Respaldo del punto 3 del cuestionario de evaluación de supervisión
ver en LP 6/4.1
Cedula LP-6/4.3.1.
Hecho por E.W.G.C.
Fecha 20/11/2018
Revisado por
Fecha
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
137
Respaldo del punto 4 del cuestionario de evaluación de supervisión
ver en LP 6/4.1
Cedula LP-6/4.3.2.
Hecho por E.W.G.C.
Fecha 20/11/2018
Revisado por
Fecha
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
138
Respaldo del punto 4 del cuestionario de evaluación de supervisión
ver en LP 6/4.1
Cedula LP-6/4.3.2..
Hecho por E.W.G.C.
Fecha 20/11/2018
Revisado por
Fecha
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
139
Respaldo del punto 4 del cuestionario de evaluación de supervisión
ver en LP 6/4.1
Cedula LP-6/4.3.2.1.
Hecho por E.W.G.C.
Fecha 20/11/2018
Revisado por
Fecha
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
140
Respaldo del punto 4 del cuestionario de evaluación de supervisión
ver en LP 6/4.1
Cedula LP-6/4.3.2.2.
Hecho por E.W.G.C.
Fecha 20/11/2018
Revisado por
Fecha
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
141
AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
PLANILLA DE DEFICIENCIAS
Cedula LP-6/4.4
Hecho por E.W.G.C.
Fecha 20/11/2018
Revisado por
Fecha
REF. PT DEFICIENCIAS DISPOSICION
NO SE IDENTIFICO NINGUN ASPECTO
SIGNIFICATIVO QUE AFECTE A LOS
ESTADOS FINANCIEROS
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
142
AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
CONCLUSION
COMPONENTE INFORMACION Y COMUNICACION
Archivar la conclusión resultante de la comprensión y evaluación del sistema de control interno relacionada principalmente con la información financiera. “Como resultado de la evaluación de la evaluación y comunicación, se concluye que el ambiente de control interno del Gobierno Autónomo Municipal de Punata “Perla del Valle”, relacionada con la información financiera es Eficaz, por lo tanto, el riesgo de control se considera Bajo.
Cedula LP-6/4.5
Hecho por E.W.G.C.
Fecha 20/11/2018
Revisado por
Fecha
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
143
AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
PLANILLA DE PENDIENTES DE SUPERVISIÓN
Nombre del Supervisor:
Fecha: 02/04/2018
Legajo: De Planificación
Procedimiento: El Sénior o Gerente de Auditoría al realizar la supervisión del
legajo, puede establecer aspectos pendientes de completar, los cuales, deben ser
detallados en este formulario, para su complementación por el responsable a
cargo del aspecto observado
Cedula LP-6/4.6
Hecho por E.W.G.C.
Fecha 20/11/2018
Revisado por
Fecha
REF.:
P/T PENDIENTES
COMPLETADO
POR FECHA
REVISADO
POR
NO SE IDENTIFICO NINGUN
ASPECTO SIGNIFICATIVO
QUE AFECTE A LOS
ESTADOS FINANCIEROS
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
144
AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
COMPONENTE DE SUPERVISION
DESCRIPCIÓN Ref. P/T
CUESTIONARIO LP-6/ 5.1
PLANILLA DE AFIRMACIONES LP-6/ 5.2
DOCUMENTOS DE RESPALDO LP-6/ 5.3
PLANILLA DE DEFICIENCIAS LP-6/ 5.4
CONCLUSION LP-6/ 5.5
PLANILLA DE SUPERVISION LP-6/ 5.6
La validez de la información contenida en este legajo ha sido confirmada y aprobada por:
RESPONSABLES INICIALES RUBRICA FECHA
AUDITORA EWGC RV 20/11/2018
SUPERVISOR MMR MV 20/11/2018
GERENTE DE AUDITORIA JRC KG 20/11/2018
LP-6/ 5
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
145
AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
EVALUACION DE CONTROL INTERNO
Cedula LP-6/5.1
Hecho por E.W.G.C.
Fecha 20/11/2018
Revisado por
Fecha
SUPERVISIÓN
Entidad: Supervisado por:
Alcance:
CONTROLES
DISEÑO EFICACIA
SI NO N/A
Califi-cación
Ref. PT Hecho por:
Factor: Supervisión
1. La Dirección de Auditoría Interna cuenta con un Manual de Procedimientos de Auditoría Interna?
1 R.V.C
2. La Dirección de Auditoría Interna realiza seguimientos a sus informes?
1
3. Los auditores de la Dirección de Auditoría Interna son capaces y experimentados?
1
4. La Dirección de Auditoría Interna cuenta con POA?
1
Valores obtenidos 4
Óptimo para el factor 4
Calificación proporcional obtenida 100
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
146
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS
GESTIÓN 2017
COMPONENTE DE SUPERVISION
REF P/T N°
PREGUNTA RESPUESTA DESCRIPCION REF P/T
LP 6/5.3
1 SI
Se verifico que la dirección de Auditoria
Interna cuenta con manual de procedimientos a
probado mediante Resolución Municipal
N°6237/2013 de 4 de enero de 2013
LP
6/5.1
LP 6/5.3.1 2 SI
Se a verificado que la Dirección de Auditoria
Interna Realiza seguimiento a los informes de
Auditorias las mismas se encuentran
programadas en POA de gestión el mismo es
puesto a conocimiento de la Máxima Autoridad
Ejecutiva en la –Entidad.
LP 6/5.3.2
3 SI
Se verifico que los auditores de la Dirección de
Auditoria Interna son capaces y
experimentados, según se verifico los
curriculums vitae archivados en los perfiles de
personal en archivos de la Dirección de
Recursos Humanos.
LP 6/5.3.3 4 SI
Se a verificado que la Dirección de Auditoria
Interna Realiza seguimiento a los informes de
Auditorias las mismas se encuentran
programadas en POA de gestión el mismo es
puesto a conocimiento de la Máxima Autoridad
Ejecutiva en la –Entidad.
Respaldo del punto 1 del cuestionario de evaluación de supervisión
ver en LP 6/5.1
Cedula LP-6/5.2
Hecho por E.W.G.C.
Fecha 20/11/2018
Revisado por
Fecha
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
147
Respaldo del punto 2 del cuestionario de evaluación de supervisión
ver en LP 6/5.1
Cedula LP-6/5.3
Hecho por E.W.G.C.
Fecha 20/11/2018
Revisado por
Fecha
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
148
Respaldo del punto 3 del cuestionario de evaluación de supervisión ver en LP 6/5.1
Cedula LP-6/5.3.1.
Hecho por E.W.G.C.
Fecha 20/11/2018
Revisado por
Fecha
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
149
Respaldo del punto 4 del cuestionario de evaluación de supervisión ver en LP 6/5.1
Cedula LP-6/5.3.2
Hecho por E.W.G.C.
Fecha 20/11/2018
Revisado por
Fecha
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
150
Respaldo del punto 4 del cuestionario de evaluación de supervisión ver en LP 6/5.1
Cedula LP-6/5.3.3.
Hecho por E.W.G.C.
Fecha 20/11/2018
Revisado por
Fecha
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
151
AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS
FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
PLANILLA DE DEFICIENCIAS
Cedula LP-6/5.4
Hecho por E.W.G.C.
Fecha 20/11/2018
Revisado por
Fecha
REF. PT DEFICIENCIAS DISPOSICION
NO SE IDENTIFICO NINGUN ASPECTO
SIGNIFICATIVO QUE AFECTE A LOS
ESTADOS FINANCIEROS
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
152
AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
CONCLUSION
COMPONENTE DE SUPERVISION
Archivar la conclusión resultante de la comprensión y evaluación del sistema de control interno relacionada principalmente con la información financiera. “Como resultado de la evaluación de la supervisión ,se concluye que el control interno del Gobierno Autónomo Municipal de Punata “Perla del Valle”, relacionada con la información financiera es Eficaz, por lo tanto, el riesgo de control se considera Bajo.
Cedula LP-6/5.5
Hecho por E.W.G.C.
Fecha 20/11/2018
Revisado por
Fecha
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
153
AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
PLANILLA DE PENDIENTES DE SUPERVISIÓN
Nombre del Supervisor:
Fecha: 02/04/2018
Legajo: De Planificación
Procedimiento: El Sénior o Gerente de Auditoría al realizar la supervisión del
legajo, puede establecer aspectos pendientes de completar, los cuales, deben ser
detallados en este formulario, para su complementación por el responsable a
cargo del aspecto observado
Cedula LP-6/5.6
Hecho por E.W.G.C.
Fecha 20/11/2018
Revisado por
Fecha
REF.:
P/T PENDIENTES
COMPLETADO
POR FECHA
REVISADO
POR
NO SE IDENTIFICO NINGUN
ASPECTO SIGNIFICATIVO QUE
AFECTE A LOS ESTADOS
FINANCIEROS
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
154
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
155
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD GOBIERNO AUTOMONO MUNICIPAL
DE PUNATA “PERLA DEL VALLE” RUBRO “ACTIVOS FIJOS”
156
CONCLUSIÓN GENERAL DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Archivar la conclusión resultante de la comprensión y evaluación del sistema de control interno relacionada principalmente con la información financiera. “Como resultado de la evaluación del Diseño y Cumplimiento del Sistema de Control Interno, se concluye que el Sistema de Control Interno del Gobierno Autónomo Municipal de Punata “Perla del Valle”, relacionada con la información financiera es Eficaz, por lo tanto, el riesgo de control se considera Bajo.