Evaluación del Sistema Tributario Nacional para establecer propuestas de incremento de la Base Tributaria Co-autores: Ms.CPC.C. Rafael Eduardo Paredes Tejada CPC.C. Angela del Pilar Narváez Valera Trujillo, 11 de Enero del 2012 III Encuentro Científico Internacional del Norte 2012
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Evaluación del Sistema Tributario Nacional para establecer propuestas de incremento de la Base
Tributaria
Co-autores: Ms.CPC.C. Rafael Eduardo Paredes Tejada CPC.C. Angela del Pilar Narváez Valera
Trujillo, 11 de Enero del 2012
III Encuentro Científico Internacional del Norte 2012
El Sistema Tributario Nacional
Es el conjunto de impuestos, contribuciones y tasas que existen en el
Perú, debidamente estructurados y regulados por la ley.
INTRODUCCIÓN
IMPUESTO A LA RENTAIMPUESTO ALCABALA
IMPUESTOS IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
IMPUESTO PREDIAL
IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO ITF
TRIBUTO
SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL CODIGO TRIBUTARIO AL SENCICO
(DECRETO LEGISLATIVO Nº 771) (D.S. Nº 135-99 EF) AL SENATI
CONTRIBUCIONESAL SISTEMA NACIONAL DE PENSIONES
A LA SEGURIDAD SOCIAL
ARBITRIOS
TASAS DERECHOS
LICENCIAS
ESQUEMA DEL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL
El Sistema Tributario Nacional se basa en tres líneas estratégicas
como son: el control de cumplimiento, facilitación del
cumplimiento y la lucha contra el incumplimiento tributario. Está
conformado por el impuesto a la renta, el Impuesto General a las
Ventas, el Impuesto Selectivo al Consumo, los derechos arancelarios,
los tributos municipales y las contribuciones al seguro social y al
sistema de pensiones estatal administrado por la Oficina de
Normalización Previsional.
Planteamiento del Problema:
¿De qué manera la evaluación del Sistema Tributario Nacional contribuirá
en la formulación de propuestas para lograr el incremento de la Base
Tributaria?
Hipótesis:
Con la evaluación al Sistema Tributario Nacional se podrá establecer
propuestas para lograr el incremento en la Base Tributaria y así evitar la
evasión tributaria ya que esto trae consigo menos ingresos al estado, lo
cual impide un financiamiento sostenible de bienes y servicios públicos y
de protección social.
El Sistema Tributario Nacional en la actualidad muestra las siguientes
debilidades:
a).- Falta de Educación Tributaria en consecuencia falta de conciencia
tributaria.
b).- La Administración Tributaria no cuenta con herramientas eficaces
para realizar su labor de recaudación y fiscalización.
c).- Altos índices de informalidad.
d).- Modificaciones constantes a la normatividad tributaria.
e).-Existencia de Impuestos y exoneraciones anti-técnicas y
discriminatorias.
INFORMACIÓN Y ESTADÍSTICAS TRIBUTARIAS
INFORMACIÓN Y ESTADISTICAS TRIBUTARIAS
Ingresos Tributarios en el 2011 : S/. 75,000 millones
Deuda por cobrar SUNAT a 02.11 S/. 48,000 millones
De ese importe el 67% es decir S/. 32,000 millones
Es INCOBRABLE
Fuente: Superintendencia de Administración Tributaria y MEF
INFORMACIÓN Y ESTADÍSTICAS TRIBUTARIAS
Evasión del I.Rta: 33% PN y 51% PJ
Evasión del IGV en el 2011: 35%
Sectores que más evaden :
Sector Construcción : S/. 2,000 millones
Sector Agro exportación: S/. 1,800 millones
Textiles y médicos cirujanos: S/. 1,000 millones
Restaurantes y comercios se estima facturan la mitad de lo que venden.
El contrabando de bienes constituye el 3% de las importaciones
1.-Ampliación de la base tributaria. Atrayendo a la formalidad a los
micro y pequeños empresarios no formales. Primero
concientizándolos a tributar. Segundo otorgándoles beneficios
empresariales. p.e. oportunidad de vender al Estado, capacitación,
asesoría permanente y gratuita a través de entidades
gubernamentales reconocidas.
PROPUESTAS DE INCREMENTO DE LA BASE TRIBUTARIA
2.-Incremento en las labores de fiscalización a sectores con altos
niveles de evasión y la agilización de procesos de cobranza
masiva y selectiva .
Principalmente a MEPECOS y PN
Duplicar las acciones de fiscalización.
Respecto a las personas naturales, plantear una deducción directa al
Impuesto a la Renta por boletas o facturas cuando se adquieran bienes
o prestación de servicios, sustituyendo parte la deducción actual de 7
UIT.
3.- Simplificación de los procedimientos de declaraciones, pago de
impuestos y trámites de comercio exterior.
Según el MEF en el 2011 se recaudó alrededor de S/. 75,300 millones.
4.- Fortalecimiento institucional de la Administración Tributaria
Ley Nº 29816 –Ley de Fortalecimiento de la SUNAT. 22.12.2011
5.- Carga tributaria técnica a la minería sin desalentar su
competitividad internacional para seguir atrayendo inversiones.
Ley Nº 29789 - Ley que crea el Impuesto Especial a la Minería. Pagos