INFORME GERÈNCIA LLISTATS AMB RESULTATS TANCAMENT 2015 MEMÒRIA DEL COMPTE GENERAL PROPOSTA D'ACORD INFORME GERENCIA LISTADOS CON RESULTADOS CIERRE 2015 MEMORIA CUENTA GENERAL PROPUESTA DE ACUERDO Barcelona a 14 de maig de 2016 EXPEDIENT LIQUIDACIÓ PRESSUPOST 2015 EXPEDIENTE LIQUIDACIÓN PRESUPUESTO 2015
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EXPEDIENT LIQUIDACIÓ PRESSUPOST 2015 EXPEDIENTE … · informe gerÈncia llistats amb resultats tancament 2015 memÒria del compte general proposta d'acord informe gerencia listados
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INFORME GERÈNCIA
LLISTATS AMB RESULTATS TANCAMENT 2015
MEMÒRIA DEL COMPTE GENERAL
PROPOSTA D'ACORD
INFORME GERENCIA
LISTADOS CON RESULTADOS CIERRE 2015
MEMORIA CUENTA GENERAL
PROPUESTA DE ACUERDO
Barcelona a 14 de maig de 2016
EXPEDIENT LIQUIDACIÓ PRESSUPOST 2015
EXPEDIENTE LIQUIDACIÓN PRESUPUESTO 2015
INFORME GERÈNCIA
INFORME QUE S’EMET PEL GERENT DEL
CONSORCI DEL CENTRE ASSOCIAT DE LA
UNED A LA PROVÍNCIA DE BARCELONA EN
RELACIÓ A LES RATIOS RESULTANTS DE
L’EXECUCIÓ DEL PRESSUPOST I DEL
COMPTE GENERAL DE L’EXERCICI 2015
Consorci Universitari Centre Associat a la UNED de la Província de Barcelona
I. OBJECTE:
L’objecte del present informe és donar a conèixer al President i a la resta de membres de la
Junta Rectora del Consorci Centre Associat de la UNED a la província de Barcelona les
principals ràtios o indicadors resultants de l’execució del pressupost i del compte general del
consorci de l’exercici 2015.
Els comptes de l’exercici 2015 no són comparables amb els de l’any anterior, atès que és
d’aplicació per primer any l’Ordre HAP/1781/2013.
D’acord amb el que estableix la seva disposició transitòria segona, el balanç, el compte del
resultat econòmic i patrimonial i la resta d’estats que incloguin informació comparativa, no
han d’incloure les xifres relatives a exercicis anteriors; els comptes de 2015 s’han de
considerar com a inicials als efectes derivats de l’aplicació del principi d’uniformitat i del
requisit de comparabilitat.
De forma excepcional i per facilitar els aspectes derivats de la transició a la nova normativa
comptable, a la Memòria s’incorpora el balanç, el compte del resultat econòmic i patrimonial i
el romanent de tresoreria dels comptes de l’exercici 2014.
La nova ICAL ha de servir per posar al dia la normativa aplicable en materia de comptabilitat
pública local als efectes que aquesta preveu com a solució comptable recollida al PGCP de
2010.
Ha de servir per homogeneïtzar el contingut de la normativa comptable de les diferents
administracions públiques, tal com emana del Ministeri d’Hisenda i Administracions
Públiques. Aplica l’adaptació a les normes internacionals (NIC-SP) i al nou PGC de
l’empresa del 2007. Tots aquests aspectes amb una clara voluntat de millorar la informació
dels estats financers.
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II. ANTECEDENTS:
Un cop s’ha executat en la seva totalitat el pressupost de l’exercici 2015 i s’han deduït els
drets pendents de cobrament que es consideren de difícil o impossible recaptació -i donat
que no existeixen desviacions positives ni negatives de finançament atesa la inexistència de
finançament afectat- s’han obtingut els resultats que seguidament es detallen:
Respecte a l’estat de despeses del pressupost de l’exercici corrent:
Respecte a l’estat de despeses del pressupost d’exercicis tancats:
Respecte a l’estat d’ingressos del pressupost de l’exercici corrent:
Respecte a l’estat d’ingressos del pressupost d’exercicis tancats:
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III.- RESULTAT PRESSUPOSTARI DE L’EXERCICI:
El resultat pressupostari entès com la magnitud resultant de la liquidació del
pressupost que posa en correlació els drets reconeguts contrets del pressupost de
l’exercici corrent (per tant, ingressos) amb les obligacions reconegudes amb càrrec al
pressupost del mateix exercici (i per tant despeses), ha estat POSITIU atès que els
drets reconeguts han sigut superiors -un cop efectuats els corresponents ajustos- en
111.554,15€ a les obligacions reconegudes, quantia sensiblement inferior que el tancament
del 2013 que es va produir un resultat de 232.941,11 €, tot i que està per sobre de la
tendència negativa de la liquidació de l’exercici pressupostari de l’any 2013 que va ser
negatiu de 25.330,84 €.
Aquest any 2015, la gestió de les despeses previstes (afegint una incorporació de crèdit de
54.936 €) que tenien una previsió de gastar per import 2.424.491,84 €, a 31 de desembre
s’han reconegut obligacions per valor de 2.115.923,03 € el que suposa una execució del
87,27 %. Aquest percentatge ens indica que no s’ha executat el 100% de la despesa i que
s’ha fet un esforç de contenció per les incognites que es tenien sobre els ingressos
majoritaris que provenen de la seu central d’UNED.
En l’apartat d’ingressos, veiem com del mateix import de previsions d’ingressos que les
despeses tenim un millor percentatge d’execució, supera el 91 % arribant a la xifra de drets
nets reconeguts per import de 2.227.477,18 €
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Així, per aquest any 2015, el resultat pressupostari ajustat ha sigut positiu en 111.554,15 €
S’adjunta annex al present informe l'estat del resultat pressupostari obtingut del programa
informàtic que suporta el sistema comptable del Consorci.
IV.- ROMANENT DE TRESORERIA:
El romanent de tresoreria entès com la magnitud acumulada resultant de la liquidació del
pressupost que posa en correlació els drets pendents de cobrament a fi d’exercici (tant
d’exercicis corrents com tancats) i les obligacions pendents de pagament a fi d’exercici (tant
d’exercicis corrents com tancats) amb els fons líquids de tresoreria, posant de manifest
d’aquesta manera la situació de dèficit o de superàvit de l’ens, que ha estat positiu en
563.283,95€ (xifra que supera en escreix als tres anys anteriors i suposa un increment del
25% respecte als 453.173,28€ de l’exercici 2014 i d’un 257% a l’import de l’exercici 2013:
219.064,85€)
S’adjunta annex al present informe sobre l'estat del romanent de tresoreria normatiu obtingut
del programa informàtic que suporta el sistema comptable del consorci.
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V.- LÍMITS LEGALS DERIVATS DE LA LIQUIDACIÓ:
Donada la situació d’inexistència d’operacions creditícies a llarg plaç, així com les
operacions de curt termini a 31 de desembre estan sense utilitzar, les ràtios legals d’estalvi
net com les d’endeutament són totalment prescindibles donat que no tenen cap incidència
envers el romanent.
VI.- RESULTAT ECONÒMICO-PATRIMONIAL:
I. El significat del benefici en la comptabilitat pública:
Donat que la finalitat de les entitats públiques és prestar serveis a la comunitat –activitatcaracteritzada per un consum de riquesa per tal de generar benestar i no pas una creació dela mateixa per tal de generar benefici-1, prèviament a l’anàlisi econòmic dels ingressos idespeses en la comptabilitat pública, és oportú donar una visió del significat que el “resultat”-calculat amb criteris econòmics- té en el sector públic no lucratiu, i que és substancial mentdiferent del seu significat en el sector privat, caracteritzat per la figura del benefici.2
Per a la Intervención General del Estado3 el “resultat” s’obté de la diferència entre ingressos idespeses en sentit econòmic i indica “el ahorro o desahorro bruto de la entidad durante elperíodo correspondiente, constituyendo un buen indicador para evaluar la actuación y laeficiencia, y facilitar la predicción de la capacidad para generar flujos de tesorería”.Conseqüentment, el compte de resultats de l’exercici –o compte de pèrdues i guanys-,reflexa el resultat de la gestió económico-financera obtinguda com diferència entre elsingressos i les despeses de l’exercici.4
II. La utilitat del compte de resultats en la comptabilitat pública:
La utilitat de la informació que facilita el compte de resultats no radica en la medició de lariquesa aportada per l’ens públic a la societat, sinó en la determinació de si està prestant elserveis –gastant- d’acord amb les seves possibilitats –ingressos- o pel contrari, està
1 Torres Pardas, i altre, en l'obra Manual de Contabilidad Pública, editorial CEF (pàgina 399).2 Benito López, en Contabilidad Pública, editorial Pirámide, (pàgina 148), assenyala que:
“...la ausencia de ánimo de lucro que caracteriza a las administraciones Públicas impossibilita que la figuradel beneficio, tal como se entiende en el sector empresarial, pueda ser utilizada para evaluar sus logros”.
4 Sagalés Guillamón en l’obra Rendición de cuentas de las entidades locales, editorial Bayer Hermanos,indica que: “El resultado del ejercicio se integra en los fondos propios del sujeto contable y representa la variación que seproduce en el patriomino neto durane el ejercicio contable”.
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finançant la seva activitat actual amb l’esforç fiscal que realitzaran els ciutadans en el futur5;és a dir, si els ingressos obtinguts per una entitat pública són suficients per cobrir lesdepeses derivades dels serveis prestats durant aquest període, procurant obtenir un estalvibrut que permeti a l’entitat augmentar la seva capacitat financera, o dels contrari elsciutadans es veuran obligats a suportar càrregues de serveis prestats amb anterioritat.
Així doncs, si bé el resultat comptable no té el mateix significat en les administracionspúbliques que en el sector empresarial6, els desequilibris que puguin produir-se entre –perexemple- ingressos corrents i despeses recurrents, són de gran interès per tal de valorar lacapacitat que té l’entitat per tal de poder mantenir el nivell de serveis que ve prestant.
El resultat del compte de resultats de l'exercici 2015 és de ESTALVI per un import de8.734,05 € (molt inferior al de l’exercici del 2014 que va ser de 121.658,79€).
Cal puntualitzar alguns aspectes dels comptes del resultat econòmic-patrimonial de l’exercici2015. El resultat de la gestió ordinària (gestió d’ingressos i despeses sense tenir en compteimmobilitzat, gestió financera i altres partides extraordinàries) ha sigut d’estalvi per valor de39.028,46 €
La diferència important per arribar a la xifra de resultat net de l’exercici la trobem en lesbaixes que s’han fet a l’immobilitzat pel tancament del centre de les Corts i aquellesinfraestructures que formaven part del propi edifici (instal·lacions elèctriques, informàtiques itècniques, mobiliari no movible,....).
5 Tant Benito López com Torres Pradas en les obres citades esmenten la posició que al respectemanté R. Anthony
6
Torres Pradas i altre en l’obra citada –pàgina 400- manifesten literalment:
“En las entidades públicas, el problema no es que la última línea de la cuenta de resultados no tengasignificado, sino que éste presenta escasa utilidad para el gestor –su trabajo será juzgado por lo que haga,por sus logros, no por lo que ahorre- y para el resto de usuarios, más preocupados por otros aspectosrelacionados con el cumplimiento de la legalidad, la posición financiera de la entidad, la eficiencia y los logrosde la actividad”
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VII.- ANÀLISI PATRIMONIAL: EL BALANÇ DE SITUACIÓ:
En tancar l’exercici, del balanç de situació es desprèn un actiu i un passiu de 761.050,14€,inferior per tant, a l'existent en el darrer exercici:
Aquest any hem tornat a tenir regularització per les baixes produïdes arrel de tancar elcentre de les corts. Aquest efecte és similar al que va passar l’any 2013 per les baixes delsespais de Vapor Universitari (una part com a normalitat de les amortitzacions i la resta debaixes procedents de l'operació de baixa de l'edifici VAPOR Universitari de Terrassaàmpliament explicat a l'exercici 2012 i 2013).
El càlcul dels fons de maniobra a final d’exercici és el que seguidament es detalla:
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Així doncs, de les dades resultants del balanç de situació a 31 de desembre es desprèn
l’existència d’un fons de maniobra positiu donat que la diferència entre l’actiu circulant (la
suma dels deutors, les inversions financeres temporals i la tresoreria) i el Passiu Circulant
(els deutes a curt termini i els creditors a curt termini) és positiva.
En conseqüència, el fons de maniobra o capital circulant, entès com el conjunt de
recursos financers permanents necessaris per poder desenvolupar normalment les
operacions de naturalesa corrent, és positiu en 563.283,95€ , i cal destacar la millora
respecte a l'exercici anterior que era de 453.173,28 € .
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VIII.- CONCLUSIONS:
Primera.- El pressupost executat de l’exercici 2015 s’ajusta plenament al compliment de
l’objectiu d’estabilitat pressupostària, derivat de que els drets reconeguts dels capítols 1 a 7
de l'estat d'ingressos han estat suficients per tal de finançar les obligacions reconegudes
dels mateixos capítols.
Seguidament es detalla la situació descrita:
Segona.- Cal continuar portant a terme la política de control i rigor pressupostari i molt
especialment en el cas d'aquesta administració en la que el pes de les aportacions d'altres
institucions públiques esdevé la pràctica totalitat dels seus ingressos. També cal fer esment
que l'esforç de reducció de despeses estructurals feta en la reorganització de les tutories ha
de mantenir-se i veure com s’afronta el repte dels nous campus.
Barcelona, 14 de maig de 2016.
El Gerent del Consorci,
Jordi Rotger i Estapé
Consorci Universitari Centre Associat a la UNED de la Província de Barcelona
1. Deutors per operacions pressupostàries43,(4900) 615.975,69
2. Altres comptes a cobrar44,550,555,558
,(4901)
125,00
IV) Efectiu i altres actius líquids equivalents 82.885,08
2. Tresoreria556,570,571,573
,574,575
82.885,08
A) Patrimoni net 625.348,32
II) Patrimoni generat 625.348,32
1. Resultats d'exercicis anteriors120 616.614,27
2. Resultat de l'exercici129 8.734,05
C) Passiu corrent 135.701,82
II) Deutes a curt termini 2.997,55
2. Altres deutes528,529,560 2.997,55
III) Creditors i altres comptes a pagar a curt
termini
132.704,27
1. Creditors per operacions pressupostàries40 34.800,72
3. Administracions públiques475,476,477 97.903,55
761.050,14 761.050,14TOTAL ACTIU (A+B) TOTAL PATRIMONI NET I PASSIU (A+B+C)
COMPTE RESULTAT ECONÒMIC-PATRIMONIAL
RESULTADO ECONÓMICO-PATRIMONIAL
UNED Província de Barcelona
1
09/05/2016
COMPTES DEL RESULTAT ECONÒMIC-PATRIMONIAL
EXERCICI 2015
Ex.: 2015 Ex.: 2014COMPTES
1. Ingresos tributarios y urbanísticos
72,73 a) Impuestos
740,742 b) Tasas
744 c) Contribuciones especiales
745,746 d) Ingresos urbanísticos
2. Transferencias y subvenciones recibidas 2.149.280,07
a) Del ejercicio2.149.280,07
750 a.1) Transferencias2.149.280,07
751 a.2) Subvenciones recibidas para financiar gastos del
ejercicio
752 a.3) Subvenciones recibidas para cancelación de
pasivos que no supongan financiación específica de un
elemento patrimonial
7530 b) Imputación de subvenciones para el inmovilizado no
financiero
754 c) Imputación de subvenciones para activos corrientes
y otras
741 3. Prestación de servicios
780,781,782,783
,784
4. Trabajos realizados por la entidad para su
inmovilizado
777 5. Otros ingresos de gestión ordinaria 76.781,16
795 6. Excesos de provisiones
2.226.061,23A) TOTAL INGRESSOS DE GESTIÓ ORDINÀRIA
(1+2+3+4+5+6)
(640) 7. Gastos de personal -921.325,92
(650) 8. Transferencias y subvenciones concedidas -777.479,50
9. Otros gastos de gestión ordinaria -398.242,16
(62) a) Suministros y servicios exteriores-398.150,52
(630),(676) b) Tributos y otros-91,64
(68) 10. Amortización del inmovilizado -89.985,19
-2.187.032,77B) TOTAL DESPESES DE GESTIÓ ORDINÀRIA
(7+8+9+10)
I. Resultat (estalvi o *desahorro) de la gestió
ordinària (A+B)
39.028,46
11. Deterioro de valor y resultados por enajenación
del inmovilizado no financiero
-10.072,04
(690),(691),(692),(693)
,790,791,792,793
,799
a) Deterioro de valor
770,(670) b) Bajas y enajenaciones-10.072,04
7531 c) Imputación de subvenciones para el inmovilizado no
financiero
12. Otras partidas no ordinarias 1.288,80
775,778 a) Ingresos1.288,80
(678) b) Gastos
30.245,22II. Resultat de les operacions no financeres
(I+11+12)
13. Ingresos financieros 127,15
760 a) De participaciones en instrumentos de patrimonio127,15
UNED Província de Barcelona
2
09/05/2016
COMPTES DEL RESULTAT ECONÒMIC-PATRIMONIAL
EXERCICI 2015
Ex.: 2015 Ex.: 2014COMPTES
761,769 b) De valores representativos de deuda, de créditos y
de otras inversiones financieras
14. Gastos financieros -631,67
(662),(669) a) Por deudas -631,67
785,786,787,788
,789
b) Gastos financieros imputados al activo
764,(664) 15. Variación del valor razonable en activos
financieros
765,(665),796,797
,798,(667),(696),(697)
,(698)
16. Deterioro de valor, bajas y enajenaciones de
activos y pasivos financieros
-21.006,65
755,756 17. Subvenciones para la financiación de
operaciones financieras
-21.511,17III. Resultat de les operacions financeres
(13+14+15+16+17)
IV. Resultat (estalvi o *desahorro) net de l´exercici
(II+ III)
8.734,05
+ Ajustos en el compte del resultat de l´exercici
anterior
Resultat de l´exercici anterior ajustat (IV+Ajustos)
ESTAT FLUXES EFECTIU
ESTADOS FLUJOS EFECTIVO
CONSORCI UNED PROVINCIA DE BARCELONA
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO-ESTAT DE FLUXES D’EFECTIUNOTAS EN MEMORIA 2015 2014
I. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE GESTIÓNA) Cobros:
Transferencias y subvenciones recibidas 1.507.638,73 € 2.362.052,48 €
Ventas netas y prestaciones de servicios 78.069,96 € 94.882,50 €
Intereses y dividendos cobrados 127,15 € 724,76 €
Otros Cobros 0,00 € 0,00 €
B) Pagos
Gastos de personal -921.325,92 € -991.788,39 €
Transferencias y subvenciones concedidas -777.334,30 € -895.706,09 €
Aprovisionamientos -366.183,80 € -310.749,11 €
Otros gastos de gestión 0,00 € 0,00 €
Intereses pagados -631,67 € -5.345,29 €
Otros pagos 0,00 € 0,00 €
Flujos netos de efectivo por actividades de gestión (+A-B) -479.639,85 € 254.070,86 €
II. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓNC) Cobros
Venta de inversiones reales 0,00 € 0,00 €
Otros cobros de las actividades de inversión 0,00 € 0,00 €
D) Pagos:
Compra de inversiones reales -17.681,43 € -2.840,91 €
Otros pagos de las actividades de inversión 0,00 € 0,00 €
Flujos netos de efectivo por actividades de inversión (+C-D) -17.681,43 € -2.840,91 €
III. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
E) Cobros por emisión de pasivos financieros:
Préstamos recibidos 0,00 € 0,00 €
Otras deudas 0,00 € 0,00 €
F) Pagos por reembolso de pasivos financieros:
Préstamos recibidos 0,00 € 0,00 €
Otras deudas 0,00 € 0,00 €
Flujos netos de efectivo por actividades de financiación (+E-F) 0,00 € 0,00 €
IV. FLUJOS DE EFECTIVO PENDIENTES DE CLASIFICACIÓN
G) Cobros pendientes de aplicación 0,00 € 486,00 €
E) Pagos pendientes de aplicación 0,00 € 2.381,89 €
Flujos netos de efectivo pendientes de clasificación (+G-H) 0,00 € -1.895,89 €
INCREMENTO/DISMINUCIÓN NETA DEL EFECTIVO Y ACTIVOS LÍQUIDOS EQUIVALENTES AL EFECTIVO (I+II+III+IV) -497.321,28 € 249.334,06 €
Efectivo y activos líquidos equivalentes al efectivo inicio del ejercicio. 675.241,12 € 483.500,02 €
Efectivo y activos líquidos equivalentes al final del ejercicio. 82.885,08 € 675.241,12 €
ESTAT DE TRESORERIA
ESTADO DE TESORERÍA
Estado de tesorería CONSORCIO UNED BARCELONA
Conceptos Importes1. COBROS .............................................. (+) del Presupuesto corriente.................... (+) de Presupuestos cerrados.................... (+) de operaciones no presupuestarias……. (+) de operaciones comerciales................
2. PAGOS (+) del Presupuesto corriente................. (+) de Presupuestos cerrados................. (+) de operaciones no presupuestarias…. (+) de operaciones comerciales................
1.585.835,84 €116.489,40 €299.171,78 €
0,00 €
2.083.157,12 €203.163,69 €307.532,25 €
2.001.497,02 €
2.593.853,06 €
I. Flujo neto de tesorería del ejercicio (1 – 2) -592.356,04 € -592.356,04 €
3. Saldo inicial de tesorería.............. 675.241,12 €
II. SALDO FINAL DE TESORERÍA (I + 3) 82.885,08 €
Barcelona a 31 de diciembre de 2015
ESTAT TOTAL CANVIS PATRIMONI NET
ESTADO TOTAL CAMBIOS PATRIMONIO NETO
ESTADO TOTAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO 2015 –
CENTRO ASOCIADO UNED PROVINCIA DE BARCELONA
NOTAS EN MEMORIA
I. Patrimonio aportado
II. Patrimonio generado
III. Ajustes por cambios de valor
IV. Otros incrementos patrimoniales
TOTAL
A. PATRIMONIO NETO AL FINAL DELEJERCICIO 2014
143.878,30 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 143.878,30 €
B. AJUSTES POR CAMBIOS DE CRITERIOSCONTABLES Y CORRECIÓN DE ERRORES
0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €
C. PATRIMONIO NETO INICIAL AJUSTADO DELEJERCICIO 2015 (A+B)
143.878,30 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 143.878,30 €
D. VARIACIONES DEL PATRIMONIO NETOEJERCICIO 2015
1. Ingresos y gastos reconocidos en el ejercicio 0,00 € -81.814,26 € 0,00 € 0,00 € -81.814,26 €2. Operaciones con la entidad o entidades
propietarias0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €
3. Otras variaciones del patrimonio neto 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €
E. PATRIMONIO NETO AL FINAL DELEJERCICIO 2015 (C+D)
UNED Província de Barcelona 8:54:16AM09/05/2016Data obtenció
RESUM D´OBLIGACIONS RECONEGUDES NETES PER CLASSIFICACIÓ PROGRAMA I CAPÍTOL
(2015)Pàg. 1
GRUP PROG.
POLÍTICA
ÀREA DE DESPESACAPÍTOL
1 2 3 4 6 7 9
TOTAL
8
3
PRODUCCIÓ DE BÉNS PÚBLICS DE CARÀCTER
PREFERENT.
32 EDUCACIÓ.
2.115.923,03325 VIGILÀNCIA DEL COMPLIMENT DE
L'ESCOLARITAT OBLIGATÒRIA
921.325,92 631,67 777.479,50 18.243,78398.242,16
2.115.923,03Total Política 921.325,92 398.242,16 631,67 777.479,50 18.243,78
2.115.923,03Total Àrea de Despesa 921.325,92 398.242,16 631,67 777.479,50 18.243,78
Total 398.242,16 631,67 777.479,50 18.243,78 2.115.923,03921.325,92
MEMÒRIA DEL COMPTE GENERAL
MEMORIA DE LA CUENTA GENERAL DEL “CONSORCI UNIVERSITARI
CENTRE ASSOCIAT A LA UNED DE LA PROVINCIA DE BARCELONA”
CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO 2015
Barcelona, mayo 2016
Consorci Universitari Centre Associat a la UNED de la Província de Barcelona
1.- La organización
2.- La gestión indirecta de los servicios
3.- Bases de presentación de las cuentas
4.- Normas de valoración
5.- Tesorería
6.- Información sobre el endeudamiento
7.- Ingresos y gastos
8.- Información presupuestaria
9.- Indicadores económicos
10.- Acontecimientos posteriores al cierre
11.- Fuentes de financiación
Consorci Universitari Centre Associat a la UNED de la Província de Barcelona
1.- La organización
El consorci Universitari Centre Associat a la UNED de la província de
Barcelona” esta formado por las siguientes entidades:
- Universidad Nacional de Educación a Distancia (UNED).
- Ajuntament de Terrassa.
- Ajuntament de Santa Coloma de Gramenet.
- Ajuntament de Sant Boi de Llobregat
El consorcio tiene su sede en la Avda. Rio de Janeiro, 56-58, de Barcelona (CP
08016).
El consorcio tiene su sede en la Avda. Río de Janeiro 56-58 de Barcelona, enun edificio propiedad del Ajuntament de Barcelona, cedido a la UNED enusufructo por cincuenta años, para que la Universidad haga su actividadformativa.
La UNED tiene firmado un acuerdo de cesión de este edificio al Consorciouniversitario centre asociado a la UNED provincia de Barcelona, porque seaeste ente el que gestione el edificio y haga la actividad docente propia decualquier centre asociado de la Uned.
El consorcio imparte también formación en otras poblaciones gracias a losacuerdos formalizados con sus respectivos ajuntaments.
En los convenios de colaboración establecidos con cada uno de losajuntaments implicados, estos es comprometen a poner a disposición losespacios necesarios para la correcta realización de los actividades acordadas,con el compromiso que si se tienen que alterar los espacios inicialmenteapalabrados, se comunicará a la dirección del centro para que esta garantice laidoneidad de la nueva ubicación y procure minimizar los posibles impactosderivados del cambio.
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En los estatutos del consorcio y en los acuerdos complementarios al consorcio
se determina que los órganos que lo conforman son los que seguidamente se
detallan:
La Junta Rectora.
El Presidente.
El Gerente.
El Director del Centro Asociado.
2. Gestión indirecta de servicios públicos
El consorcio no presta ningún servicio mediante su contratación con
empresas operadoras en el sector respectivo.
3. Bases de presentación de las cuentas
Los estados y cuentas anuales se han obtenido de los registros contables de la
Corporación correspondientes al ejercicio 2015 y han sido preparados
siguiendo los principios de contabilidad para las administraciones públicas,
recogidos en la legislación vigente y, en especial, en:
a) Ley 7/1985, de 2 de abril, Reguladora de las Bases de Régimen Local.
b) El texto refundido de la ley municipal y de régimen local de Cataluña
c) RD Ley 781/1986, de 18 de abril, por el que se aprueba el Texto Refundido
de las disposiciones vigentes en materia de Régimen Local.
d) Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el
Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales (Ley 39/1988,
de 28 de diciembre).
e) RD 500/1990, que desarrolla la Ley 39/1988, actualmente Real Decreto
Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el Texto
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Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales (Ley 39/1988,
de 28 de diciembre).
f) Nueva Instrucción de Contabilidad para la Administración Local, (ICAL
2013), aprobada el 20 de noviembre de 2013 en las órdenes HAP/1781/2013 Y
hap/1782/2013 modelo simplificado.
Los documentos que componen estos estados y cuentas anuales del ejercicio
2015 son los siguientes:
Balance de situación
Cuenta de resultados
Estados de liquidación del presupuesto:
- Resumen del estado de ejecución del presupuesto de ingresos
- Resumen del estado de ejecución del presupuesto de gastos
- Resultado presupuestario
Memoria
El balance de situación se presenta, básicamente, de acuerdo con los modelos
establecidos por la nueva Instrucción de Contabilidad para la
Administración Local (ICAL 2013), y la cuenta de resultados se presenta
más detallada de lo que establece dicha instrucción con el objetivo de facilitar
una información más completa sobre los conceptos de ingresos y gastos, de
modo que muestren la imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera
del Consorcio y de los resultados de sus operaciones durante el ejercicio, de
conformidad con principios y normas contables aplicados en el ámbito de la
contabilidad de las administraciones públicas.
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4. Normas de valoración
Los criterios contables más significativos aplicados en la formulación de las
cuentas anuales son los que se describen a continuación:
Inmovilizado material
Comprende los elementos patrimoniales y los de dominio público destinados
directamente a la prestación de servicios públicos, que constituyen las
inversiones permanentes de la entidad local.
Los criterios de valoración del inmovilizado son los siguientes:
a) Terrenos y construcciones: se encuentran valorados a su precio de
adquisición.
b) Maquinaria, instalaciones, mobiliario, equipos informáticos y vehículos. Se
encuentran valoradas a su precio de adquisición o coste de construcción y
se traspasan al correspondiente epígrafe de inmovilizado material o a
“Patrimonio entregado al uso general” cuando las inversiones se han
finalizado totalmente.
Las reparaciones que no signifiquen una ampliación de la vida útil y los gastos
de mantenimiento se cargan directamente a la cuenta de resultados. Los
costes de ampliación o mejora que dan lugar a un aumento de la duración del
bien son capitalizados como mayor valor del bien.
La dotación anual a la amortización se calcula por el método lineal de acuerdo
con la vida útil estimada de los diferentes bienes, y se inicia, con carácter
general, a partir del año siguiente al alta en el Inventario de Bienes de la
Corporación.
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El patrimonio en cesión y adscripción recoge el valor de los bienes cedidos y
adscritos al Consorcio, para su explotación o utilización, procedentes de otros
entes.
Inmovilizado material adscrito y cedido
El epígrafe “Inmovilizado material adscrito y cedido” incluye el valor contable de
los bienes, cuyo uso ha sido adscrito o cedido por el consorcio a terceros para
su explotación o utilización, a título gratuito.
Cuando se produce la adscripción o cesión de los bienes, se registra la baja
contable con cargo al epígrafe “Patrimonio adscrito y cedido” del balance de
situación y, por lo tanto, deja de amortizarse.
Deudores por derechos reconocidos
Se registran por su valor nominal.
Se ha constituido una provisión compensatoria por la cantidad estimada de los
saldos por cobrar que se consideran de difícil realización.
La dotación a la provisión de derechos de difícil realización se determina
aplicando a los deudores los coeficientes de realización estimados por la
Corporación de acuerdo con su experiencia histórica.
Clasificación de las deudas a largo y corto plazo
En el balance de situación adjunto, se clasifican como deudas a largo plazo
aquellas suscritas con vencimiento superior a doce meses, y como deudas a
corto plazo aquellas suscritas con vencimiento inferior a doce meses.
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Ingresos y gastos
a) Contabilidad financiera
Los ingresos y los gastos se imputan a la cuenta de resultados, básicamente
en el ejercicio en que se devengan en función de la corriente real de bienes y
servicios que representan y con independencia del momento en que se
produce la corriente monetaria o financiera que se deriva de los mismos.
b) Liquidación presupuestaria
Los ingresos y los gastos se incorporan a la liquidación presupuestaria en el
momento en que se produce el acto administrativo de reconocimiento de los
respectivos derechos y obligaciones.
5.- Tesorería
En el presente ejercicio, el Consorcio ha gestionado su tesorería a través de
depósitos en entidades financieras. Las existencias son arqueadas,
mensualmente y al final de ejercicio.
6.- Información sobre el endeudamiento
Durante el ejercicio de 2015, el Consorcio tampoco -al igual que ya sucede en
ejercicios anteriores- ha verificado nuevas operaciones de emisión,
transformación o cancelación de deuda pública representada en títulos –
valores, ni tampoco se ha verificado operación de préstamo con entidades
financieras vigentes a 31 de diciembre de 2015.
Tampoco se mantienen operaciones denominadas en moneda extranjera
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7.- Ingresos y gastos
Los ingresos y los gastos han sido reconocidos y contabilizados con arreglo a
los criterios de registro y devengo aplicables en función de su naturaleza. Los
gastos se clasifican en razón de los criterios funcional y económico y los
ingresos, siguiendo el criterio económico. Todo ello con el mismo grado de
desglose que la presentada en el acuerdo de aprobación del presupuesto del
ejercicio.
Transferencias y subvenciones otorgadas:
Las subvenciones otorgadas con cargo a los créditos del presupuesto de gasto,
corresponden principalmente al gasto de tutores-becarios de los diversos
centros académicos y la aportación a la Diputación de Barcelona en concepto
de mantenimiento de las instalaciones del recinto Maternitat.
8.- Información presupuestaria
Del presupuesto general del ejercicio 2015 se dio cuenta a la UNED y a la
Diputación de Barcelona.
9. – Indicadores económicos:
En la documentación anexa a los estados que conforman la liquidación del
presupuesto del ejercicio se adjuntan los siguientes indicadores:
a) Indicadores financieros y patrimoniales.
b) Indicadores presupuestarios.
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10. - Acontecimientos posteriores al cierre
No cabe reseñar acontecimientos posteriores al cierre.
11.- Fuentes de financiación:
Las principales fuentes de financiación del consorcio proceden de las
transferencias corrientes de otras administraciones, principalmente
procedentes de la UNED sede central y de los patronos del consorcio. También
deben destacarse las aportaciones que efectúa la Excma. Diputación provincial
así como de otras corporaciones locales con las que existe convenio subscrito
de colaboración.
Barcelona, 2 de mayo de 2016.
El Gerente del Consorcio,
Jordi Rotger i Estapé
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