Excercise for CPA. 2014

*PGS.TS L Xun Trng*BI TP THU V QUN L THU NNG CAO DNH CHO LP N THI CPA 2014Ngi bin son: PGS.TS L Xun Trng Hc vin Ti chnh

PGS.TS L Xun Trng

GII THIU TNG QUTNhng nguyn tc chung khi lm bi tpCc dng bi tp c bn v hng dn c th cch gii cc bi tp*PGS.TS L Xun Trng*

PGS.TS L Xun Trng

NHNG NGUYN TC CHUNGXc nh vn bn php l c hiu lc lm bi tp:Nu d kin bi cho r k tnh thu: thng 3/2014; nm 2013Nu d kin ti khng cho r k tnh thu: Nm 20XX, trong nm tnh thuNu bi khng cho r d kin tnh thuc k yu cu thi Nguyn tc chung v trnh byLit k r tng cn cGii thch r cch tnh*PGS.TS L Xun Trng*

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*CC DNG BI TP C BNCh tnh thu GTGT Tnh thu XK, thu NK, thu GTGTTnh thu GTGT v thu TTB Tnh thu GTGT v thu TTB vi gi nh c bit v gi tnh thuTnh thu TTB vi yu cu c th Tnh thu TNDN chi ph xuiTnh thu TNDN chi ph ngcTnh b sung thu TNDN so vi thu k khai Tnh thu nh thuTnh thu TNCN ngi Vit Nam Tnh thu TNCN ngi nc ngoi Tnh thu ti nguyn v thu gi tr gia tng

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*1. DNG BI CH TNH THU GTGT

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*Bi 1Cng ty ABC kinh doanh TM&DV np thu GTGT theo PP khu tr trong thng 5/2014 thu c ti liu sau:Mua 100 tn ht iu ti t cng ty BB vi gi cha thu GTGT 24.000 ng/kg. Chi ph vn chuyn s iu ny tr cho mt doanh nghip vn ti theo gi cha thu GTGT ghi trn ha n GTGT l 100 tr. Trong thng, cng ty bn li cho doanh nghip X 90 tn vi gi cha thu GTGT l 26.000 ng/kg. 10 tn cn li c bn cho cc h kinh doanh c th vi gi bn cha thu GTGT l 26.200 ng/kg.Lm i l bn v cho mt hng vn ti ng bin quc t, doanh thu i l l 1.000 triu ng. Hoa hng i l nhn 5% trn doanh thu i l.

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*Bi 1Mua t mt doanh nghip sn xut 300.000 gram giy Double A vi gi mua cha thu GTGT 56.000 ng/gram. Trong thng tiu th 280.000 gram vi gi cha c thu GTGT 70.000 ng/gram. Xut 200 gram giy Double A s dng cho cc b phn qun l ca doanh nghip.S dng phiu xut kho hng gi bn i l giao 60.000 chic o cho mt i l bn ng gi. Cui thng, i l lp bng k bo co tiu th 50.000 chic (theo gi quy nh 400.000 /chic). Hoa hng i l tr 4%/gi bn cha thu gi tr gia tng ca s lng o tiu th trong thng.

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*Tng thu GTGT ca cc hng ha, dch v mua ngoi khc tp hp trn ha n GTGT phc v hot ng kinh doanh l 50 triu ng. Trong , thu GTGT u vo ca mt s vt t b tn tht do ha hon c cng ty bo him bi thng l 10 triu ng.Yu cu: Xc nh thu GTGT doanh nghip ny phi np trong thng, bit rng:Thu sut thu GTGT ca cc hng ho, dch v trn: 10%. Ring thu sut ht iu ti khu thng mi l 5%.Cc hng ho, dch v mua vo u thanh ton qua ngn hng v c ha n hp php.Thu GTGT cha c khu tr ht k trc chuyn sang l 15 tr.Bi 1 (tip)

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*Bi 2Mt DN sn xut np thu GTGT theo phng php khu tr trong thng 6/2014 c ti liu sau:Doanh thu tiu th trong nc 3 mt hng ng, ko, mui theo gi cha thu GTGT ln lt nh sau: 2.000 tr, 1.800 tr v 4.200 tr. Doanh thu xut khu ng theo gi FOB: 1.600 tr.Bn mui cho mt doanh nghip ch xut, gi bn ti ca khu khu ch xut: 400 tr.Thu GTGT u vo tp hp trn cc ho n GTGT mua hng ha, dch v trong thng nh sau:Phc v sn xut ng v ko: 100 tr

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*Bi 2Phc v sn xut c 3 mt hng trn: 200 tr. Trong , thu GTGT ca cc TSC l 80 tr, cn li l thu GTGT ca cc hng ha, dch v khc.Doanh nghip np thu GTGT cho mt l hng vt t nhp khu SX ko nhp khu thng 5/2014: 60 tr.Doanh nghip pht hin mt chng t np thu GTGT ca l hng nhp khu sn xut ng np thng 4 nm 2014 nhng b st cha k khai: 40 tr. Yu cu: 1. Xc nh thu GTGT doanh nghip phi np. Bit rng:

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*Bi 2 (tip)Thu sut thu GTGT i vi ng 5%, ko: 10%. Mui khng thuc din chu thu GTGT. Hng ho, dch v mua vo u thanh ton qua ngn hng v c ha n hp php.ng xut khu v mui bn cho doanh nghip ch xut c iu kin c khu tr thu GTGT u vo.S thu GTGT phi np trn t khai thu thng 4/2014 l 20 triu ng.2. Gi s s mui thay v bn cho DN ch xut chuyn sang bn cho ngi lao ng trong khu ch xut. Hy xc nh li thu GTGT DN ny phi np.

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*BI 3Mt doanh nghip sn xut g c tr s chnh H Ni trong thng tnh thu c s liu sau:Mua 300.000 SP vi gi cha c thu GTGT 280.000 ng/sp.C s chnh trc tip tiu th 100.000 sn phm vi gi bn cha c thu GTGT 300.000 /sp.Nhn 60.000 sn phm c s sn xut trc thuc sn xut bn gh khng t chc hch ton k ton Vnh Phc. Trong thng tiu th ton b s sn phm ny vi gi bn cha thu GTGT 400.000/sp.

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*BI 3 (tip)S dng Phiu xut kho kim vn chuyn ni b km theo Lnh iu ng ni b xut cho ca hng trc thuc ng trn a bn H Ni 5.000 SP, cui k ca hng bo v tiu th c 4.000 SP vi gi cha c thu GTGT 310.000 /sp. iu chuyn mt xe vn ti s dng 2 nm xung phc v hot ng kinh doanh ca Chi nhnh Vnh Phc. Gi tr cn li ca chic xe trn s sch k ton l 800 triu ng.

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*BI 3 (Tip)iu chuyn mt chic xe ch ngi 5 ch qua s dng cho x nghip hch ton c lp sn xut chn tay gi qun H ng, gi tr cn li ca chic xe trn s sch k ton l 400 triu ng.C mt nhm thuc phng kinh doanh tham d hi ch trin lm Tuyn Quang vi phng chm va gii thiu sn phm va bn hng. Doanh nghip xut kho 200.000 sn phm i d hi ch v bn c ti hi ch 180.000 sn phm vi gi bn cha thu gi tr gia tng 300.000 ng/sn phm.Thu GTGT u vo ca cc hng ha, dch v khc phc v cho hot ng sn xut, kinh doanh c khu tr trong thng ca doanh nghip l 220 triu ng.

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*BI 3 (Tip)Yu cu: 1. Xc nh thu GTGT doanh nghip phi np ti H Ni, Vnh Phc v Tuyn Quang. Bit rng:Doanh nghip ng k np thu GTGT theo phng php khu tr, thc hin tt ch k ton, ho n, chng t. Thu sut thu GTGT ca cc hng ho, dch v ni trn 10%.Hng ha mua vo c ho n, chng t hp php v u thanh ton qua ngn hng. 2. Gi s thu GTGT u vo ca hng ha, dch v khc c khu tr l 2.220 tr. Hy xc nh li thu GTGT phi np H Ni, Vnh Phc v Tuyn Quang.

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*2. DNG BI TNH THU XUT KHU, THU NHP KHU, THU TTB V THU GTGT

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*BI 4Doanh nghip sn xut thuc l X c tr s ti H Ni, trong thng 6/2014 c s liu sau:Nhp khu thit b sn xut thuc l, gi tnh thu nhp khu: 100.000 USD.S dng phiu xut kho kim vn chuyn ni b km lnh iu ng ni b giao cho ca hng hch ton ph thuc ti H Ni 10.000 cy thuc l iu. Cui thng, ca hng hch ton ph thuc bn c 9.000 cy thuc l iu, gi bn cha thu GTGT: 90.750 ng/cy.

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*BI 4 (tip)Tiu th trong nc 40.000 cy thuc l iu, gi bn cha thu GTGT l 90.750 ng/cy.y thc cho cng ty kinh doanh xut nhp khu Minh t xut khu 50.000 cy thuc l iu, gi bn ti ca khu xut: 65.000 ng/cy. Hng xut khu ht, hoa hng y thc cha thu GTGT thanh ton cho cng ty Minh t: 10% gi tr hng xut khu.Yu cu: Xc nh thu nhp khu, thu GTGT, thu TTB doanh nghip X phi np trong thng 6/2014. Bit rng:

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*BI 4 (tip)Thu sut thu nhp khu ca thit b sn xut: 10%; Thu sut thu TTB: 65%; Thu sut thu GTGT cc sn phm trn: 10%.T gi tnh thu hng nhp khu: 1 USD = 20.000 VND. Hng nhp khu c chng t np thu khu nhp khu. Hng xut khu c y h s theo quy nh.Thu GTGT ca cc hng ha, dch v khc mua vo trong thng phc v cho hot ng kinh doanh tp hp trn ha n GTGT: 100 tr. Hng ha, dch v mua vo c ha n, chng t ng quy nh, thc hin thanh ton qua ngn hng./.

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*Bi 5Mt DN sn xut vi trong k tnh thu c ti liu sau:Nhp khu si t i tc thu gia cng nc ngoi gia cng vi xut khu. Gi CIF ca si nhp: 800 tr. n gi gia cng: 50.000/m.T s si trn doanh nghip sn xut c 10.000 m vi. n thi hn tr hng theo hp ng, doanh nghip xut khu c 5.000 m vi. Sau thi hn tr hng, doanh nghip xut khu tip 2.000 m, s vi cn li DN bn trong nc vi gi cha thu GTGT: 150.000/m.Mua 4 tn t tm t mt doanh nghip thng mi vi gi mua cha thu GTGT 500.000 /kg. T s t ny doanh nghip dt c 40.000 m vi la t tm.

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*Bi 5 (tip)Tnh hnh tiu th vi la t tm trong k nh sau:Bn cho mt s doanh nghip thng mi 10.000 m vi gi bn cha thu GTGT: 70.000 /m.y thc cho mt doanh nghip khc xut khu 20.000 m vi gi FOB 80.000/m. Hoa hng y thc cha thu GTGT: 5.000/m.Yu cu: Xc nh thu xut khu, thu nhp khu, thu GTGT phi np i vi hng ha xut khu, nhp khu ni trn. Xc nh thu nhp khu doanh nghip c hon khi xut khu vi sau thi hn giao hng theo hp ng.

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*Bi 5 (tip)Xc nh cc khon thu ni a phi np k khai vi c quan thu. Bit rng:Thu GTGT ca cc hng ho, dch v khc c khu tr l 60 tr. DN np thu GTGT ca si nhp trc khi khai thu ni a. Vi la t tm y thc xut khu c h s theo quy nh ca php lut. Hng ha mua vo c ha n hp php v thanh ton qua ngn hng.Thu sut thu NK si: 20%. Thu sut thu xut khu vi: 1%. Thu sut thu GTGT cc sn phm ni trn: 10%. Gi tnh thu nhp khu c xc nh theo phng php th nht.

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*Bi 6Mt doanh nghip sn xut v kinh doanh nha trong thng tnh thu GTGT c tnh hnh sau:Xut khu mt l hng nha theo gi FOB: 1.000 tr.Doanh thu bn nha ni a cha thu GTGT: 2.000 tr.Nhp khu 5 tn ti ni lng, gi CIF 30 triu ng/tn. Trong thng, doanh nghip bn li ton b s ti ni lng ny cho mt s doanh nghip thng mi vi gi bn cha thu GTGT: 100.000 ng/kg.Mua mt xe t 5 ch ngi phc v sn xut, kinh doanh gi cha thu GTGT: 2 t ng.Mua vt t phc v xy dng nh xe cho nhn vin khu vc xng sn xut vi gi mua cha thu GTGT: 200 tr.

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*Bi 6 (tip)Cho mt doanh nghip khu ch xut thu hi trng vi gi thu cha thu GTGT: 30 tr.Bn cho mt DN ch xut mt s vt t sn xut (khng nm trong doanh thu bn hng ni a), gi cha thu GTGT: 90 tr.Thu GTGT u vo tp hp trn cc ho n mua hng ho, dch v khc c khu tr l 20 tr. Yu cu: 1. Xc nh thu xut khu, thu nhp khu v thu GTGT phi np trong thng. Bit rng:Thu sut thu GTGT ca cc hng ho, dch v trn: 10%. Thu sut thu NK ti ni lng: 20%. Thu sut thu XK: 0%.

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*Bi 6 (tip)Hng ho mua vo, bn ra u thanh ton qua ngn hng v c ho n hp php. Doanh nghip khng n bt k khon thu no ti thi im lp t khai thu GTGT thng. Gi CIF c coi l gi tnh thu NK.L hng xut khu c iu kin c khu tr v hon thu.Hng ho, dch v cung cp cho doanh nghip khu ch xut c h s theo quy nh ca php lut.2. Gi s l hng xut khu khng thanh ton qua ngn hng, cn cc iu kin khc u p ng , hy t gi nh cc s liu cn thit v xc nh li s thu GTGT m doanh nghip ny phi np trong thng.

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*Bi 6 (tip)3. Gi s l hng xut khu khng c t khai xut khu c xc nhn ca hi quan v cc iu kin khc khng i. Hy xc nh li s thu GTGT doanh nghip phi np trong thng.

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*Bi 7Mt doanh nghip nh nc kinh doanh xut nhp khu c tnh hnh kinh doanh trong thng 5/2014 nh sau:Nhp khu 100 tn thuc tr mi, gi CIF 20 triu ng/tn. Trong thng, doanh nghip bn ton b s thuc tr mi ny cho mt doanh nghip sn xut vi gi bn cha thu GTGT 35 triu ng/tn. Chi ph vn chuyn s hng ny giao ti kho ca doanh nghip mua hng tr cho mt cng ty vn ti theo gi cha thu GTGT l 1 triu ng/tn.

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*Bi 7 (tip)Nhp khu 3.000 chic iu ho nhit cng sut 90.000 BTU, gi FOB ti cng N l 300 USD/chic, chi ph vn ti v bo him quc t cho c l hng l 30.000 USD. Trong thng, doanh nghip bn c 2.000 chic vi gi cha thu GTGT 20 triu ng/chic.Nhp khu mt chic xe t ch ngi 5 ch ngi vi gi tnh thu nhp khu 2 t ng. Doanh nghip s dng chic xe ny lm phng tin i cng tc ca Gim c doanh nghip.Yu cu: Tnh thu nhp khu, thu TTB v GTGT n v phi np trong k tnh thu. Bit rng:

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*Bi 7 (tip)Doanh nghip np thu GTGT theo phng php khu tr.Thu sut thu nhp khu i vi iu ho nhit l 40%, xe t l 82%, thuc tr mi l 30%.Thu sut thu GTGT i vi cc HHDV m doanh nghip ny mua bn l 10%.Thu sut thu TTB i vi t l 60%, i vi iu ho nhit l 10%.Hng ho, dch v mua vo c ho n hp php.Doanh nghip khng n bt k khon thu no ti thi im lp t khai thu GTGT thng.T gi tnh thu: 1USD = 20.000 ng Vit Nam.

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*Bi 7 (tip)Hng ha, dch v mua vo u thanh ton qua 2 ti khon ngn hng m ti 2 ngn hng A v ngn hng B. Ti khon ti ngn hng A ng k vi c quan thu. Ti khon ti ngn hng B cha ng k vi c quan thu. 3 l hng nhp khu trn u thanh ton qua ti khon m ti ngn hng A. Tng gi tr hng ha, dch v khc mua ngoi phc v sn xut, kinh doanh l theo gi cha thu GTGT ghi trn ha n l 700 tr, trong 600 triu ng c thanh ton qua ngn hng A v 100 triu ng c thanh ton qua ngn hng B.Gi tnh thu hng ho nhp khu c xc nh theo phng php tr gi giao dch ca hng ho NK.

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*Bi 8Mt doanh nghip kinh doanh xut khu, nhp khu trong thng tnh thu c tnh hnh sau:Nhp khu 2.000 cc nng iu ha loi 12.000 BTU, gi tnh thu nhp khu l 200 USD/chic. Trong thng bn ton b s cc nng iu ha ny cho mt n v thnh vin hch ton c lp vi gi bn cha thu GTGT 6 tr/chic.Mua 100.000 cy thuc l iu t mt nh my sn xut thuc l xut khu theo hp ng kinh t, gi mua cha thu GTGT l 70.000 /cy. DN ch xut khu 60.000 cy vi gi bn ti ca khu xut 100.000 /cy. S cn li tiu th trong nc vi gi bn cha thu GTGT l 132.000 /cy.

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*Bi 8 (Tip)Nhn u thc nhp khu 10 chic xe t loi 5 ch ngi. Gi tnh thu nhp khu 400.000.000 ng/chic. Hoa hng u thc cha thu GTGT 4% trn gi tnh thu nhp khu.Yu cu: 1. Xc nh thu XNK, GTGT, TTB m doanh nghip phi np trong thng. Bit rng:Thu sut thu GTGT ca cc hng ho, dch v trn: 10%. Thu sut thu TTB ca thuc l: 65%, t: 50%, iu ha: 10%.Thu sut thu nhp khu iu ha: 20%, t: 82%.Thu sut thu xut khu thuc l 1%.

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*Bi 8 (Tip)Doanh nghip c chng t np cc loi thu ca hai l hng nhp khu ni trn trc thi im lp t khai thu GTGT ca thng tnh thu. Hng ho xut khu c h s theo quy nh ca php lut. Hng ho mua vo u thanh ton khng dng tin mt v c ha n hp php. Thu GTGT u vo ca cc hng ho, dch v khc c khu tr: 50 triu ng.T gi tnh thu: 1 USD = 20.000 VND.

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*Bi 8 (Tip)2. Gi s l hng cc nng iu ha nhp khu trong phm vi gim st ca Hi quan b tn tht do nguyn nhn khch quan. T l tn tht theo gim nh ca c quan c chc nng l 20%. Mi iu kin khc khng i. Hy xc nh li s thu khu nhp khu v thu gi tr gia tng phi np trong nc.

PGS.TS L Xun Trng

BI 9 (CU 3 - L 2012)Cng ty c phn xut nhp khu BAC trong thng 6/201X c tnh hnh sau:Nhp khu l hng xe t du lch 5 ch ngi. Cng ty chuyn tin thanh ton 900.000 USD theo hp ng v m t khai hi quan k khai np thu ti khu nhp khu theo ng s tin chuyn thanh ton.Nhp khu l hng xe ch khch 45 ch ngi tr gi 1 triu USD c ngn hng bo lnh thanh ton. Cng ty cng khai ng s tin ny np thu theo quy nh.*PGS.TS L Xun Trng*

PGS.TS L Xun Trng

BI 9 (tip)Yu cu: Xc nh ng s thu phi np khu nhp khu thng 6/201X, bit rng:T gi ngoi t c quy i l 20.000 VND/USD;Tr gi cc l hng nhp khu bao gm c ph vn ti, bo him t cng nc ngoi v n cng nhp khu;Xe t ch ngi 5 ch p dng thu nhp khu 80%, thu tiu th c bit 50%;Xe ch khch p dng thu nhp khu 70%;Thu GTGT p dng chung cho c hai loi xe trn l 10%;*PGS.TS L Xun Trng*

PGS.TS L Xun Trng

BI 9 (tip)Hp ng nhp khu quy nh Bn nc ngoi tr li s tin 100.000 USD m cng ty tr tha cho cc l hng trc v tr vo tr gi thanh ton l hng xe t 5 ch ngi;Hp ng nhp khu xe ch khch 45 ch ngi quy nh ngn hng bo lnh thanh ton.*PGS.TS L Xun Trng*

PGS.TS L Xun Trng

BI 10 (CU 3 - L 2013)Cng ty c phn bia c Chnh chuyn sn xut bia v ung gii kht c ga. Cng ty l i tng ng k np thu GTGT theo phng php khu tr. Trong thng 9/2012 c tnh hnh sau:Nhp khu 1.250.000 lt bia nc vi gi nhp 0,85 USD/lt, thu nhp khu i vi bia nc l 15%, cng ty np thu nhp khu, thu TTB v thu GTGT khu nhp khu v c chng t np thu theo quy nh. Trong thng, xut kho 700.000 lt sn xut 2.100.000 hp bia. Lng bia hp sn xut ra c nhp kho thnh phm v xut tiu th.*PGS.TS L Xun Trng*

PGS.TS L Xun Trng

BI 10 (tip)Theo s liu k ton phn nh v tnh hnh tiu th bia trong thng th s lng bia hp cn tn cui thng l 75.000 hp.Bit rng, s bia hp cn tn u thng l 85.000 hp. Gi bn xut xng c thu TTB l 17.400 ng/hp; thu sut thu TTB i vi bia l 45%. Thu sut thu GTGT i vi bia l 10%. T gi ngoi t bnh qun lin ngn hng ti thi im k khai, np thu nhp khu l 1 USD = 21.000 ng. Theo quy nh hin hnh, khi xc nh thu TTB phi np trong k, cng ty c khu tr thu TTB np u vo tng ng vi s sn phm bn ra.*PGS.TS L Xun Trng*

PGS.TS L Xun Trng

BI 10 (tip)Yu cu: Tnh s thu nhp khu phi np khi nhp khu nguyn liu bia; s thu TTB v thu GTGT m cng ty bia c Chnh phi np cho s bia hp tiu th trong thng 9/2012.*PGS.TS L Xun Trng*

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*3. DNG BI XC NH THU GTGT V THU TTB

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*Bi 11Ti mt doanh nghip sn xut t trong thng tnh thu c tnh hnh sau:Tiu th trong nc 50 xe t 5 ch ngi, gi bn cha thu GTGT: 450 tr/chic.Xut khu 20 xe t 7 ch ngi, gi FOB 680 tr/chic.Bn cho mt doanh nghip ch xut 2 xe t 7 ch ngi, gi bn cha thu GTGT: 600 tr/chic.Mua mt s ph tng t t mt doanh nghip sn xut vi gi mua cha thu GTGT ghi trn ha n: 1.200 tr.Nhp khu ph tng t, gi CIF: 2.000 tr. Thu GTGT np khu nhp khu: 260 tr.

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*Bi 11 (tip)Tng s thu GTGT ca cc hng ha, dch v khc tp hp trn cc ha n GTGT l: 110 tr. Yu cu: Xc nh thu TTB v thu GTGT doanh nghip ny phi np trong thng, bit rng:Thu sut thu TTB ca loi xe t 5 v 7 ch m doanh nghip sn xut u l 50%. Thu sut thu GTGT: 10%.Hng ho, dch v doanh nghip mua vo u thanh ton khng dng tin mt ng quy nh ca php lut. t xut khu c h s theo quy nh.

PGS.TS L Xun Trng

BI 12Nh my ru H Ni trong thng 7/2014 c tnh hnh sau:Nhp khu 7.500 lt ru vang loi 11,5 v ng chai bn. Gi nhp khu quy i l 120.000 ng/lt. Chi ph vn chuyn t cng nhp v kho ca nh my tr cho n v vn ti np thu theo phng php trc tip vi gi thanh ton ghi trn ha n bn hng l 100 tr. Nh my dng ton b s ru nhp khu trn ng c 10.000 chai ru. Trong thng, nh my xut bn c 4.500 chai vi gi bn cha thu GTGT 205.000/chai.*PGS.TS L Xun Trng*

PGS.TS L Xun Trng

BI 12Sn xut v bn cho doanh nghip trong khu ch xut 1.200 chai ru vodka vi gi bn cha thu GTGT l 150.000 /chai.Xut giao 6.000 chai ru vodka do nh my sn xut ra cho cc i l bn ng gi trn a bn H Ni vi gi bn cha c thu GTGT l 261.000/chai. Trong thng i l tiu th c 3.000 chai vi gi bn cha c thu GTGT l 261.000/chai.Yu cu: Hy ch r cch xc nh v tnh s thu TTB, thu GTGT m nh my ru H Ni phi k khai v np trong thng c lin quan n tnh hnh trn. Bit rng:*PGS.TS L Xun Trng*

PGS.TS L Xun Trng

BI 12Thu sut thu nhp khu ru vang l 80%;Thu sut thu TTB ru vang: 25%; ru vodka 45%;Thu sut thu GTGT ca cc sn phm trn: 10%;Tng s thu GTGT u vo khc tp hp trn ha n mua vo trong thng l 55 tr, trong c 10 tr l thu GTGT u vo trn ha n mua vo thng 3/2012. Hng ha mua vo, bn ra u c ha n GTGT hp php v c chng t thanh ton qua ngn hng. Nh my np thu khu nhp khu. Hng xut khu iu kin khu tr thu GTGT u vo. Nh my s dng ha n GTGT khi xut hng cho cc i l.Nh my khng thuc din min, gim, gia hn thu GTGT.*PGS.TS L Xun Trng*

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*Bi 13Mt DN sn xut thuc l np thu GTGT theo phng php khu tr trong thng c tnh hnh sau:Gia cng cho doanh nghip B trong nc 4.000 cy thuc l, n gi gia cng cha c thu GTGT l 72.000 ng/cy (k c thu TTB). Doanh nghip B nhn hng.Sn xut v bn ra 20.000 cy thuc l, trong : 10.000 cy xut khu vi gi FOB l 100.000 ng/ cy; 4.000 cy bn cho cng ty thng mi xut khu theo hp ng k vi nc ngoi vi gi bn cha thu gi tr gia tng 95.000 ng/cy; 6.000 cy bn trong nc vi gi bn cha c thu GTGT l 132.000 ng/cy.

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*Bi 13Bn cho doanh nghip C 10 tn thuc l si, gi bn cha thu GTGT 300 tr/tn.Yu cu: a) Xc nh thu GTGT, thu TTB doanh nghip phi np trong thng, bit rng:Thu sut thu TTB ca thuc l l 65%; Thu sut thu GTGT ca cc hot ng trn u l 10%.Thuc l sn xut, gia cng v bn ra l cng loi. C s a gia cng khng thng bo gi bn cho c s nhn gia cng. Hng xut khu v bn cho cng ty thng mi h s, th tc theo quy nh ca php lut.

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*Bi 13 (tip)Tng s thu GTGT u vo c khu tr l 60 triu ng. b) Gi s s thuc l xut khu khng thanh ton qua ngn hng. Hy a ra cc gi nh cn thit xc nh li s thu GTGT, thu TTB trong trng hp ny v so snh kt qu vi trng hp (a).

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*Bi 14Mt doanh nghip kinh doanh dch v tng hp np thu GTGT theo phng php khu tr trong thng tnh thu c ti liu sau:Doanh thu cha thu GTGT ca hot ng kinh doanh sn golf nh sau: Ph hi vin: 2.000 tr, trong : tin thu xe (buggy): 100 tr, thu ngi gip vic (caddy): 200 tr.Ph chi golf hng ngy: 400 tr, trong , tin thu ngi gip vic (caddy): 40 tr.Doanh thu dch v n ung trong sn golf: 360 tr.Doanh thu cho thu phng ngh ti sn golf: 240 tr.Doanh thu cho thu phng ht karaoke cha thu GTGT: 260 tr. Doanh thu bn bnh ko, hoa qu trong phng ht karaoke cha thu GTGT: 130 tr.

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*Bi 14 (Tip)Doanh thu bn bia trong phng ht karaoke cha thu GTGT: 260 tr.Doanh thu bn v xem ua nga cha thu GTGT: 400 tr.Doanh thu bn v t cc ua nga cha thu GTGT: 900 tr.Tin tr thng cho khch thng cc ua nga: 250 tr.Yu cu: Xc nh thu TTB v thu GTGT phi np trong thng lin quan n tnh hnh trn. Bit rng:Thu sut thu TTB ca kinh doanh golf l 20%; ca cc dch v cn li u l 30%.

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*Bi 14 (Tip)Thu sut thu GTGT l 10%.Tng s thu GTGT u vo c khu tr trong thng tnh thu l: 40 tr.

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*Bi 15Mt doanh nghip sn xut trong thng tnh thu c tnh hnh sau:Tiu th trong nc 100.000 cy thuc l, gi bn cha thu GTGT: 138.600/cy.Thu mt doanh nghip khc gia cng 50.000 cy thuc l. nhn s thuc l giao gia cng v tr tin cng gia cng (bao gm c thu TTB) cho bn nhn gia cng theo n gi cha thu GTGT 55.500/cy. Bn nhn gia cng k khai np thu tiu th c bit theo gi cha thu GTGT 115.500/cy. Trong thng, doanh nghip tiu th ton b s hng ny vi gi bn cha thu GTGT: 145.200/cy.Xut khu 40.000 cy thuc l, gi FOB: 100.000/cy.

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*Bi 15 (tip)Bn cho mt doanh nghip kinh doanh xut khu xut khu theo hp ng k vi nc ngoi 30.000 cy thuc l vi gi bn cha thu GTGT: 95.000/cy.Mua mt chic t 5 ch ngi lm phng tin i li cho Ban Gim c, gi mua cha thu GTGT: 3 t ng.Mua mt s nguyn liu phc v sn xut t mt h kinh doanh np thu GTGT theo phng php trc tip, gi thanh ton trn ha n: 40 triu ng.Yu cu: Xc nh s thu TTB v GTGT c s sn xut ny phi np trong thng tnh thu. Bit rng:

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*Bi 15 (tip)Thu sut thu TTB: 65%; Thu sut thu GTGT: 10%.Hng ho mua vo u thanh ton qua ngn hng v c ho n hp php. Thu GTGT cha c khu tr ht thng trc chuyn sang: 50 tr. Thu GTGT u vo khc c khu tr: 30 tr.

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*4. DNG BI TNH THU GTGT V THU TTB VI GI NH C BIT V GI TNH THU

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*BI 16Mt DN sn xut ru np thu GTGT theo phng php khu tr trong thng tnh thu c tnh hnh sau:Tiu th trong nc 10.000 chai ru, gi bn cha thu TTB v cha thu GTGT: 60.000 ng/chai.Xut khu 5.000 chai ru, gi FOB 70.000 ng/chai.Mua men ru t mt c s sn xut trong nc vi gi mua cha thu GTGT: 150 tr.Thu GTGT ca cc hng ho, dch v khc phc v sn xut, kinh doanh trong thng l 12 tr.Yu cu: Xc nh thu GTGT v thu TTB phi np, bit rng, hng ho, dch v mua vo u thanh ton qua ngn hng v c ho n hp php. Thu sut thu TTB ca ru l 25%. Thu sut thu GTGT 10%.

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*5. DNG BI TNH THU TTB VI YU CU C TH

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*Bi 17Mt doanh nghip sn xut t trong thng tnh thu c tnh hnh sau:Tiu th trong nc 10 chic xe t 5 ch ngi loi c dung tch 1.800cc, gi bn cha thu GTGT: 580 tr/chic.Tiu th trong nc 20 chic xe t 15 ch ngi, gi bn cha thu GTGT: 780 tr/chic.Bn cho mt bnh vin 2 chic xe thit k chuyn dng lm xe cu thng loi ch c 12 ngi, gi bn cha thu GTGT: 650 tr/chic.Yu cu: Xc nh thu TTB m doanh nghip ny phi np c lin quan n tnh hnh trn (Phi xc nh ring tng bc gi tnh thu v thu TTB, khng c tnh tt). Bit rng: Thu sut thu TTB i vi xe 5 ch ngi l 45%, i vi xe t 10 n di 16 ch ngi l 30%.

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*6. DNG BI TNH THU TNDN VI KIU XC NH CHI PH XUI

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*Bi 18Mt cng ty TNHH mt thnh vin do mt c nhn lm ch kinh doanh xut khu, nhp khu trong nm tnh thu 2013 c ti liu sau:Doanh thu tnh thu: 400 t ng.Chi ph kinh doanh phn b cho doanh thu tiu th trong nm: Khu hao TSC: 30 t ng trong : khu hao ca kho hng khu hao ht nhng vn ang s dng: 200 triu ng, khu hao ca xe t a n cng nhn trch theo ch quy nh: 300 triu ng.Gi vn ca hng bn: 260 t ng, trong , chi ph vt t b h hng do ht hn s dng: 5 t ng.

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*Bi 18 (tip)Tin lng phi tr ngi lao ng: 24 t ng; tr ngi lao ng tnh n ht thi hn np h s quyt ton thu nm: 20 t ng.Chi tin lng ca ch doanh nghip: 200 tr.Chi h tr cng nhn b kh khn t xut: 60 tr.Chi mua bo him nhn th cho ngi lao ng theo quy nh ti hp ng lao ng: 600 triu ng.Chi np cc khon pht: 1 t ng, trong : pht vi phm hp ng kinh t: 800 tr; pht khai thiu thu: 200 tr.Chi ph qung co, tip th, hi hp...: 10 t ng. Cc chi ph c tr khc: 2 t ng.

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*Bi 18 (tip)TNCT khc: Thu pht vi phm hp ng kinh t: 900 tr.Yu cu: 1. Xc nh thu thu nhp doanh nghip phi np trong nm. Bit rng:y l nm th 4 k t nm DN bt u hot ng kinh doanh. Thu sut thu TNDN: 25%.Doanh nghip c trch lp qu lng d phng mc ti a theo quy nh ca php lut. Cc khon chi ph ca doanh nghip u c ha n, chng t hp php. Cc h s phi np cho c quan thu u c np ng thi hn quy nh.

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*Bi 18 (tip)2. Gi s s tin lng tr ngi lao ng khi n ht thi hn np h s quyt ton thu nm l 22 t ng. S tin n lng cn li l do DN trch lp d phng qu lng mc ti a theo quy nh ca php lut. Cc iu kin khc khng i. Hy xc nh li thu thu nhp doanh nghip phi np. 3. Gi s trong nm 2012, cng ty trch lp qu lng d phng l 500 tr nhng n ht ngy 31/12/213, cng ty mi s dng chi tr tin lng cn n ngi lao ng ca nm 2012 l 300 tr. Cc iu kin khc khng i. Hy xc nh li thu thu nhp doanh nghip phi np.

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*7. DNG BI TNH THU TNDN KIU CHI PH NGC

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*Bi 19Ti mt doanh nghip hot ng sn xut trong nm 2013 (Nm tnh thu th 7 k t nm bt u hot ng) c ti liu sau (n v tin: triu ng):Doanh thu tnh thu nhp chu thu: 120.000Tng chi ph doanh nghip k khai cha bao gm chi ph qung co, hi hp, l tn, tip khch: 90.000. Trong :Chi ng h a phng lm ng giao thng: 400Chi ph khu hao xe t ch ngi 5 ch phn tng ng vi nguyn gi vt trn 1,6 t ng: 200

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*Bi 19Chi ng h nn nhn ng t ng gp qua Hi ch thp Vit Nam: 300Chi ph cp cng tc ph cho nhn vin: 500Chi u t xy dng mt khu nh kho cha sn phm: 300Chi thng hon thnh k hoch cho nhn vin: 400Cc khon chi ph cn li u c tr theo quy nh ca PL.Chi ph qung co, hi hp, l tn, tip khch c ha n, chng t hp php: 9.500; trong , chi hoa hng cho i l bn ng gi: 400, chi hoa hng mi gii: 200, chi gian hng trng by ti hi ch trin lm: 100.

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*Bi 19 (tip)Thu nhp chu thu khc:Chuyn nhng bt ng sn: - 200 (l).Thu nhp t hot ng sn xut, kinh doanh ti quc gia M: 2.400.Yu cu: Tnh thu TNDN doanh nghip ny phi np ti Vit Nam trong nm tnh thu v gii thch cch tnh. Bit rng:Quc gia M cha k Hip nh trnh nh thu hai ln vi Vit Nam. Thu nhp ni trn l thu nhp sau khi np thu thu nhp cng ty ti quc gia ny vi thu sut 20%.

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*Bi 19 (tip)Khon chi ph cp cng tc ph ni trn c tnh gp 2,5 ln ph cp cng tc ph i vi cn b, cng chc.Cc khon chi ca doanh nghip u c ha n, chng t hp php. Ring khon tin thng hon thnh k hoch c quy nh trong hp ng nhng khng ghi r mc v iu kin hng. Cc vn bn khc ca doanh nghip cng khng th hin iu ny.Thu sut thu TNDN p dng cho doanh nghip ny l 25%. Doanh nghip khng thuc din c u i thu TNDN./.

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*Bi 20Ti mt DN sn xut np VAT theo phng php khu tr trong nm tnh thu 2013 (l nm th hai k t khi thnh lp) c tnh hnh sau (n v tin: triu ng):Doanh thu tnh thu nhp chu thu: 50.000Tng chi ph doanh nghip k khai: 40.000; trong :Chi ph vt t 10.000; trong , phn b tn tht do thin tai xc nh c trch nhim bi thng: 400, khng xc nh c trch nhim bi thng: 100.Thu TNDN np thay cho mt nh thu nc ngoi: 60.

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*Bi 20 (tip)Chi ph khu hao mt b cha nc sch do doanh nghip u t xy dng trch theo ch quy nh: 160.Chi ph thu ca hng tr trc 2 nm theo gi cha thu GTGT: 800.Yu cu: Xc nh thu TNDN m doanh nghip ny phi np trong nm tnh thu. Bit rng: Tt c cc khon thu chi ca doanh nghip u c ho n GTGT v chng t hp php.Hp ng k vi nh thu nc ngoi k theo gi bao gm thu, thu nh thu do bn nc ngoi chu.

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*Bi 20 (tip)Trong nm doanh nghip c hon mt khon thu nhp khu np ca nm tnh thu trc: 200.Thu sut thu TNDN p dng i vi doanh nghip ny l 25%. Doanh nghip khng c u i thu TNDN./.

PGS.TS L Xun Trng

BI 21ABB l cng ty c phn thnh lp theo php lut Vit Nam c 5 nm hot ng sn xut bnh ko. S liu bo co ca nm tnh thu 2013 nh sau: Doanh thu bn hng cha thu GTGT l 30.000 tr. Tng chi ph phn b cho s sn phm tiu th trong k doanh nghip xc nh l 25.000 tr, trong :Chi u t xy dng nh xe cho cng nhn: 140 tr.Chi tr li vay vn phc v sn xut kinh doanh vay ca nhn vin trong doanh nghip vi li sut 15%/nm: 1.500 tr.Chi np pht vi phm hp ng kinh t: 40 tr.*PGS.TS L Xun Trng*

PGS.TS L Xun Trng

BI 21 (TIP)Chi khon phng tin i li theo n gi quy nh trong Quy ch ti chnh cng ty: 400 tr.Chi trang phc lao ng cho nhn vin bng tin: 700 tr.Thu TNCN (hp ng lao ng quy nh lng khng bao gm thu thu nhp c nhn): 360 tr.Chi thu kho hng tr trc 4 nm: 800 tr.3. Cc khon thu nhp khcTin h tr nghin cu ci tin cng ngh thc phm sch t S Khoa hc v Cng ngh: 420 tr.Li tin gi thanh ton ti ngn hng: 60 tr.Thu pht vi phm hp ng kinh t: 80 tr.*PGS.TS L Xun Trng*

PGS.TS L Xun Trng

BI 21 (TIP)Thu nhp t gp vn lin kt trong nc np thu ti ni gp vn: 400 tr.Yu cu: Xc nh thu thu nhp doanh nghip m cng ty ny phi np trong nm tnh thu 2012. Bit rng:Cng ty p dng thu sut thu TNDN: 25%;Cc khon chi u c ha n, chng t hp php;Cc khon chi cn li khng k trn u c tr;Cc c ng gp vn iu l;Cng ty c 100 nhn vin;Li sut c bn do NHNN Vit Nam cng b: 9%/nm;Cng ty khng thuc din c p dng thu sut u i v min, gim thu c thi hn.

*PGS.TS L Xun Trng*

PGS.TS L Xun Trng

BI 22 (CU 4 CHN 2012) HPC l doanh nghip t nhn thnh lp theo php lut Vit Nam c 5 nm. Hot ng ca doanh nghip ghi trong giy php kinh doanh l sn xut nha gia dng. Nm tnh thu theo nm dng lch. S liu bo co ca nm 2013 nh sau:Doanh thu bn hng cha thu GTGT l 32.000 tr, trong doanh thu xut khu l 15.000 tr.Tng chi ph phn b cho s sn phm tiu th trong k doanh nghip xc nh l 21.085 tr, trong :Chi ph khu hao xe 24 ch ngi dng a n cng nhn trch theo ch quy nh: 10 tr.*PGS.TS L Xun Trng*

PGS.TS L Xun Trng

BI 22 (tip) Chi ph xy dng nh xe ca doanh nghip: 100 tr.Chi ti tr hc bng cho sinh vin trng i hc kinh t X theo bin bn ghi nh gia doanh nghip v nh trng: 200 tr.Chi ph tin lng thc t chi tr theo bng lng ca doanh nghip l 5.000 tr, trong , tin lng tr cho ch doanh nghip l 1.000 tr.Chi h tr cho cng nhn ca doanh nghip b tai nn: 50 tr.*PGS.TS L Xun Trng*

PGS.TS L Xun Trng

BI 22 (tip) Chi tr li vay vn dng cho sn xut kinh doanh ca doanh nghip l 5.940 tr, trong : tr cho ngn hng ABB: 5.400 tr vi mc li sut 14%/nm; tr cho cc c nhn trong doanh nghip: 540 tr vi li sut 18%/nm. Li sut c bn do NHNN cng b ti thi im vay l 9%/nm.Chi tin pht do vi phm hp ng giao dch cho pha i tc: 200 tr.Chi ph qung co, tip khch, giao dch: 6.000 tr, trong : chi ph nghin cu th trng: 1.000 tr, qung co trn truyn hnh: 1.500 tr, chi ph giao dch: 500 tr, chi hoa hng cho cc i l bn ng gi ca DN: 500 tr.*PGS.TS L Xun Trng*

PGS.TS L Xun Trng

BI 22 (tip) Cc khon thu nhp khc:Thu nhp nhn c t hot ng kinh doanh nc ngoi l 4.200 tr. Khon thu nhp ny nhn c sau khi np thu thu nhp cng ty nc ngoi vi mc thu sut 30%. Quc gia ny cha k hip nh trnh nh thu hai ln vi Vit Nam.Thu nhp t tin bi thng do bn i tc vi phm hp ng cung cp nguyn liu: 1.500 tr.Yu cu: Cn c vo quy nh php lut v thu TNDN hin hnh, hy xc nh v ch r cch xc nh TNCT v s thu TNDN m doanh nghip HPC phi np trong nm tnh thu nu trn. Bit rng:*PGS.TS L Xun Trng*

PGS.TS L Xun Trng

BI 22 (tip) Doanh nghip np thu TNDN theo mc thu sut 25% v khng thuc din c min, gim thu.L t hot ng sn xut, kinh doanh nm trc l 190 tr.Doanh nghip gp vn iu l.Cc khon chi c ha n, chng t hp php.Tt c cc khon chi khc ngoi cc khon chi ph nu trn u c xc nh l chi ph c tr theo quy nh ca php lut hin hnh.*PGS.TS L Xun Trng*

PGS.TS L Xun Trng

BI 23 (CU 4 L 2012) Thng tin: Cng ty c phn Lim Chnh l doanh nghip sn xut hot ng ti H Ni v c li lin tc t nm 2006 n nay. Trong h s quyt ton thu nm 2011, cng ty t khai: Doanh thu: 181.000 tr. Tng chi ph c tr khi xc nh thu nhp chu thu l 176.000 tr. Trong c mt s khon chi sau y:Trch khu hao TSC, s tin tnh vo chi ph: 33.000 tr.Ton b gi tr vt t, hng ha ang trn ng, b tn tht do thin tai, bt kh khng ( hch ton chi ph trong k) s tin 6.550 tr.*PGS.TS L Xun Trng*

PGS.TS L Xun Trng

BI 23 (tip) Tng s chi v trang phc cho nhn vin bng tin mt: 2.800 tr. Chi ng h cc trng ph thng v chuyn nghip thuc h thng gio dc trn a bn, tng s tin: 1.250 tr (c h s, bin bn xc nhn). Chi ti tr cho cc c quan on th ti a phng do c mi quan h cng tc, s tin: 850 tr (c phiu thu ca n v nhn tin).Ti tr lm nh tnh ngha cho ngi ngho, s tin 1.020 tr (C h s, bin bn). S tin b pht do vi phm hp ng kinh t, tr cho khch hng: 330 tr.*PGS.TS L Xun Trng*

PGS.TS L Xun Trng

BI 23 (tip) Tng s chi v qung co, giao dch, tip khch (Cc khon chi thuc danh mc b khng ch ti a theo t l 10% hoc 15% trn tng chi ph khng bao gm khon ny), s tin 16.600 tr.Yu cu:R sot tt c cc khon chi ch r trong tng khon chi c c tnh vo chi ph c tr khi xc nh TNCT, khon no cn tnh li v s liu c th c loi tr.Xc nh mc khng ch ti a c tr i vi chi ph qung co v tng chi ph c tr theo quy nh hin hnh (TT 130/2008/TT-BTC v 18/2011/TT-BTC).*PGS.TS L Xun Trng*

PGS.TS L Xun Trng

BI 23 (tip) Tnh thu TNDN nm 2011 m cng ty Lim Chnh phi np theo quy nh ca php lut (thu sut 25%).Bit rng:Nguyn gi TSC bnh qun trong nm l 150.000 tr; t l khu hao bnh qun (phng php ng thng) theo quy nh hin hnh l 10%.Tng s lao ng ca cng ty trong nm l 340 ngi.Tn tht do thin tai c doanh nghip bo him v cc i tng c lin quan chp nhn bi thng: 4.550 tr.Cc khon chi khc thc t c pht sinh nhng khng c cp trong u bi c coi l hp php.*PGS.TS L Xun Trng*

PGS.TS L Xun Trng

BI 23 (tip) Cng ty khng trch lp Qu pht trin khoa hc v cng ngh; khng c u i thu.S liu v doanh thu, thu nhp khc v cc ni dung lin quan gi nh l chnh xc.*PGS.TS L Xun Trng*

PGS.TS L Xun Trng

BI 24Ti mt doanh nghip sn xut trong nm tnh thu 2013 c ti liu sau: (n v tin: triu ng): 1. Doanh thu tiu th sn phm: 30.0002. Chi ph tnh TNCT do doanh nghip k khai u c ha n, chng t hp php v thanh ton khng dng tin mt (tr nhng trng hp c lu trong mc 3 di y): 26.000. Trong :Khu hao TSC t 5 ch ngi tng ng vi nguyn gi vt trn 1,6 t ng: 100Thng nhn ngy thnh lp doanh nghip cho ngi lao ng trong doanh nghip: 100*PGS.TS L Xun Trng*

PGS.TS L Xun Trng

BI 24 (tip)Thng sng kin ci tin k thut cho k s trong doanh nghip: 80ng h ng bo min Trung khc phc hu qu l qut ng gp qua i THVN: 300Thu TNCN np (Hp ng lao ng quy nh lng bao gm thu TNCN): 50; Thu GTGT np theo phng php khu tr: 250Cc khon chi cn li c tr khi xc nh TNCT.

*PGS.TS L Xun Trng*

PGS.TS L Xun Trng

BI 24 (tip)3. Mt s lu v cc khon chi k trn:Khon tin thng nhn ngy thnh lp doanh nghip khng c ghi trong hp ng lao ng nhng c ghi c th mc v iu kin hng trong Quy ch ti chnh ca doanh nghip.Khon chi thng sng kin c quyt nh khen thng ca Gim c doanh nghip nhng khng c Bin bn hp ca Hi ng nghim thu sng kin.

*PGS.TS L Xun Trng*

PGS.TS L Xun Trng

BI 24 (tip)4. Cc khon thu nhp khc:Thu nhp t hot ng lin kt kinh t trong nc: 200 (c chia t thu nhp trc khi np thu TNDN)Tiu th ph phm thu c 150, chi ph thu hi 18, chi ph tiu th 12Yu cu: Tnh thu TNDN phi np trong nm. Bit rng, doanh nghip p dng thu sut thu TNDN mc 25%.*PGS.TS L Xun Trng*

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*8. DNG BI TNH B SUNG THU TNDN SO VI S THU PHI NP K KHAI

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*Bi 25Ti mt doanh nghip sn xut sn phm c kh v khai thc khong sn trong nm 2013 c cc s liu sau: (n v tin: triu ng)1. Thu TNDN phi np theo ti liu k khai quyt ton thu TNDN ca doanh nghip: 2.8002. Ti liu kim tra ca c quan thu c doanh nghip chp nhn:Trong thu nhp chu thu khc m doanh nghip k khai cha c khon thu t pht vi phm hp ng kinh t m doanh nghip nhn c trong nm: 100S l ca hot ng khai thc khong sn b tr vo li ca hot ng sn xut sn phm c kh l 60

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*Bi 25 (Tip)Trong tng chi ph c tr k khai c mt s khon chi ph sau:Chi np thu TNCN cho ngi lao ng (theo hp ng lao ng l lng bao gm thu): 150.Trch lp d phng n phi thu kh i: 100.Chi np pht vi phm hp ng kinh t: 200Chi ph cho phn vt t b hng do qu trnh sinh ha t nhin nm trong nh mc do doanh nghip xy dng: 40Yu cu: Xc nh thu TNDN doanh nghip thc t phi np trong nm N, bit rng:

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*Bi 25 (Tip)Khng c khon n phi thu qu hn no ti thi im kha s k ton. S d trn ti khon 139 ti trc thi im tin hnh kha s k ton nm: 80.Cc khon chi ca doanh nghip u c ha n chng t hp php. Cc khon chi cn li khng k trn u c tr theo quy nh ca php lut.Thu sut thu TNDN 25%. Doanh nghip khng thuc din c hng u i thu.

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*9. DNG BI TNH THU NH THU

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*BI 26Cng ty VVF k hp ng thu mt cng ty nc ngoi khng c c s thng tr Vit Nam o to nhn vin cho cng ty. a im o to Vit Nam. Theo hp ng, cng ty VVF phi tr cho bn nc ngoi s tin bao gm thu TNDN nh thu theo lut ca Vit Nam l 950.000 USD. Yu cu: Xc nh thu TNDN m cng ty VVF phi khu tr v np thay cho cng ty nc ngoi. Bit rng, t l thu TNDN i vi dch v o to: 5%; t gi tnh thu: 1 USD = 20.000 ng.

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*BI 26 (tip)2. Gi s theo hp ng s tin phi tr cho cng ty nc ngoi ni trn l s tin phi tr sau thu, ton b thu TNDN do bn Vit Nam chu. Hy xc nh li s thu TNDN m cng ty VVF phi khu tr v np thay cho cng ty nc ngoi.

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*Bi 27Cng ty FTT k hp ng thu mt doanh nghip nc ngoi khng c c s thng tr Vit Nam thc hin qung co ti Vit Nam vi s tin l 931.000 USD. Theo hp ng ton b thu GTGT v thu TNDN nh thu do bn Vit Nam chu.Yu cu: 1. Xc nh thu GTGT v thu TNDN m cng ty FTT phi khu tr v np thay cho cty nc ngoi. Bit rng: T l GTGT i vi hot ng trn: 50%.Thu sut thu GTGT: 10%.T l thu TNDN: 2%.T gi tnh thu: 1 USD = 20.000 ng.

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*BI 27 (tip)2. Gi s qung co c thc hin nc ngoi th c phi np thu nh thu khng?3. Gi s qung co c thc hin trn internet th c phi np thu nh thu khng?

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*BI 28Mt cng ty nc ngoi khng c c s thng tr Vit Nam k hp ng cung cp my mc thit b km theo dch v hng dn lp t v hng dn s dng. Gi CIF ca my mc thit b l 1 triu USD. Gi tr phn dch v hng dn lp t v hng dn s dng l 200.000 USD. Theo hp ng, ton b thu nh thu bn nc ngoi chu; bn Vit Nam c trch nhim khu tr v np thay.Yu cu: 1. Xc nh thu GTGT v thu TNDN m bn Vit Nam phi khu tr v np thay cho cng ty nc ngoi. Bit rng:

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*BI 28 (tip)T l GTGT i vi dch v: 50%.Thu sut thu GTGT i vi cc hng ho, dch v ni trn: 10%.T l thu TNDN i vi cung cp hng ho: 1%; i vi dch v ni trn: 2%.T gi tnh thu: 1 USD = 20.000 ng.2. Gi s hp ng khng tch ring c gi tr hng ho v dch v, hy xc nh li thu GTGT v thu TNDN nh thu nc ngoi. Bit rng, t l GTGT p dng cho cc hng ho, dch v khc l 30%.

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*BI 29Mt cng ty nc ngoi khng c c s thng tr Vit Nam k hp ng xy dng mt nh my giy Vit Nam (C bao thu nguyn vt liu). Gi tr hp ng trc thu l 100 triu USD. Theo hp ng, cng ty nc ngoi s giao bt mt phn gi tr xy lp cho mt nh thu Vit Nam vi gi tr 20 triu USD.Yu cu: Xc nh thu GTGT v thu TNDN m bn Vit Nam phi khu tr v np thay cho cng ty nc ngoi. Bit rng: T l GTGT i vi xy dng c bao thu NVL: 30%.

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*BI 29 (tip)Thu sut thu GTGT i vi dch v ni trn: 10%.T l thu TNDN i vi hot ng xy dng: 2%.T gi tnh thu: 1 USD = 20.000

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*10. DNG BI THU TNCN I VI NGI VIT NAM

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*Bi 30Trong nm tnh thu 2013, ng A - ngi Vit Nam c h khu thng tr H Ni ti liu sau:Tng thu nhp t tin lng ti doanh nghip trc khi tr ph bo him bt buc: 420 tr. Trong : Tin lng c tr tng thm do lm thm gi: 20 tr.Ph cp c th ngh nghip: 30 trPh cp c hi: 40 trTin n gia ca: 16,16 trTin thng tng nng sut lao ng: 45 tr.Lng thng th 13: 36 tr

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*Bi 30 (tip)c mt ngi thn nc ngoi gi tng 10.000 USD v mt chic xe t tr gi k khai 46.000 USD.ng A c cn h cho mt doanh nghip thu vi tng s tin thu thu c theo k khai bao gm thu GTGT l 300 tr. ng A k khai tm np 5 tr tin thu TNCN vo KBNN.Yu cu: Xc nh thu TNCN ng A phi np v cn phi np sau khi quyt ton trong nm 2013. Bit rng:Ph bo him bt buc tr vo lng l: 20 trDoanh nghip thc hin khu tr thu TNCN t tin lng ca ng A v cp chng t khu tr 18 tr.Gi tnh l ph trc b ca xe t ni trn l: 50.000 USD.

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*Bi 30 (tip)ng A c mt ngi ph thuc iu kin c gim tr.T gi ngoi t: 1 USD = 20.000 VND.Trong nm, ng A gp qu ng h ng bo bo lt qua i truyn hnh Vit Nam: 4 tr.ng A c y ha n, chng t xc nh ng doanh thu theo k khai nhng khng hch ton c chi ph. T l TNCT trn doanh thu p dng i vi hot ng cho thu nh: 30%. Cho bit: Mc gim tr v biu thu.

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*Bi 31ng Trn Kin lm vic ti cng ty Unilever Vit Nam. S liu v tnh hnh thu nhp v thu TNCN ca ng Kin trong nm 2013 nh sau:Tng tin lng trn hp ng lao ng cha tr cc khon ng gp bt buc: 460 tr, trong : ph cp trch nhim 36 tr, ph cp c hi 22 tr.Tin ngh mt do cng ty Unilever Vit Nam chi tr: 14 tr.Thu nhp nhn c do tham gia hi tho khoa hc sau khi b khu tr thu TNCN 10% ti ngun: 18 tr (C chng t khu tr thu theo quy nh).

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*BI 31 (tip)Thu nhp nhn c t hp ng chuyn nhng bn quyn ci tin k thut cho cng ty Unilever Vit Nam: 100 tr.Thu li tin gi tit kim ti ngn hng: 50 trYu cu: Xc nh tng s thu ng Trn Kin phi np trong nm 2013. Bit rng:ng Trn Kin ng k gim tr 2 ngi ph thuc, c chng t ng quy nh.Tng s tin bo him x hi, bo him y t v bo him tht nghip tr vo tin lng ca ng Kin trong nm l 26 tr.

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*BI 31 (tip)Nm 2013, ng Kin ng h ng bo b bo lt thng qua Hi ch thp Vit Nam 15 tr, c chng t ng quy nh.Cho bit: Mc gim tr v biu thu.

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*Bi 32ng B l i tng c tr Vit Nam lm vic trong mt cng ty c phn trong nm tnh thu 2013 c ti liu sau:1)Thu nhp trong thi gian 7 thng lm vic Vit Nam:Thu nhp chu thu t tin lng trc khi tr bo him bt buc: 200 triu ng. Tin bi thng bo him thn th nhn c t mt cng ty bo him: 30 triu ng.Tin th lao dch sch sau khi khu tr thu 10% ti NXB: 27 tr.

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*Bi 32 (Tip)Gii thng mt cuc thi trn truyn hnh sau khi khu tr thu: 55 tr.Nhn tha k t cha m mt cn nh tr gi 2 t ng. Sau khi nhn tha k, ng B bn cn nh mnh ang c 1,5 t ng. ng khng c h s xc nh c gi vn ca cn nh ny.2) Thu nhp trong thi gian 5 thng lao ng nc ngoi l 270 triu ng (sau khi np thu nc ngoi 30 tr). Nc ny cha k hip nh trnh nh thu hai ln vi Vit Nam.

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*Bi 32 (Tip)Yu cu: Xc nh thu TNCN ng B phi np (hoc phi c khu tr ti ngun) v cn phi np sau khi quyt ton thu nm. Bit rng:S thu thu nhp t tin lng m cng ty ny khu tr v np i vi thu nhp ca ng B l 8 tr (C chng t ng quy nh).Ph bo him bt buc tr vo lng: 16 tr.ng B c nui 2 con ang hc i hc, khng c thu nhp v mt ng bc rut ht tui lao ng khng ni nng ta, khng c thu nhp. ng bc ny sng cng vi ng B (C h s theo quy nh php lut).Cho bit mc gim tr v biu thu.

PGS.TS L Xun Trng

BI 33 (CU 4 L 2012)Thng tin: ng Phm nh Cng cng tc ti Tng cng ty xy dng cng nghip. ng Cng cng c b nhim lm thnh vin HQT ca Cng ty c phn TKV. Nm 2011 ng Cng c tnh hnh v thu nhp v thu TNCN nh sau:Thu nhp ti c quan Tng cng ty c tng hp t Bng tng hp thanh ton lng, ph cp thc tr vo ti khon c nhn l 216,6 tr.Tin th lao thnh vin HQT cng ty TKV ng Cng thc nhn c trong nm l 108 tr, sau khi b khu tr thu TNCN ti ngun 10%.*PGS.TS L Xun Trng*

PGS.TS L Xun Trng

BI 33 (CU 4 L 2012)Tin bn c phn ca cng ty nim yt trn th trng chng khon tr gi 4 t ng (khng hch ton c l/li, ang c khu tr 0,1% doanh thu).Tin cho thu nh ng Cng thc nhn 150 tr/nm theo Hp ng. ng khai tm np 6 tr ti KBNN theo hng dn ca Chi cc thu Qun ng a ni ng c cn nh cho thu.Cui nm ng Cng c c quan cp chng t khu tr thu TNCN, s tin thu thc khu tr l 9 tr. Chng t khu tr i vi th lao thnh vin HQT cng ty TKV ng nhn c v tng hp khai thu.*PGS.TS L Xun Trng*

PGS.TS L Xun Trng

BI 33 (CU 4 L 2012)Yu cu: Tnh thu TNCN phi np cn th hin trn T khai quyt ton thu TNCN nm 2011 ca ng Cng theo cc bc:Xc nh thu nhp chu thuXc nh gim tr gia cnhXc nh s thu phi npXc nh s thu npTnh s cn phi np/hoc c hon liBit rng:*PGS.TS L Xun Trng*

PGS.TS L Xun Trng

BI 33 (CU 4 L 2012)ng Cng ng k gim tr gia cnh v thc t ang nui 2 cha/m gi yu trn 70 tui khng c thu nhp v 1 con gi nh ang i hc v h u khng c thu nhp, th tc giy t y theo quy nh.T l TNCN trn doanh thu i vi hot ng cho thu nh l 40% trn doanh thu.Mc gim tr gia cnhBiu thu ly tin tng phnGhi ch: Khi xc nh thu nhp chu thu, th sinh b qua ph bo him bt buc.*PGS.TS L Xun Trng*

PGS.TS L Xun Trng

BI 34 (CU 4 CHN 2012)Thng tin: ng ng Thanh Sn l mt chuyn gia cng tc ti Vin Khoa hc kinh t ng bng Sng Hng. Nm 2011 ng c tnh hnh v thu nhp v thu TNCN nh sau:Thu nhp ti c quan c tng hp t Bng tng hp thanh ton lng, ph cp v ti nghin cu nhn c do Vin thc tr vo ti khon c nhn l 255 tr.Tin vit sch nhn c trong nm 108 tr sau khi b khu tr thu TNCN ti ngun 10%. Tin bn c phn ca cc cng ty nim yt trn th trng chng khon tr gi 4 t ng ((khng hch ton c l/li, ang c khu tr 0,1% doanh thu).*PGS.TS L Xun Trng*

PGS.TS L Xun Trng

BI 34 (CU 4 CHN 2012)Tin cho thu nh nhn c 150 tr/nm theo Hp ng. ng Sn khai tm np 6 tr ti KBNN theo hng dn ca Chi cc thu qun Ba nh, ni ng c nh cho thu.Cui nm ng Sn c c quan Vin nghin cu cp chng t khu tr l 9 tr. Chng t khu tr thu i vi tin vit sch ng cng c cp v tng hp y .Yu cu: Tnh thu TNCN m chuyn gia Thanh Sn phi np cn th hin trn t khai quyt ton thu TNCN theo cc bc:Xc nh TNCTXc nh gim tr gia cnh*PGS.TS L Xun Trng*

PGS.TS L Xun Trng

BI 34 (CU 4 L 2012)Xc nh s thu phi npXc nh s thu npTnh s cn phi np/hoc c hon liBit rng:Chuyn gia Thanh Sn ng k v thc t ang nui dng 2 cha/m gi yu trn 70 tui khng c thu nhp v 3 con nh ang i hc v khng c thu nhp, th tc giy t khai gim tr gia cnh y theo quy nh.T l TNCN trn doanh thu i vi hot ng cho thu nh l 40% trn doanh thu.Mc gim tr gia cnhBiu thu ly tin tng phn*PGS.TS L Xun Trng*

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*11. DNG BI THU TNCN I VI NGI NC NGOI N LM VIC VIT NAM

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*Bi 35ng Pura, l ngi B Bin Ng, n cng tc v c thu nhp Vit Nam ln u tin vo ngy 1/3/nm N. Tnh n ngy 29/2/nm N+1 ng c mt Vit Nam 160 ngy, trong c 40 ngy trong qung thi gian t 1/1/nm N+1 n ngy 29/2/nm N+1. Cc t ng sang lm vic Vit Nam khng c t no di qu 2 thng. Trong qung thi gian t 1/3/N n 31/12/N, s thu nhp t tin lng ng nhn c Vit Nam l 180 triu ng. Trong qung thi gian t 1/1/N+1 n 29/2/N+1, thu nhp t tin lng ng nhn c ti Vit Nam l 80 triu ng.

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*BI 35 (tip)Trong qung thi gian t ngy 1/3/nm N+1 n ht nm N+1 ng cng tc Vit Nam 145 ngy. Thu nhp t tin lng trong qung thi gian ny Vit Nam l 200 triu ng. Theo cc chng t ng Pura xut trnh, thu nhp ca ng trong qung thi gian t 1/3/N n 31/12/N B Bin Ng quy ra tin Vit Nam l 180 tr sau khi np thu cho B Bin Ng 20 tr; thu nhp trong qung thi gian t 1/1/N+1 n 29/2/N+1 B Bin Ng l 60 tr sau khi np thu cho B Bin Ng 3 tr; thu nhp cho thi gian cn li ca nm N+1 l 200 tr sau khi np thu cho B Bin Ng 25 tr.

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*Bi 35 (Tip)Yu cu: Xc nh s thu TNCN ng Pura phi np trong 2 nm tnh thu ni trn. Bit rng:ng Pura c xut trnh c giy t chng minh ang nui mt con 15 tui. V ng cha gim tr.Vit Nam v B Bin Ng cha k hip nh trnh nh thu hai ln.

PGS.TS L Xun Trng

*PGS.TS L Xun Trng*12. DNG BI TNH THU TI NGUYN V THU GTGT

PGS.TS L Xun Trng

Bi 36Mt doanh nghip kinh doanh vt liu xy dng trong thng tnh thu ti nguyn c ti liu sau:Khi lng t khai thc san lp mt bng cho mt cng trnh xy dng nh chung c ca doanh nghip khc: 100.000 m3. Gi bn cha thu GTGT ti ni khai thc l 100.000/m3.Khi lng t khai thc san lp mt cng trnh phc v quc phng cho ch u t l B Quc phng l 50.000 m3. Gi bn cha thu GTGT ti ni khai thc l 98.000/m3.**PGS.TS L Xun Trng

PGS.TS L Xun Trng

Bi 36 (Tip)Doanh nghip o h trong khu vc t c giao v ly s t san lp lm mt bng xy dng tr s. Khi lng t o v san lp l 30.000 m3.Mua mt xe ti phc v sn xut, kinh doanh vi gi mua cha thu GTGT: 800 tr.Yu cu: Xc nh thu ti nguyn v thu GTGT doanh nghip ny phi np trong k tnh thu. Bit rng:Gi tnh thu ti nguyn i vi t san lp do UBND tnh quy nh l 100.000/m3.Thu sut thu ti nguyn i vi t san lp l 4%. Thu sut thu GTGT: 10%. Hng ha mua vo u thanh ton qua ngn hng v c ha n hp php.Tng s thu GTGT u vo ca cc HHDV khc l 250 tr.**PGS.TS L Xun Trng

PGS.TS L Xun Trng

Bi 37Mt doanh nghip sn xut v kinh doanh tng hp trong thng tnh thu c ti liu sau:Khai thc 200.000 m3 . Bn ra 120.000m3 gi bn cha thu GTGT ti ni khai thc l 200.000/m3. S dng 20.000 m3 a vo sn xut cng b tng c sn. Trong thng bn ra 100.000 chic, gi bn cha thu GTGT 300.000/chic.Vn chuyn i ni khc bn 30.000 m3, gi bn ti ni chuyn n l 230.000 /m3.S cn li vn tn kho cha bn.**PGS.TS L Xun Trng

PGS.TS L Xun Trng

Bi 37 (Tip)Yu cu: Xc nh thu ti nguyn v thu GTGT doanh nghip ny phi np trong k tnh thu. Bit rng:Gi tnh thu ti nguyn i vi do UBND tnh quy nh l 220.000/m3.Thu sut thu ti nguyn i vi l 6%. Thu sut thu GTGT: 10%.Tng thu GTGT u vo c khu tr: 2.000 tr.**PGS.TS L Xun Trng

PGS.TS L Xun Trng

Bi 38Mt doanh nghip khai thc than khng thuc Vinacomin trong thng tnh thu c ti liu sau:Tng sn lng than khai thc v sng tuyn c 2 triu tn.Tnh hnh tiu th trong thng:Xut khu 600.000 tn, gi FOB 60 USD/tn.Xut bn ti bi than ca doanh nghip 800.000 tn, gi bn cha thu GTGT 900.000 ng/tn.Ch n ni tiu th bn cho khch hng 400.000 tn, gi bn cha thu GTGT 980.000 ng/tn.Yu cu: Xc nh thu ti nguyn, thu xut khu v thu gi tr gia tng m doanh nghip ny phi np trong thng tnh thu. Bit rng:**PGS.TS L Xun Trng

PGS.TS L Xun Trng

Bi 38 (Tip)Than xut khu h s theo quy nh.Tng thu GTGT u vo c khu tr l 60.000 tr.Thu sut thu GTGT: 10%.Thu sut thu xut khu than: 2%. Thu sut thu ti nguyn i vi than: 7%.T gi tnh thu: 1 USD = 20.000 VND.**PGS.TS L Xun Trng

PGS.TS L Xun Trng

Bi tp thu, Lp n thi CPA 2014Bi tp thu, Lp n thi CPA 2014PGS.TS L Xun Trng, HVTC*PGS.TS L Xun Trng, HVTCBi tp thu, Lp n thi CPA 2014Bi tp thu, Lp n thi CPA 2014PGS.TS L Xun Trng, HVTC*PGS.TS L Xun Trng, HVTCBi tp thu, Lp n thi CPA 2014Bi tp thu, Lp n thi CPA 2014PGS.TS L Xun Trng, HVTC*PGS.TS L Xun Trng, HVTC