Valor Creativo
IVERSIDAD AUTONOMA GABRIEL RENE MORENOFACULTAD INTEGRAL DEL
NORTEF.I.N.O.RUNIDAD DE POSTGRADO
DIPLOMADO EN GESTION TRIBUTARIA
MODULO II: POLITICA ECONOMICA Y SU INFLUENCIA EN LOS
TRIBUTOSTRABAJO: EL IMPUESTAZO EN BOLIVIADOCENTE: MSC. JOSEFINA
MARIN ALVAREZ
INTEGRANTES:ERVIN ROJAS MONTAOBETTY MUOZ FLORES HILDA TARQUI
ALANES LIZETH MALDONADO ROSASSONIA ORTEGA GUZMAN
FECHA: 25 MARZO DEL 2015
Montero Santa Cruz Bolivia
INDICE
INTRODUCCION1EVASION FISCAL EN LA DIVISION SUIZA DEL BANCO
HSBC2MERCADERES, TRAFICANTES, DICTADORES y FAMOSOS3CLIENTES
LATINOAMERICANO EN EL BANCO HSBC SUIZA4INTERROGANTES41.Quin realizo
la investigacin?42.En qu consiste el sistema de evasin fiscal
diseado por HSBC?53.Qu es el secreto bancario?54.Qu es la evasin
fiscal?65.Qu mecanismos ha adoptado el SIN para disminuir la evasin
fiscal?66.Con respectos a los depsitos en este banco en qu puesto
se encuentra Bolivia?77.Qu acciones ha tomado el Ministerio de
Transparencia para conocer la identidad de los bolivianos con
cuenta en Suiza?78.Qu consecuencias legales puede tener el banco
hsbc por colaborar a sus clientes ha evadir
impuestos?8CONCLUSION8BIBLIOGRAFIA O REFERENCIAS10ANEXOS11
INTRODUCCION
El presente trabajo es una investigacin sobre las ultimas
noticias relacionadas con una de las mayores organizaciones de
servicios bancarios y financieros del mundo, llamada The Hong Kong
and Shanghi Banking Corporation (HSBC), el cual en los ltimos aos
ha ido acumulando numerosos escndalos mundiales, desde blanqueo de
dinero del narcotrfico a fraude fiscal de grandes clientes o
manipulacin de tipos de inters y el ltimo de ellos, la lista
Falciani esta ha sido el ms notorio hasta la fecha, publicado por
el diario francs Le Monde, donde explican la filtracin de la lista
de cuentas secretas en Suiza, que personalidades de todos los
mbitos habran utilizado este sistema para evitar el pago de
impuestos por ganancias excesivas.Estos archivos, cubren informacin
de cuentas en el periodo comprendido entre 2006 y 2008, lo que
convierte a esta en la mayor filtracin bancaria lograda en la
historia del periodismo. Bautizada Swiss Liaks (Fugas Suizos), la
investigacin es un verdadero viaje al corazn de la evasin fiscal.
En el que tambin se descubri la participacin de pases de Sudamrica
que tienen cuentas en una sucursal Suiza del Banco HSBC.
EVASION FISCAL EN LA DIVISION SUIZA DEL BANCO HSBCEl pasado 9 de
febrero de 2015, el diario francs Le Monde hizo la publicacin de
una informacin que filtro a las autoridades francesas, el
informtico y ex empleado Herv Falciani, a la que se denomino, Lista
Falciani, el cual descubre un sistema de evasin fiscal diseado por
el banco britnico HSBC Ginebra, Suiza, utilizados por algunos de
sus clientes para ocultar ingresos de cantidades considerables de
dinero.La cual fue una investigacin realizada a travs de una
colaboracin internacional de agencias de noticias, entre las que se
encuentran, The Guardian, Le Monde, BBC en Gran Bretaa y la ICIJ
(Consorcio Internacional de Periodistas de Investigacin), estos
datos fueron analizados por 154 periodistas de 47 pases que
trabajan en 54 medios de comunicacinEntre los aos 2006 y 2008, el
tcnico informtico del banco HSBC en Ginebra, Suiza, Herv Falciani,
copio presuntamente datos de la empresa que contenan los nombres de
defraudadores de varios paises que intento informar a autoridades
Suizas segn su versin. Al no tener xito huyo a Francia con la
informacin.Ya en el enero del 2009, las autoridades francesas
despus de detener a Falciani, ya que Suiza hizo una orden de
arresto internacional, la polica realizo una redada en su domicilio
de Falciani en Francia y encontr archivos informticos con ms de
100.000 potenciales evasores fiscales y se dio comienz a una
investigacin. Posteriormente Falciani se traslad a Espaa donde
nuevamente fue arrestado, por la orden de arresto internacional
emitida por el gobierno Suizo. La audiencia nacional decidi no
extraditarlo y lo dejo en libertad. Actualmente Falciani colabora
con la justicia espaola.
Los documentos conocidos como la Lista Falciani, contienen los
detalles de ms de 100.000 clientes en todo el mundo, incluyendo
Amrica LatinaDe acuerdo con la investigacin, los siguientes casos
eran rutinarios en el banco HSBC Suiza, al menos durante aquel
periodo: Los clientes sacaban a menudo gruesos fajos de dinero en
efectivo en monedas extranjeras de uso poco frecuente en Suiza.
Esquemas de cuentas agresivas que aparentemente estaban diseados
para que clientes ricos pudieran evitar impuestos dentro de Europa.
Apertura de cuentas para criminales internacionales, empresarios
corruptos y otros clientes de alto riesgo.El banco HSBC de Suiza,
tambin ofreca convenientes paquetes para la evasin de impuestos a
sus clientes ms ricos y les permita sacar fuertes sumas de efectivo
sin hacer preguntas.Mercaderes, Traficantes, Dictadores Y
FamososEntre los supuestos beneficiados de este sistema se incluyen
polticos, empresarios, estrellas deportivas, celebridades, as como
criminales y traficantes.Segn las filtraciones, el banco ofreci
cuentas sin problemas a hermanos de dictadores personas implicadas
en escndalos de corrupcin en frica, figuras de las Industrias de
armas, entre otros.En el 2012, fue revelado que el banco HSBC
lavaba el dinero obtenido por el Cartel de Sinaloa de Mexico.
Clientes Latinoamericano En El Banco HSBC SuizaLos primeros
anlisis difundidos para el pblico sobre la informacin revelada por
Falciani permiten dibujar algunos aspectos de perfil de los
clientes latinoamericano en ese banco. Venezuela ocupa el tercer
lugar a nivel mundial en la lista que enumera, el monto de dinero
en la cuenta de los clientes del banco HSBC Suiza. Es tambin la
primera nacin latinoamericana en esa lista, con 14.800 millones de
dlares en cuentas de personas asociadas a Venezuela. En ese mismo
ranking mundial Brasil aparece noveno lugar con 7.000 millones de
dolares. Argentina ocupa la posicin veintiuno con 3.500 millones de
dlares. Bolivia ocupa el puesto 104 entre los pases con mayor
cantidad de dlares y que de acuerdo a los datos ofrecidos por ICIJ,
26 clientes se asocian con Bolivia y el 31% de estos tienen un
pasaporte boliviano o la nacionalidad.En total hay 8.667 clientes
asociados al gigante latinoamericano con cuentas en la sucursal
suiza de HSBC.InterrogantesDe todo lo expuesto anteriormente lneas
arriba, es necesario para comprender ms esta indagacin plantearnos
estas 8 interrogantes.Quin Realizo La Investigacin?Un equipo de
periodistas de 47 pases, conjuntamente con el Consorcio
Internacional de Periodistas de Investigacion ICIJ y Autoridades
Francesas, realiz una investigacin para desenterrar documentos
secretos que hacen evidente que HSBC se benefici al desarrollar un
vasto sistema de fraude fiscal.El gigante ide un mecanismo para
facilitar la evasin de impuestos de ms de 100,000 clientes a travs
de cuentas bancarias secretas. Entre los beneficiarios se
encuentran criminales, traficantes, polticos y hasta
celebridades.En Qu Consiste El Sistema De Evasin Fiscal Diseado Por
HSBC?Los datos filtrados por ICIJ proceden detres tipos distintos
de archivos internos del banco: unos reflejan los nombres de
clientes y sus cuentas privadas en la entidad, otros son resmenes
de las cantidades mximas de clientes durante 2006 y 2007 y el ltimo
tipo son apuntes de empleados del banco sobre clientes y
conversaciones con ellos durante 2005.En esas conversaciones, segn
el consorcio, se aprecia uncomportamiento "cuestionable, como el de
losbanqueros aconsejando a sus clientessobre las diferentes formas
de eludir el pago de impuestos en sus pases de origen, y a
losclientes contando a los banquerosque no han declarado sus
cuentas".Muchas cuentas estna nombre de empresas con sede en
parasos fiscales, como Islas Vrgenes o Panam, y miles de ellas
aparecennombradas con cifrasy sin identificaciones personales.
(Anexo 1.) Qu Es El Secreto Bancario?El secreto bancario consiste
en la proteccin que los bancos e instituciones financieras deben
otorgar a la informacin relativa a los depsitos y captaciones de
cualquier naturaleza, que reciban de sus clientes. Se entiende que
esta informacin es parte de la privacidad de los clientes del
sistema financiero. Si no existiera esta norma, cualquier persona
podra solicitar en un banco, por ejemplo, informacin sobre los
movimientos de las cuentas de una persona.Algunos gobiernos
consideran el secreto bancario como uno de los instrumentos
principales delmercado negroy delcrimen organizado. Qu es la evasin
fiscal?Laevasin fiscal, es un acto ilegal que consiste en ocultar
bienes o ingresos con el fin de pagar menos impuestos.Por lo
general es algo que casi todos relacionamos con personas ricas y
famosas. Seguramente le vendrn a la memoria historias de artistas,
polticos o gente de la alta sociedad que fueron noticia porque se
descubri que posean cuentas millonarias en bancos suizos o
enparasos fiscales.Pero la evasin de impuestos es una prctica mucho
ms habitual y cercana de lo que pudiera pensar. Lejos de la
repercusin meditica de los grandes casos de corrupcin, se producen
a diario multitud de ejemplos en nuestro entorno ms cercano.Qu
Mecanismos Ha Adoptado El SIN Para Disminuir La Evasin Fiscal?De
acuerdo con datos del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN), desde
el 12 de diciembre de 2012, cuando entr en vigencia la Ley
Financial 2013, hasta el 19 de diciembre del ao pasado, se hicieron
33.251 operativos. De ese total, se clausuraron 14.914 comercios.
Otros 18.337 optaron por pagar una multa para evitar el cierre. Por
ese ltimo concepto, el fisco recaud Bs 10,5 millones.El presidente
del SIN, indic en reiteradas ocasiones que se adoptaron medidas
importantes desde 2013 para reducir la evasin y el fraude
tributario.En esa lnea, el funcionario asegur que la nueva
normativa tributaria dispone sanciones progresivas para los
negocios que no emiten factura y endurece las penas por los delitos
de comercializacin y la falsificacin de facturas con dos a seis aos
de crcel.Aadi que el fisco dio nuevas facilidades de pago para los
contribuyentes que tienen deudas de impuestos flexibilizando la
cancelacin de stas en cuotas.Con Respectos A Los Depsitos En Este
Banco En Qu Puesto Se Encuentra Bolivia?La pgina web delConsorcio
Internacional de Periodistas de Investigacin (ICIJ), publica un
ranking en el que muestra aBolivia en el puesto 104entre los pases
con mayores cantidades en dlares en los archivos suizos, la
informacin fue obtenida en datos filtrados que contiene un
documento denominado Lista Falciani.Bolivia ocupa el puesto 104
entre los pases con las mayores cantidades en dlares en los
archivos suizos filtrados. La cantidad mxima de dinero asociado aun
cliente conectado a Bolivia fue de 32,1 millones de dlaresde un
total de 93,5 millones de dlares, seala el portal digital de ICIJ.
(Anexo 2)Qu Acciones Ha Tomado El Ministerio De Transparencia Para
Conocer La Identidad De Los Bolivianos Con Cuenta En Suiza?Desde el
Ministerio de Transparencia indicarondesconocer el caso sobre las
cuentas de bolivianosen el banco britnico en Suiza. En las prximas
horas emitirn un informe una vez revisada la informacin en torno al
hecho.
Qu Consecuencias Legales Puede Tener El Banco HSBC Por Colaborar
A Sus Clientes Ha Evadir Impuestos?Tener cuentas en el exterior no
es ilegal en muchas partes del mundo, tener dinero, no obstante,
numerosas personas las utilizan para esconder dinero de las
autoridades impositivas de sus pases. El banco HSBC admiti que
algunos individuos aprovecharon el secreto bancario para tener
cuentas no declaradas.El banco HSBC enfrenta ahora una investigacin
criminal en Estados Unidos, Francia, Blgica y Argentina. Sin
embargo el Reino Unido, donde la entidad tiene su casa matriz, no
ha tomado acciones legales.CONCLUSIONAl final de esta investigacin
relacionada a las noticias que pone como protagonistas al banco
HSBC, se llega a la conclusin de que la evasin fiscal internacional
consiste en evitar o impedir la realizacin del hecho generador de
la obligacin tributaria en un determinado sistema fiscal.Uno de los
principales escenarios de evasin fiscal internacional son los
llamados parasos fiscales, que podemos definirlo como un territorio
que posee un sistema fiscal que ofrece una escasa o nula tributacin
y que facilita la evasin fiscal de contribuyentes pertenecientes a
otras jurisdicciones. Esto nos hace reflexionar sobre los grandes
problemas que produce la falta de ingresos a las arcas del Estado,
ya que al disminuir los recursos recaudados, posee menos dinero
para invertir en obras, programas y acciones que mejoren la calidad
de vida de los ciudadanos y propicien el desarrollo econmico del
pas, por el cual unos de los principales motivos de la evasin
fiscal es la ausencia de una verdadera conciencia tributaria
individual y colectiva.
Hoy muchos se deben hacer la interrogante de que pasara al final
con el banco HSBC suiza despus de haberse filtrado y publicado la
lista falciani, las diferentes autoridad de diferentes paises
tomaran medidas drsticas, como para poder cerrar el banco HSBC,
creo que este gigante constituye un ejemplo suplementario a la
doctrina de Too Big To Jail (Demasiados Grandes Para Ser
Encarcelados)
BIBLIOGRAFIA O REFERENCIAS
1.
http://noticias.univision.com/article/2239499/2015-02-08/mundo/noticias/la-investigacion-internacional-que-desvelo2.
http://www.telesurtv.net/news/Revelan-sistema-de-evasion-fiscal-en-Suiza-20150209-0012.html3.
http://www.abc.com.py/especiales/cuentas-secretas-en-suiza/para-entender-los-swiss-leaks-1335991.html4.
http://www.sopitas.com/site/441837-swissleaks-el-trabajo-sucio-de-hsbc-para-famosos-y-criminales/5.
http://www.elmundo.com.ve/noticias/actualidad/internacional/swissleaks--la-prensa-revela-la-cara-oculta-del-se.aspx6.
http://es.wikipedia.org/wiki/Secreto_bancario7.
http://www.paraisos-fiscales.info/evasion-de-impuestos.html8.
http://reyquibolivia.blogspot.com/2012/01/evasion-fiscal-trae-efectos-negativos.html9.
http://www.bbc.co.uk/mundo/noticias/2013/03/130318_hacker_falciani_hsbc_frances_nm.shtml10.
http://www.rtve.es/noticias/20150209/investigacion-revela-nombres-titulares-hsbc-suiza-denuncia-posible-evasion-fiscal/1095700.shtml
ANEXOS
ANEXOS No. 1
ANEXOS No. 2
_________________Ervin Rojas Montao