PT ETSA RENCANA PEMERIKSAAN TAHUN BUKU 2007 1 UMUM PT ETSA didirikan berdasarkan akta notaries JAMES WIJAYA, S.H .A tanggal 18 Oktober 1998. Juga telah didaftarkan di Pengadilan Ne 1467/1998 tanggal 5 November 1998 dan diumumkan dalam Tambahan N Berita Negara Nomor 1007 tanggal 10 November 1998. Maksud dan Tujuan Perusahaan Perusahaan bergerak di bidang Jual beli barang-barang elektronik Alamat Perusahaan Jl. Nirwana No 9 Bogor Jawa Barat 2 SUSUNAN PENGURUS Presiden Komisaris : Tuan Emil Komisaris : Ibu Tati Sumaryati Ibu Sista Pratama Direktur : Bapak Yesaya 3 EKUITAS Modal dasar perusahaan berjumlah Rp 1.500.000.000 yang terbagi a biasa dengan nilai nominal sebesar Rp 10.000 per saham. Dari jumlah tersebut telah ditempatkan dan disetor penuh sejumla Ibu Sisca Pratama 45.000 lembar saham, dan PT Bumiku 60.000 lemb 4 KEBIJAKAN AKUNTANSI @ Rp 10.000 dengan komposisi Ibu Tati Sumaryati 45.000 lembar sa
This document is posted to help you gain knowledge. Please leave a comment to let me know what you think about it! Share it to your friends and learn new things together.
Transcript
PT ETSARENCANA PEMERIKSAAN
TAHUN BUKU 2007
1 UMUMPT ETSA didirikan berdasarkan akta notaries JAMES WIJAYA, S.H .Akta pendirian telah tanggal 18 Oktober 1998. Juga telah didaftarkan di Pengadilan Negeri Bogor dengan Nomor 1467/1998 tanggal 5 November 1998 dan diumumkan dalam Tambahan Nomor 32 pada Berita Negara Nomor 1007 tanggal 10 November 1998.
Maksud dan Tujuan PerusahaanPerusahaan bergerak di bidang Jual beli barang-barang elektronik.
Alamat PerusahaanJl. Nirwana No 9 Bogor Jawa Barat
2 SUSUNAN PENGURUSPresiden Komisaris : Tuan EmilKomisaris : Ibu Tati Sumaryati
Ibu Sista PratamaDirektur : Bapak Yesaya
3 EKUITASModal dasar perusahaan berjumlah Rp 1.500.000.000 yang terbagi atas 150.000 lembar saham biasa dengan nilai nominal sebesar Rp 10.000 per saham.
Dari jumlah tersebut telah ditempatkan dan disetor penuh sejumlah 150.000 lembar saham
Ibu Sisca Pratama 45.000 lembar saham, dan PT Bumiku 60.000 lembar saham.
4 KEBIJAKAN AKUNTANSI
@ Rp 10.000 dengan komposisi Ibu Tati Sumaryati 45.000 lembar saham,
KeteranganRef. Per Audit Per Klien Naik (Turun)KK 31/12/2006 31/12/2007 Rp %
ASET
Aset LancarKas dan setara kas C 730,418,025 728,399,100 (2,018,925) -0.28%Piutang usaha E 1,274,688,447 1,036,507,875 (238,180,572) -18.69%Piutang lain-lain E 35,389,443 186,308,212 150,918,769 426.45%Persediaan F 1,704,000,000 1,710,825,000 6,825,000 0.40%Beban dibayar dimuka G - 15,375,000 15,375,000 100.00%Perlengkapan 11,250,000 8,876,250 (2,373,750) -21.10%Total Aset Lancar 3,755,745,915 3,686,291,437 (69,454,478) -1.85%
Investasi H 386,250,000 501,750,000 115,500,000 29.90%
Aset Tetap JHarga perolehan 2,599,500,000 2,761,800,000 162,300,000 6.24%Akumulasi penyusutan (272,999,850) (361,960,319) (88,960,469) 32.59%Nilai buku 2,326,500,150 2,399,839,681 251,260,469 10.80%
Total Aset 6,468,496,065 6,587,881,118 297,305,991 4.60%Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks:
Uraikan tujuan dilakukannya pemahaman atas entitas yang diperiksa (dalam hal ini PT ETSA)
Informasi apa yang diperlukan dalam penugasan pemeriksaan PT ETSA
Uraikan bagaimana sumber informasi ini akan didapat. Bisa melalui wawancara, analisis dokumen flowchart dan dokumen dokumen lainnya atau melalui cara lain.
Uraikan langkah-langkah atau urutan dalam memahami entitas yang akan diaudit
Uraikan pemahaman mengenai entitas PT ETSA meliputi:Gambaran Umum Entitas dan titik-titik penting mengenai
Identifikasikan apakah 5 faktor tersebut ada dalam entitas tersebut (lihat hal 215 buku Arens edisi 13).Dan apa yang perlu diperhatikan dalam penugasan audit terkait dengan hal tersebut diatas.
1. Tujuan
2. Informasi yang diperlukan
3. Sumber Informasi
4. Langkah-langkah
5. Dokumentasikan dalam formulir pemahaman entitas
· Industri dan Lingkungan Eksternal· Proses Operasi Bisnsi· Manajemen dan Tata Kelola· Tujuan dan Strategi Perusahaan· Penilaian Kinerja Perusaahaan
Uraikan bagaimana sumber informasi ini akan didapat. Bisa melalui wawancara, analisis dokumen flowchart dan dokumen dokumen lainnya atau melalui cara lain.
Identifikasikan apakah 5 faktor tersebut ada dalam entitas tersebut (lihat hal 215 buku Arens edisi 13).Dan apa yang perlu diperhatikan dalam penugasan audit terkait dengan hal tersebut diatas.
Benchmark
Perdagangan Eceran Khusus Barang Elektronik di Dalam Bangunan
GPM OPM PPM CTTOR NPM DPR
31.23% 14.84% 14.90% 3.15% 11.75% 0.00%
Prosedur analitis menggunakan perbandingan dan hubungan untuk menilai apakah saldo akun atau data yang tersedia wajar atau tidak.
Analisis dengan pembandingan beberapa pos laporan pertanggungjawaban keuangan pemerintah daerah secara sederhana. Biasanya digunakan antarpos dalam satu jenis laporan.
Analisis dengan pembandingan beberapa pos laporan pertanggungjawaban keuangan pemerintah secara sederhana. Perbandingan antarpos (perkiraan) antarjenis laporan keuangan (hubungan pos dalam periode yang sama)
1. Tujuan Prosedur Analitis2. Input dalam Prosedur Analitis3. Prosedur Analitis meliputi· analisa terperinci,· perbandingan saldo yang tercatat dengan data-data lainnya (seperti saldo keuangan tahun yang lalu, saldo akun-akun yang berhubungan, atau pos-pos sejenis di tahun lalu) atau· penggunaan rasio-rasio atau hal lainnya yang masih berhubungan.4. Analisis Laporan Keuangan meliputi :· Analisis Horizontal
· Analisis Vertikal
Prosedur analitis menggunakan perbandingan dan hubungan untuk menilai apakah saldo akun atau data yang tersedia wajar atau tidak.
Analisis dengan pembandingan beberapa pos laporan pertanggungjawaban keuangan pemerintah daerah secara sederhana. Biasanya digunakan antarpos dalam satu jenis laporan.
Analisis dengan pembandingan beberapa pos laporan pertanggungjawaban keuangan pemerintah secara sederhana. Perbandingan antarpos (perkiraan) antarjenis laporan keuangan (hubungan pos dalam periode yang sama)
· perbandingan saldo yang tercatat dengan data-data lainnya (seperti saldo keuangan tahun yang lalu, saldo akun-akun yang berhubungan, atau pos-pos sejenis di tahun lalu) atau
Analisis dengan pembandingan beberapa pos laporan pertanggungjawaban keuangan pemerintah secara sederhana. Perbandingan antarpos (perkiraan) antarjenis laporan keuangan (hubungan pos dalam periode yang sama)
Benchmark
Perdagangan Eceran Khusus Barang Elektronik di Dalam Bangunan
GPM
31.23%
Perdagangan Eceran Khusus Barang Elektronik di Dalam Bangunan
OPM PPM CTTOR NPM DPR
14.84% 14.90% 3.15% 11.75% 0.00%
Penetapan materialitas awal meliputi lima tahapan kegiatan:1 Penentuan Dasar Penetapan Materialitas (materiality base)2 Penentuan tingkat materialitas (rate of materiality) 3 Penetapan Nilai Materialitas Awal (Planning Materiality/PM)4 Penetapan Kesalahan Yang Dapat Ditoleransi (Tolerable Error/TE)5 Pertimbangan atas Penetapan Materialitas Awal.
Uraikan langkah dan prsedurnya dan profesional judgement yang diambil dalam menetapkan materialitas. Tuangkan hasilnya dalam kertas kerja pemeriksaan (di buku sukrisno agus sudah ada rate dan angkanya, disini kita jelaskan mengapa kita memilih rate tersebut dan dasar penetapannya)
Uraikan langkah dan prsedurnya dan profesional judgement yang diambil dalam menetapkan materialitas. Tuangkan hasilnya dalam kertas kerja pemeriksaan (di buku sukrisno agus sudah ada rate dan angkanya, disini kita jelaskan mengapa kita memilih rate tersebut dan dasar penetapannya)
Uraikan langkah dan prsedurnya dan profesional judgement yang diambil dalam menetapkan materialitas. Tuangkan hasilnya dalam kertas kerja pemeriksaan (di buku sukrisno agus sudah ada rate dan angkanya, disini kita jelaskan mengapa kita memilih rate tersebut dan dasar penetapannya)