7/29/2019 etapele de acordare a creditelor
1/50
ETAPELE DE ACORDARE A CREDITELOR
3.1. REGULI PRIVIND ACTIVITATEA DE CREDITARE. ANALIZA
ECONOMICO-FINANCIARA A ACTIVITATII CLIENTILOR
3.1.1. Principii si reguli generale privind activitatea de creditare
n ntreaga activitate de creditare, banca va respecta prevederile Legii nr. 58 / 1997 si a
Normelor de creditare privind activitatea bancara, Legii nr. 34 / 1991 privind statutul B.N.R.,
a normelor, instructiunilor si regulamentelor emise de B.N.R. n calitatea sa de banca centrala
cu atributii de reglementare n domeniile monetar, de credit, valutar si de plati, precum si
propriile norme si instructiuni de lucru.
Operatiunile de aprobare si acordare a creditelor au la baza prudenta bancara ca
principiu fundamental ce caracterizeaza ntreaga activitate a bancii.
Activitatea de creditare se bazeaza, n primul rnd, pe analiza viabilitatii si realismul
afacerilor n vederea identificarii si evaluarii capacitatii de plata a clientilor, respectiv de a
genera venituri si lichiditati ca principala sursa de rambursare a creditului si de plata adobnzii. Determinarea capacitatii de plata a clientilor se face prin analiza aspectelor
financiare si nefinanciare ale afacerilor att din perioadele expirate ct si din cele prognozate.
Acordarea creditelor trebuie sa fie avantajoasa att pentru banca, deoarece prin
extinderea si diversificarea portofoliului de credite poate obtine profit suplimentar, ct si
pentru clienti, care pe seama creditelor pot sa-si dezvolte afacerile, sa obtina profit si, pe
aceasta baza sa ramburseze mprumuturile si sa-si achite dobnzile. Creditele trebuie sa fie n
toate cazurile garantate, iar volumul minim de garantiilor constituite trebuie sa acopere datoria
maxima a mprumutului catre banca, formata din credite si dobnzi.
Creditele, valorile de recuperat, creantele comerciale precum si dobnzile aferente
trecute n litigiu sunt considerate creante ndoielnice, si respectiv, dobnzi restante.
Creditele, valorile de recuperat, creantele comerciale, creante restante, precum si
dobnzile aferente trecute n litigiu sunt considerate creante ndoielnice, si respectiv, dobnzi
ndoielnice.
7/29/2019 etapele de acordare a creditelor
2/50
n vederea administrarii riscului si acoperirii eventualelor pierderi din credite si
dobnzi, banca constituie rezerva generala pentru riscul de credit si provizioane specifica de
risc pentru credite si dobnzi potrivit legii.
Banca acorda credite pe termen scurt, mediu si lung n lei si valuta pe seama resurselor
proprii si a celor atrase, n conformitate cu prevederile din planul de credite si resursele de
acoperire ale acestora, aprobat de organele competente.
3.1.2. Analiza economico - financiara a activitatii clientilor
Analiza aspectelor economico-financiare are ca obiectiv stabilirea unui diagnostic al
situatiei economico-financiare indispensabil pentru decizia de creditare. Pentru aceasta,
analiza economico - financiara se bazeaza pe documentele de sinteza contabila (bilantul
contabil si raportul de gestiune, contul de profit si pierdere, raportari contabile periodice etc.),
pe analiza fluxului de fonduri ale perioadelor expirate, precum si pe analiza fluxului de
lichiditati (cash-flow-ului) pentru perioada urmatoare.
Analiza economico-financiara a activitatii clientilor contine :
a) Analiza bilantului contabil, care presupune :
. examinarea bilanturilor pe ultimul an ncheiat si situatiile financiare
cumulate de la nceputul anului curent, comparativ cu aceeasi perioada
a anului trecut ;
. analiza imobilizarilor corporale si necorparale si a surselor de
acoperire a acestora ;
. analiza decontarilor, prelevarilor, datoriilor si obligatiilor fata de terti ;
. analiza costurilor, n vederea dimensionarii corecte a volumului de
credite pentru activele circulante care fac obiectul creditarii.
b) Analiza veniturilor, cheltuielilor si contului de profit si pierdere, care
presupune :
7/29/2019 etapele de acordare a creditelor
3/50
. analiza rezultatelor activitatii si a profitului obtinut pe ultimul an
ncheiat si, respectiv, pe anul curent ;
. analiza repartizarii profitului net ;
. analiza pierderilor nregistrate si recuperarea lor.
c) Analiza fluxurilor de fonduri ale perioadelor expirate, ofera posibilitatea
unei mai bune ntelegeri, la nivelul fiecarei activitati (exploatare, investitii,
financiara), a modului n care au fost generate fondurile (sursele) si utilizarea
acestora, precum si impactul asupra disponibilitatilor banesti ale agentului
economic, la sfrsitul perioadei analizate.
d) Analiza fluxului de lichiditati pe perioada urmatoare, presupune ca pe baza
rezultatelor obtinute anterior si a portofoliului de contracte de aprovizionare,
productie, desfacere, a perspectivei variatiei stocurilor etc. sa se evalueze si sa
se prognozeze :
. posibilitatile clientului de a genera n viitor lichiditati ;
. capacitatea clientului de a-si onora obligatiile de plata viitoare.
Sectiunea 1. Analiza structurii si continutului bilantului contabil si a contului de
profit si pierdere.
Prudenta bancara presupune, n primul rnd, cunoasterea si ntelegerea activitatii
clientilor bancii. Cunoasterea activitatii desfasurate de client n perioada anterioara, precum si
a prevederilor pentru viitor dau posibilitatea bancii, pe de o parte sa ofere acestuia serviciile si
produsele bancare adecvate ; iar pe de alta parte sa ia masuri pentru diminuarea si prevenirea
riscului n vederea recuperarii creditelor si a ncasarii dobnzilor. n consecinta, n vederea
protejarii fondurilor proprii si a celor atrase, banca are datoria de a-si selectiona judicios
clientii, deoarece performantele ei depind de eficienta cu care sunt acordate creditele. Atunci
cnd banca acorda un credit ea face, pe baza cunoasterii detaliate a clientului, un act de
ncredere.
n procesul obtinerii de informatii despre client, o importanta deosebita o arecunoasterea situatiei economico-financiare a acestuia. Analiza financiara are ca punct de
7/29/2019 etapele de acordare a creditelor
4/50
plecare bilantul contabil, care este documentul oficial de gestiune al agentului economic.
Bilantul ofera o imagine contabila asupra patrimoniului, situatiei financiare si rezultatelor
obtinute, pe baza unor acte administrative emise la un moment dat. Pentru obtinerea unei
imagini ct mai reale asupra situatiei financiare a clientilor este necesar ca pe baza bilantului
sa se elaboreze noi informatii care sa corespunda mai bine necesitatilor de analiza a bancii,
respectiv, de diagnostic dar si de evaluare.
De asemenea, pentru analiza financiara a clientului o importanta deosebita o prezinta
informatiile furnizate de contul de profit si pierdere, care, ca si n cazul bilantului contabil,
vor fi regrupate si prelucrate pentru a oferi o imagine mai clara privind rentabilitatea si
eficienta activitatii desfasurate.
A. Prezentarea bilantului contabil
Bilantul contabil ntocmit de client contine elementele patrimoniale reflectate la
valoarea de intrare n patrimoniu, respectiv la valoarea contabila, care poate fi diferita de
valoarea reala, de piata a acestora.
Pornind de la balanta de verificare lunara, situatiile financiar - contabile periodice si
bilantul contabil prezentate de clienti, ofiterii de credit vor proceda la analiza acestora pentruajustarea si adaptarea lor n vederea obtinerii elementelor si informatiilor care servesc mai
bine scopurilor si principiilor de analiza ale bancii.
Utilizarea datelor obtinute este impusa de necesitatea determinarii valorii reale a
activului si a ntregului patrimoniu si stabilirea ct mai corect posibil a marimii riscului
asumat de client (proprietar) n comparatie cu cel al bancii.
B. Prezentarea contului de profit si pierdere
Bilantul contabil exprima starea patrimoniala la care s-a ajuns la o anumita data,
respectiv la ncheierea exercitiului iar contul de profit si pierdere exprima modul cum s-a
ajuns la respectiva stare patrimoniala finala, care au fost fluxurile de venituri si de cheltuieli
ce au definit evolutia economico - financiara a agentului economic analizat, de la nceputul si
pna la sfrsitul exercitiului. Din multitudinea de activitati economice si financiare pe care le
desfasoara un agent economic n vederea atingerii rentabilitatii scontate, ofiterii de credite si
7/29/2019 etapele de acordare a creditelor
5/50
vor concentra, n principal, atentia asupra acelora care genereaza venituri si respectiv
cheltuieli.
Pentru a raspunde mai bine necesitatilor de analiza ale bancii, ofiterii de credite vor
prelucra contul de profit si pierdere elaborat de clienti, prin introducerea unor indicatori
denumiti solduri intermediare de gestiune (marja comerciala, valoarea adaugat, excedentul /
deficitul brut din exploatare, excedentul / deficitul brut financiar, excedentul / deficitul brut
exceptional, capacitatea de autofinantare etc.).
Sectiunea 2. Indicatorii de analiza a bonitatii clientilor
Pornind de la continutul bilantului contabil prelucrat (situatiei contabile periodice) si
de la contul de profit si pierdere prelucrat, ofiterii de credite vor analiza situatia bonitatii
clientilor pe baza unui sistem de indicatori de structura si performanta. Indicatorii care stau la
baza analizei si evaluarii bonitatii clientilor pot fi grupati n :
A. Indicatori de nivel si structura
a) cifra de afaceri
b) capitaluri proprii
c) rezultatul exercitiului (profit / pierdere)
d) fondul de rulment
e) necesarul de fond de rulment
f) trezoreria net
g) lichiditatea
. lichiditate imediat
. lichiditate curent
. lichiditate la o data viitoare
h) solvabilitatea
7/29/2019 etapele de acordare a creditelor
6/50
i) gradul de ndatorare
. gradul de ndatorare general
. gradul de ndatorare financiar
j) viteza de rotatie
. rotatia activelor circulante
. rotatia stocurilor de materii prime
. rotatia stocurilor de produse n curs de fabricatie
. rotatia stocurilor de produse finite / marfuri
. durata medie de ncasare a clientilor
. durata medie de plat a furnizorilor
B. Indicatori de performanta
k) rentabilitatea
. rentabilitatea de exploatare
. brut
. net
. rentabilitatea economica
. rentabilitatea financiara
l) riscul financiar
. gradul de acoperire a dobnzii
m) rata valorii adaugate
7/29/2019 etapele de acordare a creditelor
7/50
n) politica de dividende
Pentru a efectua o apreciere final corespunzatoare asupra bonitatii clientilor, ofiterii de
credite vor urmari coroborarea rezultatelor si interpretarea tuturor indicatorilor prezentati
ntr-un sistem unitar care sa scoata n evidenta punctele tari si pe cele slabe ale
respectivului agent economic, si mai ales sa poata conduce la luarea unor decizii temeinic
fundamentate.
3.2. RISCURILE, GARATIILE SI ASIGURAREA CREDITELOR
3.2.1. Aspecte nefinanciare privind clientii bancii
Analiza nefinanciara vizeaza credibilitatea clientului ca element psihologic esential cu
privire la formarea de catre banca a convingerilor referitoare la calitatile morale si
profesionale ale conducatorilor agentilor economici solicitanti de credite, a principalilor
asociati si colaboratori precum si a reputatiei privita prin calitatea produselor, serviciilor si a
modului de ndeplinire a obligatiilor asumate n relatiile cu partenerii de afaceri
n acest scop, se va face evaluarea ct mai reala a riscului n activitatea de creditare iar
banca va analiza att riscurile financiare, ct si cele nefinanciare la care se expune. Factoriinefinanciari care influenteaza activitatea clientului pot fi interni sau externi.
n fundamentarea deciziei de acordare a unui credit ofiterii de credite vor tine seama
suplimentar si de urmatoarele aspecte interne :
a) Conducerea activitatii (managementul) :
. pregatirea profesionala, prestigiul si experienta n ramura sau sectorul
de activitate ;
. experienta n functii de conducere si reputatia echipei manageriale ;
. conducerea este asigurata de o echipa sau de catre o singura persoana,
cunoscnd ca n cele mai multe cazuri conducerea n echipa poate avea
rezultate mai bune dect luarea deciziilor de catre o singura persoana ;
. asigurarea succesiunii manageriale ;
7/29/2019 etapele de acordare a creditelor
8/50
. gradul de participare a echipei de conducere la capitalul societatii,
fiind de asteptat ca implicarea conducerii sa fie cu att mai ridicata cu
ct gradul de participare la capital este mai mare.
b) Activitatea clientului :
. evolutia activitatii si profilul acesteia ;
. caracterul activitatii : permanent., sezonier, ciclic :
. sfera de activitate : productie, comert, prestari servicii etc. ;
. produsele si serviciile sunt : de stricta necesitate / de lux, de serie /unicat, vechi / noi, competitive / mai putin competitive profitabile /
neprofitabile ;
. importul ;
c) Strategia :
. existenta unei strategii pe urmatorii 3-5 ani - daca aceasta este realista,
realizabila sau cu risc de esec ;
. modalitatile de realizare a strategiei propuse ;
. alternative si implicatii n cazul nerealizarii strategiei propuse ;
. existenta sau nu a planurilor de restructurare si redresare financiara.
Factorii nefinanciari externi care trebuie avuti n vedere la fundamentarea deciziei de
creditare sunt :
a) domeniul de activitate - caracteristicile domeniului de activitate din punct de
vedere al competitivitatii, profitabilitatii, tehnologizarii, cheltuielilor de capital,
costuri fixe ridicate sau reduse, principalele firme care evolueaza n respectivul
domeniu de activitate ;
7/29/2019 etapele de acordare a creditelor
9/50
b) ncadrarea activitatii clientului n politica economica generala si n
tendintele strategiei viitoare privind respectivul domeniu de activitate ;
c) impactul legislatiei asupra activitatii clientului ;
d) impactul unor factori macroeconomici asupra activitatii clientului ;
e) dependenta si pozitia geografica fata de sursele de aprovizionare si pietele de
desfacere, fata de caile de transport etc. ;
f) caracteristicile sociale ale pietelor de desfacere : obiceiuri alimentare,
nclinatia spre un anumit tip de consum, religie etc. ;
Concluziile rezultate din analiza aspectelor nefinanciare privind clientii se vor utiliza
de banca la :
. fundamentarea deciziei de preluare a unor noi clienti ;
. fundamentarea deciziei de creditare ;
. situatia clientilor,
. analiza calitatii portofoliului de mprumuturi etc.
3.2.2. Riscul n activitatea de creditare
Activitatea de creditare implica un risc prin nsasi elementele de anticipare pe care se
bazeaza decizia de creditare pentru banca fiind de maxima importanta cunoasterea acestui
risc, evaluarea sa ct mai aproape de realitate si acceptarea lui n cunostinta de cauza.
n scopul diminuarii riscului n activitatea de creditare, banca va urmari respectarea
urmatoarelor conditii :
. mprumuturile acordate de o societate bancara unui singur debitor nu pot
depasi, cumulate 20 % din capitalul si rezervele bancii ;
7/29/2019 etapele de acordare a creditelor
10/50
. capitalul si rezervele bancii includ capitalul propriu si capitalul suplimentar,
care se determina, potrivit regulamentului B.N.R. privind fondurile proprii ale
societatii bancare.
Pentru eliminarea riscului, banca nu acorda credite :
. agentilor economici care nregistreaza pierderi si sunt fara perspective de
redresare, cu exceptia cazurilor n care prin acte normative s-a reglementat
altfel ;
. agentilor economici care nu contribuie cu capital propriu la finantarea
mijloacelor circulante sau la realizarea proiectelor de dezvoltare (investitii) ;
. unitatile economice pentru care s-a instituit procedura de reorganizare sau
lichidare judiciara, cu exceptia cazurilor n care instanta judecatoreasca
hotaraste ca pot fi acordate credite n vederea reorganizarii si redresarii
activitatii debitorului.
3.2.3. Garantiile creditelor
n conformitate cu prevederile Legii privind activitatea bancara nr. 33 / 1991 la
acordarea creditelor, societatile bancare vor urmari ca solicitantii sa reprezinte credibilitate
pentru rambursarea lor la scadenta, n acest scop, acestea pot cere solicitantilor garantarea
mprumutului cu bunuri mobile si imobile. Activitatea de creditare se bazeaza pe viabilitatea
planului de afaceri prezentat bancii si pe capacitatea mprumutatului de a genera venituri si,
respectiv lichiditati, care constituie principala garantie si sursa de rambursare a creditelor si de
plata a dobnzilor.
n raporturile sale cu debitorii, creditorul este expus unor riscuri care impun luarea
unor masuri pentru garantarea creantei, n cazul n care n ziua scadentei, debitorul nu si
poate achita datoriile si nu mai poate sa-si execute obligatia asumata, creditorul daca are
garantii constituite n conditiile legii, pe baze contractuale, le poate executa acoperindu-si
creanta.
Dupa natura lor, garantiile pot fi :
7/29/2019 etapele de acordare a creditelor
11/50
a) Garantii reale : sunt mijloace juridice de garantare a obligatiilor prin
afectarea unui bun al debitorului n vederea asigurarii executarii obligatiei
asumate.
Garantiile reale confera creditorului garantat :
. dreptul de preferinta n temeiul careia, n cadrul executarii silite, din
valoarea bunului respectiv se va asigura mai nti satisfacerea integrala
a creditorului garantat si numai ceea ce se prisoseste va servi satisfacerii
pretentiilor celorlalti creditori ;
. drept de urmarire, n temeiul caruia creditorul va putea urmari bunul n
minile oricui s-ar afla, n masura necesara satisfacerii creantei
garantate.
Garantiile reale sunt :
. gajul propriu-zis
. ipoteca
b) Garantiile personale : sunt mijloace juridice de garantare a obligatiilor prin
care una sau mai multe persoane se angajeaza printr-un contract accesoriu
ncheiat cu creditorul sa plateasca acestuia datoria debitorului n cazul n care
acesta nu o va plati el nsusi.
Formele de garantii personale aplicabile sunt :
. fideiusiunea (cautiunea)
. garantiile prezentate sub forma de scrisori de garantie emise de banci,
institutii financiare si autoritati administrative (ministere) ce au aceasta
competenta ;
. garantiile personale reglementate de legi speciale, dar care se ntemeiaza pe
ideea de fideiusiune.
7/29/2019 etapele de acordare a creditelor
12/50
Pentru creditele n lei pe termen scurt, mediu si lung banca solicita suplimentar pe
lnga tipurile de garantii prezentate mai sus, si gajul general.
Pe lnga garantiile asiguratorii, la creditele n lei si valuta acordate clientilor sai, banca
va solicita suplimentar cesionarea ncasarilor din contractele existente.
Constituirea garantiilor se efectueaza avnd n vedere faptul ca functiile pe care
acestea le ndeplinesc sunt urmatoarele :
. stimuleaza si asigura respectarea disciplinei contractuale prin executarea n
mod corespunzator si la termen a obligatiilor asumate de catre mprumutat ;
. asigura securitatea creditului prin faptul ca garantia poate fi valorificata de
banca n vederea acoperirii creditului nerestiuit si a dobnzilor neachitate de
catre debitori ;
. asigura economisirea de lichiditati n sensul ca mprumutatul dovedeste ca
dispune de lichiditati potentiale.
3.2.4. Asigurarea activelor acceptate n garantie
n scopul diminuarii riscului n activitatea de creditare, banca va solicita beneficiarilor
de credite si scrisori de garantie bancara sa asigure la societati de asigurare - reasigurare
bunurile aduse n garantie, n acest sens, dupa semnarea contractului de credite ntre banca si
mprumutat, nainte de a angaja efectiv creditul, mprumutatii vor prezenta bancii politele de
asigurare pentru bunurile cu care au garantat creditele obtinute la banca.
Asigurarea bunurilor care se constituie drept garantie a creditelor este facultativa n
cazul clientilor din categoriile de performanta economico - financiara A si B si este
obligatorie n cazul clientilor din categoriile C, D, si E.
Bunurile vor fi asigurate la valoarea de piata, reala, care trebuie sa fie cel putin la
valoarea cu care acestea au fost luate in calculul garantiei creditelor acordate, se cesioneaza n
favoarea bancii.
n cazul societatilor comerciale care desfasoara activitati de import-export, ofiterii de
credite trebuie sa verifice n functie de conditia de livrare Incoterms, daca bunurile care fac
7/29/2019 etapele de acordare a creditelor
13/50
obiectul livrarii sunt asigurate pe toata durata transportului si daca sunt respectate n acest
sens prevederile normelor si uzantelor uniforme privind acreditivele documentare, publicatia
ICC 500. Acest lucru este absolut necesar n conditiile acordarii unui credit pentru export,
deoarece n situatia n care bunurile nu ajung la cumparator, exportatorul nu va ncasa
contravaloarea marfurilor livrate, ceea ce va afecta rambursarea creditului si a dobnzilor
aferente. Cele mai utilizate conditii de livrare sunt :
a) CIF - cost, asigurare si navlu - exportatorul are obligatia sa suporte toate
cheltuielile de ncarcare, transport, asigurare pna la portul/aeroportul de
destinatie precum si taxele si impozitele pentru exportul marfurilor.
Importatorul are obligatia sa acopere cheltuielile de descarcare, taxele de
import si celelalte taxe portuare de la portul de destinatie, inclusiv asigurareabunurilor de la portul de destinatie pna la destinatia finala.
b) CFR - cost si navlu - aceleasi obligatii pentru exportator si importator ca la
CIF cu exceptia asigurarii bunurilor de la portul/aeroportul de ncarcare pna la
portul/aeroportul de destinatie care revine n acest caz importatorului. Daca
conditia de livrare este CFR Landed, cheltuielile de descarcare revin
exportatorului.
c) FOB - liber pe bord - exportatorul are obligatia sa suporte toate cheltuielile,
taxele si impozitele pentru exportul marfurilor precum si asigurarea marfii pna
n momentul n care acesta a trecut efectiv bordul navei n portul / aeroportul
de ncarcare. Din acest moment toate cheltuielile de transport, asigurare,
descarcare, taxe portuare sunt acoperite de importator.
d) FAS - franco lnga nava - exportatorul suporta toate cheltuielile pna lalivrarea marfii lnga nava, importatorului revenindu-i toate celelalte cheltuieli
pna la destinatia finala
e) EXW - franco fabrica - importatorul suporta toate cheltuielile de transport,
asigurare, taxe vamale, alte taxe si impozite din momentul ridicarii marfurilor
de la depozitul exportatorului.
7/29/2019 etapele de acordare a creditelor
14/50
La acordarea pentru productia de export si exportul de produse se va solicita
mprumutatorilor sa se asigure obligatoriu mpotriva riscului de tara la EXIMBANK si
mpotriva riscului comercial la orice alta institutie specializata din tara.
Prin asigurarea riscului comercial se acopera : insolvabilitatea cumparatorului,
ntrzierea prelungita n efectuarea platii dupa expirarea termenului contractual,
neacceptarea de catre cumparatorul extern a bunurilor livrate etc..
Riscurile politice au o sfera larga de cuprindere si includ : razboi, razboi civil, actiuni
ale guvernelor straine, care mpiedica ndeplinirea contractului de export sau determinarea
ntrzierii n transferul valutei catre creditor, retragerea sau nerennoirea licentelor de export
dupa data producerii riscului, toate pierderile rezultnd din imposibilitatea de a instituiproceduri legate n tara cumparatorului etc.
Pentru creditele acordate persoanelor fizice autorizate, producatorilor agricoli
individuali si populatiei, banca va solicita asigurarea n mod obligatoriu a bunurilor aduse n
garantie.
3.3. RAMBURSAREA, DOBNZILE SI ANALIZA
PORTOFOLIULUI DE CREDITE
3.3.1. Scadentarea, rescadentarea, reesalonarea si rambursarea creditelor
Sectiunea 1. Scadentarea creditelor
Scadenta unui credit este termenul (data) la care acesta devine exigibil si trebuie
rambursat. Scadenta este o data viitoare, posibila si certa.
Scadenta e momentul n care creditorul are dreptul de a cere executare ei, iar debitorul
are obligatia de a plati. Scadentele creditelor pot fi :
. intermediare ;
. finale.
7/29/2019 etapele de acordare a creditelor
15/50
Scadenta intermediara reprezinta termenul la care o parte (rata) din mprumut devine
exigibila si trebuie rambursata.
Scadenta finala este termenul la care ultima rata din mprumut sau ntreg mprumutul
n cazul ratei unice, devine exigibil si trebuie rambursat.
Scadentele de rambursare a creditelor se stabilesc n functie de miscarea stocurilor,
cheltuielilor si a celorlalte active care constituie obiectul creditelor, respectiv de trecerea
acestora dintr-un stadiu n altul n cadrul procesului de aprovizionare - productie - desfacere -
ncasare, n corelare cu capacitatea de rambursare a mprumutatilor.
Sectiunea 2. Rescadentarea creditelor
Amnarea termenului de rambursare a unui credit se realizeaza prin modificarea
scadentei intermediar la o data viitoare fata de cea stabilita initial, fara nsa a depasi termenul
maxim de acordare a creditului respectiv, stabilit prin lege si norma.
Prin prelungirea termenului de rambursare a unui credit se ntelege modificarea
scadentei finale a acestuia la o data viitoare care depaseste termenul maxim de rambursare
stabilit initial fara a depasi termenele prevazute de lege.
Sectiunea 3. Reesalonarea creditelor
n cazuri deosebite, justificate economic, cnd mprumutatul se confrunta cu greutati
majore n rambursarea ratelor de credit si achitarea dobnzilor aferente acestora, la solicitarea
clientului, ofiterii de credite vor analiza situatia economico-financiara a mprumutatului si vor
putea propune reesalonarea la plata a ntregului credit ca o masura intermediara, nainte dedeclararea n incapacitate de plata si declansarea procedurii de executare silita.
Prin reesalonare se pot prelungi sau amna toate scadentele ratelor intermediare si
finale precum si modificarea cuantumului acestora n cadrul soldului total ramas de rambursat
fara a se putea depasi termenele maxime de creditare, prevazute de lege pentru respectivul tip
de credit.
7/29/2019 etapele de acordare a creditelor
16/50
Pentru creditele reesalonate, banca va percepe o dobnda majorata cu 2 puncte
procentuale fata de dobnda curenta practicata la categoriile respective de mprumuturi.
Sectiunea 4 : Rambursarea creditelor
La scadentele stabilite n contractele de credite ncheiate de banca cu mprumutatii,
creditele devin exigibile si trebuie rambursate.
n situatiile n care agentii economici mprumutati nregistreaza datorii restante din
credite si dobnzi, mai vechi de 30 zile banca mpreuna cu debitorul va analiza posibilitatile
de redresare economico-financiara a mprumutatului, capacitatea acestuia de a genera
lichiditati pe baza carora sa fie acoperite datoriile, precum si realitatea si viabilitatea
eventualelor programe de redresare financiara prezentate bancii. Dupa epuizarea tuturor
posibilitatilor de recuperare a creantelor bancii, aceasta va proceda la punerea n ntrziere si
comunicarea constatarii incapacitatii de plata a clientului n vederea actionarii n justitie
pentru obtinerea titlului executoriu si/sau trecerea la executarea silita potrivit legii.
Procedura reorganizarii si lichidarii juridice se va declansa numai dupa ce s-au epuizat
toate celelalte posibilitati de recuperare a creantelor bancii, inclusiv executarea silita.
3.3.2. Dobnzi si comisioane
Pentru credite primite mprumutatul va plati bancii o dobnda stabilita prin negocierea
partilor n limitele procentului prevazut. Calculul dobnzilor se va efectua la numarul exact de
zile raportate la 1 an de 360 zile si se va plati trimestrial pentru perioada expirata.
Pe parcursul utilizarii creditului bancar dreptul sa renegocieze procentul de dobnda n functiede dobnda pietei. Noul procent de dobnda va fi stipulat ntr-un act aditional la contractul de
credit initial si se va aplica la valoarea soldului creditului existent la data ncheierii acestui
act.
Pentru neplata la scadenta a oricaror sume n cadrul contractului de credit,
mprumutatul va plati bancii o dobnda majorata, peste dobnda curenta.
Comisioane
7/29/2019 etapele de acordare a creditelor
17/50
Pentru creditul primit mprumutatul va plati bancii un comision de gestiune fix,
calculat asupra valorii creditului perceput la data semnarii contractului de credit.
Pentru neutilizarea creditului la datele si sumele stabilite prin contract, mprumutatul
va plati un comision asupra sumei neutilizate din credit, pe perioada si la data stabilita pentru
utilizare si pna la utilizarea efectiva a creditului.
3.3.3. Analiza si clasificarea portofoliului de credite. Determinarea, constituirea si
utilizarea provizioanelor specifice de risc
n conformitate cu prevederile Legii nr. 33/1991 privind activitatea bancara si a
Normelor nr. 3/1994 ale B.N.R. privind clasificarea creditelor si constituirea provizioanelor
specifice de risc, societatile bancare sunt obligate ca si n scopul protejarii capitalului bancii,
precum si a depozitelor persoanelor fizice si juridice si acoperirii eventualelor credite pe
termen scurt, mediu si lung, care prezinta incertitudinii n recuperare, sa constituie
provizioane.
Sectiunea 1. Analiza si clasificarea portofoliului de credite
Unitatile bancare teritoriale vor efectua semestrial analiza calitatii portofoliului de
mprumuturi si clasificarea creditelor existente n sold, tinnd cont de eventualele performante
financiare ale mprumutatilor si de serviciul datoriei acestora, care reprezinta capacitatea de a-
si onora datoriile la scadenta.
Stabilireaperformantei financiarea mprumutatilor are la baza un sistem de analiza si
clasificare a agentilor economiei n categoriile :
. Categoria "A"- performantele financiare sunt foarte bune si permit achitarea
la scadenta a dobnzii si a ratei. Se prefigureaza mentinerea si n perspectiva a
performantelor financiare la un nivel ridicat ;
. Categoria "B" - performantele financiare sunt bune sau foarte bune, dar nu
pot mentine acest nivel ntr-o perspectiva mai ndelungata ;
7/29/2019 etapele de acordare a creditelor
18/50
. Categoria "C" - performantele financiare sunt scazute dar cu o evidenta
tendinta de nrautatire ;
. Categoria "D" - performantele financiare sunt scazute si cu o evidenta
ciclicitate la intervale scurte de timp ;
. Categoria "E" - performantele financiare arata pierderi si exista perspective
clare ca nu pot fi platite nici ratele, nici dobnzile.
Serviciul datoriei vafi apreciat ca :
. bun - n situatia n care ratele si/sau dobnzile sunt platite la scadenta ;
. slab- ratele si dobnzile sunt platite cu o ntrziere de pna la 30 zile
. necorespunzator - n situatia n care ratele si dobnzile sunt platite cu o
ntrziere de peste 30 zile
Prin coroborarea datelor referitoare la performanta financiara cu cele privind serviciul
datoriei, creditele se clasifica astfel :
Serviciul datoriei
Performante
financiare
BUN SLAB NECORESPUNZTOR
mprumutat cat. A standard n observatie substandardmprumutat cat. B n observatie substandard ndoielnicmprumutat cat. C substandard ndoielnic pierderemprumutat cat. D ndoielnic pierdere pierderemprumutat cat. E pierdere pierdere pierdere
a) Credite standardsunt acele credite ce nu implica deficiente si riscuri care ar putea
periclita administrarea datoriei convenita prin contractul de credit la acordarea mprumutului.
b) Credite n observatie sunt acele credite acordate unor clienti cu rezultate
economico-financiare foarte bune, dar care, n anumite perioade scurte de timp ntmpina
greutati n rambursarea ratelor scadente si a dobnzilor aferente.
7/29/2019 etapele de acordare a creditelor
19/50
c) Credite substandard sunt acele credite ce prezinta deficiente si riscuri, fiind
insuficient protejate de valoarea neta a capitalului si a capacitatii de plata a beneficiarului de
mprumut. riscul de credit n limita a 2% din soldul creditelor acordate, existente la sfrsitul
anului.
d) Credite ndoielnice sunt acele mprumuturi n cazul carora rambursarea sau
lichidarea pe baza conditiilor valorilor si garantiilor existente este incerta.
e) Creditele pierderesunt considerate cele care nu pot fi restituite bancii, ceea ce face
ca nregistrarea lor n continuare ca active bancare sa nu fie garantata.
Creditele si dobnzile ndoielnice sunt acele credite si dobnzi curente si restante care
fac obiectul unor litigii concretizate n cereri nregistrate la instanta de judecata pentru
obtinerea titlului executoriu, executarea silita a debitorului, lichidare judiciara si orice alte
cereri privind recuperarea creantelor bancii din credite.
Sectiunea 2. Determinarea, constituirea si utilizarea provizioanelor specifice de risc.
Determinarea provizioanelor specifice de risc
Provizioanele specifice de risc sunt aferente fiecarui credit aprobat, n curs de derulare
la unitatile bancii si sunt destinate acoperirii eventualelor credite si dobnzi care, din analiza
performantelor financiare ale mprumutatilor si a serviciului datoriei acestora, rezulta ca
prezinta incertitudine n recuperarea lor.
Pentru constituirea provizioanelor de risc, soldul creditelor acordate fiecarui debitor al
societatii bancare se diminueaza cu valoarea garantiilor, ipotecilor si a depozitelor banesti
gajate.
Constituirea provizioanelor specifice de risc
Daca garantiile constituite de mprumutat nu acopera integral expunerea bruta
(volumul creditelor angajate si al dobnzilor aferente diminuat cu valoarea reala a garantiilor),
pentru diferenta negarantata (expunerea neta) vor fi constituite provizioane n functie de
clasificarea mprumutului si gradul de provizionare stabilit potrivit normelor BNR, care va fi
alocat pentru credite si respectiv, dobnzilor aferente acestora, n mod proportional cuponderea creditelor si dobnzilor n expunerea bruta.
7/29/2019 etapele de acordare a creditelor
20/50
n vederea administrarii riscului general de credit, care poate rezulta din activitatea de
creditare, banca are obligatia sa constituie rezerva generala pentru riscul de credit, n limita a
2 % din soldul creditelor acordate, existente la sfrsitul anului.
Pe lnga rezerva generala pentru riscul de credit, banca poate constitui provizioane
specifice de risc n scopul limitarii riscurilor n activitatea de creditare si mentinerii in
permanenta a nivelului minim de solvabilitate. Aceste provizioane se constituie pentru
urmatoarele categorii de creante, inclusiv dobnzile aferente acestora :
a) Credite "pierderi" n limita a 100 % din soldul acestora
b) Credite "ndoielnice" n limita a 50 % din soldul acestora
c) Credite "substandard" n limita a 20% din soldul acestora
d) Credite "n observatie" n limita a 5% din soldul acestora
Pentru creditele din categoria "standard" nu se constituie provizioane.
Provizioanele specifice de risc aferente categoriilor de credite "pierdere" si
"ndoielnice" se constituie si sunt deductibile la calculul impozitului pe profit ncepnd cuanul 1995, iar cele aferente, creditelor clasificate "substandard" si "n observatie" se constituie
si sunt deductibile la calculul impozitului pe profit ncepnd cu 1 ianuarie 1996 (H.G. 335 /
1995)
Rezerva generala pentru riscul de credit se utilizeaza exclusiv pentru acoperirea de
pierderi de credite si numai n situatia n care au fost epuizate toate celelalte masuri legale de
recuperare a creditelor si de acoperire a eventualelor pierderi aferente acestora, cu aprobarea
Consiliului de Administratie a Bancii.
Utilizarea provizioanelor specifice de risc
Banca va utiliza provizioane specifice de risc constituite, n sensul diminuarii sau
anularii acestora, n urmatoarele situatii :
7/29/2019 etapele de acordare a creditelor
21/50
a) pentru creantele din creditele acordate si dobnzile aferente acestora, n
cazul debitorilor intrati n lichidare judiciara potrivit prevederilor Legii nr.
64/95 privind procedura reorganizarii si lichidarii judiciare.
b) cnd sunt ndeplinite cumulativ urmatoarele conditii pentru creantele
nencasate aferente creditelor si dobnzilor :
. debitorul a nregistrat pierderi, potrivit bilantului contabil, n ultimii 3
ani consecutivi ;
. banca a clasificat n categoria "pierdere" sau "ndoielnic" soldul
creditelor si dobnzilor aferente acestui debitor n ultimii 2 ani
consecutivi ;
c) n cazul debitorilor, persoane fizice, cnd au fost epuizate toate masurile
legale de recuperare a creantelor nencasate reprezentnd credite acordate si
dobnzile aferente acestora ;
d) cnd, potrivit ultimei clasificari a portofoliului total al creditelor acordate de
catre banca si al dobnzilor aferente acestora, rezulta reducerea nivelului
provizioanelor specifice de risc constituite.
ntruct provizioanele au caracter "specific" respectiv se individualizeaza pe clienti, nu
vor putea fi utilizate pentru acoperirea unor creante ale bancii provizioane mai mari dect cele
efectiv constituite, dupa cum nu vor fi utilizate provizioane constituite pentru un client la
acoperirea creditelor neperformante si a dobnzilor aferente nregistrate de alt client.
3.4. STUDIU DE CAZ
Banca Transilvania S.A.
REFERAT DE CREDIT
PARTEA I : ELEMENTE DEFINITORII
Localitate Data14.05.2004
Nr. crt.2401
7/29/2019 etapele de acordare a creditelor
22/50
Cluj-Napoca
NUME CLIENT :
COD FISCAL : R 10208549ADRESA : jud. Cluj, sat Snnicoara, str. Aviatorilor nr. 2 ATELEFON : 0264 / 416006PERSOANA DE CONTACT : Kadar Ana Maria CorinaCLIENT DIN ANUL : 1994COD RAMURA :COD CAEN : 2121COD FORMA DE PROPRIETATE : PrivataGIRANTI :GRUP (DEBITOR UNIC) :
SCOPUL REFERATULUI : Analiza documentatiei privind acordarea unui credit de
investitii in suma de 22.400$, din surse de finantare BERD (echivalentul a 739 200 000. lei la
cursul BNR din data de 15.05.2004 de 33000 lei / $), pe o perioada de 4 ani, cu o perioada de
gratie de 6 luni, pentru achizitionarea unui imobil (cladire + teren) cumparat prin licitatie de la
S.C. VALCO S.A., pentru amenajarea unei noi sectii de productie, precum si achizitionarea
unei masini de tiparit conform facturii proforme nr.20022 din 18.02.2004.
Aportul propriu la investitie este de 32.650 $ (echivalent a 1 0770 450 000. lei),
respectiv 59,31 % din valoarea totala a investitiei de 55.050 $ (echiv. a 1 651 650 000. lei la
cursul BNR din data de 14.05.2004).DESCRIERE CLIENT : Societatea a fost nfiintata si
nregistrata la Registrul Comertului sub nr. J 24 / 367 / 1994 si are ca obiect de activitate
productia de tiparituri, fabricarea cutiilor de carton si prestari servicii. Capitalul social
subscris de societate este de 4,4 mil. lei, detinut de d-na Kadar Ana Maria Corina n procent
de 100 %, fiind asociat unic.
NR. ANGAJATI PERMANENT PREZENT : 10, din care 9 personal direct productiv
si unul TESA.
RISCURI SI METODE DE MICSORARE : La 31.03.2004 indicatorii de bonitate au
valori bune. Cifra de afaceri pe 2002 a fost de 1.445 mil. lei (120 mil. lei medie lunara), cu un
profit net 23 mil. lei, iar pe anul 2003 a fost de 2.904 mil. lei ( 242 mil. lei medie lunara), cu
un profit net de 522 mil. lei. Pe primele 3 luni din acest an societatea a realizat o cifra de
afaceri de 1.083 mil. lei (361 mil. lei medie lunara), cu un profit net de 167 mil. lei.
7/29/2019 etapele de acordare a creditelor
23/50
Din cele prezentate mai sus rezulta ca societatea dubleaza veniturile realizate n 2003
fata de 2002 aceeasi evolutie se manifesta si pe perioada primelor 3 luni a.c. Cresteri
importante pe perioada analizata prezinta si profitul realizat. Societatea face parte din ramura
"Prestari servicii si alte activitati", care are tendinta de majorare, potrivit Scrisorii Circulare
nr.24 / 2002 privind Limitele de expunere pe ramuri de activitate si politica de creditare a
Bancii Transilvania.
PROPUNERI PRIVIND LIMITA TOTALA DE EXPUNERE : 739 mil. lei
(22.400.$), din care :
- angajamente : -
Nu e cazul
- angajamente noi propuse : 739 mil. lei (22.400 $)
LIMITA DE RISC APROBATA : - lei
din care:
Termen scurt, din care: Termen mediu si lung, din care
Lei Valuta Lei ValutaEchiv. Lei Echiv. USD Echiv. Lei Echiv. USD
- - - - - -
RATINGUL CREDITULUI (1 ... 5) : 2,714.
ara Clasificare taraRating de credit actual
2,714
Rating anterior
2,714Strategie fata de clientCrestere Scadere Constant ncetare
DaSCOPUL REFERATULUI
MODIFICAREA LIMITEI DE
EXP. :
Nou Da Modif. Revizuire periodicaCrestere Scadere Constant
Informatii despre limitele de
expunere
I II III IV Risc total
Relatie directa - Limita precedenta
7/29/2019 etapele de acordare a creditelor
24/50
Relatie directa - Limita noua 739 mil. lei 739 mil. leiRelatie indirecta - Limita
precedentaRelatie indirecta - Limita noua
Limita grup - PrecedentaLimita grup - Noua
RISC TOTAL = IV X 100 % = 739 MIL. LEI
STATUTUL JURIDIC :COTATA : Nu COTARE : AGENTII DE RATING :PROPRIETARI : Kadar Ana Maria CorinaCONDUCERE : Kadar Ana Maria CorinaAUDITORI :
RELATII CU ALTE BANCI DaDATA NFIINTARII : 01.03.1994
PROFITABILITATE CLIENT GRUP
An prec. An crt. An prec. An crt.DOB. NCASATA 9378 19700DOB. RESTANTA + PENALITATIDOB. RESTANTA + PENALITATI - SOLDCREDITE RESTANTE
CREDITE REST. - SOLDDEPOZITE + DISPONIB.TREZORERIECOMISIOANE 25506 8221PROVIZIOANE CONSTITUITE (SOLD)
EXCEPTIE DE LA POLITICA
BANCII
DA NU DETALII
:OFITER CREDIT - NIVEL FINAL DE
COMPETENTA :OFITER
CREDIT :OFITER CREDIT - NIVEL FINAL DECOMPETENTA :
DATA APROBARII:
ULTIMA REVIZUIRE A CALITATII LADATA :REZULTATUL REVIZUIRII, DACA ECORECT :
DA NU
Daca rezultatul revizuirii este NU - detalii n partea a II-a a referatului.DOCUMENTATIA REVAZUTA LA DATA :
LIMITE DE EXP.
EXISTENTE
LIMITE NOI DESCRIERE PRODUS TERMEN
7/29/2019 etapele de acordare a creditelor
25/50
Total : 739 mil lei 739 mil. lei echiv. 22.400 $
credit investitii
M
Produs 1 739 mil. lei Credit de investitii
(finantare BERD)
DESCRIEREA TRANZACTIEI : se solicita acordarea unui credit de investitii n
valuta din surse de finantare BERD, n suma de 22.400 $ (echivalent a 739 mil. lei la cursul
BNR din data 14.05.2004 de 33000 lei / S ) , pe o perioada de 4 ani, pentru achizitionarea
unui imobil ( cladire + teren) de la firma S.C. VALCO S.A., conform facturii proforme n
valoare de 595 mil. lei si a unei masini de tiparit de la CL GRAFISKA AB SUEDIA, conform
facturii proforme nr. 20022 in valoare de 185.000 SEK (605,5 mil. lei la cursul BNR din
14.05.2004 de 3273 lei / SEK). Avansul n suma de 33000 $ a fost achitat n ntregime de
catre client.
SURSA DE RAMBURSARE : - profitul realizat pe perioada de creditare si veniturile
realizate din vnzarea tipariturilor.
GARANTII :
- cesionarea obligatorie n favoarea bancii a cash flow-ului mprumutatului,
care se va derula prin conturile deschise la banca ;
- ipoteca conventionala de rang 1 n favoarea B.T. asupra : casa si teren n
suprafata de 491 mp aflate n proprietatea Cadar Gabriela, Cadar Gabriela -
Klara si Kadar Vasile, nscrise n C.F. nr. 666 nr. Topo 304 / 3, la valoarea de
16982 $, (echivalent a 560 mil. lei la cursul de 33000 lei / S
din 14.05.2004), cu interdictia de nstrainare, demolare si grevare ;
- ipoteca conventionala de rangul 1 in favoarea B.T. asupra : centrala termica,
magazie, fundatie magazie, platforma betonata, birouri, magazie combustibil,
cabina poarta si teren, n suprafata de 2133 mp situate n Cluj-Napoca str.
Gheorghe Doja nr.69 la valoarea de 13.063 $ (echivalent a 431 mil. lei la
cursul de 33 000 lei /$ din 14.05.2004) ; valoarea de garantie a imobilului si a
terenului s-a obtinut din valoarea de cumparare de 500 mil. lei fara TVA,
conform facturii fiscale nr. 1827500 din 03.03.2004, la care s-a aplicat marja
7/29/2019 etapele de acordare a creditelor
26/50
de risc de 20 %, cu interdictie de nstrainare, demolare si grevare ; acest imobil
se afla n proprietatea S.C. VALCO S.A. Cluj-Napoca, se va ipoteca in
favoarea B.T. concomitent cu intabularea pe S.C. RONDCARTON S.R.L. la
achitarea integrala a imobilului, pe baza de contract de privilegiu.
Total garantii: 30.045 $ (echivalent 991 485 000 lei, ce acopera creditul si dobnda la
nivelul unui an n proportie de 124,77 %).
TERMEN DE RAMBURSARE : n 42 de rate lunare (6 luni perioada de gratie pentru
montaj masini), din care 41 de rate n suma de 535,71 $ fiecare si o rata n suma de 435,89 $,
prima rata venind la scadenta n data de 30.07.2004, conform graficului de rambursare
acceptat de client.
PRET : Dobnda variabila in functie de nivelul EURIBOR la 6 luni, plus o marja de
4 % pe an, revizuibila n functie de costul resurselor si serviciul unic al datoriei clientului,
comision de gestiune de 1 % flat la acordarea creditului, comision de neutilizare de 0,75 % pe
an, comision de evaluare, comision de ntocmire contract garantie imobiliara.
PROPUNERI :
- Aprobarea creditului de investitii n suma de 22.400 $ pe termen de 4 ani
Director sef
compartiment
de credite
Ofiter de credite
Agentia Nume, prenume :
Data :Semnatura :Sucursala
Cluj-Napoca
Nume, prenume : Iuliana Stoica Maria Gavaller Tiberiu TrifuData : 14.05.2004 14.05.2004 14.05.2004Semnatura :
Sucursala
judeteana
Cluj
Nume, prenume :Data :Semnatura :
Directia analiza Nume, prenume :
7/29/2019 etapele de acordare a creditelor
27/50
Clientela din Data :
Centrala bancii Semnatura :
Comitet de risc
Comitet de credite
Comitet de directie
PARTEA A II-A : DETALII SEMNIFICATIVE PRIVIND CREDITUL
NUME : S.C. RONDCARTON S.R.L.
AFACEREA, RISCUL DE RAMUR, RISCUL DE AR, RAPORT
ISTORICUL sI DESCRIEREA AFACERII
S.C. RONDCARTON S.R.L. are ca obiect de activitate - producerea de ambalaje din
hrtie si carton, precum si lucrari tipografice.
Activitatea societatii a nceput n 1996 sub aceeasi denumire. Cifra de afaceri realizata
n anul 2002 a fost de 1.445 mil. lei, cu un profit net de 23 mil. lei, iar n anul 2003 a fost de
2.904 mil. lei, cu un profit net de 522 mil. lei. Societatea si-a dublat veniturile din activitatea
tipografica datorita calitatii lucrarilor, a operativitatii n onorarea comenzilor, dotarii sectiei de
productie cu masini si utilaje specifice si nu n ultimul rnd calitatea fortei de munca.
Echipamentul de productie existent :
- 2 buc. masina de tiparit
- 1 buc. ghilotina de taiat hrtie
- 1 buc. masina de decupat
- 1 buc. masina de fabricat cutii de carton
Evolutia din ultimii 3 ani a firmei n termeni calitativi (cifra de afaceri, profit net ,
angajati, gama de produse) :
7/29/2019 etapele de acordare a creditelor
28/50
- n 2001 a realizat o cifra de afaceri de 677.989 mii. lei, un profit net de 4008
mii lei, cu un nr. mediu de 5 angajati, realiznd produsele urmatoare :
imprimate, etichete, pliante ;
- n 2002 a realizat o cifra de afaceri de 1.445.244 mii lei, un profit de 23.487
mii lei cu un nr. mediu de 8 angajati, realiznd produsele urmatoare :
imprimate, etichete, pliante si urmatoarele produse noi (fata de 1999)
calendare, agende, materiale publicitare ;
- n 2003 a realizat o cifra de afaceri de 2.903.640 mii lei, un profit de 521.595
mii lei, cu un nr. mediu de 10 angajati, realiznd urmatoarele produse noi (fata
de 2001 si 2002) : carti, reviste, ambalaje din carton etc.
DESCRIEREA PROIECTULUI
Investitia ce urmeaza a se face consta n achizitionarea unui imobil (cladire + teren),
ce se va amenaja n vederea organizarii unei noi sectii de productie, ce va fi echipata cu utilaje
performante (masina de tiparit si masina de lipit cutii), de nalta productivitate, ce urmeaza sa
fie achizitionate n perioada imediat urmatoare, pentru care s-au platit avansurile. Prin
investitie nu se va modifica gama de productie, dar va exista posibilitatea de a produce cutiide dimensiuni mai mari ca pna acum si de a avea o productie fizica mult mai mare.
Produsele si serviciile, ca procent din cifra de afaceri realizata n prezent si dupa
finalizarea investitiei vor fi urmatoarele :
% % %
n prezent dupa export
- Cutii de carton ....................................... 25 70 -
- Alte tiparituri ......................................... 35 10 -
- Etichete si instructiuni ......................... 40 20 -
Precizam ca cifra de afaceri de dupa terminarea proiectului / investitiei va fi cu
80 - 90 % mai mare dect a perioadei anterioare.
7/29/2019 etapele de acordare a creditelor
29/50
Aspecte pozitive pentru sustinerea proiectului :
- societatea RONDCARTON S.R.L. si-a stabilit ca obiectiv prioritar
dezvoltarea activitatii de ambalaje (cutii din carton de diferite dimensiuni),
crescndu-si profitabilitatea ;
- societatea are asigurata baza materiala la nivelul obiectivului propus pentru
perioada viitoare ;
- societatea are deja o piata formata pentru produsele sale ;
- prin achizitionarea imobilului si a doua masini, de lipit si respectiv de tiparit
activitatea curenta a societatii genereaza venituri suficiente pentru onorarea
obligatiilor fata de banca si furnizori ;
- nu are datorii restante la bugete si nici la furnizori.
Aspecte negative :
- exista o concurenta mare pe piata n domeniul activitatii tipografice, dar
societatea are posibilitatea mentinerii preturilor sub cele ale concurenteidatorita faptului ca are dotarile necesare cu masini si utilaje performante si
forta de munca calificata ;
- contractele ncheiate pna n prezent nu acopera productia programata a se
realiza pe acest an, desfacerea produselor facndu-se pe baza de comenzi. ;
societatea are nsa unii clienti traditionali, care dau garantia asigurarii
desfacerii de produse n volum mare, cum ar fii: S.C. HELCOR S.A.
Cluj-Napoca a solicitat cutii mult mai multe fata de posibilitatile existente pna
la dotarea cu masina automata de lipit).
PARTEA A II-A : DETALII SEMNIFICATIVE PRIVIND CREDITUL
NUME : S.C. RONDCARTON S.R.L.
AFACEREA, RISCUL DE RAMUR, RISCUL DE AR, RAPORT
7/29/2019 etapele de acordare a creditelor
30/50
ANALIZA ACTIVITATII
Furnizorii de la care se aprovizioneaza cu hartii si carton sunt :
Furnizor % Produse Termene
de plata
Moneda Din (data)
S.C. Agressione S.R.L.
Cluj-Napoca
30 Hrtii si carton 30 zile Lei 1998
S.C. Gingasu S.R.L.
Baia-Mare
30 Hrtii si carton 30 zile Lei 1998
S.C. Antalis S.R.L.
Bucuresti
20 Hrtii si carton 30 zile Lei 2003
* Furnizor viitorS.C. Europapier S.R.L.
Bucuresti50 Carton 30 zile Lei 2004
Plata la furnizori se face n general cu ordin de plata, durata medie de plata a acestora
sub 17 zile. Nu exista probleme de aprovizionare care sa duca la ngreunarea activitatii,
relatiile cu furnizorii fiind buna si de durata.
Clienti : societatea are ncheiate contracte cu o parte dintre clienti, dar n aceste
contracte lipseste cantitatea de produse ce urmeaza a se livra, precum si valoarea
contractului ; desfacerea produselor se face pe baza de comenzi din partea clientilor. Durata
medie de ncasare a clientilor este de pna la 19 zile, societatea neavnd probleme cu
ncasarea sumelor datorate de clienti.
Client % Produse Termene
de ncasare
Moneda Din (data)
S.C. Helcor S.R.L.
Cluj-Napoca
25 Cutii 30 zile Lei 2001
S.C. Plimob S.A.
Sighetu Marmatiei
20 Etichete si instructiuni 30 zile Lei 2001
7/29/2019 etapele de acordare a creditelor
31/50
S.C. Ita Production
S.R.L.
Cluj-Napoca
15 Etichete si instructiuni 30 zile Lei 2002
*ViitoriS.C. Scheip & Co. S.R.L.
Cluj-Napoca
25 Cutii 30 zile Lei 01.06.2004
S.C. Maravet S.R.L.
Baia-Mare
20 Cutii 30 zile Lei 01.05.2004
POZITIA N RAPORT CU CONCURENTA
Societatea e cunoscuta in judetul Cluj, ct si n alte judete pentru calitatea produselor
pe care le realizeaza, ceea ce a dus la formarea unei clientele fidele, care se aprovizioneaza cu
regularitate de la S.C. RONDCARTON S.R.L. Cluj-Napoca.
Concurenta este relativ bine reprezentata n regiune si n tara. Pentru producerea
cutiilor, concurentii sunt ABC IMPEX S.R.L. - Odorheiul Secuiesc si POLIROM S.A. - Iasi ;
pentru alte tiparituri : MARINEX PRINT S.R.L. Cluj-Napoca, PROEMA S.R.L. - Baia Mare.
Lucrarile tipografice ale clientului sunt comparabile calitativ cu cele ale concurentei,
iar pentru producerea cutiilor beneficiarii prefera sa lucreze cu firma S.C. RONDCARTON
S.R.L., tinnd cont ca preturile sunt mai mici, executa cu promptitudine lucrarile (conform
graficelor contractuale), iar distanta pna la unii clienti este mai mica comparativ cu a
concurentei. Pentru a mbunatati pozitia pe piata societatea analizata urmareste cresterea
productivitatii si calitatii produselor.
SEZONALITATE :
Activitatea firmei se desfasoara permanent, pe tot parcursul anului. Efectele recesiunii
economice interne si a scaderii puterii de cumparare a populatiei asupra vnzarilor firmei sunt
reduse, deoarece clientii sunt n general firme puternice cu planuri de activitate pe termen
lung.
ALTE INFORMATII :
7/29/2019 etapele de acordare a creditelor
32/50
Firma poseda toate autorizatiile necesare desfasurarii activitatii de productie si
anume :
- aviz de mediu eliberat de Ministerul Apelor, Padurilor si Protectia Mediului
sub nr. 3819 si valabil pna n 2004, cu posibilitatea prelungirii ; societatea nu
a avut probleme pentru nerespectarea standardelor de mediu ;
- autorizatie sanitara nr. 2000 - 3828 / 12.06.2000 eliberata de Directia de
Sanatate Publica Cluj ;
- aviz PSI nr. 1136 / 04.06.2000 eliberat de Grup Pompieri ;
- autorizatie de functionare nr. 982 / 22.07.99 cu valabilitate pna n 2006
eliberata de Primaria Cluj-Napoca.
Societatea are angajat un credit sub forma "utilizari din deschideri de credite
permanente" (linie de credit) n suma de 150 mil. lei la BRD Cluj, care se va prelua de catre
B.T. Cluj nainte de acordarea creditului pentru investitii, ncadrndu-se n competentele
acesteia. Nu are relatii speciale cu banca, are cont deschis prin care ncaseaza sumele de la
clientii societatii cu conturi deschise la B.T. n primele 4 luni ale anului curent a ncasat prin
banca noastra suma de 187.546 mii lei. Nu face parte din nici un grup de firme si nu este
implicata n nici un litigiu cu o alta firma sau institutie.
RISC DE MEDIU
CLIENTUL se ncadreaza n Criteriile de eligibilitate, conform NORMELOR
PRIVIND DERULAREA PRIN B.T. A PROGRAMULUI "SME FINANCE FACILITY"
astfel :
- are 10 persoane angajate (limita fiind de pna la 100 persoane) ;
- capital social 100 % privat romanesc ;
- cifra de afaceri pe 2003 de 2904 mil. lei echivalent a 88 000 $, si active n
suma de 1019 mil. lei echivalent a 30 878 $;
7/29/2019 etapele de acordare a creditelor
33/50
- mprumutul solicitat este pentru achizitionarea unui imobil si a unei masini de
lipit pentru nfiintarea unei noi sectii de productie n vederea dezvoltarii
activitatii societatii.
S.C. RONDCARTON S.R.L. este societate comerciala cu raspundere limitata,
nfiintata prin sentinta civila nr. 25 / 08.02.1994 a Judecatoriei Cluj-Napoca nregistrata n
Registrul Comertului sub J 24 / 367 / 1994.
Capitalul social subscris de societate este de 4.400 mii lei, detinut de d-na Kadar Ana
Maria Corina - asociat unic. Conform statutului, societatea este administrata de catre asociatul
unic n persoana doamnei Kadar Ana Maria Corina de profesie inginer, a absolvit
Universitatea din Brasov, Facultatea de Industrializare a Lemnului, bine pregatita profesional,cu reale calitati manageriale, a dat dovada de moralitate n relatiile cu furnizorii si clientii, s-a
adaptat bine activitatii concurentiale.
OBIECTUL CREDITULUI DE INVESTII SOLICITAT :
- credit de investitii n valuta din surse de finantare BERD, in suma de 22.400 $
(echivalent a 739 mil. lei la cursul BNR din 14.05.2004 de 33000 lei / $) pe o
perioada de 4 ani, pentru achizitionarea unui imobil de la firma S.C. VALCOS.A. Cluj-Napoca, conform facturii fiscale nr. 1827500 din 03.03.2004 n
valoare de 595 mil. lei inclusiv TVA, precum si achizitionarea unei masini de
lipit de KL GRAFISKA AB Suedia, conform facturii proforme nr. 20022 din
18.02.2004 n valoare de 185.000 SEK (echivalent a 606 mi. lei la cursul BNR
de 3273 lei / SEK din 14.05.2004) ;
- aportul propriu la investitie este de 32.650 $ (echivalent a 1 077 450 000 lei),
respectiv 59,31 % din valoarea totala a investitiei ;
- creditul va fi rambursat n 42 rate lunare, din care 41 rate n suma de 535,71 $
fiecare si o rata n suma de 435,89 $ , prima rata venind la scadenta n data de
30.11.2004 conform graficului de rambursare acceptat de client, anexa la
referat ; societatea solicita o perioada de gratie de 6 luni pentru montarea
masinilor si utilajelor n noua sectie de productie.
PARTEA A II-A : DETALII SEMNIFICATIVE PRIVIND CREDITUL
7/29/2019 etapele de acordare a creditelor
34/50
NUME : S.C. RONDCARTON S.R.L.
STRUCTURA CREDITULUI, RISCUL GARANIEI
Bunul Fonduri bancare ($) Fonduri proprii ($) Total
($)
1) Masina de tiparit +
transport
10.330 10.250 + 1.000 21.580
2) Masina - de - lipit cutii +
transport
10.750 + 2.200 12.950
3) Teren + cladire 12.070 8450 20.520
Total Costuri Proiect 22.400 32.650 55.050Procent 40,69% 59.31% 100%
- Din suma de 32.650 $ ce reprezinta finantarea din surse proprii a investitiei, clientul
a achitat suma de 18.711 $, restul de 13.939 $ va fi achitat de client nainte de punerea la
dispozitie a creditului, prezentnd bancii justificarea platii.
GARANTII :
Bunul Pretul de achizitie Data achizitiei Valoarea admisa in garantie
1) Active (cladiri +
teren)
500.000.000 +
TVA
01.03.2002 400.000.000
2) Imobil locuinta 650.000.000 1975 520.000.000
Total 1.150.000.000 30.045 $ echiv. -
991.485.000 leiAcopera creditul 134,11 %
Bunurile imobile aduse n garantie sunt proprietatea :
7/29/2019 etapele de acordare a creditelor
35/50
- casa si terenul n suprafata de 491 mp, proprietari Cadar Gabriela, Cadar
Gabriela - Klara si Kadar Vasile conform extrasului C.F. nr..666 nr. Topo
304 / 3 ;
- active (cladiri + teren) proprietatea S.C. VALCO S.A., conform extrasului
C.F. nr. 12892 nr. Topo 884 / 1 / 2 / 1 ; 883 / 1 ; 884 / 2, care se va intabula pe
S.C. RONDCARTON S.R.L. odata cu plata integrala a acestuia din creditul
solicitat, concomitent se va nscrie si ipoteca de rang I n favoarea B.T.
Cluj- Napoca, n baza contractului de privilegiu.
Valoarea garantiilor in suma totala de 30.045 $(echivalent a 991 485 000. lei), acopera
creditul solicitat si dobnda pe 12 luni n proportie de 124,77 %.
PARTEA A II-A : DETALII SEMNIFICATIVE PRIVIND CREDITUL
NUME : S.C. RONDCARTON S.R.L.
RISCUL FINANCIAR
COMENTARII BILANT CONTABIL
Situatia patrimoniala are urmatoarea structura : - mil. lei -
Specificatie 2002 % 2003 % 31.03.200
4
%
Active imobilizate 296 59,2 618 60,65 1065 66,15Active circulante 203 40,8 399 39,35 544 33,85Din care : clienti 53 10,60 133 13,05 315 19,57
Total active 500 100 1019 100 1610 100
Datorii totale din care : 460 92 458 44,95 487 30,25Fata de banca - - -
- furnizori 191 38,20 249 24,44 346 21,49- buget - - -
- asociati 193 38,6 48 4,71 8 0,5Capitaluri proprii 40 8 561 55,05 1123 69,75
- activele imobilizate de 1065 mil. lei reprezinta n structura 66,15 % din
activele societatii, fiind compuse din : cladiri 777 mil. lei ; masini si utilaje 275
mil. lei ; alte mijloace fixe 13 mil. lei ; n cursul anului 2004 societatea a
achizitionat un activ compus din : centrala termica, magazie, fundatie magazie,
7/29/2019 etapele de acordare a creditelor
36/50
platforma betonata, birouri, magazie, magazie combustibil si teren n suprafata
de 2133 mp pentru nfiintarea unei noi sectii de productie n valoare de 500
mil. lei + TVA ; tot n aceeasi perioada s-au mai achizitionat doua masini, una
de lipit si una de tiparit, in valoare de 31.250 $.
- creante cu scadenta sub 1 an sunt de 324 mil. lei si reprezinta clienti de
ncasat ; cei mai importanti sunt urmatorii : S.C. HELCOR S.R.L. Cluj-Napoca
152 mil. lei ; PLIMOB S.A. Sighetu Marmatiei 33 mil. lei ; SCHEIP & CO
Cluj-Napoca 31 mil. lei ; MANUFACTURA IPEC Alba Iulia 30 mil. lei si
altii ; durata medie de ncasare a clientilor este de 19 zile, n crestere fata de
anul precedent cnd era de 12 zile
Creantele fata de clienti , n general nu sunt mai vechi de 30 de zile, cu
exceptia a 3 cazuri : S.C. HELCOR S.R.L., SCHEIP & CO S.R.L.,
MANUFACTURA IPEC, n general clientii platesc cu O.P cu scadenta 8 - 10
zile.
- datoriile nefinanciare cu scadenta sub 1 an sunt de 399 mil. lei si sunt formate
din :
- furnizori 345 mil. lei, care au o durata de achitare medie de 17 zile
fata de 26 zile perioada precedenta ; cei mai mari furnizori de achitat
sunt: GINGASU S.R.L. Baia Mare 110 mil. lei, AGRESSIONE S.R.L.
Cluj-Napoca 47 mil. lei, RTC S.A Bucuresti 58 mil. lei, EUROPAPIER
S.R.L. Bucuresti 26 mil. lei, EUROGRAWO S.R.L. Bucuresti 28 mil.
lei, NEOFLOR S.R.L. Baia Mare 11 mil. lei si altii ;
- alte datorii (salar, personal, taxe) sunt de 53 mil. lei.
- societatea nu are datorii restante la bugetul de stat si cel de asigurari sociale
- datoriile financiare totale la 31.03.2004 erau n suma de 88 mil. lei,
reprezentnd linia de credit de la BRD, credit ce va fi preluat de B.T.
Cluj-Napoca
7/29/2019 etapele de acordare a creditelor
37/50
Datoriile totale ale societatii erau de 487 mil. lei, adica 30,24 % din patrimoniul
societatii de 1610 mil. lei, ce influenteaza pozitiv indicatorii de lichiditate, solvabilitate si
gradul de ndatorare al societatii.
ANALIZA RATELOR
Indicatori U.m. 2002 2003 20041 Lichiditatea curenta % 44,20 87,13 111,552 Lichiditatea imediata % 43,58 37,47 73,23
3 Solvabilitatea curenta % 108,06 222,08 330,01
4 Gradul de ndatorare general % 1163,32 81,92 43,48
5 Rotatia activelor circulante - rotatii - 7,10 7,27 1,99
6 Rentabilitatea financiara % 59,30 93,27 14,89
7 Acoperirea dobnzii - 61,03 10,75
Lichiditatea imediata, numita si testul acid al unei societati, este subunitara, si in
crestere fata de perioada precedenta (37,47 %), iar lichiditatea curenta a crescut fata de anul
precedent, fiind supraunitara, activele imobiliare fiind acoperite cu capitaluri proprii.
Solvabilitatea curenta este foarte buna, fiind supraunitara si n crestere fata de anul
precedent (222,08 %)
Gradul de ndatorare este subunitar - 43,48 % - si in descrestere fata de perioada
precedenta. Ponderea datoriilor totale n total pasiv este de 30,24 %, ceea ce influenteaza
favorabil indicatorii de bonitate.
Pe lnga solvabilitate, alti indicatori economici cu evolutie pozitiva sunt cei legati de
rentabilitatea financiara si acoperirea dobnzii, care au valori foarte bune.
Rata valorii adaugate este de 26,82 % la 31.03.2004 prezinta o scadere fata de anul
precedent (de la 29,68 % la 26,82 % ). n cifre absolute valoarea adaugata este de 290 mil. lei
n primele 3 luni ale anului, ceea ce demonstreaza ca activitatea societatii este profitabila.
MPRUMUTURI DIN PARTEA ALTOR INSTITUTII FINANCIARE
- firma are o linie de credit la BRD Cluj-Napoca n suma de 150.000.000 lei, cu
scadenta finala n decembrie 2004, credit pe care B.T. Cluj-Napoca l va prelua
7/29/2019 etapele de acordare a creditelor
38/50
nainte de finantarea investitiei ; societatea nu are obligatii restante fata de
buget ; competenta de preluare a creditului este a B.T. Cluj-Napoca.
COMENTARII LA CONTUL DE PROFIT SI PIERDERI
Se constata o evolutie crescatoare a cifrei de afaceri n ultimii ani :
2001 : 677.989 mil. lei
2002 : 1.445.244 mil. lei
2003 : 2.903.640 mil. lei
2004 : 4.250.000 mil. lei
Analiza contului de profit si pierdere se refera la perioadele : 31.12.2002,
31.12.2003 si previziunile pe 4 ani, aferenta perioadei de derulare a mprumutului.
Se constata ca n perioada 2001 - 2004 cifra de afaceri prezinta cresteri importante,
acelasi fenomen l reprezinta si profitul net, fata de anul 2002 n anul 2003 profitul creste de
la 23 mil. lei la 522 mil. lei. Acest lucru se datoreaza diversificarii productiei, mecanizarii
acesteia si a largirii pietei de desfacere.
Cresterea previzionata a cifrei de afaceri de la 3538 mil. lei n anul 1 la 6076 mil. lei n
anul 4 (perioada de creditare), iar a profitului de la 556 mil. lei la 760 mil. lei se bazeazape
cresterea productivitatii muncii prin achizitionarea de masini si utilaje performante, nlocuind
n mare parte munca manuala, perfectionarea pregatirii profesionale a angajatilor, folosirea
corespunzatoare a materiei prime si a materialelor folosite si nu n ultimul rnd eliminarea
cheltuielilor neeconomicoase.
PREVIZIUNI FLUXURI DE NUMERAR :
Ipotezele fluxului de numerar au avut ca punct de plecare la capitolul de venituri,
veniturile obtinute din vnzarile existente n anul 0 (2003). Daca se are n vedere, din analiza
interna, ca veniturile din vnzari s-au dublat n anul 2003 fata de anul 2002, n previzionarea
veniturilor pentru perioada urmatoare s-a mers cu o crestere de doar 30 % pentru anul 2003
7/29/2019 etapele de acordare a creditelor
39/50
fata de anul 2002 si n continuare s-a mers pe o crestere usoara, fara a supraevalua veniturile
care pot fi obtinute.
De asemenea vnzarile obtinute din proiect ncep sa fie considerabile abia din luna a
sasea, pentru ca este necesara o perioada de sase luni pentru amenajarea spatiului cumparat si
pentru montarea utilajelor importate care au o productivitate ridicata, cu o capacitate de
productie (de a lipi cutii) n medie de 10.000 buc. pe ora, n functie de marimea cutiei,
comparativ cu perioada istorica cnd 4 muncitori lipeau manual 5.000 cutii pe zi.
Pentru primele 6 luni dupa acordarea creditului B.T. - BERD au fost prevazute la
"vnzari generate de proiect" suma de 6 mil. lei lunar, ceea ce reprezinta chiria ncasata pentru
o parte din spatiul ramas disponibil, conform contractului de nchiriere cu S.C. RASMITRADING S.R.L., contract ncheiat pe o perioada de 1 an, cu posibilitate de prelungire.
n luna A (februarie 2004) societatea a avut o intrare considerabila de numerar datorita
vnzarii unor utilaje mai vechi, care necesitau si cheltuieli mari de ntretinere si reparatie.
Este de evidentiat contributia de 946 mil. lei a asociatului unic sub forma de creditare
firma fara recuperarea acesteia n perioada creditarii ; aceasta va fi introdusa ca o clauza
standard n contractul de credit ; de asemenea n perioada urmatoare, tot din aport propriu, seva realiza amenajarea spatiului cumparat, pentru care se estimeaza, din discutiile purtate cu
asociatul unic, o suma de 30 mil. lei. Aceasta suma nu a fost cuprinsa la capitolul de plati
privind activitatea de exploatare.
n ceea ce priveste vnzarile perioadei imediat urmatoare acordarii creditului, acestea
sunt cu ceva mai scazute att fata de lunile A si B, ct si fata de lunile urmatoare punerii n
functiune a utilajelor, pentru ca n aceasta perioada 2 - 3 din muncitorii direct productivi vor fi
folositi n noua sectie pentru testarile ce vor avea loc la noile utilaje.
Cheltuielile cu materia prima reprezinta n primele 6 luni de creditare n jur de 30 %
din vnzari, aceasta datorita stocului de materii prime existent reusind ca n a doua parte a
anului 1 sa ajunga pna la 60 % din vnzari. Aceasta se datoreaza si pretului mai ridicat a
materiei prime folosite la noile utilaje.
7/29/2019 etapele de acordare a creditelor
40/50
n luna a sasea societatea a luat in calcul posibilitatea angajarii unui credit pe termen scurt n
suma de 50 mil. lei necesar pentru aprovizionari cu materii prime ntr-o cantitate mai mare, la
punerea n functiune a utilajelor achizitionate.
Cheltuielile cu personalul direct productiv sunt n suma de 3,83 mid. lei pentru 9
angajati, la un salariu mediu brut de 4 956 000 lei, CAS de 22 %, Fond de sanatate 7 % si
somaj 3 %. Cheltuielile cu personalul de conducere sunt de 38 mil. lei.
Alte cheltuieli cu personalul nu sunt avute n vedere pentru ca societatea angajeaza
personal cu contract de munca, nu sunt angajati colaboratori.
Chiria n suma de 120 mil. lei reprezinta chiria pentru spatiul n care societatea si-a
desfasurat pna n prezent activitatea si doreste ca o parte din activitatea de productie sa o
desfasoare n continuare n acest spatiu , pentru ca si aici au fost facute o serie de investitii.
Cheltuielile cu utilitati - combustibili, energie, apa - se preconizeaza sa ramna
comparabile cu perioada istorica, n medie 6,5 mil. lei pe luna.
Cheltuielile de transport sunt prevazute n valoare de 6 mil. lei, aceasta pentru ca n
general beneficiarii marfii se deplaseaza la firma pentru a-si ridica comenzile, aceste cheltuieli
de transport fiind doar ocazionale.
Pentru functionarea birourilor societatea si-a alocat un buget de 67 mil. lei, aceasta
cuprinde si cheltuielile pentru functionarea unui spatiu pentru desfacerea de produse de
papetarie, imprimate, o parte din productia proprie.
Pentru reclama, publicitate societatea si-a prevazut o cheltuiala medie lunara de 1,5
mil. lei, n total 18 mil. lei, suficienta avnd n vedere ca societatea este cunoscuta att pe planlocal, cat si n alte zone.
Pentru deplasari au fost prevazute 23 mil. lei, iar pentru asigurari 3 mil. lei, ceea ce
reprezinta asigurarea mijlocului de transport de care dispune societatea.
Cheltuielile de ntretinere si reparatii scad considerabil fata de perioada istorica,
datorita faptului ca utilajele sunt mai noi si performante si nu necesita attea reparatii ca
utilajele vechi, vndute o parte n luna februarie 2004.Serviciile profesionale sunt reprezentatede plata contabilului firmei. Societatea si-a prevazut cheltuieli cu impozite si taxe de 7 mil. lei
7/29/2019 etapele de acordare a creditelor
41/50
pe tot anul, iar la alte cheltuieli diverse, cheltuieli neprevazute ce pot aparea pe parcursul
desfasurarii activitatii, ele reprezentnd de fapt o rezerva de cash.
Specificatie Anul 1 Anul 2 Anul 3 Anul 4
Acoperirea serviciului datoriei : 5,74 5,53 8,05 7,13Pragul de rentabilitate : 49,27 60,05 56,25 52,34
Din situatia de mai sus rezulta ca societatea va dispune de sursele financiare necesare
pentru plata datoriilor fata de banca pe perioada creditarii, avnd un trend crescator al
serviciului datoriei. De asemenea din analiza fluxului de numerar pe perioada de creditare
rezulta ca firma va avea disponibilitati pentru a desfasura activitatea curenta si pentru a onora
toate obligatiile fata de banca.
S.C. RONDCARTON S.R.L. are cont deschis la B.T., simbol 2511.1 - 4957.1 / ROL
din data de 24.10.2003, si deruleaza o mare parte din operatiunile de ncasari si plati prin acest
cont.
Societatea are deschise conturi la BANC POST si BRD. La BANC POST a avut un
credit contractat la Legea nr. 1 / 1991 republicata, n suma de 86 mil. lei cu scadenta n
octombrie 2002, fiind nsa rambursat mai repede (07.05.2004 ). La BRD are angajata o linie
de credit n suma de 150 mil. lei, din informatiile primite rezulta ca dobnzile aferente seachita la scadenta.
Linia de credit n suma de 150 mil. lei se preconizeaza a fi preluata de catre B.T.
Cluj-Napoca dupa aprobarea creditului de investitii. Pe perioada primelor 4 luni ale anului
2004 societatea a rulat prin cont suma de 187.546 mil. lei.
Dobnzile platite la cele doua banci mentionate, n 2003, au fost n suma de 9738 mii
lei, iar comisioanele bancare n suma de 25.506 mii lei
PARTEA A II-A : DETALII SEMNIFICATIVE PRIVIND CREDITUL
NUME : S.C. RONDCARTON S.R.L.
ELEMENTE EXCEPTIONALE
Angajamentele societatii n suma totala de echiv. n lei 836 mil. lei (inclusiv creditulsolicitat) nu depasesc de 12 ori capitalurile proprii ale clientului, care sunt de 1.123 mil. lei.
7/29/2019 etapele de acordare a creditelor
42/50
La data de 14.05.2004 clientul nu figureaza n fisierul Centralei Incidentelor de Plati
cu cecuri sau bilete la ordin.
De asemenea, clientul declara ca nu nregistreaza angajamente extrabilantiere.
Din analiza indicatorilor financiari rezulta ca societatea are un fond de rulment la
31.03.2004 n suma de doar 58 mil. lei datorita cresterii imobilizarilor n primul trimestru a.c.
cu 447 mil. lei, prin achizitionarea imobilelor si a celor doua masini tipografice. Acest lucru a
determinat clientul sa solicite acordarea unui credit pentru investitii pentru a-si acoperi
necesarul de surse de finantare pe termen mediu.
14.05.2004 OFITER DE CREDITE
Cluj-Napoca TRIFU TIBERIU
PARTEA A III-A : RISCUL SI DISTRIBUIREA LUI N CAZUL DEBITORULUI
UNIC
NUME : S.C. RONDCARTON S.R.L.
a) EXPUNEREA GRUPULUI
NUME CLIENT :
NUMELE GRUPULUI : NUMELE SOCIETATII MAMA :
LOCALIZARE : SERVICIUL DATORIEI INITIAL :
DATA :
Categorie de risc I II IV Risc TotalS ML ST F
A. Pentru aprobare
SubtotalB. Alte expuneri ale grupului
7/29/2019 etapele de acordare a creditelor
43/50
Subtotal
C. Neconsumat:
Limita totala a grupului :
a) DISTRIBUIREA RISCULUI N RETEA
NUME CLIENT : DATA APROBARII :
Sucursala jud. /
Sucursala / Agentie
Categoria
I
Categorie
IIS
Categoria
IIML
Categorie
IVST
Categorie
IVF
Risc
total
Capitolul IV Concluzii si propuneri
Principalele categorii de credite acordate de Banca Transilvania:
- credite de exploatare
- credite pentru finantarea stocurilor temporare n lei sau valuta
- credite pentru prefinantarea exporturilor n lei sau valuta
- credite de trezorerie pentru produse cu ciclul lung de fabricatie n lei sau
valuta
- credite pentru investitii n echipamente tehnologice n completarea surselor
proprii de dezvoltare
- utilizari de deschideri permanente de credite (linii de credite n lei si valuta,
pentru activitati curente de aprovizionare, productie, desfacere, prestari
servicii)
7/29/2019 etapele de acordare a creditelor
44/50
- credite de scont n lei sau valuta
- credite pentru operatiuni de factoring (cumparare de facturi)
- credite ipotecare n lei sau valuta
n vederea acordarii de credite persoanele juridice trebuie sa ntocmeasca o
documentatie ce trebuie sa contina:
- cererea de credite semnata de organele de conducere
- bilantul contabil, contul de profit, raportul de gestiune pe ultimii 2 ani,
rezultatele financiare, balanta de verificare pe ultima luna
- situtia prognozata a platilor si ncasarilor (cash flow) aferente perioadei pentru
care agentul economic solicita creditul si bugetul de venituri si cheltuieli
- situtia stocurilor
- proiectul graficului de rambursare a creditului si de plata a dobnzilor
- lista garantiilor propuse bancii si evaluarea acestora
- planul de afaceri n cazul agentului economic cu o cifra de afaceri anuala de
peste 1 milion de dolari
n vederea luarii deciziei de creditare, inspectorii de credite realizeaza o analiza
economico-fianaciara a activitatii clientilor ce contine:
a) - analiza bilanturilor pe ultimii 2 ani n care se vor analiza imobilizarile
corporale si necorporale si sursele de finantare a acestora
- analiza decontarilor, datoriilor si obligatiilor fata de terti
- analiza rezultatelor activitatii, al profitului
- analiza pierderilor nregistrate si modul de recuperat
7/29/2019 etapele de acordare a creditelor
45/50
b) - analiza bonitatii clientilor prin care se vor determina:
- cifra de afaceri
- lichiditatea
- gradul de ndatorare
- solvabilitatea
- rentabilitatea: - economica
- finanaciara
- durata medie de ncasare a creantelor
- durata medie de plata a furnizorilor
c) - aspecte nefinanciare:
- experienta si reputatia echipei manageriale
- gradul de participare a conducerii la capitalul firmei (sa fie ct mai
mare)
- viabiliatatea planului de afaceri
- produsele firmei: - de stricta necessitate
- serie
- unicat
- lux
- segmentul de piata detinut: - n crestere
- n declin
- politica de preturi, facilitati
7/29/2019 etapele de acordare a creditelor
46/50
- publicitatea si reclama
- resursele umane - evaluarea pregatirii profesionale ale angajatilor
- existenta unei strategii de dezvoltare pe ultimii 3-5 ani
n legatura cu creditele acordate se pot desprinde urmatoarele concluzii:
a) cea mai mare pondere o are deschidere de linii de credit pentru acoperirea
activitatilor curente cum ar fi:
- aprovizionarii cu materii prime, materiale
- achitarea salariilor
- achitarea obligatiilor bugetare
- achitarea obligatiilor contractuale
b) credite pentru nevoi de investitii, pentru echipamente si linii tehnologice,
pentru achizitii de cladiri si hale productive ce reprezinta 30%
c) credite pentru finantarea productiei de produse finite 20%
d) credite de factoring ce constau n achizitia de facturi de la clienti, n schimbul
unei taxe de factoring, credit ce se acorda astfel:
- 80% la momentul contractarii;
-20% la momentul ncasarii facturilor de catre banca ;
Pentru a mentine actuala clientela, dar si pentru a atrage noi clienti, propun urmatoarerele:
introducerea de servicii de fotocopiere si fax contra cost, precum si de telefoanepublice n holul bancii;
eliberarea banilor de la ghiseu daca A.T.M. - ul este defect;
cresterea calitatii portofoliului prin acordarea plafoanelor de credite clientilorpersoane juridice foarte profitabili (selectarea clientilor creditati).
Eliberarea extraselor de cont detaliate si eliberarea lor n timp mai scurt;
7/29/2019 etapele de acordare a creditelor
47/50
Reducerea sumelor minime la cardurile n valute;
Eliberarea numerarului de la ghiseu daca bancomatele sunt defecte sau nu audisponibil;
Selectarea clientilor si acordarea unor plafoane de credite n functie de bonitateaacestora;
Implementarea si extinderea retelei de plati prin carduri pentru persoane juridice;
Crearea unor carduri pentru elevi si studenti fara sold minim obligatoriu;
Implementarea si a altor sisteme de transfer al devizelor pe lnga cele existente;
Utilizarea n decontarile externe a acreditivului n devize si reducerea comisioanelor
aferente acetor acreditive;
Garantarea tranzactiilor externe cu ajutorul scisorilor de garantie bancara , ceea cediminueaza riscurile ncasarii;
O mai mare flexibilitate n acordarea creditelor , prin reducerea birocratiei ncompartimente;
Extinderea retelei de comunicare si transferuri banesti prin internet att pentrupersoane fizice ct si pentru persoane juridice;
Implementarea unor servicii de consultanta n afaceri n vederea elaborarii studiilor defezabilitate a investitiilor , n vederea atragerii unor noi clienti;
Acordarea de facilitati n creditare pensionarilor , persoanelor cu handicap , studentior.
Reducerea dobanzilor aferente creditelor in lei si in devize cu influente pozitive asuprafinantarii si dezvoltarii firmelor;
Bibliografie
1. Basno Cezar, Dardac Nicolae - "Sisteme de plati,compensari si decontari ",
Ed.Didactica si Pedagogica, 2003;
2. Bran Paul - "Finantele ntreprinderii - gestionarea
fenomenului microfinanciar", Ed. Economica, 1998
3. Cerna Silviu - "Banii si creditul n economia contemporana",
7/29/2019 etapele de acordare a creditelor
48/50
Ed. Enciclopedica, Bucuresti, 1998
4. Cerna Silviu - "Sistemul monetar si politici monetare n
economia contemporana", Ed. Enciclopedica, Bucuresti,
1998;
5 . Ciutacu Florin - '' Drept bancar '' Ed. Themis Cart 2003 ;
6. Georgescu Florin -'' Starea economico-sociala a Romniei in anul 2000 '',
Ed.Expert 2002;
7. Hurduc Natalita - ''Optimizarea activitatii bancii de retea'' , Ed. Expert ,
2002;
8. Mihai Gheorghe si A. Imireanu -''Produse si servicii bancare n relatiile de plati
Ed.Tribuna economica 2003;
9. Motocu Marius - "Analiza eficientei economice n cadrul bancilor
Comerciale" ,Ed. Risoprint, Cluj-Napoca, 1998
10. Muresan Maria - Gestionarea patrimoniului agentului economic ,
Editura Dacia 2000;
11. Temes Ioan, - "Contabiliatatea bancara", Ed. Napoca Star, Cluj-
Muresan Mariana Napoca, 1998
12. Trenca Ioan - "Tehnica operatiunilor bancare", Univ. Babes-
Bolyai, Cluj-Napoca, 1990
13. Trenca Ioan - "Managementul operatiunilor bancare", Univ.
7/29/2019 etapele de acordare a creditelor
49/50
Crestina Dimitrie Cantemir, Cluj-Napoca, 1999
14. Trenca Ioan - "Tehnica si operatiuni bancare", Univ. Crestina
Dimitrie Cantemir, Cluj-Napoca, 2003;
15. Turcu Ioan - "Operatiuni si contracte bancare", Ed. Lumina
Lex,
Bucuresti, 1994
16. stefan Craciun - "Auditul financiar si auditul intern -Controlul financiar
si expertiza contabila",Ed. Economica 2004;
*** Planul de conturi pentru societati bancare si normele
metodologice de utilizare a acestuia, 1997;
*** Legea bancara nr.58/1998 ;
*** - Normele BNR nr.7/1998 privind evidentierea n
contabilitatea bancilor a creditelor si dobnzilor aferente
constractelor de credit;
*** Legea nr.485\2003 "Legea privind activitatea bancara"
*** O.G.nr.10 din 22 ianuarie 2004 privind falimentul
institutiilor de credit aprobata,completata si modificata
prin Legea nr.278 din 23 iunie 2004;
*** Legea nr.312 din 28 iunie 2004 privind Statutul Bancii
Nationale a Romniei ;
*** Regulamentul 4/2004 privind organizarea si functionarea
7/29/2019 etapele de acordare a creditelor
50/50
la Banca Nationala a Romniei a Centralei Riscurilor
Bancare;
*** Colectia revistei Tribuna Economica , editiile 2002-2003;