ESTUDIO ECONOMICO
ESTUDIO ECONOMICOCASO PRACTICOCOSTOS DE PRODUCCION
La planta productora de mermelada de fresa est planeada, hasta ahora, para laborar un solo turno de trabajo, por lo que queda abierta la posibilidad de que funcione hasta por dos e incluso tres turnos diarios. Se plantea en primera instancia laborar un turno durante los tres primeros aos, y elevar la jornada a dos turnos de trabajo los ltimos dos aos del horizonte de anlisis.
COSTOS DE PRODUCCIONPERIODO ANUALPRODUCCION ANUAL (toneladas)APROVECHAMIENTO DE LA CAPACIDADA 8 1 050 33% 9 1 050 33% 10 1 050 33% 11 2 100 67% 12 2 100 67%TABLA 4.5: Aprovechamiento de la capacidad instalada atraves de los aosPRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCIN
Los costos de produccin estn conformados por todas aquellas partidas que intervienen directamente en produccin.
MATERIA PRIMA CANTIDAD POR LOTE (kg)CONSUMO DIARIO EN 7 LOTES (kg) COSTO pesos/ kgCONSUMO ANUAL (kg)COSTO TOTAL ANUAL EN PESOS BENZOATO DE SODIO 0.5 3.5 35.5 1 050 36 750CIDO CTRICO 0.1 0.7 250.0 21052 500PECTINA 10.0 70.0 220.0 21 0004 620 000AZCAR 100.0 700.0 4.8 210 0001 008 000FRESA 213.0 1 491.0 8.0 447 3003 578 400 TOTAL 9 295 650TABLA 4.6: Costos de materia prima PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCINNOTA: se toma como base clculo la cantidad total de producto que se pretende vender y el balance de materia prima mostrado en el estudio tcnico. Se ha dicho que el 5%de la produccin ser de mermelada diettica y 95% de mermelada normal. Estrictamente, la tabla de materia prima debera contener, adems de azcar, un edulcorante distinto, tal como el aspartame o la fructuosa pero, por razones de simplicidad, en lo sucesivo se considerar que 100% de la produccin es de mermelada normal. Se considera un ao laboral de 300 das.
PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCINCANTIDAD POR LOTE CANTIDAD POR DA + 3% DE MERMACOSTO POR MILLAR CONSUMO/ AO(miles) COSTO ANUAL EN PESOSFRASCO DE 500g1 000 7 0007 210 3 440 2 163 7 440 720ETIQUETAS1 000 7 000 7 210 465 2 163 1 005 795TAPAS 1 000 7 000 7 210 1 200 2 163 2 595 600CAJAS DE CARTON83 581 599 2 400 179.7 431 280TOTAL 11 473 395TABLA 4.7: Costo de envases y embalajes PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCINConcepto Consumo mensual Consumo anualCosto unitario en pesos Costo anual en pesos Cubre bocas desechables60 pzas720 pzas0.5 pza360Guantes de ltex30 pares360 pares11.0 par 3 960Cofias14 pzas 168 pzas0.8 pza135Batas5 pzas60 pzas 70.0 pza 4 200Botas de ltex5 pares 60 pares 60.0 par 3 600Bota industrial2 pares 4 pares 250.0 par 1 000 Franela 20 m240 m3.10 m 744Detergente industrial25 kg300 kg 75.0 kg22 500Escobas5 pzas60 pzas 10.0 pza600Bactericida 7.5 litros 90 litros 150.0 litros 13 500Cepillos industriales5 litros 60 pzas 15.0 pza 300Total anual 51 500TABLA 4.8: Otros materiales PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCINEQUIPOSUNIDADESNM. MOTORESHP DEL MOTOR CONSUMO kw/h / motorCONSUMOKw/hTOTALh/daTOTAL CONSUMOKw-h/diaBscula2 2 0.5 0.51.022.0Bandas transp.210.50.50.584.0Banda transp. larga121.02.55.0840.0Lavadora133.04.012.0896.0Tanque de Al323.03.57.017.0Tanque concentr. AL213.03.53.513.5Tanque mezcla materia prima1 13.03.53.5310.5Tapadora130.751.253.75622.5Ventilador111.02.52.537.5Caldera121.02.55.0630.0Etiquetadora111.02.52.5615.0Envasadora130.751.253.75622.5Esterilizadora111.02.52.5820.0Preesterilizadora de vapor111.02.52.5820.0Computadora220.150.50.382.4Alumbrado---9.09.0872 Total410.9TABLA 4.9: CONSUMO DE ENERGIA ELCTRICAPRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCINConsumo anual = consumo diario total X 300 = 410.9 X 300 = 123 270 kw/hSe considera un 5% adicional de imprevistos.Consumo total = 123 270 X1.05 = 129 434 kw/aoCarga total por hora = 129 434 kw/ao X 1 ao/12 meses X 1 mes/25dias X 1da/8h= 53.93 kw/hDemanda concentrada = 70% de la carga total = 53.93 X 0.7 =37.75 kw/hCargo de mantenimiento: 25% adicional sobre la carga total.Cargo por alumbrado pblico = 6% adicional sobre la carga totalCarga total neta = 129434 kw/ao X 1.25 X 1.06 = 171500 kw/aoCosto = 0.953 pesos/kw/hHoras por ao = 8 h/da X 300 das/ao = 2400hCosto anual = 37.75 kw/h X 2400 h/ao X 0.953 pesos/kw = 86342 pesos/ao
CONSUMO DE AGUADe acuerdo al reglamento de seguridad e higiene vigente, un trabajador debe contar con una disponibilidad de 150 litros de agua potable por da. La plantilla laboral de la empresa seria de 26 personas, por lo que se deber contar con 3900 litros de agua tan solo para trabajadores. Otras necesidades son:
Limpieza diaria del equipo de produccin = 600 lLimpieza diaria general de la empresa = 500 l Riego de reas verdes = 300 lAgua disponible para el personal = 3900 lLavado de fruta y proceso en general = 3000 lConsumo diario total = 8300 l/daConsumo anual = 8300 l/da X 300 das/ao + 5% imprevistos = 2615 /ao
La tarifa vigente de consumo industrial de agua es de 12.35 pesos/ , entonces:Costo total anual = 12.35 pesos/ X 2615 /ao = 32295 pesos/ao
COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA PLAZAPLAZAS/TURNOTURNOS/DASueldo mensual/ plaza en pesosSUELDO ANUAL PLAZA EN PESOS SUELDO TOTAL ANUAL EN PESOS Obrero 1412 20026 400369 600Almacenista 112 50030 000 30 000Subtotal399 600+35% de presentaciones Total anual539 460TABLA 4.10: COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA COSTO DE MANO DE OBRA INDIRECTAPERSONALSUELDO MENSUAL EN PESOSSUELDO ANUAL EN PESOSGerente de produccin8 00096 000Secretaria2 00024 000Subtotal141 600+35% de presentaciones 42 000Total anual183 600TABLA 4.11: COSTO DE MANO DE OBRA INDIRECTALas prestaciones incluyen pago al fondo de vivienda, pago de servicios de salud, pago para fondo de jubilacin, vacaciones, aguinaldos y das de descanso obligatorio.COMBUSTUBLESEl nico gasto atribuible a produccin es el diesel que consumir la caldera. Su costo es igual a:
Consumo de la caldera en litros de diesel por hora = 8 l/hora
Encendida = 7 horas/da
Consumo diario = 56 l
Consumo anual = 56 l/da X 300 das/ao = 16800 l/ao
Precio diesel = 4.2 pesos/l
Costo anual = 16800 l/ao X 4.2 pesos/l = 70560 pesos/ao
MANTENIMIENTO
Se dijo en el estudio tcnico que era ms conveniente contratar externamente este servicio. Los equipos que requieren mantenimiento son:
LavadoraPreesterilizadoraEnvasadoraTapadoraEtiquetadoraEsterilizadoraCalderaMontacargas
MANTENIMIENTOEl costo de aplicar mantenimiento preventivo a los equipos asciende al 4% al ao de su valor de adquisicin:
Costo de adquisicin de equipos especiales X 0.04 = 1 459 750 X 0.04 = 58 390 pesos/ao
Sueldo del tcnico y costo de mantenimiento
Salario mensual del tcnico = 3000 pesosAnual = 36000+ 35% prestaciones = 12600Total anual = 48600 pesos
MANTENIMIENTOEl costo interno por proporcionar mantenimiento a la planta se calcula como el 2% del costo total del inmueble, esto asciende a 25000 pesos anuales.Por tanto, el costo total de mantenimiento es:
Costo de mantenimiento externo58 390 pesosCosto de mantenimiento interno25 000Sueldo del tcnico48 600Total anual131 990 pesosCOSTOS DE CONTROL DE CALIDADEn el estudio tcnico se dijo que era ms conveniente contratar a un laboratorio externo para llevarlas acabo. Estas pruebas son:
Microbiolgicas: Se debe realizar una prueba por semana
Contenido proteico: Se debe realizar una prueba por cada seis meses.
Se pidi la cotizacin a un laboratorio especializado que proporciono una cifra de costo anual de 32 800 pesos.
CARGOS DE DEPRECIACIONLas leyes impositivas vigentes consideran a la depreciacin como un cargo deducible de impuestos. Debera hacerse un cargo de depreciacin para produccin, otro para administracin y uno ms para ventas; sin embargo para efectos de simplicidad se atribute todo el cargo a produccin. Por tanto, este cargo ya no aparecer en la determinacin del costo de administracin y de ventas. Este asciende a 433 490 pesos.
Presupuesto de costos de produccin:Al resumir en una tabla se obtiene los siguientes datos:
Presupuesto de gastos de administracin:La empresa contara con un gerente general, una secretaria, un servicio externo de contabilidad, dos asistentes de limpieza general y un vigilante. El sueldo del personal administrativo aparece en la siguiente tabla:
Adems, la administracin tiene otros egresos como los gastos de oficina, el cual asciende a un total de $3 000 mensuales o $36000 anuales.
Ofrecer un servicio de comedor, concesionndolo externamente. Esto es independiente de la comida que cada trabajador pueda llevar. Se otorgara una comida por trabajador a un costo de $10 por cubierto; considerando que se tendrn 25 trabajadores en la empresa, el costo es el que sigue:
El costo anual puede apreciarse en la siguiente tabla:
Presupuesto de gastos de venta:La empresa tendra un gerente de ventas, un repartidos y dos choferes, los cuales se consideran suficientes para el nivel de ventas que tendr la empresa en la primera etapa de funcionamiento en la que se vendern 1050 toneladas/ao. El sueldo de este personal se muestra en la siguiente tabla:
Se observa que el sueldo del gerente de ventas es muy bajo, pero esto obedece a que el ganar una comisin de 0.5% sobre las ventas netas, lo cual eleva enormemente su sueldo. Se pretende vender 1050 toneladas/ao, es decir 1 050 000 kilogramos pero en frascos de 500 gramos, lo cual duplica el numero de frascos
El precio de venta del producto al consumidor es de :$ 16.83 bajo un escenario optimista $18.25 bajo un escenario pesimista
El precio de venta para la empresa es 25% menor, debido a la ganancia que tiene el intermediario
Bajo un escenario optimista y para efectos de calculo de la comisin por ventas, el precio de venta considerado para la empresa es de $ 16.83x0.75=$12.62
Esto elevara su sueldo mensual a
Adems de estos costos, existen tres conceptos adicionales importanteslos gastos de oficinala publicidadGastos de transporte:
Por tanto, el costo total anual de la gerencia de ventas aparece en la siguiente Tabla :
Costos totales de produccin
Con todos los datos anteriores se calcula el costo de produccin, que se muestra en la siguiente Tabla:
Costo total de operacin de la empresa
En la siguiente Tabla se muestra el costo total que tendra la produccin anual de 1050 toneladas de mermelada
Inversin inicial en activo fijo y diferido
Corresponden a todos los bienes necesarios para operar la empresa desde los puntos de vista de produccin, administracin y ventas como se muestran en las siguientes tablas:
