BANCO SUPERVIELLE S.A. Estados financieros condensados consolidados intermedios Correspondientes al período de tres meses finalizado el 31 de marzo de 2018, presentados en forma comparativa Contenido Estado consolidado de situación financiera Estado consolidado de resultados Estado consolidado de otros resultados integrales Estado consolidado de cambios en el patrimonio Estado de flujos de efectivo consolidado Notas a los estados financieros condensados consolidados intermedios Anexos a los estados financieros condensados consolidados intermedios Estado separado de situación financiera Estado separado de resultados Estado separado de otros resultados integrales Estado separado de cambios en el patrimonio Estado separado de flujos de efectivo Notas a los estados financieros condensados separados intermedios Anexos a los estados financieros condensados separados intermedios Reseña informativa Informe de revisión limitada del auditor independiente Informe de la comisión fiscalizadora
300
Embed
ESTADOS CONTABLES SUPERVIELLE · Revaluación de propiedad, planta y equipo e intangibles 25.880 25.880 7.622 7.622 Revaluaciones del periodo de propiedad, planta y equipo e intangibles
This document is posted to help you gain knowledge. Please leave a comment to let me know what you think about it! Share it to your friends and learn new things together.
Transcript
BANCO SUPERVIELLE S.A.
Estados financieros condensados consolidados intermedios Correspondientes al período de tres meses finalizado el 31 de marzo de 2018, presentados en forma comparativa
Contenido Estado consolidado de situación financiera Estado consolidado de resultados Estado consolidado de otros resultados integrales Estado consolidado de cambios en el patrimonio Estado de flujos de efectivo consolidado Notas a los estados financieros condensados consolidados intermedios Anexos a los estados financieros condensados consolidados intermedios Estado separado de situación financiera Estado separado de resultados Estado separado de otros resultados integrales Estado separado de cambios en el patrimonio Estado separado de flujos de efectivo Notas a los estados financieros condensados separados intermedios Anexos a los estados financieros condensados separados intermedios Reseña informativa Informe de revisión limitada del auditor independiente Informe de la comisión fiscalizadora
BANCO SUPERVIELLE S.A.
Estados financieros condensados consolidados intermedios Correspondientes al período de tres meses finalizado el 31 de marzo de 2018, presentados en forma comparativa
BANCO SUPERVIELLE S.A.
Domicilio legal: Bartolomé Mitre 434 – Ciudad
Autónoma de Buenos Aires
Actividad principal:
Bancaria
Clave Única de Identificación Tributaria:
33-50000517-9
Fecha de Inscripción en el Registro Público de Comercio del estatuto social:
11 de febrero de 1941
Fecha de inscripción de la última modificación del estatuto social:
14 de agosto de 2014
Número de inscripción en la Inspección General de Justicia:
167.565
Fecha en la que se cumple el contrato social:
14 de enero de 2041
Información sobre la sociedad controlante Denominación: Grupo Supervielle S.A. Domicilio legal: Bartolomé Mitre 434 – Ciudad Autónoma de Buenos Aires Actividad principal: Financiera y de inversión Participación de la sociedad controlante sobre el patrimonio: 96,26% Porcentaje de votos de la sociedad controlante: 96,22% Composición del capital
Tipo, valor nominal y N° de votos que otorga cada una
Cantidad Suscripto e integrado
(en miles de $)
Ordinarias nominativas no endosables de VN $ 1 de voto cada una
743.455.980 743.459
Ordinarias nominativas no endosables de VN $ 1 de 5 votos cada una
930.371 930
TOTAL 744.386.351 744.386
ESTADO CONSOLIDADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentado en forma comparativa con el ejercicio económico finalizado el 31 de diciembre de 2017 y 1 de enero de
2017 (Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
Banco Supervielle S.A (en adelante, “el Banco”), es una entidad financiera comprendida dentro
de la Ley N° 21.526 de Entidades Financieras sujeta a las disposiciones del Banco Central de
la República Argentina (B.C.R.A.) como órgano regulador de entidades financieras.
Adicionalmente el Banco se desempeña como Agente de Liquidación y Compensación en el marco de la Comisión Nacional de Valores (C.N.V.) por lo que se encuentra regulado por las disposiciones emanadas de la Ley 26.831 de Mercado de Capitales. La Entidad opera como un banco universal y es una subsidiaria del Grupo Supervielle S.A.
Estos estados financieros condensados consolidados intermedios han sido aprobados por el
Directorio de la Entidad en su reunión de fecha 21 de mayo de 2018.
1.1 Adopción de las NIIF
El Banco Central de la República Argentina (B.C.R.A.), a través de las Comunicaciones “A” 5541 y modificatorias, estableció el plan de convergencia hacia las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Información Financiera (IASB, por sus siglas en inglés) y las interpretaciones emitidas por el Comité de Interpretaciones de Normas Internacionales de Información Financiera (CINIIF), para las entidades bajo su supervisión, con excepción de la aplicación del punto 5.5 (deterioro de valor) de la NIIF 9 “Instrumentos Financieros”, para los ejercicios iniciados a partir del 1 de enero de 2018. Se establece asimismo que las entidades deberán preparar sus estados financieros de apertura a partir del 1 de enero de 2017, para ser tomados como base comparativa del ejercicio a iniciarse el 1 de enero de 2018 siendo los primeros estados financieros intermedios a presentar bajo estas normas los correspondientes al 31 de marzo de 2018.
Por su parte, con fecha 12 de enero de 2018, el B.C.R.A. publicó la Comunicación “A” 6430 por la cual se estableció que las Entidades Financieras deberán comenzar a aplicar las disposiciones en materia de Deterioro de Activos Financiero contenidas en el punto 5.5 de la NIIF 9 a partir de los ejercicios iniciados el 1 de enero de 2020. Dicho modelo de deterioro de activos financieros establece un esquema de tres etapas que se basa en el cambio en la calidad crediticia de los activos financieros desde su reconocimiento inicial. Los activos se mueven a través de las tres etapas dependiendo de los cambios en el riesgo de crédito y las etapas dictan cómo una entidad mide las pérdidas por deterioro y aplica el método del interés efectivo-.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
La Etapa 1 incluye los instrumentos financieros que no han tenido un incremento significativo en el riesgo de crédito desde su reconocimiento inicial o que tienen un riesgo de crédito bajo a la fecha de presentación. Para estos instrumentos, se reconocen las pérdidas de crédito esperadas (PCE) por 12 meses y los ingresos por intereses se calculan sobre el importe bruto en libros del activo (es decir, sin deducción de la previsión por deterioro). Las PCE de 12 meses son las que resultan de eventos de default que son posibles dentro de los 12 meses posteriores a la fecha de presentación.
La Etapa 2 incluye los instrumentos financieros que han tenido un incremento significativo en el riesgo de crédito desde su reconocimiento inicial (a menos que tengan un riesgo de crédito bajo en la fecha de presentación) pero que no tienen evidencia objetiva de deterioro. Para estas partidas, se reconocen las PCE en toda la vida del instrumento, pero los ingresos por intereses se calculan todavía sobre el importe bruto en libros del activo. Las PCE en toda la vida del instrumento es el valor presente de las pérdidas que surgirían como resultado de un default ocurrido en cualquier momento en toda la vida del instrumento. Es el promedio ponderado de la pérdida que se tendría en caso de existir un default utilizando la probabilidad de default como ponderador.
La Etapa 3 incluye activos financieros que tienen evidencia objetiva de deterioro a la fecha de presentación. Para estas partidas se reconocen las PCE en toda la vida del instrumento y los ingresos por intereses se calculan sobre el valor neto en libros (es decir, neto de la previsión por deterioro).
De acuerdo con la Comunicación "A" 6114 del B.C.R.A., la Entidad ha aplicado la normativa descripta en la nota 1.12 para el reconocimiento de pérdidas crediticias en los presentes estados financieros Los presentes estados financieros condensados consolidados intermedios del Banco por el período de tres meses finalizado el 31 de marzo de 2018, han sido preparados de conformidad con la NIC 34 “Información Financiera Intermedia” y la NIIF 1 “Aplicación por primera vez de las NIIF”. Los estados financieros condensados consolidados intermedios han sido preparados de acuerdo con las políticas que la Entidad espera adoptar en sus estados financieros consolidados anuales al 31 de diciembre de 2018.
Las cifras comparativas y las correspondientes a la fecha de transición (1° de enero de 2017) han sido modificadas para reflejar los ajustes con el marco contable anterior.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
En Nota 2.1 se presenta una conciliación entre las cifras del estado de situación financiera, estado de resultado integral y estado de otros resultados integrales correspondientes a los estados financieros condensados consolidados intermedios emitidos de acuerdo con el Marco Contable anterior y las cifras presentadas de acuerdo con el Marco Contable establecido por el B.C.R.A. en los presentes estados financieros condensados consolidados intermedios, a la fecha de transición (1° de enero de 2017) a la fecha de adopción (31 de diciembre de 2017) y a la fecha de cierre del período comparativo (31 de marzo de 2017).
Los presentes estados financieros condensados consolidados intermedios deben ser leídos en conjunto con los estados contables anuales del Banco al 31 de diciembre de 2017 preparados de acuerdo con el marco contable anterior. Adicionalmente, la Nota 17 incluida en los presentes estados financieros consolidados condensados intermedios presenta información bajo NIIF al 31 de diciembre de 2017 necesaria para el entendimiento de los presentes estados financieros condensados consolidados intermedios.
La gerencia del Banco ha concluido que los estados financieros condensados consolidados intermedios presentan razonablemente la posición financiera, el rendimiento financiero y los flujos de efectivo.
1.2 Bases de preparación
Los presentes estados financieros condensados consolidados intermedios han sido preparados
de acuerdo con el Marco Contable establecido por el B.C.R.A. descripto en la Nota 1.1.
La preparación de estos estados financieros condensados consolidados intermedios, requiere
que se realicen estimaciones y evaluaciones que afectan el monto de los activos y pasivos
registrados, y de los activos y pasivos contingentes revelados a la fecha de emisión de los
presentes estados financieros condensados consolidados intermedios, como así también los
ingresos y egresos registrados.
La Entidad realiza estimaciones para calcular, entre otras, las previsiones para incobrables, las
vidas útiles de los bienes de propiedad, planta y equipo, las depreciaciones y amortizaciones,
el valor recuperable de los activos, el cargo por impuesto a las ganancias, algunos cargos y
pasivos laborales y las previsiones por contingencias, juicios laborales, civiles y comerciales.
Los resultados reales futuros pueden diferir de las estimaciones y evaluaciones realizadas a la
fecha de preparación de los presentes estados financieros consolidados condensados
intermedios.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
Las áreas que involucran un mayor grado de juicio o complejidad o áreas en las que los
supuestos y estimaciones son significativos para los estados financieros consolidados
condensados intermedios se describen en la Nota 3.
(a) Empresa en marcha
A la fecha de los presentes estados financieros condensados consolidados intermedios, no
existen incertidumbres respecto a sucesos o condiciones que puedan aportar dudas sobre la
posibilidad de que la Entidad siga operando normalmente como empresa en marcha.
(b) Unidad de medida
Los estados financieros consolidados condensados intermedios de la Entidad están expresados en pesos que es la moneda funcional del Banco y de su controlada Grupo Supervielle. La NIC 29 “Información financiera en economías hiperinflacionarias” requiere que los estados financieros de una entidad cuya moneda funcional sea la de una economía hiperinflacionaria sean expresados en términos de la unidad de medida corriente a la fecha de cierre del período sobre el que se informa, independientemente de si están basados en el método del costo histórico o en el método del costo corriente. Para ello, en términos generales, se debe computar en las partidas no monetarias la inflación producida desde la fecha de adquisición o desde la fecha de revaluación según corresponda. A los efectos de concluir sobre la existencia de una economía hiperinflacionaria, la norma detalla una serie de factores a considerar entre los que se incluye una tasa acumulada de inflación en tres años que se aproxime o exceda el 100%. Al cierre del período bajo informe se ha evaluado que no se presentan las características definidas por las NIIF para determinar que existe un contexto de inflación que lleven a calificar a la economía como altamente inflacionaria, además la expectativa gubernamental respecto del nivel de inflación es hacia la baja. Por lo tanto, los presentes estados financieros no han sido reexpresados en moneda constante. Sin embargo, en los últimos años ciertas variables macroeconómicas han sufrido oscilaciones relevantes, lo que debe ser considerado en la evaluación e interpretación de la situación patrimonial y los resultados que se incluyen en los presentes estados financieros
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
(c) Cambios en políticas contables/nuevas normas contables
Se detalla a continuación las nuevas normas, modificaciones e interpretaciones publicadas que
todavía no han entrado en vigor para ejercicios que comiencen a partir del 1° de enero de
2018, y no han sido adoptadas anticipadamente:
NIIF 16 “Arrendamientos”: En enero de 2016 el IASB emitió la NIIF 16 “Arrendamientos” que
establece el nuevo modelo de registración de operaciones de arrendamiento. Bajo la NIIF 16,
un contrato es, o contiene, un arrendamiento si el contrato transmite el derecho a controlar el
uso de un activo identificado por un período de tiempo a cambio de consideración. La NIIF 16
requiere que el arrendatario reconozca el pasivo de arrendamiento que refleja los pagos futuros
de arrendamiento y un derecho de uso de activos, para casi todos los contratos de
arrendamiento, con excepción para determinados contratos de arrendamiento a corto plazo y
arrendamientos de activos de bajo valor. La contabilidad de los arrendadores se mantiene
como se indica en la NIC 17; sin embargo, se espera que el nuevo modelo de contabilidad para
los arrendatarios impacta las negociaciones entre arrendadores y arrendatarios. Esta norma es
efectiva para los períodos anuales que inician en o después del 1 de enero de 2019. La Entidad
está evaluando el impacto contable que generará la aplicación de la mencionada normativa.
NIIF 17 “Contratos de seguro”: El 18 de mayo de 2017, el IASB emitió la NIIF 17 Contratos
de seguro, que proporciona un marco integral basado en principios para la medición y
presentación de todos los contratos de seguro. La nueva norma reemplazará a la NIIF 4
Contratos de seguro y exige que los contratos de seguro se midan utilizando los flujos de
efectivo de cumplimiento actuales y que los ingresos se reconozcan a medida que se brinda el
servicio durante el período de cobertura. La norma entrará en vigencia para los ejercicios que
comiencen a partir del 1 de noviembre de 2021. La Entidad está evaluando el impacto de la
adopción de esta nueva norma.
CINIIF 23 “Incertidumbre sobre el tratamiento del impuesto a las ganancias”: Dicha
interpretación clarifica como el reconocimiento y las exigencias de medición de la NIC 12
Impuesto a las ganancias, son aplicados cuando hay incertidumbre sobre el tratamiento de
impuesto a las ganancias. Esta norma fue publicada en junio 2017 y entrará en vigencia para
los ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de 2019.
No hay otras NIIF o interpretaciones CINIIF que no sean efectivas todavía y que se espere que tengan un efecto significativo para la Entidad. 1.3 Consolidación
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
El equivalente a efectivo está constituido por títulos públicos altamente líquidos de corto plazo,
con vencimientos originales de tres meses o menos, con medición a valor razonable.
Se detalla a continuación la composición del efectivo al 31 de marzo de 2018 y 2017.
31/03/2018 31/03/2017
Efectivo y depósitos en bancos 10.467.847 8.288.209
Títulos de deuda a valor razonable 7.609.310 319.960
Total 18.077.157 8.608.169
Por su parte, se exponen a continuación las conciliaciones entre los saldos de aquellas partidas consideradas equivalentes de efectivo en el Estado de Flujo de Efectivo y las reportadas en el Estado de Situación Financiera al cierre del período:
31/03/2018 31/03/2017
Títulos valores a valor razonable s/Estado de Sit.Financiera 9.952.896 319.960
- Letras del BCRA hasta 90 días 4.006.895 125.602
- Letras de Liquidez del BCRA hasta 90 días 3.440.349 41.153
- Letras del Tesoro Nacional hasta 90 días 104.157 45.369
- Fondos Comunes de Inversión en Lebacs hasta 90 días 57.909 107.836
Títulos de deuda a valor razonable s/Estado de Flujo de Efectivo 7.609.310 319.960
1.9 Instrumentos financieros Reconocimiento Inicial La Entidad reconoce un activo o pasivo financiero en sus Estados Financieros Condensado
Intermedios, según corresponda, cuando se haga parte de las cláusulas contractuales del
instrumento financiero en cuestión. Las compras y ventas de instrumentos financieros que
requieren la entrega de activos dentro del plazo generalmente establecido por regulaciones o
condiciones de mercado,son reconocidas en la fecha de negociación de la operación en que la
Entidad, se compromete a la compra o venta del activo.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
En el reconocimiento inicial, la Entidad mide los activos o pasivos financieros a su valor razonable. Los instrumentos no reconocidos a valor razonables con cambios en resultados, son registrados al valor razonable ajustado por los costos de transacción que son directamente atribuibles a la propia adquisición o emision de los mismos, tales como honorarios y comisiones. Cuando el valor razonable difiera del valor de costo del reconocimiento inicial, La Entidad reconoce la diferencia de la siguiente manera:
- Cuando el valor razonable es acorde al valor del mercado del activo o pasivo financiero
o se encuentre basado en una técnica de valoración que utilice unicamente valores de
mercado, la diferencia se reconoce como ganancia o pérdida según corresponda.
- En otros casos, la diferencia se ve diferida y el reconocimiento en el tiempo de la
ganancia o pérdida es determinado individualmente. La misma se amortiza a lo largo
de la vida del instrumento hasta que el valor razonable pueda ser medido en base a
valores del mercado.
Activos financieros a - Instrumentos de deuda La Entidad considera instrumentos de deuda aquellos que se consideran pasivos financieros para el emisor, tales como préstamos, títulos públicos y privados, títulos de deuda y cuentas por cobrar de clientes en acuerdos sin recursos. Clasificación Conforme lo establecido por la NIIF 9, la Entidad clasifica los activos financieros según se midan posteriormente a costo amortizado, a valor razonable con cambios en otro resultado integral o a valor razonable con cambios en resultados, sobre la base:
a) Del modelo de negocio del Grupo para gestionar los activos financieros; y
b) De las características de los flujos de efectivo contractuales del activo financiero.
Modelo de Negocio
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
El modelo de negocio se refiere al modo en que la Entidad gestiona un conjunto de activos financieros para lograr un objetivo de negocio concreto. Representa la forma en la cual se mantienen los instrumentos para la generación de fondos. Los modelos de negocio que puede seguir la Entidad son los siguientes;
- Mantener los instrumentos hasta el vencimiento; - Mantener los intrumentos en cartera para el cobro de flujo de fondos y, a su vez,
venderlos en caso de que sea conveniente; o - Mantener los instrumentos para su negociación
La Entidad determina su modelo de negocio en el nivel que mejor refleja cómo administra los
grupos de activos financieros para lograr un objetivo de negocio concreto.
El modelo de negocio no depende de las intenciones de la gerencia para un instrumento individual. Por consiguiente, dicho modelo de negocio no se evalúa instrumento por instrumento, sino a un nivel más alto de carteras agregadas y se basa en factores observables tales como:
- Cómo se evalúa el rendimiento del modelo de negocio y cómo los activos financieros que se
mantienen dentro de ese modelo de negocio se evalúan y reportan al personal clave de la
Entidad.
- Los riesgos que afectan el rendimiento del modelo de negocio (y los activos financieros que
se mantienen dentro de ese modelo de negocio) y, en particular, la forma en que se gestionan
esos riesgos.
- Cómo se compensa al personal clave de la Entidad (por ejemplo, si la remuneración se basa
en el valor razonable de los activos administrados o en los flujos de efectivo contractuales
recaudados).
- La frecuencia esperada, el valor, el momento y las razones de las ventas también son
aspectos importantes.
La evaluación del modelo de negocio se basa en escenarios razonablemente esperados, sin
tener en cuenta los escenarios de “peor caso” o “caso de estrés”. Si posteriormente a su
reconocimiento inicial los flujos de efectivo se realizan de una manera diferente a las
expectativas originales, la Entidad no cambia la clasificación de los activos financieros
restantes mantenidos en ese modelo de negocio, sino que considera dicha información para
evaluar las compras u originaciones recientes. Solo se realiza la reclasificación de un
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
instrumento cuando, y solo cuando, el modelo de negocio para la gestión de los activos se ve
modificado.
Características del flujo de fondos Como parte del proceso de clasificación, la Entidad evalúa los términos contractuales de sus instrumentos financieros para identificar si el rendimiento del flujo de fondos de los mismos agrupados no es significativamente diferente de la contribución que recibiría únicamente por intereses, caso contrario, deberán ser medidos a valor razonable con cambios en resultados.
En base a lo anteriormente mencionado, se distinguen tres categorías de Activos Financieros
.Dicha clasificación se expone en el Anexo P “Categorías de Activos y Pasivos Financieros”:
i) Activos financieros a costo amortizado:
Los activos financieros son medidos a costo amortizado cuando: (a) El activo financiero se conserva dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es mantener los activos financieros para obtener los flujos de efectivo contractuales y, (b) las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas especificadas, a flujos de efectivo que son únicamente pagos del capital e intereses sobre el importe del capital pendiente. Estos instrumentos financieros se reconocen inicialmente a su valor razonable más los costos de transacción incrementales y directamente atribuibles, y posteriormente se miden a costo amortizado. El costo amortizado de un activo financiero es igual a su costo de adquisición menos su amortización acumulada más los intereses devengados (calculados de acuerdo al método de la tasa efectiva), neto de cualquier pérdida por deterioro de valor. El método del interés efectivo utiliza la tasa que permite descontar los flujos de efectivo futuros que se estiman recibir o pagar en la vida del instrumento o un período menor, de ser apropiado, igualando el valor neto en libros. Al aplicar dicho método, la Entidad identifica los costos directos incrementales como parte integrante de la tasa de interés efectiva.
ii) Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado integral:
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
Los activos financieros son medidos a valor razonable con cambios en otro resultado integral cuando: (a) el activo financiero se mantiene dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo se logra obteniendo flujos de efectivo contractuales y vendiendo activos financieros; y (b) las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas especificadas, a flujos de efectivo que son únicamente pagos del capital e intereses sobre el importe del principal capital pendiente. Estos instrumentos financieros se reconocen inicialmente a su valor razonable más los costos de transacción incrementales y directamente atribuibles, y posteriormente se miden a valor razonable con cambios en otro resultado integral. Las ganancias y pérdidas que surgen de los cambios en el valor razonable se incluyen en otro resultado integral dentro de un componente separado del patrimonio. Las pérdidas o reversiones por deterioro, los ingresos por intereses y las ganancias y pérdidas por tipo de cambio se reconocen en resultados. Al momento de su venta o disposición, la ganancia o pérdida acumulada previamente reconocida en otro resultado integral se reclasifica del patrimonio al estado de resultados.
iii) Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados:
Los activos financieros a valor razonable con cambios en resultados, comprende:
- Instrumentos mantenidos para negociar;
- Instrumentos específicamente designados a valor razonable con cambios en
resultados; e
- Instrumentos con términos contractuales que no representan flujos de efectivo que son
únicamente pagos del principal e intereses sobre el importe del principal pendiente.
Estos instrumentos financieros se reconocen inicialmente a su valor razonable y cualquier ganancia o pérdida es reconocida en el estado de resultados a medida que se realizan. La Entidad clasifica un instrumento financiero como mantenido para negociar si se adquiere o se incurre principalmente con el propósito de vender o recomprar en el corto plazo, o si forma parte de una cartera de instrumentos financieros que se administran conjuntamente y para los cuales hay evidencia de ganancias a corto plazo, o es un derivado que no está en una relación
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
de cobertura calificada. Los derivados y los valores para negociación se clasifican como mantenidos para negociar y se reconocen a valor razonable. El valor razonable de estos instrumentos se calculó utilizando las cotizaciones vigentes al cierre
de cada ejercicio en mercados activos, de ser representativas. En caso de no contar con un
mercado activo, se utilizaron técnicas de valoración que incluyeron la utilización de operaciones
de mercado realizadas en condiciones de independencia mutua, entre partes interesadas y
debidamente informadas, siempre que estén disponibles, así como referencias al valor
razonable actual de otro instrumento que es sustancialmente similar, o bien el análisis de flujos
de efectivo descontados. La estimación de los valores razonables se explica con mayor detalle
en el apartado “políticas y estimaciones contables críticas”.
b - Instrumentos del patrimonio Los instrumentos del patrimonio son aquellos considerados de dicha manera por el emisor, esto quiere decir instrumentos que no contemplen una obligación contractual de pagar y que evidencian un interés residual sobre el activo del emisor luego de deducir todo su pasivo. Dichos instrumentos son valuados a valor razonable con cambios en resultados, excepto cuando la gerencia haya hecho uso, al momento del reconocimiento inicial, de la opción irrevocable de medirlos a valor razonable con cambio en otros resultados integrales. Este método solamente es aplicable cuando los instrumentos no sean mantenidos para negociar y los resultados serán contabilizados en ORI sin posibilidad de reclasificación, aun cuando se encuentren realizados. Los dividendos a cobrar que surgen de dicho instrumento, se reconocerán como resultado únicamente cuando se tenga el derecho a recibir el pago. Baja de Activos Financieros La Entidad reconoce la baja de los activos financieros únicamente cuando se cumple alguna de las siguientes condiciones:
1. Han expirado los derechos sobre los flujos de fondos del activo financiero; o
2. Se realice la transferencia del activo financiero de acuerdo a los requerimientos del punto
3.2.4 de la NIIF 9.
La Entidad da de baja los activos financieros que hayan sido transferidos únicamente cuando cumple con las siguientes caracteristicas:
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
1. Ha transferido los derechos contractuales de recibir flujos de fondos futuros
2. Retiene los derechos contractuales de recibir flujos de fondos pero asume una
obligación de recompra cuando se cumplan los tres requisitos siguientes:
a. La Entidad no está obligado a pagar ningún importe sin recibir los flujos por la
transferencia del activo;
b. La Entidad tiene prohibido la venta del activo financiero;
c. La Entidad tiene que remitir los flujos de fondos a los cuales se ha
comprometido.
Pasivos financieros Clasificación La Entidad clasifica sus pasivos financieros a costo amortizado utilizando el método de la tasa efectiva excepto por:
- Pasivos financieros que sean valuados al valor razonable con cambios en resultados.
- Pasivos que surjan de transferencia de activos financieros.
- Contratos de garantía financiera.
- Compromisos de otorgamiento de préstamos a tasa inferior a la de mercado.
Pasivos Financieros valuados a valor razonable con cambios en resultados: La Entidad puede optar por hacer uso, al inicio, de la opción irrevocable de designar un pasivo a valor razonable con cambios en resultados si y solo si, al hacerlo, refleja mas adecuadamente la información financiera porque:
- el Banco elimina o reduce significativamente las inconcistencias de medición o
reconocimiento que en caso contrario quedaría expuesto en la valuación;
- si los activos y pasivos financieros se gestionan y se evalúa su desempeño sobre una
base de valor razonable de acuerdo con una estrategia de inversión o gestión de
riesgos documentada; o
- un contrato principal contiene uno o más derivados implicitos.
Contrato de garantía financiera: los contratos de garantías son aquellos que requiere que el emisor efectúe pagos específicos para reembolsar al tenedor por la pérdida en la que incurre cuando un deudor específico incumpla su obligación de pago a su vencimiento, de acuerdo con las condiciones, originales o modificadas, de un instrumento de deuda.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
Los contratos de garantía financiera y los compromisos de otorgamiento de préstamos a tasa inferior a la de mercado se valúan a valor razonable en primera instancia, para luego realizar una comparación entre el mayor valor de la comisión pendiente de devengar al cierre del ejercicio y la previsión aplicable. Baja de pasivos financieros La Entidad únicamente da de baja los pasivos financieros cuando se hayan extinguido; esto es cuando haya sido cancelado, pagado o expirado el contrato.
1.10 Instrumentos financieros derivados
Los instrumentos financieros derivados, incluidos los contratos de divisas, los futuros de tasas de interés, los contratos a plazo, los swaps de tasas de interés y de divisas, y las opciones sobre divisas y tasas de interés, se registran a su valor razonable. Todos los instrumentos derivados se contabilizan como activos cuando el valor razonable es positivo y como pasivos cuando el valor razonable es negativo, en relación al precio pactado. Los cambios en el valor razonable de los instrumentos derivados se incluyen en el resultado del ejercicio. 1.11 Operaciones de Pase
Los acuerdos de venta y recompra ("operaciones de pase pasivo"), que efectivamente proporcionan el rendimiento del prestamista a la contraparte, se tratan como transacciones de financiación garantizada. Los valores vendidos bajo tales acuerdos de venta y recompra no se dan de baja en cuentas. Los valores no se reclasifican en el estado de situación financiera a menos que el cesionario tenga el derecho por contrato o costumbre de vender o reponer los valores, en cuyo caso se reclasifican como cuentas por cobrar por recompra. El pasivo correspondiente se presenta dentro del rubro Financiaciones recibidas del B.C.R.A. y otras Instituciones Financieras.
Los valores comprados en virtud de acuerdos de reventa ("operaciones de pase activo”), que efectivamente proporcionan el rendimiento del prestamista a la Entidad, se registran como deudas del rubro Financiaciones recibidas del B.C.R.A. y otras Instituciones Financieras.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
La diferencia entre el precio de venta y el precio de recompra o el precio de compra y el precio de reventa, según corresponda, conforman la prima de la operación, la cual se trata como ingresos o egresos por intereses y se devengan durante la vigencia de los acuerdos. 1.12. Previsiones por riesgo de incobrabilidad Respecto de las previsiones por riesgo de incobrabilidad, continúan vigentes las normas sobre
“Previsiones mínimas por riesgo de incobrabilidad” de la sección 8 de la LISOL, las cuales se
detallan a continuación:
Sobre el total de las deudas de los clientes, deberán aplicarse las siguientes pautas mínimas
de previsionamiento:
Cartera Comercial Cartera de consumo o
asimilable a consumo
Con garantías
preferidas
Sin garantías
preferidas
Situación normal Situación normal 1% 1%
En observación Riesgo bajo 3% 5%
En negociación o con
acuerdos de
refinanciación
N/A
6% 12%
Con problemas Riesgo medio 12% 25%
Alto riesgo de
insolvencia Riesgo alto 25% 50%
Irrecuperable Irrecuperable 50% 100%
Irrecuperable por
disposición técnica
Irrecuperable por
disposición técnica 100% 100%
El criterio principal para evaluar un préstamo perteneciente a la cartera comercial es la capacidad de su prestatario para reembolsarlo, capacidad que se mide principalmente por el flujo de efectivo futuro de dicho prestatario. En el caso del análisis de la cartera de consumo el principal criterio en la evaluación de los préstamos es la duración de los incumplimientos.
Entre otras disposiciones particulares, la Entidad ha optado por la opción de interrumpir el
devengamiento de intereses de aquellos clientes que presenten atrasos mayores a 90 días en
lugar de previsionar el 100% de los mismos.
1.13 Arrendamientos / Leasing
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
Se han registrado por el valor actual de las sumas no devengadas, calculadas según las
condiciones pactadas en los respectivos contratos, en función a la tasa de interés implícita en
ellos.
Medición inicial
El Banco utiliza la tasa de interés implícita en el arrendamiento para medir la inversión neta.
Esta es definida de manera tal que los ingresos y costos directos iniciales se incluyen
automáticamente en la inversión neta del arrendamiento.
Los costos directos iniciales, distintos de los incurridos por los fabricantes o concesionarios, se
incluyen en la medición inicial de la inversión neta del arrendamiento y reducen la cantidad de
ingresos reconocidos durante el plazo del arrendamiento. La tasa de interés implícita en el
arrendamiento se define de tal manera que los costos directos iniciales se incluyen
automáticamente en la inversión neta en el arrendamiento; no hay necesidad de agregarlos por
separado.
La diferencia entre el importe bruto por cobrar y el valor actual representa el ingreso financiero
que se reconoce durante el plazo del arrendamiento. Los ingresos financieros de los
arrendamientos se registran dentro del resultado del período. Las pérdidas por deterioro se
reconocen en el resultado del período.
El Banco utiliza los criterios detallados en Nota 1.12 para determinar si existe evidencia objetiva de que se ha producido una pérdida por deterioro, en el caso de los préstamos llevados al costo amortizado. 1.14 Propiedad, planta y equipo (PPE)
a) Bases de medición utilizadas. Terrenos y edificios se contabilizan por sus valores revaluados basados en tasaciones periódicas, utilizando para ello el servicio de tasadores independientes, neto de la consecuente depreciación para edificios.
Toda otra propiedad, planta y equipo se contabiliza a su costo histórico neto de depreciaciones acumuladas y/o de las pérdidas por desvalorización acumuladas, si las hubiera. El costo incluye los gastos que son directamente atribuibles a la adquisición o construcción de estas partidas.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
Los costos subsecuentes se incluyen en el valor del activo o se reconocen como un activo separado, según corresponda, si y solo si es probable que generen beneficios económicos futuros para el Grupo, y su costo pueda ser medido razonablemente. El valor de libros del activo que se reemplaza se da de baja, amortizándose el nuevo activo por la cantidad de años de vida útil restante al momento de efectuarse la mejora.
Los gastos de reparación y mantenimiento se reconocen en el estado de resultados consolidado del período en que se incurren.
b) Métodos de depreciación utilizados. La depreciación es calculada utilizando el método de línea recta, aplicando tasas anuales suficientes para extinguir los valores de los bienes al final de la vida útil estimada.
A continuación, se detalla la vita útil para cada uno de los ítems que componen el rubro propiedad, planta y equipo:
Clase de Activo PPE Vida útil estimada
Terrenos No se amortizan
Edificios 50 Años
Mobiliario e Instalaciones 10 años
Máquinas y Equipos 5 Años
Vehículos 5 años
Obras en Curso No se amortizan
Los valores residuales de la propiedad, planta y equipo, las vidas útiles y los métodos de depreciación se revisan y ajustan si fuera necesario, a la fecha de cierre de cada ejercicio o cuando existan indicios de desvalorización.
El valor de libros de la propiedad, planta y equipo se reduce inmediatamente a su importe recuperable cuando el importe en libros es superior al monto recuperable estimado.
c) Resultado por venta Los resultados por venta de propiedad, planta y equipo se calculan comparando los ingresos obtenidos con el valor de libros del bien respectivo. Las utilidades o pérdidas resultantes son registradas en el estado de resultado integral consolidado.
d) Inmuebles - Revaluación y costo histórico. En el siguiente cuadro se revela la siguiente información relacionada a la clase de activos que han sido contabilizados a su valor revaluado:
Detalle de Clases Tasador Fecha de Ajuste por Revaluación - ORI acumulado Importe en
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
El revalúo de los terrenos y edificios propiedad de la entidad arroja una superávit de 218.307 al cierre del período, que sumado a su costo histórico y neto de depreciaciones del revalúo arroja un total de 560.290 para esta clase activo.
En el período se imputa la suma de pesos 36.973 a Otros resultados Integrales (ORI).
1.15 Propiedades de inversión
a) Bases de medición utilizadas.
Las propiedades de inversión están constituidas por inmuebles (terrenos o edificios o parte de un edificio o ambos) mantenidos para obtener una rentas o para apreciación de capital o ambos, no siendo ocupadas por la Entidad.
Son contabilizadas a su valor razonable, y los cambios en el mismo, se van reflejando directamente en los resultados del período. Las propiedades de inversión no se deprecian. El valor razonable está basado en tasaciones realizadas por peritos independientes.
b) Cifras incluidas en el resultado del período por Propiedades de Inversión.
31/03/2018 31/03/2017
Ingresos derivados de rentas (alquileres cobrados) 3.045 9.567
Gastos directos de operación de propiedades que generaron ingresos derivados de rentas
477 1.531
Resultado por medición al valor razonable 13.619 (14.230)
El resultado neto de generado por las propiedades de inversión al 31 de marzo de 2018 y 2017 asciende a una utilidad de 16.187 y una pérdida de 6.194 se reconocen en los rubros “Otros
Revaluación Saldo al inicio del período
Cambio del período *
Saldo al cierre del período
libros s/ Modelo de
costo
Inmuebles
Tribunal de Tasaciones de la Nación
31/03/2018 181.334 36.973 218.307 342.679 CM Ingeniería en
Valuaciones
Serinco
Reporte Inmobiliario
TOTALES 181.334 36.973 218.307 342.679
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
ingresos operativos”, “Gastos de administración” y “Otros gastos operativos” en el estado de resultados integral consolidado.
Las ganancias y pérdidas por la venta de propiedades de inversión se incluyen en el estado de resultados integral consolidado.
1.16 Activos Intangibles
(a) Valor llave
El valor llave generado en la adquisición de subsidiarias, afiliadas o negocios conjuntos representa el exceso entre:
(i) el costo de una adquisición, el cual se mide como la suma de la contraprestación transferida, valuada al valor razonable a la fecha de la adquisición más el importe del interés no controlante; y
(ii) el valor razonable de los activos identificables adquiridos y de los pasivos asumidos de la adquirida.
Todos los valores llave, se incluyen en el rubro activos intangibles en el estado de situación financiera consolidado.
Los valores llaves no se amortizan. El Banco evalúa anualmente, o cuando existan indicios de desvalorización, la recuperabilidad de los valores llave sobre la base de flujos futuros de fondos descontados más otra información disponible a la fecha de preparación de los estados financieros consolidados. Las pérdidas por desvalorización una vez contabilizadas no se revierten. Las ganancias y pérdidas por la venta de una entidad incluyen el saldo de valor llave relacionado con la entidad vendida.
El valor llave se asigna a unidades generadoras de efectivo a efectos de realizar las pruebas de recuperabilidad. La asignación se efectúa entre aquellas unidades generadoras de efectivo (o grupos de unidades), identificadas de acuerdo con el criterio de segmento operativo, que se benefician de la combinación de negocios de la que surgió el valor llave.
Para los valores llaves resultantes de combinaciones de negocios anteriores a la fecha de transición a NIIF, el Banco ha hecho uso de la opción prevista en la NIIF 1 “Adopción por
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
primera vez de las NIIF”, en cuanto a la no aplicación retroactiva de la NIIF 3 “Combinaciones de negocios”.
(b) Software
Los costos asociados con el mantenimiento de software se reconocen como gasto cuando se incurren. Los costos de desarrollo, adquisición e implementación que son directamente atribuibles al diseño y pruebas de software identificables y únicos que controla la entidad, se reconocen como activos.
Los costos de desarrollo, adquisición o implementación reconocidos inicialmente como gastos de un período, no son reconocidos posteriormente como costo del activo intangible. Los costos incurridos en el desarrollo, adquisición o implementación de software, reconocidos como activos intangibles, se amortizan aplicando el método de la línea recta durante sus vidas útiles estimadas, en un plazo que no excede de cinco años.
1.17 Desvalorización de activos no financieros Los activos que tienen vida útil indefinida no están sujetos a amortización y se someten a pruebas anuales de desvalorización. A diferencia del supuesto anterior, aquellos bienes que son amortizables se someten a pruebas de desvalorización cuando se producen eventos o circunstancias que indican que podría no recuperarse su valor de libros o, mínimamente, en forma anual. Las pérdidas por desvalorización se reconocen cuando el valor de libros excede a su valor recuperable. El valor recuperable de los activos corresponde al mayor entre el monto neto que se obtendría de su venta o su valor en uso. Para efectos de la prueba de desvalorización, los activos se agrupan al menor nivel en que generan flujos de efectivo identificables (unidades generadoras de efectivo). El valor de libros de activos no financieros distintos del valor llave sobre los que se ha registrado una desvalorización, se revisan a cada fecha de reporte para verificar posibles reversiones de desvalorizaciones. 1.18 Activos fiduciarios
Los activos mantenidos por el Banco en su rol de fiduciario, no se informan en el estado consolidado de situación financiera. Las comisiones recibidas de actividades fiduciarias se muestran en ingresos por comisiones. 1.19 Compensación
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
Para riesgos diversos: se constituyen para afrontar situaciones contingentes que podrían
originar obligaciones para el banco. En la estimación de los montos se considera la
probabilidad de su concreción tomando en cuenta la opinión de los asesores legales y
profesionales del banco.
Para beneficios al personal: Se constituyen provisiones relacionadas con los planes de
prejubilaciones y por los beneficios relacionados con premios a la trayectoria.
Las provisiones se miden al valor presente de los desembolsos que se espera se requerirán
para cancelar la obligación utilizando una tasa de interés antes de impuestos que refleje las
actuales condiciones del mercado sobre el valor del dinero y los riesgos específicos para dicha
obligación. El incremento en la provisión por el paso del tiempo se reconoce en el rubro
resultados financieros netos del estado de resultado integral consolidado.
El Banco no contabilizará las contingencias positivas, exceptuando las derivadas de impuestos diferidos y aquellas cuya concreción sea virtualmente segura.
A la fecha de emisión de los presentes estados financieros consolidados condensados intermedios, la Dirección del Banco entiende que no se han presentado elementos que permitan determinar la existencia de otras contingencias que puedan materializarse y generar un impacto negativo en los presentes estados financieros consolidados condensados intermedios que las detalladas en la Nota 12. 1.22 Otros pasivos no financieros
Las cuentas por pagar no financieras se devengan cuando la contraparte ha cumplido con sus
obligaciones comprometidas en el contrato y se valúan a costo amortizado.
1.23 Obligaciones Negociables emitidas
Las obligaciones negociables subordinadas y no subordinadas emitidas por la Entidad son
medidas a costo amortizado. En el caso que el Banco compre obligaciones negociables
propias, las mismas son eliminadas de los estados financieros consolidados condensados
intermedios y la diferencia entre el valor residual del pasivo financiero y el pago de las mismas
es incluida en el Estado de Resultados Integral como un ingreso por cancelación anticipada de
deuda.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
transacción y las compensaciones recibidas por el otorgamiento de acuerdos de crédito que se
espera sean utilizados por el cliente.
Cabe destacar que las comisiones que la Entidad percibe por la originación de préstamos
sindicados no forma parte de la tasa efectiva del producto, siendo estas reconocidas en el
Estado de Resultados en el momento en que el servicio es prestado, siempre y cuando el
grupo no retenga parte del mismo o esta sea mantenida en iguales condiciones que el resto de
los participantes. Tampoco forman parte de la tasa efectiva las comisiones percibidas por la
Entidad por las negociaciones en las transacciones de un tercero son reconocidas en el
momento en que se perfeccionan las mismas.
Los ingresos por servicios del Banco son reconocidos en el estado de resultados conforme al
cumplimiento de las obligaciones de desempeño, difiriendo de esta forma aquellos ingresos
relacionados con los programas de fidelización de clientes, los cuales son provisionados en
base el valor razonable del punto y su tasa de redención, hasta que los mismos sean
canjeados por el cliente y puedan ser reconocidos en los resultados del período.
Los ingresos por los alquileres de propiedades de inversión se reconocen en el estado de
resultado integral consolidado sobre la base del método de línea recta en el plazo del
arrendamiento.
1.27 Impuesto a las ganancias
Impuesto a las ganancias
El cargo por impuesto a las ganancias del período comprende al impuesto corriente y al diferido. El impuesto se reconoce en el estado de resultado consolidado, excepto cuando se trata de partidas que deban ser reconocidas directamente en otros resultados integrales. En este caso, el impuesto a las ganancias relacionado de tales partidas también se reconoce en dicho estado.
El cargo por impuesto a las ganancias corriente se calcula sobre la base de las leyes impositivas promulgadas o sustancialmente promulgadas a la fecha del estado de situación financiera. La Entidad evalúa periódicamente la posición asumida en las declaraciones juradas de impuestos respecto de situaciones en las que las leyes tributarias son objeto de interpretación. Por su parte, cuando corresponde, constituye provisiones sobre los montos que espera deberá pagar a las autoridades tributarias.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
El impuesto a las ganancias diferido se determina en su totalidad, por el método del pasivo, sobre las diferencias temporales que surgen entre las bases tributarias de activos y pasivos y sus respectivos valores contables. Sin embargo, el impuesto diferido que surge por el reconocimiento inicial de un activo o de un pasivo en una transacción que no corresponda a una combinación de negocios, que al momento de la transacción no afecta ni la utilidad ni la pérdida contable o gravable, no se registra. El impuesto diferido se determina usando tasas tributarias (y legislación) que han sido promulgadas a la fecha del balance general y que se espera serán aplicables cuando el activo por impuesto diferido se realice o el pasivo por impuesto diferido se pague.
Los activos por impuestos diferidos sólo se reconocen en la medida que sea probable que se produzcan beneficios impositivos futuros contra los que se puedan usar las diferencias temporarias.
Los saldos de impuestos a las ganancias diferidos de activos y pasivos se compensan cuando existe el derecho legal a compensar impuestos activos corrientes con impuestos pasivos corrientes y cuando se relacionen con la misma autoridad fiscal del Banco o de las distintas subsidiarias en donde exista intención y posibilidad de liquidar los saldos impositivos sobre bases netas.
1.28 Resultado por Acción
El resultado por acción básico es determinado por el cociente entre el resultado del período atribuible a los accionistas tenedores de acciones ordinarias del Banco por el promedio de acciones ordinarias en circulación durante el presente ejercicio.
Dado que el Banco no ha emitido instrumentos financieros que tengan un efecto dilutivo en la utilidad por acción, las ganancias básicas y diluidas por acción son iguales.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
2.1.4. Conciliación del resultado integral y resultado neto por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 2017 y el período finalizado el 31 de marzo de 2017
31/12/2017 31/03/2017
Resultado neto bajo NIIF
827.397 124.589
Otros resultados integrales bajo NIIF
69.561
20.201
Total del resultado neto más resultado integral
896.958
144.790
2.1.5. Explicación de los ajustes
(a) Ajuste en el reconocimiento de ingresos por intereses a través del método de la tasa efectiva.
Bajo NIIF los costos e ingresos relacionados directamente con el otorgamiento de un préstamo no se imputan directamente a resultados sino que se incorporan dentro de la tasa del préstamo y se devengan a lo largo de la vida del mismo. Como consecuencia de la aplicación de este método disminuyeron los ingresos por comisiones y los gastos de administración y se incrementaron los ingresos por intereses, con contrapartida en los activos registrados en préstamos y otras financiaciones
(b) Ajuste en el valor inicial de financiaciones a tasas inferiores a las de mercado
Se ajustó el valor inicial de operaciones de financiación a través de tarjetas de crédito y préstamos hipotecarios a tasas inferiores a las de mercado, reconociendo una pérdida al momento inicial por aplicación de la tasa de mercado que luego se devenga como ingreso por intereses a lo largo de la vida del préstamo. La pérdida está imputada en otros gastos operativos y en beneficios al personal para los préstamos hipotecarios. La utilidad se registró
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
dentro de los ingresos por intereses y se modificó el valor del activo registrado en préstamos y otras financiaciones
(c) Valuación de inversiones a valor razonable.
De acuerdo a lo establecido por el BCRA, la Entidad valuaba sus inversiones en títulos públicos en función del destino más probable del activo. Las especies que constaban en listados de volatilidades o de valores presentes emitidos por el BCRA se valuaban a su valor de mercado, mientras aquellas que no se encontraban en los listados mencionados se valuaban a su valor de incorporación acrecentado en forma exponencial en función a su tasa interna de retorno.
La NIIF 9 “Instrumentos Financieros” establece que una entidad debe clasificar sus activos financieros de acuerdo al modelo de negocio que utilice para gestionarlos y de las características de los flujos de efectivo contractuales. En función de lo mencionado, la Entidad ha clasificado su cartera de inversión en aquellos que mantiene para trading, los cuales fueron valuados a valor razonable con cambios en resultados y los que mantiene para investment, los cuales fueron valuados a valor razonable con cambios en otro resultado integral. (d) Inversiones en subsidiarias y en otros instrumentos de patrimonio Bajo NIIF las inversiones en las cuales el Banco no posee control ni influencia significativa deben ser medidas a valor razonable. Bajo normas BCRA dichas inversiones se encuentran medidas a valor de costo con el límite en el valor patrimonial proporcional. El ajuste a valor razonable de las inversiones implicó un aumento con contrapartida en otros resultados integrales por aplicación de la excepción de NIIF 1.
(e) Propiedad, planta y equipo y otros activos no financieros Por la aplicación de NIC 16 y NIC 40, el Banco adopto el modelo de revaluación para sus inmuebles y el modelo del valor razonable para sus propiedades de inversión. Bajo normas BCRA dichos bienes eran contabilizados a su valor histórico menos amortización acumulada. El revalúo de los inmuebles afectados como propiedad, planta y equipo se imputó contra otros resultados integrales e incrementó el cargo por depreciaciones. Para el caso de las
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
propiedades de inversión, el incremento por revaluó se imputó en otros ingresos operativos dentro del estado de resultados. Bajo normas BCRA se reconocieron en otros activos no financieros gastos de papelería y útiles que no cumplen con los requisitos de NIIF para ser reconocidos como activos. La baja de dichos activos originó un incremento de los gastos de administración (f) Bienes intangibles De acuerdo con NIIF, un activo intangible es un activo identificable de carácter no monetario que no posee sustancia física. A fin de poder ser reconocido, el Banco debe tener control sobre el mismo y el activo debe generar beneficios económicos futuros. Bajo normas BCRA se reconocieron activos intangibles que no cumplen con los requisitos de NIIF para ser reconocidos. El ajuste corresponde a la baja de dichos activos y la reversión de la amortización acumulada se imputó contra resultados por depreciaciones y desvalorizaciones de bienes. (g) Garantías Otorgadas
Bajo NIIF, las garantías financieras otorgadas deben ser reconocidas inicialmente a su valor razonable, el cual equivale a la comisión cobrada en la mayoría de los casos. Dicho monto es posteriormente amortizado en línea recta durante la vida del contrato. A cada cierre, las garantías financieras son medidas por el mayor entre: (i) el valor de la comisión pendiente de devengar al cierre del período y (ii) la mejor estimación del monto a abonar para resolver el contrato descontado a su valor presente al cierre del período. Bajo normas BCRA las comisiones cobradas en los acuerdos de garantía financiera son imputadas a resultados en el momento en el que se cobran. Como consecuencia de la aplicación de las NIIF se reconoció un activo en préstamos y otras financiaciones y un pasivo en otros pasivos financieros. El impacto en resultados fue una disminución de los otros ingresos operativos. (h) Beneficios a empleados
Bajo NIIF, los beneficios a empleados a corto plazo tales como vacaciones, salario y contribuciones a la seguridad social, se reconocen como un pasivo equivalente al monto sin descontar que el Banco espera abonar por dicho beneficio. Adicionalmente, los beneficios a
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
largo plazo tales como premios a trayectoria y prejubilaciones, se reconocen como un pasivo equivalente al monto descontado del beneficio que el Banco espera abonar. El reconocimiento de estos pasivos generó un incremento en otros pasivos no financieros y un resultado negativo dentro de beneficios al personal (i) Pases
Pases activos Bajo NIIF, una operación de pase activo es reconocida como una financiación otorgada con garantía de títulos valores. Bajo normas BCRA, se registra el título recibido en garantía con contrapartida en otras obligaciones por intermediación financiera por el monto acordado de la venta a término por operación de pase. Como consecuencia se reclasificó la financiación que anteriormente se registraba en otros créditos por intermediación financiera al rubro operaciones de pase y se procedió a la baja en el activo de los títulos recibidos por operaciones de pase con la consiguiente reversión de la obligación por intermediación financiera. (j) Impuesto a las ganancias
Bajo NIIF el cargo por impuestos del ejercicio comprende los impuestos corrientes y diferidos. El impuesto a las ganancias corriente se calcula en base a las leyes aprobadas o sustancialmente aprobadas a la fecha de balance. El impuesto diferido se reconoce de acuerdo con el método de pasivo, por las diferencias temporarias que surgen entre las bases fiscales de los activos y pasivos y sus importes en libros en los estados financieros consolidados. Bajo normas BCRA, el Banco reconoce el impuesto corriente correspondiente al ejercicio. El efecto impositivo del reconocimiento del impuesto diferido representa un incremento en activos por impuesto diferido, un ajuste a resultados en impuesto a las ganancias y un ajuste en otros resultados integrales por el impuesto correspondiente a los resultados ahí registrados. (k) Llave de Negocio
Bajo normas BCRA, la llave de negocio reconocida se amortiza en un plazo máximo de 120 meses. De acuerdo con las NIIF, la llave de negocio no es amortizada, sino que se prueba por
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
desvalorización anualmente. Como consecuencia incrementó el valor de los activos intangibles con contrapartida en otros gastos operativos (l) Programas de fidelización
Como parte de los programas de fidelización de clientes, el Banco cuenta con un programa de acumulación de puntos en base a los consumos de las tarjetas de débito y crédito que luego pueden ser canjeados por diferentes productos o servicios de turismo. Los puntos tienen un plazo de vigencia luego del cual los mismos vencen y no pueden ser canjeados. De acuerdo con la NIIF 15, el Banco establece un pasivo en base al valor razonable de los puntos ganados que se espera sean canjeados por los clientes. Los puntos a canjear son estimados en base al comportamiento de rescate pasado, tipo de producto de tarjeta, y otros rendimientos históricos de la tarjeta. El pasivo se reduce a medida que los puntos son canjeados por los clientes. El ajuste al pasivo incrementó los otros pasivos no financieros y generó un resultado negativo que se registró como una disminución de ingresos por intereses. (m) Baja de activos financieros
De acuerdo al marco contable anterior, la Entidad reconoce como bajas en activos las cesiones de cartera para la constitución de fideicomisos financieros y las ventas de cartera con recurso para el cedente. De acuerdo a lo establecido por la NIIF 9 “Instrumentos Financieros” se debe analizar si la Entidad ha transferido sustancialmente todos los riesgos y recompensas inherentes a la propiedad del activo transferido. Del análisis efectuado surge que esto no se cumple por lo que la Entidad continuará reconociendo dicho activo transferido en su integridad, y reconocerá un pasivo financiero por la contraprestación recibida. En consecuencia, la Sociedad reconoció un activo por las carteras transferidas dentro de préstamos y otras financiaciones y un pasivo por la contraprestación recibida dentro de otros pasivos financieros, y un ajuste en ingresos por intereses, egresos por intereses y cargo por incobrabilidad. (n) Valores de deuda fiduciaria (VDF) y Certificados de participación (CP) de
Fideicomisos financieros
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
Conforme lo establece la NIIF 10, el Banco controla un fideicomiso cuando tiene poder sobre el mismo, esté expuesto, o tenga derecho a los resultados variables provenientes de su participación en dicho fideicomiso y tenga la capacidad de afectar dichos resultados a través de su poder para dirigir las actividades relevantes del mismo Los fideicomisos han sido consolidados desde la fecha en que el Banco obtuvo el control. El Banco ha evaluado lo siguiente:
- el propósito y diseño del fideicomiso - identificación de las actividades relevantes - proceso decisorio sobre dichas actividades - si los derechos que el Banco posee le permiten dirigir las actividades relevantes del
fideicomiso - si el Banco está expuesto, o tiene derecho a los resultados variables provenientes
de su participación en dicho fideicomiso
- si el Banco tiene la capacidad de afectar dichos resultados a través de su poder sobre el fideicomiso
Basado en dicha evaluación el Banco ha concluido que mantiene el control de los fideicomisos financieros y por lo tanto los mismos han sido consolidados (o) Participación de terceros en entidades controladas Según lo establecido por la NIIF 10 sobre estados financieros consolidados, las participaciones no controladoras se presentarán en el estado de situación financiera consolidado, dentro del patrimonio, de forma separada del patrimonio de los propietarios de la controladora. Bajo el marco contable anterior estas participaciones se exponen en el pasivo como participaciones de terceros. En consecuencia la entidad efectuó la reclasificación correspondiente. Adicionalmente se imputó en esta línea el patrimonio de los fideicomisos financieros de los cuales el Banco no es poseedor de los certificados de participación.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
(c) Clasificación y medición de activos financieros: el Banco ha tenido en cuenta los
hechos y circunstancias existentes al 1 de enero de 2017 en su evaluación sobre si los
activos financieros cumplen con las características para ser clasificados como activo
medido a costo amortizado, a valor razonable con cambios en resultados o a valor
razonable con cambios en otros resultados integrales.
(d) Otras excepciones obligatorias establecidas en la NIIF 1 que no se han aplicado por no
ser relevantes para la Entidad son
- Contabilidad de coberturas.
- Participaciones no controladoras.
- Derivados implícitos.
- Préstamos del gobierno.
Las otras excepciones obligatorias establecidas en la NIIF 1 no se han aplicado por no ser
relevantes para el Banco
3. POLÍTICAS Y ESTIMACIONES CONTABLES CRÍTICAS
La preparación de estados financieros consolidados condensados intermedios de conformidad con el marco contable establecido por el BCRA requiere el uso de ciertas estimaciones contables críticas. También requiere que la Gerencia ejerza su juicio en el proceso de aplicación de las normas contables establecidas por el BCRA las políticas contables de la Entidad. La Entidad ha identificado las siguientes áreas que implican un mayor grado de juicio o complejidad, o áreas en las que los supuestos y estimaciones son significativos para los estados financieros consolidados condensados intermedios que son esenciales para la comprensión de los riesgos informativos contables / financieros subyacentes:
a) Valor razonable de derivados y otros instrumentos
El valor razonable de los instrumentos financieros que no cotizan en los mercados activos son
determinados usando técnicas de valuación. Dichas técnicas, son validadas y revisadas
periódicamente por personal calificado independiente del área que las creó. Todos los modelos
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
son evaluados y ajustados antes de ser usados, para asegurar que los resultados reflejen la
información actual y precios comparativos del mercado. En lo posible, los modelos usan
solamente información observable; sin embargo, factores como riesgo de crédito (propio y de la
contraparte), volatilidades y correlaciones requieren de la utilización de estimados. Los cambios
en los supuestos acerca de estos factores pueden afectar el valor razonable reportado de los
instrumentos financieros.
La información referida a los instrumentos que no han sido valuados en base a información del
mercado se encuentra detallada en la Nota 6 sobre valores razonables. Al respecto, la
Gerencia determina si los riesgos significativos y beneficios de la propiedad de los activos
financieros y leasing financieros son transferidos a la contraparte, particularmente aquellos de
mayor riesgo.
b) Pérdidas por deterioro de préstamos y anticipos.
La Entidad realiza estimaciones sobre las capacidades de repago de los clientes para determinar el nivel de previsionamiento que le corresponde según la normativa BCRA. Dichas estimaciones son efectuadas con la periodicidad correspondiente requerida por las normas mínimas de previsionamiento del B.C.R.A.
c) Deterioro de activos no financieros
Los activos intangibles con vidas finitas y propiedades, planta y equipo se amortizan o deprecian a lo largo de su vida útil estimada en forma lineal. La Entidad monitorea las condiciones relacionadas con estos activos para determinar si los eventos y circunstancias justifican una revisión del período de amortización o depreciación restante y si existen factores o circunstancias que impliquen un deterioro en el valor de los activos que no pueda ser recuperado. La Entidad ha aplicado el juicio en la identificación de los indicadores de deterioro de propiedad, planta y equipo y activos intangibles. Asimismo, ha determinado que no hubo indicios de deterioro para ninguno de los períodos presentados en sus estados financieros condensados consolidados, por lo cual no se ha estimado ningún valor recuperable. El proceso de evaluación del deterioro potencial de un activo de vida útil indefinida es subjetivo y requiere un juicio significativo en muchos puntos durante el análisis, incluida la identificación de su unidad generadora de efectivo, la identificación y asignación de los activos y pasivos a la unidad generadora de efectivo y la determinación de su valor recuperable. El valor recuperable
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
es comparado con su valor en libros para así establecer la porción no recuperable del mismo. Al estimar el valor recuperable de la unidad generadora de efectivo a los fines de sus análisis de deterioro anual o periódico, el Banco realiza estimaciones y juicios significativos sobre los flujos de efectivo futuros de esa unidad generadora de efectivo. Sus pronósticos de flujo de caja se basan en supuestos que representan el mejor y más alto uso para su unidad generadora de efectivo. Si bien el Banco cree que las suposiciones y estimaciones utilizadas son apropiadas en función de la información disponible para la administración, los cambios en las suposiciones o circunstancias podrían requerir cambios en el análisis. Los cambios adversos en los supuestos utilizados dentro de su prueba de deterioro del activo intangible de duración indefinida podrían causar una reducción o eliminación del exceso del valor razonable sobre el valor en libros, lo que daría como resultado el reconocimiento potencial del deterioro. La Entidad concluyó que no sería necesario reconocer ninguna pérdida por deterioro en los activos intangibles de vida útil indefinida bajo estas condiciones
d) Entidades estructuradas.
Las entidades estructuradas están diseñadas para que el voto o derechos similares no sean el
factor dominante para decidir quién controla la entidad. También se requiere juicio para
determinar si la relación entre el Banco y una entidad estructurada indica que la entidad
estructurada está controlada por el Banco. La Entidad no consolida entidades estructuradas
que no controla.
Como a veces puede ser difícil determinar si la Entidad controla una entidad estructurada, la
administración evalúa su exposición a los riesgos y las recompensas, así como su capacidad
para tomar decisiones operativas para la entidad estructurada en cuestión. En muchos casos,
existen elementos que, considerados de forma aislada, indican el control o la falta de control
sobre una entidad estructurada, pero cuando se los considera en conjunto dificultan llegar a
una conclusión clara. En los casos en que existen más argumentos para la existencia de
control, la entidad estructurada se consolida. La Entidad ha evaluado para determinar la
existencia, o no de control lo siguiente:
- el propósito y diseño del fideicomiso
- identificación de las actividades relevantes
- proceso decisorio sobre dichas actividades
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
Resultado neto por medición de instrumentos financieros a valor razonable con cambios en resultados - 3.630 360.225 -77.461 -10.979 275.415 Diferencia de cotización de oro y moneda extranjera 6.446 48.535 -55.671 -929 - -1.619
Otros ingresos operativos 41.831 112.726 5.522 131.194 -54.114 237.159
Cargo por incobrabilidad 9.822 170.878 3.334 170.554 - 354.587
retención del 35% sobre el monto que exceda las ganancias acumuladas distribuibles libres de
impuestos (período de transición del impuesto de igualación)
Actualizaciones de deducciones: Las adquisiciones o inversiones efectuadas en los ejercicios
fiscales que se inicien a partir del 1 de enero de 2018, se actualizarán sobre la base de las
variaciones porcentuales del Índice de Precios Internos al por Mayor (IPIM) que suministre el
Instituto Nacional de Estadística y Censos, situación que incrementará la amortización
deducible y su costo computable en caso de venta.
La evolución de los conceptos por impuesto a las ganancias para los períodos finalizados el 31 de marzo de 2018 y 2017 se detalla en el siguiente cuadro:
Cargo por impuesto diferido reconocido en el resultado del período 163.959 106.213
Cargo por impuesto diferido reconocido en el ORI 12.839 10.877
Total cargo Impuesto a las ganancias 176.797 117.090
A continuación, se presenta una conciliación entre el impuesto a las ganancias cargado a resultados al 31 de marzo de 2018 y 2017 y el que resultaría de aplicar la tasa del impuesto vigente sobre la utilidad contable:
31/03/2018 31/03/2017
Resultado del ejercicio antes de impuesto a las ganancias
543.247 230.802
Tasa del impuesto vigente 30% 35%
Resultado del ejercicio a la tasa del impuesto
162.974 80.781
Diferencias permanentes a la tasa del impuesto 984 25.432
Total cargo por impuesto a las ganancias del ejercicio 163.959 106.213
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
- Diferencias temporarias a la tasa del impuesto -295.442 40.264
Impuesto a las ganancias a pagar/ Quebranto -131.484 146.477
6. VALORES RAZONABLES
El valor razonable es definido como el importe por el cual un activo podría ser intercambiado o un pasivo liquidado, en condiciones de independencia mutua entre participantes del mercado principal (o más ventajoso) correctamente informados y dispuestos a ello en una transacción ordenada y corriente, a la fecha de medición en las condiciones actuales del mercado independientemente de si ese precio es directamente observable o estimado utilizando una técnica de valoración bajo el supuesto que la Entidad es una empresa en marcha . Cuando un instrumento financiero es comercializado en un mercado líquido y activo, su precio
negociado en el mercado en una transacción real brinda la mejor evidencia de su valor
razonable. Cuando no se cuenta con el precio estipulado en el mercado o éste no puede ser un
indicativo del valor razonable del instrumento, para determinar dicho valor razonable se puede
utilizar el valor de mercado de otro instrumento de similares características, el análisis de flujos
descontados u otras técnicas aplicables; las cuales se ven afectadas de manera significativa
por los supuestos utilizados.
La Entidad clasifica los valores razonables de los instrumentos financieros en tres niveles, de
acuerdo a la calidad de los datos utilizados para su determinación.
Valor Razonable Nivel 1: El valor razonable de los instrumentos financieros negociados en mercados activos (como derivados negociados públicamente, inversiones negociables o disponibles para la venta) se basa en los precios de cotización de los mercados (sin ajustar) a la fecha del periodo de reporte. El precio de mercado utilizado en los activos financieros mantenidos por la Entidad es el precio de compra actual. Estos instrumentos se incluyen en el nivel 1. Valor Razonable Nivel 2: El valor razonable de instrumentos financieros que no se negocian en mercados activos, por ejemplo, los derivados disponibles fuera de bolsa (over-the-counter), se determina utilizando técnicas de valuación que maximizan el uso de información observable y deposita la menor confianza posible en estimados específicos de la gerencia. Si todas las
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
variables relevantes para establecer el valor razonable de un instrumento financiero son observables, el instrumento se incluye en el nivel 2. Valor Razonable Nivel 3: Si una o más variables relevantes no se basan en información observable de mercado, el instrumento se incluye en el nivel 3. A continuación se detallan los instrumentos financieros registrados a valor razonable al cierre
del período:
Cartera de instrumentos al 31/03/2018 VR nivel 1 VR nivel 2 VR nivel 3 Total
Activos
- Títulos de Deuda a Valor Razonable con Cambio en Resultados
6.114.079 3.838.817 - 9.952.896
- Instrumentos Derivados 97.686 - - 97.686
- Otros Activos Financieros 70.719 - - 70.719
- Otros Títulos de Deuda 32 - - 32
- Activos Financieros entregados en Garantía 3.219.178 - - 3.219.178
- Inversiones en instrumentos de patrimonio 34.323 8.299 - 42.622
Total Activos 9.536.017 3.847.116 - 13.383.133
Pasivos
- Pasivos a Valor Razonable con Cambio en Rtdos. 3.298.217 - - 3.298.217
- Otros Pasivos Financieros 3.504.306 - - 3.504.306
- Financiaciones recibidas del BCRA y otras instituciones financieras 6.534 - - 6.534
Total Pasivos 6.809.057 - - 6.809.057
Técnicas de Valuación
Las técnicas de valuación para la determinación de los Valores Razonables incluyen:
- Precios de mercado o cotizaciones de instrumentos similares.
- Determinación de valor actual estimado de los instrumentos.
Todas las estimaciones del valor razonable se incluyen en el nivel 2. Para ello, la Entidad utiliza
técnicas de valorización por medio de curvas de tasa spot que estiman curvas de rendimiento
en base a precios de mercado.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
La entidad evalúa periódicamente la performance de los modelos en función de indicadores los
cuales poseen definidos umbrales de tolerancia.
De acuerdo a las NIIF, el valor residual estimado de un instrumento al inicio es, generalmente,
el precio de la transacción. En el caso que el precio de transacción difiera del valor razonable
determinado, la diferencia será reconocida en el estado de resultados en forma proporcional
durante la duración del instrumento. Al 31 de marzo de 2018 no se han registrado diferencias
respecto del ejercicio precedente.
7. DETALLE DE PRINCIPALES RUBROS
Se expone a continuación el detalle de los principales rubros de activo y pasivo:
7.1 Títulos de deuda a valor razonable con cambios en resultados Los principales componentes del rubro títulos de deuda al 31 de marzo 2018, 31 de diciembre y
1 de enero de 2017 son los siguientes:
31/03/2018 31/12/2017 01/01/2017
Títutlos públicos 1.831.352 1.555.767 193.619
Títulos privados 69.357 52.727 -
Letras del BCRA 8.052.187 9.795.792 232.705
Total 9.952.896 11.404.286 426.324
7.2 Operaciones de Pases Activos y Pasivos:
La Entidad mantiene operaciones de pase, por las cuales realiza operaciones de compra y venta al contado de un título valor con la correspondiente concertación de la operación a término del mismo, reteniendo de esta manera sustancialmente todos los riesgos y beneficios asociados a los instrumentos. Los precios de las operaciones a término son valuados de acuerdo a la cotización de los títulos valores a la fecha de cierre, correspondiendo la diferencia entre el precio de concertación y el de cierre a la prima devengada, a favor o en contra según corresponda.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
Títulos en garantia por operaciones de pase 1.632.717 - 590.266
BCRA Cuentas especiales de garantías. 922.738 855.261 535.352
Depósitos en garantía 783.205 443.843 337.267
Total 3.338.660 1.299.104 1.462.885
7.7 Otros activos no financieros Los principales componentes del rubro otros activos no financieros al 31 de marzo 2018, 31 de diciembre y 1 de enero de 2017 son los siguientes:
31/03/2018 31/12/2017 01/01/2017
Otros Bienes Diversos 334.389 276.873 213.870
Anticipos al personal 234.552 159.813 181.079
Propiedades de inversión - Bienes alquilados 211.990 198.371 481.529
Pagos efectuados por adelantado 470 470 161
Obras de arte y piezas de colección 3.840 3.739 3.455
Total 785.241 639.266 880.094
7.8 Depósitos Los principales componentes del rubro depósitos al 31 de marzo 2018, 31 de diciembre y 1 de
enero de 2017 son los siguientes:
31/03/2018 31/12/2017 01/01/2017
Sector público 6.187.146 6.171.661 2.587.253
Sector financiero 19.201 15.702 9.326
Cuentas corrientes 5.438.906 5.694.497 4.355.508
Caja de ahorros 27.188.539 29.579.007 15.728.183
Plazo fijo e inversiones a plazo 15.443.785 13.786.474 12.245.818
Otros 1.380.756 1.328.837 988.465
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
7.9 Otros pasivos financieros Los principales componentes del rubro otros pasivos financieros al 31 de marzo 2018, 31 de
diciembre y 1 de enero de 2017 son los siguientes:
31/03/2018 31/12/2017 01/01/2017
Acreedores por operaciones contado a liquidar 747.993 25.275 1.122
Cobranzas por cuenta de terceros 2.839.880 2.458.176 2.205.987
Comisiones devengadas a pagar 17.074 8.505 16.455
Contratos de garantía financiera 71.210 339.253 231.129
Pasivos asociados a la transferencia de activos financieros no dados de baja
595.438 1.041.483 491.633
Total 4.271.595 3.872.692 2.946.326
7.10 Financiaciones recibidas del BCRA y otras instituciones financieras Los principales componentes del rubro Financiaciones recibidas del BCRA y otras instituciones financieras al 31 de marzo 2018, 31 de diciembre y 1 de enero de 2017 son los siguientes:
31/03/2018 31/12/2017 01/01/2017
Otras financiaciones de entidades financieras 761.763 602.986 796.242
Financiaciones recibidas de entidades financieras locales
336.534 50.182 154.965
Otras financiaciones de organismos internacionales 201.433 150.194 -
Líneas del exterior 2.327.128 2.633.076 670.560
Total 3.626.858 3.436.438 1.621.767
7.11 Otros pasivos no financieros.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
Los principales componentes del rubro otros pasivos no financieros al 31 de marzo 2018, 31 de diciembre y 1 de enero de 2017 son los siguientes:
31/03/2018 31/12/2017 01/01/2017
Remuneraciones y cargas sociales a pagar 1.471.314 1.578.778 1.025.034
Acreedores varios 1.022.119 1.035.764 792.534
Impuestos a pagar 770.206 568.598 510.596
Ordenes de pago previsionales pendientes de liquidación
293.933 123.538 82.761
Aporte al fondo de garantia de los depositos a pagar 10.822 7.651 4.808
Total 3.568.394 3.314.329 2.415.733
7.12 Otros ingresos operativos. Se detallan a continuación los principales componentes de los otros ingresos operativos por los períodos finalizados el 31 de marzo de 2018 y 2017:
31/03/2018 31/03/2017
Alquiler de cajas de seguridad 36.490 28.128
Previsiones desafectadas y créditos recuperados 33.870 16.892
Intereses punitorios cobrados 28.416 19.988
Rendimiento fondo de riesgo S.G.R 29.264 9.913
Alquileres ganados 3.714 11.802
Otros ingresos operativos 14.802 218
Ajustes e intereses de créditos diversos 13.241 3.895
Otros 164.678 146.323
Total 324.475 237.159
7.13 Beneficios al personal
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
Se detallan a continuación los principales componentes de beneficios al personal por los períodos finalizados el 31 de marzo de 2018 y 2017:
Beneficios al personal 31/03/2018 31/03/2017
Gastos de personal 175.219 177.840
Remuneraciones y cargas sociales 1.180.367 974.861
Total 1.355.586 1.152.701
7.14 Gastos de Administración Se detallan a continuación los principales componentes de gastos de administración por los períodos finalizados el 31 de marzo de 2018 y 2017:
31/03/2018 31/03/2017
Alquileres pagados 72.438 55.720
Honorarios y retribuciones por servicios 316.681 228.903
Impuestos y tasas 163.019 121.511
Mantenimiento y reparaciones 95.493 67.054
Energía eléctrica, gas y teléfono 58.068 43.061
Gastos de publicidad, promoción e investigación 58.276 47.189
Gastos de representación y movilidad 11.665 16.503
Honorarios al Directorio 13.189 5.508
Utiles de oficina 9.499 7.862
Diversos 50.780 46.657
Total 849.108 639.968
7.15 Otros gastos operativos. Se detallan a continuación los principales componentes de otros gastos operativos por los períodos finalizados el 31 de marzo de 2018 y 2017:
31/03/2018 31/03/2017
Ingresos brutos 418.942 302.341
Ajuste inicial a valor razonable de financiaciones a tasas inferiores a las de mercado
70.166 61.545
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
La utilidad por acción se calcula dividiendo la utilidad atribuible a los accionistas del Banco entre el promedio ponderado de las acciones comunes en circulación en el año. Dado que la Entidad no posee acciones preferidas ni deuda convertible en acciones, la utilidad básica y diluida por acción son iguales.
31/03/2018 31/03/2017
Utilidad atribuible a los accionistas de la entidad 364.536 118.834
Promedio ponderado de acciones en circulación (miles) 744.386 638.283
Utilidad por Acción 0,49 0,19
9. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS Y PROPIEDADES DE INVERSION
Los movimientos en propiedad, planta y equipos y propiedades de inversión para el período finalizado el 31 de marzo de 2018 se detallan en el Anexo F adjunto a estos estados financieros consolidados condensados intermedios.
10. ACTIVOS INTANGIBLES
Los movimientos en activos intangibles para para el período finalizado el 31 de marzo de 2018
se detallan en el Anexo G adjunto a estos estados financieros consolidados condensados
intermedios.
11. DIVIDENDOS
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
La Asamblea Anual Ordinaria y Extraordinaria de Accionistas celebrada el 19 de abril de 2018 aprobó los estados contables al 31 de diciembre de 2017 y el tratamiento de los resultados correspondientes al ejercicio finalizado en esa fecha. Se dispuso, de acuerdo a la normativa vigente, el siguiente destino de los resultados no asignados al 31 de diciembre de 2017:
A reserva legal: 285.746
A reserva facultativa: 1.142.982
Adicionalmente se aprobó la capitalización de aportes efectuados por el accionista controlante por un total de 861.000 y un aumento del capital social por hasta la suma de 28.498, mediante la emisión de hasta 28.498.485 nuevas acciones ordinarias, escriturales, Clase B con derecho a 1 voto por acción y valor nominal $ 1 cada una, a un precio de suscripción de $ 31,22 por acción, con derecho a percibir dividendos o cualquier otra acreencia a partir de la fecha de su emisión y en igualdad de condiciones que el resto de las acciones Clase B que se encuentren en circulación en ese momento.
A la fecha de los presentes estados financieros el capital social asciende a 771.965, conformado por 771.964.826 acciones, de las cuales, 930.371 son acciones ordinarias, nominativas no endosables, escriturales, clase A de un peso valor nominal cada una y con derecho a cinco votos por acción y 771.034.755 son acciones ordinarias, nominativas no endosables, escriturales, clase B de un peso valor nominal cada una y con derecho a un voto por acción. 12. COMPROMISOS Y CONTINGENCIAS
Compromisos
Compromisos de Capital
Durante el período de tres meses finalizado el 31 de marzo de 2018, la Entidad junto con su
controladora Grupo Supervielle S.A. efectuaron aportes de capital por 30.000 y 262.500
respectivamente en Tarjeta Automática S.A.
Contingencias y provisiones
Las Normas Internacionales de Información Financiera establecen que un pasivo contingente
consiste en (i) una obligación posible, surgida en función de sucesos pasados, cuya existencia
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
ha de ser confirmada por la ocurrencia de uno o más hecho futuros de naturaleza incierta, las
cuales no se hayan bajo el control de la Entidad o (ii) una obligación presente que no resulta
probable o cuyo importe no ha de ser posible de medición o estimación con suficiente fiabilidad.
Los movimientos de provisiones por contingencias ocurridos durante el ejercicio se encuentran
detallados en el Anexo J correspondiente al cual se remite.
13. TRANSACCIONES Y SALDOS ENTRE PARTES RELACIONADAS Se consideran partes relacionadas todas aquellas entidades que poseen directa, o indirectamente a través de otras entidades, control sobre otra, se encuentren bajo el mismo control o pueda ejercer influencia significativa sobre las decisiones financieras u operacionales de otra entidad. La Entidad controla otra entidad cuando tiene el poder sobre las decisiones financieras y operativas de otras entidades y a su vez obtiene beneficios de la misma. Por otro lado, la Entidad considera que tiene control conjunto cuando existe un acuerdo entre partes sobre el control de una actividad económica en común. Por último, aquellos casos en los que la Entidad posea influencia significativa es debido al poder de influir sobre las decisiones financieras y operativas de otra entidad pero no poder ejercer el control sobre las mismas. Para la determinación de dichas situaciones, no solamente se observan los aspectos legales sino además la naturaleza y sustanciación de la relación. Entidades controladoras La Entidad es controlada por la siguiente entidad:
Nombre Naturaleza Actividad
principal
Lugar de
radicación
Porcentaje de participación
2018 2017
Grupo
Supervielle
S.A.
96,73% de
derecho a
votos
Financiera y de
Inversion
Bme Mitre 434
5to Piso.
CABA
96,77% 96,77%
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
Subsidiarias Las partes relacionadas al 31 de marzo de 2018 y el detalle de la naturaleza de su relación es la siguiente:
Nombre Naturaleza Lugar de
radicación
Porcentaje de participación
Marzo 2018 Diciembre 2017
Cordial
Compañía
Financiera S.A.
95 % del Capital
Social y derecho a
votos
Reconquista 320
CABA 95% 95%
Asociadas
Al 31 de marzo de 2018 la entidad tenía una participación accionaria de la Entidad en Tarjeta Automática S.A. representa el 12,5 % del capital social y de los votos y se encuentra registrada en el rubro Inversión en subsidiarias, asociadas y negocios conjuntos por 59.676 Con fecha 19 de marzo de 2018, se efectuó un aporte de capital por un total de 30.000. El
mismo fue capitalizado conforme a lo resuelto por la Asamblea de Accionistas celebrada ese
mismo día. La tenencia accionaria de la Entidad asciende a 45.381.900 acciones.
Sociedades vinculadas
Banco Supervielle S.A. está vinculado a Sofital S.A.F.e I.I. Al 31 de marzo de 2018 la
participación accionaria de Sofital S.A.F.e I.I. en Banco Supervielle S.A. representa el 3,11%
del capital social y el 3,13% de los votos. Al 31 de diciembre de 2017 representaba el 3,11%
del capital social y el 3,12% de los votos y al 01 de enero de 2017 representaba el 2,02% del
capital social y el 2,80% de los votos.
La Entidad se encuentra vinculada a las empresas Supervielle Asset Management S.A.,
Espacio Cordial de Servicios S.A. y Supervielle Seguros S.A. por ser sociedades controladas
por Grupo Supervielle S.A.
A continuación se detallan los saldos y transacciones más significativas con partes relacionadas: Los saldos al 31 de marzo de 2018, al 31 diciembre de 2017 y al 1ro de enero de 2017, con las
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
14. FONDOS COMUNES DE INVERSION Al 31 de marzo de 2018 y al 31 de diciembre de 2017, Banco Supervielle S.A. es la sociedad depositaria de los Fondos Comunes de Inversión que administra Supervielle Asset Management S.A. De acuerdo a lo requerido por la Resolución General N° 622/13 de la CNV, se detalla a continuación la cartera, patrimonio neto y cantidad de cuotapartes de los fondos comunes de inversión mencionados precedentemente.
15. INFORMACION ADICIONAL REQUERIDA POR EL BCRA 15.1 Sistema de Seguros de Garantía de Depósitos
Mediante la Ley N° 24485 y el Decreto N° 540/95 se dispuso la creación del Sistema de Seguro de Garantía de los Depósitos con el objeto de cubrir el riesgo de los depósitos bancarios adicionalmente al sistema de privilegios y protección previsto en la Ley de Entidades Financieras. Por el Decreto N° 1127/98 del 24 de septiembre de 1998, el P.E.N. estableció el límite máximo de cobertura del sistema de garantía, alcanzando a los depósitos a la vista o a plazo fijo, en
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
pesos y/o moneda extranjera. Actualmente dicho límite alcanza la suma de 450, el cual fue establecido por la comunicación “A” 5943 con vigencia a partir de mayo de 2016. No están incluidos en el presente régimen los depósitos efectuados por otras entidades financieras (incluyendo los certificados a plazo fijo adquiridos por negociación secundaria), los depósitos efectuados por personas vinculadas directa o indirectamente a la entidad, los depósitos de títulos valores, aceptaciones o garantías y aquellos constituidos con posterioridad al 1 de julio de 1995 a una tasa superior a la establecida periódicamente por el BCRA en base a la encuesta diaria que realiza dicha institución. También se hallan excluidos los depósitos cuya titularidad haya sido adquirida vía endoso y las imposiciones que ofrezcan incentivos adicionales a la tasa de interés. El sistema ha sido implementado mediante la creación de un fondo denominado "Fondo de Garantía de los Depósitos" (F.G.D.), que es administrado por la sociedad Seguros de Depósitos S.A. (SEDESA) y cuyos accionistas son el BCRA y las entidades financieras en la proporción que para cada una de ellas determina dicha institución en función de los aportes efectuados al mencionado fondo. 15.2 Bienes de disponibilidad restringida
La Entidad posee activos cuya disponibilidad se encuentra restringida, según el siguiente detalle:
Concepto 31/03/2018 31/12/2017 01/01/2017
Préstamos garantizados 6.656 28.075 133.372
Cuentas especiales de garantía en el BCRA 922.738 855.261 535.351
Depósitos en garantía por fideicomisos 11.066 15.057 7.893
Depósitos en garantía por operaciones de cambio a término 411.361 245.550 114.820
Depósitos en garantía por operaciones con tarjetas de crédito 174.155 161.079 135.297
Aforos por operaciones de pase 162.591 - 59.014
Otros depósitos en garantía 24.032 25.159 20.171
1.712.599 1.330.181 1.005.918
15.3 Aumentos de capital pendientes de autorización
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
Se resume a continuación el estado de capital social al cierre del período finalizado el 31 de marzo de 2018 a partir de los últimos 3 ejercicios anteriores:
Concepto Importe Saldo del Capital Social
Fecha de inscripción
en la IGJ
Saldo del Capital Social al 31-12-2015
456.140 11-11-2013
Aumento de capital según Asamblea Extraordinaria de Accionistas del 22-09-2016
182.143
En trámite
Saldo del Capital Social al 31-12-2016
638.283
Aumento de capital según Asamblea Ordinaria y Extraordinaria de Accionistas del 04-05-2017
4.594
En trámite
Aumento de capital según Asamblea Ordinaria de Accionistas del 24-11-2017
101.509 En trámite
Saldo del Capital Social al 31-12-2017 y al 31-03-18
744.386
15.4 Actividades fiduciarias
La Entidad actúa como Fiduciario o Fiduciante en los fideicomisos que se detallan a continuación: Actuación como Fiduciario Se resume a continuación el detalle de los fideicomisos financieros: Fiduciario: Banco Supervielle S.A. En la actualidad Banco Supervielle S.A. no actúa como Fiduciario de Fideicomisos Financieros. Fideicomiso Financiero Banex Créditos IV Fiduciario: Banco Supervielle Programa Global de Valores Fiduciarios Supervielle Asset Backed Securities
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
Fideicomisos de administración en garantía en los cuales Banco Supervielle S.A. actúa como fiduciario al 31 de marzo de 2018:
Fideicomiso Fecha Firma
Contrato
Fecha Sustitución Fiduciario
Vencimiento Monto de Capital Original
Saldo de Capital
Beneficiarios Fiduciante
Credimas 11/01/2013 - 30/04/2018 4.000 378 Banco
Supervielle S.A. Credimas S.A.
26/12/2018 16.000 12.511
Con motivo de la fusión con el ex Banco Regional de Cuyo S.A. efectuada el 1° de noviembre de 2010, la Entidad tomó a su cargo los siguientes fideicomisos en los cuales el ex Banco Regional de Cuyo S.A. actuaba como fiduciario: Fideicomiso Mendoza: Se encuentra en etapa de liquidación, toda vez que se ha cumplido el plazo contractual, aunque queda pendiente la realización de varios actos que derivan de la actividad fiduciaria. Los pasivos contabilizados al 31 de Marzo 2018, fundamentalmente originados en la exclusión de activos, ascienden a la suma de $ 17.891 miles y han sido respaldados con activos fideicomitidos (préstamos, otros créditos diversos, otros activos no financieros, etc.) por la suma de $ 586 miles, oportunamente se procederá a la liquidación del fideicomiso conforme a lo establecido la ley 24.441 Fideicomiso Luján: Se ha cumplido el plazo del contrato por lo que la Entidad ha procedido a la entrega de toda la documentación referente a la liquidación y se ha solicitado la baja definitiva en la Dirección General de Rentas en el impuesto sobre los ingresos brutos y como agente de retención de sellos e ingresos brutos, la cual fue resuelta favorablemente por la DGR. Igualmente se ha solicitado la baja definitiva ante AFIP. A la fecha, no se ha recibido la constancia de baja definitiva en el mencionado Ente. Actuación como Fiduciante
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
Se resume a continuación el detalle de los fideicomisos financieros: Fideicomisos financieros con oferta pública y cotización al 31 de Marzo de 2018.
Fideicomiso Financiero Supervielle Créditos
Fideicomiso Financiero CCF Créditos
Activos Fideicomitidos: Préstamos Personales Fiduciario: TMF Trust Company (Argentina) S.A.
Serie Modalidad Fecha de Emisión
Valor fideicomitido
inicial
Títulos Emitidos
Certificados de participación
Títulos de deuda
XIV Cesión parcial de intereses
04/10/2016 266.322 58.591 207.731
XV Cesión parcial de intereses
07/03/2017 400.000 84.000 316.000
XVI Cesión parcial de intereses
07/04/2017 398.000 83.580 314.420
XVII Cesión parcial de intereses
17/05/2017 499.100 104.811 394.289
XVIII Cesión parcial de intereses
13/06/2017 500.000 105.000 395.000
Serie 96 Cesión parcial de intereses
19/09/2017 236.867 16.581 220.285
15.5 Cumplimiento de disposiciones requeridas por la Comisión Nacional de Valores
15.5.1 Disposiciones para operar como agente de mercado abierto
Considerando la operatoria que actualmente realiza la Entidad, y conforme a las diferentes categorías de agentes que establece la Resolución General N° 622 de la Comisión Nacional de
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
la misma se encuentra inscripta ante dicho organismo para la categoría de Agente de Liquidación, Compensación y Agente de Negociación Integral. Asimismo, se informa que al 31 de marzo de 2018 y al 31 de diciembre de 2017 el patrimonio neto de la Entidad supera el patrimonio neto mínimo requerido por dicha norma para actuar como agente de mercado abierto, el cual asciende a 15.000, y para actuar como agente de custodia de productos de inversión colectiva de fondos comunes de inversión, el cual asciende a 21.000, por cuanto la contrapartida líquida exigida por la norma asciende a 7.500 y 8.000 respectivamente, y se encuentra constituida por la cuenta corriente en pesos abierta en el BCRA cuyo saldo ascendía a 3.378.275 al 31 de marzo de 2018 y 2.529.004 al 31 de diciembre de 2017 respectivamente. Por otra parte, en cumplimiento de la citada resolución general, el inmueble sito en la calle Reconquista 330 de esta Ciudad Autónoma, cuyo valor residual contable al 31 marzo de 2018 es de 121.190 y 113.096 al 31 de diciembre de 2017, se encuentra afectado al desarrollo de las operaciones del Mercado Abierto. 15.5.2 Resolución N° 629 de la Comisión Nacional de Valores
En cumplimiento de lo dispuesto por la Resolución General N° 629 de la CNV se aclara que los libros de comercio y los libros societarios se guardan en la sede social inscripta (Bartolomé Mitre 434 de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires) de acuerdo con el siguiente detalle:
- Libro Diario (Registro de Habilitación de Medios Opticos y sus correspondientes soportes ópticos –CD y DVD-) desde el 1° de octubre de 2009.
- Libro Inventario desde el 31 de diciembre de 2016. - Libro Balance desde el 31 de diciembre de 2002. - Libro Actas de Directorio desde el diciembre de 1988 a noviembre de 1999, desde
mayo de 2000 a octubre de 2003 y febrero de 2007 a la fecha. - Libro Depósito de Acciones y Registro de Asistencia a Asambleas desde el 30 de mayo
de 2001 a la fecha. - Libro de Actas de Asambleas desde el 27 de mayo de 1999 a la fecha. - Libro de Actas de Comisión Fiscalizadora desde el 13 de agosto de 2004.
Respecto de los libros de operaciones de títulos y de mercado abierto, se encuentran en la sede social inscripta mencionada precedentemente de acuerdo con el siguiente detalle:
- Registro de Ordenes de Agente desde el 6 de enero de 2015. - Registro de Operaciones desde el 2 de enero de 2015. - Registro de Operaciones Cartera Propia desde el 5 de enero de 2015.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
- Libro de Caja desde el 5 de enero de 2015. - Registro de Ordenes (ACYL N° 57) desde el 7 de enero de 2015.
Los libros antecesores a los señalados precedentemente que contienen las operaciones anteriores a la fecha indicada en cada caso, se encuentran bajo la guarda de la empresa Adea S.A. cuyo depósito está ubicado en Ruta provincial N° 36, Km 31,500 localidad de Bosques, Partido de Florencio Varela de la Provincia de Buenos Aires. La documentación respaldatoria de las operaciones contables y de la gestión de la Entidad hasta una antigüedad de 2 (dos) meses anterior a la actual, se encuentra en cada sucursal, y, con antigüedad superior a dicho lapso de tiempo se encuentra bajo la guarda de la empresa Adea S.A. 15.6 Cuentas que identifican el cumplimiento de efectivo mínimo
Al 31 de marzo de 2018 y al 31 de diciembre de 2017 la integración de efectivo mínimo estaba compuesta de la siguiente manera:
Concepto 31/03/2018 31/12/2017
Cuentas corrientes en el BCRA (*) 3.378.275 2.529.004
Cuentas a la vista en el BCRA (*) 3.725.934 4.553.366
Cuentas especiales de garantías en el BCRA (*)
820.611 753.141
Cuentas especiales para acreditación de haberes(*)
- -
Total 7.924.820 7.835.511
(*) Corresponden a saldos según extractos bancarios. Cabe señalar que en dichas fechas la Entidad no presentaba incumplimientos en la integración del efectivo mínimo.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
15.7 Sanciones aplicadas a la Entidad financiera y sumarios iniciados por el BCRA 1. Sanciones aplicadas por la Unidad de Información Financiera (UIF) Se trata del sumario caratulado “Banco Supervielle S.A. s/ Infracción Art. 21, Ley 25.246, Expediente N° 147/2013. Fecha de notificación y N° de resolución: La resolución por medio de la cual se inició el presente expediente es la N° 362/13 de fecha 29 de agosto de 2013. Posteriormente, en fecha 17 de junio de 2014 el presidente de la UIF, mediante resolución N° 284, decretó a su vez imponer una multa. Motivo de la sanción: Infracción al art. 21 de la Ley 25.246. Monto aplicado: 200. Responsables sancionados: Señores Juan Carlos Nougues, Julio Piekarz, Patricio Supervielle, Richard Gluzman y Aníbal Rodriguez Melgarejo. Estado de la causa: Con fecha 9 de diciembre de 2013 se presentaron descargos. Dentro del marco del sumario mencionado, se formuló un planteo de nulidad respecto del cual, con fecha 26 de mayo de 2014 no se hizo lugar al mismo. En virtud de ello en fecha 12 de junio de 2014 se presentó un recurso de reconsideración y alzada. Posteriormente, en fecha 17 de junio de 2014, el presidente de la UIF decretó, mediante resolución N° 284, no hacer lugar a dicho recurso. En fecha 3 de julio de 2014 se procedió al pago del monto total por la suma de 200. En fecha 19 de agosto de 2014 se interpuso ante la Cámara Nacional de Apelaciones en lo Contencioso Administrativo, un recurso directo respecto de la Entidad. El mismo quedó radicado bajo el N° 38.559/14 y tramita ante la Sala I de dicha Cámara. En igual sentido, en fecha 20 de agosto de 2014 se presentó un recurso directo respecto a los Sres. Supervielle, Piekarz, Nougues, Gluzman y Rodriguez Melgarejo, el cual quedó radicado bajo el N° 38.799/14 en la Sala V de la Cámara mencionada. Luego de cumplir con las intimaciones cursadas por ambas Salas (pago de tasa de justicia, notificación a la UIF de la presentación de ambos recursos, notificación a la Procuración Nacional del Tesoro de la Nación), se solicitó en ambas Salas se proceda a resolver la conexidad de ambos recursos dado que ambas presentaciones se hicieron en el marco del mismo expediente (sumario. 147/13) y frente a la misma resolución N° 284/14. Durante el mes de septiembre del año 2016 la Sala I de la Cámara Contencioso Administrativo Federal resolvió desestimar los agravios expresados por las partes al momento de la interposición de los recursos.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
Por último, dado que el monto de la sanción fue ingresado, no corresponde registrar previsiones contables. 2. Sumarios iniciados por el BCRA 2.1. Banco Central de la República Argentina: “Supervielle S/ Sumario Penal Cambiario. Expte. Nº 100.936/07 (3928)”: Fecha de notificación y N° de sumario: iniciado por Resolución N° 535 del 8 de septiembre de 2008. Cargo imputado: Exceso en venta de dólares estadounidenses. Personas Sumariadas: Ricardo Pablo Villaverde, Raúl Oscar Pastor, Christian Bellanti, Fernando Suarez y de las Sras. Andrea Marisa Suarez, Eleonora Gabriela Laurini de Morolli. Estado Actual: con fecha 25 de junio de 2013 el BCRA resolvió no hacer lugar a la excepción de falta de acción por prescripción de la acción penal interpuesta como así tampoco a la aplicación del principio de ley penal más benigna; contra ello la Entidad presentó recurso de apelación. Con fecha 9 de febrero de 2015, se resolvió no conceder el recurso de apelación interpuesto. A raíz de ello, con fecha 20 de febrero de 2015, la Entidad interpuso recurso de queja el cual quedó radicado en el Juzgado Nacional en lo Penal Económico N° 5, bajo el N° 111/15. Con fecha 13 de abril de 2015 dicho Juzgado resolvió rechazar la queja, de modo que el 24 de abril de 2015 se devolvió el expediente al BCRA. Con fecha 3 de noviembre de 2015 se presentó ante el BCRA el memorial correspondiente en los términos del art. 8 inc c) de la Ley de Régimen Penal Cambiario. Luego de ello, concluido el trámite del sumario cambiario de referencia en el Banco Central de la República Argentina, ese organismo –según lo dispuesto por el art. 8° de la Ley del Régimen Penal Cambiario -, se elevó para el sorteo a la Excelentísima Cámara de Apelaciones del Fuero Penal económico en estado de conclusa para definitiva a fin de que se continuara la tramitación de conformidad con lo dispuesto por el art.9 de la ley 19.359 (T.O. por Decreto N° 480/95). Quedando el expediente radicado por ante el Juzgado Nacional en lo Penal Económico N° 5, Secretaría 9 bajo el N° 121/16 donde el 25 de agosto de 2016 se acompañó a audiencia art. 41 a Suarez Andrea, Morolli y Bellanti. Por Fernando Suarez, se dejó escrito haciendo constar que aún no se ha podido contactar. Por el momento no hay novedades. La defensa de Ricardo Pablo Villaverde planteó la extinción de la acción penal por aplicación de la ley penal más benigna que fue rechazada por el Juzgado, y al apelar la Sala A de la Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Económico revocó dicha resolución e hizo lugar al planteo. El Ministerio Público Fiscal presentó Recurso Extraordinario contra la resolución de
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
Cámara que, con fecha 21/11/17, fue rechazado ante lo cual el Fiscal presentó queja ante la Corte Suprema de Justicia de la Nación que en este momento se encuentra a estudio. 2.2. Supervielle S/Sumario Penal Cambiario Expte. N° 48.225/07 (5424). Fecha de inicio: 31 de julio de 2013. Personas Sumariadas: Defensa de la Entidad y de los señores Jorge Di Péntima y Alberto Cid. Cargo Imputado: Venta de dólares a Inhabilitados. Estado Actual: con fecha 12 de febrero de 2015 el BCRA resolvió abrir el presente sumario a prueba por el término de 20 días hábiles bancarios, en los términos del artículo 8° de la Ley del Régimen Penal Cambiario. En ese sentido, se dispuso librar oficio al Departamento de Recursos Humanos de la Entidad y citar a las señoras Claudia Andretto y Mónica Carrizo a prestar declaración testimonial para el día 15 de abril de 2015, quienes efectivamente se presentaron a declarar. Con fecha 12 de junio de 2015 se respondió el oficio. Con fecha 14 de diciembre de 2017 se cerró el período de prueba, y el día 18 de diciembre de 2017 se presentó el memorial y se planteó la prescripción de la acción. El día 1 de marzo de 2018 el BCRA resolvió no hacer lugar al planteo de nulidad y a la violación de la garantía de ser Juzgado en un plazo justo. Contra dicha resolución, el día 15 de marzo de 2018, se interpuso recurso de apelación que fue rechazado el día 21 de marzo de 2018. Luego, el 23 de marzo de 2018 se presentó el escrito manifestando que se consiente la resolución y que se hace reserva de plantear su nulidad. 15.8 Emisión de obligaciones negociables Obligaciones Negociables no subordinadas Con fecha 25 de abril de 2013, la Asamblea General Ordinaria y Extraordinaria de Accionistas N° 39, resolvió aprobar la creación de un Programa Global de emisión de Obligaciones Negociables (el “Programa”) por hasta un monto máximo en circulación de $500.000.000. El Programa fue autorizado por la Comisión Nacional de Valores (la “CNV”) a través de la Resolución N° 17.165 de fecha 15 de agosto de 2013. Con fecha 18 de abril de 2016, la Asamblea General Ordinaria y Extraordinaria de Accionistas N° 43, aprobó la ampliación del monto total del Programa a un valor nominal de hasta $ 1.000.000.000. Dicha ampliación fue aprobada por el directorio de la CNV, mediante Resolución N°18.296 de fecha 27 de octubre de 2016. Con fecha 22 de marzo de 2017, la Asamblea General Extraordinaria de Accionistas N° 45, resolvió aprobar el aumento del monto máximo del Programa a un valor nominal de hasta $ 2.500.000.000. Dicha ampliación fue aprobada por el directorio de la CNV, mediante Resolución N°18.608 de fecha 12 de abril de 2017.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
Con fecha 13 de julio de 2016, el Directorio de Banco Supervielle S.A, aprobó la emisión de Obligaciones Negociables no Subordinadas clase VI por un monto de hasta V/N $ 750.000.000 (pesos setecientos cincuenta millones) dentro del Programa Global de Obligaciones Negociables. El período de licitación finalizó el 7 de octubre de 2016. Con fecha 23 de noviembre de 2016, el Directorio aprobó la emisión de Obligaciones Negociables no subordinadas Clase A por U$S 300.000.000. El período de suscripción se inició el 27 de enero de 2016 y finalizó el 2 de febrero de 2017. Con fecha 29 de Noviembre de 2017, el Directorio de Banco Supervielle S.A, aprobó la emisión de Obligaciones Negociables no Subordinadas clase B y C por un monto que no excederá en su Conjunto V/N $ 3.500.000.000 (pesos tres mil quinientos millones) dentro del Programa Global de Obligaciones Negociables. El período de licitación finalizó el 20 de Diciembre de 2017. Con fecha 16 de Enero de 2018, el Directorio de Banco Supervielle S.A, aprobó la emisión de Obligaciones Negociables no Subordinadas clase D y E por un monto que no excederá en su Conjunto V/N $ 2.500.000.000 (pesos dos mil quinientos millones) dentro del Programa Global de Obligaciones Negociables. El período de licitación finalizó el 08 de Febrero de 2018. A continuación se expone un detalle de las emisiones vigentes al 31 de marzo de 2018, 31 de diciembre y 1 de enero de 2017:
Fecha de colocación
Moneda Nro. de
Clase Monto Amortización Plazo
Fecha de vencimiento
Tasa
Valor Libros
31/03/18 31/12/17 01/01/17
20/11/15 $ V 340.100 100% al vto. 18 Meses 20/05/2017 Flotante Badlar de Bancos Privados + 4.50%
- - 349.461
12/10/16 $ VI 422.000 100% al vto. 24 Meses 12/10/2018 Flotante Badlar, de Bancos Privados + 3.50%
445.637 445.673 443.574
17/11/16 $ VII 269.100 100% al vto. 12 Meses 17/11/2017 Flotante Badlar, de Bancos Privados + 3.50%
- - 276.816
06/10/15 $ IX 88.750 100% al vto. 18 Meses 06/04/2017 Variable TNA 5,95% + BADLAR
- - 94.484
19/05/16 $ X 199.000 100% al vto. 18 Meses 19/11/2017 Variable TNA 5,50% + BADLAR
- - 197.678
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
14/02/18 $ D 748.889 100% al vto. 18 Meses 14/08/2019 Flotante Badlar de Bancos Privados + 3,5%
772.545 - -
14/02/18 $ E 1.607.667
3 cuotas iguales anuales y consecutivas, 1° 14-02-21
60 Meses 14/02/2023 Flotante Badlar de Bancos Privados + 4,05%
1.658.660 - -
Total 10.995.645 8.563.372 1.880.982
Obligaciones Negociables subordinadas
Programa Global de Emisión de Obligaciones Negociables por hasta V/N $ 750.000.000 (ampliado a V/N $2.000.000.000). Con fecha 25 de marzo de 2013, la Asamblea General Extraordinaria de Accionistas resolvió aprobar la creación de un Programa Global de Emisión de Obligaciones Negociables por hasta un monto máximo en circulación en cualquier momento durante la vigencia del programa de pesos 750.000.000. Al respecto, cabe mencionar que en fecha 15 de abril de 2016 la Asamblea General Ordinaria y Extraordinaria de Accionistas resolvió incrementar el monto máximo de dicho programa hasta un valor nominal de pesos 2.000.000.000 o su equivalente en otras
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
monedas, el cual fue aprobado por CNV mediante resolución N° 18.224 con fecha 22 de septiembre de 2016. Con fecha 16 de mayo de 2013, el Directorio aprobó la emisión de Obligaciones Negociables Subordinadas clase III por un monto de hasta V/N US$ 30.000.000 (dólares estadounidenses treinta millones) dentro del Programa Global de Obligaciones Negociables. El período de licitación finalizó el 15 de agosto de 2013. Con fecha 14 de octubre de 2014, el Directorio aprobó la emisión de Obligaciones Negociables Subordinadas clase IV por un monto de hasta V/N US$ 30.000.000 (dólares estadounidenses treinta millones) dentro de dicho Programa. El período de licitación finalizó el 14 de noviembre de 2014. A continuación, se detallan los principales términos y condiciones de las emisiones vigentes al 31 de marzo de 2018, 31 de diciembre y 1 de enero de 2017:
Fecha de colocación
Moneda Nro. de
Clase Monto Amortización Plazo
Fecha de vencimiento
Tasa
Valor Libros
31/03/2018 31/12/2017 01/01/2017
11/11/10 u$s I 50.000 100% al vto. 84
Meses 11/11/2017 11,375 - - 800.674
20/08/13 u$s III 22.500 100% al vto. 84
Meses 20/08/20 7 455.274 431.701 363.623
18/11/14 u$s IV 13.441 100% al vto. 84
Meses 18/11/21 7 277.422 254.172 214.461
Total 732.696 685.873 1.378.758
15.9 Restricciones para la distribución de utilidades Conforme a las regulaciones establecidas por el B.C.R.A., corresponde asignar a reserva legal el 20% de las utilidades del ejercicio netas de los eventuales ajustes de ejercicios anteriores, en caso de corresponder. Según lo estipulado en el texto ordenado sobre distribución de resultados, las entidades financieras deberán dar cumplimiento a una serie de requerimientos entre los que se destacan: i) No encontrarse alcanzada por las disposiciones de los artículos 34 y 35 bis de la Ley de Entidades Financieras, ii) No registrar asistencia por iliquidez, iii) No presentar atrasos o incumplimientos en los regímenes informativos, iv) No registrar deficiencias de integración de capital mínimo (sin computar a tales fines los efectos de las franquicias otorgadas por la
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
Superintendencia de Entidades Financieras y Cambiarias) o de efectivo mínimo, v) haber dado cumplimiento a los márgenes adicionales de capital que les sean de aplicación. Las entidades no comprendidas en algunas de estas situaciones podrán distribuir resultados con arreglo a las regulaciones establecidas en dicho texto ordenado, siempre y cuando no se comprometa la liquidez y solvencia de la entidad. Cabe aclarar que a través de la Comunicación “A” 6464 el B.C.R.A. estableció que hasta el 31 de marzo de 2020 deberán contar con la autorización previa de la SEFyC para la distribución de resultados las entidades financieras que, para determinar el resultado distribuible, no hayan incrementado los márgenes de conservación de capital en 1 punto porcentual adicional a lo establecido en las normas. 16. RESCISION DEL CONTRATO COMO AGENTE FINANCIERO POR PARTE DE LA
PROVINCIA DE SAN LUIS
En fecha 17 de enero de 2017 se recibió una comunicación fehaciente del Ministerio de Hacienda Pública de la Provincia de San Luis mediante la cual se comunica a la Entidad que a partir del 28 de febrero de 2017 hace uso del derecho a rescindir el Contrato de Vinculación mediante el cual la Entidad cumple el rol de Agente Financiero de esa provincia. Dicho Ministerio también manifiesta que, sin perjuicio del ejercicio del derecho a rescindir el contrato, el Estado Provincial podrá continuar operando con el Banco hasta tanto se seleccione un nuevo agente financiero. A la fecha la Entidad continúa actuando como agente financiero de la Provincia a pesar de la finalización del acuerdo y estima que seguirá actuando en ese rol hasta que un nuevo agente financiero sea seleccionado. 17. INFORMACION ADICIONAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 PARA LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS La siguiente información preparada de acuerdo al marco contable establecido por el BCRA, relativa al ejercicio finalizado al 31 de diciembre de 2017, es necesaria para el entendimiento de los presentes estados financieros consolidados condensados intermedios.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
17.1 Efectivo y Depósitos en Bancos Los equivalentes al efectivo se tienen, más que para propósitos de inversión o similares, para cumplir los compromisos de pago a corto plazo. Para que una inversión financiera pueda ser calificada como equivalente al efectivo, debe poder ser fácilmente convertible en una cantidad determinada de efectivo y estar sujeta a un riesgo insignificante de cambios en su valor. Por tanto, una inversión así será equivalente al efectivo cuando tenga vencimiento próximo, tres meses o menos desde la fecha de adquisición. Las participaciones en el capital de otras entidades están excluidas de los equivalentes al efectivo Se detallan a continuación los componentes del efectivo y sus equivalentes:
31/12/2017
Efectivo y depósitos en Bancos 11.046.642
Títulos de deuda a valor razonable 9.722.543
Total 20.769.185
Por su parte, se exponen a continuación las conciliaciones entre los saldos de aquellas partidas consideradas equivalentes de efectivo en el Estado de Flujo de Efectivo y las reportadas en el Estado de Situación Financiera al cierre del ejercicio:
31/12/2017
Títulos valores a valor razonable s/Estado de Sit.Financiera 11.404.286
-Letras del BCRA hasta 90 días 9.270.724
-Letras del Tesoro Nacional hasta 90 días 375.976
-Fondos comunes de inversión en Lebacs hasta 90 días 75.843
Títulos Públicos y Privados s/Estado de Flujo de Efectivo 9.722.543
17.2. Instrumentos Financieros
Al cierre del ejercicio la Entidad mantiene los siguientes instrumentos financieros:
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
Cartera de instrumentos al 31/12/2017 VR nivel 1 VR nivel 2 VR nivel 3 Total
- Activos financieros entregados en garantía 1.180.087 - - 1.180.087
- Inversiones en Instrumentos de Patrimonio 38.001 7.918 - 45.919
Total Activos 12.182.916 500.588 - 12.683.504
Pasivos - - -
- Pasivos a valor razonable con cambios en resultados
4.176.040 - - 4.176.040
- Otros pasivos financieros 2.672.833 - - 2.672.833
- Financiaciones recibidas del BCRA y otras instituciones financieras
50.105 - - 50.105
Total Pasivos 6.898.978 - - 6.898.978
La política del Banco es reconocer transferencias entre los niveles de Valores Razonables solo
a las fechas de cierre de ejercicio, no existiendo modificaciones en relación a los instrumentos
financieros mantenidos en cartera al 31 de diciembre de 2017.
Valor Razonable nivel 1: El valor razonable de los instrumentos financieros negociados en mercados activos (como derivados negociados públicamente, inversiones negociables o disponibles para la venta) se basa en los precios de cotización de los mercados a la fecha del periodo de reporte. El precio de mercado utilizado en los activos financieros mantenidos por el Grupo es el precio de compra actual. Estos instrumentos se incluyen en el nivel 1. Valor Razonable nivel 2: El valor razonable de instrumentos financieros que no se negocian en mercados activos, por ejemplo, los derivados disponibles fuera de bolsa (over-the-counter), se determina utilizando técnicas de valuación que maximizan el uso de información observable y deposita la menor confianza posible en estimados específicos del Grupo. Si todas las variables relevantes para establecer el valor razonable de un instrumento financiero son observables, el instrumento se incluye en el nivel 2. Valor Razonable nivel 3: Si una o más variables relevantes no se basan en información observable de mercado, el instrumento se incluye en el nivel 3. Este es el caso de los instrumentos de capital sin cotización.
Valor Razonable de Otros Instrumentos Financieros
La Entidad cuenta con instrumentos financieros que no son valuados a su valor razonable.
Para la mayoría de los mismos, el valor razonable no difiere sustancialmente de su valor
residual, debido a que la tasa de interés a pagar o cobrar es similar a las tasas de mercado, o
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
bien el instrumento es de corta duración. Al 31/12/2017 no se han registrado diferencias
sustanciales.
Instrumentos de Patrimonio
Se detallan a continuación los instrumentos de patrimonio medidos a valor razonable con
cambios en otros resultados Integrales al cierre del período:
VR al
01/01/2017
Dividendos de
Transferencias a ORI
VR 31/12/2017 Instrumentos mantenidos al
cierre
Instrumentos dados de baja
MAE 61 - - 4.549 4.610
SEDESA 39 - - 1.575 1.614
COELSA 54 - - 865 919
PROVINCANJE 504 - - -232 271
CUYO AVAL SGR 10 - - 212 222
ARGENCONTROL 25 - - 100 125
LOS GROBO SGR - - - 68 68
IEBA SA - - - 61 61
Otras SGR 42 - - -14 28
Total 734 - - 7.184 7.918
17.3 Préstamos y otras Financiaciones La reglamentación establecidas por el B.C.R.A sobre clasificación de deuda están destinadas a establecer pautas claras para identificar y clasificar la calidad de los activos, como también evaluar el riesgo real o potencial de pérdidas sobre el capital o los intereses, para determinar (tomando en cuenta las garantías), si las previsiones afectadas a tales contingencias son adecuadas. La Entidad debe clasificar su cartera de préstamos en dos categorías diferentes: (i) préstamos para el consumo o la vivienda, y (ii) préstamos comerciales. Los préstamos para el consumo o la vivienda incluyen préstamos para la vivienda, préstamos para el consumo (incluyendo financiamientos a través de tarjetas de crédito), préstamos de hasta 5.000.000 a Instituciones de Microcrédito y microemprendedores, y otros tipos de préstamos comerciales de hasta 5.000.000 con o sin garantías. Todos los demás préstamos son considerados préstamos comerciales. Los préstamos para el consumo o la vivienda superiores a Ps.5.000.000 cuyo repago se encuentre vinculado a la evolución de su actividad productiva o comercial, son clasificados como préstamos comerciales.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
A opción de la Entidad, las financiaciones de naturaleza comercial de hasta 5.000.000, que cuenten o no con garantías preferidas, pueden agruparse junto con los créditos para consumo o vivienda, en cuyo caso reciben el tratamiento previsto para estos últimos. Si un cliente tiene ambas clases de préstamos (préstamos comerciales y para el consumo o la vivienda), los préstamos para el consumo o vivienda se incorporan a la cartera comercial para determinar bajo qué cartera deben ser clasificados basados en el monto indicado. En estos casos, los préstamos garantizados con garantías preferidas se ponderan al 50% de su valor nominal.
Bajo este sistema de clasificación, cada cliente, como también sus deudas pendientes, son incluidos dentro de una de seis sub-categorías. Los criterios de clasificación de deuda aplicados a la cartera de préstamos para el consumo están basados primordialmente en factores objetivos relacionados con el cumplimiento de las obligaciones por parte del cliente o en su situación legal, mientras que el criterio clave para clasificar la cartera de préstamo comercial lo constituye la capacidad de pago de cada cliente, basado en su flujo de efectivo futuro. Clasificación de préstamos comerciales El criterio principal utilizado por la Entidad para evaluar un préstamo perteneciente a la cartera comercial es la capacidad de su prestatario para reembolsarlo, la cual se mide principalmente por el flujo de efectivo futuro de dicho prestatario. De acuerdo con las normas B.C.R.A, los préstamos comerciales son clasificados del siguiente modo:
Clasificación Criterios
En situación normal
Deudores respecto de los que no existen dudas respecto de su capacidad para cumplir con sus obligaciones de pago.
Con seguimiento especial /En observación
Los deudores cuya mora supera los 90 días, entre otros criterios, aunque son considerados capaces de hacer frente a todas sus obligaciones financieras, son sensibles a los cambios que puedan comprometer su capacidad para honrar deudas en ausencia de medidas correctivas oportunas.
Bajo seguimiento especial / en negociación o con
Incluye aquellos clientes que ante la imposibilidad de hacer frente al pago de sus obligaciones en las condiciones pactadas, manifiesten fehacientemente antes de los 60 días contados desde
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
la fecha en que se verificó la mora en el pago de las obligaciones, la intención de refinanciar sus deudas. De no haberse alcanzado el acuerdo dentro de los 90 días (si estuvieran involucrados dos entidades prestamistas) o 180 días calendarios (si estuvieran involucrados más de dos entidades prestamistas) después de la fecha de incumplimiento de pago, deberá reclasificarse al deudor en la categoría inferior que corresponda, de acuerdo con los indicadores establecidos para cada nivel.
Con problemas Deudores con dificultades para cumplir con sus obligaciones financieras en forma regular que, de no ser corregidas, pueden dar como resultado pérdidas para el banco o que mantengan convenios de pago resultantes de concordatos judiciales o extrajudiciales homologados (incluyendo los acuerdos preventivos extrajudiciales homologados) a vencer.
Con alto riesgo de insolvencia
Deudores con una alta probabilidad de que no cumplan con sus compromisos financieros o hayan solicitado acuerdo preventivo, celebrado un acuerdo preventivo extrajudicial aún no homologado o hayan requerido su quiebra, en tanto no hubiere sido declarada
Irrecuperable Préstamos clasificados como incobrables al momento del análisis (aunque podría existir la posibilidad de que tales préstamos se cobraran en el futuro). Se sostiene que el deudor no cumplirá sus obligaciones financieras con la entidad financiera.Incluye prestamos a deudores insolventes o en quiebra declarada.
Irrecuperable por disposición técnica
(a) Un deudor que no ha cumplido con sus obligaciones de pago de un préstamo durante más de 180 días calendario según el informe correspondiente suministrado por el B.C.R.A, incluye (1) las entidades financieras liquidadas por el B.C.R.A, (2) entidades residuales creadas como resultado de la privatización de entidades financieras públicas, o en procesos de privatización o disolución, (3) entidades financieras cuya licencia ha sido revocada por el B.C.R.A y que se encuentran sujetas a liquidación judicial o procedimientos de quiebra, y (4) fideicomisos en los que SEDESA sea beneficiario; o (b) determinada clase de prestatario extranjero (incluyendo bancos u otras entidades financieras que no están
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
sujetos a la supervisión del B.C.R.A o autoridad similar del país en el cual están constituidos) que no cuentan con la calificación internacional de “investment grade” de cualquiera de las agencias calificadoras de riesgo reconocidas por el B.C.R.A
Clasificación de préstamos para el consumo y la vivienda El principal criterio utilizado en la evaluación de los préstamos en la cartera de préstamos de consumo y la vivienda es el plazo de los incumplimientos. Según las Normas del B.C.R.A, los deudores son clasificados del siguiente modo:
Clasificación Criterios
Situación normal
cuando existe un cumplimiento puntual o mora menor a 31 días y, en caso de adelantos en cuentas corrientes, mora menor a 61 días.
Riesgo Bajo Préstamos de clientes que registran incumplimientos ocasionales en la atención de sus obligaciones, con atrasos de más de 31 hasta 90 días.
Riesgo Medio Préstamos en los cuales sus obligaciones de pago están en mora por un período de más de 90 días pero menos de 180 días.
Riesgo Alto Préstamos en cuyo respecto se ha entablado una acción judicial de cobro, o préstamos que tengan obligaciones de pago en mora durante más de 180 días pero menos de 365 días.
Irrecuperable Préstamos a clientes insolventes, en gestión judicial o quiebra, con nula o escasa posibilidad de recuperación o con mora superior a 365 dias.
Irrecuperable por disposición técnica
Se aplican los mismos criterios que para los préstamos comerciales en estado de técnicamente irrecuperables según los Normas B.C.R.A
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
El B.C.R.A ha establecido las siguientes previsiones de crédito mínimas en relación con la categoría de cartera de crédito y existencia de garantías
Categoría Con Garantías Preferidas
Sin Garantías Preferidas
“En situación normal” 1% 1% “En observación” y “de Riesgo Bajo” 3% 5% “Bajo negociación o con acuerdos de refinanciación” 6% 12% “Con Problemas” y “de Riesgo Medio” 12% 25% “Con alto riesgo de insolvencia” y “de Riesgo Alto” 25% 50% “Irrecuperable” 50% 100% “Irrecuperable por disposición técnica” 100% 100%
Los porcentajes, antes descriptos, se aplican sobre la totalidad de los compromisos del cliente, considerando tanto el capital como los intereses. La previsión sobre la cartera normal es de carácter global, en tanto que la correspondiente a las demás categorías es de imputación individual .Asimismo, las normas establecen la suspensión del devengamiento o la constitución de previsiones por el 100% de los intereses correspondientes a clientes clasificados como “Con Problemas y Riesgo Medio” o en categorías de inferior calidad. No obstante, las financiaciones que se encuentren cubiertas con garantías preferidas “A” se previsionarán al 1% independientemente de la categoría del cliente. Las entidades financieras tienen derecho a registrar previsiones por incobrabilidad por montos superiores a los exigidos por las Normas del B.C.R.A. En tales casos y sin perjuicio de la existencia de determinadas excepciones, el hecho de registrar una previsión mayor para un crédito comercial, en la medida en que el monto de la previsión registrada quede comprendido en la siguiente categoría de la cartera de créditos establecida por la normativa vigente, tendrá como resultado automático que el deudor quede recategorizado consecuentemente.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
Frecuencia mínima para revisión de clasificación Las entidades financieras deberán desarrollar procedimientos de análisis de cartera que aseguren un análisis adecuado de la situación económica y financiera del deudor y una revisión periódica de su situación en cuanto a las condiciones objetivas y subjetivas de todos los riesgos asumidos. Los procedimientos establecidos se deberán detallar en un manual denominado “Manual de Procedimientos de Clasificación y Previsión” que deberá estar a disposición permanente de la SEFyC para su revisión. El análisis de clasificación debe estar debidamente documentado. La revisión de clasificación deberá comprender (i) clientes cuyo endeudamiento total (en pesos y en moneda extranjera) supere el 1% de la responsabilidad patrimonial computable de la entidad correspondiente al mes anterior al de la clasificación o el equivalente a Ps. 4 millones, de ambos el menor; y (ii) alcanzar como mínimo el 20% de la cartera activa total, que se completará, en caso de corresponder, incorporando a clientes cuyo endeudamiento total sea inferior a aquellos márgenes que se describen en el punto (i) anterior. En el caso de préstamos comerciales, las normas aplicables también requieren una frecuencia mínima de revisión. Dicha revisión deberá tener lugar (i) trimestralmente para clientes cuyas financiaciones sean equivalentes al 5,0% o más de la RPC del mes anterior a la finalización de dicho período y (ii) semestralmente, respecto de clientes cuyas financiaciones sumen (x) en algún momento entre el 1% -o el equivalente a 12,5 millones, de ambos el menor e (y) menos del 5,0% de la RPC de la entidad financiera respecto del mes anterior. Al cierre del segundo trimestre, la revisión íntegra conforme al punto (i) y (ii) deberá haber alcanzado no menos del 50% del importe total de la cartera comercial comprendida, y de resultar inferior, será completada incorporando clientes (en orden descendente) cuyo endeudamiento total resulte inferior a los límites que se describen en (ii)(x) de la oración anterior. Asimismo, las entidades financieras deben revisar la clasificación asignada a un deudor en ciertos casos, tales como cuando otra entidad financiera reduce la clasificación del deudor en la “Central de Deudores del Sistema Financiero” cuyas acreencias representen como mínimo el 10% del total informado en el sistema financiero. Solamente se permite una discrepancia de más de un nivel en relación a la información presentada por las entidades financieras a la Central de Deudores del Sistema Financiero y la clasificación más baja otorgada por al menos otras dos entidades y el total de acreencias de dichas entidades totalicen 40% o más del total informado; si existiera una discrepancia superior, la entidad financiera deberá reclasificar al deudor. Previsiones por riesgo de incobrabilidad
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
La previsión por riesgo de incobrabilidad es mantenida de conformidad con las normas aplicables por el B.C.R.A. Los incrementos en la previsión se basan en el nivel de crecimiento de la cartera de préstamos así como en el deterioro de la calidad de préstamos existentes, mientras que las disminuciones en la previsión se basan en reglamentaciones que requieren que los préstamos en situación irregular clasificados como “irrecuperables” sean pasados a pérdida después de determinado período de tiempo y en las decisiones de la administración de pasar a pérdida aquellos préstamos en situación irregular que evidencien una muy baja
probabilidad de recuperación.
17.4 Obligaciones por arrendamientos financieros A continuación, se realiza un detalle de los vencimientos de los arrendamientos por cobrar del
Banco y de los valores actuales al 31 de diciembre de 2017:
Canones a cobrar 31/12/2017
Hasta un año 1.358.464
Más de uno a dos años 1.113.691
De dos a tres años 704.272
De tres a cinco años 427.456
Más de cinco años 6.022
Valores residuales 3.609.905
El saldo de las previsiones por riesgo de incobrabilidad asociadas a arrendamientos financieros asciende a 25.356 al cierre del ejercicio. 17.5 Transferencia de Activos Financieros
Cuando el Banco realiza la transferencia de un activo financiero bajo un acuerdo que cumple con los requisitos para dar de baja dicho activo pero aún continúa con el derecho de administración a cambio de una comisión, se reconoce el activo o pasivo por la comisión establecida en el contrato. Al realizar la baja del activo financiero, la diferencia entre el valor de libros y el recibido en contrapartida es imputado a resultados. Transferencias que no cumplen con los requisitos para dar de baja los activos financieros cedidos
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
A continuación se detallan los activos financieros transferidos por el Banco que se continuan reconociendo en sus estados financieros consolidados:
Al 31 de diciembre de 2017
Valor libro de activos Valor libro de los pasivos
asociados
Préstamos personales cedidos a fideicomisos financieros
1.345.522 900.544
Cartera cedida con recurso 570.803 570.803
Se detallan a continuación aquellas transferencias en las cuales la Entidad continúa administrado los activos financieros cedidos: El Banco puede vender en determinadas oportunidades, cartera con mora significativa sin recurso para el comprador. En estos casos, La entidad no retiene ningún riesgo ni beneficio sustancial sobre la cartera cedida, y por lo tanto la misma califica para su baja en cuentas 17.6 Inversión en Otras Sociedades Las inversiones en otras sociedades al 31 de diciembre de 2017 son las siguientes: 31/12/2017
Mercado Abierto Electrónico S.A. 4.610
Seguro de Depósitos S.A 1.614
Compensador Electrónica S.A. 919
Provincanje S.A. 271
Cuyo Aval Sociedad de Garantía Recíproca 222
Argencontrol S.A. 125
Los Grobo Sociedad de Garantía Recíproca 68
IEBA S.A. 61
Otras Sociedades de Garantía Recíproca 28
Total 7.918
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
A continuación, se detallan los movimientos ocurridos durante el ejercicio al 31 de diciembre de 2017:
Saldo al
01/01/2017 Incremento
en ORI Saldo al
31/12/2017
Mercado Abierto Electrónico S.A. 61 4.549 4.610
Seguro de Depósitos S.A 39 1.575 1.614
Compensador Electrónica S.A. 54 865 919
Provincanje S.A. 504 -232 271
Cuyo Aval Sociedad de Garantía Recíproca 10 212 222
Argencontrol S.A. 25 100 125
Los Grobo Sociedad de Garantía Recíproca - 68 68
IEBA S.A. - 61 61
Otras Sociedades de Garantía Recíproca 42 -14 28
Total 734 7.184 7.918
17.7 Inversión en Entidades Estructuradas
Entidades Estructuradas Consolidadas
La Entidad controla una entidad estructurada cuando tiene los derechos sobre los resultados de las inversiones y además posee la capacidad de afectar dichos resultados mediante la administración de la entidad.
Las entidades estructuradas son consolidadas desde el momento en que el Grupo posee el control sobre la misma.
La compañía evaluó los siguientes aspectos al momento de medir su participación:
- La naturaleza y propósito de la relación - Las actividades relevantes realizadas - La influencia en dichas actividades
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
17.11 Interés no controlante Los movimientos del interés no controlante significativos de la Entidad al 31 de diciembre de 2017 fueron los siguientes:
31/12/2017
Saldo al inicio 120.533
Participación neta en las ganancias del ejercicio 40.472
Incorporación neta de sociedades estructuradas 53.432
Saldo al cierre 214.437
A continuación, se presenta una conciliación de la información financiera resumida de las inversiones en las asociadas generadoras del interés no controlante:
Cordial Compañía
Financiera S.A.
Fideicomisos
Financieros
Activo Total 7.948.135 624.020
Pasivo Total 6.452.289 484.022
Patrimonio Neto 1.495.846 139.998
Ingresos por actividades
ordinarias 4.355.666 299.115
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
17.12 Obligaciones por beneficios de retiro del personal
Al 31 de diciembre de 2017 los saldos registrados por beneficios por planes de retiros del personal ascendían a 451.505 El importe del ejercicio reconocido como gasto respecto de los beneficios de retiro del personal
al 31 de diciembre de 2017 fue de 264.328.
Se detalla a continuación la evolución durante el ejercicio
31/12/2017
Saldo al inicio del ejercicio 187.177
Altas del período 369.455
Beneficios pagados a los participantes 105.127
Saldo al 31 de diciembre de 2017 451.505
17.13 Compromisos
Compromisos de arrendamiento operativos
El Banco arrienda ciertos inmuebles bajo contratos de alquiler operativos no cancelables. El
plazo de estos contratos varía entre uno y cinco años y la mayoría son renovables a su
vencimiento a precios de mercado.
Se detalla a continuación el total de los pagos mínimos estimados futuros de arrendamiento por
contratos de alquiler operativos no cancelables:
31/12/2017
Hasta 1 año 225.024
Más de 1 año y hasta 5 años 452.863
Más de 5 años 45.620
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
Al 31 de diciembre de 2017 la reserva facultativa constituida por la asamblea asciende a 2.497.308 y la reserva legal a 676.447. 17.15 Utilidad por Acción La utilidad por acción se calcula dividiendo la utilidad atribuible a los accionistas del Banco entre el promedio ponderado de las acciones comunes en circulación en el año. Dado que el Banco no posee acciones preferidas ni deuda convertible en acciones, el resultado básico es igual al resultado diluido por acción.
31/12/2017
Utilidad atribuible a los accionistas del grupo 796.799
Promedio ponderado de acciones en circulación (miles) 650.228
Utilidad por Acción 1,2254
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
Venta o desvalorizaciones de propiedades y otros activos no financieros 1.036
Ajuste inicial a valor razonable de financiaciones a tasas inferiores a las de mercado
261.597
Otros 611.227
Total 2.334.757
17.19 Gastos por función y naturaleza La Entidad presentó sus estados de resultados integrales bajo el método de la función del gasto. De acuerdo con este método, los gastos se clasifican de acuerdo a su función como parte de la partida “gastos de administración”. La siguiente tabla proporciona la información adicional requerida sobre la naturaleza de los gastos y su relación con la función:
Beneficios al personal 31/12/2017
Gastos de personal 899.210
Remuneraciones y cargas sociales 3.997.820
Total 4.897.030
Gastos de administración 31/12/2017
Alquileres 239.373
Diversos 243.840
Energía eléctrica, gas y teléfono 186.520
Gastos de publicidad, promoción e investigación 266.804
Gastos de representación y movilidad 69.697
Honorarios al Directorio 49.965
Honorarios y retribuciones por servicios 1.114.047
Impuestos y tasas 561.396
Mantenimiento y reparaciones 314.305
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
La evolución de los conceptos por impuesto a las ganancias para el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2017 es el siguiente:
31/12/2017
Impuesto a las ganancias corriente 601.664
Impuesto -método diferido -171.114
Impuesto a las Ganancias 430.550
IGMP -
Subtotal 430.550
Cargo por impuesto diferido reconocido en el resultado 430.550 Cargo por impuesto diferido reconocido en el otro resultado integral 29.124
Total cargo Impuesto a las ganancias 459.674
A continuación, se presenta una conciliación entre el impuesto a las ganancias cargado a resultados al 31 de diciembre de 2017 y el que resultaría de aplicar la tasa del impuesto vigente sobre la utilidad contable:
31/12/2017
Resultado del ejercicio antes de impuesto a las ganancias 1.257.947
Tasa del impuesto vigente 35%
Resultado del ejercicio a la tasa del impuesto 440.281
Diferencias permanentes a la tasa del impuesto: -9.731
Total cargo por impuesto a las ganancias del ejercicio 430.550
- Diferencias temporarias a la tasa del impuesto 171.114
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
Riesgo de crédito El Comité de Riesgos Integrales aprueba las estrategias y políticas de riesgo de crédito elevadas en base al asesoramiento de la Gerencia Corporativa de Riesgos Integrales, la Gerencia Corporativa de Créditos y las bancas comerciales y en cumplimiento con las reglamentaciones del BCRA. La estrategia y política crediticia apunta al desarrollo de oportunidades comerciales dentro del ámbito y las condiciones del plan de negocios del Banco, manteniendo al mismo tiempo adecuados niveles de prudencia frente al riesgo.
Por medio de políticas y procedimientos, son definidos los aspectos detallados para llevar a cabo la Estrategia del Banco vinculada a la gestión del riesgo de crédito; entre ellos los criterios del Banco para otorgar crédito, atribuciones y facultades crediticias, tipos de productos y la forma en que organiza su estructura, entre otros aspectos. Asimismo, el Banco posee por un lado una política de riesgos integrales donde se detallan aspectos vinculados al gobierno de riesgos fundamentales generales para su gestión y por otro, manuales y procedimientos especifico que contemplan entre otros las normas señaladas en las materias emanadas del BCRA.
La política para la gestión de riesgo de crédito de la Entidad está abierta a los mercados de empresas e individuos. Para ello, se ha definido una segmentación de clientela para la banca empresas, banca minorista y finanzas.
El Banco se focaliza en el apoyo a empresas pertenecientes a sectores con potencial, y, exitosas en su actividad. Dentro de la gama de productos crediticios ofrecidos para el segmento de empresas, el Banco apunta a desarrollar y liderar el mercado de factoring y leasing, como así también ser referente en comercio exterior.
Dentro de la banca empresas se busca tener una propuesta sólida para el mercado de PyMES y Megras buscando mantener la proximidad con los clientes a través de los centros de atención, acuerdos con clientes a lo largo de su cadena de valor y brindando respuestas ágiles mediante los procesos crediticios existentes.
En lo que se refiere a individuos, la banca minorista busca mantener el liderazgo en el negocio previsional y orientarse a la financiación para el consumo mediante sus dos redes de distribución: red de sucursales y red de atención para jubilados.
Por su parte, finanzas apunta al segmento de negocios fiduciarios; colocación de activos en el mercado de capitales a través de fideicomisos financieros y obligaciones negociables, propios y de terceros; y mesa de dinero. Entre los productos negociados encontramos: call interbancario, pases REPO, call corporate, títulos públicos e instrumentos de política monetaria del Banco Central, Compra cartera de consumo, fideicomisos financieros de terceros, negociación de derivados financieros (futuros, swaps de tasas, etc.), entre otros.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
Es voluntad de la Entidad llevar a cabo una estrategia que permita atender sus compromisos contractuales, tanto en condiciones normales de mercado como en situaciones adversas. En relación a ello, la entidad cuenta con modelos de scoring y rating con el objetivo de estimar la probabilidad de default (PD) de las distintas carteras de clientes. Vinculado al marco de apetito de riesgo, la Entidad posee cut offs para cada segmento que reflejan el riesgo máximo que están dispuesta a asumir en términos de probabilidad de default.
Adicionalmente a los parámetros de PD, se cuenta con estimaciones de los parámetros exposición al default (EAD) y la pérdida dado el default (LGD) con el objetivo de poder estimar las previsiones estadísticas de la cartera del Banco y el capital económico necesario para afrontar las pérdidas inesperadas que puedan ocurrir en materia de riesgo crediticio.
El Banco tiene como pauta mantener una cartera diversificada y atomizada para minimizar la concentración de riesgos, para lo cual se orienta el otorgamiento del crédito y perfil de cartera objetivo, todo ello ajustado a las circunstancias del momento en que correspondan las mismas.
Modelos de medición del riesgo de crédito
La Entidad cuenta con modelos para estimar la distribución de posibles pérdidas de la cartera crediticia, las cuales dependen de la realización de incumplimientos por parte de las contrapartes (PD – probabilidad de incumplimiento), así como de la exposición asumida con ellos (EAD – exposición al momento del incumplimiento) y de la proporción de cada préstamo incumplido que la Entidad sea capaz de recuperar (LGD – pérdida en caso de impago).
A partir de ello, se desarrollaron en el Banco sistemas que calculan las previsiones estadísticas, capital económico y modelos de Rentabilidad Ajustada al Riesgo (RAROC) con el fin de optimizar la gestión y la toma de decisiones.
Cálculo de previsiones estadísticas
Los ejercicios para la estimación de las previsiones estadísticas son estudios que tienen por objetivo analizar la información propia de cartera de la Entidad de manera de estimar, en términos globales, el valor medio de la función de distribución de pérdidas para un horizonte de tiempo anual (pérdida esperada). En función a los resultados de las estimaciones de PD, EAD y LGD, se calcula la pérdida esperada asociada.
Cálculo de capital económico
El capital económico por riesgo de crédito representa la diferencia entre el valor a riesgo del portafolio (según el nivel de confianza establecido del 99,9% para individuos y 99% para empresas) y las pérdidas esperadas.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
La Entidad cuenta con dos modelos de capital económico por riesgo de crédito (uno para individuos y otro para empresas). En dichos modelos cuantitativos se incluye la exacerbación del capital por riesgo de concentración, así como la correspondiente por riesgo de titulización. El holding period utilizado en los modelos de capital económico para el presente riesgo es de un año, con excepción de las exposiciones vinculadas con factoring. Para dichas exposiciones se utiliza un holding period de seis meses.
Gestión del riesgo de contrapartes
La Entidad cuenta con un mapa de riesgos de contraparte donde se define por cada contraparte en función al apetito de riesgo de la Entidad: límites de exposición crediticia y liquidación (Settlement), riesgo liquidación (Settlement) en cambios, títulos, operaciones de pases entre otros aspectos que la Entidad aprueba en el Comité de Créditos y definiendo un marco de acción para finanzas.
En lo que se refiere al capital económico por el riesgo de contraparte se encuentra incluido en el modelo cuantitativo de capital económico por riesgo de crédito. Deterioro de Instrumentos Financieros
La Entidad previsiona los préstamos de acuerdo al tipo de cartera del préstamo, realizando un
análisis individual para cada cliente en el caso de aquellos clasificados como “Cartera Comercial” o
“Cartera Asimilable a Consumo” y un análisis masivo en base a los días de mora para aquellos
clientes clasificados como “Cartera de Consumo”. Ver en Nota 1.12 los criterios de previsionamiento
seguidos.
A continuación, se detallan los movimientos de las previsiones por deterioro del ejercicio 2017:
Saldo inicial 654.029
Deterioros del ejercicio 793.314
Write Off (562.782)
Recupero del ejercicio (790)
Saldo final 883.771
De acuerdo a las normas de previsionamiento, los préstamos al sector financiero y las responsabilidades eventuales en situación normal no deben generar pérdidas por deterioro. El valor de los mencionados saldos asciende a 22.227 y 1.017 respectivamente. Préstamos dados de baja
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
Aquellos créditos clasificados como irrecuperables durante 7 meses, son eliminados del activo
reconociéndose los mismos en cuentas fuera de balance. El saldo de los mismos al 31 de
diciembre de 2017 asciende a 601.583.
Riesgo de mercado Banco Supervielle define al Riesgo de Mercado como el riesgo que surge de las desviaciones que se producen en el valor de la cartera de negociación, como consecuencia de las fluctuaciones en los mercados durante el período de tiempo requerido para liquidar las posiciones de la cartera.
El perímetro de medición, control y seguimiento de la Gerencia de Riesgos Financieros abarca aquellas operaciones donde se asume riesgo de pérdida en el valor patrimonial de la Entidad, a nivel consolidado e individual en cada una de las entidades con las que consolida, como consecuencia de cambios en los factores de mercado. Este riesgo proviene de la variación de los factores de riesgo considerados (tasa de interés, tipo de cambio, precio de activos de renta variable y opciones), así como del riesgo de liquidez de los distintos productos y mercados en los que opera la Entidad.
A efectos de medir el riesgo de las posiciones en forma homogénea y en base a ello establecer una estructura de límites y umbrales a los efectos de gestión y esquemas de control, Banco Supervielle utiliza el modelo VaR (valor a riesgo), el que se define como la máxima pérdida esperada que puede registrar una cartera de activos financieros en situaciones normales de mercado, dentro de un horizonte de tiempo determinado y con un nivel de confianza preestablecido. Los indicadores elaborados en base a ello permiten detectar el nivel a partir del cual se identifica un riesgo potencial de mercado para, de esta forma, tomar las acciones preventivas correspondientes.
Las estrategias y políticas aprobadas se reflejan en un instrumento denominado mapa de riesgos unificado, donde se explican detalladamente las operaciones habilitadas que puede realizar la Mesa de Dinero definiendo los funcionarios autorizados a aprobar esas operaciones. En el mismo documento figura el plazo máximo de las operaciones, los montos máximos de posición por producto y monto máximo de pérdida involucrado (“stop loss”).
Cálculo de capital económico Banco Supervielle adopta la metodología de VaR Paramétrico para el cálculo del capital económico por riesgo de mercado, tanto a nivel consolidado como individual en cada una de las entidades reguladas que integran esta consolidación. Riesgo de tasa de interés Se define al riesgo de tasa de interés como el riesgo que se basa en la posibilidad de que se produzcan cambios en la condición financiera de la Entidad como consecuencia de fluctuaciones en
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
las tasas de interés del mercado, teniendo efecto sobre los ingresos financieros de la Entidad así como también en su valor económico. Se reconocen los siguientes factores de riesgo:
Diferentes plazos de vencimiento y fechas de reajustes de tasa para activos, pasivos y tenencias fuera de balance.
Tasa local, tasa extranjera y CER en cuanto a su proyección, evolución y volatilidad. El riesgo de base que surge como consecuencia de una correlación imperfecta en el ajuste
de las tasas activas y pasivas para instrumentos que poseen características similares de revaluación;
Las opciones implícitas en determinados activos, pasivos y conceptos fuera de balance de la Entidad
Banco Supervielle encara el modelo de gestión del riesgo de tasa de interés incorporando el análisis de gaps de tasas de interés. Este análisis facilita una representación básica de la estructura del balance y permite detectar concentraciones de riesgo de interés en los distintos plazos. La gestión del riesgo de tasa de interés del balance busca mantener la exposición del Banco en niveles acordes con el perfil de apetito al riesgo validado por el Directorio ante variaciones en los tipos de interés del mercado. Con ese objetivo, la gestión del riesgo de tasa de interés descansa en el monitoreo de dos métricas:
Enfoque MVE – VaR: mide la diferencia entre el valor económico estimado con la curva de interés de mercado y el mismo considerando la curva de tasas de interés que surge de la simulación de distintos escenarios de estrés. Este es el enfoque empleado por la entidad para calcular capital económico por este riesgo.
Enfoque NIM – EaR: mide el cambio en los devengos esperados para un plazo determinado (12 meses) ante un desplazamiento de la curva de interés originado en un ejercicio de simulación de distintos escenarios de estrés.
Cálculo de capital económico La Entidad calcula el capital económico por riesgo de tasa de interés a partir del enfoque MVE-EaR, utilizando para ello un holding period de tres meses y un nivel de confianza del 99%. Este modelo cuantitativo incluye la exacerbación del capital por riesgo de titulización. Riesgo de Liquidez La Entidad define al riesgo de liquidez como el riesgo de afrontar costos de financiación adicionales cuando se producen necesidades de liquidez inesperadas. Este riesgo surge debido a la diferencia de tamaños y de vencimientos entre los activos y pasivos de la Entidad. Se reconocen:
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
Riesgo liquidez de fondeo; es el riesgo que surge de la imposibilidad de conseguir fondos a costo normal de mercado cuando son requeridos, teniendo como fundamento la percepción que el mercado posea sobre la Entidad.
Riesgo de liquidez de mercado; es el riesgo que nace cuando la Entidad no puede deshacer una posición a precio de mercado en uno o varios activos para la obtención de fondos, como consecuencia de dos factores clave:
los activos no son lo suficientemente líquidos, es decir, no cuentan con el mercado secundario necesario.
las alteraciones que puedan producirse en los mercados donde cotizan Los indicadores de liquidez y concentración de fuentes de fondeo permiten cuantificar la tolerancia a este riesgo, partiendo desde las definiciones más ácidas o restrictivas del concepto de liquidez hasta aquellas más abarcativas y que incluyen particularidades propias del modelo de negocios de la Entidad. Entre las métricas fundamentales (core metrics) utilizadas para la gestión del riesgo de liquidez se destacan:
LCR (Liquidity Coverage Ratio): mide la relación entre activos líquidos de alta calidad y las salidas de efectivo netas totales durante un período de 30 días. Banco Supervielle calcula diariamente este indicador, habiéndose cumplido durante 2017 el valor mínimo previsto.
Cobertura de Cuentas Remuneradas y PF Precancelables: este indicador busca limitar la dependencia del fondeo de fuentes más inestables en escenarios ilíquidos, ya sean de características idiosincráticas o sistémicas.
Adicionalmente, la gestión se complementa con el monitoreo diario de una serie de métricas de seguimiento en el ámbito del Comité de Activos y Pasivos (ALCO). Estos indicadores procuran desagregar los principales componentes del LCR, ofreciendo una evaluación de la situación de liquidez en la entidad y alertando ante eventuales cambios de tendencia que puedan poner en juego los lineamientos establecidos en la política de apetito de riesgo. Finalmente, apropiados controles sobre la liquidez intradiaria y el cumplimiento con la normativa de efectivo mínimo constituyen los restantes pilares en los que se sustenta la política de liquidez de la entidad. La gestión del riesgo de liquidez se caracteriza por un estricto control diario del ratio de cobertura de liquidez (LCR), procurando una correcta proyección de las necesidades de fondeo y de activos líquidos de libre disponibilidad para mantener el LCR dentro de los niveles establecidos en la política de apetito de riesgo. A partir de 2018 se incorpora el seguimiento del ratio de fondeo estable (NSFR), de acuerdo a lo establecido por normativa del BCRA y alineándose a los criterios de Basilea III.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
Cálculo de Capital Económico La Entidad cuenta con elementos que aseguran una adecuada gestión de este riesgo, a saber:
Tablero de indicadores de liquidez abarcativo, a través del cual se monitorea un abanico de niveles de liquidez. Cada indicador cuenta con su correspondiente umbral y límite, los cuales son monitoreados con una frecuencia diaria dentro de la Gerencia de Riesgos Financieros (dando la debida alerta en caso de vulneración), quincenal en el ámbito del Comité de Activos y Pasivos (ALCO) y mensual en el Comité de Dirección de Riesgos Integrales. Asimismo, se realiza un reporte semanal destinado a miembros del Comité de Dirección de Riesgos Integrales, ALCO y otros miembros del Directorio.
Indicadores que miden la concentración de las fuentes de fondeo, estableciendo el apetito
de la Entidad a este riesgo.
Elaboración y monitoreo de los nuevos indicadores de cobertura de liquidez y apalancamiento requeridos por el BCRA en el marco del cumplimiento de la hoja de ruta hacia Basilea III.
Se incorporaron a la gestión diversas herramientas de seguimiento del riesgo de liquidez, incluyendo un desagregado análisis de los desfases de plazos contractuales e informes de concentración del fondeo captado por la Entidad, por contraparte, producto y moneda significativa. La granularidad de la información requerida para la elaboración de estos reportes contribuyó significativamente a la mejora del MIS (Management Information System) de riesgos.
La propia definición del ratio de cobertura de liquidez supone evaluar la capacidad de la Entidad de cubrir sus necesidades de liquidez durante un período de 30 días en el escenario de estrés descripto por el BCRA. El seguimiento de este indicador se realiza en forma diaria, manteniéndose informados semanalmente sobre su evolución al director y a los funcionarios responsables de la liquidez de la Entidad.
Observancia en todo momento del cumplimiento con los límites y umbrales establecidos para el ratio de fondeo estable (NSFR).
Pruebas de estrés individuales ejecutadas diariamente a partir del planteo de un escenario crítico de fuerte salida de depósitos y su efecto sobre la posición de efectivo mínimo y sobre el LCR.
En cuanto a los planes de contingencia, la Entidad adopta la política de aplicar sus lineamientos en ejercicios de pruebas de estrés, así como en situaciones en las que la vulneración de umbrales y/o límites así lo ameriten, de acuerdo a la decisión adoptada por el Comité ALCO y validada por el Comité de Dirección de Riesgos Integrales.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
El esquema de gestión de riesgo aquí descripto permite justificar una adecuada situación de liquidez, por lo que la Entidad no considera necesaria la estimación de capital económico para cubrir este riesgo, en la medida en que la solvencia de la Entidad no se vea afectada una vez aplicadas las medidas establecidas en el plan de contingencia de las pruebas de estrés. 17.23 Administración del capital Los objetivos del Banco en cuanto a la administración del capital se establecen a continuación:
Cumplimiento de los requerimiento establecidos por el BCRA en su comunicación “A” 6260 y modificatorias
Respaldar las operaciones del Banco para evita cualquier situación que ponga en riesgo la operatoria de la Entidad
El total de capital bajo administración y regulación al 31 de diciembre de 2017 asciende a 9.426.616 compuesto de la siguiente manera (valor de libros):
31/12/2017
- Capital social 744.386
- Primas de emisión 4.647.818
- Reservas 3.173.755
- Resultados no asignados 498.503
- Otros resultados integrales 147.358
Total del patrimonio neto atribuible a la controladora
9.211.820
Patrimonio neto atribuible a la participación no controladora
214.437
Total patrimonio neto 9.426.257
El Directorio a través de su Comité de Riesgos es el encargado de monitorear, supervisar, adecuar y asegurar el cumplimiento de los objetivos dispuestos para la administración del capital. Según los lineamientos establecidos por el BCRA, las entidades financieras deben mantener ratios de capital para reducir los riesgos asociados. Cabe destacar que al 31 de diciembre de 2017 la Entidad cumplió con la exigencia de capitales mínimos determinada de acuerdo con lo dispuesto por las normas del BCRA.
ANEXO B
CLASIFICACION DE PRESTAMOS Y OTRAS FINANCIACIONES POR SITUACION Y GARANTIAS RECIBIDAS CONSOLIDADO
Al 31 DE MARZO DE 2018, 31 DE DICIEMBRE Y 1 DE ENERO DE 2017 (Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
Otros 281.229 68.169 -16.181 333.217 281.229 197.294
Títulos Privados 140 140
Compromisos eventuales 3.984 3.984 3.984 2.347
TOTAL DE PREVISIONES 1.702.378 668.961 -411.261 1.960.078 1.702.378 983.557
La línea Cargo por incobrabilidad del Estado de Resultados incluye 33.710 en concepto de cargo directo a resultados.
En la línea Personales de la columna aumentos se incluye ajuste de 1.633 con motivo de las retrocesiones de f ideicomisos habidas durante el período.
Saldo al
01/01/2017Conceptos
Saldos al
inicio del
periodo
AumentosSaldo al
31/03/2018
Saldo al
31/12/2017
BANCO SUPERVIELLE S.A.
Estados financieros condensados separados intermedios Correspondientes al período de tres meses finalizado el 31 de marzo de 2018, presentados en forma comparativa
ESTADO SEPARADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE MARZO DE 2018
Presentado en forma comparativa con el ejercicio económico finalizado el 31 de diciembre de 2017 y 1 enero 2017 (Cifras expresadas en miles de pesos – Nota 1.1. in fine)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
Activos por impuesto a las ganancias diferido 5 214.656 377.744 290.291
Otros activos no financieros 7.7 762.139 621.939 862.425
Activos no corrientes mantenidos para la venta - - -
TOTAL DEL ACTIVO 89.683.020 85.998.316 49.131.967
Conceptos Notas 31/03/2018 31/12/2017 01/01/2017
ESTADO SEPARADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE MARZO DE 2018
Presentado en forma comparativa con el ejercicio económico finalizado el 31 de diciembre de 2017 y 1 enero 2017 (Cifras expresadas en miles de pesos – Nota 1.1. in fine)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
Banco Supervielle S.A (en adelante, “el Banco”), es una entidad financiera comprendida dentro
de la Ley N° 21.526 de Entidades Financieras sujeta a las disposiciones del Banco Central de
la República Argentina (B.C.R.A.) como órgano regulador de entidades financieras.
Adicionalmente el Banco se desempeña como Agente de Liquidación y Compensación en el marco de la Comisión Nacional de Valores (C.N.V.) por lo que se encuentra regulado por las disposiciones emanadas de la Ley 26.831 de Mercado de Capitales. La Entidad opera como un banco universal y es una subsidiaria del Grupo Supervielle S.A.
Estos estados financieros condensados separados intermedios han sido aprobados por el
Directorio de la Entidad en su reunión de fecha 21 de mayo de 2018.
1.1 Adopción de las NIIF
El Banco Central de la República Argentina (B.C.R.A.), a través de las Comunicaciones “A” 5541 y modificatorias, estableció el plan de convergencia hacia las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Información Financiera (IASB, por sus siglas en inglés) y las interpretaciones emitidas por el Comité de Interpretaciones de Normas Internacionales de Información Financiera (CINIIF), para las entidades bajo su supervisión, con excepción de la aplicación del punto 5.5 (deterioro de valor) de la NIIF 9 “Instrumentos Financieros”, para los ejercicios iniciados a partir del 1 de enero de 2018. Se establece asimismo que las entidades deberán preparar sus estados financieros de apertura a partir del 1 de enero de 2017, para ser tomados como base comparativa del ejercicio a iniciarse el 1 de enero de 2018 siendo los primeros estados financieros intermedios a presentar bajo estas normas los correspondientes al 31 de marzo de 2018.
Por su parte, con fecha 12 de enero de 2018, el B.C.R.A. publicó la Comunicación “A” 6430 por la cual se estableció que las Entidades Financieras deberán comenzar a aplicar las disposiciones en materia de Deterioro de Activos Financieros contenidas en el punto 5.5 de la NIIF 9 a partir de los ejercicios iniciados el 1 de enero de 2020. Dicho modelo de deterioro de activos financieros establece un esquema de tres etapas que se basa en el cambio en la calidad crediticia de los activos financieros desde su reconocimiento inicial. Los activos se mueven a través de las tres etapas dependiendo de los cambios en el riesgo de crédito y las etapas dictan cómo una entidad mide las pérdidas por deterioro y aplica el método del interés efectivo-.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS SEPARADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
La Etapa 1 incluye los instrumentos financieros que no han tenido un incremento significativo en el riesgo de crédito desde su reconocimiento inicial o que tienen un riesgo de crédito bajo a la fecha de presentación. Para estos instrumentos, se reconocen las pérdidas de crédito esperadas (PCE) por 12 meses y los ingresos por intereses se calculan sobre el importe bruto en libros del activo (es decir, sin deducción de la previsión por deterioro). Las PCE de 12 meses son las que resultan de eventos de default que son posibles dentro de los 12 meses posteriores a la fecha de presentación.
La Etapa 2 incluye los instrumentos financieros que han tenido un incremento significativo en el riesgo de crédito desde su reconocimiento inicial (a menos que tengan un riesgo de crédito bajo en la fecha de presentación) pero que no tienen evidencia objetiva de deterioro. Para estas partidas, se reconocen las PCE en toda la vida del instrumento, pero los ingresos por intereses se calculan todavía sobre el importe bruto en libros del activo. Las PCE en toda la vida del instrumento es el valor presente de las pérdidas que surgirían como resultado de un default ocurrido en cualquier momento en toda la vida del instrumento. Es el promedio ponderado de la pérdida que se tendría en caso de existir un default utilizando la probabilidad de default como ponderador.
La Etapa 3 incluye activos financieros que tienen evidencia objetiva de deterioro a la fecha de presentación. Para estas partidas se reconocen las PCE en toda la vida del instrumento y los ingresos por intereses se calculan sobre el valor neto en libros (es decir, neto de la previsión por deterioro).
De acuerdo con la Comunicación "A" 6114 del B.C.R.A., la Entidad ha aplicado la normativa descripta en la nota 1.12 para el reconocimiento de pérdidas crediticias en los presentes estados financieros Los presentes estados financieros condensados separados intermedios del Banco por el período de tres meses finalizado el 31 de marzo de 2018, han sido preparados de conformidad con la NIC 34 “Información Financiera Intermedia” y la NIIF 1 “Aplicación por primera vez de las NIIF”. Los estados financieros condensados separados intermedios han sido preparados de acuerdo con las políticas que la Entidad espera adoptar en sus estados financieros separados anuales al 31 de diciembre de 2018.
Las cifras comparativas y las correspondientes a la fecha de transición (1° de enero de 2017) han sido modificadas para reflejar los ajustes con el marco contable anterior.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS SEPARADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
En Nota 2.1 se presenta una conciliación entre las cifras del estado de situación financiera, estado de resultado integral y estado de otros resultados integrales correspondientes a los estados financieros condensados separados intermedios emitidos de acuerdo con el Marco Contable anterior y las cifras presentadas de acuerdo con Marco Contable establecido por el B.C.R.A. en los presentes estados financieros condensados separados intermedios a la fecha de transición (1° de enero de 2017) a la fecha de adopción (31 de diciembre de 2017) y a la fecha de cierre del período comparativo (31 de marzo de 2017).
Los presentes estados financieros condensados separados intermedios deben ser leídos en conjunto con los estados contables anuales del Banco al 31 de diciembre de 2017 preparados de acuerdo con el marco contable anterior. Adicionalmente, la Nota 17 incluida en los presentes estados financieros condensados separados intermedios presenta información bajo NIIF al 31 de diciembre de 2017 necesaria para el entendimiento de los presentes estados financieros condensados separados intermedios.
La gerencia del Banco ha concluido que los estados financieros condensados separados intermedios presentan razonablemente la posición financiera, el rendimiento financiero y los flujos de efectivo.
1.2 Bases de preparación
Los presentes estados financieros condensados separados intermedios han sido preparados
de acuerdo con el Marco Contable establecido por el B.C.R.A. descripto en la Nota 1.1.
La preparación de estos estados financieros condensados separados intermedios, requiere que
se realicen estimaciones y evaluaciones que afectan el monto de los activos y pasivos
registrados, y de los activos y pasivos contingentes revelados a la fecha de emisión de los
presentes estados financieros condensados separados intermedios, como así también los
ingresos y egresos registrados.
La Entidad realiza estimaciones para calcular, entre otras, las previsiones para incobrables, las
vidas útiles de los bienes de propiedad, planta y equipo, las depreciaciones y amortizaciones,
el valor recuperable de los activos, el cargo por impuesto a las ganancias, algunos cargos y
pasivos laborales y las previsiones por contingencias, juicios laborales, civiles y comerciales.
Los resultados reales futuros pueden diferir de las estimaciones y evaluaciones realizadas a la
fecha de preparación de los presentes estados financieros separados condensados
intermedios.
Las áreas que involucran un mayor grado de juicio o complejidad o áreas en las que los
supuestos y estimaciones son significativos para los estados financieros separados
condensados intermedios se describen en la Nota 3.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS SEPARADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
A la fecha de los presentes estados financieros condensados separados intermedios, no
existen incertidumbres respecto a sucesos o condiciones que puedan aportar dudas sobre la
posibilidad de que la Entidad siga operando normalmente como empresa en marcha.
(b) Unidad de medida
Los estados financieros condensados separados intermedios de la Entidad están expresados en pesos que es la moneda funcional del Banco y de su controlada Grupo Supervielle. La NIC 29 “Información financiera en economías hiperinflacionarias” requiere que los estados financieros de una entidad cuya moneda funcional sea la de una economía hiperinflacionaria sean expresados en términos de la unidad de medida corriente a la fecha de cierre del período sobre el que se informa, independientemente de si están basados en el método del costo histórico o en el método del costo corriente. Para ello, en términos generales, se debe computar en las partidas no monetarias la inflación producida desde la fecha de adquisición o desde la fecha de revaluación según corresponda. A los efectos de concluir sobre la existencia de una economía hiperinflacionaria, la norma detalla una serie de factores a considerar entre los que se incluye una tasa acumulada de inflación en tres años que se aproxime o exceda el 100%. Al cierre del período bajo informe se ha evaluado que no se presentan las características definidas por las NIIF para determinar que existe un contexto de inflación que lleven a calificar a la economía como altamente inflacionaria, además la expectativa gubernamental respecto del nivel de inflación es hacia la baja. Por lo tanto, los presentes estados financieros no han sido reexpresados en moneda constante. Sin embargo, en los últimos años ciertas variables macroeconómicas han sufrido oscilaciones relevantes, lo que debe ser considerado en la evaluación e interpretación de la situación patrimonial y los resultados que se incluyen en los presentes estados financieros (c) Cambios en políticas contables/nuevas normas contables
Se detalla a continuación las nuevas normas, modificaciones e interpretaciones publicadas que
todavía no han entrado en vigor para ejercicios que comiencen a partir del 1° de enero de
2018, y no han sido adoptadas anticipadamente:
NIIF 16 “Arrendamientos”: En enero de 2016 el IASB emitió la NIIF 16 “Arrendamientos” que
establece el nuevo modelo de registración de operaciones de arrendamiento. Bajo la NIIF 16,
un contrato es, o contiene, un arrendamiento si el contrato transmite el derecho a controlar el
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS SEPARADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
uso de un activo identificado por un período de tiempo a cambio de consideración. La NIIF 16
requiere que el arrendatario reconozca el pasivo de arrendamiento que refleja los pagos futuros
de arrendamiento y un derecho de uso de activos, para casi todos los contratos de
arrendamiento, con excepción para determinados contratos de arrendamiento a corto plazo y
arrendamientos de activos de bajo valor. La contabilidad de los arrendadores se mantiene
como se indica en la NIC 17; sin embargo, se espera que el nuevo modelo de contabilidad para
los arrendatarios impacta las negociaciones entre arrendadores y arrendatarios. Esta norma es
efectiva para los períodos anuales que inician en o después del 1 de enero de 2019. La Entidad
está evaluando el impacto contable que generará la aplicación de la mencionada normativa.
NIIF 17 “Contratos de seguro”: El 18 de mayo de 2017, el IASB emitió la NIIF 17 Contratos
de seguro, que proporciona un marco integral basado en principios para la medición y
presentación de todos los contratos de seguro. La nueva norma reemplazará a la NIIF 4
Contratos de seguro y exige que los contratos de seguro se midan utilizando los flujos de
efectivo de cumplimiento actuales y que los ingresos se reconozcan a medida que se brinda el
servicio durante el período de cobertura. La norma entrará en vigencia para los ejercicios que
comiencen a partir del 1 de noviembre de 2021. La Entidad está evaluando el impacto de la
adopción de esta nueva norma.
CINIIF 23 “Incertidumbre sobre el tratamiento del impuesto a las ganancias”: Dicha
interpretación clarifica como el reconocimiento y las exigencias de medición de la NIC 12
Impuesto a las ganancias, son aplicados cuando hay incertidumbre sobre el tratamiento de
impuesto a las ganancias. Esta norma fue publicada en junio 2017 y entrará en vigencia para
los ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de 2019.
No hay otras NIIF o interpretaciones CINIIF que no sean efectivas todavía y que se espere que tengan un efecto significativo para la Entidad. 1.3 Asociadas
Las asociadas son entidades sobre las cuales el Banco tiene influencia significativa (directa o
indirectamente), pero no control, generalmente acompañando a una participación de entre 20 y
50 por ciento de los derechos de voto. Las inversiones en asociadas se contabilizan utilizando
el método de la participación, y se reconocen inicialmente al costo. El valor en libros de las
asociadas incluye la llave de negocio identificada en la adquisición menos las pérdidas por
deterioro acumuladas, de corresponder. Los dividendos recibidos de las entidades asociadas
reducen el valor en libros de la inversión en asociadas. Otros cambios posteriores a la
adquisición en la participación de la Entidad en los activos netos de una asociada se reconocen
de la siguiente manera: (i) la participación de la Entidad en las ganancias o pérdidas de las
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS SEPARADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
cifras expresadas en miles de pesos argentinos, que es la moneda funcional y la moneda de
presentación del Banco.
(d) Transacciones y saldos
Las transacciones en moneda extranjera se convierten a la moneda funcional a los tipos de
cambio de referencia y de pase establecidos por el B.C.R.A. vigentes a las fechas de las
transacciones o de la valuación cuando las partidas son medidas al cierre. Las ganancias y
pérdidas en moneda extranjera que resultan de la liquidación de estas transacciones y de la
conversión de los activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera a los tipos
de cambio de cierre, se reconocen en el estado de resultados integral, en el rubro “Diferencia
de cotización de oro y moneda extranjera”.
1.6 Efectivo y depósitos en bancos
El rubro efectivo y depósitos en bancos incluye el efectivo disponible, depósitos de libre
disponibilidad en bancos locales y en bancos corresponsales del exterior.
Los activos registrados en disponibilidades se registran a su costo amortizado que se aproxima
a su valor razonable.
El equivalente a efectivo está constituido por títulos públicos altamente líquidos de corto plazo,
con vencimientos originales de tres meses o menos, con medición a valor razonable.
Se detalla a continuación la composición del efectivo al 31 de marzo de 2018 y 2017.
31/03/2018 31/03/2017
Efectivo y depósitos en bancos 10.458.935 8.260.590
Títulos de deuda a valor razonable 7.551.401 212.124
Total 18.010.336 8.472.714
Por su parte, se exponen a continuación las conciliaciones entre los saldos de aquellas partidas consideradas equivalentes de efectivo en el Estado de Flujo de Efectivo y las reportadas en el Estado de Situación Financiera al cierre del período:
31/03/2018 31/03/2017
Títulos de deuda a valor razonables s/Estado de Sit.Financiera 9.894.987 212.124
- Letras del BCRA hasta 90 días 4.006.895 125.602
- Letras de Liquidez del BCRA hasta 90 días 3.440.349 41.153
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS SEPARADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
- Letras del Tesoro Nacional hasta 90 días 104.157 45.369
Títulos de deuda a valor razonables s/Estado de Flujo de Efectivo 7.551.401 212.124
1.7 Instrumentos financieros Reconocimiento Inicial La Entidad reconoce un activo o pasivo financiero en sus estados financieros condensados
separados intermedios, según corresponda, cuando se haga parte de las cláusulas
contractuales del instrumento financiero en cuestión. Las compras y ventas de instrumentos
financieros que requieren la entrega de activos dentro del plazo generalmente establecido por
regulaciones o condiciones de mercado,son reconocidas en la fecha de negociación de la
operación en que la Entidad, se compromete a la compra o venta del activo.
En el reconocimiento inicial, la Entidad mide los activos o pasivos financieros a su valor razonable. Los instrumentos no reconocidos a valor razonables con cambios en resultados, son registrados al valor razonable ajustado por los costos de transacción que son directamente atribuibles a la propia adquisición o emision de los mismos, tales como honorarios y comisiones. Cuando el valor razonable difiera del valor de costo del reconocimiento inicial, La Entidad reconoce la diferencia de la siguiente manera:
- Cuando el valor razonable es acorde al valor del mercado del activo o pasivo financiero
o se encuentre basado en una técnica de valoración que utilice unicamente valores de
mercado, la diferencia se reconoce como ganancia o pérdida según corresponda.
- En otros casos, la diferencia se ve diferida y el reconocimiento en el tiempo de la
ganancia o pérdida es determinado individualmente. La misma se amortiza a lo largo
de la vida del instrumento hasta que el valor razonable pueda ser medido en base a
valores del mercado.
Activos financieros a - Instrumentos de deuda La Entidad considera instrumentos de deuda aquellos que se consideran pasivos financieros para el emisor, tales como préstamos, títulos públicos y privados, títulos de deuda y cuentas por cobrar de clientes en acuerdos sin recursos.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS SEPARADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
Clasificación Conforme lo establecido por la NIIF 9, la Entidad clasifica los activos financieros según se midan posteriormente a costo amortizado, a valor razonable con cambios en otro resultado integral o a valor razonable con cambios en resultados, sobre la base:
a) Del modelo de negocio del Grupo para gestionar los activos financieros; y
b) De las características de los flujos de efectivo contractuales del activo financiero.
Modelo de Negocio El modelo de negocio se refiere al modo en que la Entidad gestiona un conjunto de activos financieros para lograr un objetivo de negocio concreto. Representa la forma en la cual se mantienen los instrumentos para la generación de fondos. Los modelos de negocio que puede seguir la Entidad son los siguientes
- Mantener los instrumentos hasta el vencimiento; - Mantener los intrumentos en cartera para el cobro de flujo de fondos y, a su vez,
venderlos en caso de que sea conveniente; o - Mantener los instrumentos para su negociación
La Entidad determina su modelo de negocio en el nivel que mejor refleja cómo administra los
grupos de activos financieros para lograr un objetivo de negocio concreto.
El modelo de negocio no depende de las intenciones de la gerencia para un instrumento individual. Por consiguiente, dicho modelo de negocio no se evalúa instrumento por instrumento, sino a un nivel más alto de carteras agregadas y se basa en factores observables tales como:
- Cómo se evalúa el rendimiento del modelo de negocio y cómo los activos financieros que se
mantienen dentro de ese modelo de negocio se evalúan y reportan al personal clave de la
Entidad.
- Los riesgos que afectan el rendimiento del modelo de negocio (y los activos financieros que
se mantienen dentro de ese modelo de negocio) y, en particular, la forma en que se gestionan
esos riesgos.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS SEPARADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
- Cómo se compensa al personal clave de la Entidad (por ejemplo, si la remuneración se basa
en el valor razonable de los activos administrados o en los flujos de efectivo contractuales
recaudados).
- La frecuencia esperada, el valor, el momento y las razones de las ventas también son
aspectos importantes.
La evaluación del modelo de negocio se basa en escenarios razonablemente esperados, sin
tener en cuenta los escenarios de “peor caso” o “caso de estrés”. Si posteriormente a su
reconocimiento inicial los flujos de efectivo se realizan de una manera diferente a las
expectativas originales, la Entidad no cambia la clasificación de los activos financieros
restantes mantenidos en ese modelo de negocio, sino que considera dicha información para
evaluar las compras u originaciones recientes. Solo se realiza la reclasificación de un
instrumento cuando, y solo cuando, el modelo de negocio para la gestión de los activos se ve
modificado.
Características del flujo de fondos Como parte del proceso de clasificación, la Entidad evalúa los términos contractuales de sus instrumentos financieros para identificar si el rendimiento del flujo de fondos de los mismos agrupados no es significativamente diferente de la contribución que recibiría únicamente por intereses, caso contrario, deberán ser medidos a valor razonable con cambios en resultados.
En base a lo anteriormente mencionado, se distinguen tres categorías de Activos Financieros
.Dicha clasificación se expone en el Anexo P “Categorías de Activos y Pasivos financieros”:
i) Activos financieros a costo amortizado:
Los activos financieros son medidos a costo amortizado cuando: (a) El activo financiero se conserva dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es mantener los activos financieros para obtener los flujos de efectivo contractuales y, (b) las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas especificadas, a flujos de efectivo que son únicamente pagos del capital e intereses sobre el importe del capital pendiente. Estos instrumentos financieros se reconocen inicialmente a su valor razonable más los costos de transacción incrementales y directamente atribuibles, y posteriormente se miden a costo amortizado.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS SEPARADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
El costo amortizado de un activo financiero es igual a su costo de adquisición menos su amortización acumulada más los intereses devengados (calculados de acuerdo al método de la tasa efectiva), neto de cualquier pérdida por deterioro de valor. El método del interés efectivo utiliza la tasa que permite descontar los flujos de efectivo futuros que se estiman recibir o pagar en la vida del instrumento o un período menor, de ser apropiado, igualando el valor neto en libros. Al aplicar dicho método, la Entidad identifica los costos directos incrementales como parte integrante de la tasa de interés efectiva.
ii) Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado integral:
Los activos financieros son medidos a valor razonable con cambios en otro resultado integral cuando: (a) el activo financiero se mantiene dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo se logra obteniendo flujos de efectivo contractuales y vendiendo activos financieros; y (b) las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas especificadas, a flujos de efectivo que son únicamente pagos del capital e intereses sobre el importe del principal capital pendiente. Estos instrumentos financieros se reconocen inicialmente a su valor razonable más los costos de transacción incrementales y directamente atribuibles, y posteriormente se miden a valor razonable con cambios en otro resultado integral. Las ganancias y pérdidas que surgen de los cambios en el valor razonable se incluyen en otro resultado integral dentro de un componente separado del patrimonio. Las pérdidas o reversiones por deterioro, los ingresos por intereses y las ganancias y pérdidas por tipo de cambio se reconocen en resultados. Al momento de su venta o disposición, la ganancia o pérdida acumulada previamente reconocida en otro resultado integral se reclasifica del patrimonio al estado de resultados.
iii) Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados:
Los activos financieros a valor razonable con cambios en resultados, comprende:
- Instrumentos mantenidos para negociar;
- Instrumentos específicamente designados a valor razonable con cambios en
resultados; e
- Instrumentos con términos contractuales que no representan flujos de efectivo que son
únicamente pagos del principal e intereses sobre el importe del principal pendiente.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS SEPARADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
Estos instrumentos financieros se reconocen inicialmente a su valor razonable y cualquier ganancia o pérdida es reconocida en el estado de resultados a medida que se realizan. La Entidad clasifica un instrumento financiero como mantenido para negociar si se adquiere o se incurre principalmente con el propósito de vender o recomprar en el corto plazo, o si forma parte de una cartera de instrumentos financieros que se administran conjuntamente y para los cuales hay evidencia de ganancias a corto plazo, o es un derivado que no está en una relación de cobertura calificada. Los derivados y los valores para negociación se clasifican como mantenidos para negociar y se reconocen a valor razonable.
El valor razonable de estos instrumentos se calculó utilizando las cotizaciones vigentes al cierre
de cada ejercicio en mercados activos, de ser representativas. En caso de no contar con un
mercado activo, se utilizaron técnicas de valoración que incluyeron la utilización de operaciones
de mercado realizadas en condiciones de independencia mutua, entre partes interesadas y
debidamente informadas, siempre que estén disponibles, así como referencias al valor
razonable actual de otro instrumento que es sustancialmente similar, o bien el análisis de flujos
de efectivo descontados. La estimación de los valores razonables se explica con mayor detalle
en el apartado “políticas y estimaciones contables críticas”.
b - Instrumentos del patrimonio Los instrumentos del patrimonio son aquellos considerados de dicha manera por el emisor, esto quiere decir instrumentos que no contemplen una obligación contractual de pagar y que evidencian un interés residual sobre el activo del emisor luego de deducir todo su pasivo. Dichos instrumentos son valuados a valor razonable con cambios en resultados, excepto cuando la gerencia haya hecho uso, al momento del reconocimiento inicial, de la opción irrevocable de medirlos a valor razonable con cambio en otros resultados integrales. Este método solamente es aplicable cuando los instrumentos no sean mantenidos para negociar y los resultados serán contabilizados en ORI sin posibilidad de reclasificación, aun cuando se encuentren realizados. Los dividendos a cobrar que surgen de dicho instrumento, se reconocerán como resultado únicamente cuando se tenga el derecho a recibir el pago. Baja de Activos Financieros La Entidad reconoce la baja de los activos financieros únicamente cuando se cumple alguna de las siguientes condiciones:
1. Han expirado los derechos sobre los flujos de fondos del activo financiero; o
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS SEPARADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
2. Se realice la transferencia del activo financiero de acuerdo a los requerimientos del punto
3.2.4 de la NIIF 9.
La Entidad da de baja los activos financieros que hayan sido transferidos únicamente cuando cumple con las siguientes caracteristicas:
1. Ha transferido los derechos contractuales de recibir flujos de fondos futuros
2. Retiene los derechos contractuales de recibir flujos de fondos pero asume una
obligación de recompra cuando se cumplan los tres requisitos siguientes:
a. La Entidad no está obligado a pagar ningún importe sin recibir los flujos por la
transferencia del activo;
b. La Entidad tiene prohibido la venta del activo financiero;
c. La Entidad tiene que remitir los flujos de fondos a los cuales se ha
comprometido.
Pasivos financieros Clasificación La Entidad clasifica sus pasivos financieros a costo amortizado utilizando el método de la tasa efectiva excepto por:
- Pasivos financieros que sean valuados al valor razonable con cambios en resultados.
- Pasivos que surjan de transferencia de activos financieros.
- Contratos de garantía financiera.
- Compromisos de otorgamiento de préstamos a tasa inferior a la de mercado.
Pasivos financieros valuados a valor razonable con cambios en resultados: La Entidad puede optar por hacer uso, al inicio, de la opción irrevocable de designar un pasivo a valor razonable con cambios en resultados si y solo si, al hacerlo, refleja mas adecuadamente la información financiera porque:
- el Banco elimina o reduce significativamente las inconcistencias de medición o
reconocimiento que en caso contrario quedaría expuesto en la valuación;
- si los activos y pasivos financieros se gestionan y se evalúa su desempeño sobre una
base de valor razonable de acuerdo con una estrategia de inversión o gestión de
riesgos documentada; o
- un contrato principal contiene uno o más derivados implicitos.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS SEPARADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
Contrato de garantía financiera: los contratos de garantías son aquellos que requiere que el emisor efectúe pagos específicos para reembolsar al tenedor por la pérdida en la que incurre cuando un deudor específico incumpla su obligación de pago a su vencimiento, de acuerdo con las condiciones, originales o modificadas, de un instrumento de deuda. Los contratos de garantía financiera y los compromisos de otorgamiento de préstamos a tasa inferior a la de mercado se valúan a valor razonable en primera instancia, para luego realizar una comparación entre el mayor valor de la comisión pendiente de devengar al cierre del ejercicio y la previsión aplicable. Baja de pasivos financieros La Entidad únicamente da de baja los pasivos financieros cuando se hayan extinguido; esto es cuando haya sido cancelado, pagado o expirado el contrato. 1. 8 Instrumentos financieros derivados
Los instrumentos financieros derivados, incluidos los contratos de divisas, los futuros de tasas de interés, los contratos a plazo, los swaps de tasas de interés y de divisas, y las opciones sobre divisas y tasas de interés, se registran a su valor razonable. Todos los instrumentos derivados se contabilizan como activos cuando el valor razonable es positivo y como pasivos cuando el valor razonable es negativo, en relación al precio pactado. Los cambios en el valor razonable de los instrumentos derivados se incluyen en el resultado del ejercicio. 1.9 Operaciones de Pase
Los acuerdos de venta y recompra ("operaciones de pase pasivo"), que efectivamente proporcionan el rendimiento del prestamista a la contraparte, se tratan como transacciones de financiación garantizada. Los valores vendidos bajo tales acuerdos de venta y recompra no se dan de baja en cuentas. Los valores no se reclasifican en el estado de situación financiera a menos que el cesionario tenga el derecho por contrato o costumbre de vender o reponer los valores, en cuyo caso se reclasifican como cuentas por cobrar por recompra. El pasivo correspondiente se presenta dentro del rubro Financiaciones recibidas del B.C.R.A. y otras Instituciones Financieras.
Los valores comprados en virtud de acuerdos de reventa ("operaciones de pase activo”), que efectivamente proporcionan el rendimiento del prestamista a la Entidad, se registran como deudas del rubro Financiaciones recibidas del B.C.R.A. y otras Instituciones Financieras.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS SEPARADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
La diferencia entre el precio de venta y el precio de recompra o el precio de compra y el precio de reventa, según corresponda, conforman la prima de la operación, la cual se trata como ingresos o egresos por intereses y se devengan durante la vigencia de los acuerdos. 1.10. Previsiones por riesgo de incobrabilidad Respecto de las previsiones por riesgo de incobrabilidad, continúan vigentes las normas sobre
“Previsiones mínimas por riesgo de incobrabilidad” de la sección 8 de la LISOL, las cuales se
detallan a continuación:
Sobre el total de las deudas de los clientes, deberán aplicarse las siguientes pautas mínimas
de previsionamiento:
Cartera Comercial Cartera de consumo o
asimilable a consumo
Con garantías
preferidas
Sin garantías
preferidas
Situación normal Situación normal 1% 1%
En observación Riesgo bajo 3% 5%
En negociación o con
acuerdos de
refinanciación
N/A
6% 12%
Con problemas Riesgo medio 12% 25%
Alto riesgo de
insolvencia Riesgo alto 25% 50%
Irrecuperable Irrecuperable 50% 100%
Irrecuperable por
disposición técnica
Irrecuperable por
disposición técnica 100% 100%
El criterio principal para evaluar un préstamo perteneciente a la cartera comercial es la capacidad de su prestatario para reembolsarlo, capacidad que se mide principalmente por el flujo de efectivo futuro de dicho prestatario. En el caso del análisis de la cartera de consumo el principal criterio en la evaluación de los préstamos es la duración de los incumplimientos.
Entre otras disposiciones particulares, la Entidad ha optado por la opción de interrumpir el
devengamiento de intereses de aquellos clientes que presenten atrasos mayores a 90 días en
lugar de previsionar el 100% de los mismos.
1.11 Arrendamientos / Leasing
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS SEPARADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
Se han registrado por el valor actual de las sumas no devengadas, calculadas según las
condiciones pactadas en los respectivos contratos, en función a la tasa de interés implícita en
ellos.
Medición inicial
El Banco utiliza la tasa de interés implícita en el arrendamiento para medir la inversión neta.
Esta es definida de manera tal que los ingresos y costos directos iniciales se incluyen
automáticamente en la inversión neta del arrendamiento.
Los costos directos iniciales, distintos de los incurridos por los fabricantes o concesionarios, se
incluyen en la medición inicial de la inversión neta del arrendamiento y reducen la cantidad de
ingresos reconocidos durante el plazo del arrendamiento. La tasa de interés implícita en el
arrendamiento se define de tal manera que los costos directos iniciales se incluyen
automáticamente en la inversión neta en el arrendamiento; no hay necesidad de agregarlos por
separado.
La diferencia entre el importe bruto por cobrar y el valor actual representa el ingreso financiero
que se reconoce durante el plazo del arrendamiento. Los ingresos financieros de los
arrendamientos se registran dentro del resultado del período. Las pérdidas por deterioro se
reconocen en el resultado del período.
El Banco utiliza los criterios detallados en Nota 1.10 para determinar si existe evidencia objetiva de que se ha producido una pérdida por deterioro, en el caso de los préstamos llevados al costo amortizado. 1.12 Propiedad, planta y equipo (PPE)
a) Bases de medición utilizadas. Terrenos y edificios se contabilizan por sus valores revaluados basados en tasaciones periódicas, utilizando para ello el servicio de tasadores independientes, neto de la consecuente depreciación para edificios.
Toda otra propiedad, planta y equipo se contabiliza a su costo histórico neto de depreciaciones acumuladas y/o de las pérdidas por desvalorización acumuladas, si las hubiera. El costo incluye los gastos que son directamente atribuibles a la adquisición o construcción de estas partidas.
Los costos subsecuentes se incluyen en el valor del activo o se reconocen como un activo separado, según corresponda, si y solo si es probable que generen beneficios económicos
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS SEPARADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
futuros para el Grupo, y su costo pueda ser medido razonablemente. El valor de libros del activo que se reemplaza se da de baja, amortizándose el nuevo activo por la cantidad de años de vida útil restante al momento de efectuarse la mejora.
Los gastos de reparación y mantenimiento se reconocen en el estado de resultados separados del período en que se incurren.
b) Métodos de depreciación utilizados. La depreciación es calculada utilizando el método de línea recta, aplicando tasas anuales suficientes para extinguir los valores de los bienes al final de la vida útil estimada.
A continuación, se detalla la vita útil para cada uno de los ítems que componen el rubro propiedad, planta y equipo:
Clase de Activo PPE Vida útil estimada
Terrenos No se amortizan
Edificios 50 Años
Mobiliario e Instalaciones 10 años
Máquinas y Equipos 5 Años
Vehículos 5 años
Obras en Curso No se amortizan
Los valores residuales de la propiedad, planta y equipo, las vidas útiles y los métodos de depreciación se revisan y ajustan si fuera necesario, a la fecha de cierre de cada ejercicio o cuando existan indicios de desvalorización.
El valor de libros de la propiedad, planta y equipo se reduce inmediatamente a su importe recuperable cuando el importe en libros es superior al monto recuperable estimado.
c) Resultado por venta Los resultados por venta de propiedad, planta y equipo se calculan comparando los ingresos obtenidos con el valor de libros del bien respectivo. Las utilidades o pérdidas resultantes son registradas en el estado de resultado integral separado.
d) Inmuebles - Revaluación y costo histórico. En el siguiente cuadro se revela la siguiente información relacionada a la clase de activos que han sido contabilizados a su valor revaluado:
Detalle de Clases Tasador Fecha de Ajuste por Revaluación - ORI acumulado Amortización Importe en
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS SEPARADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
El revalúo de los terrenos y edificios propiedad de la entidad arroja una superávit de 218.307 al cierre del período, que sumado a su costo histórico y neto de depreciaciones del revalúo arroja un total de 560.290 para esta clase activo.
En el período se imputa la suma de pesos 36.973 a Otros resultados Integrales (ORI).
1.13 Propiedades de inversión
a) Bases de medición utilizadas.
Las propiedades de inversión están constituidas por inmuebles (terrenos o edificios o parte de un edificio o ambos) mantenidos para obtener una rentas o para apreciación de capital o ambos, no siendo ocupadas por la Entidad.
Son contabilizadas a su valor razonable, y los cambios en el mismo, se van reflejando directamente en los resultados del período. Las propiedades de inversión no se deprecian. El valor razonable está basado en tasaciones realizadas por peritos independientes.
b) Cifras incluidas en el resultado del período por Propiedades de Inversión.
31/03/2018 31/03/2017
Ingresos derivados de rentas (alquileres cobrados) 3.045 9.567
Gastos directos de operación de propiedades que generaron ingresos derivados de rentas
477
1.531
Resultado por medición al valor razonable 13.619 (14.230)
El resultado neto de generado por las propiedades de inversión al 31 de marzo de 2018 y 2017 asciende a una utilidad de 16.187 y una pérdida de 6.194 se reconocen en los rubros “Otros
Revaluación Saldo al inicio del período
Cambio del
período
Saldo al cierre del período
revaluo libros s/ Modelo de
costo
Inmuebles
Tribunal de Tasaciones de la
Nación
31/03/2018 181.334 36.973 218.307 (696) 342.679 CM Ingeniería en
Valuaciones
Serinco
Reporte Inmobiliario
TOTALES 181.334 36.973 218.307 (696) 342.679
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS SEPARADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
ingresos operativos”, “Gastos de administración” y “Otros gastos operativos” en el estado de resultados separado.
Las ganancias y pérdidas por la venta de propiedades de inversión se incluyen en el estado de resultados separados.
1.14 Activos Intangibles
(a) Valor llave
El valor llave generado en la adquisición de subsidiarias, afiliadas o negocios conjuntos representa el exceso entre:
(i) el costo de una adquisición, el cual se mide como la suma de la contraprestación transferida, valuada al valor razonable a la fecha de la adquisición más el importe del interés no controlante; y
(ii) el valor razonable de los activos identificables adquiridos y de los pasivos asumidos de la adquirida.
Todos los valores llave, se incluyen en el rubro activos intangibles en el estado de situación financiera separado.
Los valores llaves no se amortizan. El Banco evalúa anualmente, o cuando existan indicios de desvalorización, la recuperabilidad de los valores llave sobre la base de flujos futuros de fondos descontados más otra información disponible a la fecha de preparación de los estados financieros separados. Las pérdidas por desvalorización una vez contabilizadas no se revierten. Las ganancias y pérdidas por la venta de una entidad incluyen el saldo de valor llave relacionado con la entidad vendida.
El valor llave se asigna a unidades generadoras de efectivo a efectos de realizar las pruebas de recuperabilidad. La asignación se efectúa entre aquellas unidades generadoras de efectivo (o grupos de unidades), identificadas de acuerdo con el criterio de segmento operativo, que se benefician de la combinación de negocios de la que surgió el valor llave.
Para los valores llaves resultantes de combinaciones de negocios anteriores a la fecha de transición a NIIF, el Banco ha hecho uso de la opción prevista en la NIIF 1 “Adopción por primera vez de las NIIF”, en cuanto a la no aplicación retroactiva de la NIIF 3 “Combinaciones de negocios”.
(b) Software
Los costos asociados con el mantenimiento de software se reconocen como gasto cuando se incurren. Los costos de desarrollo, adquisición e implementación que son directamente
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS SEPARADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
atribuibles al diseño y pruebas de software identificables y únicos que controla la entidad, se reconocen como activos.
Los costos de desarrollo, adquisición o implementación reconocidos inicialmente como gastos de un período, no son reconocidos posteriormente como costo del activo intangible. Los costos incurridos en el desarrollo, adquisición o implementación de software, reconocidos como activos intangibles, se amortizan aplicando el método de la línea recta durante sus vidas útiles estimadas, en un plazo que no excede de cinco años.
1.15 Desvalorización de activos no financieros Los activos que tienen vida útil indefinida no están sujetos a amortización y se someten a pruebas anuales de desvalorización. A diferencia del supuesto anterior, aquellos bienes que son amortizables se someten a pruebas de desvalorización cuando se producen eventos o circunstancias que indican que podría no recuperarse su valor de libros o, mínimamente, en forma anual. Las pérdidas por desvalorización se reconocen cuando el valor de libros excede a su valor recuperable. El valor recuperable de los activos corresponde al mayor entre el monto neto que se obtendría de su venta o su valor en uso. Para efectos de la prueba de desvalorización, los activos se agrupan al menor nivel en que generan flujos de efectivo identificables (unidades generadoras de efectivo). El valor de libros de activos no financieros distintos del valor llave sobre los que se ha registrado una desvalorización, se revisan a cada fecha de reporte para verificar posibles reversiones de desvalorizaciones. 1.16 Activos fiduciarios
Los activos mantenidos por el Banco en su rol de fiduciario, no se informan en el estado separado de situación financiera. Las comisiones recibidas de actividades fiduciarias se muestran en ingresos por comisiones. 1.17 Compensación
Los activos y pasivos financieros se compensan informando el importe neto en el estado de
situación financiera separado solo cuando existe un derecho exigible legalmente para
compensar los importes reconocidos, y existe la intención de liquidar en términos netos o
realizar el activo y liquidar la responsabilidad simultáneamente.
1.18 Financiaciones recibidas del B.C.R.A. y otras Instituciones Financieras
Los montos adeudados a otras entidades financieras son registrados en el momento en que el
capital es adelantado al banco por la entidad bancaria. El pasivo financiero no derivado es
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS SEPARADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
obligación. El incremento en la provisión por el paso del tiempo se reconoce en el rubro
resultados financieros netos del estado de resultado separado.
El Banco no contabilizará las contingencias positivas, exceptuando las derivadas de impuestos diferidos y aquellas cuya concreción sea virtualmente segura.
A la fecha de emisión de los presentes estados financieros separados condensados intermedios, la Dirección del Banco entiende que no se han presentado elementos que permitan determinar la existencia de otras contingencias que puedan materializarse y generar un impacto negativo en los presentes estados financieros condensados separados intermedios que las detalladas en la Nota 12. 1.20 Otros pasivos no financieros
Las cuentas por pagar no financieras se devengan cuando la contraparte ha cumplido con sus
obligaciones comprometidas en el contrato y se valúan a costo amortizado.
1.21 Obligaciones Negociables emitidas
Las obligaciones negociables subordinadas y no subordinadas emitidas por la Entidad son
medidas a costo amortizado. En el caso que el Banco compre obligaciones negociables
propias, las mismas son eliminadas de los estados financieros separados condensados
intermedios y la diferencia entre el valor residual del pasivo financiero y el pago de las mismas
es incluida en el Estado de Resultados Integral como un ingreso por cancelación anticipada de
deuda.
Para mayor información sobre las emisiones de deuda de la entidad ver nota 13.8 Emisión de
Obligaciones Negociables.
1.22 Capital social y ajustes de capital
Las cuentas integrantes de este rubro se expresan en moneda que no ha contemplado la
variación del índice de precios desde el mes de febrero de 2003, excepto el rubro "Capital
Social", el cual se ha mantenido por su valor nominal.
Las acciones ordinarias se clasifican en el patrimonio neto y se mantienen registradas a su
valor nominal.
1.23 Ganancias reservadas y distribución de dividendos
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS SEPARADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
Los ingresos por los alquileres de propiedades de inversión se reconocen en el estado de
resultado separado sobre la base del método de línea recta en el plazo del arrendamiento.
1.25 Impuesto a las ganancias
Impuesto a las ganancias
El cargo por impuesto a las ganancias del período comprende al impuesto corriente y al diferido. El impuesto se reconoce en el estado de resultado separado, excepto cuando se trata de partidas que deban ser reconocidas directamente en otros resultados integrales. En este caso, el impuesto a las ganancias relacionado de tales partidas también se reconoce en dicho estado.
El cargo por impuesto a las ganancias corriente se calcula sobre la base de las leyes impositivas promulgadas o sustancialmente promulgadas a la fecha del estado de situación financiera. La Entidad evalúa periódicamente la posición asumida en las declaraciones juradas de impuestos respecto de situaciones en las que las leyes tributarias son objeto de interpretación. Por su parte, cuando corresponde, constituye provisiones sobre los montos que espera deberá pagar a las autoridades tributarias.
El impuesto a las ganancias diferido se determina en su totalidad, por el método del pasivo, sobre las diferencias temporales que surgen entre las bases tributarias de activos y pasivos y sus respectivos valores contables. Sin embargo, el impuesto diferido que surge por el reconocimiento inicial de un activo o de un pasivo en una transacción que no corresponda a una combinación de negocios, que al momento de la transacción no afecta ni la utilidad ni la pérdida contable o gravable, no se registra. El impuesto diferido se determina usando tasas tributarias (y legislación) que han sido promulgadas a la fecha del balance general y que se espera serán aplicables cuando el activo por impuesto diferido se realice o el pasivo por impuesto diferido se pague.
Los activos por impuestos diferidos sólo se reconocen en la medida que sea probable que se produzcan beneficios impositivos futuros contra los que se puedan usar las diferencias temporarias.
Los saldos de impuestos a las ganancias diferidos de activos y pasivos se compensan cuando existe el derecho legal a compensar impuestos activos corrientes con impuestos pasivos corrientes y cuando se relacionen con la misma autoridad fiscal del Banco o de las distintas subsidiarias en donde exista intención y posibilidad de liquidar los saldos impositivos sobre bases netas.
1.26 Resultado por Acción
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS SEPARADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
El resultado por acción básico es determinado por el cociente entre el resultado del período atribuible a los accionistas tenedores de acciones ordinarias del Banco por el promedio de acciones ordinarias en circulación durante el presente ejercicio.
Dado que el Banco no ha emitido instrumentos financieros que tengan un efecto dilutivo en la utilidad por acción, las ganancias básicas y diluidas por acción son iguales.
2. TRANSICION A LAS NIIF
2.1 Requerimientos de la transición a NIIF
A continuación se presenta una conciliación entre las cifras de patrimonio, resultados y otros resultados integrales correspondientes a los estados financieros separados emitidos de acuerdo con el Marco Contable anterior a la fecha de transición (1° de enero de 2017), a la fecha de adopción (31 de diciembre de 2017) y a la fecha de cierre del período comparativo (31 de marzo de 2017) y las cifras presentadas en los presentes estados financieros separados condensados intermedios.
2.1.1. Conciliación del patrimonio neto al 31 de diciembre, 31 de marzo y al 1 de enero de 2017.
Ref BCRA Reclasificación Ajustes NIIF NIIF
Efectivo y depósitos en bancos 11.059.465 -29.118 11.030.347
Títulos públicos y privados i 15.255.201 -15.255.201
Prestamos 50.776.774 -50.776.774
Otros créditos por intermediación financiera 5.072.479 -5.072.479
Créditos por arrendamientos financieros i 2.519.201 -2.519.201
Inversión en subsidiarias, asociadas y neg.conjuntos
d 1.511.178 -734 -72.332 1.438.112
Créditos diversos 1.162.611 -1.162.611
Bienes de uso y diversos 1.139.613 -1.139.613
Activos intangibles f, k 271.383 -76.378 -54.856 140.149
Partidas pendientes de imputación 40.871 -40.871
Títulos de deuda a VR con cambios en resultados c 11.343.891 -15.448 11.328.443
Instrumentos derivados 26.916 26.916
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS SEPARADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
Estado de Resultados al 31/03/2017 Ref. BCRA Reclasificación Ajustes NIIF NIIF
Otros gastos operativos b, k - 443.861 71.690 515.551
Resultado por asociadas y negocios conjuntos d - 48.098 -
24.616 23.482
RESULTADO NETO DEL PERIODO 246.046 - -127.212 118.834
2.1.3. Conciliación del resultado integral por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2017 y el período finalizado el 31 de marzo de 2017
31/12/2017 31/03/2017
Otros resultados integrales atribuible a Banco Supervielle
- -
Inversiones en Títulos Públicos y Privados (c) 417 15.497
Propiedad, Planta y Equipo (e) 83.191 11.726
Inversión en otros instrumentos de patrimonio (d) 7.216 3.855
Impuesto a las Ganancias (j) (21.263) (10.877)
Total de otros resultados integrales bajo NIIF
69.561 20.201
2.1.4. Conciliación del resultado integral y resultado neto por el el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2017 y el período finalizado el 31 de marzo de 2017
31/12/2017 31/03/2017
Resultado neto bajo NIIF
796.799 118.834
Otros resultados integrales bajo NIIF
69.561
20.201
Total del resultado neto más resultado integral bajo NIIF
866.360
139.035
2.1.5. Explicación de los ajustes
(a) Ajuste en el reconocimiento de ingresos por intereses a través del método de la tasa efectiva.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS SEPARADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
Bajo NIIF los costos e ingresos relacionados directamente con el otorgamiento de un préstamo no se imputan directamente a resultados sino que se incorporan dentro de la tasa del préstamo y se devengan a lo largo de la vida del mismo. Como consecuencia de la aplicación de este método disminuyeron los ingresos por comisiones y los gastos de administración y se incrementaron los ingresos por intereses, con contrapartida en los activos registrados en préstamos y otras financiaciones
(b) Ajuste en el valor inicial de financiaciones a tasas inferiores a las de mercado
Se ajustó el valor inicial de operaciones de financiación a través de tarjetas de crédito y préstamos hipotecarios a tasas inferiores a las de mercado, reconociendo una pérdida al momento inicial por aplicación de la tasa de mercado que luego se devenga como ingreso por intereses a lo largo de la vida del préstamo. La pérdida está imputada en otros gastos operativos y en beneficios al personal para los préstamos hipotecarios. La utilidad se registró dentro de los ingresos por intereses y se modificó el valor del activo registrado en préstamos y otras financiaciones
(c) Valuación de inversiones a valor razonable.
De acuerdo a lo establecido por el BCRA, la Entidad valuaba sus inversiones en títulos públicos en función del destino más probable del activo. Las especies que constaban en listados de volatilidades o de valores presentes emitidos por el BCRA se valuaban a su valor de mercado, mientras aquellas que no se encontraban en los listados mencionados se valuaban a su valor de incorporación acrecentado en forma exponencial en función a su tasa interna de retorno.
La NIIF 9 “Instrumentos Financieros” establece que una entidad debe clasificar sus activos financieros de acuerdo al modelo de negocio que utilice para gestionarlos y de las características de los flujos de efectivo contractuales. En función de lo mencionado, la Entidad ha clasificado su cartera de inversión en aquellos que mantiene para trading, los cuales fueron valuados a valor razonable con cambios en resultados y los que mantiene para investment, los cuales fueron valuados a valor razonable con cambios en otro resultado integral. (d) Inversiones en subsidiarias y en otros instrumentos de patrimonio
El Banco cuenta con una participación del 95% en el capital de Cordial Compañía Financiera S.A, lo que le otorga el control sobre la sociedad, razón por la cual se consolida en los estados contables según NIIF 10. Dicha participación se mide utilizando el método de la participación previsto en la NIC 28 y generó un ajuste de valuación por los cambios originados por aplicación de las NIIF en la sociedad controlada
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS SEPARADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
Bajo NIIF las inversiones en las cuales el Banco no posee control ni influencia significativa deben ser medidas a valor razonable. Bajo normas BCRA dichas inversiones se encuentran medidas a valor de costo con el límite en el valor patrimonial proporcional. El ajuste a valor razonable de las inversiones implicó un aumento con contrapartida en otros resultados integrales por aplicación de la excepción de NIIF 1.
(e) Propiedad, planta y equipo y otros activos no financieros Por la aplicación de NIC 16 y NIC 40, el Banco adopto el modelo de revaluación para sus inmuebles y el modelo del valor razonable para sus propiedades de inversión. Bajo normas BCRA dichos bienes eran contabilizados a su valor histórico menos amortización acumulada. El revalúo de los inmuebles afectados como propiedad, planta y equipo se imputó contra otros resultados integrales e incrementó el cargo por depreciaciones. Para el caso de las propiedades de inversión, el incremento por revaluó se imputó en otros ingresos operativos dentro del estado de resultados. Bajo normas BCRA se reconocieron en otros activos no financieros gastos de papelería y útiles que no cumplen con los requisitos de NIIF para ser reconocidos como activos. La baja de dichos activos originó un incremento de los gastos de administración (f) Bienes intangibles De acuerdo con NIIF, un activo intangible es un activo identificable de carácter no monetario que no posee sustancia física. A fin de poder ser reconocido, el Banco debe tener control sobre el mismo y el activo debe generar beneficios económicos futuros. Bajo normas BCRA se reconocieron activos intangibles que no cumplen con los requisitos de NIIF para ser reconocidos. El ajuste corresponde a la baja de dichos activos y la reversión de la amortización acumulada se imputó contra resultados por depreciaciones y desvalorizaciones de bienes. (g) Garantías Otorgadas
Bajo NIIF, las garantías financieras otorgadas deben ser reconocidas inicialmente a su valor razonable, el cual equivale a la comisión cobrada en la mayoría de los casos. Dicho monto es posteriormente amortizado en línea recta durante la vida del contrato. A cada cierre, las garantías financieras son medidas por el mayor entre: (i) el valor de la comisión pendiente de
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS SEPARADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
devengar al cierre del período y (ii) la mejor estimación del monto a abonar para resolver el contrato descontado a su valor presente al cierre del período. Bajo normas BCRA las comisiones cobradas en los acuerdos de garantía financiera son imputadas a resultados en el momento en el que se cobran. Como consecuencia de la aplicación de las NIIF se reconoció un activo en préstamos y otras financiaciones y un pasivo en otros pasivos financieros. El impacto en resultados fue una disminución de los otros ingresos operativos. (h) Beneficios a empleados
Bajo NIIF, los beneficios a empleados a corto plazo tales como vacaciones, salario y contribuciones a la seguridad social, se reconocen como un pasivo equivalente al monto sin descontar que el Banco espera abonar por dicho beneficio. Adicionalmente, los beneficios a largo plazo tales como premios a trayectoria y prejubilaciones, se reconocen como un pasivo equivalente al monto descontado del beneficio que el Banco espera abonar. El reconocimiento de estos pasivos generó un incremento en otros pasivos no financieros y un resultado negativo dentro de beneficios al personal (i) Pases
Pases activos Bajo NIIF, una operación de pase activo es reconocida como una financiación otorgada con garantía de títulos valores. Bajo normas BCRA, se registra el título recibido en garantía con contrapartida en otras obligaciones por intermediación financiera por el monto acordado de la venta a término por operación de pase. Como consecuencia se reclasificó la financiación que anteriormente se registraba en otros créditos por intermediación financiera al rubro operaciones de pase y se procedió a la baja en el activo de los títulos recibidos por operaciones de pase con la consiguiente reversión de la obligación por intermediación financiera. (j) Impuesto a las ganancias
Bajo NIIF el cargo por impuestos del ejercicio comprende los impuestos corrientes y diferidos. El impuesto a las ganancias corriente se calcula en base a las leyes aprobadas o sustancialmente aprobadas a la fecha de balance. El impuesto diferido se reconoce de acuerdo con el método de pasivo, por las diferencias temporarias que surgen entre las bases fiscales de
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS SEPARADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
los activos y pasivos y sus importes en libros en los estados financieros separados. Bajo normas BCRA, el Banco reconoce el impuesto corriente correspondiente al ejercicio. El efecto impositivo del reconocimiento del impuesto diferido representa un incremento en activos por impuesto diferido, un ajuste a resultados en impuesto a las ganancias y un ajuste en otros resultados integrales por el impuesto correspondiente a los resultados ahí registrados. (k) Llave de Negocio
Bajo normas BCRA, la llave de negocio reconocida se amortiza en un plazo máximo de 120 meses. De acuerdo con las NIIF, la llave de negocio no es amortizada, sino que se prueba por desvalorización anualmente. Como consecuencia incrementó el valor de los activos intangibles con contrapartida en otros gastos operativos
(l) Programas de fidelización
Como parte de los programas de fidelización de clientes, el Banco cuenta con un programa de acumulación de puntos en base a los consumos de las tarjetas de débito y crédito que luego pueden ser canjeados por diferentes productos o servicios de turismo. Los puntos tienen un plazo de vigencia luego del cual los mismos vencen y no pueden ser canjeados. De acuerdo con la NIIF 15, el Banco establece un pasivo en base al valor razonable de los puntos ganados que se espera sean canjeados por los clientes. Los puntos a canjear son estimados en base al comportamiento de rescate pasado, tipo de producto de tarjeta, y otros rendimientos históricos de la tarjeta. El pasivo se reduce a medida que los puntos son canjeados por los clientes. El ajuste al pasivo incrementó los otros pasivos no financieros y generó un resultado negativo que se registró como una disminución de ingresos por intereses. (m) Baja de activos financieros
De acuerdo al marco contable anterior, la Entidad reconoce como bajas en activos las cesiones de cartera para la constitución de fideicomisos financieros y las ventas de cartera con recurso para el cedente. De acuerdo a lo establecido por la NIIF 9 “Instrumentos Financieros” se debe analizar si la Entidad ha transferido sustancialmente todos los riesgos y recompensas inherentes a la propiedad del activo transferido. Del análisis efectuado surge que esto no se cumple por lo que la Entidad continuará reconociendo dicho activo transferido en su integridad, y reconocerá un pasivo financiero por la contraprestación recibida.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS SEPARADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
(a) Estimaciones: las estimaciones realizadas por el Banco según NIIF al 1 de enero de
2017 (fecha de transición a las NIIF), son consistentes con las estimaciones realizadas
a la misma fecha según las normas contables del Banco Central de la República
Argentina, considerando lo descripto en Nota 1 (no aplicación del capítulo de deterioro
de la NIIF 9).
(b) Baja contable de activos y pasivos financieros: La Entidad aplicó los criterios de baja
contable de activos y pasivos financieros bajo NIIF 9 de manera prospectiva para
transacciones ocurridas con posterioridad al 1 de enero de 2017.
(c) Clasificación y medición de activos financieros: el Banco ha tenido en cuenta los
hechos y circunstancias existentes al 1 de enero de 2017 en su evaluación sobre si los
activos financieros cumplen con las características para ser clasificados como activo
medido a costo amortizado, a valor razonable con cambios en resultados o a valor
razonable con cambios en otros resultados integrales.
(d) Otras excepciones obligatorias establecidas en la NIIF 1 que no se han aplicado por no
ser relevantes para la Entidad son
- Contabilidad de coberturas.
- Participaciones no controladoras.
- Derivados implícitos.
- Préstamos del gobierno.
Las otras excepciones obligatorias establecidas en la NIIF 1 no se han aplicado por no ser
relevantes para el Banco
3. POLÍTICAS Y ESTIMACIONES CONTABLES CRÍTICAS
La preparación de estados financieros separados condensados intermedios de conformidad con el marco contable establecido por el BCRA requiere el uso de ciertas estimaciones contables críticas. También requiere que la Gerencia ejerza su juicio en el proceso de aplicación de las normas contables establecidas por el BCRA las políticas contables de la Entidad. La Entidad ha identificado las siguientes áreas que implican un mayor grado de juicio o complejidad, o áreas en las que los supuestos y estimaciones son significativos para los
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS SEPARADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
estados financieros separados condensados intermedios que son esenciales para la comprensión de los riesgos informativos contables / financieros subyacentes:
a) Valor razonable de derivados y otros instrumentos
El valor razonable de los instrumentos financieros que no cotizan en los mercados activos son
determinados usando técnicas de valuación. Dichas técnicas, son validadas y revisadas
periódicamente por personal calificado independiente del área que las creó. Todos los modelos
son evaluados y ajustados antes de ser usados, para asegurar que los resultados reflejen la
información actual y precios comparativos del mercado. En lo posible, los modelos usan
solamente información observable; sin embargo, factores como riesgo de crédito (propio y de la
contraparte), volatilidades y correlaciones requieren de la utilización de estimados. Los cambios
en los supuestos acerca de estos factores pueden afectar el valor razonable reportado de los
instrumentos financieros.
La información referida a los instrumentos que no han sido valuados en base a información del
mercado se encuentra detallada en la Nota 6 sobre valores razonables. Al respecto, la
Gerencia determina si los riesgos significativos y beneficios de la propiedad de los activos
financieros y leasing financieros son transferidos a la contraparte, particularmente aquellos de
mayor riesgo.
b) Pérdidas por deterioro de préstamos y anticipos.
La Entidad realiza estimaciones sobre las capacidades de repago de los clientes para determinar el nivel de previsionamiento que le corresponde según la normativa BCRA. Dichas estimaciones son efectuadas con la periodicidad correspondiente requerida por las normas mínimas de previsionamiento del B.C.R.A.
c) Deterioro de activos no financieros
Los activos intangibles con vidas finitas y propiedades, planta y equipo se amortizan o deprecian a lo largo de su vida útil estimada en forma lineal. La Entidad monitorea las condiciones relacionadas con estos activos para determinar si los eventos y circunstancias justifican una revisión del período de amortización o depreciación restante y si existen factores o circunstancias que impliquen un deterioro en el valor de los activos que no pueda ser recuperado. La Entidad ha aplicado el juicio en la identificación de los indicadores de deterioro de propiedad, planta y equipo y activos intangibles. Asimismo, ha determinado que no hubo
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS SEPARADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
indicios de deterioro para ninguno de los períodos presentados en sus estados financieros condensados separados, por lo cual no se ha estimado ningún valor recuperable.
El proceso de evaluación del deterioro potencial de un activo de vida útil indefinida es subjetivo y requiere un juicio significativo en muchos puntos durante el análisis, incluida la identificación de su unidad generadora de efectivo, la identificación y asignación de los activos y pasivos a la unidad generadora de efectivo y la determinación de su valor recuperable. El valor recuperable es comparado con su valor en libros para así establecer la porción no recuperable del mismo. Al estimar el valor recuperable de la unidad generadora de efectivo a los fines de sus análisis de deterioro anual o periódico, el Banco realiza estimaciones y juicios significativos sobre los flujos de efectivo futuros de esa unidad generadora de efectivo. Sus pronósticos de flujo de caja se basan en supuestos que representan el mejor y más alto uso para su unidad generadora de efectivo. Si bien el Banco cree que las suposiciones y estimaciones utilizadas son apropiadas en función de la información disponible para la administración, los cambios en las suposiciones o circunstancias podrían requerir cambios en el análisis. Los cambios adversos en los supuestos utilizados dentro de su prueba de deterioro del activo intangible de duración indefinida podrían causar una reducción o eliminación del exceso del valor razonable sobre el valor en libros, lo que daría como resultado el reconocimiento potencial del deterioro. La Entidad concluyó que no sería necesario reconocer ninguna pérdida por deterioro en los activos intangibles de vida útil indefinida bajo estas condiciones
d) Entidades estructuradas.
Las entidades estructuradas están diseñadas para que el voto o derechos similares no sean el
factor dominante para decidir quién controla la entidad. También se requiere juicio para
determinar si la relación entre el Banco y una entidad estructurada indica que la entidad
estructurada está controlada por el Banco. La Entidad no consolida entidades estructuradas
que no controla.
Como a veces puede ser difícil determinar si la Entidad controla una entidad estructurada, la
administración evalúa su exposición a los riesgos y las recompensas, así como su capacidad
para tomar decisiones operativas para la entidad estructurada en cuestión. En muchos casos,
existen elementos que, considerados de forma aislada, indican el control o la falta de control
sobre una entidad estructurada, pero cuando se los considera en conjunto dificultan llegar a
una conclusión clara. En los casos en que existen más argumentos para la existencia de
control, la entidad estructurada se consolida. La Entidad ha evaluado para determinar la
existencia, o no de control lo siguiente:
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS SEPARADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
5. IMPUESTO A LAS GANANCIAS El 29 de diciembre de 2017 el Poder Ejecutivo Nacional promulgó la Ley 27430 – Impuesto a
las Ganancias. Esta ley ha introducido varios cambios en el tratamiento del impuesto a las
ganancias cuyos componentes clave son los siguientes:
Alícuota de impuesto a las ganancias: La alícuota del impuesto a las ganancias para las
sociedades argentinas se reducirá gradualmente desde el 35% al 30% para los ejercicios
fiscales que comiencen a partir del 1 de enero de 2018 hasta el 31 de diciembre de 2019 y al
25% para los ejercicios fiscales que comiencen a partir del 1 de enero de 2020, inclusive.
Impuesto a los dividendos: Se introduce un impuesto sobre los dividendos o utilidades
distribuidas, entre otros, por sociedades argentinas o establecimientos permanentes a:
personas humanas, sucesiones indivisas o beneficiarios del exterior, con las siguientes
consideraciones: (i) los dividendos derivados de las utilidades generadas durante los ejercicios
fiscales que se inicien a partir del 1 de enero 2018 y hasta el 31 de diciembre de 2019 estarán
sujetos a una retención del 7%; y (ii) los dividendos originados por las ganancias obtenidas por
ejercicios iniciados a partir del 1 de enero de 2020 en adelante estarán sujetos a retención del
13%.
Los dividendos originados por beneficios obtenidos hasta el ejercicio anterior al iniciado a partir
del 1 de enero de 2018 seguirán sujetos, para todos los beneficiarios de los mismos, a la
retención del 35% sobre el monto que exceda las ganancias acumuladas distribuibles libres de
impuestos (período de transición del impuesto de igualación)
Actualizaciones de deducciones: Las adquisiciones o inversiones efectuadas en los ejercicios
fiscales que se inicien a partir del 1 de enero de 2018, se actualizarán sobre la base de las
variaciones porcentuales del Índice de Precios Internos al por Mayor (IPIM) que suministre el
Instituto Nacional de Estadística y Censos, situación que incrementará la amortización
deducible y su costo computable en caso de venta.
La evolución de los conceptos por impuesto a las ganancias para los períodos finalizados el 31 de marzo de 2018 y 2017 se detalla en el siguiente cuadro:
Cargo por impuesto diferido reconocido en el resultado del período 150.250 88.224
Cargo por impuesto diferido reconocido en el ORI 12.839 10.877
Total cargo Impuesto a las ganancias 163.089 99.101
A continuación, se presenta una conciliación entre el impuesto a las ganancias cargado a resultados al 31 de marzo de 2018 y 2017 y el que resultaría de aplicar la tasa del impuesto vigente sobre la utilidad contable:
31/03/2018 31/03/2017
Resultado del ejercicio antes de impuesto a las ganancias
514.786 207.058
Tasa del impuesto vigente 30% 35%
Resultado del período a la tasa del impuesto
154.436 72.470
Diferencias permanentes a la tasa del impuesto -4.186 15.754
Total cargo por impuesto a las ganancias del ejercicio
150.250 88.224
- Diferencias temporarias a la tasa del impuesto -298.148 30.552
Total impuesto del ejercicio determinado a los fines fiscales -147.898 118.776
Pagos a cuenta del impuesto a las ganancias - -
Impuesto a las ganancias a pagar/ Quebranto -147.898 118.776
6. VALORES RAZONABLES
El valor razonable es definido como el importe por el cual un activo podría ser intercambiado o un pasivo liquidado, en condiciones de independencia mutua entre participantes del mercado principal (o más ventajoso) correctamente informados y dispuestos a ello en una transacción ordenada y corriente, a la fecha de medición en las condiciones actuales del mercado independientemente de si ese precio es directamente observable o estimado utilizando una técnica de valoración bajo el supuesto que la Entidad es una empresa en marcha . Cuando un instrumento financiero es comercializado en un mercado líquido y activo, su precio
negociado en el mercado en una transacción real brinda la mejor evidencia de su valor
razonable. Cuando no se cuenta con el precio estipulado en el mercado o éste no puede ser un
indicativo del valor razonable del instrumento, para determinar dicho valor razonable se puede
utilizar el valor de mercado de otro instrumento de similares características, el análisis de flujos
descontados u otras técnicas aplicables; las cuales se ven afectadas de manera significativa
por los supuestos utilizados.
La Entidad clasifica los valores razonables de los instrumentos financieros en tres niveles, de
acuerdo a la calidad de los datos utilizados para su determinación.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS CONDENSADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
Valor Razonable Nivel 1: El valor razonable de los instrumentos financieros negociados en mercados activos (como derivados negociados públicamente, inversiones negociables o disponibles para la venta) se basa en los precios de cotización de los mercados (sin ajustar) a la fecha del periodo de reporte. El precio de mercado utilizado en los activos financieros mantenidos por la Entidad es el precio de compra actual. Estos instrumentos se incluyen en el nivel 1. Valor Razonable Nivel 2: El valor razonable de instrumentos financieros que no se negocian en mercados activos, por ejemplo, los derivados disponibles fuera de bolsa (over-the-counter), se determina utilizando técnicas de valuación que maximizan el uso de información observable y deposita la menor confianza posible en estimados específicos de la gerencia. Si todas las variables relevantes para establecer el valor razonable de un instrumento financiero son observables, el instrumento se incluye en el nivel 2. Valor Razonable Nivel 3: Si una o más variables relevantes no se basan en información observable de mercado, el instrumento se incluye en el nivel 3. A continuación se detallan los instrumentos financieros registrados a valor razonable al cierre
del período:
Cartera de instrumentos al 31/03/2018 VR nivel 1 VR nivel 2 VR nivel 3 Total
Activos
- Títulos de Deuda a Valor Razonable con Cambio en Resultados
6.056.170 3.838.817 - 9.894.987
- Instrumentos Derivados 97.686 - - 97.686
- Otros Activos Financieros 70.719 - - 70.719
- Otros Títulos de Deuda 32 - - 32
- Activos Financieros entregados en Garantía 3.219.178 - - 3.219.178
- Inversiones en instrumentos de patrimonio 34.323 8.299 - 42.622
Total Activo 9.478.108 3.847.116 13.325.224
Pasivos
- Pasivos a Valor Razonable con Cambio en Rtdos. 3.298.217 - - 3.298.217
- Otros Pasivos Financieros 2.430.034 - - 2.430.034
- Financiaciones recibidas del BCRA y otras instituciones financieras
6.534 - - 6.534
Total Pasivo 5.734.785 - - 5.734.785
Técnicas de Valuación
Las técnicas de valuación para la determinación de los Valores Razonables incluyen:
- Precios de mercado o cotizaciones de instrumentos similares.
- Determinación de valor actual estimado de los instrumentos.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS CONDENSADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
Todas las estimaciones del valor razonable se incluyen en el nivel 2. Para ello, la Entidad utiliza
técnicas de valorización por medio de curvas de tasa spot que estiman curvas de rendimiento
en base a precios de mercado.
La entidad evalúa periódicamente la performance de los modelos en función de indicadores los
cuales poseen definidos umbrales de tolerancia.
De acuerdo a las NIIF, el valor residual estimado de un instrumento al inicio es, generalmente,
el precio de la transacción. En el caso que el precio de transacción difiera del valor razonable
determinado, la diferencia será reconocida en el estado de resultados en forma proporcional
durante la duración del instrumento. Al 31 de marzo de 2018 no se han registrado diferencias
respecto del ejercicio precedente.
7. DETALLE DE PRINCIPALES RUBROS
7.1 Títulos de deuda Los principales componentes del rubro títulos de deuda a valor razonable con cambios en
resultados al 31 de marzo 2018, 31 de diciembre y 1 de enero de 2017 son los siguientes:
31/03/2018 31/12/2017 01/01/2017
Títutlos públicos 1.773.443 1.479.924 115.745
Títulos privados 69.357 52.727 -
Letras del BCRA 8.052.187 9.795.792 232.705
Total 9.894.987 11.328.443 348.450
7.2 Operaciones de Pases Activos y Pasivos:
La Entidad mantiene operaciones de pase, por las cuales realiza operaciones de compra y venta al contado de un título valor con la correspondiente concertación de la operación a término del mismo, reteniendo de esta manera sustancialmente todos los riesgos y beneficios asociados a los instrumentos. Los precios de las operaciones a término son valuados de acuerdo a la cotización de los títulos valores a la fecha de cierre, correspondiendo la diferencia entre el precio de concertación y el de cierre a la prima devengada, a favor o en contra según corresponda. Al 31 de marzo de 2018, 31 de diciembre de y 1 de enero de 2017 se encontraban registrados
los siguientes saldos por operaciones de pases:
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS CONDENSADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
7.5 Otros títulos de deuda Los principales componentes del rubro otros títulos de deuda al 31 de marzo 2018, 31 de
diciembre y 1 de enero de 2017 son los siguientes:
31/03/2018 31/12/2017 01/01/2017
Obligaciones negociables 3.491 3.636 23.845
Títulos de deuda de fideicomisos financieros 70.624 58.796 100.644
Títulos públicos - 194.539 1.887.660
Otros 32 32 .-
Total 74.147 257.003 2.012.149
7.6 Activos financieros entregados en garantía Los principales componentes del rubro activos financieros entregados en garantía al 31 de
marzo 2018, 31 de diciembre y 1 de enero de 2017 son los siguientes:
31/03/2018 31/12/2017 01/01/2017
Títulos en garantia por operaciones de pase 1.632.717 - 590.266
BCRA Cuentas especiales de garantías. 820.611 753.141 481.939
Depósitos en garantía 765.850 426.946 289.458
Total 3.219.178 1.180.087 1.361.663
7.7 Otros activos no financieros. Los principales componentes del rubro otros activos no financieros al 31 de marzo 2018, 31 de diciembre y 1 de enero de 2017 son los siguientes:
31/03/2018 31/12/2017 01/01/2017
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS CONDENSADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
Los principales componentes del rubro Financiaciones recibidas del BCRA y otras instituciones financieras al 31 de marzo 2018, 31 de diciembre y 1 de enero de 2017 son los siguientes:
31/03/2018 31/12/2017 01/01/2017
Otras financiaciones de entidades financieras 674.099 502.118 42.636
Financiaciones recibidas de entidades financieras locales
336.534 90.105 154.966
Otras financiaciones de organismos internacionales 201.433 150.194 -
Líneas del exterior 2.327.128 2.633.076 670.560
Total 3.539.194 3.375.493 868.162
7.11 Otros pasivos no financieros. Los principales componentes del rubro otros pasivos no financieros al 31 de marzo 2018, 31 de diciembre y 1 de enero de 2017 son los siguientes:
31/03/2018 31/12/2017 01/01/2017
Remuneraciones y cargas sociales a pagar 1.449.544 1.503.211 960.071
Acreedores varios 596.246 632.132 493.298
Impuestos a pagar 656.498 463.359 446.375
Ordenes de pago previsionales pendientes de liquidación
293.933 123.538 82.761
Aporte al fondo de garantia de los depositos 10.822 7.651 4.808
Total 3.007.043 2.729.891 1.987.313
7.12 Otros ingresos operativos.
Otros ingresos operativos 31/03/2018 31/03/2017
Alquileres 3.714 11.802
Otros ingresos operativos 14.802 218
Alquiler de cajas de seguridad 36.490 28.128
Ajustes e intereses de créditos diversos 11.058 3.798
Intereses punitorios 16.951 12.730
Previsiones desafectadas y créditos recuperados 29.219 16.645
Rendimiento fondo de riesgo SGR 29.264 9.913
Otros resultados OCIF 1.009 9
Otros 113.242 76.809
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS CONDENSADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
La utilidad por acción se calcula dividiendo la utilidad atribuible a los accionistas del Banco entre el promedio ponderado de las acciones comunes en circulación en el año. Dado que la Entidad no posee acciones preferidas ni deuda convertible en acciones, la utilidad básica y diluida por acción son iguales.
31/03/2018 31/03/2017
Utilidad atribuible a los accionistas de la entidad 364.536 118.834
Promedio ponderado de acciones en circulación (miles) 744.386 638.283
Utilidad por Acción 0,49 0,19
9. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS Y PROPIEDADES DE INVERSION
Los movimientos en propiedad, planta y equipos y propiedades de inversión para el período finalizado el 31 de marzo de 2018 se detallan en el Anexo F adjunto a estos estados financieros condensados separados intermedios.
10. ACTIVOS INTANGIBLES
Los movimientos en activos intangibles para para el período finalizado el 31 de marzo de 2018
se detallan en el Anexo G adjunto a estos estados financieros condensados separados
intermedios.
11. DIVIDENDOS La Asamblea Anual Ordinaria y Extraordinaria de Accionistas celebrada el 19 de abril de 2018 aprobó los estados contables al 31 de diciembre de 2017 y el tratamiento de los resultados correspondientes al ejercicio finalizado en esa fecha. Se dispuso, de acuerdo a la normativa vigente, el siguiente destino de los resultados no asignados al 31 de diciembre de 2017:
A reserva legal: 285.746
A reserva facultativa: 1.142.982
Adicionalmente se aprobó la capitalización de aportes efectuados por el accionista controlante por un total de 861.000 y un aumento del capital social por hasta la suma de 28.498, mediante la emisión de hasta 28.498.485 nuevas acciones ordinarias, escriturales, Clase B con derecho a 1 voto por acción y valor nominal $ 1 cada una, a un precio de suscripción de $ 31,22 por acción, con derecho a percibir dividendos o cualquier otra acreencia a partir de la fecha de su emisión y en igualdad de condiciones que el resto de las acciones Clase B que se encuentren en circulación en ese momento.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS CONDENSADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
A la fecha de los presentes estados financieros el capital social asciende a 771.965, conformado por 771.964.826 acciones, de las cuales, 930.371 son acciones ordinarias, nominativas no endosables, escriturales, clase A de un peso valor nominal cada una y con derecho a cinco votos por acción y 771.034.755 son acciones ordinarias, nominativas no endosables, escriturales, clase B de un peso valor nominal cada una y con derecho a un voto por acción. 12. COMPROMISOS Y CONTINGENCIAS
Compromisos
Compromisos de Capital
Durante el período de tres meses finalizado el 31 de marzo de 2018, la Entidad junto con su
controladora Grupo Supervielle efectuaron aportes de capital por 361.000 y 19.000
respectivamente en la sociedad controlada Cordial Compañía Financiera S.A. y por 30.000 y
262.500 en Tarjeta Automática S.A. respectivamente.
Contingencias y provisiones
Las Normas Internacionales de Información Financiera establecen que un pasivo contingente
consiste en (i) una obligación posible, surgida en función de sucesos pasados, cuya existencia
ha de ser confirmada por la ocurrencia de uno o más hecho futuros de naturaleza incierta, las
cuales no se hayan bajo el control de la Entidad o (ii) una obligación presente que no resulta
probable o cuyo importe no ha de ser posible de medición o estimación con suficiente fiabilidad.
Los movimientos de provisiones por contingencias ocurridos durante el ejercicio se encuentran
detallados en el Anexo J correspondiente al cual se remite.
13. TRANSACCIONES Y SALDOS ENTRE PARTES RELACIONADAS Se consideran partes relacionadas todas aquellas entidades que poseen directa, o indirectamente a través de otras entidades, control sobre otra, se encuentren bajo el mismo control o pueda ejercer influencia significativa sobre las decisiones financieras u operacionales de otra entidad. La Entidad controla otra entidad cuando tiene el poder sobre las decisiones financieras y operativas de otras entidades y a su vez obtiene beneficios de la misma. Por otro lado, la Entidad considera que tiene control conjunto cuando existe un acuerdo entre partes sobre el control de una actividad económica en común.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS CONDENSADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
Por último, aquellos casos en los que la Entidad posea influencia significativa es debido al poder de influir sobre las decisiones financieras y operativas de otra entidad pero no poder ejercer el control sobre las mismas. Para la determinación de dichas situaciones, no solamente se observan los aspectos legales sino además la naturaleza y sustanciación de la relación. Entidades controladoras El Banco es controlado por la siguiente entidad:
Nombre Naturaleza Actividad
principal
Lugar de
radicación
Porcentaje de participación
2018 2017
Grupo
Supervielle
S.A.
96,73% de
derecho a
votos
Financiera y de
Inversion
Bme Mitre 434
5to Piso.
CABA
96,77% 96,77%
Entidades controladas y subsidiarias Las partes relacionadas al 31 de marzo de 2018 y el detalle de la naturaleza de su relación es la siguiente:
Nombre Naturaleza Lugar de
radicación
Porcentaje de participación
Marzo 2018 Diciembre 2017
Cordial
Compañía
Financiera S.A.
95 % del Capital
Social y derecho a
votos
Reconquista 320
CABA 95% 95%
Con fecha 16 de enero de 2018, se efectuó un aporte de capital en la sociedad controlada por por 361.000. El mismo fue capitalizado el día 24 de enero del mismo año conforme a lo resuelto por la Asamblea de Accionistas celebrada ese mismo día. La tenencia accionaria de la Entidad asciende a 171.442.287 acciones Asociadas
Al 31 de marzo de 2018 la entidad tenía una participación accionaria de la Entidad en Tarjeta Automática S.A. representa el 10 % del capital social y de los votos y se encuentra registrada en el rubro Inversión en subsidiarias, asociadas y negocios conjuntos por 42.622 Con fecha 19 de marzo de 2018, se efectuó un aporte de capital en Tarjeta Automática por un total de 30.000. El mismo fue capitalizado conforme a lo resuelto por la Asamblea de Accionistas celebrada ese mismo día. La tenencia accionaria de la Entidad asciende a 45.381.900 acciones Sociedades vinculadas
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS CONDENSADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
Banco Supervielle S.A. está vinculado a Sofital S.A.F.e I.I. Al 31 de marzo de 2018 la
participación accionaria de Sofital S.A.F.e I.I. en Banco Supervielle S.A. representa el 3,11%
del capital social y el 3,13% de los votos. Al 31 de diciembre de 2017 representaba el 3,11%
del capital social y el 3,12% de los votos y al 01 de enero de 2017 representaba el 2,02% del
capital social y el 2,80% de los votos.
Al 31 de marzo de 2018, 31 de diciembre y 1 de enero de 2017 la participación accionaria de la
Entidad en Tarjeta Automática S.A. representa el 10 % del capital social y de los votos.
Con fecha 19 de marzo de 2018, se efectuó aportes por un total de 30.000. El mismo fue
capitalizado conforme a lo resuelto por la Asamblea de Accionistas celebrada ese mismo día.
La tenencia accionaria de la Entidad asciende a 45.381.900 acciones.
La Entidad se encuentra vinculada a las empresas Supervielle Asset Management S.A.,
Espacio Cordial de Servicios S.A. y Supervielle Seguros S.A. por ser sociedades controladas
por Grupo Supervielle S.A.
A continuación se detallan los saldos y transacciones más significativas con partes relacionadas: Los saldos al 31 de marzo de 2018, al 31 diciembre de 2017 y al 1ro de enero de 2017, con las sociedades indicadas son los siguientes:
Sociedades
31/03/2018
Préstamos y Otras
Financiaciones
Otros
Títulos de
Deuda
Otros Activos
Financieros Depósitos
Otros Pasivos
no Financieros
Pasivos a valor
razonable con
cambios en
Rdos
Cordial Cía. Financiera
S.A. 2.095.460 - - 35.297 5.626 -
Sofital S.A.F. e I.I. - - - 53 - -
Espacio Cordial de
Servicios SA - - 15 6.147 985 -
Supervielle Seguros
S.A. 24.041 - 16 3.186 42.775 -
Tarjeta Automática
S.A. 18.186 - - - - -
Supervielle Asset
Management S.A. - - - 137 - -
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS CONDENSADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
14. FONDOS COMUNES DE INVERSION Al 31 de marzo de 2018 y al 31 de diciembre de 2017, Banco Supervielle S.A. es la sociedad depositaria de los Fondos Comunes de Inversión que administra Supervielle Asset Management S.A. De acuerdo a lo requerido por la Resolución General N° 622/13 de la CNV,
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS CONDENSADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
15. INFORMACION ADICIONAL REQUERIDA POR EL BCRA 15.1 Sistema de Seguros de Garantía de Depósitos
Mediante la Ley N° 24485 y el Decreto N° 540/95 se dispuso la creación del Sistema de Seguro de Garantía de los Depósitos con el objeto de cubrir el riesgo de los depósitos bancarios adicionalmente al sistema de privilegios y protección previsto en la Ley de Entidades Financieras.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS CONDENSADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
Por el Decreto N° 1127/98 del 24 de septiembre de 1998, el P.E.N. estableció el límite máximo de cobertura del sistema de garantía, alcanzando a los depósitos a la vista o a plazo fijo, en pesos y/o moneda extranjera. Actualmente dicho límite alcanza la suma de 450, el cual fue establecido por la comunicación “A” 5943 con vigencia a partir de mayo de 2016. No están incluidos en el presente régimen los depósitos efectuados por otras entidades financieras (incluyendo los certificados a plazo fijo adquiridos por negociación secundaria), los depósitos efectuados por personas vinculadas directa o indirectamente a la entidad, los depósitos de títulos valores, aceptaciones o garantías y aquellos constituidos con posterioridad al 1 de julio de 1995 a una tasa superior a la establecida periódicamente por el BCRA en base a la encuesta diaria que realiza dicha institución. También se hallan excluidos los depósitos cuya titularidad haya sido adquirida vía endoso y las imposiciones que ofrezcan incentivos adicionales a la tasa de interés. El sistema ha sido implementado mediante la creación de un fondo denominado "Fondo de Garantía de los Depósitos" (F.G.D.), que es administrado por la sociedad Seguros de Depósitos S.A. (SEDESA) y cuyos accionistas son el BCRA y las entidades financieras en la proporción que para cada una de ellas determina dicha institución en función de los aportes efectuados al mencionado fondo. 15.2 Bienes de disponibilidad restringida
La Entidad posee activos cuya disponibilidad se encuentra restringida, según el siguiente detalle:
Concepto 31/03/2018 31/12/2017 01/01/2017
Préstamos garantizados 6.656 28.075 133.372
Cuentas especiales de garantía en el BCRA 922.738 855.261 535.351
Depósitos en garantía por fideicomisos 11.066 15.057 7.893
Depósitos en garantía por operaciones de cambio a término 411.361 245.550 114.820
Depósitos en garantía por operaciones con tarjetas de crédito 174.155 161.079 135.297
Aforos por operaciones de pase 162.591 - 59.014
Otros depósitos en garantía 24.032 25.159 20.171
1.712.599 1.330.181 1.005.918
15.3 Aumentos de capital pendientes de autorización
Se resume a continuación el estado de capital social al cierre del período finalizado el 31 de marzo de 2018 a partir de los últimos 3 ejercicios anteriores:
Concepto Importe Saldo del Fecha de
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS CONDENSADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
Aumento de capital según Asamblea Extraordinaria de Accionistas del 22-09-2016
182.143
En trámite
Saldo del Capital Social al 31-12-2016
638.283
Aumento de capital según Asamblea Ordinaria y Extraordinaria de Accionistas del 04-05-2017
4.594
En trámite
Aumento de capital según Asamblea Ordinaria de Accionistas del 24-11-2017
101.509 En trámite
Saldo del Capital Social al 31-12-2017 y al 31-03-18
744.386
15.4 Actividades fiduciarias
La Entidad actúa como Fiduciario o Fiduciante en los fideicomisos que se detallan a continuación: Actuación como Fiduciario Se resume a continuación el detalle de los fideicomisos financieros: Fiduciario: Banco Supervielle S.A. En la actualidad Banco Supervielle S.A. no actúa como Fiduciario de Fideicomisos Financieros. Fideicomiso Financiero Banex Créditos IV Fiduciario: Banco Supervielle Programa Global de Valores Fiduciarios Supervielle Asset Backed Securities
Serie Fecha
constitución Valor Fideicomitido
Inicial Títulos emitidos y ultimo
vencimiento Tenencia Valor
Libro
Banex IV 19/03/2004 $ 30.012
VDFA VN$ 21.000 Vto: 20/01/05
VDFB VN$ 6.000 Vto: 20/04/05
CP VN$ 3.000 Vto: 20/04/07
En Proceso de Liquidación
Fideicomisos de administración en garantía en los cuales Banco Supervielle S.A. actúa como fiduciario al 31 de marzo de 2018:
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS CONDENSADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
Con motivo de la fusión con el ex Banco Regional de Cuyo S.A. efectuada el 1° de noviembre de 2010, la Entidad tomó a su cargo los siguientes fideicomisos en los cuales el ex Banco Regional de Cuyo S.A. actuaba como fiduciario: Fideicomiso Mendoza: Se encuentra en etapa de liquidación, toda vez que se ha cumplido el plazo contractual, aunque queda pendiente la realización de varios actos que derivan de la actividad fiduciaria. Los pasivos contabilizados al 31 de Marzo 2018, fundamentalmente originados en la exclusión de activos, ascienden a la suma de $ 17.891 miles y han sido respaldados con activos fideicomitidos (préstamos, otros créditos diversos, otros activos no financieros, etc.) por la suma de $ 586 miles, oportunamente se procederá a la liquidación del fideicomiso conforme a lo establecido la ley 24.441 Fideicomiso Luján: Se ha cumplido el plazo del contrato por lo que la Entidad ha procedido a la entrega de toda la documentación referente a la liquidación y se ha solicitado la baja definitiva en la Dirección General de Rentas en el impuesto sobre los ingresos brutos y como agente de retención de sellos e ingresos brutos, la cual fue resuelta favorablemente por la DGR. Igualmente se ha solicitado la baja definitiva ante AFIP. A la fecha, no se ha recibido la constancia de baja definitiva en el mencionado Ente. Actuación como Fiduciante Se resume a continuación el detalle de los fideicomisos financieros: Fideicomisos financieros con oferta pública y cotización al 31 de Marzo de 2018.
15.5 Cumplimiento de disposiciones requeridas por la Comisión Nacional de Valores
15.5.1 Disposiciones para operar como agente de mercado abierto
Considerando la operatoria que actualmente realiza la Entidad, y conforme a las diferentes categorías de agentes que establece la Resolución General N° 622 de la Comisión Nacional de la misma se encuentra inscripta ante dicho organismo para la categoría de Agente de Liquidación, Compensación y Agente de Negociación Integral. Asimismo, se informa que al 31 de marzo de 2018 y al 31 de diciembre de 2017 el patrimonio neto de la Entidad supera el patrimonio neto mínimo requerido por dicha norma para actuar como agente de mercado abierto, el cual asciende a 15.000, y para actuar como agente de custodia de productos de inversión colectiva de fondos comunes de inversión, el cual asciende a 21.000, por cuanto la contrapartida líquida exigida por la norma asciende a 7.500 y 8.000 respectivamente, y se encuentra constituida por la cuenta corriente en pesos abierta en el BCRA cuyo saldo ascendía a 3.378.275 al 31 de marzo de 2018 y 2.529.004 al 31 de diciembre de 2017 respectivamente. Por otra parte, en cumplimiento de la citada resolución general, el inmueble sito en la calle Reconquista 330 de esta Ciudad Autónoma, cuyo valor residual contable al 31 marzo de 2018 es de 121.190 y 113.096 al 31 de diciembre de 2017, se encuentra afectado al desarrollo de las operaciones del Mercado Abierto. 15.5.2 Resolución N° 629 de la Comisión Nacional de Valores
En cumplimiento de lo dispuesto por la Resolución General N° 629 de la CNV se aclara que los libros de comercio y los libros societarios se guardan en la sede social inscripta (Bartolomé Mitre 434 de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires) de acuerdo con el siguiente detalle:
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS CONDENSADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
- Libro Diario (Registro de Habilitación de Medios Opticos y sus correspondientes soportes ópticos –CD y DVD-) desde el 1° de octubre de 2009.
- Libro Inventario desde el 31 de diciembre de 2016. - Libro Balance desde el 31 de diciembre de 2002. - Libro Actas de Directorio desde el diciembre de 1988 a noviembre de 1999, desde
mayo de 2000 a octubre de 2003 y febrero de 2007 a la fecha. - Libro Depósito de Acciones y Registro de Asistencia a Asambleas desde el 30 de mayo
de 2001 a la fecha. - Libro de Actas de Asambleas desde el 27 de mayo de 1999 a la fecha. - Libro de Actas de Comisión Fiscalizadora desde el 13 de agosto de 2004.
Respecto de los libros de operaciones de títulos y de mercado abierto, se encuentran en la sede social inscripta mencionada precedentemente de acuerdo con el siguiente detalle:
- Registro de Ordenes de Agente desde el 6 de enero de 2015. - Registro de Operaciones desde el 2 de enero de 2015. - Registro de Operaciones Cartera Propia desde el 5 de enero de 2015. - Libro de Caja desde el 5 de enero de 2015. - Registro de Ordenes (ACYL N° 57) desde el 7 de enero de 2015.
Los libros antecesores a los señalados precedentemente que contienen las operaciones anteriores a la fecha indicada en cada caso, se encuentran bajo la guarda de la empresa Adea S.A. cuyo depósito está ubicado en Ruta provincial N° 36, Km 31,500 localidad de Bosques, Partido de Florencio Varela de la Provincia de Buenos Aires. La documentación respaldatoria de las operaciones contables y de la gestión de la Entidad hasta una antigüedad de 2 (dos) meses anterior a la actual, se encuentra en cada sucursal, y, con antigüedad superior a dicho lapso de tiempo se encuentra bajo la guarda de la empresa Adea S.A. 15.6 Cuentas que identifican el cumplimiento de efectivo mínimo
Al 31 de marzo de 2018 y al 31 de diciembre de 2017 la integración de efectivo mínimo estaba compuesta de la siguiente manera:
Concepto 31/03/2018 31/12/2017
Cuentas corrientes en el BCRA (*) 3.378.275 2.529.004
Cuentas a la vista en el BCRA (*) 3.725.934 4.553.366
Cuentas especiales de garantías en el BCRA (*)
820.611 753.141
Cuentas especiales para acreditación de haberes(*)
- -
Total 7.924.820 7.835.511
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS CONDENSADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
(*) Corresponden a saldos según extractos bancarios. Cabe señalar que en dichas fechas la Entidad no presentaba incumplimientos en la integración del efectivo mínimo. 15.7 Sanciones aplicadas a la Entidad financiera y sumarios iniciados por el BCRA 1. Sanciones aplicadas por la Unidad de Información Financiera (UIF) Se trata del sumario caratulado “Banco Supervielle S.A. s/ Infracción Art. 21, Ley 25.246, Expediente N° 147/2013. Fecha de notificación y N° de resolución: La resolución por medio de la cual se inició el presente expediente es la N° 362/13 de fecha 29 de agosto de 2013. Posteriormente, en fecha 17 de junio de 2014 el presidente de la UIF, mediante resolución N° 284, decretó a su vez imponer una multa. Motivo de la sanción: Infracción al art. 21 de la Ley 25.246. Monto aplicado: 200. Responsables sancionados: Señores Juan Carlos Nougues, Julio Piekarz, Patricio Supervielle, Richard Gluzman y Aníbal Rodriguez Melgarejo. Estado de la causa: Con fecha 9 de diciembre de 2013 se presentaron descargos. Dentro del marco del sumario mencionado, se formuló un planteo de nulidad respecto del cual, con fecha 26 de mayo de 2014 no se hizo lugar al mismo. En virtud de ello en fecha 12 de junio de 2014 se presentó un recurso de reconsideración y alzada. Posteriormente, en fecha 17 de junio de 2014, el presidente de la UIF decretó, mediante resolución N° 284, no hacer lugar a dicho recurso. En fecha 3 de julio de 2014 se procedió al pago del monto total por la suma de 200. En fecha 19 de agosto de 2014 se interpuso ante la Cámara Nacional de Apelaciones en lo Contencioso Administrativo, un recurso directo respecto de la Entidad. El mismo quedó radicado bajo el N° 38.559/14 y tramita ante la Sala I de dicha Cámara. En igual sentido, en fecha 20 de agosto de 2014 se presentó un recurso directo respecto a los Sres. Supervielle, Piekarz, Nougues, Gluzman y Rodriguez Melgarejo, el cual quedó radicado bajo el N° 38.799/14 en la Sala V de la Cámara mencionada. Luego de cumplir con las intimaciones cursadas por ambas Salas (pago de tasa de justicia, notificación a la UIF de la presentación de ambos recursos, notificación a la Procuración Nacional del Tesoro de la Nación), se solicitó en ambas Salas se proceda a resolver la conexidad de ambos recursos dado que ambas presentaciones se hicieron en el marco del mismo expediente (sumario. 147/13) y frente a la misma resolución N° 284/14. Durante el mes de septiembre del año 2016 la Sala I de la Cámara Contencioso Administrativo Federal resolvió desestimar los agravios expresados por las partes al momento de la interposición de los recursos. Por último, dado que el monto de la sanción fue ingresado, no corresponde registrar previsiones contables.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS CONDENSADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
2. Sumarios iniciados por el BCRA 2.1. Banco Central de la República Argentina: “Supervielle S/ Sumario Penal Cambiario. Expte. Nº 100.936/07 (3928)”: Fecha de notificación y N° de sumario: iniciado por Resolución N° 535 del 8 de septiembre de 2008. Cargo imputado: Exceso en venta de dólares estadounidenses. Personas Sumariadas: Ricardo Pablo Villaverde, Raúl Oscar Pastor, Christian Bellanti, Fernando Suarez y de las Sras. Andrea Marisa Suarez, Eleonora Gabriela Laurini de Morolli. Estado Actual: con fecha 25 de junio de 2013 el BCRA resolvió no hacer lugar a la excepción de falta de acción por prescripción de la acción penal interpuesta como así tampoco a la aplicación del principio de ley penal más benigna; contra ello la Entidad presentó recurso de apelación. Con fecha 9 de febrero de 2015, se resolvió no conceder el recurso de apelación interpuesto. A raíz de ello, con fecha 20 de febrero de 2015, la Entidad interpuso recurso de queja el cual quedó radicado en el Juzgado Nacional en lo Penal Económico N° 5, bajo el N° 111/15. Con fecha 13 de abril de 2015 dicho Juzgado resolvió rechazar la queja, de modo que el 24 de abril de 2015 se devolvió el expediente al BCRA. Con fecha 3 de noviembre de 2015 se presentó ante el BCRA el memorial correspondiente en los términos del art. 8 inc c) de la Ley de Régimen Penal Cambiario. Luego de ello, concluido el trámite del sumario cambiario de referencia en el Banco Central de la República Argentina, ese organismo –según lo dispuesto por el art. 8° de la Ley del Régimen Penal Cambiario -, se elevó para el sorteo a la Excelentísima Cámara de Apelaciones del Fuero Penal económico en estado de conclusa para definitiva a fin de que se continuara la tramitación de conformidad con lo dispuesto por el art.9 de la ley 19.359 (T.O. por Decreto N° 480/95). Quedando el expediente radicado por ante el Juzgado Nacional en lo Penal Económico N° 5, Secretaría 9 bajo el N° 121/16 donde el 25 de agosto de 2016 se acompañó a audiencia art. 41 a Suarez Andrea, Morolli y Bellanti. Por Fernando Suarez, se dejó escrito haciendo constar que aún no se ha podido contactar. Por el momento no hay novedades. La defensa de Ricardo Pablo Villaverde planteó la extinción de la acción penal por aplicación de la ley penal más benigna que fue rechazada por el Juzgado, y al apelar la Sala A de la Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Económico revocó dicha resolución e hizo lugar al planteo. El Ministerio Público Fiscal presentó Recurso Extraordinario contra la resolución de Cámara que, con fecha 21/11/17, fue rechazado ante lo cual el Fiscal presentó queja ante la Corte Suprema de Justicia de la Nación que en este momento se encuentra a estudio. 2.2. Supervielle S/Sumario Penal Cambiario Expte. N° 48.225/07 (5424). Fecha de inicio: 31 de julio de 2013. Personas Sumariadas: Defensa de la Entidad y de los señores Jorge Di Péntima y Alberto Cid. Cargo Imputado: Venta de dólares a Inhabilitados. Estado Actual: con fecha 12 de febrero de 2015 el BCRA resolvió abrir el presente sumario a prueba por el término de 20 días hábiles bancarios, en los términos del artículo 8° de la Ley del
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS CONDENSADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
Régimen Penal Cambiario. En ese sentido, se dispuso librar oficio al Departamento de Recursos Humanos de la Entidad y citar a las señoras Claudia Andretto y Mónica Carrizo a prestar declaración testimonial para el día 15 de abril de 2015, quienes efectivamente se presentaron a declarar. Con fecha 12 de junio de 2015 se respondió el oficio. Con fecha 14 de diciembre de 2017 se cerró el período de prueba, y el día 18 de diciembre de 2017 se presentó el memorial y se planteó la prescripción de la acción. El día 1 de marzo de 2018 el BCRA resolvió no hacer lugar al planteo de nulidad y a la violación de la garantía de ser Juzgado en un plazo justo. Contra dicha resolución, el día 15 de marzo de 2018, se interpuso recurso de apelación que fue rechazado el día 21 de marzo de 2018. Luego, el 23 de marzo de 2018 se presentó el escrito manifestando que se consiente la resolución y que se hace reserva de plantear su nulidad. 15.8 Emisión de obligaciones negociables Obligaciones Negociables no subordinadas Con fecha 13 de julio de 2016, el Directorio de Banco Supervielle S.A, aprobó la emisión de Obligaciones Negociables no Subordinadas clase VI por un monto de hasta V/N $ 750.000.000 (pesos setecientos cincuenta millones) dentro del Programa Global de Obligaciones Negociables. El período de licitación finalizó el 7 de octubre de 2016. Con fecha 23 de noviembre de 2016, el Directorio aprobó la emisión de Obligaciones Negociables no subordinadas Clase A por U$S 300.000.000. El período de suscripción se inició el 27 de enero de 2016 y finalizó el 2 de febrero de 2017. Con fecha 29 de Noviembre de 2017, el Directorio de Banco Supervielle S.A, aprobó la emisión de Obligaciones Negociables no Subordinadas clase B y C por un monto que no excederá en su Conjunto V/N $ 3.500.000.000 (pesos tres mil quinientos millones) dentro del Programa Global de Obligaciones Negociables. El período de licitación finalizó el 20 de Diciembre de 2017. Con fecha 16 de Enero de 2018, el Directorio de Banco Supervielle S.A, aprobó la emisión de Obligaciones Negociables no Subordinadas clase D y E por un monto que no excederá en su Conjunto V/N $ 2.500.000.000 (pesos dos mil quinientos millones) dentro del Programa Global de Obligaciones Negociables. El período de licitación finalizó el 08 de Febrero de 2018. A continuación se expone un detalle de las emisiones vigentes al 31 de marzo de 2018 y 31 de diciembre de 2017:
Fecha de colocación
Moneda Nro. de
Clase Monto Amortización Plazo
Fecha de vencimiento
Tasa
Valor Libros
31/03/18 31/12/17 01/01/17
20/11/15 $ V 340.100 100% al vto. 18 Meses 20/05/2017 Flotante Badlar de Bancos Privados + 4.50%
- - 349.461
12/10/16 $ VI 422.000 100% al vto. 24 Meses 12/10/2018 Flotante Badlar, de Bancos Privados + 3.50%
445.637 445.673 443.574
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS CONDENSADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
17/11/16 $ VII 269.100 100% al vto. 12 Meses 17/11/2017 Flotante Badlar, de Bancos Privados + 3.50%
- - 276.816
09/02/17 $ A 4.768.170
50% el 9-2-2020 y 50% al vencimiento el 9-8-2020
42 Meses 09/08/2020
Flotante Badlar, de Bancos Privados + 4,50%, con un mínimo del 18% nominal anual
4.917.385 4.914.856 -
22/12/17 $ B 629.000 100% al vto. 24 Meses 22/12/2019 Flotante TM20 + 3,25%
630.299 630.312 -
22/12/17 $ C 659.750
3 cuotas: 22-12-2020 33,33%, 22-06-2021 33,33%, y en la fecha de vencimiento 33,34%.
48 Meses 22/12/2021 Flotante Badlar + 4,25%
661.578 661.079 -
14/02/18 $ D 748.889 100% al vto. 18 Meses 14/08/2019 Flotante Badlar de Bancos Privados + 3,5%
772.545 - -
14/02/18 $ E 1.607.667
3 cuotas iguales anuales y consecutivas, 1° 14-02-21
60 Meses 14/02/2023 Flotante Badlar de Bancos Privados + 4,05%
1.658.660 - -
TotalA 9.086.104 6.651.920 1.069.851
Obligaciones Negociables subordinadas
Programa Global de Emisión de Obligaciones Negociables por hasta V/N $ 750.000.000 (ampliado a V/N $2.000.000.000). Con fecha 25 de marzo de 2013, la Asamblea General Extraordinaria de Accionistas resolvió aprobar la creación de un Programa Global de Emisión de Obligaciones Negociables por hasta un monto máximo en circulación en cualquier momento durante la vigencia del programa de pesos 750.000.000. Al respecto, cabe mencionar que en fecha 15 de abril de 2016 la Asamblea General Ordinaria y Extraordinaria de Accionistas resolvió incrementar el monto máximo de
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS CONDENSADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
dicho programa hasta un valor nominal de pesos 2.000.000.000 o su equivalente en otras monedas, el cual fue aprobado por CNV mediante resolución N° 18.224 con fecha 22 de septiembre de 2016. Con fecha 16 de mayo de 2013, el Directorio aprobó la emisión de Obligaciones Negociables Subordinadas clase III por un monto de hasta V/N US$ 30.000.000 (dólares estadounidenses treinta millones) dentro del Programa Global de Obligaciones Negociables. El período de licitación finalizó el 15 de agosto de 2013. Con fecha 14 de octubre de 2014, el Directorio aprobó la emisión de Obligaciones Negociables Subordinadas clase IV por un monto de hasta V/N US$ 30.000.000 (dólares estadounidenses treinta millones) dentro de dicho Programa. El período de licitación finalizó el 14 de noviembre de 2014. A continuación, se detallan los principales términos y condiciones de las emisiones vigentes al 31 de marzo de 2018, 31 de diciembre y 1 de enero de 2017:
Fecha de colocación
Moneda Nro. de
Clase Monto Amortización Plazo
Fecha de vencimiento
Tasa
Valor Libros
31/03/2018 31/12/2017 01/01/2017
11/11/2010 u$s I 50.000 100% al vto. 84 Meses
11/11/2017 11,375 - - 800.674
20/08/13 u$s III 22.500 100% al vto. 84
Meses 20/08/20 7 455.274 431.701 363.623
18/11/14 u$s IV 13.441 100% al vto. 84
Meses 18/11/21 7 277.422 254.172 214.461
Total 732.696 685.873 1.378.758
15.9 Restricciones para la distribución de utilidades Conforme a las regulaciones establecidas por el B.C.R.A., corresponde asignar a reserva legal el 20% de las utilidades del ejercicio netas de los eventuales ajustes de ejercicios anteriores, en caso de corresponder. Según lo estipulado en el texto ordenado sobre distribución de resultados, las entidades financieras deberán dar cumplimiento a una serie de requerimientos entre los que se destacan: i) No encontrarse alcanzada por las disposiciones de los artículos 34 y 35 bis de la Ley de Entidades Financieras, ii) No registrar asistencia por iliquidez, iii) No presentar atrasos o incumplimientos en los regímenes informativos, iv) No registrar deficiencias de integración de capital mínimo (sin computar a tales fines los efectos de las franquicias otorgadas por la Superintendencia de Entidades Financieras y Cambiarias) o de efectivo mínimo, v) haber dado cumplimiento a los márgenes adicionales de capital que les sean de aplicación.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS CONDENSADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
Las entidades no comprendidas en algunas de estas situaciones podrán distribuir resultados con arreglo a las regulaciones establecidas en dicho texto ordenado, siempre y cuando no se comprometa la liquidez y solvencia de la entidad. Cabe aclarar que a través de la Comunicación “A” 6464 el B.C.R.A. estableció que hasta el 31 de marzo de 2020 deberán contar con la autorización previa de la SEFyC para la distribución de resultados las entidades financieras que, para determinar el resultado distribuible, no hayan incrementado los márgenes de conservación de capital en 1 punto porcentual adicional a lo establecido en las normas. 16. RESCISION DEL CONTRATO COMO AGENTE FINANCIERO POR PARTE DE LA
PROVINCIA DE SAN LUIS
En fecha 17 de enero de 2017 se recibió una comunicación fehaciente del Ministerio de Hacienda Pública de la Provincia de San Luis mediante la cual se comunica a la Entidad que a partir del 28 de febrero de 2017 hace uso del derecho a rescindir el Contrato de Vinculación mediante el cual la Entidad cumple el rol de Agente Financiero de esa provincia. Dicho Ministerio también manifiesta que, sin perjuicio del ejercicio del derecho a rescindir el contrato, el Estado Provincial podrá continuar operando con el Banco hasta tanto se seleccione un nuevo agente financiero. A la fecha la Entidad continúa actuando como agente financiero de la Provincia a pesar de la finalización del acuerdo y estima que seguirá actuando en ese rol hasta que un nuevo agente financiero sea seleccionado. 17. INFORMACION ADICIONAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 PARA LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS SEPARADOS INTERMEDIOS La siguiente información preparada de acuerdo al marco contable establecido por el BCRA, relativa al ejercicio finalizado al 31 de diciembre de 2017, es necesaria para el entendimiento de los presentes estados financieros condensados separados intermedios. 17.1 Efectivo y Depósitos en Bancos Los equivalentes al efectivo se tienen, más que para propósitos de inversión o similares, para cumplir los compromisos de pago a corto plazo. Para que una inversión financiera pueda ser calificada como equivalente al efectivo, debe poder ser fácilmente convertible en una cantidad determinada de efectivo y estar sujeta a un riesgo insignificante de cambios en su valor. Por tanto, una inversión así será equivalente al efectivo cuando tenga vencimiento próximo, tres meses o menos desde la fecha de adquisición. Las participaciones en el capital de otras entidades están excluidas de los equivalentes al efectivo Se detallan a continuación los componentes del efectivo y sus equivalentes:
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS CONDENSADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
Por su parte, se exponen a continuación las conciliaciones entre los saldos de aquellas partidas consideradas equivalentes de efectivo en el Estado de Flujo de Efectivo y las reportadas en el Estado de Situación Financiera al cierre del ejercicio:
31/12/2017
Títulos valores a valor razonable s/Estado de Sit.Financiera 11.030.208
- Letras del BCRA hasta 90 días 9.270.724
-Letras del Tesoro Nacional hasta 90 días 375.976
Títulos Públicos y Privados s/Estado de Flujo de Efectivo 9.646.700
17.2. Instrumentos Financieros
Al cierre del ejercicio la Entidad mantiene los siguientes instrumentos financieros:
Cartera de instrumentos al 31/12/2017 Costo
Amortizado
Valor Razonable - Resultados
Valor Razonable -
ORI Total
Activos
- Títulos de deuda a valor razonable con cambios en resultados - 11.328.443 - 11.328.443
- Instrumentos derivados - 26.916 - 26.916
- Operaciones de pases 3.349.822 - - 3.349.822
- Otros activos financieros 423.505 26.264 - 449.769
- Préstamos y otras financiaciones 54.648.748 -
54.648.748
- Otros títulos de deuda 256.971 - 32 257.003
- Activos financieros entregados en garantía - 1.180.087 - 1.180.087
- Inversiones en Instrumentos de Patrimonio - 38.001 7.918 45.919
Total Activo 58.679.046 12.599.711 7.950 71.286.707
Pasivos
- Pasivos a valor razonable con cambios en resultados
- 4.176.040 - 4.176.040
- Instrumentos derivados - - - -
- Operaciones de pases - - - -
- Otros pasivos financieros 501.321 2.220.661 - 2.721.982
- Financiaciones recibidas del BCRA y otras instituciones financieras
El Banco clasifica los valores razonables de los instrumentos financieros en 3 niveles, de
acuerdo a la calidad de los datos utilizados para su determinación.
Se detallan a continuación los instrumentos financieros del grupo medidos a valor razonable al
cierre del ejercicio:
Cartera de instrumentos al 31/12/2017 VR nivel 1 VR nivel 2 VR nivel 3 Total
Activos
- Títulos de deuda a valor razonable con cambios en resultados
10.835.773 492.670 - 11.328.443
- Instrumentos derivados 26.916 - - 26.916
- Operaciones de pases - - - -
- Otros activos financieros 26.264 - - 26.264
- Préstamos y otras financiaciones - - - -
- Otros títulos de deuda 32 - - 32
- Activos financieros entregados en garantía 1.180.087 - - 1.180.087
- Inversiones en Instrumentos de Patrimonio 38.001 7.918 - 45.919
Total Activos 12.107.073 500.588 - 12.607.661
Pasivos - - -
- Pasivos a valor razonable con cambios en resultados 4.176.040 - - 4.176.040
- Instrumentos derivados - - -
- Operaciones de pases - - -
- Otros pasivos financieros 2.220.661 - - 2.220.661
- Financiaciones recibidas del BCRA y otras instituciones financieras 50.105 - - 50.105
- Obligaciones negociables emitidas - - -
- Obligaciones negociables subordinadas - - -
Total Pasivos 6.446.806 -
6.446.806
La política del Banco es reconocer transferencias entre los niveles de Valores Razonables solo
a las fechas de cierre de ejercicio, no existiendo modificaciones en relación a los instrumentos
financieros mantenidos en cartera al 31 de diciembre de 2017.
Valor Razonable nivel 1: El valor razonable de los instrumentos financieros negociados en mercados activos (como derivados negociados públicamente, inversiones negociables o disponibles para la venta) se basa en los precios de cotización de los mercados a la fecha del periodo de reporte. El precio de mercado utilizado en los activos financieros mantenidos por el Grupo es el precio de compra actual. Estos instrumentos se incluyen en el nivel 1.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS CONDENSADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
Valor Razonable nivel 2: El valor razonable de instrumentos financieros que no se negocian en mercados activos, por ejemplo, los derivados disponibles fuera de bolsa (over-the-counter), se determina utilizando técnicas de valuación que maximizan el uso de información observable y deposita la menor confianza posible en estimados específicos del Grupo. Si todas las variables relevantes para establecer el valor razonable de un instrumento financiero son observables, el instrumento se incluye en el nivel 2. Valor Razonable nivel 3: Si una o más variables relevantes no se basan en información observable de mercado, el instrumento se incluye en el nivel 3. Este es el caso de los instrumentos de capital sin cotización.
Valor Razonable de Otros Instrumentos Financieros
La Entidad con cuenta instrumentos financieros que no son valuados a su valor razonable.
Para la mayoría de los mismos, el valor razonable no difiere sustancialmente de su valor
residual, debido a que la tasa de interés a pagar o cobrar es similar a las tasas de mercado, o
bien el instrumento es de corta duración. Al 31/12/2017 no se han registrado diferencias
sustanciales.
Baja de Activos Financieros
La cartera cedida a fideicomisos financieros no implica la baja de las mismas en las cuentas de
activos de la Entidad. La misma ha mantenido sustancialmente todos los riesgos y beneficios
asociados a la cartera fideicomitida de acuerdo a lo establecido en el punto 3.2.4. (Baja en
cuentas de activos) de la NIIF 9 “Instrumentos Financieros”, reconociendo de esta forma la
totalidad de la cartera securitizada y la deuda adquirida con el fideicomiso en su estado de
situación financiera.
Se exponen a continuación los saldos de la cartera fideicomitida y la deuda asociada a las
mismas:
31/12/2017
Total de Activos Fideicomitidos 568.133
Pasivos asociados a la transferencia (*) 473.809 (*) Al 31/12/2017 no se han generado pasivos asociados a la trasferencia de cartera fiduciaria
Instrumentos de Patrimonio
Se detallan a continuación los instrumentos de patrimonio medidos a valor razonable con
cambios en otros resultados Integrales al cierre del período:
VR al
01/01/2017
Dividendos de
Transferencias a ORI
VR 31/12/2017 Instrumentos mantenidos al
cierre
Instrumentos dados de baja
MAE 61 - - 4.549 4.610
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS CONDENSADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
17.3 Préstamos y otras Financiaciones La reglamentación establecidas por el B.C.R.A sobre clasificación de deuda están destinadas a establecer pautas claras para identificar y clasificar la calidad de los activos, como también evaluar el riesgo real o potencial de pérdidas sobre el capital o los intereses, para determinar (tomando en cuenta las garantías), si las previsiones afectadas a tales contingencias son adecuadas. La Entidad debe clasificar su cartera de préstamos en dos categorías diferentes: (i) préstamos para el consumo o la vivienda, y (ii) préstamos comerciales. Los préstamos para el consumo o la vivienda incluyen préstamos para la vivienda, préstamos para el consumo (incluyendo financiamientos a través de tarjetas de crédito), préstamos de hasta 5.000.000 a Instituciones de Microcrédito y microemprendedores, y otros tipos de préstamos comerciales de hasta 5.000.000 con o sin garantías. Todos los demás préstamos son considerados préstamos comerciales. Los préstamos para el consumo o la vivienda superiores a Ps.5.000.000 cuyo repago se encuentre vinculado a la evolución de su actividad productiva o comercial, son clasificados como préstamos comerciales. A opción de la Entidad, las financiaciones de naturaleza comercial de hasta 5.000.000, que cuenten o no con garantías preferidas, pueden agruparse junto con los créditos para consumo o vivienda, en cuyo caso reciben el tratamiento previsto para estos últimos. Si un cliente tiene ambas clases de préstamos (préstamos comerciales y para el consumo o la vivienda), los préstamos para el consumo o vivienda se incorporan a la cartera comercial para determinar bajo qué cartera deben ser clasificados basados en el monto indicado. En estos casos, los préstamos garantizados con garantías preferidas se ponderan al 50% de su valor nominal. Bajo este sistema de clasificación, cada cliente, como también sus deudas pendientes, son incluidos dentro de una de seis sub-categorías. Los criterios de clasificación de deuda aplicados a la cartera de préstamos para el consumo están basados primordialmente en factores objetivos relacionados con el cumplimiento de las obligaciones por parte del cliente o en su situación legal, mientras que el criterio clave para clasificar la cartera de préstamo comercial lo constituye la capacidad de pago de cada cliente, basado en su flujo de efectivo futuro. Clasificación de préstamos comerciales El criterio principal utilizado por la Entidad para evaluar un préstamo perteneciente a la cartera
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS CONDENSADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
comercial es la capacidad de su prestatario para reembolsarlo, la cual se mide principalmente por el flujo de efectivo futuro de dicho prestatario. De acuerdo con las normas B.C.R.A, los préstamos comerciales son clasificados del siguiente modo:
Clasificación Criterios
En situación normal
Deudores respecto de los que no existen dudas respecto de su capacidad para cumplir con sus obligaciones de pago.
Con seguimiento especial /En observación
Los deudores cuya mora supera los 90 días, entre otros criterios, aunque son considerados capaces de hacer frente a todas sus obligaciones financieras, son sensibles a los cambios que puedan comprometer su capacidad para honrar deudas en ausencia de medidas correctivas oportunas.
Bajo seguimiento especial / en negociación o con acuerdos de refinanciación.
Incluye aquellos clientes que ante la imposibilidad de hacer frente al pago de sus obligaciones en las condiciones pactadas, manifiesten fehacientemente antes de los 60 días contados desde la fecha en que se verificó la mora en el pago de las obligaciones, la intención de refinanciar sus deudas. De no haberse alcanzado el acuerdo dentro de los 90 días (si estuvieran involucrados dos entidades prestamistas) o 180 días calendarios (si estuvieran involucrados más de dos entidades prestamistas) después de la fecha de incumplimiento de pago, deberá reclasificarse al deudor en la categoría inferior que corresponda, de acuerdo con los indicadores establecidos para cada nivel.
Con problemas Deudores con dificultades para cumplir con sus obligaciones financieras en forma regular que, de no ser corregidas, pueden dar como resultado pérdidas para el banco o que mantengan convenios de pago resultantes de concordatos judiciales o extrajudiciales homologados (incluyendo los acuerdos preventivos extrajudiciales homologados) a vencer.
Con alto riesgo de insolvencia
Deudores con una alta probabilidad de que no cumplan con sus compromisos financieros o hayan solicitado acuerdo preventivo, celebrado un acuerdo preventivo extrajudicial aún no homologado o hayan requerido su quiebra, en tanto no hubiere sido declarada
Irrecuperable Préstamos clasificados como incobrables al momento del análisis (aunque podría existir la posibilidad de que tales préstamos se cobraran en el futuro). Se sostiene que el deudor no cumplirá sus obligaciones financieras con la entidad financiera.Incluye prestamos a deudores insolventes o en quiebra declarada.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS CONDENSADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
(a) Un deudor que no ha cumplido con sus obligaciones de pago de un préstamo durante más de 180 días calendario según el informe correspondiente suministrado por el B.C.R.A, incluye (1) las entidades financieras liquidadas por el B.C.R.A, (2) entidades residuales creadas como resultado de la privatización de entidades financieras públicas, o en procesos de privatización o disolución, (3) entidades financieras cuya licencia ha sido revocada por el B.C.R.A y que se encuentran sujetas a liquidación judicial o procedimientos de quiebra, y (4) fideicomisos en los que SEDESA sea beneficiario; o (b) determinada clase de prestatario extranjero (incluyendo bancos u otras entidades financieras que no están sujetos a la supervisión del B.C.R.A o autoridad similar del país en el cual están constituidos) que no cuentan con la calificación internacional de “investment grade” de cualquiera de las agencias calificadoras de riesgo reconocidas por el B.C.R.A
Clasificación de préstamos para el consumo y la vivienda El principal criterio utilizado en la evaluación de los préstamos en la cartera de préstamos de consumo y la vivienda es el plazo de los incumplimientos. Según las Normas del B.C.R.A, los deudores son clasificados del siguiente modo:
Clasificación Criterios
Situación normal
cuando existe un cumplimiento puntual o mora menor a 31 días y, en caso de adelantos en cuentas corrientes, mora menor a 61 días.
Riesgo Bajo Préstamos de clientes que registran incumplimientos ocasionales en la atención de sus obligaciones, con atrasos de más de 31 hasta 90 días.
Riesgo Medio Préstamos en los cuales sus obligaciones de pago están en mora por un período de más de 90 días pero menos de 180 días.
Riesgo Alto Préstamos en cuyo respecto se ha entablado una acción judicial de cobro, o préstamos que tengan obligaciones de pago en mora durante más de 180 días pero menos de 365 días.
Irrecuperable Préstamos a clientes insolventes, en gestión judicial o quiebra, con nula o escasa posibilidad de recuperación o con mora superior a 365 dias.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS CONDENSADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
Se aplican los mismos criterios que para los préstamos comerciales en estado de técnicamente irrecuperables según los Normas B.C.R.A
Previsiones mínimas por riesgos de incobrabilidad
El B.C.R.A ha establecido las siguientes previsiones de crédito mínimas en relación con la categoría de cartera de crédito y existencia de garantías
Categoría Con Garantías Preferidas
Sin Garantías Preferidas
“En situación normal” 1% 1% “En observación” y “de Riesgo Bajo” 3% 5% “Bajo negociación o con acuerdos de refinanciación” 6% 12% “Con Problemas” y “de Riesgo Medio” 12% 25% “Con alto riesgo de insolvencia” y “de Riesgo Alto” 25% 50% “Irrecuperable” 50% 100% “Irrecuperable por disposición técnica” 100% 100%
Los porcentajes, antes descriptos, se aplican sobre la totalidad de los compromisos del cliente, considerando tanto el capital como los intereses. La previsión sobre la cartera normal es de carácter global, en tanto que la correspondiente a las demás categorías es de imputación individual .Asimismo, las normas establecen la suspensión del devengamiento o la constitución de previsiones por el 100% de los intereses correspondientes a clientes clasificados como “Con Problemas y Riesgo Medio” o en categorías de inferior calidad. No obstante, las financiaciones que se encuentren cubiertas con garantías preferidas “A” se previsionarán al 1% independientemente de la categoría del cliente. Las entidades financieras tienen derecho a registrar previsiones por incobrabilidad por montos superiores a los exigidos por las Normas del B.C.R.A. En tales casos y sin perjuicio de la existencia de determinadas excepciones, el hecho de registrar una previsión mayor para un crédito comercial, en la medida en que el monto de la previsión registrada quede comprendido en la siguiente categoría de la cartera de créditos establecida por la normativa vigente, tendrá como resultado automático que el deudor quede recategorizado consecuentemente.
Frecuencia mínima para revisión de clasificación Las entidades financieras deberán desarrollar procedimientos de análisis de cartera que aseguren un análisis adecuado de la situación económica y financiera del deudor y una revisión
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS CONDENSADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
periódica de su situación en cuanto a las condiciones objetivas y subjetivas de todos los riesgos asumidos. Los procedimientos establecidos se deberán detallar en un manual denominado “Manual de Procedimientos de Clasificación y Previsión” que deberá estar a disposición permanente de la SEFyC para su revisión. El análisis de clasificación debe estar debidamente documentado. La revisión de clasificación deberá comprender (i) clientes cuyo endeudamiento total (en pesos y en moneda extranjera) supere el 1% de la responsabilidad patrimonial computable de la entidad correspondiente al mes anterior al de la clasificación o el equivalente a Ps. 4 millones, de ambos el menor; y (ii) alcanzar como mínimo el 20% de la cartera activa total, que se completará, en caso de corresponder, incorporando a clientes cuyo endeudamiento total sea inferior a aquellos márgenes que se describen en el punto (i) anterior. En el caso de préstamos comerciales, las normas aplicables también requieren una frecuencia mínima de revisión. Dicha revisión deberá tener lugar (i) trimestralmente para clientes cuyas financiaciones sean equivalentes al 5,0% o más de la RPC del mes anterior a la finalización de dicho período y (ii) semestralmente, respecto de clientes cuyas financiaciones sumen (x) en algún momento entre el 1% -o el equivalente a 12,5 millones, de ambos el menor e (y) menos del 5,0% de la RPC de la entidad financiera respecto del mes anterior. Al cierre del segundo trimestre, la revisión íntegra conforme al punto (i) y (ii) deberá haber alcanzado no menos del 50% del importe total de la cartera comercial comprendida, y de resultar inferior, será completada incorporando clientes (en orden descendente) cuyo endeudamiento total resulte inferior a los límites que se describen en (ii)(x) de la oración anterior. Asimismo, las entidades financieras deben revisar la clasificación asignada a un deudor en ciertos casos, tales como cuando otra entidad financiera reduce la clasificación del deudor en la “Central de Deudores del Sistema Financiero” cuyas acreencias representen como mínimo el 10% del total informado en el sistema financiero. Solamente se permite una discrepancia de más de un nivel en relación a la información presentada por las entidades financieras a la Central de Deudores del Sistema Financiero y la clasificación más baja otorgada por al menos otras dos entidades y el total de acreencias de dichas entidades totalicen 40% o más del total informado; si existiera una discrepancia superior, la entidad financiera deberá reclasificar al deudor. Previsiones por riesgo de incobrabilidad La previsión por riesgo de incobrabilidad es mantenida de conformidad con las normas aplicables por el B.C.R.A. Los incrementos en la previsión se basan en el nivel de crecimiento de la cartera de préstamos así como en el deterioro de la calidad de préstamos existentes, mientras que las disminuciones en la previsión se basan en reglamentaciones que requieren que los préstamos en situación irregular clasificados como “irrecuperables” sean pasados a pérdida después de determinado período de tiempo y en las decisiones de la administración de pasar a pérdida aquellos préstamos en situación irregular que evidencien una muy baja probabilidad de recuperación.
17.4 Obligaciones por arrendamientos financieros
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS CONDENSADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
A continuación, se realiza un detalle de los vencimientos de los arrendamientos por cobrar del
Banco y de los valores actuales al 31 de diciembre de 2017:
Canones a cobrar 31/12/2017
Hasta un año 1.358.464
Más de uno a dos años 1.113.691
De dos a tres años 704.272
De tres a cinco años 427.456
Más de cinco años 6.022
Valores residuales 2.512.388
El saldo de las previsiones por riesgo de incobrabilidad asociadas a arrendamientos financieros asciende a 25.356 al cierre del ejercicio. 17.5 Transferencia de Activos Financieros Cuando el Banco realiza la transferencia de un activo financiero bajo un acuerdo que cumple con los requisitos para dar de baja dicho activo pero aún continúa con el derecho de administración a cambio de una comisión, se reconoce el activo o pasivo por la comisión establecida en el contrato. Al realizar la baja del activo financiero, la diferencia entre el valor de libros y el recibido en contrapartida es imputado a resultados. Transferencias que no cumplen con los requisitos para dar de baja los activos financieros cedidos A continuación se detallan los activos financieros transferidos por el Banco que se continuan reconociendo en sus estados financieros separados:
Al 31 de diciembre de 2017
Valor libro de activos Valor libro de los pasivos
asociados
Préstamos personales cedidos a fideicomisos financieros
568.133 473.809
El Banco puede vender en determinadas oportunidades, cartera con mora significativa sin recurso para el comprador. En estos casos, La entidad no retiene ningún riesgo ni beneficio sustancial sobre la cartera cedida, y por lo tanto la misma califica para su baja en cuentas 17.6 Inversión en Otras Sociedades Las inversiones en otras sociedades al 31 de diciembre de 2017 son las siguientes:
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS CONDENSADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
17.10 Obligaciones por beneficios de retiro del personal Al 31 de diciembre de 2017 los saldos registrados por beneficios por planes de retiros del personal ascendían a 451.505 El importe del ejercicio reconocido como gasto respecto de los beneficios de retiro del personal al 31 de diciembre de 2017 fue de 264.328. Se detalla a continuación la evolución durante el ejercicio
31/12/2017
Saldo al inicio del ejercicio 187.177
Altas del período 369.455
Beneficios pagados a los participantes 105.127
Saldo al 31 de diciembre de 2017 451.505
17.11 Compromisos
Compromisos de arrendamiento operativos
La Entidad arrienda ciertos inmuebles bajo contratos de alquiler operativos no cancelables. El
plazo de estos contratos varía entre uno y cinco años y la mayoría son renovables a su
vencimiento a precios de mercado.
Se detalla a continuación el total de los pagos mínimos estimados futuros de arrendamiento por
contratos de alquiler operativos no cancelables:
31/12/2017
Hasta 1 año 225.024
Más de 1 año y hasta 5 años 452.863
Más de 5 años 45.620
Total 723.507
17.12 Composición del capital Acciones
Capital Social (1)
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS CONDENSADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
Al 31 de diciembre de 2017 la reserva facultativa constituida por la asamblea asciende a 2.497.308 y la reserva legal a 676.447. 17.13 Utilidad por Acción La utilidad por acción se calcula dividiendo la utilidad atribuible a los accionistas del Banco entre el promedio ponderado de las acciones comunes en circulación en el año. Dado que el Banco no posee acciones preferidas ni deuda convertible en acciones, el resultado básico es igual al resultado diluido por acción.
31/12/2017
Utilidad atribuible a los accionistas del grupo 796.799
Promedio ponderado de acciones en circulación (miles) 650.228
Utilidad por Acción 1,2254
17.14 Ingreso por intereses / comisiones
Ingresos por intereses 31/12/2017
Por otros activos financieros 213
Al sector financiero 206.874
Adelantos 1.164.578
Documentos 2.719.250
Hipotecarios 24.184
Prendarios 30.916
Personales 3.739.933
Tarjetas de crédito 1.441.113
Arrendamientos financieros 413.029
Otros 651.711
Por operaciones de pase con otras entidades financieras 180.153
Total 10.571.954
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS CONDENSADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
Venta o desvalorizaciones de propiedades y otros activos no financieros 1.036
Ajuste inicial a valor razonable de financiaciones a tasas inferiores a las de mercado
261.597
Otros 739.128
Total 2.158.167
17.17 Gastos por función y naturaleza La Entidad presentó sus estados de resultados integrales bajo el método de la función del gasto. De acuerdo con este método, los gastos se clasifican de acuerdo a su función como parte de la partida “gastos de administración”. La siguiente tabla proporciona la información adicional requerida sobre la naturaleza de los gastos y su relación con la función:
Beneficios al personal 31/12/2017
Gastos de personal 815.907
Remuneraciones y cargas sociales 3.648.485
Total 4.464.392
Gastos de administración 31/12/2017
Alquileres 232.323
Diversos 71.084
Energía eléctrica, gas y teléfono 109.522
Gastos de publicidad, promoción e investigación 217.567
Gastos de representación y movilidad 58.527
Honorarios al Directorio 49.632
Honorarios y retribuciones por servicios 1.005.229
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS CONDENSADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
Cargo por impuesto diferido reconocido en el resultado 352.024
Cargo por impuesto diferido reconocido en el otro resultado integral 29.214
Total cargo Impuesto a las ganancias 381.238
A continuación, se presenta una conciliación entre el impuesto a las ganancias cargado a resultados al 31 de diciembre de 2017 y el que resultaría de aplicar la tasa del impuesto vigente sobre la utilidad contable:
31/12/2017
Resultado del ejercicio antes de impuesto a las ganancias 1.148.823
Tasa del impuesto vigente 35%
Resultado del ejercicio a la tasa del impuesto 402.088
Diferencias permanentes a la tasa del impuesto: -50.064
Total cargo por impuesto a las ganancias del ejercicio 352.024
- Diferencias temporarias a la tasa del impuesto 87.453
Total impuesto del ejercicio determinado a los fines fiscales 439.477
Pagos a cuenta del impuesto a las ganancias -
Impuesto a las ganancias a pagar 439.477
17.19 Información por segmentos
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS CONDENSADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
El Comité de Riesgos Integrales aprueba las estrategias y políticas de riesgo de crédito elevadas en base al asesoramiento de la Gerencia Corporativa de Riesgos Integrales, la Gerencia Corporativa de Créditos y las bancas comerciales y en cumplimiento con las reglamentaciones del BCRA. La estrategia y política crediticia apunta al desarrollo de oportunidades comerciales dentro del ámbito y las condiciones del plan de negocios del Banco, manteniendo al mismo tiempo adecuados niveles de prudencia frente al riesgo.
Por medio de políticas y procedimientos, son definidos los aspectos detallados para llevar a cabo la Estrategia del Banco vinculada a la gestión del riesgo de crédito; entre ellos los criterios del Banco para otorgar crédito, atribuciones y facultades crediticias, tipos de productos y la forma en que organiza su estructura, entre otros aspectos. Asimismo, el Banco posee por un lado una política de riesgos integrales donde se detallan aspectos vinculados al gobierno de riesgos fundamentales generales para su gestión y por otro, manuales y procedimientos especifico que contemplan entre otros las normas señaladas en las materias emanadas del BCRA.
La política para la gestión de riesgo de crédito de la Entidad está abierta a los mercados de empresas e individuos. Para ello, se ha definido una segmentación de clientela para la banca empresas, banca minorista y finanzas.
El Banco se focaliza en el apoyo a empresas pertenecientes a sectores con potencial, y, exitosas en su actividad. Dentro de la gama de productos crediticios ofrecidos para el segmento de empresas, el Banco apunta a desarrollar y liderar el mercado de factoring y leasing, como así también ser referente en comercio exterior.
Dentro de la banca empresas se busca tener una propuesta sólida para el mercado de PyMES y Megras buscando mantener la proximidad con los clientes a través de los centros de atención, acuerdos con clientes a lo largo de su cadena de valor y brindando respuestas ágiles mediante los procesos crediticios existentes.
En lo que se refiere a individuos, la banca minorista busca mantener el liderazgo en el negocio previsional y orientarse a la financiación para el consumo mediante sus dos redes de distribución: red de sucursales y red de atención para jubilados.
Por su parte, finanzas apunta al segmento de negocios fiduciarios; colocación de activos en el mercado de capitales a través de fideicomisos financieros y obligaciones negociables, propios y de terceros; y mesa de dinero. Entre los productos negociados encontramos: call interbancario, pases REPO, call corporate, títulos públicos e instrumentos de política monetaria del Banco Central, Compra cartera de consumo, fideicomisos financieros de terceros, negociación de derivados financieros (futuros, swaps de tasas, etc.), entre otros.
Es voluntad de la Entidad llevar a cabo una estrategia que permita atender sus compromisos contractuales, tanto en condiciones normales de mercado como en situaciones adversas. En relación a ello, la entidad cuenta con modelos de scoring y rating con el objetivo de estimar la probabilidad de default (PD) de las distintas carteras de clientes. Vinculado al marco de apetito
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS CONDENSADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
de riesgo, la Entidad posee cut offs para cada segmento que reflejan el riesgo máximo que están dispuesta a asumir en términos de probabilidad de default.
Adicionalmente a los parámetros de PD, se cuenta con estimaciones de los parámetros exposición al default (EAD) y la pérdida dado el default (LGD) con el objetivo de poder estimar las previsiones estadísticas de la cartera del Banco y el capital económico necesario para afrontar las pérdidas inesperadas que puedan ocurrir en materia de riesgo crediticio.
El Banco tiene como pauta mantener una cartera diversificada y atomizada para minimizar la concentración de riesgos, para lo cual se orienta el otorgamiento del crédito y perfil de cartera objetivo, todo ello ajustado a las circunstancias del momento en que correspondan las mismas.
Modelos de medición del riesgo de crédito
La Entidad cuenta con modelos para estimar la distribución de posibles pérdidas de la cartera crediticia, las cuales dependen de la realización de incumplimientos por parte de las contrapartes (PD – probabilidad de incumplimiento), así como de la exposición asumida con ellos (EAD – exposición al momento del incumplimiento) y de la proporción de cada préstamo incumplido que la Entidad sea capaz de recuperar (LGD – pérdida en caso de impago).
A partir de ello, se desarrollaron en el Banco sistemas que calculan las previsiones estadísticas, capital económico y modelos de Rentabilidad Ajustada al Riesgo (RAROC) con el fin de optimizar la gestión y la toma de decisiones.
Cálculo de previsiones estadísticas
Los ejercicios para la estimación de las previsiones estadísticas son estudios que tienen por objetivo analizar la información propia de cartera de la Entidad de manera de estimar, en términos globales, el valor medio de la función de distribución de pérdidas para un horizonte de tiempo anual (pérdida esperada). En función a los resultados de las estimaciones de PD, EAD y LGD, se calcula la pérdida esperada asociada.
Cálculo de capital económico
El capital económico por riesgo de crédito representa la diferencia entre el valor a riesgo del portafolio (según el nivel de confianza establecido del 99,9% para individuos y 99% para empresas) y las pérdidas esperadas.
La Entidad cuenta con dos modelos de capital económico por riesgo de crédito (uno para individuos y otro para empresas). En dichos modelos cuantitativos se incluye la exacerbación del capital por riesgo de concentración, así como la correspondiente por riesgo de titulización. El holding period utilizado en los modelos de capital económico para el presente riesgo es de un año, con excepción de las exposiciones vinculadas con factoring. Para dichas exposiciones se utiliza un holding period de seis meses.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS CONDENSADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
La Entidad cuenta con un mapa de riesgos de contraparte donde se define por cada contraparte en función al apetito de riesgo de la Entidad: límites de exposición crediticia y liquidación (Settlement), riesgo liquidación (Settlement) en cambios, títulos, operaciones de pases entre otros aspectos que la Entidad aprueba en el Comité de Créditos y definiendo un marco de acción para finanzas.
En lo que se refiere al capital económico por el riesgo de contraparte se encuentra incluido en el modelo cuantitativo de capital económico por riesgo de crédito. Deterioro de Instrumentos Financieros
La Entidad previsiona los préstamos de acuerdo al tipo de cartera del préstamo, realizando un
análisis individual para cada cliente en el caso de aquellos clasificados como “Cartera
Comercial” o “Cartera Asimilable a Consumo” y un análisis masivo en base a los días de mora
para aquellos clientes clasificados como “Cartera de Consumo”. Ver en Nota 1.12 los criterios
de previsionamiento seguidos.
A continuación, se detallan los movimientos de las provisiones por deterioro del ejercicio 2017:
Saldo inicial 654.029
Deteriores del período 793.314
Write Off (562.782)
Recupero del período (790)
Saldo final 883.771
De acuerdo a las normas de previsionamiento, los préstamos al sector financiero y las responsabilidades eventuales en situación normal no deben generar pérdidas por deterioro. El valor de los mencionados saldos asciende a 22.227 y 1.017 respectivamente. Préstamos dados de baja Aquellos créditos clasificados como irrecuperables durante 7 meses, son eliminados del activo
reconociéndose los mismos en cuentas fuera de balance. El saldo de los mismos al 31 de
diciembre de 2017 asciende a 601.583.
Riesgo de mercado Banco Supervielle define al Riesgo de Mercado como el riesgo que surge de las desviaciones que se producen en el valor de la cartera de negociación, como consecuencia de las fluctuaciones en los mercados durante el período de tiempo requerido para liquidar las posiciones de la cartera.
El perímetro de medición, control y seguimiento de la Gerencia de Riesgos Financieros abarca aquellas operaciones donde se asume riesgo de pérdida en el valor patrimonial de la Entidad, a
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS CONDENSADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
nivel consolidado e individual en cada una de las entidades con las que consolida, como consecuencia de cambios en los factores de mercado. Este riesgo proviene de la variación de los factores de riesgo considerados (tasa de interés, tipo de cambio, precio de activos de renta variable y opciones), así como del riesgo de liquidez de los distintos productos y mercados en los que opera la Entidad.
A efectos de medir el riesgo de las posiciones en forma homogénea y en base a ello establecer una estructura de límites y umbrales a los efectos de gestión y esquemas de control, Banco Supervielle utiliza el modelo VaR (valor a riesgo), el que se define como la máxima pérdida esperada que puede registrar una cartera de activos financieros en situaciones normales de mercado, dentro de un horizonte de tiempo determinado y con un nivel de confianza preestablecido. Los indicadores elaborados en base a ello permiten detectar el nivel a partir del cual se identifica un riesgo potencial de mercado para, de esta forma, tomar las acciones preventivas correspondientes.
Las estrategias y políticas aprobadas se reflejan en un instrumento denominado mapa de riesgos unificado, donde se explican detalladamente las operaciones habilitadas que puede realizar la Mesa de Dinero definiendo los funcionarios autorizados a aprobar esas operaciones. En el mismo documento figura el plazo máximo de las operaciones, los montos máximos de posición por producto y monto máximo de pérdida involucrado (“stop loss”).
Cálculo de capital económico Banco Supervielle adopta la metodología de VaR Paramétrico para el cálculo del capital económico por riesgo de mercado, tanto a nivel consolidado como individual en cada una de las entidades reguladas que integran esta consolidación. Riesgo de tasa de interés Se define al riesgo de tasa de interés como el riesgo que se basa en la posibilidad de que se produzcan cambios en la condición financiera de la Entidad como consecuencia de fluctuaciones en las tasas de interés del mercado, teniendo efecto sobre los ingresos financieros de la Entidad así como también en su valor económico. Se reconocen los siguientes factores de riesgo:
Diferentes plazos de vencimiento y fechas de reajustes de tasa para activos, pasivos y tenencias fuera de balance.
Tasa local, tasa extranjera y CER en cuanto a su proyección, evolución y volatilidad. El riesgo de base que surge como consecuencia de una correlación imperfecta en el
ajuste de las tasas activas y pasivas para instrumentos que poseen características similares de revaluación;
Las opciones implícitas en determinados activos, pasivos y conceptos fuera de balance de la Entidad
Banco Supervielle encara el modelo de gestión del riesgo de tasa de interés incorporando el análisis de gaps de tasas de interés. Este análisis facilita una representación básica de la
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS CONDENSADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
estructura del balance y permite detectar concentraciones de riesgo de interés en los distintos plazos. La gestión del riesgo de tasa de interés del balance busca mantener la exposición del Banco en niveles acordes con el perfil de apetito al riesgo validado por el Directorio ante variaciones en los tipos de interés del mercado. Con ese objetivo, la gestión del riesgo de tasa de interés descansa en el monitoreo de dos métricas:
Enfoque MVE – VaR: mide la diferencia entre el valor económico estimado con la curva de interés de mercado y el mismo considerando la curva de tasas de interés que surge de la simulación de distintos escenarios de estrés. Este es el enfoque empleado por la entidad para calcular capital económico por este riesgo.
Enfoque NIM – EaR: mide el cambio en los devengos esperados para un plazo determinado (12 meses) ante un desplazamiento de la curva de interés originado en un ejercicio de simulación de distintos escenarios de estrés.
Cálculo de capital económico La Entidad calcula el capital económico por riesgo de tasa de interés a partir del enfoque MVE-EaR, utilizando para ello un holding period de tres meses y un nivel de confianza del 99%. Este modelo cuantitativo incluye la exacerbación del capital por riesgo de titulización. Riesgo de Liquidez La Entidad define al riesgo de liquidez como el riesgo de afrontar costos de financiación adicionales cuando se producen necesidades de liquidez inesperadas. Este riesgo surge debido a la diferencia de tamaños y de vencimientos entre los activos y pasivos de la Entidad. Se reconocen:
Riesgo liquidez de fondeo; es el riesgo que surge de la imposibilidad de conseguir fondos a costo normal de mercado cuando son requeridos, teniendo como fundamento la percepción que el mercado posea sobre la Entidad.
Riesgo de liquidez de mercado; es el riesgo que nace cuando la Entidad no puede deshacer una posición a precio de mercado en uno o varios activos para la obtención de fondos, como consecuencia de dos factores clave:
los activos no son lo suficientemente líquidos, es decir, no cuentan con el mercado secundario necesario.
las alteraciones que puedan producirse en los mercados donde cotizan Los indicadores de liquidez y concentración de fuentes de fondeo permiten cuantificar la tolerancia a este riesgo, partiendo desde las definiciones más ácidas o restrictivas del concepto de liquidez hasta aquellas más abarcativas y que incluyen particularidades propias del modelo de negocios de la Entidad.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS CONDENSADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
Entre las métricas fundamentales (core metrics) utilizadas para la gestión del riesgo de liquidez se destacan:
LCR (Liquidity Coverage Ratio): mide la relación entre activos líquidos de alta calidad y las salidas de efectivo netas totales durante un período de 30 días. Banco Supervielle calcula diariamente este indicador, habiéndose cumplido durante 2017 el valor mínimo previsto.
Cobertura de Cuentas Remuneradas y PF Precancelables: este indicador busca limitar la dependencia del fondeo de fuentes más inestables en escenarios ilíquidos, ya sean de características idiosincráticas o sistémicas.
Adicionalmente, la gestión se complementa con el monitoreo diario de una serie de métricas de seguimiento en el ámbito del Comité de Activos y Pasivos (ALCO). Estos indicadores procuran desagregar los principales componentes del LCR, ofreciendo una evaluación de la situación de liquidez en la entidad y alertando ante eventuales cambios de tendencia que puedan poner en juego los lineamientos establecidos en la política de apetito de riesgo. Finalmente, apropiados controles sobre la liquidez intradiaria y el cumplimiento con la normativa de efectivo mínimo constituyen los restantes pilares en los que se sustenta la política de liquidez de la entidad. La gestión del riesgo de liquidez se caracteriza por un estricto control diario del ratio de cobertura de liquidez (LCR), procurando una correcta proyección de las necesidades de fondeo y de activos líquidos de libre disponibilidad para mantener el LCR dentro de los niveles establecidos en la política de apetito de riesgo. A partir de 2018 se incorpora el seguimiento del ratio de fondeo estable (NSFR), de acuerdo a lo establecido por normativa del BCRA y alineándose a los criterios de Basilea III.
Cálculo de Capital Económico La Entidad cuenta con elementos que aseguran una adecuada gestión de este riesgo, a saber:
Tablero de indicadores de liquidez abarcativo, a través del cual se monitorea un abanico de niveles de liquidez. Cada indicador cuenta con su correspondiente umbral y límite, los cuales son monitoreados con una frecuencia diaria dentro de la Gerencia de Riesgos Financieros (dando la debida alerta en caso de vulneración), quincenal en el ámbito del Comité de Activos y Pasivos (ALCO) y mensual en el Comité de Dirección de Riesgos Integrales. Asimismo, se realiza un reporte semanal destinado a miembros del Comité de Dirección de Riesgos Integrales, ALCO y otros miembros del Directorio.
Indicadores que miden la concentración de las fuentes de fondeo, estableciendo el
apetito de la Entidad a este riesgo.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS CONDENSADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
Elaboración y monitoreo de los nuevos indicadores de cobertura de liquidez y apalancamiento requeridos por el BCRA en el marco del cumplimiento de la hoja de ruta hacia Basilea III.
Se incorporaron a la gestión diversas herramientas de seguimiento del riesgo de liquidez, incluyendo un desagregado análisis de los desfases de plazos contractuales e informes de concentración del fondeo captado por la Entidad, por contraparte, producto y moneda significativa. La granularidad de la información requerida para la elaboración de estos reportes contribuyó significativamente a la mejora del MIS (Management Information System) de riesgos.
La propia definición del ratio de cobertura de liquidez supone evaluar la capacidad de la Entidad de cubrir sus necesidades de liquidez durante un período de 30 días en el escenario de estrés descripto por el BCRA. El seguimiento de este indicador se realiza en forma diaria, manteniéndose informados semanalmente sobre su evolución al director y a los funcionarios responsables de la liquidez de la Entidad.
Observancia en todo momento del cumplimiento con los límites y umbrales establecidos para el ratio de fondeo estable (NSFR).
Pruebas de estrés individuales ejecutadas diariamente a partir del planteo de un escenario crítico de fuerte salida de depósitos y su efecto sobre la posición de efectivo mínimo y sobre el LCR.
En cuanto a los planes de contingencia, la Entidad adopta la política de aplicar sus lineamientos en ejercicios de pruebas de estrés, así como en situaciones en las que la vulneración de umbrales y/o límites así lo ameriten, de acuerdo a la decisión adoptada por el Comité ALCO y validada por el Comité de Dirección de Riesgos Integrales.
El esquema de gestión de riesgo aquí descripto permite justificar una adecuada situación de liquidez, por lo que la Entidad no considera necesaria la estimación de capital económico para cubrir este riesgo, en la medida en que la solvencia de la Entidad no se vea afectada una vez aplicadas las medidas establecidas en el plan de contingencia de las pruebas de estrés. 17.21 Administración del capital Los objetivos del Banco en cuanto a la administración del capital se establecen a continuación:
Cumplimiento de los requerimiento establecidos por el BCRA en su comunicación “A” 6260 y modificatorias
Respaldar las operaciones del Banco para evita cualquier situación que ponga en riesgo la operatoria de la Entidad
El total de capital bajo administración y regulación al 31 de diciembre de 2017 está compuesto de la siguiente manera (valor de libros)
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS CONDENSADOS INTERMEDIOS AL 31 DE MARZO DE 2018 Presentadas en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
21 de mayo de 2018 21 de mayo de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
Breve descripción del Negocio y Evolución de las Operaciones Banco Supervielle S.A. es un banco argentino cuyos orígenes se remontan a 1887. Su actividad se concentra principalmente en la provisión de servicios bancarios y financieros a individuos y pequeñas y medianas empresas. Su larga presencia en el sector financiero le ha permitido establecer una robusta relación con sus clientes y una marca reconocida en la industria bancaria local. Ha desarrollado un modelo de negocios multimarca para diferenciar los productos y servicios financieros que ofrece a un amplio espectro de individuos, pequeñas y medianas empresas y grandes empresas del país. A través de su red bancaria tiene presencia en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires y en las provincias de Buenos Aires, Mendoza, San Luis, San Juan, Córdoba, Tucumán y Santa Fe. El resultado del período finalizado el 31 de marzo de 2018 arroja una ganancia de 364.536 lo que representa un retorno sobre el patrimonio neto promedio de 15,15 %. Dicho resultado se originó principalmente por el margen financiero y el margen de servicios. La actividad de negocios desarrollada por la Entidad durante el presente período abarcó el otorgamiento de préstamos en sus distintas líneas (adelantos, personales, documentos descontados, hipotecarios, tarjetas de crédito, leasing, Pymes, comercio exterior, entre otros) como así también la inversión en instrumentos de deuda emitidos por el BCRA. En lo relativo al fondeo, en fecha 8 de febrero de 2018 se emitieron obligaciones negociables no subordinadas a tasa flotante Badlar por 748.888 y 1.607.667 con vencimiento final para el 14 de agosto de 2019 y 14 de febrero de 2023 respectivamente. Breve descripción de las sociedades vinculadas Banco Supervielle S.A. controla el 95% de Cordial Compañía Financiera S.A., una compañía financiera que se concentra principalmente en la financiación al consumo. El 5% restante fue adquirido por el accionista controlante, Grupo Supervielle S.A. La sociedad controlante de Banco Supervielle S.A. es Grupo Supervielle S.A. Dicha sociedad posee el 96,77% de las acciones y el 96,73% de los votos al 31 de marzo de 2018. Cordial Compañía Financiera S.A. es una empresa de servicios financieros sujeta a las regulaciones del Banco Central de la República Argentina, cuyo negocio principal es el otorgamiento de tarjetas de crédito y préstamos destinados al consumo. Su modelo de negocios se basa en proporcionar soluciones de financiamiento principalmente a los segmentos de clientes de ingresos medios y medios-bajos. Al 31 de marzo de 2018 obtuvo un resultado positivo de 513. Banco Supervielle S.A. tiene participación del 10% del capital accionario de Tarjeta Automática S.A. Esta participación ha sido efectuada dentro del marco de las normas sobre servicios complementarios de la actividad financiera establecido por el BCRA.
Banco Supervielle está vinculado a Sofital S.A.F.e I.I. Al 31 de marzo de 2018 la participación accionaria de Sofital S.A.F.e I.I. en Banco Supervielle S.A. representa el 3,11% del capital social y el 3,13% de los votos. Adicionalmente, la Entidad se encuentra vinculada a las empresas Supervielle Asset Management S.A., Espacio Cordial de Servicios S.A., Supervielle Seguros S.A. por ser sociedades controladas por Grupo Supervielle S.A. A continuación se detallan cuadros con información consolidada con Cordial Compañía Financiera S.A., comparativos con ejercicios anteriores, referidos a la estructura patrimonial, estructura de resultados, estructura de flujo de efectivo e índices financieros y patrimoniales: Estructura Patrimonial
Concepto 31/03/2018 31/03/2017
Total del Activo 93.997.645 61.715.249
Pasivo 84.163.623 55.701.107
Part. Neto atribuible a partip. controladora 9.606.311 5.884.500
Part. Neto atribuible a partip. no controladora 227.711 129.642
Patrimonio Neto 9.834.022 6.014.142
Total del Pasivo más Patrimonio Neto 93.997.645 61.715.249
Estructura de Resultados
Concepto 31/03/2018 31/03/2017
Ganancia Neta por Intereses y Comisiones 3.385.741 2.474.192
Otros Resultados Netos y Otros Ingresos Operativos
119.224 156.368
Otras Pérdidas y Otros Gastos Operativos (2.962.154) (2.402.605)
Resultado por asociadas 436 2.847
Subtotal – Ganancia antes de impuesto a las ganancias
Perspectivas para el ejercicio 2018 La Entidad cuenta con planes estratégicos para alcanzar los objetivos fijados. De cara al 2018, continuará con la expansión del negocio a través de inversiones permanentes tanto en infraestructura como en la plataforma tecnológica, potenciando sus negocios mediante el incremento de los niveles de transaccionalidad, de automatización y de productos en línea con las normativas vigentes. El Plan Estratégico 2018-2019 está basado en ocho ideas rectoras, que actúan como columna vertebral de la organización:
a) Fortalecer y dar relevancia a la comercialización por canales alternativos a las redes. b) Implementar la transformación del negocio Jubilados. c) Transformar la Banca Empresas hacia un negocio relacional enfocado en Pyme, con
énfasis en: Cash Management, Depósitos Vista y Planes Sueldo. d) Desarrollar los procesos crediticios para crecer en Pyme e individuos afianzando los
procesos de cobranzas. e) Soportar la estrategia con un modelo operativo y procesos eficientes. f) Desarrollar e implementar un plan de reconversión del área de Tecnología. g) Incorporar la experiencia de cliente como palanca de mejora de principalidad y
generación de ingresos h) Alinear la estrategia digital a los clientes dentro y fuera del Banco, aumentando la
usabilidad de las funcionalidades y mejorado la experiencia. Transformación del Negocio asociado a Empresas: se está implementando el Proyecto Escalar, con el objetivo de consolidar en la banca la estrategia relacional. Se continuará con los desarrollos tecnológicos sobre la plataforma electrónica y se profundizará el proyecto de Mejora Continua de Procesos. Todo esto permitirá consolidar la estrategia para lograr un significativo crecimiento del volumen de negocio, afianzar su liderazgo en la región de Cuyo e incrementar su presencia en el segmento Pyme. Se buscarán mejores sinergias con la Banca Minorista en los segmentos Planes Sueldo y Renta Alta con el fin de promover soluciones integrales que permitan satisfacer las necesidades de inversión, capital de trabajo y el manejo de flujos de caja de sus clientes.
Negocio Minorista: el principal objetivo de esta unidad es generar una oferta de productos y servicios financieros que permitan cubrir las necesidades de nuestros clientes con altos estándares de calidad y servicio. El Banco ya se encuentra comercializando una nueva línea de Préstamos Hipotecarios con gran foco estratégico, se buscará posicionar a la Entidad como la mayor otorgante en monto y la mayor diversidad de destinos. Respecto a la actividad habitual de la entidad, la misma continuará ofreciendo y comercializando todas sus líneas de productos activos, tales como Adelantos en Cuenta Corriente, Préstamos a Sola Firma y Descuento de Documentos, Préstamos Personales,
Tarjetas de Crédito, Anticipos de Haberes, Préstamos Prendarios y Leasing. Respecto los productos pasivos, la Entidad continuará con la oferta de toda su gama clásica de productos pasivos y de inversión que incluirán los depósitos en Cajas de Ahorro, Tarjetas de Débito, Depósitos a Plazo Fijo y Cuentas Corrientes, además de servicios financieros e inversiones tales como Fondos Comunes de Inversión de terceros, cobertura de Seguros, servicios de Cash Management y Comercio Exterior, Garantías y Pagos de Beneficios a Jubilados y Pensionados.
RES forma comparativa con el ejercicio económico finalizado el 31 de diciembre de 2012
(Cifras expresadas en miles de pesos
BANCO SUPERVIELLE
- 292 -
INFORME DE REVISIÓN LIMITADA DEL AUDITOR INDEPENDIENTE A los Señores Presidente y Directores de Banco Supervielle S.A. Domicilio legal: Bartolomé Mitre 434 Ciudad Autónoma de Buenos Aires C.U.I.T. N°: 33-50000517-9 Introducción Hemos revisado los estados financieros condensados consolidados intermedios adjuntos de Banco Supervielle S.A. (en adelante “la Entidad”), que comprenden el estado consolidado de situación financiera al 31 de marzo de 2018, los correspondientes estados consolidados de resultados, de otros resultados integrales, de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por el período de tres meses finalizado en esa misma fecha, así como un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa incluida en las notas y los anexos que los complementan. Los saldos y otra información correspondientes al ejercicio 2017 y a sus períodos intermedios, son parte integrante de los estados contables mencionados precedentemente y por lo tanto deberán ser considerados en relación con esos estados contables. Responsabilidad de la Dirección El Directorio de la Entidad es responsable de la preparación y presentación de los estados financieros de acuerdo con el marco contable establecido por el Banco Central de la República Argentina (BCRA). Tal como se indica en la nota 1.1 a los estados financieros condensados consolidados intermedios adjuntos, dicho marco contable se basa en la aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y, en particular, de la Norma Internacional de Contabilidad 34 “Información Financiera Intermedia” (NIC 34), aprobadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB por sus siglas en inglés). Dichas normas fueron adoptadas por la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (FACPCE), y por el BCRA, y fueron utilizadas en la preparación de los estados financieros con la única excepción transitoria del punto 5.5 “Deterioro de Valor” de la NIIF N° 9 “Instrumentos Financieros”. Alcance de nuestra revisión Nuestra revisión se limitó a la aplicación de los procedimientos de revisión establecidos en la Resolución Técnica N° 37 de la FACPCE para la revisión de estados financieros intermedios y con las normas de auditoría emitidas por el BCRA para revisiones limitadas. Una revisión de estados financieros intermedios consiste en la realización de indagaciones al personal de la Entidad responsable de la preparación de la información incluida en los estados financieros condensados consolidados intermedios y en la realización de procedimientos analíticos y otros procedimientos de revisión. El alcance de esta revisión es sustancialmente inferior al de un examen de auditoría realizado de acuerdo con las normas argentinas de auditoría, en consecuencia, una revisión no nos permite obtener seguridad de que tomaremos conocimiento sobre todos los temas significativos que podrían identificarse en una auditoría. Por lo tanto, no expresamos una opinión de auditoría sobre la situación financiera consolidada, el resultado integral consolidado y el flujo de efectivo consolidado de la Entidad. Conclusión Sobre la base de nuestra revisión, nada ha llamado nuestra atención que nos hiciera pensar que los estados financieros condensados consolidados intermedios, mencionados en el primer párrafo del presente informe, no están preparados, en todos sus aspectos significativos, de conformidad con el marco contable establecido por el BCRA.
RES forma comparativa con el ejercicio económico finalizado el 31 de diciembre de 2012
(Cifras expresadas en miles de pesos
BANCO SUPERVIELLE
- 293 -
Párrafos de énfasis Diferencia entre el marco de información contable del BCRA y las NIIF Sin modificar nuestra conclusión, llamamos la atención sobre la nota 1.1 a los estados financieros condensados consolidados intermedios adjuntos, en la que se describe la diferencia entre el marco de información contable del BCRA y las NIIF, considerando que la aplicación de la sección 5.5 “Deterioro de valor” de la NIIF 9 “Instrumentos Financieros” fue excluida en forma transitoria por el BCRA del marco contable aplicable a las entidades financieras. Primer ejercicio de aplicación de la NIC 34 Sin modificar nuestra conclusión, llamamos la atención sobre la nota 1.1, en la que se indica que los estados financieros condensados consolidados intermedios, mencionados en el primer párrafo, han sido preparados en el marco contable establecido por el BCRA, conforme a NIC 34 (con la excepción descripta en la mencionada nota), siendo éste el primer ejercicio económico en que la Entidad aplica dichas normas. Los efectos de los cambios originados por la aplicación de esta nueva base contable se presentan en nota 2. Las partidas y cifras, contenidas en las conciliaciones incluidas en dicha nota, están sujetas a los cambios que pudieran producirse como consecuencia de variaciones en las NIIF que finalmente se apliquen y sólo podrán considerarse definitivas cuando se preparen los estados financieros anuales correspondientes al presente ejercicio. Informe sobre cumplimiento de disposiciones vigentes En cumplimiento de disposiciones vigentes informamos que:
a) los estados financieros condensados consolidados intermedios de Banco Supervielle S.A. al 31 de marzo de 2018 se encuentran asentados en el libro "Balances" y cumplen, en lo que es materia de nuestra competencia, con lo dispuesto en la Ley General de Sociedades y en las resoluciones pertinentes del BCRA y la Comisión Nacional de Valores;
b) los estados financieros condensados separados intermedios de Banco Supervielle S.A. surgen de registros contables llevados en sus aspectos formales de conformidad con normas legales;
c) hemos leído la reseña informativa y la información adicional a las notas a los estados contables requerida por el artículo 12°, Capítulo III, Título IV de la normativa de la Comisión Nacional de Valores, sobre la cual, en lo que es materia de nuestra competencia, no tenemos observaciones que formular
d) al 31 de marzo de 2018 la deuda devengada a favor del Sistema Integrado Previsional Argentino de Banco Supervielle S.A. que surge de los registros contables de la Entidad ascendía a $ .78.517.792,48, no siendo exigible a dicha fecha;
e) hemos leído la información incluida en la nota 15.5.1. a los estados financieros condensados consolidados intermedios al 31 de marzo de 2018 en relación con las exigencias establecidas por la Comisión Nacionales de Valores respecto a Patrimonio Neto Mínimo y Contrapartida, sobre la cual, en lo que es materia de competencia, no tenemos observaciones que formular. Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 21 de mayo de 2018.
RES forma comparativa con el ejercicio económico finalizado el 31 de diciembre de 2012
(Cifras expresadas en miles de pesos
BANCO SUPERVIELLE
- 294 -
INFORME DE REVISIÓN LIMITADA DEL AUDITOR INDEPENDIENTE A los Señores Presidente y Directores de Banco Supervielle S.A. Domicilio legal: Bartolomé Mitre 434 Ciudad Autónoma de Buenos Aires C.U.I.T. N°: 33-50000517-9 Introducción Hemos revisado los estados financieros condensados separados intermedios adjuntos de Banco Supervielle S.A. (en adelante “la Entidad”), que comprenden el estado separado de situación financiera al 31 de marzo de 2018, los correspondientes estados separados de resultados, de otros resultados integrales, de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por el período de tres meses finalizado en esa misma fecha, así como un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa incluida en las notas y los anexos que los complementan. Los saldos y otra información correspondientes al ejercicio 2017 y a sus períodos intermedios, son parte integrante de los estados contables mencionados precedentemente y por lo tanto deberán ser considerados en relación con esos estados contables. Responsabilidad de la Dirección El Directorio de la Entidad es responsable de la preparación y presentación de los estados financieros de acuerdo con el marco contable establecido por el Banco Central de la República Argentina (BCRA). Tal como se indica en la nota 1.1 a los estados financieros condensados separados intermedios adjuntos, dicho marco contable se basa en la aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y, en particular, de la Norma Internacional de Contabilidad 34 “Información Financiera Intermedia” (NIC 34), aprobadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB por sus siglas en inglés). Dichas normas fueron adoptadas por la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (FACPCE), y por el BCRA, y fueron utilizadas en la preparación de los estados financieros con la única excepción transitoria del punto 5.5 “Deterioro de Valor” de la NIIF N° 9 “Instrumentos Financieros”. Alcance de nuestra revisión Nuestra revisión se limitó a la aplicación de los procedimientos de revisión establecidos en la Resolución Técnica N° 37 de la FACPCE para la revisión de estados financieros intermedios y con las normas de auditoría emitidas por el BCRA para revisiones limitadas. Una revisión de estados financieros intermedios consiste en la realización de indagaciones al personal de la Entidad responsable de la preparación de la información incluida en los estados financieros condensados separados intermedios y en la realización de procedimientos analíticos y otros procedimientos de revisión. El alcance de esta revisión es sustancialmente inferior al de un examen de auditoría realizado de acuerdo con las normas argentinas de auditoría, en consecuencia, una revisión no nos permite obtener seguridad de que tomaremos conocimiento sobre todos los temas significativos que podrían identificarse en una auditoría. Por lo tanto, no expresamos una opinión de auditoría sobre la situación financiera separada, el resultado integral separado y el flujo de efectivo separado de la Entidad. Conclusión Sobre la base de nuestra revisión, nada ha llamado nuestra atención que nos hiciera pensar que los estados financieros condensados separados intermedios, mencionados en el primer párrafo del presente informe, no están preparados, en todos sus aspectos significativos, de conformidad con el marco contable establecido por el BCRA. Párrafos de énfasis
RES forma comparativa con el ejercicio económico finalizado el 31 de diciembre de 2012
(Cifras expresadas en miles de pesos
BANCO SUPERVIELLE
- 295 -
Diferencia entre el marco de información contable del BCRA y las NIIF Sin modificar nuestra conclusión, llamamos la atención sobre la nota 1.1 a los estados financieros condensados consolidados intermedios adjuntos, en la que se describe la diferencia entre el marco de información contable del BCRA y las NIIF, considerando que la aplicación de la sección 5.5 “Deterioro de valor” de la NIIF 9 “Instrumentos Financieros” fue excluida en forma transitoria por el BCRA del marco contable aplicable a las entidades financieras. Primer ejercicio de aplicación de la NIC 34 Sin modificar nuestra conclusión, llamamos la atención sobre la nota 1.1, en la que se indica que los estados financieros condensados separados intermedios, mencionados en el primer párrafo, han sido preparados en el marco contable establecido por el BCRA, conforme a NIC 34 (con la excepción descripta en la mencionada nota), siendo éste el primer ejercicio económico en que la Entidad aplica dichas normas. Los efectos de los cambios originados por la aplicación de esta nueva base contable se presentan en nota 2. Las partidas y cifras, contenidas en las conciliaciones incluidas en dicha nota, están sujetas a los cambios que pudieran producirse como consecuencia de variaciones en las NIIF que finalmente se apliquen y sólo podrán considerarse definitivas cuando se preparen los estados financieros anuales correspondientes al presente ejercicio. Informe sobre cumplimiento de disposiciones vigentes En cumplimiento de disposiciones vigentes informamos que:
f) los estados financieros condensados separados intermedios de Banco Supervielle S.A. al 31 de marzo de 2018 se encuentran asentados en el libro "Balances" y cumplen, en lo que es materia de nuestra competencia, con lo dispuesto en la Ley General de Sociedades y en las resoluciones pertinentes del BCRA y la Comisión Nacional de Valores;
g) los estados financieros condensados separados intermedios de Banco Supervielle S.A. surgen de registros contables llevados en sus aspectos formales de conformidad con normas legales;
h) hemos leído la reseña informativa y la información adicional a las notas a los estados contables requerida por el artículo 12°, Capítulo III, Título IV de la normativa de la Comisión Nacional de Valores, sobre la cual, en lo que es materia de nuestra competencia, no tenemos observaciones que formular
i) al 31 de marzo de 2018 la deuda devengada a favor del Sistema Integrado Previsional Argentino de Banco Supervielle S.A. que surge de los registros contables de la Entidad ascendía a $ 78.517.792,48, no siendo exigible a dicha fecha;
j) hemos leído la información incluida en la nota 15.5.1. a los estados financieros condensados separados intermedios al 31 de marzo de 2018 en relación con las exigencias establecidas por la Comisión Nacionales de Valores respecto a Patrimonio Neto Mínimo y Contrapartida, sobre la cual, en lo que es materia de competencia, no tenemos observaciones que formular. Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 21 de mayo de 2018.
RES forma comparativa con el ejercicio económico finalizado el 31 de diciembre de 2012
(Cifras expresadas en miles de pesos
BANCO SUPERVIELLE
- 296 -
INFORME DE LA COMISION FISCALIZADORA
A los señores Accionistas de Banco Supervielle S.A. C.U.I.T 33-50000517-9 Bartolomé Mitre 434 Ciudad Autónoma de Buenos Aires
En nuestro carácter de integrantes de la Comisión Fiscalizadora de Banco Supervielle S.A., hemos efectuado una revisión de los documentos detallados en el capítulo I siguiente. Los documentos citados constituyen información preparada y emitida por el Directorio de la Entidad, en ejercicio de sus funciones exclusivas. Nuestra responsabilidad consiste en emitir un informe sobre dichos documentos basados en la revisión efectuada con el alcance descripto en el capítulo III.
I. DOCUMENTOS OBJETO DE LA REVISIÓN
Hemos revisado los estados financieros condensados consolidados intermedios adjuntos de Banco Supervielle S.A. (en adelante “la Entidad”), que comprenden el estado consolidado de situación financiera al 31 de marzo de 2018, los correspondientes estados consolidados de resultados, de otros resultados integrales, de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por el período de tres meses finalizado en esa misma fecha, así como un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa incluida en las notas y los anexos que los complementan. Los saldos y otra información correspondientes al ejercicio 2017 y a sus períodos intermedios, son parte integrante de los estados contables mencionados precedentemente y por lo tanto deberán ser considerados en relación con esos estados contables.
II. RESPONSABILIDAD DE LA DIRECCIÓN
El Directorio de la Entidad es responsable de la preparación y presentación de los estados financieros de acuerdo con el marco contable establecido por el Banco Central de la República Argentina (B.C.R.A.). Tal como se indica en la nota 1.1 a los estados financieros condensados consolidados intermedios adjuntos, dicho marco contable se basa en la aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera (N.I.I.F.) y, en particular, de la Norma Internacional de Contabilidad 34 “Información Financiera Intermedia” (N.I.C. 34), aprobadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB por sus siglas en inglés). Dichas normas fueron adoptadas por la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (F.A.C.P.C.E.), y por el B.C.R.A., y fueron utilizadas en la preparación de los estados financieros con la única excepción transitoria del punto 5.5 “Deterioro de Valor” de la N.I.I.F. N° 9.”.
III. ALCANCE DE LA REVISION
Nuestra revisión fue realizada de acuerdo con las normas de sindicatura vigentes en la República Argentina. Dichas normas requieren que la revisión de los documentos detallados en el capítulo I. se efectúe de acuerdo con las normas de auditoría vigentes para la revisión de estados financieros de períodos intermedios, e incluya la verificación de la razonabilidad de la información significativa de los documentos examinados, y su congruencia con la restante información sobre las decisiones societarias expuestas en actas, y la adecuación de dichas decisiones a la ley y a los estatutos, en lo relativo a sus aspectos formales y documentales. Para realizar nuestra tarea profesional sobre los documentos detallados en el capítulo I, hemos revisado la labor efectuada por los auditores externos, Price Waterhouse & Co. S.R.L., quienes emitieron su informe con fecha 21 de mayo de 2018, de acuerdo con las normas establecidas en la Resolución Técnica N° 37 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias
RES forma comparativa con el ejercicio económico finalizado el 31 de diciembre de 2012
(Cifras expresadas en miles de pesos
BANCO SUPERVIELLE
- 297 -
Económicas (F.A.C.P.C.E.) para la revisión de estados financieros de períodos intermedios y con las normas de auditoría emitidas por el Banco Central de la República Argentina (B.C.R.A.) para revisiones limitadas. Dicha revisión incluyó la verificación de la planificación del trabajo, de la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos aplicados y de los resultados de la revisión efectuada por dichos profesionales. Se efectuaron indagaciones a los responsables de la preparación de la información incluida en los estados financieros condensados consolidados intermedios. El alcance de esta revisión es sustancialmente menor al de un examen de auditoría realizado de acuerdo con las normas argentinas de auditoría, en consecuencia, una revisión no nos permite obtener seguridad de que tomemos conocimiento sobre todos los temas significativos que podrían identificarse en una auditoría, cuyo objetivo es la expresión de una opinión de los estados financieros, tomados en su conjunto. Por lo tanto, no expresamos una opinión de auditoría sobre la situación financiera consolidada, el resultado integral consolidado y el flujo de efectivo consolidado de la Entidad. Dado que no es responsabilidad de la Comisión Fiscalizadora efectuar un control de gestión, la revisión no se extendió a los criterios y decisiones empresarias de las diversas áreas de la Entidad, cuestiones que son responsabilidad exclusiva del Directorio.
IV. CONCLUSIÓN
Basados en la labor realizada, y en el informe de los Auditores Externos mencionado en el capítulo III., nada ha llamado nuestra atención que nos hiciera pensar que los estados financieros condensados consolidados intermedios mencionados en el capítulo I. del presente informe no están preparados, en todos sus aspectos significativos, de conformidad con el marco contable establecido por el Banco Central de la República Argentina.
V. PÁRRAFOS DE ÉNFASIS Diferencia entre el marco de información contable del B.C.R.A. y las N.I.I.F.
Sin modificar nuestra conclusión, llamamos la atención sobre la nota 1.1 a los estados financieros condensados consolidados intermedios adjuntos, en la que se describe la diferencia entre el marco de información contable del BCRA y las NIIF, considerando que la aplicación de la sección 5.5 “Deterioro de valor” de la NIIF 9 “Instrumentos Financieros” fue excluida en forma transitoria por el BCRA del marco contable aplicable a las entidades financieras.
Primer ejercicio de aplicación de la NIC 34
Sin modificar nuestra conclusión, llamamos la atención sobre la nota 1.1, en la que se indica que los estados financieros condensados consolidados intermedios, mencionados en el primer párrafo, han sido preparados en el marco contable establecido por el B.C.R.A., conforme a N.I.C. 34 (con la excepción descripta en la mencionada nota), siendo éste el primer ejercicio económico en que la Entidad aplica dichas normas. Los efectos de los cambios originados por la aplicación de esta nueva base contable se presentan en nota 2. Las partidas y cifras, contenidas en las conciliaciones incluidas en dicha nota, están sujetas a los cambios que pudieran producirse como consecuencia de variaciones en las N.I.I.F. que finalmente se apliquen y sólo podrán considerarse definitivas cuando se preparen los estados financieros anuales correspondientes al presente ejercicio.
VI. INFORMACIÓN SOBRE CUMPLIMIENTO DE DISPOSICIONES VIGENTES En cumplimiento de disposiciones vigentes, informamos que:
a) Los estados financieros condensados consolidados intermedios de Banco Supervielle S.A. al 31 de marzo de 2018 se encuentran asentados en el libro "Balances" y cumplen, en lo que es materia
RES forma comparativa con el ejercicio económico finalizado el 31 de diciembre de 2012
(Cifras expresadas en miles de pesos
BANCO SUPERVIELLE
- 298 -
de nuestra competencia, con lo dispuesto en la Ley General de Sociedades y en las resoluciones pertinentes del B.C.R.A. y la Comisión Nacional de Valores.
b) Los estados financieros condensados consolidados intermedios de Banco Supervielle S.A. surgen de registros contables llevados en sus aspectos formales de conformidad con normas legales.
c) Hemos leído la Reseña Informativa y la información adicional a las notas a los estados contables
requerida por el artículo 12 °, Capítulo III, Título IV, de la normativa de la Comisión Nacional de Valores, sobre la cual, en lo que es materia de nuestra competencia, no tenemos observaciones que formular.
d) No tenemos observaciones que formular en lo que es materia de nuestra competencia, sobre la información incluida en la nota 15.5.1. a los estados financieros condensados consolidados intermedios al 31 de marzo de 2018 en relación con las exigencias establecidas por la Comisión Nacional de Valores respecto al Patrimonio Neto Mínimo y Contrapartida..
e) Manifestamos que se ha dado cumplimiento a lo dispuesto por el artículo 294 de la Ley General de Sociedades.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 21 de mayo de 2018.
Enrique José Barreiro Síndico
Por Comisión Fiscalizadora
Contador Público (U.N.L.Z.)
C. P. C. E. C.A.B.A. T°108 - F° 233
RES forma comparativa con el ejercicio económico finalizado el 31 de diciembre de 2012
(Cifras expresadas en miles de pesos
BANCO SUPERVIELLE
- 299 -
INFORME DE LA COMISION FISCALIZADORA
A los señores Accionistas de Banco Supervielle S.A. C.U.I.T 33-50000517-9 Bartolomé Mitre 434 Ciudad Autónoma de Buenos Aires
En nuestro carácter de integrantes de la Comisión Fiscalizadora de Banco Supervielle S.A., hemos efectuado una revisión de los documentos detallados en el capítulo I siguiente. Los documentos citados constituyen información preparada y emitida por el Directorio de la Entidad, en ejercicio de sus funciones exclusivas. Nuestra responsabilidad consiste en emitir un informe sobre dichos documentos basados en la revisión efectuada con el alcance descripto en el capítulo III.
I. DOCUMENTOS OBJETO DE LA REVISIÓN
Hemos revisado los estados financieros condensados separados intermedios adjuntos de Banco Supervielle S.A. (en adelante “la Entidad”), que comprenden el estado separado de situación financiera al 31 de marzo de 2018, los correspondientes estados separados de resultados, de otros resultados integrales, de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por el período de tres meses finalizado en esa misma fecha, así como un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa incluida en las notas y los anexos que los complementan. Los saldos y otra información correspondientes al ejercicio 2017 y a sus períodos intermedios, son parte integrante de los estados contables mencionados precedentemente y por lo tanto deberán ser considerados en relación con esos estados contables.
II. RESPONSABILIDAD DE LA DIRECCIÓN
El Directorio de la Entidad es responsable de la preparación y presentación de los estados financieros de acuerdo con el marco contable establecido por el Banco Central de la República Argentina (B.C.R.A.). Tal como se indica en la nota 1.1 a los estados financieros condensados separados intermedios adjuntos, dicho marco contable se basa en la aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera (N.I.I.F.) y, en particular, de la Norma Internacional de Contabilidad 34 “Información Financiera Intermedia” (N.I.C. 34), aprobadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB por sus siglas en inglés). Dichas normas fueron adoptadas por la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (F.A.C.P.C.E.), y por el B.C.R.A., y fueron utilizadas en la preparación de los estados financieros con la única excepción transitoria del punto 5.5 “Deterioro de Valor” de la N.I.I.F. N° 9.”.
III. ALCANCE DE LA REVISION
Nuestra revisión fue realizada de acuerdo con las normas de sindicatura vigentes en la República Argentina. Dichas normas requieren que la revisión de los documentos detallados en el capítulo I. se efectúe de acuerdo con las normas de auditoría vigentes para la revisión de estados financieros de períodos intermedios, e incluya la verificación de la razonabilidad de la información significativa de los documentos examinados, y su congruencia con la restante información sobre las decisiones societarias expuestas en actas, y la adecuación de dichas decisiones a la ley y a los estatutos, en lo relativo a sus aspectos formales y documentales. Para realizar nuestra tarea profesional sobre los documentos detallados en el capítulo I, hemos revisado la labor efectuada por los auditores externos, Price Waterhouse & Co. S.R.L., quienes emitieron su informe con fecha 21 de mayo de 2018, de acuerdo con las normas establecidas en
RES forma comparativa con el ejercicio económico finalizado el 31 de diciembre de 2012
(Cifras expresadas en miles de pesos
BANCO SUPERVIELLE
- 300 -
la Resolución Técnica N° 37 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (F.A.C.P.C.E.) para la revisión de estados financieros de períodos intermedios y con las normas de auditoría emitidas por el Banco Central de la República Argentina (B.C.R.A.) para revisiones limitadas. Dicha revisión incluyó la verificación de la planificación del trabajo, de la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos aplicados y de los resultados de la revisión efectuada por dichos profesionales. Se efectuaron indagaciones a los responsables de la preparación de la información incluida en los estados financieros condensados separados intermedios. El alcance de esta revisión es sustancialmente menor al de un examen de auditoría realizado de acuerdo con las normas argentinas de auditoría, en consecuencia, una revisión no nos permite obtener seguridad de que tomemos conocimiento sobre todos los temas significativos que podrían identificarse en una auditoría, cuyo objetivo es la expresión de una opinión de los estados financieros, tomados en su conjunto. Por lo tanto, no expresamos una opinión de auditoría sobre la situación financiera separada, el resultado integral separado y el flujo de efectivo separado de la Entidad. Dado que no es responsabilidad de la Comisión Fiscalizadora efectuar un control de gestión, la revisión no se extendió a los criterios y decisiones empresarias de las diversas áreas de la Entidad, cuestiones que son responsabilidad exclusiva del Directorio.
IV. CONCLUSIÓN
Basados en la labor realizada, y en el informe de los Auditores Externos mencionado en el capítulo III., nada ha llamado nuestra atención que nos hiciera pensar que los estados financieros condensados separados intermedios mencionados en el capítulo I. del presente informe no están preparados, en todos sus aspectos significativos, de conformidad con el marco contable establecido por el Banco Central de la República Argentina.
V. PÁRRAFOS DE ÉNFASIS Diferencia entre el marco de información contable del B.C.R.A. y las N.I.I.F.
Sin modificar nuestra conclusión, llamamos la atención sobre la nota 1.1 a los estados financieros condensados separados intermedios adjuntos, en la que se describe la diferencia entre el marco de información contable del BCRA y las NIIF, considerando que la aplicación de la sección 5.5 “Deterioro de valor” de la NIIF 9 “Instrumentos Financieros” fue excluida en forma transitoria por el BCRA del marco contable aplicable a las entidades financieras.
Primer ejercicio de aplicación de la NIC 34
Sin modificar nuestra conclusión, llamamos la atención sobre la nota 1.1, en la que se indica que los estados financieros condensados separados intermedios, mencionados en el primer párrafo, han sido preparados en el marco contable establecido por el B.C.R.A., conforme a N.I.C. 34 (con la excepción descripta en la mencionada nota), siendo éste el primer ejercicio económico en que la Entidad aplica dichas normas. Los efectos de los cambios originados por la aplicación de esta nueva base contable se presentan en nota 2. Las partidas y cifras, contenidas en las conciliaciones incluidas en dicha nota, están sujetas a los cambios que pudieran producirse como consecuencia de variaciones en las N.I.I.F. que finalmente se apliquen y sólo podrán considerarse definitivas cuando se preparen los estados financieros anuales correspondientes al presente ejercicio.
VI. INFORMACIÓN SOBRE CUMPLIMIENTO DE DISPOSICIONES VIGENTES En cumplimiento de disposiciones vigentes, informamos que:
a) Los estados financieros condensados separados intermedios de Banco Supervielle S.A. al 31 de marzo de 2018 se encuentran asentados en el libro "Balances" y cumplen, en lo que es materia de
RES forma comparativa con el ejercicio económico finalizado el 31 de diciembre de 2012
(Cifras expresadas en miles de pesos
BANCO SUPERVIELLE
- 301 -
nuestra competencia, con lo dispuesto en la Ley General de Sociedades y en las resoluciones pertinentes del B.C.R.A. y la Comisión Nacional de Valores.
b) Los estados financieros condensados separados intermedios de Banco Supervielle S.A. surgen de registros contables llevados en sus aspectos formales de conformidad con normas legales
c) Hemos leído la Reseña Informativa y la información adicional a las notas a los estados contables requerida por el artículo 12 °, Capítulo III, Título IV, de la normativa de la Comisión Nacional de Valores, sobre la cual, en lo que es materia de nuestra competencia, no tenemos observaciones que formular.
d) No tenemos observaciones que formular en lo que es materia de nuestra competencia, sobre la información incluida en la nota 15.5.1. a los estados financieros condensados separados intermedios al 31 de marzo de 2018 en relación con las exigencias establecidas por la Comisión Nacional de Valores respecto al Patrimonio Neto Mínimo y Contrapartida.
e) Manifestamos que se ha dado cumplimiento a lo dispuesto por el artículo 294 de la Ley General de Sociedades.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 21 de mayo de 2018.