ESQUEMA DE FACTURACIÓN PARA SECTOR PRIMARIO
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ESQUEMA DE FACTURACIÓN PARA SECTOR PRIMARIO
¿Cuál es el verdadero Nombre de este tipo de facturas?Facturas a través del adquirente de bienes y servicios a personasfísicas.
¿Cuál es el nombre de los proveedores que prestan esteservicio?
Proveedor de servicios de expedición y certificación de facturas a travésdel adquirente de bienes y servicios a personas físicas.
¿Qué es?
ü Es una persona moral con autorización del SAT para emitir facturas solicitadas por los adquirentes de bienes y servicios a personas físicas que se encuentren en los supuestos establecidos en las disposiciones fiscales.
ü Es requerido ser proveedor de certificación de facturas electrónicas, con autorización vigente.
Adquirientes:
o Cualquier contribuyente (personas físicas o morales) que adquieran productos, servicios o usen o gocen temporalmente bienes inmuebles
Enajenantes:
o Se dediquen exclusivamente a actividades agrícolas, silvícolas, ganaderas o pesqueras, cuyos ingresos en el ejercicio inmediato anterior no hubieran excedido de un monto equivalente al valor anual de 40 UMA´s y que no tengan la obligación de presentar declaraciones periódicas, únicamente respecto de la primera enajenación de los bienes.
o Otorguen el uso o goce temporal de inmuebles para la colocación de anuncios publicitarios panorámicos y promocionales, así como para la colocación de antenas utilizadas en la transmisión de señales de telefonía.
Conceptos para entender este tipo de Facturación
¿Quiénes son los enajenantes?
• Se desempeñen como pequeños mineros, respecto de minerales sin beneficiar, con excepción de metales y piedras preciosas, como son el oro, la plata y los rubíes, así como otros minerales ferrosos, cuyos ingresos en el ejercicio inmediato anterior no hubieren excedido de $4´000,000.00 (Cuatro millones de pesos 00/100 M.N.).
• Enajenen vehículos usados que no realicen actividades empresariales.
Personas físicas que se encuentren en los siguientes supuestos:
¿Quiénes son los enajenantes?
• Se dediquen exclusivamente a la actividad de recolección de desperdicios y materiales destinados a la industria del reciclaje para su enajenación por primera vez, siempre que no tengan establecimiento fijo y sus ingresos en el ejercicio inmediato anterior sean menores a $2´000,000.00 (Dos millones de pesos 00/100 M.N.).
• Siendo los propietarios o titulares de terrenos, bienes o derechos, incluyendo derechos reales, ejidales o comunales, permitan a otra persona física o moral a cambio de una contraprestación periódica, el uso, goce o afectación de los mismos, a través de las figuras de arrendamiento, servidumbre, ocupación superficial, ocupación temporal o cualquier otra que no contravenga a la Ley.
Personas físicas que se encuentren en los siguientes supuestos:
¿Quiénes son los enajenantes?
• Enajenen obras de artes plásticas y antigüedades que no sean de su producción y no hayan sido destinadas o utilizadas por el enajenante para la obtención de sus ingresos, a personas morales residentes en México que se dediquen a la comercialización de las mismas.
• Se dediquen exclusivamente a la elaboración y enajenación de las artesanías elaboradas por sí mismos, siempre que sus ingresos en el ejercicio inmediato anterior no hubieran excedido de un monto equivalente a $250,000.00 (Doscientos cincuenta mil pesos 00/100 M.N.). También será aplicable a los contribuyentes que inicien las actividades señaladas en esta fracción y estimen que sus ingresos en el ejercicio no excederán de dicha cantidad.
• Intérpretes, actores, trabajadores de la música y agremiados de gestión colectiva constituidas de acuerdo con la Ley Federal del Derecho de Autor.
• Que enajenen vehículos usados y que reciban como pago resultado de esa enajenación vehículos usados y dinero.
Personas físicas que se encuentren en los siguientes supuestos:
¿Cambio en la RMF 2019?
ü De acuerdo a los cambios publicados en la 1ra. Resolución de modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal y a la regla 2.7.2.11, fracción VIII, inciso d) EdiFactMx debe conservar como parte de su contabilidad los solicitudes de servicio de generación y certificación de CFDI así como copia firmada de las facturas generadas.
Con base a los cambios anteriores, el proceso de emisión ha cambiado, a partir de este momento, si se requiere emitir una factura, adicional a capturar la información, se debe llenar el formato “solicitud de expedicion de cfdi.docx” y en la parte de proveedores, adjuntar copia digitalizada de la identificación oficial.
Cfdi.docx
Proceso de Emision de Factura Sector Primario
Dar de alta al enajenante ante
el SAT.
Llenar el formato cfdi.docx
Cargar cfdi.docx e identificación del enajenante.
Solicitar Factura
Verificar Factura Generada y
solicitar firma al enajenante
Subir Factura Firmada por enajenante.
¿Cuál es el proceso del proveedor?
ü Recibir los siguientes datos de los contribuyentes que soliciten el servicio de certificación y generación de CFDI.ü RFC del enajenante o prestador de servicios.
ü Validar la clave del RFC del enajenante o prestador de servicios, u otorgante de bienes inmueble para su uso y goce, esto se realiza a través del servicio de consulta de RFC del sector primario del SAT.
ü Expedirá la factura solicitada, utilizando para ello el certificado especial de sello digital de uso exclusivo para la expedición de estas facturas.
ü Poner a disposición de los contribuyentes que adquieran productos, servicios o usen o gocen temporalmente bienes inmuebles, los medios para consultar y descargar las facturas y sus representaciones impresas.
ü Guardar copia de las facturas emitidas.
Proceso de Cancelación
Enviar un escrito con los siguientes datos:
* Folio fiscal del CFDI.* Nombre del Emisor.* Motivo de cancelación.* Fecha de emisión del CFDI.* Firma por la persona que solicita la cancelación.( - Nombre de quien emite el CFDI)
Anexar la(s) copia(s) del (los) comprobante(s) a cancelar (el comprobante debe estar firmado por el emisor).
Anexar la copia de una Identificación Oficial (IFE o INE) del que emite el comprobante.
* Al tener listo el escrito enviarlo a los e-mails:• [email protected]• [email protected]• [email protected]
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