UNIVERSIDAD NACIONAL JORGE BASADRE GROHMANN Facultad de xxxxx E.A.P. xxxxxxxx EMPRESA DE PROTECCIÓN Y SEGURIDAD INTERNACIONAL PROSEGUR TACNA CÍA. LTDA Autores: Integrantes: Año de Estudios: xxx Curso: xxxxx Docentes: xxxx Fecha de Presentación: Mayo 2016 Tacna- Perú 1
This document is posted to help you gain knowledge. Please leave a comment to let me know what you think about it! Share it to your friends and learn new things together.
Transcript
UNIVERSIDAD NACIONAL JORGE BASADRE GROHMANN
Facultad de xxxxx
E.A.P. xxxxxxxx
EMPRESA DE PROTECCIÓN Y SEGURIDAD INTERNACIONAL PROSEGUR
TACNA CÍA. LTDA Autores:
Integrantes:
Año de Estudios:
xxx
Curso:
xxxxx
Docentes:
xxxx
Fecha de Presentación:
Mayo 2016
Tacna- Perú
1
INDICE
No se encontraron entradas de tabla de contenido.
2
INTRODUCCIÓN
La presente investigación tiene por motivo el sistema contable financiero de la empresa
de protección y seguridad internacional, misma que a pesar de cumplir sus actividades con
compromiso se ha podido palpar varios procesos contables, financieros y tributarios que no se
aplican, ocasionando información errónea en los Estados Financieros y la toma de decisiones
de la empresa.
A través del presente trabajo de investigación espero contribuir a la empresa a dar soluciones viables mejorando el trabajo actualmente realizado en el campo contable financiero.
Varias de las ideas han sido recopiladas de distintos profesionales en el tema contable
financiero, aspecto que, sumado a las experiencias, ha permitido elaborar el presente trabajo
de forma técnica y práctica.
3
1. BASE LEGAL
Para dar inicio a sus actividades PROSEGUR TACNA Cía. , cumplió con una serie de
requisitos establecidos en el marco legal, uno de las más importantes es la constitución de la
compañía a continuación se detalla un extracto de la misma:
"La compañía Protección y Seguridad Internacional PROSEGUR TACNA Cía., se
constituyó por escritura pública otorgada ante el Notario Noveno del Distrito de Tacna, el 05
de abril de 2002, fue aprobada por la Superintendencias de Compañías, mediante resolución
No.02.Q.IJ.1353, con el objeto de prestar servicios de auditorías de sistemas de seguridad y
protección; estudio, planificación e implementación de seguridad y protección”.1
Todas las personas jurídicas están sujetas a regulaciones por parte de los organismos de
control los mismos que se basan en el siguiente marco legal: Ley de Compañías, Ley Orgánica
de Régimen Tributario Interno, Código de Trabajo, Ley de Seguridad Social, Leyes
Municipales, entre otros.
En base a la constitución de la compañía los administradores tuvieron la necesidad de
crear un plan estratégico; gracias a la información proporcionada por la gerencia de
PROSEGUR TACNA Cía., a continuación, se detalla parte del mismo como misión, visión,
objetivos y valores:
2. CONTABILIDAD
Efectivo y Equivalentes de Efectivo: El efectivo y equivalentes de efectivo incluye
aquellos activos financieros líquidos, depósitos o inversiones financieras líquidas, que se
pueden transformar rápidamente en efectivo en un plazo inferior a tres meses y
sobregiros bancarios. Los sobregiros bancarios son presentados como pasivos corrientes
en el estado de situación financiera.
3. CAJA CHICA
1 PROSEGUR TACNA. Constitución de la Compañía (2002).
4
Políticas
1. El fondo de Caja Chica está destinado a cubrir gastos menores y urgentes de la
empresa que no pueden ser liquidados por cheque, los mismos no pueden ser mayores a
$ 40. El fondo de Caja Chica será de mínimo de $ 350.
2. Todos los pagos que se hagan con fondos de Caja Chica deberán estar
previamente autorizados por la contadora.
3. Todas las facturas que se paguen con fondos de Caja Chica deberán contener los
requisitos fiscales y fecha reciente de expedición.
4. El fondo de Caja Chica se destinará únicamente para sufragar gastos menores y
queda estrictamente prohibido efectuar préstamos al personal o utilizarlo para otro fin.
5. En toda salida de Caja Chica se deberá recabar vale firmado por la persona que
recibe el efectivo, mismo que deberá estar previamente autorizado por el contadora o
supervisor de oficina según el caso.
6. La reposición de Caja Chica se efectuará mediante entrega de facturas
debidamente autorizadas y cuyo importe se entregará al custodio.
7. La contadora deberá efectuar arqueos periódicos para cerciorarse del buen
manejo del fondo.
8. El fondo de Caja Chica será resguardada en caja con llave que solo el
responsable del fondo la tendrá.
4. LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES
Estado de Situación Financiera
PROSEGUR CIA. LTDA.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERAAL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
5
1. ACTIVO1.1. ACTIVO CORRIENTE 32.029,451.1.1. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 2.579,181.1.1.01. CAJA GENERAL 350,00
1.1.2.01.04 Emsecor Cía. Ltda. 12.099,281.1.2.01.99 Cuentas por Cobrar Clientes Varios 3.797,64
1.1.2.04. PROVISIÓN PARA INCOBRABLES1.1.2.04.01 Provisión Incobrables
1.1.4. ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES 13.614,641.1.4.01. IMPUESTOS 13.614,641.1.2.01.03 Retención IR por Cobrar 11.518,881.1.2.01.04 Crédito Tributario de IVA 2.095,76
1.2. PROPIEDAD Y EQUIPO 6.076,041.2.1. ACTIVO FIJO DEPRECIABLE 18.059,371.2.1.01. TANGIBLES DEPRECIABLES 18.059,371.2.1.01.02 Equipos de Computación y Software 2.300,001.2.1.01.03 Equipos de Oficina 11.863,041.2.1.01.04 Muebles y Enseres 3.896,33
1.2.2. DEPRECIACIÓN ACUMULADA -11.983,331.2.2.01. DEP. ACUMULADA TANGIBLES -11.983,331.2.2.01.02 Dep. Acum. Equipos de Computación -2.300,001.2.2.01.03 Dep. Acum. Equipos de Oficina -7.065,581.2.2.01.04 Dep. Acum. Muebles y Enseres -2.617,75
TOTAL ACTIVO 38.105,49
2. PASIVO2.1. PASIVO CORRIENTE -22.481,712.1.1. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -22.481,712.1.1.01. CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR -8.710,38
2.1.1.01.03 IASE Cía. Ltda. -1.082,502.1.1.01.09 Tarjeta Visa Banco Pichincha -2.042,242.1.1.01.99 Cuentas por Pagar Proveedores Varios -5.585,64
2.1.1.03. PASIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES -4.486,262.1.1.03.02 Retención de IVA por Pagar -470,40 2.1.1.03.03 Retención de IR por Pagar -231,29
2.1.1.03.04 Retención IR Empleados por Pagar-1.796,622.1.1.03.05 Impuesto a la Renta por Pagar -1.987,95
TOTAL PASIVO -22.481,71
3. PATRIMONIO3.1. CAPITAL -4.297,003.1.1. CAPITAL SOCIAL -4.297,003.1.1.01. INTEGRACIÓN DE CAPITAL -4.297,003.1.1.01.01 Capital Carlos Galarza-849,003.1.1.01.02 Capital Carlos Pavón -848,003.1.1.01.03 Aporte Futura Capitalización Carlos Galarza -1.300,003.1.1.01.04 Aporte Futura Capitalización Carlos Pavón -1.300,003.2. RESERVAS -895,663.2.1. RESERVAS -895,663.2.1.01. RESERVAS ACUMULADAS3.2.1.01.01 Reserva Legal3.3. RESULTADOS -10.431,123.3.1. RESULTADOS -10.431,123.3.1.02. UTILIDAD/PERDIDA DEL EJERCICIO -10.431,123.3.1.02.01 Utilidad del Ejercicio -10.431,12
TOTAL PATRIMONIO -15.623,78
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO -38.105,49
6
1.746,01483,17
2.229,18
-833,45-833,45
-895,66-895,66
(f) GERENTE (f) CONTADOR
EMPRESA XYZESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 20XX
ACTIVOSACTIVOS CORRIENTESEfectivos y Equivalentes de Efectivo 1 5.600,00 Cuentas por Cobrar
Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar 3.456,00 Inventarios -
Activos por Impuestos Corrientes 4 56,00 Gastos Anticipados 3 .809,00
Total Activos Corrientes 23.321,00
ACTIVOS NO CORRIENTESPropiedad, Planta y Equipo 4 .567,00 Activos Intangibles
4 .356,00 Activos por Impuestos Diferidos 7 53,00 Total Activos no
Corrientes 9.676,00
TOTAL ACTIVOS 32.997,00
PASIVOS PASIVOS CORRIENTES
Préstamos 456,00 Cuentas por Pagar Comerciales y
Otras Cuentas por Pagar 13.455,00 Pasivos por Impuestos Corrientes 4 .567,00
Provisiones 234,00
Total Pasivos Corrientes 18.712,00
PASIVOS NO CORRIENTESPréstamos -
Obligaciones por Beneficios Definidos - Total Pasivos no Corrientes -
TOTAL PASIVOS 18.712,00
PATRIMONIOCapital Social 800,00 Reservas 345,00
Utilidades Retenidas 1 3.140,00 Total Patrimonio 14.285,00
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 3 2.997,00
7
5. CUENTAS DE GASTOS
- SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES
Código de la Cuenta: 5.1.1.01.
Saldo de la Cuenta: Deudor
Naturaleza Cuando se Debita Cuando se Acredita
Comprende remuneraciones beneficios al personal d empresa.
las y e la
Por los valores devengados, contenidos en los roles o comprobantes.
Por los ajustes y cierre al final del ejercicio
económico.
- GASTOS DE VIAJE
Código de la Cuenta: 5.1.1.04.
Saldo de la Cuenta: Deudor
Naturaleza Cuando se Debita Cuando se Acredita
Son todos aquellos conceptos que constituyen gastos de viaje para la empresa.
Por el pago realizado o gasto.
Por los ajustes y cierres al final del período contable.
- GASTOS GENERALES
Código de la Cuenta: 5.1.1.05. Saldo de la Cuenta: Deudor
Naturaleza Cuando se Debita Cuando se Acredita
Constituyen los materiales que por naturaleza no forman parte de los inventarios y otros gastos generales que sirven para la administración y el mantenimiento de los bienes de la empresa.
Por la compra realizada o gasto.
Por los ajustes y cierres al final del período contable.
8
GASTO DEPRECIACIÓN
Código de la Cuenta: 5.1.1.06.
Saldo de la Cuenta: Deudor
Naturaleza Cuando se Debita Cuando se Acredita
Revela los montos de desgaste de los bienes destinados a la operación de la empresa dentro del período vigente.
Por la cuota
depreciación del período
Por los ajustes y cierres al final del período contable.
- GASTO FINANCIEROS
Código de la Cuenta: 5.2.1.
Saldo de la Cuenta: Deudor
Naturaleza Cuando se Debita Cuando se Acredita
Son los gastos incurridos por el uso de los recursos recibidos en préstamos tales como: intereses, comisiones, etc.
Por el monto de gastos incurridos.
Por los ajustes y cierres al final del período contable.
6. VENTASEMPRESA XYZESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO (MÉTODO
DIRECTO) AL 31 DE ENERO DE 20XX
A. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDAD DE OPERACIÓNEFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES 8.515,37VENTAS 18.819,00CLIENTES Y CUENTAS POR COBRAR -10.303,89
01/01/2016 17.878,00 31/01/2016 28.181,89
INTERES RECIBIDOS
EFECTIVO PAGADO POR GASTOS DE OPERACIÓN:PAGADO A PROVEEDORES DE MERCADERÍAS -4.881,31COSTO DE VENTAS -10.455,00PROVEEDORES Y CUENTAS POR PAGAR -273,06
01/01/2016 34.404,71
9
26,0
31/01/2016 34.131,65INVENTARÍO DE MERCADERÍAS01/01/201631/01/2016
PAGO POR GASTOS DE OPERACIÓN -4.715,16GASTO DEL PERSONAL -3.888,10
1.1.2.01.02 Azulec S.A. 381,001.1.2.01.04 Emsecor Cía. Ltda. 3.099,281.1.2.01.08 Segdefensa Cia. Ltda 6.096,001.1.2.01.99 Cuentas por Cobrar Clientes Varios 1.765,64
1.1.2.04. PROVISION PARA INCOBRABLES1.1.2.01.01 Provisión Incobrables1.1.4. ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES 14.790,031.1.4.01. IMPUESTOS 14.790,031.1.4.01.01 IVA en Compras 115,631.1.4.01.02 Retención IVA por Cobrar 855,961.1.4.01.03 Retención IR por Cobrar 11.722,681.1.4.01.04 Crédito Tributario de IVA2.095,76
1.2. PROPIEDAD Y EQUIPO 5.944,711.2.1. ACTIVO FIJO DEPRECIABLE 18.059,371.2.1.01. TANGIBLES DEPRECIABLES 18.059,371.2.1.01.02 Equipos de Computación y Software 2.300,001.2.1.01.03 Equipos de Oficina 11.863,041.2.1.01.04 Muebles y Enseres 3.896,33
1.2.2. DEPRECIACIÓN ACUMULADA -12.114,661.2.2.01. DEP. ACUMULADA TANGIBLES -12.114,661.2.2.01.02 Dep. Acum. Equipos de Computación -2.300,001.2.2.01.03 Dep. Acum. Equipos de Oficina -7.164,441.2.2.01.04 Dep. Acum. Muebles y Enseres -2.650,221.3. ACTIVO INTANGIBLE 153,351.3.3. ACTIVO POR IMPUESTOS DIFERIDOS1.3.3.01. IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO1.3.1.01.01 Impuesto a la Renta Diferido Años Anteriores TOTAL
ACTIVO
28
2.627,78483,30
3.111,08
-833,45-833,45
34.857,64153,35
153,35153,35
2. PASIVO2.1. PASIVO CORRIENTE -17.652,452.1.1. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -17.652,452.1.1.01. CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR -6.368,782.1.1.01.01 Cámara de Comercio de Quito -63,50
2.1.1.01.03 IASE Cía. Ltda. -66,002.1.1.01.06 Haro Gómez Segundo Francisco -163,582.1.1.01.07 Bonifaz Gavilánez Alfonso -90,00
2.1.1.01.09 Tarjeta Visa Banco Pichincha -400,062.1.1.01.99 Cuentas por Pagar Proveedores Varios -5.585,64
2.1.1.02.08 Participación Trabajadores 15% -1.958,452.1.1.03. PASIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES -3.776,492.1.1.03.01 IVA en Ventas -1.304,402.1.1.03.02 Retención de IVA por Pagar -57,252.1.1.03.03 Retención de IR por Pagar -38,362.1.1.03.04 Retención IR Empleados por Pagar-388,532.1.1.03.05 Impuesto a la Renta por Pagar -1.987,95
TOTAL PASIVO -17.652,45
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
3. PATRIMONIO3.1. CAPITAL -4.297,003.1.1. CAPITAL SOCIAL -4.297,003.1.1.01. INTEGRACIÓN DE CAPITAL -4.297,003.1.1.01.01 Capital Carlos Galarza -849,003.1.1.01.02 Capital Carlos Pavón -848,003.1.1.01.03 Aporte Futura Capitalización Carlos Galarza -1.300,003.1.1.01.04 Aporte Futura Capitalización Carlos Pavón -1.300,003.2. RESERVAS -895,663.2.1. RESERVAS -895,663.2.1.01. RESERVAS ACUMULADAS3.2.1.01.01 Reserva Legal3.3. RESULTADOS -12.012,533.3.1. RESULTADOS -12.012,533.3.1.01. UTILIDAD/PERDIDA EJERCICIOS ANTERIORES -10.584,473.3.1.01.01 Utilidad Ejercicios Anteriores -10.431,12
3.3.1.01.03 Resultado Acum Aplicación Primera Vez NIIF -153,35
3.3.1.02. UTILIDAD/PERDIDA DEL EJERCICIO -1.428,063.3.1.02.01 Utilidad del Ejercicio -1.428,06
TOTAL PATRIMONIO -17.205,19
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO -34.857,64
(f) GERENTE (f) CONTADOR
29
-895,66-895,66
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL DEL 01 AL 31 DE ENERO DE 2016
4. INGRESOS4.1. INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS -10.126,004.1.1. VENTAS -10.870,004.1.1.01. VENTAS LOCALES -10.870,004.1.1.01.01 Ventas Servicios -10.870,004.1.2. COSTO DE VENTAS 744,004.1.2.01. COSTO DE VENTAS4.1.2.01.01 Costo de Servicios4.1.2.01.02 Costo de Compras4.2. INGRESOS NO OPERACIONALES4.2.1. INGRESOS NO OPERACIONALES4.2.1.01. INGRESOS MISELANEOS4.2.1.01.01 Intereses Ganados
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS -10.126,13
5. EGRESOS5.1. GASTOS OPERACIONALES 8.645,595.1.1. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 8.645,595.1.1.01. SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES 6.250,005.1.1.01.01 Gasto Sueldos 6.250,00