libro diarioLIBRO DIARIOCalculos
depresiacionFECHADETALLEPARCIALDEBE
HABER1/1/151Efectivo700400.00Edificio de
fabrica336500*15%=50475/12=4206,25/30=140,20*33=4626.6Cuentas por
cobrar30000.00Inv. Materia prima65000.00Maquinaria y Equipo de
fabr252000*15%=37800/12=3150/30=105 *33=3465Inv. Materia prima
ind2400.00Edificios fabrica350000.00Equipo de computacion de
fabrica52000*15%=7800/12=650/30=21,66*33=714.78Dep acum
edif13500.00Maq y equipo de fabrica280000.00Seguro
maquinaria12000*5%=600/12=50/30=1,66 *33=54.78Dep acum ma y
eq28000.00Equipo de computo fab70000.00Seguro reisgos de
trabajo40000*5%=2000/12=166,66/30=5,55*33=183.15Dep acu eq com
fab18000.00Seguro maqu pre12000.00Arriendo450/30=15*33=495Seguro
pre RT40000.00Cuentas por pagar140000.00Servicios
basicos1200/30=40*33=1320Documentos por pagar160000.00Hipotecas por
pagar168219.00combustible3900/30=130*33=4290Impuestos por
pagar60681.00Capital social910400.00Cajas
empaque5000*0,502500Reserva legal2550.00Utilidad aos
anteriores48450.00TOTAL CIF17649.31v/ Estado de situacion
inicial1/2/152DEP CORTE5294.793Compra materia prima
directa234800.001000 mts de cuero negro a 22c/u22000DEPARTAMENTO DE
APARADO8824.6552000 mts de cuero beige a 22c/u440001000 mts de
cuero azul a 22c/u22000DEPARTAMENTO DE ACABADO3529.8621000 mts de
cuero rojo a 22c/u220004800 mts de suela a 26124800Iva en
compras28176.00Cuentas por pagar260628.00Reten 1%2348.00V/compra
segn fac #5181/2/153Inv.de materia prima directa234800.00Compra
materia prima directa234800.00p/r inv de mat p dir1/3/154Compra
materia prima indirecta1525001000 conos de hilo negro a 1010000500
conos de hilo azul a
105000PASAN2200076.002047576VIENEN2200076.0020475761500 conos de
hilo blanco a 10150001000 conos de hilo caf a 10100001000 conos de
hilo beige a 10100001000 galones de pegamento a 2525000500 cajas de
plantillas a 55275005000 cajas de etiquetas a 1050000Iva en
compras18300Cuentas por pagar169275Reten 1%1525V/ compra segn fac
#1201/3/155Inv. Materia prima ind152500Compra materia prima
indirecta152500v/ inv de mat p indir04/021/156Compra materia prima
directa384001200 mts de cuero negro a 2327600suela 400 mts a
2710800Iva en compras4608Cuentas por pagar42624Reten 1%384V/ compra
segn fac #59904/021/157Inv. Materia prima dir38400Compra materia
prima directa38400V/ inv de mat p dir1/5/158Compra materia prima
indirecta1126001100 galones de pegamento a 26286001500 cajas de
plantillas a 5684000Iva en compras13512Cuentas por pagar124986Reten
1%1126V/ compra segn fac #1201/5/159Inv. Materia prima
indir112600Compra materia prima indirecta112600V/ inv de mat p
dir1/6/1510Gasto dep edificio fabri4626.60dep acum edificio
fabrica4626.60p/r dep acumulada edificio1/6/1511cif4626.60gasto dep
edificio
fabri4626.60PASAN2700249.202700249.20PASAN2700249.202700249.20v/
Registro de CIF1/6/1512Gasto dep maquinaria y equipo3465dep acumu
maq y equipo3465V/ dep acumulada maq y equip1/6/1513cif3465gasto
dep maquinaria y equipo3465V/ cif1/6/1514gasto dep equip comp
fabrica714.78dep acum equipo comp fabrica714.78V/ dep acum equipo
1/6/1515cif714.78gasto dep equip comp fabrica714.78v/
cif1/7/1516gasto seguro2859.78seguro maq y equip660.00seguro
riesgos de trabajo2199.78seguro maq y equip660.00seguro riesgos de
trab por anti2199.78v/ seguros1/7/1517cif2859.78gasto
seguro2859.78v/ cif1/8/1518gasto arriendo495.00bancos495.00v/ gasto
arriendo1/8/1519cif495.00gasto arriendo495.00V/cif1/9/1520gasto
servicios basicos1320.00bancos1320.00V/ gasto servicios
basicos1/9/1521cif1320.00gasto servicios basicos1320.00V/
cif1/10/1522PASAN2717958.322717958.32VIENEN2717958.322717958.32gasto
combustible4290.00bancos4290.00v/gasto
combustible1/10/1523cif4290.00gasto combustible4290.00v/
cif1/11/1524Compra materia prima indirecta2500.00iva
compras300bancos2775retencion 1%25v/ compra materia prim
ind1/11/1525inv materia prim in2500.00Compra materia prima
indirecta2500.00V/ inv materia prima ind1/11/1526cif2500.00inv mate
prima in2500.00V/cif1/12/1527Inv. de prod en proceso106500inv. De
materia prima dir106500V/ inv prod en proceso1/13/1528gasto remu
MOD5763.8bancos5763.8V/gasto remuneracion1/13/1529inv de prod en
proceso5763.8gasto remu MOD5763.8V/inv prod en
proceso1/13/1530gasto remun MOI1872.41bancos1872.41V/ gasto
remuneracion MOI1/13/1531cif1872.41gasto remu moi1872.41V/
cif1/13/1532inv de prod en proceso1872.41cif1872.41V/ inv de prod
en
procesoPASAN2857983.152857983.15VIENEN2857983.152857983.151/13/1533inv
prod en proceso20271.16cif20271.16V/ inv prod en
proceso1/13/1534inv prod terminados134407.37inv prod en
proceso134407.37V/( inv prod terminados
TOTAL3012661.683012661.68
MAYORESMAYORESEfectivoCuentas por cobrarInv. Materia PDInv.
Materia prima
indDEBEHABERDEBEHABERDEBEHABERDEBEHABER700400.0030000.00ii65000.001065002400.002500.00700400.0030000.00c234800.00152500c38400112600338200.001065002500.00231700.00270000.002500.00267500.00
Edificios fabricaDep acum edifMaq y equipo de fabricaDep acum ma
y
eqDEBEHABERDEBEHABERDEBEHABERDEBEHABER350000.0013500.00280000.0018000.00350000.0013500.00280000.0018000.00
Equipo de computo fabDep acu eq com fabSeguro maqu preSeguro pre
RTDEBEHABERDEBEHABERDEBEHABERDEBEHABER70000.0018000.0012000.0040000.0070000.0018000.0012000.0040000.00
Cuentas por pagarDocumentos por pagarHipotecas por
pagarImpuestos por
pagarDEBEHABERDEBEHABERDEBEHABERDEBEHABER140000.00160000.00168219.0060681.00260628.00160000.00168219.0060681.0016927542624124986737513.00
Capital socialReserva legalUtilidad aos anterioresIva en
comprasDEBEHABERDEBEHABERDEBEHABERDEBEHABER910400.002550.0048450.0028176.00910400.002550.0048450.001830046081351230064896.00
Reten 1%Compra materia prima directaCompra materia prima
indirectagasto dep edificio
fabriDEBEHABERDEBEHABERDEBEHABERDEBEHABER2348.00234800.00234800.001525001525004626.604626.60152538400384001126001126004626.604626.60384273200.00273200.002500.002500.000112602676002676002505408.00
INV. PRODUCTOS EN PROCESOCIFDEBE HABERDEBE
HABER4626.64626.6106,500.00346534655763.8714.78714.781872.4154.7854.784626.6183.15183.153465495495714.7813201320660429042902199.782500250049517649.3117649.31132042902500134,407.37
CALCULOS DEPARTAMENTOSDEPARTAMENTO DE CORTE8 DIAS2000mts de
cuero nego a 20400001000 mtros de cuero negro a 2222000500 mts de
cuero negro a 2311500MPD1065001000 mts de cuero beige a
2222000MOD1124500 mts de cuero azul a 22 11000MOI744.925 obreros
que ganan 450 450/30=15 /8=1,87CIF6081.3482 horas adicionales y 1
fin de semanaTOTAL DEPARTAMENTO DE CORTE114450.268/10101,87+50%=
2,80* 16 =44.815*2=30*2=60Costo unitario dep
corte113.317097029715*8120224.8*51124supervisor
850850/30=28,33/8=3,54
3,54+50%= 5,31* 16
=84.9628,33*2=56,66*2113.3228,33*8226.64424.92diseador 12001200/30=
40 *8 =320CIF 30%6081.348DEPARTAMENTO DE APARADO 15 diasCIF
50%10135.5810 obreros que ganan 450450/30=15
/8=1,87112,53*1010=114450.2681,87+50%= 2,80* 30
=8415*2=30*4=120MOD429015*15225CIF10946.47429*10=4290TOTAL
129686.738un supervisor que gana 850850/30=28,33/8=3,54/1003COSTO
UNITARIO129.29884147563,54+50%= 5,31* 30
=159.328,33*2=56,66*4=226.6428,33*15424.95MOD4290810.89MOI810.89CIF10135.58TOTAL
DEP APARADO15236.47/1003COSTO UNITARIO DEP
APARADO15.1908973081DEPARTAMENTO DE ACABADO 10 DIASCIF 20
%4054.2323 Obreros
350350/30=11.66*10*3349.8MOD349.8127,20*1003=129686.738supervisor
950950/30=31.66*10316.6MOI316.6MOD349.8CIF4054.232CIF4370.832TOTAL
DEP ACABADO4720.632ACUMULADO134407.37/1003/1003COSTO
UNITATARIO4.7065124626COSTO UNITARIO134.0053539382
HOJA DE COSTOSHOJA DE COSTOSMPDMODCIFDETALLECANTP.UP
TOTALDETALLEN OBR.VALOR DADASH.COMPLEMH. SUPLEMEV.
TOTALDETALLEVALOR DIADASH. SUMPH. COMPP TOTAL
DEPARTAMENTO DE CORTE cuero nego
20002040000obreros51583044.81124supervisor28.33884.9656.66424.92
cuero negro 100022220001 diseador408320cuero negro
5002311500CIF6081.348 cuero beige 10002222000 cuero azul
5002211000TOTAL DEP CORTE10650011246826.268DEPARTAMENTO DE
APARADOobreros101515120844290supervisor28.3315159.3226.64810.89cif10135.58
TOTAL DEP APARADO429010946.47DEPARTEMENTO DE ACABADOpago
obreros311.6610349.81supervisor31.6610316.6cif4054.232
TOTAL DEP ACABADO349.8OTROS CIF4,370.83TOTAL MATERIA PRIMA
UTILIZADA106500TOTAL MOD5,763.80TOTAL CIF'S22,143.57
RESUMENMPD106,500.00COSTO
UNITARIO131.39MOD5,763.80/1003CIF22,143.57TOTAL
RESUMEN134,407.37
ESTADO DE COSTOS EMPRESA ECUADOR S.A ESTADO DE COSTOS DE
PRODUCCIN AL 31 DE ENERO DE 2015
INVENTARIO INICIAL MATERIA PRIMA$ 65,000.00(+) COMPRAS NETAS$
273,200.00(=) DISPONIBLE PARA PRODUCIR$ 338,200.00(-) INVENTARIO
FINAL$ 231,700.00(=) TOTAL MATERIA PRIMA UTILIZADA$ 106,500.00
(+) MANO DE OBRA DIRECTA$ 5,763.80
(=) COSTO PRIMO$ 112,263.80
(+) COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN$ 22,143.57
MANO DE OBRA INDIRECTA (MOI)$ 1,872.41
CIF$ 20,271.16
(=) TOTAL COSTO DE PRODUCCIN$ 134,407.37
CONTADOR
KARDEXMATERIA PRIMA DIRECTAMATERIA PRIMA
INDIRECTAKARDEXKARDEXUnidad de medida: Metros Mtodo: FifoUnidad de
medida: Conos Mtodo: FIFOArtculo: Cuero Descripcin: negro Artculo:
Hilo Descripcin
NegroFECHADETALLEINGRESOSEGRESOSSALDOSFECHADETALLEINGRESOSEGRESOSSALDOScantc.uc.tcantc.uc.tcantc.uc.tcantc.uc.tcantc.uc.tcantc.uc.t2/14/15Inv.Inicial200020400002/14/15Inv.Inicial800324002/15/15Compra
a indulcasa10002222000200020400002/16/15Compra a
ABC100010100008003240010002222000100010100002/16/15Compra a
indulcasa120023276002000204000012400SALDO10002222000120023276002/25/15Orden
de
produccion20002040000---10002222000---50023115007002316100SALDO
KARDEXKARDEXUnidad de medida: Metros Mtodo: FifoUnidad de
medida: Conos Mtodo: FIFOArtculo: Cuero Descripcin: BeigeArtculo:
Hilo Descripcin
AzulFECHADETALLEINGRESOSEGRESOSSALDOSFECHADETALLEINGRESOSEGRESOSSALDOScantc.uc.tcantc.uc.tcantc.uc.tcantc.uc.tcantc.uc.tcantc.uc.t2/15/14Compra
a indulcasa20002244000200022440002/16/15Compra a
ABC5001050005001050002/25/15Orden de
produccion10002222000100022220005000SALDOSALDO
KARDEXUnidad de medida: Metros Mtodo: FifoKARDEXArtculo: Cuero
Descripcin: azulUnidad de medida: Conos Mtodo:
FIFOFECHADETALLEINGRESOSEGRESOSSALDOSArtculo: Hilo Descripcin
Blancocantc.uc.tcantc.uc.tcantc.uc.tFECHADETALLEINGRESOSEGRESOSSALDOS2/15/14Compra
a
indulcasa1000222200010002222000cantc.uc.tcantc.uc.tcantc.uc.t2/25/15Orden
de produccion50022110005002211000SALDO2/16/15Compra a
ABC150010150001500101500015000SALDO
KARDEXUnidad de medida: Metros Mtodo: FifoArtculo: Cuero
Descripcin: RojoKARDEXFECHADETALLEINGRESOSEGRESOSSALDOSUnidad de
medida: Conos Mtodo: FIFOcantc.uc.tcantc.uc.tcantc.uc.tArtculo:
Hilo Descripcin CAF2/15/14Compra a
indulcasa1000222200010002222000FECHADETALLEINGRESOSEGRESOSSALDOS22000SALDOcantc.uc.tcantc.uc.tcantc.uc.t2/16/15Compra
a ABC100010100001000101000010000SALDO
KARDEXUnidad de medida: Mtodo: FifoArtculo: Zuela Descripcin:
KARDEXFECHADETALLEINGRESOSEGRESOSSALDOSUnidad de medida: Conos
Mtodo: FIFOcantc.uc.tcantc.uc.tcantc.uc.tArtculo: Hilo Descripcin
beige2/14/15Inv.Inicial10002525000FECHADETALLEINGRESOSEGRESOSSALDOS2/15/14Compra
a
indulcasa48002612480010002525000cantc.uc.tcantc.uc.tcantc.uc.t4800261248002/16/15Compra
a ABC10001010000100010100002/16/15Compra a
indulcasa4002710800100252500010000SALDO4800261248004002710800160600SALDO
inventari final231700KARDEXUnidad de medida: Galones Mtodo:
FIFOArtculo: Pegamento Descripcin
FECHADETALLEINGRESOSEGRESOSSALDOScantc.uc.tcantc.uc.tcantc.uc.t2/16/15Compra
a ABC10002525000100025250002/18/15Compra a
ABC11002628600100025250001100262860053600SALDO
KARDEXUnidad de medida: Cajas Mtodo: FIFOArtculo: Pastillas
Descripcin
FECHADETALLEINGRESOSEGRESOSSALDOScantc.uc.tcantc.uc.tcantc.uc.t2/16/15Compra
a ABC500552750050055275002/18/15Compra a
ABC15005684000500552750015005684000111500SALDO
KARDEXUnidad de medida: Cajas Mtodo: FIFOArtculo: Etiquetas
Descripcin
FECHADETALLEINGRESOSEGRESOSSALDOScantc.uc.tcantc.uc.tcantc.uc.t2/16/15Compra
a ABC500010500005000105000050000SALDO
INV FINAL267500