FECHA CUENTA 05/01/09 1 1102 1103 3101 06/01/09 2 1103 1102 2101 06/01/09 3 4102 1102 08/01/09 4 1102 1103 08/01/09 5 2101 4201 13/01/09 6 1102 1104 4202 13/01/09 4104 1103 14/01/09 7 4202 1102 14/01/09 1103 RECORDAR: El libro diario es e un control de las mismas: NO. DE ASIENTO 6a 7a
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RECORDAR: Los esquemas de mayor o mejor conocidas como cuentas T, son el relato y cómputo de los aumentos y disminuciones que sufren las partidas económicas que intervienen en la operación comercial de una empresa. Su principal objetivo es llevar el control sistemático y ordenado de las transacciones económicas de la empresa para que a partir de un conjunto de cuentas se puedan generar los estados financieros.
PÉRDIDAS Y GANANCIAS ISR POR PAGAR11) 1,500.00 33,750.00 (10 11,270.00 (13
13) 15,295.00 8,000.00 (12
14) 24,955.00
41,750.00 41,750.00 0.00 11,270.000.00 11,270.00
COSTO DE VENTAS6a) 87,500.00 6,250.00 (7a
81,250.00 (9
87,500.00 87,500.000.00
MAXIVISTA S.A.REGISTRO EN ESQUEMAS DE MAYOR
CAPITAL SOCIAL COMPRAS100,000.00 (1
0.00 100,000.00 0.00 0.00100,000.00 0.00
REBAJAS SOBRE COMPRA12) 8,000.00 8,000.00 (5
0.00 0.00 8,000.00 8,000.000.00 0.00
REBAJAS SOBRE VENTA
, son el relato y cómputo de los aumentos y disminuciones que sufren las partidas económicas que intervienen en la operación comercial de una empresa. Su principal objetivo es llevar el control sistemático y ordenado de las transacciones económicas de la empresa para que a
MAXIVISTA S.A.BALANZA DE COMPROBACIÓN AL 31 DE ENERO DE 2009
CONCEPTOMOVIMIENTOS SALDOS
DEUDOR ACREEDOR DEUDORBancos 132,500.00 49,000.00 83,500.00Clientes 70,000.00 15,000.00 55,000.00Almacén 131,250.00 100,000.00 31,250.00Proveedores 8,000.00 37,500.00Capital Social 0.00 100,000.00Ventas 25,000.00 140,000.00Costo de Ventas 87,500.00 6,250.00 81,250.00Gastos sobre compra 1,500.00 0.00 1,500.00Rebajas sobre compra 0.00 8,000.00
Sumas iguales 455,750.00 455,750.00 252,500.00
RECORDAR: La Balanza de Comprobación es el documento contable que se elabora con el objeto de verificar que en los
asientos de diario y en las cuentas T, se respetó la partida doble.
MAXIVISTA S.A.BALANZA DE COMPROBACIÓN AL 31 DE ENERO DE 2009
SALDOSACREEDOR
29,500.00100,000.00115,000.00
8,000.00
252,500.00
es el documento contable que se elabora con el objeto de verificar que en los
MAXIVISTA S.A.VALUACIÓN DEL INVENTARIO FINAL
Valuación del Inventario Final
Inventario Final= Existencia por precio de costo unitarioInventario Final = 1,250 unidades por $25.00Inventario Final= $31,250.00
ALMACÉN1) 50,000.00 12,500.00 (4
2) 75,000.00 87,500.00 (6a
7a) 6,250.00
131,250.00 100,000.0031,250.00
Al finalizar el ejercicio es necesario que se lleve a cabo un recuento físico llamado también toma física de inventario, con lo cual podamos conocer el número de las mercancías en existencia en el almacén. Ahora bien, una vez tomado el inventario, se procede a valuarlo, es decir, a asignarle valores, que en este caso corresponden a los precios de costo de adquisición.
En el ejemplo que estamos realizando, el recuento físico reportó una existencia de 1250 unidades, mismas que coinciden con lo registrado en la tarjeta de auxiliar de almacén (columna de "existencias"). El siguiente paso consiste en la asignación de costos. En la propia tarjeta podemos ver en la columna "costo unitario" que todos los costos de adquisición del período fueron de $25.00, por lo que a ese precio valoraremos la totalidad de las 1,250 unidades.
Es importante que se observe en la tarjeta auxiliar de almacén que el importe que arroja la columna "saldo" es de $31,250.00, lo cual quiere decir que la valuación del inventario final coincide con el importe (unidades y valores) del registro auxiliar. Asimismo, al comparar este importe contra la cuenta de mayor del almacén, podemos corroborar que efectivamente también muestra un importe de $31,250.00, con lo cual comprobamos que cuando se maneja este procedimiento, podemos conocer en cualquier momento el importe del inventario final.
MAXIVISTA S.A.AJUSTES PARA DETERMINAR LA UTILIDAD BRUTA
9.- Determinación de la utilidad bruta.10.- Traspaso de la utilidad bruta.11.- Traspaso del saldo de gasto sobre compra12.- Traspaso del saldo de rebajas sobre compra13.- Determinación de las provisiones.14.- Determinación de la utilidad neta del ejercicio.
Ahora que ya conocemos el importe del inventario final y toda vez que conocemos también los importes de las ventas netas y el costo de ventas, procederemos a realizar los ajustes para la determación de la utilidad bruta y los traspasos a pérdidas y ganancias:
Para este ejercicio los asientos de ajuste se reflejarán en los asientos de diarioy en los esquemas de mayor, y son los siguientes:
MAXIVISTA S.A.AJUSTES PARA DETERMINAR LA UTILIDAD BRUTA
9.- Determinación de la utilidad bruta.10.- Traspaso de la utilidad bruta.11.- Traspaso del saldo de gasto sobre compra12.- Traspaso del saldo de rebajas sobre compra13.- Determinación de las provisiones.14.- Determinación de la utilidad neta del ejercicio.
Ahora que ya conocemos el importe del inventario final y toda vez que conocemos también los importes de las ventas netas y el costo de ventas, procederemos a realizar los ajustes para la determación de la utilidad bruta y los traspasos a pérdidas y ganancias:
MAXIVISTA S.A.ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ENERO DE 2009
VENTAS TOTALES(-) DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS(-) REBAJAS SOBRE VENTAS(=) VENTAS NETAS 115,000.00
INVENTARIO INICIALCOMPRAS
(+) GASTOS SOBRE COMPRA(=) COMPRAS TOTALES(-) DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS(-) REBAJAS SOBRE COMPRAS(=) COMPRAS NETAS
MERCANCÍAS DISPONIBLES PARA LA VENTA(-) INVENTARIO FINAL(=) COSTO DE VENTAS 81,250.00
UTILIDAD BRUTA 33,750.00GASTOS DE OPERACIÓN:GASTOS DE VENTAGASTOS DE ADMINISTRACIÓNGASTOS FINANCIEROSPRODUCTOS FINANCIEROSUTILIDAD ANTES DE PART. EXTRAORD.OTROS GASTOS 1,500.00OTROS INGRESOS 8,000.00 6,500.00UTILIDAD ANTES DE PROVISIONES 40,250.00PROVISIONES: 15,295.00
(-) ISR 11,270.00(-) PTU 4,025.00
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 24,955.00
LAS NOTAS QUE SE ACOMPAÑAN SON PARTE INTEGRANTE DE ESTE ESTADO FINANCIERO.
AUTORIZÓ REALIZÓ
MAXIVISTA S.A.ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ENERO DE 2009
MAXIVISTA S.A.BALANCE GENERAL AL 31 DE ENERO DE 2009