EJERCICIO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL 1 Transacciones: DETALLE CERTICACION Pago de mantenimiento y sistemas informáticos sf 6175, Casa Pazmiño S.A. por un valor de 195.00 con impuestos. SI Compra de suministros de oficina por 2000.00 dólares SI Se adquiere uniformes para la Institución por el día 22 de febrero, por 4500.00 la factura 620 SI Según factura 2050 se procede a registrar el valor de 5000 dólares, medicinas y productos farmacéuticos SI Se adquiere llantas y accesorios por 3000. SI El señor chofer retira de bodega una llanta por 500 SI pago al proveedor de la factura 1250 SI Viáticos quito días 5 y 6 por valor de 150 dólares SI El Señor Juan Pérez salía a Riobamba el día 20/05/13 cual solicita certificación presupuestaria y luego su informe correspondiente SI Anticipo de Viáticos por 500,00 y 5 días de comisión Guayaquil, empleado nivel 2 SI Mantenimiento de Vehículos por 3000,00 sf 1328 SI Pago de arriendos SI Se paga Remuneraciones Unificadas 6250,00 calcular Iess SI Se paga servicios de telecomunicación por 308.31 dólares SI Se adquiere una póliza de seguro por el valor de 1500 dólares SI Se registra el amortización de la póliza de un mes SI
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EJERCICIO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
1
Transacciones:
DETALLE CERTICACION
Pago de mantenimiento y sistemas informáticos sf 6175, Casa Pazmiño S.A. por un valor de 195.00 con impuestos.
SI
Compra de suministros de oficina por 2000.00 dólares SI
Se adquiere uniformes para la Institución por el día 22 de febrero, por 4500.00 la factura 620 SI
Según factura 2050 se procede a registrar el valor de 5000 dólares, medicinas y productos farmacéuticos
SI
Se adquiere llantas y accesorios por 3000. SI
El señor chofer retira de bodega una llanta por 500 SI
pago al proveedor de la factura 1250 SI
Viáticos quito días 5 y 6 por valor de 150 dólares SI
El Señor Juan Pérez salía a Riobamba el día 20/05/13 cual solicita certificación presupuestaria y luego su informe correspondiente
SI
Anticipo de Viáticos por 500,00 y 5 días de comisión Guayaquil, empleado nivel 2 SI
Mantenimiento de Vehículos por 3000,00 sf 1328 SI
Pago de arriendos SI
Se paga Remuneraciones Unificadas 6250,00 calcular Iess SI
Se paga servicios de telecomunicación por 308.31 dólares SI
Se adquiere una póliza de seguro por el valor de 1500 dólares SI
Se registra el amortización de la póliza de un mes SI
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CASA PAZMIÑO S.A
FACTURA
RUC: 17920954680
01
FACTURA
NO: 001-001-
006175
Import & Export AUT. SRI: 1110138938
Matriz Quito: La Floresta, Av. La Coruña N° E25-17 (11-23) y Av. Colon (esq.)
Ruc: 1792095468001 Tipo de comprobante de venta: Factura
Dirección: Matriz Quito: La Floresta, Av. La Coruña N° E25-17 (11-23) y Av. Colon (esq.)
No. de comprobante de venta: 001-001-006175
Ejercicio Fiscal
Base imponible para la retención Impuesto % de retención Valor Retenido
2013 195.00 IR 2 3.9
2013 23.40 IVA 70 16.38
VÁLIDO PARA SU EMISIÓN HASTA 01 - 01 - 2014 TOTAL 20.28
Carlos Ángel Bolívar Mora / Imprenta Bolívar
RUC: 1709876543001 / No. Autorización 1234
Original: Sujeto pasivo retenido
Firma del agente de retención Copia: Agente de retención
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GAD. PQ. MUYUNA / NAPO
DIARIO GENERAL INTEGRADO
DIARIO GENERAL INTEGRADO DESDE 01 Enero hasta 31 julio 2013 HASTA
EJECUCION PRESUPUESTARIA
FECHA CODIGO CUENTA AS TM DEBE HABER CODIGO DENOMINACION DEVENGADO
1
22/02/2013 113.81.01 Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado - SRI 1 F 23.40
634.07.04 Mantenimiento y Reparación de Equipos y Sistemas Informáticos 1 F 195.00 5307040 Mantenimiento y Reparación de Equipos y Sistemas Informáticos 195.00
213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 1 F 191.10
213.53.02 C x P Bienes y Serv. Consumo - Impuesto a la Renta 1 F 3.90
213.81.05 Cuentas por Pagar IVA - Proveedor 30% 1 F 7.02
213.81.06 Cuentas por Pagar IVA - Fisco 70% 1 F 16.38
V/r Pago de mantenimiento y sistemas informáticos sf 6175
2
22/02/2013 213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 2 F 191.10 5307040 Mantenimiento y Reparación de Equipos y Sistemas Informáticos 191.10
213.81.05 Cuentas por Pagar IVA - Proveedor 30% 2 F 7.02
111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 2 F 198.12
V/r Pago de mantenimiento y sistemas informáticos sf 6175
3
22/02/2013 213.53.02 C x P Bienes y Serv. Consumo - Impuesto a la Renta 3 F 3.90 5307040 Mantenimiento y Reparación de Equipos y Sistemas Informáticos 3.90
213.81.06 Cuentas por Pagar IVA - Fisco 70% 3 F 16.38
111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 3 F 20.28
V/r Pago de Impuestos según factura 6175 de Casa Pazmiño.
4
22/02/2013 113.81.01 Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado - SRI 4 F 240.00
131.01.04 Existencias de Materiales de Oficina 4 F 2000.00 5308040 Existencias de Materiales de Oficina 2000.00
213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 4 F 1980.00
213.53.02 C x P Bienes y Serv. Consumo - Impuesto a la Renta 4 F 20.00
213.81.03 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - Proveedor 70% 4 F 168.00
213.81.04 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - SRI 30% 4 F 72.00
V/r Adquisición de suministros de oficina
5
22/02/2013 213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 5 F 1980.00 5308040 Existencias de Materiales de Oficina 1980.00
213.81.03 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - Proveedor 70% 5 F 168.00
111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 5 F 2148.00
V/r Adquisición de suministros de oficina 5 F
6
22/02/2013 634.08.04 Materiales de Oficina 6 J 1000.00
131.01.04 Existencias de Materiales de Oficina 6 J 1000.00
V/r Entrega de Bodega, existencias de suministros
7
22/02/2013 113.81.01 Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado - SRI 7 F 540.00
EJERCICIO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
5
131.01.02 Existencias de Vestuario, Lencería y Prendas de Protección 7 F 4500.00 530802 Existencias de Vestuario, Lencería y Prendas de Protección 4500.00
213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 7 F 4455.00
213.53.02 C x P Bienes y Serv. Consumo - Impuesto a la Renta 7 F 45.00
213.81.03 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - Proveedor 70% 7 F 378.00
213.81.04 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - SRI 30% 7 F 162.00
V/r Adquisición de Uniformes para la Institución sf 620
8
22/02/2013 213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 8 F 4455.00 530802 Existencias de Vestuario, Lencería y Prendas de Protección 4455.00
213.81.03 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - Proveedor 70% 8 F 378.00
111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 8 F 4833.00
V/r Adquisición de Uniformes para la Institución sf 620
9
28/02/2013 131.01.09 Existencias de Medicinas y Productos Farmacéuticos 9 F 5000.00 5308090 Medicinas y Productos Farmacéuticos 5000.00
213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 9 F 4950.00
213.53.02 C x P Bienes y Serv. Consumo - Impuesto a la Renta 9 F 50.00
V/r Adquisición de Medicina
10
05/03/2013 213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 10 F 4950.00 5308090 Medicinas y Productos Farmacéuticos 4950.00
111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 10 F 4950.00
V/r Adquisición de Medicina
11
05/03/2013 634.08.02 Vestuario, Lencería y Prendas de Protección 11 J 4500.00
131.01.02 Existencias de Vestuario, Lencería y Prendas de Protección 11 J 4500.00
V/r Salida de bodega de Uniformes
12
05/03/2013 634.08.09 Medicinas y Productos Farmacéuticos 12 J 2000.00
131.01.09 Existencias de Medicinas y Productos Farmacéuticos 12 J 2000.00
V/r Salida de bodega una parte de las medicinas
13
18/04/2013 113.81.01 Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado - SRI 13 F 360.00
131.01.13 Existencias de Repuestos y Accesorios 13 F 3000.00 530813 Existencias de Repuestos y Accesorios 3000.00
213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 13 F 2970.00
213.53.02 C x P Bienes y Serv. Consumo - Impuesto a la Renta 13 F 30.00
213.81.03 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - Proveedor 70% 13 F 252.00
213.81.04 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - SRI 30% 13 F 108.00
V/r Adquisición de llantas para la institución
14
18/04/2013 634.08.13 Repuestos y Accesorios 14 J 500.00
131.01.13 Existencias de Repuestos y Accesorios 14 J 500.00
V/r Salida de bodega de una llanta
15
30/04/2012 213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 15 F 2970.00 530813 Existencias de Repuestos y Accesorios 2970.00
213.81.03 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - Proveedor 70% 15 F 252.00
111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 15 F 3222.00
V/r Adquisición de llantas pago
16
EJERCICIO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
6
05/05/2013 634.03.03 Viáticos y Subsistencias en el Interior 16 F 150.00 5303030 Viáticos y Subsistencias en el Interior 150.00
213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 16 F 150.00
V/r Viáticos y subsistencias Quito días 5 y 6
17
05/05/2013 213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 17 F 150.00 5303030 Viáticos y Subsistencias en el Interior 150.00
111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 17 F 150.00
V/r Viáticos y subsistencias Quito días 5 y 6
18
20/05/2013 634.03.03 Viáticos y Subsistencias en el Interior 18 F 30.00 5303030 Viáticos y Subsistencias en el Interior 30.00
213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 18 F 30.00
V/r Viáticos y subsistencias Quito días 5 y 6
19
20/05/2013 213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 19 F 30.00 5303030 Viáticos y Subsistencias en el Interior 30.00
111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 19 F 30.00
V/r Viáticos y subsistencias Quito días 5 y 6
20
25/05/2013 112.15.01 Anticipos de Viáticos, Pasajes y Otros de Viaje Institucionales 20 F 500.00
111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 20 F 500.00
V/r Pago de Anticipo de Comisiones Guayaquil por 5 Días
20
20/05/2013 634.03.03 Viáticos y Subsistencias en el Interior 21 F 500.00 5303030 Viáticos y Subsistencias en el Interior 500.00
213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 21 F 500.00
V/r Liquidación de Viáticos a Guayaquil por 5 días Nivel 2
21
20/05/2013 213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 22 F 500.00 5303030 Viáticos y Subsistencias en el Interior 500.00
111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 22 F 500.00
V/r Liquidación de Viáticos a Guayaquil por 5 días Nivel 2
22
05/06/2013 113.81.01 Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado - SRI 23 F 360.00
634.04.05 Gastos en Vehículos 23 F 3000.00 5304050 Gastos en Vehículos 3000.00
213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 23 F 2940.00
213.53.02 C x P Bienes y Serv. Consumo - Impuesto a la Renta 23 F 60.00
213.81.05 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Servicios - Proveedor 30% 23 F 108
213.81.06 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Servicios - SRI 70% 23 F 252.00
V/r Pago de Mantenimiento de Vehículos
23
05/06/2013 213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 24 F 2940.00 5304050 Gastos en Vehículos 2940.00
213.81.05 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Servicios - Proveedor 30% 24 F 108.00
111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 24 F 3048.00
V/r Pago de Mantenimiento de Vehículos
24
05/06/2013 113.81.01 Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado - SRI 25 F 1200.00
634.05.02 Edificios, Locales y Residencias 25 F 10000.00 5305020 Edificios, Locales y Residencias 10000.00
213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 25 F 9200.00
213.53.02 C x P Bienes y Serv. Consumo - Impuesto a la Renta 25 F 800.00
213.81.02 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Persona Natural - SRI 100% 25 F 1200.00
EJERCICIO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
7
V/r Pago de arriendo de oficinas
25
05/06/2013 213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 26 F 9200.00 5305020 Edificios, Locales y Residencias 9200.00
111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 26 F 9200.00