EJERCICIO CALENDARIO (fifo)

ARTICULO Tol METODO FIFOUNIDAD DE MEDIDA unidadesFECHA DETALLE ENTRADA SALIDA EXISTENCIAS

CANTIDAD VALOR UNIT VALOR T CANTIDAD VALOR UNIT VALOR T CANTIDAD VALOR UNIT VALOR T20-Oct Inventario incial 1833 75.00 137,475.00

1833 75.00 137,475.00Compra 1000 80.00 80,000.00 1000 80.00 80,000.00

23-May Orden de producción 400 75.00 30,000.00 1433 75.00 107,475.001000 80.00 80,000.00

Saldo 187,475.00

ARTICULO Tubos Laminados

METODO FIFOUNIDAD DE MEDIDA unidadesFECHA DETALLE ENTRADA SALIDA EXISTENCIAS


5501 25.00 137,525.00Compra 500 30.00 15,000.00 500 30.00 15,000.00


Saldo 142,525.00

ARTICULO Cuero Negro METODO FIFOUNIDAD DE MEDIDA unidadesFECHA DETALLE ENTRADA SALIDA EXISTENCIAS


1500 30.00 45,000.00Compra 500 35.00 17,500.00 500 35.00 17,500.00


Saldo 59,500.00

ARTICULO Cuero Blanco METODO FIFOUNIDAD DE MEDIDA unidadesFECHA DETALLE ENTRADA SALIDA EXISTENCIAS


1500 30.00 45,000.00Compra 500 35.00 17,500.00 500 35.00 17,500.00Saldo 62,500.00

ARTICULO Cuero Café METODO FIFOUNIDAD DE MEDIDA unidadesFECHA DETALLE ENTRADA SALIDA EXISTENCIAS


1583 30.00 47,490.00Compra 80 35.00 2,800.00 80 35.00 2,800.00Saldo 50,290.00

ARTICULO Damasco METODO FIFOUNIDAD DE MEDIDA unidadesFECHA DETALLE ENTRADA SALIDA EXISTENCIAS


13751 10.00 137,510.00Compra 1000 20.00 20,000.00 1000 20.00 20,000.00Saldo 157,510.00

ARTICULO Pernos METODO FIFOUNIDAD DE MEDIDA unidadesFECHA DETALLE ENTRADA SALIDA EXISTENCIAS

CANTIDAD VALOR UNIT VALOR T CANTIDAD VALOR UNIT VALOR T CANTIDAD VALOR UNIT VALOR TCompra 1000 20.00 20,000.00 1000 20.00 20,000.00

1000 20.00 20,000.00Compra 500 22.00 11,000.00 500 22.00 11,000.00


Saldo 28,000.00

ARTICULO Pintura Negra METODO FIFOUNIDAD DE MEDIDA unidadesFECHA DETALLE ENTRADA SALIDA EXISTENCIAS


500 40.00 20,000.00Compra 500 45.00 22,500.00 500 45.00 22,500.00


Saldo 34,500.00

ARTICULO Pintura Café METODO FIFOUNIDAD DE MEDIDA unidadesFECHA DETALLE ENTRADA SALIDA EXISTENCIAS


350 40.00 14,000.00Compra 150 45.00 6,750.00 150 45.00 6,750.00


Saldo 12,750.00

ARTICULO Pintura Roja METODO FIFOUNIDAD DE MEDIDA unidadesFECHA DETALLE ENTRADA SALIDA EXISTENCIAS

CANTIDAD VALOR UNIT VALOR T CANTIDAD VALOR UNIT VALOR T CANTIDAD VALOR UNIT VALOR TCompra 100 40.00 4,000.00

100 40.00 4,000.00Compra 500 45.00 22,500.00 500 45.00 22,500.00Saldo 26,500.00

ARTICULO Pintura Ploma METODO FIFOUNIDAD DE MEDIDA unidadesFECHA DETALLE ENTRADA SALIDA EXISTENCIAS


50 40.00 2,000.00Compra 500 45.00 22,500.00 500 45.00 22,500.00Saldo 24,500.00

ARTICULO Lija METODO FIFOUNIDAD DE MEDIDA unidadesFECHA DETALLE ENTRADA SALIDA EXISTENCIAS


1000 4.00 4,000.00Compra 1000 4.20 4,200.00 1000 4.20 4,200.00

23-May Orden de producción 100 4.00 400.00 900 4.00 3,600.001000 4.20 4,200.00

Saldo 7,800.00

ARTICULO Chapas METODO FIFOUNIDAD DE MEDIDA unidadesFECHA DETALLE ENTRADA SALIDA EXISTENCIAS


500 10.00 5,000.00Compra 100 15.00 1,500.00 100 15.00 1,500.00

23-May Orden de producción 500 10.00 5,000.00 0 0.00 0.00100 15.00 1,500.00

Saldo 1,500.00

LIBRO DIARIOAL 20 DE OCTUBRE DEL 2013

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER1

Efectivo y equivalentes del efectivo 300,000.00Inventario Materia Prima Directa 550,000.001833 planchas de tol a 75c/u 137,475.005501 tubos laminados a 25 c/u 137,525.001500 mts cuero negro a 30 c/u 45,000.001500 mts cuero blanco a 30 c/u 45,000.001583 mts cuero café a 30 c/u 47,490.0013751 mts de damasco a 10 c/u 137,510.00Inventario de Productos en proceso 40,000.00Inventario de Productos en terminados 250,000.00Maquinaria y equipo 1,000,000.00Bienes muebles 120,000.00Gastos de constitución 25,000.00

Depreciación acumulada maquinaria 240,000.00Proveedores por pagar 820,000.00Impuestos por pagar 190,000.00Capital suscrito y pagado 800,000.00Utilidades acumuladas 150,000.00Reserva legal 50,000.00Reserva Facultativa 35,000.00

v/. Inventario inicial al 20132

Gasto depreciación maquinaria 2,416.57Depreciación acumulada maquinaria 2,416.57

v/. Depreciación maquinaria3

Gasto mantenimiento maquinaria 966.57Mantenimiento maquinaria 966.57

v/. Mantenimiento maquinaria4

Gastos Servicios Básicos 725.00Efectivo y equivalentes del efectivo 725.00

v/. Pago de servicios básicos5

Gasto Seguro maquinaria 3,222.19Seguro Prepagado 3,222.19

v/. Sguro maquinaria para un año6

Gasto Arriendo 4,833.14Efectivo y equivalentes del efectivo 4,833.14

v/. Pago arriendo SUMAN 2,297,163.47 2,297,163.47


FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABERVienen 2,297,163.47 2,297,163.47

7Compra Inventario materia prima indirecta 69,000.001000 cajas de pernos a 20 c/u 20,000.00 500 g de pintura negra 40 c/u 20,000.00 350 g de pintura café 40 c/u 14,000.00 100 g de pintura roja 40 c/u 4,000.00 50g de pintura ploma 40 c/u 2,000.00 100 mts de lija a 4.000 4,000.00 500 chapas a 10 c/u 5,000.00 Iva compras 8,280.00

Efectivo y equivalentes del efectivo 76,590.00Retención en la fuente 1% 690.00

v/. La compra de materia prima indirecta8

Inventario materia prima indirecta 69,000.00Compra Inventario materia prima indirecta 69,000.00

v/. Cerrar cuenta compras MPD9

Compra inventario materia prima directa 152,800.001000 planchas de tol a 80 c/u 80,000.00500 tubos laminados a 30 c/u 15,000.00500 mts cuero negro a 35 c/u 17,500.00500 mts cuero blanco a 35 c/u 17,500.0080 mts cuero café a 35 c/u 2,800.001000 mts de damasco a 20 c/u 20,000.00Iva compras 18,336.00

Proveedores por pagar 169,608.00Retención en la fuente 1% 1,528.00

v/. Compra de materia prima 10

Inventario materia prima directa 152,800.00Compra Inventario materia prima directa 152,800.00

v/. Cerrar cuenta compras MPI11

Compra inventario materia prima indirecta 90,950.00500 cajas de pernos a 22 c/u 11,000.00500 galones de pintura negra a 45 c/u 22,500.00150 galones de pintura café a 45 c/u 6,750.00500 galones de pintura roja a 45 c/u 22,500.00500 galones de pintura ploma a 45 c/u 22,500.001000 mts de lija a 4.200 4,200.00100 chapas a 15 c/u 1,500.00

Iva compras 10,914.00Proveedores por pagar 100,954.50Retención en la fuente 1% 909.50

v/. Compra de suministros y materiales para produccionSUMAN 2,869,243.47 2,869,243.47


FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

Vienen 2,869,243.47 2,869,243.4712

Inventario materia prima indirecta 90,950.00Compra Inventario materia prima indirecta 90,950.00

v/. Cerrar cuenta compras MPI13

Inventario de productos en proceso 43,000.00Inventario de materia prima directa 43,000.00

400 planchas de tol a 75 c/u 30,000.00400 tubos laminados a 25c/u 10,000.00100 mts de cuero negro a 30 c/u 3,000.00

v/. Orden de produccion Nº 45014

Remuneraciones mano de obra Directa 6,754.10Efectivo y equivalentes del efectivo 6,754.10

v/. Pago sueldo a 10 obreros15

Inventario de productos en proceso 6,754.10Remuneraciones mano de obra Directa 6,754.10

v/. Cerrar cuenta de MOD16

Inventario de productos en proceso 24,400.00Inventario de materia prima indirecta 24,400.00

150 cajas de pernos a 20 c/u 3,000.00200 galones de pintura negra a 40 c/u 8,000.00200 galones de pintura café a 40 c/u 8,000.00500 chapas a 10 c/u 5,000.00100 mts de lija a 4 c/u 400.00

v/. Orden de produccion Nº 45017

Remuneraciones mano de obra indirecta 6,895.86Efectivo y equivalentes del efectivo 6,895.86

v/. Pago sueldo a trabajadores18

Inventario de productos en proceso 6,895.86Remuneraciones mano de obra indirecta 6,895.86

v/. Cerrar cuenta de MOI19

Gasto Aporte Patronal 1,658.47Fondos a terceros 1,658.47

v/. Pago aporte patronal

SUMAN 3,056,551.86 3,056,551.86


FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABERVienen 3,056,551.86 3,056,551.86

20CIF 13,821.94Gasto depreciación maquinaria 2,416.57 Gasto mantenimiento maquinaria 966.57 Gastos Servicios Básicos 725.00 Gasto Seguro maquinaria 3,222.19 Gasto Arriendo 4,833.14 Gasto Aporte Patronal 1,658.47

Gasto depreciación maquinaria 2,416.57Gasto mantenimiento maquinaria 966.57Gastos Servicios Básicos 725.00Gasto Seguro maquinaria 3,222.19Gasto Arriendo 4,833.14Gasto Aporte Patronal 1,658.47

v/. Registrar los CIF21

Inventario de productos en proceso 13,821.94 CIF 13,821.94v/. Cerrar los CIF

22Inventario de Productos terminados 94,871.90

Inventario de productos en proceso 94,871.90v/. Registrar el producto terminadoSUMAN 3,179,067.64 3,179,067.64

LIBRO MAYOR

Inventario MPD Inventario Prod. en proceso Inv.prod terminados

300,000.00 725.00 550,000.00 43,000.00 40,000.00 94,871.90 250,000.00

4,833.14 152,800.00 43,000.00 94,871.90

76,590.00 24,400.00

6,754.10 6,754.10

6,895.86 6,895.86

13,821.94

300,000.00 95,798.10 702,800.00 43,000.00 94,871.90 94,871.90 344,871.90

Maquinaria y equipo Bienes muebles Gasto de constitución Proveedores por pagar

1,000,000.00 120,000.00 25,000.00 820,000.00

169,608.00

100,954.50

1,000,000.00 120,000.00 25,000.00 1,090,562.50

Capital suscrito y pagado Impuestos por pagar Utilidades acumuladas Reserva legal

800,000.00 190,000.00 150,000.00 50,000.00

800,000.00 190,000.00 150,000.00 50,000.00

Gasto Depreciación MaquinariaReserva facultativa

35,000.00 240,000.00 2,416.57 2,416.57 966.57 966.57

2,416.57

35,000.00 242,416.57 2,416.57 2,416.57 966.57 966.57

Mantenimiento prepagado Gasto servicios básicos Gasto seguro maquinaria Seguros prepagados

966.57 725.00 725.00 3,222.19 3,222.19 3,222.19

966.57 725.00 725.00 3,222.19 3,222.19 3,222.19

Efectivo y equivalentes del efectivo

Depreciación acumulada Maquinaria

Gasto Mantenimiento Maquinaria

LIBRO MAYOR

Gasto arriendo Inventario MPI IVA en compras Retención en la fuente

4,833.14 4,833.14 69,000.00 24,400.00 8,280.00 690.00

18,336.00 1,528.00

10,914.00 909.50

4,833.14 4,833.14 69,000.00 24,400.00 37,530.00 3,127.50

Remuneraciones MOD Remuneraciones MOI CIF Gasto Aporte Patronal

6,754.10 6,754.10 6,895.86 6,895.86 13,821.94 13,821.94 1,658.47 1,658.47

6,754.10 6,754.10 6,895.86 6,895.86 13,821.94 13,821.94 1,658.47 1,658.47

Compras MPD Compras MPI

152,800.00 152,800.00 69,000.00 69,000.00 90,950.00 90,950.00

152,800.00 152,800.00 159,950.00 159,950.00

Empresa ATU S.A

HOJA DE COSTOS Nº 1ORDEN DE PRODUCCION Nº 450

ARTICULO: CANTIDAD: 500

MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA DIRECTA COSTO INDIRECTO DE FABRICACIONDETALLE CANT COST UNIT COST TOTAL # EMPLE SUELDO COST DIA H SUPLE H EXTRA TOTAL MOD DETALLE CANTIDAD COST UNIT COST TOTALTol 400 75.00 30000.00 10 400.00 13.33 288.84 6754.10 pernos 150 20.00 3000.00Tubos lam 400 25.00 10000.00 pint.negra 200 40.00 8000.00cuero negr 100 30.00 3000.00 pint.café 200 40.00 8000.00

chapas esc 500 10.00 5000.00lija 100 4.00 400.00Jefe prod. 1 1233.30 1233.30supervisor 2 2030.00 4060.00obr.limpie 2 338.14 676.28diseñador 1 250.00 250.00guardias 2 338.14 676.28gasto dep maq 2,416.57 gasto manteni 966.57 gasto serv bas 725.00 gasto seguro 3,222.19 gasto arriendo 4,833.14 gasto apor patronal 1,658.47

TOTAL MPD 43000.00 TOTAL MOD 6754.10 TOTAL CIF 45117.80

RESUMEN:MATERIA PRIMA DIRECTA 43000.00MANO DE OBRA DIRECTA 6754.10COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 45117.80TOTAL COSTOS DE FABRICACIÓN 94871.90 CONTADOR GERENTE

CANTIDAD: 500COSTO DE PRODUCCION UNITARIO: 189.74

EMPRESA ATU SA

Escritorios metálicos

EMPRESA ATUESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN

Inventario Inicial de Materia Prima Directa 550,000.00 (+)Compras Materia Prima Directa 152,800.00 (-) Descuentos - (-) Devoluciones - (+) Fletes - (=)Total para la producción 702,800.00 (-)Inventario Final Materia Prima Directa 659,800.00 (=) Total materia prima utilizada 43,000.00 (+)Mano de Obra Directa 6,754.10 (=)Costo Primo 49,754.10 (+)CIF 24,400.00 Inventario Inicial de Materia Prima indirecta - (+)Compras Materia Prima indirecta 159,950.00 (=)Total para la producción 159,950.00 (-)Inventario Final Materia Prima indirecta 135,550.00 (=)Materia Prima Indirecta utilizada 24,400.00 Mano de obra indirecta 6,895.86 Otros CiF 13,821.94 (=)Costo de produccion del periodo 94,871.90

Costo de produccion 94,871.90 Costo de produccion 94,871.90 (/)500 unidades 500 (+)7% utilidad 6,641.03 Costo Unitario 189.74 (+)Gastos operacionales 120,000.00

(=)Total PVP 221,512.93 PVP para 500u 443.03

F) JEFE DE PRODUCCIÓN F) CONTADOR

EJERCICIO CALENDARIO (fifo)

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