Ejemplos Retencion en La Fuente Por Salarios

RETENCIN EN LA FUENTE POR INGRESOS LABORALES

ISMAEL SALAZAR HERREO

Retencin en la fuente para ingresos laborales gravados (Art. 12)

Agente Retenedor.- Es cualquier persona natural o jurdica que tenga la calidad de patrono.Base.- Opera sobre la totalidad de los pagos gravables directos o indirectos, bien sea que constituyan o no salario.Pago indirecto: Son los pagos que efecte el patrono a terceras personas por la prestacin de servicios o adquisicin de bienes destinados al trabajador, o su cnyuge o a personas vinculadas con l por parentesco hasta el cuarto grado de consaguinidad, segundo de afinidad o nico civil, siempre y cuando no constituya ingreso propio en cabeza de las personas vinculadas al trabajador.

ANTIGUA TABLA DE RETENCION

NUEVA TABLA DE RETENCIONNOTA: Segn resolucin 15652 de Dic. 28 de 2006 de la DIAN, el valor de la UVT es de $20.974

METODOS DE RETENCION POR SALARIOS

PROCEDIMIENTO No. 1 (Art. 385 E.T.) PROCEDIMIENTO No. 2 (Art. 386 E.T. Y PAR. ART. 383)

ESQUEMA DE LA DETERMINACION DE LA RETENCIONPROCEDIMIENTO 1* Directos o indirectosTOTAL PAGOS LABORALES DEL MES ==>* En dinero o en especie* Sean o no factor salarial, vacaciones, Viticos permanentes

(-) Cesantas, intereses sobre cesantas y prima mnima legal

* Aportes pensionales obligatorios* Aportes voluntarios hasta el lmite legal(-) Ingresos no constitutivos de renta ==>* Ing. Que no increment.el patrimonio del o ganancia ocasional trabajador:reembolso gastos,pagos alim salud y educac.que cumplan los requisit.

* Indemniz.por accid.de trabajo o enferm o que impliquen protecc.a la maternidad(-) Rentas Exentas ==========> * Gastos de entierro del trabajador* Gastos de represen.funcionar. oficiales* Exencion.para miembros fuerzas armad.(-) 25% (Rentas de trabajo exentas)(-) Descuento proporcional por pagos por vivienda, salud y educacin(=) BASE DE RETENCION (Rangos en UVT) VALOR A RETENER EN UVT

EJEMPLOS PROCEDIMIENTO N 1CASO 1

1. ING. LAB. GRAVADO EN PESOS 3.080.4002. ING. LAB. GRAVADO EN UVT (1/20.974) 146,873. RANGO DE LA TABLA DE 95 A 150 UVT4. MENOS: ING. LAB. SIN RETENCION EN UVT 955. BASE PARA APLICAR TARIFA EN UVT (2 - 4) 51,876. TARIFA SEGN TABLA 19%7. RETENCION EN UVT (5 * 6) 9,868. RETENCION EN PESOS (7 * 20.974)$ 206.8049. APROXIMACION AL MULTIPLO DE MIL MAS CERCANO$ 207.000

CASO 2

1. ING. LAB. GRAVADO EN PESOS 6.613.0002. ING. LAB. GRAVADO EN UVT (1/20.974) 315,303. RANGO DE LA TABLA DE 150 A 360 UVT4. MENOS: DCTO POR RANGOS ANT. EN UVT1505. BASE PARA APLICAR TARIFA EN UVT (2 - 4) 165,306. TARIFA SEGN TABLA 28%7. RETENCION EN UVT (5 * 6) 46,288. MAS: RETENCION DE RANGOS ANTERIORES EN UVT 10,009. RETENCION TOTAL EN UVT ( 7 + 8) 56,2810.RETENCION EN PESOS (9 * 20.974)$1.180.41711.APROXIMACION AL MULTIPLO DE MIL MAS CERCANO$1.180.000

CASO 3

1. ING. LAB. GRAVADO EN PESOS 9.965.8002. ING. LAB. GRAVADO EN UVT (1/20.974) 475,153. RANGO DE LA TABLA MAYOR A 360 UVT4. MENOS: DCTO POR RANGOS ANT. EN UVT3605. BASE PARA APLICAR TARIFA EN UVT (2 - 4) 115,156. TARIFA SEGN TABLA* 34%7. RETENCION EN UVT (5 * 6) 39,158. MAS: RETENCION DE RANGOS ANTERIORES EN UVT 69,009. RETENCION TOTAL EN UVT ( 7 + 8) 108,1510.RETENCION EN PESOS (9 * 20.974)$2.268.33811.APROXIMACION AL MULTIPLO DE MIL MAS CERCANO$2.268.000* A PARTIR DEL AO 2008 LA TARIFA PARA ESTE RANGO SERA DE 33%

INGRESOS LABORALESPROCEDIMIENTO 1Salario 19.600.000Incentivo 4.650.000Otros pagos gravables 4.000.000TOTAL DEVENGADO28.250.000

MENOS: ING. NO CONST. DE RENTAAportes oblig. Pensiones 760.000 Fondo solidaridad 196.000 Aportes volunt. del trabajador3.400.000 3.400.000Lmite para aportes volunt. 30%8.475.000TOTAL ING. NO CONST. RENTA 4.356.000 ( 4.356.000)

SUBTOTAL23.894.000

25% Exento5.973.500Limitacin art. 206 Num.105.034.000 (5.034.000)

SUBTOTAL18.860.000Total pagado ao ant. Int.y corr.monet.22.156.900Menos intereses y corr.monetaria 1.846.408 (1.846.408)Limite mensual Art. 5 D.R. 4713 2.097.000BASE DE RETENCION 17.013.592

INGRESOS LABORALESPROCEDIMIENTO 1CONTINUACION......1. BASE DE RETENCION17.013.5922. ING. LAB. GRAVADO EN UVT (1/20.974) 811,183. RANGO DE LA TABLA MAYOR A 360 UVT4. MENOS: DCTO POR RANGOS ANT. EN UVT3605. BASE PARA APLICAR TARIFA EN UVT (2 - 4) 451,186. TARIFA SEGN TABLA *34%7. RETENCION EN UVT (5 * 6) 153,408. MAS: RETENCION DE RANGOS ANTERIORES EN UVT 69,009. RETENCION TOTAL EN UVT ( 7 + 8) 222,4010.RETENCION EN PESOS (9 * 20.974)$4.664.61811.APROXIMACION AL MULTIPLO DE MIL MAS CERCANO$4.665.000

* Directos o indirectosTOTAL PAGOS LABORALES DEL MES ==>* En dinero o en especie12 MESES ANTERIORES* Sean o no factor salarial, vacaciones, Viticos permanentes,incluye prima mnima legal o de navidad.

(-) Cesantas, intereses sobre cesantas* Aportes pensionales obligatorios* Aportes voluntarios hasta el lmite legal(-) Ingresos no constitutivos de renta ==>* Ing. Que no increment.el patrimonio del o ganancia ocasional trabajador,reembolso gastos,pagos alim salud y educac.que cumplan los requisit.

* Indemniz.por accid.de trabajo o enferm o que impliquen protecc.a la maternidad(-) Rentas Exentas ==========> * Gastos de entierro del trabajador* Gastos de represen.funcionarios oficiales* Exencion.para miembros fuerzas armad.(-) 25% (Rentas de trabajo exentas)(-) Descuento proporcional por pagos por vivienda, salud y educacin(=) Resultado / 13(=) INGRESO MENSUAL PROMEDIO/ VR EN PESOS UVT (Rangos en UVT) Se sigue el procedimiento establecido en la tabla para determinar el impuesto en UVT(VR IMPTO EN UVT/ ING. LAB. GRAVADO EN UVT*100) = % FIJO DE RETENCION

ESQUEMA DE LA DETERMINACION DE LA RETENCIONPROCEDIMIENTO 2

ESQUEMA DE LA DETERMINACION DE LA RETENCIONPROCEDIMIENTO 2CONTINUACION...

PAGO MENSUAL TOTAL(-) Cesantas, intereses sobre cesantas(-) Ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional(-) Rentas exentas(-) 25% (Rentas de trabajo exentas)(-) Descuento proporcional por pagos por vivienda, salud y educacin(=) BASE DE RETENCION X PORCENTAJE FIJO DE RETENCION(=) TOTAL A RETENER

EJEMPLOS PROCEDIMIENTO N 2CASO 1

1. ING. LAB. GRAVADO PROMEDIO EN PESOS 2.965.0002. ING. LAB. GRAVADO EN UVT (1/20.974) 141,373. RANGO DE LA TABLA DE 95 A 150 UVT4. MENOS: ING. LAB. SIN RETENCION EN UVT 955. BASE PARA APLICAR TARIFA EN UVT (2 - 4) 46,376. TARIFA SEGN TABLA 19%7. RETENCION TOTAL EN UVT (5 * 6) 8,818. ING. LAB. GRAVADO PROMEDIO EN UVT (2) 141,379. PORCENTAJE FIJO DE RETENCION ((7/8)*100) 6,23%10.ING. LAB. GRAVADO ACTUAL EN PESOS$3.268.00011.RETENCION ACTUAL EN PESOS (10 * 9)$ 203.59612.APROXIMACION AL MULTIPLO DE MIL MAS CERCANO$ 204.000

CASO 2

1. ING. LAB. GRAVADO PROMEDIO EN PESOS 6.400.0002. ING. LAB. GRAVADO EN UVT (1/20.974) 305,143. RANGO DE LA TABLA DE 150 A 360 UVT4. MENOS: DCTO POR RANGOS ANTERIORES EN UVT1505. BASE PARA APLICAR TARIFA EN UVT (2 - 4) 155,146. TARIFA SEGN TABLA 28%7. RETENCION EN UVT (5 * 6) 43,448. MAS IMPTO RANGOS ANTERIORES EN UVT 10,009. RETENCION TOTAL EN UVT (7+8) 53,4410. ING. LAB. GRAVADO PROMEDIO EN UVT (2) 305,1411. PORCENTAJE FIJO DE RETENCION ((9/10)*100) 17,51%12.ING. LAB. GRAVADO ACTUAL EN PESOS$7.325.00013.RETENCION ACTUAL EN PESOS (12 * 11)$ 1.282.60814.APROXIMACION AL MULTIPLO DE MIL MAS CERCANO$ 1.283.000

CASO 31. ING. LAB. GRAVADO PROMEDIO EN PESOS 14.840.0002. ING. LAB. GRAVADO EN UVT (1/20.974) 707,543. RANGO DE LA TABLA MAYOR A 360 UVT4. MENOS: DCTO POR RANGOS ANTERIORES EN UVT3605. BASE PARA APLICAR TARIFA EN UVT (2 - 4) 347,546. TARIFA SEGN TABLA* 34%7. RETENCION EN UVT (5 * 6) 118,168. MAS IMPTO RANGOS ANTERIORES EN UVT 69,009. RETENCION TOTAL EN UVT (7+8) 187,1610. ING. LAB. GRAVADO PROMEDIO EN UVT (2) 707,5411. PORCENTAJE FIJO DE RETENCION ((9/10)*100) 26,45%12.ING. LAB. GRAVADO ACTUAL EN PESOS$16.346.00013.RETENCION ACTUAL EN PESOS (12 * 11)$ 4.323.51714.APROXIMACION AL MULTIPLO DE MIL MAS CERCANO$ 4.324.000

PROCEDIMIENTO 2Salario225.568.800Incentivo 13.500.000Auxilio 13.980.400Cesantas 31.675.700TOTAL DEVENGADO 12 MESES ANTERIORES 284.724.900(-) cesantas 31.675.700Subtotal............................................................................... 253.049.200Aporte oblig. Pensiones 7.290.000Fondo solidario 2.160.000Aporte vol. Trabajador 13.200.000Limite Deducible por aportes(30%) 85.417.470Deducible por aportes voluntarios 22.650.000TOTAL DEDUCIBLE POR APORTES 22.650.000Subtotal............................................................................. 230.399.200 25% exento 57.599.800SUBTOTAL172.799.400Dividido 13 13.292.262Total pagado en ao x int.corr.monet 22.156.900Menos inters y corr. Monet. Mensual 1.846.408BASE PARA DETERMINAR RETENCION 11.445.854

1. ING. LAB. GRAVADO PROMEDIO EN PESOS 11.445.8542. ING. LAB. GRAVADO EN UVT (1/20.974) 545,723. RANGO DE LA TABLA MAYOR A 360 UVT4. MENOS: DCTO POR RANGOS ANTERIORES EN UVT3605. BASE PARA APLICAR TARIFA EN UVT (2 - 4) 185,726. TARIFA SEGN TABLA* 34%7. RETENCION EN UVT (5 * 6) 63,148. MAS IMPTO RANGOS ANTERIORES EN UVT 69,009. RETENCION TOTAL EN UVT (7+8) 132,1410. ING. LAB. GRAVADO PROMEDIO EN UVT (2) 545,7211. PORCENTAJE FIJO DE RETENCION ((9/10)*100) 24,21%

CONTINUACION PROCEDIMIENTO 2

PAGOS RECIBIDOS EN EL MES ENERO DEL 2007 Y SU DEPURACION:

Salario19.600.000Incentivo 4.650.000Otros pagos gravables 4.000.000

TOTAL DEVENGADO28.250.000

Aportes oblig. Pensiones 760.000 Fondo solidaridad 196.000 Aportes volunt. del trabajador3.400.000 3.400.000Lmite para aportes volunt. 30%8.475.000Deducible por aportes 4.356.000TOTAL DEDUCIBLE 4.356.000 ( 4.356.000)

SUBTOTAL23.894.000

25% Exento5.973.500Limitacin art. 206 Num.105.034.000( 5.034.000 )

SUBTOTAL18.860.000

Continua siguiente....................

CONTINUACION PROCEDIMIENTO 2SUBTOTAL18.860.000Total pagado ao ant. Int.y corr.monet.22.156.900Menos intereses y corr.monetaria 1.846.408BASE DE RETENCION17.013.592Porcentaje de retencin en la fuente 24,21%Valor a retener 4.118.991