EEFF Auditados - Belmond Peru SA - EF 2014 (1)

8/18/2019 EEFF Auditados - Belmond Peru SA - EF 2014 (1)

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BELMOND PERÚ S.A.

ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013

Y AL 1 DE ENERO DE 2013

JUNTAMENTE CON EL DICTAMEN

DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES


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BELMOND PERÚ S.A.

ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013

Y AL 1 DE ENERO DE 2013

CONTENIDO

Dictamen e !"# a$it"%e# ine&eniente#

E#ta" e #it$aci'n (inancie%a

E#ta" e %e#$!ta"# inte)%a!e#

E#ta" e cam*i"# en e! &at%im"ni" net"

E#ta" e (!$+"# e e(ecti,"

N"ta# a !"# e#ta"# (inancie%"#


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DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

A !"# Se-"%e# Acci"ni#ta#BELMOND PERÚ S.A.

.em"# a$ita" !"# e#ta"# (inancie%"# a+$nt"# e BELMOND PER/ SA $ec"m&%enen !"# e#ta"# e #it$aci'n (inancie%a a! 31 e iciem*%e e 2014 2013 a! 1 e ene%" e 2013 !"# e#ta"# e %e#$!ta"# inte)%a!e# e cam*i"# en e!&at%im"ni" net" e (!$+"# e e(ecti," &"% !"# a-"# te%mina"# e! 31 e iciem*%e e2014 2013 a# c"m" e! %e#$men e &"!tica# c"nta*!e# #i)ni(icati,a# "t%a# n"ta#e5&!icati,a# e !a 1 a !a 21

Responsabilidad de la Gerencia sobre los estados financieros

La 6e%encia e# %e#&"n#a*!e e !a &%e&a%aci'n &%e#entaci'n %a7"na*!e e e#t"#e#ta"# (inancie%"# e ac$e%" c"n N"%ma# Inte%naci"na!e# e In("%maci'n Financie%a e! c"nt%"! inte%n" $e c"nc!$e e# nece#a%i" &a%a &e%miti% !a &%e&a%aci'n e e#ta"#(inancie%"# !i*%e# e i#t"%#i"ne# im&"%tante# a #ea &"% (%a$e " e%%"%

Responsabilidad del auditor

N$e#t%a %e#&"n#a*i!ia c"n#i#te en e5&%e#a% $na "&ini'n #"*%e e#t"# e#ta"#(inancie%"# *a#aa en n$e#t%a a$it"%a N$e#t%a a$it"%a ($e %ea!i7aa e ac$e%"c"n !a# N"%ma# Inte%naci"na!e# e A$it"%a a&%"*aa# &a%a #$ a&!icaci'n en e! Pe%8&"% !a J$nta e Decan"# e C"!e)i"# e C"nta"%e# P8*!ic"# e! Pe%8 Ta!e# n"%ma#%e$ie%en $e c$m&!am"# c"n %e$e%imient"# 9tic"# &!ani(i$em"# %ea!icem"# !aa$it"%a &a%a "*tene% #e)$%ia %a7"na*!e e $e !"# e#ta"# (inancie%"# e#t9n!i*%e# e e%%"%e# im&"%tante#

Una a$it"%a im&!ica %ea!i7a% &%"ceimient"# &a%a "*tene% e,iencia ea$it"%a ace%ca e !"# #a!"# !a# i,$!)aci"ne# en !"# e#ta"# (inancie%"# L"#&%"ceimient"# #e!ecci"na"# e&enen e! +$ici" e! a$it"% $e inc!$e !ae,a!$aci'n e! %ie#)" e $e !"# e#ta"# (inancie%"# c"nten)an e%%"%e# mate%ia!e# a#ea c"m" %e#$!ta" e (%a$e " e%%"% A! e(ect$a% e#ta e,a!$aci'n e! %ie#)" e!

a$it"% t"ma en c"n#ie%aci'n e! c"nt%"! inte%n" e !a C"m&a-a &e%tinente a !a&%e&a%aci'n &%e#entaci'n %a7"na*!e e !"# e#ta"# (inancie%"# c"n e! &%"&'#it" ee(ini% &%"ceimient"# e a$it"%a a&%"&ia"# a !a# ci%c$n#tancia# &e%" n" c"n e!&%"&'#it" e e5&%e#a% $na "&ini'n #"*%e !a e(ecti,ia e! c"nt%"! inte%n" e !aC"m&a-a Una a$it"%a tam*i9n c"m&%ene !a e,a!$aci'n e #i !a# &"!tica#c"nta*!e# a&!icaa# #"n a&%"&iaa# #i !a# e#timaci"ne# c"nta*!e# %ea!i7aa# &"% !a6e%encia #"n %a7"na*!e# a# c"m" $na e,a!$aci'n e !a &%e#entaci'n )ene%a! e !"#e#ta"# (inancie%"#

C"n#ie%am"# $e !a e,iencia e a$it"%a $e :em"# "*teni" e# #$(iciente a&%"&iaa &a%a &%"&"%ci"na%n"# ($nament" &a%a n$e#t%a "&ini'n e a$it"%a

Tel !"## $$$"%&&'a( !"## "#)*+*$,,,.bdo.co-.pe

PAOS/ L PE DE ROMA A/ RODR G3ESociedad 4i5il de Responsabilidad Li-itadaA5. 4a-ino Real 6"%Torre Real/ Piso "San 7sidroL7MA $*8 PER3

Pa7"# L'&e7 e R"ma-a R"%)$e7 S"ciea Ci,i! e Re#&"n#a*i!ia Limitaa $na #"ciea &e%$ana e# miem*%" e BDO Inte%nati"na! Limite $na c"m&a-a !imitaa &"% )a%anta e!

Rein" Uni" ("%ma &a%te e !a %e inte%naci"na! BDO e em&%e#a# ine&eniente# a#"ciaa#

BDO e# e! n"m*%e c"me%cia! e !a %e BDO e caa $na e !a# em&%e#a# a#"ciaa# e BDO


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; 2 ;

Opini9n

En n$e#t%a "&ini'n !"# e#ta"# (inancie%"# &%e#entan %a7"na*!emente en t""##$# a#&ect"# #i)ni(icati,"# !a #it$aci'n (inancie%a e BELMOND PER/ SA a! 31 eiciem*%e e 2014 2013 a! 1 e ene%" e 2013 #$ e#em&e-" (inancie%" #$#(!$+"# e e(ecti," &"% !"# a-"# te%mina"# e! 31 e iciem*%e e 2014 2013 eac$e%" c"n N"%ma# Inte%naci"na!e# e In("%maci'n Financie%a

Asunto de inter:s

C"m" &a%te e n$e#t%a a$it"%a e !"# e#ta"# (inancie%"# e! a-" 2014tam*i9n :em"# a$ita" !"# a+$#te# e aec$aci'n a !a# N"%ma# Inte%naci"na!e# eIn("%maci'n Financie%a a! 31 e iciem*%e e 2013 a! 1 e ene%" e 2013 $e #ee5&"nen en !a N"ta 3 a !"# e#ta"# (inancie%"# En n$e#t%a "&ini'n ta!e# a+$#te# #"n

a&%"&ia"# #e :an %ec"n"ci" en ("%ma aec$aa

Lima Pe%82< e (e*%e%" e 201=

Re(%ena" &"%

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>> ?S"cia@Annia Pet%"77i .e!a#,$"CPCC Mat%c$!a N01;2100<

Pa7"# L'&e7 e R"ma-a R"%)$e7 S"ciea Ci,i! e Re#&"n#a*i!ia Limitaa $na #"ciea &e%$ana e# miem*%" e BDO Inte%nati"na! Limite $na c"m&a-a !imitaa &"% )a%anta e!

Rein" Uni" ("%ma &a%te e !a %e inte%naci"na! BDO e em&%e#a# ine&eniente# a#"ciaa#

BDO e# e! n"m*%e c"me%cia! e !a %e BDO e caa $na e !a# em&%e#a# a#"ciaa# e BDO

AOS/ L PE DE ROMA A/ RODR G3Eociedad 4i5il de Responsabilidad Li-itada


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BELMOND PERÚ S.A.

ESTADO DE RESULTADOS INTE6RALES

POR LOS AOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013?E5&%e#a" en '!a%e# e#ta"$nien#e#@

N"ta# 2014 2013?N"ta 3 ?ii@@

IN6RESOS POR SERICIOSA!"+amient" 4G23212 ==2G22A!iment"# *e*ia# 201


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BELMOND PERÚ S.A.

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO


CAPITALSOCIAL

OTRASRESERAS

RESULTADOSACUMULADOS

SALDOS AL 31 DE DICIEMBREDE 2012 4G30GG 000000


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BELMOND PERÚ S.A.

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIO


2014 2013

CONCILIACI N DEL RESULTADO NETO CON ELEFECTIO PROENIENTE DE LAS ACTIIDADESDE OPERACIN?P9%ia@ $ti!ia neta ?12G420@ 1=003<M# a+$#te# a !a ?&9%ia@ $ti!ia netaK

De&%eciaci'n 134=3


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BELMOND PERÚ S.A.

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIO


2014 2013

ACTIIDADES DE INERSI Nenta# e acti," (i+" ; 10G0C"m&%a# e acti," (i+" ?=21G20@ ?230=G@C"m&%a e in,e%#i"ne# en a#"ciaa ?30=@ ;C"m&%a# e acti,"# e "&e%aci'n ?30G04


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BELMOND PERÚ S.A.

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013

1 IDENTIFICACIN Y ACTIIDAD ECONMICA

a@ Ienti(icaci'n

BELMOND PER/ SA ?en ae!ante !a C"m&a-a@ #e c"n#tit$' en e! Pe%8en !a ci$a e Lima en "ct$*%e e 14 C"m" c"n#ec$encia e! cam*i"e !a en"minaci'n c"me%cia! e O%ient E5&%e## ."te!# &"% Be!m"nmeiante J$nta 6ene%a! e Acci"ni#ta# e! 10 e ma%7" e 2014 #e ac"%'

e! cam*i" e !a %a7'n #"cia! e !a C"m&a-a e O%ient E5&%e## Pe%8 SA &"%!a act$a!

E# #$*#iia%ia e Be!m"n Pe%8 Mana)ement SA $e &"#ee e! e!acci"na%ia"

S$ "mici!i" !e)a! "(icina# amini#t%ati,a# #e enc$ent%an $*ica"# en e!."te! Be!m"n Mi%a(!"%e# Pa% en A,enia Ma!ec'n e !a Re#e%,a N 103= en Ca!!e A!can("%e# N = %e#&ecti,amente am*"# $*ica"# en e!i#t%it" e Mi%a(!"%e# Lima

La C"m&a-a &e%tenece a! 6%$&" Be!m"n e Rein" Uni" $e inc!$e

c"m&a-a# $e &%e#tan #e%,ici"# e a!"+amient" a!imentaci'n *e*ia# t%an#&"%te e &a#a+e%"# en t%ene# c%$ce%"# En e! Pe%8 !a# c"m&a-a#%e!aci"naa# #"nK Pe%8 Be!m"n ."te!# SA Pe%$%ai! SA Fe%%"ca%%i!T%an#anin" SA Pe%8 Be!m"n E5&e%ience# SA Be!m"n Pe%8Mana)ement SA

*@ Acti,ia ec"n'mica

La C"m&a-a #e eica a *%ina% #e%,ici"# e a!"+amient" a!imentaci'n*e*ia# e,ent"# "t%"# a t%a,9# e !a "&e%aci'n e! ."te! Be!m"nMi%a(!"%e# Pa% $*ica" en Lima Dic:" ."te! e# e ni,e! cinc" e#t%e!!a#

c$enta c"n 13 +$ni"%# #$ite#


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; 2 ;

2 PRINCIPIOS Y PRCTICAS CONTABLESUE SI6UE LA COMPAA

A c"ntin$aci'n #e #e-a!an !"# &%inci&a!e# &%inci&i"# c"nta*!e# a"&ta"# &"% !aC"m&a-a en !a &%e&a%aci'n &%e#entaci'n e #$# e#ta"# (inancie%"# .an #i"a&!ica"# en ("%ma c"n#i#tente &"% !"# a-"# &%e#enta"#

?a@ Ba#e e &%e&a%aci'n

?i@ En !a &%e&a%aci'n e !"# e#ta"# (inancie%"# a+$nt"# !a 6e%enciae !a C"m&a-a :a c$m&!i" c"n !a# N"%ma# Inte%naci"na!e# eIn("%maci'n Financie%a ?en ae!ante NIIF@ emitia# &"% e!Inte%nati"na! Acc"$ntin) Stana%# B"a% ?en ae!ante IASB@,i)ente# a! 31 e iciem*%e e 2014 a-" e !a a"&ci'n e !a# NIIF&"% !a C"m&a-a Ante%i"%mente !"# e#ta"# (inancie%"# e !aC"m&a-a #e &%e&a%a*an e ac$e%" c"n P%inci&i"# e C"nta*i!ia

6ene%a!mente Ace&ta"# en e! Pe%8 ?en ae!ante PC6A en e! Pe%8@L"# e#ta"# (inancie%"# te%mina"# e! 31 e iciem*%e e 2014 #"n!"# &%ime%"# $e &%e&a%a !a C"m&a-a en c"nc"%ancia c"n !a# NIIFLa N"ta 3 &%"&"%ci"na $na e5&!icaci'n e c'm" !a t%an#ici'n a !a#NIIF :a a(ecta" !a #it$aci'n (inancie%a e! e#em&e-" (inancie%" !"# (!$+"# e e(ecti," in("%ma"# &"% !a C"m&a-a

?ii@ La in("%maci'n c"ntenia en e#t"# e#ta"# (inancie%"# e#%e#&"n#a*i!ia e !a 6e%encia e !a C"m&a-a $e mani(ie#tae5&%e#amente :a*e% c$m&!i" c"n !a a&!icaci'n e !a# NIIF en #$t"ta!ia #in %e#t%icci"ne# ni %e#e%,a#

?iii@ L"# e#ta"# (inancie%"# a+$nt"# :an #i" &%e&a%a"# a &a%ti% e !"#%e)i#t%"# c"nta*!e# e !a C"m&a-a !"# c$a!e# #e !!e,an en t9%min"#m"neta%i"# n"mina!e# e !a (ec:a e !a# t%an#acci"ne# #i)$ien" e!c%ite%i" e! c"#t" :i#t'%ic"

?*@ A c"ntin$aci'n #e eta!!an !a# n"%ma# $e ent%a%"n en ,i)encia en e! a-"2014 Dic:a# n"%ma# #e a"&ta%"n &e%" nin)$na t$," e(ect" im&"%tanteen !"# e#ta"# (inancie%"#K

N74 )$ 7nstru-entos 'inancieros Presentaci9n

M"i(icaci"ne# $e ac!a%an !"# %e$i#it"# c"nta*!e# a&!ica*!e# a !ac"m&en#aci'n e in#t%$ment"# (inancie%"#

N74 )% Deterioro de Acti5os

M"i(icaci"ne# en %e!aci'n a !a %e,e!aci'n e! m"nt" %ec$&e%a*!e eacti,"# n" (inancie%"#

N74 ); 7nstru-entos 'inancieros Reconoci-iento < Medici9n

M"i(icaci"ne# $e int%"$cen $na e5ce&ci'n e a!cance !imita" $e&e%miti%a !a c"nta*i!ia e c"*e%t$%a# c"n("%me a !a NIC 3 NIIF c$an" $n e%i,a" e# n",a" #$+et" a cie%t"# c%ite%i"#


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; 3 ;

?c@ U#" e e#timaci"ne# +$ici"#

La &%e&a%aci'n e !"# e#ta"# (inancie%"# tam*i9n %e$ie%e $e !a6e%encia !!e,e a ca*" e#timaci"ne# +$ici"# &a%a !a ete%minaci'n e !"##a!"# e !"# acti,"# &a#i,"# e in)%e#"# )a#t"# e! m"nt" ec"ntin)encia# !a e5&"#ici'n e e,ent"# #i)ni(icati,"# en n"ta# a !"#e#ta"# (inancie%"# E! $#" e e#timaci"ne# %a7"na*!e# e# $na &a%tee#encia! e !a &%e&a%aci'n e e#ta"# (inancie%"# n" men"#ca*a #$(ia*i!ia La# e#timaci"ne# +$ici"# ete%mina"# &"% !a 6e%encia #"nc"ntin$amente e,a!$a"# e#tn *a#a"# en !a e5&e%iencia :i#t'%ica t"a in("%maci'n $e #ea c"n#ie%aa %e!e,ante Si e#ta# e#timaci"ne# +$ici"# ,a%ia%an en e! ($t$%" c"m" %e#$!ta" e cam*i"# en !a# &%emi#a#$e !a# #$#tenta%"n !"# c"%%e#&"niente# #a!"# e !"# e#ta"# (inancie%"##e%n c"%%e)i"# en !a (ec:a en !a $e e! cam*i" en !a# e#timaci"ne# +$ici"# #e &%"$7ca La# e#timaci"ne# m# #i)ni(icati,a# en %e!aci'n a !"#e#ta"# (inancie%"# a+$nt"# e#tn %e(e%ia# a !a ,ia 8ti! ,a!"%

%ec$&e%a*!e e! acti," (i+" e intan)i*!e# a !a ete%minaci'n e!im&$e#t" a !a %enta i(e%i"

?@ T%an#acci"ne# en m"nea e5t%an+e%a

; M"nea ($nci"na! m"nea e &%e#entaci'n

Pa%a e5&%e#a% #$# e#ta"# (inancie%"# !a C"m&a-a :a ete%mina"#$ m"nea ($nci"na! #"*%e !a *a#e e! ent"%n" ec"n'mic" &%inci&a!"ne "&e%a e! c$a! in(!$e ($namenta!mente en !a ete%minaci'ne !"# &%eci"# e !"# #e%,ici"# $e &%e#ta e !"# c"#t"# $e #einc$%%en &a%a *%ina% e#t"# #e%,ici"# L"# e#ta"# (inancie%"# #e

&%e#entan en '!a%e# e#ta"$nien#e# $e e# a #$ ,e7 !a m"nea($nci"na! !a m"nea e %e)i#t%" e !a C"m&a-a T"a# !a#t%an#acci"ne# #"n meia# en !a m"nea ($nci"na! &"% e!c"nt%a%i" m"nea e5t%an+e%a e# t"a a$e!!a i#tinta e !a($nci"na!

; T%an#acci"ne# #a!"# en m"nea e5t%an+e%a

La# "&e%aci"ne# en m"nea e5t%an+e%a #e %e)i#t%an en '!a%e#e#ta"$nien#e# a&!ican" !"# ti&"# e cam*i" e! a e !at%an#acci'n L"# #a!"# a! 31 e iciem*%e e 2014 2013 e#tn

,a!$a"# a! ti&" e cam*i" e cie%%e e! a-" E! %e#$!ta" &"%c"n,e%#i'n $e #e )ene%a ent%e e! ti&" e cam*i" %e)i#t%a" a! inici"e $na "&e%aci'n e! ti&" e cam*i" e !i$iaci'n e !a "&e%aci'n" e! ti&" e cam*i" e cie%%e e! a-" c"%%e#&"ne a! %$*%"%e#$!ta" &"% c"n,e%#i'n en e! e#ta" e %e#$!ta"# inte)%a!e#


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; 4 ;

?e@ In#t%$ment"# (inancie%"#

L"# in#t%$ment"# (inancie%"# #"n c"nt%at"# $e an !$)a%#im$!tneamente a $n acti," (inancie%" en $na em&%e#a a $n &a#i,"(inancie%" " $n in#t%$ment" e ca&ita! en "t%a En e! ca#" e !aC"m&a-a !"# in#t%$ment"# (inancie%"# c"%%e#&"nen a in#t%$ment"#&%ima%i"# ta!e# c"m" e(ecti," c$enta# &"% c"*%a% c$enta# &"% &a)a% En#$ %ec"n"cimient" inicia! !"# in#t%$ment"# (inancie%"# #"n mei"# a #$,a!"% %a7"na*!e m# !"# c"#t"# i%ectamente %e!aci"na"# c"n !at%an#acci'n Si #e ne)"cian en $n me%ca" acti," !a %e(e%encia #"n !"#&%eci"# c"ti7a"# en e! me%ca" Si n" #e ne)"cian en $n me%ca" acti,"e! ,a!"% %a7"na*!e #e ete%mina meiante t9cnica# e ,a!"%aci'n ent%e!a# $e #e inc!$en e! $#" e t%an#acci"ne# %eciente# a &%eci" eme%ca" e! ,a!"% %a7"na*!e act$a! e "t%" in#t%$ment" (inancie%"#$#tancia!mente #imi!a% e! an!i#i# e !"# (!$+"# e e(ecti," e#c"nta"#

ent%e "t%"#

?(@ C!a#i(icaci'n %ec"n"cimient" ,a!$aci'n e acti,"# (inancie%"#

Se :an e#ta*!eci" c$at%" cate)"%a# &a%a !a c!a#i(icaci'n e !"# acti,"#(inancie%"#K a! ,a!"% %a7"na*!e c"n e(ect" en %e#$!ta"# c$enta# &"%c"*%a% acti,"# (inancie%"# manteni"# :a#ta e! ,encimient" acti,"#(inancie%"# i#&"ni*!e# &a%a !a ,enta A !a C"m&a-a !e a&!ican !"#ac&ite# i@ ii@ #i)$iente#K

?i@ Acti,"# a! ,a!"% %a7"na*!e c"n e(ect" en %e#$!ta"# $e inc!$en e!e(ecti,"

E! e(ecti," e# $n acti," (inancie%" &"%$e %e&%e#enta $n mei" e&a)" &"% e!!" e# !a *a#e #"*%e !a $e #e mien %ec"n"cen t"a# !a#t%an#acci"ne# en !"# e#ta"# (inancie%"#

L"# cam*i"# en e! ,a!"% %a7"na*!e e e#t"# acti,"# #"n %e)i#t%a"# ene! e#ta" e %e#$!ta"# inte)%a!e#

?ii@ C$enta# &"% c"*%a%

S"n acti,"# (inancie%"# n" e%i,a"# c"n &a)"# (i+"# " ete%mina*!e#

$e n" #"n c"ti7a"# en $n me%ca" acti," S$%)en c$an" !aC"m&a-a &%",ee *iene# " #e%,ici"# i%ectamente a $n e$"% #inintenci'n e ne)"cia% !a c$enta &"% c"*%a% Se inc!$en en e! acti,"c"%%iente #a!," &"% !"# ,encimient"# ma"%e# a "ce me#e# e#&$9#e !a (ec:a e! e#ta" e #it$aci'n (inancie%a $e #e c!a#i(icanc"m" n" c"%%iente# La# c$enta# &"% c"*%a% inc!$en !a# c$enta# &"%c"*%a% c"me%cia!e# c$enta# &"% c"*%a% a %e!aci"naa# i,e%#a# e!e#ta" e #it$aci'n (inancie%a A e#t"# in#t%$ment"# (inancie%"# n"#e !e# a e *a+a :a#ta $e #e :aa t%an#(e%i" e! %ie#)" in:e%ente a!a &%"&iea e !"# mi#m"# :aan e5&i%a" #$# e%ec:"# ec"*%an7a " a n" #e %eten)a c"nt%"! a!)$n" E! %ec"n"cimient"inicia! e !a# c$enta# &"% c"*%a% e# a #$ ,a!"% %a7"na*!e

&"#te%i"%mente #"n !!e,aa# a! c"#t" am"%ti7a" $#an" e! m9t""


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; = ;

e ta#a e inte%9# e(ecti,a men"# !a e#timaci'n &a%a inc"*%a*!e# E!c"#t" am"%ti7a" e# ca!c$!a" c"n#ie%an" c$a!$ie% e#c$ent" "&%ima inc$%%ia c"mi#i"ne# c"#t"# $e c"n#tit$en $na &a%teinte)%a! e !a ta#a e inte%9# e(ecti,a La# &9%ia# "%i)inaa# &"% !ae#,a!"%i7aci'n #"n %ec"n"cia# en e! e#ta" e %e#$!ta"#inte)%a!e#

?)@ C!a#i(icaci'n %ec"n"cimient" ,a!$aci'n e &a#i,"# (inancie%"#

L"# &a#i,"# (inancie%"# ent%" e! a!cance e !a NIC 3 #e c!a#i(ican c"m"Ki@ &a#i,"# (inancie%"# a! ,a!"% %a7"na*!e c"n cam*i"# en %e#$!ta"# ii@&%9#tam"# iii@ e%i,a"# e#i)na"# c"m" in#t%$ment"# e c"*e%t$%a#e)8n #ea e! ca#"

La C"m&a-a ete%mina !a c!a#i(icaci'n e #$# &a#i,"# (inancie%"# en #$%ec"n"cimient" inicia! T""# !"# &a#i,"# (inancie%"# #e %ec"n"cen

inicia!mente a! ,a!"% %a7"na*!e m# c"#t"# e t%an#acci"ne#i%ectamente at%i*$i*!e# La meici'n &"#te%i"% e &a#i,"# (inancie%"#e&ene e #$ c!a#i(icaci'n

L"# &a#i,"# (inancie%"# e !a C"m&a-a inc!$en !a# "*!i)aci"ne#(inancie%a# c$enta# &"% &a)a% c"me%cia!e# c$enta# &"% &a)a% a%e!aci"naa# "t%a# c$enta# &"% &a)a%

A! 31 e iciem*%e e 2014 2013 !a C"m&a-a n" tiene %e)i#t%a"#&a#i,"# (inancie%"# a! ,a!"% %a7"na*!e c"n cam*i"# en %e#$!ta"#

?:@ C"m&en#aci'n e acti,"# &a#i,"# (inancie%"#

L"# acti,"# &a#i,"# #e c"m&en#an c$an" #e tiene e! e%ec:" !e)a! ec"m&en#a%!"# !a 6e%encia tiene !a intenci'n e cance!a%!"# #"*%e $na*a#e neta " e %ea!i7a% e! acti," cance!a% e! &a#i," #im$!tneamente

?i@ Ba+a e acti,"# &a#i,"# (inancie%"#

Acti,"# (inancie%"#

Un acti," (inancie%" e# a" e *a+a c$an"K ?i@ !"# e%ec:"# e %eci*i%(!$+"# e e(ecti," e! acti," :an te%mina" ?ii@ !a C"m&a-a :a

t%an#(e%i" #$# e%ec:"# e %eci*i% (!$+"# e e(ecti," e! acti," " :aa#$mi" $na "*!i)aci'n e &a)a% !a t"ta!ia e !"# (!$+"# e e(ecti,"%eci*i"# inmeiatamente a $na te%ce%a &a%te *a+" $n ac$e%" et%a#&a#" ?iii@ !a C"m&a-a :a t%an#(e%i" #$#tancia!mente t""# !"#%ie#)"# *ene(ici"# e! acti," " e n" :a*e% t%an#(e%i" ni %eteni"#$#tancia!mente t""# !"# %ie#)"# *ene(ici"# e! acti," :a t%an#(e%i"#$ c"nt%"!


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; < ;

Pa#i,"# (inancie%"#

Un &a#i," (inancie%" e# a" e *a+a c$an" !a "*!i)aci'n e &a)" #ete%mina #e cance!a " e5&i%a

C$an" $n &a#i," (inancie%" e5i#tente e# %eem&!a7a" &"% "t%" e! mi#m"&%e#tata%i" en c"nici"ne# #i)ni(icati,amente i(e%ente# " !a#c"nici"ne# #"n m"i(icaa# en ("%ma im&"%tante ic:" %eem&!a7" "m"i(icaci'n #e t%ata c"m" $na *a+a e! &a#i," "%i)ina! #e %ec"n"ce e!n$e," &a#i," !a i(e%encia ent%e am*"# #e %e(!e+a en !"# %e#$!ta"# e!&e%""

?+@ Dete%i"%" e acti,"# (inancie%"#

La C"m&a-a e,a!8a a !a (ec:a e caa e#ta" e #it$aci'n (inancie%a #ie5i#te e,iencia "*+eti,a e $e $n acti," (inancie%" " $n )%$&" e

acti,"# (inancie%"# #e enc$ent%an ete%i"%a"# E#te ete%i"%" &%",ienee $n" " m# e,ent"# &"#te%i"%e# a! %ec"n"cimient" inicia! e! acti," c$an" tiene $n im&act" $e a(ecta ne)ati,amente !"# (!$+"# e ca+a&%"ecta"# e#tima"# e! acti," (inancie%" " )%$&" e acti,"#(inancie%"# &$ee #e% e#tima" e mane%a c"n(ia*!e

Pa%a e! ca#" e !a# c$enta# &"% c"*%a% $e #"n %e)i#t%aa# a! c"#t"am"%ti7a" !a C"m&a-a &%ime%" e,a!8a ini,i$a!mente #i e# $e e5i#tee,iencia "*+eti,a e e#,a!"%i7aci'n &a%a acti,"# (inancie%"##i)ni(icati,"# " c"!ecti,amente &a%a acti,"# (inancie%"# $e n" #"nini,i$a!mente #i)ni(icati,"# Si :a e,iencia "*+eti,a e $e #e :ainc$%%i" en $na &9%ia &"% e#,a!"%i7aci'n e! m"nt" e !a &9%ia e#

c$anti(ica" c"m" !a i(e%encia ent%e e! ,a!"% e! acti," en !i*%"# e!,a!"% &%e#ente e !"# (!$+"# e e(ecti," ($t$%"# e#tima"# e#c"nta"#c"n !a ta#a e inte%9# e(ecti,a "%i)ina! e! acti," (inancie%" La C"m&a-ac"n#ie%a c"m" ete%i"%aa# t"a# a$e!!a# &a%tia# ,encia# &"% !a#c$a!e# #e :an e(ect$a" !a# )e#ti"ne# e c"*%an7a #in "*tene% %e#$!ta"# $e a !a (ec:a n" #e enc$ent%an %e(inanciaa#

E! ,a!"% en !i*%"# e !a# c$enta# &"% c"*%a% #e ,e a(ecta" a t%a,9# e $nac$enta e e#timaci'n e! m"nt" e !a &9%ia e# %ec"n"ci" en e! e#ta"e %e#$!ta"# inte)%a!e# La# c$enta# &"% c"*%a% +$nt" c"n !a e#timaci'na#"ciaa #"n ca#ti)aa# c$an" n" :a $n &%"#&ect" %ea!i#ta e %ec$&e%"

en e! ($t$%" Si en $n a-" &"#te%i"% e! m"nt" e#tima" e !a &9%ia &"%e#,a!"%i7aci'n a$menta " i#min$e e*i" a $n e,ent" $e "c$%%ee#&$9# e $e !a e#,a!"%i7aci'n e# %ec"n"cia !a &9%ia &"%e#,a!"%i7aci'n &%e,iamente %ec"n"cia e# a$mentaa " %e$ciaa+$#tan" !a c$enta e e#timaci'n Si $n acti," $e ($e ca#ti)a" e#%ec$&e%a" &"#te%i"%mente e! %ec$&e%" e# %ec"n"ci" en e! e#ta" e%e#$!ta"# inte)%a!e#


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; ;

?@ E5i#tencia#

La# e5i#tencia# #e ,a!8an a! c"#t" " ,a!"% net" e %ea!i7aci'n e! men"%#i)$ien" e! m9t"" e c"#t" &%"mei" E! ,a!"% net" e %ea!i7aci'n e# e!,a!"% e me%ca"

?!@ Acti,"# e "&e%aci'n

L"# acti,"# e "&e%aci'n ?!ence%a mena+e ,a+i!!a c$*e%te%a "t%"#@ #e,a!8an a! c"#t" E#t"# acti,"# #e am"%ti7an men#$a!mente en $n &!a7":a#ta e 3 a-"# L"# *iene# ete%i"%a"# #"n ca#ti)a"#

?m@ In,e%#i"ne# en a#"ciaa

La# in,e%#i"ne# en em&%e#a# a#"ciaa# #e %e)i#t%an a! c"#t" L"#i,ien"# %eci*i"# en e(ecti," " en acci"ne# #e %ec"n"cen c"m"

in)%e#"# en e! e+e%cici" $e #e t"ma e! ac$e%" e i#t%i*$ci'n "ca&ita!i7aci'n #e)8n c"%%e#&"na

A#"ciaa# #"n t"a# !a# entiae# en !a# $e !a C"m&a-a e+e%cein(!$encia #i)ni(icati,a &e%" n" e! c"nt%"! Se c"n#ie%a $e e5i#tein(!$encia #i)ni(icati,a c$an" !a C"m&a-a mantiene $na &a%tici&aci'nent%e e! ,einte e! cinc$enta &"% cient" e! acci"na%ia" e !a a#"ciaaSe entiene &"% in(!$encia #i)ni(icati,a a! &"e% &a%a inte%,eni% en !a#eci#i"ne# e &"!tica# (inancie%a# "&e%ati,a# e !a a#"ciaa

?n@ Inm$e*!e# m$e*!e# en#e%e# e$i&"# e&%eciaci'n ac$m$!aa

L"# inm$e*!e# m$e*!e# en#e%e# e$i&"# #e &%e#entan a! c"#t" ea$i#ici'n men"# #$ e&%eciaci'n ac$m$!aa e! im&"%te ac$m$!a" e!a# &9%ia# &"% ete%i"%" e! ,a!"% La e&%eciaci'n e !"# acti,"# (i+"# e#ca!c$!aa #i)$ien" e! m9t"" e !nea %ecta #"*%e !a *a#e e #$ ,ia 8ti!e#timaa a !a# ta#a# an$a!e# inicaa# en !a N"ta G E! c"#t" :i#t'%ic"inc!$e !"# e#em*"!#"# i%ectamente at%i*$i*!e# a !a a$i#ici'n e !"#acti,"# E! mantenimient" !a# %e&a%aci"ne# men"%e# #"n %ec"n"ci"#c"m" )a#t"# #e)8n #e inc$%%en L"# e#em*"!#"# &"#te%i"%e# %en",aci"ne# e im&"%tancia #e %ec"n"cen c"m" acti," c$an" e#&%"*a*!e $e !a C"m&a-a "*ten)a !"# *ene(ici"# ec"n'mic"# ($t$%"#e%i,a"# e! mi#m" #$ c"#t" &$ea #e% ,a!"%i7a" c"n (ia*i!ia

A! ,ene% " %eti%a% !"# inm$e*!e# m$e*!e# en#e%e# e$i&"# !aC"m&a-a e!imina e! c"#t" !a e&%eciaci'n ac$m$!aa c"%%e#&"nienteC$a!$ie% &9%ia " )anancia $e %e#$!ta#e e #$ i#&"#ici'n #e inc!$e ene! e#ta" e %e#$!ta"# inte)%a!e#

?"@ Intan)i*!e# am"%ti7aci'n ac$m$!aa

L"# intan)i*!e# #e c"nta*i!i7an a! c"#t" men"# #$ am"%ti7aci'nac$m$!aa L"# intan)i*!e# #e am"%ti7an *a+" e! m9t"" e !nea %ecta en10 a-"# E! &e%"" e! m9t"" e am"%ti7aci'n #e %e,i#an a! (ina! ecaa a-"


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; G ;

?&@ Dete%i"%" e acti,"# n" (inancie%"#

E! ,a!"% e !a# in,e%#i"ne# en a#"ciaa inm$e*!e# m$e*!e# en#e%e# e$i&"# e intan)i*!e# e# %e,i#a" &e%i'icamente &a%a ete%mina% #ie5i#te ete%i"%" c$an" #e &%"$cen ci%c$n#tancia# $e ini$en $e e!,a!"% en !i*%"# &$ee n" #e% %ec$&e%a*!e De :a*e% inici"# e ete%i"%"!a C"m&a-a e#tima e! im&"%te %ec$&e%a*!e e !"# acti,"# %ec"n"ce $na&9%ia &"% e#,a!"%i7aci'n en e! e#ta" e %e#$!ta"# inte)%a!e#

E! ,a!"% %ec$&e%a*!e e $n acti," e# e! ma"% ent%e #$ ,a!"% %a7"na*!emen"# !"# )a#t"# e ,enta #$ ,a!"% e $#" E! ,a!"% e $#" e# e! ,a!"%&%e#ente e !"# (!$+"# e e(ecti," ($t$%"# e#tima"# $e %e#$!ta%n e!$#" c"ntin$" e $n acti," a# c"m" e #$ i#&"#ici'n a! (ina! e #$ ,ia8ti! L"# im&"%te# %ec$&e%a*!e# #e e#timan &a%a caa acti," " #i n" e#&"#i*!e &a%a !a men"% $nia )ene%a"%a e e(ecti," $e :aa #i"ienti(icaa De e5i#ti% $na i#min$ci'n e !a &9%ia &"% e#,a!"%i7aci'n

ete%minaa en a-"# ante%i"%e# #e %e)i#t%a $n in)%e#" en e! e#ta" e%e#$!ta"# inte)%a!e#

?@ P%",i#i"ne#

Se %ec"n"ce $na &%",i#i'n #'!" c$an" !a C"m&a-a tiene a!)$na"*!i)aci'n &%e#ente ?!e)a! " im&!cita@ c"m" c"n#ec$encia e $n :ec:"&a#a" e# &%"*a*!e $e #e %e$e%i% &a%a #$ !i$iaci'n !a #a!ia e%ec$%#"# &$ee :ace%#e $na e#timaci'n c"n(ia*!e e! m"nt" e !a"*!i)aci'n La# &%",i#i"ne# #e %e,i#an &e%i'icamente #e a+$#tan &a%a%e(!e+a% !a me+"% e#timaci'n $e #e ten)a a !a (ec:a e! e#ta" e#it$aci'n (inancie%a E! )a#t" %e!aci"na" c"n $na &%",i#i'n #e m$e#t%a en

e! e#ta" e %e#$!ta"# inte)%a!e# C$an" #"n #i)ni(icati,a# !a#&%",i#i"ne# #"n e#c"ntaa# a #$ ,a!"% &%e#ente $#an" $na ta#a $e%e(!e+e !"# %ie#)"# e#&ec(ic"# %e!aci"na"# c"n e! &a#i," C$an" #ee(ect8a e! e#c$ent" e! a$ment" en !a &%",i#i'n &"% e! &a#" e! tiem&"e# %ec"n"ci" c"m" $n )a#t" (inancie%"

?%@ Rec"n"cimient" e in)%e#"# &"% #e%,ici"# e a!"+amient" a!iment"# *e*ia "t%"# #e%,ici"#

L"# in)%e#"# &"% #e%,ici"# e a!"+amient" a!iment"# *e*ia# "t%"##e%,ici"# #e %ec"n"cen c$an"K

1 E! im&"%te e !"# in)%e#"# &$ee c$anti(ica%#e c"n(ia*!emente

2 E# &%"*a*!e $e !"# *ene(ici"# ec"n'mic"# %e!aci"na"# c"n !at%an#acci'n (!$i%n a !a C"m&a-a

3 E! )%a" e te%minaci'n e !a t%an#acci'n en !a (ec:a e! e#ta" e#it$aci'n (inancie%a &$ee #e% c$anti(ica" c"n(ia*!emente


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; ;

4 L"# c"#t"# inc$%%i"# en !a &%e#taci'n a# c"m" !"# $e $ean &"%inc$%%i% :a#ta c"m&!eta%!a &$een c$anti(ica%#e c"n(ia*!emente

?#@ Rec"n"cimient" e in)%e#"# &"% inte%e#e# "t%"# in)%e#"#

L"# inte%e#e# #"n %ec"n"ci"# c"n("%me #e e,en)an $ti!i7an" e!m9t"" e !a ta#a e inte%9# e(ecti,a

L"# "t%"# in)%e#"# #"n %ec"n"ci"# c"n("%me #e e,en)an

?t@ Rec"n"cimient" e! c"#t" e #e%,ici"# e a!"+amient" a!iment"# *e*ia# "t%"# #e%,ici"# inte%e#e# "t%"# )a#t"#

E! c"#t" e #e%,ici"# e a!"+amient" a!iment"# *e*ia# "t%"# #e%,ici"##e %ec"n"ce c"n("%me #e &%e#tan !"# #e%,ici"#

L"# inte%e#e# #e %ec"n"cen en &%"&"%ci'n a! tiem&" t%an#c$%%i" emane%a $e %e(!e+en e! c"#t" e(ecti," e! in#t%$ment" (inancie%"

L"# "t%"# )a#t"# #e %ec"n"cen c"n("%me #e e,en)an

?$@ Im&$e#t" a !a %enta

E! im&$e#t" a !a %enta inc!$e $n c"m&"nente c"%%iente $n i(e%i"

C"%%iente ;

E! im&$e#t" a !a %enta t%i*$ta%i" e# c"n#ie%a" c"m" e! im&"%te &"%

&a)a% a !a a$t"%ia t%i*$ta%ia E# ca!c$!a" #"*%e !a *a#e e !a %entaim&"ni*!e ete%minaa &a%a (ine# t%i*$ta%i"#

Di(e%i" ;

E! im&$e#t" a !a %enta i(e%i" #e ca!c$!a *a+" e! m9t"" e! &a#i," $ec"n#i#te en ete%mina% !a# i(e%encia# tem&"%a!e# ent%e !"# acti,"# &a#i,"# (inancie%"# t%i*$ta%i"# a&!ica% a ic:a# i(e%encia# !a ta#a e!im&$e#t" a !a %enta

L"# acti,"# i(e%i"# #"n %ec"n"ci"# &a%a t"a# !a# i(e%encia# e$ci*!e#

&9%ia# t%i*$ta%ia# a%%a#t%a*!e# en !a meia $e #ea &%"*a*!e $ee5i#ta $ti!ia )%a,a*!e c"nt%a !a c$a! #e &$ean c"m&en#a% !a#i(e%encia# tem&"%a!e# e$ci*!e# #e &$ean $#a% !a# &9%ia#t%i*$ta%ia# a%%a#t%a*!e#


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; 10 ;

L"# &a#i,"# i(e%i"# #"n %ec"n"ci"# &a%a t"a# !a# i(e%encia#tem&"%a!e# im&"ni*!e# e5ce&t" &"% !a# i(e%encia# tem&"%a!e# )%a,a*!e#a#"ciaa# c"n in,e%#i"ne# en #$*#iia%ia# en $e !a "&"%t$nia e !a#%e,e%#i"ne# e !a# i(e%encia# tem&"%a!e# &$ee #e% c"nt%"!aa e#&%"*a*!e $e !a# i(e%encia# tem&"%a!e# n" #e%n %e,e%#aa# en $n ($t$%"&%e,i#i*!e

E! ,a!"% en !i*%"# e! acti," i(e%i" e# %e,i#a" en caa (ec:a e! e#ta"e #it$aci'n (inancie%a e# %e$ci" en !a meia $e n" #ea &%"*a*!e$e e5i#ta #$(iciente $ti!ia im&"ni*!e c"nt%a !a c$a! #e &$eac"m&en#a% t"" " &a%te e! acti," i(e%i" a #e% $ti!i7a" L"# acti,"#i(e%i"# n" %ec"n"ci"# #"n %ee,a!$a"# en caa (ec:a e! e#ta" e#it$aci'n (inancie%a #"n %ec"n"ci"# en !a meia $e #ea &%"*a*!e $e!a $ti!ia im&"ni*!e ($t$%a &e%mita %ec$&e%a% e! acti," i(e%i" L"#acti,"# &a#i,"# i(e%i"# #e %ec"n"cen #in t"ma% en c$enta e! m"ment"en $e #e e#time $e !a# i(e%encia# tem&"%a!e# #e an$!an

L"# acti,"# &a#i,"# i(e%i"# #"n mei"# c"n !a# ta#a# !e)a!e# $e #ee#&e%an a&!ica% en e! a-" en $e e! acti," e# %ea!i7a" " e! &a#i," e#!i$ia" #"*%e !a *a#e e !a# ta#a# $e :an #i" &%"m$!)aa# "#$#tancia!mente &%"m$!)aa# en !a (ec:a e! e#ta" e #it$aci'n(inancie%a

L"# acti,"# &a#i,"# i(e%i"# #"n c"m&en#a"# #i e5i#te $n e%ec:"!e)a! e c"m&en#a% !"# im&$e#t"# c"%%iente# c"nt%a !"# &a#i,"# c"%%iente# !"# im&$e#t"# i(e%i"# #e %e!aci"nan c"n !a mi#ma entia !a mi#maa$t"%ia t%i*$ta%ia

?,@ C"ntin)encia#

La# c"ntin)encia# #"n acti,"# " &a#i,"# $e #$%)en a %a7 e #$ce#"#&a#a"# c$a e5i#tencia $ea% c"n(i%maa #'!" #i !!e)an a "c$%%i%#$ce#"# ($t$%"# $e n" e#tn ente%amente *a+" e! c"nt%"! e !aC"m&a-a

L"# acti,"# c"ntin)ente# n" #e %e)i#t%an en !"# e#ta"# (inancie%"# &e%"#e %e,e!an en n"ta# c$an" #$ )%a" e c"ntin)encia e# &%"*a*!e

L"# &a#i,"# c"ntin)ente# n" #e %e)i#t%an en !"# e#ta"# (inancie%"# #e

%e,e!an en n"ta# a !"# e#ta"# (inancie%"# #'!" c$an" e5i#te $na"*!i)aci'n &"#i*!e


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; 11 ;

3 NIIF 1 Q ADOPCIN POR PRIMERA E DE LAS NORMASINTERNACIONALES DE INFORMACIN FINANCIERA

L"# e#ta"# (inancie%"# &"% e! a-" te%mina" e! 31 e iciem*%e e 2014 #"n !"#&%ime%"# e#ta"# (inancie%"# $e !a C"m&a-a :a &%e&a%a" e ac$e%" c"n !a#N"%ma# Inte%naci"na!e# e In("%maci'n Financie%a ?NIIF@ &a%a !" c$a! :aa&!ica" !a NIIF 1 A"&ci'n &"% P%ime%a e7 e !a# N"%ma# Inte%naci"na!e# eIn("%maci'n Financie%a en e! e#ta" e #it$aci'n (inancie%a e a&e%t$%a a! 1 eene%" e 2013 (ec:a e t%an#ici'n a !a# NIIF

La# &"!tica# c"nta*!e# e#c%ita# en !a N"ta 2 :an #i" a&!icaa# a! &%e&a%a% !"#e#ta"# (inancie%"# &"% e! a-" te%mina" e! 31 e iciem*%e e 2014 !ain("%maci'n c"m&a%ati,a &%e#entaa en e#t"# e#ta"# (inancie%"# &a%a e! a-"te%mina" e! 31 e iciem*%e e 2013 en !a &%e&a%aci'n e! e#ta" e#it$aci'n (inancie%a e a&e%t$%a *a+" NIIF a! 1 e ene%" e 2013

La aec$aci'n a NIIF e ac$e%" c"n !a NIIF 1 im&!ica $e t"a# !a# NIIF #eana&!icaa# %et%"#&ecti,amente en !a (ec:a e t%an#ici'n c"n#ie%an" cie%ta#e5ce&ci"ne# "*!i)at"%ia# e5enci"ne# "&ci"na!e# e(inia# &"% !a n"%ma

La e5enci'n #e-a!aa en !a NIIF 1 $e !a C"m&a-a :a ecii" a&!ica% en #$&%"ce#" e a"&ci'n e NIIF e# !a e! c"#t" at%i*$i" $e im&!ica c"n#ie%a% e!,a!"% %a7"na*!e e cie%ta# &a%tia# e inm$e*!e# m$e*!e# en#e%e# e$i&"#ete%mina" &"% $n ta#a"% ine&eniente en !a (ec:a e t%an#ici'n

E#tima"# ;

L"# e#tima"# a! 1 e ene%" e 2013 31 e iciem*%e e 2013 2014 #e)8n

NIIF #"n c"n#i#tente# c"n a$e!!"# e#ta*!eci"# a !a# mi#ma# (ec:a# ante%i"%e#e ac$e%" a P%inci&i"# e C"nta*i!ia Ace&ta"# en e! Pe%8 ?en ae!antePC6A en e! Pe%8@

A (in e &%e&a%a% e! e#ta" e #it$aci'n (inancie%a e a&e%t$%a *a+" NIIF !aC"m&a-a :a %ec"n"ci" a+$#te# a !"# m"nt"# e !"# e#ta"# (inancie%"#&%e&a%a"# *a+" PC6A en e! Pe%8 &%e,iamente %e&"%ta"# L"# c$a%"# n"ta#e5&!icati,a# inc!$i"# en !"# &$nt"# ?i@ ?ii@ ?iii@ ?i,@ ?,@ #i)$iente# *%inan$na e#c%i&ci'n eta!!aa e !a# &%inci&a!e# i(e%encia# ent%e !"# PC6A en e!Pe%8 !a# NIIF a&!icaa# &"% !a C"m&a-a e! im&act" e !a aec$aci'n #"*%ee! &at%im"ni" net" a! 31 e iciem*%e e 2014 a! 31 e iciem*%e e 2013 a!1 e ene%" e 2013 #"*%e !a $ti!ia neta a! 31 e iciem*%e e 2013A#imi#m" c"m" &a%te e! &%"ce#" e a"&ci'n e !a# NIIF !a C"m&a-aienti(ic' cie%t"# a+$#te# $e n" #e "%i)ina%"n &"% $na i(e%encia ent%e am*a#n"%mati,a# #in" $e #"n nece#a%i"# &a%a &"e% e5&%e#a% e ("%ma c"n#i#tente!"# e#ta"# (inancie%"# &%e&a%a"# *a+" NIIF Dic:"# a+$#te# tam*i9n #"ne5&!ica"# c"m" &a%te e !a# n"ta# ante# menci"naa#


21/43

; 12 ;

i@ Rec"nci!iaci'n e! e#ta" e #it$aci'n (inancie%a

La %ec"nci!iaci'n ent%e e! e#ta" e #it$aci'n (inancie%a &%e&a%a" *a+"P%inci&i"# e C"nta*i!ia 6ene%a!mente Ace&ta"# en e! Pe%8 !a NIIF a!1 e ene%" e 2013 ?(ec:a e t%an#ici'n a NIIF@ #e eta!!a a c"ntin$aci'n?e5&%e#a" en '!a%e# e#ta"$nien#e#@K

Saldos al #de enero de$) ba=oP4GA enel Per>

A=ustes pori-ple-en8

taci9nde N77'

Saldos al# de enero de

$)ba=o N77'

Acti5oActi5o corrienteE(ecti," 4=43G ; 4=43GC$enta# &"% c"*%a% c"me%cia!e# =101 ; =101C$enta# &"% c"*%a% a %e!aci"naa# 100G= ; 100G=C$enta# &"% c"*%a% i,e%#a# 12G=3 ; 12G=3

E5i#tencia# 1


22/43

; 13 ;

A#imi#m" !a %ec"nci!iaci'n e !"# #a!"# e! e#ta" e #it$aci'n(inancie%a a! 31 e iciem*%e e 2013 #e &%e#enta c"ntin$aci'n?e5&%e#a" en '!a%e# e#ta"$nien#e#@K

Saldos al

)# dedicie-bre de

$) ba=oP4GA en el

Per>

A=ustespor

i-ple-en8taci9nde N77'

Saldosal )# de

dicie-bre de$) ba=o

N77'

Acti5oActi5o corrienteE(ecti," =401 ; =401C$enta# &"% c"*%a% c"me%cia!e# 3


23/43

; 14 ;

ii@ Rec"nci!iaci'n e! e#ta" e %e#$!ta"# inte)%a!e#

La %ec"nci!iaci'n ent%e e! e#ta" e %e#$!ta"# inte)%a!e# *a+" PC6A en e!Pe%8 !a# NIIF &"% e! a-" 2013 #e eta!!a a c"ntin$aci'n ?e5&%e#a" enmi!e# e n$e,"# #"!e#@K

Saldos dele=ercicio$) ba=oP4GA en

Per>

A=ustes pori-ple-entaci9n

de N77'

Saldos dele=ercicio$) ba=o

N77'

IN6RESOS POR SERICIOSA!"+amient" ==2G22 ; ==2G22A!iment"# *e*ia# 2


24/43

; 1= ;

iii@ Rec"nci!iaci'n e! &at%im"ni" net"

La %ec"nci!iaci'n e! &at%im"ni" net" *a+" PC6A en e! Pe%8 NIIF a! 1 eene%" e 2013 31 e iciem*%e e 2013 #e eta!!a a c"ntin$aci'nK

a@ Rec"nci!iaci'n e! &at%im"ni" net" *a+" PC6A en e! Pe%8 a NIIF a! 1e ene%" e 2013 ?e5&%e#a" en '!a%e# e#ta"$nien#e#@K

Pat%im"ni" net" *a+" PC6A en e! Pe%8 a! 1 eene%" e 2013 1


25/43

; 1< ;

,@ N"ta# a !a %ec"nci!iaci'n e! e#ta" e #it$aci'n (inancie%a %e#$!ta"#inte)%a!e#

Sa!"# inicia!e# ;

L"# #a!"# inicia!e# #e e%i,an e !"# e#ta"# (inancie%"# &%e&a%a"# eac$e%" c"n P%inci&i"# e C"nta*i!ia 6ene%a!mente Ace&ta"# en e!Pe%8 $e c"m&%enen !a# N"%ma# Inte%naci"na!e# e In("%maci'nFinancie%a ?NIIF@ "(icia!i7aa# a t%a,9# e %e#"!$ci"ne# emitia# &"% e!C"n#e+" N"%mati," e C"nta*i!ia a !a (ec:a e emi#i'n e !"# e#ta"#(inancie%"# La# NIIF inc"%&"%an !a# N"%ma# Inte%naci"na!e# eC"nta*i!ia ?NIC@ !"# &%"n$nciamient"# e !"# %e#&ecti,"# C"mit9# eInte%&%etaci"ne# ?SIC CINIIF@

A+$#te# Q

La a"&ci'n e !a# NIIF :a %e$e%i" a+$#te# a !"# #a!"# e5i#tente# en !"#e#ta"# (inancie%"# &%e&a%a"# *a+" P%inci&i"# e C"nta*i!ia6ene%a!mente Ace&ta"# en e! Pe%8 L"# a+$#te# m# im&"%tante# #"nK

?a@ Inm$e*!e# m$e*!e# en#e%e# e$i&"# i,e%#"#

C"#t"

P%inci&i"# e C"nta*i!ia 6ene%a!mente Ace&ta"# en e! Pe%8 ;

De#e e! 1 e ene%" e 14 !a ec"n"ma &e%$ana n" e#ta*ac"n#ie%aa c"m" :i&e%in(!aci"na%ia e ac$e%" a !a NIC 2 Q

In("%maci'n (inancie%a en ec"n"ma# :i&e%in(!aci"na%ia# #inem*a%)" :a#ta ic:" a-" !a# c"m&a-a# en e! Pe%8 :an ca!c$!a" %e)i#t%a" !"# a+$#te# &"% in(!aci'n &a%a t""# !"# acti,"# n"m"neta%i"# L"# %$*%"# e te%%en"# c"n#t%$cci"ne# ma$ina%ia e$i&"# i,e%#"# e%an a+$#ta"# &"% in(!aci'n &a%a %e(!e+a% e! e(ect"e !a ,a%iaci'n en e! &"e% a$i#iti," e! n$e," #"! a &e#a% e $e!a ec"n"ma e! Pe%8 n" c$m&!a c"n !a ca%acte%#tica:i&e%in(!aci"na%ia e ac$e%" a !a NIC 2 C"m" %e#$!ta" e e!!"e! ,a!"% en !i*%"# e !"# acti,"# #e &%e#enta*a a! c"#t" m# e! a+$#te&"% in(!aci'n :a#ta e! a-" 2004

N"%ma# Inte%naci"na!e# e In("%maci'n Financie%a ;C"m" &a%te e! &%"ce#" e &%ime%a a"&ci'n !a C"m&a-a "&t' &"%a+$#ta% #$ acti," (i+" a ,a!"% %a7"na*!e *a#a" en $n t%a*a+" e,a!$aci'n e(ect$a" &"% $n &e%it" ine&eniente $ti!i7a% e#te,a!"% c"m" c"#t" at%i*$i" ac")i9n"#e a !a e5enci'n &e%mitia &"%!a NIIF 1 L"# acti,"# &"% !"# $e #e ete%min' e! c"#t" at%i*$i"c"%%e#&"nen &%inci&a!mente a te%%en"# e inm$e*!e#


26/43

; 1 ;

De&%eciaci'n ac$m$!aa

P%inci&i"# e C"nta*i!ia 6ene%a!mente Ace&ta"# en e! Pe%8 ;

Ba+" PC6A en e! Pe%8 n" e%a &"!tica c"nta*i!i7a% e! ,a!"% %e#i$a!e !"# acti,"# tam&"c" e%a %e$e%i" #e&a%a% !a e&%eciaci'n ecaa c"m&"nente e! %$*%" inm$e*!e# m$e*!e# en#e%e# e$i&"#$e ($e#e #i)ni(icati," en %e!aci'n e! t"ta! e! c"#t" e! acti,"

La &%ctica $#$a! en !a# em&%e#a e%a !a e e&%ecia% t"" e! acti,"$ti!i7an" $na #"!a ta#a e e&%eciaci'n

N"%ma# Inte%naci"na!e# e In("%maci'n Financie%a ;

De ac$e%" a !a NIC 1< Q P%"&ieae# &!anta e$i&" #e %e$ie%e$e !a C"m&a-a e#time e! ,a!"% %e#i$a! e caa tem e! %$*%" e

inm$e*!e# m$e*!e# en#e%e# e$i&"# &a%a &"e% ete%mina% e!im&"%te e !a e&%eciaci'n

A#imi#m" !a NIC 1< %e$ie%e $e !"# c"m&"nente# #i)ni(icati,"# e!%$*%" inm$e*!e# m$e*!e# en#e%e# e$i&"# #ean e&%ecia"# emane%a #e&a%aa

?*@ Im&$e#t" a !a %enta i(e%i"

L"# a+$#te# &%"$ct" e !a a"&ci'n e NIIF &"% &%ime%a ,e7 :an)ene%a" i(e%encia# tem&"%a!e# De ac$e%" a !a &"!tica c"nta*!ee#c%ita en !a n"ta 2 ?$@ !a C"m&a-a :a %e)i#t%a" e! im&$e#t" a !a

%enta i(e%i" )ene%a" &"% e#ta# &a%tia# E! a+$#te &"% im&$e#t" a!a %enta i(e%i" e# %ec"n"ci" en e! %$*%" e %e#$!ta"#ac$m$!a"#

?c@ Pat%im"ni" net"

E! &at%im"ni" net" %e#$!ta e !a i(e%encia ent%e !"# acti,"# &a#i,"# $na ,e7 %ea!i7a"# !"# a+$#te# &"% &%ime%a a"&ci'n e !a#NIIF c"n("%me #e eta!!a en !"# &%%a("# ante%i"%e# La i#t%i*$ci'ne !"# a+$#te# en !a# &a%tia# e! &at%im"ni" net" #e :a %ea!i7a" eac$e%" c"n !a NIIF 1 c"n#ie%an" !" #i)$ienteK i@ e! %$*%" e

ca&ita! #"cia! #e :an manteni" #in m"i(icaci"ne# e*i" a $e #$#im&"%te# %e#$!tan e !a a&!icaci'n e !a# n"%ma# !e)a!e# ,i)ente# ene! Pe%8 %e&%e#entan eci#i"ne# e at%i*$ci'n e &a%tia# e!&at%im"ni" t"maa# &"% !"# acci"ni#ta# ii@ t""# !"# e(ect"#%emanente# #e :an inc!$i" en !"# %e#$!ta"# ac$m$!a"# a! 31 eiciem*%e e 2013


27/43

; 1G ;

4 ADMINISTRACIN DE RIES6OS DE LIUIDEDE CRVDITO DE INTERVS Y DE CAMBIO

La# acti,iae# e !a C"m&a-a !a e5&"nen a $na ,a%iea e %ie#)"#(inancie%"# L"# &%inci&a!e# %ie#)"# $e &$een a(ecta% a,e%#amente !"#acti,"# &a#i,"# (inancie%"# e !a C"m&a-a a# c"m" #$# (!$+"# e ca+a ($t$%"##"nK %ie#)" e !i$ie7 e c%9it" e inte%9# e cam*i" E! &%")%ama eamini#t%aci'n e %ie#)"# e !a C"m&a-a t%ata e minimi7a% !"# &"tencia!e#e(ect"# a,e%#"# en #$ e#em&e-" (inancie%" La 6e%encia e !a C"m&a-a e#c"n"ce"%a e !a# c"nici"ne# e5i#tente# en e! me%ca" #"*%e !a *a#e e #$c"n"cimient" e5&e%iencia %e,i#a c"nt%"!a !"# %ie#)"#

L"# a#&ect"# m# im&"%tante# &a%a !a )e#ti'n e e#t"# %ie#)"# #"nK

?a@ Rie#)" e !i$ie7

E! %ie#)" e !i$ie7 e# e! %ie#)" e $e e! e(ecti," &$ea n" e#ta%i#&"ni*!e &a%a &a)a% "*!i)aci"ne# a #$ ,encimient" a $n c"#t" %a7"na*!eLa C"m&a-a c"nt%"!a !a !i$ie7 %e$e%ia meiante $na aec$aa )e#ti'ne !"# ,encimient"# e acti,"# &a#i,"# e ta! ("%ma e !")%a% e! ca!ceent%e e! (!$+" e in)%e#"# &a)"# ($t$%"#

E! #i)$iente c$a%" m$e#t%a !"# ,encimient"# e !"# &a#i,"# ?e5&%e#a"en '!a%e# e#ta"$nien#e#@K

A! 31 e iciem*%e e 2014.a#ta 1

a-"Ma# e1

a-" T"ta!

C$enta# &"% &a)a%c"me%cia!e# 3==


28/43

; 1 ;

?*@ Rie#)" e c%9it"

L"# acti,"# (inancie%"# e !a C"m&a-a &"tencia!mente e5&$e#t"# ac"ncent%aci"ne# e %ie#)" e c%9it" c"n#i#ten &%inci&a!mente en e&'#it"#en *anc"# c$enta# &"% c"*%a% c"me%cia!e# C"n %e#&ect" a !"# e&'#it"#en *anc"# !a C"m&a-a %e$ce !a &%"*a*i!ia e c"ncent%aci"ne##i)ni(icati,a# e %ie#)" e c%9it" &"%$e mantiene #$# e&'#it"# c"!"ca#$# in,e%#i"ne# e e(ecti," en in#tit$ci"ne# (inancie%a# e &%ime%a cate)"%a !imita e! m"nt" e !a e5&"#ici'n a! %ie#)" e c%9it" en c$a!$ie%a ee!!a# C"n %e#&ect" a !a# c$enta# &"% c"*%a% c"me%cia!e# !a &"!tica e !aC"m&a-a c"n#i#te en e,a!$a% c"ntin$amente !a :i#t"%ia e c%9it" e #$#e$"%e# #$ c"nici'n (inancie%a &a%a c$m&!i% c"n #$# "*!i)aci"ne#

?c@ Rie#)" e inte%9#

La e5&"#ici'n e !a C"m&a-a a e#te %ie#)" #e a &"% cam*i"# en !a# ta#a#e inte%9# en #$# acti,"# &a#i,"# (inancie%"# La C"m&a-a n" &"#eeacti,"# (inancie%"# $e )ene%en inte%e#e# mantiene &a#i,"# (inancie%"# ata#a# e inte%9# (i+a# ac"%aa# meiante c"nt%at"# e &%9#tam" &"% !"tant" #$ e5&"#ici'n a e#te %ie#)" e# mnima

?@ Rie#)" e cam*i"

La C"m&a-a e#t e5&$e#ta a !a# (!$ct$aci"ne# en !"# ti&"# e cam*i" e !am"nea e5t%an+e%a &%e,a!eciente# en #$ &"#ici'n (inancie%a (!$+"# e ca+aLa 6e%encia (i+a !mite# en !"# ni,e!e# e e5&"#ici'n &"% m"nea e! t"ta!e !a# &"#ici"ne# ia%ia# !a# c$a!e# #"n m"nit"%eaa# &e%manentemente

Pa%a miti)a% !a e5&"#ici'n e !a C"m&a-a a! %ie#)" cam*ia%i" !"# (!$+"# eca+a en m"nea n" ($nci"na! #"n %e,i#a"# &e%i'icamente &"% !" )ene%a!c$an" !"# im&"%te# a &a)a% &"% c"m&%a# e '!a%e# e#ta"$nien#e##$&e%an e! im&"%te i#&"ni*!e en e#a m"nea #e %ea!i7a $na "&e%aci'n ecam*i" e m"nea

La# "&e%aci"ne# en '!a%e# e#ta"$nien#e# #e e(ect8an a! ti&" e cam*i"(i+a" &"% !a "(e%ta !a emana en e! Si#tema Financie%" Naci"na!

A! 31 e iciem*%e e 2014 e! ti&" e cam*i" &%"mei" &"ne%a"&$*!ica" &"% !a S$&e%intenencia e Banca Se)$%"# AFP &a%a !a#t%an#acci"ne# en '!a%e# e#ta"$nien#e# e%a e USW 033=4 &a%a !a#

"&e%aci"ne# e c"m&%a USW 0334= &a%a !a# "&e%aci"ne# e ,enta?USW 03=G0 &a%a c"m&%a USW 03=< &a%a !a c"m&%a !a ,enta en2013@


29/43

; 20 ;

A! 31 e iciem*%e e 2014 2013 !"# acti,"# &a#i,"# en n$e,"# #"!e##"n !"# #i)$iente#K

2014 2013Acti,"#

E(ecti," 43=


30/43

; 21 ;

A! 31 e iciem*%e e 2014 A! 31Acti,"# (inancie%"# Pa#i,"#

(inancie%"#a! c"#t"am"%ti7a" T"ta!

Acti,"# (inanci

A,a!"%%a7"na*!e

C$enta#&"% c"*%a%

A,a!"%%a7"na*!e

C$e&"% c

Acti,"#E(ecti," 1102 ; ; 1102 =401 C$enta# &"% c"*%a% ; G


31/43

; 22 ;


32/43


33/43

; 24 ;

La e&%eciaci'n #e ca!c$!a #i)$ien" e! m9t"" e !nea %ecta $ti!i7an" !a##i)$iente# ,ia# 8ti!e#K

Ei(ici"# "t%a# c"n#t%$cci"ne# Ent%e 10 a-"#Ma$ina%ia e$i&" 10 a-"#e:c$!"# = a-"#M$e*!e# en#e%e# 10 a-"#E$i&"# i,e%#"# Ent%e 3 a-"#

La e&%eciaci'n &"% !"# a-"# 2014 2013 #e :a a#i)na" a! c"#t" e #e%,ici"# ea!"+amient" ?e% N"ta 13@

En "&ini'n e !a 6e%encia !a# &'!i7a# e #e)$%"# c"nt%ataa# c$*%enaec$aamente e! %ie#)" e e,ent$a!e# &9%ia# &"% c$a!$ie% #inie#t%" $e

&$ie%a "c$%%i% c"n#ie%an" e! ti&" e acti,"# $e &"#ee !a C"m&a-a


34/43

; 2= ;

OBLI6ACIONES FINANCIERAS

A c"ntin$aci'n #e &%e#enta !a c"m&"#ici'n e! %$*%" ?e5&%e#a" en '!a%e# e#ta"$nien#e#@K

Ta#a e C!a#e e "*!i)aci'n 6a%anta# ?a@ inte%9# an$a! Dencimient" T

P%9#tam" *anca%i"Banc" e C%9it" e! Pe%8?P%ime% t%am"@ ?a@

.i&"teca e ."te! Be!m"nMi%a(!"%e# Pa% #$#e#taci"namient"# )a%antac"%&"%ati,a "t"%)aa &"%Be!m"n Lt


35/43

; 2< ;

?a@ En ma%7" e 2012 e! Banc" e C%9it" e! Pe%8 a&%"*' $n &%9#tam" &"%USW 1==00000 $e #e%a e#em*"!#a" en t%e# t%am"#K

1@ P%ime% t%am"K &%9#tam" &"% USW 3100000 e#tina" a! &%e&a)"e! t"ta! e! #a!" e !a# "*!i)aci"ne# (inancie%a# $e !a C"m&a-amantena c"n Inte%nati"na! Finance C"%&"%ati"n ?en ae!ante IFC@

2@ Se)$n" t%am"K &%9#tam" &"% USW 000000 e#tina" a! &a)" ei,ien"#

3@ Te%ce% t%am"K &%9#tam" &"% USW =400000 e#tina" a !a%em"e!aci'n inte)%a! e! ."te! En #etiem*%e e 2013 #e (i%m' $naaena c"n e! Banc" e C%9it" e! Pe%8 am&!ian" e#te t%am" aUSW ==0000 !"# c$a!e# #e%an e#em*"!#a"# en ($nci'n a !"#a,ance# e !a# "*%a# e %em"e!aci'n

La# "*!i)aci"ne# (inancie%a# ($e%"n &a)aa# t"ta!mente en ma%7" e 2014c"n !"# ("n"# "*teni"# e $n (inanciamient" a !a%)" &!a7" %eci*i" e !aC"m&a-a %e!aci"naa Be!m"n D"!!a% T%ea#$% Lt

10 CUENTAS POR PA6AR A RELACIONADAS

A c"ntin$aci'n #e &%e#enta e! m",imient" !a c"m&"#ici'n e! %$*%" e5&%e#a"en '!a%e# e#ta"$nien#e#@K

C"m&a-a#Sa!"#

inicia!e# Aici"ne# De$cci"ne#Sa!"#(ina!e#

Be!m"n Pe%8Mana)ement SA 1=


36/43

; 2 ;

11 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO

A c"ntin$aci'n &%e#entam"# !a c"m&"#ici'n e! %$*%" ?e5&%e#a" en '!a%e#e#ta"$nien#e#@K

2014

A-"# en$e #e

?%ec$&e%a%@a&!ica% e!

?acti,"@&a#i," 2013

A-"# en$e #e

?%ec$&e%a%@a&!ica% e!

?acti,"@&a#i,"

Acti," i(e%i"acaci"ne# &"% &a)a% 11002 1 214G0 1P9%ia t%i*$ta%ia e!

e+e%cici" 2014 313G11 1 ; ;Ot%"# men"%e# 31042 1 =112 1

;;;;;;;;;;;; ;;;;;;;;;;;;3==G== 312

Pa#i," i(e%i"Ma"% ,a!"% at%i*$i" a

inm$e*!e# m$e*!e# en#e%e# e$i&"# &"%a"&ci'n &"% &%ime%a,e7 e N"%ma#Inte%naci"na!e# eIn("%maci'n Financie%a ?2


37/43

; 2G ;

12 PATRIMONIO NETO

?a@ Ca&ita! #"cia! ; E#t %e&%e#enta" &"% 403232 acci"ne# c"m$ne##$#c%ita# &a)aa# c$" ,a!"% n"mina! e# e SX 100 ?USW 234@ &"%acci'n E#t &eniente !a emi#i'n e 3G12 acci"ne# c"%%e#&"niente# a!a ca&ita!i7aci'n e !a %ee5&%e#i'n a m"nea c"n#tante e !"# a-"# 1< a2004 A! 31 e iciem*%e e 2014 :a*a 2 acci"ni#ta# naci"na!e#

P"%centa+e e &a%tici&aci'nini,i$a! en e! ca&ita!

N8me%" eacci"ni#ta#

P"%centa+e e&a%tici&aci'n

De 100 a! 1000 1 100De a! 10000 1 00

;;;; ;;;;;;;;;2 10000HH HHHHHH

?*@ Re#$!ta"# ac$m$!a"# ; S"n #$#ce&ti*!e# e #e% ca&ita!i7a"# " &$eeni#t%i*$i%#e c"m" i,ien"# &"% ac$e%" e !a J$nta 6ene%a! eAcci"ni#ta# L"# i,ien"# c$a!$ie% "t%a ("%ma e i#t%i*$ci'n e$ti!iae# e#tn a(ect"# a! Im&$e#t" a !a Renta c"n !a ta#a e! 41 #"*%ee! m"nt" i#t%i*$i" e ca%)" e !"# acci"ni#ta# #"!" a&!ica*!e ,a%etenci'n en !a ($ente a! acci"ni#ta &e%#"na nat$%a! "mici!iaa " n" "&e%#"na +$%ica n" "mici!iaa en e! Pe%8 Se)8n !a Le 6ene%a! eS"cieae# !a i#t%i*$ci'n e i,ien"# e*e e(ect$a%#e en &%"&"%ci'na! a&"%te e !"# acci"ni#ta#

13 COSTO DE SERICIOS DE ALOJAMIENTO

A c"ntin$aci'n #e &%e#enta !a c"m&"#ici'n e! %$*%" ?e5&%e#a" en '!a%e#e#ta"$nien#e#@K

2014 2013

Ca%)a# e &e%#"na! 41311 33


38/43

; 2 ;

14 COSTO DE ALIMENTOS Y BEBIDAS

A c"ntin$aci'n #e &%e#enta !a ete%minaci'n e! %$*%" ?e5&%e#a" en '!a%e#e#ta"$nien#e#@K

2014 2013

Ca%)a# e &e%#"na!


39/43

; 30 ;

1 PARTICIPACIN DE LOS TRABAJADORES

De ac$e%" c"n e! Dec%et" Le)i#!ati," N G2 m"i(ica" &"% !a Le N 2GG3!"# t%a*a+a"%e# &a%tici&an e !a# $ti!iae# meiante !a i#t%i*$ci'n e $n = e!a %enta an$a! ante# e! Im&$e#t" a !a Renta La &a%tici&aci'n #e ca!c$!a #"*%e e!#a!" e !a %enta im&"ni*!e e! e+e%cici" )%a,a*!e !$e)" e :a*e% c"m&en#a" !a#&9%ia# e e+e%cici"# ante%i"%e# e #e% a&!ica*!e #in $e e#ta inc!$a !ae$cci'n e !a &a%tici&aci'n e !"# t%a*a+a"%e# en !a# $ti!iae#

1G CONTIN6ENCIAS

En "&ini'n e !a 6e%encia e #$# a#e#"%e# !e)a!e# n" e5i#ten +$ici"# niemana# im&"%tante# &eniente# e %e#"!,e% $ "t%a# c"ntin)encia# en c"nt%ae !a C"m&a-a a! 31 e iciem*%e e 2014

1 SITUACIN TRIBUTARIA

?a@ La# ec!a%aci"ne# +$%aa# e! Im&$e#t" a !a Renta e 2011 a 2014inc!$#i,e e#tn &eniente# e %e,i#i'n &"% !a S$&e%intenencia Naci"na! eAmini#t%aci'n T%i*$ta%ia La ec!a%aci'n +$%aa e 2010 :a #i" %e,i#aa&"% !a S$&e%intenencia Naci"na! e Amini#t%aci'n T%i*$ta%ia !a c$a! a !a(ec:a n" :a emiti" nin)$na %e#"!$ci'n e ete%minaci'n En ca#" e%eci*i%#e ac"taci"ne# (i#ca!e# !"# ma"%e# im&$e#t"# %eca%)"# %ea+$#te##anci"ne# e inte%e#e# m"%at"%i"# $e &$ie%an #$%)i% #e)8n c"%%e#&"na#e%an a&!ica"# c"nt%a !"# %e#$!ta"# e !"# a-"# en $e #e &%"$7can !a#!i$iaci"ne# e(initi,a#

?*@ La &9%ia t%i*$ta%ia &"% SX 33433 :a #i" ete%minaa c"m" #i)$e

?e5&%e#a" en n$e,"# #"!e#@K

P9%ia ante# e! im&$e#t" a !a %enta ?22002@;;;;;;;;;;;;

A@ Pa%tia# c"nci!iat"%ia# &e%manente#Aici"ne#1 Am"%ti7aci'n e acti,"# "&e%ati,"# 3


40/43

; 31 ;

B@ Pa%tia# c"nci!iat"%ia# tem&"%a!e#Aici"ne#1 De&%eciaci'n e c"#t" at%i*$i" a !"# acti,"# (i+"# =1G22 acaci"ne# &%",i#i"naa# en e! 2014 2323 De&%eciaci'n e ei(ici"# "t%a# c"n#t%$cci"ne# a

ta#a# t%i*$ta%ia# ma"%e# $e !a# (inancie%a# 110G103 B"ni(icaci'n &%",i#i"naa en e! 2014


41/43

; 32 ;

?@ A &a%ti% e! me# e a)"#t" e 2012 #e :an inc"%&"%a" n$e,a# %e)!a# &a%a!a ete%minaci'n e !"# &a)"# a c$enta e! Im&$e#t" a !a Renta Ent%e"t%"# #e :a e#ta*!eci" $e !a# c"m&a-a# e*e%n a*"na% c"n ca%cte%e &a)" a c$enta e! m"nt" $e %e#$!te ma"% e c"m&a%a% !a c$"tamen#$a! $e #ea ete%minaa c"n("%me a! &%"ceimient" e5&$e#t" en e!n$e," te5t" e! inci#" a@ e! a%tc$!" G= !a c$"ta $e %e#$!te e a&!ica%e! 1= a !"# in)%e#"# net"# "*teni"# en e! mi#m" me#

A#imi#m" #e :an emiti" %e)!a# e#&ec(ica# a e(ect"# e m"i(ica% !"#c"e(iciente# a&!ica*!e# &a%a !a ete%minaci'n e !"# &a)"# a c$enta

?e@ A &a%ti% e! e+e%cici" 2013 !a# n"%ma# e P%eci"# e T%an#(e%encia a n"a&!ican %e#&ect" e! Im&$e#t" 6ene%a! a !a# enta# e Im&$e#t" Se!ecti,"a! C"n#$m"

A &a%ti% e! e+e%cici" 2013 !a Dec!a%aci'n J$%aa In("%mati,a e P%eci"#

e T%an#(e%encia e! e+e%cici" 2012 e*e i% ac"m&a-aa e! %e#&ecti,"E#t$i" e P%eci"# e T%an#(e%encia

Pa%a e(ect"# e! Im&$e#t" a !a Renta !a ete%minaci'n e !"# &%eci"# et%an#(e%encia &"% !a# t%an#acci"ne# c"n em&%e#a# ,inc$!aa# c"nem&%e#a# %e#iente# en &a#e# " te%%it"%i"# e *a+a " n$!a im&"#ici'ne*e c"nta% c"n !a "c$mentaci'n in("%maci'n e! E#t$i" e P%eci"# eT%an#(e%encia #i c"%%e#&"nie#e $e #$#tente e! ,a!"% e me%ca"$ti!i7a" !"# c%ite%i"# c"n#ie%a"# &a%a #$ ete%minaci'n

?(@ A &a%ti% e! e+e%cici" 2004 #e a&%"*a%"n meia# &a%a !a !$c:a c"nt%a !ae,a#i'n e in("%ma!ia "*!i)n"#e a! $#" e ete%mina"# mei"# e &a)"

&a%a !a# "*!i)aci"ne# e a% #$ma# e ine%" ?*anca%i7aci'n@ a# c"m" !ac%eaci'n e! Im&$e#t" a !a# T%an#acci"ne# Financie%a# ?ITF@ $e )%a,a $nai,e%#a )ama e "&e%aci"ne# en m"nea naci"na! " e5t%an+e%a $e #e%ea!i7an &%inci&a!mente a t%a,9# e! Si#tema Financie%"

En !"# ca#"# en $e e! &a)" e "*!i)aci"ne# #e :a)a &"% mei"# i#tint"# a !aent%e)a e #$ma e ine%" " #in $#a% !"# mei"# e &a)" e! im&$e#t" e# e!"*!e e !a a!c$"ta #iem&%e #"*%e e! e5ce#" e! 1= e !a# "*!i)aci"ne#e !a em&%e#a $e #e cance!en &"% e#ta ,a La a!c$"ta e# e 000=

?)@ Meiante Le N 2G424 a &a%ti% e! 1 e ene%" e 200= #e c%e' e!

Im&$e#t" Tem&"%a! a !"# Acti,"# Net"# ; ITAN $e #e c"n#tit$e c"m" $nim&$e#t" &at%im"nia! a #e% &a)a" &"% !"# &e%ce&t"%e# e %enta# ete%ce%a cate)"%a #$+et"# a! R9)imen 6ene%a! e! Im&$e#t" a !a Renta La,i)encia e e#te im&$e#t" c%ea" "%i)ina!mente c"m" e nat$%a!e7atem&"%a! ($e &%"%%")aa #$ce#i,amente n"!e ca%cte% &e%manente

La *a#e e! ITAN e#t c"n#tit$ia &"% e! ,a!"% e !"# acti,"# net"#c"n#i)na"# en e! e#ta" e #it$aci'n (inancie%a a! 31 e iciem*%e e!e+e%cici" ante%i"% a! $e c"%%e#&"na e! &a)" net" e !a# e$cci"ne#amitia# &"% !a Le e! Im&$e#t" a !a Renta Pa%a !"# e+e%cici"# 2014 2013 #"*%e !a %e(e%ia *a#e e! &%ime% mi!!'n e n$e,"# #"!e#?SX 1000000@ #e enc$ent%a ina(ect" &"% e! e5ce#" #e a&!ica !a

a!c$"ta e 04


42/43

; 33 ;

E! ITAN &$ee #e% &a)a" a! c"nta" " (%acci"na" en n$e,e c$"ta#men#$a!e# ent%e !"# me#e# e a*%i! iciem*%e e! mi#m" a-" E! m"nt"&a)a" &"% ITAN &$ee #e% $ti!i7a" c"m" c%9it" c"nt%a !"# &a)"# ac$enta e im&$e#t" a !a %enta e! e+e%cici" a! $e c"%%e#&"na e! ITAN "c"m" c%9it" c"nt%a e! im&$e#t" a !a %enta e %e)$!a%i7aci'n e! e+e%cici")%a,a*!e a! $e c"%%e#&"na

20 MODIFICACIONES Y NUEAS NIIF EMITIDAS UE NO SONEFECTIAS A LA FEC.A DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

A c"ntin$aci'n #e &%e#entan !a# m"i(icaci"ne# a NIIF e5i#tente# n$e,a# NIIFemitia# &"% e! IASB a&%"*aa# &"% e! C"n#e+" N"%mati," e C"nta*i!ia a!31 e iciem*%e e 2014 a&!ica*!e# a !a C"m&a-a c$a ,i)encia #e inicia% en(ec:a &"#te%i"%K

• Me+"%a# an$a!e# a !a# NIIF cic!" 2010 Q 2012

- NIIF 3 C"m*inaci"ne# e ne)"ci"#

- NIIF 13 Meici'n e! ,a!"% %a7"na*!e

- NIC 1< P%"&ieae# &!anta e$i&"

- NIC 24 In("%maci'n a %e,e!a% #"*%e &a%te# %e!aci"naa#

- NIC 3G Acti,"# intan)i*!e#


- NIIF 1 A"&ci'n &"% &%ime%a ,e7 e !a# N"%ma# Inte%naci"na!e# eIn("%maci'n Financie%a

- NIIF 3 C"m*inaci"ne# e ne)"ci"#

- NIIF 13 Meici'n e! ,a!"% %a7"na*!e


- NIIF In#t%$ment"# (inancie%"#K Re,e!aci"ne#

- NIIF In#t%$ment"# (inancie%"#K M"i(icaci"ne#

- NIC 10 E#ta"# (inancie%"# c"n#"!ia"#K M"i(icaci'n a NIIF 10 NIC2G

- NIIF 11 Ac$e%"# c"n+$nt"#K M"i(icaci"ne# a !a# a$i#ici"ne# e&a%tici&aci"ne# en "&e%aci"ne# c"n+$nta#

- NIIF 2 E#ta"# (inancie%"# #e&a%a"#K M"i(icaci'n Se &e%mite e!$#" e! m9t"" e! ,a!"% &at%im"nia!


43/43

; 34 ;

Nue5os pronuncia-ientos

; NIIF 14 C$enta# e i(e%imient" e acti,iae# %e)$!aa#

; NIIF 1= In)%e#"#

La 6e%encia n" :a e#tima" e! e(ect" en #$# e#ta"# (inancie%"# &"% a&!icaci'ne e#ta# n"%ma# &e%" e#tima $e n" #e%a im&"%tante

21 .EC.OS SUBSECUENTES

N" :an "c$%%i" :ec:"# e im&"%tancia e#e !a (ec:a e cie%%e e !"# e#ta"#(inancie%"# a! 31 e iciem*%e e 2014 :a#ta e! 2= e (e*%e%" e 201=

ZZZ

EEFF Auditados - Belmond Peru SA - EF 2014 (1)

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