1 DRUŠTVO ZA RAČUNOVODSTVO I REVIZIJU ¨ ¨ R R E E V V I I Z Z I I J J A A P P L L U U S S - - P P R R O O ¨ ¨ , , D.O.O. BEOGRAD Vojvode Dobrnjca br. 28 11000 Beograd Tel. +381-11 339-0293 Skupštini akcionara AKCIONARSKO DRUŠTVO ZA RATARSTVO " JADRAN " NOVA GAJDOBRA IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA Izvršili smo reviziju priloženih finansijskih izveštaja "Jadran" akcionarskog društva za ratarstvo Nova Gajdobra koji uključuju bilans stanja sa stanjem na dan 31. decembar 2016. godine, bilans uspeha, izveštaj o ostalom rezultatu, izveštaj o promenama na kapitalu, izveštaj o tokovima gotovine za godinu koja se završava na taj dan, kao i napomene uz finansijske izveštaje koje uključuju pregled značajnih računovodstvenih politika i druge objašnjavajuće informacije. Odgovornost rukovodstva za finansijske izveštaje Rukovodstvo Društva je odgovorno za sastavljanje i istinito prikazivanje ovih finansijskih izveštaja u skladu sa računovodstvenim propisima važećim u Republici Srbiji, kao i za one interne kontrole koje rukovodstvo odredi kao neophodne u pripremi finansijskih izveštaja koji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze, nastale usled kriminalne radnje ili greške. Odgovornost revizora Naša odgovornost je da na osnovu izvršene revizije izrazimo mišljenje o priloženim finansijskim izveštajima. Reviziju finansijskih izveštaja izvršili smo u skladu sa Međunarodnim standardima revizije primenjivim u Republici Srbiji. Ovi standardi zahtevaju da se pridržavamo etičkih zahteva i da reviziju planiramo i izvršimo na način koji omogućava da se, u razumnoj meri, uverimo da finansijski izveštaji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze. Revizija uključuje sprovođenje postupaka radi pribavljanja revizijskih dokaza o iznosima i obelodanjivanjima u finansijskim izveštajima. Odabrani postupci su zasnovani na revizorskom prosuđivanju, uključujući procenu rizika postojanja materijalno značajnih pogrešnih iskaza u finansijskim izveštajima nastalih usled kriminalne radnje ili greške. Prilikom procene ovih rizika, revizor razmatra interne kontrole koje su relevantne za sastavljanje i istinito prikazivanje finansijskih izveštaja radi osmišljavanja revizorskih postupaka koji su odgovarajući u datim okolnostima, ali ne u cilju izražavanja mišljenja o delotvornosti internih kontrola pravnog lica.
55
Embed
DRUŠTVO ZA RAČUNOVODSTVO I REVIZIJU ¨¨RREEVVIIZZIIJJAA ...jadranad.com/doc2017/4C.IZVESTAJ revizora za 2016.pdf · Naša odgovornost je da na osnovu izvršene revizije izrazimo
This document is posted to help you gain knowledge. Please leave a comment to let me know what you think about it! Share it to your friends and learn new things together.
Transcript
1
DRUŠTVO ZA RAČUNOVODSTVO I REVIZIJU ¨̈̈RRREEEVVVIIIZZZIIIJJJAAA PPPLLLUUUSSS---PPPRRROOO¨̈̈,,, D.O.O. BEOGRAD Vojvode Dobrnjca br. 28 11000 Beograd Tel. +381-11 339-0293 Skupštini akcionara AKCIONARSKO DRUŠTVO ZA RATARSTVO " JADRAN " NOVA GAJDOBRA IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA
Izvršili smo reviziju priloženih finansijskih izveštaja "Jadran" akcionarskog društva za ratarstvo
Nova Gajdobra koji uključuju bilans stanja sa stanjem na dan 31. decembar 2016. godine, bilans
uspeha, izveštaj o ostalom rezultatu, izveštaj o promenama na kapitalu, izveštaj o tokovima
gotovine za godinu koja se završava na taj dan, kao i napomene uz finansijske izveštaje koje
uključuju pregled značajnih računovodstvenih politika i druge objašnjavajuće informacije.
Odgovornost rukovodstva za finansijske izveštaje
Rukovodstvo Društva je odgovorno za sastavljanje i istinito prikazivanje ovih finansijskih izveštaja
u skladu sa računovodstvenim propisima važećim u Republici Srbiji, kao i za one interne kontrole
koje rukovodstvo odredi kao neophodne u pripremi finansijskih izveštaja koji ne sadrže
materijalno značajne pogrešne iskaze, nastale usled kriminalne radnje ili greške.
Odgovornost revizora
Naša odgovornost je da na osnovu izvršene revizije izrazimo mišljenje o priloženim finansijskim
izveštajima. Reviziju finansijskih izveštaja izvršili smo u skladu sa Međunarodnim standardima
revizije primenjivim u Republici Srbiji.
Ovi standardi zahtevaju da se pridržavamo etičkih zahteva i da reviziju planiramo i izvršimo na
način koji omogućava da se, u razumnoj meri, uverimo da finansijski izveštaji ne sadrže
materijalno značajne pogrešne iskaze.
Revizija uključuje sprovođenje postupaka radi pribavljanja revizijskih dokaza o iznosima i
obelodanjivanjima u finansijskim izveštajima. Odabrani postupci su zasnovani na revizorskom
prosuđivanju, uključujući procenu rizika postojanja materijalno značajnih pogrešnih iskaza u
finansijskim izveštajima nastalih usled kriminalne radnje ili greške. Prilikom procene ovih rizika,
revizor razmatra interne kontrole koje su relevantne za sastavljanje i istinito prikazivanje
finansijskih izveštaja radi osmišljavanja revizorskih postupaka koji su odgovarajući u datim
okolnostima, ali ne u cilju izražavanja mišljenja o delotvornosti internih kontrola pravnog lica.
2
Izveštaj nezavisnog revizora - nastavak Revizija takođe uključuje ocenu adekvatnosti primenjenih računovodstvenih politika i opravdanost
računovodstvenih procena koje je izvršilo rukovodstvo, kao i ocenu opšte prezentacije finansijskih
izveštaja.
Smatramo da su revizijski dokazi koje smo pribavili dovoljni i odgovarajući i da obezbeđuju
osnovu za izražavanje našeg pozitivnog mišljenja.
M I Š LJ E NJ E Po našem mišljenju, finansijski izveštaji istinito i objektivno po svim materijalno značajnim
pitanjima, prikazuju finansijski položaj "Jadran" akcionarskog društva za ratarstvo, Nova
Gajdobra na dan 31.12.2016. godine, kao i rezultat njegovog poslovanja i tokove gotovine za
godinu koja se završava na taj dan, u skladu sa važećim računovodstvenim propisima u Republici
Srbiji i računovodstvenim politikama obelodanjenim u napomenama uz finansijske izveštaje.
Izveštaj o drugim zakonskim i regulatornim zahtevima Izvršili smo pregled Godišnjeg izveštaja o poslovanju Društva. Rukovodstvo Društva je odgovorno
za sastavljanje i prezentiranje Godišnjeg izveštaja o poslovanju u skladu sa zahtevima Zakona o
računovodstvu (Službeni glasnik Republike Srbije broj 62/2013) i Zakona o tržištu kapitala (Sl.
glasnik RS br. 31/2011). Naša je odgovornost da izrazimo mišljenje o usklađenosti Godišnjeg
izveštaja o poslovanju sa finansijskim izveštajima za poslovnu 2016. Godinu. U vezi sa tim, naši
postupci ispitivanja su ograničeni na procenjivanje usaglašenosti računovodstvenih informacija
sadržanih u Godišnjem izveštaju o poslovanju sa godišnjim finansijskim izveštajima koji su bili
predmet revizije. Shodno tome naši postupci nisu uključivali pregled ostalih informacija sadržanih
u Godišnjem izveštaju o poslovanju koje proističu iz informacija i evidencija koje nisu bile predmet
revizije.
Po našem mišljenju, računovodstvene informacije prikazane u Godišnjem izveštaju o poslovanju
za 2016.godinu usaglašene su sa finansijskim izveštajima za poslovnu 2016. godinu koji su bili
predmet revizije.
Beograd, 27.04.2017.godine
Попуњава правно лице - предузетникМатични број 08058130 Шифра делатности 111 ПИБ 101922503
Назив JADRAN AKCIONARSKO DRUŠTVO ZA RATARSTVO NOVA GAJDOBRA
Седиште Нова Гајдобра , Пролетерска 41
БИЛАНС УСПЕХАза период од 01.01.2016. до 31.12.2016. године
- у хиљадама динара -
Група рачуна, рачун ПОЗИЦИЈА АОП Напомена број
И з н о с
Текућа година Претходна година
1 2 3 4 5 6
ПРИХОДИ ИЗ РЕДОВНОГ ПОСЛОВАЊА
60 до 65, осим 62 и 63А. ПОСЛОВНИ ПРИХОДИ
(1002 + 1009 + 1016 + 1017)1001
23 12523 97634
60I. ПРИХОДИ ОД ПРОДАЈЕ РОБЕ
(1003 + 1004 + 1005 + 1006 + 1007+ 1008)
10020 0
6001. Приходи од продаје робе матичним и зависним
правним лицима на домаћем тржишту1003
0 0
6012. Приходи од продаје робе матичним и зависним
правним лицима на иностраном тржишту1004
0 0
6023. Приходи од продаје робе осталим повезаним
правним лицима на домаћем тржишту1005
0 0
6034. Приходи од продаје робе осталим повезаним
правним лицима на иностраном тржишту1006
0 0
604 5. Приходи од продаје робе на домаћем тржишту 1007 0 0
6056. Приходи од продаје робе на иностраном
тржишту1008
0 0
61II. ПРИХОДИ ОД ПРОДАЈЕ ПРОИЗВОДА И УСЛУГА
(1010 + 1011 + 1012 + 1013 + 1014 + 1015)1009
23 12314 97256
610
1. Приходи од продаје производа и услуга
матичним и зависним правним лицима на домаћем
тржишту
1010 0 0
611
2. Приходи од продаје производа и услуга
матичним и зависним правним лицима на
иностраном тржишту
1011 0 0
6123. Приходи од продаје производа и услуга осталим
повезаним правним лицима на домаћем тржишту1012
0 0
613
4. Приходи од продаје производа и услуга осталим
повезаним правним лицима на иностраном
тржишту
1013 0 0
6145. Приходи од продаје производа и услуга на
домаћем тржишту1014
23 12314 97256
6156. Приходи од продаје готових производа и услуга
E. HETO OA,lt|E rOrOBltHE (10{1 - 3040) 1043 a2ct'/ 0
x, roroBx ^
B noqETlc, o6p^qyBcl(or nEpr{ra^ 4t11t4 tb9/41
3. noSrllllHE rvPcHE P 3nrxE no oc80!v nPEPAqvHA
rololt.lxE 1045
ll. HETATIBHE XYPICIIE PA'NITE NO OCHOIY NPEPAqYEA
rOTOB'IHE30{6
l,r5 t177\
325649 402214
,T\ -,-r
,. ft,I]OIIIHA TtA TPA' OEPATMrcIOT NIPXOTA
(3042 - 3043 + 304{ + 3Oa5 - 3Ot6)
n1 ). -
3047
/uual u/t I tx)r<r-
,\+ir'l*. 25.01 ^
l+ ,*,.
O6garaq npoDi6.i np.iir$rxoi o (alpllH , oopx, o6palaq. Ont ttorFdr laAp/re r ,p€Arrcnne ('clyx(Ex rnao r Pc., 54. 95l2ol4 r la4lzotat
c
0
3027
3028
3033
10,14
pANr
NAPOMENE UZ FINANSIJSKI IZVEŠTAJ
1.OPŠTE INFORMACIJE O PREDUZEĆU
Jadran iz Nove Gajdobre je akcionarsko društvo,(u daljem tekstu:Društvo).Registrovano je uAgenciji za privredne registre 19.03.2015.godine, pod brojem BD5738 ,sa matičnim brojem 08058130 iPIB-om 101922503. Društvo je osnovano 30.10.1989. godine i uglavnom se bavi proizvodnjom poljoprivrednihproizvoda i pružanjem usluga, sa šifrom delatnosti 0111- gajenje žita osim pirinča, leguminoza i uljarica. Sedište preduzeća je u Novoj Gajdobri sa adresom : Proleterska broj 41. Prema kriterijumima o razvrstavanju Zakona o računovodstvu i reviziji (Sl.gl.br.62/2013) razvrstanoje u malo pravno lice. Prosečan broj zaposlenih radnika u Društvu, u toku 2016.god. je 2, a u 2015.god. bio je 2. Kupac kapitala nije ispunio obaveze iz Ugovora o prodaji kapitala Društva, pa ga je 18.02.2010. godineAgencija za privatizaciju raskinula i postala vlasnik 111.093 akcija,što čini 72,1786 % ukupnog akcijskogkapitala.Utoku 2015.godine Društvo je otkupilo 42.534 sopstvene akcije od fizičkih lica, tako da je27,6349 % vlasnik akcijskog kapitala. U vlasništvu fizičkih lica ostalo je svega 287 akcija ili 0,1865 %. U 2015.godine izvršena je prodaja nekretnina i opreme namenjenih prodaji preduzeću AL REWAFED SRBIJA DOO iz Beograda po ugovoru OPU 703/15 i računima 2-6 u vrednosti od610.211 hilj.din.
2.OSNOVE ZA SASTAVLJANJE I PREZENTACIJU FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA
Osnove za sastavljanje finansijskih izveštaja
Priloženi finansijski izveštaji Društva su sastavljeni u skladu sa važećim propisima u Republici Srbijizasnovanim na Zakonu o računovodstvu (Službeni glasnik RS, br. 62/2013), koji propisujeMedjunarodne računovodstvene standarde (MRS), odnosno Medjunarodne standarde finansijskogizvečtavanja (MSFI), kao osnovu za sastavljanje finansijskih izveštaja. Na osnovu Zakona o računovodstvu, pravna lica i preduzetnici u Republici Srbiji su u obavezi davođenje poslovnih knjiga, priznavanje i procenjivanje imovine i obaveza, prihoda i rashoda, sastavljanje,prikazivanje, dostavljanje i obelodanjivanje finansijskih izveštaja vrše u skladu sa zakonskom iprofesionalnom regulativom, koja podrazumeva Konceptualni okvir za finansijsko izveštavanje(„Okvir“), Međunarodne računovodstvene standarde („MRS“), odnosno Međunarodne standardefinansijskog izveštavanja („MSFI“), kao i tumačenja koja su sastavni deo standarda. Prevod Okvira, MRS, MSFI i tumačenja, izdatih od strane Odbora za međunarodneračunovodstvene standarde i Komiteta za tumačenja međunarodnih standarda finansijskog izveštavanja,utvrđuje se rešenjem Ministra finansija i objavljuje u Službenom glasniku RS. Do datuma sastavljanja finansijskih izveštaja za 2016. godinu prevedeni su i objavljeni standardi itumačenja standarda (»Sl. Glasnik RS« br. 35/2014).Shodno tome, prilikom sastavljanja finansijskih
izveštaja Društvo primenjuje MRS, MSFI i tumačenja koja su na snazi za godinu koja se završava 31.decembra 2016. godine.
Prezentacija finansijskih izveštaja
Finansijski izveštaji su prikazani u formatu propisanom Pravilnikom o sadržini i formi obrazacafinansijskih izveštaja za privredna društva, zadruge i preduzetnike (Službeni glasnik RS, br. 95/2014) iPravilnikom o sadržini pozicija u obrascu Statistički izveštaj za privredna društva, zadruge i preduzetnike(Službeni glasnik RS 118/13). Prema Zakonu o računovodstvu finansijski izveštaji obuhvataju: bilans stanja, bilansuspeha, izveštaj o ostalim rezultatu, izveštaj otokovima gotovine, izveštaj o promenama na kapitalu,napomene uz finansijske izveštaje i statistički izveštaj za privredna društva, zadruge i preduzetnike. Finansijski izveštaji su iskazani u hiljadama dinara (RSD), osim ukoliko nije drugačije navedeno.Dinar predstavlja zvaničnu izveštajnu valutu u Republici Srbiji.Uporedni podaci prikazani su u hiljadama dinara (RSD), važećim na dan 31.12. 2016.godine.
Računovodstveni metod
Finansijski izveštaji su sastavljeni po metodu prvobitne nabavne vrednosti (istorijskog troška), osimukoliko MSFI ne zahtevaju drugačiji osnov vrednovanja na način opisan u računovodstvenim politikama.
3.PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA
3.1.Pravila procenjivanja – osnovne pretpostavke
U skladu sa MRS i MSFI i važećim propisima u Republici Srbiji, rukovodstvo Društva koristinajbolje moguće procene i razumne pretpostavke, koje imaju efekte na iznose iskazane u finansijskimizveštajima. Ove procene i pretpostavke su zasnovane na informacijama raspoloživim na dan bilansastanja. Finansijski izveštaji su sastavljeni na načelu nastanka poslovnog događaja (načelo uzročnosti) inačelu stalnosti poslovanja.Prema načelu nastanka poslovnog događaja, poslovni događaj se priznaje kada je nastao i uključuje se ufinansijske izveštaje u periodu na koji se odnosi, nezavisno od prijema isplate novca u vezi sa timposlovnim događajem. Najznačajnije procene odnose se na utvrđivanje obezvređenja finansijske i nefinansijskeimovine, priznavanje odloženih poreskih sredstava, utvrđivanje rezervisanja za sudske sporove idefinisanje pretpostavki neophodnih za aktuarski obračun naknada zaposlenima po osnovu otpremnina, iiste su obelodanjene u odgovarajućim računovodstvenim politikama i/ili napomenama uz finansijskeizveštaje.
3.2.Priznavanje elemenata finansijskih izveštaja
Sredstvo se priznaje u bilansu stanja kada je verovatno da će po osnovu korišćenja sredstava budućeekonomske koristi priticati u Društvo i kada sredstvo ima nabavnu vrednost ili cenu koštanja ili vrednostkoja može da se pouzdano izmeri. Obaveza se priznaje u bilansu stanja kada je verovatno da će odliv resursa koji sadrži ekonomskekoristi proisteći iz podmirenja sadašnjih obaveza i kada se iznos obaveze koja će se podmiriti možepouzdano da izmeri. Prihod se priznaje u bilansu uspeha kada je povećanje ekonomskih koristi povezano sa povećanjemsredstva ili smanjenjem obaveza koje mogu pouzdano da se izmere, odnosno da priznavanje prihodanastaje istovremeno sa priznavanjem povećanja sredstava ili smanjenja obaveza. Rashodi se priznaju u bilansu uspeha kada smanjenje ekonomskih koristi koje je povezanosa smanjenjem sredstava ili povećanjem obaveza može pouzdano da se izmeri, odnosno da priznavanjerashoda nastaje istovremeno sa priznavanjem porasta obaveza i smanjenjem sredstava.
Kapital se iskazuje u skladu sa finansijskim konceptom kapitala kao uloženi novac ili uloženakupovna moć i predstavlja neto imovinu Društva. Iz finansijskog koncepta kapitala proističe konceptočuvanja kapitala. Očuvanje kapitala meri se nominalnim monetarnim jedinicama – RSD. Po ovomkonceptu dobitak je zarađen samo ako finansijski (ili novčani) iznos neto imovine na kraju periodapremašuje finansijski (ili novčani) iznos neto imovine na početku perioda, nakon uključivanja bilo kakvihraspodela vlasnicima ili doprinosa vlasnika u toku godine.
3.3.Preračunavanje stranih sredstava plaćanja i računovodstveni tretman kursnih razlika
Poslovne promene nastale u stranoj valuti su preračunate u dinare po srednjem kursu utvrđenom nameđubankarskom tržištu deviza u Srbiji, koji je važio na dan poslovne promene.Sredstva i obaveze iskazane u stranoj valuti na dan bilansa stanja, preračunati su u dinare po srednjemkursu utvrđenom na međubankarskom tržištu deviza za taj dan.Neto pozitivne ili negativne kursne razlike, nastale prilikom poslovnih transakcija u stranoj valuti iprilikom preračuna pozicija bilansa stanja iskazanih u stranoj valuti, evidentirane su u korist ili na teretbilansa uspeha, kao finasijski prihodi ili finansijski rashodi. Nemonetarne stavke, koje se vrednuju po principu istorijskog troška izraženog u stranoj valuti,preračunate su po istorijskom kursu važećem na dan inicijalne transakcije. Srednji kurs za devize, utvrđen na međubankarskom tržištu deviza, primenjen za preračun deviznihpozicija bilansa stanja u dinare, za glavnu valutu je bio sledeći:
31.12.2016 31.12.2015
1 EUR 123,4723 121,6261
3.4.Umanjenje vrednosti imovine
Na dan svakog bilansa stanja, Društvo preispituje knjigovodstvenu vrednost svoje materijalne inematerijalne imovine da bi utvrdilo da li postoje indikacije da je došlo do gubitka po osnovu umanjenjavrednosti imovine. Ukoliko takve indikacije postoje, procenjuje se nadoknadivi iznos sredstva da bi semogao utvrditi eventualni gubitak. Ako nije moguće proceniti nadoknadivi iznos pojedinog sredstva,Društvo procenjuje nadoknadivi iznos jedinice koja generiše novac, a kojoj to sredstvo pripada. Nadoknadiva vrednost je neto prodajna cena ili vrednost u upotrebi, zavisno od toga koja je viša.Ako je procenjen nadoknadivi iznos sredstva (ili jedinice koja generiše novac) manji od knjigovodstvenevrednosti, onda se knjigovodstvena vrednost tog sredstva umanjuje do nadoknadivog iznosa. Gubici odumanjenja vrednosti priznaju se odmah kao rashod, osim ako sredstvo prethodno nije bilo predmetrevalorizacije. U tom slučaju deo gubitka, do iznosa revalorizacije, priznaje se u okviru promena nakapitalu.
3.5.Nekretnine, postrojenja i oprema
Nekretnine, postrojenja i oprema se inicijalno priznaju po nabavnoj vrednosti, odnosno po cenikoštanja za sredstva izrađena u sopstvenoj režiji. Nabavnu vrednost čini fakturna vrednost uvećana za svetroškove koje se mogu direktno pripisati dovođenju ovih sredstava u stanje funkcionalne pripravnosti. Oprema se kapitalizuje ako je vek njenog korišćenja duži od jedne godine i ako je njena pojedinačnavrednost veća od vrednosti propisane poreskim propisima. Naknadna ulaganja u nekretnine, postrojenja i opremu, koja imaju za cilj produženje korisnog vekaupotreba ili povećanje kapaciteta, povećavaju knjigovodstvenu vrednost.Nakon početnog priznavanja, nekretnine, postrojenja i oprema se knjiže po njihovojnabavnoj vrednostiumanjenoj za ukupnu eventualnu akumuliranu amortizaciju i ukupne eventualne akumulirane gubitkezbog umanjenja vrednosti. Amortizacija nekretnina, postrojenja i opreme se obračunava na vrednost nekretnina, postrojenja i opremena početku godine, odnosno na nabavnu vrednost opreme stavljene u upotrebu tokom godine, primenomproporcionalne metode u toku procenjenog korisnog veka upotrebe sredstava, uz primenu sledećih stopa:
Nekretnine Građevinski objekti 1,30-5,00%OpremaPogonska oprema 3,00-20,00%Računari i pripadajuća oprema 7,00-20,00%Vozila 12,50-15,50%
Obračun amortizacije počinje od narednog meseca u odnosu na mesec u kojem je sredstvo stavljeno uupotrebu. Amortizacione stope se mogu revidirati svake godine radi obračuna amortizacije koja odražavastvarni utrošak ovih sredstava u toku poslovanja i preostali nameravani vek njihovog korišćenja.Sredstvose isknjižava iz evidencije u momentu otuđenja ili ukoliko se ne očekuju buduće ekonomske koristi odupotrebe tog sredstva. Dobici ili gubici po osnovu prodaje ili otpisa sredstva (kao razlika između netoprodajne vrednosti i knjigovodstvene vrednosti) priznaju se u bilansu uspeha odgovarajućeg perioda.Ne vrši se amortizacija zemljišta.
Nakon što se priznaju kao sredstva, nekretnine, postrojenja i oprema, iskazuju se po revalorizovanomiznosu, koji izražava njihovu poštenu vrednost na dan revalorizacije,umanjenu za ukupan iznos ispravkevrednosti po osnovu amortizacije i ukupan iznos ispravke vrednosti po osnovu gubitka zbogobezvredjivanja.Revalorizacija se vrši onoliko redovno koliko je dovoljno da se iskazani iznos nerazlikuje značajno od iznosa koji bi se utvrdio da je primenjen postupak iskazivanja po poštenoj vrednostina dan bilansa stanja. Kada zbog revalorizacije dodje do povećanja iskazanog iznosa sredstava, pozitivan učinak se iskazujeu korist revalorizacionih rezervi. Pozitivan učinak revalorizacije priznaje se kao prihod od ukidanjarevalorizacionih rezervi istog sredstva do iznosa koji je jednak negativnom učinku revalorizacije koji jeprethodno bio priznat kao rashod. Kada zbog revalorizacije dodje do smanjenja iskazanog iznosa sredstava, negativan učinak se priznajekao rashod.Negativan učinak revalorizacije iskazuje se neposredno na teret revalorizacionih rezervi,doiznosa koji nije veći od iznosa ukupnih revalorizacionih rezervi obračunatih za to isto sredstvo. Na dan 31.12.2016.godine izvršena je i sprovedena nova procena nekretnina ,postrojenja i opreme.
3.6.Poljoprivreda
Biološka sredstva se odmeravaju prilikom početnog priznavanja kao i na svaki datum bilansa stanja,po svojoj poštenoj vrednosti, umanjenoj za procenjene troškove prodaje na mestu žetve.Ukoliko poštenavrednost ne može pouzdano da se izmeri, biološko sredstvo se meri po svojoj nabavnoj vrednosti ili cenikoštanja, umanjenoj za ukupno obračunatu amortizaciju i ukupne gubitke zbog obezvredjivanja.
3.7.Zalihe
Zalihe se vrednuju po nabavnoj vrednosti, odnosno ceni koštanja, ili neto prodajnoj vrednosti, uzavisnosti koja je niža. Nabavna vrednost uključuje vrednost po fakturi dobavljača, uvozne dažbine, transportne troškove idruge zavisne troškove nabavke. Cena koštanja obuhvata troškove direktnog materijala, direktnog rada iindirektne troškove proizvodnje. Troškovi su uključeni u cenu koštanja na bazi normalnog stepenaiskorišćenosti kapaciteta, ne uključujući troškove kamata i troškove perioda. Neto prodajna vrednost predstavlja vrednost po kojoj zalihe mogu biti prodate u tržišnim uslovimaposlovanja, nakon umanjenja za troškove prodaje. Obračun izlaza zaliha utvrđuje se metodom prosečne ponderisane cene.
3.8.Stalna sredstva namenjena prodaji i sredstva poslovanja koje se obustavlja
Društvo odmerava stalnu imovinu (ili grupu za otudjenje) klasifikovanu kao imovinu koja se drži zaprodaju po nižem od sledeća dva iznosa: po knjigovodstvenoj vrednosti ili fer vrednosti umanjenoj zatroškove prodaje.
3.9.Finansijski instrumenti
Klasifikacija finansijskih instrumenata
Finansijska sredstva uključuju dugoročne finansijske plasmane, potraživanja i kratkoročne finansijskeplasmane, gotovinu i gotovinske ekvivalente. Društvo klasifikuje finansijska sredstva u neku od sledećihkategorija: sredstva po fer vrednosti kroz bilans uspeha, investicije koje se drže do dospeća, krediti(zajmovi) i potraživanja i sredstva raspoloživa za prodaju. Klasifikacija zavisi od svrhe za koju susredstva stečena. Rukovodstvo Društva utvrđuje klasifikaciju finansijskih sredstava prilikom inicijalnogpriznavanja.Finansijske obaveze uključuju dugoročne finansijske obaveze, kratkoročne finansijske obaveze, obavezeiz poslovanja i ostale kratkoročne obaveze.
Gotovina i gotovinski ekvivalenti
Pod gotovinom i gotovinskim ekvivalentima podrazumevaju se novac u blagajni, sredstva na tekućim ideviznim računima.
Krediti (zajmovi) i potraživanja
Potraživanja od kupaca, krediti (zajmovi) i ostala potraživanja i plasmani sa fiksnim ili odredivimplaćanjima koja se ne kotiraju na aktivnom tržištu, klasifikuju se kao potraživanja i krediti (kratkoročnizajmovi) i potraživanja. Krediti i potraživanja vrednuju se po amortizovanoj vrednosti, primenom metode efektivne kamate,nakon umanjenja vrednosti po osnovu obezvređenja. Prihod od kamate se priznaje primenom metodaefektivne kamate, osim u slučaju kratkoročnih potraživanja, gde priznavanje prihoda od kamate ne bi bilomaterijalno značajno.
Umanjenja vrednosti finansijskih sredstava
Na dan svakog bilansa stanja Društvo procenjuje da li postoje objektivni dokazi da je došlo doumanjenja vrednosti finansijskog sredstva ili grupe finansijskih sredstava (osim sredstava iskazanih po fervrednosti kroz bilans uspeha). Obezvređenje finansijskih sredstava se vrši kada postoje objektivni dokazida su, kao rezultat jednog ili više događaja koji su se desili nakon početnog priznavanja finansijskogsredstva, procenjeni budući novčani tokovi sredstava biti izmenjeni.Obezvređenje (ispravka vrednosti)potraživanja vrši se indirektno za iznos dospelih potraživanja koja nisu naplaćena u periodu dužem od 60dana od datuma dospeća za plaćanje ,za koje rukovodstvo proceni da su realno nenaplativa, a direktno,ako je nemogućnost naplate izvesna i dokumentovana. Promene na računu ispravke vrednostipotraživanja evidentiraju se u korist ili na teret bilansa uspeha. Naplata otpisanih potraživanja uključujese u bilansu uspeha kao ostali prihod.
Ostale finansijske obaveze
Ostale finansijske obaveze, uključujući obaveze po kreditima, inicijalno se priznaju po fer vrednostiprimljenih sredstava, umanjene za troškove transakcije.
Nakon početnog priznavanja, ostale finansijske obaveze se vrednuju po amortizovanoj vrednostikorišćenjem metoda efektivne kamate. Trošak po osnovu kamata se priznaje u bilansu uspehaobračunskog perioda.
3.10.Porez na dobitak
Tekući porez
Porez na dobitak predstavlja iznos koji se obračunava i plaća u skladu sa propisima o oporezivanjuRepublike Srbije. Konačni iznos obaveze poreza na dobitak utvrđuje se primenom poreske stope od 15%na poresku osnovicu utvrđenu u poreskom bilansu Društva. Poreska osnovica prikazana u poreskombilansu uključuje dobitak prikazan u zvaničnom bilansu uspeha koji se koriguje za stalne razlike koje sudefinisane propisima o oporezivanju porezom na dobit Republike Srbije. Republički propisi ne predviđaju da se poreski gubici iz tekućeg perioda mogu koristiti kao osnovaza povraćaj poreza plaćenog u prethodnim periodima. Međutim, gubici iz tekućeg perioda mogu sekoristiti za umanjenje poreske osnovice budućih obračunskih perioda, ali ne duže od 5 godina.
Odloženi porez
Odloženi porez na dobitak se obračunava korišćenjem metode utvrđivanja obaveza prema bilansustanja, za privremene razlike proizašle između knjigovodstvene vrednosti sredstva i obaveza ufinansijskim izveštajima i njihove odgovarajuće poreske osnovice korišćene u izračunavanju oporezivogdobitka. Odložene poreske obaveze se priznaju za sve oporezive privremene razlike, dok se odloženaporeska sredstva priznaju u meri u kojoj je verovatno da će oporezivi dobici biti raspoloživi za korišćenjeodbitnih privremenih razlika. Odloženi porez se obračunava po poreskim stopama za koje se očekuje da će se primenjivati uperiodu kada se sredstvo realizuje ili obaveza izmiruje. Odloženi porez se evidentira na teret ili u koristbilansa uspeha, osim kada se odnosi na pozicije koje se evidentiraju direktno u korist ili na teret kapitala, iu tom slučaju se odloženi porez takođe raspoređuje u okviru kapitala.
3.11.Primanja zaposlenih
Porezi i doprinosi na zarade i naknade zarada
U skladu sa propisima koji se primenjuju u Republici Srbiji, Društvo je u obavezi da plaća doprinosedržavnim fondovima kojima se obezbeđuje socijalna sigurnost zaposlenih. Ove obaveze uključujudoprinose za zaposlene na teret poslodavca u iznosima obračunatim po stopama propisanim relevantnimzakonskim propisima. Društvo je, takođe, obavezno da od bruto plata zaposlenih obustavi doprinose i daih, u ime zaposlenih, uplati tim fondovima. Doprinosi na teret poslodavca i doprinosi na teret zaposlenogse knjiže na teret rashoda perioda na koji se odnose. Društvo nije uključeno u druge oblike penzijskihplanova i nema nikakvih obaveza po ovim osnovama. U skladu sa Zakonom o radu, Društvo ima obavezu da zaposlenom isplati otpremninu prilikomodlaska u penziju u iznosu dve prosečne zarade ostvarene u Republici Srbiji prema poslednjemobjavljenom podatku Republičkog organa za poslove statistike. Društvo nije izvršilo rezervisanja zaotpremnine radnika, s obzirom da to nije značajniji iznos.
3.12.Prihodi i rashodi
Prihodi od prodaje robe, proizvoda i izvršenih usluga priznaju se u bilansu uspeha pod uslovom da susvi rizici i koristi prešli na kupca. Prihodi od prodaje se evidentiraju u momentu isporuke robe i proizvodaili izvršenja usluge. Prihodi se iskazuju po fakturnoj vrednosti, umanjenoj za odobrene popuste i porez nadodatu vrednost. Rashodi se obračunavaju po načelu uzročnosti prihoda i rashoda.
Sastavljanje finansijskih izveštaja zahteva od rukovodstva Društva da vrši procene i utvrđujepretpostavke koje mogu da imaju efekta na prezentovane vrednosti sredstava i obaveza i obelodanjivanjepotencijalnih potraživanja i obaveza na dan sastavljanja finansijskih izveštaja, kao i prihoda i rashoda utoku izveštajnog perioda. Ove procene i pretpostavke su zasnovane na prethodnom iskustvu, tekućim iočekivanim uslovima poslovanja i ostalim raspoloživim informacijama na dan sastavljanja finansijskihizveštaja. Stvarni rezultati mogu da se razlikuju od procenjenih iznosa. Najznačajnija područja koja od rukovodstva zahtevaju vršenje procene i donošenje pretpostavkipredstavljena su u daljem tekstu:
4.1.Korisni vek nekretnina, postrojenja i opreme
Društvo procenjuje preostali korisni vek nekretnina, postrojenja i opreme, ako postoje indikatori da jedošlo do njihove promene nakon poslednjeg obračunskog perioda. Procena korisnog veka nekretnina,postrojenja i opreme je zasnovana na istorijskom iskustvu sa sličnim sredstvima, kao i predviđenimtehnološkim napretkom i promenama ekonomskih i industrijskih faktora. 4.2.Umanjenje vrednosti imovine
Na dan bilansa stanja, Društvo vrši pregled knjigovodstvene vrednosti materijalne i nematerijalneimovine i procenjuje da li postoje indikacije za umanjenje vrednosti nekog sredstva. Prilikomprocenjivanja umanjenja vrednosti, sredstva koja gotovinske tokove ne generišu nezavisno dodeljuju seodgovarajućoj jedinici koja generiše novac. Naknadne promene u dodeljivanju jedinici koja generišenovac ili u vremenu novčanih tokova mogu da utiču na knjigovodstvenu vrednost odnosne imovine.
4.3.Ispravka vrednosti potraživanja
Ispravka vrednosti sumnjivih i spornih potraživanja je izvršena na osnovu procenjenih gubitaka uslednemogućnosti kupaca da ispune svoje obaveze u roku koji prelazi rok tolerancije naplativostipotraživanja. Procena rukovodstva je zasnovana na starosnoj analizi potraživanja od kupaca, istorijskimotpisima, kreditnoj sposobnosti kupaca i promenama u postojećim uslovima prodaje. Ovo uključuje ipretpostavke o budućem ponašanju kupaca i očekivanoj budućoj naplati. Promene u uslovima poslovanja,delatnosti ili okolnostima vezanim za određene kupce mogu da imaju za posledicu korekciju ispravkevrednosti sumnjivih i spornih potraživanja obelodanjene u priloženim finansijskim izveštajima.
4.4.Ispravka vrednosti zastarelih zaliha i zaliha sa usporenim obrtom
Društvo vrši ispravku vrednosti zastarelih zaliha kao i zaliha sa usporenim obrtom. Pored toga,određene zalihe Društva vrednovane su po njihovoj neto prodajnoj vrednosti. Procena neto prodajnevrednosti zaliha izvršena je na osnovu najpouzdanijih raspoloživih dokaza u vreme vršenja procene. Ovaprocena uzima u obzir očekivano kretanje cena i troškova u periodu nakon datuma bilansa stanja i njenarealnost zavisi od budućih događaja koji treba da potvrde uslove koji su postojali na dan bilansa stanja.
4.5.Sudski sporovi
Prilikom odmeravanja i priznavanja rezervisanja i utvrđivanja nivoa izloženosti potencijalnimobavezama koje se odnose na postojeće sudske sporove rukovodstvo Društva donosi određene procene.Ove procene su neophodne radi utvrđivanja verovatnoće nastanka negativnog ishoda i određivanja iznosaneophodnog za konačno sudsko poravnanje. Usled inherentne neizvesnosti u postupku procenjivanja,stvarni gubici mogu da se razlikuju od gubitaka inicijalno utvrđenih procenom. Zbog toga se procenekoriguju kada Društvo dođe do novih informacija, uglavnom uz podršku internih stručnih službi ili
5.NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA
u hiljadama dinara
ZemljišteGrađevinsk
i objektiPostrojenjai oprema
Datiavans
iUkupno
Nabavna vrednost na početku godine 121.790 8.236 42.593 4.645 177.264
Povećanje: 4.676 0 0 4.676
Nabavka, aktiviranje i prenos
Revalorizacija -. procena u toku godine 4.676 0 0 4.676
Viškovi utvrđeni popisom
Smanjenje:
Prodaja u toku godine
Rashod u toku godine
Prenos na sredstva namenjena prodaji
Manjkovi utvrđeni popisom
Nabavna vrednost na kraju godine 126.466 8.236 42.593 4.645 181.940
Kumulirana ispravka na početku godine 0 312 13.251 4.645 18.208
Povećanje: 151 6.205 6.356
Amortizacija 151 6.205 6.356
Ostalo
Smanjenje:
Prodaja u toku godine
Rashod u toku godine
Prenos na sredstva namenjena prodaji
Manjkovi utvrđeni popisom
Stanje na kraju godine 0 463 19.456 4.645 24.564
Neto sadašnja vrednost:
31.12.2016. godine 126.466 7.773 23.137 157.376
Neto sadašnja vrednost:
31.12.2015. godine 121.790 7.924 29.342 0 159.056
31.12.2016.godine izvršena je nova procena nekretnina ,postrojenja i opreme. Efekat povećanja iznosi4.676 hiljada dinara i evidentiran je na potražnoj strani konta 330-revalorizacione rezerve po osnovurevalorizacije zemljišta.U zemljišnim knjigama izvršen je upis privremene mere na nepokretnosti u vlasništvu Društva, kaotuženog, kojim se zabranjuje da otudji ili na bilo koji način optereti nepokretnost u svom vlasništvu, dopravosnažnog okončanja parničnih postupaka. Mera se odnosi na imovinu iz lista nepokretnosti br. 685,na parceli broj 330,331 i 413. Mere su sprovedene na osnovu rešenja Privrednog suda u Novom Sadu,posl. br. 10.p.775/2015 od 30.06.2015. g. Vrednost spora 13.650.000,00 din, tužilac Agro MV Sivac, kaoi Osnovnog suda u Bačkoj Palanci, posl.br. 6.p.505/14 od 15.12.2014. godine, vrednost spora2.454.917,00 din, tužilac Tomanović Dalibor, Bačka Palanka, Marka Oreškovića 1.
6. ZALIHE
u hiljadama dinara
31. 12. 2016. 31. 12. 2015.
1. Materijal,rezervni delovi,alat i sitan inventar 2.450 2.498-materijal 1.243 1.276
-rezervni delovi 597 597
-alat i sitan inventar 610 625
2. Nedovršena proizvodnja 750 612
3. Gotovi proizvodi 10.537 5.992
4. Stalna sredstva namenjena prodaji 0 0
-zemljište namenjeno prodaji 0 0
-gradjevinski objekti namenjeni prodaji 0 0
-postrojenja i oprema namenjena prodaji 0 0
5. Plaćeni avansi dobavljačima (a-b) 65 121
A)Dati avansi 2.672 2.729
B)Ispravka vrednosti datih avansa 2.607 2.608
Ukupne zalihe (1 do 5) 13.802 9.223
Društvo je shodno načelu opreznosti izvršilo procenu neto prodajne vrednosti zaliha i izvršilo jedodatno indirektno obezvređenje vrednosti zaliha na teret bilansa uspeha i to:- date avanse u iznosu od 2 (u 000) din-indirektan otpis- otpis sitnog inventara u iznosu 14 (u 000 din), sa procenjenom vrednošću otpadaka u iznosu 2 (u 000din).
7. POTRAŽIVANJA PO OSNOVU PRODAJE u hiljadama dinara
31. 12. 2016. 31. 12. 2015.
1.1. Kupci u zemlji 8.495 8.577
a)2. Ispravka vrednosti kupaca u zemlji 8.495 8.475
Ukupna potraživanja po osnovu prodaje (1 - 2 ) 0 102
Na dospela nenaplaćena potraživanja Društvo ne vrši obračun zatezne kamate Naplata potraživanjanije obezbeđena teretom dužnika ni menicama.. Izvodi otvorenih stavki poslati su na dan 31.12.2016.god. Potraživanja koja su nenaplaćena duže odgodinu dana ili se smatraju spornim, indirektno su otpisana preko ispravke kao verovatno nenaplativa isporna po odluci organa upravljanja u ranijim godinama.
8. POTRAŽIVANJA IZ SPECIFIČNIH POSLOVA
u hiljadama dinara
31. 12. 2016. 31. 12. 2015.
b) 1.Potraž.od bivših kooperanata-Trivunović Djordjo 23 23
c) 2.Ostala potraživanja iz specifičnih poslova 0 0
Ukupna potraživanja iz specifičnih poslova (1 do 2 ) 23 23
9.DRUGA POTRAŽIVANJA u hiljadama dinara
31. 12. 2016. 31. 12. 2015.
d) 1.Potraživanja za više plaćen porez na dobit 19 0
2.Potraživanja po osn. pretplaćenih ostalih por.i dopr. 39 34
3. Druga potraživanja 0 0
Ukupna druga potraživanja (1 do 3) 58 34
10. GOTOVINSKI EKVIVALENTI I GOTOVINAu hiljadama dinara
31. 12. 2016. 31. 12. 2015.
1. Dinarski poslovni račun 16.951 37.3202. Glavna blagajna 17 16
3 Devizni poslovni račun 308.681 364.878
Ukupno gotovinski ekvivalenti i gotovina (1 do 3) 325.649 402.214
11.POREZ NA DODATU VREDNOSTu hiljadama dinara
31. 12. 2016. 31. 12. 2015.
1. Potraživanja za više plaćen PDV 919 327Ukupan porez na dodatu vrednost (1 do 1) 919 327
1. PDV koji se može odbiti u narednoj godini 0 49Ukupna aktivna vremenska razgraničenja (1 do 1) 0 49
13. KAPITAL u hiljadama dinara
31. 12. 2016. 31. 12. 2015.
1. Akcijski kapital 153.914 153.9142. Otkupljene sopstvene akcije 42.534 42.534
3. Revalorizacione rezerve po osn.uskladjivanja fer vr. 137.086 132.410
4. Nerasporedjena dobit ranijih godina 274.160 0
5. Nerasporedjena dobit tekuće godine 0 274.160
6. Gubitak ranijih godina 84.615 84.615
7. Gubitak tekuće godine 21.760 0
UKUPAN KAPITAL (1-2+3+4+5-6-7) 416.251 433.335
Akcijski kapital Društva iskazan je na dan 31. 12. 2016. godine u iznosu od 153.914 hilj. din. (2015.godine – 153.914 hilj.din.) i čini 153.914 običnih akcija (2015.godine – 153.914 običnih akcija).Stanje kapitala i broj akcija su registrovani kod Centralnog registra, depoa i kliringa hartija od vrednosti ikod Agencije za privredne registre.
Struktura vlasništva akcija je:31. 12. 2016. 2015.
Broj ak-cija
% učešćaBroj ak-
cija%
učešća1. Agencija za privatizaciju 111.093 111.093 72,1786
2. Akcijski fond 0 0,0000
3. Akcije u vlasništvu fizičkih lica 287 287 0,1865
4. Jadran AD Nova Gajdobra 42.534 42.534 27,6349
153.914 153.914 100%
Nominalna vrednost jedne akcije je 1.000,00 dinara.U toku 2015. godine Društvo je otkupilo 42.534 sopstvene akcije od fizičkih lica, tako da je 27,6349 %vlasnik akcijskog kapitala. U vlasništvu fizičkih lica ostalo je svega 287 akcija ili 0,1865 %.Otkupljene sopstvene akcije evidentirane su na kontu 047-otkupljene sopstvene akcije, po nominalnojvrednosti od 1.000,00 dinara po akciji i nisu ni prodate, ni poništene u toku 2016.godine. Razlika izmedjuplaćenog iznosa i nominalne vrednosti otkupljenih sopstvenih akcija ,evidentirana je u 2015.god. nadugovnoj strani konta 341- nerasporedjeni dobitak tekuće godine.
14. DUGOROČNA REZERVISANJA u hiljadama dinara
31. 12. 2016. 31. 12. 2015.
1. Dugoročna rezervisanja po osnovu sudskih sporova 26.418 17.051Ukupna dugoročna rezervisanja (1 do 1) 26.418 17.051
Dugoročna rezervisanja se priznaju kada:-Društvo ima obavezu ( pravnu ili stvarnu ), koja je nastala kao rezultat prošlog dogadjaja;-je verovatno da će odliv resursa koji sadrži ekonomske koristi biti potreban za izmirenje obaveze i-iznos obaveze nože pouzdano da se izmeri.Od iznosa rezervisanja na dan 31.12.2015. godine, po okončanju sudskog spora sa Ministarstvompoljoprivrede , šumarstva i vodoprivrede, broj spora 1894/2012, prenesen je iznos od 4.730 (u 000 din),na konto dobavljača, jer je naplata po istom usledila u januaru 2017. godine. Osnova za izvršena rezervisanja je izveštaj o proceni na ime sudskih sporova u 2016.godini: 1. Ukupno rezervisano sa 31.12.2015. 17.051 hilj.din2. Umanjenje rezervisanja po okončanju spora sa 31.12.2016. - 4.730 hilj.din3. saldo rezervisanja pre procene 31.12.2016. (1-2) 12.321 hilj.din 4. ukupna procenjena vrednost spora sa zateznom kamatom na dan 31.12.2016. godine 42.316 hilj.din5. Iznosi spora evidentirani u knjigovodstvu 15.898 hilj din
6. razlika izmedju procenjene vredn.spora i knjig.vredn . (4-5) 26.418 hilj.din7. ukupno rezervisano na teret rashoda (6-3) 14.097 hilj.din
15. OBAVEZE PO OSNOVU FINANSIJSKOG LIZINGA u hiljadama dinara
31. 12. 2016. 31. 12. 2015.
1. Obaveze po osnovu finans.lizinga-ug.br.14887/PP2 65 8062. Obaveze po osnovu finans.lizinga-ug.br.14170/PP2 0 853Ukupne obaveze po osnovu finans.lizinga ( 1 do 2) 65 1.659
U obaveze po osnovu dugoročnog finansijskog lizinga nisu uključene obaveze po osnovu nedospeleobaveze po osnovu kamate iz otplatnih planova u ukupnom iznosu od 415,00 din.
Odložene poreske obaveze su rezultat veće knjigovodstvene sadašnje vrednosti osnovnih sredstava bezzemljišta od njihove poreske sadašnje vrednosti, pomnožene sa stopom poreza na dobit od 15 %. Odložene poreske obaveze obuhvataju iznose poreza na dobit koji se plaćaju u narednim periodima poosnovu oporezivih privremenih razlika. Dozvoljeno je prebijanje odloženih poreskuh sredstava i obaveza.
17. KRATKOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE
u hiljadama dinara
31. 12. 2016. 31. 12. 2015.
1.Kratkoročni finansijski krediti i zajmovi u zemlji 0a)Banka Intesa 0
b)Fond za razvoj 0
2. Deo ostalih kratk.obav. koji dosp. do god.dana 16.723 16.937
a)po osnovu finansijskog lizinga 1.619 2.058
b)Fond za razvoj 15.104 14.879
3. Ostale kratkoročne finansijske obaveze 9.471 8.581
18.PRIMLJENI AVANSI, DEPOZITI I KAUCIJEu hiljadama dinara
31. 12. 2016. 31. 12. 2015.
1. Primljeni avansi,depoziti i kaucije 13.650 13.698Ukupni primljeni avansi,depoziti i kaucije (1 do 1) 13.650 13.698
-po osnovu zastarelosti, Društvo je otpisalo u korist smanjenja obaveza po osnovu primljenih avansaiznos od 48 hilj.din.
19. OBAVEZE IZ POSLOVANJAu hiljadama dinara
31. 12. 2016. 31. 12. 2015.
1. Dobavljači u zemlji 6.693 1.680Ukupne obaveze iz poslovanja (1 do 1) 6.693 1.680
usaglašenost obaveza i potraživanja sa dobavljačima iznosi 23,6%, sa kupcima , po osnovu primljenihavansa 8%, sa najvećim poveriocima po osnovu ostalih obaveza (Fond za razvoj), takodje usaglašenastanja.Obaveze potiču iz ranijeg perioda, sa kupcem po osnovu primljenog avansa u iznosu 13.650 hilj. din, vodise spor, a kod ostalih obaveza, uglavnom radi se o obavezama koje su usaglašene u ranijem periodu, anije se okončao ili sudski postupak, da se iste izmire (otpisu), niti je ispunjen zakonski osnov da seotpišu po osnovu zastarelosti.
20. OSTALE KRATKOROČNE OBAVEZEu hiljadama dinara
31. 12. 2016. 31. 12. 2015.
1. Obaveze po osnovu zarada i naknada zarada 112 105a)obaveze za neto zarade i naknade zarada 69 64
b)obaveze za porez na zarade i naknade zarada 7 7
c)obaveze za doprinose na zar.i nakn.zar.-zaposleni 19 18
d)obaveze za doprinose na zar.i nakn.zar.-poslod. 17 16
2. Druge obaveze 8 291
a)obaveze po osnovu kamata i troškova finans. 0
b)obaveze za dividende 0
c)obaveze za učešće u dobitku 0
d)obav.za trošk. prevoza za dol. i odl sa posla 8
e)obaveze prema čl. odbora direktora i direktoru 222
f)obaveze prema fizičkim licima po osn.ugovora 69
Ukupne ostale kratkoročne obaveze (1+2) 120 396
21. OBAVEZE ZA OSTALE POREZE, DOPRINOSE I DRUGE DAŽBINE
u hiljadama dinara
31. 12. 2016. 31. 12. 2015.
1.Obaveze za obračunati porez na dobit 66.182 2. Obaveze za komunalnu taksu 0
3. Obaveze za porez na zemljište 92 934
4. Obaveze za porez na gradj.objekte 1 16
5. Obaveze za nakn.za zaštitu čovekove okoline po repr. 0 4
6 Obaveze za odvodnjavanje-vode Vojvodine 3.368 3.186
7. Obaveze za navodnjavanje-vode Vojvodine 499 2.259 8. Obaveze za naknadu kor vodn dobra-Pokrajinski sekr. zavodopr.
1.745 1.585
9.Obaveze za korišćenje gradj.zemlj.po reprogramu 1 6
10.Ostale obaveze za poreze,doprinose i druge dadžbine 1 210
Ukupne obav.za ostale por. dopr.i dr.dažb.(1 do 10) 5.707 74.382
22.DOGADJAJI NAKON BILANSA STANJA
Nema nekih bitnih dogadjaja nakon Bilansa stanja, ali su :a)preduzete radnje u pravcu poništavanja otkupljenih sopstvenih akcija ib)planira se prodaja preduzeća.
23. POSLOVNI PRIHODIu hiljadama dinara
31. 12. 2016. 31. 12. 2015.
1.Prihodi od prodaje robe na domaćem tržištu 02. Prihodi od prod.proiz.i usluga na domaćem tržištu 12.314 97.256
3. Prihodi od prod.proizv.i usluga na stranom tržištu 0
4.Prihodi od subvencija i dotacija 193 0
5. Drugi poslovni prihodi 16 378
Ukupni poslovni prihodi (1 do 5) 12.523 97.634
-najznačajnija stavka poslovnih prihoda u iznosu od 12.314 (u 000 din), odnosi se na prodaju gotovihproizvoda, kupcima u zemlji.
6. Ostali nematerijalni tr.(sudske takse,ost.takse) 200 749
Ukupni nematerijalni troškovi (1 do 6) 4.247 5.269
33. FINANSIJSKI PRIHODI
u hiljadama dinara
31. 12. 2016. 31. 12. 2015.
1.Prihodi od kamata na depozit kod banaka 0 0
2. Prihodi od zateznih kamata od trećih lica 15 0
2.Pozitivne kursne razlike 5.797 0
3.Pozitivni efekti valutne klauzule 0 34
Ukupni finansijski prihodi (1 do 3) 5.812 34
34. FINANSIJSKI RASHODI u hiljadama dinara
31. 12. 2016. 31. 12. 2015.
1. Rashodi kamata 2.012 2.050
2. Negativne kursne razlike 421 12.221
3. Negativni efekti valutne klauzule 205 902
4. Ostali finansijski rashodi 1.235
Ukupni finsnsijski rashodi (1 do 4)) 2.638 16.408
35. PRIHODI OD USKLAĐIVANJA VREDNOSTI OSTALE IMOVINE KOJA SE ISKAZUJE PO FER VREDNOSTI KROZ BILANS USPEHA
u hiljadama dinara 31. 12. 2016. 31. 12. 2015.
1. Prihodi od usklađivanja vrednosti potraživanja i kratko-ročnih finansijskih plasmana
29 1
Ukupni prihodi od uskladjivanja vrednosti ostale imovine koja se iskazuje po fer vrednosti (1 do 1)
29 1
36. RASHODI OD USKLAĐIVANJA VREDNOSTI OSTALE IMOVINE KOJA SE ISKAZUJE PO FER VREDNOSTI KROZ BILANS USPEHA
u hiljadama dinara 31 .12. 2016. 31 .12. 2015.
1. Obezvređenje potraživanja i kratkoročnih finansijskih plasmana
45 170
Ukupni rashodi od uskladjivanja vrednosti ostale imovine koja se iskazuje po fer vrednosti (1 do 1)
45 170
37. OSTALI PRIHODIu hiljadama dinara
31. 12. 2016. 31. 12. 2015.
1. Dobici od prodaje , nekretnina, postrojenja i opreme 116.4652. Prihodi od naplaćenih otpisanih potraživanja 4633. Prihodi od smanjenja obaveza 48 8.171
4. Prihodi od naplacenih šteta 473
5. Revalorizacioni dobitak 0
6. Ostali nepomenuti prihodi 45 52
Ukupni ostali prihodi (1 do 6) 93 125.624
38. OSTALI RASHODIu hiljadama dinara
31. 12. 2016. 31. 12. 2015.
1. Gubici od prodaje materijala 147
2. Manjkovi materijala,alata i inventara 5
3. Rashodi po osnovu direktnih otpisa potraživanja 9
4. Rashod zaliha materijala 15 0
5.Obezvredjenje nekretnina,postrojenja i opreme 0
6. Obezvredjenje ostale imovine 2 0
7.Troškovi po osnovu sudskih sporova iz ranijih god. 1.451
8. Ostali nepomenuti rashodi 113 186
Ukupni ostali rashodi (1 do 7) 130 1.798
39. DOBITAK-GUBITAK PRE OPOREZIVANJA u hiljadama dinara
31. 12. 2016. 31. 12. 2015.
1. Poslovni prihodi 12.523 97.634
2. Poslovni rashodi 37.991 132.067
3. Poslovni dobitak(1-2) 0
4. Poslovni gubitak (2-1) 25.468 34.433
5. Finansijski prihodi 5.812 34
6. Finansijski rashodi 2.638 16.408
7. Finansijski dobitak (5-6) 3.174 0
8. Finansijski gubitak (6-5) 0 16.374
9. Ostali prihodi 93 125.624
10. Ostali rashodi 130 1.798
11. Prih.od uskl.vr.ost.imov koja se isk.po fer vr. 29 1
12. Rash.od uskl.vr.ost.im. koja se isk.po fer vr . 45 170
13. Neto dobitak posl. koje se obust. i ispr.greš iz ran.perioda
7 0
14. Dobitak iz red.posl.pre oporez. (9+11-4-8-10-12) 72.850 15. Gubitak iz red.posl.pre oporez.(4+8+10+12-7-9-11- 13)
22.340 0
40. NETO DOBITAK
u hiljadama dinara
31. 12. 2016. 31. 12. 2015.
1. Dobitak pre oporezivanja 72.850
2. Poreski rashod perioda 66.227
3. Odloženi poreski rashodi perioda 686
4. Odloženi poreski prihodi perioda 0
Ukupni neto dobitak ( 1-2-3+4 ) 5.937
41. NETO GUBITAKu hiljadama dinara
31. 12. 2016. 31. 12. 2015.
1. Gubitak pre oporezivanja 22.340 0
2. Poreski rashod perioda 0
3. Odloženi poreski rashodi perioda 0
4. Odloženi poreski prihodi perioda 580 0
Ukupan neto gubitak ( 1+2+3-4) 21.760 0
42. POREZ NA DOBITAK
Usaglašavanje dobitka pre oporez. i poreske osnovice (obaveze za porez iz rezultata)-u dinarima
31. 12. 2016. 31. 12. 2015.
Dobitak pre oporezivanja +72.849.819Gubitak pre oporezivanja 22.339.658Kapitalni dobici-dodaju se na poresku osnovicu -116.095.956Kapitalni gubiciKorekcije za stalne razlike - reprezentacija -54.402 -ispravke vr.pojed.potraž. kojimastovremeno i dug. - transferne cene - kamate zbog neblagovremeno pl. javnih prihoda -896.538 +880.239 - novčane kazne,ugovorene kazne i penali - trošk.prin.napl.poreza i dr. dugov. -208.050 -primanja zaposl. Iz čl.9 obrač, a neispl.u por.periodu -8.926 - direktan otpis,i ispr.potr.za koje nisu isp.usl.Korekcija za privremene razlike: - računovodstvena i poreska amortizacija -3.863.713 +3.160.947 - otpremnine obr.u preth.a ispl.u por per - dugoročna rezervisanja koja se ne priznaju u PB -14.097.525 +14.219.495
- iskorišćena dug.rezerv. koja se priznaju u PB -7.978.922 - obav.e po osnovu javnih prih. koji nisu pl.u por.per. -28439 - obav.e po osnovu javnih prih. koji su pl.u por.per. - prihodi po osnovu kamata na zajmove pov.pr.licuOporeziva dobit:Gubitak u poreskom bilansu: 3.182.065 32.964.378
Gubitak iz por.bil.ranijih god. Poreska osnovica+kapitalni dobitak 503.855.656 Obračunati porez (po stopi od 15%) 75.578.348 Umanenja obračunatog por. po osnovu por.kr.-PK1 9.351.914 Obračunati porez po umanjenju 66.226.434
Obračun poreza na dobitak vrši se po stopi od 15% u skladu sa poreskim propisima, odvojeno zaposlovni i kapitalni podbilans. Vrši se uskladjivanje pojedinih pozicija prihoda i rashoda, a poreskaosnovica se umanjuje za gubitke iz ranijih godina i prihode od dividendi i udela u dobiti kod pravnih licarezidenata.Obračunati porez se umanjuje za poreska oslobodjenja po osnovu poreskih podsticaja( ulaganja u osnovna sredstva.....).
Obračunati porez za prethodnu, 2015. godinu, umanjen je za iznos poreskog kredita u iznosu od9.351.914 iz PK1 obrasca ostvaren: 2005. godine = 961.390 – period korišćenja 2015. godina2006. godine = 3.344.289 – period korišćenja 2016. godina2008. godine = 49.315 – period korišćenja 2018. godina2012. godine = 4.996.920 – period korišćenja 2022. godina
Ukupan por.kr. = 9.351.914 ostvaren u ranijim godinama, 80% od ulaganja u odredjene delatnosti ( šifradelatnosti 0111-poljoprivreda), koji se može koristiti do 100% ostvarene dobiti.Kapitalni dobitak u iznosu od 503.855.656 dinara je razlika izmedju prodajne vrednosti nekretnina od586.307.465 dinara i njihove nabavne vrednosti pre procene :-za zemljište 77.051.110 dinara i -gradjevinske objekte – sadašnja vrednost po poreskim propisima 5.400.699 dinara.
Preduzeće raspolaže sa neiskorišćenim gubicima u poreskim bilansima sa kojima može umanjivatiosnovicu poreza na dobit u narednim godinama.
Pregled neiskorišćenih gubitaka u poreskim bilansima po godinama (u dinarima) Godine Iznosi gubitaka Period korišćenja u poreskim bilansima gubitaka-do
U Registru založnog prava nije upisana ni jedna zaloga.
45. SUDSKI SPOROVI
Vodi se 7 sporova u kojima je JADRAN AD tužilac i 5 sporova gde je Jadran AD tuženi.
Analizom svakog pojedinačnog spora pavni tim procenitelja utvrdio je očekivani ishod spora i očekivanevrednosti ishoda spora. Iskazane vrednosti su prikazane u nominalnim iznosima bez obračuna kamata ,koje su procenitelji pridodali tim vrednostima u posebnom delu izveštaja o proceni.
Rekapitulacija procene vrednosti ishoda sporova je sledeća:
VRSTA SPORABroj
sporovaIzvesnost rešavanja
spora
Soprovi gde je tužilac A.D. JADRAN 7 2.415.924,52
Soprovi gde je tuženi A.D. JADRAN 5 26.910.282,59
Ukupno u korist A.D. JADRAN 12 -24.494.358,07
Analiza očekivaniog ishoda spora i očekivane vrednosti ishoda spora prikazana je u sledećim tabelama:
A.D. JADRANKAO TUŽENI
R.br.
NAZIV POVERIOCANAZIV SUDA I
BROJ PREDMETAIZNOSSPORA
%izvesnosti
IZNOSIZVESNOTI
SPORA
PARNIČNIPOSTUPCI
1 ZZ LIBELULA ŠIDPrivredni sud u NovomSadu Posl. Br. 6. P. P-
1163/20122,977,840.62 80% 2,382,272.50
2ĆULIBRK DUŠAN iz NoveGajdobre
Osnovni sud u BačkojPalanci br. P1. 16/2014,Osnovni sud u BačkojPalanci br. P. 97/2015
240,057.00 50% 120,028.50
3TOMANOVIĆ DALIBOR iz BačkePalanke
Osnovni sud u BačkojPalanci br. P. 505/2014 2,454,917.00 100% 4,439,824.06
4 ZZ AGRO MV SIVAC
Privredni sud u NovomSadu Posl. Br. 10. P.775/2015 (ponovni
postupak P 350/2016)
13,650,000.00 100% 14,814,300.00
5MIN.POLJ.ŠUM I VODOPRIVRESEBEOGRAD
PRIV.SUD NOVISAD1P-2041/2012 I 4PŽ40/14
5.153.857,53 100% 5.153.857,53
UKUPNO 24.476.672,15 26.910.282,59
Sudski sporovi u kojima je JADRAN AD tužilac:
A.D. JADRANKAO TUŽILAC
R.br.
NAZIV DUŽNIKANAZIV SUDA I
BROJ PREDMETAIZNOSSPORA
%izvesnosti
IZNOSIZVESNOTI
SPORAPARNIČNIPOSTUPCI
1TRIVUNOVIĆ ĐORĐO iz NoveGajdobre
Osnovni sud u BačkojPalanci br. P. 97/14(po žalbi Viši sud uNovom Sada Gž.
Privredni sud u NovomSadu br. P. 1485/2014 419,342.80 30% 125,802.84
3Stojanović Milenko iz Šida iStojanović Snežana iz Šida
Osnovni sud u BačkojPalanci br. P. 40/14(ranije Osnovni sud
Novi Sad Posl. Br. P.3781/2011)
Sudska jedinica BačkaPalanka (ranije
Osnovni sud Novi SadP 3781/2011
1,432,284.00 30% 429,685.20
4FOND ZA IZGRADNJUSTANOVA SOLIDARNOSTIOPŠTINE BAČKA PALANKA
Privredni sud Novi Sadbr. P. 67/2015 1,186,412.36 50% 593,206.18
IZVRŠNI
POSTUPCI
5 DUŠAN ĆULIBRK IZ NOVEGAJDOBRE
Osnovni sud Novi Sadsudska jedinica BačkaPalanka I-2115/2012
84,724.80 100% 84,724.80
6 LJUBIŠA VIŠEKRUNAOsnovni sud Novi Sadsudska jedinica BačkaPalanka Iv-662/2013
25,606.00 0% 0.00
7 ZZ LIBELULA ŠIDPrivredni sud Sremska
MitrovicaBroj I-100/2014
3,628,711.96 30% 1,088,613.59
STEČAJNIPOSTUPCI
8A.D. za poljoprivrednuproizvodnju DOLOVO u stečaju
Privredni sud uPančevu 1 St.41/2015 824,529.22 10% 82,452.92
UKUPNO 7,624,489.12 2,415,924.52
Sudski sporovi u kojima je JADRAN AD tužilac, nisu obuhvaćeni rezervisanjima u završnom računu za2016.godinu. U slučaju pozitivnog razrešenja spora, isti će biti evidentirani u korist ostalih prihodatekuće godine.
46. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA
Ciljevi upravljanja rizicima finansijskih instrumenata:Poslovanje Društva je izloženo različitim finansijskim rizicima: tržišnom riziku, finansijskom riziku(deviznom i kamatnom), kreditnom riziku i riziku likvidnosti. Finansijski rizici se sagledavaju navremenskoj osnovi i prevashodno se izbegavaju umanjenjem izloženosti Društva ovim rizicima. Društvo ne koristi nikakve finansijske instrumente zaštite od efekata finansijskih rizika na poslovanje izrazloga što takvi instrumenti nisu u širokoj upotrebi, niti postoji organizovano tržište takvih instrumenatau Republici Srbiji.
Tržišni rizik:Društvo je osetljivo na prisustvo sistemskih rizika koji podrazumevaju rizike ekonomskog okruženja uokviru države, privredne grane i sl. na koje Društvo ne može da utiče: inflacija, promena poreskihpropisa, carinskih propisa, limitiranje kamatnih stopa, privrednog okruženja, konkurencije, sirovinskebaze i sl. Ukoliko postoje nesistemski rizici, oni se identifikuju kroz uspešnost poslovanja uprave Društva.
Finansijski rizik:U svom poslovanju Društvo je izloženo finansijskim rizicima koji se javlja kao devizni rizik i rizik odpromene kamatnih stopa. Zadatak upravljanja tržišnim rizicima jeste da se upravlja i kontroliše izloženosttržišnim rizicima u okviru prihvatljivih pokazatelja, uz optimizaciju prinosa Društva.
Devizni rizik:Izloženost Društva deviznom riziku se odnosi na ostale dugoročne finansijske plasmane, kratkoročnefinansijske plasmane, potraživanja, gotovinu i gotovinske ekvivalente, dugoročne kredite, ostaledugoročne obaveze, kratkoročne finansijske obaveze i obaveze iz poslovanja nominirane u stranoj valuti.
Kametni rizikDrultvo je izloZeno riziku promene kamatnih stopa na plasmanima i obavezama kod kojih su kamatne
stope varijabilne. Ovaj rizik zavisi od finansijskog trZi5ta iDrulwo nema na raspolaganju instrumente
koj ima bi ublaiilo njegov uticaj.
Kreditni rizik:Dru5tvo je izloZeno kreditnom riziku koji predstavlja rizik da duZnici ne6e biti u mogu6nosti da
dugovanja prema Dru5tvu izmire u potpunosti i na vreme, Sto bi imalo za rezlultat finansijski gubitak
Dru5wa. Kreditni rizik obuhvata dugorodne i kratkorodne finansijske plasmane, potraZivanja i date
garancije i jemswa tre6im licima.
U Republici Srbiji ne postoje specijalizovane rejting agencije koje vrie nezavisnu klasifikaciju i
rangiranje privrednih druStava. Usled toga, Dru5wo je prinutleno da koristi ostale javno dostupne
finansijske informacije (npr. podatke o bonitetu koje pruZa Agencija za privredne registre) i inteme
istorijske podatke o saradnj i sa odredenim poslovnim partnerom u cilju odretlivanja njegovog boniteta.
Na osnovu boniteta kupca, uwrduje se iznos njegove maksimalne kreditne izloZenosti, u skladu sa
poslovnom politikom usvojenom od strane rukovodstva DruStva. Iznos maksimalne kreditne izloZenosti
revidira se najmanje jednom godiSnje.
U sludaju pove6anja imosa dospelih potraiivanja i shodno tome pove6ane izloienosti kreditnom riziku,
Rizik likvidnosti:Rukovodswo Dru5wa upravlja rizikom likvidnosti na nadin koji mu obezbeduje da Dru5tuo u svakom
trenutku mora da ispunjava sve svoje dospele obaveze. DruStvo upravlja rizikom likvidnosti odriavaju6i
odgovaraju6e novdane rezerve, pra6enjem planiranih i sWamih novdanih tokova i odrZavanjem
adekvatnog odnosa priliva fina-rsijskih sredstava i dospe6a obaveza.
47.NAdELO STALNOSTI POSLOVANJA
Finansijski izveStaji su sastavljeni na nadelu nastanka poslovnog dogatlaja (nadelo uzrodnosti) i nadelu
stalnosti poslovanja.
Prema nadelu nastanka poslovnog dogatlaja udinci posl.rvnih promena idrugih dogatlaja se priznaju u
momentu nastanka (a ne kada se gotovina ili njen ekvivalent primi ili isplati). Finansijski izveitaji
sastavljeni na nadelu nastanka poslovnog dogatlaja (osim Izve5taja o tokovima gotovine) pruZaju
informacije ne samo o poslovnim promenama iz prethodnog perioda, koje ukljuduju isplatu i prijem
gotovine, ve6 takode i o obavezama za isplatu gotovine u budu6em periodu i o resursima kojipredstavljaju gotovinu koja 6e biti primljena u budu6em periodu.
Finansijski izveStaj i su sastavljeni pod pretpostavkom da 6e Dru5tvo da posluje u neograniienom
vremenskom periodu i da 6e da nastavi sa poslovanjem i u doglednoj budu6nosti.
lAr)R,,\n-
D\
Z
rektor:
ГОДИШЊИ ИЗВЕШТАЈ О ПОСЛОВАЊУ ДРУШТВА
Кратак опис пословних активности, организационе и кадровске структуре правног лица:
Акционарско друштво Јадран , Нова Гајдобра бави се гајењем жита, осим пиринча, легуминоза и уљарица.
Просечан број запослених радника у Друштву, у току 2016. год. је 2.
У протеклој, 2015. години, извршена је продаја некретнина и опреме AL REWAFED SRBIJA DOO Београд, по
уговору бр ОПУ 703/15 и рачунима 2-6 у вредности 610.211 хиљ.дин.
Приказ развоја и резултата пословања друштва, а нарочито финансијско стање/положај у коме се
оно налази, као и податке важне за процену стања имовине друштва:
Билансне позиције биланса стања: у хиљадама динара
Резултат пословања 2014. 2015. 2016. Пословни расход 117.866 132.067 37.991 Финансијски расход 5.495 16.408 2.638 Остали расход 7.226 1.798 130 Укупни расход 130.587 150.273 40.759