Dn2 projeto total

UNIVERSIDADE SALVADOR – UNIFACS

LAURETE INTERNATIONAL UNIVERSITIES

CURSO DE GRADUAÇÃO EM ADMINISTRAÇÃO

JERÔNIMO BARBOSA DOS SANTOS MATHEUS DE OLIVEIRA LOPES

CONSULTORIA EM INFORMÁTICA ESPECIALIZADA - SAP

Salvador 2014

1

JERÔNIMO BARBOSA DOS SANTOS MATHEUS DE OLIVEIRA LOPES

CONSULTORIA EM INFORMÁTICA ESPECIALIZADA - SAP

Projeto Empresarial de Viabilidade Econômico-Financeiro, apresentado ao Curso de Administração de

Empresas da Universidade Salvador – UNIFACS, como requisito parcial para

a obtenção do título de Bacharel em Administração.

Nome do Orientador: Prof.: Evandro Teixeira Gesteira

Salvador 2014

2

AGRADECIMENTOS

Agradecemos a Deus pela Saúde e Força na superação das dificuldades.

As nossas famílias pelo apoio e incentivo constantes e incondicionais.

A esta Universidade principalmente ao seu corpo Docente “ente” essencial na nossa

formação como também no seu todo.

E a todos que de uma maneira ou outra, direta ou indiretamente fizeram parte na

nossa formação.

3

RESUMO

Este trabalho foi desenvolvido na disciplina Desenvolvimento de Negócios - II em

função da Conclusão do Curso de Administração de Empresas da Universidade

Salvador (UNIFACS), para obtenção do título de bacharel em Administração de

Empresas.

O objetivo do estudo foi analisar a viabilidade econômico-financeira para a

implementação de uma Empresa de Consultoria em Informática Especializada em

Sistemas SAP, sistemas que envolvem: Gestão Empresarial – ERP; Gestão de

Informações Empresariais – EIM; Gestão de Desempenho Empresarial – EPM;

Computação em “Nuvem” – Cloud Computing: Mobilidade empresarial;

Customização de Sistemas sob Demanda – OnDemand, tendo como diferencial a

Integração de Tecnologias, Processos, Softwares e Sistemas de Automação de

Tarefas em Massa no Software ERP – SAP(1). Após todos os estudos e análises

integrados: administrativo, mercado, técnico, financeiro e econômico, foi verificado a

viabilidade da implantação da JM SAP Partner.

Palavras-chave: SAP, Sistemas de Informação, Tecnologia da Informação;

competitividade; automação.

1 SAP – Empresa de origem Alemã, criadora e fornecedora de Softwares de Gestão Empresarial (Systeme, Anwendungen und Produkte in der Datenverarbeitung , no idioma alemão - Sistemas, Aplicações e Produtos em Processamento de Dados) -

http://www.sap.com/brazil/index.epx;

4

ABSTRACT

This work was developed in the discipline of Business Development - II according to

the Course Completion of Business Administration University of Salvador (UNIFACS)

for obtaining the bachelor's degree in Business Administration.

The aim of the study was to analyze the economic feasibility for the implementation

of a Computer Consulting Firm Specializing in SAP systems, systems that involve:

Management - ERP; Enterprise Information Management - EIM; Business

Performance Management - EPM; Computing "cloud" - Cloud Computing: Enterprise

mobility; Customization Systems on Demand - OnDemand, having the distinction of

Integration Technologies, Processes, Software and Automation Systems Task Mass

in ERP Software - SAP (2). After all the studies and integrated analyzes:

administrative, market, technical, financial and economic, was verified the feasibility

of implementing the SAP Partner JM.

Keywords: SAP, Information Systems, Information Technology; competitiveness;

automation.

2 SAP - Company of German origin, creator and provider of Software Enterprise Management

(Systeme, Anwendungen und Produkte in der Datenverarbeitung, in German language - Systems, Applications and Products in Data Processing) - http://www.sap.com / Brazil / index.epx;

5

LISTA DE TABELAS

Tabela 1 - Capital Social .............................................................................................................. 18

Tabela 2 - Origem dos Recursos. ................................................................................................. 18 Tabela 3 - Custos com Mão-de-Obra direta ................................................................................... 26 Tabela 4 - Custos com Mão-de-Obra Indireta ................................................................................ 26

Tabela 5 - Pró-labore e Encargos Sociais dos Sócios .................................................................... 26 Tabela 6 - Serviços de Terceiros .................................................................................................. 27 Tabela 7 - Quadro de Constituições de Empresas no Estado da Bahia - 2012................................. 31

As tabelas a seguir do Programa de Produção anual, seguem baseadas e justificadas na explicação da Tabela 8 deste mesmo estudo em parágrafos anteriores, que leva em consideração uma análise sobre as porcentagens apresentadas no Estudo de Mercado ..................................... 68

Tabela 9: Programa de Produção, 2015. ....................................................................................... 68 Tabela 10: Programa de Produção, 2016. ..................................................................................... 69 Tabela 11: Programa de Produção, 2017. ..................................................................................... 69

Tabela 12: Programa de Produção, 2018. ..................................................................................... 69 Tabela 13: Programa de Produção, 2019. ..................................................................................... 70 Tabela 14 - Listagem dos Equipamentos....................................................................................... 73

Tabela 15 - Móveis, Utensílios e Divisórias. .................................................................................. 74 Tabela 16 - Continuação da tabela anterior - Móveis, Utensílios e Divisórias. .................................. 75 Tabela 17 - Continuação das tabelas anteriores - Móveis, Utensílios e Divisórias. ........................... 76

Tabela 18 - Continuação das tabelas anteriores - Móveis, Utensílios e Divisórias. ........................... 77 Tabela 19 - Continuação das tabelas anteriores - Móveis, Utensílios e Divisórias – com o total geral

de todo este item no Estudo Técnico. ................................................................................... 78

- Administração do Projeto: o valor de R$ 28.932,18 corresponde a 5% do valor projetado de Receita total na capacidade plena no ano de 2019 (vide Tabela 20 Programa de Produção 2019), distribuído de formal igual pelos 3 (três) meses de implantação, esta verba será utilizada no

pagamento de honorários, de pessoal administrativo, serviços de profissionais especializados (tecnologia, redes, internet etc.) e seus respectivos encargos sociais; .................................... 78

Tabela 21 - Despesas de implantação. ......................................................................................... 80

Tabela 22 - Reprodução da Tabela de Pró-labore e Encargos Sociais do Estudo Administrativo. ..... 91 Tabela 23 - Reprodução da Tabela de mão de obra direta provinda do Estudo Administrativo.......... 92 Tabela 24 - Reprodução da Tabela de mão de obra direta provinda do Estudo Administrativo .......... 92

Tabela 25 - Depreciação .............................................................................................................. 93 Tabela 26 - Amortização do Diferido ............................................................................................. 93 Tabela 27 - Cálculo do Seguro ..................................................................................................... 94

6

LISTA DE ILUSTRAÇÕES

Figura 1 - Projeção do Logotipo da JM SAP Partner ...................................................................... 17

Figura 2 - Mapa de Parceiros SAP - Salvador (BA) ........................................................................ 41 Figura 3 - Mapa de Parceiros SAP - Minas Gerais e Espírito Santo ................................................ 42 Figura 4 - Logo JM SAP Partner ................................................................................................... 45

Figura 5 - Foto Google da localização do Escritório. ...................................................................... 60 Figura 6 - Mapa Google da localização do Escritório. ..................................................................... 60

Fluxograma 1 - Fluxograma do Processo de Vendas ..................................................................... 63

Gráfico 1 - Extinção e constituição de empresas no Estado do Amazonas ...................................... 31 Gráfico 2 - Mapa de Cenários ....................................................................................................... 58 Gráfico 3 - Evolução da Produção a Capacidade Plena ................................................................. 66

Organograma 1 - Organograma da JM SAP Partner Consultoria em Informática. ............................ 23

Planta Baixa 1 - Planta Baixa de Configuração do LayOut do Escritório .......................................... 64

7

SUMÁRIO

SUMÁRIO EXECUTIVO ........................................................ Error! Bookmark not defined.

Produtos, Serviços e Tecnologia ................................................................................... 11

Mercado Potencial .............................................................................................................. 12

Elementos de Diferenciação / Concorrência ............................................................... 12

Projeção de Vendas ........................................................................................................... 12

Rentabilidade e Projeções Financeiras ........................................................................ 13

Necessidades de Financiamento.................................................................................... 14

ESTUDO ADMINISTRATIVO ............................................................................................. 15

DADOS DE IDENTIFICAÇÃO ............................................................................................ 15

Razão Social e Nome Fantasia: ..................................................................................... 15

Endereço: ........................................................................................................................... 15

Forma Jurídica e Data de Constituição: ........................................................................ 15

Registros e Inscrições: ..................................................................................................... 15

CARACTERIZAÇÃO DA MARCA..................................................................................... 17

COMPOSIÇÃO DO CAPITAL SOCIAL ............................................................................ 18

COMPOSIÇÃO DO INVESTIMENTO ............................................................................... 18

ADMINISTRAÇÃO DA EMPRESA.................................................................................... 19

Análise Ambiental – Matriz SWOT ................................................................................. 19

Estrutura Organizacional e Organograma: ................................................................... 20

Planejamento Estratégico ................................................................................................ 23

Estratégias ......................................................................................................................... 24 Recursos Humanos ...................................................................................................... 24

Recrutamento ................................................................................................................ 24 Seleção ........................................................................................................................... 24

Produto ........................................................................................................................... 24 Praça ............................................................................................................................... 24 Promoção ....................................................................................................................... 25

Produção ........................................................................................................................ 25 Finanças ......................................................................................................................... 25

QUADRO DE PESSOAL ................................................................................................. 25 Mão de Obra Direta e Indireta .................................................................................... 25 PESSOAL PRÓPRIO ................................................................................................... 26

Fonte: Elaboração Própria, 2014. ................................................................................... 26

8


Diretoria/Pró-labore e Encargos Sociais dos Sócios .................................................. 26


PESSOAL TERCEIRIZADO (contador) .................................................................... 27


BENS PATRIMONIAIS DOS QUOTISTAS................................................................... 27

HISTÓRICO DA INICIATIVA........................................................................................... 27

ESTUDO DE MERCADO .................................................................................................... 29

CARACTERIZAÇÃO DO SETOR ESTUDADO ........................................................... 29

CADEIA PRODUTIVA ...................................................................................................... 33

FORNECEDORES............................................................................................................ 35

CONSUMIDORES ............................................................................................................ 36

CONCORRENTES ........................................................................................................... 37

Diversificação e diferenciação ........................................................................................ 40

O PROJETO ...................................................................................................................... 44

POSICIONAMENTO DA LINHA DE PRODUTOS / SERVIÇOS............................... 45

Mobilidade empresarial: ............................................................................................... 46 Análise da elasticidade do preço padrão dos Serviços de Consultoria em

Informática: .................................................................................................................... 49 Análise da elasticidade da renda: .............................................................................. 50 As implicações que os produtos/subprodutos acima promovem são: ................. 52

Viabilização mercadológica do produto/serviço:...................................................... 52 Considerações sobre o ciclo de vida do produto/serviço: ...................................... 52

ÁREA DE MERCADO ...................................................................................................... 52

ANÁLISE E PROJEÇÃO DA DEMANDA ...................................................................... 53

A OFERTA ......................................................................................................................... 54

APROXIMAÇÃO ENTRE DEMANDA E OFERTA....................................................... 55

DETERMINAÇÃO DO PREÇO DO PRODUTO .......................................................... 56

POSSIBILIDADES ............................................................................................................ 57

ESTUDO TÉCNICO.............................................................................................................. 59

Aspectos LOCACIONAIS ................................................................................................ 59

Macrolocalização .......................................................................................................... 59 Microlocalização ............................................................................................................ 59

Processo Produtivo....................................................................................................... 61 LayOut ............................................................................................................................ 64 Programa de Produção Serviços................................................................................ 65

DESCRIÇÃO DO SERVIÇO 1: ................................................................................... 67 DESCRIÇÃO DO SERVIÇO 2: ................................................................................... 67

DESCRIÇÃO DO SERVIÇO 4: ................................................................................... 68

9



SEGURANÇA .................................................................................................................... 70

Intranet e Internet:......................................................................................................... 70 Espaço Físico: ............................................................................................................... 71

IMOBILIZAÇÕES TÉCNICAS ......................................................................................... 72

MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS ............................................................................... 72 MÓVEIS E UTENSÍLIOS ............................................................................................. 73

IMPLANTAÇÃO............................................................................................................. 78 DESPESAS DE IMPLANTAÇÃO E PRÉ-OPERACIONAL .................................... 81

CRONOGRAMA FÍSICO DE EXECUÇÃO ................................................................... 81

ESTUDO FINANCEIRO....................................................................................................... 83

DIMENSIONAMENTO DO CAPITAL DE GIRO........................................................... 83

RESUMO DAS INVERSÕES .......................................................................................... 87

USOS E FONTES DE RECURSOS .............................................................................. 88

AMORTIZAÇÃO DO FINANCIAMENTO....................................................................... 89

ESTUDO ECONÔMICO ...................................................................................................... 91

RESULTADO PELO REGIME SIMPLES NACIONAL .............................................. 101

ANÁLISE MACROECONÔMICA..................................................................................... 102

ANÁLISE MICROECONÔMICA ...................................................................................... 104

CONSIDERAÇÕES FINAIS .............................................................................................. 107

REFERÊNCIAS................................................................................................................... 109

ANEXOS .............................................................................................................................. 111

10

Figura 1 - Logo JM SAP Partner

Fonte: Elaboração Própria da visão do logo da empresa

com base no logo oficial da SAP.(3)

Este Projeto tem como objetivo apresentar estudos e análise de viabilidade

econômica financeira de uma Consultoria em Informática Especializada.

A JM SAP Partner oferecerá uma Consultoria especializada Sistemas SAP, com

serviços de Consultoria, Revenda de Softwares, Instalação, Configuração e

Customização.

A JM SAP Partner terá o seu foco na produção de serviços voltados para a Gestão

Integrada Empresarial – ERP (Enterprise Resource Planning); Gestão de

Informações Empresariais – EIM (Enterprise Information Management); Gestão de

Desempenho Empresarial – EPM (Business Performance Management); Gestão de

Desempenho Empresarial – EPM (Business Performance Management);

Customização de Sistemas – OnDemand (sob a demanda do Cliente); Integração de

Tecnologias, Processos, Softwares e Sistemas.

3 ATENÇÃO / IMPORTANTE: Como a proposta deste trabalho é acadêmico a caracterização da marca aqui apresentada não é um plagio e sim representa a proposta da dupla para retratar a

ideia da empresa.

11

A idéia de Consultoria nos remete primitivamente ao trato das relações humanas,

onde as consultorias foram e são embasadas em observações, experiências,

processos práticos etc. Nesse ínterim, a Consultoria para a customização e/ou

adequação de aplicativos / softwares e funcionalidades interativas é um processo

atual e natural no mundo da Tecnologia da Informação (TI). E, para que esse

processo possa dar certo, ele deve e tem que estar apoiado na e pela Organização,

onde esta possa integrar o mesmo aos seus modelos de negócios, à cultura

organizacional e a força de trabalho.

A Integração pelas Organizações aumenta a produtividade e a qualidade em seus

processos, maximizando a tecnologia já existente, acelerando, gerindo e distribuindo

de uma forma prática e rápida a informação para os seus usuários. A JM SAP

Partner terá a existência de uma força de trabalho capacitada, atendendo a

mercados importantes de venda de serviços, software / sistemas customizados em

função das diferentes necessidades.

Produtos, Serviços e Tecnologia

Os Produtos, Serviços e a Tecnologia na JM SAP Partner estão completamente

integrados:

Serviços de consultoria;

Serviços de integração de sistemas;

Suporte a avaliação, implementação e melhoria contínua.

Orientação às Empresas com foco nos Processos Organizacionais integrando-os,

utilizando todos os componentes resultantes de um desenvolvimento de software

integrado (conceito: Framework). Gestão da Informação externa e interna à Empresa

integrando CRM – Customer Relationship Management – Gestão de

Relacionamento com o Cliente entre outros. Avaliação, classificação, depuração e

monitoramento de dados. Busca da conformidade legal e as melhores práticas em TI

Repositório e Arquivamento de Dados e com foco em Segurança da Informação. E,

Gestão do Desempenho Funcional atrelado ao Planejamento Estratégico da

Empresa.

12

Mercado Potencial

O Mercado onde a JM SAP Partner torna-se entrante, é muito pulverizado em

relação empresas correlatas, são centenas de empresas concorrentes, mas, em

compensação com milhares de empresas-público. Pois, ao pensar e analisar o

Conceito de Cadeia Produtiva em Tecnologia da Informação (TI) nos remetemos a

uma gama enorme de atividades, que vão de fabricação de produtos: computadores

e demais equipamentos similares, serviços: consultoria em sistemas,

desenvolvimento de programas (softwares), produtos de valor - serviços com

produtos: processamento de dados, banco de dados, tecnologia embarcada, e

manutenção.

As organizações atualmente para se tornarem competitivas, estão sendo compelidas

e influenciadas pelas novas convergências de mercado e de tecnologia. Então o

nosso Mercado Potencial é o conceito de negócios – B2B – pois o público-alvo

estimado é de aproximadamente 2.340 empresas, o dado baseia-se em uma

amostra de 6% da População estimada (no estudo de mercado), amostra esta que

representa empresas nacionais de capital privado e que demandariam por

Consultorias em Informática Especializada em Softwares de Gestão Empresarial.

Elementos de Diferenciação / Concorrência

O Elemento principal de diferenciação da JM SAP Partner diante da concorrência é a

Capacidade Inovadora constante no Desenvolvimento de Soluções e Serviços

Customizados, enquanto a concorrência apresenta soluções prontas e proprietárias,

a JM SAP Partner vai mais além, personaliza as soluções de acordo com estrutura e

condições do Cliente.

A concorrência neste Mercado atual é muito acirrada, mas, não há “barreiras” a

novos entrantes, mesmo porque o sucesso das empresas depende e se consolida

na capacitação constante da sua força de trabalho (cada parceiro SAP) atrelada ao

avanço das tecnologias do mercado.

Projeção de Vendas

De acordo com o estudo técnico foram projetadas as seguintes médias de venda:

13

- Anual:

Quantidade de Serviços: 29

Valor estimado: R$ 371.336,69

- Mensal:

Quantidade de Serviços: <= 3

Valor estimado: R$ 30,944,72

A composição da venda da prestação de serviços se dará com 30% na assinatura do

Contrato e 70% na finalização dos mesmos (intervalo de 30 dias), não obstante cada

Contrato de Prestação de Serviços pode ter configurações distintas quanto a valores

e tempo de execução.

Rentabilidade e Projeções Financeiras

Conforme a projeção de vendas (estudo técnico) e o demonstrativo dos custos

(estudo econômico) a venda dos serviços da JM SAP Partner trará a cobertura de

custos mais retorno financeiro somente a partir do 4º e 5º anos.

O Ponto de Equilíbrio conforme fórmula abaixo, quando a empresa chegar a receita

bruta operacional equivalente a 50,20% da receita projetada no programa de

produção na capacidade plena, estará em equilíbrio econômico:

(R$) PE = 254.661,73 / (R$ 578.643,69 - 71.367,10) x 100

PE = 50,20%

Em tempo, o presente projeto não pode retornar investimento como se encontra. O

mesmo é inviável.

O prazo de retorno de investimento não pôde ser calculado, devido ao projeto

apresentar uma taxa interna de retorno (TIR) negativa de -10,45%; e, o valor

presente líquido (VPL) negativo no valor de R$ -251.166,96.

14

Necessidades de Financiamento

O investimento total inicial de terceiros conforme quadro a seguir é o necessário

para a JM SAP Partner funcionar é de R$ 215.212,99.

Quadro 1 - Origem dos Recursos para o Sumário Executivo

ORIGEM DOS RECURSOS VALOR ABSOLUTO

(EM R$) %

RECURSOS PRÓPRIOS 109.255,37 51%

RECURSOS DE TERCEIROS 105.957,62 49%

TOTAL 215.212,99 100%

Fonte: Elaboração Própria, 2014.

Esta quantia será obtida junto à Caixa Econômica Federal via Financiamento pela

linha de crédito: BNDES Automático os encargos deste financiamento são: TJLP +

taxa de juros, sendo: TJLP limitada a 6% a.a. e Taxa de juros – 6,5% a.a.

perfazendo um total de 12,5% a.a..

Nesta perspectiva em que foram apresentadas as rentabilidades e projeções

financeiras, é necessário reavaliar o presente projeto empresarial, no que

tange aos seus custos de produção e previsão de receita.

Através de uma análise de sensibilidade, foi verificado que se a receita operacional

bruta (ROB) no 1º. Ano fosse aumentada em 50% e no 2º. Ano em 25% e ao mesmo

tempo reduzindo os custos de produção anual (em todos os anos) em 20%, teríamos

um VPL de R$ 317.955,37, com uma TIR (ou IRR) de: 24,74%, portanto um projeto

viável que cobriria os custos do financiamento e daria 12,24% lucro aos seus

acionistas.

15

ESTUDO ADMINISTRATIVO

DADOS DE IDENTIFICAÇÃO

Razão Social e Nome Fantasia:

A sociedade terá a seguinte razão social: Barbosa e Lopes Consultoria em

Informática Ltda.; Nome fantasia: JM SAP Partner Consultoria em Informática;

Cadastro Nacional da Atividade Econômica (CNAE): 6204-0/00 - Consultoria em

Tecnologia da Informação.

Endereço:

A JM SAP Partner Consultoria em Informática terá sede e domicilio na Rua Frederico

Simões, n. 85 - Caminho das Árvores, Ed. Empresarial Simonsen, 1º. Andar, sala

104, Salvador - BA, CEP 41820-774. Telefones; (71) 9167-1328 / 9302-5731; E-mail:

[email protected]

Forma Jurídica e Data de Constituição: A forma jurídica da JM SAP Partner Consultoria em Informática será uma Sociedade

Limitada por cotas. O capital social está demonstrado mais à frente no item

composição do capital social. O conceito desta forma jurídica empresarial se

caracteriza através no Código Civil (CC) de 2002: art. 997, III, e art. 1.055.

A sociedade iniciará suas atividades em 01 de Outubro 2014 e seu prazo de duração

é indeterminado. A Administração da Sociedade caberá ao Srs. Matheus de Oliveira

Lopes com os poderes e as atribuições de Diretor Executivo e Administrativo e, ao

Sr. Jerônimo Barbosa dos Santos caberá os poderes e as atribuições de Diretor em

Tecnologia da Informação (TI) e Comunicação.

Registros e Inscrições: A empresa será registrada na Junta Comercial do Estado da Bahia (JUCEB), através

de Contrato Social, além do registro na Junta Comercial do Estado da Bahia,

acontecerão em paralelo os seguintes registros: Receita Federal – CNPJ; Secretaria

mailto:[email protected]

16

Estadual da Fazenda – Inscrição Estadual; Secretaria Municipal da Fazenda /

Prefeitura – Alvará de Licença e Funcionamento, Nota Fiscal de Prestação de

Serviços, Taxa de Licença e Funcionamento – TFF; Imposto sobre Serviço de

Qualquer Natureza – ISSQN; Imposto Territorial Urbano / Sala Comercia – IPTU.

A JM SAP Partner Consultoria em Informática será uma Empresa de Pequeno porte

- EPP, enquadrando-se nos moldes do Simples Nacional, com receita bruta total

entre: R$ 180.000,00 a R$ 3.600.000,00 então, a mesma será optante, além disto,

baseado no Estudo Técnico, em sua capacidade plena a empresa terá uma

tributação equivalente de 8,49% sobre sua receita bruta total em 12 meses (ver

receita bruta total na Tabela 8 do Programa de Produção 2019 – Estudo Técnico):

Quadro 2 - Alíquotas e Partilha do Simples Nacional

Receita Bruta em 12 meses

(em R$)

Alíquota IRPJ CSLL COFINS PIS/PASEP ISS

Até 180.000,00 4,50% 0,00% 1,22% 1,28% 0,00% 2,00%

De 180.000,01 a 360.000,00 6,54% 0,00% 1,84% 1,91% 0,00% 2,79%

De 360.000,01 a 540.000,00 7,70% 0,16% 1,85% 1,95% 0,24% 3,50%

De 540.000,01 a 720.000,00 8,49% 0,52% 1,87% 1,99% 0,27% 3,84%

De 720.000,01 a 900.000,00 8,97% 0,89% 1,89% 2,03% 0,29% 3,87%

De 900.000,01 a 1.080.000,00 9,78% 1,25% 1,91% 2,07% 0,32% 4,23%

De 1.080.000,01 a 1.260.000,00 10,26% 1,62% 1,93% 2,11% 0,34% 4,26%

De 1.260.000,01 a 1.440.000,00 10,76% 2,00% 1,95% 2,15% 0,35% 4,31%

De 1.440.000,01 a 1.620.000,00 11,51% 2,37% 1,97% 2,19% 0,37% 4,61%

De 1.620.000,01 a 1.800.000,00 12,00% 2,74% 2,00% 2,23% 0,38% 4,65%

De 1.800.000,01 a 1.980.000,00 12,80% 3,12% 2,01% 2,27% 0,40% 5,00%

De 1.980.000,01 a 2.160.000,00 13,25% 3,49% 2,03% 2,31% 0,42% 5,00%

De 2.160.000,01 a 2.340.000,00 13,70% 3,86% 2,05% 2,35% 0,44% 5,00%

De 2.340.000,01 a 2.520.000,00 14,15% 4,23% 2,07% 2,39% 0,46% 5,00%

De 2.520.000,01 a 2.700.000,00 14,60% 4,60% 2,10% 2,43% 0,47% 5,00%

De 2.700.000,01 a 2.880.000,00 15,05% 4,90% 2,19% 2,47% 0,49% 5,00%

De 2.880.000,01 a 3.060.000,00 15,50% 5,21% 2,27% 2,51% 0,51% 5,00%

De 3.060.000,01 a 3.240.000,00 15,95% 5,51% 2,36% 2,55% 0,53% 5,00%

De 3.240.000,01 a 3.420.000,00 16,40% 5,81% 2,45% 2,59% 0,55% 5,00%

De 3.420.000,01 a 3.600.000,00 16,85% 6,12% 2,53% 2,63% 0,57% 5,00%

Fonte: http://www8.receita.fazenda.gov.br/simplesnacional/servicos/grupo.aspx?grp=t&area=1

último acesso em 21/04/2014.(4)

4 ANEXO IV DA LEI COMPLEMENTAR N o 123, DE 14 DE DEZEMBRO DE 2006 - (vigência: 01/01/2012) - Alíquotas e Partilha do Simples Nacional - Receitas decorrentes da prestação de

serviços.

17

CARACTERIZAÇÃO DA MARCA

Figura 1 - Projeção do Logotipo da JM SAP Partner


A marca da JM SAP Partner Consultoria em Informática foi construída de forma

simples e nos mesmos moldes dos demais parceiros da SAP, preservando a

identidade dos sócios através das letras iniciais do primeiro nome de cada um, e, ao

mesmo tempo a ideia e modelo do “ecossistema” SAP (rede de parceiros). A marca

acima demonstra visualmente através das cores (azul celeste e tons de azul, cinza e

branco) utilizadas como padrão pela SAP a criação de soluções, a experiência no

mercado, o desenvolvimento de tecnologias, a inovação, a segurança e a liderança.

18

COMPOSIÇÃO DO CAPITAL SOCIAL

Os sócios: Jerônimo Barbosa dos Santos e Matheus de Oliveira Lopes já

devidamente qualificados terão cotas distintas, a saber: nº de quotas totais:

109255,37, o valor de cada cota equivale a R$ 1,00 e cada sócio detém 50% de

participação no capital social, ver o valor dos recursos próprios que se encontram no

“Estudo Financeiro”, no quadro “Aplicação de Fontes e Usos de Recursos”.

Tabela 1 - Capital Social

Nome do Quotista Número de

Quotas

Valor

Nominal

da Quota

(R$)

Composição (em R$)

Integralizado A Integralizar Total

Jerônimo Barbosa dos

Santos 54627,69

1,00 54.627,69 52.978,81 107.606,50

Matheus de Oliveira

Lopes 54627,69

1,00 54.627,69 52.978,81 107.606,50

Total 109255,37 109.255,37 105.957,62 215.212,99


COMPOSIÇÃO DO INVESTIMENTO

A composição do Investimento está atrelada a composição do Capital Social já

integralizado e divido porcentagens iguais.

Tabela 2 - Origem dos Recursos.

ORIGEM DOS RECURSOS

VALOR

ABSOLUTO

(EM R$)

%

RECURSOS PRÓPRIOS 109.255,37 51%

RECURSOS DE TERCEIROS 105.957,62 49%

TOTAL 215.212,99 100%


Nos recursos de terceiros, provindos da análise financeira, foi identificado à

necessidade de R$ 105.957,62 equivale a 49% do investimento total. A linha de

19

financiamento é o BNDES Automático pela CAIXA ECONÔMICA FEDERAL, que

financia projetos de investimento, implantação, ampliação, recuperação e

modernização os encargos deste financiamento são: TJLP + taxa de juros, sendo:

TJLP limitada a 6% a.a. e Taxas de juros – 6,5% a.a. perfazendo um total de 12,5%

a.a.. A JM SAP Partner Consultoria em Informática terá uma carência de 12 meses

para começar a pagar o financiamento.

ADMINISTRAÇÃO DA EMPRESA

Análise Ambiental – Matriz SWOT

As Justificativas para esta análise ambiental na Matriz SWOT a seguir, encontram-se

inseridas e explicadas nos pontos apresentados.

20

Quadro 3 - Matriz SWOT

Pontos Fortes Pontos Fracos

Parceria com “a gigante” SAP utilizando e trabalhando com a

marca SAP, produtos e serviços da mesma;

Participação e reconhecimento do mercado da marca SAP;

Vantagem de custo e diferenciação por localização geográfica

Salvador (BA), facilidade total de logística pelo uso via

transmissão de dados na Internet e dos Servidores SAP;

Tradição da SAP no setor de ERP (5) com elevado Know How (6);

Participação em um mercado bastante competitivo, com preços

também bastante competitivos;

Experiência dos Sócios com o Sistema SAP ERP (Braskem e

Petrobras), inclusive com programação em tempo real e melhoria

incremental com automação de processos.

A empresa não é conhecida no Mercado de

Tecnologia da Informação;

Possui poucos funcionários capacitados para

as funções no objetivo principal da empresa;

Este setor é muito fragmentado com empresas

similares e atuando nos estados brasileiros;

Dependência de investimento inicial do poder

público;

Pouco investimento em tecnologias de

informação.

Oportunidades Ameaças

Pequenas empresas emergentes que estão adquirindo soluções

acessíveis em ERP;

Setores de mercado e soluções que se complementam

constantemente (vendas, compras, logística, f inanças etc.);

Atuação em novas áreas de negócio (mobilidade empresarial,

computação em nuvem, etc.);

Ampliação através de novas parcerias.

Novas empresas do ramo maiores, tanto em

número, como em dimensão;

Alta carga tributária imposta pelo governo,

aumento das taxas de juros bancária;

Falta de incentivos f iscais diretos para

subsidiar a “vida” das empresas;

Ausência de acordos específicos de

transferência tecnológica, para que as

empresas possam produzir com mais

segurança.


Nesta Matriz SWOT, os pontos fortes e os pontos fracos são os fatores internos,

como a JM SAP Partner Consultoria em Informática se vê diante do Mercado. As

ameaças e oportunidades são fatores externos à empresa, ou seja, como é a visão

do Mercado.

Estrutura Organizacional e Organograma: A estrutura organizacional (hierarquia) da JM SAP Partner Consultoria em

Informática é composta conforme descrito e organograma a seguir com suas devidas

atribuições:

5 ERP é uma sigla derivada do nome Enterprise Resource Planning que, traduzido ao pé da letra, significa “Planejamento dos recursos da empresa”. Fonte: http://www.pwi.com.br/blog/o-que-e-sistema-erp/ 6 Experiência, Conhecimento - Técnica, conhecimento ou capacidade desenvolvida por uma empresa. Fonte:

http://www.portaldoempreendedor.pt/index.php?op=111&i=222&id=1

http://www.pwi.com.br/blog/o-que-e-sistema-erp/

http://www.portaldoempreendedor.pt/index.php?op=111&i=222&id=1

21

Nível 1:

Diretorias / Diretores

Composta pelos 2(dois) sócios, com os cargos e atribuições já descritas

anteriormente no item forma jurídica promovem uma chefia compartilhada.

Diretor em Tecnologia da Informação (TI) e Comunicação e Diretor Executivo

e Administrativo – composta por 02 (dois) profissionais de nível superior.

Nível 2:

Assistente Administrativo e Recepção e Secretaria: respondem

diretamente ao Diretor Executivo e Administrativo, proporcionam a

dinamização de todo o fluxo processos e suporte administrativo as outras

áreas da empresa – composta por 02 (dois) profissionais de nível médio.

Atribuição específica do cargo: Recepcionista / Secretária (o) -

Atendimento aos diretores e colegas de trabalho. Administração da

agenda de compromissos e reuniões. Envio de e-mails e comunicados.

Emissão de relatórios, controle de documentos, controle de

correspondências, organização das salas de reuniões e eventos e

arquivo em geral. Representar a empresa em feiras e eventos

externos. Realizar contato com clientes internos e externos. Pesquisar

fornecedores e realizar cotação e apresentação de orçamentos.

Assessorar os diretores rotinas administrativas. Desejável ter

conhecimentos de informática, Internet, Sistemas Operacionais etc. Ter

boa organização e expressão verbal. Saber redigir e-mail,

correspondência e atas de reunião. Ter postura e pontualidade.

Atribuição específica do cargo: Assistente Administrativo – Prestar

assistência administrativa auxiliando o Diretor Executivo e

Administrativo em suas atividades rotineiras e no controle de gestão

financeira, administração, organização de arquivos, gerência de

informações, revisão de documentos entre outras atividades. Controlar

os recebimentos e as remessas de correspondências e documentos,

coordenando as atividades administrativas, financeiras e de logística do

22

escritório, organizando os arquivos e gerenciando as informações.

Receber e enviar correspondências e documentos, controlar as contas

a pagar, controlar os recebimentos da empresa, emitir notas fiscais,

preparar e encaminhar documentos, tirar cópias, coordenar trabalho de

logística da empresa, enviar documentos para a contabilidade (contábil

e fiscal), atender telefonemas e esclarecer dúvidas sobre o financeiro,

elaborar e apresentar relatório financeiro coordenando as compras e

sempre manter organizados arquivos e cadastros da empresa.

Desejável ter conhecimentos de informática, Internet, Sistemas

Operacionais etc., além de boa comunicação, responsabilidade, saber

administrar bem o tempo, saber lidar com números, boa comunicação,

boa memória, bom humor, paciência e confiabilidade.

Assistente de Suporte Técnico e Redes: responde diretamente ao Diretor

em Tecnologia da Informação (TI) e Comunicação, proporciona o suporte com

a criação, coordenação de programas de suporte, implantação de sistemas

nos clientes, apoio ao usuário com o monitoramento e resolução de

demandas – composta por 01 (um) profissional tecnólogo.

Atribuição específica do cargo: Assistente de Suporte Técnico e

Redes - Responsável por efetuar a manutenção e conservação dos

equipamentos de informática, rede de computadores e suporte aos

usuários em hardware e software (montagem, reparos e

configurações). Presta atendimento com suporte ao usuário final e

clientes externos, faz o registro de chamados telefônicos, e-mail,

gerencia incidentes, faz a implantação e treinamento em sistemas,

detecta defeitos e auxilia na correção e manutenção dos softwares.

Realiza visitas aos clientes juntamente com o Diretor em Tecnologia da

Informação (TI) e Comunicação, o apoia na homologação de novas

tecnologias e soluções em Hardware e Software, na adição de

softwares homologados no servidor e Instrução de trabalho, na

logística dos equipamentos de Microinformática e peças, emite parecer

técnico sobre compra de equipamentos e sistemas (hardware e

software).

23

Desejável que tenha uma boa graduação tecnóloga na área, noções

básicas de Rede, conhecimentos de hardware e software

(configuração, instalação, acesso remoto etc.). Noções e

conhecimentos banco de dados: Oracle e SQL Server. Práticas de TI:

ITIL, PMI, SCRUM, .NET, VBA, VBScript, VB6, PHP e Java. Noções

sobre o sistema SAP ERP.

Organograma 1 - Organograma da JM SAP Partner Consultoria em Informática.


A responsabilidade dos sócios engloba toda a empresa e transcende também as

atribuições dos seus respectivos cargos, pois aos mesmos, atribui-se mutuamente:

- o contato e o trabalho da geração de serviços para e com os clientes;

- o planejamento e a gestão do RH;

- a partilha da administração geral.

Planejamento Estratégico

O planejamento estratégico da JM SAP Partner, está atrelado à missão, a visão, os

objetivos e as metas da mesma.

A Missão: Proporcionar qualidade, solução e segurança e confiança nos

serviços prestados.

Visão: Ser referência em qualidade, e segurança para com os seus clientes.

24

Objetivo 1: Qualidade, Confiança e Segurança nos serviços.

Meta 1: Ter 98% dos clientes satisfeitos, logo no primeiro ano de

funcionamento.

Objetivo 2: Ser empresa inovadora na customização de sistemas.

Meta 2: Superar a concorrência, indo além dos habituais 100% de

fornecimento de produtos proprietários, e, fornecer 120%

Estratégias

Recursos Humanos

Recrutamento

No recrutamento de pessoal serão realizadas seleções de perfis profissionais

adequados para cada cargo e suas respectivas funções.

Seleção

A seleção dos funcionários será feita pelos sócios, não será necessário

contratar uma empresa terceirizada para a realização da seleção.

Produto

O benefício central de construção de soluções e serviços customizados. O produto

básico é o fornecimento e manutenção de sistemas de gerenciamento empresarial.

O resultado esperado são empresas mais organizadas, ágeis e integradas no

mercado.

Praça

25

A JM SAP Partner se localizará no bairro do Caminho das Árvores, mais

precisamente na região da Av. Tancredo Neves, Centro de Negócios da Cidade do

Salvador,

Promoção

A promoção contará com a divulgação dos serviços prestados na mais diversas

mídias e espaços empresariais.

Produção

A JM SAP Partner Consultoria em Informática terá equipamentos e última geração

na produção de suas atividades como por exemplo:

Computadores Dell OptiPlex™ 3010 / 3020

Computador/Servidor/Dados Dell PowerEdge M915

Finanças

A composição da venda da prestação de serviços se dará com 30% na assinatura do

Contrato e 70% na finalização dos mesmos (intervalo de 30 dias), não obstante cada

Contrato de Prestação de Serviços pode ter configurações distintas quanto a valores

e tempo de execução.

QUADRO DE PESSOAL

Mão de Obra Direta e Indireta

A frente está registrado em tabelas o efetivo de mão de obra direta e indireta

projetadas, considerando todas as funções/cargos especialistas (técnicos) e não

especialistas.

26

PESSOAL PRÓPRIO

Tabela 3 - Custos com Mão-de-Obra direta

QT Cargo/Função Salário

Unitário (R$)

Salário

Mês (R$)

Total no Ano

+ 13º. Salário

(R$)

Encargos

Sociais

(45,77%) em

(R$)

Total (R$)

1 Especializada 2.850,00 2.850,00 37.050,00 16.957,79 54.007,79

1 Assistente de Suporte

Técnico e Redes 2.850,00 2.850,00 37.050,00 16.957,79 54.007,79

1 TOTAL 2.850,00 2.850,00 37.050,00 16.957,79 54.007,79


Tabela 4 - Custos com Mão-de-Obra Indireta

QT Cargo/Função Salário

Unitário (R$)

Salário

Mês (R$)

Total no Ano +

13º. Salário

(R$)

Encargos

Sociais

(45,77%) em

(R$)

Total (R$)

2 Especializada 3.400,00 3.400,00 44.200,00 20.230,34 64.430,34

1 Assistente Administrativo 1.700,00 1.700,00 22.100,00 10.115,17 32.215,17

1 Secretária(o) e

Recepcionista 1.700,00 1.700,00 22.100,00 10.115,17 32.215,17

2 TOTAL 3.400,00 3.400,00 44.200,00 20.230,34 64.430,34


Diretoria/Pró-labore e Encargos Sociais dos Sócios

Tabela 5 - Pró-labore e Encargos Sociais dos Sócios

Nome Função/Cargo QT Remuneração

unitária

Remuneração

e encargos

mensais

Remuneração

e encargos

anuais

Jerônimo

Barbosa dos

Santos

Diretor em Tecnologia

da Informação (TI) e

Comunicação

1 R$ 4.000,00 R$ 4.000,00 R$ 48.000,00

Matheus de

Oliveira Lopes

Diretor Executivo e

Administrativo 1 R$ 4.000,00 R$ 4.000,00 R$ 48.000,00

Encargos Sociais 20% R$ 1.600,00 R$ 19.200,00

27

Total R$ 8.000,00 R$ 9.600,00 R$ 115.200,00


PESSOAL TERCEIRIZADO (contador)

Tabela 6 - Serviços de Terceiros

QT Cargo/Função Salário Unitário

(R$)

Salário Mês

(R$)

Total no Ano - 12

meses (R$)

1 Especializada 980,00 980,00 11.760,00

1 Contador 980,00 980,00 11.760,00

1 TOTAL 980,00 980,00 11.760,00


BENS PATRIMONIAIS DOS QUOTISTAS

Abaixo serão listados os bens patrimoniais dos sócios da empresa, esses bens

serão demonstrados como forma de garantia ao banco:

Jerônimo Barbosa dos Santos

Uma casa/Viilage localizada no Bairro de Piatã, Salvador/BA: R$ 230.000,00

Uma casa localizada Condomínio Enseada do Jacuípe em Barra do

Jacuípe/BA: R$ 700.000,00

Uma casa localizada em Dias D’Ávila/BA: R$ 650.000,00

o Total dos bens patrimoniais: R$ 1.580.000,00

Matheus de Oliveira Lopes

Um apartamento localizado no Costa Azul, Salvador/BA: R$ 700.000,00

o Total dos bens patrimoniais: R$ 700.000,00

HISTÓRICO DA INICIATIVA

A ideia de Consultoria nos remete primitivamente ao trato das relações humanas,

onde as consultorias foram e são embasadas em observações, experiências,

processos práticos etc. Nesse ínterim, foi levantada a iniciativa pela dupla para a

28

criação da Consultoria para a customização e/ou adequação de aplicativos /

softwares e funcionalidades interativas é um processo atual e natural no mundo da

Tecnologia da Informação (TI).

E, para que esse processo possa dar certo, ele deve e tem que estar apoiado pela

Organização, onde esta última possa integrar esse processo aos seus modelos de

negócios, à cultura organizacional e a força de trabalho.

A Integração dos diversos sistemas informatizados pelas Organizações aumenta a

produtividade e a qualidade em seus processos, maximizando a tecnologia já

existente, acelerando, gerindo e distribuindo de uma forma prática e rápida a

informação para os seus usuários. Esse processo de Consultoria, que também é

voltado para o Cliente, terá a existência de uma força de trabalho capacitada,

atendendo a mercados importantes de venda de serviços, software / sistemas

customizados em função das diferentes necessidades. O presente Estudo deste

Setor demonstrará que a Consultoria em Informática na Cidade de Salvador (BA),

terá integração on-line, tais como: data centers, comunidades virtuais corporativas,

bibliotecas on-line corporativas, colaboração em “nuvem” (7) etc. Nas mais diversas

áreas da Organização.

7 Termo utilizado para classificar um Conjunto de Redes de Trabalho distintas e virtuais.

29

ESTUDO DE MERCADO

CARACTERIZAÇÃO DO SETOR ESTUDADO

O Estudo de Mercado aqui apresentado para Consultoria em Informática, está

focado somente para a cidade de Salvador (BA). Em princípio sim, mas, para um

segundo e terceiro anos estão previstos investimentos nas seguintes localidades:

São Paulo (SP) e Manaus (AM), com o conceito de “convergência triangular” (8) –

Ilustração 1 – página 4.

Este conceito é baseado no número de empresas constituídas nestas capitais,

levando em consideração a localização geográfica e a natureza socioeconômica

onde estão inseridas:

Manaus (AM): Tributação abaixo do valor normal;

Financiamento e incentivos fiscais dos Governos Estadual e

Federal;

Integração das Cadeias Produtivas.

São Paulo (SP): Maior no ranking de Constituição de novas Empresas. Foram

66.642 abertas só no período de 01/01/2013 a 12/06/2013 (uma

média de 411 empresas novas por dia);

Alta gama de serviços especializados e distribuídos;

Capital de estratégia e visão mundial;

Sede do fornecedor principal.

Salvador (BA): 5ª cidade no ranking nacional de Constituição de Empresas com

Perspectivas de mais crescimento;

Clientes estratégicos: Petrobras; Braskem; Exterran; Pólo

Petroquímico de Camaçari; Pólo Tecnológico em Salvador; OAS;

Odebrecht;

8 Técnica de análise/diagnóstico - conjunto de evidências, pesquisas, documentos, dados etc..

30

Parcerias com Universidades e instituições de ensino

técnico/superior;

Utilização de “conteúdo local” (mão de obra local; equipamentos;

máquinas etc.).

Seguindo a mesma tendência do restante do Brasil. As organizações para se

tornarem competitivas, estão sendo compelidas e influenciadas pelas novas

convergências de mercado e de tecnologia. Para tentar caracterizar o setor estudado

fomos à procura do conceito de cadeia produtiva no setor de serviços, mais

precisamente no nosso foco de Consultoria em Informática, e, nos deparamos com

um setor ainda não estudado em sua totalidade.

Ilustração 1 - Mapa Político do Brasil

Fonte: http://www.sbsrj.com.br/mapa_brasil_01.htm com Elaboração

própria da visão convergência triangular.

A Ilustração 2 abaixo mostra um quadro de Constituição de Empresas no estado da

Bahia, onde realizando uma comparação com capital Salvador (BA), apenas nos 162

dias (9) deste ano o montante de abertura de empresas foi de 10.593, o que

equivale à 34,27% do total do ano de 2012 para todo o Estado da Bahia. A

apresentação de todos esses quadros nesta pesquisa visa demonstrar a aplicação

de nossos serviços no nosso público alvo Empresas.

9 Estudo de Mercado consolidado até 12/06/2013.

31

Tabela 7 - Quadro de Constituições de Empresas no Estado da Bahia - 2012

Fonte: http://www.juceb2.ba.gov.br/atv.asp

Gráfico 1 - Extinção e constituição de empresas no Estado do Amazonas

Fonte: http://www2.e-siga.am.gov.br/portal/page/portal/esiga2009

32

Ilustração 2 - Fonte: http://empresometro.com.br/

Até o fechamento deste documento (10) tinham sido criadas no Brasil 678.861

empresas. E conclui-se através de estimativa que metade dessas empresas

encontra-se em uma média de faturamento anual em torno de R$ 1.320.000,00

(Faixa de faturamento: de R$ 180.000,00 à R$ 3.600.000,00), isso nos mostra um

potencial enorme de negócios no formato B2B (Business to Business), que é

crescente, ao mesmo tempo bastante diversificado. As estatísticas de alguns setores

foram usadas com a intenção de mostrar este potencial de empresas crescentes no

mercado.

Ilustração 3 – Setores que mais criaram empresas.

10 Estudo de Mercado consolidado até 12/06/2013.

http://empresometro.com.br/

33

Fonte: http://empresometro.com.br/

Ilustração 4 – Regiões que mais criaram empresas


Ilustração 5 – Municípios que mais criaram empresas.


CADEIA PRODUTIVA

Ao Pensar e analisar o Conceito de Cadeia Produtiva em Tecnologia da Informação

(TI) nos remetemos a uma gama enorme de atividades, que vão desde a fabricação

de produtos: computadores e demais equipamentos similares, serviços: consultoria

em sistemas, desenvolvimento de programas (softwares), produtos de valor -

serviços com produtos: processamento de dados, banco de dados, tecnologia

embarcada, e manutenção.

Os estudos em TI levantados por organizações (Sistema FIRJAN com dados do

Ministério do Trabalho e Emprego) mostram que 80% das ocupações mais

34

promissoras do século estão concentradas na área de informática. E para entender

esse processo no Estudo aqui apresentado, vislumbramos o “processo produtivo” de

consultoria em informática como uma interseção de conjuntos – Ilustração 8 –

página 8. Essa interseção de conjuntos composta e moldada dentro de um diagrama

de processo faz deste diagrama da Cadeia Produtiva um processo produtivo

colaborativo. Então concluímos que o diagrama abaixo é importante para

representar todas as etapas de um processo, envolvendo todas as variáveis:

Ilustração 6 - Cadeia Produtiva de Serviços de Consultoria em Informática

Fonte: Elaboração Própria.

Envolvendo a entrada, o processamento, a saída e retroalimentação constantes,

vemos que no processo de consultoria em informática aqui estudado, é necessário

somente um fornecedor de sistemas de informações: SAP. O trabalho de consultoria

em informática envolve a análise e absorção de todos os processos da organização,

perpassando sua gestão, força de trabalho, desafios, aplicações customizadas,

oportunidades e tendências. Toda essa absorção e análise de dados composta no

diagrama da cadeia produtiva baseiam-se na construção compartilhada e

retroalimentada constantemente.

Esses serviços continuam em ciclos de crescimento ao longo do tempo, pois o

trabalho da consulta não se resume a somente “aconselhar” e/ou propor ideias, mas,

no ajuste, controle e customização. Os clientes desse tipo de serviço são

principalmente por organizações de segmentos industriais. Esses clientes estão

35

representados de forma parcial e nominal na saída do diagrama – Ilustração 8

acima.

O fato não curioso e apresentado aqui é que esses clientes demandam de volta

(retroalimentação) a necessidade desses serviços.

Serviços de consultoria;

Serviços de integração de sistemas;

Suporte a avaliação, implementação e melhoria contínua.

E todos os demais serviços listados no item Posicionamento de Produtos e Serviços,

mais à frente no presente Estudo de Mercado.

Na continuação da cadeia produtiva do setor em estudo, os componentes / situações

do 1º conjunto fornecem os insumos para o 2º conjunto, que por consequência são

demandados pelo 3º conjunto. Neste processo/ciclo podemos também verificar a

verificar a reversão da demanda por parte dos clientes, que se tornam fornecedores

de insumos para serem processados pelas Consultorias e novamente repetirem o

processo.

FORNECEDORES

O principal fornecedor de insumos e dados para este trabalho é a SAP Brasil. A SAP

foi criada em 1972 na Alemanha e hoje ela é líder mundial em fornecimento de

soluções empresariais e principalmente em Planejamento de Recursos Empresariais

(Enterprise Resource Planning):

Razão Social: SAP BRASIL LTDA.

Tipo de Empresa: SOCIEDADE LIMITADA

Data da constituição: 17/03/1994

Início de atividade: 01/03/1994

CNPJ 74.544.297/0001-92

Nire/SP: 35212160655

Objeto: Comércio varejista especializado de equipamentos e

suprimentos de informática.

36

Desenvolvimento e licenciamento de programas de

computador customizáveis

Capital: R$ 12.866.180,00 (Doze milhões, oitocentos e sessenta

e seis mil, cento e oitenta reais) 11

SAP Brazil

Av. das Nações Unidas, nº 14.171 - Marble Tower - 7º andar

Vila Almeida - São Paulo

SP - CEP 04794-000

Phone: +55 (11) 5503-2400 / 5505-5757

Fax: +55 (11) 5503-2317

E-mail: [email protected]

Filial RJ

Av. Rio Branco, 138 sala 802

Centro - Rio de janeiro - RJ

20040-002

Phone: (21) 3526-1100

Fax: (21) 2232-7635

Filial BH

Av. do Contorno, 6.594 – 17º andar, Sala 17

Bairro: Savassi - Belo Horizonte - MG

30110-044

Phone: (31) 3555-3536

Fax: (31) 3555-3399

CONSUMIDORES

11 FONTE: Junta Comercial do Estado de São Paulo - http://www.jucesp.fazenda.sp.gov.br/

mailto:[email protected]

http://www.jucesp.fazenda.sp.gov.br/

37

Empresas dos segmentos da indústria offshore, construção civil, óleo & gás, metal,

mecânica, móveis, máquinas e componentes, como por exemplo:

Petrobras; Petrobras Distribuidora; Transpetro; OAS; Odebrecht; CPM Braxis; DELL

Computadores, Organizações de Defesa Aeroespacial, Montadoras Automotivas,

Bancos, Indústrias Químicas, Indústria de Bens de Consumo, Organizações de

Defesa e Segurança, Empresas de Engenharia, Construção e Operações, Clínicas,

Hospitais e Empresas de Plano de Saúde e Assistência Médica, Universidades e

Centros de Educação Superior e Pesquisa, Indústrias de Alta Tecnologia, Indústria

de Maquinário Industrial e Componentes, Corretoras e Administradoras de Seguros,

Administradoras de Cartões de Crédito, Instituições de Biologia, Genética e Ciências

da vida, Empresas de TV, Rádio, Mídias em geral, Empresas de Produtos

Manufaturados, Mineradoras – Exploradoras de Mineração, Petróleo e Gás,

Empresas de Serviços Profissionais, Governo - Setor Público, Empresas de Varejo –

Supermercados etc., Empresas de Telecomunicações, Empresas de Transporte e

Logística, Empresas de Distribuição no Atacado, enfim todos os tipos de empresas.

A SAP possui atualmente mais de 40.000 clientes em todo mundo com mais de

120.000 instalações de software realizadas.

CONCORRENTES

Os principais concorrentes reconhecidos da SAP são: IBM(12), Microsoft(13),

Salesforce.com(14) e Oracle(15). Este último está retratado na reportagem da

Revista B2B Magazine Online(16) de 25/04/2007 transcrita a seguir:

“A Oracle e a SAP estão definitivamente dispostas a competir pelo mercado de

sistemas de gestão empresarial na América Latina. E têm competidores fortes como

a TOTVS a enfrentar, especialmente no que diz respeito à captação de clientes

pequenos e médios (PMEs).

12 http://www.ibm.com/br/pt/ 13 http://www.microsoft.com/pt-br/default.aspx 14 https://www.salesforce.com/br/form/sem/crm_demo_1wpi.jsp?d=70130000000E4R8&DCMP=KNC-Google&mkwid=8cbl1D72&gclid=CKXoxZnP7bMCFQGvnQodCkQAYA 15 http://www.oracle.com/br/index.html 16 http://b2bmagazine.consumidormoderno.uol.com.br/

38

“Respeitamos todos os competidores, mas estamos um pouquinho à frente quando

se fala em PME”, diz Laércio Cosentino, presidente da Totvs. De acordo com ele, a

diferença entre a holding e os concorrentes de origem estrangeira está na estrutura

de canais consolidada. A primeira franquia da Microsiga completou 17 anos,

enquanto a primeira revenda da RM Sistemas já passa dos 12 anos de parceria.

Além disso, o principal executivo da desenvolvedora acredita que a Totvs e as

empresas que compõem o grupo estão em outra fase – mais adiantada, claro. “Não

estamos mais na fase de vender software por software, não precisamos buscar rede

de canais e nem tornar nossos produtos ou módulos adequados à realidade

brasileira”, revela. “Estamos dizendo que é preciso ter gestão, indicadores,

inteligência, conectividade e mobilidade”, completa. Apesar disso, Cosentino acredita

que a competição é sempre saudável. Para ele, quanto maior a quantidade de

produtos e concorrentes no mercado, maior será a exigência pela qualidade e a

busca para tornar as ferramentas cada vez melhores. “É positivo, mas estamos

muito à frente do que aquilo que algumas empresas estão ofertando no mercado”,

finaliza.” FONTE: http://b2bmagazine.consumidormoderno.uol.com.br/

Mas, foi verificado recentemente pelos discentes que a SAP (“nos bastidores do

mercado”) pertence a ORACLE (informação não confirmada), onde a ORACLE

através de Contrato deve manter todas as marcas SAP e para o Mercado, formatar

uma “concorrência” real.

Também verificamos uma Lista de Empresas parceiras da SAP (no Brasil), que

concorrem entre si no fornecimento de produtos e serviços:

Acts

Abc Technology

Accenture

Addvisor Consulting

Agile

Apice

Atos Origin

Axia Value Chain

Avelor

Ci&T

Cienci

Cast Informática S.A.

Complex

Construsoftware

CPM Braxis

CSC

39

CSCorp

Deloitte

Elucid

EBS – Enterprise Business Solutions

Essence

everis

Exakta

FH Consulting

Finity Consultoria

First Decision

Firsteam

Friend Consulting

ForDecision

Formers

FTI Consulting

Geosystem

Grupo ASSA

Grupo Digital Center

HRDevelopers

IBM

Indra Politec

INFLOR

Infosys

Iteam

ITS Group

LCA Informática

Letnis

Logica

LOGUP

Lodestone

LPJ IT Consulting

Megawork

Meta IT

MGS Consulting

Neoris

Net Partners International

NorthgateArinso

Original Technology

Pelissari

Procedere

Quendian

Ramo Bahia

Ratio MC

RCI

Resource

SIGGA

Sofhar Gestão e Tecnologia

Softtek

Sonda Procwork

SQL Tech

SSI

Stefanini

Sum

Synapsis

SysMap Solutions

Systemplan

Tata Consultancy Services (TCS)

Tax Audit

Tridmen

TSA

T-Systems

Value Team

Veratis

Verus Brasil

Vetta Group

Walar

Diversificação e diferenciação

“A lista de Parceiros SAP supramencionada não representa qualquer forma de

corresponsabilidade ou endosso pela SAP Brasil aos atos praticados ou serviços

prestados por estes Parceiros. Informamos ainda que os Parceiros

supramencionados não possuem autoridade para assumir ou criar obrigações,

expressas ou implícitas em nome da SAP Brasil ou para representar a SAP Brasil

como agente, contratado, representante, subcontratado ou de qualquer outra forma.”

FONTE: http://www.sap.com/brazi l/ecosystem/partners/index.epx

Como concorrentes diretos que atendem a Região foco (Salvador – BA) foram

identificados os seguintes:

Empresa: Lex-Consult

CNPJ: 02.909.970/0001-30

Site: www.lexconsult.com.br

Razão Social: Lex-Consult Consultoria Empresarial LTDA

Responsável: Sr. Daniel Uzeda e Igor Aquino

e-mail: [email protected]

Local: Salvador / BA

Empresa: Friend Consulting

CNPJ: 05.921.331/0001-88

Site: www.friend.com.br

Razão Social: Friend Consulting

Responsável: Sr. João Paulo Moraes Bittencourt



Empresa: RAMO BAHIA

CNPJ: 96.737.374/0001-63

Site: www.ramo-ba.com.br

Razão Social: Total Informática Ltda

Responsável: Marivaldo Silva

http://www.sap.com/brazil/ecosystem/partners/index.epx

41



Empresa: INFORVIX COMERCIAL LTDA - ME

CNPJ: 09.267.210/0001-15

Responsável: Leonardo Torrezani

email: [email protected]

Local: Espírito Santo

Empresa: Zethos Consultoria Empresarial Ltda

(MASTERMAQ SOFTWARES LTDA)

(GTCON TECNOLOGIA)

(GVN INTELIGÊNCIA EMPRESARIAL)

CNPJ: 41.858.275/0001-48

Responsável: Ricardo A. Barbosa



Local: Minas Gerais

Empresa: WBR Consultoria Ltda

CNPJ: 02.244.592/0001-12

Responsável: Warley Borges dos Reis


Figura 2 - Mapa de Parceiros SAP - Salvador (BA)

Fonte: http://smepartnerfinder.sap.com/br/#/partnerfinder

42

Figura 3 - Mapa de Parceiros SAP - Minas Gerais e Espírito Santo

Fonte: http://smepartnerfinder.sap.com/br/#/partnerfinder

Como concorrentes diretos que atendem a Região (Manaus – AM) identificamos o

seguinte:

Empresa: GRUPO DIGITAL CENTER

CPF: 445.455.922-87

Site: grupodigitalcenter.com.br

Razão Social: Alessandro Dinelli de Paiva

Responsável: Sr. Alessandro Dinelli de Paiva


Como concorrentes diretos que atendem a Região (São Paulo – SP) - além todos os

parceiros SAP listados anteriormente, através do Google ICP Maps foram

identificados os seguintes:

ABC71 Soluções em Informática Ltda

Alameda Santos, 1000 - Jardim Paulista,

São Paulo, 01418-100, Brasil

(11) 2179-3132

InterQuadram Sistemas ERP

R. Teixeira da Silva, 660 - Vila Mariana,


(11) 3459-9605

43

Softland Sistemas - ERP - Gestão Empresarial

R. Gen. Jardim, 770 - Consolação,


(11) 3256-2137

MCT Brasil Serviços na área de TI e ERP

R. Barão do Triunfo, 73 - Campo Belo,


(11) 2372-9313

Kenos Sistemas de Gestão Integrada - ADempiere ERP Open Source

R. Alfredo Pujol, 1008 - Santana,


(11) 2959-0912

ERP Plus

R. Fernandes Moreira, 671 - Santo Amaro,


(11) 5182-2197

InovaERP - Consultoria ERP Microsiga/Protheus

R. Luís Coelho, 320 - Consolação,


(11) 3479-7173

Sistema ERP Jotec

Av. Paulista, 2444 - Consolação,

São Paulo - SP, 01310-300, Brasil

(11) 2123-6070

A concorrência neste Mercado é muito acirrada, mas, não há “barreiras” a novos

entrantes, mesmo porque o sucesso das empresas depende e se consolida na

capacitação constante da sua força de trabalho (cada parceiro SAP) atrelada ao

avanço das tecnologias do mercado.

44

Cabe aqui apostar e aplicar um processo de Planejamento Estratégico constante,

não só envolvendo as Matrizes SWOT, BSC etc., mas, todas as análises possíveis

focadas na Inteligência Organizacional e em Gestão de Processos.

O PROJETO

O projeto principal em paralelo e intrínseco a este Estudo de Mercado é a fundação

da Consultoria JM SAP Partner (Jerônimo Barbosa dos Santos & Matheus de

Oliveira Lopes - Parceiros SAP), acontecendo através de montagem e aplicação de

um Plano de Negócios. O porte pretendido da Consultoria é Pequena Empresa

(operando na faixa de R$ 180.000,00 a R$ 3.600.000,00 de receita bruta anual).

Sendo classificada nas seguintes atividades econômicas – CNAE (17):

6204-0/00 - Consultoria em Tecnologia da Informação

6201-5/00 - Desenvolvimento de Programas de Computador sob Encomenda etc.

Com perspectiva de financiamento inicial dos Bancos listados a seguir - Bancos /

Agência de Financiamentos:

Banco do Nordeste

https://www.bnb.gov.br/content/aplicacao/Produtos_e_Servicos/Cresce_Norde

ste/gerados/cresce_nordeste_tecnologia.asp

Modalidade: Cresce Nordeste Tecnologia

Banco Nacional do Desenvolvimento

http://www.bndes.gov.br/SiteBNDES/bndes/bndes_pt/Orientador/resultados.ht

ml?aleat=20130609084320156&finalidade=/bndes_pt/Orientador/Finalidades/

Modalidade: Cartão BNDES - Serviços tecnológicos e/ou BNDES Automático

Agência de Desenvolvimento Paulista – DESENVOLVE SP

http://desenvolvesp.com.br/

Modalidade: Linha Incentivo a Tecnologia

17 FONTE: http://www.cnae.ibge.gov.br/

https://www.bnb.gov.br/content/aplicacao/Produtos_e_Servicos/Cresce_Nordeste/gerados/cresce_nordeste_tecnologia.asp

https://www.bnb.gov.br/content/aplicacao/Produtos_e_Servicos/Cresce_Nordeste/gerados/cresce_nordeste_tecnologia.asp

http://desenvolvesp.com.br/

http://www.cnae.ibge.gov.br/

45

POSICIONAMENTO DA LINHA DE PRODUTOS / SERVIÇOS

Figura 4 - Logo JM SAP Partner

Fonte: Elaboração Própria

A JM SAP Partner oferecerá uma Consultoria especializada Sistemas SAP, com

serviços de Consultoria, Revenda de Softwares, Instalação, Configuração e

Customização contendo os seguintes focos:

Gestão Integrada Empresarial – ERP (Enterprise Resource Planning); Orientação às

Empresas com foco nos Processos Organizacionais integrando-os, utilizando todos

os componentes resultantes de um desenvolvimento de software integrado

(conceito: Framework): Busca da inovação constante; Fornecimento de uma

arquitetura em Multi-Plataforma (linguagens de programação ABAP; C; C++;

HTML; JAVA Script; VBScript; sistemas operacionais JAVA; UNIX; LINUX;

ORACLE; IBM; WINDOWS etc.); Estratégias focadas em melhorias da posição

competitiva das empresas no Mercado; Melhorias dos Processos Organizacionais

46

das empresas – Foco Operacional; Aumento do desempenho financeiro das

Empresas em curto / médio prazo após a implantação do software ERP.

Gestão de Informações Empresariais – EIM (Enterprise Information Management);

Gestão da Informação externa e interna à Empresa integrando CRM – Customer

Relationship Management – Gestão de Relacionamento com o Cliente entre outros:

Avaliação, classificação, depuração e monitoramento de dados; Conformidade legal

e melhores práticas de TI; Repositório e Arquivamento de Dados e Segurança da

Informação.

Gestão de Desempenho Empresarial – EPM (Business Performance Management);

Estratégias de monitoramento e gerenciamento do desempenho dos objetivos

organizacionais. Configuração de Planos de Negócios e Relatórios Financeiros

detalhados em tempo real. Gestão e economia de custos. Gestão do Desempenho

Funcional atrelado ao Planejamento Estratégico da Empresa.

Computação em “Nuvem” – Cloud Computing: É um conceito que se iniciou com a

criação de projetos de softwares por diversos programadores em qualquer lugar do

planeta com qualquer tipo de hardware compatível. E, que agora voltado ao mundo

corporativo ganhou outra “roupagem” que é a colaboração e construção em tempo

real dos diversos pontos focos do Serviço da JM SAP Partner apresentados

anteriormente.

Mobilidade empresarial:

Utilização de diversos modelos de PDA’s compatíveis - Personal Digital Assistant –

celulares; smartphones; computadores de mão; tablets; notebooks; netbooks; PCs

etc. + o Google Enterprise (18) customizando a informação;

18 Soluções de produtividade para a sua empresa – Fonte: http://www.google.com.br/enterprise/

http://www.google.com.br/enterprise/

47

Customização de Sistemas – OnDemand (sob a demanda do Cliente).

Desenvolvimento de transações, tarefas e processos personalizados à cada

Empresa sob a ótica dos seus fluxos operacionais.

Integração de Tecnologias, Processos, Softwares e Sistemas. Automação de

Processos e Tarefas em Massa: Redução do Hh; Otimização de custos.

Centralização em um só ambiente de sistemas (evitando o uso de sistemas

paralelos).

Baseado na 23ª.Pesquisa Anual da FGV (Mercado Brasileiro de TI e Uso nas

Empresas - 2012), foram identificados os seguintes produtos/serviços similares, que

podem exercer na nossa clientela a função de substitutos e complementares,

promovendo um impacto forte na nossa demanda, são eles:

TOTVS; ORACLE; DATASUL; MICROSIGA; RM; INFOR; QAD; SENIOR;

STARSOFT etc.

Na Ilustração a seguir há uma representação do percentual de uso de Sistemas ERP

pelas empresas no Brasil.

Ilustração 7 – FONTE: 23ª.Pesquisa Anual da FGV (Mercado Brasileiro de TI e Uso nas

Empresas/2012 FGV: http://eaesp.fgvsp.br/ensinoeconhecimento/centros/cia/pesquisa

http://eaesp.fgvsp.br/ensinoeconhecimento/centros/cia/pesquisa

48

O Setor onde a JM SAP Partner torna-se entrante, é muito pulverizado em relação

empresas correlatas, são centenas de empresas concorrentes, mas, em

compensação com milhares de empresas-público. A seguir os números do estudo:

População estimada; Público-alvo estimado; Demanda; Preço; Renda.

Mas, quais os números “reais” neste estudo para se basear?

Em 2010 o número de Empresas e outras organizações eram de exatos: 5.128.568

(Fonte: IBGE -

ftp://ftp.ibge.gov.br/Economia_Cadastro_de_Empresas/2010/tab1.pdf), o detalhe é

que, com a constituição anual de uma média de 300.000 Empresas e outras

organizações por ano no Brasil, já incluindo a “morte” dessas empresas por falta de

diversos fatores (planos de negócio, planejamento etc.), temos um crescimento da

População de Empresas variando entre 5,8% a 5,2% ao ano, trazendo para os dias

atuais estima-se que a População estimada de empresas é de 6.028.568.

Quadro 4 - Projeção da Demanda.

Oferta de Consultorias

especializadas SAP no Mercado

Demanda por Consultorias especializadas SAP no

Mercado

Atual

(aproximada) Prevista

Demanda

Insatisfeita*

Público-Alvo

estimado**

População

estimada

225 252 -6.026.228 2.340 6.028.568

Fonte: Elaboração própria.

* Sobre a demanda insatisfeita estimada, o dado baseia-se no desconhecimento que

a maioria das empresas tem sobre a implantação de softwares de gestão integrada e

planejamento organizacional.

** Sobre o público-alvo estimado, o dado baseia-se em uma amostra de 6% da

População estimada, amostra essa que representa empresas nacionais de capital

privado em demandariam por Consultorias especializadas SAP, sendo tabulada da

seguinte maneira:

49

Quadro 5 - Público-alvo estimado, amostra.

Cidades Amostra

São Paulo 1910

Salvador 304

Manaus/Zona Franca 126

TOTAL 2340

FONTE: Elaboração Própria.

A montagem desta Amostra teve como base a relação entre o % do ranking de

Empresas constituídas nas Capitais (http://empresometro.com.br/ VERSUS a

evolução dos dados do IBGE: ftp://ftp.ibge.gov.br).

Análise da elasticidade do preço padrão dos Serviços de Consultoria em Informática:

Ilustração 8 - Fórmula da elasticidade do preço

Fonte: Elaboração Própria

Quadro 6 - Elasticidade do Preço

Período Preço médio dos

Serviços (R$)

Quantidade % do preço % da

quantidade

2013 5.900,00 05 -

2014 10.900,00 04 54% -24%

2015 14.540,00 03 75% -75%

2016 31.570,00 02 46% -28%

FONTE: Elaboração Própria

50

Quadro 7 - Demonstrativo do Cálculo da Elasticidade do Preço.

Período

Subtração e

divisão das

quantidades

x

Subtração e

divisão dos

preços médios

= Totalização % Elasticidade % Variação

do Preço

2013 - 2014 (1,00) x R$ 5.900,00 = (R$ 5.900,00)

5,00 R$ 5.000,00 R$ 25.000,00 -24% 54%

2014 - 2015 (1,00) x R$ 10.900,00 = (R$ 10.900,00)

4,00 R$ 3.640,00 R$ 14.560,00 -75% 75%

2015 - 2016 (1,00) x R$ 14.540,00 = (R$ 14.540,00)

3,00 R$ 17.030,00 R$ 51.090,00 -28% 46%


Descritivo: aplicando a fórmula da elasticidade do preço temos:

De 2013 para 2014 se o preço variar em 54% a quantidade será em sentido

contrário -24%;


contrário -75%;


contrário -28%;

Análise da elasticidade da renda:

Categorizando que nosso público consumidor (médias e grandes Empresas) possui

gastos e investimentos em TI em torno de 7,2% sobre faturamento líquido anual,

podemos aqui aplicar uma “renda” média em torno de R$ 95.040,00 ( 7,2% de R$

1.320.000,00 ).

Ilustração 9 – Fórmula da elasticidade da renda


51

Quadro 8 - Elasticidade da Renda.

Período Renda Quantidade Variação % da

Renda

Variação % da

Quantidade

2013 R$ 95.040,00 02 -

2014 R$ 100.742,40 03 5,56% 6%

2015 R$ 106.786,94 04 4,17% 6%

2016 R$ 113.194,16 05 3,33% 6%


Percebemos que a quantidade é elástica a renda, pois é positiva e maior que 1,

mas, mesmo que a Renda aumente ao longo dos anos, o poder de compra da

mesma decairá em função de redução na quantidade demandada e/ou a

substituição por outros serviços etc.

Discriminação de eventuais subprodutos e suas implicações na viabilização

mercadológica do produto/serviço:

Todas as aplicações SAP, sejam elas para processos de negócios, inteligência

analítica, tecnologia, são focadas nos processos de “ponta a ponta” nas Empresas

existem diversos subprodutos que integram os softwares ERP da SAP, são eles:

Ferramentas de Colaboração; Compras; Relacionamento com o Cliente (Customer

Relationship Management – CRM); Planejamento dos Recursos Empresariais

(Enterprise Resource Planning – ERP); Gestão Financeira; Gestão de Capital

Humano; Gestão do Ciclo de Vida do Produto; Gestão da Cadeia de Suprimentos;

Sustentabilidade; Aplicativos de Análise; Inteligência do Negócio (Business

Intelligence – BI); Portal de Informação Gerencial (Data Warehousing); Gestão de

Informações Empresariais – EIM; Gestão de Desempenho Empresarial – EPM;

Governança Corporativa (Governance); Monitoramento e Riscos (Risk, and

Compliance – GRC); Base/Integração de Softwares; Computação em/na Nuvem

(Cloud Computing); Computação em Memória (In-Memory); Mobilidade empresarial

(SAP Móbile App); Plataforma OnDemand etc.

Para pequenas e médias empresas: SAP Business One (conceito tudo em 1);

Soluções SAP Crystal (relatórios etc.); SAP BusinessObjects BI OnDemand

52

(inteligência do negócio + mobilidade + relatórios); Soluções SAP Edge (soluções

integradas a qualquer hora, em qualquer lugar, em qualquer dispositivo).

As implicações que os produtos/subprodutos acima promovem são:

Gerenciamento, integração, automação, desenvolvimento, compartilhamento de

todos os processos de negócios de ponta a ponta nas Empresas, ao mesmo tempo

fortalecem a marca SAP promovendo crescimento da mesma junto aos seus

públicos de interesse.

Viabilização mercadológica do produto/serviço:

A viabilidade para o Mercado do serviço de Consultoria de Informática – JM SAP

Partner é possibilitada a partir da composição de Integrada de produto de valor

(produto + serviço) e é altamente dimensionável para todos os sistemas SAP nas

Empresas.

Considerações sobre o ciclo de vida do produto/serviço:

O ciclo de vida dos Serviços de Consultoria de Informática – JM SAP Partner será

perene, enquanto a marca SAP existir, possuir a Política de Parcerias e estiver

atrelado ao desenvolvimento inovador e tecnológico.

ÁREA DE MERCADO

A delimitação da área de mercado deste Estudo, está focada somente em

Salvador (BA), para um segundo e terceiro anos estão previstos investimentos as

seguintes localidades: São Paulo (SP) e Manaus (AM), com o conceito de

“convergência triangular” (19). A justificativa baseia-se no número de empresas

constituídas nestas capitais, levando em consideração a localização geográfica e a

natureza sócio-econômica dos seus respectivos estados:

19 Técnica de análise/diagnóstico - conjunto de evidências, pesquisas, documentos, dados etc..

53

Manaus (AM): Tributação abaixo do valor normal; Ajuda financeira e incentivos

fiscais dos Governos Estadual e Federal; Integração das Cadeias Produtivas.

São Paulo (SP): Maior no ranking de Constituição de novas Empresas. Foram

66.642 abertas só no período de 01/01/2013 a 12/06/2013 (uma média de 411

empresas novas por dia); Alta gama de serviços especializados e distribuídos;

Capital de estratégia e visão mundial; Sede do fornecedor principal.

Salvador (BA): 5ª cidade no ranking nacional de Constituição de Empresas com

Perspectivas de mais crescimento; Clientes estratégicos: Petrobras; Transpetro; BR

Distribuidora; Braskem; Exterran; Pólo Petroquímico de Camaçari; Pólo Tecnológico

em Salvador; OAS; Odebrecht; Parcerias com Universidades e instituições de ensino

técnico/superior; Utilização de “conteúdo local” (mão de obra local; equipamentos;

máquinas etc.).

O perfil da clientela é somente de Empresas (pessoas jurídicas), pois o conceito do

negócio é focado no B2B, são empresas que se encontram na média de faturamento

anual em torno de R$ 1.320.000,00; não se excetuando/eximindo de realizar

Serviços de Consultoria nas grandes empresas também.

A tendência de crescimento do público-alvo / clientela é de 6% ao ano, já levando

em consideração a análise das constituições e mortandade de Empresas do

Mercado.

ANÁLISE E PROJEÇÃO DA DEMANDA

Os indicadores que levaram a consecução deste tópico estão embasados no

Número de Empresas e outras Organizações (IBGE), na 24ª Pesquisa Anual, 2013

Administração e Uso da TI nas Empresas (FGV), conforme a Ilustração 10 – página

22, a demanda insatisfeita estimada, só tende a crescer a cada ano, porque

demonstra o desconhecimento (quase que total) que a maioria das Empresas tem

sobre o processo de implantação de softwares de gestão integrada para a melhora

do seu processo organizacional.

54

O Sobre a demanda do público-alvo estimado, prevê também o mesmo crescimento

projetado (6% ao ano) para os anos seguintes:

Quadro 9 - Crescimento projetado da demanda.

Cidades Atual 2014 2015 2015 2017 %

São Paulo 1910 2024 2145 2274 2411 82%

Salvador 304 322 341 362 384 13%

Manaus/Zona Franca 126 134 142 151 160 5%


Estes números não são fixos, são mutáveis dependendo totalmente do contexto

socioeconômico dos estados definidos na localização geográfica do negócio

futuramente.

A OFERTA

Os concorrentes diretos estão identificados e mencionados nas páginas 11 a 17 do

presente documento, agora, com relação a aspectos como: volume de produção,

nível de utilização da capacidade instalada, preços e condições de pagamento,

forma de comercialização, custos, distribuição, assistência técnica, grau de

modernização, perspectivas de expansão etc. não foi possível mensurar, pelo

simples motivo dessas empresas não abrirem as suas informações ao mercado, e,

principalmente por essas informações serem estratégicas.

O regime de concorrência deste mercado é um tipo de Concorrência mista

(Competition Mix), porque há pluralidade de empresas, uma grande quantidade de

agentes econômicos interagindo entre si (SAP, TOTVS; ORACLE; DATASUL;

MICROSIGA; RM; INFOR; QAD; SENIOR; STARSOFT etc – páginas 13 a 18 deste

documento); os valores de compra e venda serão pactuados no Mercado em relação

ao nível de serviço oferecido entre as Empresas; os produtos são similares, há muito

produtos substitutos com preços e composições diferentes; as empresas menores

podem entrar e sair do mercado sem prejudicar o funcionamento, mas, as grandes

empresas grandes prejudicariam/abalariam seriamente o mercado, ao tomar uma

55

decisão destas; as informações “relevantes” quase todas as Empresas tem acesso;

emprega-se alta tecnologia, equipamentos, processos etc. Não há interferência do

Estado (economia externa)l.

Para a projeção da oferta futura, a tendência é crescer 12% ao ano, observados os

processos de constituição e mortandade de Empresas

Quadro 10 - Projeção da Oferta.

Oferta de Consultorias especializadas SAP

no Mercado

Atual (aproximada) Prevista

225 252

12%


Esta projeção da oferta em 12% (o dobro da projeção do crescimento de empresas

no Brasil) está baseada na constituição de Parceiros SAP, e, está amparada pelo

papel vital que os parceiros têm, pelo pensamento holístico, pelo ambiente

colaborativo, onde as soluções dos diversos parceiros tornam-se parte ou solução

“completa” para os clientes. Consolidando-se uma situação do tipo “ganha - ganha”

para todos, e, ainda com o comprometimento da SAP em dar suporte via programas

de parceria (reconhecimento e premiação).

APROXIMAÇÃO ENTRE DEMANDA E OFERTA

Considerando o crescimento da oferta com a demanda do Mercado e aplicando os

percentuais devidos:

12 % para oferta (252) x público-alvo (2.340) = 589.680 (Empresas alvo)

6% para demanda (6.028.568) (Empresas em geral)

6.028.568 / 589.680 = 10,22345 (anos)

Podemos mensurar que no horizonte de 11 anos teremos um equilíbrio entre a oferta

à demanda, após esse horizonte a tendência seria superávit para a oferta e déficit

para a demanda.

56

DETERMINAÇÃO DO PREÇO DO PRODUTO

A determinação do preço dos Serviços de Consultoria em Informática da JM SAP

Partner está baseada em nos preços praticados (20) pela Hartmann TI

(http://www2.hartmannti.com.br/) e na VBA Systems Soluções

(http://www.vbasystems.com.br/solucoes.aspx?id=3) visando um resultado esperado

anual conforme Tabela abaixo. O preço aqui apresentado perpassa somente um tipo

de serviço – 001-SEVR. CONSULTORIA ORGANIZACIONAL –, o serviço mais

comum compõe-se da seguinte maneira:

R$ 6.250,00 / Serviço de Consultoria:

- processos organizacionais;

- montagem do mapa e do plano estratégico;

- desenho do fluxo de todos os processos;

- apresentação final e entrega de relatório detalhado.

A composição desse preço foi essencial para a criação da Tabela de Resultados

esperados. Nesta tabela de resultados esperados acontecem de um mês para o

outro um “reajuste” nos preços em torno de 6,67% e de um ano para outro de 20%

visando chegar ao final de 2016 em torno de R$ 8.960,00 por Serviço de Consultoria

entregue no mês.

20 Devido a um dos integrantes da dupla trabalhar em uma Empresa Sociedade de

Economia Mista na área de Materiais, Serviços e Logística, o mesmo teve acesso a informações privilegiadas de composição de preço de fornecedores de serviços de

Consultoria especializada.

http://www2.hartmannti.com.br/

http://www.vbasystems.com.br/solucoes.aspx?id=3

57

Quadro 11 - Resultado Esperado (para um tipo de Serviço: Consultoria Organizacional)

2013 2014 2015 2016

JANEIRO R$ 30.000,00 R$ 36.000,00 R$ 43.200,00

FEVEIRO R$ 32.000,00 R$ 38.400,00 R$ 46.080,00

MARÇO R$ 34.133,34 R$ 40.960,00 R$ 49.152,00

ABRIL R$ 36.408,89 R$ 43.690,67 R$ 52.428,80

MAIO R$ 38.836,15 R$ 46.603,38 R$ 55.924,06

JUNHO R$ 41.425,23 R$ 49.710,28 R$ 59.652,33

JULHO R$ 25.000,00 R$ 44.186,91 R$ 53.024,30 R$ 63.629,16

AGOSTO R$ 26.666,67 R$ 47.132,71 R$ 56.559,25 R$ 67.871,10

SETEMBRO R$ 28.444,45 R$ 50.274,89 R$ 60.329,87 R$ 72.395,85

OUTUBRO R$ 30.340,74 R$ 53.626,55 R$ 64.351,86 R$ 77.222,24

NOVEMBRO R$ 32.363,46 R$ 57.201,66 R$ 68.641,99 R$ 82.370,39

DEZEMBRO R$ 34.521,03 R$ 61.015,11 R$ 73.218,13 R$ 87.861,75

R$ 177.336,34 R$ 526.241,45 R$ 631.489,74 R$ 757.787,69


POSSIBILIDADES

As perspectivas de Mercado para JM SAP Partner considerando a evolução do

software e das tecnologias agregadas são elemento chave no progresso da

Empresa. O software está cada vez mais intuitivo e automatizado, às vezes até

“pensando” pelo usuário final. Mas, vislumbramos os seguintes desafios/horizontes

trabalhados em forma de Metas Organizacionais:

Quadro 12 - Indicadores de Metas do Horizonte Temporal.

2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018

Autonomia Organizacional 50 100

Computação/Mobilidade

"Nuvem" 50 75 100 120 140 150 170 190

Exclusividade SAP 100 100 100 100 100 100

Governo 50 65 70 75 80 85 90

Lei da Inovação 50 100 120 140 150 170 190

Portfólio de Serviços 0 0 0 80 90 100 150 200 250 300 350


58

Gráfico 2 - Mapa de Cenários


Mapa de Cenários

-50

0

50

100

150

200

250

300

350

400

2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018

Horizonte Temporal

Meta

s

Autonomia Organizacional

Computação/Mobilidade "Nuvem"

Exclusividade SAP

Governo

Lei da Inovação

Portifólio de Serviços

59

ESTUDO TÉCNICO

Aspectos LOCACIONAIS

Macrolocalização

O Escritório Sede da JM SAP Partner Consultoria em Informática Especializada –

SAP (Systeme, Anwendungen und Produkte 21) será instalado na cidade de

Salvador (BA). A cidade escolhida leva em conta os seguintes aspectos: baseia-se

no número de empresas constituídas, localização geográfica e natureza

socioeconômica onde estão inseridas as diversas empresas (público-alvo) já

descritas no posicionamento da linha de produtos / serviços do estudo de mercado.

Salvador é a 5ª. cidade no ranking nacional de Constituição de Empresas com

Perspectivas de mais crescimento. Possui clientes estratégicos (que tem sedes

regionais e locais): Petrobras; Braskem; Exterran; Polo Petroquímico de Camaçari;

Polo Tecnológico em Salvador; OAS; Odebrecht etc.; Parcerias com Universidades e

Instituições de Ensino Técnico/Superior (tipo SENAI/CIMATEC; UNIFACS; etc.).

Com consequência deste crescimento a utilização de “conteúdo local” (mão de obra

local; equipamentos; máquinas; polos de tecnologia etc.).

Microlocalização

O Escritório da Empresa de Consultoria em Informática Especializada – SAP será

instalado ao lado da Universidade Petrobras (na Avenida Tancredo Neves, Caminho

das Árvores) – mais especificamente no Edifício Empresarial Simonsen, Rua

Frederico Simões, n. 85, Salvador – Bahia; estando próximo a Empresas e Centros

Empresarial: Shoppings Centers; Centros Comerciais etc. Conforme Figura 5 e 6 a

frente.

21 Sistemas, Aplicativos e Produtos para Processamento de Dados - empresa alemã

- SAP AG (SAP associação anônima).

60

Figura 5 - Foto Google da localização do Escritório.

Fonte: https://maps.google.com.br/maps?hl=pt-BR&tab=wl último

acesso em: 21/04/2014.

Figura 6 - Mapa Google da localização do Escritório.

Fonte: https://maps.google.com.br/maps?hl=pt-BR&tab=wl último acesso

em: 21/04/2014.

O imóvel anteriormente mencionado atende todas as necessidades da empresa:

operacionais, localização, custo, instalações, vizinhança etc. É de fácil acesso, e

possui estacionamento para veículos, carga e descarga de mercadorias e transporte

público próximo.

61

Processo Produtivo

Descrição e Fluxograma do Processo

A empresa prestará serviços de Consultoria especializada em Sistemas SAP,

incluindo: Revenda de Softwares, Instalação, Configuração e Customização

contendo os seguintes focos:

Gestão Integrada Empresarial – ERP (Enterprise Resource Planning);

Gestão de Informações Empresariais – EIM (Enterprise Information

Management);

Gestão de Desempenho Empresarial – EPM (Business Performance

Management);

Computação em “Nuvem” – Cloud Computing: É um conceito que se iniciou

com a criação de projetos de softwares por diversos programadores em

qualquer lugar do planeta e com qualquer tipo de hardware compatível. E que

agora, voltado ao mundo corporativo, ganhou outra “roupagem” que é a

colaboração e construção em tempo real de um projeto; produto ou serviço.

Este processo de computação em nuvem está composto nos diversos pontos

foco do Serviço da JM SAP Partner apresentados anteriormente;

Customização de Sistemas – OnDemand (sob a demanda do Cliente);

Integração de Tecnologias, Processos, Softwares e Sistemas.

Descrição do Fluxo de Vendas - para todos os serviços anteriormente descritos se

dará conforme o Fluxograma 1:

Fluxograma do Processo de Vendas

1) Um potencial Cliente nos procura para solicitar os Serviços de Consultoria em

Informática Especializada – SAP;

2) Havendo o interesse do mesmo, dar-se-á continuidade ao processo da venda

dos serviços, senão o processo é finalizado;

62

3) Na continuidade é formalizado um contrato de prestação de serviços

contendo todas as cláusulas necessárias e com o pagamento de uma entrada

de 30% do valor total do contrato, a partir deste ponto começa também o fluxo

de armazenamento de dados em um banco de dados (Banco de Dados

Relacional) (22);

4) Processa-se o diagnóstico da situação encontrada no Cliente;

5) Apresenta-se o resultado desde diagnóstico ao Cliente;

6) Processam-se soluções e propostas com a configuração de um Projeto de

Serviços;

7) Implantam-se as soluções e propostas com a efetiva avaliação e

monitoramento das atividades e com o pagamento da parcela final de 70% do

valor total do contrato.

Em paralelo a empresa de Consultoria em Informática especializada SAP irá realizar

uma contínua promoção da marca e dos serviços que oferece, isto é básico para que

o público-alvo (empresas principalmente), a conheça.

22 É um Banco de Dados onde possível utilizar uma grande variedade de abordagens no tratamento das informações: Fonte:

http://www.dsc.ufcg.edu.br/~baptista/cursos/BDadosI/Capitulo22.pdf

http://www.dsc.ufcg.edu.br/~baptista/cursos/BDadosI/Capitulo22.pdf

63

Fluxograma 1 - Fluxograma do Processo de Vendas


64

LayOut

O LayOut do escritório irá sofrer uma pequena modificação (prevista no item

reformas em despesas de implantação e cronograma físico) que serão: instalação de

divisórias piso-teto com vidro e persianas internas dividindo a sala em espaços

distintos: sanitários, copa, sala de espera/secretaria; gerência; área de trabalho,

duas salas de reunião. Este é um layout padrão, pois, as salas do Edifício

Empresarial Simonsen seguem um padrão de 29m² e já possuem sanitários e copa

conforme o descrito abaixo:

Planta Baixa 1 - Planta Baixa de Configuração do LayOut do Escritório


65

Programa de Produção Serviços

O Escritório da JM SAP Partner Consultoria em Informática Especializada – SAP

funcionará de segunda a sexta das 08:00 às 18:00 com intervalo de 02 (duas) horas

para o almoço (intervalo das 12:00 às 14:00), perfazendo um total de 40 (quarenta)

horas semanais. Aqui foi levado em consideração o cálculo de dias úteis (23) durante

os próximos 5 (cinco) anos (até 31/12/2019), será uma média de 251 dias por ano.

Quadro 13 - Regime de Produção

Períodos Dia Semana Mês * Ano *

Horas 8 40 176 2008

Dias - 5 22 251

Meses - - - 12


* Esta Tabela considerou a média de dias úteis para os cálculos de mês (22 dias x

08 horas) e ano (251 dias x 08 horas).

Os serviços da empresa JM SAP Partner não são um serviço sazonal, mas, sofrem

totalmente a influência da demanda provinda das diversas empresas. Pois, as

mesmas podem demandar por serviços em qualquer época / tempo. Para traçar o

gráfico e a tabela de Evolução do Programa Anual de Produção à Capacidade

Plena, foi levado em consideração uma análise sobre as porcentagens apresentadas

no Estudo de Mercado partindo do item ANÁLISE E PROJEÇÃO DA DEMANDA até

POSSIBILIDADES, sendo observado uma projeção do Programa anual de Produção

– evolução da quantidade da produção de serviços – da seguinte maneira: De 2015

para 2016 uma evolução de 26,08%; De 2016 para 2017 uma evolução de 20,69%;

De 2017 para 2018 uma evolução de 17,14%; De 2018 para 2019 uma evolução de

16,67%.

Embora no Estudo de Mercado quando do item da determinação do preço do

produto consideramos um reajuste dos preços em torno de 20% ao ano. Aqui no

Estudo Técnico foi considerado um reajuste anual dos preços em torno de 6% (como

23 Cálculo de Dias Úteis – Fonte: http://www.dias-uteis.com/

http://www.dias-uteis.com/

66

é possível observar na Tabela 6 – SERVIÇO 6 e Tabela 7 – SERVIÇO – 6) que é a

média da inflação anual, similar a taxa de reajuste da poupança.

Quadro 14 – Explicativo da Análise da evolução anual das médias do Estudo de Mercado em

justificativa ao Programa Anual de Produção à Capacidade Plena (quantidade de serviços e

receita estimada).

2015 2016 2017 2018 2019

Quantidade total de

Serviços estimados

17

23

29

35 42

Receita total estimada

R$ 194.540,00

R$ 271.998,12

R$ 358.050,87

R$ 453.450,76 R$ 578.643,69

Percentual da Evolução da

Quantidade total de

Serviços produzida de um

ano para outro

26,09% 20,69% 17,14% 16,67%

Percentual da Evolução da

Receita total de um ano

para outro 28,48% 24,03% 21,04% 21,64%


Se na capacidade plena (no último ano em 2019) temos uma produção de serviços

total de 42 Unidades de Serviço (US), quando dividimos a quantidade de cada ano

pelo último ano obtemos o gráfico com a descrição do programa anual de produção

até a capacidade plena. O Quadro 15 explica o Gráfico 3.

Gráfico 3: Evolução da Produção a Capacidade Plena


40%

55%

69%

83%

100%

0%

20%

40%

60%

80%

100%

120%

2015 2016 2017 2018 2019

Programa anual de produção à capacidade plena

Quantidade de Serviços

67

Quadro 15 - Quadro de evolução até a capacidade plena

2015 2016 2017 2018 2019

QTD QTD QTD QTD QTD

17 23 29 35 42

40% 55% 69% 83% 100%


DESCRIÇÃO DO SERVIÇO 1:

Gestão Integrada Empresarial – ERP (Enterprise Resource Planning):

Orientação às Empresas com foco nos Processos Organizacionais integrando-os,

utilizando todos os componentes resultantes de um desenvolvimento de software

integrado (conceito: Framework): Busca da inovação constante; Fornecimento de

uma arquitetura em Multi-Plataforma (linguagens de programação ABAP; C; C++;

HTML; JAVA Script; VBScript; sistemas operacionais JAVA; UNIX; LINUX;

ORACLE; IBM; WINDOWS etc.); Estratégias focadas em melhorias da posição

competitiva das empresas no Mercado; Melhorias dos Processos Organizacionais

das empresas – Foco Operacional; Aumento do desempenho financeiro das

Empresas em curto / médio prazo após a implantação do software ERP.


Gestão de Informações Empresariais – EIM (Enterprise Information Management):

Gestão da Informação externa e interna à Empresa integrando CRM – Customer

Relationship Management – Gestão de Relacionamento com o Cliente entre outros:

Avaliação, classificação, depuração e monitoramento de dados; Conformidade legal

e melhores práticas de TI; Repositório e Arquivamento de Dados e Segurança da

Informação.


Gestão de Desempenho Empresarial – EPM (Business Performance Management):

Estratégias de monitoramento e gerenciamento do desempenho dos objetivos

organizacionais. Configuração de Planos de Negócios e Relatórios Financeiros

detalhados em tempo real. Gestão e economia de custos. Gestão do Desempenho

Funcional atrelado ao Planejamento Estratégico da Empresa.

68


Computação em “Nuvem” – Cloud Computing: É um conceito que se iniciou com a

criação de projetos de softwares por diversos programadores em qualquer lugar do

planeta com qualquer tipo de hardware compatível. E, que agora voltado ao mundo

corporativo ganhou outra “roupagem” que é a colaboração e construção em tempo

real dos diversos pontos focos do Serviço da JM SAP Partner apresentados

anteriormente. Mobilidade empresarial: Utilização de diversos modelos de PDA’s

compatíveis - Personal Digital Assistant – celulares; smartphones; computadores de

mão; tablets; notebooks; netbooks; PCs etc. + o Google Enterprise (24) customizando

a informação;


Customização de Sistemas – OnDemand (sob a demanda do Cliente):

Desenvolvimento de transações, tarefas e processos personalizados à cada

Empresa sob a ótica dos seus fluxos operacionais.


Integração de Tecnologias, Processos, Softwares e Sistemas.

Automação de Processos e Tarefas em Massa: Redução do Hh; Otimização de

custos.

As tabelas a seguir do Programa de Produção anual, seguem baseadas e

justificadas na explicação da Tabela 8 deste mesmo estudo em parágrafos

anteriores, que leva em consideração uma análise sobre as porcentagens

apresentadas no Estudo de Mercado

Está demonstrado a seguir os níveis de produção previstos por exercício. Onde 1

(uma) UNIDADE está representada termo Unidade de Serviço (US):

Tabela 9: Programa de Produção, 2015.

PRODUTO UNIDADE PREÇO 2015

QTD RECEITA

24 Soluções de produtividade para a sua empresa – Fonte:



69

SERVIÇO 1 US R$ 15.552,00 5 R$ 77.760,00

SERVIÇO 2 US R$ 12.960,00 3 R$ 38.880,00

SERVIÇO 3 US R$ 10.800,00 3 R$ 32.400,00

SERVIÇO 4 US R$ 9.000,00 2 R$ 18.000,00

SERVIÇO 5 US R$ 7.500,00 2 R$ 15.000,00

SERVIÇO 6 US R$ 6.250,00 2 R$ 12.500,00

TOTAL 17 R$ 194.540,00




QTD RECEITA

SERVIÇO 1 US R$ 16.485,12 6 R$ 98.910,72

SERVIÇO 2 US R$ 13.737,60 4 R$ 54.950,40

SERVIÇO 3 US R$ 11.448,00 4 R$ 45.792,00

SERVIÇO 4 US R$ 9.540,00 3 R$ 28.620,00

SERVIÇO 5 US R$ 7.950,00 3 R$ 23.850,00

SERVIÇO 6 US R$ 6.625,00 3 R$ 19.875,00

TOTAL 23 R$ 271.998,12




QTD RECEITA

SERVIÇO 1 US R$ 17.474,23 7 R$ 122.319,59

SERVIÇO 2 US R$ 14.561,86 5 R$ 72.809,28

SERVIÇO 3 US R$ 12.134,88 5 R$ 60.674,40

SERVIÇO 4 US R$ 10.112,40 4 R$ 40.449,60

SERVIÇO 5 US R$ 8.427,00 4 R$ 33.708,00

SERVIÇO 6 US R$ 7.022,50 4 R$ 28.090,00

TOTAL 29 R$ 358.050,87




70

QTD RECEITA

SERVIÇO 1 US R$ 18.522,68 8 R$ 148.181,45

SERVIÇO 2 US R$ 15.435,57 6 R$ 92.613,40

SERVIÇO 3 US R$ 12.862,97 6 R$ 77.177,84

SERVIÇO 4 US R$ 10.719,14 5 R$ 53.595,72

SERVIÇO 5 US R$ 8.932,62 5 R$ 44.663,10

SERVIÇO 6 US R$ 7.443,85 5 R$ 37.219,25

TOTAL 35 R$ 453.450,76




QTD RECEITA

SERVIÇO 1 US R$ 19.634,04 10 R$ 196.340,42

SERVIÇO 2 US R$ 16.361,70 7 R$ 114.531,91

SERVIÇO 3 US R$ 13.634,75 7 R$ 95.443,26

SERVIÇO 4 US R$ 11.362,29 6 R$ 68.173,76

SERVIÇO 5 US R$ 9.468,58 6 R$ 56.811,46

SERVIÇO 6 US R$ 7.890,48 6 R$ 47.342,89

TOTAL 42 R$ 578.643,69


SEGURANÇA

Para a empresa de Consultoria em Informática especializada, as medidas de

segurança projetadas e aplicáveis são:

Intranet e Internet:

Gerência e operação de Firewalls, IDSs e Switches (25) (soluções de hardware e

software), com atuação pró-ativa, envolvendo roteadores, sistemas de gestão etc.,

seguindo uma topologia de rede Integrada Corporativa, possibilitando uma

otimização dos recursos disponibilizados. Nos processos de geração de serviços da

empresa, a segurança da informação terá a busca de soluções padronizadas e a

utilização de mecanismos dedicados, para controlar os privilégios de acesso e a

25 Sistemas integrados de filtragem de pacotes, protocolos e pedidos nas redes de intranet e Internet.

71

restringir recursos de rede com segurança no tráfego de dados, utilizando-se de

Rede Privada Virtual - VPN (Virtual Private Network), criptografia e autenticação.

Espaço Físico:

Atendimento às normas vigentes e ao Regimento Interno do Condomínio

Empresarial Simonsen onde será instalado o escritório.

Conteúdo do Sistema de Segurança do Condomínio Empresarial Simonsen:

EXTINTORES DE INCÊNDIO:

Extintores de incêndio apropriados para o local a ser protegido (extintor de

pó químico seco).

HIDRANTES E MANGOTINHOS:

A caixa de incêndio contém:

· Registro globo com adaptador, mangueira aduchada (enrolada pelo meio) ou

ziguezague, esguicho regulável (desde que haja condição técnica para seu

uso), ou agulheta, duas chaves para engate e cesto móvel para acondicionar

a mangueira.

INSTALAÇÕES FIXAS DE COMBATE A INCÊNDIO:

a) Detector de fumaça;

b) Detector de temperatura;

c) Detector de chama;

d) Chuveiro automático: redes de pequenos chuveiros no teto dos ambientes.

ALARME DE INCÊNDIO:

A edificação conta com um plano de ação para otimizar os procedimentos de

abandono do local, quando do acionamento do alarme.

PORTAS CORTA-FOGO:

72

As portas corta-fogo próprias para isolamento e proteção das rotas de fuga,

retardando a propagação do fogo e da fumaça.

IMOBILIZAÇÕES TÉCNICAS

MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS

Na Tabela a seguir estão classificados e discriminados como equipamentos todos

computadores de grande e pequeno porte (servidor e estações de trabalho),

contendo os seus respectivos softwares e licenças de uso essenciais para o

funcionamento. Informamos que estes equipamentos serão comprados no mês de

Dezembro/2014 e pagos no mês de Dezembro/2014.

Os Computadores Dell OptiPlex™ 3010 / 3020 são computadores que serão

utilizados como estações de trabalho profissional (contendo em sua base de

software: o sistema operacional Windows 8.1 Professional; o pacote Microsoft Office

Professional 2013; o Sistema SAP Logon Bussines One Plataforma

Cliente/Servidor).

O Computador/Servidor/Dados Dell PowerEdge M915 é um computador servidor de

dados de grande porte (tanto de processamento, quanto de armazenamento), o

mesmo será utilizado para linha dados direta com a SAP; para acesso controlado à

Internet e ao mesmo tempo com disponibilização de diversos recursos tecnológicos

na intranet.

As Licenças do Software SAP Business One serão adquiridas diretamente junto a

SAP, as mesmas, dão condições de uso e acesso ao sistema.

As Licenças de Software do Servidor (Sistema Operacional e Ferramentas) serão

adquiridas no mercado comum de revenda de software e/ou direto com o fabricante,

no momento da configuração do computador, o sistema operacional do servidor

previsto, será o Linux (software livre) – distribuição gratuita Kali Linux (segurança

73

empresarial), com ferramentas profissionais BrOffice-Linux. A Unidade de Referência

está descrita como Unidade (U.N.).

Tabela 14 - Listagem dos Equipamentos.

Discriminação dos Itens

Unidade

de Referência

Preço

Unitário (R$)

Quant. Preço Total

(R$)

Computador All-in-One OptiPlex 3011 com

touchscreen opcional

U.N. 2.299,00 3 6.897,00

Computador/Servidor/Dados

Dell PowerEdge M915 (US$ 3.509,00) cotação do dólar em 03/04/2014.

U.N. 8.000,52 1 8.000,52

Licença de Software do Servidor (Sistema

Operacional e Ferramentas)

U.N. 3.000,00 1 3.000,00

Licenças de Software SAP Business One

U.N. 5.400,00 3 16.200,00

TOTAL 34.097,52 Fonte: Elaboração Própria 2014.

MÓVEIS E UTENSÍLIOS

Nas Tabelas a seguir estão discriminados os móveis e utensílios que serão

instalados no escritório, os mesmos serão comprados no mês de Dezembro/2014 e

pagos no mesmo mês, este quadro está divido em duas páginas, pois a quantidade

de itens ultrapassa o tamanho de uma página normal.

74

Tabela 15 - Móveis, Utensílios e Divisórias.

Móveis (M) e Utensílios (U)

Unidade

de

Referênci

a

Preço

Unitário

(R$)

Quant

.

Preço Total

(R$)

(M) ARM.BAIXO 80X50X74 P.GIRO

CP=BP ARG TP=BP ARG PTA=BP

ARG

U.N. 598,15 6 3.588,90



ARG

U.N. 598,15 5 2.990,75



ARG

U.N. 598,15 1 598,15



ARG

U.N. 598,15 3 1.794,45

(M) CALHA DE FIACAO GELO

L=1200 03 TOMADAS E 03 RJ U.N. 73,27 1 73,27

(M) CALHA DE FIACAO GELO L=400

02 TOMADAS E 03 RJ U.N. 30,09 1 30,09


02 TOMADAS E 03 RJ U.N. 30,09 1 30,09


03 TOMADAS E 03 RJ U.N. 55,15 2 110,30


03 TOMADAS E 03 RJ U.N. 55,15 1 55,15


03 TOMADAS E 03 RJ U.N. 55,15 2 110,30


03 TOMADAS E 03 RJ U.N. 55,15 4 220,60

Total desta Tabela 9.602,05

Fonte: Elaboração Própria 2014.

75

Tabela 16 - Continuação da tabela anterior - Móveis, Utensílios e Divisórias.

Móveis (M) e Utensílios (U) Unidade de

Referência

Preço

Unitário

(R$)

Quant. Preço Total

(R$)

(M) GAV.VOL.02 GAV.+01 P.S.42X50X65

CP=BP ARG TP=BP ARG F.GAV=BP

ARG

U.N. 577,10 1 577,10

(M) GAV.VOL.02GAV.+VAO 42X50X65

CP=BP ARG TP=BP ARG F.GAV=BP

ARG

U.N. 453,83 2 907,66

(M) MEIO MONTANTE ABAETE

DIR.28.5X70X2.5 CP=BP ARG EST.CINZA

ARG

U.N. 63,55 3 190,65


DIR.28.5X70X2.5 CP=BP ARG EST.CINZA

ARG.

U.N. 63,55 1 63,55


ESQ.28.5X70X2.5 CP=BP ARG EST.CINZA

ARG.

U.N. 63,56 2 127,12


ESQ.28.5X70X2.5 CP=BP ARG EST.CINZA

ARG.

U.N. 63,55 1 63,55

(M) MESA REUNIAO CIRCULAR ABAETE

D=100 TP=BP ARG PN/MONT.BP

ARGILA

U.N. 666,72 2 1.333,44

(M) MONTANTE ABAETE DIR.48X70X2.5

CP=BP ARG EST.CINZA ARG. U.N. 100,28 1 100,28





Total desta tabela 3.664,19


76

Tabela 17 - Continuação das tabelas anteriores - Móveis, Utensílios e Divisórias.


Referência

Preço

Unitário (R$) Quant. Preço Total (R$)

(M) MONTANTE ABAETE ESQ.48X70X2.5 CP=BP ARG

EST.CINZA ARG U.N. 100,28 1 100,28


EST.CINZA ARG. U.N. 100,28 1 100,28


EST.CINZA ARG. U.N. 100,28 2 200,56


EST.CINZA ARG. U.N. 100,28 1 100,28

(M) PAINEL CEGO ABAETE 105X105.5X2.5 BP ARGILA

EST.CINZA ARG. U.N. 172,94 2 345,88


EST.CINZA ARG. U.N. 215,37 1 215,37


EST.CINZA ARG. U.N. 215,38 2 430,76


EST.CINZA ARG. U.N. 363,44 2 726,88


EST.GELO U.N. 110,07 1 110,07

(M) PAINEL CEGO ABAETE ANEXO 150X71.5X2.5 BP

ARGILA EST.CINZA

ARG

U.N. 133,57 1 133,57

(M) PAINEL CEGO ABAETE ATE O PISO 135X105.5X2.5

BP ARGILA

EST.CINZA ARG.

U.N. 343,87 2 687,74

(M) PAINEL CEGO ABAETE ATE O PISO 60X105.5X2.5

BP ARGILA

EST.CINZA ARG

U.N. 192,29 1 192,29

(M) POLTRONA ROMA ALTA AP CB SYNCRON GAS

BASE ALUMINIO

POLIDO REV.CE 07

U.N. 1.872,67 2 3.745,34

(M) POLTRONA ROMA MEDIA C BRACOS 612.14 SOM

GIR NYLON CP07 U.N. 1.400,20 8 11.201,60

(M) POLTRONA ROMA MEDIA C BRACOS FIXA

CONTINUA ACO CROMADO

REV CP08

U.N. 955,17 2 1.910,34

(M) POLTRONA ROMA MEDIA SEM BRACOS PLACA

SOMENTE GIRATORIA

NYLON CE07

U.N. 799,98 2 1.599,96

(M) POLTRONA ROMA MEDIA SEM BRACOS PLACA

SOMENTE GIRATORIA

NYLON CE07

U.N. 799,98 1 799,98

(M) PRATELEIRA P/ARMARIO L=80 CP=BP ARG U.N. 44,56 6 267,36



77

Tabela 18 - Continuação das tabelas anteriores - Móveis, Utensílios e Divisórias.


Referência

Preço

Unitário (R$) Quant. Preço Total (R$)




(M) SOFA PAFIA ESPALDAR MEDIO 1 LUGAR COM

BRACOS REVESTIDA

EM CE07

U.N. 1.627,17 2 3.254,34

(M) SUP.INT.PENISULAR ABAETE 150/60X180/75X74

TP=BP ARG

EST.CIN.ARG

U.N. 506,49 1 506,49

(M) SUP.INTEGRADA ABAETE 105/60X105/60X74

TP=BP ARG EST.CIN.ARG. U.N. 244,26 1 244,26







(M) SUPERFICIE LINEAR ABAETE 60X60X74 TP=BP

ARG EST.CIN.ARG U.N. 105,50 1 105,50

(M) SUPERFICIE LINEAR ABAETE 60X60X74 TP=BP

ARG EST.CIN.ARG U.N. 105,50 1 105,50

(M) TORRE DE FIACAO INFERIOR ABAETE 69.5

EST.GELO U.N. 118,15 1 118,15


EST.GELO U.N. 118,15 1 118,15


EST.GELO U.N. 118,16 2 236,32


EST.GELO U.N. 118,15 1 118,15


EST.GELO U.N. 118,15 1 118,15

(M) TUBO CONECTOR ABAETE H=1035 C.ARG PNEL

ATE O PISO H=1055 U.N. 61,47 2 122,94

(M) TUBO CONECTOR ABAETE H=1035 C.ARG PNEL

ATE O PISO H=1055

S/PERFIL SUP

U.N. 61,46 1 61,46

(M) TUBO CONECTOR ABAETE P/PAINEL H=105.5 ATE

O PISO S/PERFIL

EST.GELO

U.N. 60,13 1 60,13

(U) CAFETEIRA PROGRAMAVEL 4402C/JARRA INOX -

110 -OSTER - OSTER DO

BRASIL COM DE PROD ELETROD LTDA

U.N. 202,79 1 202,79

(U) Computador All-in-One OptiPlex 3011 com

touchscreen opcional U.N. 2.299,00 2 4.598,00

(U) Frigobar Consul 120 litros CRC12 110V U.N. 829,90 1 829,90



78

Tabela 19 - Continuação das tabelas anteriores - Móveis, Utensílios e Divisórias – com o total

geral de todo este item no Estudo Técnico.

Móveis (M) e Utensílios (U)

Unidade

de

Referênci

a

Preço

Unitário

(R$)

Quant

.

Preço Total

(R$)

(U) Microondas Consul Facilite - 20L

Branco - CMS26 - 127V U.N. 329,90 1 329,90

(U) Roteador D-LINK Cloud Gigabit

Wireless 11AC 1750Mbps Dual-Band

USB 3.0 - DIR-868L

U.N. 830,70 1 830,70

(U) TV 32'' LED HDTV 32Pfl3008D/78 -

Philips U.N. 999,00 3 2.997,00

Total desta tabela

4.157,60

Total geral (soma de todas as

tabelas) 53.082,01


IMPLANTAÇÃO

No quadro a seguir estão discriminadas as despesas de implantação, com os seus

tempos de duração (internos) previstos:

- Registro e Abertura da Empresa: o valor previsto para esta atividade é de R$

2.500,00 e mesma será realizada logo no 1º mês (OUTUBRO/2014), pois é

essencial para implantação da empresa;

- Administração do Projeto: o valor de R$ 28.932,18 corresponde a 5% do valor

projetado de Receita total na capacidade plena no ano de 2019 (vide Tabela 20

Programa de Produção 2019), distribuído de formal igual pelos 3 (três) meses de

implantação, esta verba será utilizada no pagamento de honorários, de pessoal

administrativo, serviços de profissionais especializados (tecnologia, redes, internet

etc.) e seus respectivos encargos sociais;

79

- Aluguel + Condomínio do escritório: o valor apresentado de R$ 1.500,00 aqui está

28,2% a mais do que o orçado na época da pesquisa junto ao Condomínio em

questão, pois, o mesmo prevê a variação da inflação no mercado mais ágio/garantia

da locação por 3 (três) meses durante o período de implantação;

- Despesas de Organização: o valor de R$ 4.000,00 por mês são para despesas

diversas pré-operacionais, custos e outros encargos com a constituição, instalação e

organização da empresa, este valor equivale a outras despesas administrativas

restritas ao funcionamento total da empresa, certificações e credenciamento como

fornecedor/prestador de serviços para as empresas público-alvo;

- Energia Elétrica: o valor de R$ 350,00 é a previsão de despesa com o gasto de

energia elétrica por 3 (três) meses durante a implantação;

- Honorários Contador: o valor de R$ 980,00 por mês, compõe-se dos honorários e

encargos sociais para 1 (um) contador por 3 (três) meses durante o período de

implantação;

- Impostos e Taxas: foi estimado o valor para despesas com IPTU e TFF (Taxa de

Localização Licença e Funcionamento, Alvará, Taxas públicas, etc.), em torno de R$

300,00 por mês, seu tempo de duração previsto equivale ao período de implantação

- 3 (três) meses;

- Propaganda e publicidade: o valor de R$ 4.000,00 foi previsto para despesas com

campanhas de divulgação da JM SAP Partner nas empresas público-alvo,

aeroportos, centros de convenção, centros de negócios empresariais etc. esta

divulgação terá a divulgação de todos dos serviços da Consultoria em Informática

Especializada – SAP com o tempo de duração previsto de 3 (três) meses no período

de implantação;

- “Reforma”(adequação) do escritório: o valor de R$ 15.000,00 refere-se aqui a

despesa relacionada com verificação e adequação de instalação elétrica e

80

hidráulica, pintura e instalação das divisórias e móveis, este processo se dará no 2º

mês de implantação (NOVEMBRO/2014).

Tabela 21 - Despesas de implantação.

Despesa

Valor

unitário

(R$)

Quant.

Tempo

de

duração

previsto

Valor

total (R$)

Administração do Projeto

9.644,06 1 3 meses

28.932,18

Despesas com publicidade e propaganda

4.000,00 1 3 meses

12.000,00

Despesas de Organização

4.000,00 1 3 meses

12.000,00

Despesas Diversas: Aluguel + Condomínio

1.500,00 1 3 meses

4.500,00

Despesas Diversas: Contador

980,00 1 3 meses

2.940,00

Energia Elétrica

350,00 1 3 meses

1.050,00

Impostos e Taxas (IPTU, TFF etc.)

300,00 1 3 meses

900,00

Reforma do escritório (para adequação do layout)*

15.000,00 1 1 mês

15.000,00

Registro e Abertura da Empresa

2.500,00 1 1 mês

2.500,00

Tecnologia (Homologação de Software próprio;

Convergência voz/dados; Implementação de Redes

LAN/WAN/Wireless/LAN; Intranet e VPN etc.)

7.000,00 1 1 mês

7.000,00

TOTAL

86.822,18


* O item “Reforma”(adequação) do escritório está descrito no item/quadro

acima: Despesas de Implantação com o valor de R$ 15.000,00. Mas,

salientamos que esta despesa será lançada no item Imobilizações Técnicas,

pois, esta despesa com a atividade de adequação e instalação do escritório

será contabilmente lançada no Patrimônio da Empresa.

81

DESPESAS DE IMPLANTAÇÃO E PRÉ-OPERACIONAL

No quadro a seguir está discriminado o resumo de todas as despesas já listadas e

descritas nos quadros e textos anteriores:

Quadro 16 - Quadro Resumo das Despesas de Implantação

Discriminação Valor (R$)

Imobilizações Técnicas 109.179,53

Instalações (Reformas e adequações dos escritórios) 15.000,00

Máquinas e Equipamentos 34.097,52

Móveis e Utensílios 53.082,01

Tecnologia (Homologação de Software próprio; Convergência voz/dados; Implementação de

Redes LAN/WAN/Wireless/LAN; Intranet e VPN etc.) 7.000,00

Despesas de Implantação 64.822,18

Administração do Projeto 28.932,18

Despesas com publicidade e propaganda 12.000,00

Despesas de Organização 12.000,00

Despesas Diversas (Aluguel + Condomínio + Contador) 7.440,00

Energia Elétrica 1.050,00

Impostos e Taxas (IPTU, TFF etc.) 900,00

Registro e Abertura da Empresa 2.500,00

Total deste quadro 174.001,71


CRONOGRAMA FÍSICO DE EXECUÇÃO

O Cronograma físico de execução está baseado na movimentação das despesas

anteriormente listadas e seguirá conforme a seguir, desta forma a empresa de

serviços de Consultoria em Informática estará Implantada no dia 31/12/2014,

começando a operar a partir do dia 01/01/2015.

82

Quadro 17 - Cronograma Físico de Execução

Representação Gráfica do Cronograma – ano 2014

OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO

Imobilizações Técnicas

Máquinas e Equipamentos

Instalações (Reforma e adequação do escritório)

Móveis e Utensílios

Tecnologia

Despesas de Implantação


Despesas com publicidade e propaganda


Despesas Diversas (Aluguel + Condomínio + Contador)

Energia Elétrica




83

ESTUDO FINANCEIRO

DIMENSIONAMENTO DO CAPITAL DE GIRO

O capital de giro da JM SAP Partner Consultoria em Informática está voltado para o

atendimento das obrigações imediatas da empresa e seu giro acontecerá a cada 30

dias. O capital de giro composto tabela do dimensionamento a frente) por: Caixa e

Bancos (o disponível mínimo para o pagamento): pró-labore, salários e encargos,

energia elétrica, água, material de escritório e expediente, pequena dispensa de

alimentos e utensílios de cozinha para a copa, material de limpeza, Internet, aluguel,

impostos, etc.; Contas a pagar (fornecedores) mais o capital de giro líquido.

Para disponibilidade mínima de caixa foi considerado como necessidades: o valor de

R$ 30.851,64 conforme descritivo de recursos necessários na Tabela 2 – de

Exemplificação; o valor de R$ 23.627,95 refere-se ao montante de 70% das vendas

mensais de Títulos em Carteira a custo dos fatores (FV = 33.754,22 x (0,70 x 1) ) a

prazo com base no último ano da capacidade plena do programa de produção

descrito no estudo técnico. Como Recursos: o crédito a fornecedores no valor de R$

2.100,00 mensais; o valor de R$ 14.466,09 referente ao montante de 30% das

vendas mensais a vista com base no último ano - capacidade plena do programa de

produção descrito no estudo técnico; o valor de R$ 37.913,50 para Capital de Giro

Líquido – mesmo foi calculado a partir da diferença necessária para dar a partida na

empresa.

84

Quadro 18 - Dimensionamento do Capital de Giro

Discriminação Valor

1. Necessidades

54.479,59

1.1. Disponibilidade mínima de caixa e bancos

30.851,64

1.2. Estoques de Mercadorias

-

1.3. Títulos em carteira ( 30 dias)

23.627,95

2. Recursos

54.479,59

2.1. Crédito de fornecedores

2.100,00

2.2. Vendas a Vista

14.466,09

2.3. Capital de giro líquido

37.913,50

Fonte: Elaboração Própria, 2014

Como exemplificação da disponibilidade mínima de caixa, foram levantados os

seguintes valores como despesas administrativas financeiras e operacionais:

Despesas Diversas: Aluguel + Condomínio R$ 1.500,00 valor mensal descrito nas

despesas de implantação do estudo técnico; Energia Elétrica R$ 350,00 valor

mensal descrito nas despesas de implantação do estudo técnico – este valor não

sofreu alteração porque é o mesmo já estava previsto no período de implantação da

empresa; Impostos e Taxas (IPTU, TFF etc.) R$ 300,00 valor mensal descrito nas

despesas de implantação do estudo técnico; Material de escritório e expediente,

dispensa de alimentos e utensílios para copa R$ 2.100,00 este valor foi

85

provisionado aqui neste estudo financeiro; Telefone, Internet e manutenção da

intranet R$ 500,00 este valor foi provisionado aqui neste estudo financeiro;

E como folha de pagamento e encargos sociais:

Assistente de Suporte Técnico e Redes R$ 4.154,45 valores totalizados mensais

provindos do estudo administrativo; Assistente Administrativo R$ 2.478,09 valores

totalizados mensais provindos do estudo administrativo; Secretária(o) e

Recepcionista R$ 2.478,09 valores totalizados mensais provindos do estudo

administrativo; Contador R$ 980,00 valores totalizados mensais provindos do estudo

administrativo e estudo técnico; Diretor em Tecnologia da Informação (TI) e

Comunicação R$ 4.800,00 valores totalizados mensais provindos do estudo

administrativo; Diretor Executivo e Administrativo R$ 4.800,00.

86

Quadro 19 - Memória de Cálculo / Exemplificação da composição do Capital de Giro - 01

1.1. Disponibilidade mínima de caixa e bancos (valores em R$)

Recursos necessários mensais

Valor

mensal

Fator M ultiplicador

(Encargos Salariais)

Valor Total

mensal


2.411,02

2.411,02


4.000,00

4.000,00

Despesas Diversas: Aluguel + Condomínio

1.500,00

1.500,00

Energia Elétrica

350,00

350,00


300,00

300,00

Material de escritório e expediente, dispensa de alimentos

e utensílios para copa

2.100,00

2.100,00

Telefone, Internet e manutenção da intranet

500,00

500,00

Assistente de Suporte Técnico e Redes

2.850,00 1,46

4.154,45

Assistente Administrativo

1.700,00 1,46

2.478,09

Secretária(o) e Recepcionista

1.700,00 1,46

2.478,09

Contador 980,00

980,00

Diretor em Tecnologia da Informação (TI) e Comunicação

4.000,00 1,20

4.800,00

Diretor Executivo e Administrativo

4.000,00 1,20

4.800,00

TOTAL

30.851,64

Legenda:

Despesas Administrativas, Financeiras e Operacionais

Folha de Pagamento + Encargos Sociais


A JM SAP Partner Consultoria em Informática terá carteira de títulos como

faturamento mensal, e utilizar-se-á sempre de Contrato de Prestação de Serviços

com o recebimento de suas vendas de 30% a vista em forma de adiantamento para

início dos serviços e 70% para 30 dias.

87

Quadro 20 - Memória de Cálculo / Exemplificação do Faturamento mensal

Faturamento mensal Valor mensal

Faturamento mensal base no último ano do programa de

produção – 2019 R$ 48.220,31

Vendas à Vista (30%) R$ 14.466,09

Títulos em Carteira (70%) R$ 33.754,22

Títulos em Carteira a custo dos fatores: FV = 33.754,22 . (0,70 . 1) R$ 23.627,95


RESUMO DAS INVERSÕES

Para elaboração do cálculo do Resumo das Inversões usou-se o critério da soma

das imobilizações técnicas, das despesas de implantação e da base do investimento

financeiro.

Quadro 21 - Investimento Total do Projeto


Imobilizações Técnicas 109.179,53

Instalações (Reformas e adequações dos escritórios) 15.000,00

Máquinas e Equipamentos 34.097,52

Móveis e Utensílios 53.082,01

Tecnologia 7.000,00

Despesas de Implantação 64.822,18

Administração do Projeto 28.932,18

Despesas com publicidade e propaganda 12.000,00

Despesas de Organização 12.000,00

Despesas Diversas (Aluguel + Condomínio + Contador) 7.440,00

Energia Elétrica 1.050,00

Impostos e Taxas (IPTU, TFF etc.) 900,00

Registro e Abertura da Empresa 2.500,00

Juros no período de implantação 3.297,78

Inversões Financeiras 37.913,50

Capital de Giro Líquido 37.913,50

Investimento Total 215.212,99

88


Algumas despesas de implantação foram multiplicadas por 3, porque elas

acontecem durante os três meses de implantação da empresa, em outubro,

novembro e dezembro do ano de 2014, é o caso das despesas administrativas, do

IPTU e do pessoal terceirizado (o contador).

As imobilizações técnicas estão devidamente listadas e explicadas no Estudo

Técnico deste Trabalho e compreendem os valores dos equipamentos, dos móveis,

dos utensílios e das instalações e reformas necessárias para a implantação da JM

SAP Partner Consultoria em Informática, na tabela de Inversões financeiras abaixo,

foi contemplado os juros durante o período de implantação de Taxa de Juros num

total de 12,5%. ao ano – a mesma taxa de juros do financiamento, só que convertida

para mensal (1,0416667 % a.m.) e aplicada sobre o montante das inversões

financeiras.

Memória de cálculo: Conversão de Taxa de Juros Anual para Mensal (juros

simples) -- 12,5% / 12 = 1,0416667%

USOS E FONTES DE RECURSOS

A inauguração da JM SAP Partner Consultoria em Informática será no dia 06 de

janeiro de 2015. Para que a tabela Usos e Fontes dos Recursos fosse feita foi

levado em consideração o período de implantação da empresa, que acontecerá nos

três meses anteriores a janeiro/2015, ou seja, nos meses de outubro, novembro e

dezembro de 2014.

Esses meses que antecedem o funcionamento da empresa correspondem ao

período aonde são pagas as despesas de implantação, as despesas pré-

operacionais da empresa, além das imobilizações técnicas (equipamentos, móveis,

entre outros). Foram levados em consideração os prazos de pagamento das

imobilizações técnicas da empresa

89

Quadro 22 - Usos e fonte de recursos

Discriminação OUTUBRO/201

4 (R$) NOVEMBRO/20

14 (R$) DEZEMBRO/20

14 (R$) TOTAL (R$)

USOS

28.539,72

44.294,44

142.378,83

215.212,99

Imobilizaões Técnicas

-

15.000,00

94.179,53

109.179,53 Instalações (Reformas e adequações dos escritórios)

-

15.000,00

-

15.000,00

Máquinas e Equipamentos

34.097,52

34.097,52


53.082,01

53.082,01

Tecnologia

7.000,00

7.000,00

Despesas de Implantação

23.274,06

20.774,06

20.774,06

64.822,18


9.644,06

9.644,06

9.644,06

28.932,18 Despesas com publicidade e propaganda

4.000,00

4.000,00

4.000,00

12.000,00


4.000,00

4.000,00

4.000,00

12.000,00

Despesas Diversas (Aluguel + Condomínio + Contador)

2.480,00

2.480,00

2.480,00

7.440,00

Energia Elétrica

350,00

350,00

350,00

1.050,00


300,00

300,00

300,00

900,00


2.500,00

2.500,00

Juros no período de implantação

297,29

758,69

2.241,80

3.297,78

Inversões Financeiras

4.968,37

7.761,69

25.183,44

37.913,50

Capital de Giro Líquido

4.968,37

7.761,69

25.183,44

37.913,50

FONTES

28.539,72

44.294,44

142.378,83

215.212,99

Recursos Próprios

14.418,50

22.526,56

72.310,31

109.255,37

Recursos de Terceiros

14.121,22

21.767,88

70.068,52

105.957,62


AMORTIZAÇÃO DO FINANCIAMENTO

O financiamento será realizado pela CAIXA ECONÔMICA FEDERAL.

90

A linha de financiamento escolhida foi o BNDES Automático, o BNDES Automático

facilita a aquisição de máquinas, equipamentos, móveis, utensílios etc. como

também o capital de giro associado ao Projeto de Investimento. Esta linha

Financiamento BNDES Automático da CAIXA ECONOMICA FEDERAL, com uma a

taxa de 12,5% ao ano, esta linha de financiamento da CAIXA possui Encargos de

TJLP limitada a 6% a.a.(conforme informação do banco) + Taxas de juros – 6,5%

a.a. conforme legislação em vigor. Então, a Linha de Financiamento adotada

apresenta 12,5% de juros ano a.a.. Esta taxa de juros convertida para mensal fica

conforme memória de cálculo abaixo:

Memória de cálculo: Conversão de Taxa de Juros Anual para Mensal (juros

simples) -- 12,5% / 12 = 1,0416667%

Esta taxa de juros foi aplicada no período de implantação e absorvida pelo capital

social, como também, a mesma foi aplicada de forma anual como juros a longo

prazo em cima do capital de terceiros.

91

ESTUDO ECONÔMICO

Este estudo busca demonstrar a viabilidade econômica do presente projeto e de

acordo com as informações apresentadas nos estudos anteriores. Será uma

demonstração dos custos diretos e indiretos da JM SAP Partner Consultoria em

Informática, os custos indiretos também englobam os valores de depreciação,

amortização do deferido, manutenção e seguros, projetados para um horizonte de 5

anos.

Além deste levantamento de custos, neste estudo a teremos a apresentação do

resultado através do sistema de tributação do Simples Nacional e uma análise macro

e micro econômica dos indicadores da JM SAP Partner Consultoria em Informática.

Compõe-se os custos indiretos e diretos de 2015 a 2019: o pró-labore dos sócios,

que conforme os estudos administrativo e financeiro estão projetados para R$

115.200,00 por ano, já incluso os encargos; os custos a mão de obra direta e

indireta com os encargos também que estão projetados para R$ 118.438,13 anuais;

a amortização do diferido; os seguros; a depreciação e a manutenção dos

equipamentos; os móveis e as instalações; os juros de empréstimos a longo prazo.

Conforme reprodução no quadros e/ou tabelas a seguir.

Tabela 22 - Reprodução da Tabela de Pró-labore e Encargos Sociais do Estudo Administrativo.

Nome Função/Cargo QT Remuneração

unitária

Remuneração

e encargos

mensais

Remuneração

e encargos

anuais

Jerônimo

Barbosa dos

Santos

Diretor em Tecnologia

da Informação (TI) e

Comunicação

1 R$ 4.000,00 R$ 4.000,00 R$ 48.000,00

Matheus de

Oliveira Lopes

Diretor Executivo e

Administrativo 1 R$ 4.000,00 R$ 4.000,00 R$ 48.000,00

Encargos Sociais 20% R$ 1.600,00 R$ 19.200,00

Total R$ 8.000,00 R$ 9.600,00 R$ 115.200,00


92

Tabela 23 - Reprodução da Tabela de mão de obra direta provinda do Estudo Administrativo

MÃO DE OBRA DIRETA

QT Cargo/Função

Salário

Unitário

(R$)

Salário Mês

(R$)

Total no

Ano + 13º.

Salário (R$)

Encarg.

Sociais

(47,55%)

em (R$)

Total

(R$)

1 Especializada 2.850,00 2.850,00 37.050,00 16.957,79 54.007,79

1 Assistente de Suporte

Técnico e Redes 2.850,00 2.850,00 37.050,00 16.957,79 54.007,79

3 TOTAL 2.850,00 2.850,00 37.050,00 16.957,79 54.007,79


Tabela 24 - Reprodução da Tabela de mão de obra direta provinda do Estudo Administrativo

MÃO DE OBRA INDIRETA

QT Cargo/Função

Salário

Unitário

(R$)

Salário Mês

(R$)

Total no

Ano + 13º.

Salário (R$)

Encarg.

Sociais

(45,77%)

em (R$)

Total

(R$)

2 Não Especializada 3.400,00 3.400,00 44.200,00 20.230,34 64.430,34

1 Assistente Administrativo 1.700,00 1.700,00 22.100,00 10.115,17 32.215,17

1 Secretária(o) e

Recepcionista 1.700,00 1.700,00 22.100,00 10.115,17 32.215,17

3 TOTAL 3.400,00 3.400,00 44.200,00 20.230,34 64.430,34


De acordo com Spínola (1993) a depreciação para equipamentos, móveis, utensílios

e instalações considera uma taxa de 10% ao ano, assim sendo a depreciação

destes itens na JM SAP Partner Consultoria em Informática fica desta forma:

93

Tabela 25 - Depreciação

Discriminação Valor do Bem (R$) Vida Útil em Anos Taxa % Valor da

Depreciação (R$)

Máquinas e

Equipamentos

34.097,52 10 10 3.409,75

Tecnologia

7.000,00 10 10 700,00

Instalações

15.000,00 10 10 1.500,00


53.082,01 10 10 5.308,20

Total

109.179,53 10.917,95


A amortização do deferido que de acordo com Spínola (1993) calcula-se mediante a

aplicação de uma taxa de 20% ao ano sobre o valor das despesas de implantação

pode ser observada na tabela abaixo:

Tabela 26 - Amortização do Diferido

Discriminação Valor ANOS Taxa % Valor da

Amortização

Despesas de Implantação 64.822,18 5 20% 12.964,44

Total 64.822,18 12.964,44

Fonte: Elaboração própria, 2014.

Para se realizar o cálculo do seguro principalmente contra incêndios, aplica-se a

taxa de 1% ao ano sobre as imobilizações técnicas e também sobre os estoques,

entretanto como a JM SAP Partner Consultoria em Informática não trabalha com

estoques, a tabela abaixo apresenta apenas o valor do seguro sobre o montante das

imobilizações técnicas.

94

Tabela 27 - Cálculo do Seguro

Discriminação Valor do Bem Percentual do Prêmio Valor a Pagar

Máquinas e

Equipamentos

34.097,52 1% 340,98

Instalações

15.000,00 1% 150,00

Tecnologia

7.000,00 1% 70,00


53.082,01 1% 530,82

Total

109.179,53 1.091,80


O custo com aluguel e taxa de condomínio que de acordo com o estudo técnico e

financeiro está orçado em R$ 1.500,00 ao mês, sai por R$ 18.000,00 ao ano para a

JM SAP Partner Consultoria em Informática. O custo estimado para a manutenção

está na faixa de 5% sobre o montante das imobilizações técnicas (R$ 109.179,53) o

que gera um custo anual de R$ 5.458,98.

Nas taxas que serão pagas anualmente pela JM SAP Partner Consultoria em

Informática estão orçadas o IPTU e a TFF/TLL e custam em torno de R$ 1.000,00

por mês portanto R$ 11.000,00 ao ano (por que estas taxas são parceladas por 11

meses e começam a vigorar a partir do mês de fevereiro de cada ano). A TFF é a

taxa de fiscalização de funcionamento e a TLL é a taxa de licença de localização.

Ainda se referindo aos custos indiretos incluem-se os custos com material de

escritório e expediente, dispensa de alimentos e utensílios para copa com um custo

mensal de R$ 2.100,00 e um custo anual de R$ 25.200,00.

Os custos relacionados à energia estão estimados em R$ 350,00 ao mês e R$

4.200,00 ao ano. Custos com utilização de água já estão intrínsecos à taxa de

condomínio e serviços custos relacionados à telefonia e Internet estão estipulados

95

em R$ 500,00 ao mês, portanto R$ 6.000,00 ao ano. As despesas eventuais

projetadas para R$ 1.000,00 ao mês, calculadas para um ano saem por R$

12.000,00, valores estes que podem ser validados no estudo técnico e no estudo

financeiro. Em relação aos custos diretos da JM SAP Partner Consultoria em

Informática teremos apenas as despesas com a venda da prestação de serviços,

visto que o negócio nem tem custos com insumos. Assim sendo adotar-se-á a

prática de aplicação de 3% sobre a receita operacional bruta de cada ano

apresentada na programação de produção do estudo técnico.

Quadro 23 – Demonstrativo das Despesas com vendas

Despesas com vendas (R$)

2015 2016 2017 2018 2019

5.836,20 8.159,94 10.741,53 13.603,52 17.359,31


É importante ressaltar que dentro da estrutura de custos da JM SAP Partner

Consultoria em Informática no horizonte de 5 anos, os custos permanecem

inalterados, exceto pelos juros de empréstimos de longo prazo que a partir do

terceiro ano começam a reduzir e pelas despesas com vendas que são calculadas a

uma taxa de 3% sobre a receita operacional bruta de cada ano.

A seguir demonstramos a estrutura de custos no período operacional (5 anos) da JM

SAP Partner Consultoria em Informática.

Notas/Observações sobre o quadros de estrutura de custos:

(1) Valores do estudo administrativo no quadro de mão-de-obra de acordo com

o cargo/função;

(2) Produção = (C. civil + Maq. Equip.+ Tecnol. +Inst), Vendas e Adm.= (50%

de veículos + Mov. Utens.);

(3) Calculados na Tabela 28 - Cálculo do Seguro;

(4) Referente a despesas com aluguel e condomínio, conforme o valor

estimado e descrito no de Usos e Fontes do Estudo Financeiro;

(5) Refere-se a manutenção de máquinas e equipamentos. Igual a 5% dos

investimentos em imobilizações técnicas;

96

(6) Refere-se a despesas com IPTU e outras taxas, conforme o valor estimado

e descrito no de Usos e Fontes do Estudo Financeiro;

(7) Verba estimada para as despesas com material de escritório, limpeza, etc.;

(8) Despesas com vendas (com base no último ano da capacidade plena:

2019) - cobrem gastos com marketing, promoções e campanhas

publicitárias. Estimada em 3% da receita operacional bruta do estudo

técnico.

Quadro 24 - Estrutura de Custos – Ano 2015

Custos Valores R$

1. Indiretos

280.146,15

1.1. Pró-labore e encargos sociais

115.200,00

1.2. Salários e encargos sociais (1)

64.430,34

1.3. Depreciação (2)

16.226,15

1.4. Seguros (3)

1.091,80

1.5. Alugueis / Condomínio (4)

7.440,00

1.6. Juros de longo prazo

26.901,62

1.7. Manutenção (5)

1.091,80

1.8. Amortização do diferido

12.964,44

1.9. Impostos e taxas (6)

3.600,00

1.10. Telefone e Energia

6.000,00

1.11. Materiais de Consumo (7)

25.200,00

2.Diretos

59.843,99

2.1. Salários e encargos sociais

54.007,79

2.2. Mercadorias

-

2.3. Despesas com vendas (8)

5.836,20

Totais ( 1 + 2 )

339.990,13


97


Custos Valores R$

1. Indiretos 274.837,94

1.1. Pro-Labore e encargos sociais 115.200,00

1.2. Salários e encargos sociais (1) 64.430,34

1.3. Depreciação (2) 10.917,95

1.4. Seguros (3) 1.091,80

1.5. Alugueis /Condominio (4) 7.440,00

1.6. Juros de longo prazo 26.901,62

1.7. Manutenção (5) 1.091,80

1.8. Amortização do diferido 12.964,44

1.9. Impostos e taxas (6) 3.600,00

1.10. Telefone e Energia 6.000,00

1.11. Materiais de Consumo (7) 25.200,00

2.Diretos 62.167,73

2.1. Salários e encargos sociais 54.007,79

2.2. Mercadorias

-

2.3. Despesas com vendas (8) 8.159,94

Totais ( 1 + 2 ) 337.005,67


98


Custos Valores R$

1. Indiretos 268.112,54



1.3. Depreciação (2) 10.917,95

1.4. Seguros (3) 1.091,80



1.7. Manutenção (5) 1.091,80





2.Diretos 64.749,31


2.2. Mercadorias

-


Totais ( 1 + 2 ) 332.861,85


99


Custos Valores R$

1. Indiretos 261.387,13



1.3. Depreciação (2) 10.917,95

1.4. Seguros (3) 1.091,80



1.7. Manutenção (5) 1.091,80





2.Diretos 67.611,31


2.2. Mercadorias

-


Totais ( 1 + 2 ) 328.998,44


100


Custos Valores R$

1. Indiretos 254.661,73



1.3. Depreciação (2) 10.917,95

1.4. Seguros (3) 1.091,80



1.7. Manutenção (5) 1.091,80





2.Diretos 71.367,10


2.2. Mercadorias

-


Totais ( 1 + 2 ) 326.028,82


Como pode ser visto no estudo administrativo e no estudo financeiro a JM SAP

Partner Consultoria em Informática optou por utilizar a linha Financiamento BNDES

Automático da CAIXA ECONOMICA FEDERAL, com uma a taxa de 12,5% ao ano,

esta linha de financiamento da CAIXA possui Encargos de TJLP limitada a 6%

a.a.(conforme informação do banco) + Taxas de juros – 6,5% a.a. conforme

legislação em vigor. Então, a Linha de Financiamento adotada apresenta 12,5% de

juros ano a.a.. Esta taxa de juros convertida para mensal fica conforme memória de

cálculo abaixo: Memória de cálculo: Conversão de Taxa de Juros Anual para

Mensal (juros simples) 12,5% / 12 = 1,0416667%

101

Utilizando 73% do valor total de investimento oriundos de recursos de terceiros e

com um período de 12 meses de carência a JM SAP Partner Consultoria em

Informática realizará a amortização deste empréstimo em 4 parcelas, permitindo

assim que no período de 5 anos todo o valor financiado pelo banco esteja quitado.

Os juros no período de implantação já foram informados no dimensionamento do

capital de giro. Assim sendo, a tabela abaixo demonstra de forma clara o

cronograma de desembolso e amortização do principal.

Quadro 29 - Cronograma de Desembolso Mensal

Meses Saques (R$) Saldo Devedor

Acumulado

(R$)

Amortização do Principal

(R$)

Amortização dos Juros (R$)

1

28.539,72

28.539,72 297,29

2

44.294,44

72.834,16 758,69

3

142.378,83

215.212,99 2.241,80

Despesas financeiras na execução do projeto

3.297,78

Anos

1

215.212,99 26.901,62

2

215.212,99

53.803,25 26.901,62

3

161.409,74

53.803,25 20.176,22

4

107.606,50

53.803,25 13.450,81

5

53.803,25

53.803,25 6.725,41

Despesas financeiras no período operacional

94.155,68

Despesas financeiras de

Longo Prazo (custos) 97.453,46


RESULTADO PELO REGIME SIMPLES NACIONAL

Conforme apresentado no estudo administrativo a JM SAP Partner Consultoria em

Informática enquadra-se no regime simples Nacional de tributação, que estabelece

uma alíquota única conforme a receita bruta operacional da empresa, respeitando o

limite mínimo de R$ 180.000,00 e máximo de R$ 3.600.000,00.

102

De acordo com a programação de produção da Consultoria em Informática, item

3.2.2 do estudo técnico, as receitas brutas operacionais no horizonte de 5 anos são

respectivamente:

Abaixo segue tabela projetada para 5 anos contemplando o resultado obtido pelo

regime Simples Nacional e a capacidade de pagamento da JM SAP Partner

Consultoria em Informática.

Quadro 30 - Projeção dos Resultados e Fluxo de Caixa do Processo

DISCRIMINAÇÃO ANO (R$)

1 2 3 4 5

RECEITA OPERACIONAL BRUTA

194.540,00 271.998,12 358.050,87 453.450,76 578.643,69

- IMPOSTOS (SIMPLES) 12.722,92 17.788,68 23.416,53 34.915,71 49.126,85

= RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA

181.817,08 254.209,44 334.634,34 418.535,05 529.516,84

- CUSTOS DE PRODUÇÃO 339.990,13 337.005,67 332.861,85 328.998,44 326.028,82

= LUCRO OPERACIONAL LÍQUIDO

-158.173,05 -82.796,23 1.772,49 89.536,61 203.488,02

+ DEPRECIAÇÃO 16.226,15 10.917,95 10.917,95 10.917,95 10.917,95

+ AMORTIZAÇÃO DO DIFERIDO

12.964,44 12.964,44 12.964,44 12.964,44 12.964,44

- AMORTIZAÇÃO DE FINANCIAMENTO

0,00 53.803,25 53.803,25 53.803,25 53.803,25

= CAPACIDADE DE PAGAMENTO LÍQUIDA

-128.982,46 -112.717,09 -28.148,36 59.615,75 173.567,16

+ JUROS DE LONGO PRAZO 26.901,62 26.901,62 20.176,22 13.450,81 6.725,41

+ AMORTIZAÇÃO DE FINANCIAMENTO

0,00 53.803,25 53.803,25 53.803,25 53.803,25

= CAPACIDADE DE PAGAMENTO BRUTA

-102.080,83 -32.012,22 45.831,10 126.869,81 234.095,81


É possível observar na projeção acima que nos 03 primeiros anos de operação da

empresa, a mesma encontrar-se-á em prejuízo na sua capacidade de pagamento

líquida, mas, em compensação a partir do 4º. Ano a empresa consegue liquidez e

lucratividade plena em crescimento.

ANÁLISE MACROECONÔMICA

A análise macroeconômica procura observar aspectos como a produtividade por

cada real investido no projeto, o quanto de impostos foi pago aos cofres públicos e o

quanto a JM SAP Partner Consultoria em Informática consegue gerar de renda

proporcionalmente ao seu número de colaboradores. Quando se deseja saber a

103

produtividade por cada real investido, tem-se primeiro que identificar o Valor

Agregado Bruto (VAB), que é calculado através da somatória, levando em

consideração o período do projeto que é de 5 anos, retirando-se os valores dos

seguintes elementos conforme quadro abaixo:

Quadro 31 - Valor Agregado pelo Projeto


1. Salários e outros rendimentos do trabalho 1.168.190,63

2. Juros 94.155,68

3. Lucros 53.827,85

4. Alugueis 37.200,00

5. Rendimentos diversos (Seguros, manutenção, despesas com impostos e vendas)

66.618,46

6. Valor Agregado Líquido 1.419.992,61

7. Depreciação e Amortização do Diferido 64.822,18

8. Impostos e contribuições (Inclui IPTU. Abatido o crédito de ICMS) 155.970,68

9. Valor Agregado Bruto 1.640.785,47


Com o VAB, pode-se calcular o quanto cada real investido rende durante o período

através da fórmula a seguir, o RPK representa a produtividade do capital social e

K o capital total investido, próprio e de terceiros. Assim sendo temos a seguinte

expressão: RPK = VAB/K.

(R$) RPK = 1.640.785,47 / 215.212,99

RPK = 7,62

Que significa que para cada real investido existe uma produtividade de R$ 7,62 reais

durante o período de 5 anos. Já sabemos que o montante de impostos pagos ao

governo é de R$ 155.970,68, entretanto é necessário saber a real composição deste

valor detalhando-o por imposto.

Quadro 32 - Contribuição para a Receita do Governo.


1.Impostos Indiretos e Contribuições sobre o Faturamento 18.000,00

2.Impostos e Contribuições sobre o Lucro 137.970,68

3. TOTAL 155.970,68


Para saber o quanto a JM SAP Partner Consultoria em Informática gera de renda

104

proporcionalmente ao número de seus empregados, utiliza-se a seguinte expressão:

PMO = VAB/QMO.

PMO é a produtividade por mão de obra;

QMO é a quantidade de mão de obra (consideramos aqui todos os funcionários 03,

mais os 02 sócios = 05).

(R$) PMO = 1.640.785,47 / 5

PMO = 328.157,09

Resultando em uma produtividade por mão de obra de R$ 328.157,09, o que é

considerada elevada. A elevação se dá pelo fato do pequeno número de

funcionários da JM SAP Partner Consultoria em Informática.

ANÁLISE MICROECONÔMICA

A análise microeconômica apresenta informações sobre pontos de equilíbrio, prazo

de retorno de investimentos, prazo de retorno de recursos próprios, taxa média de

retorno, taxa média de retorno de recursos próprios, capacidade de solvência e valor

presente líquido.

Ponto de equilíbrio econômico:

O ponto de equilíbrio econômico engloba todos os custos envolvidos na operação e

pode ser calculado através da expressão a seguir - PE = CF / ROB-CV - uma vez

que custos fixos e variáveis são o mesmo que custos indiretos e diretos

respectivamente e, segundo Spínola (1993) este ponto de equilíbrio é demonstrado

por métodos gráficos e numéricos e representa aquela situação em que determinado

nível de utilização da capacidade instalada a Receita Operacional Bruta (ROB) é

igual aos Custos Totais.

Assim temos CF que é igual aos custos indiretos (CI), CV que é igual aos custos

diretos (CD) e ROB que é igual à receita operacional Bruta. Levando-se em

consideração para a realização dos cálculos destes indicadores o ano de 2019

(capacidade plena), pois é neste ano que a JM SAP Partner Consultoria em

105

Informática conseguirá atender a todos os seus públicos a expressão assume os

seguintes valores:

(R$) PE = 254.661,73 / (R$ 578.643,69 - 71.367,10) x 100

PE = 50,20%

O que dá 50,20% de ponto de equilíbrio econômico. Isto é, quando a empresa

chegar a receita bruta operacional equivalente a 50,20% da receita projetada no

programa de produção na capacidade plena, estará em equilíbrio econômico.

Ponto de equilíbrio de caixa:

O ponto de equilíbrio de caixa difere do econômico visto que possuir despesas não

desembolsáveis no seu cálculo (amortização do deferido e depreciação) e

estabelece limites mínimos de operação da JM SAP Partner Consultoria em

Informática. Trata-se de um indicador mais específico.

Custos fixos CF são iguais aos custos indiretos (CI), Custos variáveis CV são iguais

aos custos diretos (CD), A amortização do diferido (AD) que corresponde a uma

parcela e depreciação (D) equivalente também a uma parcela e a receita operacional

bruta (ROB). Pecx= CF-CNCx/ROB-CV.

(R$)

Pecx = 254.661,73 – (10.917,95 + 12.964,44) / 578.643,69 - 71.367,10 x 100

Pecx = 45,49%

A análise dos pontos de equilíbrio (econômico e caixa) permite-nos que se chegue à

seguinte conclusão, quando a JM SAP Partner Consultoria em Informática

ultrapassar 50,20% - PE em seu faturamento previsto ela já estará obtendo lucro,

abaixo disso ainda haverá prejuízos e quando atingir os 45,49% - Pecx terá entradas

e saídas de caixa iguais.

Prazo de retorno de investimento:

106

O presente projeto não pode retornar investimento como se encontra. O mesmo é

inviável.

O prazo de retorno de investimento não pôde ser calculado, devido ao projeto

apresentar uma taxa interna de retorno (TIR) negativa de -10,45% ; e, o valor

presente líquido (VPL) negativo no valor de R$ -251.166,96. Conforme cálculo

demonstrado no texto abaixo, calculado na calculadora financeira HP 12C (valores

em R$).

f REG (para zerar todos valores)

215.212,99 CHS (valor negativo) g CFo - Investimento;

158.173,05 CHS g CFj - Lucro líquido negativo 2015;

82.796,23 CHS g CFj - Lucro líquido negativo 2016;

1.772,49 g CFj - Lucro líquido 2017;



12,5 i (taxa de desconto considerada a mesma do financiamento)

f NPV -251.166,96 (VPL Negativo)

f IRR -10,45% (TIR Negativa)

A fórmula (exemplificada / calculada no texto abaixo) do prazo de retorno do

investimento total: Prt = investimento total (IT) / capacidade total de pagamento

bruta (CPB), nos informa como seria o retorno do investimento em anos se não

houvesse o financiamento:

(R$) Prt = 215.212,99 / 272.703,68

Prt = 0,79 anos

A fórmula (exemplificada / calculada no texto abaixo) do prazo de retorno do capital

próprio investido no negócio: Prp = recursos próprios (RP) / capacidade total de

pagamento líquida (CPL), nos informa como seria o tempo necessário em anos

para a recuperação destes recursos (Prp = RP/CPL):

(R$) Prp = 109.255,37* / -36.664,99**

Prp = -2,97 anos

*Recursos próprios, conforme tabela do estudo administrativo e com a

apropriação dos juros no período de implantação;

107

**Capacidade de pagamento líquida, conforme o somatório na tabela da

Projeção dos Resultados e Fluxo de Caixa do Processo do estudo

econômico.

A Taxa Média de Retorno (TMr) é um indicador geralmente impreciso e pouco

utilizado aqui no cálculo abaixo ele mostra que a taxa média de retorno (o inverso do

prazo), neste projeto é de 127%. Fórmula: TMr = (CPB/IT) x 100.

TMr = (272.703,68 / 215.212,99) x 100

TMr = 127%

Considerando o ano da capacidade plena para a Parcela anual de amortização do

principal do financiamento (PAP) e a capacidade pagamento bruta total (CPB), bem

como o total dos juros a longo prazo (JLP), verificamos que a capacidade de

Solvência da empresa (fórmula: CS = (CPB – JLP) / PAP) é de 3,32

CS = (272.703,68 - 94.155,68) / 53.803,25

CS = 3,32

Este índice acima nos mostra que considerado para 1(um) ano – o último – de que a

cada real pago, ainda teríamos R$ 3,32 em caixa. Mas, por outro lado (olhando a

fórmula abaixo) caso considerássemos o financiamento total como o denominador

teríamos uma insolvência de 0,82 – sendo que a cada real pago, ficaríamos em

dívida com os nossos investidores de R$ 0,18 centavos.

CS = (272.703,68 - 94.155,68) / 215.212,99

CS = 0,82

CONSIDERAÇÕES FINAIS

Nesta perspectiva em que foram apresentadas as análises micro e macro

econômicas, é necessário reavaliar o presente projeto empresarial, no que

tange aos seus custos de produção e previsão de receita.

108

Através de uma análise de sensibilidade, foi verificado que se a receita operacional

bruta (ROB) no 1º. Ano fosse aumentada em 50% e no 2º. Ano em 25% e ao mesmo

tempo reduzindo os custos de produção anual (em todos os anos) em 20%, teríamos

um VPL de R$ 317.955,37, com uma TIR (ou IRR) de: 24,74%, portanto um projeto

viável que cobriria os custos do financiamento e daria 12,24% lucro aos seus

acionistas.

É vital também um replanejamento estratégico da Organização para Inovação +

Planejamento Estratégico da Inovação + Processo de Desenvolvimento de Produtos

e Serviços = Inteligência Competitiva, modernizando os controles e processos,

visando minimizar os custos de modo gradativo para que seja possível a solvência e

o reinvestimento constante da empresa em si mesma.

109

REFERÊNCIAS

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de projetos : teoria e prática / Noelio Dantaslé Spinola. Salvador : SEBRAE, 1993.

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trabalhos acadêmicos / Gismália Marcelino Mendonça. 3.ed. - Salvador: Editora

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abordagem com base na ITIL : inclui ISO/IEC 20.00; editora Novatec; 2007;

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EMPRESÔMETRO; [S.I.]; http://empresometro.com.br/ último acesso em

20.11.2013;

ANEXOS

Dn2 projeto total

Business

the implementation of

the aim of the study

of business development

jm sap partner

sap empresa de origem

gesto empresarial erp

gesto empresarial systeme

company of german origin