perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id EVALUASI SISTEM .../Evaluasi... · perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id commit to user MOTTO DAN PERSEMBAHAN Hari ini harus lebih baik

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT USAHA RAKYAT (KUR)

PADA PT. BANK TABUNGAN NEGARA, Tbk

CABANG MADIUN

TUGAS AKHIR

Disusun untuk memenuhi sebagian persyaratan

mencapai derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi

Oleh :

TISKARA ZALITA

NIM. F3309120

PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS SEBELAS MARET

SURAKARTA

2012


commit to user


commit to user


commit to user

MOTTO DAN PERSEMBAHAN

Hari ini harus lebih baik dari hari kemarin dan hari esok adalah harapan

(Penulis)

Berusahalah jangan sampai terlengah walau sedetik saja, karena atas

kelengahan kita tak akan bisa dikembalikan seperti semula.

(Penulis)

Sesuatu yang belum dikerjakan, seringkali tampak mustahil, kita baru

yakin kalau kita telah berhasil melakukannya dengan baik.

(Evelyn Underhill)

Tugas akhir ini penulis

persembahan kepada:

· Allah SWT

· Bapak dan Ibu tersayang

· Kakakku tercinta

· Sahabat dan Teman Semua

· Almamater


commit to user

KATA PENGANTAR

Segala puji syukur kehadirat Allah Subbhanahu Wa Taalla, Rabb semesta

alam yang tidak pernah menyia-nyiakan siapapun yang mengharapkan keridhaan-

Nya, dan tidak pernah menampikkan siapapun yang memanjatkan doa kepada-

Nya. Segala puji bagi-Nya, yang dengan segala taufiq dan pertolongan-Nya

semata, apapun wujud kepentingan, pasti dapat dilaksanakan dengan sempurna.

Tugas Akhir ini disusun untuk memenuhi syarat akhir perkuliahan, dalam

mencapai Gelar Ahli Madya pada Program Studi Diploma III Akuntansi

Keuangan Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret Surakarta.

Penulis mengucapkan terimakasih yang tulus kepada pihak-pihak yang

membantu penyusunan Tugas Akhir ini :

1. Bapak Drs. Wisnu Untoro, MS., selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas

Sebelas Maret Surakarta.

2. Bapak Drs. Agus Budiatmanto, M.Si., Ak, selaku Ketua Program Studi

Akuntansi Keuangan Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret Surakarta.

3. Bapak Nurmadi Harsa Sumarta, SE. M.Si. Ak selaku dosen pembimbing yang

ditengah-tengah kesibukannya telah bersedia meluangkan waktunya untuk

memberikan bimbingan dan masukan dalam penyusunan Tugas Akhir ini.

4. Bapak maupun Ibu Dosen yang telah memberikan ilmu praktik dan teori

selama masa perkuliahan di Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret

Surakarta.


commit to user

5. Seluruh tenaga administrasi (kepala bagian tata usaha, bagian pendidikan,

bagian kemahasiswaan, bagian keuangan dan kepegawaian serta bagian

umum dan perlengkapan) Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret

Surakarta.

6. PT. Bank Tabungan Negara, Tbk Cabang Madiun yang telah memberikan ijin

kepada penulis untuk mengadakan penelitian serta memberikan bantuan dan

informasi selama penulis mengadakan penelitian.

7. Ayah dan Ibu tercinta yang selalu memberikan motivasi, dukungan baik moril

maupun materiil, serta doa kepada penulis yang tiada henti sehingga

menjadikan hidup penulis menjadi lebih bermakna dan lebih indah.

8. Kakakku Rori Hangkenang yang penulis sayangi yang selalu memberikan

kebahagiaan serta memberi motivasi sendiri untuk penulis dalam penulisan

tugas akhir ini.

9. Sayangku, Firdaus Amin Zulkarnain yang selalu memberikan semangat

kepada penulis serta selalu bersedia menemani penulis saat sedih maupun

senang dan selalu membantu penulis dalam segala hal, LOVE U.

10. Teman-temanku Akuntansi keuangan 2009 terima kasih telah bersedia

menjadi teman-teman baikku. Semoga sukses selalu untuk kalian semua.

11. Temen-temanku kos “Griya Riset dan Metodologi”, terima kasih sudah

menjadi keluarga baruku di Solo.

12. Semua pihak yang telah membantu penulis dalam menyelesaikan Tugas

Akhir ini yang tidak mungkin penulis sebutkan satu-persatu.


commit to user

Penulis menyadari Tugas akhir ini masih jauh dari sempurna,dengan

tangan terbuka, penulis menerima segala kritik dan saran yang membangun.

Akhirnya semoga Tugas akhir ini dapat memberikan manfaat, baik bagi penulis

sendiri maupun pembaca pada umumnya.

Surakarta, Mei 2012

Penulis


commit to user

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL........................................................................................ i

ABSTRACT ..................................................................................................... ii

HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING .............................................. iii

HALAMAN PENGESAHAN.......................................................................... iv

MOTTO DAN PERSEMBAHAN ................................................................... v

KATA PENGANTAR ..................................................................................... vi

DAFTAR ISI .................................................................................................... ix

DAFTAR TABEL ............................................................................................ xi

DAFTAR GAMBAR ....................................................................................... xii

BAB I PENDAHULUAN

A. GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN .................................. 1

B. LATAR BELAKANG MASALAH .......................................... 21

C. RUMUSAN MASALAH .......................................................... 24

D. TUJUAN PENELITIAN ........................................................... 24

E. MANFAAT PENELITIAN ....................................................... 25

BAB II ANALISIS DAN PEMBAHASAN

A. LANDASAN TEORI ..... .......................................................... 26

B. SISTEM PEMBERIAN KREDIT USAHA RAKYAT (KUR)

PADA PT. BANK TABUNGAN NEGARA, Tbk CABANG

MADIUN..................................... ............................................. 33


commit to user

C. EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT USAHA RAKYAT

(KUR) PADA PT. BANK TABUNGAN NEGARA, Tbk

CABANG MADIUN ................................................................ 48

BAB III TEMUAN

A. KELEBIHAN ............................................................................ 50

B. KELEMAHAN.......................................................................... 51

BAB IV PENUTUP

A. KESIMPULAN ......................................................................... 52

B. SARAN ..................................................................................... 53

DAFTAR PUSTAKA


commit to user

DAFTAR TABEL

TABEL Halaman

Tabel 2.1 Ketentuan Usaha Mikro, Kecil, dan Menengah………………… ... 32


commit to user

DAFTAR GAMBAR

GAMBAR Halaman

Gambar 1.1 Struktur Organisasi PT. Bank Tabungan Negara, Tbk Cabang

Madiun (Terlampir) ......................................................................... 7

Gambar 2.1 Prosedur Permohonan Kredit ....................................................... 42

Gambar 2.2 Prosedur Realisasi Kredit ............................................................. 46

Gambar 2.3 Prosedur Pelunasan Kredit ........................................................... 47


commit to user


commit to user

1

BAB I

PENDAHULUAN

A. GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN

1. Sejarah Berdirinya Perusahaan

Dengan maksud untuk mendidik masyarakat agar gemar menabung.

Pemerintah Hindia Belanda melalui Koninklijk Besluit Nomer 27 tanggal

16 Oktober 1897, mendirikan ‘Postparbank’, yang kemudian terus hidup

dan berkembang serta tercatat hingga tahun 1939 telah memiliki 4 cabang,

yaitu Jakarta, Medan, Surabaya, dan Makasar. Pada tahun 1940,

kegiatannya terganggu sebagai akibat penyerbuan Jerman atas Netherland

yang mengakibatkan penarikan tabungan secara besar-besaran dalam

waktu yang relatif singkat. Namun demikian keadaan keuangan

Postpaarbank pulih kembali pada tahun 1941.

Tahun 1942, Hindia Belanda menyerah tanpa syarat kepada Pemerintahan

Jepang. Jepang membekukan kegiatan ‘Postpaarbank’ dan mendirikan

‘Tyokin Kyoku’. Sebuah bank yang bertujuan untuk menarik dana

masyarakat melalui tabungan. Usaha Pemerintah Jepang ini tidak sukses

karena dilakukan dalam paksaan. Tyokin Kyoku hanya mendirikan satu

cabang, yaitu di Yogyakarta.

Proklamasi kemerdekaan Republik Indonesia pada tanggal 17 Agustus

1945, telah memberikan inspirasi kepada Bapak Darmosoetanto, untuk

memprakarsai pengambilan Tyokin Kyoku dari Pemerintah Jepang ke


commit to user

2

Pemerintah Republik Indonesia dan terjadilah penggantian nama menjadi

“Kantor Tabungan Pos”. Bapak Darmosoetanto ditetapkan oleh

Pemerintah Republik Indonesia menjadi direktur yang pertama. Tugas

pertama Kantor Tabungan Pos adalah melakukan penukaran uang Jepang

dengan Oeang Republik Indonesia (ORI). Tetapi kegiatan Kantor

Tabungan Pos tidak berumur panjang, karena agresi Belanda (1946)

mengakibatkan didudukinya semua kantor, termasuk kantor cabang, dari

Kantor Tabungan Pos dibuka kembali (1949), nama Kantor Tabungan Pos

diganti menjadi ‘Bank Tabungan RI’. Sejak kelahirannya dan sampai

berubah nama Bank Tabungan Pos RI, lembaga ini bernaung di bawah

Kementerian Perhubungan.

Banyak kejadian yang bernilai sejarah sejak tahun 1950. Tetapi yang

substantif bagi sejarah BTN adalah dikeluarkannya UU Darurat No. 9

Tahun 1950 tanggal 9 Februari 1950, yang mengubah nama Postpaarbank

In Indonesia berdasarkan staatsblat No. 295 tahun 1941 menjadi Bank

Tabungan Pos dan memindahkan induk Kementerian dari ke Kementerian

Keuangan di bawah Menteri Urusan Bank Sentral. Walaupun dengan UU

Darurat tersebut masih bernama Bank Tabungan Pos, tetapi tanggal 9

Februari 1950 ditetapkan sebagai hari dan tanggal lahir Bank Tabungan

Negara. Nama Bank Tabungan Negara menurut Undang-Undang Darurat

tersebut dari nama Bank Tabungan Pos menjadi Bank Tabungan Negara

didasarkan pada PERPU No. 4 tahun 1963 tanggal 22 Juni 1963, yang

kemudian dikuatkan dengan UU No. 2 tahun 1964 tanggal 25 Mei 1964.


commit to user

3

Penegasan status Bank Tabungan Negara sebagai bank milik negara,

ditetapkan dengan UU No. 20 tahun 1968 tanggal 19 Desember 1968,

yang sebelumnya ( sejak tahun 1964 ) Bank Tabungan Negara menjadi

Bank Negara Indonesia unit V, jika tugas utama saat pendirian

Postpaarbank (1897) sampai dengan Bank Tabungan Negara (1968)

adalah bergerak dalam lingkup penghimpunan dana masyarakat melalui

tabungan, maka sejak tahun 1974 Bank Tabungan Negara ditambah

tugasnya, yaitu memberikan tugasnya pelayanan KPR dan untuk pertama

kalinya penyaluran KPR terjadi pada tanggal 10 Desember 1976

diperingati sebagai hari KPR bagi BTN.

2. Bentuk Hukum

Bentuk hukum BTN mengalami perubahan pada tahun 1992, yaitu dengan

dikeluarkannya PP No. 24 tahun 1992 tanggal 29 April 1992, yang

merupakan pelaksanan dari UU No. 7 tahun 1992. Bentuk hukum BTN

berubah menjadi Perusahaan Perseroan. Sejak saat itu nama BTN menjadi

PT. Bank Tabungan Negara (Persero) dengan nama sebutan BTN.

Berdasarkan kajian konsultan independen, Price Waterhouse Coopers,

Pemerintah melalui Menteri BUMN dalam surat nomor S-554/M-

MBU/2002 tanggal 21 Agustus 2002, memutuskan Bank BTN sebagai

bank umum dengan fokus bisnis pembiayaan perumahan tanpa subsidi.


commit to user

4

3. Sumber Dana

Bank BTN merupakan Badan Usaha Milik Negara (BUMN) yang

berbentuk Persero. BUMN adalah badan usaha seluruh atau sebagian

modalnya dimiliki oleh Negara melalui penyertaan secara langsung yang

berasal dari kekayaan Negara yang disisihkan. Sedangkan persero BUMN

yang berbentuk perseroan terbatas yang modalnya terbagi dalam saham

yang seluruh atau paling sedikit 51% sahamnya dimiliki oleh Negara.

Saham BTN sebesar 51% dimiliki oleh Negara, sedangkan sisanya dijual

lewat obligasi.

Selama beroperasi sampai saat ini, selain sumbangan dana dari pemerintah

BUMN juga menghimpun dana sendiri melalui pihak ketiga seperti

masyarakat, dana tersebut diperoleh dalam bentuk tabungan, deposito,

maupun produk-produk dana lainnya. Selain itu BTN juga menambahkan

dananya setelah proses go public yang dilakukan pada Desember tahun

2009.

4. Visi dan Misi Perusahaan

a. Visi :

Menjadikan bank yang terkemuka dalam pembiayaan perumahan.

b. Misi :

1) Memberikan pelayanan unggul dalam pembiayaan perumahan dan

industri terkait, pembiayaan konsumsi dan usaha kecil menengah.


commit to user

5

2) Meningkatkan keunggulan kompetitif melalui inovasi

pengembangan produk, jasa dan jaringan strategis berbasis

teknologi terkini.

3) Menyiapkan dan mengembangkan Human Capital yang

berkualitas, profesional dan memiliki integritas tinggi.

4) Melaksanakan manajemen perbankan yang sesuai dengan prinsip

kehati-hatian dan good corporate governance untuk meningkatkan

Shareholder Value.

5) Mempedulikan kepentingan masyarakat dan lingkungannya.

5. Pola Prima

a. Pelayanan Prima (Service Excellence)

b. Inovasi (Innovation)

c. Keteladanan (Role Model)

d. Profesionalisme (Profesionalisme)

e. Integritas (Integrity)

f. Kerjasama (Teamwork)

6. Nilai-nilai Dasar Budaya dan 12 Perilaku Utama :

a. Pelayanan Prima

1) Ramah, sopan, dan bersahabat

2) Peduli, pro aktif, dan cepat tanggap

b. Inovasi

1) Berinisiatif melakukan penyempurnaan

2) Berorientasi menciptakan nilai tambah


commit to user

6

c. Keteladanan

1) Menjadi contoh dalam berperilaku baik dan benar

2) Memotivasi penerapan nilai-nilai budaya kerja

d. Profesionalisme

1) Kompeten dan bertanggung jawab

2) Bekerja cerdas dan tuntas

e. Integritas

1) Konsisten dan disiplin

2) Jujur dan berdedikasi

f. Kerjasama

1) Tulus dan terbuka

2) Saling percaya dan menghargai

7. Tujuan dan Tugas Perusahaan

PT. Bank Tabungan Negara (Persero) adalah perusahaan yang bergerak

dibidang jasa (non-manufaktur). Ruang lingkup usaha Bank BTN cukup

luas, namun tetap dalam perannya sebagai agen pembangunan dengan

melaksanakan tugas dan misinya yaitu menyediakan pembiayaan

perumahan bagi masyarakat berpenghasilan menengah ke bawah. Bank

BTN selain sebagai salah satu bank persero milik pemerintah juga

merupakan bank umum yang mengemban tugas dan misi untuk

menyediakan pembiayaan perumahan rakyat dalam menunjang

pembangunan nasional.


commit to user

7

8. Struktur Organisasi

Struktur organisasi merupakan suatu urutan manusia atau orang yang

disusun menurut tugas dan kewajibannya dengan rasa tanggung jawab

dalam bidangnya masing-masing disuatu organisasi peraturan tertentu

guna mencapai tujuan tertentu pula. Adapun struktur organisasi PT. Bank

Tabungan Negara (Persero) Cabang Madiun dapat dilihat pada gambar 1.1

( Terlampir )

9. Deskripsi Jabatan

Pembagian tugas dan tanggung jawab pada setiap bagian berdasarkan

struktur organisasi PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Cabang Madiun

adalah sebagai berikut :

a. Kepala Cabang ( Branch Manager )

Adapun tugas dan tanggung jawab Kepala Cabang ( Branch Manager )

adalah :

1) Menyiapkan rencana bisnis untuk cabang.

2) Menyusun kebijakan cabang sesuai dengan petunjuk kantor pusat.

3) Memotivasi bawahan dan rekan kerja.

4) Mengambil keputusan bisnis.

5) Mengelola keuangan, kekayaan bank dan kepegawaian di kantor

cabang menurut peraturan Direksi.

6) Menghimpun dana melalui produk tabungan, deposito berjangka,

giro, Kredit Pemilikan Rumah (KPR) dan kredit lainnya sesuai


commit to user

8

target yang telah ditetapkan berdasarkan ketetapan Direksi yang

berlaku.

b. Wakil Kepala Cabang ( Deputy Branch Manager )

Tugas dan tanggung jawab Wakil Kepala Cabang adalah membantu

Kepala Cabang dalam pengolahan kegiatan usaha bank khusunya

mengenai tugas-tugas yang dilaksanakan oleh unit kerja atau seksi

yang menurut struktur organisasi termaksud dalam lingkup pengilahan

dan pengawasan.

c. Teller Service

Tugas dan tanggung jawab Teller Service adalah:

1) Menerima setoran tunai rekening tabungan, deposito, giro dan

Angsuran Kredit.

2) Menerima setoran tunai untuk pembayaran pajak, rekening listrik

dan telepon serta kiriman uang.

3) Melakukan pembayaran tunai kepada nasabah tabungan, deposito

dan giro.

d. Customer Service

Tugas dan tanggung jawab Customer Service adalah :

1) Memberikan informasi tentang produk BTN kepada nasabah/

masyarakat umum.

2) Memberikan informasi tentang rekening (saldo, transaksi, dan lain-

lain) kepada pemilik rekening.

3) Melayani pembukuan rekening baru (tabungan, deposito dan giro).


commit to user

9

4) Melayani konfirmasi saldo dari cabang lain.

a) Melayani percetakan saldo tabungan pada buku tabungan.

b) Melayani pencairan deposito dan penutup rekening tabungan/

giro.

c) Melayani penggantian buku tabungan atau percetakan buku

tabungan buku.

d) Melayani komplain (keluhan) mengenai tabungan, giro,

deposito, dan transfer uang.

e) Melayani aplikasi ATM, menyerahkan karu ATM dan

mengaktifkan kartu ATM.

f) Memberikan layanan atau informasi kepada nasabah.

e. Loan Service

Tugas dan tanggung jawab Loan Service adalah :

1) Memproses permohonan kredit.

2) Melakukan wawancara Calon Debitur.

3) Melakukan peninjauan untuk melakukan kelayakan Calon Debitur.

4) Menyusun daftar usulan permohonan dan mengadakan Rapat

Komite Kredit.

5) Menyampaikan hasil keputusan Rapat Komite Kredit ( berupa

SP3K ) kepada Calon Debitur.

6) Menyusun perjanjian kredit dan melaksanakan Akad Kredit

(bersama Loan Administration)

7) Melayani dan menyelesaikan klaim debitur.


commit to user

10

8) Melayani dan memproses permohonan alih debitur.

9) Melayani administrasi pelunasan kredit dan penyerahan dokumen

pokok.

f. Transaction Processing

Tugas dan tanggung jawab Transaction Processing adalah :

1) Menyelenggarakan administrasi dan transaksi kantor pos.

2) Melayani transaksi pemindah bukuan.

3) Melaksanakan transaksi kiriman uang.

4) Melaksanakan transaksi kliring dan inkaso.

g. Loan Administration

Tugas dan tanggung jawab Loan Administration adalah :

1) Menerima permohonan kredit umum.

2) Melakukan analisa kredit umum.

3) Mengajukan usulan atau rekomendasi kelayakan permohonan.

4) Melakukan taksasi agunan

5) Menyimpan dan memelihara dokumen-dokumen agunan kredit.

6) Menilai kelayakan objek agunan.

7) Melakukan pembinaan terhadap debitur kredit umum.

8) Menyiapkan laporan-laporan yang berkaitan kredit umum.

9) Menyelenggarakan administrasi kredit umum.

10) Melakukan langkah-langkah penyelesaian kredit.

h. General Branch Accounting ( GBA )

Tugas dan tanggung jawab GBA adalah :


commit to user

11

1) Menyiapkan kebutuhan alat, sarana dan prasarana operasional

kantor cabang.

2) Memelihara aset tetap (seperti : gedung, rumah dinas, kendaraan

dan sebagainya)

3) Menyelenggarakan urusan-urusan kepegawaian.

4) Menyelenggarakan urusan umum lainnya.

i. Workout Staff

Tugas dan tanggung jawab Workout Staff adalah :

1) Memastikan pembayaran kembali kredit yang bermasalah dengan

melakukan tindakan penyelesaian.

2) Melakukan proses restrukrisasi kredit retail dan kredit umum.

3) Melakukan proses penyelesaian kredit retail dan kredit umum.

4) Menyelesaikan permasalahan hukum yang berkaitan dengan aset

kredit yang bermasalah.

5) Membuat laporan rutin ke kantor pusat yang terkait dengan

tindakan penyelesaian kredit.

j. Collection Staff

Tugas dan tanggung jawab Collection Staff adalah :

1) Melakukan identifikasi terjadinya tunggakan.

2) Melakukan pembinaan kredit retail.

3) Memantau kelancaran pembayaran kredit.

4) Melakukan pemantauan data KPR untuk kebutuhan pembinaan

debitur.


commit to user

12

5) Memberikan alternatif pembinaan kredit agar kredit kembali

lancar.

6) Melakukan pelayanan, pembinaan dan pemantauan pembayaran

debitur kolektif.

7) Melayani debitur yang memerlukan tindakan penyelesaian khusus

kredit dengan pembinaan kredit.

k. Unit Accounting Control

Tugas dan tanggung jawab Unit Accounting Control adalah :

1) Menyiapkan laporan-laporan keuangan Bank ( Neraca, R/L )

2) Melakukan pengawasan (kontrol) terhadap pos-pos yang terdapat

pada laporan keuangan.

3) Menyimpan dan memelihara file-file (arsip) bukti-bukti transaksi.

4) Melakuan pengawasan secara intern ( internal control )

5) Menyiapkan laporan-laporan untuk kebutahan internal maupun

eksternal.

6) Sebagai kelengkapan data rangka pemeriksaan pihak eksternal dan

internal.

l. Unit Kantor Kas

Tugas dan tanggung jawab Kantor Kas adalah :

1) Penghimpunan dana melalui produk Tabungan, Deposito,

Angsuran KPR dan lainnya.

2) Merupakan ujung tombak pemasaran produk-produk bank.

3) Menunjang likuiditas kantor cabang.


commit to user

13

10. Produk dan Jasa Layanan

PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Cabang Madiun memberikan

pelayanan kepada konsumen dalam berbagai bentuk sebagai berikut ;

a. Produk Dana

1) Tabungan BTN Batara

Tabungan Multiguna yang aman untuk dana nasabah dengan

berbagai kemudahan transaksi

2) Tabungan BTN Prima

Merupakan tabungan dengan suku bunga yang tinggi &

fleksibilitas penarikan serta dilengkapi dengan fitur-fitur menarik.

3) Tabungan BTN Payroll

Tabungan Batara yang khusus digunakan untuk nasabah

yang memakai fasilitas Payroll Bank BTN.

4) Tabungan BTN Junior

Merupakan tabungan yang diperuntukan bagi anak – anak sampai

dengan pelajar umur 12 tahun dengan tujuan mendidik,

memperkenalkan dan menumbuhkan budaya menabung sejak dini.

5) Tabungan BTN Juara

Merupakan tabungan yang diperuntukan bagi pelajar usia > 12

tahun sampai dengan mahasiswa usia maksimal 23 tahun dengan

tujuan mengedukasi, menunjang kebutuhan para remaja dalam hal

prestasi, kreasi dan kreatifitas.


commit to user

14

6) Tabungan BTN e’Batarapos

Merupakan produk Tabungan Bank BTN yang diselenggarakan

bekerjasama dengan PT. Pos Indonesia (Persero) melalui loket

kantor Pos yang telah ditentukan.

7) TabunganKu

Tabungan untuk perorangan dengan persyaratan mudah & ringan

yang diterbitkan bersama oleh bank-bank di Indonesia untuk

menumbuhkan budaya menabung serta meningkatkan

kesejahteraan masyarakat.

8) Tabungan BTN Haji Reguler

Merupakan tabungan yang diperuntukkan kepada calon jemaah

haji yang akan mempersiapkan ibadah haji dengan program

penyelenggaraan haji regular.

9) Tabungan BTN Haji Plus

Merupakan tabungan yang khusus diperuntukkan kepada calon

jemaah haji yang akan menjalankan ibadah haji dengan program

penyelenggaraan Haji Khusus yang diselengarakan oleh Kantor

Kementriaan Agama.

10) Deposito BTN

Simpanan berjangka dalam mata uang rupiah.

11) Deposito BTN Valas

Merupakan simpanan berjangka dalam mata uang USD.


commit to user

15

12) Giro BTN

Produk simpanan dengan fleksibilitas tinggi yang penarikannya

dapat dilakukan setiap saat dengan menggunakan Cek/ BG atau

media lainya.

13) Giro Valas BTN

Produk simpanan dalam denominasi USD dengan fleksibilitas

tinggi yang penarikannya dapat dilakukan setiap saat.

b. Produk Kredit

1) Kredit Perorangan

a) KPR BTN Sejahtera

KPR Sejahtera diterbitkan oleh Bank Pelaksana untuk

pemilikan Rumah Sejahtera Masyarakat Berpenghasilan

Menengah dan Masyarakat Berpenghasilan Rendah yang lolos

verifikasi.

b) KPR BTN Platinum

Fasilitas kredit dengan peruntukan membeli rumah (baru/lama),

rumah belum jadi (KGU Indent), atau rumah take over.

c) KPA BTN

Fasilitas kredit yang diperuntukkan bagi pemohon/calon

debitur untuk membiayai pembelian apartemen ( baru/lama ),


commit to user

16

apartemen belum jadi ( KPA Indent ), atau apartemen take

over.

d) Kredit Agunan Rumah

Fasilitas kredit yang diperuntukan bagi pemohon / calon

debitur perorangan untuk berbagai keperluan.

e) Kring BTN

Fasilitas kredit kepada karyawan perusahaan/Instansi dengan

agunan gaji karyawan.

f) Kredit Ruko BTN

Fasilitas kredit yang diberikan oleh Bank untuk membeli

Rumah Toko guna dihuni dan digunakan sebagai toko.

g) Kredit Bangunan Rumah

Fasilitas kredit yang diberikan untuk membiayai pembangunan

rumah diatas yanah yang telah dimiliki oleh pemohon.

h) Kredit Swadana BTN

Fasilitas kredit yang diberikan kepada nasabah dengan jaminan

berupa sebagian atau seluruh simpanan ( baik berupa tabungan

maupun deposito ) yang disimpan di Bank.

2) Kredit Umum / Korporasi


commit to user

17

a) Kredit Yasa Griya \ Kredit Konstruksi (KYG)

Kredit Modal Kerja yang diberikan oleh Bank BTN kepada

Developer untuk membantu modal kerja pembiayaan

pembangunan proyek perumahan mulai dari biaya

pembangunan Konstruksi Rumah sampai dengan finishing,

Biaya Prasarana dan Sarana..

b) Kredit Modal Kerja - Kontraktor (KMK - Kontraktor)

Kredit Modal Kerja yang diberikan oleh Bank BTN kepada

kontraktor atau pemborong untuk membantu modal kerja

didalam menyelesaikan pekerjaan borongan sesuai dengan

kontrak kerja.

c) Kredit Modal Kerja - Industri Terkait dengan Perumahan

Kredit Modal Kerja yang diberikan oleh Bank BTN dalam

rangka pembiayaan kebutuhan modal kerja khususnya bagi

sektor-sektor industri yang terkait dengan perumahan dan atau

usaha-usaha yang dapat menunjang sektor-sektor dimaksud.

d) Kredit Investasi

Fasilitas kredit yang diberikan kepada Perseroan Terbatas, CV,

Koperasi, Yayasan dan Perorangan, dalam rangka pembiayaan

investasi, baik investasi baru, perluasan, modernisasi atau

rehabilitasi.


commit to user

18

e) Kredit Investasi - Industri Terkait dengan Perumahan

Kredit Investasi yang disediakan oleh Bank dalam rangka

pembiayaan investasi khususnya bagi sektor-sektor industri

yang terkait dengan perumahan dan atau usaha-usaha yang

dapat menunjang sektor-sektor dimaksud.

f) Kredit Usaha Rakyat (KUR)

Kredit modal kerja atau investasi kepada debitur yang bergerak

dalam bidang usaha yang menurut skalanya berstatus

sebagai usaha mikro, kecil dan menengah guna pembiayaan

usaha produktif. Sektor usaha yang dapat dibiayai adalah

Industri, Dagang dan Jasa.

c. Jasa dan Layanan

1) Kartu Debit BTN

Fasilitas layanan kartu bagi nasabah BTN untuk melayani transaksi

transfer antar rekening, pembayaran tagihan, pembayaran voucher

isi ulang pulsa handphone, dan lain-lain.

2) ATM BTN

Kartu ATM BTN merupakan fasilitas layanan kartu bagi nasabah

Tabungan dan Giro (Rp-Perorangan) di Bank BTN yang

memberikan kemudahan bagi nasabah dalam memenuhi berbagai


commit to user

19

macam kebutuhan transaksi melalui mesin ATM seperti tarik tunai,

pembayaran tagihan, dan sebagainya.

3) Kiriman Uang

Fasilitas jasa pelayanan Bank BTN untuk pengiriman uang dalam

bentuk rupiah maupun mata uang asing yang ditujukan kepada

pihak lain di suatu tempat (dalam/luar negeri).

4) INKASO

Inkaso Dalam Negeri :

Merupakan jasa pelayanan Bank BTN untuk melakukan penagihan

kepada pihak ketiga atas inkaso di tempat lain di dalam negeri.

Inkaso Luar Negeri ( Collection ) :

Merupakan jasa pelayanan Bank BTN untuk menagihkan

pembayaran atas suatu warkat/ dokumen berharga kepada pihak

ketiga yang berada di luar negeri menggunakan jasa bank

koresponden.

5) Safe Deposit Box

Sarana penyimpanan barang/ surat-surat berharga yang aman dan

terjaga dari resiko kebakaran, kejahatan dan bencana alam.

6) Money Charger


commit to user

20

Adalah pelayanan yang diberikan kepada masyarakat yang ingin

menjual atau membeli mata uang asing tertentu, yang mempunyai

catatan kurs pada Bank Indonesia.

7) Bank Garansi

Merupakan pernyataan yang dikeluarkan oleh bank atas

permintaan nasabah untuk menjamin resiko tertentu yang timbul

apabila nasabah tidak dapat menjalankan kewajibannya dengan

baik kepada pihak yang menerima jaminan.

8) Payment Point

Merupakan fasilitas layanan bagi nasabah untuk memudahkan

dalam membayar tagihan rutin. Seperti pembayaran tagihan

Telkom, PLN Online, GSM Pascabayar, Pajak, dan PDAM.

9) Real Time Gross Settlement (RTGS)

Sistem transfer dana on-line dalam mata uang rupiah yang

penyelesaiannya dilakukan per transaksi secara individual.

10) BTN Payroll

Merupakan layanan Bank BTN bagi Pengguna Jasa ( Perusahaan,

Perorangan, Lembaga ) dalam mengelola pembayaran gaji, THR

dan Bonus serta kebutuhan finansial lainnya yang bersifat rutin

bagi karyawan pengguna jasa.

11) SPP Online BTN


commit to user

21

SPP Online merupakan layanan Bank BTN bagi Perguruan

Tinggi/Sekolah dalam menyediakan delivery channel menerima

Setoran Biaya-biaya Pendidikan secara online.

12) Western Union

Adalah fasilitas jasa layanan Bank BTN untuk pengiriman uang

dalam bentuk rupiah maupun mata uang asing yang dilakukan dari

outlet yang bertanda Western Union ( luar/ dalam negeri )

ditujukan kepada pihak lain di dalam negeri.

13) iMobile BTN

iMobile BTN merupakan fasilitas layanan transaksi perbankan

yang dapat diakses dari handphone. Kini iMobile BTN disajikan

dengan menu mirip ATM. Menu iMobile BTN dapat didownload

langsung dari handphone melalui GPRS dengan alamat

http://www.btn.co.id/sms/smsbtn.wml

B. LATAR BELAKANG

Pembangunan ekonomi suatu negara sangat bergantung pada

perkembangan dinamis dan kontribusi nyata pada sektor perbankan. Pasca

krisis ekonomi dan moneter di Indonesia memberikan gambaran nyata betapa

peran strategi sektor perbankan sangat penting. Peran perbankan itu sendiri

adalah mengalirkan dana kepada masyarakat perseorangan atau badan usaha

salah satunya dalam bentuk perkreditan. Kredit tersebut merupakan salah satu


commit to user

22

sumber dana yang diperlukan dalam membiayai kegiatan usaha yang

diperlukan dalam kehidupan masyarakat.

Fasilitas kredit yang diberikan oleh bank merupakan aset terbesar bagi

bank. Dalam hal kegiatan bank memberikan fasilitas kredit, resiko kerugian

sebagian besar bersumber pada kegiatan tersebut, sehingga bila tidak dikelola

dengan baik dan disertai dengan pengawasan yang memadai akan mengancam

kelangsungan hidup bank tersebut.

Usaha mikro, kecil dan menengah juga memegang peran penting dalam

pembangunan ekonomi karena tingkat penyerapan tenaga kerjanya yang relatif

tinggi dan kebutuhan modal investasinya yang kecil. Hal ini membuat UMKM

tidak rentan terhadap berbagai perubahan eksternal sehingga pengembangan

pada sektor UMKM dapat menunjang diversifikasi ekonomi dan percepatan

perubahan struktural yang merupakan prasyarat bagi pembangunan ekonomi

jangka panjang yang stabil.

Pemerintah Indonesia mengeluarkan Inpres No. 6 tanggal 8 Juni 2007

tentang Kebijakan Percepatan Pengembangan Sektor Riil dan Pemberdayaan

UMKM yang diikuti dengan adanya Nota kesepahaman bersama antara

Departemen Teknis, Perbankan, dan Perusahaan Penjaminan Kredit/

Pembiayaan kepada UMKM. Akhirnya, pada tanggal 5 November 2007

Presiden Republik Indonesia Susilo Bambang Yudoyono meresmikan Kredit

bagi UMKM yang dinamakan Kredit Usaha Rakyat. Kredit Usaha Rakyat

diharapkan mampu membantu para pelaku UMKM dan Koperasi dalam

kegiatan usaha.


commit to user

23

Bank penyalur dana Kredit Usaha Rakyat (KUR) dilaksanakan oleh 6

bank yang ditunjuk oleh pemerintah, yaitu Bank Rakyat Indonesia (BRI),

Bank Negara Indonesia (BNI), Bank Mandiri, Bank Tabungan Negara (BTN),

Bank Syariah Mandiri, dan Bank Bukopin. Penyaluran KUR difokuskan

kepada 5 sektor yaitu: Pertanian, Kelautan dan Perikanan, Kehutanan,

Perindustrian dan Perdagangan, serta Koperasi.

Tujuan Kredit Usaha Rakyat yaitu membantu Usaha Mikro Kecil dan

Menengah (UMKM) dalam rangka meningkatkan akses pembiayaan dan

mengembangkan UMKM dan Koperasi dalam rangka

penanggulangan/pengentasan kemiskinan dan perluasan kesempatan kerja.

PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Cabang Madiun merupakan

lembaga keuangan yang bergerak di bidang perbankan dengan kegiatan

menghimpun dan menyalurkan dana dari dan untuk masyarakat. Tujuannya

yaitu untuk menunjang Pembangunan Nasional dan kesejahteraan rakyat.

PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Cabang Madiun menawarkan

berbagai produk, khusunya kredit untuk Usaha Mikro, Kecil, dan Menengah

yang dinamakan Kredit Usaha Rakyat (KUR). Penyaluran dana Kredit Usaha

Rakyat dilaksanakan sesuai dengan prosedur Bank yang bersangkutan dari

permohonan kredit sampai dengan pencairan dana kredit selalu dipantau.

Selain itu pemohon harus mengetahui hak dan kewajiban yang akan timbul

dari masing-masing pihak, yaitu debitur dan kreditur dengan adanya perjanjian

Kredit Usaha Rakyat (KUR). Dalam memutuskan pemberian KUR dilakukan

penilaian terhadap kelayakan usaha sesuai dengan asas-asas perkreditan yang


commit to user

24

sehat, serta dengan memperhatikan ketentuan yang berlaku. Berdasarkan

uraian di atas, maka penulis tertarik untuk menjadikan masalah tersebut

sebagai fokus di dalam penelitian ini dengan judul “EVALUASI SISTEM

PEMBERIAN KREDIT USAHA RAKYAT (KUR) PADA PT. BANK

TABUNGAN NEGARA (PERSERO) CABANG MADIUN”.

C. RUMUSAN MASALAH

Berdasarkan uraian latar belakang masalah di atas maka perumusan

masalah yang akan dibahas dalam penelitian ini adalah:

1. Bagaimana sistem pemberian Kredit Usaha Rakyat pada PT. Bank

Tabungan Negara (Persero) Cabang Madiun?

2. Apakah pemberian Kredit Usaha Rakyat (KUR) pada PT. Bank

Tabungan Negara (Persero) Cabang Madiun telah sesuai dengan prosedur

yang berlaku?

3. Apa saja hambatan-hambatan dalam sistem pemberian Kredit Usaha

Rakyat dan cara mengatasinya?

D. TUJUAN PENELITIAN

Berdasarkan rumusan masalah yang telah dikemukakan di atas, maka

tujuan yang ingin dicapai adalah sebagai berikut:

1. Untuk mengetahui bagaimana sistem pemberian Kredit Usaha Rakyat

pada PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Cabang Madiun.


commit to user

25

2. Untuk mengetahui apakah pemberian Kredit Usaha Rakyat (KUR) pada

PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Cabang Madiun sudah sesuai

dengan prosedur yang berlaku.

3. Untuk mengevaluasi hambatan-hambatan dalam sistem pemberian Kredit

Usaha Rakyat dan cara mengatasinya.

E. MANFAAT PENELITIAN

Manfaat yang diperoleh pada penelitian ini adalah:

1. Bagi perusahaan

Hasil penelitian dari penulis diharapkan dapat menjadi bahan

pertimbangan pengambilan keputusan, dan masukan dalam penyusunan

kebijakan yang ada kaitannya dengan sistem pemberian Kredit Usaha

Rakyat.

2. Bagi penulis

Penelitian ini dapat memberikan kesempatan bagi penulis untuk

menerapkan teori-teori yang telah diterima selama berada di bangku

perkuliahan.

3. Bagi kalangan akademis

Sebagai referensi, informasi dan landasan penelitian selanjutnya yang

bersifat ilmiah guna mendukung upaya menjadikan generasi berikutnya

yang kritis dalam menganalisis masalah.


commit to user

26

BAB II

ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN

A. Landasan Teori

1. Pengertian Sistem dan Prosedur

Sistem adalah suatu jaringan prosedur yang dibuat menurut pola yang

terpadu untuk melaksanakan kegiatan pokok perusahaan (Mulyadi

2001:5). Pengertian sistem menurut Romney (2001:1) adalah sekelompok

dua atau lebih komponen-komponen yang saling berkaitan atau subsistem-

subsistem yang bersatu untuk mencapai tujuan yang sama. Menurut

Wikipedia Indonesia, sistem berasal dari bahasa Latin (systema) dan

bahasa Yunani (sustema) adalah suatu kesatuan yang terdiri komponen

atau elemen yang dihubungkan bersama untuk memudahkan aliran

informasi, materi atau energi.

Menurut Wikipedia Indonesia, prosedur adalah serangkaian aksi yang

spesifik, tindakan atau operasi yang harus dijalankan atau dieksekusi

dengan cara yang sama agar selalu memperoleh hasil yang sama dari

keadaan yang sama. Prosedur adalah suatu urutan kegiatan klerikal,

biasanya melibatkan beberapa orang dalam satu departemen atau lebih,

yang dibuat untuk menjamin penanganan secara seragam transaksi

perusahaan yang terjadi berulang-ulang (Mulyadi 2001:5). Baridwan

(1993: 3) mengartikan prosedur sebagai suatu urutan pekerjaan klerikal

yang melibatkan beberapa orang dalam satu bagian atau lebih, disusun


commit to user

27

untuk menjamin adanya perlakuan yang seragam terhadap transaksi-

transaksi perusahaan yang sering terjadi.

2. Pengertian Kredit

Kredit berasal dari bahasa Yunani “Credere” yang berarti kepercayaan,

atau dalam bahasa latin “Creditium” yang berarti kepercayaan kebenaran

dalam praktek sehari-hari. Pengetian kredit adalah kemampuan untuk

melaksanakan suatu pembelian atau mengadakan suatu pinjaman dengan

suatu perjanjian pembayarannya akan dilakukan ditangguhkan pada suatu

jangka waktu yang telah disepakati. ( Muljono, 1993:10)

Menurut Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998 tentang Perbankan

menyatakan :

“ Kredit adalah penyediaan uang atau tagihan yang dapat disamakan

dengan itu, berdasarkan persetujuan atau kesempatan pinjam

meminjam antara bank dengan pihak lain yang mewajibkan pihak

peminjam untuk melunasi hutangnya setelah jangka waktu tetentu

dengan pemberian bunga”.

Berdasarkan pengertian di atas, penulis menyimpulkan pengertian kredit

adalah penyediaan uang, barang atau jasa berdasarkan persetujuan atau

kesepakatan antara debitur dan kreditur dengan harapan bahwa debitur

akan memenuhi segala kewajibannya kepada kreditur di masa yang akan

datang.


commit to user

28

3. Unsur-unsur Kredit

a. Kepercayaan

Suatu keyakinan pemberi kredit bahwa kredit yang diberikan (berupa

uang, barang atau jasa) akan benar-benar diterima kembali di masa

tertentu di masa datang.

b. Kesepakatan, yaitu suatu perjanjian dimana masing-masing pihak

menandatangani hak dan kewajibannya masing-masing.

c. Jangka waktu, yaitu masa pengembalian kredit yang telah disepakati.

Jangka tersebut bisa berbentuk jangka pendek, jangka menengah atau

jangka panjang.

d. Risiko, yaitu adanya suatu tenggang waktu pengembalian akan

menyebabkan suatu risiko tidak tertagih/macet pemberian kredit.

Semakin lama jangka waktu pengembalian kredit maka semakin besar

resikonya begitu juga sebaliknya.

e. Balas jasa, yaitu keuntungan atas pemberian suatu kredit yang

berbentuk bunga dan biaya administrasi kredit.

4. Tujuan dan Fungsi Kredit

Menurut Suyatno, dkk (2003:15), berpendapat bahwa tujuan kredit yang

diberikan oleh suatu bank, khususnya bank pemerintahan yang akan

mengembangkan tugas sebagai agent of development adalah untuk :

a. Turut menyukseskan program pemerintah di bidang ekonomi dan

pembangunan.


commit to user

29

b. Meningkatkan aktivitas perusahaan agar dapat menjalankan fungsinya

guna menjamin terpenuhinya kebutuhan masyarakat.

c. Memperoleh laba agar kelangsungan hidup perusahaan terjamin, dan

dapat memperluas usahanya.

Menurut Suyatno, dkk (2003:16-17) fungsi kredit sebagai berikut:

a. Meningkatkan daya guna uang.

b. Meningkatkan peredaran dan lalu lintas uang.

c. Meningkatkan daya guna barang.

d. Sebagai alat stabilitas ekonomi.

e. Meningkatkan usaha.

f. Meningkatkan pendapatan.

g. Meningkatkan hubungan internasional.

5. Jenis-jenis Kredit

Jenis-jenis kredit yang diberikan oleh perbankan kepada masyarakat,

menurut Suyatno, dkk (2003:25-29) kredit dapat dibedakan sebagai

berikut :

a. Kredit dilihat dari tujuannya

1) Kredit Konsumtif

Kredit yang diberikan dengan tujuan untuk memperlancar jalannya

proses konsumsi.

2) Kredit Produktif


proses produksi.


commit to user

30

3) Kredit Perdagangan


untuk membeli barang-barang untuk dijual kembali.

b. Kredit dilihat dari jangka waktunya

1) Kredit Jangka Pendek

Kredit yang diberikan oleh bank kepada debitur dengan jangka

waktu maksimum satu tahun.

2) Kredit Jangka Menengah


waktu antara satu sampai tiga tahun.

3) Kredit Jangka Panjang


waktu lebih dari tiga tahun.

c. Kredit dilihat dari jaminannya

1) Kredit Tanpa Jaminan

Keyakinan bank atas kesanggupan debitur untuk melunasi kredit

sesuai dengan yang diperjanjikan. Jaminan pemberian kredit sesuai

diperoleh bank melalui penilaian terhadap watak, kemampuan,

modal, agunan, dan prospek usaha debitur.

2) Kredit Dengan Agunan

Kredit yang diberikan oleh bank kepada debitur dengan

menggunakan agunan/ jaminan.


commit to user

31

d. Kredit dilihat dari penggunaannya

1) Kredit Eksploitasi

Kredit berjangka waktu pendek yang diberikan oleh suatu bank

kepada perusahaan untuk membiayai kebutuhan modal kerja

perusahaan sehingga dapat berjalan dengan lancar.

2) Kredit Investasi

Kredit jangka menengah atau jangka panjang yang diberikan oleh

suatu bank kepada perusahaan untuk melakukan investasi atau

penanaman modal.

6. Prinsip-Prinsip Kredit

Menurut Muljono (1993:11), prinsip-prinsip perkreditan yang sering

disebut dengan 5C adalah sebagai berikut:

a) Character

Adalah keyakinan dari pihak bank bahwa si peminjam mempunyai

moral, watak, ataupun sifat-sifat pribadi yang positif dan kooperatif

dan juga mempunyai rasa tanggung jawab baik dalam kehidupan

pribadi sebagi manusia, sebagai anggota masyarakat ataupun dalam

menjalankan kegiatan usahanya.

b) Capacity

Adalah suatu penilaian kepada calon debitur mengenai kemampuan

melunasi kewajiban-kewajibannya dari kegiatan usaha yang akan

dilakukannya yang akan dibiayai dengan kredit dari bank.


commit to user

32

c) Capital

Adalah jumlah dana atau modal sendiri yang dimiliki oleh calon

debitur.

d) Collateral

Adalah barang-barang jaminan yang diserahkan oleh peminjam atau

debitur sebagai jaminan atas kredit yang diterimanya.

e) Condition of Economy

Adalah situasi dan kondisi politik, sosial, ekonomi, budaya, dan lain-

lain yang mempengaruhi keadaan perekonomian pada saat maupun

untuk kurun waktu tertentu yang kemungkinannya akan dapat

mempengaruhi kelancaran usaha dari perusahaan yang memperoleh

kredit..

7. Kredit Usaha Rakyat

Kredit modal kerja atau investasi kepada debitur yang bergerak dalam

bidang usaha yang menurut skalanya berstatus sebagai usaha mikro, kecil

dan menengah guna pembiayaan usaha produktif.

Tabel 2.1 Ketentuan Usaha Mikro, Kecil, dan Menengah

Usaha Mikro Usaha Kecil Usaha Menengah

1. Memiliki kekayaan bersih paling banyak Rp. 50juta, tidak termasuk tanah dan bangunan tempat usaha

2. Memiliki hasil penjualan

1. Memiliki kekayaan bersih Rp. 50 juta s/d Rp. 500 juta, tidak termasuk tanah dan bangunan tempat usaha

2. Memiliki hasil

1. Kekayaan bersih lebih dari Rp 500 juta s/d Rp l0 milyar, tidak termasuk tanah dan bangunan tempat usaha

2. Memiliki hasil penjualan tahunan


commit to user

33

tahunan paling banyak Rp. 300 juta.

3. Milik Warga Negara Indonesia

4. Berbentuk usaha orang perseorangan, milik keluarga, atau tergabung dalam koperasi.

penjualan tahunan paling banyak Rp. 300 juta s/d Rp. 2,5 milyar

3. Milik Warga Negara Indonesia

4. Berdiri sendiri dan bukan anak atau cabang perusahaan yang berafiliasi langsung maupun tidak langsung dengan Usaha Menengah atau Usaha Besar

5. Usaha perseorangan, badan usaha berbadan hukum atau tidak berbadan hukum.

paling banyak Rp. 2,5 milyar s/d Rp. 50 milyar

3. Milik warga negara Indonesia

4. Berdiri sendiri dan bukan anak atau cabang perusahaan yang berafiliasi langsung maupun tidak langsung dengan Usaha Besar

5. Usaha perseorangan, badan usaha berbadan hukum atau tidak berbadan hukum.

Sumber : www.btn.co.id

B. Sistem Pemberian Kredit Usaha Rakyat (KUR) pada PT. Bank Tabungan

Negara (Persero) Tbk. Kantor Cabang Madiun

1. Syarat dan Ketentuan Kredit Usaha Rakyat (SE DIR, 2007:5)

a. Persyaratan yang harus dipenuhi pada saat permohonan KUR

1) Surat permohonan yang ditandatangani pemohon.

2) Identitas diri (KTP pemohon & pasangan, KK, surat nikah/ cerai)

3) NPWP

4) Surat Ijin Usaha (SIUP, TDP, atau apabila mikro kurang dari Rp.

50 juta keterangan kelurahan atau paguyuban)

b. Ketentuan KUR :


commit to user

34

1) Usaha layak tetapi tidak bankable yang berciri jaminan kurang dan

atau persyaratan administrasi kurang/ tidak lengkap.

2) Maksiimal kredit Rp. 500.000.000,-

3) Suku bunga 14 % efektif

4) Usaha sudah berjalan minimal 1 tahun

5) Jangka waktu kredit :

KUR Modal Kerja maksimal 3 tahun bisa diperpanjang 2x

KUR Investasi maksimal 5 tahun bisa diperpanjang 1x

6) Share Debitur

Kredit Modal Kerja minimal 20% dari kebutuhan modal kerja

Kredit Investasi minimal 30% dari kebutuhan investasi

2. Fungsi yang Terkait

a. Retail Service Head

Membawahi unit kerja Teller Service, Customer Service, dan Loan

Service yang tugas dan wewenangnya dalam pemberian kredit ini

sebagai anggota Kelompok Pemutus Kredit (KPK) dan pemberi

otorisasi jika permohonan kredit tersebut disetujui.

b. Loan Service

Merupakan unit kerja dibawah Retail Service Head yang tugasnya

melayani pengajuan permohonan kredit oleh calon debitur.


commit to user

35

c. Branch Manager

Tugas dan wewenang Branch Manager adalah menjadi ketua dalam

pelaksanaan Rapat Komite Kredit dan memberi otorisasi jika dalam

Rapat Kelompok Kredit memutuskan permohonan kredit disetujui..

d. Loan Administration Unit

Merupakan unit kerja dibawah Unit Operasi yang mempunyai tugas

dan wewenang administrasi dan dokumentasi dalam proses pemberian

kredit dan melakukan taksasi agunan.

e. Collection Work Out

Tugas dan Wewenang Collection Work Out dengan penanganan

tunggakan kredit sebagai berikut :

1) Pembinaan dan penyelamatan kredit dalam mengirimkan surat

konfirmasi angsuran dan surat penagihan kepada debitur.

2) Penyelesaian kredit dengan melakukan penjualan tunai, melakukan

eksekusi hak tanggungan dan bila dianggap perlu dilakukan

penggugatan ke Pengadilan Negeri.

f. Accounting & Control

Merupakan unit kerja yang terdiri dari report dan bookeping unit,

bertugas sebagai pengelola data akuntansi dari semua transaksi yang

terjadi, melakukan kontrol terhadap kegiatan yang terjadi dan

membuat laporan.

g. Transaction Processing Unit


commit to user

36

Unit kerja ini mempunyai tugas dan wewenang dalam proses lebih

lanjut transaksi angsuran kredit dari unit organisasi lain.

3. Dokumen yang digunakan

a. Surat Permohonan Kredit Calon Debitur

Surat permohonan kredit dibuat dan ditandatangani oleh calon debitur,

berisi keterangan/ identitas dan usaha calon debitur.

b. Formulir BI checking

Dokumen hasil dari penelusuran informasi debitur yang bertujuan

untuk mengetahui riwayat hutang calon debitur.

c. Lembar hasil wawancara

Lembar hasil wawancara berisi informasi yang diperoleh Analis Kredit

ketika mewawancarai calon debitur guna keperluan penilaian atas

kelayakan kredit yang diajukan.

d. SP2K (Surat Persetujuan Pemberian Kredit)

SP2K adalah surat persetujuan dari pihak bank yang mencakup

ketentuan dan persyaratan pihak bank yang disampaikan kepada

debitur. Isi dari SP2K meliputi hal-hal sebagai berikut: nama

pemohon, rincian permohonan (jumlah rupiah kredit, jangka waktu,

suku bunga, dan angsuran), biaya-biaya pre reslisasi, dan tanda tangan

debitur.

e. Daftar Hadir

Dokumen yang dibuat oleh Loan Service Unit saat realisasi kredit.


commit to user

37

f. Surat Perjanjian Kredit

Perjanjian Kredit dibuat pada saat realisasi kredit yang berisi maksimal

kredit yang disetujui, jangka waktu, pasal-pasal yang ditetapkan oleh

bank mengenai aturan kewajiban mengangsur dan sanksi denda apabila

terjadi pelanggaran.

g. Surat Penolakan

Surat penolakan dibuat oleh Loan Service apabila permohonan kredit

ditolak yang berisi pernyataan penolakan kredit sesuai dengan rapat

komite kredit.

4. Catatan Akuntansi yang Digunakan

Dalam sistem pemberian Kredit Usaha Rakyat pada PT. Bank Tabungan

Negara (Persero) Tbk. Kantor Cabang Madiun menggunakan catatan

akuntansi sebagai berikut :

a. Buku Register

Catatan yang digunakan untuk mencatat penerimaan berkas

permohonan kredit calon debitur.

b. SIBS (Syperlink Integrated Banking System)

Sistem untuk meng-up date/ menginput data pemohon seperti nama

debitur, identitas debitur, tanggal lahir dan lain-lain.

c. BDS (Branch Delivery System)

Suatu system untuk mengentry atau menginput pencairan atau

pembayaran yang berhubungan dengan keuangan.


commit to user

38

d. Kartu Monitoring

Sebuah alat untuk memonitor calon debitur yang mengajukan kredit

ataupun yang kreditnya sudah disetujui.

e. Rekening Koran Debitur

Suatu media informasi untuk debitur yang berisikan jumlah angsuran

yang sudah terbayar maupun sisa saldo kredit.

5. Prosedur Kredit Usaha Rakyat

Prosedur Kredit Usaha Rakyat pada PT. Bank Tabungan Negara (Persero)

Tbk. Kantor Cabang Madiun sebagai berikut :

a. Prosedur Permohonan Kredit Usaha Rakyat

1) Permohonan langsung kepada BTN

Pemohon yang sebelumnya sudah membuka rekening tabungan di

BTN langsung datang ke bagian Loan Service Unit untuk mengisi

Formulir Permohonan Kredit Usaha Rakyat dan melampirkan

dokumen persyaratan calon debitur yang kemudian diserahkan

kembali kepada Loan Service Unit.

2) Bagian analisis kredit melakukan tes wawancara kepada debitur

untuk memperoleh data mengenai permohonan kredit yang

diajukan. Tes didasarkan pada prinsip 5C yaitu character, capital,

capacity, collateral, dan condition of economy. Loan Service Unit

membuat memo kepada bagian Bookeping and Control untuk

dilakukan BI Checking, yaitu mengetahui apakah calon debitur

mempunyai pinjaman atau kredit pada bank lain atau tidak, KUR


commit to user

39

diberikan pada calon debitur yang benar-benar belum bankable

atau debitur baru. Setelah tes dilakukan, bagian Loan Service Unit

membuat Daftar Usulan Pemohon (DUP) yang akan digunakan

dalam rapat komisi kredit (rakomdit).

3) Selanjutnya diadakan Rapat Kelompok Kredit (RKK) untuk

memutuskan permohonan kredit disetujui atau ditolak.

b. Prosedur Keputusan atas Permohonan Kredit

Loan Service Unit membuat DUP berdasarkan hasil wawancara ,

konfirmasi penghasilan usaha, dan BI Checking yang akan digunakan

dalam pengambilan keputusan final diterima atau ditolaknya

permohonan kredit dalam rapat kelompok kredit.

Jika dalam Rapat Kelompok Kredit Branch Manager memutuskan

bahwa permohonan kredit disetujui, maka Loan Service Unit

menerbitkan Surat Persetujuan Pemberian Kredit (SP2K). Namun bila

permohonan kredit calon debitur ditolak, maka Loan Service Unit

menerbitkan Surat Penolakan dan dokumen permohonan yang ditolak

dapat diambil kembali bila pemohon menghendaki atau diinformasikan

via telepon

c. Prosedur Realisasi Kredit

Dalam realisasi kredit, langkah berikutnya adalah penandatanganan

SP2K oleh calon debitur diatas materai Rp. 6.000,- dan diserahkan

kembali ke bank, selanjutnya diadakan realisasi kredit. Dengan

menghadirkan debitur dan saksi, bagian loan service unit selanjutnya


commit to user

40

dapat mengadakan akad kredit. Akad kredit adalah suatu perjanjian

untuk meminimumkan kemungkinan jika terjadi hal-hal sekiranya

akan merugikan kedua belah pihak. Loan Service Unit menerbitkan

Daftar Hadir.

Selain itu menerbitkan Surat Perjanjian Kredit (SPK) dimana keduanya

ditandatangani oleh debitur dihadapkan pejabat Bank Selanjutnya

pihak bank bertugas menyimpan SPK dari debitur dengan arsip urut.

d. Prosedur pelunasan kredit

1) Debitur membayar angsuran kedua dan angsuran selanjutnya

hingga lunas sesuai dengan perjanjian yang disepakati melalui

Teller Service dan debitur menerima formulir penyetoran dana

lembar pertama. Pencatatan tersebut pula dalam rekening tabungan

debitur. Pembayaran angsuran Kredit Usaha Rakyat dapat

dilakukan dengan cara yaitu sebagai berikut :

a) Pembayaran tunai yang dilakukan melalui loket yang ada di

kantor cabang maupun kantor kas pembantu.

b) Pemindahbukuan yang dilakukan dengan mendebet

rekening debitur atas permintaannya sendiri dengan

memberi kuasa pada bank yang bersangkutan.

c) Transfer melalui ATM BTN maupun ATM lain dengan

jaringan ATM Link dan ATM Bersama.


commit to user

41

2) Bagian Bookeping and Controller Unit mencatat jurnal pembalik

atas jurnal angsuran kedua dan angsuran selanjutnya dan

mengarsipkan formulir penyetoran lembar kedua sesuai tanggal.


commit to user

42

6. Bagan Alir ( Flowchart ) Sistem Pemberian Kredit Usaha Rakyat

Loan Service

Keterangan :

FPK : Formulir Permohonan Kredit

DUP : Daftar Usulan Permohonan

Gambar 2.1 Prosedur Permohonan Kredit

Wawancara oleh analisis

kredit

Dicatat buku register

FPK

Dok. pendukung

Hasil wawancara

Loan service membuat memo kepada

bookeping control unit dan membuat DUP

Buku register permohonan kredit

1

Dok. pendukung

FPK

Mulai

Calon debitur mengisi FPK dan

melengkapI dokumen

DUP diperiksa oleh Branch Manager dan Kasie Retal

DUP

3

FPK

Dok. pendukung Hasil wawancara

Memo

DUP

2

T

1


commit to user

43

Lanjutan

Keterangan :

SID : Sistem Informasi Debitur


3

SID

Dok. pendukung FPK

Hasil wawancara

DUP

SID

4


commit to user

44

Jika disetujui : Lanjutan

Debitur

Notaris

Loan service

Keterangan :

RKK : Rapat Kelompok Kredit

LS : Loan Service

PK : Perjanjian Kredit

SP2K : Surat Persetujuan Pemberian Kredit


4

Dok.pendukung

FPK

Hasil Wawancara

SID

DUP

Dilakukan RKK oleh Branch Manager, Kasie Retail Service dan Loan

Service

LS membuat PK, SP2K dan Daftar

Hadir

5

Dok.pendukung

FPK

Hasil Wawancara

SID

3 2

Daftar hadir 1

3

2 SP2K 1

2

PK 1

5

A

7


commit to user

45

Jika ditolak : Lanjutan

Diotorisasi BM

Keterangan :

BM : Branch Manager


Dicatat di buku register

Buku reg. penolakan

A

LS membuat Surat Penolakan

4

Dok.pendukung

FPK

Hasil Wawancara

SID

DUP

Dilakukan RKK oleh Branch Manager, Kasie Retail Service dan Loan

Service

6

Dok.pendukung

FPK

Hasil Wawancara

SID

2

Surat Tolakan

6


commit to user

46

Loan Service

Gambar 2.2 Prosedur Realisasi Kredit

SP2K 2

Penandatanganan SP2K oleh calon debitur

diatas materai Rp. 6000

Daftar hadir 3

PK 2

7

SP2K 2

A


commit to user

47

Teller Service Book keeping and Control Unit

Debitur

Keterangan :

SIBS : Syperlink Integrated Banking System

Gambar 2.3 Prosedur Pelunasan Kredit

Calon debitur membuka rekening tabungan BATARA

2

Slip Setoran

T

1

1

Slip Setoran 2

Entry jurnal dengan Sistem SIBS

Jurnal Umum

T

2

Memo

Melakukan BI Checking terhadap

calon debitur

SID

3


commit to user

48

C. Evaluasi Sistem Pemberian Kredit Usaha Rakyat (KUR) pada PT. Bank

Tabungan Negara (Persero) Cabang Madiun

1. Syarat dan Ketentuan Permohonan Kredit

Persyaratan permohonan Kredit Usaha Rakyat pada PT. Bank Tabungan

Negara Cabang Madiun telah dilaksanakan dengan baik dan sesuai dengan

ketentuan yang telah ditetapkan.

2. Fungsi yang terkait

Fungsi yang terkait dalam pemberian Kredit Usaha Rakyat pada PT. Bank

Tabungan Negara Cabang Madiun yaitu :

a. Retail Service Head

b. Customer Loan Service

c. Branch Manager

d. Loan Administration Unit

e. Collection Work Out

f. Accounting & Control

g. Transaction Processing Unit

Telah melaksanakan tugas dan tanggungjawab dengan baik. Namun masih

terdapat fungsi ganda.

3. Dokumen yang Digunakan

Dokumen yang digunakan dalam pemberian Kredit Usaha Rakyat pada

PT. Bank Tabungan Negara Cabang Madiun yaitu :

a. Surat Permohonan Kredit Calon Debitur

b. Formulir BI checking


commit to user

49

c. Lembar hasil wawancara

d. SP2K (Surat Persetujuan Pemberian Kredit)

e. Daftar Hadir

f. Surat Perjanjian Kredit

g. Surat Penolakan

Dokumen-dokumen yang digunakan dalam pemberian KUR telah

lengkap dan terjamin keandalan karena telah diotorisasi dari pihak

yang berwenang.

4. Catatan akuntansi

Catatan akuntansi yang digunakan dalam pemberian Kredit Usaha Rakyat

pada PT. Bank Tabungan Negara Cabang Madiun yaitu :

a. Buku Register

b. SIBS (Syperlink Integrated Banking System)

c. BDS (Branch Delivery System)

d. Kartu Monitoring

e. Rekening Koran Debitur

Catatan akuntansi berisi informasi yang pencatatannya sesuai prosedur

sehingga sistem pencatatan dalam pemberian kredit baik. Jaringan

prosedur dalam sistem pemberian KUR telah sesuai dengan yang

ditetapkan Bank Indonesia dan Kantor Pusat.


commit to user

50

BAB III

TEMUAN

Setelah mengetahui sistem pemberian Kredit Usaha Rakyat, ditemukan beberapa

kelebihan dan kelemahan yang terdapat pada sistem pemberian Kredit Usaha

Rakyat sebagai berikut :

A. Kelebihan

1. Prosedur pemberian Kredit Usaha Rakyat pada Bank Tabungan Negara

terdiri dari prosedur permohonan kredit dan analisis kredit, prosedur

pengambilan keputusan kredit, prosedur realisasi kredit, dan prosedur

pelunasan kredit secara menyeluruh telah sesuai dengan standar ketentuan

pemberian kredit yang telah ditetapkan Kantor Pusat dan Bank Indonesia.

2. Proses persetujuan kredit dilakukan oleh Komite Kredit yang terdiri dari

bagian Branch Manager, Retail Service Head, dan Analis kredit yang

mempertimbangkan suatu permohonan kredit dengan lebih hati-hati

sehingga resiko kredit yang akan ditimbulkan relatif kecil.

3. Sistem akuntansi pemberian Kredit Usaha Rakyat menggunakan Syperlink

Integrated Banking System yang telah teruji keandalan sistemnya.

B. Kelemahan

1. Kurangnya ketelitian dan kehati-hatian Loan Service dalam pemberian

Kredit Usaha Rakyat sehingga menyebabkan kredit macet, diharapkan

dengan mengedepankan prinsip 5C bisa menimalisir kredit bermasalah.


commit to user

51

2. Penggunaan formulir belum bernomor urut tercetak sehingga terjadi

kehilangan formulir, hal itu disebabkan karena pengawasan terhadap

formulir belum maksimal.


commit to user

52

BAB IV

PENUTUP

A. KESIMPULAN

Berdasarkan data yang diperoleh di lapangan dan hasil pembahasan yang

dilakukan maka dapat di ambil simpulan sebagai berikut :

1. Proses pemberian Kredit Usaha Rakyat dilakukan melalui beberapa

tahap yaitu: tahap permohonan kredit, tahap pengambilan keputusan

kredit, tahap realisasi kredit, dan tahap pelunasan kredit.

2. Prosedur yang digunakan dalam proses permohonan kredit sampai

dengan pemberian kredit telah dilakukan dengan baik, yaitu terdapat

otorisasi dari pejabat yang berwenang dalam proses pemberian kredit.

3. Permasalahan yang timbul dalam pelaksanaan pemberian Kredit Usaha

Rakyat pada BTN Cabang Madiun adalah Kredit Bermasalah, karena

kekurangtelitian pihak bank dalam melakukan peninjauan atau analisis

kredit dan menurunnya usaha debitur kredit usaha rakyat. Serta upaya

yang dilakukan pihak BTN Cabang Madiun dalam mengatasi kredit

bermasalah

B. SARAN

Berdasarkan simpulan di atas maka dapat disampaikan beberapa saran antara

lain :


commit to user

53

1. Dalam proses pemberian Kredit Usaha Rakyat di BTN Cabang Madiun,

pihak Bank BTN sebaiknya lebih teliti dan berhati-hati dalam proses

pemberian kredit salah satunya dengan menggunakan prinsip 5C

(Character, Capital, Capacity, Colleteral, Condition of Economy) untuk

mengurangi resiko terjadinya kredit bermasalah.

2. Bank BTN Cabang Madiun sebaiknya menambah jumlah tenaga kerja

serta mensosialisasikan program Kredit Usaha Rakyat kepada

masyarakat agar masyarakat mengenal sehingga masyarakat dapat

memanfaatkan program Kredit Usaha Rakyat semaksimal mungkin

sehingga tercapai program pemerintah yaitu mempercepat

pengembangan sektor riil dan pemberdayaan UMKM, untuk

meningkatkan akses pembiayaan kepada UMKM dan Koperasi, juga

untuk menanggulangi kemiskinan serta perluasan kesempatan kerja.

3. Bank BTN Cabang Madiun sebaiknya mengontrol dan mengawasi

penggunaan KUR yang diberikan kepada debitur, apakah digunakan

untuk kelangsungan usahanya atau tidak sehingga tidak terjadi

penyimpangan dalam penggunaan dana KUR itu sendiri.


commit to user

54

DAFTAR PUSTAKA

Baridwan, Zaki. 1993. Sistem Akuntansi, Penyusunan Prosedur, dan Metode. Yogyakarta: BPFE.

Inpres No. 6 tanggal 8 Juni 2007. Tentang Kebijakan Percepatan Pengembangan Sektor Riil dan Pemberdayaan UMKM yang diikuti dengan adanya Nota Kesepahaman Bersama antara Departemen Teknis, Perbankan, dan Perusahaan Penjaminan Kredit/ Pembiayaan kepada UMKM.

Ketentuan dan Syarat Pemberian Kredit Usaha Rakyat. (www.btn.co.id) (diakses tanggal 10 April 2012 pukul 10.20)

Kuncoro, Mudrajad dan Suhardjono. 2002. Manajemen Perbankan Teori dan Aplikasi. Edisi Pertama. Yogyakarta: BPFE-YOGYAKARTA.

Muljono, Teguh Pudjo. 1993. Manajemen Perkreditan bagi Bank Komersil. Edisi Ketiga. Yogyakarta: BPFE-Yogyakarta.

Mulyadi. 2001. Sistem Akuntansi. Edisi Ketiga. Jakarta: Salemba Empat.

Program Diploma III Akuntansi Fakultas Ekonomi UNS. 2012. “Pedoman Penulisan Tugas Akhir”

Romney, Marshall B. dan Paul John Steinbart. 2003. Sistem Informasi Akuntansi. Edisi Sembilan. Jakarta: Salemba Empat.

SE Direksi PT. Bank Tabungan Negara Tahun 2007 mengenai Kredit Usaha Rakyat.

Suyatno, Thomas, H.A Chalik, Made Sukada, C. Tinon Yunianti Ananda dan Djuhaepah T. Marala. 1995. Dasar - Dasar Perkreditan. Edisi Keempat. Jakarta: PT. Gramedia Pustaka Utama.

Undang-Undang Perbankan No. 10 Tahun 1998. Tentang Perubahan Undang-Undang No. 7 Tahun 1992 Tentang Perbankan. Jakarta.

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id EVALUASI SISTEM .../Evaluasi... · perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id commit to user MOTTO DAN PERSEMBAHAN Hari ini harus lebih baik

Documents